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納稅籌劃主要包括下面兩部分：一方面指增值稅（價外稅）、營業稅（價內稅）、企業所得稅、個人所得稅等各稅種納稅籌劃；土地增值稅、上市重組稅、股東分紅稅、房地產稅、重大交易稅、重大購并稅等納稅籌劃。另一方面為國內業務運作優化方案、跨國業務運作方案、集團公司整體解決方案、跨國公司整體解決方案、評估財稅狀況、識別財務風險提升企業財務人員實際操作能力、重大危機處理等納稅籌劃咨詢。

納稅籌劃與財務管理的內在聯系

為了實現企業戰略目標，企業加強對自身價值形態和資金運作管控。納稅籌劃作為企業管理當中的主要構成部分，針對的對象是對資金的運轉和財務管理，通過對企業資金運轉的過程監控，能夠直接向管理層提供最新發展需要信息，最終實現企業的戰略目標。目前，企業納稅籌劃與財務管理存在不可分割的關聯，財務管理能不能取得目標效果決定于納稅籌劃的預測分析與實施過程中的優化管理水平。由此可以看出企業在選取納稅籌劃方案的時候必須要把財務管理目標是否帶來社會最大利益為目標，切忌只為追求減輕納稅成本而對企業管理進行錯誤性籌劃，因為當評定一項財務管理目標是否合理時納稅籌劃具有關鍵作用，企業要走可持續發展路線就離不開另一關鍵因素──企業現金，它是由稅金構成的，稅金具有無償性、強制性。不僅籌資渠道和投資類型對于企業有著較大影響，而且資本結構、成本費用、利潤分配方式也會對企業產生一定的影響。納稅籌劃在整個企業財務管理過程中都會有所體現，稅收政策為企業納稅籌劃確立了方向，一個好的企業籌劃方案確保企業財務管理減少復雜性，使整個財務管理進程清晰明了。納稅籌劃通過不同的稅收來提高效益的資本利潤，納稅籌劃對籌資管理、投資管理、日常運營都會有所影響。財務計劃受到納稅籌劃的影響最為嚴重，是因為在企業做財務計劃的時候要預先考慮納稅籌劃調整和納稅籌劃結果可能帶來的變化。納稅籌劃活動存在復雜性，所以要采取高效的運營模式，企業財務管理必須用到價值鏈管理方法對各個復雜的納稅籌劃步驟進行行之有效的處理方法。

納稅籌劃對企業財務管理作用及影響

納稅籌劃在企業財務管理中起著至關重要的作用。第一，它決定著企業成本結構的條件包括企業前期順利籌資、正確投資及后期的順利經營和獲得利潤分配等因素。因此，在做企業財務決策之前必須優先考慮納稅籌劃內容是否可行，是否值得投資，能否達到預計結果，從而獲得最大經濟效益。第二，對于企業要想提高市場競爭力就必須選擇各種經過優化的納稅籌劃方案，能有效提高企業競爭力。因其具有復雜性所以進行活動時要采取確實有效的經營模式，這種模式最常用的是成本管理模式，要特別注意的是當進行運用時一定要認真的對收益與成本之間的關聯詳細分析，避免遺漏問題存在。第三，進行納稅籌劃時大多數會把企業的成本當做優先選擇的前提條件，對企業做出切實有效的納稅籌劃可以提高企業財務管理的總體水平。第四，企業財務管理一定要做到透明化標準，按照國家有關稅收規范嚴格執行，履行企業財務部門的相關職責，多方位權衡實施過程中可能發生的情況及因素，為企業獲取最大的經濟效益。

納稅籌劃在企業財務管理中的應用

從企業角度來看,財務管理是企業為實現戰略經營目標針對相關財務活動所采取的管理行為，為了減少稅收成本就要依法構建合理有效的籌劃方案，使其滿足財務運行程序并且能正確的應對財務活動。納稅籌劃在企業財務管理中的應用主要有以下四方面說明。①籌劃籌資納稅:企業如果要達到健康的運營狀態，那么籌資便是其非常重要的的先決條件。因為財務會受到很多的風險因素影響，所以把企業籌劃與這些因素有機結合也是很有必要的，這樣才能確定出合理的納稅籌資渠道。通過運用優化過的企業結構、債務融資、投資費用進行高效處理，提高企業收益率，為企業獲得節稅增收目的。②籌劃投資納稅：企業發展前必須要經過通過投資，這是必要條件。我國的現行有關稅法對于新辦企業在稅收方面都采取了很多優惠政策。企業對財務決策和戰略做出科學的調整，降低企業在納稅這項的開支，緩解企業的財政負擔。③籌劃經營納稅：根據國家稅法相關政策，針對企業自身的特點，籌劃出一套合理的方案。在籌劃方案時要注意減少在采購、生產、銷售等稅負，在結合企業總的經營戰略方針和產品的費用，以減少納稅成本。④籌劃分紅納稅:利潤合理分配能促進企業財務管理。對企業的形勢不同分紅納稅方式有所差別，但是基本相同，都是根據利潤方式、利潤處理方式為前提進行的納稅籌劃。減少納稅風險是企業納稅的關鍵所在，將資本生產的積累價值分配后能夠開發新的項目同時享受更多政府的優惠政策。

企業開展納稅籌劃具有的意義

1.在我國目前的市場經濟條件下，納稅籌劃是企業的必然選擇

競爭激烈是市場經濟的基本特性，企業要存活于這場激烈的戰爭中就必須保證對投資、經營全面多方位的權衡，我國主要是依法征稅，企業要根據國家的現行法律法規按時交稅，這是企業籌劃的重點。對于企業，在不觸犯法律的前提下降低納稅成本是很有必要的節省開支措施，企業不但要重視納稅籌劃，還要在實踐生產中將其作為提高企業管理水平的基本原則。

2.我國稅制為企業籌劃提供了條件

企業籌劃是企業經濟效益得到保護企業運行正常應對措施，為了更好的完成納稅籌劃盡量減少或完全消除納稅人的漏稅、逃稅等這些違法行為，因此擁有一部完善而又全面的稅法細則是很有必要的一項舉措。事實上，在當代經濟體質前提下，由于稅法有兩項主要職能，包括組織穩定的財政收入職能和宏觀調控等效應職能，由于各國情況差別，各國政府為了鼓勵納稅者會按自己的想法辦事，無不把實施稅收差別政策作為調整產業結構模式、擴大人民就業機會、促進國民經濟快速增長的重要手段加以運用，制定了差別各異的稅收政策，使得無論多么健全嚴密的稅收制度，稅負因不同納稅人、不同納稅期、不同企業類型和不同企業地點總是會存在很大差別。對某一企業活動常常會擁有多個不同的納稅方案供選擇，這就給納稅人提供了尋找降低稅收成本、進行稅務籌劃的有利機會。但是要保證這一切活動要在遵守法律前提下進行的合法行為。

總的來說，納稅籌劃對企業財政管理有重要作用，企業必須加強對納稅籌劃的應用，重視企業納稅籌劃，應該找到科學合理的最優點，減少企業稅負，達到最優效果，促進企業健康發展。（本文作者：邵學君 單位：樺甸市華能市場投資發展有限公司）