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摘要：現如今，融資擔保行業正在逐漸地發展，各類問題也逐漸暴露出來，主要涉及了擔保機構規模小、風險管理能力有限、盈利能力下降、擔保風險上升、和銀行合作的地位不對等。本文借助橫向研究融資擔保行業的發展，探討風險管控路徑，研究目前融資擔保行業引發問題的關鍵因素，同時由財務管理的角度上提出對風險的解決路徑，同時對融資擔保公司的發展提出更加行之有效的建議。

關鍵詞：融資性；擔保公司；財務風險

一、融資性擔保公司財務風險問題基本類型

（一）投資風險

在企業投入一定的資金后，會由于市場需求的改變情況最終制約最終受益，最終和實際的預期收益出現偏離的風險。財務投資風險問題主要涉及了代償風險、政策風險、監管風險等，融資擔保公司目前完全合規經營的不多，大多都在打擦邊球，擔保代償比例較高，收費較低，國家還要求支農支小，降費讓利，經營壓力逐步加大。

（二）籌資風險

其實就是正是因為宏觀經濟環境、資金供需市場的改變，在財務成果上，同時由于企業籌集資金會造成一定程度上的不確定性。另一方面融資擔保企業也由于自身業務聚焦不夠、擔保能力不強、銀擔合作不暢等風險因素的制約，當前最大的特點就是，擔保公司受到嚴格的金融監管，不允許負債經營。其中籌資風險一般包括了匯率風險、再融資風險、利率風險、財務杠桿效應、購買力風險等。

（三）經營風險

經營風險也被稱為營業風險，其實就是在企業實際的生產經營工作中，會由于管理、政府政策等方面因素的制約最終造成企業資金運動的遲滯，引發產生企業價值的變動。經營風險一般涉及了生產風險、采購風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。

（四）流動性風險

流動性風險其實就是企業資產無法正常和不確定性地將現金、企業債務、付現責任轉移，難以有效履行。也就是說，能夠將企業的流動性風險通過企業的變現水平、償付水平這幾個環節上展開、研究評價。

二、企業財務風險的成因

引發企業財務風險的因素涉及眾多，不僅僅包括了企業外部的原因，也涉及了企業本身的因素，同時不同的財務風險引發的實際問題也存在一定的差異性。企業引發財務風險的因素包括了：

（一）對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就會有財務風險。在具體的工作過程中，大多數企業的財務管理工作者的風險意識不足。風險意識的不足被視為是財務風險產生的關鍵因素之一。

（二）財務決策不合理最終致使決策的失誤

在引發財務風險的眾多因素中財務決策失誤的影響效果顯著。防止財務決策失誤的基礎就是要確保財務決策的合理性。現如今，大多數企業的財務決策基本都存在主觀決策、經驗決策等主觀因素一些效果明顯的情況，在企業的管理中也普遍的出現家長制、一言堂的工作作風。一定程度上會經常性的引發決策失誤的出現，最終造成財務風險。

（三）企業管理系統無法適應復雜的企業財務管理的環境

在企業財務管理工作中，企業管理系統和宏觀環境的復雜多變難以有效地適應。歸根究底企業產生財務風險的外部原因就是企業財務管理宏觀環境的復雜性。同時財務管理的宏觀環境因素一般涉及了法律環境、經濟環境、社會文化環境、資源環境、市場環境等，該類因素不僅僅會影響企業，也會對企業財務管理帶來巨大的制約。對企業而言宏觀環境的改變其實無法有效的預見，同時也難以有效的改變。試想一下，宏觀環境的負面變化會讓企業造成一定的財務風險。

（四）內部財務關系不清晰

企業產生財務風險的關鍵一個環節就是其內部財務關系不清晰，管理不力、權責不明的情況在企業和內部各部門間、企業和上級企業間，在資金管理和應用、利益分配等環節上，最終致使資金應用效率不高，資金流失情況顯著，難以真正的確保資金的安全性、合理性。

三、風險防范路徑

（一）完善建章立制，提高企業內部制度建設

其一就是融資性擔保企業需要完善制度預警機制。借助對風險的識別、計量、監測、控制，進一步強化風險判斷的及時性。企業需要時刻對客戶集中度、單一抵質押品、行業集中度、單個擔保人擔保造成的集中度風險高度關注，依據風險集中度實施上線控制。在風險預警表現出潛在風險這就需要合理研判、正面應對、積極出擊，最大程度上化解風險。其二就是進一步優化企業內部制度。一般情況下，在企業內部法制化時，為了達到企業財務的穩健運營這就需要不僅僅涉及財務還需要包括人事、審計、風險、法規、投資等相關的內部規章制度，以期達到制度風險的全覆蓋。最重要的是融資性擔保企業在制度管理中需要融入聲譽風險，完善聲譽風險管理機制、路徑，最大程度上避免聲譽風險、影響聲譽事件的出現。其三就是完善行之有效的管理制度。現代企業管理工作主要針對的是制度、人，制度是基石，無法由于制度的不全而造成操作風險，最終引發漏洞，這就需要進一步優化制度，控制企業財務上的風險。

（二）健全組織，完善風控體系

其一就是進一步優化內部風控體系。把工作目標明確，將內部風控作用最大限度上的發揮。內部風控歸根結底就是對風險的監督、評價，主要借助審查、評價經營活動帶達到組織目標，同時通過內部控制的科學性實現風控目的，實施風險控制。其二就是提高業務流程控制。基于公司的實際治理，優化授權管理，將業務流程科學的設置，構建獨立風控的風險機制，融資性擔保企業需對信用風險實施整體的流程管理。

（三）通過頂層達到風險防控

優化融資性擔保企業公司法人的治理架構，其實就是將《公司法》作為依據進一步完善公司章程，依據分權、分責、制衡實施對企業的管理，最大程度上實現職責界面清晰，確保決策的科學性，實現運行的高效，在權力、決策、監督機構以及經營管理者間達到一種平衡。首先需要理清職責，明確分工。股東大會主要是針對企業重大事項實施決策。在股東大會授權下董事會進行工作，將企業發展的主要方向把握，完善企業發展戰略規劃。其次就是合理履職，完善出一個穩健高效董事會。董事會成員憑借著較高的專業素質，對風險的把控具有高度的前瞻性，有效的判斷市場預測、可行性，給予全面掌握當下政治經濟環境的前提下，防范風險。接著就是風險防范。基于《融資性擔保公司管理暫行辦法》明確的經營規則以及風險控制要求，實施經營工作。針對一部分“兩高一資”的產能過剩或者房地產等行業的擔保。需要優化法人治理結構，由機制、體制著手來防范風險。

（四）優化風險文化建設

首先就是有機結合企業文化建設和風險文化建設工作。比如于實際的風險文化建設過程中，關鍵一個風險管理的氛圍，將風險文化從上至下進行宣揚，以期全企業上下均有一個風險觀念，再者進一步強化一級法人意識，提高強化風險責任意識，風險不光涉及了管理層、風險部門的責任，也是企業發展中一同的責任。其實就是強化風險培訓，尤其是針對風險管理部門、高層管理工作者的技能培訓來說，需借助“走出去、請進來”的路徑，在實際的培訓過程中需要起點高，使其最大程度上掌握風險識別、評估、控制、處置的路徑，以期其在具體工作中可以靈活的應用。借助就是一般強化風險違規的懲處力度。確保所有相關的業務、流程均可以受到監督，嚴肅處罰風險違規以及造成風險的行為，達到違規必究，關鍵令人滿意的風險管理氛圍。

四、結語

綜上所述，在財務管理工作中財務風險是企業時刻需要面對的一個現實問題，財務風險顧名思義也就是由于公司財務結構不合理、融資不當而最終造成公司喪失償債能力，最終實現投資者預期收益降低的風險。若是企業管理工作人員對財務風險只單純地借助相關路徑來降低風險，無法徹底的緩解風險。

參考文獻

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作者：黃寶 單位：山東財信融資擔保股份有限公司