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第1篇：金融風險控制范文

【關鍵詞】農村金融；風險；對策

1.引言

農村金融市場是一個廣義的概念，信貸市場、保險市場和資本市場是不可或缺的組成部分，農村金融做為一個系統，包括農村金融工具、金融市場和金融中介組織，這個系統必須能夠為農村居民提供中介、儲蓄、信貸、匯款、保險等一系列的金融服務，且能長期保持金融服務的質量和數量。在當前加快新農村建設的社會背景下，農村經濟持續快速是實現新農村建設目標的基礎和前提。金融是現代經濟的核心，農業經濟發展離不開金融的支持。

目前我國農村金融組織機構，主要包括正規性金融組織和非正規性金融組織。正規性金融組織主要包括農業發展銀行、農業銀行、農村郵政儲蓄銀行、農村信用社和村鎮銀行等。在正規性金融組織中，存在政策性金融機構的金融功能缺位，商業性金融機構離農傾向嚴重，農信社的主力軍作用不突出的問題。非正規性金融組織主要是指民間借貸，多為私人之間的借貸，也有地下錢莊等形式。農戶借款中民間借貸的比重很大，但是非正規金融是一種自發的、盲目的信用活動，缺乏嚴格的規章制度與基本規范，從而使農村金融風險加劇。因此如何有效的防范和化解金融風險，更好地為“三農”服務，提升國省農村經濟的整體實力，是當前急需解決的首要問題。

2.農村金融面臨的主要風險

2.1 農村信用基礎薄弱、缺失完善的信用體系

當前，農村信貸資金不足，貨幣創造能力低下，資金使用效率較低，農民負擔過重，農村信用體系尚未構建完成，農村金融環境無法從根本上得到改善。并且，在缺乏必要的風險管理下，將加大農村金融風險，阻礙農村金融市場的發展，進一步弱化農業獲得金融支持的能力，加劇其不平等收入。其突出表現為作為主要的信貸基礎的農信社其職能無法發揮：一是，信貸投放小，支農成本高。由于農業是弱質產業，農業貸款一般為小額、量大，農村信用社信貸支農成本較高。二是，利率高，遠超過城市居民貸款利率。三是，抗風險能力差。農村信用社都是獨立的法人，注冊資本金少，實力弱。這種資金實力，決定了農村信用社不能從事大筆放款。四是，管理體制不健全，經營機制存在缺陷。農村信用社積累的歷史壞賬不斷增加，不良資產率遠高于四大國有商業銀行。

2.2 農村資金外流嚴重，金融供給不足，信貸風險加劇

近年來，各金融機構的經營也日益強調以利潤為核心，大規模收縮經營網點，同時貸款權限也從基層收縮，結果是市場與政府干預的雙重失靈使得農村的金融資源非農化趨勢加劇，農民的貸款需求得不到滿足。統計資料顯示，農村資金外流現象明顯且數額巨大。農村生產資金需求呈逐年增加趨勢，資金缺口也逐年加大。受其影響，信貸需求隨之加大，而農村金融體制體系發展相對滯后，農村資金短缺，長期以來，不良貸款比率居高不下，不良貸款處置困難，信貸資金沉淀，大量呆賬累積，加劇了信貸風險。

2.3 較大的自然風險

農業生產對水、土、光、熱、氣等自然條件的依賴程度高，一旦發生自然條件的異常變化，就可能形成農業災害，進而對農戶和農業企業生產經營造成重大損失。而且自然風險具有以下幾個特點：一是損失概率大。農業生產在一年內，可能會遇到洪澇、干旱、病蟲害、冷凍、冰雹等災害中的一種或兩種以上疊加災害的襲擊，遭受損失的概率與程度比工業等產業和行業大得多。二是可測性差。自然災害對農業生產的危害點多面廣，要準確預測農業產量和災害損失非常困難。三是可控性差。要通過人工措施改變農業生產中的自然條件十分困難。在遭受嚴重自然災害地區，農業生產設施和固定資產往往損毀嚴重，農業出現大幅度減產、欠收，農戶和農業產業化企業的大量投入化為烏有，甚至連成本都無法收回，農業面臨的自然風險很容易傳遞到農村金融機構身上。

2.4 較多的信用風險

相對于城市工商業而言，農村地區是信用缺失的重災區，個人信用檔案尚不健全，記錄系統尚不完善，部分農戶、涉農企業缺乏誠信意識，仍然存在故意逃廢貸款債務的現象。一方面農業產業化企業在生產經營過程中要與千家萬戶的農戶打交道，并就良種、飼料供應或賒銷，產品保護價收購、質量要求、資金技術支持等方面內容簽訂內容廣泛的協議，但由于市場波動、自然條件和信用環境等各種原因，這樣的協議在履行過程中要面臨不小的違約風險。另一方面農業產業化企業需要與眾多農產品加工、食品加工和商貿流通等企業、組織建立商業聯系，一旦某個環節的利益分配出現問題導致整個產業鏈條的脫節或斷裂，將給企業正常經營帶來巨大沖擊。一旦農戶、農業企業之間出現信用違約風險，并對借款人的還款能力造成不利影響，很可能會將這種風險轉嫁到農村金融機構身上。

2.5 資產與負債管理水平低下，經營風險較大

我國金融機構的資產與負債的管理水平和能力普遍較低，我國的農村金融機構不但從總體上尚未建立起科學有效的資產負債管理制度，而且在農村金融的實踐活動過程中，就對農村金融機構目前的經營效果有重要影響的資產業務來看，大部分吸收上來的農村存款都轉存到城鎮的商業銀行，很難再流回農村，造成了農村資金的嚴重短缺。而貸款業務中由于貸款對象的單一和審批的不規范性，導致了大量呆賬壞賬的出現。具體講：一是資產負債管理不當。資產與負債的規模、期限與結構和速度不相匹配。二是資產結構過于單一，貸款對象過窄。單一的資產結構，無疑使農村金融機構的資產風險難以分散，加大經營風險。

3.應對措施

3.1 加大財政資金支持與農業保險體系建設，分散和補償自然風險

農業生產和發展直接影響到一國的社會穩定、經濟發展乃至國際政治經濟博弈，是準公共產品性質和戰略意義的產業，因此客觀上需要政府給予有力的財政支持。

一是加大對農業公共設施體系建設的財政投入，提高農業抵御自然災害的能力。財政資金要大力支持大型農業基礎設施建設項目、重大或重要農業科技項目、水利和環境保護、重要農業防災、減災及相關公共服務體系建設。二是鼓勵和資助農戶和農業企業進行農業基礎設施建設和固定資產投資，改善農業生產條件。對小型農田改造項目和農用機具及農用設備采購給予財政補貼或優惠貸款支持。三是通過財政資金支持和保障，建立完善的農業保險體系。首先，確立農業保險強制性與自愿性相結合的原則。對一些關系國計民生的大宗農產品，如水稻、小麥、大豆、玉米和棉花等采取強制保險政策，同時鼓勵農戶和農業企業提高自愿性保險參保率。其次，建立政策性農業保險制度，通過提供保費補貼、費用補貼和其他方面的支持，引導商業性保險機構進入農業保險市場或設立單獨的政策性農業保險機構提供政策性農業保險服務。

3.2 扎實開展農村信用體系建設

金融業是以信譽支撐、信用主導的行業，如果不能在農村金融市場上建立一套使守信者得利、失信者受損的游戲規則，通過利益的內部化促使經濟主體自覺提高信用水平，將令金融機構失去為農村金融提供服務的信心。

一是要加快推進農村信用工程建設，優化農村金融環境。建立健全農戶和農業中小企業信用檔案，加快農村信貸征信系統建設，使農村金融市場上，守信者步步為“贏”，失信者寸步難行，營造出良好的農村金融生態環境。二是以信用征信系統為基礎，完善農村信用擔保體系建設。由政府牽頭，設立由中央、地方財政按比例出資，吸收農戶和農業企業參與的涉農貸款擔保基金和擔保機構，以信用征信系統提供的信用報告為依據，為守信者提供優惠費率擔保服務，對失信者給予懲罰性高額擔保費率或不予擔保。三是設立貸款風險補償基金，引導建立涉農貸款保險機制。由中央財政出資建立覆蓋全國的涉農貸款（下轉第185頁）（上接第182頁）風險補償基金，按照風險共擔、合作共贏的原則建立農業貸款保險機制。

3.3 完善農村金融資產管理模式

我國農村金融機構內部管理模式十分落后，資本充足率較低，經營風險較大因此，改革現有不良資產管理體制，重塑獎懲激勵運行機制，是解決問題的關鍵所在。同時應積極完善農村金融機構自身資產管理體系的建設。主要包括：一是，遵循資產負債管理理論原理，根據總量平衡原則，對資產和負債業務進行優化配置，以達到盈利性、安全性、流動性的統一。二是，實施科學得當的貸款管理的量化分析方法，設置能反映企業盈利、承債、償債和經營能力的指標，以確定企業的綜合資信等級。三是，實行嚴格的授權和審批制約制度。對農村金融機構各業務部門的業務活動必須有嚴格的審批、授權制度，對越權違規行為要進行嚴厲的處罰，對造成的損失也要追究當事人的責任。四是，全面推行小額抵押貸款，適度放寬貸款范圍和貸款對象，建立健全抵押貸款的管理條例，做到有章可循。

4.結論

農村金融是現代農村經濟的核心。建立現代農村金融制度，創新農村金融體制，建立商業性金融、合作性金融、政策性金融相結合，資本充足、功能健全、服務完善、運行安全的農村金融體系，有利于充分利用金融手段調配農村資源，促進農村經濟和縣域經濟的全面可持續發展。

參考文獻

[1]鞏云華.農村金融服務體系協調發展研究[M].北京：中國現代經濟出版社，2009.

[2]陳軍.農村金融深化與發展評析[M].北京：中國人民大學出版社，2008.

[3]成思危.改革與發展：推進中國農村金融[M].北京：經濟科學出版社，2005.

第2篇：金融風險控制范文

關鍵詞：汽車金融風險控制戰略聯盟

風險產生的根本原因可以歸結為金融機構與消費者之間的關于知識和行動的不對稱性。汽車金融公司的風險一般是由公司自己承擔的，所以專業汽車金融服務機構對客戶資信調查都是非常嚴格的。有的已經建立起一套較為系統的風險控制體系和客戶資訊評估系統”，從而對客戶進行篩選，按還款能力的強弱對客戶采取不同的按揭政策，有效地緩解了車貸風險的發生。但是商業銀行由于缺乏專業人員對貸前、貸后及貸中的管理，只是簡單的將風險轉嫁給保險公司，這種做法對于降低銀行的風險是沒有任何好處的，最終導致了2003年保險公司的退市。

一、汽車金融服務領域的主體分析

我國的汽車金融服務市場具有極其廣闊的發展前景，使得各類企業紛紛加入其中。具體說來，主要有如下服務機構:汽車制造商、商業銀行、外資汽車金融公司、汽車經銷商、保險公司。目前在我國市場上提供汽車消費信貸的金融機構有銀行、非銀行金融機構銷售商二種。

商業銀行一度幾乎壟斷了國內所有的汽車貸款和金融服務業務。根據中國人民銀行的統計，到2003年年底，全部金融機構提供的汽車消費貸款余額達1700.06億元，比年初增長620.14億元。其中四大國有商業銀行1445億元，占85%，股份制商業銀行206億元，占12%，城市商業銀行45.9億元，占2.7%;財務公司5.1億元，占0.3%。但是截至2004年上半年，我國金融機構汽車消費貸款余額為1833億元，而呆壞賬近1000億元，壞賬率有40%左右。而在北京，壞賬率更高達50%以上。各大銀行陸續停止或者提高了個人汽車貸款業務的門檻，汽車信貸萎縮。直到2006年隨著企業和個人征信系統的開通，銀行憑借其密集的網絡優勢和充足的資金是銀行汽車信貸的優勢所在。汽車信貸業務也逐漸回升。總體來說，現階段在我國汽車金融服務領域處于主導地位的還是銀行。

二、我國汽車金融風險控制中存的在問題

目前我國汽車金融服務領域主體的銀行在汽車金融風險的控制中存在以下問題：

1.對汽車金融風險的認識不足，風險控制不到位

銀行開辦汽車消費貸款之初，通過采取財產抵押、質押、保險公司擔保等貸款擔保形式，銀行認為貸款萬無一失。為了搶占市場份額，各行紛紛降低貸款條件。由于貸款客戶分散，對貸款人的信用狀況缺乏應有的審查，也沒有做到貸后跟蹤監測，因此造成貸款客戶良莠不齊，這些都為信貸風險留下了隱患。而且汽車消費貸款在銀行貸款業務中占有很小的比重，不是其主業，在實際業務操作中存在人員配備不足，催收不及時，只管貸不管收，加重了汽車貸款的風險。

2.銀行缺乏對汽車經銷商的制約，使得經銷商將風險轉嫁到銀行

在汽車消費貸款業務中，銀行和汽車經銷商的關系只是基于資金供求基礎上的商業合作關系，銀行為到經銷商處購車的客戶提供貸款，促進汽車銷售。經銷商在貸款客戶提供物質擔保的基礎上，為汽車消費貸款提供全保證擔保，這種合作應該是雙贏的合作關系。但仔細分析就會發現，這種商業關系存在責任不對稱，風險分擔不平衡。銀行提供資金承擔了資金損失的風險，相反經銷商借助銀行貸款促進汽車銷售，對其有利，不存在風險。其雖然提供貸款保證，但這種保證通常只是一般貸款保證，是在貸款人落實物質擔保之后附加的信用保證。根據我國現行法律規定，同一債權既有保證又有物的擔保，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。汽車消費貸款設定的物的擔保價值肯定要超過貸款金額，但在執行時卻存在許多障礙，不能及時變現，因此可以說經銷商的保證責任通常形同虛設。加之銀行對經銷商缺乏強有力的制約，經銷商為了自己的利益不惜犧牲銀行的利益，與客戶串通辦理假按揭、降低購車首付比例等，這樣經銷商就把業務風險全部轉嫁給了銀行，形成銀行汽車信貸的高風險。

3.銀行汽車金融服務品種單一，產業鏈短

銀行辦理的汽車金融業務僅局限于汽車消費貸款，賺取利息收入，不僅造成收入單一，而且缺乏與客戶的溝通和聯系，無法及時了解貸款客戶的基本經濟變化情況。銀行汽車消費貸款是一項獨立的資金服務業務，提供貸款以后除客戶按時歸還本息外，基本與客戶斷絕了聯系，對客戶、擔保人等在貸款期間經營狀況、經濟情況的變化基本處于失控狀態，對出現的貸款風險不能及時采取保全措施。

4.銀行信貸風險控制機制存在漏洞

當前銀行在貸款管理中普遍實行“審貸分離”的原則，即：貸款業務人員負責考察貸款人的信用狀況和抵押擔保落實情況，將考察結果和意見呈報給貸款審查委員會或部門負責人，其本身沒有貸款的權利，最終決定發放貸款的是貸審會或部門負責人。表面看分工明確、相互制約，加強了貸款的安全性。但在實際操作中，這一機制存在很大的弊端：了解情況的業務人員沒有放款權利，有決定權的人不了解具體情況。在貸款責任上，由于最終決定權在貸審會，不僅損害了業務經辦人員的積極性，而且減輕了其應承擔的責任，形成業務人員只管放款，不管風險的消極態度；貸款出現風險時相互推脫責任，最終結果是責、權不統一；分工明確，但責任不清，而且由于這一機制手續比較繁瑣，在執行中往往流于形式。這就不難理解為什么商業銀行信貸管理制度“越來越完善”，不良貸款比例卻居高不下。

三、建立戰略聯盟、共同防范汽車金融風險

銀行或汽車金融公司要加強與保險公司、經銷商的協作。汽車金融風險是系統性的，銀行或汽車金融公司、保險公司、經銷商任何一家單打獨斗都難以化解其中的風險，每一個體都有自己的利益，只有通過合作、建立戰略聯盟才能實現各自利益最大化。這就要求共同對客戶的資信狀況進行認真調查，確認其是否具有《汽車消費貸款管理辦法》規定的資信資格，防范貸款風險。汽車金融服務的各機構間應加強合作建立戰略聯盟，形成合力，全力打擊信用不良客戶。銀行或汽車金融公司間要定期召開工作例會，將違約嚴重的客戶列入“黑名單”，并互通情況，實現資源共享，切實防范一車多貸、一人多車多貸現象的發生。另外，必要時銀行或汽車金融公司還要取得車輛管理部門的配合，認真辦理車輛抵押手續。

另外，嚴防保險公司、經銷商的欺詐風險。在選擇合作伙伴時，選擇信譽好、實力強的保險公司、經銷商進行合作。對符合合作條件的伙伴簽訂貸款合作協議，明確可能出現的風險時雙方應負的責任和應盡的義務。

一個成熟的、有效的汽車金融經營模式應當具備下面三項職能:為廠商維護銷售體系，整合銷售策略，提供市場信息;為經銷商提供存貨融資、營運資金融資和設備融資;為用戶提供消費信貸、租賃融資、維修融資和產品保險等業務，同時具備風險的識別和防范能力。目前無論是外資還是國內汽車制造商，在中國建立完整的專業汽車金融服務機構都將面臨一定困難。汽車金融公司在國外市場的金融創新，如車貸債權的證券化和打包處理等金融工具，更是國內無法短期內跟進的。國內廠商缺乏專業金融機構的運作經驗，而外資企業適應國內市場還需要一定時間。建立適應我國現階段實際國情的汽車金融風險控制模式還需要汽車金融公司、制造商、銷售商、保險公司、商業銀行、政府及消費者等的長期共同努力。

參考文獻：

[1]董梵:我國汽車金融業的發展現狀及趨勢展望.車界論壇,2005,4:1～3

第3篇：金融風險控制范文

【關鍵詞】 集團性 金融風險 控制

在經濟一體化的大背景下，一方面，企業之間的跨區域、跨行業、跨產業并購越來越頻繁，集團內部及關聯企業之間的組織形式也日益多樣化、復雜化，過去僅以資產為紐帶的組織形式已經逐漸發展到以母子公司、交叉持股、連鎖經營、控股股東隸屬同一家族組成集團企業等多種組織形式，因此銀行傳統的風險控制手段已經面對巨大的挑戰，銀企之間、銀行之間信息不對稱的現象越發突出，這就為部分集團企業過度套取銀行信用提供了可能。另一方面，由于我國資本市場的不發達，融資渠道相對單一，企業對信貸資金形成了非常強的依賴性，為了滿足不斷增加的資金需求，部分企業通過相互參股、成立子公司、孫公司等各種資本運作手段，建立多個融資窗口，達到信用倍增的目的。鑒于此，如何針對集團客戶組織結構日趨復雜、內部交易越發隱蔽的新特點，采取有效措施防范信貸風險已經顯得非常急迫。

一、集團及關聯企業信貸風險主要表現形式

1、客戶有意的“信息屏蔽”和金融同業間的“信息割裂”導致信貸風險管理可能出現真空地帶

對集團客戶信貸風險控制的焦點和難點主要在于對關聯企業的識別。由于我國現行的企業注冊登記、信息披露制度以及相關法律的不健全，當企業通過并購等多種手段，將不同行業、區域的企業聯結在一起，形成組織結構復雜、關聯單位眾多的企業集團時，如果其有意識地將一些重要信息隱瞞，例如其內部的整體組織架構、關聯交易情況、關聯企業在不同金融機構授信額度等，那么銀行客戶經理在進行盡職調查時，由于信息收集手段的匱乏，幾乎不可能準確把握集團的整體財務狀況、現金流情況等重要經營信息，因此在這種銀企信息不對稱的情況下，極易出現銀行對集團及關聯方的多頭授信、重復授信的問題，從而導致銀行對集團信貸總量風險失控。

2、集團客戶外延式擴張和多元化經營，對銀行資金形成高度依賴，資金鏈緊繃，經營風險凸顯

企業的經營究竟是專業化好，還是多元化好在理論界一直存在爭論。而現實中，我們看到許多集團客戶為了提高其自身贏利水平，在人員、管理等基礎條件并不完全具備的背景下，紛紛介入一些自己并不熟悉的行業，導致企業經營風險加大。另一方面，多元化經營極易導致資金短缺的局面。眾所周知，企業的自身造血能力是非常有限的，要滿足一些新涉足的所謂高贏利行業，如房地產、證券行業的資金需求，就必須將部分用于主業的資金進行抽離，客觀上可能逆向影響主業的健康發展。同時，由于國內資本市場的不發達，銀行扮演著企業多元化經營資金主要供給者的角色，這種情況一方面導致企業的財務成本可能上升，經營效益下降；更為嚴重的是，企業過度依賴銀行資金可能因此出現資金鏈緊繃的情況，一旦任何一家銀行采取規模收縮，那么對企業而言，后果將是災難性的。

3、大量集團內部關聯交易，使銀行風險敞口迅速擴大

由于集團內部母子公司之間天然的血脈關系，導致關聯交易的大量存在。從近期媒體披露的情況看，盡管關聯交易的形式多種多樣，但絕大部分被曝光的集團都無一例外的涉及到關聯交易，債權人的利益普遍受到了不同程度的損害。

二、集團及關聯企業信貸風險成因分析

1、集團客戶內在風險源于特殊的組織形式和經營特征

我國的集團客戶從所有制性質來看，大致可分為兩類，即國有和民營。但無論哪種所有制性質，都離現代企業的法人治理機構有相當大的距離。特別是一些民營企業集團，他們普遍存在內部財務核算不規范，虛假財務報表大量存在等現象。企業的真實財務狀況往往只有少數核心人物掌握，個別企業甚至只有老板明白。

同時，由于集團客戶相對于其他企業組織形式有其特殊性。集團內部大量關聯企業的存在為集團進行各種關聯交易，人為調整經營業績、粉飾財務報表提供了可能。而關聯交易的這種特殊性和隱蔽性，已逐漸成為困擾各商業銀行準確評估集團實際償債能力的難題。目前，集團是否配合調查幾乎成為銀行貸款評估是否能順利完成的前提條件。因為現階段各商業銀行在貸款評估過程中，還比較依賴企業提供的財務報表、企業組織架構、成員單位經營狀況、資金運用等基礎資料，銀行印證這些資料真實性的手段還比較缺乏。當貸款涉及到的關聯企業與該銀行無業務往來時，有時往往連最基礎的客戶資料都很難獲取。因此，在這種信息嚴重不對稱情況下做出的信貸決策，極易使銀行的信貸資產處于高風險之中。

2、商業銀行對單一客戶授信控制較為重視，但對集團客戶授信總體控制缺乏有效手段

對單一客戶而言，銀行可能認為授信額度并不是很大，但如果一旦視角放大到整個集團和所有關聯企業，可能結果將會讓各貸款銀行大吃一驚。問題的關鍵在于，目前我們的各商業銀行內部并未建立起一套對集團客戶的實時監控體系，即集團的A公司在甲地分行貸款后，B公司在乙地分行申請貸款時，乙地分行能夠通過系統及時掌握這一重要信息，從而為其決策提供強有力信息支持。據筆者了解，目前各銀行主要采取的是通過向總行報表的形式反映信貸實際發生的狀態，由總行進行總體把握并反饋。實踐證明，這種方式在時效上明顯滯后，難以滿足各業務經辦行的實際需要。同時，不同銀行之間的信息溝通問題也沒有得到很好解決，有時集團的A公司在甲銀行已經有不良記錄了，但由于各銀行信息的相互封鎖，A公司改頭換面，又在乙銀行申請貸款。

3、在市場激烈競爭的大背景下，部分銀行風險意識不強，經營存在短視行為

由于優質集團客戶的相對稀缺，各銀行的信貸資源普遍愿意向一些重點優質客戶傾斜，其放貸的內在沖動表現的非常明顯。當這種傾斜達到一定程度時，有可能貸款的額度遠遠超過企業的實際需要和償還能力，這時可能誘使企業進行盲目投資、跨行業從事一些自己不熟悉產業經營的問題，一旦這些企業出現大的經營風險，將很快擴展為銀行的系統性風險。同時，一個集團內部的不同企業，由于其經營效益參差不齊，當A公司出現風險時，可能關聯的B公司效益暫時還不錯，這時B公司的承貸銀行可能覺得風險還不大，并不愿意主動退出在B公司的業務，一旦集團的風險通過資金鏈或擔保鏈傳遞到B公司時，對銀行而言，屆時可能也回天乏術了。因此少數銀行這種相對短視的思維方式從某種程度講，也是某些單一客戶風險演變為集團風險，進而引發銀行系統性風險的誘因之一。

三、集團及關聯企業信貸風險防范及控制建議

1、建立量化的、可操作性強的集團及關聯企業的識別標準及體系

防范集團及關聯企業信貸風險的前提條件就是要能夠有效的識別它們。銀監會頒布的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》中第三條規定，給了我們集團客戶的一個整體框架，對指導商業銀行對集團及關聯企業進行風險管理無疑具有重要意義。但必須指出，在具體實踐中，由于該定義很難量化，難免在執行過程中產生不同的理解，如持有多少股份算相對控股等。因此，我們認為各商業銀行應根據該指引制定各自的實施細則，并且細則一定要是量化和可操作的。例如能否設定集團及關聯企業為“集團或母公司控股51%；集團或母公司股份不足51%，但對公司重大事項有明顯決定權和影響力的；主要投資人、管理人員有三代以內直系或兩代以內旁系親屬關系的企業”。

2、采取剔除法、比較法等多種手段，盡可能減少關聯交易對決策判斷的影響

對縱向一體化的企業集團，其關聯交易主要發生在上、下游之間在原料采購和產品銷售過程中。因此，信貸人員應特別關注關聯交易的定價政策、交易發生時間和發生目的。通過對其內部轉移價格與市場價的簡單比較，判斷其以無通過虛高或虛減價格，達到人為調控利潤等財務指標，粉飾經營業績的目的。

對無明確上下游關系的多元化企業集團，其關聯交易多發生在企業的并購、重組、資金往來交易環節，這類交易較前者也更為隱蔽和復雜。因此，信貸人員應主要分析該項交易對各關聯方利潤和現金流造成的影響，判斷交易行為的合理性以及是否存在轉移資產，逃廢銀行債務的可能。

3、提高對集團內部相互擔保風險性的認識

目前集團內部各關聯企業之間的擔保非常普遍，盡管各關聯方作為獨立法人，在法律上是允許的，但作為商業銀行，不得不被迫面對通過資金鏈加擔保鏈傳遞出來的雙重風險。因此，加強集團成員企業擔保資格的審查就顯得尤為重要。

對于新發放的集團客戶貸款，原則上建議盡量避免關聯企業之間的互保行為，加大抵押、質押類貸款的比重；對于存量貸款，要本著逐步化解和降低系統性風險的原則，逐步轉換擔保方式。

第4篇：金融風險控制范文

關鍵詞：農村金融；風險控制；金融體制

文章編號：1003―4625(2006)05―0003―05

中圖分類號：F832．35

文獻標識碼：A

一、農村金融風險控制的意義

中國是一個處于“經濟轉型”階段的、具有典型“二元經濟”特征的發展中小農大國，農村經濟在國民經濟中占有舉足輕重的地位。現代市場經濟是以金融為核心的經濟，沒有現代金融機構所提供的金融服務以及支付清算的支持，社會資源難以實現合理配置，生產、流通、消費和分配難以實現良性循環，社會和經濟發展目標也就難以實現。農村經濟作為整個經濟體系的組成部分，其發展同樣離不開金融的有效支持。在農村經濟運行中，科學、合理的農村金融安排，一方面能夠減少農業生產者的借貸成本，為其提供資金支持，另一方面能夠為其分散存在于生產和經營過程中的自然風險和市場風險，以增進其農村經濟活動的可預見性，從而促進農業生產和農村經濟發展。因此，農村金融的健康成長對于改變中國農村經濟的落后局面具有重要的戰略意義。然而，中國農村金融的現狀卻不容樂觀，農村金融自身的發展正面臨嚴重的風險問題。

從農村金融自身運營的角度看，農村金融業務的特殊性、農村金融機構治理結構的缺陷、經營管理手段的滯后，以及不良資產的歷史遺留等等，使得農村金融內部形成潛在的、長期的金融風險。以農業銀行為首的四大國有銀行，為了化解長期積累的金融風險，強化自我約束，追求按規模經濟和利潤最大化，在20世紀90年代中后期的改革中開始大量減少農村業務，并大規模撤出農村和農業。即使是涉農較深，曾經對農村經濟發展做出重大貢獻的農業銀行，為了改善自身的經營績效，也不得不進行戰略轉移，把工作重心投向了城市。而國家明確定義在農村領域的農村合作金融，也面臨嚴重的生存危機。農村合作基金會由于缺少農民的真正參與，無法建立起有效的自我約束機制，為大量行政干預和違規操作打開了方便之門，造成資金投放的風險迅速加大，經營效益急劇下滑，在經過短暫的快速發展之后便很快陷入困境。從1999年開始，全國數千家農村合作基金會全部關閉。農村信用社作為當前農村金融的真正主力軍，其經營同樣潛藏著巨大的危機。據央行統計資料顯示，中國農村信用社的歷史呆壞賬為5000億元，3萬多家農村信用社的經營虧損面高達85％以上，截至2003年9月，全國農村信用社的不良貸款率仍高達30．3％，絕大多數農村信用社的不良資產率都遠遠高于四大國有商業銀行，多數在50％以上，最高的甚至高達80％以上，資本金嚴重不足。而農村非正規金融雖然在一定程度上滿足了農村經濟發展的資金需求，但是，由于其長期受到政府的限制，始終處于“黑市”狀態(張杰，2003)，呈現出非規范化發展的局面，存在較大的風險隱患。2001年的江蘇省通州“標會”風暴，涉及金額3-5億元左右，席卷了超過60％的家庭，使當地正常的生產和生活秩序遭受嚴重的影響；2004年福建福安市發生“合會”大規模倒會，涉及會款7-8億元。而個別地區的民間借貸甚至對正規金融機構產生了擠出效應，干擾了國家金融的穩定運行和審慎監管。

從農村金融發展環境的角度看，國家長期實行“重城市，輕農村；重工業，輕農業”發展戰略所導致的制度抑制的積累，使得農村金融發展面臨嚴峻的外部約束，加劇了農村金融風險的積聚與擴散。農業和農村是我國國民經濟的“弱質”產業和“弱勢”領域，自身資金的積累能力不足，又難以形成有效的資金吸納能力，因此，加大金融對農業和農村的支持力度，對促進農業和農村經濟的可持續發展意義重大。然而，在“二元經濟結構”下城鄉差別的擴大，弱化了農村金融賴以生存的根基，并進一步增大了農村金融的脆弱性，從而導致了正規金融機構無意向農村和農業提供資金或在這方面缺乏效率(章齊、劉明興、陶然和Vineent，Yiu Por Chen，2003)。1990年-2003年我國經濟年平均增長15．2％，人均GDP增長了4倍多，而農民收入僅僅增長了2．82倍，尤其是1997年以后年均增長只有3．85％，遠低于同期經濟增長、城鎮居民收入的增長幅度；城鄉居民收入差距從2098元擴大到5850元，由80年代初期的1．8：1，90年代中期的2．2：1，擴大到2003年的3．2：1，如果考慮到農民收入中的實物部分，實際收入差距可能為5-6：1。金融機構在收益預期差異明顯的情況下，向城市經濟主體注入資金是符合經營規則的理選擇，這就使農村居民獲得正規信貸投入的難度和成本加大，甚至超過農村居民的承受能力，并進而造成農村資金大量外流，嚴重削弱了農村金融服務于農村經濟的功能。2003年農業銀行全部貸款只有10％投向了農村，在20世紀80年代中期以前，這個比例是98％(溫濤、冉光和、熊德平，2005)；在新一輪農村金融體制改革中，農村信用社為了自己脫困，也開始進行規模經營，撤并集中，基層業務代辦點大量撤并、人員清退，決策權限上收(何廣文，1999，張杰，2003)，業務非農化；農村郵政儲蓄只吸收儲蓄不發放貸款，其近8000億元存款中60％以上來自農村，估計導致凈流出農村資金在6000億元以上(林毅夫，2003；何廣文，2002；張杰，2003)。在農村正規金融的另一重要領域――農業保險方面，中國每年約有0．4-0．5億公頃農作物受災，占全國農作物播種面積的1／3左右，成災面積占受災面積的比重在40％以上，但全國農業保險費收入占財產險保費收入總額的比重卻由1992年的3．6％下降到2002年的0．6％。由于缺乏相應政府補貼等政策支持，加之農業保險的高賠付率，商業保險機構提供的農業保險業務極度萎縮。2002年，中國農業保險收入僅占農業增加值比重的0．043％，平均每個農民繳納的農業保險費為2．6元，獲得的農業保險賠付款僅1．8元，遠遠不能滿足農村經濟發展和農業結構調整的需要(張紅宇，2003)。而中國證券市場發展十余年，上市企業已逾千家，而“農業板塊”企業尚不足40家，中國農業吸收外商投資項目數占外商投資項目總數的比重不足3％，投資額還不足2％。除此之外，農村金融發展還承受著區域金融發展失衡以及地方政府行為不規范所導致的各種頑疾。林林總總，顯示出“二元結構”下農村金融發展的基礎已經受到嚴重危害，農村金融自身的脆弱性在不斷加劇。如果在這些外部環境壓力的作用下，農村金融與農村經濟之間形成相互制約的惡性循環，那么農村金融的體制性風險將進一步擴大，農村金融、經濟的安全運行將難以

保障。

中國正處于經濟體制轉型期，在當前深化經濟體制改革、入世后面對經濟全球化、金融一體化，以及中央致力于推進社會主義新農村經濟建設、解決“三農”問題的大背景下，對中國農村金融風險問題必須引起高度重視，并采取有效措施加以防范和化解。因此，加強農村金融風險控制的理論研究，明確農村金融風險控制的目標和原則，擺正農村金融風險控制與農村金融體制改革的關系，并以此為基礎實現農村金融風險的真正有效控制，對當前深化農村金融體制改革，促進農村經濟與農村金融良性循環，具有十分重要的意義和價值。

二、農村金融風險控制的目標

農村金融風險控制的目標，總的來說，是防范和處置風險，使農村金融風險保持在合理的水平，并盡量防止和減少損失，以保障農村資金籌集和經營活動的順利進行，促進農村金融市場的健康發展，滿足農村經濟發展的金融需求。

具體來說，農村金融風險控制的目標有三個：一是適應性。農村金融服務對象是農村經濟，促進農業、農村經濟的發展和農民收入的增長是農村金融的主要使命，這也決定了農村金融的風險控制不能脫離農村經濟發展的實際情況，它必須適應農村經濟持續發展的需要。片面強調農村金融風險的控制，而置農村經濟的發展于不顧，其結果反而會造成農村經濟、金融發展的非協調性，加劇農村金融風險的積累和擴散。因此，只有適應經濟發展需要的農村金融風險控制模式才具有生命力(Jonathan and Christopher，2005)。二是安全性。對金融系統而言，其業務活動是建立在負債經營基礎之上的，只有保證資金的安全性，只有在資金安全的條件下，通過經營、運作，才能實現收益，才能實現金融業的生存和發展，農村金融產業也不例外。對整個經濟系統而言，金融是現代經濟的核心，金融業不僅僅影響到一個國家的經濟發展，更為重要的是，它將涉及到社會生活的方方面面，進而影響到國計民生、政局穩定和國家安全。金融業的健康發展能夠促進經濟穩定發展、社會安定以及人民安居樂業；而一旦金融形勢惡化導致金融危機、經濟崩潰、社會動蕩不安，將進而影響到整個國家安全。1929年的世界金融危機、1994年墨西哥金融危機、1997年亞洲金融風暴、2000年拉美金融危機都為我們提供了雄辯的事實佐證。同樣，農村金融作為農村經濟的核心，其體系的健全性及運行的有效性對農村經濟和整個國民經濟也是至關重要的，我們必須要保證其安全性。三是贏利性。農村的金融機構作為一個企業，追求利潤最大化是它的天然屬性；而整個農村金融業作為相對獨立的產業發展，也必然會以追求利潤為目標，否則農村金融自身的發展就會成為空談，難以維系(冉光和等，2004)。這一點，我們可以從現階段的銀行業得到反饋。由于當前我國正處于計劃經濟向市場經濟的轉軌時期，國有獨資商業銀行產權制度不清和國有企業改革進展緩慢，國有商業銀行在信貸資金管理上仍基本執行規模控制管理，資金的供給帶有明顯的行政色彩和地方色彩。特別是支持國有企業“扭虧脫困”的責任和義務，使國有獨資商業銀行積累了大量不良貸款，形成了國有銀行對國企的“資金供血”機制。反過來，企業資金來源長期主要依賴銀行貸款，又形成了對銀行信貸的“倒逼”機制，在國有企業對銀行和國家普遍存在“道德風險”的情況下，企業逃、廢債務已經成為當前我國金融運行中的普遍現象，結果導致銀行貸款自受到嚴重侵害，經營難以自主，大量的不良貸款嚴重影響銀行的財務狀況，贏利性原則自然難以堅持。長此以往，銀行的正常運轉將難以為繼，并將進一步波及整個金融業。因此，為了維護我國經濟金融體系的有效運轉，促進金融業健康持續發展和社會穩定，贏利性目標必然是金融風險控制(包括農村金融風險控制)的基本目標。

農村金融風險控制的三個目標之間是相互聯系，相互作用的。適應性、安全性必須服從并服務于贏利性這個目標，贏利性目標是適應性、安全性目標的歸宿，若沒有贏利，適應性、安全性目標也就失去了意義；適應性、安全性目標又是贏利性目標的前提，沒有適應性、安全性，贏利性便無從談起。

三、農村金融風險控制的原則

金融風險控制是指各類經濟主體在金融運行的過程中，通過對各種金融風險的認識、衡量和分析，采取相應的風險管理措施，以最低成本即最經濟合理的方法來實現最大安全保障、獲得最大收益，避免可能發生的損失的一種金融管理方法。由于農村金融是一個復雜的綜合體，要保證其合理有效的運轉，實現其風險控制的目標，在具體的實踐中，人們在構建各種風險機制和實施各種管理措施時，還必須遵循以下的基本原則。

(一)依法監控原則

市場經濟的本質是法制經濟，金融風險的監控必須以法律為保障。首先，法律是市場主體資格健全和行為規范化的保障。市場經濟運行的主體是構成市場經濟的墓本要素。健全的市場經濟必須有合格的市場主體，而合格的市場主體本身又包含了主體資格健全和行為規范化兩層含義。一方面，法律規范明文規定金融市場主體的準人條件和標準，從而杜絕不健全主體及非法進入者對市場秩序的沖擊。另一方面，法律的規制、引導、教育等作用可以有效克服主體行為的自發盲目性，使之真正成為具有自覺性、守法性和自律性的合格主體；成為自覺遵守市場“游戲規則”的理性“經濟人”。其次，法律是合法市場行為的保障。現代市場經濟主體間的經濟往來，普遍以契約方式完成。契約自身的平等、誠信、等價有償等特點可以擔當維護交易安全的重擔。而作為法律制度重要組成部分的契約制度，不僅能使合格交易得到確認，而且還能以法律強制力切實保障契約的履行。再次，法律是金融市場適度競爭和有序運行的保障。競爭機制作為市場機制中資源配置的基本方式，是價值規律作用的直接體現，是市場機制運行的前提基礎。但良性競爭與公平競爭的實現，無法依靠市場機制自身力量維系，只能依賴法律的強制力加以調整和保障。只有在通過法律機制確認的正當的市場準入標準、準入主體、行為規則的條件下，公平交易、平等競爭才能切實得到保證。同時，市場秩序雖然是主體共同行為選擇的結果，但這種運行秩序的確立只有以信用規則和法律約束加以確認，才能真正為主體自覺遵守。所以，政府如何運用金融政策進行宏觀調控需要法律授權，政府宏觀調控的權力、范圍、措施及效力均需法律明確規定；金融市場主體的行為規則需要法律確認，金融市場秩序需要法律建立，正是在這個意義上，我們認為，法制化是中國農村金融市場建設的必由之路，當然也是防范和化解農村金融風險的必由之路。農村金融風險控制的目標確定后，在整個監控的過程中必須符合法律、依據法律、不得與法律相抵觸。具體要求是：農村金融必須依法運行，接受法律、法規的約束，農村金融的主體必須遵守法律，合法開展經營活動。

(二)適度競爭原則

競爭機制是市場經濟最基本的運行機制。市場機制的原始

功能之一，就是資源配置功能，即以競爭機制為手段進行資源優化配置。競爭廣泛存在于市場經濟之中，任何市場主體都不能回避。隨著我國政治經濟改革的逐步深化，金融業走向市場，走向競爭已是不可避免。因此，冷靜面對現實，正確認識金融競爭的利與弊，真正使金融競爭更好地服務于經濟建設，已顯得十分必要。農村金融在農村經濟和國民經濟中的特殊地位，決定了只能以“適度競爭”使市場保持一定活力，實現其健康有序發展。因此，必須在農村金融機構的設立程序、條件和布局等方面嚴格把關，杜絕一哄而上，遍地開花現象；保證農村金融機構的適度市場占有率和效益水平，并在金融產品、金融服務項目等方面下工夫，以避免因市場規模有限而引發過度競爭，而難以控制金融風險。同時，為了使農村金融為農村經濟的發展提供盡可能多的全融服務，必須創造一個公平競爭的環境，防止壟斷，鼓勵金融企業在合理適度競爭的基礎上提供高效率、多樣化的金融服務，防止過度的、無規則的金融競爭，無規則競爭會導致金融秩序的混亂，削弱整個農村金融體系為農村、農業、農民提供金融服務的功能，或導致大規模的金融集中和壟斷，不利于農村經濟發展。堅持適度競爭原則還必須建立合理、可行的金融競爭保障機制。優勝劣汰是市場競爭機制的一個不可避免的重要原則，它必然導致一些金融企業不能適應市場變化而被淘汰，由于金融機構是經營貨幣的特殊企業，其債權債務關系十分復雜和廣泛，它們的破產比一般企業破產給社會經濟造成的影響大得多，可能會牽一發而動全身。所以，農村金融風險的控制應該包含保障機制，通過保障機制一方面確保金融企業的合法利益，另一方面確保存款人、保險人、投資者以及金融商品或金融服務的消費者等等的合法利益，為金融競爭創造穩定的金融秩序，避免發生因金融危機而造成的損失。

(三)協調合理原則

金融風險的控制過程中存在一些不可避免的兩難選擇，這在農村金融風險控制過程中更為明顯，因此，協調合理是農村金融風險控制必須遵循的一項重要原則。一方面，農村金融風險控制的目標中包含保障安全與實現贏利兩個方面，安全穩健與風險防范及風險管理是緊密相連的，但與贏利性又有相悖的一面。追求贏利性目標的同時，如不注意風險的防范和管理，必然會危及農村金融業的安全穩健，農村金融機構一旦遭遇經營風險，產生信用秩序混亂，就會形成“多米諾骨牌效應”，引發擠兌風波，妨礙農村經濟增長和金融體系安全運行。農村廣泛存在的“羊群效應”，使得金融機構特別是大銀行和信用社一旦破產倒閉會損害農村大眾對整個金融體系的信心，從而有可能會導致金融危機，引發整個社會的經濟危機。因此，農村金融風險控制應確保保障安全與實現贏利兩個目標的協調合理，既不能因為安全問題影響了經濟效益，也不能因為效益問題忽略了安全保障，只有保持二者的協調合理，才能實現農村經濟金融的可持續發展。另一方面，農村金融風險控制往往還會涉及到利益上的矛盾，尤其是商業性金融機構與農村金融整體利益目標的矛盾。作為一個特殊而重要的經濟子系統，農村金融業要搞好自身經營活動，完成社會分工中金融業應當承擔的促進經濟發展和社會進步的責任，從而也促進其自身的發展；同時農村金融的運行，要促進農村經濟繁榮、社會安定和環境優化，通過為國家提供稅收等為社會作貢獻，促進資源的合理配置、產業結構調整和升級，促進地區間的合作與互助，促進社會總體經濟效益的提高，促進文化素質、精神文明的提高和社會風氣的改善，促進農村經濟和國民經濟持續穩定均衡增長。農村金融存在和發展的目標是為了滿足農村社會經濟的需要，促進農村社會經濟的穩定發展，故其社會經濟效益是極其重要的，所以，農村金融風險控制必須兼顧全局，做到個體利益與整體利益、局部利益與全局利益的協調一致。

四、農村金融風險控制與農村金融體制改革的關系

在農村經濟運行中，科學、合理的農村金融組織和制度體系能夠分散存在于農業、農村生產和經營過程中的自然風險和市場風險，以增進農村經濟活動的可預見性，促進農業生產和農村經濟發展。因此，農村金融體制改革與農村金融風險控制密切相關。當然，農村金融體制改革也必須要講求農村金融機構自身的效率與安全，沒有風險的有效控制和良好的經濟效益，農村金融自身的功能也就難以正常發揮。

(一)合理的農村金融安排是農村金融風險控制的關鍵因素

正如麥金農和蕭所指出的那樣，大多數發展中國家的金融制度與經濟發展之間處于一種相互制約的惡性循環狀態，這種情況在農村領域更為突出。在這些國家，由于金融制度落后和缺乏效率，制約了農村經濟的發展；而缺乏流動性的資金反過來又限制了農村資金的積累和對金融服務的要求，制約著農村金融業的發展，形成農村金融與經濟發展相互制約而處于落后的局面(Shaw，1969；MacKinnon，1973)。而且，許多發展中國家為了實現工業化的發展戰略，通常以犧牲農業和農村經濟的發展為代價，強制性地迫使農村金融服從于經濟發展戰略，成為國家控制下向工業和城市輸送農村經濟資源與剩余的管道。因而，這些國家普遍存在農村金融管制嚴厲，農村金融組織功能不健全，農村金融資源流失嚴重，農村金融風險分散與轉移機制缺乏和農村金融機構可持續發展能力較弱等問題。隨著市場經濟進程的逐步推進，相當多的國家已經認識到“金融抑制”和“非均衡發展戰略”的局限性，為了促進農村經濟的發展，以推動農村金融快速成長的金融體制改革必不可免。因此，在發展中國家農村經濟金融發展的歷程中，總是伴隨著以制度調整和資源整合為手段的金融重組與改革過程。同樣，防范與化解農村金融風險問題往往依靠的也是農村金融制度的調整、組織的重構和資源的整合等措施。因此，實現我國農村金融風險有效控制離不開農村金融體制改革的深化。

麥金農和蕭同時認為在金融市場落后的情況下難以達到“金融深化”的目的，金融市場的發展是“金融深化”的關鍵所在。金融體制改革的首要選擇當然就是促進金融市場的健康發展。金融市場作為市場體系不可或缺的重要組成部分，是政府實施宏觀調控的核心傳遞中樞。這就決定了，任何金融體制的設置都必須以促進金融業和金融市場的健康發展，保證金融政策的宏觀調控職能的實現作為根本目標。為實現這一目標，金融體制改革過程中必須做到：金融監管體制的設置合理，金融機構的布局適當，金融與經濟發展水平相協調。所以，農村金融體制改革一方面能夠增強農村金融市場穩定性、克服農村金融體系的脆弱性，實現低成本基礎上的有效監管，有利于農村金融內部運營風險的防范；而另一方面，農村金融體制改革一般能夠帶來服務改善，強化“三農”的金融服務、促進農村經濟發展，特別是有利于滿足多數農戶和中小企業的貸款需求，從而促進農村經濟金融的協調發展，減小農村金融外部環境風險爆發的可能性。這說明，農村金融體制改革不僅有助于農村金融風險控制，而且它本身就包含了對風險控制的要求。如果不能

將風險控制在合理水平上，農村金融體制改革也就失去了意義。合理的農村金融安排能使農村經濟與金融在一定制度保障和互動狀態下實現良性循環。

(二)科學的風險控制模式是深化農村金融體制改革的必要條件

第5篇：金融風險控制范文

關鍵詞：房地產；金融風險；投資；控制

房地產業是一個典型的高風險行業，在提供給投資者較高收益的同時，也蘊含了相當大的風險。風險管理是整個房地產業健康發展的要求。房地產金融風險，指經營房地產金融業務的金融機構，由于決策失誤、管理不善或客觀環境變化等原因導致其資產、收益或信譽遭受損失的可能性。

房地產金融的資金運作特性主要有資金墊付量大、資金的周期長、資金運動的固定性。由于房地產金融的這些特性，使房地產金融在運行中蘊含著許多風險。房地產金融風險不僅影響著房地產業和房地產金融業的穩定發展，而且對整個金融業和國民經濟的穩定發展也至關重要，因此有必要對房地產金融風險進行分析研究。

縱觀房地產信貸實踐，其風險的成因主要有：實質性風險因素、道德風險因素、心理風險因素、技術性因素和體制因素。

一、房地產投資風險管理的目標

房地產投資風險管理要圍繞風險管理所要完成的目標進行。房地產投資風險管理目標應該是在損失發生前保證經濟實現，在損失發生后有令人滿意的復原，即包括其損前目標和損后目標。損前目標包括：節省風險管理成本、減少恐懼心理、承擔社會責任，建立良好的形象、滿足社會和政府要求。損后目標包括：維持生存、穩定收入，繼續增長、承擔社會責任。由此可見，風險管理目標并不局限于企業本身，而還應全面考慮企業外社會、政府以及顧客等方面，只有這樣，企業才能擁有良好的社會形象，自身也才能得到長足發展。

二、設置房地產投資風險管理機構的構想

要搞好房地產投資風險管理，首先應從開發商內部健全機構，有專門機構和人員去執行或協調風險管理職能。房地產投資風險管理機構的任務應該是圍繞風險管理目標，即實現房地產投資利益最大或風險最小，對房地產投資風險進行識別―分析―決策―控制―處理的有機過程。

筆者認為，設置房地產投資風險管理機構可以采取以下幾種形式：

1．將風險管理機構隸屬于財務或人事、工程、銷售等部門，一般可以隸屬于財務部門或人事部門。

2．建立專門風險管理機構，負責企業的全部風險管理，但此時其應為參謀部門而非主管部門，負責擬定企業全面風險管理的計劃，直接負責企業保險管理，對工程、銷售、財務、勞務等部門風險管理，進行工作上的聯系、建議和調整。風險經理的設置是建立房地產投資風險管理機構的首要任務。在中國房地產開發企業中，由于未設置風險經理，因此可以說，真正的風險管理在中國的房地產開發企業尚未真正開展。

三、房地產投資風險控制

房地產投資風險控制是指開發商在房地產投資風險事件發生前、發生時及發生后，在風險識別與風險衡量的基礎上，及時預測和發現可能存在的風險，采取相應的風險控制措施，化解、調節、控制風險因素，以回避、消除和降低風險事件發生的概率以及風險損失的程度，從而最終實現降低房地產開發商預期收益損失。根據房地產投資中風險事件孕育發展的不同時期，房地產投資風險控制的側重點不同，其方法具體可分為風險回避、風險預防、風險抑制和風險轉移。

1．房地產投資風險回避。指開發商通過對房地產投資風險的識別和衡量，發現某項房地產投資活動可帶來風險損失時，事先就避開風險源地或改變行為方式，主動放棄或拒絕實施這些可能導致風險損失的投資活動，以消除風險隱患。

2．房地產投資風險預防。指開發商在房地產投資風險損失發生前采取某些具體措施以消除或減少可能引致風險損失的各項風險因素，實現降低損失發生的概率，同時也能達到減小風險損失程度的作用。

3．房地產投資風險抑制是指在房地產投資風險損失發生前、發生時或發生后，開發商通過采取相應措施以減小風險損失發生范圍或減輕損失程度。

4．房地產投資風險轉移的方法主要有：契約性轉移、項目資金證券化等。

四、房地產貸款風險管理與控制制度系統

1．建立科學、規范、系統的內部控制制度。

2．體現責、權、利高度結合和以存定貸、以市場為導向的原則，圍繞“效益性”進行目標經營。

（1）建立以各級行長為中心的決策體系，完善行長負責制，確立行長在貸款決策中的中心地位和作用。

（2）實行資產負債比例管理，控制貸款投放。根據資產負債比例合理確定信貸規模，體現“以存定貸”原則。同時，嚴格執行“擇優限劣”政策，優化信貸資金結構，盡可能使貸款風險分散化，綜合風險實現最小化。

3．在機構設置上，要充分體現“審貸分離”制度，同時建立必要的統計部門和估價部門。

（1）確保貸前調查、貸時審查、貸款發放、貸后檢查工作的相對獨立性。

（2）統計部門應具備三種職能。一是專門負責收集市場上各種類型房地產項目在開發周期的資料，對它們加以整理、分析、歸檔；二是對貸款使用過程中發生的問題做詳細記錄，說明具體解決措施，避免以后的貸款出現類似狀況；三是應對貸款過程中的各類批復文件、產權證書、合同、協議等進行檔案管理。

（3）估價部門要從銀行角度評定抵押物的價格，并給出抵押物在貸款期限內損失的可能狀態及可能性大小，以便銀行管理和確定貸款額度，確保貸款安全。

4．提倡以抵押為主的擔保制度，開辦貸款“公正”和“保險”業務。

5．深化“貸款證”制度，與各房地產管理部門建立信息反饋系統。

五、房地產貸款風險管理與控制操作系統

房地產貸款風險管理與控制應遵循量化管理、防范為主、努力轉化、及時補償的原則，對增量貸款重在風險的事關防范；對存量貸款重在風險的轉移、消化；對已有損失重在及時補償。

1．貸款調查階段

本階段包括企業信用等級評定和貸款項目風險等級評定兩個方面。企業信用等級評定是針對企業狀況對貸款安全的影響因素而做的評定，應從企業的領導者素質、組織機構形式、經濟實力及資金結構、經營狀況、信譽、銀行資金流量、經濟擔保狀況、發展前景這八個層次去分析企業的綜合實力，以核定其償還債務能力。與此相對應，就建立信用等級量化考核指針，用評估結果對照指針逐項記分，累計分值作為綜合風險度測定的基礎資料。另外，還應對其賦予相應的權重系數。貸款項目風險等級評定是針對貸款項目對貸款安全的影響因素而做的評定，應從項目的基本情況、建設條件、財務評價、國民經濟評價和項目的不確定性這五個方面分析。這一階段項目評估是關鍵。

2．貸款審查階段

這一階段應包括貸款方式確定、貸款項目風險度測定、貸款規范化程序三個方面。貸款方式一般來講就采用實物抵押貸款方式，這一方面國家已頒布了新的法律規范，在使用過程中有據可依。而以前的信用貸款方式除繼續用于政策性貸款業務外，應逐漸取消其應用。貸款項目風險度的測定，是一種通過計算預測貸款風險度的方法，是用信用等級分乘以權重數，再加上風險等級分乘以權重的值，為最終風險值。再參照風險量化指針確定是否給予貸款及貸多貸少。貸款操作規范化程序中，建議貸款企業在本銀行內設置臨時賬戶，企業在項目開發過程中每筆業務所涉及到的資金都需要通過本銀行進行票據結算，從而使銀行對企業的資金使用情況做到有效控制，防止出現企業挪用項目貸款現象。

3．貸后檢查階段

這一階段包括貸款質量監測、貸款風險保障與處置兩個方面。貸款質量監測應采取以下措施：首先，協同國家質量監測部門不定期對施工現場進行檢查，了解工程的進展、資金的使用、材料供應、機器設備的使用、施工技術水平狀況等情況，并對工程質量做取樣檢驗。其次，在開發期內建立一套動態的跟蹤測算分析方法，即用工程每一期資金的實際流量按時間順序替換原投資計劃中的預測值，與其它預測值形成新的資金計劃，再進行財務評價和國民經濟評價以及不確定性分析，以確定工程實際資金流量與預測值產生差異時對項目的影響。在此基礎上不斷調整后期的資金投入，達到控制規模和降低風險的目的。貸款風險保障措施，包括實物抵押擔保、貸款公布、貸款保險、貸款證制度以及建立貸款統計部門和其它監督部門等措施，有待于開發出新的金融工具或機構去健全保障措施。而對于風險損失形成后的處置措施，應考慮采取積極開辟房地產抵押證券市場、盤活存量貸款、提倡優勢領域的“優化組合”等措施，在抵押物的處理上，應由人民法院或房地產市場管理機構指定的部門進行拍賣，并委托國家公正處對拍賣結果進行現場公正等方面加以完善。

作者單位：遼寧中衡會計師事務所大連分所

參考文獻：

[1]董藩.房地產金融[M] . 大連：東北財經大學出版社，2004.

[2]劉正山.房地產投資分析[M] .大連；東北財經大學出版社，2004.

聯系人： 大連煤氣公司 于萍

第6篇：金融風險控制范文

論文摘要：金融業重振，是“后危機時代”的核心環節。此次金融危機引發我們最大的深思，便是怎樣平衡實體經濟與虛擬經濟。脫離了實體經濟的虛擬經濟，風險控制難以滲透其中。對于廣大發展中國家，尤其是中國來說，往往是被動的風險承擔者。由于發達國家與發展中國家之間的風險分散機制不對稱，在國際貨幣體系中的地位不對等，發展中國家不但難以獲得收益，反而要承受其成本。

上世紀冷戰結束后，發達國家金融管制的放松、海外投資的擴張和金融工具的飛速更新，加快了金融全球化的進程。“經濟全球化條件下，虛擬經濟在全球獲得了無可比擬的高回報，資源大規模地一邊倒地從實體經濟抽出流入股市、債市、房市，推高世界資產價格，而虛高且不斷增高的資產價格更進一步虹吸著全世界的資源，向虛擬經濟部門集中”加之混業經營的多元化模式，極大的催生了虛擬經濟的膨脹，金融創新過度，金融機構杠桿率過高，加上金融市場作用擴大，產生了系統性風險，導致全球經濟危機。

一、新型金融危機的發生模式

“美國擴張性貨幣政策會促使美國之外國家的經濟繁榮，其傳導機制主要是世界低利率渠道而不是貿易渠道。低利率會導致企業融資成本降低，投資和消費增加，從而使產品市場流動性充足，同時也推高了房地產價格和股票價格指數，與此相關的證券化產品也大量充斥于美國國內和其他國家，進而使投資者的虛擬財富增加，但這種虛擬資產不是以生產和投資者均衡消費為基礎的，而是資產市場流動性膨脹的結果。”另外，當今世界處于不對稱狀態，主要是發達國家和發展中國家的不對稱，發達國家總會轉嫁經濟風險，因而發展中國家總處于不利地位。再加上金融工具的復雜性以及全球資本市場的連動性，使得原本只存在于某一經濟利益體系的金融危機蔓延至全球。

“特里芬悖論”認為對美元的信任直接關系到布雷頓森林體系，而布雷頓森林體系的構架使這一信任難以長期維持。“新特里芬悖論”則認識到發展中國家的儲備主要來自美國的赤字。美元本位制的現狀，使得美元負債向其貿易伙伴輸入，而中國是其現在主要的貿易伙伴。因此其又不得不以美元外匯儲備來改善國際收支。這樣的惡性循環會加重美元的貶值預期，使得發展中國家卷入其中。因此，“此次危機不同于以往的金融危機，它是‘全球新型金融危機’，是在非對稱金融全球化背景下，以美國為首的發達國家次貸危機和以發展中國家外匯儲備縮水為特征的金融危機的混合體。”

二、發展中國家應對“后危機時代”的窘境

金融危機來臨后，美國率先推出了應對其的重振措施，最主要的是在金融監管的改革上。由此看出，金融監管仍不失為控制危機的第一選擇。發達國家面對已經步入軌道的金融業發展，其首要任務是保證它的安全。這與首要追求增長的發展中國家不一。以中國來說，中國正處于建設金融體系的奮斗時期，秉承著效率優先的準則。在全球一體化的背景下，中國不得不參與國際經濟體系的每一次變革。“在中國近30年的發展過程中，資本對經濟增長的貢獻率高達55％，信貸成為推動經濟增長的最重要因素之一，大資金帶動大增長是中國經濟成長的基本模式。美國次貸危機爆發后，受刺激經濟的政策和“保八”的影響，2009年中國信貸總量陡增了9.59萬億元，貸款增速約為32%，創10年來的新高。”然而信貸激增會導致經濟過熱，影響金融體系的穩定。因此，如何在效率與風險控制間找到平衡，是關鍵問題。

三、發展中國家的應對措施建議

效率與風險控制的平衡，就是要為金融發展鋪出一條軌道來。既然瘋狂的虛擬經濟如脫韁之野馬，那么我們應該預先為其設定好馬鞍，并對其全程監控。由此看來，制度設計和監管尤為重要。

VaR方法是目前金融風險管理的主要方法之一，它使用數學工具計算金融市場的風險，廣泛應用與銀行金融領域。某種資產或投資組合的VaR是這樣定義的：在一段時間內，該項資產的價值損失(可以是絕對值，也可以是相對值)不超過VaR的概率必須等于預先確定的值(即統計學上的置信度)。用公式表示為：P(X

另外，從此次危機的后果看，有一些金融領域的機構仍具有很強的抗風險能力，例如匯豐銀行。深層分析下來，主要歸因于其多元化的發展模式以及內生的風險控制機制。客戶始終是銀行發展的核心，其可以發散出橫向的全球化及縱向的多元化的業務。大多發展中國家都是國家主導型的金融，其資本難以回歸到個人領域。因此，銀行內部也應與時俱進，開拓新興業務，分散風險。

最后，要審慎對待金融創新。因為過度的金融創新，給金融管制制度的更新造成負擔，從而導致監管失靈，加大金融風險。“金融創新出現后，有著嚴格假設條件和復雜理論結構的數理模型成為度量金融風險的主要工具，金融投資開始過度依賴數量化模型……也就是說，如果過度崇拜數理模型，以若干參數來完全描述市場風險的變化，替性的市場投資決策，必將導致危機的發生。”對于發展中國家來說，要盡量削弱金融信息不對稱的影響，包括國內的和國際的。這樣才不會出現金融工具濫用所導致的運作失控。總之要創新與安全并重。

美國金融監管的改革方式必將對其后的國家改革帶來影響，它促使了新的監管時代的到來。發展中國家在金融體系不完善時，對其仍有借鑒意義。“我國金融行業混業經營趨勢明顯，金融控股集團已初具規模，再加上金融市場的份額集中度偏高，加強對金融混業經營監管勢在必行。

第7篇：金融風險控制范文

關鍵詞：物流金融運作模式風險控制物流企業

物流金融是發生在物流領域內的一種資金融通現象，其特點是由物流企業向物流客戶提供資金融通、結算、保險等服務項目，從而起到保證物流業務順利進行的目的。和任何一種經融業務一樣，物流金融在發揮積極作用的同時也存在多樣化的風險，控制不當也會給物流企業帶來損失。分析物流金融運作的模式及風險特點，對促進物流金融健康快速發展具有明顯的必要性和緊迫性。

一、物流金融的主要模式

物流金融不僅具有協助物流客戶拓展融資渠道、降低融資成本、提高資本使用效率的功能，而且能夠提高物流企業自身的服務能力和經營利潤。作為一種新型金融形式，雖然它在我國出現得相對較晚，但發展速度較快并且已經形成了多樣化的運行模式。

（一）物流結算金融模式

1代收貨款業務。代收貨款業務是物流公司在為物流客戶（供方和需方）雙方提供傳遞貨物的過程中代替賣方向買方收取貨款，然后將收取的貨款轉交賣方（發貨）企業，并以一定比例從中抽取傭金的行為。代收貨款業務一方面促進貨物流通給供求雙方提供了便利，另一方面增加了物流公司的收入。

2墊付貨款業務。墊付貨款業務是指在貨物運輸過程中收貨預先不向供貨方付款，而是由承攬運輸業務的物流公司替代收貨人預付一半貨款，在收貨人提貨時把全部貨款交付物流公司，再由物流公司轉交供貨方的一種業務形式。墊付貨款業務還有另外一種主要由銀行主導的運行模式，即供貨方將貨物的所有權移交給受理銀行，受理銀行確認后向供貨方提供需要的資金。當收貨方向辦理銀行償還所借的貨款后，由辦理銀行負責通知物流企業向收貨方發送貨物，由此貨權即轉移給給收貨方。物流公司在這種模式下承擔的責任是向銀行提供貨物信息、按協議運送貨物，同時承擔風險防控的功能。

3承兌匯票業務。承兌匯票業務涉及四個主體，分別是供貨方、收貨方、物流企業和有關銀行。按照規定業務四方主體要先簽訂《保兌倉協議書》。其中物流公司提供承兌擔保，收貨方進行反擔保并已承諾無條件回購貨物；同時必須向銀行申請開出承兌匯票，并按要求交納一定數量的保證金；銀行按照約定先開出承兌匯票；收貨方憑銀行承兌匯票和合同向供貨方采購需要的商品，物流公司對商品評估后入庫作為質押物；在承兌匯票到期時由承辦銀行予以兌現將貨款劃到供貨方賬戶；在收貨方向銀行完成還款后物流公司按照銀行的規定釋放質押物。

（二）物流倉單金融模式

物流倉單金融模式涉及生產性企業、承辦銀行和物流企業，其中物流企業在中間承擔生產型企業和銀行間融資橋梁的角色。其業務模式是生產性企業把一定數量的原材料作為質押物存入指定的融通倉，以此從承辦銀行融得需要的款項，然后視生產經營情況分期還款。物流企業替銀行保管質押物品、評估質押物價值、監管質押物去向并提供信用擔保服務。在這種模式中，生產性企業的收益是通過流動資產質押獲取所需的資金，銀行通過流動資產貸款業務獲得利息收入。物流企業一方面通過提供存放與管理貨物服務收取相應費用，另一方面通過提供價值評估與質押監管服務取得中介費用。

（三）物流授信金融模式

物流授信金融是商業銀行依據有關規定和條件，授予合規的物流企業一定的信貸額度，獲得授信的物流企業可以在銀行給定的信貸規模內，向物流客戶提供貸款的業務活動。物流企業能否獲得銀行的授信及其獲得額度的多少，取決于物流企業的資產規模、經營狀況、資產負債率和以往的信用狀況；物流企業對物流客戶通常采用質押貸款的方式，貸款業務過程中銀行不再參與具體的工作，由物流企業直接監控和辦理質押貸款業務。物流授信金融的突出特點，一是簡化了物流客戶以往在銀行申請質押貸款是需要辦理的繁雜手續，有利于物流客戶更加便捷地獲得所需的資金；二是把銀行從繁瑣的質押貸款業務中解放出來，從整體上有利于銀行提高工作效率；三是物流企業由于擁有更為充分的交易信息，由其負責物流領域質押貸款的發放有利于降低降低貸款風險。

三、不同模式下的金融風險控制

物流公司的介入雖然在一定程度上降低了金融風險的發生幾率，但并不意味著金融風險完全的消失，在提高融資效率的同時仍然存在各種各樣的金融風險，物流企業必須根據不同的金融模式采取相應的管控措施。

（一）物流結算金融模式風險控制

物流結算金融風險的發生和物流業務內容及其特點密切相關，概括起來主要包括供應鏈穩定性風險、質押物貶值、供應商回購違約風險、質押物倉儲安全風險和虛假及違規操作風險。防范不同特點和環節風險的發生，必須采取具有針對性的手段。

防范供應鏈風險，一是必須認真考察相關產品所處供應鏈不同環節的詳細情況，并事先建立有效的預警機制，做到事前嚴密防范事后處理不亂。二是提前預測可能發生的風險及其環節并采取對性的措施，防止重大損失的出現。三是風險出現后及時計量損失狀況，盡可能把損失控制在供應鏈各參與方所能承受的范圍之內。

防范質押物貶值風險，要點是隨時了解和把握質押物市場價格及其變動趨勢，防止質押物跌價造成損失。為此需要建立高效的信息搜集和處理平臺，在這方面需要物流公司和銀行加強合作，充分利用銀行分布在不同區域的分支機構搜集商品信息，并組織有關人員進行分析預測，以便從整體上把握質押物的價格及其變化，為防范風險的發生做好準備。

回購違約風險的發生，一般都是因為融資企業未能及時按照約定履行合同義務引起的，要避免回購違約風險的發生，最重要的是由物流企業擔負起對融資企業盡職考察的責任，調動各種資源從信用狀況、資產質量、運行效率、管理能力和管理團隊的道德水準等多方面入手，詳細考察融資企業的情況，力爭把潛在的風險消滅在萌芽之中。

控制安全風險的發生，關鍵是要從根本上提高物流企業的經營管理水平，制定詳細的風險控制規則，從生產經營、財務管理、人員管理等多方面著手，加強對風險控制制度執行情況的檢查，下大力氣詳細查找和努力排除風險隱患，把各種風險控制最低的水平。

規避操作風險的發生，核心是要嚴格考察供應鏈的交易情況，嚴格核實交易發生的背景和確保交易發生的真實性。發現和避免交易風險的發生，要點是必須根據交易的特點構建多層次監控體系，以便排除和清除可能的風險隱患。

（二）物流倉單金融模式風險控制

物流}單金融模式存在的主要有質押物風險、物流企業資質風險以及融資企業的經營風險、違規操作風險和道德欺詐風險。

有效應對以上各類風險，首先是要全面評估質押物所存在的潛在風險，包括審查質押物的所有權是否為融資企業所擁有，同時還要關注質押物的價格變動情況，如果發現質押物出現跌價現象，就要通知融資企業盡快補充貨物或者增加保證金。其次是堅持嚴格合理設立物流企業的準入門檻，要求物流企業必須制定嚴格的倉儲管理制度并配備合格的人力資源，能夠從多方面準確評估質押物的真實價值。第三是物流企業在受理融資貸款業務過程中，必須詳細考察融資企業的經營狀況，注意追蹤貸款資金的去向和用途。第四是和貸款銀行建立信息共享機制，嚴格按照規定開展金融業務并不斷完善操作流程，依靠嚴格的制度和有力的監督保障操作行為合乎規范。第五是為防范欺詐行為的發生，物流企業要不斷提高人員的金融業務素質，建立高效的內部運行監控體系，制定和實施嚴格的獎懲制度，從主觀和客觀兩方面防止出現風險和漏洞。

（三）物流授信金融模式風險控制

物流授信金融模式常見的風險主要有信用缺失風險和信息不對稱風險。防范信用風險的發生，要求物流企業必須規范其自身的制度和完善各項業務流程，實施穩健經營和積累良好資信資源，通過長期積累樹立良好的企業形象以提高銀行信用等級，為獲取更多的授信額度打好信用基礎。防范信息不對稱風險的核心就是要獲取融資企業獲取資金后的資金流向數據，以便實施資金流向的實時監管。解決這個問題的有效途徑，是構建資金信息系統平臺，通過平臺實現資金安全監管。

參考文獻：

[1]潘衛紅我國物流金融業務模式創新思考[J].商業經濟研究，2016（1）

[2]劉巍物流企業參與物流金融業務的風險評價[J].哈爾濱師范大學社會科學學報2016（5）

第8篇：金融風險控制范文

金融風險管理通常指的是通過金融管理策略與科學的管理措施，減少企業資金運作的金融風險，避免企業金融操作帶來的經濟損失。從微觀角度分析，金融風險管理的有效性就是指的可以降低企業金融操作風險，避免企業經濟損失的管理方式。例如企業在風險投資中，進入股票市場和期貨交易市場，管理人員通過科學、有效的策略正確投資，正確管理，準確的預測金融風險環境，采取最佳的方式適當規避金融損失，讓企業在投資中獲利。另外從宏觀角度分析，金融風險管理可以確保金融市場的穩定發展，降低國內金融投資出錯的概率，確保經濟活動中資金的高效運用，確保經濟整體的穩定發展。

二、金融風險管理的措施

隨著全球經濟發展速度的加快，金融活動與金融投資的方式在不斷改變，金融風險管理的策略也需要不斷創新。金融服務業的興起與發展，要考慮到金融投資的風險，還要考慮到金融管理方式與過程中的控制力的變化，財務控制與分析是幫助金融風險管理的有效手段，財務控制與財務分析可以最快的辨別金融風險，通過金融風險判斷科學管理金融風險，降低風險發生的概率。

（一）金融風險的特點

第一，金融風險本身是根據市場變動所產生的，因此具有不確定性和不穩定性，其產生的因素和根源也是客觀的，金融活動本身因為貫穿整個經濟投資整體，為了保證經濟市場的持續穩定發展和資金有效的運營，因此金融投資的管理者與負責人必須要科學、合理的處理股市蕭條與暴跌的情況。金融風險會對經濟市場與社會發展造成一定的影響，人民的生活水平，收入狀況、國家稅收、企業生存年限都會成為受影響的目標。金融危機的到來會對社會中的每一個人、每個企業、每個國家造成不同的影響。第二，金融風險是可以疊加和重復積累的，金融風險的發生具有不確定性，而且還具有重復疊加的特性，很多金融風險可以一層一層的疊加，積累直到一個市場和經濟秩序的崩潰。金融風險本身是可以通過統計學預測的，一旦有對市場和企業具備不利因素的金融風險被判斷時，需要采取措施保證企業盡量降低損失，減少金融風險帶來的危害，在一定程度上降低損失。第三，金融風險還表現出了一定的消極性與積極性，企業對待金融風險的管理措施需要透過現象看本質，要清晰、客觀的判斷金融風險，清晰的認識不同的發生原因，這樣才能在動態的經濟環境中掌握金融活動的風險，求得穩步發展、獲得利潤。

（二）金融風險的防范

在金融風險的防范中，首先，應加大對金融活動的風險評估。比如對客戶經營能力和抵御風險能力進行評估，確保資金投向的安全性。其次，做好企業的經營狀況分析，對其經營狀況進行嚴格的審核，確保金融風險的最小化。再次，加強金融行業技術水平的發展，減少因技術問題導致金融風險的可能性。此外，還應加強金融市場建設，在逐步完善金融監管的同時，減少政府對金融市場的直接干涉和控制，促進金融活動市場化、法制化不斷完善和健全。總之，任何經濟活動都存在一定的風險，對于金融風險的管理我們應該堅持科學的、謹慎的管理原則，增強業務能力，最大可能的規避可能存在的風險。

三、我國企業財務控制的現狀和對策

（一）企業財務控制的現狀

首先，企業對金融風險管理及財務控制的認識還不足，企業財務控制的內部結構還不完善，對金融風險管理的程序還不夠健全，方法還不夠成熟。在金融危機后，大部分企業財務控制的方向發生了改變，企業深刻認識到“資金鏈”的重要性，企業金融市場中資金投資與運作的能力還需要逐步增強，通過資金運作提升企業經營實力，改善企業經營活動能力，提高企業經營業績，讓企業獲得更多的利潤。另一個方面，企業需要在財務控制上穩步提升管理與控制能力，要樹立正確的財務管理目標，通過加強金融風險管理的方式去應對金融風險的潛在發生幾率。其次，金融危機環境日漸復雜，對我國金融市場與經濟環境造成了一定的影響，我國企業的財務控制水平通過應對復雜金融市場與經濟環境的方式得到了改善，但是仍然存在一些細節問題：第一、財務控制的環境尚不理想，企業內部組織框架尚不完善，一些財務人員對自身工作的認識不足，無法深刻體會財務控制對企業發展的重要性及金融風險管理對企業生存發展的重要性，以致財務控制達不到預期效果。第二，財務控制的內部信息交流體制不健全，企業缺少統一的、能有效操作的財務管理交流系統和制度，對于市場風險、業務風險等方面的信息資源相對匱乏，增加了企業決策的風險。第三、我國財務管理部門對企業預防金融風險管理的政策性建議無法得到企業的重視，影響了企業的可持續穩定發展狀態，財務部門的監管體系也尚需完善，導致了企業財務控制能力的降低。

（二）完善財務控制的措施

為提高企業經營的有效性和效率性，財務報告必須確保其可靠性和安全性，遵從提高企業效益的同時減少企業資產損失風險的原則。首先，完善財務控制環境。企業高管應認識到財務控制的重要性，以及財務評估在企業規避經營風險中的重要作用，建立有效的金融風險預警和防范機制，有效規避金融風險。一方面確保企業各部門的獨立性，避免其他部門高管對財務部門、審計部門工作效果的影響。另一方面實施恰當的授權、問責制度，確保制度的執行，激發員工的工作熱情和風險防范意識。其次，企業上下應充分認識金融風險評估的重要性。一方面不斷提高財務部門評估風險的能力，加強其對金融風險評估意義的認識。另一方面鼓勵和培養廣大員工參與到企業風險評估中，培養員工的風險意識。

再次，需要加強企業金融投資整體方案的完整性，通過完善企業財務控制制度與財務管理方式，保障各部門對不同環境下經濟投資方式與風險投資方式的應對策略，通過對本崗位經濟建設發展的一些認識，不斷提高財務管理制度的有效分析，確保企業在財務管理方面的預防能力不斷提高，在金融風險中可以建立有效的預防措施，保證企業會擁有源源不斷的資金供應，在投資中可以讓企業獲利。第四、加強企業內部各個部門與資源的聯系和交流，保證企業內部信息交流的充分性，增強企業內部信息交流的全面性，提高信息分析的準確性，改善企業預防金融投資風險的能力，降低企業投資帶來的損失。第五、企業要培養專業性的財務管理與控制人才，提升企業管理隊伍的素質，讓這些管理人員專門負責企業的金融風險管理與財務控制方向，保障金融風險的科學經營與發展，提升金融管理的效果，幫助企業獲得長期的生存與發展的機會，而且要保證財務信息的獨立性，防止財務信息的泄露，提高財務部門的管理能力，加強財務部門對突況的應急能力，減少企業經濟損失。在企業財務管理人員的選擇方面也要慎重，要選擇財務管理控制專業性知識豐富，實踐經驗較強的人員，還要不斷提高企業財務管理部門所有人員的財務管理與分析知識，可以最快速度的分析出存在的金融投資風險，最快的判斷金融風險可能發生的各種情況。同時，專業的財務人員可以通過穩定企業資金流，確保企業在金融波動前能有效的預知和防范。第六，增強企業金融風險管理與財務控制的執行力度。再好的政策沒有執行就是空談，再好的方式、方法，沒有執行就看不到效果。因此在金融風險管理與財務控制中必須增強其執行力度，才能確保其管理效果。

第9篇：金融風險控制范文

關鍵詞　金融危機金融規范會計規范審慎政策融合

經濟一體化、經濟金融化及虛擬經濟比重過大的價值結構是形成金融危機的主要原因，后金融危機時代仍將持續。健全的金融規范可減少銀行風險、防止金融危機的出現，會計規范對企業業績、銀行經營、資本市場和宏觀經濟產生影響，也對金融規范的實施起決定性作用。為適應后金融時代的環境，消除金融規范與會計規范的不匹配、改進會計規范等銀行和政府的調整政策與預防措施必不可少。

一、金融危機與世界經濟的價值結構

金融危機通常指短期利率、資產(股票、不動產)價格等與金融相關的所有指標或大部分指標超過正常循環在很短的時期內急速惡化，企業無法支付債務、金融機構發生破產。全球同時金融危機，不僅危機規模大，一些金融機構發生破產或有破產可能，更重要的是由此引發整個國際金融體系遭到破壞、實體經濟受到重創。所謂后金融危機時代(Post Fi-nancial Crisis Era)就是隨著危機的緩和，而進入相對平穩期，指從金融危機時期的低谷到緩慢地回升到下一個經濟繁榮期的到來之前。這一時期，由于固有的危機并沒有、也不可能完全解決，世界經濟仍存在著很多的不確定性和不穩定性。后金融危機時代仍具有金融危機時代的特征，世界經濟的價值結構還是一座倒金字塔型(見圖1)。

金字塔底層是在經濟總量中占很小比重的物質和知識產品，其上是商品和真實的商業服務貿易，再往上有復雜的債務、股票和商品期貨，最后位于倒金字塔頂端的是數量巨大的衍生期貨和其他虛擬資本。這種實體資產與虛擬資產倒置的結構形態，使世界經濟面臨巨大的系統性風險。在后危機時代人們對經濟前景的預期十分模糊，導致各類資本不愿意在周期較長的實體經濟領域投資，更傾向于可以快進快出的虛擬經濟領域，或者進行某類資產或資源產品的投資炒作。比如我國近年來大蒜、紅豆、綠豆的炒作，房產的炒作，貴金屬的炒作等。熱錢及大量資本流向虛擬經濟和特定資產、資源、特定產品炒作，相比之下，實體經濟反而缺乏資本支持，生存困難。造成這種狀況的原因一直為理論界所探討。

2007年的美國次貸危機引發了世界范圍的金融危機。當然，導致這場金融危機的直接誘因還包括宏觀經濟政策失當、金融機構貪婪擴張、金融評級機構缺乏自律、金融監管能力弱等，這些因素的共同作用使位于倒金字塔最頂端的金融衍生產品風險不斷積聚和擴散。危機前，各金融機構大力提倡金融創新，而大部分金融創新模糊了金融機構的界限，具有貨幣派生能力的金融經營機構越來越多，使傳統貨幣控制方法難以奏效。同時，自1998年后，包括我國在內的世界各國直接金融相對于間接金融發展迅速，資本流動大量通過資本市場而不通過信貸途徑，使監管更加復雜、困難。從外部環境來看，經濟全球化、區域經濟一體化的背景下，加劇了資本的跨國界融合，企業并購形成的跨國集團化經營越來越普遍，使得危機迅速蔓延到全球，世界各國都被不同程度地卷入這場金融風暴之中，遭受了嚴重損失。金融危機本身又被動地加快了全球化進程，如在國際金融危機爆發后，一年之內的三次G20峰會被國際社會視為應對危機的最重要機制，即多國聯手才使得這次危機得到了緩解。

但是，后金融危機時代各國的補救措施主要是超發貨幣，無論發達國家的美國，還是發展中國家的我國莫不如此，這必然導致全球性通脹或通脹預期。當前，中國的通脹上升勢態及通脹預期已經迫使大多數人必須考慮怎樣讓自己的資金、資本戰勝CPI，這種心態對房地產、黃金等的炒作起到了推波助瀾的作用。這類資產其實已經泡沫化，如果再吸引大量資本，必然產生惡性循環。這不得不讓我們再次反思，能否從各國以及跨國金融規范及會計規范上尋找造成金融危機的原因，能否從金融規范和會計規范人手降低銀行及其他金融機構的風險、提高金融危機的事前控制水平呢?

二、金融規范與會計規范

在后金融危機時代，金融危機或者銀行風險的管理手段涉及金融規范和相關會計規范，其金融規范要達到采取持續和有效措施應對金融危機、控制風險的目的，其會計規范要達到描述和及時反映金融危機及其風險的目的。我國的金融及會計規范比較特殊，由于改革初期的法制不健全、金融體系帶有深刻的計劃經濟烙印。

一般金融規范的實施，金融管理當局或金融監管部門通常要考慮到個別金融機構的健全性和流動性，使其機能得到充分發揮，從而促進國民經濟的穩定、持續成長。由于金融規范具有金融機構或金融系統內相繼發生的連鎖性特點，所以金融規范不僅針對單個金融機構，還要針對整個金融系統進行約束和實施。金融機構或金融系統與經濟緊密相連，其實施帶有政策性或政治性色彩。所以廣義的金融規范的一部分由央行負責，至少在形式上隔斷了與政策、政治的關聯。中國人民銀行擔當央行角色，在1987年以《會計法》(1985)和《銀行管理暫行條例》為基礎，制定了《全國銀行統一會計基本制度》。

為適時推出適用的規范，金融管理當局或金融監管部門需要了解單個金融機構或金融系統的財務狀況，財務狀況信息的大部分是會計信息。考慮到金融機構及金融業務的特殊性及重要性，往往金融管理當局或金融監管部門自身便成為制訂面向金融機構的會計準則的制訂機構，這些機構就此會計準則的頒布與運用握有實質的權力。如我國的《金融企業會計制度》(1993)是在《企業會計準則》基礎上，由財政部和中國人民銀行聯合制定并實施。至2006年財政部了由一項基本準則和38項具體準則構成的新企業會計準則體系，其中四項是針對金融機構的會計準則(說明我國的會計規范也進入以準則為主的年代)。這些針對金融機構的會計規范與我國經濟環境變革緊密相關，尤其受國內金融市場高速發展與國際經濟、金融環境日趨一體化所驅動。

從會計影響經濟的過程來看(如圖表2所示)，會計準則、金融危機、資本市場以及實體經濟等

存在聯動關系。金融危機情況下金融商品等虛擬經濟產品價格普遍下跌(或期望利潤空間減少)后，按現行公允價值計量體系要求以市價為基礎計量，下跌部分計入損失，影響企業利潤降低。從企業角度看這會引發股價下跌，繼而擴大資產減值等隱含損失；從銀行的角度看，向企業的貸款收回的可能性降低，形成滯賬或呆賬，銀行如果按照會計規范采取提取準備金等措施，加大銀行的費用，嚴重影響銀行的經營業績。此惡性連鎖反應的直接結果是銀行不貸款給企業，造成企業融資難，經營不利，進而導致整體股市下跌、影響經濟景氣循環惡化，最終影響整體國民經濟滑坡或內在質量降低。

金融規范與會計規范在約束金融機構經營管理常有不相對應的“交錯”現象。金融規范中典型的或者成為最實際有用的是規范自有資本比率。由于此比率關系到是否符合上市標準，關系到跨國結算業務的開展，所以在金融業已實施多年，我國的銀行也很重視，業內議論得已經比較充分，從國際結算銀行BIS規定銀行的自有資本不得低于8％的一般比率，到4％的核心自有資本比率，體現了從重視“量”到重視“質”的飛躍。然而，自有資本比率計算公式中的隱含利潤的計算，按照會計規范所確定的推斷標準不一，以及實務中恣意計提資產減值準備的現實，確實使得自有資本比率的計算說服力下降。即會計規范有時使得原本為業內認可的金融規范乏力，改變這種金融規范與會計規范的“交錯”狀態，需要雙方面的改革，主要還是現行會計體系的改革。

三、后金融危機時代的政策調整與預防措施

金融風險不可能完全計量和控制，不存在完全的風險管理。原因如下：

一是金融風險的多樣性和多數性。金融機構的融資方和投資方的事件種類不同，量又很大，即便金融機構在摸索典型風險案例和風險規律，并進行計量，開發駕馭手法，培養專門人才，但其作用十分有限是不爭的事實。

二是金融環境的變動性。作為給金融機構的融資方和投資方帶來風險或者影響的經濟性要素和環境，經常變化，比如股價、市場利率不斷變化、變動，可能導致股價或利率進一步變化。這樣的原因要素與環境，個別金融機構是不能控制的。

三是金融市場的政策性。與市場環境及指數并列，產業政策、金融政策及經濟政策，也反映某時點或時期的狀況而(不同)變化。特別是金融危機事態的產生，大都來自于政策失敗，與其說市場失敗不如說政府失敗更為恰當。

總的來說，形成金融危機的根本原因還是資金的需求或者供給的不匹配所致(還可以細分為需要在先型和供給在先型，本文不做討論)。但從會計學角度來看，形成金融危機上的原因是會計制度改革的滯后性。不管是微觀還是宏觀供需關系都存在不匹配，即會計信息沒有得到及時傳遞或者難以傳遞。

在危機防范手段上，除上述自有資本比率的金融規范修訂外，屬于政策調整的審慎政策(Prudence policy)的采用備受關注。審慎政策屬于風險控制領域，按照控制風險的時間可以分為事前控制措施和事后控制措施。前者主要通過銀行健全的安全的經營體系，將銀行破產防患于未然，具體措施通常有自有資本比率規定、流動性比率規定、價格競爭規定和非價格競爭規定、可出售不動產規定、大宗融資規定、分紅率規定、外匯保有額規定等。后者主要防止由于個別銀行倒閉引發金融體系的系統風險發生，讓存款者及銀行的交易方減少擔心，具體措施主要有存款保險制度和銀行破產救助措施等。審慎政策還有微觀和宏觀之分(具體差異可以參見表1)，所謂微觀審慎政策把個別銀行的經營危機救助作為中層目標，最終目標鎖定在作為消費者的投資者和存款人的保護上；所謂宏觀審慎政策不限于個別銀行經營危機的救助，把防止金融體系整體危機作為中層目標，最終目標鎖定在經濟社會成本的降低上。

銀行或金融監管部門在實施審慎政策時離不開會計準則與財務信息，微觀審慎政策中用到的財務信息基本上屬于個別金融機構的；宏觀審慎政策中用到的財務信息基本上屬于金融行業的以及國家整體的，大都為個別金融機構的信息匯總而成。審慎政策的建立和實施、監督都是金融規范內容，它對會計規范及實質性的會計準則的制定與應用產生重大影響，也說明金融規范與會計規范不僅有“交錯”，還有“融合”，這些金融規范反映出與會計規范的關聯度應引發規范制定機構的足夠重視。

隨著信息技術的發展，金融資本很容易跨越國界移動，因而，金融危機更容易形成全球危機，克服金融危機的國際合作也日益重要。在這一背景下，金融及會計政策的跨國統一十分必要，也是必然的。過去只需發達國家G7或G8組織達成協議即可解決的，眼下非包括發展中國家的G20乃至G28組織通過不可，這是世界經濟實力分散的結果，也是包括我國在內的新崛起國家經濟實力增加導致政治地位提高的必然結果。無論將來何種國際標準機構制定金融以及會計規范標準，應該把金融規范和會計規范統籌考慮、整合運用，解決金融規范及會計規范的“交錯”問題列在首位。

后金融危機時代應該出現的超發貨幣、通脹等經濟現象正在我國上演，政府的提高銀行準備金率等反應對策或者緊縮、審慎的調控手段也已不斷推出，但原有資產的貶值，可動用資金的減少，支付利息成本提高，產業轉型帶來的貸款風險判斷難度加大，再加上外資銀行紛紛進入內地使行業競爭加劇等等，對于銀行為主的金融機構來說迎來了史無前例的挑戰。這要求我們制定政策時要從宏觀和微觀兩方面審慎考慮：在調整金融規范的同時加大考慮會計規范的力度，如會計準則制定過程與會計主體監管過程相結合，金融行業準則體現金融(實施)與會計的結合；為了增強不同行業之間會計信息的可比性，保持金融會計準則內在邏輯的一致性，使不同金融機構銷售的相同或者類似金融產品采用同樣的確認計量標準；正確理解公允價值的市場性以及把公允價值計量限制在最小范圍內，使金融機構的資產和負債確認計量的口徑一致；加大準則修訂力度，盡量降低會計準則的選擇性和壓縮職業判斷空間，將有利于金融機構在實務操作中執行會計準則。

參考文獻：

星野一郎：會計規制與金融規制在規范金融機構上的交錯，《國際會計研究學會年報》2009年度。