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第1篇：采購監督管理機制范文

關鍵詞：EPC 項目采購 監督流程 信息公開

在EPC工程項目中，采購工作是EPC項目重要組成部分，是EPC項目建設的物資基礎。設備費、材料費在整個項目中約占整個工程造價的60%-80%，而且類別品種多、技術性強、涉及面廣、工作量大，設備、材料采購價格的高低，直接影響到工程建設費用的大小，還對工程質量和進度產生關鍵制約作用。在項目實施過程中，要充分引進競爭機制，創造競爭條件，開展設備、材料的招投標工作，保證產品的質量，降低工程造價。國家采購法和招標投標法實施條例已頒布實施。依法招標采購不僅能夠確保EPC項目采購的質量，降低投資成本，而且能夠有效預防項目管理人員職務犯罪的發生。采購招投標工作能否規范有序實施，監督是關鍵，對項目采購、招投標工作全方位全過程監督，預防和減少違紀違法行為的發生，已成為當前EPC總包企業紀檢監察監督工作的重要任務。如何才能做好項目采購自身監督工作，避免盲目性或流于形式，監督人員必須把握監督對象的運行流程和規律，在規范項目采購業務流程的基礎上確定監督重點環節，細化監督工作流程，明確關鍵監控點，實施全流程監控。

一、對采購過程全程監督

（一）開標前的監督檢查

1、供應商選擇的監督

供應商的選擇是項目采購的重要環節和核心問題，也是采購監督流程中的前沿，是“把不合格品拒之門外”前移到“把不合格供應商拒之門外”的關口。監督的重點包括：是否在中石油供應商管理系統或者是否在吉林化建合格供方范圍內，是否滿足至少三家供應商，不足三家時是否有相關的審批手續；本系統合格供應商網絡外的是否簽訂《恪守商業道德協議》，是否進行了供應商風險評估，對評估風險高的供應商是否需要進行現場考察等。

2、技術評審的監督

技術協議規定的是所購設備、材料的性能和標準，是招標文件和合同文件的重要組成部分，也是評標的重要依據。技術協議的簽訂情況是監督檢查的重點，內容包括：技術要求與供貨范圍是否明確一致；通用設備材料是否寫有品牌或存在技術指定現象；認定技術不合格供應商的理由是否充分，有無人為設置技術壁壘排斥某些供應商的現象等。

3、采購模式的監督

采購模式直接影響到采購結果的質量、價格。采購模式包括招標、詢比價、獨家采購、網上采購等，針對不同的設備、材料選用合理的采購模式，是項目采購環節中最關鍵的一環。重點監督的內容包括：是否按照物資類別的授權范圍和額度選擇采購模式，是否屬于越權采購；是否通過招標或聯合談判確定框架協議采購的供應商和價格，中標框架協議采購供應商是否不少于兩家，是否存在變相獨家采購和指定采購；招標方案和評委組成是否符合招標管理規定；評標辦法是否充分考慮到在設備全生命周期內的性價比最高。

（二）開標過程的監督檢查

1、監督檢查投標供應商法人代表或委托人證件（身份證）、委托書；當眾宣布招標評標紀律。

2、檢查投標文件密封及標記情況，檢查投標人在確認表上的簽字是否齊全。

3、監督按招標文件規定的順序逐個開啟投標文件并唱標，依次進行，不允許把投標文件開啟完了后再開始唱標。檢查“投標報價確認表”上簽字是否齊全。

4、確認評委身份，對評標全過程監督，發現有違法違規行為的應立即予以制止，并向上級領導報告情況。

（三）開標后的監督檢查

1、中標情況的監督中標價是否在費用控制價以內，超出控制價的需相關人員出具超概報告。中標報價是否經過有效的分析比對、確認；中標范圍是否與簽訂的技術協議一致。

2、合同及過程控制的監督合同價與中標價是否一致，合同中標

人與實際簽約人是否一致；供貨范圍是否與簽訂的技術協議一致，是否按規定審批和簽訂合同；檢查是否跟蹤監督合同履行過程，異常情況有無書面報告和解決方案；是否認真分析、檢查合同進度情況，發現問題是否及時采取應對措施，是否按合同約定追究違約供應商的責任；變更合同的審批手續是否規范，有無簽訂合同變更協議，采購質量目標及責任是否分解落實；對重要設備和關鍵材料是否制定采購進度控制計劃；是否按照合同約定支付預付款和貨款，審批手續是否符合有關規定；監督剩余物資處理的全過程。

（四）對獨家采購的監督

1、獨家采購的主要原因除專有技術、專利產品外，還有項目工期緊，技術條件或等級提高，改造項目與老裝置配套等原因，解決獨家采的根本途徑，還是發掘和培育新的合格的供應商。

2、監督的重點：獨家采購的理由是否充分，審批手續是否齊全；獨家談判準備是充分，橫向縱向信息的收集，包括一些經驗數據（材料噸單價，設備綜合噸單價等），還要了解獨家采購包含的指定分包商是否合理，是否有必要；參與談判的相關人員組成是否合理等。

（五）對網上采購的監督

1、利用中石油物資信息平臺進行網上采購，對降低EPC項目采購成本、規范采購過程、提高工作效率、建立合理的物流體系等方面都產生積極作用。物資采購上網操作，采購過程公開透明，眾多供應商在網上報價，供應商為了取得競爭優勢，客觀上促使報價趨于合理。網上采購各流程環節相互制約，能夠有效避免違規違紀行為。

2、網上采購的突出優點是，建立了公開、公平、公正的交易平臺。網上采購對采購全程實時監控，規范了采購操作步驟，使每一節點都凸顯出來，從源頭上預防和限制了暗箱操作。

3、網上采購的監督原則與網下采購是一致的，但在一些具體的監督細節上還是有所側重：網上采購開標前要確認是否在技術合格后發的詢價文件；是否已告知各參與供應商商務開標的時間，是否留有每個參與供應商的備用聯系電話，確保開標現場澄清時聯系暢通；如需現場同供應商聯系，重要的澄清內容必須要求傳真或電子郵件的形式發到開標現場，供評標時進行報價分析。

二、把握幾項重點，確保規范有序采購

（一）與項目業主構建和諧關系

EPC總承包商要求具有很高的總承包能力和風險管理水平。在項目實施過程中，對于設計、施工和采購全權負責，指揮和協調各分包商，處于核心地位。項目業主是投資主體，有權對EPC總承包商項目管理進行監督，業主要求對每個商務標段的中標進行確認，項目采購進行初期，最終確認的中標結果經常被業主方改動，理由也很簡單，多是考慮到售后服務的便利或是保證與原有系統的一致性等原因。這主要還是溝通不夠或溝通滯后，如果業主的這些想法能在商務開標前都收集到，經評委們討論商定就更合規。對于業主的特殊要求一定要有書面的材料，內容必須書面化。一字千金，而非一諾千金。能向業主追加費用的一些依據應及時固定下來，獲得相應的收益。積極與業主建立和諧關系，在履行合同的過程中就會得到業主更多更好的支持與配合，合同爭執減少了，項目實施過程會變得更加順利

（二）充分利用業務公開信息系統加強監督

業務公開信息系統，通過信息手段將監督工作融入采購合同等業務管理流程，實現企業對外經營業務數據的集中展示及一站式檢索。項目采購是業務公開的主要內容，通過對各項目間同類采購物資數量、金額、單價、日期和結算等公開信息的比對，在巡視中摸索規律，發現疑點，提出問題，處理問題。按照“認識到位、公開到位、監督到位”的要求，規范流程，完善機制。以公開促民主、以公開促清廉、以公開促效益。對項目物資采購的監督最為明顯，市場整體控制越來越嚴格，差價越來越小，違規單位越來越少，違規單子越來越少，有效遏制了業務活動中違規行為，起到了很好的震懾效力。

（三）采購權力相互制衡，實施系統自動糾偏

項目采購專業化分工、流程化操作運行機制，打破了“一竿子插到底”的不科學采購運行機制，實現供應商選擇權、價格決定權與資金申請支付權分置，實現業務流程中的監督制衡、運行系統自身的自動糾偏。物資采購權的第一體現是供應商選擇權；第二是價格確定權；第三是付款權（誰提付款申請，權力掌握在誰手中）。供應商選擇權和價格確定權是連為一體的，必須將貨款支付權和質量檢驗、過程控制權放在一起，不能與供應商確定權、價格確定權放在同一部門，通過采購管理信息系統、合同管理信息系統及業務公開信息系統的互通互聯和數據共享，設置自動提示自動糾偏，從工作流程設置上起到相互監督和權力制衡作用。

隨著公司EPC總承包項目的日益增多，項目采購監督任務日益繁重，對本公司的監督機制提出了新的挑戰，抓住EPC采購監督的源頭和關鍵點，堅持“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案，永久追溯”原則，為EPC項目的順利實施，企業的健康可持續發展保駕護航。

參考文獻：

[1]吳蓓，我國發展EPC模式存在的問題及對策研究，江蘇建筑，2011年第1期

第2篇：采購監督管理機制范文

關鍵詞：高等院校 財務管理 措施

我國高等教育水平近幾年呈現出跨越式的發展，高等院校內所舉辦的經濟類活動的總量逐漸擴大，教育部門為了提高高校財務管理的能力和水平，提高財務管理的重要性作用，從而實施了一系列財務管理的措施，推進了財務管理體制的改革。如何正確在科學發展觀的指導下改革高校的財務管理，提高財務管理的內容和技術手段，已經成為高校需要解決的首要問題。

一、高等院校財務管理存在的問題

（一）財務管理缺少良好的機制

高等院校目前需要解決的問題包括如何正確管理和合理使用通過多渠道籌集到的教育經費、怎樣才能建立好合適的運行機制來達到自身的發展以及在社會上的地位、如何注重辦學資金的規劃和提高資金的使用價值。很多高等院校財務管理存在的問題都是人為造成的，學校內部的會計核算等財務制度無法達到一致，例如有的院系為了提高自己所處單位的經費而肆意提高開支的標準，以假的數據來混淆上級領導的檢查，擴大自身的開支范圍。甚至會出現扣留公款等惡劣現象，這都是由于財務管理缺乏良好的機制問題。很多高校從以往單純地以培養優秀學子的目標變成了現在既要培育學子又要開發面向市場的各種單位，使得學校內的財務部門的工作過于繁忙，工作人員無法以清晰的頭腦解決各種矛盾。由于財務管理會因此而出現條塊分割等多頭操作的僵硬局面，學校出現了資源失調、資金的價值效益降低等現象，從而阻礙了學校各項事業的發展。

（二）財務內部控制制度不完善

高校經過多年的經驗逐步改善財務管理制度，盡管得到一定的提升，但是客觀上來說高校內部的控制制度并沒有達到標準要求，也就說明了內部的控制制度并沒有發揮其本身應該發揮的作用價值，使得高校財務資金管理出現安全隱患。近幾年發生的經濟事件令很多高校都思考了許多，然而風波過去之后就再無危機之感，從而導致學校內部也相應出現了部分經濟事件甚至刑事事件，這與高校內部的控制制度有極大的關聯。

1、內部控制制度的內容不健全

部分高校對建設、投資的項目并沒有監督掌控到位，不僅沒有對項目進行合理的決策，也沒有建立有效的內部控制制度來對其進行監控，從而導致高校與其他企業相合作的同時對外投資發生錯誤，帶來了不必要的損失。內部制度的內容關系到決策者的想法和信任，良好健全的控制內容使得外界對高校的看法有一定的改善。

2、內部控制范圍不充足

部分高校對內部控制里面的財政性資金控制得較為嚴格，然而卻忽視了超出預算外的資金控制，這是內部控制的范圍不夠廣泛的結果。也存在這些沒來得及將二級單位財務收進內部控制的范圍的高校，出現了監督不力或者控制不嚴格不給力的現象，使得不良人士利用其漏洞而發放貸款等違規性質的運轉資金行為。

3、內部控制制度沒有發揮到實質性的作用

有些高校在實行內部控制制度的時候，其并沒有制定相關準確的實行制度，而是一味盲目地追求安全保障。沒有得到實踐和嚴格執行的內部制度，就沒有伸展的空間和動力，使得制度僅限于理論的展示，沒有發揮出其應該有的價值作用。

（三）高校財務管理人員隊伍建設有待改善

高等院校長久以來只是強調教學科研等方面，忽視了人力資源的合理調用。某些高校領導將一些不具備財務管理的人分配在財務管理部門上，而具有專業水平的工作人員往往是被分在計算和核算的工作崗位上，由此可知高校的財務人員分配并不合理，這樣會導致財務部門無法正常發揮作用，并且帶來人力的浪費。財務人員結構的不合理性也就表明無法進行新技術和方法去判斷分析，無法為領導的決策提供合適的建議，也不能夠使財務管理得到創新和發展，以上所有現象都會給財務管理水平的提高帶來阻礙。

如今是知識經濟的時代，科學技術的飛速發展給高等院校的財務管理帶來的機遇極具挑戰性，也使財務管理的工作有了更多的要求。當今社會的主題在和平與發展的前提綜合國力與人才的較量，對高等院校的財務管理來說，構筑一套完整且極具作用的財務管理體系是極其必要的，這樣有助于高校財務資本化，更重要的是能夠吸引一批高素質的財務管理人才。

二、高校財務管理存在問題的原因分析

目前而言，高等院校的財務管理存在問題的原因是顯而易見的。首先是財務管理體制的問題：學校在進行經濟調查或是決策的時候并沒有征求財務管理部門的意見，也存在著財務管理部門對經濟決策并不在乎的現象，參與程度較低，使得財務部門無法發揮正常作用。此外，領導者的意識也決定著財務部門的價值，領導者的財務意識較為薄弱，對財務的重要性沒有概念，自然會給財務管理帶來許多障礙。真正的財務管理在日常的工作中很少發揮其應該發揮的作用，這種趨勢在社會上普遍存在，政府的撥款制度使得高校濫用資金修建教學樓，成立各種社團，開展演出也耗費了不少的經費，財務管理部門的工作人員也習慣與算賬和記賬此類型的體力活，使得真正的財務管理工作并沒有開展到位。

三、構建新財務管理模式

（一）制定出正確的財務管理機制

要促進高校轉變財務管理觀念的有效途徑就是推行兩級財務管理制度，即院與校的分級管理。隨著辦學規模的不斷擴大、教學體制的不斷深入，兩級財務管理逐漸顯露出其優勢，校與院二級財務管理逐漸成為各高校為財務管理發展的方向。高?？梢詫嵭屑顧C制，鼓勵各院系積極開展財務管理工作，讓財務管理的重要意識逐漸深入人心，積極調動二級分級財務管理的主動性和創造性，這樣有利于實現資金的有效價值。

高校要注重多渠道、多方位的理財，從以前單一的國家政府撥款到現在的多渠道籌備資金可以看出來，高等院校除了要積極爭取國家經費外，還得著眼于社會的力量，要積極向社會籌備資金，加寬學校籌集資金的通道。同時為了不使通貨中的資金過于膨脹，學校也可以將資金進行各種安全投資，通過投資這種方法，不僅可以讓資金的價值得到提升，還可以看出一個學校能否適應新的環境形勢，將自己的優勢發揮到最好。

（二）制定創新型的資金管理制度

所謂財務管理主要是資金的管理與運用，對于高等院校來說，建設與創新資金管理體制是創新財務管理制度的重要途徑，同時還要提高資金的使用效益和價值。無疑這是對高等院校財務管理的巨大挑戰。

1、樹立開放積極的意識

不斷增強對外的開放意識是高等院校使自身融入到社會的方法之一，這要求教育體制必須別具一格。高校要在教育中倡導學生好好認真地實行勤儉節約等中華民族高尚品質，還要使自己不過與依賴政府援助，爭取考自己的力量到社會上建立自己的聲譽和威望，贏得企業和公司的信賴，對外合作可以加寬學?；I備資金的渠道。當然，高校嚴格按照法律來實施正確的方案來籌集教育經費，禁止使用非正規手段從社會上獲取利益。

2、樹立效益觀念

目前各高校普遍出現經費缺乏、資金效率低等現象，帶來了很多不必要的浪費。財務部門沒有規劃好人力物力與財力的使用價值，造成了重大失誤。學校需要加強財務支出管理和約束體制，把有限的資金充分用在教育和科研等方面，努力提升學校的綜合實力，自然就能增加籌集資金的渠道。使用效益觀念是每個工作人員必須牢記的一點，特別是財務管理部門的工作人員。

（三）加強財務工作人員的隊伍建設

高校培養專業的財務人員是提高財務管理能力的關鍵一步，實行合理科學的機制，淘汰掉水平不合格的工作人員。另外學校可以多開展此類型的活動來提高財務工作人員的素養和專業水平，也要實行一系列政策吸收外界人才到本校工作、利用適當的優惠或情感留住在校的財務人才，提高會計人員的整體水平素質。

四、結束語

綜上所述，新會計制度下財務管理模式仍然存在著許多方面的不足，但是在高等院校長期、堅持不懈的創新和改革下，財務管理能力必然會得到一定的提升。在新形勢下，高校更應該廣泛地吸收外界專業人才，加寬自身籌備資金的渠道，創新財務管理工作的方法和手段，這樣就能確保學校內的財務管理工作可以有條有序地進行。只有財務管理工作做到位了，學校才能正常的開展教育科研活動，才能更好地服務于高等教育事業，最后促進高等教育事業的發展。

參考文獻：

第3篇：采購監督管理機制范文

（一）政府采購審計監督機制存在的問題

（1）政府采購審計監督缺乏統一的規范，配套的法律規范體系不健全。

《政府采購法》至今已實施了7年多，這部法律出臺時過于倉促,內容上存在著不少有待完善的地方 ,而實施條例遲遲未能出臺,致使實際工作中缺失清晰的法律依據和嚴格的可操作規范準則。政府采購法與招投標法之間也存在一些交錯和不夠明晰的地方。之后，規范性的實施細則一直未能出臺，都導致了政府采購審計監督缺乏權威科學的審計規范和依據，造成了依法審計監督依據缺乏的局面。2010年初，國務院法制辦公布《中華人民共和國政府采購法實施條例(征求意見稿)》，但至今未能頒布實施。

(2）政府采購監督機制不健全，審計部門與其他部門在監督管理中職能劃分不清。

政府采購監督管理機制業務雜、涉及面廣，系統的運行客觀上需要各個環節的相互配合，各負其責，協作履行監督管理職能，才能確保建立一個有序規范的政府采購監督機制，進而充分發揮政府采購的優勢?！墩少彿ā分蟹謩e對政府采購監督管理部門、審計機關、紀檢監察機關及依照法律、行政法規的規定對政府采購負有行政監督職責的有關部門的監督管理職責做出了相關的規定，但對于各監督主體在政府采購中的地位、作用等方面的概念規定相對模糊，對于負有監督職能的部門的監督重點、方式和方法缺乏操作性，不夠明確。

（二）政府采購審計監督的工作質量問題

政府采購審計監督工作質量是審計監督取得成效的關鍵所在。然而，政府采購審計監督實踐中，仍有諸多因素影響工作質量的保障和提升。

（1）政府采購審計監督人員隊伍素質有待提高

政府采購審計監督對象的復雜性決定了對審計監督主體人員隊伍素質的高要求性。尤其是在一些專業性較強，技術水平要求較高的業務中，僅靠傳統審計監督部門的人員及專業知識是決難適應對其開展監督工作的要求。

（2）審計范圍不全面，審計深度有待提升

政府采購審計監督的審計范圍涵蓋面是很廣泛的。由政府采購管理體制和運行機制深入，審查內部控制和法制建設；由政府采購流程深入，審查招投標過程的合法性和有效性；由政府采購資金籌集、劃撥和使用方面深入，審查其規范性；從政府采購效益方面入手，在審計政府采購真實性和合規性基礎上，向效益性審計評價方向拓展。但目前大多數的政府采購審計還局限于對采購活動本身的審計，審計范圍不全面，審計監督缺乏深度，忽視對整個政府采購活動的全過程、全方位的審查。

（3）實施政府采購效益性審計難度較大

隨著政府采購規模不斷擴大，尤其是基于財政性資金的本質，客觀上需要深入開展政府采購效益性審計監督。然而，效益性審計開展面臨很多問題。一是缺乏明確規范的制度保障。目前我國尚未出臺相關效益性審計準則指南，僅能在遵守已有法律規范的同時，借鑒國外的經驗準則開展政府采購效益性審計監督工作。二是建立系統有效的效益評價體系需要一個“實踐――提升――再實踐”逐步完善的過程。三是審計資料收集難度大。政府采購效益性審計監督建立在充分獲取適當的審計證據基礎上，而審計資料的收集難度大恰恰是政府采購效益性審計的重大難題之一。四是審計人員素質有待提升。

二、對策及建議

（一）關于宏觀方面的對策建議

（1）健全政府采購法律規范體系

《政府采購法》只是一部框架性的法律，至于具體的操作與執行則要依賴實施條例。國務院法制辦于2010年初公布《政府采購法實施條例(征求意見稿)》，至今仍未實施，導致了政府采購執行過程中往往缺乏有效制度規范依據。

（2）規范政府采購管理體制

政府采購管理體制的規范需要從機構設置、職能劃分等方面入手。一是要規范政府采購管理機構設置，對政府采購管理機構和執行機構進行梳理、整合，統一規劃設置，實現名稱、級別、格局統一性和對等性，確保采購執行機構相對獨立性。二是對政府采購執行機構和監督機構關系職能進行劃分和明確，嚴格實行管辦分離，堅持管理與操作分離原則，各負其責，做到管理有方、操作有規。三是理順工程項目政府采購管理機制，協調好招標投標法和政府采購法的關系，理順建設部門、財政部門、發展與改革委員會工程政府采購管理工作的關系。

（3）構建規范化的政府采購運行機制

構建規范的政府采購運行機制，制度建設方面完善財政預算編制制度、國庫集中支付制度等等。流程管理方面要強化采購預算審批及其操作性，強化對供應商競標監督管理，堅持采購執行與資金結算分離。尤其要嚴格按照各環節（采購預算――采購計劃――采購實施――合同簽訂――貨物驗收――資金支付）要求有序展開政府采購活動。規范政府采購執行程序，規范政府采購管理體制，構建規范化的政府采購運行機制，為政府采購審計監督提供一個有序、規范的審計環境和審計對象客體。

（4）規范政府采購監督管理機構設置，明確相關主體監督職責

政府采購審計監督的有序開展需要一個良好的審計監督氛圍和外部環境。一是規范政府采購監督管理機構設置，統一設置，實現名稱、級別、格局統一性和對等性，明確各個主體的監督職責，從而使政府采購監督制度的內容具體化、規范化，更具有操作性。二是劃分各個監督主體的監督職責、監督重點、方式和方法，協調主體部門之間的職責，理順監督管理關系。三是明確各個監督主體在政府采購過程中監管的“切入點”、監督的具體對象、內容和程序等。四是規范綜合管理與行業管理的銜接，形成規范的協作機制。五是在履行監督管理職責時，各監督主體應堅持統一和效能的原則，減少重復監督，確保政府采購審計監督工作的順利開展。

（5）加強領導，統一思想，充分認識政府采購審計監督的重要意義

政府采購審計監督工作取得成功的關鍵在于審計機關對該項工作的重視和強有力的領導；而其有序開展的重要保障是政府采購參與主體對政府采購審計監督的認識、理解和配合。提高認識，加強領導，充分認識政府采購審計監督的重要意義，強化組織領導工作，從根源上確立政府采購審計監督的理念，減少政府采購審計監督開展過程中的阻力和不必要的抵觸。

（二）關于微觀方面的對策建議

（1）堅持以人為本，開發人力資源，建設高素質的政府采購審計監督人才隊伍

政府采購是一項系統工程，開展采購活動，不僅要求具備專業的招投標知識，還必須對市場行情、商品服務特性質量有較為精確的了解。而高質量的政府采購審計監督工作需要高素質的政府采購審計專業人才作為保障。政府采購審計監督目標的實現和職能效用的發揮，人才是關鍵。堅持以人為本，重視人力資源開發，造就一批高素質的“復合型政府采購審計專業人才隊伍”。

(2）深刻認識政府采購風險，圍繞風險環節點，有的放矢，開展審計監督

政府采購的風險包括制度風險、封閉風險、方式選擇風險、委托風險、尋租風險五個部分。深刻認識政府采購風險，對政府采購審計監督的開展有重要的現實意義。從體系的角度來認識政府采購風險，不僅有利于從全局把握政府采購風險的生成和類型，還有利于審計監督圍繞風險環節找到有效切入點，有利于確定審計重點和范圍，有利于采用針對性的審計方法，有的放矢，有序展開政府采購審計監督工作。

（3）明確政府采購審計監督范圍，實施延伸審計，對政府采購實施全方位、全過程的審計監督

對政府采購審計監督的審計范圍介入而言，從政府采購管理體制和運行機制介入，審查內部控制和法制建設。從政府采購資金籌集、劃撥和使用方面介入，審查其規范性。從政府采購流程介入，審查招投標過程的合法性和有效性。從政府采購效益方面入手，在政府采購真實性和合規性審計的基礎上，向效益性審計評價方向拓展。同時，對于政府采購效益性審計評價更應關注從政府采購的社會效益、環境效益入手，而不僅僅局限于經濟效益性審計。籍以從多方位、多角度介入政府采購審計監督，實施全方位、全過程的監督，充分發揮審計監督在政府采購監督機制中的重要作用和功能。

（4）創新審計理念，運用科學的審計方法，力推審計轉型。

想要提高一個審計項目的質量，降低審計風險，必須做好審前調查。古人云：凡事預則立，不預則廢。審前調查是審計工作中的一個重要環節，直接影響審計實施階段工作質量的好壞。所以必須在編制審計實施方案前，根據審計項目的規模和性質，安排適當的人員和時間，把審計前調查工作做細、做好。在審計方式上要做到知彼知已，在審計理念上由財務數據向業務數據審計轉變，從而真正實現新時期的審計轉型目標。

第4篇：采購監督管理機制范文

一、基本情況

此次調研中通過現場考察工，我們發現，系統各個單位在建工程項目管理上，各個方面做得基本到位，主要表現如下

——領導重視，組織到位。市局（公司）始終把工程項目工作作為單位一件大事來抓，主要領導親自抓，分管領導經常抓，職能部門重點抓。嚴把質量和安全關，重點工程項目推進較為順利。

——強化審計，監督到位。審計部門充分發揮審計監督的職能作用，圍繞工程的招投標管理、工程質量管理、工程造價管理和工程財務管理，對建設項目前移監督關口，實行跟蹤審計。從招投標到合同簽訂，從施工現場、變更簽證的發生到工程量核定等進行全程監督，從而更加有效和完整地把握整個項目建設情況。

——管理規范，資料完整。資料保存情況看，從初步規劃到招投標再到施工監督相關資料完整。系統各個建設單位設置了檔案室，指定了檔案管理人員；負責檔案的立卷、歸檔、保管和利用工作。建立、健全了檔案管理制度，提供了必要的保管條件，保證檔案管理工作正常開展。并依照有關法律規章，維護檔案的完整、準確與安全。

二、主要特點

項目建設主要呈現以下幾個特點：

（一）高度重視，投入加大。各級、各單位對工程項目建設管理的重視程度越來越高，投入的財力、物力、人力和精力逐年加大。建立健全項目實施的監督管理機制，。責成專機構專人具體負責項目前期、工程建設、建后管理等具體工作。

（二）標準較高，戰線較長。首先，項目的建設標準高、規模大、投資多，包含的單項工程多。其次，建設項目時間跨度長、外界影響因素多，受到政策、投資、時間、質量、建材、人工、工藝等多種約束條件的嚴格限制，增加項目管理的不確定性。再次，要求較嚴，面臨挑戰。建設項目防火、防潮、保溫等安全系數要求高，許多新技術、新材料和新工藝不斷出現，工程技術的復雜性不斷提高。

（三）單位眾多，協調困難。建設項目參建單位和涉及的外部單位多，包括設計、施工、監理、設備安裝、材料供應和中介機構等，各單位之間關系協調的難度和工作量大。同時，項目管理人員構成復雜，需要多方面的人員臨時組織成一個團隊，要求全體人員能夠綜合運用包括專業技術、經濟、法律、法規等多種學科知識，步調一致地進行工作。

三、存在的主要問題

近期，省局（公司）審計處對基建工程項目跟蹤審計情況進行調研，發現建設過程中存在如下問題：

（一）報價問題。中標施工單位未嚴格按照清單報價形式投標，而是對機械費、措施費等單項費用一次性報價，并明確約定這些費用不予調整。但施工過程中，施工單位發現實際發生的機械費、措施費等將超過投標時的報價，便向建設單位提出增加機械費用的要求，給工程項目建設進度造成了延期風險。

（二）程序問題。項目建設規劃和初步設計未經第三方審核論證，忽視工程建設決策、實施階段的投資控制，項目建設普遍存在超預算現象，個別單位存在拆單分批申報現象。

（三）采購問題。個別建設單位工程項目施工主材招標采購少，自行比價采購較普遍。市局（公司）物流配送中心和鄒平營銷部周轉庫兩個項目，甲方自行采購建材金額占工程總造價的比重較大（50%左右），金額涉及4000多萬元，且多采用比價方式進行采購，甲方工作人員無經驗、重經濟、輕技術，存在工程質量和廉政風險。

（四）配合問題。項目建設、施工、監理“三大主體”間相互配合、相互制約的管理機制尚不健全，工程施工期間部分環節不暢通的情況時有發生，從而延誤工期影響工程進度。

（五）資金管理問題，建設單位工程項目三方共管帳戶和履約保證金關口控制執行不到位，未與工程項目設計、監理、施工單位簽訂廉政責任書。

四、幾點建議

（一）在解決報價問題上，要按有關規定報價。中標施工單位要嚴格按照清單報價形式投標，投標報價書要嚴格按照“規范”明確要求的“四統一”原則進行編制。即必須嚴格按照“規范”的項目編碼、項目名稱、計量單位和計算規則，無條件使用招標人提供的工程量清單格式和工程量，完整計算和填寫報價表。

（二）在解決程序問題上，加強項目立項管理。項目立項要堅持實事求是，避免項目拆單分批申報現象；項目總體規劃設計及概算必須組織第三方審核。工程竣工結算是確定施工單位收入和建設單位成本的最終依據，直接關系到建設單位與施工單位的經濟利益,所以一般情況下都是由第三方進行審核的。設計概算要嚴格按照批復所要求的建設標準及定額規定編制，不得擅自提高裝備標準和投資規模，力爭從源頭解決預算執行不力問題。

（三）在解決采購問題上，加強工程建設監管。進一步建立切實有效的監督管理機制，規范流程，健全制度。

1、加強設備材料采購環節管理，建立公開招標、擇優選用機制。對大宗物資采購實行專項監察，嚴格采購中各項技術指標的綜合評審和采購后的質量監管，實行施工單位采購審核和采購失范責任追究制；

2、加強質量監理環節管理，建立有效監督制約機制。嚴格工程質量監理，強化工程監理機構的管理職責和專業監督作用，建立全過程監理公開機制；實行工程監理招投標和公示制度，推行監理職責、監理辦事程序及時限、投訴方式與內容、安全質量監測、工程進度、監督檢查結果等事項的公開。

第5篇：采購監督管理機制范文

（內蒙古大學公共管理學院， 呼和浩特 010070）

摘　要：政府采購監督機制是指對政府采購活動進行監督，保證政府采購依法有序地進行的各種方式和程序的總和。隨著我國政府采購規模的不斷增大，政府采購對我國社會經濟、國計民生的影響日益加大，政府采購中暴露出的各種問題引起了人們的廣泛關注。為了保證我國政府采購依法、合理、高效地進行，必須進一步完善我國的政府采購監督機制。本文主要通過對美國政府采購監督機制的分析，從而針對我國政府采購監督機制所存在的問題，提出完善我國政府采購監督機制的若干啟示。

關鍵詞 ：美國；政府采購；監督機制；啟示

中圖分類號：F812文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0265-03

我國政府采購起步較晚，從20世紀90年代末的開始試點，到今天的深入發展，在不到二十年的時間里實現了跨越式的發展，在取得良好經濟效益和社會效益的同時不可避免地出現了各種問題，尤其在政府采購監督機制方面與發達國家相差較遠。以下主要以美國政府采購監督機制為例進行探討。

一、美國政府采購監督機制

美國是較早建立政府采購制度的國家之一，18世紀末就開始制定政府采購的規章制度，其后不斷修改和完善，尤其在政府采購監督機制方面，法律法規較為健全，主要表現在以下四個方面：

（一）有系統完備的政府采購法律規范體系

在美國，關于政府采購有系統完備的法律規范體系，與政府采購直接或間接相關的法規制度有500多個，涵蓋了涉及政府采購行為的所有方面。其核心是《聯邦采購法規》，主要內容包括政府采購的原則、政府采購種類和方式以及政府采購合同管理。還主要有《聯邦財產與行政服務法》、《聯邦采購政策辦公室法案》、《合同糾紛法案》、《聯邦采購規定》、《反回扣法案》等。i這些法律體系為政府采購的執行奠定了堅實的制度基礎，系統地規范了政府的采購行為，保證了采購的公開、公正，兼顧了公眾和供應商雙方的利益，維護了政府的信譽與形象。

（二）有完善的聯邦政府采購監督管理機構

美國聯邦政府采購的監督管理機構有兩個：一是美國國會下屬的聯邦會計總署；二是美國總統行政辦公廳內設的行政管理與預算局。ii

1.聯邦會計總署。成立于1921年的聯邦會計總署是美國國會的一個下屬機關，直接對美國國會負責，可以根據美國憲法處理國家支出情況。而對于美國政府采購活動的監督則是由聯邦會計總署通過總審計署辦公室執行。總審計署辦公室有權對行政機關的采購計劃進行評估，可以接觸所有的政府采購文件，為行政機關的采購計劃提出建議，對政府采購項目進行審計。此外，它還是受理供應商投訴的最權威的機構，可以有效的解決行政機關與供應商之間的糾紛。

2.行政管理與預算局。行政管理與預算局是美國總統行政辦公廳的內設機構，主要負責制定每年的預算并送交國會審議和頒布，以及有關各種管理領域的政府內部政策。為加強對聯邦政府采購的管理，1974年行政管理與預算局內設聯邦政府采購政策辦公室，設立的目的是為了在行政機關采購制度的制定過程中起到總體的指導和領導功能。該部門設在總統行政辦公廳，由此突出了聯邦政府采購在聯邦政府運作中的重要性，負責通過普遍適用于各個行政機關的規章制度，協調具體采購活動的實施情況。iii

（三）重視供應商的評審與審計制度

政府采購部門負責對所有企業分析評估，除了對其資本、技術以及商業信譽等基本方面有要求外，還要對其以往參與政府采購的效率進行考察。與其他國家不同，一般而言，美國不會對供應商的注冊和住所提要求，然而對一些特殊的購項目，政府可能會提出供應商的住所與合同執行的地點相一致的限制性條件，在此范圍內的投標者才可能允許參加政府采購的競標。除此之外，還要對合格的企業進行采購審計和監察，并管理采購過程的一切采購事項，審查供應商的組織結構和資料系統等。iv

（四）完善的責任追究制度

美國政府采購制度要求各政府部門和政府采購的機構以及政府采購的各層次管理人員均應對采購合同的審計擔負責任。具體內容包括：一是要對采購合同全額審計。由于合同全額關系到政府采購方式的選擇，因此需要專業機構和專業人員對采購合同全額進行核實與把關；二是對采購項目程序進行審計。為了防止出現重復采購的現象，需要對各采購項目進行評估和審核，采購程序是否體現公正和公開原則，也需要通過不同層次組織的審查，以保證采購程序嚴格依法進行；三是對相關采購信息審計。在政府采購過程中，存在著大量的數據、文件和報表，要保證這些資料的準確無誤，必須有專業人員對存在疑問的和不真實的資料進行嚴格的審查。

二、我國政府采購監督機制所存在的問題

（一）政府采購監督法制不健全

我國關于政府采購全國性的法律主要有《中華人民共和國政府采購法》、《政府采購暫行管理辦法》、《政府采購合同監督暫行辦法》、《政府采購招標投標管理暫行辦法》、《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》等。與美國關于政府采購的法律制度相比，可謂少之又少。另外，在這些法律中關于政府采購監督方面的也很少，更沒有明確細致的規定。例如，在《政府采購法》中規定：“各級人民政府財政部門是負責政府采購監督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監督管理職責?！边@項規定表面上是對政府采購監督方面所作的規定，實際上在執行過程中似乎并不能發揮多大的作用，因為其并未細致的規定如何進行監督、監督不力的后果等實質性的問題。諸如此類的規定在很多時候只是形同虛設，由此，可見我國政府采購監督法制還存在很多的問題。

（二）政府采購監督程序存在缺陷

《政府采購法》對政府采購項目的立項并沒有相應的程序規定，致使政府采購的立項受人為因素的影響較大，表現在監督方面主要是對于財政部門等監督管理部門缺乏相應的監督和制衡，從圖1.政府采購各主體及關系中可以看出。與美國的“采購權”、“使用權”、“監督權”相分離的“三權分立”式的管理機制相比較，足以看出我國政府采購監督程序方面所存在的缺陷。除此之外，《政府采購法》雖然對參與政府采購的供應商提出了一定的要求，但對于參與政府采購的供應商應符合什么樣的資質、誰來對于政府采購供應商的資質進行認定、如何認定等具體問題，并沒有一個程序性的規定。正因為缺少這些具體的程序性規定，才會在執行中無所適從。

圖1　政府采購各主體及關系

（三）政府采購未形成監督合力

在我國，政府采購監督可以分為內部監督和社會監督兩部分。內部監督主要是指來自立法機關、財政部門、審計部門、行政監察機關、行政主管部門和司法部門的監督，外部監督主要是指來自社會組織、公民和新聞媒體的監督。目前，對于政府采購的監督主要表現為內部監督，但在實際監督過程中，往往又因為司法監督的滯后、人大監督的缺位等主客觀原因，不能進行有效的監督。同時，由于政府采購宣傳力度不夠，《政府采購法》普及推廣不夠，加上普通民眾對政府采購的專業知識了解甚少，導致在政府采購領域普通民眾很難真正地行使自己的監督權。而且由于相關法律規定的欠缺，新聞媒體也很難發揮其監督作用。

（四）政府采購監督人才匱乏，采購人員素質偏低

政府采購監督機制中的關鍵因素是政府采購人員和監督人員的專業素質和職業道德。在我國，對于參與政府采購人員的資格并沒有統一的要求，從而導致采購人員的素質層差不齊，影響政府采購的實際效果。同時，政府采購監督人員的責任不明確，沒有對政府采購監督人員的不作為進行責任追究，從而導致采購監督經常出現缺位和錯位，無法使監督工作取得應有的效果。

三、美國政府采購監督機制給我國的借鑒

從美國良好的政府采購監督機制，到我國政府采購監督機制存在的種種問題，讓我們不得不進行反思，但是，最重要的是，我們在反思之余，如何做到取之之長，補己之短。美國政府采購監督機制給我國的借鑒主要體現在以下五個方面：

（一）完善政府采購監督法律體系

建立健全政府采購監督法律體系是完善政府采購監督機制的前提。針對《中華人民共和國政府采購法》中關于政府采購監督的一些概括性規定，我們急需一些相關配套的法規和管理辦法的出臺來具體細化地規定。同時，還需要加強相關法律之間的協調和銜接。從而使監督部門的監督有法可依、有章可循，保證采購的公開、公正，推動政府采購的建設。

（二）全面落實監督管理和具體操作相分離的原則

我國政府采購的主體由采購主體、執行主體和監督主體三部分構成，其中政府采購的監督機構是各級人民政府的財政部門。但是我國采購的執行主體（即機構）大多設在財政部門，為了保證采購的公正性、監督的有效性，必須將采購的機構從財政部門中分離出來。首先，要設立獨立職能的政府采購監督機構，完善其職能范圍。具體負責政府采購的預算管理、監督檢查、制定相關的規章制度等，不參與具體的政府采購項目的操作，以公正地行使監督管理職能，保證政府采購的有效執行。其次，要使得采購決策程序與采購執行程序相分離。最好由采購主體進行采購決策，執行主體進行執行，在這整個過程中由監督主體進行監督，從而使各項權利得到約束、制衡和監督，以保證政府采購的規范化、程序化和法制化。最后，要建立有效、透明地社會監督制度。對政府采購的三個主體進行廣泛地監督，尤其是對監督部門的監督，從而構成層層監督，是監督能夠更加的透明與公正。

（三）重視對供應商的審查管理

從美國政府采購監督的實踐來看，加強對政府采購供應商的管理是政府采購監督管理的一個關鍵性環節。相對于中國而言，美國不會對供應商的注冊和住所提要求，然而對一些特殊的購項目，政府可能會提出供應商的住所與合同執行的地點相一致的限制性條件，在此范圍內的投標者才可能允許參加政府采購的競標。除此之外，還要對合格的企業進行采購審計和監察，并管理采購過程的一切采購事項，審查供應商的組織結構和資料系統等。這與我國政府采購中存在的“尋租”等腐敗現象形成了鮮明的對比，為我國有效的解決政府采購中的腐敗提供了一種解決思路。因此，我們可以借鑒美國的相關做法，加強對政府采購供應商的監督管理，增強政府采購工作的透明度和可操作性。

（四）加強審計監督等專項監督力度

我國在審計制度建設及其法律地位方面還有待加強，因為在發達國家特別是在美國的監督機制中，審計監督已成為最主要的也是最有效的監督手段，如對采購合同的全額審計、對采購項目程序的審計、對相關采購信息的審計，可謂是對整個政府采購過程進行地全方位的審計，這就在很大程度上避免了采購舞弊的發生。因此，我國因進一步加強審計監督等專項監督的力度。

（五）完善責任追究制度，嚴格執法

我國在政府采購過程中，往往容易出現監督不力，相互推諉、扯皮的現象，這與我國缺乏完善的責任追究制度有關。而在美國，美國政府采購制度要求各政府部門和政府采購的機構以及政府采購的各層次管理人員均應對采購合同的審計擔負責任，即要把責任層層落實，落實到具體的部門和個人身上，這就可以在一定程度上有效的避免責任不明、無人負責現象的發生。同時，在采購監督過程中必須要做到嚴格執法，不能包庇與姑息。首先，要進行宣傳教育，提高工作人員和社會公眾對政府采購法律、法規的認知程度。其次，對于在監督過程中發現的重大違反程序的案件，要進行嚴格處理。最后，要充分發揮新聞媒體的作用，在監督過程中予以實時監督，發現違法事件可以進行曝光，從而提高采購主體的守法意識。

四、結語

擁有200多年的政府采購歷史的美國，是當今世界政府采購制度最為完善的國家之一。較其他國家而言，美國的政府采購監督機制更為成熟，主要表現為系統完備的政府采購法律規范體系、完善的聯邦政府采購監督管理機構、受到高度重視的供應商的評審與審計制度、完善的責任追究制度。然而，在我國政府采購起步較晚，僅僅有20多年的發展，在從初步試點到深入發展的跨越式發展中，出現了各種各樣的問題，在政府采購監督方面更是如此，以導致了政府采購“腐敗”的發生，使得政府采購不能真正地做到“雙贏”。這些問題突出表現為政府采購監督法制不健全、政府采購監督程序存在缺陷、政府采購未形成監督合力、政府采購監督人才匱乏，采購人員素質偏低。他山之石，可以攻玉。針對我國在政府采購監督機制方面存在的種種問題，我們有必要借鑒美國的成功經驗，以完善我國的政府采購監督機制，推動我國政府采購的建設。

參考文獻

[1] 張曉紅，朱文言.美、韓政府采購監督機制的實踐與借鑒.[J]財政監督，2007（03）.

第6篇：采購監督管理機制范文

關鍵詞：園林建設；施工管理；成本控制；方法對策

1園林施工管理及成本控制概述

1.1園林施工管理內容及特點

園林施工主要涉及到土方工程、園林排水工程、水景工程、綠化照明工程及鋪裝工程等內容，其管理涉及到財務收支、預算管理、成本管理、人員控制、施工安全管理等方面。園林施工管理所涉及的工程資金量較大、工期較長、工程參與人數較多，其施工管理過程是一系列具有極強綜合性的管理內容[1]。園林綠化施工管理的特點除了體現在其綜合性上，還體現在其生命力、重要性和復雜性上。園林施工不同于其他類型的土木工程，施工管理除了需要對前中后期施工過程負責外，還應該考慮到施工結束后的長期養護和時間推移對工程效果產生的影響。這些因素都導致園林施工管理比其他類型工程更具復雜性，需要在前期準備，尤其是成本預算與控制方面進行科學管理。

1.2成本控制對園林施工管理的重要性

由于園林施工的時間較長、施工人數和工程投入都比較大，尤其還涉及到自然環境、水土問題等對工程質量的影響。所以在園林施工管理中，重點強化成本控制十分必要。首先，良好的成本控制可以通過工程實施階段全過程的成本控制來監督工程進度，避免工期拖延等問題發生。其次，加強園林施工管理中的成本控制，可以有效降低財政支出安全問題，避免施工中不必要的資源浪費。另外，還能通過成本預算、風險控制等有效手段，提升園林施工企業的市場競爭力，為企業的長久穩定發展提供更好的管理基礎和經濟基礎。所以強化園林施工管理中的成本控制，具有重要的現實意義。園林施工管理過程中，企業應該深化對施工成本控制的重視，才能有效提升園林施工企業的發展活力。

2園林施工管理與成本控制現狀

雖然強化施工管理水平和施工成本控制能力，已經成為企業在園林施工管理中的共識，但是當前綠化管理部門在進行園林施工管理和施工成本控制中仍然存在一些問題，具體表現在以下方面。

2.1施工管理與成本控制機制不健全

首先，很多園林施工單位在進行施工中缺少健全的施工管理制度和成本控制管理機制。從全國角度來看，我國園林施工的管理制度尚未形成統一標準。施工管理中對材料采購、供應商審批、施工人員聘用、經費管理、施工費用支出等方面都缺乏標準化的流程[2]。很多施工單位在施工管理中采取因地制宜的管理辦法，這就導致在成本管理、質量控制和相應管理要求上存在混亂情況，在園林施工成本控制上面臨很大的困難。成本控制中難以依據固定行業標準和規范進行采購、施工、施工人員聘用等的審批和核算。這種缺乏健全管理機制的成本控制和施工管理現狀，正給園林施工工作帶來巨大的管理風險。構建科學、系統、統一的園林施工管理及成本控制制度，已經成為園林施工企業需要解決的重點。

2.2成本管理預算能力有待完善

成本預算管理是園林施工成本控制中的重要內容。但是當前園林施工管理中，很多企業管理層人員，乃至政府綠化相關部門，都將成本控制中的成本預算單純的認為是財務部門的問題，而忽視了成本預算實施的全面性特征。在園林施工管理中，沒有讓技術部門、業務部門、人力資源等相關部門和財務部共同商議制定成本預算方案[3]。這就導致在園林施工成本預算制定時，準確性較差，在后期工程施工過程中對成本預算的執行力不足。成本預算成為紙上談兵，難以對成本控制的實施發揮有效作用。由于園林施工過程中涉及到植被、綠化木苗采購和培育等問題，具有一定的風險性，需要技術部門進行把關。所以健全成本管理預算的覆蓋面，是園林施工管理中需要盡快解決的問題。

2.3成本控制管理信息化程度不高

當前很多園林施工工程在進行施工管理和成本控制中，仍然沿用傳統的人工會計核算方式，即使有些企業引進了信息化管理平臺，但是卻未能將信息化管理技術與成本控制相結合，尤其是很多園林施工項目中的財務管理人員信息化管理能力不足，尚未完全接受和習慣使用信息化數據錄入和核算方式。這就導致當前園林施工項目中會計核算效率較低、核算準確度不足、成本控制存在漏洞和失誤。尤其部分園林施工企業所承包工程項目較大，涉及的人員和資金也很龐大，但是因為其信息化成本控制與施工管理能力不足，導致施工中各個部門和項目各部分之間難以實現有效信息溝通。造成重復采購、工期拖延、成本支出與成本預算差距過大問題時有發生。加強信息化建設，善用信息化技術提升成本管理中會計核算效率和準確率，是提升園林施工管理中成本控制水平的重點。尤其是財務管理人員，更應該在信息化成本管理操作和信息化數據的有效利用上進行學習和研究。

2.4財務監管機制有待完善

在園林施工管理和成本控制中，有效的管理執行力才是關鍵。但是部分園林施工企業雖然有較為健全的成本控制與施工管理制度，但是卻缺少明確的權責劃分。而且在執行情況監督方面也存在嚴重缺失。內部控制管理中未設置相應的財務監督管理機制，這就導致成本控制中敷衍行為、徇私舞弊、貪污情況時有發生，嚴重損害了園林施工項目的利益，成本資源被浪費，施工進度受到拖延，嚴重時還可能誘發園林工程事故[4]。所以，在進行園林施工管理和成本控制中，需要改革財務監管，強化成本控制中的監管效果，構建專門的施工及財務管理監管部門，是提升園林施工管理和成本控制能力的有效方式，需要園林施工單位進行積極探索。

2.5風險控制能力需要強化

在園林施工管理與成本控制中，很多施工企業缺乏風險控制意識，沒有認識到園林施工各個環節的潛在危機，在工程投標、施工準備、工程實施和工程驗收階段的風險控制能力、風險預警機制建立及風險預警解決辦法都存在缺失。例如，部分園林施工企業的財務部門在成本管理中缺乏合同觀念，對工程合同中質量、工期、合作雙方權責、材料要求等內容存在模糊理解，這就導致在成本控制中易發生材料采購、工程設計實施等方面與合同不符，會造成后期的返工及成本浪費。另外，由于園林施工與氣候、水土、施工環境的關系都比較大，這些因素的不確定性都會導致施工存在經濟風險[5]。但是很多園林施工企業在財務成本控制中并未充分考慮這些外在因素造成的成本風險，缺乏成本管理風險預警體系和預警解決方案的思考。這導致一旦遇到由于自然因素導致的工程問題，園林施工方難以快速調整施工方案，減少成本損失。所以，構建完善的成本控制風險防范機制，是園林施工財務管理中需要強化的重要內容。

3園林施工管理優化對策研究

3.1構建完善的施工與成本控制管理機制

應該構建完善的園林施工管理與成本控制體系。在完善管理體系時應該注意以下幾個關鍵。第一，成本控制體系的構建應該具有全面性，避免資源浪費，成本控制應該貫穿于園林施工管理的各個環節，對園林施工的前中后期均進行嚴格成本控制。第二，成本控制與管理機制的構建和已有施工管理及成本控制內容出現沖突，要科學系統的進行施工管理機制的建設。在成本控制中，要進行精細化管理。例如在園林施工材料選擇上，不但要注意材料實用性，也要關注其性價比方面的差異。在施工人員聘用和工作安排上，要最大程度合理安排施工人員的工作配合內容，進行明確的權責劃分，讓施工效率最大化。第三，成本控制與施工管理機制，應該由園林工程項目的中高層領導共同制定，通過群策群議的討論，讓成本控制與施工管理更具可執行性和合理性。完善的施工與成本控制，就是在制度規范的情況下，尋求園林工程建設的利益最大化，實現有效成本壓縮，減少不必要的資源浪費。

3.2增強施工準備中的成本管理預算能力

在增強園林施工管理與成本控制預算管理中，應該注意成本預算制定的科學性和全面性。首先，成本預算的制定應該依據園林施工工程合同，明確施工方案、建筑工藝及材料選擇、施工工期等要求。根據合同要求內容進行成本預算規劃，避免施工驗收時由于與合同要求不符而產生返工現象，影響成本投入。其次，在成本預算制定時，財務管理部門應該與技術部、工程部門進行充分溝通，對市場中園林建筑施工材料市場價格、園林植被選擇合理性、水土氣候等自然因素對園林木苗成活率影響等細節問題進行充分溝通[6]。制定成本預算的合理浮動空間。并且在成本預算執行中嚴格遵循預算閾值進行成本支出。避免前期預算制定所參考數據信息不夠全面而導致后期成本預算執行困難。例如，在園林施工預算管理過程中，投標階段的預算管理就十分重要，涉及到后期施工的執行問題，就需要項目經理在投標階段就跟隨現場勘測、投標圖紙及設計的會審研究，并且根據施工方案對可能出現的建筑垃圾運輸、施工圍擋等細節投入都進行精細化計算和管理，制定全面完善的投標及后期執行預算策略，才能有效控制施工管理。另外，在成本預算管理中，還可以采取“以收定支”的管理辦法，成本預算控制嚴格限定在施工圖紙要求范圍內。在施工人員的篩選上，也可以在某些崗位上聘用具有多項工作技能、能夠勝任施工兼崗的人員。這樣能夠有效減少工作人員培訓和人工成本，能夠有效減少成本預算支出。增強預算管理能力，是提升園林施工中成本控制管理的有效辦法。

3.3加強園林施工與成本管理信息化建設

在信息時代，信息化管理已經逐漸普及，在園林施工管理與成本控制中，也應該大力建設信息化管理平臺，尤其在財務管理方面，更應該加強信息化平臺的深度與廣度。第一，需要注意信息化平臺的完整性，讓財務部門、技術部門、業務部門等施工全過程涉及的有關部門均加入信息化平臺管理與建設中，形成貫穿施工全部門、全過程的信息化管理網絡，實現信息化數據、資源與信息等內容的內部共享。讓施工中各個方面能夠更便捷的利用施工中的數據信息，進行自己部門的工作統籌安排，并實現信息的高效互動，促進施工過程中出現問題的迅速調整。第二，應該注意信息化財務管理與審批流程的確立。在園林施工全過程中，對成本費用的申請、審批、支出、調用等情況，都可以通過信息化管理系統來完成。這樣能夠保證成本控制的公平、公正與透明化管理，能夠有效提升施工成本管理的規范性，同時能夠實現施工中資源的合理調用與分配。第三，注意對財務部門的信息化平臺應用進行重點培訓。讓財務人員在信息化成本管理操作中提升專業技能，通過信息化平臺的便捷性和財務管理軟件系統的精確性提升會計成本核算的準確度，減少會計核算失誤造成的成本浪費問題。以惠州大亞灣某房地產園林項目為例，該企業以往在園林施工成本控制與管理中，經常出現由于苗木采購品種不合適、價格市場調研不足、植被與建設環境及工程匹配不足造成的成本浪費問題，吸取以往經驗，在進行新項目前，企業加大了信息化平臺管理建設力度，并且與第三方管理機構合作，利用信息化平臺中所錄入的往期工程數據及第三方機構提供的行業園林施工材料、植被選擇的信息，利用信息化平臺的大數據分析及篩選，選擇了價格最優，且適合該工程項目的喬木進行種植，提高了成活率，有效壓縮了成本。這種信息與技術支持下的成本預算制定和第三方機構利用專業成本分析、信息化財務數據管理應用方式，提高了成本控制各個環節的合理性[7]。這樣信息化成本控制手段的實施，使該企業園林施工減少了資源浪費，有效提升了該企業的成本控制能力。

3.4構建全面的園林施工成本監管機制

園林施工管理及成本控制的執行情況，是保證園林施工成本控制水平和減少成本浪費的關鍵。在這一問題的解決上，首先園林工程項目承包企業應該針對園林工程項目組建內部成本監督管理機構，由于園林施工對技術性要求比較強，所以為保證成本浪費減少，在監督管理機構中，應該包含具有園林技術、財務管理專業能力的專業人員，并且成本控制監督管理機構應該獨立于其他部門，保證成本控制監督管理的公平、公正性。另外在成本監督管理中，應該注意對園林施工進行前中后期全方位的監督，保證從施工材料、引進木苗植被合理性等進行科學監管。并注意園林施工的后期維護問題，在成本控制監管中，注意控制工程后期維護費用在整體費用消耗中所占比例問題。

第7篇：采購監督管理機制范文

物資管理不是一種單調的管理，而是一種系統的管理功能，它包括了從規劃到組織設計，從用人措施到領導，同時還包括實際控制這一重要項目，在很多企業的具體管理中，他們更加注重的是以盡可能少的成本來得到組織機構實際需要物資的科學管理理念。做好物資管理工作是保證生產正常進行的重要前提之一。它對于增加產量、提高產品質量、降低成本、加速資金周轉、提高勞動生產率、增加企業盈利等方面都有直接和間接的影響。

2中國物資集中采購供應管理的特點

2.1采購量和采購范圍正在逐漸擴大

近年來，中國集中采購的數額在不斷增大，2000年以前大約只有超過30億元這樣的規模，但到了2008年北京奧運會時期，已經突破了4000億元，增長了將近140倍。與此同時，很多新的采購內容正在源源不斷地加入采購目錄，采購所涉及領域的廣度和深度都是前所未有的，而且還在不斷擴大。

2.2一系列采購制度正在不斷完善

1999年我國頒布《招標投標法》，該法對一系列招標采購進行了規范，涉及到了工程和物資方面，同時也對服務方面進行了規范；2002年，我國頒布《政府采購法》，做了更進一步的規范，具有重大的突破意義。此外財務部還于2007年頒布《中央單位政府集中采購管理實施辦法》，該辦法對于從更深層次做好政府集中采購具有重大的意義，創立了政府采購的全新的運行機制。這些法律和辦法對于我國的法制化進程有重大的推進意義，這些不斷的變化都在說明，中國政府采購已經走上了正確的軌道，而且已經建立了長效機制，制度化與規范化就是它們最大的優越性。

2.3監督體系初步形成

中國集中采購在機構建設方面，目前已經逐步在向管采分離的方向努力，這些高效的管理體制為采購工作帶來了高效性，符合實際的運行機制則成為了有力的配合。此外，專業性的采購部門與相應的監督管理措施的完善都起到了一些推動作用。中國在不斷的探索中，逐漸發展成為了以政府財政管理部門牽頭、相應監督機構配合，社會力量、企業主、媒體以及公眾積極參與的全方位，多角度，綜合性的集中采購監管系統，對于重大的采購項目，還會及時公開采購事項等措施，有力拓寬了監督渠道，完備了監督體系。

2.4綜合信息系統平臺的相應完善

中國目前的政府集中采購已經成為了一種制度并且正在不斷完善中，越來越多的政府機構和定點采購已經建立完善了綜合信息系統平臺，目前已經完善了采購信息公示和中標信息公告的制度建設，同時還完善了相應的信息管理措施，法律方面的完善和監督方面的補全。但這方面信息平臺才初步建立，還需要信用評級功能的進一步完善和提高。

3鐵路工程物資集中采購供應管理存在的問題

3.1相應的法律與政策還需要不斷完善

在鐵路方面工程建設項目的物資采購中，現有一些規章制度的力度和細致度不夠，這就造成了對集中采購方面很多細則的無力控制，或者可以說是想控制，但是缺乏管控依據。而且很多都沒有實際的可操作性，現有的很多管理規定在現實中沒有辦法去落實，也沒有人去落實，也缺乏必要的監督。比如我們經常遇到的信息公示的方式和范圍，具體合同的訂立等等。這些問題的存在顯然和科學的集中采購距離還有很遠，也就會導致無法形成規范化合理化的集中采購。由此看來，中國積極完善相應的法律管理是必要的，這樣可以取長補短，讓理論更加具有可操作性，最終的目的當然是來使得我們的采購工作更加的向著科學的方向發展。

3.2相應的采購管理還需要加強

首先是采購的整個流程需要更加完善。鐵路方面工程建設項目的建設單位與承包建設的單位實際需求物資在很多方面是不一致的，甚至是對相同的物資，對于質量的要求也是有差異的，在實際的采購管理中，往往因為沒有整體細致的統籌，而造成需要上的偏差，想解決此類問題，應該做好物資需求的計劃以及現實動態的采購清單，從而做好統一部署工作。其次需要進一步對集中采購供應商進行優化。采購方在現實中需要很多可操作性的方案。它需要以實際價格作為指標來確定供應商，這種情況比較常見，但一旦產生安全方面和質量方面的缺陷，后期必須投入很多的人力物力財力進行維護，相應的增加費用，也就是增加了實際的成本。還有物資的環境影響評價以及節能性這些都是需要注意的，現在國家也很重視這些問題。再次來說，對于合同管理方面的標準還需要完善。鐵路方面工程建設項目集中采購目前在合同管理方面的標準還不夠統一，因此也產生了一些問題，因此從現實意義來說，加強完善合同管理方面的標準是必要的，有利于真正解決物資采購產生的各種矛盾。

3.3預算管理有待進一步完善

集中采購工作在現實中是不夠完善的，很多時候由于預算時間倉促、工程建設的很多項目并不明確、物資材料人工等價格處在不斷變化中，沒有什么實際價值，偏差大，效果不顯著。

3.4監督管理機制有待進一步健全

從監督體制上看，目前主要面臨的問題是全方面監督管理力度不夠，忽略了對采購前期工作及后期履約等步驟的監督；在實際中的監督管理并沒有很好地貫徹落實下來，因此常常顯得工作滯后。

3.5電子信息平臺有待進一步優化

現在許多采購網站只處于采購信息階段。最后往往造成采購信息系統無法兼容，數據無法對接，因此可以想象，在那樣各自為政的系統中談論完整的電子信息平臺，那就是空談，因此電子信息平臺需要進一步優化。

4具體的應對措施

4.1要營造良好的法規政策環境

在完善相應法律法規的基礎上，要明確集中采購參加各方主體違規行為的具體處理方案等。加強設計管理的機構和隊伍，搞好設計控制，提升設計質量，深入加強設計深度。實行擔保、保險制度來提升風險承擔水平。

4.2構建有效的監管考核體系

以公平、公正、公為原則構建供應商評價體系，要求成本不要太高，操作性良好?？己斯痰墓芾砟芰?、經營效果和效績。同時對產品種類、價格、作用、風險等加以評估。盡量獎懲分明，好的員工加薪，壞的員工開除。

5結論

第8篇：采購監督管理機制范文

關鍵詞：初中學校；食堂管理；師生

由于近期出現很多學生在食堂吃飯集體中毒的新聞，為了避免類似現象的再次發生，我認為有必要規范食堂的管理制度，以確保師生的身心健康。

一、健全管理機制

沒有規矩，不成方圓。學校食堂要建立完善的管理機制，落實崗位職責。首先，要建立健全的領導班子專門負責食堂的管理，并將其崗位職責落實到個人；其次，要建立食品衛生安全制度，對學校食堂進行全過程的監督管理，并設置專門的食品管理人員，以保證食品的新鮮安全；再次，要健全食堂物資采購和驗收制度，并將采購價錢在食堂門口公開，嚴禁胡亂收費；最后，要健全安全保衛制度。在學生用餐期間，嚴格禁止非食堂工作人員出入食堂，以保證學生的用餐安全。

二、加強過程管理

為了給師生提供一個經濟、營養、衛生、安全的飲食，學校要為食堂配備必要的設施，例如，餐具消毒設備；其次，加強食品衛生與質量的管理，在源頭上保證食品的安全。學校食堂采購的各類食品必須符合食品衛生的要求，并滿足初中生對營養的需求，盡量做到營養均衡、搭配合理，并嚴禁使用過期的食物；再次，加強成本核算，嚴格控制伙食成本，學校食堂飯菜的定價應合理，最好進行明碼標價，嚴禁私自提高價格，對違反規定的人員要進行嚴厲處罰；最后，加強食堂隊伍的建設。如，學校定期組織食堂人員進行體檢、培訓，保證他們具有一定的食品衛生知識和良好的衛生習慣，進一步保證學生的飲食健康，為學校食堂的用餐安全提供有效的保障。

三、強化監督檢查

對學校食堂的監督檢查也是必不可少的一項重要內容。食堂的安全管理小組要不定期對食堂的飯菜質量、價格等進行監督檢查，以保證師生用餐的安全性。另外，學校還可以對師生進行問卷調查，評選出最受歡迎的食堂窗口，并為其授予榮譽證書，鼓勵其再接再厲。

總之，要保證師生的生命安全，就要建立健全學校的食堂管理制度，落實到個人責任，并嚴格按照要求執行，加強過程管理以及監督檢查，以保證師生在學校食堂用餐的安全，進而加強學校的安全管理工作。

第9篇：采購監督管理機制范文

一、當前鄉鎮財政管理存在的問題

（一）鄉鎮預決算編制流于形式

鄉鎮財政部門為了確保本年任務的順利完成，提高鄉鎮領導政績，在編制年初預算時，盡量降低收支預算指標，而年終決算實際決算完成數卻遠遠大于預算數，致使預算編制不實，流于形式。在2010年對鄉鎮的預算編制執行情況檢查中我們發現，多數鄉鎮存在預算編制不實的問題，就我市某一鄉鎮預算編制與執行情況來看，該鄉鎮2009年一般預算收入和支出年終決算完成數均比年初預算數超出一倍以上，由此來看，鄉鎮預算編制嚴重不實。另外，由于鄉鎮財務監督弱化，在預算執行過程中，支出具有隨意性和盲目性，車輛燃修費費、會議費、招待費等公用經費嚴重超標。經費支出沒有嚴格按照年初預算執行，對預算的差異沒有及時進行分析糾正，預算執行結果嚴重脫離年度預算。項目支出預算編制不夠細化，甚至無項目支出預算，臨時發生臨時追加。預算調整和追加審批程序不合規，更無批復手續。決算數字填制不實，部分非稅收入、其他收入未納入決算等問題。

（二）財務收支執行財經法規及財務制度不嚴格

在每年一次的鄉鎮財政財務收支檢查中我們發現，鄉鎮財政及其部門存在收支核算不實、擴大開支標準和范圍、報銷不合規票據、財政票據管理不嚴、往來賬管理混亂，長期掛賬往來款項不清理、財務會簽制度執行不嚴格、政府采購政策執行不到位以及會計基礎工作不規范等問題。這些問題的存在，一是嚴重影響了鄉鎮決算質量，二是反映了鄉鎮預算執行存在問題，三是暴漏了鄉鎮內部控制機制不夠健全，四是揭示了鄉鎮財政財務會計管理人員制度執行、監督力度不夠、業務素質低下等問題。

（三）專項資金管理及使用不符合規定

在對鄉鎮專項資金跟蹤問效監督檢查中，我們主要發現鄉鎮存在項目申報把關不嚴、項目實施緩慢、專項資金撥付不及時、擠占?？?、項目工程招投標及政府采購執行不到位的問題，原因在于鄉鎮財力匱乏，多數鄉鎮都是吃飯財政，收入主要靠上級財政轉移支付，沒有剩余財力去搞發展，因此，配套資金不到位嚴重影響著項目的實施，另外，也不可否認部分鄉鎮以申請項目的名義爭取經費。

（四）稅收征管沒有形成有效監督管理機制，整體監管質量不高

目前，我市鄉鎮財政在稅收征管與稅源監管方面還存在著不少難以解決的問題，鄉鎮稅收收入與稅源監督管理缺乏監管力度和措施，錯征錯管、漏征漏管現象仍有發生。一是部分鄉鎮稅收歸屬和稅收征管范圍劃分不夠清晰，在稅收征管上容易造成搶稅、掙稅、挖稅、甚至買稅等現象；二是鄉鎮財政與稅務部門在稅源控管、信息溝通交流方面不夠，各鄉鎮只是通過國、地稅提供的稅收入庫進度表、召開協調會等方式籠統地了解掌握稅收入庫和稅源管理情況，沒有主動、詳細地了解掌握鄉鎮稅收和稅源信息情況，對稅收和稅源企業，財稅部門沒有形成共同控管的有效機制；三是鄉鎮財政監督存在著機構不健全，監督力量嚴重不足，疲于應付事務性工作，管理不嚴，監督不力的現象，造成鄉鎮財政在稅收監督管理職能方面未能充分發揮。

二、加強鄉鎮財政管理的建議

（一）完善監管機制，不斷改進預算監管方式一是加大鄉鎮預決算編制執行檢查力度，扎實鄉鎮收入基礎，細化、量化支出結構，科學合理編制鄉鎮預算；二是追加、調整預算要真正履行審批程序；三是增強預算收支工作透明度，充分發揮鄉鎮人大監督作用，加強對預決算、調整預算的審查和監督；四是完善財政內控制度，嚴禁超預算、無預算撥付資金；五是把財政預決算執行情況與經濟責任審計有機結合起來，把財政預算執行和績效狀況作為評價鄉鎮領導干部政績的重要依據。

（二）完善財政財務管理制度一是完善鄉鎮財務開支制度；二是科學敲定基建項目。凡是鄉鎮投資項目，須按程序報請審批；三是規范鄉鎮干部福利、補貼、獎金發放和招待費開支等；四是加大會計核算中心的工作力度，健全財政票據領用、繳銷和內控制度，嚴格落實“收支兩條線”規定。

（三）加強工作指導上級財政部門要加強對鄉鎮財政業務的組織領導，明確鄉鎮財政監管工作的職責，指導督促鄉鎮財政有效開展監管工作。

（四）建立信息通報和反饋機制建立信息通報制度，將資金管理辦法和撥款文件等抄送傳達到鄉鎮財政部門和有關監督部門，以便使其了解責任和義務，及時掌握監管工作相關信息，確實擔負起監督職責。