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【摘要】隨著醫療保險政策的發展，我國事業單位職工醫療保險內容也隨之改變，其中以個人賬戶的使用為最主要的改變，以往個人賬戶只會負擔參保人員的醫療費用，但是現如今職工醫療保險個人賬戶不僅能夠負擔個人醫療費用，還能夠負擔家庭人員的醫療費用，從而減輕職工的醫療負擔，為其帶來醫療保障。基于職工醫療保險個人賬戶的使用為基礎，本文介紹了目前我國社會醫療保險的基本概況與主要原則，從當地社會醫療保險的利弊進行分析，重點對職工醫療保險個人賬戶的使用進行闡述，以保障職工人個人賬戶的使用可行性。

【關鍵詞】事業單位;職工醫療保險;參保方案;個人賬戶

社會醫療保險是國家與社會在一定法律法規的基礎上為保障職工醫療服務而建立的醫療保險制度，可以保障事業單位勞動者在患病時的基本醫療保險與大額救助保險。目前我國社會醫療保險主要由企業補充保險、個人補充保險與補充醫療保險而構成，這也是社會保險的重點內容，在使用中一般都是由政府借助經濟等手段承辦，職工患病后可以給予一定的醫療保障服務［1］。而醫療保險的個人賬戶則是記錄個人統籌資金與個人醫療費用的專用渠道，且隨著以人為本的制度逐漸提升，國家對職工醫療保險個人賬戶的使用情況越來越重視，并在提高職工個人賬戶使用率的基礎上，對其進行了創新。

一、我國社會醫療保險的概況與主要原則

(一)我國社會醫療保險的概況。于1998年以前，我國事業單位一直以公費醫療與勞保醫療作為人員的看病費用，職工只需要支付掛號費即可，但是在這種醫療制度的影響下不僅無法約束企業與員工浪費醫療資源現象，還會加重企業負擔，從而與市場經濟體制背道而馳。自20世紀80年代起我國為了減輕企業負擔，緩解醫療資源使用度，開展了社會統籌與個人賬戶結合改革的試點工作，且取得良好結果。

(二)我國社會醫療保險的主要原則。事業單位職工醫療保險基本原則是需要與其發展力水平相適應，實行屬地醫療保險制度。根據當地經濟水平確定保險資金繳納情況，繳納費用由員工與單位共同承擔，按實際工資的比例提取，單位繳納為主，員工繳納為輔，且醫療保險基金實行社會統籌賬戶與個人賬戶相結合制度。

二、醫療保險個人賬戶的使用意義

醫療保險個人賬戶是由社保基金組織為其建立的，主要用于參保人員出現生病或意外傷害時給予符合醫療保險規定的醫療費用。事業單位職工醫療保險則是按照參保人員的年齡特征與工作狀態，由事業單位以一定比例劃入的醫療保險基金，且個人賬戶內資金也是醫療保險基金的重要部分，同時個人賬戶內基金的本金與利息都為參保人員個人所有，既可以用于基本醫療保險使用，還可以結轉或繼承使用［2］。職工或退休人員死亡后，醫保個人賬戶內儲存額度將直接劃入繼承人賬戶，若繼承人并未進行參保，即可以一次性支付給繼承人，針對沒有繼承人的參保人員，個人賬戶內儲存額度均納入醫療保險統籌額度中。

三、事業單位職工參加醫療保險的利弊分析

(一)事業單位職工參加醫療保險的優勢。事業單位職工醫療保險繳納后職工可以獲得穩定的醫療保障，不必受單位經濟的影響，一方面可以保障職工身心健康，另一方面也可以提高職工工作效率，以減輕職工的后顧之憂。同時參保后，由于醫院有較為完善的制度，所繳納的基數與比例都是確定狀態，職工就診可以更加方便，還能夠減輕醫療資源浪費現象，而直接與醫保管理部門溝通報銷比例的情況可以利于單位職工的穩定。

(二)事業單位職工參加醫療保險的劣勢。以往事業單位職工看病、報銷等雖然都有內部管理進行規定，但是實際操作中仍存在人為放寬情況，而參保后職工看病都有嚴格的審核規定，在一定程度上會影響職工自主用藥。同時針對每年醫療費用超過30萬職工而言，醫療保險的保障水平只會起到緩解作用，但是整體上與參保前的保障水平有所下降。

四、事業單位職工參加醫療保險的參保方案

(一)基本醫療保險+大額醫療保險。基本醫療保險+大額醫療保險投入的產出較高，職工獲得的保障水平有一定限制。尤其針對門診費用較多的職工或年住院超過30萬職工而言，個人賬戶內保險比例有一定限制。

(二)基本醫療保險+大額醫療保險+單位補助。基本醫療保險+大額醫療保險+單位補助是在職工參加基本醫保與大額醫保的基礎上，由單位經費進行的補助。主要針對身患重大疾病職工的醫療補助問題，以解決個人賬戶承擔之外的高額醫療開支問題。

五、事業單位職工醫療保險個人賬戶的使用與創新

(一)事業單位職工醫療保險個人賬戶的使用。醫療保險個人賬戶主要是記錄參保人員醫療保險統籌資金與償付參保人員醫療費用的專用醫療資金賬戶。個人賬戶內主要儲存、記錄個人資金，并在醫療消費時按照規定用于個人消費，且個人賬戶內資金的主要來源是:事業單位繳納的一定比例醫療險、個人繳納的一定醫療險、事業單位為個人繳納的啟動資金與隨著保險年限增加的個人利息等。同時醫保內個人賬戶的使用通常被用來支付參保人員的特定醫療費用，其中包括藥店購買藥品的支出、定點醫療機構發生的費用、定點醫院住院費用等，一般統籌資金只負責標準以下的費用，超過標準后的費用均由個人承擔。但是個人賬戶的使用要求則是支付的醫療費用必須符合基本醫療用藥范圍、診療范圍等。

(二)事業單位職工醫療保險個人賬戶的創新。隨著醫療保險新政的，事業單位職工醫療保險個人賬戶的使用也得到了創新，其中以“個人醫療保險賬戶家庭共享”政策最受參保人員接受。“家庭共享政策”的可以充分將職工醫療保險內個人賬戶的資金起到保障功能，不僅能夠增加家庭共濟性，還能夠提高個人賬戶的使用率，從而將參保人員家庭醫療支出的負擔減到最少。主要實施方式就是在全區范圍內，職工醫療保險個人賬戶上資金可以用于支付已經參加醫保的子女、父母、配偶、配偶父母在定點醫療機構住院或門診產生的醫療費用，還可以用于個人負擔的健康體檢費用及醫療費用，同時個人負擔的醫療費用中不僅包括個人自費的醫療費用，還包括政策范圍內個人承擔費用。

六、結語

事業單位職工的醫療保險既符合單位的改革與發展方向，又可以保障職工必要的醫療待遇，從而穩定職工身心工作情況，促使其更好的工作。同時事業單位應與國家的改革政策同步，尤其要加強大額醫療費用的使用審核度，在保障職工醫療需求的基礎上控制單位支出。醫療保險個人賬戶是醫療機構為參加醫保的個人而設立的，按照統籌管理進行分配:分為統籌賬戶與個人賬戶，個人賬戶即為職工醫保個人賬戶。以往醫保個人賬戶的使用率只能做到參保人員使用，但是隨著個人賬戶的創新發展，職工醫保個人賬戶內資金可以用于家庭成員的使用，這樣能減少職工醫療負擔繼而保證職工個人賬戶使用率，為其提供相應保障措施。

【參考文獻】

［1］莘文印，李克智，王劍等．積極推進醫療保險制度改革———锝盟盟直行政事業單位職工醫療保險制度改革初見成效［J］．內蒙古財會，2017，22(2):29～31

［2］王成富．省級機關事業單位職工如何參加、享受省級補充醫療保險［J］．四川勞動保障，2017，6(12):7～8

作者：盧程程 單位：吉林省經濟管理干部學院研究實習員