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摘要：現代稅收管理的標志是科學的管理和先進的技術，現階段我國正在通過對稅收管理體制和管理理念進行創新來完成稅收管理信息網絡系統的建設，從而促進統一征管軟件的推廣及應用。以長遠的角度來看，電網企業想要實現可持續發展，也要對稅收信息化管理工作予以重視，通過對自身信息化成果進行利用以及使企業稅收管理機構和人員更加健全等措施，保證依法納稅以及合理避稅等工作的有效進行，使稅務工作高效、集中、安全以及統一的目標得以實現。本文就電網企業稅收信息化管理存在的問題以及改進措施進行討論。

關鍵詞：電網企業；稅收管理；信息化

電網企業的經營管理水平會受到稅收管理的直接影響，但是在實際工作中，電網企業的稅收管理機制并不健全，無法充分應用信息化管理，從而無法有效規避稅負風險和共享稅收信息，對電網企業經營管理轉型不利。要想有效解決這一問題，關鍵是加強建設和開發電網企業稅收信息化管理系統的力度。為了使電網企業稅收信息化管理的需求得到更好滿足，企業應該加強對實踐經驗的總結，通過實行各種有力措施使自身稅收信息化管理體系與體制得以不斷完善，使企業的財稅損失得以降低，保證企業現代化發展目標更好地實現。

一、稅收信息化管理在電網企業中的重要作用

在現階段的社會經濟發展中，電網企業提高稅收管理工作的信息化水平是實現自身發展的客觀要求。現階段，先進生產力的發展方向能夠通過信息技術得到體現，信息技術能夠對產業重組和調整經濟結構起到推動作用，成為發展生產力的重要途徑。想要有效地發展社會主義市場經濟，需要一個與之相適應的高效的稅收管理體制，在電網企業中也是如此。所以，電網企業應該對現代化技術手段進行積極運用，使建設稅收信息化管理的步伐進一步加快，進而使自身的經濟發展需求得到更好的滿足。在電網企業稅收管理現代化的進程中，實現稅收信息化管理是其必然要求。一方面電網企業應該對計算機網絡進行充分利用，使信息技術在稅收管理中的應用更加廣泛。首先，要將稅收信息化的覆蓋面進一步擴大，特別是研究行政管理以及稅收管理的信息化問題，努力在信息管理中加入決策分析、后勤管理以及人事管理的內容。其次，應該對各個領域系統的使用功能進行進一步擴展，使管理服務不斷優化。另一方面，通過實現稅收信息化管理，能夠使電網企業的稅收數據質量得到提高，使產生錯誤數據的情況得以避免，在降低企業稅收成本的同時，促進企業可持續發展。

二、電網企業的主要納稅業務

（一）增值稅業務電網企業的增值稅按電力產品銷售所產生的增值稅額征收，同時也會由于廢舊物資的存在而進行增值稅繳納。如果電網企業存在獨立法人，應該先將進項稅額使用銷項稅額進行抵扣再進行增值稅額繳納；如果電網企業非獨立核算，企業應該與各地規定相結合對增值稅額進行繳納，當地電網企業結轉到總部企業統一繳納，對于進項稅額的抵扣也應該結轉到總部一同抵扣。如果管理項目能夠進行抵扣應該重視增值稅發票的獲取，在項目涉及營改增稅收業務時，在進行處理時應該與“營改增”的要求相結合進行增值稅的繳納。在電網企業的稅金支出中增值稅占有很大的比重，電網企業應該精準地核算每月的增值稅稅額。

（二）企業所得稅企業所得稅是企業結合每年的收入總額減除各項扣除、免稅收入、不征稅收入以及被允許彌補以前年度虧損的余額所得出的稅額，這一稅額主要是針對企業年度經營成果。電網企業具有比較單一的收入來源，主要包括征收電費以及部分非經常性所得。

（三）城鎮土地使用稅及房地產稅城鎮土地使用稅的繳費根據為電網企業實際占用的土地面積。政府的各級行政單位都會對本地區的稅額標準進行制定，所以各地所執行的標準不同，對電網企業的變電站用地、輸電線路用地無須進行土地使用稅的繳納。房產稅是由房產所有權人繳納，如果為公共所有房產，應該由使用單位根據房產的原值進行房產稅額繳納；如果無特殊原因存在，所有電網企業的房屋都應該進行房產稅的繳納。

（四）城建稅及附加這種稅務需要根據電網企業當期實際繳納的營業稅、增值稅額計算繳納。如果征收的售電收入中含有國家水利建設基金只適用于增值稅，無須進行城建稅及附加的繳納。

三、電網企業稅收信息化管理存在的問題

（一）對稅收信息化管理的認識不正確電網企業的稅收信息化管理不僅是在管理稅收問題的過程中運用網絡技術和信息技術，更重要的是需要相關人員積極轉變管理觀念與管理思想。長久以來，我國的電網企業在稅收信息化建設過程中一直無法有效擺脫的認識誤區是對稅收信息化存在過高的期望，只是對電子技術手段進行不斷應用，對企業配置的設備過于重視，而對其應用推廣有所忽視，無法有效進行稅收管理體制的創新和改革，在加速電網企業稅收信息化建設的過程中對深化稅收管理改革不夠重視。這導致電網企業在低效、落后的管理體制框架下進行稅收信息化建設，導致企業技術與企業效益、企業投入與企業產出成反比，不但沒能有效降低企業的稅收成本，有的稅收成本甚至會升高。現階段，各電網企業都增加了對電子化資金的投入，特別是不斷完善現代化的硬件配置，但是利用信息和設備的程度以及效益卻并不理想，部分企業只是簡單地應用計算機進行稅收的基本記錄，無法有效地使計算機分析、處理、采集信息的功能得到充分發揮，無法真正實現稅收信息化管理。

（二）無法有效整合資源雖然部分電網企業已經進行稅收信息化建設并取得了一定的成果，但都是在單獨使用多種應用系統，增加了共享信息的難度。盡管部分企業完成了稅收信息化發展計劃的制定，但是因為相關機構、業務以及人員等發生變化，以及不斷發展的信息技術、不同的資金來源等，導致各地電網企業在規劃、開發、實施稅收信息化系統的過程中存在版本不一致、標準不一致等問題，導致比較嚴重的問題出現，主要表現為：無法有效規劃一體化建設，存在不同的應用系統；軟件功能重復，存在嚴重的條塊分割問題；無法有效共享信息，增加了綜合利用的難度；企業投資較多，設備緊缺與閑置的問題并存。

（三）業務流程不夠規范實現稅收管理的規范化是進行稅收信息化管理的前提。在開發相關軟件時，需要有機地結合稅收業務與信息技術，軟件的功能必須使企業正常的稅收管理需求得到滿足，并且進行前瞻性思考。在實際開發稅務管理系統時，部分電網企業只是簡單地模擬手工操作，各模塊之間并不具備較強的適應性和整合性。另外，設計的稅收管理流程也存在不符合信息化建設要求的問題，并且還有缺乏監督、職責不明確等問題存在，需要不斷優化工作流程。只有這些問題得到有效解決，電網企業集約與高效的稅收信息化管理目標才能得以實現。

（四）缺乏完善的人才培養機制電網企業稅收管理的信息化不但需要稅收信息化管理系統的開發、研究以及維護人才，還對工作人員運用以及操作稅收信息化管理系統的能力提出了更高的要求。但是，現階段我國電網企業大部分稅務人員的業務素質無法滿足相關要求，很多工作人員不具備相關的計算機操作水平及技能，無法使計算機的管理功能得到充分發揮。雖然近年來電網企業不斷對培訓員工計算機技能的力度進行加強，使工作人員的素質得到不斷優化，在一定程度上提高了稅務人員的整體素質，但是仍然與科技發展速度存在一定的差距，只有少部分人員能夠在較高的層面上對計算機技術進行掌握，特別是基層的電網企業這一問題更為嚴重。因為電網企業現階段錄用、淘汰、培訓、獎懲稅務人員的制度仍然不夠完善，無法有效保障稅務人員的素質，導致稅務人員缺乏危機意識，無法積極地對自身的科技素質進行提高，在一定程度上限制了企業稅收信息化管理的發展。

四、實現電網企業稅收信息化管理的策略

（一）建立和完善電網企業稅收管理體系與電網企業財務的集約化管理要求相結合，企業應該對業財融合進行加強，通過建設信息化、流程化、標準化的稅收管理體系，在企業經營生產的各個環節中融入稅收管理的工作內容，使合理避稅以及依法納稅的目標得以實現。在對這樣的體系進行建設時，可以從以下幾個方面入手，使電網企業的稅收管理工作得到進一步強化，使企業的稅務風險得到降低。首先，電網企業應該完成稅收管理部門的建立，該部門需要對企業稅收管理負責，對各種稅收法律的數據進行收集，與法律的具體內容相結合進行稅額繳納，保證企業避稅工作的有效落實，并且對最新的國家稅法數據進行更新。其次，應該完成稅收共享數據庫的建立，保證企業能夠及時了解最準確的稅收數據，包括企業所有稅收繳納數據、稅收法律數據以及相關的可比數據等，通過匹配與對比數據庫中的數據，可以使企業的稅收風險得到避免，通過對稅收優惠政策的有效利用，能夠使企業的稅務支出得到有效降低。最后，應該完成稅收信息化平臺的建立，對企業目前掌握的信息技術進行充分利用，對企業稅收管理平臺進行拓展，使稅收管理工作介入企業各項業務的最前端，使稅收業務變被動為主動，進而使電網企業稅務風險得到有效預防。通過對信息系統的利用有效地融合企業財務與業務，并且在企業信息化中加入稅收管理體系。

（二）樹立稅收信息化管理理念首先，對相關人員的管理理念進行更新。電網企業應該積極地對稅務管理人員的管理理念進行更新，要求其不但要具有處理數據的意識和能力，而且能夠通過對大數據分析技術的利用對市場信息進行了解，從而為企業發展提供支持。有效地將大數據技術融入企業決策管理以及發展規劃等環節，使大數據技術的積極作用得到充分發揮，通過對大數據技術進行利用，有效提升企業內各部門處理以及溝通信息的效率，為信息內部共享提供便利條件，從而更加有效地利用企業資源，使數據信息等資源的作用得到更大程度的發揮。其次，對信息化理念進行傳播。隨著我國經濟的不斷發展，企業數量以及納稅人數量快速增長，致使市場競爭越來越激烈，導致傳統稅收管理模式的弊端愈加明顯，無法使企業現代化發展需求得到有效滿足。為了更好地與新形勢的發展需求相適應，電網企業應該進一步加強稅收信息化管理的建設力度，促進相關工作的改革創新，促進企業發展。電網企業稅收信息化管理的成果會受到工作人員信息素養水平以及職責理念的影響。信息化素質應該是電網企業稅務人員的必備素養，所以電網企業應該加強宣傳信息技術的力度，使稅務人員對信息技術形成更加深刻的認識，從而能夠積極地對自身的信息素養進行強化，更好地推進企業稅收信息化管理工作。

（三）規范業務流程電網企業稅收信息化管理工作具有很強的環節性和程序性，這需要相關的管理人員對稅收行政管理程序以及業務程序進行重新設計，建立一套符合各個稅收信息系統操作模塊的職能體系和業務流程，為順利運行信息化系統提供保障。首先，應該根據管理、稽查、繳納等主要職能對專業進行合理的設置和界定，使管理職能得到優化，對企業內部各部門、各崗位的職責范圍進行合理劃分，保證企業的行政管理工作與稅收管理業務流程能夠與計算機處理要求相適應。其次，應該對連接與協調各部門、各環節的工作進行加強，使硬件計劃配置更具針對性，使企業稅收數據采集、傳遞、保存等業務操作更加規范。

（四）完善人才培養機制在電網企業稅收信息化管理中，人力資源是重要因素，相關工作也對稅務人員的技術和知識提出了更高的要求。但是現階段電網企業稅收信息化管理要求無法通過稅務人員的綜合素質得到有效滿足，并且稅務人員的培養機制也不夠健全。所以，電網企業必須對現有的用人、管人模式進行創新，與稅務信息化管理工作的要求相結合，對人力資源配置進行優化，進行干部人事管理制度改革，加強稅務部門的隊伍建設。首先，需要完成公平有效的競爭激勵機制的構建，對崗位能級制管理進行應用和推廣。與稅務人員的工作實際與專業水平相結合，實行上崗的擇優選配，使企業用人環境更加公平、健康，為稅務人員綜合業務素質的提高提供便利，建設現代化的稅收管理隊伍。其次，企業應該對培訓以及教育稅務人員的機制進行進一步強化，更加有效地培養計算機專業人才，并且對培訓全員信息技術的力度進行加強，使企業稅務人員操作計算機的水平得到提升，同時通過各種有效措施對培訓現有技術人員的力度進行加強，使其稅收管理水平以及信息技術水平同時得到提升，保證稅務人員能夠更好地滿足稅收信息化管理工作的需求。

五、結語

綜上所述，與其他企業相同，電網企業稅收管理工作也會對企業的稅務風險和經營效率產生嚴重影響。對此，結合阻礙我國電網企業稅收管理的問題，電網企業應該在遵守稅法的前提下，加強稅收信息化管理工作，在降低企業稅務風險的同時，使企業的經濟效益得以提升，為企業可持續發展提供保障。

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作者：李繼蘭 盧瑤 張杰 單位：國網冀北電力有限公司