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摘要：我國的房地產企業是納稅大戶,這就意味著它們面臨著較為沉重的稅收負擔,加之涉及的稅種較多,使得其在房地產調控政策下,不得不為了降低稅收成本而重視納稅籌劃工作。因此,房地產企業必須做好稅收籌劃方面的風險控制工作,盡可能的采取合理的措施進行稅收規避,從而取得最大化經濟利益的同時,把風險降到最小化。

關鍵詞：房地產；稅收籌劃；風險控制

1房地產企業面臨的稅務籌劃風險

1.1國家政策和法律法規方面

政府各項政策與法律法規一定程度上直接影響著房地產企業的發展。隨著國家近年來對房地產行業的不斷調控，針對房地產行業的相關政策和法律法規都在完善。房地產企業在稅務籌劃過程中，如果在稅收政策和法律法規方面存在違規行為，就可能導致風險的發生，會使稅務籌劃中出現法律法規無法和企業現實情況匹配產生風險。其表現在稅務籌劃過程中對法律法規不了解，采用的是已經廢止過時的法規，在籌劃中相關人員和主管稅務意見上存在分歧，這就導致了房地產項目在開發中存在稅務籌劃失敗的風險。

1.2企業稅收風險方面

企業經濟的高效益是離不開稅務籌劃的，對企業的健康發展至關重要，但是在籌劃過程中如果出現風險沒有達到預先的要求，就會導致企業面臨稅務危險，在現金流出方面造成損失導致大額資金流出。主管稅務單位就可能對企業稅務展開稽查，嚴查稅款，對企業進行補交稅款等處罰，嚴重的可能就會導致企業資金出現斷流，對企業的發展和整體戰略方向產生嚴重影響。

1.3籌劃角度方面

對于房地產企業來說，自身的發展不僅依賴于稅收籌劃工作，更要全面考慮，實現財務工作的科學合理化。在房地產開發過程中一般需要三個階段，即前期階段、建設階段、租售階段，在每一個階段中都要做好相應的稅款繳納工作。這就要求企業納稅人在稅務籌劃時要全面考慮，不能只從個體角度考慮稅負水平的降低，對稅收總額也不能只是從整體上注重，關鍵把握好稅收與消耗成本直接的差額上，要以宏觀角度進行分析全局。房地產企業在開發過程中要全面重視稅收籌劃過程中產生的成本，分析籌劃的可行性，這樣才能有效避免風險的發生。

2房地產稅收籌劃風險控制策略

2.1準確的了解相關的法律法規

為了能夠準確有效地實現房地產稅收籌劃風險管控，以此來提升房地產企業的市場競爭力，并推動整個行業的發展進程，相關的房地產稅收籌劃管理工作人員必須要準確的了解相關的法律法規，這是實現既定目標的基礎工作。現階段，我國對于房地產行業的發展已經越發的重視，在這種大環境下，我國相關的政府部門出臺了一些稅收籌劃政策，這些政策的出臺對于房地產行業的發展有著重要的意義。因此房地產行業為了能夠有效地完成稅收籌劃風險控制的目標，必須要及時準確的了解這些政策，并在此基礎上結合自身企業的實際情況以及外部發展條件制定出科學合理的稅收籌劃風險控制措施。與此同時，房地產企業必須要在內部完善相關的交流機制，使企業內部的各個部門之間能夠進行及時有效的交流，保證稅收籌劃風險控制工作能夠順利地進行下去，并保證每個部門都能參與到其中，避免一些不必要的損失出現，這樣對于房地產行業的發展有著重要的意義。

2.2提升稅收籌劃風險控制人員的綜合素質

相關的風險管控人員是房地產稅收籌劃風險控制措施的執行者，因此，房地產企業要想準確有效地實現對于稅收籌劃風險的管控，保證每一項控制措施都能準確有效的落實到實際工作當中，并保證這些措施都能夠發揮出應有的作用，必須要提升稅收籌風險控制管理人員的綜合素質，為了能夠提升管理人員的綜合素質，首先企業必須要成立專門的培訓部門，對于工作人員進行職前培訓，并定期進行在職培訓。在職前培訓的過程當中，要綜合考量受訓人員的金融管理能力，財務管理能力，法律法規了解程度以及風險防御知識能力，盡量選用一些綜合能力較強的工作人員來完成稅收籌劃控制工作。在在職培訓的過程當中，相關的培訓人員必須要準確有效的了解房地產稅收籌劃的最新動態，并將一些相關的法律文獻以及管理理念傳授給受訓的工作人員，保證管理理念的先進性。其次，房地產企業必須要重視稅收籌劃風險管控人員的道德素養，工作人員的道德素養對于稅收籌劃風險控制的發展有著重要的影響，只有道德素養較高的人員才能準確的完成稅收籌劃風險控制目標。進而提升房地產行業的經濟收益，推動整個行業的整體發展進程。

2.3完善房地產稅收籌劃風險控制理念

完善的房地產稅收籌劃風險控制理念，是保證稅收籌劃管理工作能夠順利進行下去并發揮出應有作用的基礎，只有在完善的管理理念支持下，企業才能實現既定目標，并提升自身的市場競爭力，進而推動企業的整體發展進程。為了能夠準確有效的完善房地產稅收籌劃風險控制理念，相關的管理工作人員必須要提升自身的稅收籌劃風險控制意識，并將工作重心放到相關理念的研究上，借鑒一些國外先進的管理理念，并結合企業自身的實際情況以及時代背景的特征制定出科學合理的管理理念，將其落實到實際工作當中。除此之外，還要在企業內部做好宣傳工作，將稅收籌劃風險控制理念的重要性告知在職的每一位工作人員，使其能夠充分的了解稅收籌劃風險控制的內容以及所帶來的好處。只有這樣才能完成對房地產稅收籌劃風險的全面管控，進而實現既定目標。

3結語

綜上所述，只有做好稅務籌劃工作才能避免財務風險的出現，房地產企業要想健康發展就要嚴格要求財務人員，增強財務人員的稅收知識，對財務核心工作進行完善，為企業樹立依法納稅的觀念，協調好和稅務管理部門的關系，這樣才能真正做到對風險的有效規避，降低企業遇到風險時的損失。

參考文獻

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［3］邱玲.我國房地產企業的稅收籌劃風險防范研究［J］.江蘇科技信息,2014（24）.

作者：王民峰 單位：山西國電置業有限公司