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第1篇：財務管控論文范文

關鍵詞：工程項目;財務管理;風險管控;有效性

近年來，我國市場經濟快速發展，對電力的需求越來越多，各大電力企業生產經營的規模逐漸擴大，電力企業面臨的市場競爭不斷加大，電建集團要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須重視工程項目財務管理工作的重要性，加強對財務風險的管控力度，才能提高電建企業的市場競爭力。在新時期背景下，施工單位要想充分做好財務風險管控，就必須充分做好財務風險識別、評估、控制等方面的工作，才能確保財務風險管控的有效性，希望對提高工程項目財務風險管控的有效性的奠定堅實基礎。

一、工程項目公司簡介

某電建集體設計研究院，屬于世界500強的中國電力建設集團有限公司，成立于1953年在我國西南地地區組建并開展工作，1957年正式成立，主要經營在水利水電、風電、太陽能等可再生清潔能源和市政、道路交通工程的勘察、設計、科研、咨詢、總承包等領域，具有國家頒發的專項資質證書40多項，也是我國對外承包商會組織評選認定的社會責任績效評價領先型企業。

二、工程項目財務風險管控現狀

在市場經濟日臻完善和平穩發展的發展背景下，國家對電力、水利、清潔能源的扶持力度越來越大，各類市場的服務水平越來越高，導致電建企業在運行過程中面臨的的市場競爭力越來越激烈，而且在新時期背景下，“生態、綠色、環保、和諧”的發展理念逐步深入人心，對節能減排工作提出了新的要求，雖然國家也制定了一系列整改對策，來抑制資源的浪費，但取得的效果甚微，就目前某院工程項目財務風險管理的要有效性而言，仍然存在以下幾個問題：1.在運行管理中要同時兼顧管理工程項目，但并沒有預制配套制度，也沒有制定出與之相符的管理組織結構，經常發生問題后難以找到責任人的問題，在很大程度上提高了工程項目財務風險，不利于長期持續穩定的發展。2.缺乏對市場調控的整體把控，工程材料價格變化不定，很大程度上加大了工程結算的難度，既浪費了資源，同時也擠占了工程投資額度。3.一味追求施工進度和成本，忽視了項目工程設計變更對投資控制的主體影響，也沒有對工程設計變更進行科學合理的準備，從而為項目投資埋下了很大的安全隱患。4.索賠事故發生以后，責任難以辨識，無形中增加了工程索賠的難度，甚至無法得到相應的賠償。再加上在施工中沒有成立專門的索賠機構，使得工程施工現場混亂無序，增加了索賠的進度和難度。

三、工程項目財務風險管控失靈原因分析

1.工程項目財務風險管控缺乏完善的制度。某院開展各項工程項目建設的資金，主要來源于生產運營各項經濟活動的效益積累，任何工程項目建設或者修葺都必須有充分的資金才能確保其質量和使用壽命，而工程項目施工的工期普遍比較長，大約在1~3年，而且建設完成以后，需要和其他設備設施相互協調配合才能發揮出應用的功能和作用。因此，在工程項目改建中，必須充分做好項目管理相關工作，但是在實際運行過程過程中，很多企業的管理人員把工作重心放置在經濟利益上，而忽略了投資管理，但對需要經過一段時間才能獲得效益而言，公司管理者投入的精力相對薄弱，因此機會忽視項目管理制度的健全工作。同時，從業人員對工程財務風險管理的重要性認識度不足，工作中重視現場成本的控制和管理，導致很多風險管理工作難以順利開展。2.缺乏科學合理的物資管理。電建企業屬于資本密集型的企業，而物資投資所占的比例將近是75%以上，大量工程實例表明，物資管理質量，直接決定了工程項目投資風險發生的概率。就此工程而言，雖然制定了物資管理規范和制度，但是并沒有落實到實際上，導致工程物資臨時采購多和積壓問題頻繁發生，大大降低了物資資源的利用效率。同時物資出庫時缺乏系統科學合理管理和核算體系，導致現場工程材料十分混亂，進一步增加了工程項目風險管控的難度，在實際運行過程物資出庫缺乏科學合理的交接手續，導致物資浪費異常嚴重，大大增加了工程施工成本，實踐表明，如果物資交接手續不能在第一時間辦理，就或者工程物資監管力度不夠充分，就無法衡量和判定施工單位使用工程物資的具體情況，就會引發一系列工程材料浪費，同時因為設計單位工作進度不匹配，就會增加工程物資招標采購的難度，除此之外，如果工程物資市場供需不平衡，就會增加施工材料的價格，但施工單位迫于施工工期的壓力，只能采購昂貴的材料，從而增加項目工程建設的成本，不利于集體企業持續穩定的發展。3.設計變更管理力度不足。由于工程項目在施工中容易受到外界因素的影響，因此，在具體施工過程中發生設計變更是在所難免的，如果不能進行科學合理處理工程變更，就勢必對工程項目風險管理造成嚴重的影響。大量研究表明，項目設計費用不足總投資成本的1%，但是對工程造價和成本的影響度高達75%，從這兩組數據中可以看出，要求切實做好工程項目風險管控的實效性機就必須高度重視設計變更問題，提高工程項目財務風險管理有效性的主要措施。但某院工程項目管理人員在實踐中往往會忽略此環節的控制，沒有充分做好工程設計變更換季的前期準備工作，完全由設計單位全權支配工程設計變更，施工單位對變更控制掌握度不足，是導致工程項目財務風險管控失靈的主要原因。4.工程索賠管理制度不夠完善。工程項目施工施工發生工程索賠非常常見，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在實際中由于缺乏在科學合理索賠流程，從而經常發生索賠難以落實到實際位置的現象。進一步增加了工程項目施工成本。

四、提高工程項目財務風險管理的有效性的措施

1.有效的財務風險管理應當立足企業實際情況。大量工程實例表明，要想強化風險控制意識，就必須把“風險遷移效應”引入風險管理體系中，通過控制企業經營管理的各項風險來達到降低整體風險的目的。相關研究表明，多數企業建立的風險管控系統往往存在大而空、流于表面。這樣的財務風險控系統并沒有基于企業實際情況開展風險評估和分析，往往選擇復制其他企業財務風險管理模式，而且還要強化流程風險控制意識，并且把“風險遷移效應”之間引入風險管控實際運行過程中，所謂“風險遷移效應”指的是為達到降低整體風險的的目的，就必須充分把握每個經營環節的風險來達到降低企業財務風險管理的目的。2.做好工程項目財務風險防控的前期準備工作。可以從以下兩個方面進行入手：第一步，確定工程項目施工管理風險評價標準，根據建筑工程主體針對的不同項目風險，確定風險發生的概率，通常情況下，既要對單個風險事件進行評價，也需要對工程項目的整體進行評價，分別稱之為單個評價標準和整體評價標準。第二步，確定風險評價時的工程項目風險水平，同樣也包括單個風險水平和整體風險水。其中整體風險水平是綜合了所有風險事件之后才能確定的。當工程項目整體風險水平確定以后，需要和整體評價標準進行比較，因此，必須確保整體風險水的確定方法和整體評價標準的原則和方法相互適應，才能確保風險評價的準確性和質量。第三步，把建筑工程項目的單個風險水平和單個評價標準、整體評價標準和整體風險水平進行系統綜合對比，才能確定風險發生后損失能否控制在可接受范圍內，才能確保風險防范措施的合理性和可行性。建立科學完善的財務預警系統，作為財務管理和風險管理的理論基礎。同時，還需要采用科學的檢測和防控工作。第二，選擇科學合理的財務預警模型。施工企業經營種類不同，業務特點不同，其中多變量財務預警模型具有更高的科學性和全面性，有利于某院進行全方位的管理，以便充分掌握工程項目的財務情況。明確各個指標之間的相關性，及時發現財務管理中存在的安全隱患，并分析存在安全的具體原因，有利于提高財務風險管控的科學性。3.切實做好工程項目財務風險管控工作應該采取的措施。由于工程項目施工的周期比較長，而且需要的資金數額比較大，資金回籠時間比較久，因此，財務風險管控工作必須對工程項目進行全過程風險監控，具有而言可以從以下幾個方面進行入手：綜合風險評價法施工項目施工管理中最常用的分析評價方法，具有簡單、應用范圍廣等特點。大致可以分為三個步驟，第一步，識別和評價相關風險因素、可能發生風險的環節、列出詳細的風險調查表；第二步，邀請風險評價相關的專家或者權威人士對可能發生風險的因素和風險事件造成的損失進行概算和評價；第三步，匯總整體風險水平。同時施工單位重視工程項目的資金預算工作，并定期對資金的落實情況進行審查，同時，要重視合同風險分析防控，財務風險管理人員必須對相關的施工合同內容有充分了解和掌握，及時對工程變更情況、工程材料價格變動等進行分析，最大限度上降低施工成本，對合同中存在的不平等。第二，層次分析法是一種定性分析和定量分析相結合的評價方法，具有靈活、簡單、容易理解，而且具有一定精度的特性，其總體思路是：把相對復雜的風險問題逐步細化，分為多個層次和多個風險要素，并對相同層次的各種要素進行對比、判定和計算分析，從而獲得不同方案風險的水平，進而為風險防范措施提供數據依據，和綜合風險評價法有很大不同，其主要特點是：能夠細化工程風險評價因素和權重體系，確保風險評價更加真實合理根據工程項目施工的具體內容，確定財務風險系數，評估如果發生財務風險以后可能造成的損失，并根據損失的具體情況，為財務風險管控部門提供相應的信息和資料。財務風險管理部門要根據提交的報告對工程項目的可行性進行系統綜合核查，然后根據施工單位的實際情況選擇與之相適的應對策略，工程項目財務風險具有很強的不確定因素，因此，必須充分做好風險轉嫁工作，施工企業要切實提高工程項目風險衡量的準確性。并強化項目資金管理力度，根據各個項目編制年度資金預算情況，來提高資金的使用效率。同時也要建立健全的應收賬清收制度，把相關責任落實到實際工作中，切實做好責任分配工作。4.完善財務風險管控制度。為確保工程項目財務風險管控的有效性，某院要根據工程項目財務風險管控的實際情況，建立多維度動態財務風險管控制度，從制度建設層面來為財務風險管控工作提供制度保障，同時施工單位要切實做好內控制度建設工作。可以從幾個方面入手：第一，確保財務風險預警機制的有效性，并建立健全監控制度，根據風險防控要求和相關規范開展工程項目風險監督管理工作。當財務風險管控制度建設完善以后，就應當規范財務風險管控制度實施流程，從根本上提高風險管控制度的執行效力，把相關工作落實。第二，建立多維度動態財務風險管理系統，對工程項目建設及時跟進，并對建設過程中產生的財務信息進行收集整理，統一財務信息口徑，并且把相關的財務信息及時歸納整理，存檔如案。借助計算機網絡系統，建立健全的財務信息管理平臺，確保工程項目財務風險管控相關工作能順利進行。第三，把靜態財務風險分析和動態財務風險管控相互結合，根據財務環境的變化，及時調整和優化財務管理系統，把工程項目預算管理財務風險管控相互結合，嚴格控制項目成本，對項目成本的主要組成因素進行深入分析，最大限度上降低工程項目的成本風險和財務風險，確保施工單位能過獲得更大經濟效益和社會效益。5.做好工程項目驗收環節的財務管控工作。竣工驗收階段不但要對工程質量進行驗收，也是竣工結算和竣工決算工作的環節。竣工驗收環節存在財務風險：竣工驗收不規范，虛報項目投資完成額、竣工決算失真等，其防治措施可以從以下幾個方面進行入手：第一，風險轉移工程項目施工管理中主要的風險防范措施，其主要原理是對可能出現的風險進行轉移，轉移對象是承擔風險的主體，比如：保險公司等。但是并不能行之有效減少風險的的危害程度。主要體現在以下幾個方面：第一，建筑工程施工具有不確定風險因素多，工程變更的因素也比較多，因此，簽訂施工合同時，可以提出由發包方承擔的要求，以最大限度上降低風險發生的損失；第二，對于施工技術要求比較高，工藝比較復雜的施工環節，必須通過轉包和分包的方式把風險轉移給他人；第三，落實保險政策，保險是轉移風險的主要方式和手段，在施工前向保險公司繳納一定的保險費用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分風險，轉移到保險公司，才能從根本上達到躲避風險的目的，目前為止我國保險的形式主要有合同轉移和工程保險兩種方式。第二，相關實例表明，建筑工程索賠即是一種權利的索賠，也是一種動態反應的過程，如果不能對工程索賠進行科學合理的處理，就會對建筑工程施工成本、施工效率等造成非常嚴重的影響。而相關合同條件的變化和外界因素的干擾，是進行工程索賠的主要原因。因此，工程索賠必須貫穿工程想施工管理的全過程，尤其是在施工環節，必須引起相關人員的高度重視第三，內審部門要先行審核工程竣工決算，然后根據施工企業內控規范的要求，并委托相應資質的中介機進行審計，凡是通過審核項目不得辦理竣工驗收手續。6.加強專業知識培訓。大量工程實例表明，工程項目財務風險管控需要工程項目流程所有人員參與才能發揮真正的作用。在落實財務風險管控過程中，必須充分重視業務人員的性能和作用。在實際運行過程中，為提高工程項目財務風險管控的效率，就必須定期進行培訓和教育，把最新財務我風險管理制度和防范措施，落實到每位工作人員身上，才能促使他們積極參與到財務風險管控當中，才能確保相關工作順利開展。

五、結語

綜上所述，本文深入分析了某院工程項目財務風險管控工作方面的工作，充分肯定了財務風險管控在工程項目中取得的成績，也充分分析了財務風險管控過程中存在問題，并提出有針對性的防治措施。通過對某院工程項目財務風險管控改進措施的研究，有效解決了工程項目財務風險管理中缺乏完善的制度、物資管理不到位等問題，降低了工程項目實施過程中存在的財務風險，很大程度上提高了工程項目財務管理水平和工作效率，如果不能相關風險進行及時防范和控制，就識別會增加施工時間、浪費不必要的資源和金錢，甚至威脅著施工人員的人身安全和財產安全，因此，必須通過行之有效防范措施，才能把風險控制在萌芽當中，從根本上減少建筑工程項目的損失，確保工程項目施工能高效安全的完成。希望對相關單位有一定幫助。

作者:王世明 單位:中國電建集團昆明勘測設計研究院有限公司

參考文獻：

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第2篇：財務管控論文范文

分析財務管理包括了營運資金管理、成本管理、項目可行性分析、財務報表分析、預算管理等主要內容，其中成本管理屬于財務管理中的一個分支，是財務管理中引申出來的。首先，財務管理關系到企業的可持續發展，直接關系到企業的生死存亡。企業在日常生產活動中包括會計核算、財務監督、資金的籌集，這些工作都與財務管理相關，企業要生存，要不斷發展，就必須要在激烈的市場競爭中脫穎而出，而財務管理中的成本控制為企業差異化競爭提出了新的思考角度。從長遠來看，企業控制成本費用支出可以不斷增加企業的經營活動現金流。其次，成本控制理念是指把財務管理中的成本核算和控制引入到企業生產過程中的，包括了產品成本、人工成本、制造費用分配問題等。如果是企業之間生產的產品可以相互替代的話，那么決定企業定價的因素肯定是單位產品的成本，因此只有在企業中引入全面成本管理才能降低整個企業的運作成本，才能在激烈的產品競爭中獲取比較優勢。

二、成本控制在財務管理中的重要性

（一）成本控制直接影響到企業的利潤水平

企業利潤是收入減去成本費用之后的數值，利潤最大化是企業追求的根本目標。因此，在市場份額有限的情況下，做好企業產品生產成本控制無疑是增加企業毛利率的重要途徑。對于一個大型企業來說，如果成本太高則企業面臨虧損倒閉的風險也就越大，成本控制就是幫助企業減輕負擔的一種有效方式。企業進行成本控制能夠使得產品價格在同類貨物中具有比較優勢，在現代市場經濟中產品高度類似，因此只有控制成本才能提升產品的競爭力。銷售成績的穩定可以使得企業投入更多的資金和精力到企業中。這樣，就能夠使得企業在良好的循環中生產經營，開源節流，促進企業更好地發展。

（二）成本控制能夠提高股東的股權

價值對于上市公司而言，股權的價值主要體現在股價上，然而股價在一定程度上反映了企業的盈利能力，企業的盈利能力主要是依靠價格與成本的差額大小來形成的。一般來說，一個企業財務管理目標實現的程度可以從股價上得到一定的反映，如果企業能夠合理的控制成本，則會促進公司股價的上升，形成戴維斯雙擊，提升股東的權益，從根本上使得企業財務管理的目標得以實現。

（三）成本控制在財務管理工作中是重心之一

企業財務管理工作是一個系統的工作，成本控制作為財務管理重要的一部分，在企業財務管理環節中起著舉足輕重的作用。比如，在財務管理目標的制訂過程中，需要其他工作的配合，營運資金管理、績效管理、股利政策管理都會受到成本控制的影響。所以，成本控制工作的開展不是孤立存在的，它需要其他財務管理環節的配合，需要整合考慮企業的整個運轉，統籌規劃，只有這樣才能實現企業的利潤最大化目標。

三、提高企業財務管理理念，促進企業財務管理目標的實現

（一）提高企業工作人員的成本控制意識，培養全面成本管理思維

企業員工的素質是企業的靈魂，員工是否具有良好的財務管理意識、是否具有較高的成本管理素質和積極的工作態度是企業可持續發展的關鍵因素之一。首先，在工作內部應該從領導出發，大力培養員工全面成本管理理念，只有通過思維的培訓才能在工作中有效的發揮人的主觀能動性。其次，在應聘新員工入職時也同樣需要考察員工的成本管理意識，盡量招收具有復合專業背景的員工入職。最后，在公司內部也要進行定期以及不定期的考核，考核內容應該是結合企業本身的業務來展開。只有這樣，企業上上下下每位員工才能在工作中發揮出自身的一份力量。試述以財務管理促進企業成本控制

（二）創新企業成本控制理念，使其全面認識成本的概念

成本控制不僅是指現金的支出，它還包括了一些我們看不見的隱形成本，這些可能是我們做投資決策過程中面臨的重要因素。對于企業來說，企業成本包括了兩個部分：基礎成本和效能成本。所謂的基礎成本是指通常情況下某種商品或者提供某種服務所消耗的成本，是看得見的成本，體現在日常經營活動中就是需要付出現金的成本，而效能成本就是指雖然首次支出的費用較多，但是長期來說對企業卻降低了成本，增加了收入，帶來的是更大的成本作用。效能成本是一種全新的成本控制方法，因此企業應該提高創新成本控制理念，注重效能成本帶來的利益，實現企業的財務管理目標。

（三）企業應該把成本控制作為財務管理的重心，加強資金管理

目前，我國大多數的企業都存在一定的內部控制漏洞或缺陷，主要體現在私設小金庫、虛假財務報表、多開戶頭、做兩套賬等違規現象，財務管理漏洞較為明顯。這些問題都影響了企業的健康發展，短期來說企業偷逃了稅款，可能對老板來說是有利的，但拉長時間周期來看，對企業來說是不利的，如有些企業要做大做強，準備上市，那么必須把之前偷逃的稅款補上，這樣就加大了企業的上市成本，并且成本控制制度的缺失也滋生了財務人員的腐敗行為，企業的財務會慢慢地轉移到個人名下，給企業帶來巨大的損失。確立成本控制的核心地位，提高對成本控制的重視程度，加強對成本控制制度建設，只有良好的制度作為支撐，企業的成本才會得到合理的控制。

（四）加大信息技術對成本控制的提升作用

在信息化建設的今天，各行各業都在加速信息化建設。對于企業的成本控制來說也要加入信息化浪潮中，使每一個環節能夠通過大數據得到直觀的體現。如果企業成本控制沒有信息化技術作為支撐，那么成本控制的有效性將大大降低，成本數據的分析需要電腦技術的支撐。因此，要加大企業對信息化建設的投入力度，雖然信息化建設初期也要投入巨額的人力和財力，但是對于企業長期成本控制來說是非常有價值的，如沃爾瑪存戶管理制度。眾所周知，沃爾瑪的庫存管理是超市中最好的，大家都以它為學習的目標，沃爾瑪具有良好的庫存管理之前也是進行了大量的信息化工程建設。因此，對于企業來說，統籌整個企業的營運成本，有效減少人力成本，才能夠實現企業的財務管理目標。

第3篇：財務管控論文范文

由于體制等各方面的原因，傳統的采購流程和現代采購的要求有很多不能相容的地方，導致采購不能高效合理的實施，其中包含的具體內容有:第一，不能夠共享信息。傳統采購過程中，各個組織之間的信息都是沒有集成的，采購信息都是私有的，不進行共享。其中包含了供應方和采購方之間、企業的采購部門和相關部門之間、實施者和管理者之間。第二，采供雙方沒有建立長期穩定的合作關系。形成競爭多過合作的局勢，從而使采購流程不能具體確定。第三，和最初設計的物料供求計劃不能緊密結合。不能夠按生產需求來實施采購，不能保障生產需求和物料計劃供應量的平衡，從而不能和庫存投資保持一致。第四，不能夠對采購情況實時跟蹤，主要有采購單、報價、收貨處理和質量控制等等。第五，沒有相應的制約機制，從而產生暗箱操作的情況。第六，沒有對供應商管理和評價的體系。綜上所述，就可以看出傳統的采購模式并不能滿足現代制造企業的發展需求。所以，必須采用新的采購方法來適應當代企業的要求，即協同采購。協同采購的原理是管理供應鏈，改善和供應商的關系進而達到互相合作采購的目的。目前，采購數量、品種和頻率日益增加，協同的作用越來越顯著。采購活動在供應鏈管理的情況下，采用的是訂單驅動的方式，通過使用這種方式來滿足顧客的要求，最大限度的降低了庫存的成本，從而使采購模式不再是把補充庫存作為采購目的。但是使用協同采購的前提是必須要有先進的技術手段。目前，航空制造業在物料采購方面是將先進的管理模式和IT技術結合起來進而實施的。據調查，運用IT技術可以使節約量達到5%至40%，典型成本的下降范圍是15%到20%。

二、航空制造業的庫存管理

庫存是企業在制造經營過程中為制造或出售而儲藏的物資。庫存管理效率值的大小，決定了企業流動性、經濟效益和風險的綜合水平，所以在整個投資過程中，庫存占據非常重要的位置。在對庫存最佳數量進行判定的時候，盡量使用較少的人力、財力和物力管理好庫存，進而獲得組大限度的供給保障。者目前已經成為各大制造企業競爭的重要環節。

1、庫存管理的目的

很多企業，特別是航空制造業很難做到隨時購入物料，所以在生產或者銷售過程中，一旦出現物質短缺的情況，生產經營就會被迫停工，進而造廠大量的經濟損失。所以為了避免發生類似的情況，企業一定要儲備一定數量的庫存。但是庫存增加后就會導致使用資金增多，企業就會失去在其他方面獲利的機會，進而提升了庫存的機會成本。此外，增添物料也會增加不合理損耗、保險費以及倉儲費用。所以管理庫存的目的，就是要合理去權衡存貨成本的增加、存貨功能和存貨效益之間的關系。不僅要保障連續性的生產效益，還要最大限度的減少占用資金，從而使兩者達到最佳的結合。

2、最優化的庫存管理

怎樣管理庫存，能使企業庫存的總成本實現最小化。在一定時期內，能夠讓企業存貨的總成本達到最少的進貨數量稱之為經濟進貨批量。通過經濟批量進貨可以使企業的庫存量達到最佳，但是不管經濟進貨批量多少，都會在不同程度上占用存貨成本。而且計算經濟訂購批量是在一定的假設條件下才能進行的，在實際運用中存在一定的困難。如果想要存貨的成本實現最小化，最好的情況就是企業庫存數量為“零”，即企業“零庫存”管理。“零庫存”管理是用倉庫存儲的某些種物品數量達到“零”，不需要保存經常性的庫存。這種管理模式是在物資有充分儲備的前提之下，實行的一種特殊的供給方式。

三、航空制造業中新型采購和庫存管理模式

第4篇：財務管控論文范文

事業單位作為國家的公益性組織，其資金來源的主要是財政撥款，還有一部分事業單位有自己的事業收入或經營收入，并沒有復雜的經濟業務的往來。因此針對事業單位財務管理的內部控制方面就顯得相對薄弱，并沒有引起經濟學者和社會學者的普遍關注和分析，難免會出現這樣或那樣的問題，影響事業單位的辦事效率，更影響事業單位的整體形象和社會公信度，并導致大量國有資產的浪費和流失。做好事業單位財務管理有利于加強事業單位的內部控制體系，有利于事業單位系統性的改善方案的設計與選擇，在實踐的過程中逐步完善事業單位的財務管理和內部控制結構，事業單位內部控制的加強不僅僅是為了保護事業單位本身的利益，也為了保護國家財政和稅收在合法層面上的正確使用。因此，本文的探討就著眼于對事業單位內部存在的財務管理問題進行分析，探究影響事業單位財務管理問題出現的主要因素，并提出解決事業單位財務管理內部控制的途徑和措施。

二、影響事業單位財務管理內部控制的因素

第一，從行政事業單位的特點來看，行政事業單位往往規模比較小，資金來源比較單一。內控相對于企業內控來說相對簡單，內控不以經濟業務活動為主要內容，不帶經營色彩，財會工作并不講求效益化，缺乏內部壓力。第二，事業單位對財務的管理，其中對固定資產的管理尤其薄弱，在事業單位實現政府統一集中采購制度之后，雖然事業單位財務資產的采購工作得到了加強和改善，但是各事業單位對財務的內部管理上仍然存在弊端，例如，新增的財政收入不能及時的入賬，入賬方式不能采用固定資產的明細賬和實物登記賬目，財務管理的負責制不明確，極其容易造成財產的流失和財產的挪用情況的發生。第三，事業單位不能有效控制費用的支出，對各種經費的支出缺乏標準，尤其對招待費、出發費、辦公支出費的控制，沒有明確的標準來對事業單位的財務管理進行有效的規定和監督。因此，在事業單位中大多使用的是實報實銷制度，單位規定只要有相關工作人員的簽字認同，財務部門就可以對花費的資金進行報銷，這種情況極易造成浪費現象和公款挪用現象的發生，不利于事業單位財務管理的內部控制。同時，花費的票據管理不周，并沒有按照相應地程序進行報賬，或者是遲報、多報，導致票據不能及時得到辦理和驗證，造成財務的入賬困難和私設小金庫情況的發生。第四，各事業單位對預算的控制不強，各部門目前已經認識到了這一問題，也進行了相應的改革，提出了一些具有建設性的意見和策略，控制預算一定程度得到提高，但是仍然存在各種問題，對預算的整體控制把握不強。具體地說就是事業單位各部門對預算的計劃和策略還比較簡單，往往就是根據當年的財政收入情況和去年的財政花費情況，并根據自身事業單位的特點來進行預算計劃的實施，并沒有將預算的計劃實施到具體的細節之中，不能面面俱到的將預算統一到合理的范圍之內。同時，針對預算提出的計劃造成策略性和科學性都不強，不能做到合理的預算和更加適合事業單位財務管理的預算系統。

三、財務管理內部控制的方法和途徑

第一，要嚴格實施《行政事業單位內部控制規范》并不斷加強國家相關法律的建設，建立起一整套完整的法律法規政策，切實保障事業單位財會管理方面存在的漏洞和不足，從法律的角度保障各項財務管理工作的實施和監管。目前新出臺的《會計法》明確規定了財會監管的具體范圍和監管的權限，加大了處罰的力度。一旦出現違規和違法行為，要運用法律的手段對違法違紀的行為嚴懲不貸，并且要不斷的加強相關法律的實施和建設。第二，針對事業單位財務管理責任制不明確現象，有些單位的負責人雖然承認自己對單位負有責任，但是一旦財會上出了問題，就會相互推諉，尋找解脫的方式或者是推卸責任。因此，要建立責任明細制度，在實際的操作中也要做到責任到個人，加強各單位負責人對財務管理的監督和管理，避免出現出了問題各個單位部門相互推脫責任的現象。應明確內部控制的建立與實施責任不僅在于單位領導，還應包含單位內部有關職能部門的領導，如財務主管或會計主管等。第三，要強調不相容崗位相分離。由于行政事業單位編制有限、人員緊張，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現象，管理漏洞較多。明確不相容的各個工作崗位名稱及各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。目前，國家正在推進事業單位改革，部分承擔市場職能的事業單位要走向市場，這就必然要推進公司法人治理結構。要使內部控制在這些事業單位中得到有效實施，在不相容崗位分離控制的環節，應強調完善公司法人治理結構。另外，在考慮不相容崗位分離控制問題時，在相關控制點還要注意直系親屬回避問題。第四，應慮對業務活動和內部治理的控制。與企業內控一樣，事業單位內部控制也要強調全員責任和意識、貫穿所有業務活動和經濟活動。不能只關注經濟活動，而忽視對業務管理活動和內部治理的控制。既要確保業務活動合規達標，又要使業務活動和經濟活動合規，其重要基礎和前提在于內部治理，因此內部治理控制亦須規范。第五，要加強財務會計人員的從業培養，事業單位財務會計的業務水平和自身的素質水平直接影響到事業單位財務管理的水平，更影響到事業單位的社會公信度。因此，提高從業會計人員的整體素質，利用科學的財務會計基礎知識，提高財務會計從業人員的執行能力和管理能力，并逐步加強事業單位財務會計管理人員的思想道德素質和誠信建設的培養。加強事業單位財務制度的建設和對財務管理內部控制的提高。

四、結語

第5篇：財務管控論文范文

企業內部會計控制既是企業內部控制的主要方式，也是內部控制的核心內容。企業內部會計控制旨在提高管理信息質量，保護資產的安全、完整，評估降低經營風險，提高經營活動的效率，確保經營管理目標的實現，保證國家法律法規和規章制度的貫徹執行。它是會計基本職能的反映，目的在于保證會計信息的真實可靠性，保護企業財產的安全完整性。

二、關于企業內部會計控制體系建立的幾個思考

1、建立企業內部會計控制體系的緊迫性

會計是以價值量反映企業財務狀況和經營成果的，然而由于企業的自主經營的靈活性，也使很多企業在經營管理上比較隨意放任，某些企業的制度設計不夠完善，在現實中的可操作性相對較差，導致財務狀況和經營管理混亂。在市場經濟“經紀人”的假定下，人都是“趨利避害”的，都會以自己的利益為出發點來考慮問題，集體利益、社會利益是第二位的。所以在市場經濟下企業所有者虛擬或者缺位，或企業的管理人員對企業的控制權過大，“趨利避害”的思想便會使其做出一些損人利己的事情來侵犯股東利益。在經濟轉型過程中，企業的公司治理機制尚未完全形成，因此建立科學與合理的會計控制體系就顯得尤為重要。內部會計控制體系的作用就是要一是規范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經營管理和財務管理，推動經營管理制度化、規范化，保障股東合法權益。

2、建立企業內部會計控制的應遵循的目標

建立企業內部控制從根本上講是會計監督職能的要求，監督企業的經濟事項，建立會計內部控制體系就是要推動經營管理制度化、規范化，保障股東合法權益。具體說來建立會計控制制度應遵循的目標主要有三。第一，要能夠保證企業會計記錄、計量、反映作用的正常發揮，對經濟業務的發生能夠正確的記錄計量。第二，在此基礎上能夠堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發觀、糾正錯誤及舞弊行為，保證企業資產的安全、完整。第三是要確保企業的經營發展處于健康狀態，在能夠確保國家有關法律法規的貫徹執行的情況下謀求企業利益的最大化。

3、建立企業內部會計控制體系的應遵循的原則

合法和適用是建立企業內部會計控制體系應遵循的原則。合法原則就是講企業的會計控制制度是在遵守國家相關會計法規的要求下而制定的，不能與國家相關會計法規和企業的公司章程相沖突。這就要求會計內控制度的制定者熟悉國家相關法規，并要能根據法規的變化做出適時的調整。適用性原則就是講會計內部控制體系要適合于在某個企業實施，且實施效果能夠得到保障。內部會計控制必須從會計核算和會計監督的角度出發，將觸角伸到企業各項業務過程和各操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不留真空。企業管理者要針對企業的人、財、物、信息等各要素以及各業務活動領域，制定出涵蓋企業經濟活動各個環節的、全面的會計內控制度。同時要把握企業的部門與部門之間、員工與員工之間、崗位與崗位之間所建立的相互驗證、相互監督、相互制約的關系。只有這樣，才能制定出適用于企業的會計內控制度。

三、企業內部會計控制實施應注意的幾個方面問題

1、注重關注經濟業務發生的各個環節

在經濟業務發生的各個環節，都要密切注意會計控制實施的動態。在經濟業務發生之前可以通過資金預算計劃控制、決策方案控制等手段，制定包括各個方面如籌資、投資、采購、生產、費用、成本、銷售和利潤等經營活動的預算，以便依據全面預算對經濟活動或資金運動實施全面控制。在事前制定企業全面預算之后，依據預算對正在進行的經濟活動或資金運動進行的控制。經濟業務發生的過程中的控制標準主要有會計法規、內部會計制度、相關政策、預算計劃、定額和崗位責任等。經濟業務發生之后要依據經濟業務的實際情況進行會計憑證、會計賬簿和會計報表進行控制，確保經濟業務如實記錄，會計業務真是的反映經濟業務的發生。

2、注重企業會計控制環境的建設

注重企業會計控制環境的建設是指要創造條件有利于會計控制體系在企業順利的實施。比如實施會計控制的制度保障條件，比如企業員工從上到下的統一認識、重視等。內部會計控制環境是推動會計控制工作的內在原因，沒有好的會計內控環境，何談會計控制制度。其環境建設主要依賴兩個方面，一是要有健全的企業管理制度和企業內控制度，并在企業的管理制度中對會計控制體系的作用、實施條件、相關責任等做出說明。另一方面還要有賴于管理人員特別是會計人員素質的提高。其素質的提高又包括兩種途徑，一種是會計人員自身的學習，另一種則是整個會計人員團隊的職業道德氛圍。職業道德氛圍根本上講是企業文化的一個表現，受企業文化的指引。

第6篇：財務管控論文范文

關鍵詞：高校財務管理；內部控制；存在問題；采取的對策

隨著我國高等教育事業的蓬勃發展，高校財務部門所掌管的教育資金規模越來越大，高校財務管理內部控制愈加重要。高校財務內部控制是控制論在高校財務活動中的具體運用，高校內部財務控制就是利用控制論的基本原理和方法，對高校財務活動進行科學的規范、約束、評價等一系列的方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到高校財務活動預定目標的有效實現。

一目前高校財務管理內部控制存在的主要問題

近年來少數高校對資金安全管理工作重視不夠，財務管理內控制度不健全或執行不力，致使學校在資金管理方面出現問題和隱患。這給高校內部不法分子貪污、挪用公款、非法侵占財產的行為帶來了便利，為舞弊行為、甚至犯罪帶來可乘之機。高校財務管理領域發生的貪污犯罪案件一般為單位負責人、財務負責人、或一般財務人員利用財務管理的漏洞，貪占、挪用甚至私分高校資金。這些問題的出現大多與財務管理內部控制不嚴、監督不到位有著直接的關系。．雖然各高校大都建立了內部會計控制制度，而且絕大多數高校非常重視內部控制制度，但具體實施情況卻并不盡人意，其具體表現：

(一)內部控制制度不健全，貪污、挪用公款現象時有發生。近年來，盡管一些高校按照財政部和教育部要求相繼建立了相關的內部會計控制制度，但相對缺乏科學性和合理性，而且原則性強，可操作性弱。一些單位把某些規章制度等同于內部控制制度，內部控制制度不健全，甚至沒有建立相應的自我防范、自我約束的內部控制制度和機制，致使財務控制存在許多漏洞，會計信息失真，財務管理秩序混亂。

(二)財務人員素質較低，財務制度形同虛設，財務監督流于形式。由于有些高校特別是新建高校的財務負責人缺乏管理經驗，加之財務人員素質較低，財務規章制度不健全，內部會計控制制度難以有效發揮作用。有些規定多停留在文件或口頭上，即使出了問題也總是大事化小，小事化了，內部控制制度形同虛設。能夠防止財務出現問題的最后一道關口應當是財務監督，財務監督的職能一般由上級主管部門或審計檢察部門來執行。一些高校的上級主管部門和審計監察部門疏于對下級財務部門進行檢查和監督，特別是一些民營高校無上級主管部門監督，致使個別高校的財務監督流于形式。

(三)財務管理制度松弛，現金管理制度不嚴格。有些高校經費報銷不按審批程序辦事，收入不入賬，甚至設立賬外賬，為財務人員貪污和挪用公款提供了可乘之機。還有的高校現金管理制度不嚴格，隨意擴大現金使用范圍，增加了財務風險防范的難度。

二實現資金管理內部控制目標的具體方法與對策

(一)加強崗位分工，控制關鍵環節。配備合格人員，實行定期輪崗。高校應當配備德才兼備的人員辦理資金業務。辦理貨幣資金業務的人員應具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正；有勝任崗位工作需要的專業知識、政策水平和業務能力-能通過自我修養、自覺學習、接受培訓，不斷提高自己的職業道德水平和業務素質。為此，單位應當建立有關人才的選聘、培訓、考核、獎懲，晉升．崗位輪換制度，確保財務管理人員德才兼備。對財會人員要定期進行輪換，財會人員調換崗位，須按規定辦理交接手續，做到前不清，后不接。

(二)建立資金業務崗位責任制，確保不相容職務相互分離。為了防止出納貪污挪用，出納不得兼任稽核、會計檔案保管、總分類賬和收入、費用、債權、債務明細分類賬登記等工作，否則，會增加出納進行行私舞弊的機會，增加出納掩蓋貪污、舞弊的可能。建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，不得由一人辦理資金業務的全過程。

(三)建立健全現金盤點和銀行對賬制度。出納要自覺地進行經常性的對賬工作。包括每日營業終了，將庫存現金余額與現金日記賬核對相符，保證貨幣資金收付的正確性。出納應當對貨幣資金的安全、完整直接負責。同時，單位應重視對現金的盤點，要建立定期或不定期現金盤點制度。財務負責人或內部審計人員每季度至少要進行一次庫存現金突擊盤點，發現問題，要及時向學校領導報告或提出有關建議，確保高校貨幣資金內部控制正規高效。

(四)強化印章和重要空白憑證管理。高校的支票保管簽發與印鑒保管使用必須實行分工負責。空白支票不得事先簽名蓋章。高校的財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權的人專門保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章的使用必須有財務負責人的書面授權，必須詳細進行登記，并要求使用印章的人予以簽名，蓋章按規定需要有關人員簽字蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。財務管理人員變更時，對印鑒應及時予以收繳。

(五)規范資金收付程序，嚴格按財務規范辦事。高校應當按照國家財政部頒布的《內部會計控制規范——貨幣資金》規定的下列程序辦理貨幣資金支付業務：

(1)支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途，金額，預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

(2)支付審批。審批人應根據其職責，權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請、審批人應當拒絕批準。

(3)支付復核。復核人應當對批準后的支付申請進行認真復核。

復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續和相關單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后交由出納員辦理支付手續。對于復核中發現的審批問題，應提請審批人糾正，審批人不予糾正的，應向單位負責人報告，請求做出處理的書面指示。對支付申請填制不正確的，應要求申請人重新填制和辦理審批手續。對違法犯罪行為還有義務向國家有關部門舉報。

第7篇：財務管控論文范文

1.內部財務管理體系不夠完善。在相當多的事業單位中，財務管理部門和一些職能部門并沒有設立專業的工作人員，對財務工作人員的相關規定不充足，其中一些財務人員也是從其他部門轉行來進行財務管理工作的。在一些事業單位中，并沒有設定適合事業單位發展的財務管理的內控制度，事業單位依靠傳統的制度模式進行管理，沒有意識到內控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發展中的事業單位的財務管理模式。還有一些事業單位中，工作崗位出現偏差，使得內部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業單位在進行資金管理的過程中并沒有設置內審機構，這就使得財務人員不能真正地發揮內部管理的職能，使得事業單位的財務管理無章可循，在上級檢查時只能應付，造成事業單位財務管理逐漸地形式化，達不到財務管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務管理內控意識淡薄。在事業單位中，要想真正落實財務管理，就需要加強事業單位整體的內控意識，但是，一些事業單位的領導在單位發展的過程中缺乏內控理念，財務管理意識逐漸薄弱，不能充分地認識到內控管理制度的重要性和科學意義。因此，導致內控制度形同虛設。還有一些領導在進行事業單位的財務管理中，認為內控的內涵就是對財務部門的監督，對財務部門只是施行簡單的監督職責，將財務預算當成了內控制度的主要內容。因而導致財會人員沒有受到足夠的重視，只是在事業單位中執行相關的財務，沒有權利進行決策和管理，對內控制度的執行能力大大減弱，在實際的工作中不能真正達到相應的效果。

3.相關人員的綜合業務素質有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業單位中的財會人員并沒有接受到正規的專業培訓工作，因此，相關工作人員的素質無法滿足事業單位的要求。就目前來看，事業單位的財會人員對國家中制定的關于財經的法律法規以及相關的政策標準研究不到位，這樣就使得財會人員在工作的過程中不能真正地做到得心應手，所以就不能保證事業單位財務管理工作的正常實施。對事業單位經濟運行中的財務信息處理不完善，就會影響后期的財務核算工作的工作質量。因此，在工作的過程中，事業單位需要對財務人員開展提高整體素質的培養與訓練，從而保證事業單位財務管理的正常執行。

二、實現事業單位財務管理內控制度的創新的途徑

1.充分發揮內部審計的監督作用，在監督方式上實現創新。內部審計部門和財務內部控制部門是事業單位的兩個同屬部門，事業單位在進行財務管理內控制度創新的過程中，需要不斷地充實與發揮內部審計部門的監督作用。因為內部審計部門對事業單位的資金運作比較了解，對事業單位的財務內部控制部門能夠進行合理有效的控制。這樣能促使整個事業單位部門有效地降低經濟花費，充分發揮內部審計的監督作用，對事業單位的經費進行定期審查，加強事業單位自身的建設。

2.提高財會人員綜合素質，在人才培養方式上實現創新。高素質的事業單位的財會人員能夠帶動整個事業單位的成長。事業單位中的財務管理要想實現內部控制度創新，就要充分認識到財會人員的重要性使事業單位能夠適應社會的發展，增強事業單位自身的服務價值。要大力提高財務人員的思想道德水平，對財會人員進行定期培訓，進一步提高財會人員的工作能力，提高財會人員的思想道德品質和工作判斷能力，使得事業單位在開展各項工作的過程中能充分發揮財會人員的積極作用。

第8篇：財務管控論文范文

1.現行財務內部控制制度已經無法適應企業發展，急需改進

由于多年的發展，江蘇港城汽車運輸已經于2002年8月公司實施二次改制，改制后的集團跟隨時代不斷邁進，原有的財務內部控制制度已經無法適應企業的發展，企業財務內部控制制度顯得力不從心，例如企業內部分設的審計人員和出納人員仍由一人兼任，財務人員仍可獨自一人辦理收付款和審核報銷業務，財務人員職責未分離、財務與審計職能未分離等等，這些現行的財務內部控制制度的存在不適應企業的后續發展，急需根據企業目前的實際情況進行改進完善。

2.對財務內部控制制度的檢查和監督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運輸集團的經營范圍已基本涵蓋了公路運輸相關的所有行業，下設較多子公司，但是由于對于財務內部控制的檢查和監督不到位，這些下屬公司在財務內部控制的執行上未能完全按照制度規定落實，有走形式的狀態，主觀上缺少執行的自覺性和積極性。這些現象的存在可能會給某些別有用心的人員利用職務之便產生違法的行為，可能會給企業大發展帶來巨大的隱患。

3.企業財會人員素質不高

財會人員是企業進行財務內部控制的核心，不同素質的財會人員所具有的職業道德和專業水準不相同，這就會影響企業財務內部信息的可靠性、真實性。目前，財務人員整體業務素質層次不高，中高級職稱人員數量相對偏少。其次，財會人員由于專業知識技能的缺乏，經驗不足的存在，導致了其在工作中的判斷失誤，在進行財務信息的處理時，無法做到財務數據的客觀反映，導致財務數據失真，使內部控制很難發揮作用，不利于決策部門作出科學決策。

二、建立完善企業財務內部控制制度的建議

多年來，港城汽運集團始終秉承“服務人民，奉獻社會”的宗旨，堅持“一業為主，多業并舉”的經營思路，弘揚“團結、奉獻、務實、爭先“的汽運精神，為我市的經濟發展和城市文明作出了積極貢獻，集團已連續數年被張家港市委、市政府評為文明單位。隨著企業的不斷發展和壯大，集團努力探索一套現代化的企業管理模式，2004年12月，集團順利通過了ISO9001國際質量管理體系認證，標志著港城汽運集團進入了一個全新的現代化企業管理領域。面對新形勢，新起點，針對以上存在的問題，港城汽運集團急需制定完善健全的企業財務內部控制制度，以保證企業繼續創造輝煌佳績。

1.建立健全企業財務內部控制的制度

由于集團不斷發展的新情況和現行制度存在的弊端，集團應該立足變化了的新情況，結合集團發展的實際，處理好控制成本和控制效益的關系，處理好財會人員和審計人員的關系，對每個崗位實行嚴密的職責劃分，使工作人員及財會人員在工作的時候能夠明確自己的職責，使相關權責部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財務內部控制制度的有效執行。從而不斷在發展的新情況中調整相應的執行方案，不斷建立規章健全、運作有序、權責分明的企業財務內部控制制度。

2.加強監督和管理，加大執行力度

企業財務內部控制制度建立和健全以后，一定在企業內部落實執行，否則，就算再科學合理的財務內部控制制度也會流于形式。加強企業財務內部控制制度的監督管理力度，在日常工作中開展常規性檢查，檢查形式可以是重點檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時抽查。在檢查對象上可以對某一重點財務人員進行檢查，也可以對財務部所有人員進行檢查，或是對下屬子公司的財務人員進行抽查，這種多種形式的檢查監督可以保證財會人員及時對工作中的錯誤進行及時糾正，保證財務信息的準確性，真實性，為決策層提供可靠的財務信息，保證企業財務內部控制制度的順利開展與執行。

3.提高財會人員的專業素質和職業道德水平

財會人員是企業實行財務內部控制的核心工作人員，是會計工作的基層工作者，財會人員的素質直接關系到企業財務內部控制制度的開展。企業可以實行對財會人員的技能再培訓，培養其專業的工作水準。對財會人員進行職業道德培訓，杜絕和做假賬情況的發生。

三、結束語

第9篇：財務管控論文范文

外資企業管理工作遠遠領先于我國其他企業，在財務內部控制當中，外資企業具備較為完善的管理體制以及先進的管理理念。通過外資企業財務內控層面穩固的根基、較為清晰的職責和分工、細致的賬目管理工作則可看出。外資企業十分注重財務管理，在預算管理、財務內控、績效考核層面均投放較大精力，因此在財務內控質量以及效率中較高，但這并非代表這些工作十分完善。在繁瑣的市場環境中，外資企業財務內控工作面對的不利因素增多，實現財務內控目標十分艱難。

二、外資企業財務內部控制的基本目標

1.固定資產內部控制的目標

企業固定資產包含了使用期限在一年以上的建筑物、房屋、運輸工具、機械、及其以及其他和經營及生產相關的設施。單位價值超出5000元，并且使用時間在一年以上的物品，即便不是重要的生產經營設施，也可當做固定資產。固定資產的內部控制包含了購買、驗收、日常管理等環節。購置固定資產需進行評估，先要通過使用部門對財務部門進行評估申請，之后通過財務部門的集合、財務經理以及總經理進行審批，才可進行采購。采購部門的采辦活動需要在預算范疇中，并且其他使用部門不可隨意采購。采購當中需通過招標、比價，最終選擇性價比較高的產品。固定資產的驗收人員由企業相應技術部門、使用部門的負責人形成。固定資產驗收則需審核設備配件是否齊全，并且還需檢查設備所有性能是否完好，最后審查憑證中的數量是否與實物相同。審查過后，需對固定資產進行編號，之后再由相關部門給予保存。固定資產的保養、保管、維護均需執行分級管理，將所有部門的固定資產負責人明確，且創建實物臺賬。

2.存貨內部控制的目標

存貨作為企業平時經營活動中具備并打算售出的商品、產成品以及生產中的成品、生產當中耗費的物料以及提供勞務當中的耗費材料。存貨有別于企業固定資產，由于企業之所以具有存貨是為了將其出售，這也成為存活的根本特征。存活的內部控制目標是為了有效確認存貨的價值以及確保存貨的完整度及安全性。在存貨控制當中，外資企業大多運用管理軟件進行控制和記錄所有環節。通過軟件進行管理，不但確保實施控制存貨，也有利于所有企業的管理人員以及相應部門了解存貨狀況。

3.銷售與收款的內部控制目標

因為銷售與收款工作涵蓋到商品流出與資金流入，因此需要加大控制及管理。銷售部門需要嚴格做好預算管理，建立銷售目標，清楚銷售管理的責任和義務。不可任意更改產品銷售的收款制度、折扣制度以及產品價目。公司需要明確制定對銷售人員進行銷售業務的方式、程序、權限以及責任的規定。銷售人員不可接觸現金，財務部門擔負收款業務的控制及管理，并且財務部門需要創建逾期應收賬款的催收制度以及應收款的時間分析制度。

4.采購與付款內部控制目標

采購與付款是企業每天會出現的狀況，由于交易頻率高，金額較大，所以成為了財務內部控制的主要內容。外資企業大多會具備預算管理制度，擔負相關的采購、付款行為，以實現限購和節省資金。與供應商建立起長期合作的關系，以便能夠獲得賬期，為企業資金的流出放慢速度。并且在付款以前，嚴格依照程序進行采購和付款，相應部門申請后，通過相關部門及負責人進行審批，貨物驗收之后，財務部門需對合同、發票、入庫單的真實性、規范性以及合法性進行審核，并進行付款。

三、外資企業財務管理中內部控制的優化方法

1.提升信息化技術能力

在網絡信息時代，企業的經營與管理工作均尤為重視提高信息化技術應用能力以及更新信息管理體系。所以外企財務管理的優化過程，最關鍵的則為以當前準則為基礎，不斷提升信息化技術的應用能力，再次獲得財務管理中內部控制的優勢。對于外企財務管理內部控制的優化而言，提高信息技術能力需要通過更新信息管理系統以及信息管理技術的突破性進展，因此，對外企而言并不能進行參照，只可透過自我探索和總結，更新當前信息管理系統。在這一階段，外企需強化對本身經營與管理特征的掌握，提高分析行業行情，并以此為基礎，持續更新企業當前信息管理系統，持續提高企業信息化技術的使用能力，透過更為科學、有效的管理方式，有效管理企業財務管理中的內部控制，從而實現不斷優化外企財務管理中內部控制的方法，以便能夠令企業遙遙領先。

2.優化企業財務管理中內部控制機制

在一切企業財務管理內部控制當中，透過內部控制防范企業財務管理中的風險尤為關鍵。長期以來，外企在財務管理中內部控制工作具有顯著的優勢，可是因為近些年我國企業的財務管理持續改變，外企的優勢逐步縮小，因此外企需要有效意識到目前的問題，不斷優化企業財務管理中的內部控制機制。在財務管理中完善內部控制機制，財務風險監控以及財務工作人員管理制度需有效進行改革，可是財務風險監控與財務工作人員管理制度需要進行改革，以便保障企業財務管理風險提高防控制度以及工作人員的素養，為企業經營與管理決斷給予科學根據。

3.更新企業財務管理工作人才

與國企相比，外企財務管理工作人員的整體素質相對更高，不論在專業能力，還是在工作能力方面均符合外企財務管理的內部控制所需，可是對外企本身來講，管理人員卻變成束縛企業財務管理工作效率提高的根本所在。所以，為了可以不斷提高財務管理的工作效率，進行優化財務管理內部控制時，需強化更新企業管理工作人員。外企需強化激勵當前財務管理人員，激勵財務管理人員不斷創新，改變常規，以便激發企業財務管理內部控制工作效率能夠顯著提高，而非一成不變。在招募企業管理人員時，需招聘年輕、富有創新意識和勇于創新的人才，而非經驗豐富、可以擔任當前財務管理的人員，所以，外企這方面的人員尤為充分。通過完成提高財務管理工作的創新性與靈活性，令財務管理內部控制工作有所突破。

4.有效分配財務控制權

外企與企業總部分離，所以，通常會把權力集中在某一職位或某一部門當中，絕對權力會形成絕對腐敗，假如把權力過于集中，則會釀成諸多經濟問題。所以對外企來講，將財務內部控制的首要環節做好，則需合理分配權利，也就是將財務控制權合理分配于股東、董事會、企業管理層乃至財會部門，以此杜絕企業權力高度集中的狀況。可是因為企業財務需集中進行管理，所以，也不可執意分化權力，否則會令企業財務發展出現阻礙。