前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了營改增推行對會計與稅務籌劃影響范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

［摘要］“營改增”在全國范圍之內推廣之后，給國家與企業帶來諸多好處，但是，也會對于會計以及稅務籌劃造成一定影響。文章主要是關于“營改增”全面推行對會計與稅務籌劃影響的探討，以供相關專業人士進行參考、借鑒。

［關鍵詞］“營改增”；全面推行；會計；稅務籌劃

0前言

營改增政策全面推廣以及實施之后，對于社會各行各業都造成了一定影響。尤其是對于企業會計以及稅務籌劃造成了一定的影響。對于企業而言，為了促使自身健康、穩定發展，就應當加強財務管理，切實做好稅務籌劃以及會計工作。營改增稅制改革之后，將會對稅務籌劃以及會計工作造成影響，以下進行詳細論述。

1營改增稅收政策對企業會計工作影響

目前，相對于以往而言，我國經濟增長速度正在逐漸減緩，同時經濟方面面臨著一定下行壓力，對此，應當采取有效的方式促使經濟實現增長，有效應對經濟下行壓力。當前形勢如何促使企業負擔得到降低以及采取何種方式促使企業能夠將產能提高，與此同時，還需要分析采取何種方式促使當前企業實現創新生產等。以上問題都值得進行深入思考和研究，同時對于實現企業健康以及穩定發展具有重要意義。另外，以上問題也是我國政府需要重點考慮的話題。對于政府而言，應當探究采取何種方針以及政策才能促使納稅人員以及企業生產積極性得到提高，從而能夠促使企業擴大生產，提高經濟效益，進而促使社會總體生產能力以及技術水平得到大幅度提升。對于目前政府而言，應當對于現實情況進行分析，確定有效以及合理政策，促使企業可以實現健康生產以及正常穩定運行，提升社會生產力水平，更新企業產業以及促使生產技術得到發展。其中，全國范圍內實現營改增政策將對于企業的成本核算方面造成一定影響。主要影響包括以下幾個方面。第一，營改增稅收政策全國進行推廣、實施之后，必然會對于企業稅金抵扣范圍造成一定程度影響，營改增政策得到推廣、實施之后企業某些部分稅金可以和銷項實現抵扣，所以，這樣就能促使企業的繳納稅額得到一定程度下降，縮減企業經營成本。同時也能促使成本核算方面更加具備準確性，進而促使成本核算真實性以及可靠性得到提升。第二，營改增政策實施之后必然促使企業財務工作內容得到一定程度增加。營改增稅制改革之后，對于企業而言需要對會計工作進行重新規范，加強監督以及管理，同時需要在企業形成監督以及核算機制，對于促進企業內部健康、穩定發展具有重要意義。另外，企業內部還需要建立、健全財務管理制度，針對財務預算以及企業內部控制進行必要優化和調整，促使企業的財務工作水平以及工作效率更高。

2營改增稅收政策對稅務籌劃影響分析

2.1發票、納稅人身份以及稅率

營改增稅收政策全面落實之后將會對當前稅務籌劃產生一定影響，營改增稅收政策推廣大致半年時間左右，稅務監管部門就對當前稅務工作進行強化。對于增值稅發票流通以及使用進行更加嚴格管理、控制。對于當前企業而言，財務管理方面將會變得更加透明。營改增稅收政策實施之前，如果某人需要申報營業稅，稅收人身份一欄通常包括了扣繳義務人以及納稅義務人等兩個方面。但是，在營改增稅收政策推行以及落實了之后，情況發生了一定的改變，稅收身份人一欄主要包括扣繳義務人、小規模納稅人以及一般納稅人。除此之外，會計核算、納稅申報以及發票管控等程序方面還存在著較大差異性，這就需要企業做出必要優化以及調整。對于企業而言，需要遵循自身會計核算原則，根據自身經營規模以及產品特點，對于納稅身份進行科學以及合理確定。這樣能夠促使企業經營風險得到一定程度降低。另外，企業可以對稅收進行合理和科學籌劃。營改增政策實施之后。由于增值稅稅率會產生一定差異，在申報程序方面以及核算方面必然會出現一定差異性，對于企業而言需要在生產設備以及固定資產方面繳納稅收，因此，應當和納稅人保持密切合作，得到較多進項抵扣憑證，這樣能夠促使企業所繳稅額一定程度減少，從而促使企業實現合理避稅，縮減企業成本以及促使企業經濟效益得到提升，進而提升企業的市場競爭能力，促進企業實現健康以及穩定發展。

2.2抵扣以及優惠政策

對于目前企業而言，為了促使經營效果更加良好，常常需要加強新品研發以及做好廣告宣傳方面工作。為了提升工作質量以及工作效果，就需要支付大筆資金運用在產品宣傳方面。營改增稅制改革之前，企業和廣告公司業務往來過程當中無法對于稅款實現抵扣，但是，在全國范圍內推廣營改增政策之后，情況大為改變，企業廣告業務這一方面就可以實現一定抵扣稅款，所以推行營改增之后，一定程度上就可以縮減企業稅款，進而促使企業生產、經營成本得到一定程度降低。另外，企業在營改增政策推行之后，相關業務納稅得到了一定程度簡化，全國范圍之內推廣營改增稅收政策之前，對于企業而言，常常存在業務相互混合以及業務兼營情況，這樣就導致營業稅和增值稅兩方面繳納混淆。稅務機關在對企業征稅過程當中很容易出現科目混淆問題，這樣就不利于企業的健康發展以及穩定追收稅款。但是，全國范圍之內推行營改增政策之后。上述問題就不會再次發生，這對于促進企業健康、穩定發展具有重要意義。除此之外，對于某些出口制造類型企業而言，推行營改增的政策促使其更好發展，政策上也得到更大優惠。比如，營改增稅收政策實行之后，對于出口制造企業而言就具備更大的優惠條件，這類型企業有零稅率優惠，所以營改增政策對于出口制造類型企業而言無疑是一項重大利好，能夠促使出口制造企業稅收負擔更加減輕，縮減企業經營成本，對于提升企業經濟效益以及促進企業健康穩定發展都具有重大價值。

3全面實施營改增政策后企業財務工作思路

在全國范圍之內推行營改增稅收政策之后，應當加強對于稅收政策的研究、加強財務管理以及落實財務行動，這樣就可以充分利用好政策優惠，減少繳納額，從而縮減開支，提升企業的經濟效益，促進企業健康以及穩定發展。

3.1加強對于稅收政策的研究

全國范圍之內推廣以及實施營改增政策之后，對于會計人員而言應當充分研究以及學習政策內容，分析政策的細節，尤其對于各項政策優惠應當進行深入，雖然我國制造業得到一定程度發展，但是，目前技術相對于西方發達國家企業而言還不夠先進，技術水平相對落后，為了提升經濟效益就需要加強科學研究，促使技術水平提升。企業應當利用好稅制改革政策，促使研發費用可以通過使用進項稅額實現一定程度抵扣，這樣，可以縮減企業的繳納稅額，促使企業實際研發成本得到一定程度降低，能夠鼓勵企業實現技術創新以及研發，提升企業經濟效益以及技術水平，促進企業實現健康以及穩定發展。

3.2加強財務管理以及落實財務行動

目前國內市場競爭比較激烈，企業面臨著較大競爭壓力。對于政府而言需要加強企業以及市場引導，促使以市場需求為主可以逐漸轉變為供給側管理為主，通過政府引導，從而促使企業產業升級以及分工更為細化，同時，要求企業實現自主創新，加強對技術的研究，從而促使技術水平得到提升；與此同時，還需要促使產品應當具備較高含金量，提升產品附加價值。企業實際生產當中增值稅應當逐漸增加。在企業的財務進行管理的過程之中，應當運用科學以及科學的方式，利用好政府政策以及各項稅收優惠政策，對稅收政策以及優惠政策進行充分的研究以及思考，根據自身實際情況以及現實條件對企業業務進行充分籌劃。例如，如果企業現實情況之下需要購置一定固定資產，促進企業生產規模擴大，就應當對供應商進行合理選擇，在選擇供應商的過程當中就可以考慮稅收是否可以實現一定程度抵扣，如果增值稅可以抵扣就應當選擇該供應商，可以縮減企業繳稅額度促使企業發揮營改增政策優勢，實現部分稅額抵扣。縮減企業生產經營成本，進而提升企業經濟效益提升，以及促進企業實現健康以及穩定發展。

4結語

綜上所述，營改增政策是當前新型稅收政策，對于企業經營以及發展都會產生重大影響，尤其會對企業會計管理工作以及稅務籌劃工作產生影響。營改增政策實施之后，對于企業而言應當加強對稅收政策研究，通過采取合理方式進行避稅，能夠抵扣的項目盡量抵扣，加強對于各項優惠政策的研究，利用好優惠政策，從而減少繳稅額，促使經營生產成本一定程度降低，進而提高企業經濟效益，促進企業可以實現健康以及穩定發展。

主要參考文獻

［1］張澤龍．探析“營改增”全面推開對會計與稅務籌劃影響［J］．納稅，2018（9）：22．

［2］崔鵬．全面推開“營改增”及其對會計與稅務籌劃的影響［J］．中國管理信息化，2017，20（10）：42－43．

［3］王華娟．論全面推行營改增及其對會計與稅務籌劃的影響［J］．會計師，2016（22）：37－38．

［4］高清軍．探討“營改增”全面推行對會計與稅務籌劃影響［J］．財會學習，2016（21）：180．

［5］施羚爽．論全面推開“營改增”及其對會計與稅務籌劃的影響［J］．現代國企研究，2016（18）：41．

［6］蓋地．全面推開“營改增”及其對會計與稅務籌劃影響探析［J］．會計之友，2016（14）：91－97．

作者：陳一陽 單位：蘇州旅游與財經高等職業技術學校