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摘要：隨著“一帶一路”的持續推進，越來越來的企業緊抓機遇“走出去”，積極對沿線地區開展境外承包工程業務，取得了良好成效。于此同時，外匯管理相關政策法規滯后、監管手段缺失等問題卻日益凸顯。本文將基于山東省的調研數據，系統梳理境外承包工程資金運作模式特點及存在的問題，研究和提出完善境外承包工程管理的政策建議。

關鍵詞：一帶一路；境外承包工程；外匯管理

一、境外承包工程發展概況及特點

據商務部門統計，2014-2017年山東省境外承包工程業務累計完成營業額421.1億美元，年均增長8.3%；新簽合同額482.1億美元，年均增長6.9%。其中，全省累計在“一帶一路”沿線地區完成營業額230.3億美元，新簽合同額265.2億美元，占山東省全球市場份額半數以上。

（一）傳統基建領域支撐作用突出，逐步向多元化發展

山東省境外承包工程業務范圍涵蓋國民經濟的多個領域，主要集中在電力工程、交通運輸、房屋建筑、石油化工等基礎建設方面。近年來，轄內企業承攬的海外工程項目趨于大型化，有力地帶動了全省境外承包工程業務的快速增長，2014-2017年新簽合同額千萬美元以上大項目210個。隨著山東省經濟的快速發展和企業競爭優勢的逐步凸顯，轄內部分企業依托自身優勢對外開展信息、水利、工業建設、環衛裝備等領域服務，正成為轄內承包工程業務中新的增長點。

（二）海外市場以亞非地區為主，新興市場開拓

取得突破性進展山東省境外承包工程企業的海外市場區域已由最初相鄰的亞太地區發展到非洲、中東、拉美等幾十個國家，目前基本形成了“亞非為主、發展中東和拉美、開拓歐洲和北美”的多元化市場格局。隨著境外承包工程承攬能力的不斷提升，轄內中鐵十四局集團有限公司、中石化勝利石油管理局等部分大型企業開始進入歐洲、北美等發達國家市場并取得了突破性進展，浪潮集團、山東高速等企業成功進入俄羅斯、塞爾維亞等新興工程市場。

（三）主體構成多元，國企龍頭骨干作用日益凸顯

根據《美國工程新聞紀錄》2017年度統計，在全球經濟總體下滑、國際工程市場萎縮、超半數承包商國際業務下滑的大背景下，“中國軍團”整體業務仍取得了進步，共有65家中國企業進入榜單；轄內7家企業榜上有名，分別是青建集團（第64位）、山東對外經濟技術合作集團（第139位）、煙建集團（第146位）、中石化勝利石油工程（第160位）、山東德建（第177位）、煙臺國際經濟技術合作集團（第202位）、山東淄建（第229位），入選企業家數僅次于北京。

二、境外承包工程業務流程及資金運作方式

（一）業務流程

境外承包工程項目與國內承建工程項目流程基本一致，包括咨詢、勘察、設計、監理、招標、造價、采購、施工、安裝、調試、運營和管理等活動。具體業務流程如下圖所示。近年來國際上較為流行的項目管理模式為EPC交鑰匙施工合同，即：設計—采購—施工（Engineering，ProcurementandConstruct）合同，是一種包括設計、設備采購、監造、施工、安裝和調試，直至竣工移交的總承包模式。轄內中鐵十四局集團有限公司、山東電力基本建設總公司等大型建筑類企業目前多采用該承包方式。在EPC合同模式中，業主介入具體的組織實施程度較低，總承包商更能發揮主觀能動性，可以運用其管理經驗創造更多的效益。但與此同時，工程總承包人也承擔了大部分的工作內容，項目風險較高。

（二）資金運作方式

轄內主要承包工程企業開展境外工程項目資金運作方式大致分為以下幾種模式。第一，獨立承攬，直接與境外業主簽訂合同。由于項目工期時間較長，一般是合同簽訂后收一定比例的預付款，根據工程進度，以里程碑節點結算方式收取施工款，項目通過驗收后再結清剩余部分質保尾款。受不可抗力等客觀因素影響，境外工程進度經常被延誤，企業對預計收匯時間和金額難以準確把握，延期收匯現象較為普遍。第二，集團公司統一簽訂境外工程，統一經營與管理境外開發項目，下屬公司作為分承包商執行合同的施工部分，總公司境外資金結算中心承擔全球資金調劑角色，統一進行資金調配，一般采用境外收匯、境外周轉、部分調回的資金運作方式。第三，承攬世行、亞行貸款項目，資金由世行和亞行直接撥付至施工地成立的機構，到賬及時，不足部分公司先以自由資金墊付或在當地銀行辦理授信；項目運作境外資金部分主要用于采購生產、辦公、生活物資和支付當地人員工資等，境內資金則主要用于采購材料設備款和支付國內人員工資。第四，承攬國家經援項目或使領館建設項目，企業與商務部或外交部國內定期結算，沒有境外收匯，為滿足工程需求，一般會以項目名義在境外開立賬戶，資金由國內匯出。

三、境外承包工程發展中存在的突出問題

“一帶一路”建設是一項系統工程，境外承包工程因周期長、涉及環節眾多、所處地緣政治復雜、不確定性因素較多，面臨的問題和風險日趨復雜化和多樣化，與此同時存在外匯管理法規不盡完善、金融服務相對滯后、監管手段缺失等問題，制約著該業務發展，亟待解決。（一）外匯管理政策缺乏系統性，不能滿足業務發展需要目前，關于境外承包工程外匯管理的規定散見于《境外外匯賬戶管理規定》（[97]匯政發字第10號）、《國家外匯管理局關于印發貨物貿易外匯管理法規有關問題的通知》（匯發[2012]38號）、《國家外匯管理局關于印發服務貿易外匯管理法規的通知》（匯發[2013]30號）等文件中，缺乏有針對性的專項指導法規。目前的外匯管理政策顯現出零散、滯后和操作性不強的問題，不能完全滿足業務發展需要。

（二）資金集中收付，真實性核查存在一定困難

根據現行政策規定，企業從事境外承包工程可申請開立境外賬戶、出口收入存放境外賬戶、服務貿易收入存放境外賬戶。轄內企業簽訂的多為經濟不發達國家和地區的工程項目，當地局勢的不穩定性決定了企業辦理資金結算的特殊性，因此部分企業通過境外資金結算中心承擔統一運作企業外匯資金的職能，可根據集團或承包工程企業的需求，自主擺布資金，一方面通過上述資金集中運營管理賬戶發生的跨境資金收支難以與實際業務相對應，難以區分資金真實性質；另一方面，境外資金循環使用、部分調回，外匯局僅通過企業自主上報的賬戶信息難以全面掌握真實業務和資金規模。

（三）金融服務相對滯后，企業境外承包工程項目融資面臨一定障礙

一方面，企業融資渠道窄，融資擔保難。在經濟下行期，中小型企業、民營企業以及初創期企業的融資難問題更為突出。目前境外承包工程資金來源主要依托國內投資匯出和自身貿易資金，存在較大融資需求缺口。企業對投資目的國的融資環境的研究不足，對國際融資環境不熟悉，利用國際融資的能力不強。另一方面，金融服務滯后，企業融資成本高。政策性銀行對國際工程承包企業的支持力度較小。國家設立的境外承包工程保函風險專項基金規模小，而且程序復雜、審批時間過長、支持范圍有限；中資海外金融機構在沿線地區的發展又較為緩慢，服務效率不高，不能為這些企業提供適時的服務。

（四）沿線地區外匯管制等問題影響企業正常匯兌

沿線地區部分發展中國家貨幣并非自由兌換，存在一定程度的外匯管制，無法滿足企業正常用匯需求。如個別地區購匯需按照申請時間的先后在銀行排隊等候，有的長達6個月左右，難以及時將經營利潤、撤資資金等匯回國內。此外，涉及國際制裁、戰亂的地區如伊朗、伊拉克、利比亞、黎巴嫩、以色列等國家，還存在匯路不通的情況，工程回款面臨較大風險。

四、完善承包工程管理的政策建議

（一）加強政策扶持力度，優化金融服務環境

一是加強匯銀企溝通聯系，全面落實各項貿易投資便利化政策措施，鼓勵企業用足用好各種外匯政策，同時積極引導銀行研究企業實際，提供個性化、多元化、專業化的金融產品，拓寬企業融資渠道，降低融資成本；二是加大對境外工程承包企業的政策引導和支持力度，加強外匯局、商務局、海關、稅務、銀行等相關部門的溝通協作，在投資規劃、管理、支持、服務和國際協調機制等領域實施更加切實可行的促進政策，加快與沿線國家簽訂貨幣互換協議，著力發揮亞投行、絲路基金等的資金支持作用，切實改善境外承包工程企業的政策和服務環境。

（二）整合境外承包工程業務相關法規，研究出臺便利化政策

當前境外承包工程業務涉及法規較為零散，不便于企業和銀行操作。建議結合境外承包工程發展，梳理和整合現有法規，出臺境外承包工程業務操作指引，提高外匯局和銀行真實性審核的有效性；同時，細化存放境外及資金集中運營相關政策要求，規范境外賬戶開立及使用，防范賬戶資金管理風險。

（三）加強系統數據采集與非現場監測，防范資金流動風險

堅持推進便利化與防范對外投資風險相結合，加強承包工程境外賬戶監督和數據采集，建議針對“一帶一路”區域特點，在跨境監測系統中設置專門的境外承包工程統計報表模塊，提高數據決策支持。在保障便利化的同時，加大“一帶一路”區域境外承包工程項目大額異常流動資金的監測管理，完善非現場監測分析手段，及時發現并處理違規行為。

參考文獻：

[1]陳元，錢穎一，等.“一帶一路”金融大戰略[M].北京：中信出版社，2016.

[2]陳莉莉，趙理想.“供給側改革背景下完善境外承包工程外匯管理的建議”[J].華北金融，2017(8)：59-62.

作者：陳慶玲 單位：中國人民銀行濟南分行