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摘要：在世界各國經濟開放政策的推動下，經濟全球化的進程不斷加快，國際貿易規模的擴大，企業內部文化多元化發展，使得貿易公司管理面臨嚴峻的挑戰，對公司的內部財務

管理提出了新的要求。隨著社會經濟的發展，企業面臨激烈的市場競爭環境，在經營管理過程中存在多種風險因素，企業財務風險管理水平亟待提高，加強貿易公司內部財務管理

是有效提高企業經濟效益，增強企業風險防控能力，提升企業競爭力的重要手段。

關鍵詞：貿易公司內部財務管理改善策略

1內部財務管理的研究

1.1內部財務管理概念

內部財務管理是內控的重要部分，18世紀國外財務控制思想產生于產業革命后，財務管理了發展迅速，國外許多專家學者對企業財務內控作出了大量理論研究探索。19世紀末，

社會生產程度大幅提高，經營者開始意識到企業生產成本控制管理的重要性，我國財務內控方面研究起步較晚，近年來國內學者對其進行積極探索取得了重大突破。20世紀90年

代，美國COSO委員會提出報告《內控整體框架》，為營運效率效果，財務報告的可靠性等目標的達成提供合理的保證。企業內控分為會計內控與管理內控兩方面。財務管理是企

業組織財務活動的一項經濟管理工作，財務內控是對各項資金收支活動的控制，內部財務控制是企業為提高會計信息質量，確保相關法律制度貫徹執行等制定實施的控制方法。是

實現企業管理高效化，規范化的基本條件[1]。建立企業內控機制的根本目的是為消除資金管理中的弊端，保證資金運作順暢合法，提高企業資金使用效益。內部財務控制是實現

企業財務計劃的保證，是實現企業財務管理目標的重要環節內容。企業控制目標與經營管理目標一致，財務內控制度體系為企業經營目標服務，應建立以提高企業經濟效益為目的

的企業財務內控制度體系。企業管理目標即獲得最大經營效益，財務內部控制建立在內控環境基礎上，被管理人員素質，企業文化等因素影響，由企業所有制，管理結構所決定。

不同的內控環境導致財務內控模式效果不同。

1.2內部財務管理的作用

隨著我國市場經濟體制的建立完善，我國貿易公司在國民經濟發展中做出了積極貢獻。企業規模的不斷發展擴大，其內部管理中遇到諸多困難。內部財務管理是困擾貿易公司管理

經營中的一大難題，尋求企業內部財務管理的有效運作途徑，成為貿易公司穩定持續發展必須解決的重要任務。2008年金融海嘯波及世界，嚴重沖擊全球資本市場，對中國企業

產生了重大影響。企業資本運營風險控制體系的完備性，內部財務管理的完善性對企業應對金融風險具有重要作用。必須科學合理的進行財務管理，才能保證實現企業的戰略目標

。創建科學合理的財務管理系統，認真研究現代企業制度下有效的財務控制方法十分重要。健全的內部財務管理制度可保證會計信息的采集，匯總如實反映企業經營活動的實際情

況。保證會計信息的真實性與準確性。加強財務管理內控制度，有利于防止企業腐敗現象的產生。廉政風險會為企業帶來直接的經濟損失，健全完善內控制度能有效的監督財務資

產管理各環節。加強財務人員與管理人員間的相互制約，避免產生糾紛與損失浪費問題。建立財務內控制度可及時發現問題，減少企業經濟損失。部分貿易公司對財務管理重視不

足，忽略了財務管理的重要作用，導致資金流失頻繁發生。會計人員不能及時將來往款項情況分類記錄分析，可能造成資金損失或回收期延長等情況。健全的內控制度能促使財務

人員核算企業存貨，根據實際情況進行修正，降低企業成本，壓縮資金的占用量。

2貿易公司內部財務管理中的問題

當前部分貿易公司管理忽視財務管理的核心地位，使公司管理限于銷售型經營中，忽略了財務管理在企業管理經營中的重要作用。導致公司出現會計賬目不清，違法亂紀現象，造

成公司資金流失。

2.1財務管理中的問題

當前一些貿易公司在內部財務管理中存在許多問題，如財務經理未限定收款單位，用途金額等情況。公司有關制度規定，大額支票進行資金支付應由財務經理與總經理雙方共同審

批方可使用，實際操作中其中某一方簽字即辦理了支付手續，公司個人借款為及時結清，無人對賬催辦。導致制度未得到有效落實，增大了公司財務管理風險。

2.2成本計劃控制管理中的問題

加強財務預算管理必須強化預算約束力，預算編制環節要動員全體員工參與，制定科學合理的指標。經集體決策程序審批。財務預算指標經批準分解下達，變為公司在年度經營中

必須遵循的控制目標，除外部環境因素發生重大變化會按照程序適當調整，不進行變更。但一些公司在進行財務預算編制環節中決策環節缺乏科學合理的規范性程序，導致財務預

算指標約束力軟化，為財務管理控制帶來較大風險。

2.3財務機構人員管理制度中的問題

很多公司財務部人員多由總經理聘親友，其大多缺乏良好的職業道德與基本的業務素質。財務部門人員整體素質水平較低，完善的財務制度并不能得到有效的執行落實。有的公司

財務管理制度存在不完善的問題，如財務清查制度不夠細化，盤點結果賬實不符未及時查明原因與處理，實際工作中未完全認真貫徹執行，財務內控操作中常出現不規范的現象。

如公司總經理掌握開支公關費用缺乏應有的監控，未嚴格執行財務預算管理規定。導致相關費用經常出現超范圍，超預算的情況。究其原因，公司領導對建立財務內控制度重視不

足，財務控制制度不完善，未滲透到公司各業務部門與各工作環節。會計工作秩序混亂，導致會計信息失真。其次，財務內控制度執行不力[3]。已建立財務內控管理制度未得到

嚴格執行落實，執行中常遇到阻力矛盾，使得財務內控制度約束作用得不到有效發揮。最后，財務控制執行反饋遲滯，業務中暴露的問題未得到及時解決，導致資金使用缺乏科學

合理性。

2.4基本財務會計制度中的問題

公司未設專門的財務分析部門，不能及時分析公司的財務活動信息，導致難以從整體對企業財務活動進行財務控制。財務信息質量不高其原因為未正確劃分財務與會計邊界。會計

部門的工作主要是進行會計核算，財務部門與會計部門應分設，但現實中，一些貿易公司未設立財務部門，財務管控無專門的部門機構與人員操作，會計從事財務部門工作影響了

會計核算質量。內審環節是確保公司財務內控有效運行的保障機制，不少貿易公司未設立專門的內審機構，在內審管理體制及制度執行方面存在重大缺陷。導致內審效力打折。內

審管理體制由總經理主管內審工作，有關制度規定內審應對董事會負責，總經理負責財務，不合理的人員配置導致審計失去其權威與獨立性。組織上未設立專職的內審部門，管理

體制缺乏獨立性，審計處理決定不能有效執行，導致不能有效發揮內審在財務內控方面的保障職能作用。

3改善內控財務管理策略

3.1優化財務流程

有效實施控制財務內控的關鍵因素是財務內控環境。其影響因素包括管理層對財務內控的認識與重視度，分工控制，人員素質控制等。管理層的思想意識對建立有效的財務內控環

境具有關鍵作用。高層決策者應重視加強財務內控管理，提高領導對內控的認識，才能保證貿易公司內控的合理設置與有效執行。管理者的認識問題帶有較大的主觀性，財務內控

管理具有科學性客觀性，必須完善公司財務內控體系，有效行使財務內控管理者的權義。會計人員素質在控制鏈條中扮演重要角色，會計核算系統是內部財務控制的重要方面，權

限與管理價格掛鉤，減少職工短期管理行為。要及時發現制止各種不合法規的情況出現，加強內控制度執行人員的選用管理，提高其專業能力與職業道德。保證企業各級管理人員

與財務人員具有其負責工作相適應的素質。公司要營造積極的財務內控環境，打造優秀的企業文化，增強企業的凝聚力，建立對風險進行事前防范，事中控制，事后監督的財務內

控環境。

3.2構筑嚴密的檢察內控體系

在貿易公司各財務后勤相關部門建立財務相互牽制制約的制度，財務內控制度保證流程步驟清晰流暢操作簡單，由相關部門管理者輪流擔任財務管理稽核專干職位。稽核檢查銷售

各項業務，日常周期性報表，另設審計員職位，建立有效的以核查為主的監督防線[2]。配合上級部門的監督檢查，防范化解企業經營風險。公司要按經營價值鏈要求建立符合企

業特點的完備的財務內控制度體系，形成有機整體。一些公司各部門考核與利潤掛鉤，割裂了相互間的協作關系，直接影響了總利潤。要根據財務控制要求，遵循不相容職務相分

離的原則，有效發揮財務控制的作用。授權批準控制保證單位既定方針的執行，要明確一般授權與特定授權的界限責任，建立必要的檢查制度。編制預算體現單位的經營管理目標

，允許經授權批準對預算進行調整，及時定期反饋預算執行情況。限制接近控制是控制對實物資產及其相關文件的接觸，除出納人員及倉管人員，其他人員限制接觸，保證實物資

產數量與賬目記載相符。確保資金安全。經營風險與財務風險對企業發展具有很大影響，必須盡力規避此風險。審計控制對會計控制再監督，內審內容廣泛，包括內部財務與經營

管理審計，是保證會計資料真實完整的重要措施。要改進嚴重影響效率效益的流程制度，與管理及財務人員共同探討內部財務控制方法，使管理人員充分意識到內控財務制度的重

要性，使管理人員掌握財務內控流程，提高工作效率。

4結語

企業內部財務管理直接影響企業的生存發展，是企業管理的核心。內部財務控制為財務工作提供質量保證，健全內控財務體系有利于防止金融危機帶來的影響。促進企業更好發展

。當前我國貿易公司內控普遍存在結構不規范，財務控制目標不明確等問題，應加強財務預算控制，實施財務信息管理，制定正確的財務控制目標，使貿易公司不斷穩定發展。

參考文獻

[1]王曉嵐.貿易公司財務內控體系構建  研究[J].財會學習,2017(5).

[2]張艷.貿易公司內部控制問題探析[J].中國市場,2016(20).

[3]侯增.企業建立內部控制過程中的問題和對策[D].首都經濟貿易大學,2012.

作者：常雯婷 單位：寧夏大學新華學院