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摘要：隨著經濟的不斷發展以及時代的不斷變遷，經濟利益的最大化是企業最終的經營目標。但是無論何種發展形勢，企業在發展過程中都要向國家繳納相應的費用，并且向國家所繳納的數額較為龐大。企業在合理合法的條件下科學合理的避稅以此降低自身的運行成本，就要在內部開展科學、合理、有序的納稅籌劃工作。稅收政策以及相關的法律法規是企業開展納稅籌劃工作的基礎和前提，企業基于稅收政策以及相關法律法規開展納稅籌劃工作可以將稅收政策的福利最大限度的發揮出來。但是企業在開展納稅籌劃工作的過程中也存在一定的風險。

關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；防控措施

一、企業開展納稅籌劃的必要性

（一）納稅籌劃的基本內涵納稅籌劃是指企業在經營過程中整合涉及稅務的業務，根據整合所涉稅的業務以此制定一套可以降低自身稅負的科學計劃。降低納稅人在涉稅業務中的負擔是納稅籌劃的主要目的，納稅籌劃可以幫助企業在競爭激烈的市場環境中提升自身的競爭力。稅收的相關優惠政策是企業開展納稅籌劃工作地基礎和前提，根據國家的稅收優惠政策有利于企業選擇最科學、最有利的稅收方案，有利于企業科學、合理的開展各項經營活動。納稅籌劃工作是一項企業在合理合法的條件下進行減稅的工作，稅法以及稅收的相關法律法規是開展納稅籌劃工作的前提和基礎，所以政府要不斷完善和改進相關的稅法，以此消除或降低一些前在的稅收風險。目前，企業的風險管理也包括納稅籌劃，而企業內部的風險管理水平在一定程度上可以決定納稅籌劃的工作水平；納稅籌劃工作可以幫助現代企業在新時代的發展過程中實現可持續性發展的目標。

（二）企業開展納稅籌劃工作的必要性1.企業納稅籌劃的基礎為現行稅制企業在運營過程中開展納稅籌劃工作有利于保障自身的經濟利益。企業要在和稅務方法具有相同的經濟氛圍中開展納稅籌劃工作，并采取相應的舉措應對納稅籌劃工作中所存在的風險。目前我國企業可以選擇的稅種由于我國的稅收政策以及法律技術等因素而具有多樣性，另外我國企業目前的財務核算體系具有多元化的特征，企業在多元化的財務核算體系中可以選擇不同的核算方法，這樣我國企業在發展過程中所形成的納稅籌劃措施是不相同的。所以，我國多樣化的稅收政策以及財務核算方法有利于企業更好的開展納稅籌劃工作。2.納稅籌劃是現代企業的必然發展趨勢企業的競爭壓力隨著市場經濟的不斷發展而不斷增大，企業在新時期的發展中不斷完善和改進自身的職能部門。企業的效益觀念在不斷增加的自我核算、自負盈虧的過程中得到強化。此外我國稅收具有強制性的特征，國家的稅務部門對企業的納稅行為進行嚴格的監管；與此同時我國的稅收政策隨著市場經濟的發展而越來越完善，納稅的監管力度以及納稅的要求也越來越嚴格。因此，當企業出現一些偷稅漏稅的違法行為時就會受到國家的嚴厲懲罰。所以，企業在新時代的發展過程中要對稅收的相關法律法規進行深入的了解和把握，并且要對我國稅收政策的動態發展變化進行及時的學習和掌握。在嚴格按照我國相關法律法規的前提下，企業才可以順利開展納稅籌劃工作。

二、企業納稅籌劃工作中所存在的風險

（一）政策方面所存在的風險企業納稅籌劃的工作在不斷變動的政策下面臨著一定的風險，這種風險主要包括：不斷變化的國家政策所帶來的風險以及在政策選擇方面所存在的風險。不斷變化的國家政策所帶來的風險可以讓企業更容易接受，這種風險主要指不斷變動的政府稅收政策會為企業的納稅籌劃工作帶來一定風險。政策選擇方面所產生的風險主要是指政府的相關政策并沒有認知企業的納稅籌劃工作，這就會使得企業決策出現嚴重的失誤，當企業所選取的納稅籌劃對策不恰當時，所面臨的稅收風險隨之而增大。企業納稅籌劃的工作在政策變動所產生的風險以及政策選擇方面所產生的風險中都會出現與現行稅收法律相背離的情況，違法行為嚴重的企業可能會受到國家的查處。

（二）執行過程中所產生的風險我國稅務機構在執行相關稅收法律法規時，并沒有形成統一的標準，這樣就會使得不同地區以及類型不同的企業面臨不同的稅務稅額。目前我國已出臺的稅收法律法規規范了某種行業的納稅范圍，但是納稅的比例卻可以由當地的稅務機構所決定；所以當納稅比例由當地稅務機構所決定時，就會在納稅執行的過程中存在一定偏差，這樣在一定程度上增加了企業納稅籌劃工作的風險。

（三）企業經營過程中所產生的風險科學、完善的納稅籌劃戰略是企業納稅的基礎和前提，所以企業為保證納稅籌劃的基本目標得到滿足，企業內部的經營必須按照所制定的納稅籌劃規劃而開展，但這需要一定的成本。而企業為納稅籌劃工作所支付的成本并不能在第一時間全部收回，這在一定程度上增加納稅籌劃工作的風險。

三、企業開展納稅籌劃工作的措施

（一）企業要強化自身納稅籌劃風險的防范意識企業要防范納稅籌劃工作中所產生的風險，就應對事前的納稅籌劃風險進行嚴格的控制。企業在運營過程中既要提高自身的風險防范意識，同時也要構建科學、完善的納稅籌劃風險防范機制。企業可以采取的對策有：（1）企業內部的納稅籌劃人員要對我國現行的稅收法律法規進行深入的學習和了解，這樣可以為企業實際的納稅籌劃工作奠定法律基礎，提高納稅籌劃工作的質量。（2）企業在開展納稅籌劃工作的過程中要不斷更新內部的納稅籌劃方法，并且要掌握實時的與納稅籌劃工作相關的稅收法律政策，同時納稅籌劃工作地開展要依據外部的市場環境，這樣有利于提升納稅籌劃工作的效率和質量。（3）企業在發展過程中要不斷完善和健全內部的財務核算體系，同時在納稅籌劃工作中要懂得應用財務指標，以促進納稅籌劃工作地順利開展。

（二）要不斷提升內部納稅籌劃工作人員的專業素養納稅籌劃是一項綜合性極高的工作，其涵蓋了眾多學科，包含稅務、財務以及會計等等學科。所以，納稅籌劃工作需要專業素養極高的人員才能勝任。企業在發展過程中，要想高效的防范納稅籌劃風險，就要在內部建設一支專業、獨立的納稅籌劃隊伍，并且在發展過程中要不斷提升內部納稅籌劃工作人員的專業素養和專業技能，要定期對內部納稅籌劃工作人員進行培訓和交流學習。另外，企業要落實每一位納稅籌劃工作人員的職責，企業在日常的經營過程中貫徹納稅籌劃的理念，以此在經營過程中順利開展納稅籌劃工作。與此同時，企業可以聘請專業性極高的納稅籌劃隊伍來負責內部綜合性較高、事關企業大局發展的納稅籌劃業務。這樣可以有效提高納稅籌劃的科學性和合理性，并且可以有效防范納稅籌劃的風險，以此實現最大化的經濟效益。

（三）企業要在日常經營中營造納稅籌劃的氛圍企業納稅籌劃的環境主要有內、外部環境，外部環境主要包括國家的相關法律法規和外部的經濟大環境，外部環境是不會發生改變的，而企業要主動、積極的去適應外部的大環境。內部環境主要包括企業自身的管理現狀，內部環境尤其以財務管理的工作為主。所以，企業在改變不了外部大環境的前提下，可以在內部營造納稅籌劃的氛圍。企業內部的管理層要提高對納稅籌劃工作重視程度，這樣有利于更好的開展納稅籌劃工作；其次企業內部的納稅籌劃人員要提高核算工作的精準性以及增值稅繳納工作的質量和效率，這樣可以為納稅籌劃工作奠定良好的基礎。

（四）企業選擇納稅籌劃方案時要遵循成本效益的原則企業選擇納稅籌劃方案時要始終遵循成本效益的原則，這樣有利于更好的實現納稅籌劃目標。企業在選擇納稅籌劃方案時要明白作為納稅人，獲取一定稅收效益時就會相應付出一定的成本費用。所以，企業在選擇納稅籌劃方案時要綜合考慮方案中所包含的顯性和隱形成本，并且只有所得收益大于納稅籌劃的成本時，這樣的納稅籌劃方案才是最佳的選擇；這樣有利于企業在競爭激烈的發展環境中以最低的運營成本實現最大化的經濟效益。此外，企業在選擇納稅籌劃方案時要根據自身長期的發展戰略和規劃進行選擇，所選的納稅籌劃方案必須有利于企業實現最大化的經濟效益；這樣才有利于企業在競爭激烈的市場環境中實現最大化的整體效益。

四、結語

納稅籌劃工作的開展有利于促進企業的可持續性發展，但是企業在實際的納稅籌劃工作中存在很多不足和問題，面臨諸多風險，不利于企業順利開展納稅籌劃工作。所以，企業在發展過程中要采取科學、合理的措施有效的防范納稅籌劃風險，以此提升自身的競爭力，以更好的實現經營目標。

參考文獻

［1］田翠瑩.淺談企業納稅籌劃及風險防范［J］.行政事業資產與財務，2012（24）.

作者：何萍 單位：新疆宏泰建工集團有限公司