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摘要：保險企業(yè)的財務風險管理需要充分采集企業(yè)運營有關(guān)的各類信息數(shù)據(jù)，來對企業(yè)財務面臨的風險展開評估、評價以及預警工作，這樣才能提升管理水平，確保企業(yè)的投融資、收支預算、利潤分配等獲得有效保障，也能夠給予企業(yè)決策層良好的智囊支持，確保企業(yè)良性發(fā)展。本論文站在財務分析角度來看目前保險企業(yè)財務風險管理工作，指出其中不足并給出對策。

關(guān)鍵詞：財務分析；保險企業(yè)；財務風險；風險管理

一、財務分析簡析

財務分析至今為止還沒有統(tǒng)一定義。例如WalterB•meigs認為，財務分析就是廣泛地采集和決策有關(guān)的所有信息，并對這些信息進行分析和解釋。也有學者認為財務分析就是對企業(yè)目前所創(chuàng)造的業(yè)績進行評估，并且對未來發(fā)展展開預測。筆者認為財務分析本身牽扯到了經(jīng)濟分析、財務管理、會計學等學科，其屬于綜合學科。大部分財務分析都涉及了項目投資、融資、消耗、回收、利益分配。而分析對象則是企業(yè)的經(jīng)濟活動，包括財務活動和生產(chǎn)活動兩部分。［1］

二、保險企業(yè)財務風險管理的重要性

第一，通過財務風險管理可以有效地識別投融資當中的風險因素例如盲目投資、負債比失衡等，可以提升保險企業(yè)項目管理水平，更好地控制投融資，保證最大的收益。第二，能夠?qū)κ罩нM行科學管理。可以通過對應收賬款、壞賬、呆賬等進行具體管理，確保應收賬款及時到賬，降低壞賬呆賬比率，保證企業(yè)收益最大化。能夠結(jié)合保險企業(yè)本身業(yè)務情況來進行支出管理，避免支出過于龐大而導致利潤被侵蝕。第三，能夠找到影響利潤分配的風險，主要是能夠正確保留留存資金，保證自身運營所需，另外就是就利潤形成科學的分配政策，保證公司上下得到激勵。［2］

三、保險企業(yè)財務風險分析現(xiàn)狀

2019年我國保險業(yè)累計原保費收入達到了4.26萬億元，賠付支出1.26萬億元，壽險、人身險的賠付額度都在下降，唯獨財險賠付上漲，這代表我國理財領(lǐng)域的未知風險程度加大，導致了保險行業(yè)的財險項目的利潤開始下降。從保費收入來看，保險企業(yè)的健康險的收入增多，同比增加29.7%，這是源于我國居民對于自身健康的重視程度明顯提升。這也意味著保險企業(yè)財務風險和我國大環(huán)境有著密切關(guān)系。然而，目前保險企業(yè)財務風險分析方面對大環(huán)境分析不足，基本上都集中在了具體結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)方面，導致對風險的辨識以及挖掘能力不足，做不到風險的充分預估以及預防。具體來說，保險公司財務風險分析呈現(xiàn)以下特點：第一，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集水平低。WalterB•meigs說財務分析是采集和決策有關(guān)的所有信息。那么讓我們站在財務分析之下來看目前的保險企業(yè)財務風險分析，可以發(fā)現(xiàn)大部分涉及到了利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、退保率等方面計算和分析。這些指標分別體現(xiàn)了保險企業(yè)在一個會計周期之內(nèi)的利潤水平、成本高低、賠付多寡以及業(yè)務中斷的水平等等。最終依賴的還是數(shù)據(jù)，即通過各類數(shù)據(jù)的加減乘除來最終或者這些指標的具體結(jié)果，對于非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的利用水平較低。［3］第二，大數(shù)據(jù)技術(shù)應用不佳。這一點是導致非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集較低的原因之一，另外也是因為保險公司精通大數(shù)據(jù)分析的人才較為稀少，不能將云計算技術(shù)充分融入企業(yè)經(jīng)營管理當中，導致了部門間數(shù)據(jù)不對稱，給企業(yè)發(fā)展決策帶來負面影響。其中最為典型的便是沒有建立公司自己的ERP業(yè)務系統(tǒng)和客服系統(tǒng)，導致了對業(yè)務有關(guān)的利潤率、成本率、費用率分析不是非常到位，不知道保險業(yè)務退保率、賠付率以及給付率水平，從而不能衡量保險項目的實際狀態(tài)。第三，財務報表數(shù)據(jù)并不能反映企業(yè)運營真實情況。造成這一點的主要是財務報表是通過《會計準則》來編制的，其雖然符合準則但是卻并不能充分反映企業(yè)經(jīng)營情況。比如：報表當中的數(shù)據(jù)沒有考慮目前通貨膨脹以及當前物價水平；非流動資產(chǎn)余額是通過攤銷得到的數(shù)據(jù)，和資產(chǎn)實際價值并不一定等同；在一些廣告費和一些支出原本是需要計入資本支出，但最終卻記錄到了當期支出當中；還存在主觀估計的一些無形資產(chǎn)的價值等。若是利用這樣的財務報表為基礎(chǔ)來對財務風險管理展開具體分析，顯然會導致財務風險管理方向的偏誤。［4］第四，會計程序不同會導致最終風險管理分析結(jié)果不同。目前開發(fā)出來可用于財務風險管理的軟件有多種，而且一些風險計算的公式也不盡相同，這就導致了不同的管理者分析結(jié)果不同。這顯然使得保險公司在面對不同的計算結(jié)果以及不同的規(guī)避建議時手足無措。這些現(xiàn)狀折射出的問題是多方面的，首先是制度不全，因為制度缺乏導致財務風險管理在信息采集階段就存在了不嚴謹現(xiàn)象；其次是技術(shù)缺乏創(chuàng)新，仍然采用以往的工作方式，采用傳統(tǒng)的技術(shù)，導致分析不精確；再次，人才不足，這是源自目前高校系統(tǒng)在保險企業(yè)數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域的人才培養(yǎng)缺乏，另外保險企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和利用存在問題；然后是軟硬件不足，這一點使得財務風險分析缺乏得心應手的工具，導致分析工作不能對接行業(yè)狀態(tài)和企業(yè)自身實況，主觀分析過多容易給企業(yè)鞠策帶來誤導。

四、站在財務分析視角提升保險企業(yè)財務風險管理水平

財務分析追求的是信息采集的全面性、系統(tǒng)性，以及對信息分析、歸納的科學性和利用上的及時性，力爭通過財務分析的方式來使得企業(yè)運營當中的風險能夠盡可能被挖掘出來，并建立系統(tǒng)的風險預防措施。提升企業(yè)的財務風險管理水平。做到這個目的需要從以下四個方面入手：第一，建立全面信息采集制度，提高財務分析水平。首先，需要保險企業(yè)財務風險管理人員充分了解財務分析的目的，并能夠認識到信息對于保險公司風險規(guī)避的重要意義，從而能夠積極地提升自身信息素養(yǎng)，擁有敏銳的洞察力，在數(shù)據(jù)采集過程中可以將公司有關(guān)的各類信息都采集到位，而且還能利用財務分析的方法來這些信息進行衡量。其次，企業(yè)能夠建立財務分析制度，并規(guī)定所要采集信息的標準來來源，保證財務風險管理人員在嚴格規(guī)范下開展工作，避免了缺乏規(guī)范導致的數(shù)據(jù)不全。再次，在信息采集的工作過程里不斷總結(jié)分析，能夠發(fā)現(xiàn)財務風險的規(guī)律性，從而做到信息的精準采集，降低采集成本。換而言之，信息采集工作需要不斷的評價總結(jié)，保證信息采集工作的持續(xù)健康開展。［5］第二，積極進行技術(shù)創(chuàng)新，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才，匹配大數(shù)據(jù)工具。要看到云計算技術(shù)對于現(xiàn)代企業(yè)管理具有的優(yōu)勢，能夠在企業(yè)經(jīng)營當中植入信息觀念，積極地創(chuàng)新技術(shù)，實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+風險分析”工作模式：利用互聯(lián)網(wǎng)、新媒體等來汲取行業(yè)信息以及國家政策等結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，在結(jié)合大數(shù)據(jù)分析技術(shù)來將和本企業(yè)有關(guān)的信息提煉出來，能夠?qū)⒈酒髽I(yè)運營情況和行業(yè)整體水平比較，來發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)劣勢。第三，綜合利用財務分析指標，降低財務報表影響，確保分析的精準性。首先要知道不同的財務比率必須結(jié)合起來使用，不能孤立地進行分析。每一項財務指標體現(xiàn)的都是某個方面的具體情況，在限定條件之下才有具體的衡量作用。這就決定了在財務指標的利用上必須要多個指標結(jié)合使用，這樣才能保證指標間的彼此佐證，確保分析的正確性和科學性，比如在負債經(jīng)營率和資產(chǎn)負債率二者經(jīng)濟意義相近，它們結(jié)合利用，便可以起到了彼此考證，使得企業(yè)償債能力得到具體體現(xiàn)，從而降低計算失誤率的［6］。又比如費用率、成本率、賠付率等綜合使用便可以衡量某個保險產(chǎn)品的利潤多寡。其次需要改變過去對財務報表的盲目性，能夠同時積極地搜集其他資料以及數(shù)據(jù)，要多手準備，避免自身受到財務報表的誤導，務求財務風險分析的全面性、系統(tǒng)性，能夠為企業(yè)經(jīng)營決策提供科學的參考。第四，盡可能統(tǒng)一會計程序，統(tǒng)一分析軟件，保證數(shù)據(jù)的一致性。指的是在同一個系統(tǒng)內(nèi)采用統(tǒng)一的會計程序以及統(tǒng)一的分析軟件，這樣可以保證指標的一致性，避免傳統(tǒng)因為程序標準不一而導致的信息失真和扭曲。為了達成統(tǒng)一目的，需要企業(yè)上下接受培訓，能夠及時準確地掌握軟件、熟悉操作方法，使得財務風險管理工作積極地開展起來。

五、結(jié)語

保險企業(yè)的財務風險管理因為保險公司業(yè)務特殊性，必須要擺脫主觀判斷，必須要以財務分析這種定量分析的方式來展開風險辨識以及風險評估，這樣才能形成針對性的預防措施，使得企業(yè)始終處在可持續(xù)發(fā)展軌道上。其中制度、技術(shù)、人才、軟硬件四個因素是搞好財務風險管理工作的基礎(chǔ)，需要企業(yè)能夠積極投入資金使四者不斷完備，力求企業(yè)擁有完整的風險控制系統(tǒng)，能夠為企業(yè)決策層提供智囊支持。

參考文獻

［1］黎嘉途，陳秋宇，羅澍，等.基于財務分析視角的保險企業(yè)財務風險管理［J］.商情，2019（40）.

［2］余平.保險公司財務管理風險分析及應對策略［J］.中國產(chǎn)經(jīng)，2020（2）.

［3］劉常義.人壽保險公司財務管理的風險控制分析［J］.經(jīng)濟與社會發(fā)展研究，2019（4）.

［4］孫朝霞.財產(chǎn)保險公司財務管理的風險控制對策分析［J］.新商務周刊，2019（15）.

［5］武洪亮.保險公司會計核算及財務風險分析［J］.全國流通經(jīng)濟，2020（9）.

［6］何藝，孫志勝.淺談動態(tài)財務分析下財產(chǎn)保險公司財務的風險度［J］.新西部，2019（3）.

作者：黃環(huán) 單位：恒大人壽保險有限公司重慶分公司