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摘要：隨著國家電網公司財務集約化、財務信息化工作的深入開展，傳統的財務分析方式無法適應財務、業務深度管控需求，對管理者日常決策的支持力不能得到充分發揮。為此，文章深入挖掘大數據價值，在滿足配合監管、服務業務等精益化管理需要的同時，多維度開展輔助決策分析，支撐管理不斷創新。

關鍵詞：大數據；財務；信息化

1分析體系構成及意義

1.1體系構成

建立涵蓋公司預算、工程、資產、資金、電價和風險等財務管理各個方面的分析體系。主要包括：業績考核指標分析、主要指標趨勢分析、損益預算執行分析、預算考核分析、財務狀況分析、售電量分析，電價綜合分析、資金管理分析、稅務管理分析、工程投資進度分析、資產結構與分布分析、風險預警等。

1.2構建分析體系的意義

創新財務信息融合和專業數據展示，多維反映公司財務狀況、經營管理情況并及時反映公司在國家電網公司系統綜合排名情況，最大限度整合重要財務數據信息，使公司領導及時、全面地掌握企業各項業績指標的預算執行情況、購售電綜合情況、融資與擔保情況、納稅情況和風險指標狀態。拓展經營分析的廣度、深度、細度，提高財務分析效率、效益，提高財務管控以及抗風險能力，實現財務分析的智能化，為領導決策提供有力的數據支撐，從而提高對公司經營能力及市場變化的響應速度，有效增強公司的業績指標監控和經營風險防范的能力。

2實施方式

2.1思路

大數據時代的財務分析體系應以集成、集約、集團化管理為主要脈絡，秉持全面預算管理“一盤棋”、會計核算“一本賬”、資金管理“一個池”、資產管理“一條線”、財務監管“一張網”的管理理念，關注重點財務領域，為此需要依托信息系統搭建財務分析模型，充分利用信息系統集成、獲取業務數據，站在集團化的視角分析問題、風險、趨勢、機遇。

2.2財務分析系統技術支持

2.2.1財務分析系統核心技術應用

目前，財務管控系統的應用已覆蓋全省范圍并與成熟套裝軟件、交易系統、營銷系統、經法系統等多種應用平臺建立起集成聯系，為公司依據現有信息系統建立財務分析系統提供了業務和數據支撐。采用先進的、成熟的內存BI技術，滿足高效穩定、易開發、易維護、可以快速調整分析模型的業務需求，使各種各樣的終端用戶以一個高度直覺化，功能強大和創造性的方式，互動分析重要業務信息[1]。

2.2.2BI技術存儲和查詢機制

從技術角度來看，BI技術具有兩個與眾不同的技術，正是它們實現了BI技術快速、靈活、實時運算的強大功能。第一個技術是在內存中采用了陣列集合，每個字段里剔除重復值，記錄之間用指針去尋址。這樣使得數據能夠在內存中被壓縮，平均壓縮比10∶1。第二個技術是采用了“數據云”，任何字段都可以作為維度和度量，可以按需隨意組合成一個分析圖表。同時，采用排除法過濾數據，仿真人腦的思考決策模式，快速拿到需要的數據，排除掉不相關的數據。AQL基于內存的運算，速度遠遠超過基于數據庫的查詢技術。對于現有的各種數據源，只需將數據加載進來，不同的業務數據通過特定的字段來關聯，形成一個統一的視圖，實現各類數據的關聯交叉分析。

2.2.3BI技術提供的分析手段

可以按照用戶的分析需求，將一些維度組合起來，形成一個鉆取組合維度或旋轉組合維度。鉆取維度如時間維度：年->季度->月->日，地區維度：省市->地市->縣市->鎮->鄉村，并可以在圖形和表格上直接鉆取。

2.2.4輔助決策支持

BI技術具有豐富圖表和強大的自定義分析計算能力，不僅可以提供多維分析支持所必需的同比、環比、鉆取、維度切換、儀表盤等各種分析手段，而且還能提供數據的追溯、比對、預測、數學模型等高級技術，為輔助決策提供技術支持[5]。

2.3組織保障

財務分析系統的開發與建設，必須財務部門與信通部門緊密合作，實現業務與技術的緊耦合。財務部門內部各處室各專業必須是開發、建設團隊的成員，認真梳理本專業的分析要點及開發需求，與實施顧問精誠配合，確保財務與相關業務有效集成、協同推進。

2.3.1合理確定階段目標

確定業績考核指標，包括：利潤總額、凈資產收益率、流動資產周轉率、可控費用、資產負債率、投資收入比、EVA、成本收入比。

2.3.2確定數據來源

利用財務集約化、信息化發展成果，最大限度地利用“一本賬”及“一鍵式報表”功能，通過ETL工具、ODS、WebService等數據接口方式，開發獲取財務管控、ERP等業務系統接口，直接通過企業內部局域網，定時或實時地將數據抽取或推送到分析系統數據倉庫前端展現工具，從數據倉庫中加載數據進行各種分析；將協同辦公系統進行綜合利用，國家電網公司經營情況通報、國家電網公司財務集約化考核情況通報等辦公系統文件材料上載到財務分析系統進行分析；同時將信息化水平較低時期的歷史數據，通過大量查找歷史資料的方式，進行最大限度的數據補充。

2.3.3財務管控與ERP業務界面劃分

在現有核算模式下，財務管控系統與ERP系統有各自管理重點。其中，財務管控系統是以融資、票據以及投資、產權管理為細化核算重點；ERP系統是以費用報銷、往來款清理及工程、資產為深化核算重點。兩套財務核算系統高度集成，但其中任何一個系統上都無法將財務核算明細維度、業務流程進行全景展示，通過財務分析系統的海量數據壓縮與分析技術，將財務管控系統與ERP系統各自管理重點集合在同一平臺展示，財務管控和ERP系統的優勢互補，增強財務信息整體利用。利用ERP強大的項目細化管理功能、往來清理功能、費用報銷工單功能，實現從工程概算到資金撥付再到實際投資展示、實現從往來掛賬到完成清理跟蹤展示、實現從費用發起到原始憑證影像展示。通過財務管控系統各功能模塊，利用稅收科目日常核算以及稅碼的輔助賬功能，實現從稅種到稅費形成原因的結構展示；利用融資模塊合同臺賬的管理功能，實現從融資的整體情況到具體合同的本金、貸款時間、還款時間等展示；利用票據管理功能，實現從票據取得到票據背書、貼現、承兌的過程展示；應用電費集成，實現發行日報以及收費過程展示；應用“一本賬”的穿透功能實現區分會計主體、會計期間等會計要素的全景展示。

2.3.4確定財務分析體系的展現形式

確定財務分析系統展現形式的原則：（1）根據指標特點設置表現形式；（2）根據指標需求設置表現形式；（3）根據指標成因進行分析展示；（4）財務分析報告文檔一鍵展示；（5）財務賬表同一平臺分析查詢。

2.3.5確定抽取周期形成及文檔資料

確定按月抽取財務指標數據，按季度形成財務指標文檔資料。

3應用效果

3.1指標體系平臺化，分析能力提質提效

將涉及業績考核、財務狀況掌控、預算集約調控、資金集中管理、資本集中運作、電價集約管理、風險在線監控、財稅管理籌劃、基建財務管控、財務集約化執行、特定期間的財務指標等多維度財務指標反映在同一指標平臺，充分提高財務分析的廣度與深度。

3.2全面反映經營概貌，全面降低風險水平

通過主要指標趨勢分析、損益預算執行分析、預算考核分析、財務狀況分析、資金管理分析、稅務管理分析、電價綜合分析、財務指標匯編、風險預警、賬表查詢、財務報告等功能，使相關人員及時、全面地掌握影響財務狀況的綜合情況；通過對主要指標趨勢、損益預算執行、工程進度、電價執行等綜合情況進行分析，使財務部門、公司領導及時了解相關業務的完成情況以及各基層單位業務開展情況，提高財務及公司領導對業務的管控能力及市場變化的響應速度，從而有效增強對業績指標監控和經營風險防范的能力。

3.3強化預算引領力，瞄準管理重點領域

合理設計預算分析指標，將損益預算執行分析、預算考核分析、國家電網公司的業績考核等指標，與預算、歷史同期進行對比分析，用直觀的綜合管理儀表盤形式進行展現，幫助公司領導直觀、及時、全面地掌握財務與營運運行概貌，快速抓住企業經營管理重點，提高預算的執行能力，強化預算價值引領能力，統馭財務專業管理條線預算執行，提升財務對經營活動的價值管理和資源調配能力。

作者：李曉飛 李 霆 張鵬宇 單位：國網吉林物資公司 國網吉林省電力有限公司