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第1篇：財務規劃范文

這并不是天方夜譚，而是目前塞浦路斯人的真實遭遇。為了救助深陷泥沼的銀行業，塞浦路斯政府決定，該國銀行儲戶的存款中超過10萬歐元的部分，有37.5%將被轉為該銀行的股權，另外22.5%的存款將被凍結90天，視情況部分轉為該銀行股權。另外40%的存款雖然不會根據歐元集團批準的救助協議被“直接扣除”，但要等到銀行重新注資完成后，儲戶才能動用。

對于國外投資者而言，他們早已明白存款并非無風險資產，因此遭受損失也不會太過驚愕。換作國內的儲戶，肯定無法理解和接受銀行存款被凍結的結果，因為在國人的印象中，銀行存款絕對是百分之百安全的，是沒有任何風險的資產。

那么，哪些是無風險資產？股票？債券？房地產？黃金？抑或是銀行存款？其實這些都不是無風險資產。真正的無風險資產，是指發達國家的國債，比如美國財政部發行的債券。

對于投資者而言，很有必要弄明白什么是無風險資產、什么是風險資產，因為只有明白了資產屬性，才能做好資產配置，進而做好個人財務規劃。安全的財務規劃，不光需要積累能夠支撐自己的生活方式的財富，還需要做好資產配置，保證資產的購買力不縮水。

不過，弄明白資產的屬性，只是資產配置一個非常必要但又非常不充分的前提。一個真正安全的資產配置需要考慮的因素很多，比如你的工作性質、年齡，還有你已經擁有的財富值。

每個人所擁有的資產都可以分為兩部分，一是所擁有的金融資本，一是人力資本即未來就業所帶來的收入的現值。而資產配置，就是根據每個人的投資目標和投資限制，結合人力資本的屬性，在人力資本和金融資本之間，以及在金融資本內部不同的資產種類，比如股票、債券、房地產、商品之間，做好金融資本的比例分配。

如果你的職業是穩定收入型的，比如公務員、老師，那么你的人力資本就是類債券的，則金融資本該多配置類股票資產；如果你的職業收入波動性較大，抑或與股票市場相關性很高，比如證券分析師或者銷售人員，你的人力資本是類股票的，則金融資本該多配置固定收益類產品。

譬如，對于窮人而言，主要的財富便是人力資本，因此最需要配置的資產是保障性保險產品，因為保險是人力資本的一個替代品。而對于富人，在總資產中金融資本占了相當大的一部分，保險作為資產配置的功能已經減弱了，甚至可以不用配置保險。當然，從遺產稅的角度考慮，那是另一回事，不是資產配置所該考慮的事了。

第2篇：財務規劃范文

二、繼續配合專業化經營，強化損益核算應用。損益核算工作要在進一步夯實基礎工作，細化核算的基礎上，強化對核算結果的分析和應用。逐步將損益核算分析制度化、常規化，明確各專業成本控制的重點，引導業務部門關注和應用損益核算成果；在專業考核中逐步采用損益核算數據進行成本收入率等指標考核，提高專業考核的科學性；通過對營投、網運、綜合管理等環節進行損益核算，為優化資源配置提供依據。

三、以預算管理精細化為目標，提高經濟發展質量。對重點成本項目繼續加強管控力度，實時監控，嚴格考核。

四、強化會計基礎工作，確保收支核算真實性。按照國家統一的財經制度，認真貫徹執行《會計法》、《企業會計制度》及《會計基礎工作規范》等各項財經法規和會計制度，根據《新疆郵政企業會計基礎工作達標考核計分標準》的有關要求，在全地區開展會計基礎規范達標工作，使會計工作秩序規范有序，會計基礎工作更加規范。

第3篇：財務規劃范文

【關鍵詞】經營模擬 財務規劃

ERP　沙盤模擬思想在西方國家得到了大量的研究和應用，在學術研究中，很多學者通過研究開發角色扮演模擬游戲，并將游戲結果運用到實際中，從而增強經營效果，并且形成了一個完整的體系。

一、企業盈利影響因素分析

以“用友”ERP沙盤模擬為例，其企業利潤的算法如下：

年度凈利潤=銷售收入-直接成本-綜合費用-折舊-財務費用-所得稅

綜合費用=管理費+廣告費+設備維護費+損失+轉產費+廠房租金+市場開拓+ISO認證+產品研發費用+信息費

假設，該企業所處市場中，競爭環境柔和、所有企業相對費用（包括管理費、損失、轉產費、租金、市場開拓、ISO認證、產品研發、信息費、所得稅率等）相等。則可將上述計算公式簡化，如下：

年度凈利潤=銷售收入-直接成本-綜合費用-折舊-財務費用

綜合費用=廣告費+設備維護費

則很明顯的發現，影響一個公司綜合費用的因素包括市場費用（廣告費）以及生產費用（設備維護費）。

再一步簡化，可得邏輯公式如下：

年度凈利潤=毛利-市場費用-生產費用-財務費用

換句話說，影響一個企業最終凈利潤的因素包括毛利、市場費用、生產費用以及財務費用。

二、針對不同戰略的財務規劃

學者們對于企業經營模擬戰略已有過深入研究（高市、姜虹，企業經營模擬戰略研究，中國商貿）。其中包括：大額廣告戰略、小額廣告戰略、大額借貸戰略、先屈后伸戰略、突發奇兵戰略、規避競爭戰略、專營戰略及兼營戰略。

（一）大額廣告戰略。為爭奪市場領導者地位，取得有利訂單，各隊往往在進入某新市場時對該市場投入大額廣告，以求達到先發制人，遏制競爭對手之目的，初期采用此戰略者較多。該方法大開大合，雖然勢如破竹，但直接導致市場費用過高，盈利能力不足。

（二）小額廣告戰略。此戰略為典型的成本領先戰略。采用此戰略的投入產出比最大，但所取訂單的總毛利較小，容易造成生產規模較小，致使前期發展緩慢，后期后勁不足。

（三）大額借貸戰略。在第一年借入大額長期貸款，以備以后各年之用。理由是運營的前期，每年權益急劇下降，再借困難。這種戰術是有道理的，采用者頗多，但要考慮到以后的還款能力，以及背負每一年10%的長貸利息。該方法導致每年財務費用居高不下，若當年毛利不足則會背負利潤虧損的風險。

（四）先屈后伸戰略。前一段委曲求全、謹小慎微、忍氣吞聲、韜光養晦，縮小廣告投入，減慢研發速度，背地里卻摩拳擦掌，多建設備，多儲資金，蓄勢待發；后段大刀闊斧，突飛猛進，一路高歌，后發制人。該項戰略在前期，無論從市場、生產、財務等方面均屬于平均水品，但其好處在于將若干年的風險平攤，同時又從未停止擴張的腳步。

（五）突發奇兵戰略。前段平淡無奇，相貌平平，最后一、二年突發奇兵，如占領國際市場，賣出大量產品或開發和生產出高價產品等，從而大幅度提高權益。該方法能極大地提高當年毛利，使得當年凈利潤飆高。

綜上所述，企業應該從實際出發，雖是做財務規劃，但更應全盤考慮，站在公司角度考慮，將市場費用、生產費用相配合。要做到具有短貸與長貸相結合、先專營后兼營、規避市場競爭、大膽開闊、抓住機會突發奇兵的戰略思想。只有這樣，才能在經營模擬中，脫穎而出、立于不敗之地。

三、凈資產收益率的規劃對經營模擬的作用

凈資產收益率是杜邦分析的核心指標，這是因為每一個投資者投資到一個企業，其目的永遠都是在于該企業能夠給他帶來更多的投資回報。因此，投資人最關心的就是凈資產收益率這個指標，同時，這個指標也是企業管理者指定各項財務決策的重要參考依據。通過杜邦分析，我們可以發現直接影響企業凈資產收益率的指標是企業的總資產收益率和企業的權益乘數。

要提高企業的總資產收益可以從提高企業的銷售凈利率和提高企業的總資產周轉率這兩方面入手。如果要提高企業的銷售凈利率，就需要在開源節流方面挖掘潛力；如果要提高企業的總資產周轉率，就需要提高企業資產的利用效率，減少資金的閑置，進而加速企業資金的周轉。

銷售凈利率又和企業的銷售凈利及銷售收入有關，要想提高企業的銷售凈利率，可以通過提高企業的銷售凈利潤和降低企業的銷售收入來實現。總資產周轉率又和企業的銷售收入和平均資產相關，提高企業總資產收轉率的手段可以有提高企業銷售收入和降低企業平均資產兩個。但是在企業實際經營過程中，減少企業銷售收入和減少企業平均資產這兩種方法都不可取，因為企業要想在競爭中不斷做大做強，就必須不斷增加銷售收入和增加企業資產，所以可行的提高企業總資產收益率的方法只有不斷地提高企業的銷售凈利潤。

企業的權益乘數反映了企業的負債能力。這個指標越高，說明企業的資產總額中的大部分都是通過負債的方式形成的，這樣的企業將會面臨較高的財務風險；而這個指標越低，則說明企業的財務政策比較穩健，只有較少的負債，經營過程中的財務風險也較小，但是在企業經營中利潤與風險并存，較小的經營風險換來的是企業獲得超額收益的機會也不會很多。

通過杜邦分析法的運用，利用企業的幾種主要財務比率之間的關系來綜合地分析企業的財務狀況，評價企業的盈利能力和股東權益的回報水平，有助于深入地分析和比較企業的經營能力。

之前我們已經說過，凈資產收益率是股東最關心的指標，可以得出幾個公式：

（1）凈資產收益率＝總資產收益率×權益乘數

（2）權益乘數＝平均總資產÷平均所有者權益

（3）總資產收益率＝銷售凈利率×總資產周轉率

（4）銷售凈利率＝凈利潤÷銷售收入

（5）總資產周轉率＝銷售收入÷平均資產

將（3）、（4）、（5）公式進行整合可以得到（6）總資產收益率＝凈利潤÷平均資產，再將（1）、（2）、（6）公式進行整合之后，就能夠得出最終的簡化之后的公式：凈資產收益率＝凈利潤÷平均所有者權益

以2011年第七屆全國大學生“用友杯”沙盤模擬經營大賽廣西區總決賽中在最后第五年和第六年完成20以上權益追趕的A代表隊為例進行分析，當時在進入第五年的時候，B代表隊以97M的所有者權益高居榜首，領先A代表隊37M的權益，C代表隊也領先A代表隊12M的權益。在第五年的經營中，A代表隊的年度凈利為11M，而B和C的年度凈利分別為1M和6M。按照公式計算我們可以得出：

A代表隊的凈資產收益率＝11/（（60+71）/2）＝16.8%，

B代表隊的凈資產收益率＝1/（（97+98）/2）＝1.02%，

C代表隊的凈資產收益率＝6/（（72+78）/2）＝8%，

在第六年的經營中，A代表隊的年度凈利為28M，B和C的年度凈利則分別為17M和21M。按照公式計算我們可以得出：

A代表隊的凈資產收益率＝28/（（71+99）/2）＝32.9%，

B代表隊的凈資產收益率＝117/（（98+115）/2）＝15.9%，

C代表隊的凈資產收益率＝21/（（78+99）/2）＝23.7%，

通過對上述比賽中前三名隊伍的最后兩年經營的杜邦財務分析，我們可以發現，A代表隊從第四年年末的大比分落后到追到第二名，依靠的就是在最后兩年中每年都擁有競爭對手兩倍以上的凈資產收益率，這也說明了在企業制定經營策略的時候，事先對企業的財務指標進行預算相當重要。

四、結束語

通過ERP沙盤模擬，企業可以直觀地分析財務規劃并做出適時調整。其重要意義在于，加深了企業對財務數據的理解及敏感度。在企業經營模擬中的所有假設和數字分析會幫助企業掌握在公司財務和經營報表里經常出現的各種數據。通過分析經營統計的數據，來確定成本。

參考文獻

[1]曹宇波.企業經營沙盤模擬實戰中財務報表調整[J].經濟師，2010（11）.

第4篇：財務規劃范文

關鍵詞：企業財務管理；財務規劃；發展變化

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-00-01

財務管理作為企業管理活動的核心部分，對企業的生存與發展都有著十分重要的影響，近些年來，隨著市場競爭環境的日漸激烈，財務管理也受到了越來越多的重視，與此同時，財務管理規劃工作也處在不斷深入研究的進程中。而傳統的財務規劃顯然已經無法適應當前的市場經濟環境，因此，財務規劃工作的發展變遷，也成為了一種必然的趨勢。

一、傳統財務規劃工作的不足

1.傳統財務規劃以利潤作為唯一的考核指標，將利潤最大化作為目標。在傳統的財務規劃中，主要是根據利潤形成的原理對利潤的驅動因素進行分析，用銷售收入和經營成本等費用的計量與會計報表的利潤為依據進行控制。但是，這種目標顯然缺乏對財務風險的充分考慮，因此也容易導致財務決策出現短期化行為，從這一點來說，利潤最大化并不是財務規劃的最優目標。

2.傳統的財務規劃缺乏戰略性。由于受到利潤最大化的規劃目標的影響，企業在財務決策和財務行為方面都呈現出一定的短期化，而這種短期化必然會造成財務規劃的執行過程中產生僵化的思想，因此而導致財務規劃成為了一種靜態的執行，將過多的精力放在了對于現狀的推斷，卻缺乏對整體發展規律的有效把握。

3.傳統的財務規劃缺乏完善的系統。在傳統的財務規劃中已經具備了一定的系統化特征，但是各個要素的表現仍然存在著靜態性和片面性，對于新的政策和決策對財務規劃的新要求并沒有進行全面的考慮。傳統的財務規劃往往是停留在事后的控制與調整方面，卻難以對財務規劃的執行過程進行控制，缺乏動態適應和多維管控性。

二、現階段企業財務規劃工作發展研究中出現的新特點

1.由短期規劃向長期規劃的轉變

財務規劃是企業計劃管理活動中一項重要的內容，在市場經濟環境下，企業財務規劃逐漸由以往的短期規劃向長期規劃轉變，也就是更加注重財務規劃的戰略性。為了使傳統財務規劃的不足得到有效的彌補，目前學者將預算控制與戰略管理有效的結合，形成了具有戰略意義的長期財務規劃。當前，受到知識經濟時代的影響，企業所處的市場環境變動加劇，競爭環境日益嚴峻，企業必須要通過制定科學的發展戰略才能夠實現穩定的發展，而財務規劃戰略是其中重要的環節，也是必不可少的部分。當前的財務規劃研究理論中，大多對財務規劃提出了具有創新性的見解，包括財務規劃的系統性和戰略性，但這些問題的提出較多地存在于理論層面，仍然需要不斷的實踐與探索，才能夠將財務規劃從傳統的框架中解脫出來，實現真正意義上的戰略規劃。

2.由單純增長向可持續增長轉變

在傳統的財務規劃中，雖然包含了增長率的確定，但是僅僅將增長率作為財務規劃的一個前提，卻并沒有將其作為制定財務政策以及企業發展戰略的依據。可持續增長率模型的構建，推動傳統財務規劃向綜合財務分析的轉變，同時也更加注重可持續增長的財務規劃。國內外的學者對于可持續增長率的問題進行了深入的研究，認為可持續增長率就是在預先制定經營、債務和股利發放目標比率的基礎上可能達到的最大銷售年增長率，如果實際增長率超過了可持續增長率，就必須變動某些指標，通常是債務比率，學者和專家在此基礎上，提出了可持續增長率的靜態模型和動態模型，使得可持續增長率的研究和應用更加深入。

3.由利潤導向向價值導向轉變

從上世紀80年代開始，價值管理就逐漸成為了企業管理的主題。價值管理就是以價值為基礎的一種綜合性管理模式，其主要通過對價值形成的驅動因素進行全面的分析，以此來實現對企業價值鏈的分析與管理。在價值管理模式下，財務規劃也逐漸發生變化，傳統的財務規劃研究的目標和方法都發生了巨大的變化。在價值管理模式下，企業價值的實現不是以單純的利潤最大化為目標，而是以實現企業的價值最大化為目標。企業價值的兩個決定性因素是直接成本與間接成本，兩類成本權衡的結果就是企業價值的體現。我國也有學者對于企業價值與資本結構之間的關系進行了研究，認為企業的價值與資本結構的優化是密切相關的。從價值的角度進行分析，我國學者提出的三維模式與現代財務規劃是相適應的，該三維模式主要是由增長、利潤以及風險三個部分組成，但是在目前的研究活動中，對于財務規劃的定量模型卻缺少一個有效的評價體系，因此企業在財務政策的決策方面，還缺乏全面的價值參考。

4.由靜態財務規劃向動態財務規劃轉變

財務規劃的動態性指的是財務規劃系統應當具備一定的環境適應性，具備針對不同政策和發展戰略的規劃與調整的特征。傳統的財務規劃中，缺乏動態規劃與控制理論的相關研究，企業財務規劃的動態性研究視角也較為復雜，但是對于企業動態決策過程中的問題卻沒有得到很好的解決。傳統的財務規劃中無法對企業動態的管理系統進行全面的描述，因此財務規劃的作用往往無法得到有效的發揮。動態財務規劃系統模型的建立，將動態財務規劃系統與狹義的動態財務規劃的概念進行有效的結合，以企業價值的持續增長作為財務規劃的戰略目標，并且使其逐漸與當前的財務政策相協調，促進增長、利潤以及風險三個要素組成的三維模式的不斷完善。

三、結束語

在市場經濟體制不斷發展與完善的今天，隨著我國企業規模不斷擴大，經濟活動日趨復雜，財務風險日益加劇，企業財務管理水平高低越來越成為實現企業價值最大化與可持續發展的重要因素，傳統的企業財務規劃管理已經無法適應當前的市場環境，因此，企業必須要從自身發展的實際情況出發，以財務管理的需要為依據，對財務管理規劃進行不斷的改進，更加注重財務規劃目標的長期性、持續性、價值性以及動態性，以促進我國財務規劃工作的持續發展提升。

參考文獻：

[1]楊激文，王景江.成長性企業財務規劃[A].第三屆軟科學國際研討會[C].2005.

[2]石雅芳.企業財務動態規劃系統模型研究[D].中國石油大學（北京）：企業管理，2008.

[3]李玉萍.廣義財務結構論——基于財務關系的研究視角[D].西南財經大學：會計學，2007.

[4]王月欣.戰略財務計劃：現代企業預算編制的起點[J].現代財經，2004.

[5]楊淑娥，胡元木.財務管理研究[M].北京：經濟科學出版社，2002.

[6]吳中春.企業財務規劃研究視角的變遷[J].審計與經濟研究，2011.

第5篇：財務規劃范文

文章編號：1005-913X（2016）01-0100-02

盈虧臨界點，也就是損失與利益兩平點或保本點。以盈虧臨界點為基礎，分析企業成本、銷售量、所得利潤三者之間的盈虧平衡。盈虧臨界點主要是指在特定銷量情況下，企業的銷售成本和銷售收入是等同的，即不盈也不虧。如果銷售量比盈虧臨界點的銷售量低時，就會產生虧損；反之就能獲得利潤。盈虧臨界點是重要的數量指標。

一、盈虧臨界分析的相關概念

（一）盈虧臨界點

盈虧臨界點，是指企業收入和成本相等時的特殊經營狀態，即邊際貢獻（銷售收入總額減去變動成本總額）等于固定成本時企業處于既不盈利也不虧損的狀態，盈虧臨界點分析也稱保本點分析。

首先，它可以為企業經營決策提供在何種業務量下企業將盈利，以及在何種業務量下企業會出現虧損等總括性的信息；也可以提供在業務量基本確定的情況下，企業降低多少成本，或增加多少收入才不至于虧損的特定經濟信息。

在特定情況下，也可以為企業內部制定經濟責任制提供依據，比如，企業決策層-董事會對企業經營層下達以某年的利潤總額和銷售量的經營指標。

（二）盈虧臨界分析

盈虧臨界分析是對銷售數量、銷售的價格、基本成本、變動成本、盈虧等之間關系進行研究、分析。評價計劃工作可采用計算盈虧臨界分析的方法。其研究內容為：利潤受有關因素變動影響，采取有效的措施達到利潤增加的目的，如何用最少的成本獲得最大的利益，不同的生產計劃或生產方式進行盈虧比較，并能達到最高的利潤等。大多都采用數學加工的多少來表示。在非盈利企業組織中和盈虧臨界分析的方法是相同的，也稱之為“效益、成本的分析”。并且是對非盈利組織的各種項目所產生的效益是否符合成本要求進行衡量的。偶爾也用對于企業規劃的評價中。

（三）盈虧分析法的用途

對許多生產問題和全公司性的問題進行分析時，盈虧平衡點這個概念是極為重要的。可是，有一點值得注意，我們對公司盈虧平衡“點”的最佳估計，在圖上實際上也只是一個相當大的包括該點本身的“斑塊”。這是因為要獲取關于固定成本和可變成本比率的精確數據，實在是具有內在的困難，同時也由于日常管理決策常常改變盈虧平衡點。在多產品綜合性的企業中，數字的意義變得粗略而模糊不清，因而所得出的關于固定成本、可變成本、產量等項目的粗略數字使許多重要細節不是那么清晰，因此出現了這樣的情況：即使存在嚴重的問題，但是看起來，整個公司的狀況還是可以接受的。例如，在計算通用汽車公司的總營業額時，必須包括汽車、冰箱、大型內燃機、貨車、洗衣機、火花塞和其他許多項目。一個產品或一個部門良好的成績掩蓋了其他產品或部門的不良情況。

二、盈虧臨界分析對企業財務規劃的意義

盈虧臨界分析是一項實用技術，它不但可運用于生產決策、銷售決策方面，也能用作財務管理中成本決策和預測利潤等，在現實運用中起到非常重要的作用。

（一）企業經營狀況分析，使財務管理的預見性和主動性提高

通過分析圖，能容易地看出企業當前是處于盈利還是虧損狀態，及經營生產的情況和企業安全性等，讓企業財務決策具備科學性和主動性。

（二）引導企業控制成本費用

經過盈虧臨界分析，企業可以了解到自身成本的最底線，并且以此作為依據，用盡一切辦法提高現有固定資金的利用效率，各項開支都得到合理運用，進一步實現降低成本提高效益的目的。

（三）制定合理科學的價格標準

以最低成本的價格作為企業營銷的基礎，假設固定資本、單位性變動成本也是固定的，而售出價格與所收利潤是成正向變動的。正常的提高銷售價就能馬上增加利潤收入，這種情況出現就使企業更加的關注價格的波動，了解市場行情的變動，及時的調整價格，就能促使企業對盈利的穩定性、可能性有所增加。

（四）調整產品結構

在品種較多制造企業中，綜合貢獻率是不一樣的。如果企業想提升利潤就必須調整貢獻率產品的比例，不但可使企業大量生產高附加值產品，而且能主動尋找新的利潤關鍵點，使企業能盈利更強、更長久。

（五）訂貨過度沖動和盲目的避免

通過盈虧臨界分析，最低資金與企業生產與否以及生產數量沒有直接關系，在價格高于變動成本時才能接訂單；假如價格低于變動的成本，除了特別的情況，一定不能接訂單，否則利益會受到很大的損害，變動成本是產品售價的真正底線。

（六）古老的成本觀念轉變成本動態觀

通過盈虧臨界分析，成本受時間和條件的影響，即使是固定成本也不是一成不變的。在成本管理、控制和考核時，應形成成本動態觀。

三、盈虧平衡分析方法及用途

（一）盈虧平衡分析是用來預測利潤，控制成本，判斷經營狀況的一種數學分析方法

一般來說可用以下方式表達：企業收入=成本+利潤，如果利潤為零，則有收入=成本=固定成本+變動成本。收入=銷售量×價格，變動成本=單位變動成本×銷售量。銷售量×價格=固定成本+單位變動成本×銷售。

可以推導出盈虧平衡點的計算公式為：

盈虧平衡點（銷售量）=固定成本/每計量單位的貢獻差數

盈虧平衡分析的分類主要有以下方法：

1.按采用的分析方法的不同分為：圖解法和方程式法；2.按分析要素間的函數關系不同分為：線性和非線性盈虧平衡分析；3.按分析的產品品種數目多少，可以分為單一產品和多產品盈虧平衡分析；4.按是否考慮貨幣的時間價值分為：靜態和動態的盈虧平衡分析。

（二）對生產問題和全公司性的問題進行分析時，盈虧平衡點這個概念是極為重要的

值得注意的是對公司盈虧平衡“點”的最佳估計，因為要獲取關于固定成本和可變成本比率的精確數據，實在是具有內在的困難，同時也由于日常管理決策常常改變盈虧平衡點。數字的意義變得粗略而模糊不清，因而所得出的關于固定成本、可變成本、產量等項目的粗略數字使許多重要細節不是那么清晰，因此出現了這樣的情況：即使存在嚴重的問題，但是看起來，整個公司的狀況還是可以接受的。一個產品或一個部門良好的成績掩蓋了其他產品或部門的不良情況。在這里我們必須強調的一點是，對每個產品應該使用不同的盈虧平衡點圖，這具有一定的意義。但是常常很難合理攤派許多成本，特別當產品盈虧平衡點品種易于發生變化時更是如此，即生產的產品是同類型，且產量可以用諸如件數、或單位數、噸數、加侖數、桶數等來計量。盡管存在著這些困難，但對于形成有關預算控制、利潤計劃和生產過程。盈虧平衡點分析是很重要的。它使管理部門能夠獲悉，產量變化或準備采取的行動路線將怎樣影響盈虧平衡點和利潤。

四、盈虧臨界分析在企業財務中的運用

（一）盈虧臨界分析

要進行盈虧平衡點分析，首先應將全部成本分為固定成本和變動成本。 固定成本是指為維持企業提品和服務的經營能力而必須開支的成本。由于這類成本與維持企業的經營能力相關聯，也稱為經營能力成本。這類成本的數額一經確定，一般不輕易改變，不隨銷售額（銷售量）的增加而增加。 變動成本是指那些成本的發生額在相關范圍內隨著業務量的變動而呈線性變動的成本。直接人工、直接材料、采購商品都是變動成本，在一定期間內它們的發生總額隨著銷售量的增減而成正比例變動，但單位商品的成本則保持不變。

（二）盈虧臨界分析計算公式

BEP=Cf/（p-cu-tu）

其中：BEP----盈虧平衡點時的產銷量

Cf----固定成本

P-----單位產品銷售價格

Cu----單位產品變動成本

Tu----單位產品營業稅金及附加

由于單位產品稅金及附加常常是單位產品銷售價格與營業稅及附加稅率的乘積，因此公式可以表示為：

BEP=Cf/（p（1-r）-cu）

r-----營業稅金及附加的稅率

按實物單位計算：盈虧平衡點=固定成本/（單位產品銷售收入-單位產品變動成本）

按金額計算：盈虧平衡點=固定成本/（1-變動成本/銷售收入）=固定成本/貢獻毛利

（三）盈虧臨界分析在企業財務中的運用

第6篇：財務規劃范文

關鍵詞：企業；發展戰略；財務戰略；規劃

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）33-0190-02

收稿日期：2013-08-19

作者簡介：楊希之（1967-），男，湖南邵陽人，總經理，博士研究生，從事人力資源資本化研究。

企業發展戰略的核心就是財務戰略，做好財務戰略的規劃是保證企業可持續發展的首要條件。一般影響企業的可持續發展有兩個方面的因素，一是宏觀上的因素，二是微觀上的因素。因此研究如何將財務戰略的方法與理論運用到實踐中是一個重要的過程，與此同時還應對這些理論與方法進行不斷地修改以達到更好的效果，促進企業的發展戰略的實行。

一、財務戰略與企業發展戰略

為了在激烈的市場競爭之中生存下來并且得到長遠的發展，企業應該著眼于未來，選擇適合企業的發展方向以及做好對未來的規劃，從宏觀上對企業的資源進行分配，這要求企業應該要制定出適合自身的戰略發展規劃，而且要保證這些規劃落實到實處。依據企業的戰略發展目標所擬定出的財務戰略規劃，詳細地來說就是依據企業戰略目標的發展需求，比如長期性、發展性、全局性的需求，并且充分考慮到企業的內外環境來制定對于資金的規劃，在這個過程中還應該要選擇合適的戰略手段，然后保證這些財務規劃得到有效的實行。

二、財務戰略規劃應該具有的特點

1.從屬性以及支持性。財務戰略規劃的根本目的是為企業的戰略發展規劃而服務的，主要作用是在財務方面提供支持與保障，雖然財務戰略規劃具有自身的特點和一定的獨立性，但是在原則上它應該要適合企業發展的總戰略需求，而且要保證能夠為實現企業的總體目標而提供資金以及財務上的支持。

2.長遠性及動態性。企業的戰略發展目標是一個長遠的目標，因此企業的財務戰略規劃不但要可以解決企業眼前所面臨的資金問題，還應該要考慮企業的未來發展，要對企業未來的財務活動做好規劃，以方便提前安排，這樣在以后遇到財政方面的問題時會比較方便解決。但是當代社會世界經濟發展突飛猛進，市場環境瞬息萬變，因此企業財務戰略不僅要考慮企業戰略的長遠性，也要隨著世界經濟發展的變化需改變，具有一定的動態性，這樣才能適應社會不斷變化的需要。

三、在企業的戰略發展基礎上建立財務戰略規劃

目前市場的經濟形勢比較復雜，企業應該針對嚴峻的外部環境以及自身特點，根據企業的實際情況，制定出較為謹慎、合理的財務發展戰略。可以在公司戰略發展的原則上，將核心設置為財務資源的配置，把財務創新理念作為思路，在對財務細化管理的基礎上，來實現公司的穩定發展。

1.重視管理創新。過去財務方面的工作人員通常會把工作的重點放在對于公司經營活動的事后監督與會計核算當中，只是簡單地將公司的財務信息整理出來，以固定的表格和數據反饋給企業管理者，但是隨著會計電算化的普及，這項工作基本上由計算機自動完成，財務管理人員的工作也從原來的核算型慢慢向經營型轉變，財務理念的重點也應隨著會計核算方式的變化而改變。現在大多數企業財務管理的重點是如何進行資本運作和實施正確的籌資方式，財務管理也不斷適應企業的發展步伐，合理地安排企業的資金運作，進一步增強會計的管理職能，為企業的發展盡到應盡的責任。隨著實施企業的發展戰略，在管理財務時也應該要尋求創新，不斷地適應外部市場環境的變化。

2.做到管理細化。對于財務的管理模式，應該要盡可能地做到細化，讓財務制度盡量變得完整以及健全，建立符合企業戰略發展要求的財務管理體系。因此，在收入、成本、資金等的管理上都應該建設專門的管理體制，這些制度之間應該是相互聯系密不可分的，只有這樣才可以形成一個有機的整體。把會計核算體制規范化，把會計核算內容細化到各個業務模塊，這樣就可以較為真實地反映出各業務部門的業績，設計出適合公司發展的財務管理體系，讓管理工作更加科學、有效，管理系統更加健全與完善。

3.降低成本，提高效率。在符合公司戰略發展的基礎上，應該要進行全面預算，這樣有利于具體化企業的目標并且實現這種目標。進行全面的預算管理，可以充分利用預算工作的控制能力以及導向作用。在預算的過程中，尤其要注意對產品成本的控制，產品的價格決定了產品的競爭力，而產品成本的高低是決定產品價格的重要因素，因此在保證產品質量的前提下應該要降低產品成本。同時還應該想辦法提高企業效益，爭取做好收支工作，以達到開源節流的成效，給企業帶來更多的利潤，來減少企業發生資金緊張的可能。

4.建立新型戰略合作伙伴關系，提升資金使用效率。企業的可持續發展，離不開資金的支持。建立新型戰略合作伙伴關系，與銀行的合作方式，可以根據實際的情況進行進一步改進，公司應當與主要合作銀行及其他金融機構建新型戰略合作伙伴關系，進一步提升企業的信用等級，這樣有助于企業建立完整的資金供應鏈，有利于企業價值最大化和增強公司抗風險能力，還有利于企業戰略發展方向的調整。這樣對擴大企業的業務規模會有明顯的促進作用，也便于降低企業的產品成本，可以減少企業的財務風險，拓寬企業的融資渠道以及融資規模，讓企業的資金管理系統得到優化，企業的內部資金得到比較好的整合，使其達到一個平衡狀態，提升企業的資金使用效率，讓資金的管理以及使用到達一個良性循環的過程。

5.注意防范財務風險。財務風險作用于企業，通常表現為企業資產流動性下降、經營能力不足、資產負債率過高、盈利能力下降等一系列問題，這些問題與企業財務會計管理直接相關。因此，單位的管理人員特別是財務主管人員，應建立良好的企業財務內控制度，進一步完善財務戰略規劃，通過日常會計記賬、銷售數據分析、企業重大投資行為等信息反映，監測企業的各項財務指標，以此來判斷企業財務風險的大小或有無。一般來講，一個企業如果有下列情況，則說明有明顯的風險存在：（1）銷售業績的不正常下降；（2）不合理的應收賬款回收期，與生產經營規模不相符的存貨積壓、企業實現的會計利潤與現金凈流量嚴重不符等財務指標出現；（3）過度依賴貸款、大規模的融資擴張等。企業人員如何具體操作識別財務風除，實踐中根據不同的企業，有許多種方法，如報表分析法、經驗判斷法、專家討論法等。對于企業財務的風險防范是一個長期性、艱巨性工作，涉及的范圍比較廣，難度也比較大。而如今市場經濟中險象環生、復雜多變，在企業經營的整個過程中都存在著各種各樣的潛在風險，因此加強風險意識是極其重要的，應該增強對企業經營過程中每個環節的風險監測以及控制，有效地降低企業所面臨的風險。

6.注重培養人才。眾所周知，新世紀的競爭就是人才的競爭，企業獲取利潤的重要資源之一就是人才，如果擁有優秀的人才，不僅可以提升企業的的競爭力，而且也會促進企業發展戰略目標的實現。現在，企業財務管理的工作重點已經不再是以往的經濟業務核算為中心的工作，已經延伸到資金籌集、預算管理、成本控制、資本運作、風險管理等許多個方面。財務職能發生變化對于財務工作人員的綜合素質也提出了更高的要求，更需要復合型的財務工作人員。所以企業應該依據自身的發展需求，對財務人員進行培訓，讓財務工作者的綜合素質得到進一步的提升，爭取讓這些工作人員在勝任財務方面的工作之外還是一個能適應社會發展的復合型人才。

四、總結

把企業的戰略發展融入企業的財務管理中，在理論上具有重大意義，在實踐中也是十分必要的。這樣做不僅可以讓企業的經濟效益得到發展，還可以增強企業的競爭力，具有很強的實踐意義，可以保證企業健康穩定地向前發展。財務戰略規劃是企業戰略規劃的重要組成部分，能有效地推動企業的不斷發展。本文研究如何讓公司在復雜多變的市場環境下，根據自身的特點，將企業發展戰略融入公司的財務戰略規劃，希望可以起到一定的作用。

參考文獻：

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[2] 申景奇，趙志運.基于風險控制導向的財務戰略規劃[J].經濟論壇，2009，（9）.

[3] 楊有紅.財務戰略規劃初論：從控制、實施到業績提升[J].中國總會計師，2010，（6）.

On the Business Development Strategy Under the Financial Strategic Planning

YANG Xi-zhi

（Shenzhen Baoan Renda Electric Industrial Co.，Ltd.，Shenzhen 518108，China）

第7篇：財務規劃范文

根據公司發展規劃，結合我司財務實際工作，制定公司財務未來三年發展方向、預期目標和措施，引領我司財務持續健康發展，為公司的發展做出新的更大的貢獻。

一、目前財務的基本情況近年來，財務部在公司黨委總經理室的正確領導下，本著打造“精品公司、效益公司、和諧公司”的發展目標，堅持效益優先，強化風險防范，規范基礎工作。通過大家的共同努力，各項工作取得了一定的進展和提高。

1、會計基礎工作有了明顯進步。自公司股改上市以來，財務按照404檢查要求，對財務各項工作流程進行了重新疏理，編寫出與現實操作相符的操作流程，并按404要求進行對照檢查、整改，同時以公司開展的治本抓源頭為契機，組織部門員工排查風險點，《治制定本抓源頭責任制崗位責任》，通過以上兩項工作，財務質量較以前有了明顯進步。

2、管控風險的能力得到進一步加強。上市以來，公司非常重視依法合規經營，不斷加強風險意識教育，財務部門作為風險監督部門，非常重視防范風險，通過制定和完善相關制度加強風險控制，幾年來管控風險的能力有了明顯提高。

3、財務預算意識有了進一步改善。近年來，通過財務人員的不斷宣傳，全轄員工的財務預算意識有了明顯提高，逐步按計劃開支費用。4、資產集中管理的力度明顯加強。按照上級公司的“管理集中，服務延伸”和精神，資金、資產從股改以來逐步集中到市公司管理，通過這幾年的努力，資源得到了優化統一調配，節約了大量人力、物力成本。

二、存在問題自財務地市級集中以來，特別是股改后，由于事多人少，再加上培訓沒有及時跟上，人員技能得不到有效改善，造成會計基礎工作不扎實，管理能力跟不上業務發展等問題。

三、未來三年財務工作規劃針對上述問題，在進行財務未來三年工作規劃思考時，作重以下幾個方面開展：

1、順利通過財務省級集中，未出現重大問題。

2、會計基礎工作進一步提高，會計核算工作日趨規范。

3、稅務管理工作進一步提高，防范和避免稅收風險。

4、嚴格費用預算制管理，費用不得超支。

5、加強財會隊伍建設，不斷提高財務人員業務技能和管理水平。

四、措施為了達到以上目標，將采取以下措施：

1、為保證省級集中管理方案的實施，成立財務管理中心工作小組，以確保省級集中管理工作的順利進行。認真準備上交省公司的各項財務資料，對現有崗位進行重新梳理、整合，制定崗位責任制。

2、按照《會計基礎工作規范》，結合崗位責任制，制定財會質量考核辦法，通過考核提高會計人員的工作責任心，保證會計工作質量，提高基礎工作水平。

3、加強與稅務部門的溝通工作，及時掌握稅收政策的變化，按時納稅，避免稅務風險。

第8篇：財務規劃范文

*街道共有建工會企業85家，職工16588人，會員15773人。根據*市總文件要求，結合*實際，通過調查摸底，并經街道工會委員會集體研究決定，將*愛仕達集團有限公司等20家規模以上非公企業推薦為

基層工會財務規范化達標企業。計劃分三年實施，20*年爭取20%完成4家，20*年爭取完成40%完成8家，2008年爭取使規模以上非公企業工會財務規范化建設全部達標。

二、健全組織

首先，在原街道工會經費審查委員會的基礎上，建立工會財務委員會。由街道副書記兼工會主席任組長，親自抓這項工作。定期討論和研究工會財務工作存在的不足和問題，并指定一名副主席具體負責

財務工作，使全街道的非公企業財務規范化，逐步得以展開。其次街道工會設立了會計、出納崗位，配備了具有財務專業知識，并取得會計從業資格證書的財會人員從事此項工作。同時指導全街道非公

企業財務規范化業務工作，使之逐步得以完善。三是開設了銀行賬戶，獨立建賬，使街道工會財務工作初步形成了規范化新格局。

三、建立制度

街道工會根據上級有關政策、法規規定，結合本街道特點，制訂了二項職責，五項制度。

一是制訂了會計崗位職責。明確了會計業務范圍，賬目設置、貨幣資金收付審核、憑證、賬簿、報表歸檔保管等內容。

二是制訂了出納崗位職責。明確了出納辦理現金收付和銀行結算業務，單據審核，收據和支票管理等內容。

三是制訂了預決算制度，明確了編制預決算必須堅持“量入為出，收支平衡，略有結余”的原則。

四是制訂了費用報銷制度，明確了費用支出必須有經手人、審核人方可報銷，工會費用支出由主席“一枝筆”審批，大額單項經費支出，須經集體討論等內容。

五是制訂了財產管理制度，明確了財產購置、驗收、保管、領用、登記入賬、報廢變賣等內容。

六是制訂了專用收據管理制度，明確了專用收據，專人保管，造冊登記，建立檔案，嚴防丟失等內容。

七是制訂了財務檢查和經審監督制度，明確了工會財產檢查，經費收繳，上解等內容。

四、幾點體會

1、財務規范化只能在具有相當規模的企業開展，因為小企業尚處于資本原始積累階段，對工會財務規范化自身無需求，俗話說“強扭的瓜不甜”，即使搞起來，也只能是一種形式。所以必須慎重選擇，

循序漸進。

2、搞財務規范必須使企業與職工得到雙贏。如*愛仕達電器有限公司工會，一方面進行企業文化建設，開展職工業余文體活動和改善職工生活。另一方面積極開展社會主義勞動競賽活動，號召廣大職工

以主人翁的姿態積極投入勞動競賽，提升勞動技能，開展科技創新，節能降耗，提合理化建議活動，20*年全公司開展勞動競賽這項活動共創造經濟效益8295471元。從而使企業增效，員工增收，雙方滿

意，達到了財務規范化真正目的。

3、隨著改革開放進一步深入，企業總量日益增多，市總工會大量的工作向鎮（街道）一級延伸。而街道一級工會只設一名專職副主席，人員配置明顯不足，難以應付繁多的工作，如企業財務規范化等都

是由兼職人員開展，如何指導好企業工會財務工作，精力難以到位。

4、基層工會經費上解比例過高，使鎮（街道）一級工會活動受到了一定的限制。如*街道工會20*年總收入為219385元，上解市總172919元，占總收入78.8%，職工活動費支出58198元，占總收入的26.5%

，象愛仕達這樣具有相當規模企業的職工活動，他們能夠自行組織，但對于中、小規模的企業，往往好多活動都是由街道工會組織的，由于受經費限制，就難以有效開展。這樣，與企業主、員工的距離

就難以拉近。

第9篇：財務規劃范文

今年來，規劃財務科盡職盡責、以預算編制就是決算的宗旨，嚴格按照財務管理制度控管資金的運行，較好地完成了各項目標任務。

一、財務收支情況

累計收入769.27萬元，其中：財政撥入經費479.6萬元，其他收入102.4萬元、中省專項撥入187.27萬元,

累計支出769.27萬元，其中：基本支出326.60萬元；基本項目支出153.6萬元；其他收入102.4萬元；中省專項支出-對企事業的補貼187.27萬元。

二、精心編制預決算,確保工作經費

認真開展2016年決算和2017年部門預算的編制、審核、匯總、上報工作。堅持“預算編制完整、力求收支平衡”和“先預算，后支出”的原則，將預算內、預算外資金全部納入縣局的統一監管范疇。今年，在局黨組的關心和重視下，一是圍繞局各項專項業務工作開展找政策、找依據，及時向政府有關領導匯報，爭取重視；二是積極與財政部門加強聯系，爭取理解,在從嚴從緊編制各項支出預算、厲行節約、有保有壓的同時，積極爭取預算日常經費326.6萬元，項目資金153.6萬元,其他收入102.4萬元，共計582.6萬元。確保了局各項工作經費的正常。

三、理論實踐結合，提高工作效率。

1、認真組織培訓，充實業務理論。我們積極組織系統內部財務人員參加湖北省內審協會組織的內部審計人員培訓、縣會計局組織的會計從業資格繼續教育培訓和國庫支付中心組織的3.0系統電子支付培訓等。所有參訓人員都順利通過考試，奠定了財務理論基礎。

2、強化財務公開，自覺接受監督。按照財政監督局要求，分別對商務系統2016年決算和2017年預算在公安縣監督局網站進行了政務公開，定期對人員工資、三公經費報表、公積金繳費信息和會計報表在局域網上進行公示，做到財務收支公開透明、自覺接受機關干部監督。

四、認真履行職責，積極開展財務日常工作。

1、建立健全財務制度,完善內部管理。今年縣政府對政府采購目錄及采購限額標準作出了新規定，結合商務系統實際，及時制定了《關于維修費管理辦法》、《關于國有資產管理辦法》等財務管理制度，使財務工作更加規范化、制度化、科學化。同時，今年委托第三方對3家二級單位進行了例行財務收支審計，并針對問題下達了整改通知書。

2、加強學習支付流程，強化支付管理。國庫集中支付流程我們操作已相當熟練，對財政資金統一零余額賬戶管理，報賬操作流程和審批流程相當精通，系統操作，資金的使用未出現任何紕漏。我們不斷加強學習電腦操作，對資金的預算指標、用款計劃統籌規劃，對每一筆報賬的支付資金進行審核、進賬、對賬，確保資金安全。

3、認真做好會計基礎工作。一是嚴格經費支出原始憑證的審查審核，確保經費支出合理、合法、合規；二是認真做好會計核算工作，如實反映單位（個人）往來和財務收支情況，按時編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會計報表，確保了會計核算真實有效，為領導決策提供真實、可靠的依據；三是強化會計檔案管理，按時將會計憑證裝訂收檔送存，確保了會計資料完整性、延續性。

4、做好各項申報審批工作。每月定期向稅務部門、財政部門申報相關工資個人所得稅、支出指標及政府采購等各類申報審批工作。

5、按時繳存“兩險一金”。為維護全局干部職工的合法權益，積極協調與社保局、住房公積金管理中心等相關單位，按時依法依規為干部職工繳納養老保險和醫療保險67.04萬元,繳納局2017年住房公積金43.09萬元。確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報送三公經費報表。按照財政部門要求積極做好商務系統三公經費報表匯總報送工作，截止到本月，商務系統三公經費累計支出3.20萬元,較去年同期3.74萬元減少0.54萬元。

7、適時做好財務公開，財務公開是新時期財務工作的重要內容，要求高，時效嚴，檢查多，為此財務科在原來公示內容上進行了完善，主要是提質擴面，不僅反映預算、決算情況，而且對非本級補助資金的數據公開。做到了資料齊全，信息量大，實效性強，方便相關企業和群眾及時了解和監督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現在：依法依規的觀念還有待進一步加強，財會管理基礎工作有待進一步規范，內控制度有待進一步健全，綜合業務工作能力有待進一步提高。要切實樹立先預算后支出的觀念，加強嚴格按預算控制支出的執行力度。我們希望大家繼續支持財務科的工作，對財務工作多提正確的指導和改進管理建議或意見，共同努力做好我局的財務資產管理工作。

2018年工作重點

1、嚴格財務管理,強化制約意識。一是認真編制和執行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下撥；三是強化專項資金的使用監管制度，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為。

2、按照會計制度的要求強化會計基礎工作。按時報賬、記賬、報表，切實做到會計原始憑證的手續完備，資金款項日清月結，會計核算內容真實、數字準確，賬目清楚，編報及時。