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摘要：隨著我國社會經濟的持續發展，企業在激烈的市場經濟環境下，為了將企業做大做強，進一步降低財務、內控等諸多風險，會增加對財務咨詢公司的業務。在此情形下，對財務咨詢公司提出了更高的要求。而在實際運營中，很多財務咨詢公司仍存在諸多問題，其中內部控制問題尤為突出。本文主要分析了財務咨詢公司內部控制方面存在的問題，并提出了解決問題的措施，以期促進財務咨詢公司的健康發展。

關鍵詞：財務咨詢公司；內部控制；措施

在中介行業迅速發展的今天，財務咨詢公司面臨著巨大的競爭壓力，也存在著諸多問題，特別是其內部控制問題。只有剖析清楚問題及原因，找到解決問題的對策，才能促進財務咨詢公司的健康持續發展。

一、財務咨詢公司內部控制存在的問題

1.內部控制意識薄弱，內控制度宣貫缺失

在實際工作中，很多財務咨詢公司在內部控制上的意識非常缺乏，包括管理層和基層員工，都對財務咨詢公司內部控制重要性認識度不高。從管理層來說，管理者對財務咨詢公司的收益過度追求，而對財務咨詢公司內部控制的關注度不高，這就明顯導致內部控制工作難以在公司開展落實。而對基層員工來說，一方面是財務咨詢公司的管理者不夠重視內部控制，不主動宣貫內控制度并推動執行，必然影響到員工對企業內部控制重要性的認識；另一方面，基層員工的授權有限，對管理層傳達的一些內部控制措施落實不到位。

2.分工不明確，工作效率低下

財務咨詢公司有效的內部控制應該建立在職責分工明確、工作效率高的基礎上。但是當前財務咨詢公司的分工普遍存在問題，在實際中就會導致工作效率低下，造成財務咨詢公司內部控制制度的制定和執行滯后，在實施過程中帶來巨大的影響。就筆者所在的公司而言，雖然區分了三個大的記賬組，名義上有嚴格的職責區分，但實際中分組分工基本混亂，導致工作效率低，從而造成工作質量下降，侵蝕內控制度剛性。

3.結算進度滯后，資金問題突顯

隨著市場競爭的加劇，資金管理也成為財務咨詢公司的首要任務，既要給予客戶一定的結算期限，又要能保障公司的資金安全和周轉。但是，由于內部控制制度的薄弱，在資金管理方面的制度更是缺失，導致資金收取困難、結算滯后、資金周轉緩慢等問題。在實際工作中，財務咨詢公司的結算模式一般是：先服務半年后再收取服務費，甚至服務完畢之后年終一次性收取。這樣做會導致公司資金周轉困難。更有甚者，有一些財務咨詢公司只重視業務開拓，而在項目實施的過程中或者是實施過程后沒有及時顧及回款和結算，導致長年服務完畢后無法收取服務費用。在資金使用環節，財務咨詢公司很少能對資金進行詳細的鋪排和規劃，從而導致公司在經營過程中出現資金周轉問題時沒有預防措施，使企業經營風險變大。

4.與客戶溝通不暢，項目推進緩慢

溝通是保持信息通暢的關鍵，在財務公司承接和推進咨詢項目的過程中，起到十分重要的信息傳遞作用。通暢的溝通，可以有效提高項目進度、準確對接客戶訴求、快速反饋客戶，所以溝通在財務咨詢行業中的作用尤為重要。但是在實際工作中，很多財務咨詢公司由于在信息溝通這一環節的內控制度和措施不到位，導致與客戶之間的信息對接不到位，對客戶的服務訴求把控不夠。由于溝通的有效性、準確性達不到項目推進的要求，存在客戶與財務咨詢公司之間的信息誤解，拖延了項目進度。

二、加強財務咨詢公司內部控制的相關措施

1.強化內部控制重要性的宣貫，提高內部控制制度的認同感

要加強財務咨詢公司整體對內部控制的重視程度。一是管理層要提高內部控制意識，充分認識到財務咨詢公司內部控制的重要性，并把內部控制制度的建設和落地納入財務咨詢公司發展戰略，把內控提升到戰略的層次，成為管理層的重要工作之一。二是通過管理者的重視，從而帶領全體員工關注內部控制措施。進而使基層員工對管理者的關注點會具有感知能力，讓管理者充分發揮帶動作用。在管理者的帶動下，內部管控的氛圍會更加濃郁，基層員工對管理者的命令也會更加認可并徹底執行。因此，在實施的過程中要根據財務咨詢公司的實際需求進行相關的調整，實現財務咨詢公司的經濟利益最大化，從而增強財務咨詢公司的競爭實力。

2.合理劃分職責，提高公司效率

要提升財務咨詢公司的工作效率，合理劃分公司職責必不可少。可以從以下幾個方面進行：一是要將財務咨詢公司的長短期目標進行劃分，根據長短期目標對組織架構、分工進行全面的梳理，并設定團隊的目標。全面梳理公司內部所有人員，進行人才盤點，摸清楚所有員工的學歷、經驗、優缺點、專業特長，對咨詢項目組進行重新劃分和搭配，使項目組成員的知識儲備、經驗、特長相輔相成。在確定項目組和成員之后，可以根據服務對象、服務范圍等進行項目組劃分，成立稅務組、核算組、內控組、綜合組等，讓各組的優勢、能力充分發揮出來。根據公司年度目標，將指標分解落實到各個組，簽訂年度目標責任狀，明確各項目組的責任、目標。在完成上述工作后，再梳理公司的內部流程，使財務咨詢公司的每一個工作都具標準化，進而上升到內部控制的制度層面，促進工作效率的提高。

3.合理安排結算進度，確保公司資金安全

結算進度的安排，直接影響到公司資金的回籠，而資金計劃的鋪排則直接影響到公司資金周轉的效率和安全，所以財務咨詢公司在進行業務接洽的過程中，就應該把資金的問題考慮進去。在談判業務的時候，要改變以往口頭確認項目并盲目承接的方法，應當對客戶的資質進行適當的摸排，在確認客戶的訴求和財務公司自身服務能力的情況下，再簽訂書面的合同。在合同中要詳細地約定資金結算的方式、進度、頻次等，對于第一次合作，可以給予適當的結算周期，但是對于常年服務的老客戶，應盡量按進度付費，加快公司資金的回籠。要對全年的資金計劃做一個詳細的鋪排，將資金計劃分配到月份，并在動態過程中不斷修正資金計劃，能夠實時地看到資金盤面情況，資金盈余、短缺都可以提前預警，確保資金周轉安全。應將資金快速回款、確保資金安全作為財務咨詢公司內部控制制度建設的主要內容。

4.建立良好的溝通機制，確保信息傳遞通暢

良好的溝通，可以有效地化解合作過程中的誤會與摩擦，是財務咨詢公司與客戶之間的潤滑劑。所以，建立標準化的溝通機制，確保信息溝通的及時和通暢，可以有效提高工作效率，快速解決客戶問題。財務咨詢公司應當對每一種業務類型可能涉及的問題進行充分的梳理和歸納，并將這些問題根據專業性、重要性分別歸納為一般問題、重大問題，并對不同問題的管控層級和輸出信息層級進行規定。比如，一般問題需要經過項目組負責人同意之后可以給客戶輸出和反饋，重大問題需要經過公司負責人同意之后才能給客戶輸出和反饋。同時，對于客戶的信息反饋形式進行固定。比如，劃分為口頭回復、郵件回復、書面回復等，針對不同的問題進行不同方式的回復，并在回復過程中保留存根，以便涉及咨詢風險時可以取證校對。

5.完善監督與獎懲機制，促進內控制度有效落實

在完成內部控制制度的制定后，離不開制度的落地，制度要落地，離不開監督與獎懲。因此，在內控意識、合理分工、資金安全、信息溝通等充分建立之后，需要進一步完善監督和獎懲體系。總體而言，財務咨詢公司監督和獎懲體系是根據企業的經營戰略變化而變化的，是對內部控制制度的落地和執行進行事前宣貫，事中控制，事后獎懲的有效保證。同時，財務咨詢公司，可以根據需要，設立獨立的審計管理部門，實現對內部控制實施情況進行有效監督，并配套制定出相關的審計制度，該制度中需要包含監督的措施、獎懲的方案等。財務咨詢公司通過建立健全全方位的監督體系、完善相關的獎懲制度，要把責任、權利明確到項目組和個人，并在此基礎上將獎懲制度落到實處。

三、總結

綜上所述，激烈的市場競爭促進了財務咨詢公司對內部控制的高度重視。但是就我國很多財務咨詢公司的實際情況看，內部控制工作還存在著許多問題。本文主要從內控意識、分工、資金管理、信息溝通等四個方面剖析了存在的問題，并針對問題提出了相應的對策，以充分發揮財務咨詢公司內部控制的功能，從而促進財務咨詢公司的健康發展。

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作者:耿苗苗 單位:衡水鴻博財稅咨詢有限公司