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【摘要】社會主義市場經濟體制作為一種新型的經濟體制，開創了市場經濟與公有制相結合的新道路，它是市場經濟體制的共性與中國社會主義經濟制度的個性的結合和統一，它與中國國有企業的改革、發展相聯系，與社會主義法制體系、宏觀調控、社會保障體系相結合。通過積極促進國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合，推動各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發展，建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度，通過外部董事占多數并建立董事會下設風險管理委員會、審計委員會，內控制度等企業金融風險防范及應對措施，提高國有資本效率，不斷增強企業經濟活力、控制力、影響力、抗風險能力，主動適應和引領經濟發展新常態，切實提高企業核心競爭力。

【關鍵詞】金融風險防范；應對措施

一、引言

社會主義公有制性質決定了中國國有經濟的基礎地位和戰略意義，國有資產在社會總資產中占據優勢，國有經濟在國民經濟的主要領域、重點產業、關鍵環節始終處于主體地位，在上繳利稅、國家財政收入總額中占據絕大多數份額。本文著重針對企業的金融風險，如何防范、應對及化解進行探討，旨在深化經濟體制改革，發展混合所有制經濟，建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度，不斷增強經濟活力、控制力、影響力、抗風險能力，主動適應和引領經濟發展新常態，更好地實現資產保值增值。習近平總書記在黨的十九大報告中指出，我國經濟發展已由高速增長階段轉向高質量發展階段，并反復強調要立足新發展階段，貫徹新發展理念，構建新發展格局，推動高質量發展，可以說高質量發展是體現新發展理念的發展，是創新驅動、穩定增長、實現高效益的發展，也是我們當前和今后一個時期確定發展思路、制定經濟政策、實施宏觀調控的根本要求。從宏觀形勢分析來看，我國企業發展仍處于并長期處于重要戰略機遇期，擁有強大的韌性和巨大的潛力，經濟長期向好的態勢沒有變，伴隨“雙循環”新發展格局而來的新一輪科技革命和產業變革，為企業產業轉型升級、彎道超車帶來了寶貴的機遇。風險與機遇并存。

二、風險及金融風險的定義

1.風險的定義

國際標準化組織發布的ISO31000對風險的界定為：風險是不確定性對目標的影響。國務院國有資產監督管理委員會2006年發布的《中央企業全面風險管理指引》（國資發改革【2006】108號）將企業風險定義為“未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響”，它是我國第一個權威性的風險管理框架，標志著我國的風險管理理論和實踐進入了一個新的歷史階段，對于企業建立健全風險管理長效機制，防止國有資產流失，促進企業持續、健康、穩定發展，保護投資者利益，都具有積極的作用。企業風險一般分為戰略風險、財務風險、運營風險、法律風險等。

2.金融風險的界定：金融風險指與金融有關的風險，不僅存在于金融機構，還包含金融市場風險、金融產品風險等，存在于企業經營活動中。金融風險是指金融變量的變動引起的資產組合未來收益的不確定性金融風險的客觀性是由客觀事物自身產生的，不以人的喜好而獨立存在，金融風險的主觀性是指人們由于主觀認識能力的局限性而導致的。金融風險具有疊加性和累積性，如果多種風險因素交叉在一起相互影響在同一時點產生協同效應則將風險放大，如果風險效應不斷放大則積累到臨界點將發生風險質的爆發，產生損失。

三、國有全資或控股企業最顯著特征

國資委（各級）作為出資者和監管者在金融風險管理中扮演著決策者的角色。一般黨委書記兼董事長，黨委副書記（專職）、黨委副書記兼總經理、紀委副書記都是由出資人任命，這個問題的核心是處理好黨委（黨組）、董事會、經理層之間的關系問題。在黨的領導融入公司治理各環節方面，避免黨委（黨組）直接成為企業生產經營的決策和指揮中心。較多通過行政式、拼盤式重組整合而成的企業集團，如何在1+1=2的基礎上，獲得1+1>2的集團效應，是國有企業不可忽視的首要管理課題。部分國有企業人才迭代較為保守，集團產業發展思路不明確，管控能力跟不上發展需要，產業發展狀態不均衡，轉型升級緩慢，資產負債率居高不下，經營現金流量持續下滑，極易成為金融風險頻的隱憂。

四、企業金融風險特征

第一，金融風險伴隨著金融市場和外部環境的變化而變化，外部環境是導致金融風險產生的導火線，比如大多數國家對于外國企業對本國投資領域進行限制，有些國家會進行外匯管制等規定，會使企業陷入資金被凍結的局面；存在金融交易受到相關國家法律的限制，法律風險在所難免；第二，金融風險的控制角度看，具有突發性和難以控制的特征。稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化帶來的市場波動導致的企業可能面臨的金融風險，金融風險的預防很關鍵，一旦發生風險事件，只能選擇履行合約（違約損失更大）。第三，企業在對外投融資過程中，可能因定崗定編定員或者行業技術人員的知識結構不匹配性導致內部機制設計不科學，業務環節或流程不健全，以及持續改進過程內控措施不完備可能引發的金融風險。

五、金融風險管理

定義：金融風險管理是管理主體通過風險評估、風險量化、風險預警等風險分析活動，進行規劃、控制、監督來實現金融風險管理目標全過程。金融風險管理包括頂層設計層面、技術工作流程層面、內部控制系統的搭建。金融風險管理頂層設計層面主要指法人治理結構。此前，國務院國資委與財政部聯合印發了《國有企業公司章程制定管理辦法》。該辦法針對所有層級國有企業，明確了董事會定戰略、作決策、防風險的職責定位，并提出國有獨資公司、國有全資公司應當明確由出資人機構或相關股東推薦派出的外部董事人數超過董事會全體成員的半數。金融風險管理的技術層面基本流程：包括風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監督與改進。風險管理融入企業的戰略、組織結構、流程等各個環節。內部控制系統指圍繞風險管理策略目標，針對企業戰略、投融資、財務、內部審計等各項重要業務及其管理，貫穿決策、執行和監督全過程，通過執行風險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施，內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域，在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。由公司董事會、監事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，國有企業內部控制應強化防范化解重大風險全過程管控，加強對經營環境變化的監測及趨勢研判。

六、金融風險管理應對措施

堅持加強黨對經濟工作的集中統一領導，是中國特色社會主義制度的一大優勢，也是做好經濟工作的根本保證。各級國資委要認真厘清“應建”標準，抓緊督促應建未建的企業建立董事會，堅決防止形式主義，加快推進外部董事建設，積極探索推行職業經理人制度。堅持底線思維，統籌發展和安全，加強評估預判，切實防范和應對好各類風險，牢牢守住不發生重大風險底線。金融風險管理是公司治理的重要內容，要把防范債務風險作為重點任務來抓完善國有企業公司治理，有利于推進國資國企治理體系和治理能力建設。規范的法人治理結構，有利于對潛在的可能產生金融風險環節控制和管理，預防和控制金融風險發生。金融風險管理是企業董事會及經理層對影響金融風險的因素控制在合理的范圍之內的過程，為企業總體目標服務。國企金融風險管理可以設立三道防線：有關職能部門和業務單位為第一道防線；風險職能管理部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。有效的金融風險管理可以很大程度上抑制并減少金融風險的發生頻率。持續深化國資國企三項制度改革。充分發揮業績考核和薪酬分配的“指揮棒”作用，全力推進經理層任期制和契約化管理、全員績效考核等工作，重點把握任期管理的規范化、常態化，契約目標的科學性、挑戰性，薪酬兌現的強激勵、硬約束，管理人員獲得相應的收益的同時需要承擔一定的風險，進一步完善激勵機制，把經理層、科技人員的潛力充分激發出來。優化股權結構，積極推進混合所有制改革。我國還處于社會主義初級階段，需要在公有制為主體的條件下發展多種所有制經濟，吸收民間資本參與國有企業改制重組，發展混合所有制經濟。公有制實現形式的多樣化將有力推動國有企業改革，促進國有經濟發展。公有制經濟與非公有制經濟混合所有制改革在治理結構、發展潛力、管理思維和操作方法上表現出巨大的示范效應。其主體的存在和運行方式表現為收購、兼并等形式。這些都表明社會主義市場經濟的主體系統具有多樣化的結構、多功能的手段，以及相互融通、優勢互補、共同發展、創造多贏的特點。

七、結語

通過企業改革改制、治理結構、轉換機制、建立適應經濟社會發展要求的市場經濟體制、機制，進一步完善法人治理結構，增加管理的科學性，使企業的黨委會、股東會、董事會、監事會和經理層各負其責、協調運轉、有效制衡，建立健全現代公司治理結構，提升管理水平，提高企業運營效率，更好地適應市場經濟，增強企業盈利能力，做到風險防控，為資產的保值增值提供保障。

參考文獻

[1]國務院國有資產監督管理委員會.《中央企業全面風險管理指引》（國資發改革【2006】108號）[M].北京：2006.

[2]國務院國資委財政部.《國有企業公司章程制定管理辦法》（國資發改革規【2020】86號）[M].北京：2020.

[3]李豐才.社會主義市場經濟理論（第三版）[M].北京：中國人民大學出版社，2018.

[4]中國注冊會計師協會.公司戰略與風險管理[M].北京：中國財經出版傳媒集團中國財政經濟出版社，2022.

作者:賀梁 單位:對外經濟貿易大學