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第1篇：財務管理報告范文

一、村級財務管理各項工作開展情況

村級財會基礎工作方面。我鄉所轄五個行政村均實行村賬鄉制度，各村成立了村民民主理財小組，指定了報賬員，村級組織在銀行保留基本賬戶。在規范村級財務管理工作上，我鄉實行定期報賬和報賬審核制度，即各村報賬員按月或按季向鄉中心辦理收支報賬手續；鄉中心在受理報賬員報賬時，逐一審核有關憑證和資料，符合村財務支出規定，已履行簽字手續、印章齊全、憑證合規的開支方可報銷入賬；對不真實、不合法的收支憑證不予受理，對手續不完備、要素不齊全的收支憑證及時要求補充更正。

村級審計工作方面。考慮現實條件和實際需要，在村級審計方面，我鄉一般組織鄉紀檢口、農經站、財政所工作人員，對村級財務進行不定期審計，內容包括村級日常財務收支、農村集體“三資”、村干部任期和離任經濟責任等，對于集體土地征用補償和涉農財政資金管理等方面會進行重點審計。

村級財務民主監督落實方面。我鄉充分尊重各村農民群眾意愿和民利，保持集體資產所有權、使用權、審批和收益權；各村經過村民代表會議，民主推選村民代表，成立了村民民主理財小組，對村財務的收支情況具有審核、監督的權力；村財務報賬需經村主任簽字、村民民主理財小組審核、鄉農經站批準才能入賬；村級財務實行定期公開制度。整個程序、機制，確保了村民對村級財務有充分的知情權和監督權。

村級財會隊伍建設方面。目前各村均有指定的報賬、記賬人員，其工作補貼和待遇均按相關規定予以保障。鄉一級現由農經站負責村級財務工作，相關人員持有會計從業資格證，并經過統一登記備案。

二、村級財務管理工作存在的問題

此次專項檢查發現，各村對村級財務日常管理，基本能遵照縣、鄉各相關的財務工作制度來進行，但也發現一些要作整改的問題。

1、票據、憑證管理不夠規范。有的村部分票據開具不規范，比如未填開具日期或開具單位未簽章；有的村部分原始憑證無事由、無經手人或審批人簽字、無理財小組簽章等。

2、記賬不夠規范、及時。有的村在登記村現金日記賬時不夠及時，時間一長對發生的經濟業務記不確切而導致漏記、錯記等；有的則存在未完全按經濟業務發生的時序來記，導致村日記賬賬目混亂，有的村未按規范的方法來更正錯賬等等。

3、村級會計隊伍不夠穩定。有的村報賬員變動較頻繁，有的甚至在更換人員時沒有履行必要的交接手續，導致一些會計資料的缺失、會計賬目的錯亂，給村級財務管理工作帶來很大的影響。有的村級財會人員對科學、規范的財務技能有所缺乏，使得各村的財務管理工作情況參差不齊。

三、下一步工作計劃

針對以上存在的問題，結合我鄉實際，在今后的工作中，我們將從以下方面進行改進：

完善村級財務管理制度。進一步完善相關的財務管理工作制度，優化“村賬鄉”機制的運作，嚴格執行審核報賬和定期報賬的規定，實現既充分保障村民自治理財自，又保證對村集體資產管理進行必要監督的目標。

第2篇：財務管理報告范文

關鍵詞:分部財務報告報告分部劃分標準應報告分部確定

現代證券市場是建立在信息披露制度之上的,上市公司的信息披露是證券市場健康發展的重要保證,也是投資者作出合理投資決策的基本依據。在企業已出現跨行業、跨地區經營的全球性發展趨勢的當今,從總體上反映一個集團財務狀況和經營成果總括情況的合并報表,雖然可以展示集團的全貌,但它的高度概括性必然帶來其無法披露細節信息的局限,合并報表掩蓋了集團內部各成員之間的差異,隱匿了集團中處在不同行業、不同地區的各個分部的盈利能力、發展速度、承受風險的能力和承受風險的程度等有用信息,致使財務報告用戶無法據以滿足其有效決策的需求。為彌補合并報表的先天不足,需要對合并信息進行分解披露,國際上通行的對合并信息進行分解披露的途徑之一便是編制分部財務報告。本課題擬就我國上市公司的分部財務報告作一些探討。

一、我國上市公司分部財務報告的現狀及國際比較

由于我國迄今尚未制定出一套完整的會計準則體系,因此上市公司會計信息的披露在很大程度上受到證券監管部門有關規定的影響,分部信息的披露即是如此。我國上市公司年度報告中分部信息的披露大致經歷了以下幾個階段:(1)完全的自愿披露階段(1994年以前)。在1994年以前,由于證監會沒有公布正式的定期報告內容和格式,因而是否披露分部信息完全取決于各上市公司。在披露分部信息的上市公司中,披露的程度和范圍存在很大的差異。(2)指導性的自愿披露階段(1994年—1995年)。1994年1月,中國證監會頒布了《公開發行股票公司信息披露的內容和格式準則第二號———年度報告的內容與格式(試行)》(以下簡稱《準則第二號》),對公司的分部信息做了模糊的定性描述要求,但并未做出強制性披露的規定。在這一時期,已有一些上市公司利用分部信息來傳遞對它有利的信息。(3)半強制披露階段(1996年—1997年)。1995年12月,中國證監會了對《準則第二號》的第一次修訂稿,在以附件形式頒布的《財務報表附注指引》中規定了分地區、分行業資料的披露格式,要求公司按行業和地區分類提供前后兩年的主營業務收入、稅前利潤和凈資產信息,并且要求對集團內分部間的交易結果予以抵消。(4)1998年開始,強制披露階段。1997年12月,中國證監會了經再次修訂的《準則第二號》,對分部信息的披露提出了新的要求:一是只要求披露行業分部信息,不要求披露地區分部信息;二是披露的指標只規定了分部的營業收入、營業成本和營業毛利三項,不再要求披露分部稅前利潤和凈資產信息。1998年12月的《準則第二號》修訂稿對分部信息的披露要求未作改變。值得一提的是,1998年財政部頒布的《股份有限公司會計制度———會計科目和會計報表》也對股份有限公司提出了編報分部財務報告的要求,規定公司編制“利潤表”附表2“分部營業利潤和資產表”(年報),并要求公司在該附表中按行業和公司所在的地區披露營業收入、折扣與折讓、營業成本、稅金及附加、存貨跌價損失、營業費用、管理費用、財務費用、營業利潤或虧損、資產總額、經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量和籌資活動現金凈流量等十三項指標。但迄今為止,我國尚未制定和頒布專門規范分部信息披露的具體會計準則。

美國對分部財務報告的質量要求和數量要求居世界領先地位。早在1939年,美國就已經鼓勵企業對國外經營分部作單獨的披露。美國證券交易委員會(SEC)于1969年對在美國證交會登記的公司提出披露行業信息的要求。1976年財務會計準則委員會(FASB)公布了第14號準則《企業分部的財務報告》,要求企業披露行業分部信息和地區分部信息。以后財務會計準則委員會又陸續了第18號準則(1977年)、第21號準則(1978年)和第24號準則(1978年)等一系列與分部財務報告有關的準則:第18號準則要求將編制合并財務報表所采用的會計原則和方法用于分部財務報告;第21號準則要求公眾持股的上市公司按行業、國外經營、主要客戶和出口銷售披露分部信息;第24號準則規定企業免于編報分部信息的幾種情形。這些準則的制定和實施,為美國企業分部財務報告的信息披露提供了指南。1991年4月美國注冊會計師協會(AICPA)理事會成立了財務報告特別委員會,經過三年的研究,該委員會完成了綜合報告《論改進企業報告》,有不少篇幅涉及分部財務報告的信息披露,該綜合報告將在一定程度上影響到美國有關分部財務報告準則的發展和走向。

英國是最早提出分部財務報告要求的國家之一。1965年,英國的股票交易所率先要求上市公司編制分部財務報告,披露分行業的營業額和利潤額以及分地區的營業額;1967年,英國公司法首次作出公司應披露分部信息的法律規定;1990年,英國原會計準則委員會綜合當時的法律規定和股票交易所的要求,了標準會計實務說明書(SSAP)第25號《分部報告》,要求企業增加披露行業分部和地區分部的凈資產信息。

國際會計準則委員會(IASC)于1981年了第14號國際會計準則《按分部報告財務信息》,要求證券公開上市的企業和其他經濟上重要的單位按行業和地區分部報告財務信息。而后,該項準則經修訂后于1997年公布,把提供分部信息的范圍限定在“權益或債務證券公開上市的企業,和在公開的證券市場上其權益或債務證券正處于發行階段的企業”。

其他許多國家和組織也有披露分部信息的要求或建議。如,加拿大和澳大利亞有類似于美國的關于分部財務報告的會計準則;歐盟國家有類似于英國公司法中關于分部財務報告要求的規定;經濟合作與發展組織提出了披露分部信息的建議;聯合國國際會計和報告準則政府間專家工作組也對披露分部信息予以支持。

我國上市公司的經營規模和經營范圍已越來越大,呈現出跨行業、跨地區、甚至跨國家經營的趨勢,為分部財務報告提供了滋生的土壤。同時上市公司所有權與控制權的極大分離,使大量的財務報告用戶只能以上市公司披露的信息為其決策的基本依據,隨著投資者理性程度的提高,投資者和其他財務信息使用者對企業分部信息的關注程度日益提高。與其他國家相比,我國對分部財務報告的研究滯后了。當務之急是制定和頒布一項關于分部財務報告的具體會計準則以規范上市公司和其他多元化企業或集團的分部信息披露。以助于提高上市公司會計信息的整體質量及證券市場的健康發展。

二、對我國上市公司分部財務報告的幾點建議

(一)關于報告分部的劃分標準

分部財務報告是指企業集團對其內部按一定標準劃分的披露重要財務狀況和經營成果的分解信息的報告。分部的劃分和確定是分部財務報告的基礎。雖然分部的劃分可有行業、地區、客戶、組織結構、獨立核算單位、生產線、主要產品以及法律實體等多種標準,但由于按行業和地區提供的分部信息最能深入說明一個企業的機會和風險,因而行業和地區的分部信息最受用戶關注。

行業分部(“businesssegment”,譯為產業分部),是指一個企業內可以區分的、主要是對企業外部的客戶,分別提供不同的產品或勞務,或者不同類別的相關產品或勞務的各個組成部分。由于產業結構幾乎是影響所有企業機會和風險的關鍵因素,故此項信息特別有用。

地區分部(geographicalsegments),是指一個企業內可以區分的、在特定經濟環境中從事提品或勞務的組成部分,它承擔的風險和獲取的報酬不同于企業在其他經濟環境中經營的部門。由于不同地區的政治環境、社會環境、法律環境、經濟環境等等,會對企業的發展產生重大影響,因而,按地區分部提供的信息,將有助于深入了解企業的機會和風險。

我國現行規定對報告分部的劃分偏重于行業分部標準。《準則第二號》只要求披露行業分部信息,不要求披露地區分部信息;《股份有限公司會計制度》規定的“分部營業利潤和資產表”附表格式則以行業分部為第一級分部,以地區分部為第二級分部。我們認為多數上市公司一般是按行業進行管理并編制內部財務報告的,其按行業提供的分部信息最能反映實際經營狀況,故以行業為標準劃分分部是恰當的。但也有一些從事多種經營的上市公司,并不按行業設計管理體制和報告體系,而是按地區來設計管理體制和報告體系,對這樣的公司要求其以行業為標準披露分部信息則并非最為恰當,因為這一做法會增加分部財務報告的會計工作量和編制成本,同時也不一定符合財務報告用戶的信息需求。我們的觀點是,當企業的內部財務報告體系是以地區為基礎劃分分部時,如果以地區為標準劃分分部能更好地反映一個公司面臨的機會和風險,公司應按地區分部對外提供分部信息。會計準則制定機構在制定分部財務報告準則時,應有一定的靈活性,對第一級分部的劃分,除規定行業分部標準外,還應增加地區分部標準,企業在編報分部財務報告時可根據其實際情況選擇確定第一級分部的適用基礎。

(二)關于應報告分部的確定

對財務報告用戶來說,只有具有重要性的信息才是有價值的信息,對不重要信息的披露,勢必造成人力、物力的浪費,并給用戶造成“干擾”。因此,為突出重點和保證會計信息的重要度,企業只需對重要分部的信息予以單獨報告,其他分部則采用匯總報告。

關于分部的重要性判斷標準,國際會計準則委員會和許多國家都對此作出了類似的規定。如修訂后的國際會計準則第14號規定,應在分部報告中予以披露的分部是收入主要來自外部客戶且滿足下列條件之一的產業分部或地區分部:(1)其對外對內的銷售收入占企業總收入10%或以上;(2)其分部成果(利潤或虧損)占全部盈利部門或全部虧損部門的匯總成果10%或以上;(3)其資產占企業總資產10%或以上。又如,美國財務會計準則公告第14號規定,符合下述三個條件之一的行業部門,應列為“應報告行業分部”:(1)該分部的營業收入占整個企業合并收入總數10%或以上;(2)該分部的營業利潤占企業所有未發生營業虧損的行業分部的合并營業利潤10%或以上,或者,該分部的營業虧損占企業所有發生營業虧損的行業分部的合并虧損數10%或以上;(3)該分部的可辨認資產占整個企業合并可辨認資產10%或以上。主要客戶信息,凡占企業經營收入10%或以上的單個客戶,應予以披露。國外經營和出口銷售的信息,凡銷售收入占合并收入總額的10%或以上,或者資產占合并資產總額10%或以上的國外分部(地區或國家)均需要進行披露。

此外為保證分部信息的充分披露,國際會計準則委員會和美國財務會計準則委員會均規定了“75%”的限制條件。如修訂后的國際會計準則第14號規定,如果把企業已報告的分部來自外部客戶的收入相加,其總額不到企業總收入的75%,企業應增加報告的分部,直到其來自客戶的收入總額達到75%止。美國財務會計準則公告第14號則規定,所有應報告分部來自非相關客戶的合并營業收入,最低應占所有行業分部相應合并營業收入的75%。

在我國有關分部財務報告的現行規定中,除《準則第二號》提出了行業分部的重要性判斷標準之外(行業收入占主營業務收入10%或以上),對報告分部的確定無其他規定。我們認為,應報告分部的確定是分部財務報告的前提,我國的現行規定過于簡略,會計準則制定機構在制定分部財務報告具體準則時,應考慮提供更為詳細的指南。如,可借鑒國際會計準則和美國財務會計準則公告的有關規定,采用“10%”的重要性標準和“75%”的限制條件,當某一分部的營業收入、損益和資產占企業合并后的經營收入、經營損益和資產總額的10%或以上時,該分部便作為應報告分部單獨披露;當應報告分部的外部總收入占合并或企業總收入的比重不足75%時,應確定另外的應報告分部,直至達到75%的水平。

(三)關于分部財務報告的內容

基于成本方面的考慮,分部報告的內容通常只限于一些關鍵指標。如:修訂后的國際會計準則第14號要求主要分部報告形式披露以下指標:(1)分部收入;(2)分部成果;(3)分部資產的賬面總額;(4)分部負債的賬面總額;(5)當期購入的分部資產(財產、廠場、設備和無形資產)的總成本;(6)當期分部資產的折舊和攤銷費用總額;(7)除折舊費和攤銷費以外的重要的非現金費用合計數;(8)企業從聯營、合營或其他采用權益法核算的投資獲得的凈損益份額(如果這些聯合經營實質上均在該單個分部內),以及相關投資金額。此外,它鼓勵企業對分部收入項目的性質和金額作出披露,對具有相似規模、性質或影響的分部費用項目作出披露,還鼓勵企業對分部的現金流量信息作出披露。

第3篇：財務管理報告范文

Abstract: Financial management is the core of enterprise management, and capital operation is a major managed objects of financial management, so we should maximize the role of financial management to achieve the objectives of financial management. The normative financial system is the basis for enterprise' s development. The financial management, as a value management, is a kind of economic management activity with strong comprehensiveness, including fund-raising management, investment management, equity distribution management, cost management, etc.

關鍵詞：財務管理；財務制度；財務管理創新；經營管理型

Key words: financial management；financial system；financial management innovation；business management type

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）17-0124-02

0引言

目前企業主要問題是內部管理出現問題，很多企業著眼于企業的經營運作，以銷售為衡量企業的目標，忽略了財務內部管理的重要作用。財務管理是企業管理的核心，而資金運作是財務管理的主要管理對象，如何最大限度的發揮財務管理的作用，達到財務管理的目標，為此本文經過對傳統企業財務管理模式的分析，結合我國當前經濟發展情況，構建企業財務管理模式以實現企業財務管理目標。

1被調查企業財務管理現狀

被調查的企業是一家生產型的私營企業，座落于具有“鋁材之鄉”的橫崗黃金地段，是一家集設計、生產和銷售于一體的綜合性大型鋁材企業。該企業從事財務會計工作的有10多人，職責分明，分別設置記帳人員、出納人員、會計人員、應收帳務管理人員、應付帳務管理人員。每月末進行結帳處理，上交月度各財務數據分析，以反映企業的財務狀況給管理決策人員。每兩個月對各管理人員及相關人員進行企業財務、銷售報告，分析其財務狀況、銷售狀況及各部門相關數據。通過每月的報告及分析使企業財務管理較以前有了較大的改善，企業對財務狀況有更新更及時基本的了解。

2健全的財務管理

規范的財務制度，是企業發展的基礎。財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。財務管理上要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

2.1 會計機構與會計人員企業設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員應當保守企業的商業秘密和財務信息。除法律規定和企業主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業的財務信息。

2.1.1 A財務部經理的主要職責是：①主持財務工作，完成各項會計業務工作；②制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供數據、資料和財務分析報告；③負責編制會計報告，主持清查財產；④執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；⑤制訂企業財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；⑥組織監督財務預算的執行情況，定期向企業主管提交財務預算執行情況報告；⑦組織制定企業的年度、季度財務計劃；⑧組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；⑨進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；⑩加強企業的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；{11}建立健全經濟核算制度，組織監督企業的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；{12}完成董事會、總經理交付的其他工作；{13}監督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

2.1.2 B會計的主要工作職責是：①按照國家會計制度的規定、記賬、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；②按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業參謀；③妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；④完成財務經理交付的其他工作。

2.1.3 C出納員的主要職責是：①貫徹現金管理制度，把好現金收支關，根據稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現金保持在規定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；②及時辦理銀行結算業務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；③建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金賬余額要每日與庫存現金核對，做到日清月結；④妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格按照規定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續；⑤配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節表；⑥完成財務經理交待的其他工作。

2.2 資金籌集與資金管理①資金籌集是企業財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業根據發展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據可能選擇最佳的籌集方式。②企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或其他投資者可依法追究其違約責任。③企業在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業注冊資金的30%。企業不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。④企業籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業據以發給投資者的出資證明書。⑤企業的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規定，分享企業利潤和承擔虧損。⑥銀行賬戶必須按銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供企業經營業務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現等。⑦銀行賬戶與賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。⑧嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。⑨銀行收支款項，應按業務發生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節表逐筆調節平衡。⑩辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。{11}企業必須嚴格按照國家規定的現金使用范圍，控制現金的支出結算，一般不直接支付現金。一切現金收支，必須有合法的憑證作依據。{12}現金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。{13}企業財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。{14}嚴禁將企業公款存入私人賬戶或以私人名義用企業公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業公款進行其他經營活動，違者以挪用或侵占公司資產罪論處。{15}嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業務招待費。私人借款一律禁止。{16}企業應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發現問題，應及時研究處理，并上報企業財務部備案。{17}企業必須加強對發票的管理，要有專人負責對發票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業業務無關的發票，否則對當事者處以發票面額30%以上的罰款，情節嚴重者要追究法律責任。

2.3 流動資金的核算①經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。②企業應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。③企業應根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。④嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業若發生壞賬損失時，應先書面報告企業財務部初審、財務部經理復審，經企業總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經濟、行政處罰直至追究刑事責任。⑤存貨的計價方法按規定執行。

3現代企業財務管理創新的主要內容

財務管理作為一種價值管理，包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是一項綜合性強的經濟管理活動。它不僅賦予企業自主理財的權利，同時也將現代企業理財置于瞬息萬變、高度風險性的市場經濟環境中。這對企業財務管理提出更高的要求，財務管理觀念也要不斷創新，與時俱進，建立起適應知識經濟時代的理財新觀念。

3.1 做好企業財務管理目標的創新在科技創新和其成果轉化過程中使得財務管理目標的重新定位成是十分必要的。企業的財務管理目標由企業價值最大化調整為：在保證社會效益和生態效益的同時獲取優秀人才，形成最佳的良性結構知識流。

3.2 做好企業財務關系的創新企業財務關系由內外協調轉向側重于企業內部人本化管理。因此，企業決策階層及財務人員應當從企業獎勵制度、人事選拔等方面去調動科技人才的積極性，這將決定企業能否生存，因此成為企業財務關系中最重要的組成部分。

3.3 做好企業籌資管理企業在籌資決策時，在籌資渠道與方式的選擇上，盡可能把視野放在國際資本大市場上，選擇最適合自己的資源和融資方式。更重要的一點是知識、技術創新和具有專業技術的人力資源已成為加強企業競爭力的關鍵因素。企業價值最大化已從過去以資本籌資為主轉向以無形資產籌資為主。

3.4 做好企業收益分配財務資本與知識資本共享資本收益。其中，物質資本的提供者提供財務資本，憑借資本所有權分配企業收益；直接生產者從事生產經營活動，直接賺取工資收入；企業的經營管理者組織指揮生產，經營企業，不僅獲得工資收入，而且也憑借管理知識資本參與企業收益分配；技術創新者一方面獲得工資收入，另一方面也要憑借技術知識資本參與企業收益分配。

3.5 做好財務指標的分析反映知識價值的指標將成為企業財務評價指標體系的重要組成部分。隨著知識經濟時代的到來，反映知識資本價值的指標必然將成為企業財務評價指標體系的重要組成部分。無論是企業的管理者，還是企業的投資者、債權人等相關利益主體，都必將十分關心和重視反映企業知識資本價值的指標。

第4篇：財務管理報告范文

一、西山鎮政府采購工作總體情況。

西山鎮緊緊圍繞全鎮經濟社會發展大局，全力做好東山鎮政府及各站所的采購管理工作。2016年7月到2019年7月采購金額為元，其中2016年采購金額為元，采購項目為辦公桌椅元，筆記本電腦為元。2017年采購金額為元，采購項目為辦公桌椅元，臺式電腦元。2018年采購金額為元，采購項目為灑水車元，辦公家具為元。2019年采購金額元，采購項目為2臺打印機。最大限度的發揮了資金使用效益。

二、西山鎮政府采購工作存在的問題

（一）東山鎮各站所未養成未雨綢繆的習慣，在實際工作中，采購工作預算管理相對滯后，所報預算跟實際采購金額還有差距，年中存在臨時決定的“小零散”項目（如辦公家具、文體用品等）無預算，影響正常工作開展。

（二）采購人員理論水平不夠，業務素質低，對采購工作重視程度不夠，年初采購預算計劃對采購物資分類不正確，將計算機硬件、辦公設備等項目概念混淆。

（三）各站所對政府采購工作學習不透徹，對采購工作學習計劃性不強，采購資料不夠充分、完善。

（四）部分采購業務人員積極性不強，存在厭倦情緒。采購管理工作檔案整理所需記錄文件較多，所填表格較多，在實際工作過程中，部分采購業務人員由厭倦、急躁、不耐煩的情緒。

三、西山鎮政府采購工作下一步打算

第5篇：財務管理報告范文

[關鍵詞] 財務報告分析 財務管理 對策

一、財務報告分析中存在的問題

1.財務報告分析的概念及意義

財務報告分析，簡稱財務分析，是指以企業財務報告反映的財務指標為主要依據，對企業的財務狀況、經營成果及現金流量情況進行評價和剖析，以反映企業在運營過程中的利弊得失、財務狀況及其發展趨勢，為改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息。財務分析既是已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提，在財務管理循環中起著承上啟下的作用。其重要意義有以下幾個方面：(1)財務報告分析是評價財務狀況、衡量經營業績的重要依據。(2)財務報告分析是挖掘企業潛力、改進財會工作、實現理財目標的重要手段。(3)財務報告分析是合理實施投資決策的重要步驟。通過企業財務報告的分析，可以了解企業獲利能力的高低、償債能力的強弱及營運能力的大小，可以了解投資后的收益水平和風險程度，從而為投資決策提供必要的信息。

2.目前財務報告分析中存在的主要問題

(1)財務報告分析的理論不夠完善。在許多《財務管理》理論書籍中，介紹的財務報告分析指標和方法只局限于對資產負債表和利潤表的分析，這是不夠全面的，也是不夠完善的。在市場經濟條件下，企業的資產要不斷增值，企業的利潤要不斷增長，都是符合經濟發展規律的，但是，若忽視了現金流量的分析和管理，對于企業的發展也是有害的。在財務管理實踐中，有些企業因為現金流量不足，即使在盈利的情況下，由于不能償還債務而宣布倒閉的例子已經不再是少數了，因此，現金流量的分析顯得十分重要。(2)財務報告分析的方法不夠科學。在《財務管理》、《基礎會計》的理論書籍中，對財務報告分析方法的介紹僅有趨勢分析法、比較分析法、比率分析法和因素分析法四種方法。其中的比較分析法和比率分析法，其涵義不明確，界限難劃分，很容易混淆，在理論和實踐上都不容易操作。(3)財務報告分析的內容不夠豐富。在一般的情況下，企業財務報告分析的內容和《財務管理》理論書籍的內容是一樣的，包括對資產負債表和利潤表進行分析，具體內容有：企業償債能力分析、企業營運能力分析、企業盈利能力分析。而缺乏對現金流量表的分析，對會計政策、會計估計變更的分析，對關聯方關系及交易披露的分析，以及對資產負債表日后事項的分析，另外，也沒有對上市公司內在價值的估計與分析。所以，許多中小投資者不能得到全面的、科學的、豐富的財務報告分析資料，造成投資決策的失敗。

二、搞好財務報告分析的對策

1.建立企業現金流量分析指標體系

(1)現金流量結構分析指標。這類指標是從現金流入量、現金流出量和凈現金流量三個不同的角度反映現金流量的構成。

①

利用這一公式可以從經營活動、投資活動和籌資活動三個不同的角度，反映企業現金流入量的構成比率，進而從三個大的方面說明企業現金流入量的來源。一般而言，經營活動的現金流入量保持較大的比重為宜。另外，還可以就每種來源內容的構成情況進行分析，如分析企業經營活動中現金流入量的結構等。

②

利用這一公式同樣可以從經營活動、投資活動和籌資活動三個不同的角度，反映企業現金流出量的構成比率，從而從三大方面說明企業現金流出量的來源。另外，還可以在三大類流出量內部計算結構比率，使流出量結構分析更加具體化，以便企業管理者從財務管理的角度做出控制現金流出量的決策。

③

利用這一公式可以從凈現金流量的角度，分析經營性現金凈流量、投資性現金凈流量和籌資性現金凈流量在總現金凈流量當中所占的比重。如果在企業全部現金凈流量中，經營性現金凈流量占的比重較大，說明企業現金主要來自正常經營業務，當然，首先應當保證全部現金收支凈額為正數。但是，如果是經營性現金收支凈額占全部現金收支凈額比重較小，或者為負數，投資者或企業經營者必須給予高度關注。

(2)現金流量營運能力分析指標。這類指標從營運資金的角度，反映現金流量的各種比率。

①

利用這一公式可以反映企業經營活動產生的凈現金流量對資本支出、存貨增加支出及發放現金股利等現金需求的滿足程度。凈現金流量適當比率如果大于或等于1，即表示企業從經營活動中得到的資金足以應付各項資本性支出、存貨支出增加額和支付現金股利的需要，不需要對外籌集資金。反之，凈現金流量適當比率如果小于1，表示資金不足，需要對外籌資。

②

利用這一公式可以衡量企業來自經營活動的現金已被保留的部分，對其重新再投資于各項營業資產的保證程度。該指標分母中各組成部分是某個時點上的存量，其中：固定資產總額和長期投資、短期投資可直接取自資產負債表；其它資產是指資產負債表上的其它流動資產與其它長期資產的合計；營運資金為流動資產合計減去短期投資、其它流動資產及流動負債三項后的余額。

(3)現金流量償債能力分析指標。這類指標從償債能力的角度，反映現金流量的償債比率。具體有以下分析指標：

①

該指標數值越大，說明企業短期償債能力越好；反之，比率越低，表明企業短期償債能力越差。該指標大于1，表明當期經營活動現金凈流量可以滿足償還本期到期債務；該指標小于1，表明企業需要對外籌資或出售非貨幣資產才能償還短期債務。究竟企業的現金流量短期負債比率應是多少，才算償付能力強，這要根據企業往年經驗結合行業特點來判斷。

②

該指標數值越大，說明企業償還全部負債的能力越強；反之，指標數值越小，表明企業的償債能力越差。在該指標中，其分子只包括經營活動中產生的凈現金流量，而分母卻包括了企業的全部負債，因此，該指標是會計穩健性原則的一種體現。其實，在理財實務中，還可以用全部現金凈流量作為分子來計算。

當該指標數值較小時，還表明了另一種情況，即企業需要對外籌集資金，或出售非貨幣資產以獲得所需資金。當該指標數值過小時，企業將面臨虧損、償債的安全性與穩定性下降的風險，該指標究竟多高合適，應根據企業的具體情況而定。

(4)現金流量盈利能力分析指標。該類指標從利潤和現金流量的關系中，反映現金流量的盈利能力。

①

該指標反映了企業經營活動中產生的凈現金流量對利潤做出的貢獻，該指標數值越大，說明企業經營效益越好，企業經營管理水平越高；反之，亦然。它的逆指標（即分子分母倒過來）則表明企業的盈利質量，這個盈利質量指標大于或等于1，表明有大量的應收賬款，企業利潤質量較差，風險較大。

②

該指標數值反映了主營業務在當期收回現金的程度，需要注意的是分子分母在時間上的一致性。該指標數值越大，說明當期主營業務實現的越好，對現金流入量的影響也越大；反之，對現金流入量的影響越小。

③

該指標從投資者的角度，反映了現金對股利的保證程度。該指標數值越大，企業投資者的投資獲取收益的能力越強，運營效益越好，對投資者的保證程度越高；反之，亦然。

綜上所述，以上四類十項指標中，存在著非常緊密的關聯，企業在運用現金流量指標體系時，應進行綜合考核比較。因此，可以計算現金流量綜合評價指數進行全面評價，現金流量綜合評價指數計算公式如下：

需要指出的是，該套指標評價體系還需經過企業實際數據和財務狀況的檢驗，才能逐步合理和完善，其科學性和可行性如何，有待經過實踐的驗證。

2.建立健全科學的財務報告分析方法體系

按照定量分析理論將財務報告分析方法歸納為以下幾種:(1)比較分析法。即將兩個質量相同的指標做靜態對比，從而揭示不同空間、同一時期、同類指標間數量差異的一種方法。其指標的實質是不同空間條件下，同類指標的橫向對比。(2)結構分析法。即利用財務報告中的分類資料，將總體分為若干類別，然后計算出各類數值的比重，用以反映總體結構特征和總體內部構成的方法。它可以分析事物的性質由量變到質變的過程。(3)動態分析方法。即同一總體的同一指標在不同時間上的動態對比，用以反映某一指標發展變化的方向和程度。(4)強度分析法。即將兩個性質不同但又有一定經濟聯系的財務指標進行對比，用以反映財務現象的強度、密度、普遍程度和利用程度的一種分析方法。在這里用強度分析法取代了現行的比率分析法，主要是利用統計原理的科學方法規范財務報告分析方法的理論，以避免比較分析法和比率分析法概念上的混淆不清，這是對財務報告分析方法的一次創新。(5)因素分析法。即以受多種因素影響的綜合性財務指標為對象，從數量上測定分析各因素對綜合指標在方向和程度上的影響。一些財務指標往往受到多項因素的共同影響，通過因素分析可以分析出影響財務指標變動的主要因素，從而正確了解公司的經營管理水平，做出改進和提高的決策。(6)長期趨勢分析法。即將若干年的財務報告有關數據排列成時間數列，并利用統計分析的方法對其進行定基對比、逐期對比或計算移動平均數，分析財務指標增減變動和發展趨勢的一種方法。

綜上所述，以上六種分析方法是利用了統計分析的理論而設計的。統計基本理論是研究經濟現象數量方面的方法論科學，它在財務報告這種經濟現象的分析方面的應用體現在以上六種方法中。它們都是科學的，概念和內容都是清晰的，完全可以指導財務報告分析的實踐工作，它使財務報告分析的理論更加完善，方法更加科學。

3.增加財務報告分析的內容

除了上述的財務報告分析以外，在《財務管理》的財務分析一章，還應增加以下內容：(1)企業財務報表附注的分析；(2)會計政策、會計估計變更和會計差錯的分析；(3)關聯方關系及其交易的分析，以及會計造假情況的分析；(4)資產負債表日后事項的分析；(5)審計報告的分析；(6)上市公司內在價值的估計與分析。

增加這些財務報告分析的內容，不但可以完善《財務管理》中財務分析一章的內容，還可以更加有效地指導財務報告分析的實踐工作，對于促進財務分析工作有著十分重要的意義。

參考文獻：

[1]劉李勝:上市公司財務分析.中國金融出版社,2001年7月第1版北京

第6篇：財務管理報告范文

首先，非常感謝公司領導為我們提供的這次鍛煉自我、提高素養、升華內涵的機會，同時，也向一直關心、支持和幫助我的各位領導、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關愛。今天，我懷著無比激動的心情競聘財務管理股股長崗位。自20xx年參加工作以來，我一直從事財務工作，回顧這一段時光，感覺既緊張而又充實，這是我個人逐步成長的過程。

企業財務工作是專業性相當強的工作，作為財務人員，必須掌握一定的專業知識，借助先進的信息處理技術，才能搞好企業財務核算工作，這也是一名財務人員必須具備的基本素質和能力，有壓力才有動力，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力，我深知財務工作始終貫穿于企業生產經營的每個角落，對于企業來說是相當重要的。當然，對于財務工作者來說最重要的就是堅持實事求是的工作原則，盡職盡責。我是以熱情的工作態度、優質高效的工作成效認真完成自己的本職工作的，同時也協助其他部門做一些力所能及的事情，這不僅鍛煉了我的責任心，也鍛煉了我的耐性，經過長期專業實踐過程，養成了嚴謹、認真、細致的工作作風，為人正直，思想積極向上，工作嚴謹活躍。我熱愛財務工作，因為熱愛，所以勤奮，對工作很投入，能夠較好的完成本職工作。

財務管理是企業管理的一個重要組成部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，這次人事制度改革，特意新增財務管理股，領導的意圖是不言而喻的，因此如果這次競聘成功的話，我想擔子會很重，壓力會較大，所以此次競聘我很慎重，如果競聘成功，我想我的主要工作思路是：

第一、強化資金管理工作。資金管理是財務管理的核心，近幾年來，我們一直在做積極的嘗試，包括“收支兩條線的費用結算報賬制”、“銷貨款日清日結制度”、“收購資金封閉運行制度”、“煙葉物資款運行管理制度”、“采購審批制度”、“三項檢查制度”、“痕跡化管理制度”等措施的出臺和實施，取得了很好的成效，在這方面一定要進一步強化。

第二、突出財務管理的預算管理職能。資金預算和部門費用預算管理已經起步，但是還沒有形成完整的流程，今后還將進一步滲透預算管理的意識，擴大預算部門的編制范圍，細化預算編制內容，通過逐步滲透，最終形成“全員參與、全過程、全方位”的預算管理格局，達到嚴格按預算控制支出的目的。

第三、提升會計崗位職能，積極應對新時期的諸多挑戰，優質高效完成財務各項業務工作。在新階段的工作中不斷錘煉自己，努力調整自己的知識結構和專業視野，提高個人綜合素質，在不斷提高自身修養的同時，把財務管理水平提升到一個新的高度。

第7篇：財務管理報告范文

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止各項業務事項得以有序進行。

2、財務收支審批程序和審批人員權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施，控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

4、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。

5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放資金，補貼的行為。

第8篇：財務管理報告范文

財務管理論文范文一：現代企業財務管理創新研究

由于國內經濟水平的不斷增長，對現代企業的生存發展創造了新的機遇，同時也為現代適應市場經濟供需調整、不斷提高自身的經濟實力和綜合競爭力提出了新的要求。在判斷企業的經濟水平和經營策略是否科學合理的過程中，不能夠僅僅依據經濟收益的片面提高做出企業價值提升的認定和判斷。如果沒有健全的財務管理運行機制對企業的資金成本、收入支出費用額度、開發投資等經濟活動進行監督或預測，則容易讓企業遭遇到財務風險隱患，為了更好地提升企業的經濟實力，需要加強經營策略管理并建立全面的財務管理機制。

一、國內現代企業財務管理的現狀分析

國內正在進行社會主義現代化市場經濟的建設，在此過程中，現代企業財務管理的發展方向從傳統的經營管理模式向現代財務管理科學機制模式轉變。前者財務管理的方式方法僅僅指對財務項目的集中管理和統一運作，而忽視了財務管理工作對企業生產經營決策、投資開發新型項目、預測或者估算財務風險隱患等財務功能手段。在現今的經濟時代中，公司企業的發展離不開現代科學技術的進步，企業的建設過程中需要信息技術和科技力量的支持，需要國家政策的調整和幫助，以實現企業內部的組織管理結構優化和產業結構升級，需要不斷優化人力和物資資源在企業中的合理分配，避免企業沒有目標、沒有計劃的片面追求經濟收益的增長，避免企業為了謀求自身發展不當籌資舉債經營，將企業帶入財務風險當中。國內很多中小型企業公司在發展建設中不同程度上面臨著可利用的資金成本有限，需要通過其他方式籌集資金拓展企業的經營規模，但是落后的財務管理手段又限制了其在舉債經營競爭中的優勢發揮。此外，很多企業的領導決策者沒有科學的財務管理理念仍然比較落后，或者因為素質能力的落后，造成了企業在財務管理制度上的欠缺，財務管理措施存在多種不合理問題，導致企業的財務管理工作混亂并且缺乏規范秩序監督。在現實情況急劇變更的現代市場管理中，企業的財務管理工作應當將市場變化的外部環境因素和企業自身的財務管理機制建立結合起來，利用先進的財務管理理念和財務管理科學管理模式的建立，順利實現現代企業在財務掛管理體制上的改革創新。現代企業財務管理制度的改革創新，應當注重將信息數據收集與分析工作，建立科學現代的信息化財務管理系統，加強企業在財務管理方面的數據信息收集、分析和共享。經濟全球化發展使得社會必將趨向于多元化發展，與此呼應的財務管理也迎來了新的挑戰。時代的快速發展，信息的快速傳播使得傳統的財務運作系統也發生了革命性的變化，信息多元化的增加，必然使得財務管理也會接收到更多的信息，財務管理不僅要對企業負責也要對社會承擔一定的責任。因此財務系統必須要創新，這樣才能給跟上社會的發展步伐。

二、現代企業財務管理系統的建立

現代企業在財務管理系統建立的過程中，需要對財務管理的有關要素和主要內容進行分析，增強財務管理系統中的核心環節，確定財務管理系統的運行目標和制度規范，從以下幾個方面加強管理：一是現代企業財務管理系統的運行目標。現代企業為了適應市場經濟運行機制的變化規律，需要在財務管理工作中融入創新要點，明確企業的財務管理機制的最終目標并貫徹始終，讓計劃目標引導現代企業的財務管理工作方向，決定企業財務管理的具體方法和實施策略，保證企業的財務管理工作與企業的長遠發展目標保持一致。在財務管理系統運行目標的確立的過程中，不能片面將經濟收入和利潤水平作為財務工作的首要目標，而忽視了企業發展中其他重要的要點，例如對企業的精神文明建設與宣傳、企業文化中的人文理念及對企業員工權益的維護、企業需要對社會建設投入的貢獻和力量等等。現代企業的財務管理系統中應當包括人文精神和人文理念，將企業工作人員的利益和企業的利益結合在一起，為員工的合法權益保護提供全力支持，實現企業發展目標和員工發展需求的完美結合。二是現代企業財務管理系統中的融資目標。企業在實現自身發展的進程中，在設定長期發展規劃的過程中，需要根據自身經濟情況和財務管理的需求進行適度的融資活動。融資活動的目標出于拓展企業生產經營規模、投入新產品、新科技的研發、尋找合作開發的投資項目的等目標，加強企業的經濟建設并提高企業經濟活動的質量。由于傳統的經濟發展模式具有保守、落后的缺陷，現代企業需要適應國際、國內市場經濟發展的規律，對資本籌集的方式作出調整和變更，促進企業在經濟力量和發展潛力方面的提升，為現代企業爭取到更多的發展機會和發展空間。三是現代企業財務管理系統中的風險管理。受到國際經濟變化的影響，國內市場的中也出現了經濟多元化發展的趨勢，在加強企業技術革新、調整管理經營策略的同時，還需要看到市場經濟中存在的風險隱患和不安定因素，為了更好地為企業的經營活動提供幫助和保護，財務管理系統中的另一個重要組成部分和功能即是財務管理風險預警估測功能，其核心功能是監測企業的經濟活動中可能將面臨的財務風險隱患并制定相應的解決方法予以排除，為現代企業經濟的持續發展提供助力。

三、現代企業財務管理系統的創新要點分析

一是現代企業財務管理中的專業人員能力培養。在市場經濟增長方式出現變化的今天，現代企業需要重視對財務管理人員職業能力的培養與提升，通過技術人才能力的提高實現企業財務管理水平的提高，實現對市場經濟發展速度適應和發展水平的跟進。所謂的財務管理專業人員不僅僅應當具備財務管理的思想認識，也應當擁有豐富的財務管理知識儲備，熟悉財務管理方面的國內法律法規和相關政策指向，也了解國際財務管理的先進理論和科學方法，了解國際上通用的財務管理法律條文，最后還應當具有不斷學習提高自身的職業精神。二是現代企業財務管理的組織結構創新要點。從國內很多企業的現階段財務管理工作來看，其中為數眾多的企業在財務管理中組織結構設置不合理，或者管理人員和職能分配過于死板，缺乏靈活調節的功能；或者財務部門組織管理中的缺乏科學管理理念和認知；或者財務人員之間的職能權限劃分不清，影響了財務管理工作的順利進行。三是現代企業財務管理的資源優化配置。現代企業的發展建設過程中，應當看到并重視財務管理系統的作用和功能性，實現人力、財務資源在財務管理中的科學有效分配，提高財務管理工作的作用。綜上所述，在經濟市場中產生并確立的現代企業的組織建設，需要現代經營管理理念和管理方式的指導，重視財務管理機制在企業經營管理中的重要作用與功能，在財務管理系統中明確財務管理的運行目標、融資目標和風險管理目標，從財務專業人員能力培養、財務管理組織結構創新等方面加強對企業財務管理的建設。

財務管理論文范文二：高校財務管理制度的缺陷及對策

隨著新時期綜合條件改變，高校財務管理工作的水平要不斷提升和創新，逐漸改變傳統財務管理理念，提高自身風險意識，建立正確的財務觀，推動財務工作水平的有序提升，保證高校資金使用效率。

1高等院校財務管理制度缺陷分析

1.1責任、權力、利益不統一、難落實

首先，就現階段高校財務管理狀況來看，在其財務管理制度執行期間還存在責任、權力、利益等三方面不統一的現象，使得在日常工作中一旦出現問題，就開始互相推諉，由于這三方面失衡，使得制度不能有效實施和執行。其次，由于目前各高校不具備完善的經濟財務制度，使得制度在實施方面存在缺陷，其中最為關鍵的是沒有建立完善的獎懲制度，雖然高校設置了相應的監管部分，但責任的分散性、不明確，在一定程度上到了問題出現難追究責任或沒有人負責的現象。

1.2資源配置不合理

高校自身資源是其辦學的基礎，而實際上高校沒有對各項資源進行重視，比如人力資源及物質資產等有形或無形的浪費。而從財務方面來說，在對物質資產進行管理的過程中，還存在重視現金管理，輕視資產管理；重視教學設備的購置，輕視對設備的有效使用；重視實際占有資產的多少，輕視相應資產的有效流通等現象。雖然高校開始重視對資產的管理，并逐漸走向正規化、有效化，但在制度制定和實施方面還存在很大不足。例如，資產實際所有權和經營權不統一、資產在實際應用和收益方面上分配不均衡等。

1.3高校經費來源渠道單一

在計劃經濟體制背景下，高校資金來源都是由國家財政部門撥款，而隨著我國經濟模式的轉變，市場經濟的不斷完善，使得高校經費來源逐漸趨向多元化，高校經費由原來的依靠國家進行撥款逐漸向財政補助及學生繳費方向過渡。雖然在一定程度上保證了高校經費收入的穩定。但從整體上來看，高校經費還是相對緊張。加之市場由原來的賣方市場逐漸向買方市場過渡，人才競爭及生源競爭已成為現階段的必然趨勢。但是高校財務管理依然使用原來的管理模式，缺少在資金籌措和經營方面的意識，也沒有感受到相應的財務風險和行業競爭壓力。

1.4核算制度及控制機制不完善

首先，就現階段實際情況來看，各高校還沒有構建起完善的核算制度，使得高校在對教育成本進行核算時，財務會計工作不能滿足實際需求。其次，高校成本控制機制不完善，教育成本比較、分析不能有效實施，無法對教育成本加以控制，制度上的欠缺，使得高校在預算、教育經費支出及內部審計過程中存在一定局限性，成本控制機制不完善。

2提升高校自身財務管理制度水平的有效對策

2.1完善管理體制

對管理體制進行創新，引入市場管理手段與原則，不但可以不再受計劃經濟影響，還能使高校更具辦學活力及競爭實力。從體制上將高校的管理職責和地位加以明確，建立新型的管理體制，從以前的政府控制型轉變成政府監督型，這成為如今財務制度和大學制度的一個創新基礎。只有不斷調整和完善管理體制，才能更好地提升高校財務管理水平。

2.2根據市場經濟的實際需求制定財務制度

完善、健康的制度環境，能有效促進財務制度的形成和完善，推動高校財務水平的穩定提升，確保高校辦學效益水平，這不僅是滿足社會主義經濟體制的實際需求，也是今后高校發展建設的必然趨勢。因此，就要根據實際情況，構建一種切實有效的制度機制，同時，制度質量中的關鍵所在就是為制度創建最為合適的制度環境。因此，現階段高校財務管理工作中的不足及欠缺都表明，必須完善高校內部和外部的環境，才能給其財務制度的執行打造良好環境，推動高校發展。

2.3創新財務管理理念

想要提升財務管理水平，就要對其觀念進行更新和創新，保證其觀念的前沿性，提升高校資金利用效率與效果，推動高校辦學目標的實現。近年來，隨著高校財務風險的增加，想要走可持續性發展的道路，就一定要進行辦學創新。增強自己的創新功能，將以前那種不計成本的財務管理理念和模式加以廢除。高校內部是一個非常繁雜的組織系統，任何一個部門都有他們經營的資產，并且還創造著一定的社會效益及經濟效益。所以學校自身要創新財務理念，保證其理念和高校發展需求相統一。

2.4完善成本核算制度

高校財務制度、會計制度、事業單位制度組成了高校成本核算制度，因此，要進一步了解高校教育成本的內容，不斷深化和改革核算體系，使其逐步趨向成熟和完善，保證其成本核算滿足高校發展需要。同時還要完善高校教育成本控制機制，有計劃、有目的性地拓寬其資金來源，推動高校發展和建設。

第9篇：財務管理報告范文

我們實習的單位——分公司，我們小組三人在這個單位元旦假日前實習了會計電算化，現在實習財務管理。我們通過實習了解到，中國-團有限公司太原分公司，是從事固定電信服務，國有及國有控股企業。執行新企業會計制度，采用的核算方法是成本法，報表類型是單戶表，經營形式是國有獨資，新報因素是連續上報，屬于大型經營規模的公司。--依托——各類固定電信網絡與設施，主要經營國內、國際語音、數據、圖象及多媒體通信與信息服務，以及相關的系統集成、技術開發等業務。財務部門崗位設置是，總管會計負責人一名，總會計師一名，會計機構負責人一名，會計人員三名。

我們小組觀看了專家們的實際操作賬務處理程序，填制憑證，和審核憑證。從事會計工作四人，分別接到不同的營業廳的帳，然后核算無誤后，錄入電腦。然后又由會計機構負責人審核。我們也試著做了做公司的業務。

特別是目前的就業形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大于大學生，就是因為他們的動手能力很強。而我們大學生卻很難在畢業后就找到合適的工作，因為我們根本不知道工作的流程。

我們在旁學習師傅們是如何對這些各營業廳交來的帳做處理。我們對審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據原始憑證所必需的要素認認真真審核了原始憑證后,錄入記帳憑證,先按此筆業務錄入簡明而清楚的摘要,然后按會計分錄選會計科目,并在相應的會計科目的借方和貸方錄入金額,最后在檢查各個要素準確無誤后,按下保存并打印出記帳憑證和相應的原始憑證釘在一起.剛開始我制作的速度比較慢,而且在宋師傅審核憑證時能發現一些錯誤的憑證。

我們這次的實習很成功，相信以后我們一定會學的更好。我們認真的完成最后一天的任務，將實習中發現的問題與專家進行溝通，認真聽取專家的指導意見，提升自己的實際工作能力和理論指導實踐的能力。上周的會計電算化也是在這里實習的，對于我們來說兩個星期的相處，讓我們很投緣，也很舍不得，這次很好的實習學習機會，讓我們對會計工作和財務管理有了不同于往常的概念，相信以后我們小組的成員無論是在擔任會計工作還是繼續學習，都會取得好的成績。

我們只能從報表來分析償債能力，沒有根據更多的資料和全面周全的考慮，也許我們只是實習生總會計師只是簡單的給我們大概講了幾個數據的應用，通過上網查找資料找到了很多關于償債能力分析的方法。以資產負債表、現金流量表為根據,計算一系列比率指標并與有關評價標準進行比較。但隨著市場經濟特別是資本市場的發展,這些比率指標在計算、分析評價上已顯出一定的局限性,

我們拿到的是公司xx年第三季度的利潤表和資產負債表。我們進行了分析，企業的經營方式較為單一，只有主營業務收入，而費用又較高，稅金是比較高的一項費用和銷售費用較高，財務費用中也是只有利息支出和收入，而財務費用是金娥比例最高的一項了。而我們做的分析過于表面，看不到隱性的因素和考慮不到七夜的運營情況，只是就表分析上面的項目，缺乏工作經驗。

通信行業是關系國計民生的基礎產業，其行業特點是建設投資大，回收期長，收入不穩定且利潤低。目前通信建設投資責任由自己公司獨家承擔，與其它行業不同，通信系統具有網絡性、整體性和聯動性，其建設項目建成投產交付運營后運作的獨立性差，每一條線路都必須與整體網絡有良好的銜接。作為技術聯系緊密的網絡型基礎設施產業，通信行業內部的經濟聯系比一般工商企業更復雜，系統內的關聯性非常強，各個環節之間都容易產生相互制約的作用。在運營中比較容易遇到以上問題。