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教育信息系統項目的設計和開發一項科學嚴謹、高度綜合的管理工程，會受到時間、范圍、成本和質量的綜合制約。在項目研發中，信息系統項目成本管理往往會對項目順利建設產生決定性的影響。本文將結合教育信息系統項目成本管理案例，論述項目成本管理的有效技術方法，并深入系統地總結反思，從而為信息系統項目成本管理提供有益借鑒。

一、項目概述

某省中小學教師遠程培訓平臺信息系統項目總投資500萬元，建設工期為1年。此教育信息系統主要由教師培訓網站信息、學員管理、教師管理、培訓計劃管理、培訓過程管理和網絡學習管理、在線考試子系統等九大子系統構成。該系統將滿足全省中小學教師遠程培訓的實際需求，滿足終期30萬以上正式注冊用戶的正常使用，同時并發在線訪問能力不低于8000人。該信息系統采用基于三層B/S架構開發，要求具有開放性、可擴展架構，實現與現有其他軟件平臺的系統集成，依據自上而下、分級管理劃分權限，兼容不同版本EXCEL等OpenDocument技術的表格程序，操作系統為Linux，數據庫采用Oracle，采用JAVA語言開發。該項目涉及該省所有地市，資源數據整合需求面廣雜，工程量較大，安全穩定和時效性的要求嚴格。為此，項目組除了在做好項目整體管理外，特別加強了對項目的成本管理。具體管理操作流程如下。

二、項目成本管理實踐

（一）以實踐經驗為參考做“細”成本規劃參考項目管理計劃、章程等內容，通過組織專家判斷和到別的遠程培訓機構實地調研的方式制定了成本管理計劃，組織專家考察隊分別去了國內幾所高校的遠程教育部門、部分國家部委的遠程培訓項目進行了調研和經驗借鑒，為教育信息系統項目成本管理提供了指南和方向。之后，制定成本管理規劃，依據WBS規定了精確度、準確度、組織程序、臨界值和績效測量等規則，確定了估算、預算、控制的標準，達成項目可交付物共識，為下一步進行項目成本估算打下堅實的基礎。

（二）以規模估算為基礎做“準”成本估算項目成本估算的準確程度與項目實施質量、進度緊密相關。綜合考慮該信息系統項目軟硬件集成度高、業務廣雜等實際情況，項目組根據各項活動計劃所需資源，采用了類比估算、自底向上兩種估算方法，將WBS詞典的每一項計劃活動與已順利完工的類似信息系統項目進行對照，同時運用LOC法估算結果，計算出一個正常值M，然后依據經驗得出悲觀估算A、樂觀估算B，運用公式［(4m+A+B)/6］計算出每項計劃活動的平均工作量，并分配相應的人力等各項資源。系統還涵蓋了軟件、硬件、集成等費用，也要列出成本估算。為避免不可預見事件風險，預留總成本的5%作為應急成本，最終匯總形成項目估算總成本，作為成本預算依據。

（三）以成本估算為依據做“精”成本預算該教育信息系統項目采用成本總計方法，根據WBS工作包，將項目總成本分攤到項目工作分解結構的子工作包；然后根據每個子工作包的預算成本，二次分配到各自所屬的各項具體計劃活動。同時，考慮到該教育信息系統項目培訓、管理費等間接成本，按照直接成本的15%計算出間接成本，用直接成本和間接成本之和估算成本。將計算估算值的20%和5%分別作為風險金和稅金，估算值、風險金和稅金三者之和就是項目成本總預算。由此，制訂項目的成本基準計劃，作為項目各階段成本控制的依據和基準線。

（四）以成本預算為遵循做“嚴”成本控制隨著項目進程的變化，最初制定的成本預算也不可能會一成不變。有效項目成本控制的關鍵就在于發現及時項目成本偏差，將項目實際成本與計劃成本進行比對、監督、分析、比較和糾偏，把項目的實際成本控制在工作計劃和成本預算之內。該教育信息系統項目成本跟蹤、控制的輔助工具為MSProject2013。項目組嚴格執行周例會，組織組員、客戶方項目負責人評估項目進展情況。繪制出ACWP、BCWS、BCWP，以曲線定時檢查項目成本是否超支,實時進行控制和調整。例如，在工期第120天，該項目成本偏差CV=EV-AC=-8萬元，進度偏差SV=EV-PV=4萬元，警示該項目的建設進度提前了，但是項目的階段性成本超支了，應當及時進行相應地調整和糾正。

（五）以效益最大化為目標做“優”人力成本為加強團隊建設和項目內外部的溝通，項目組針對技術難點請專業顧問進行指導，并讓部分地州市教育行政和基層學校系統使用人員參與例會，使項目系統更有針對性、實用性。項目實施過程中，項目組用好項目的激勵機制，做到責權利相結合，并采取相應的獎罰措施，把成本管理的責任落實到各項計劃活動和每個項目成員，有效增強了項目成員的工作積極性，提高了項目建設效率，進而縮短了開發周期，合理降低了項目研發建設的總成本。

三、項目成本管理反思

基于有效的成本管理、估算、跟蹤和控制手段，該教育信息系統項目在保證質量和進度的同時，有效控制了項目成本。在各方大力支持協作下，項目比計劃提前2周通過了xx省教育廳的驗收，并正式上線運行，在管理上實現了與教師工作業務的流程化、精細化、智能化，數據上實現了基于大數據挖掘的輔助決策系統。該系統運行至今，性能良好，界面友好，受到業界一致好評，被教育部在線教育研究中心評為“在線教育獎勵基金優秀項目”。但該項目在成本管理中也出現了值得反思和總結的經驗教訓，需要在今后的項目成本管理實踐中加以改進和完善。

（一）對項目成本管理的整體反思其一，教育信息系統項目成本管理應該是全員管理、全員參與，是全體項目參加者的共同任務，要做到各單位、部門之間既相互協同又相互約束。其二，教育信息系統項目成本管理要樹立“全生命周期成本”意識，而不是只做簡單的會計核算。事前要先算再干，事中要邊做邊算，事后要責任清算。其三，教育信息系統項目要處理好質量、工期與成本的關系，努力尋找到三者的最佳結合點。同時，處理質量、工期與成本時還要兼顧近期利益與長遠利益、經濟效益與社會效益。

（二）對項目成本管理的細節反思細節決定成敗，在該項目管理中就出現了一些不容忽視的細節問題：一是因未與相關供貨商及時簽訂合同，導致服務器晚到一個月，盡管有備機搭建環境，但客觀上還是存在成本風險；二是由于前期的多層級管理需求調查和分析不夠精準，造成后期系統設計變更較多，導致成本預算有所增加；三是人際關系技能還有欠缺，尤其是根據情形靈活運用沖突管理的5種常用解決方法還不夠到位，今后應優先采用“合作/解決問題”的方法，確實無法達成合作要及時轉向采用其他的主動管理方法，尋求解決沖突的積極方案，把意見分歧正確引導為提高團隊創造力和改進決策的積極因素。

四、結語

該項目的成功實踐印證了項目成本管理是一項專業性很強的工作，而不是簡單地收集處理數據，也不僅僅是單純地進行會計核算。它是“一只看不見的手”，在項目實施過程中及時發現偏差，抓住關鍵問題，統籌協調各方，并采取糾正措施，將項目成本有效控制在預算范圍之內。只有不斷反思，才能汲取有益經驗，提升項目管理能力和水平，打造精品教育信息系統項目。

作者：王星炎 單位：新疆師范大學