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第1篇：長期投資資金回收的方式范文

關鍵詞：出版業集團；財務管理

一、我國出版業財務管理的發展歷程和現狀

出版業財務管理是隨著社會經濟的不斷發展而逐步形成自己的一套管理內容和方法體系。建國初期，由于當時是高度集中的計劃經濟，無論是理論研究還是實踐探索，發展都很緩慢。出版業財務管理工作的重點主要在會計核算方面。財務與會計職能不分，責任不明，進而造成財務工作只重事后的核算和反映，忽視最主要的預測、控制、決策等職能的運用。上世紀末開始至今，我國出版業體制由傳統計劃體制逐步向市場機制轉變，出版社不單是成本控制中心，也是利潤中心；出版社正由傳統機關事業單位向現代企業制度轉變。當前社會主義市場經濟要求出版業媒體成為自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的新聞信息集成者和資本經營者。出版業財務管理的核心內容體現在對資金的籌集、投放、回收、分配的全過程進行監督與控制，以達到資金使用、市場業績、企業效益為最大化之目的。財務管理工作更加側重于對內外部競爭環境的研究分析以及對出版業市場投資項目，包括發行、廣告客戶及對外經營的風險、效益預測評價上。所以出版業財務管理的發展同其他管理科學的發展一樣，經歷了一個由低到高、由簡單判斷到科學系統分析的過程。

二、實施全面預算管理

出版社應實行全面預算管理，它是公司戰略執行的有效工具，能規范業務流程，進行事前、事中、事后控制，是績效管理的依據，是合理配置資源的基礎。出版社應在每年度11-12月編制出次年的各種出版物的成本預算，費用預算、部門預算，及公司的利潤和現金流量總預算。公司嚴格按照預算進行日常財務工作的支付。預算的編制使得日常業務處理能得到實時控制，加大了財務的監控力度，對確保公司整體利潤和現金凈流量任務的完成起了決定性作用。

三、調整成本結構，實施成本管理

成本管理是出版集團經營管理系統中的核心系統，其主要是依循出版業的經營目標，有效調配資金鏈，合理配置各成本費用，以達控制成本費用和節約資金資源。依據成本管理目標，應適當調整成本結構，有的放矢地分攤成本。合理的成本結構、有效的成本管理策略可以使出版社更好地管理和運作資金，加速資金的周轉，提高資金的使用效率。

四、強化財務指標，完善財務風險預警體系

從控制現金流量角度、綜合評價企業經營績效方面完善財務風險預警系統。現金流量的分析，可以觀察到集團的經營、投資和財務政策，通過編制高質量的現金流量預算表，控制現金流量的異常流動。集團的獲利能力、經濟效率和發展潛力是組成預警系統的主要指標。獲利能力反映了集團資產的獲利水平，經濟效率直接體現了集團的經營管理水平，發展潛力能體現集團的銷售增長率和資本保值增值率。各指標從不同層面反映了集團階段性的實際經營狀況、實際財務現狀、集團經濟活動的變化情況，強化各指標間的相互補充相互協調，能及時準確地預知風險征兆，減少財務損失。有效的財務風險預警系統能提醒企業管理者早做準備或采取對策，及時尋找財務狀況惡化的原因，便于經營者制定有效措施，避免財務風險真正發生。

五、科學合理地籌集運行資金

從財務管理的發展來看，融資是理財的首要環節和資金流轉的前提。為此出版業應根據發行和廣告客戶及市場經營任務目標核定資金需求量，本著利益最大化原則，科學地選擇融資方式，合理確定融資結構。在一定的業務規模下，適量的籌資，會提高資金使用效益反之會影響資金正常運動，加大資金成本。集團的負債經營會加大其經濟效益，但隨著負債比例的上升，債務風險也會逐漸加大。這種情況下，只有通過合理安排產權資本與負債資本的比例關系，均衡財務杠桿利益與財務風險比重，使綜合資金成本最低、彈性最大、功能限制最小，才能達到企業籌資后的最優資本結構。所以在企業籌資時，集團資產負債的比例、目前的運營狀況、對外債務融資的方法、籌資比例及籌資成本等都是影響最優資本結構的關鍵因素，只有全面考慮、綜合比較才能達到優化資本結構的目標，從而選擇資金成本率最低的籌資方案。

六、因地制宜適度選擇投入資金

出版社投入資金按時間的長短可分為長期投資和短期投資。短期投資主要是流動資產的投資，如主要原輔料、存貨的采購存儲等。通常重點管理的是主要原材料物資的購存。為了減少資金占用，加速資金流轉，財務管理人應科學核定流動資產的需求和存儲的情況，綜合平衡采購成本和存儲成本，并運用經濟計量等數學方法找到最佳購存點，從而達到既節約資金、又滿足正常經營需求的目的。長期投資通常稱之為資本性支出，投資數額大，回收時間長，而且此類支出對出版社的經營運行規模、效率都有深遠的影響。因此，出版業的財務管理工作應特別重視長期投資決策的分析、內容和實施結果。

七、明確資金回收與分配體系

出版業運行資金的籌集與投入固然是很重要的方面，但資金的回收與分配同樣是不容忽視的重要問題。從常規的單循環經營周期來看，資金的籌集與投入決定資金的回收與分配。而從多循環的角度來看，資金的回收與分配又反過來決定資金的再募集、再投入效益結果。從目前我國多數出版業集團運行現狀看，運行資金短缺是困擾、制約其規模發展的主要難題。

第2篇：長期投資資金回收的方式范文

關鍵詞：企業；運營效率；資金運營

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

在上世紀90年代初，當西方國家的經濟出現了很長一段的低迷期，長時間低速增長的時候，我國的國民經濟卻保持8%左右的高速發展。說明我國大部分企業實現了良好的發展和財務管理。而財務管理的核心就是資金管理，資金是企業的血液，而企業能否良好運轉和經營，資金的合理運營是關鍵環節，資金作為企業賴以生存的基礎，它關系著企業集團如何充分利用集團內各企業閑散資金，集中管理、統一調配，發揮集團公司整體資金優勢，加速資金周轉，滿足生產建設等資金的需要，從而提高資金使用效率，實現企業效益最大化。由此可見，實現企業的資金的合理配置，提高運營效率，對國有企業的業績的提高至關重要，具有戰略性的意義。但時至今日，隨著國際企業間競爭的家居，市場環境的相對惡化，有些企業的資金運營開始出現了各種問題[1]-[2]。

一、企業資金運營現狀

目前企業資金運營出現的主要問題是[3]：企業長期投資缺乏戰略性；有些企業的資金回籠比較困難；企業短期投資回報率較低。

1.企業長期投資缺乏戰略性。現階段大部分企業對長期資金的投資和籌集十分重視，但在長期項目的投資管理和控制方面，卻依然沿襲著較為粗放的經營方式。導致資金投入和產出嚴重不成比例，收益不盡人意。長期投資項目缺乏理性的投資分析、科學的論證以及相應的監控機制。同時，在長期投資項目的日常監督和管理方面，沒有建立科學、規范、有效的內控制度和完善的監督體系，導致投資回報率低。一些企業的對外投資，在決策上失誤，導致企業虧損，乃至資金的嚴重浪費。

2.有些企業的資金回籠比較困難。企業中仍然存在應收賬款過高的現象，影響了企業資金的周轉并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規避應收賬款的產生。一些企業，由于庫存原材料存量過大，產成品積壓嚴重，也是資金回籠過慢的原因之一。

3.企業短期投資回報率較低。大多企業對短期資金的運作缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，短期投資管理較為混亂，致使資金的使用未能達到預期的效果。

二、提高企業資金運營效率的途徑探究

針對目前企業資金運營效率較低的現狀，筆者通過認真研究總結了一下幾點改進的途徑：強化企業資金財務管理；要建立健全企業資金的使用程序；充分挖掘企業內部資金的潛力，盤活閑置資產。

1.強化企業資金財務管理。財務管理的對象是資金運動及其體現出來的經濟關系。隨著經濟體制改革的推進，企業的財務管理不再是被動的接受資金，上交財政收入的問題，而轉變為如何科學的管理的問題。如何盡可能少的占用而盡可能多的收益的問題。要做好財務管理，需要做好以下幾項工作：（1）財務管理必須認真研究用財之道，提高對資金的籌措、運用和分配的管理水平；要做到認真研究籌資方式，及時組織資金供應，以最合理的標準運用資金，最快的速度回收資金，同時要建立和完善企業財務自我平衡機制；（2）堅持財務的集中管理，加大理財力度，以合理的方式理財；要做到統一認識，強化管理，同時提高財務人員素質，提高適應時展的能力，樹立資金管理的中心地位，推行目標成本管理，提高資金的使用效益，還要編制收支計劃，使企業資金集中管理，加強資金的過程控制。

2.要建立健全企業資金的使用程序。企業的經營資金在使用時要求具有三種特性，即：安全性、周期性和增值性。這三者之間互相聯系、互相依存、互相促進。沒有資金的安全就淡不上周轉和增值，而加速資金周轉則能促進回收的安全，既能提高資金的使用效率又能保證資金的增值。資金的增值則反過來使更多的資金參與周轉，即形成一個資金的良性循環。如何保證：資金的使用安全、周轉加速和增值，關鍵是要建立一套行之有效的管理制度。例如要加強資金的日常管理要做到事前有預測、事中審核、事后控制、最終有考核。具體的做法有：（1）對重大的資金購置、高風險的業務、對外投資、對外擔保等事項必須高度負責、嚴格把關；（2）建立健全并嚴格執行付款審核程序；（3）從資金的投入到回流，財會人員應自始至終進行監控。對逾期賬款要及時反映、及時檢查、及時督促、及時監督，從而保證資金完全、加快資金回籠。（4）對重大的資金購置、高風險的業務、對外投資、對外擔保等事項必須高度負責、嚴格把關。

3.充分挖掘企業內部資金的潛力，盤活閑置資產。在企業內部，一方面子公司、分公司不斷派生，另一方面又有子公司、分公司關、停、并、轉；一方面子公司、分公司需要大量的固定資產、工程物資、庫存材料等資產，另一方面又有子公司、分公司有大量閑置的固定資產、各種物資、庫存材料等資產。這種庫存需求的不平衡，造成了企業資金的嚴重浪費，集企業要建立閑置資產統計與利用制度，利用現代化的信息系統，實現閑置資產、物資上網登記，做到先內部橫向融通，后外部購買，物盡其用，節約資金。二是優化重組，為盤活閑置資產開拓途徑，以資產為紐帶，通過兼并、聯合、股份、轉讓等形式進行重組，盤活閑置資產，實現企業資本結構優化組合，節約投資資金。

三、小結

資金是企業的血液，管好用好企業每一分錢是企業的責任。雖然每一個企業對資金管理取的方法基本相同，但反映到財務狀況的最終結果大不一樣。但愿我們的企業對待有限的資金要狠抓各項管理制度的落實，提高管理人員的業務素質，精打細算，為企業當家理財，出謀劃策，企業必將能夠有效率的提高資金的運營效率。

參考文獻：

[1]解紅梅.論國有企業提高資金運營效率的對策[J].經濟論壇，2013，5.

第3篇：長期投資資金回收的方式范文

關鍵詞：工程；項目；成本；控制

一、我國企業面臨通貨膨脹的近況

根據國家統計局2015年8月13日公布的數據，7月份的居民消費價格指數漲幅同比達到5.8%。對消費影響最直接的是，豬肉、蔬菜等消費品價格均出現不同程度的上漲。專家認為，我國存在通貨膨脹的風險。通貨膨脹一般是由于需求拉動和成本推進兩個因素引起的，但在通貨膨脹惡化的時期，需求和成本兩個會共同作用，形成螺旋形通貨膨脹，這時人們容易形成恐慌心理，造成通貨膨脹難以在短期內抑制。對于企業來說，最現實的問題就是，面對步步逼近的通貨膨脹，該用什么樣的策略應對，以減少損失，渡過難關。在通貨膨脹時期，企業加強流動資金的管理顯得格外重要。在物價不斷上漲時，企業的經營風險加大，銀行貸款的風險也隨之上升，國家緊縮銀根，即使是財務狀況較好的企業也很難貸到款。此時，因為應付款項在不斷貶值，在不影響企業信用的前提下，應盡量推遲應付款項的支付，越遲支付對企業越有利。由于貨幣性資產在不斷貶值，而進貨成本在不斷上漲，應盡快把貨幣資產轉換為生產物資，以保證生產的正常進行。但是，值得一提的是，當企業應對通貨膨脹時，很容易將通貨膨脹造成的損失轉移到下游企業，然后下游企業繼續轉移，這樣企業無休止的轉移行為將導致市場價格一輪又一輪排浪式上漲，這將對國家的宏觀調控造成障礙。總之，如果通貨膨脹到來，它對企業生產和經營帶來的影響將是普遍性的，此時企業需要保持一個良好的心態積極應對，切莫產生恐慌心理，因為對通貨膨脹的恐慌其實比通貨膨脹本身更加可怕。

二、在通貨膨脹環境下公司理財的對策

1.合理確定現金持有量

一般來說，企業持有現金主要是滿足三個方面需要：預防性需要、交易性需要和投機性需要。發生通貨膨脹時，現金作為流動資產，其購買能力會下降，如果企業在此時持有大量現金，肯定會因貨幣貶值而遭受損失。但是，在通貨膨脹時期，企業對現金的需求量卻增加了。這是因為，通貨膨脹使得貨幣的供應量小于需求量，在貨幣供不應求的情況下，如果企業持有的現金量不足，不僅難以支持日常生產開支，錯失良好的購買機會，還會因無錢付款問題影響到企業的信譽和品牌。因此，通貨膨脹時期企業將會遇到許多未知因素，如果持有的現金不足將會影響到企業的生產與經營，更嚴重的還會給企業帶來滅頂之災，因此，企業必須要持有一定數量的現金來應付各種不確定問題。為了應對通貨膨脹，企業現金管理目標首先是根據生產經營需要合理確定現金持有量，然后才能考慮因通貨膨脹帶來的購買力損失問題。

2.合理確定存貨數量

存貨對企業日常生產經營所起到的作用是十分重要的，特別是在通貨膨脹時期。為了滿足企業生產經營的需要，企業最基本的目標是及時供應在生產經營中企業所必需的存貨。而儲存一定數量的存貨，會發生存貨的存儲成本、磨損成本以及存貨占用資金的機會成本等，所以，一般來看，企業應該盡量減少持有的存貨數量。在通貨膨脹時期，首先，企業應充分考慮通貨膨脹對存貨的影響，合理確定持有存貨數量。其次，通貨膨脹時期國家一般會采取通貨緊縮的政策，受政策的影響，在消費、出口、投資等各方面對企業產品的需求量會大大減少。因此，企業不宜儲存過多數量的存貨，應結合自身情況權衡利弊，合理持有適當數量的存貨。此外，不管是否發生通貨膨脹，企業在銷售產品時應盡可能地與客戶簽訂長期購貨合同，這樣可以降低因物價上漲給企業帶來的損失。

3.盡快收回應收賬款

作為貨幣性資產，在通貨膨脹期，應收賬款會因貨幣購買力下降而給企業帶來損失，而且前面也分析了，在通貨膨脹時企業對資金的需求量會大大增加，企業本身資金會很緊張，企業間的資金也很緊張，這時，很難收回應收賬款，出現壞賬的概率增大。因此，為了應對通貨膨脹，企業應指派專人催收應收賬款，設定更嚴格的信用標準，并且要縮短信用期間，采取種種有效措施盡快回收應收賬款，將其轉化成為現金，以避免遭受不必要的壞賬損失。

4.科學調整長期投資策略

投資有短期投資和長期投資之分。短期投資，即是持有時間不超過1年（含）并能隨時變現的投資，包括股票投資、債券投資、基金投資等，短期投資流動性僅次于現金，一般可以被認為是現金的暫時形式，變現能力很強。因此，對于短期投資來說，其受通貨膨脹的影響微乎其微。在經濟結構穩定下，通貨膨脹率的提高對短期投資的影響很小，短期投資就不需要考慮通貨膨脹的影響。但是對于長期投資，就必須充分考慮通貨膨脹的影響。長期投資是指持有時間超過1年并且不能夠隨時變現的投資，包括長期股權投資、長期債券投資、其他長期債權投資等。發生通貨膨脹時，通脹率的突發性較強，肯定會對企業的長期投資決策產生嚴重影響，如果企業能夠準確地預測通脹率，會對企業的長期投資決策產生重要意義。因此，企業在長期投資決策時，必須充分考慮通貨膨脹的影響，并應根據其產生影響及時調整長期投資策略，以免造成更大的投資失誤和損失。

5.采取有效方法減少稅賦負擔

第4篇：長期投資資金回收的方式范文

一、資本經，與資本經曹

資本的本質不是物，而是在特定的生產方式條件下，表示著一種生產關系.資本最初的表現形式是貨幣，并不是資本.用貨幣購買商品時，它只是一般的流通手段，當貨幣通過流通過程，取得新的貨幣增值傾時，貨幣、生產資料等，才能轉化為資本.由于迫求資本增值的目的沒有止境，所以，資本運動的規律也是經常存在的。在社會主義市場經濟條件下，建立子現代企業制度、企業法人制度和資本金制度。這些制度的建立，對資本的定義又增添了新的內涵。《企業財務通則》規定:資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金。資本經營是指投資者在利潤最大化的原則下，依照國家法律、法規，通過對資本的投出、轉讓、籌集等方式，圍繞著市場變化.制定經營目標，并委托經營者依法從事生產、經營活動。經營者除依法維護投資者的合法權益外，還要確保資本金的合理使用，實現資本金的快速增值。經營者征得投資者同意后，也可以用資金、生產資料等資產對外投資。這時，經營者同時又具備了投資者的身分。經營者仍然要保護投資者的合法權益，投資者與經營者之間的投資關系仍然存在。經曹者從事的經營活動還是屬于資本經營的范圍。資產是經營者擁有或控制的能以貨幣計t的經濟資硯，包括各種財產、債權和其它權利。資產經營是指經營者在任期內，為實現經營目標最大化，圍繞著市場變化，以資產為中心而進行的生產經營活動.由此可見，資本經營與資產經營在本質上沒有區別，經營的目的都是追求利潤的最大化，實現資本的快速增值.所不同的表現有以下幾個方面:一是資本經營區分了投資者與經營者之間的界限，做到產權清晰。二是資本經營保護了投資者的合法權益。經營者一旦經營失敗，投資者只承擔注冊資本金以內的有限責任。三是經營者在經營期間內只享有經營權，可以依法從事經營活動，并受法律保護。四是投資者的資本金不可抽回，為經營者提供一個良好的經營環境。五是資本經營的經營期限較長，資產經營的經營期限較短。六是增值的方式不同，資本經營的資本增值額是通過資本運動形成的.

二、施工企業資本經曹的實施

改革開放以來，施工企業為求得生存和發展，一直嘗試著新的經營模式.有的企業為了占領建筑市場，組建設計、施工一體化的聯合體，搶占設計市場。有的企業為加大市場占有率，投資興辦第三產業，開展多種經營。還有的企業加強內部經營管理，推行項目法施工、減員增效等，這些改革都取得了一定的成效。但是，由于建筑市場競爭激烈，壓標壓價現象嚴重，建筑產品施工周期長、資金占用t大、貨幣資金不能及時回收等特點，再加上企業內部缺乏適應市場經濟變化的經營機制和約束機制.有的施工企業已經名存實亡，甚至虧損。所以，資產閑置、結構失調、資源浪費、流失嚴重、效益不佳的狀況，沒有得到根本的解決.資本運動的規律決定著資本的方式.最初，資本表現為貨幣資本.投資者投入資本，用貨幣購買生產資料、支付勞動報酬，貨幣資本變為生產資本，生產有增值的商品。生產資本轉化為商品資本，通過市場交換，商品成本又轉化為貨幣資本.這時，貨幣資本的價值量發生了變化，產生了資本的增值.在經營過程中，資本的形態由各自的出發點，經過運動，又回到原來的出發點。形成了資本三種不同形式的運動。周而復始，構成了資本的循環。這種循環在空間上是并存的，在時間上是繼起的。資本不斷地變換形態的過程就是資本運動的過程.資本在不停地運動中實現著資本價值量的增值.如果任何一個環節受到限制，資本的運動就會停止，投入的貨幣將會受到損失。發現和解決資本運動過程中存在的問題是正確選擇資本經營方式的前提。資本經營的方式有以主業為主、優化存量資本，擴充增量資本、資本重組、資本聯合、資本集中、資本分散、資本流動等方式。

三、完巷企業內部會計報衰、及時提供資本經曹信息

內部會計報表是選擇資本經營方式的首選調查資料。現有的會計報表只是滿足投資人、債權人、有關政府部門了解企業財務狀況的報告.反映的基本是滯后的靜態指標。不能反映經營期間貨幣資本、生產資本、商品資本、債權、債務和各項權益的變動情況和資本運動的全過程。比如:應收殊款明細表反映建設單位期末欠款余額，不能反映欠款的時期。欠款時期超過兩年后，失去了訴訟時效，將得不到法律保護，加大了企業經營風險。因此，制定反映與資本運動相適應的動態指標體系和內部報表制度是實施資本經營戰略的根本保證。內部報表有存量資本狀況表、長期投資與投資收益表、長期借款與短期借款表、應收賬款明細表、工程結算利潤表、費用報表等.

(一)存量資本狀況表的構成和運用

存量資本狀況表是反映各種資產的存量資本，在某一時點的使用情況、占用情況和構成比例關系的報表.該表可分兩種形式:一種是反映某一時點的全部資本構成比例情況的報表;另一種是反映貨幣資本、生產資產、商品資本在一定期間的使用情況、占用情況的報表。經營者提供某項資本在運動過程中存在的問題。填報的內容有:流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其它資產六項。流動資產由貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、備用金、預付貨款、其它應收款、待攤費用、存貨等項組成。填恨的數據來源于總賬的期末余額數。填報后計算資本約均成比例，資本構成比例表示每項資產的占用量與資產總量的比值。反映某項資本在一定期間的使用情況、占用情況的報表，如存貨、固定資產報表。其中存貨又由主要材料、其它材料、結構件、機械配件、低值易耗品、周轉材料、在產品、委托加工物資、產成品、材料成本差異、在建工程等項組成.固定資產由生產用固定資產和非生產用固定資產兩類組成。填報存貨、固定資產明細表的數據也來源于會計報表。按月填制，按月上報.資本增值的速度取決于資本運動的速度和資本構成比例。如果大量的資本停留在生產階段、銷售階段，不但會造成資本浪費，而且也會造成貨幣資本、生產資本、商品資本構成比例失調。因此，減少生產資本、商品資本的占用盆，提高生產資本、商品資本的運動速度，就可以取得更大的資本增值。增值后的資本又全部投入到生產過程中，又會得到資本增值。以生產資本為例，生產資本按價值轉移的方式不同，分為固定資產和存貨等。固定資產的價值是一部分、一部分地轉移到商品資本中去，存貨的價值是一次性轉移到商品資本中去，這樣，前者轉移的速度慢，后者轉移的速度快。因此，資本運動的速度也有快有慢.如果固定資產構成比例大，資本運動的速度慢.反之，就快。因此，即使資本總量相同，資本運動的速度不同，資本增值的速度也不同.

(二)長期投資與投資收益表的構成和運用

長期投資與投資收益表是反映經營者在經營期間的二次投資情況及投資收益回收情況的報表.使經營者及時掌握投資效益的回收情況，及時發現間題，便于適當選擇資本重組、資本集中、資本分散等經營方式。便于在資本經營的過程中，及時采取有效的預防措施，減少投資風險。該表填報的主要內容有投資日期、投資金額、預計年回收傾、經營期限、投資收益的計算方法、投資收益累計回收額、被投資單位的注冊資本金、被投資單位的實收資本情況等.填報的數據來撅于會計核算資料，按投資項目逐項填列，按季上報。該表反映投資過程中投資收益的回收情況和影響投資收益的關鍵環節。為經營者選擇資本投資方式提供依據。確保資本投資環節，資本增值目標的實現。進行股票投資、債券投資和其它投資活動，總要盡快收回投資，并取得最大的投資回報。由于股票投資風險大，債券投資周期長，其它投資受市場經濟變化因素影響，所以，預期的投資效果往往與實際情況不一致，存在一定的差距，這種差距就是投資風險。因此，減少和預防投資風險是進行投資活動的重要內容。在一個會計年度內，用貨幣投資取得的投資收益若與同期銀行貸款利息基本相同，或基本達到預期效果的，這種投資活動是可以繼續進行。若小于銀行貸款利息的，投資的風險就會逐漸增大，必須及時采取防范措施，或轉讓投資，及時收回貨幣資本，避免貨幣資本沉淀，減少投資風險。或加大投資傾進行收購，并重新例定經營方向，促使資本盡快增值。用閑置的存t資產、無形資產或其它權益投資時取得的投資收益，如果沒有達到預期效果的，只要沒有較大的投資風險，應盡t維持經營.但是，要及時尋找合適的項目，!新調整投資方向。

(三)長期借款與短期借款表的構成和運用

該表反映經營者在經營期間內為保證正常經營活動而臨時借款的情況。該表填報的內容有借款合同、借款日期、借款期限、借款金額、借款利息、抵押物、抵押金撅等等。該表按借款合同逐項填報，按季上報.過度的負債經營，不便加大了成本、費用的負擔，也使企業的增量資本大量地流入金融機構，而且也加大了企業資本經營的風險。通過該表可以反映企業的貸歌和還貸情況。便于經營者及時調整借款金額，及時償還，達到盈利水平大于還貸水平的目的。

(四)應收帳欲明細表的構成和運用

應收賬款明細表是反映商品資本轉化為貨幣資本情況的報表，主要反映應向建設單位收取的工程欠款。由于欠款原因很多，涉及收款工作的每一個環節，所以填報的內容有合同額、竣工日期、結算日期、統計進度、結算金頰、收款金傾、欠款金額等，填報的數據來源于會計報表和承包合同。按建設單位逐項填列，按月上報.由于該表要求時伺性強，收款工作的每個環節必須抓緊.從工程竣工15日內提供結算依據、送交建設單位開始，到15日內確認完畢，在合同規定期限內收取欠歌為止，每個環節不能脫節，其中簽訂工程合同和確認結算的環節是關鍵的環節.它是及時收取工程欠款、促使商品資本盡快轉化的關鍵，是實現資本增值的關鍵。近幾年大量的工程欠款，不但影響企業的經營活動，而且使企業的貨幣資本長期地被建設單位占用，造成了增值資本的流失。隨著企業欠款的增加，貨幣資本得不到及時補償，資本運動的速度逐漸減慢，企業經營的風險在不斷增加。

(五)工程結算利潤表的構成和運用

工程結算利潤表是反映每個成本核算對象的生產資本占用情況和資本增值情況的報表.揭示生產資本在資本增值過程中存在的問題，便于經營者采取預測。預控措施，達到生產資本增值的目的;有利于進行項目成本考核。報表的內容有工程結算收入，實際成本支出和工程結算利潤三個項目。每個項目又設人工費、材料費、機械費、其它直接費、間接費、期間費用、計劃利潤、和稅金八個子項。分別反映每個成本項目的盈利水平。人工費、材料費、機械費、其它直接費四個項目組成直接費成本。直接費成本和間接費組成制造成本。期間費用、計劃利潤、稅金是計算工程結算利潤的組成部分，不列入實際成本中。填報的資料來鑲于統計進度或竣工工程結算書、工程施工明細帳。填報時要做到統計進度、工程耗料、勞務結算與實際完成的施工部位相一致.按月上報。為項目成本考核提供依據。

第5篇：長期投資資金回收的方式范文

關鍵詞:建筑裝飾企業 資金管理

所謂的資金管理就是企業根據自身的經營目標和財務目標在市場經濟條件下，采取相關的措施加強企業資金的合理使用，以達到合理配置企業資金份額，保證企業的生產經營活動能夠正常運行，最終實現最大效益的目標。建筑裝飾行業屬于資源消耗型服務性行業，在其生產經營活動中，資金的流動性很大，主要是依靠簽定合約、技術和方案設計、項目預算、訂金化操作、實施施工、工程決算、收回尾款等過程實現資金增值。通常建筑裝飾企業的資金管理貫穿于生產經營活動的全過程，這也是保證企業生存、發展的基礎。

一、建筑裝飾企業資金管理不足之處

建筑裝飾企業屬于資源消耗型服務性行業，其資金流動性大，因此要讓企業生產經營獲得保障需要加強資金的管理。目前建筑裝飾企業并不能清楚界定資金管理的含義及具體操作辦法，大部分建筑裝飾企業還沒有建立完善的資金管理體系，所以在資金管理過程中仍然存在許多不足之處。

(一)資金管理意識薄弱

現階段我國的建筑裝飾企業多為中小規模，高素質的管理層人員缺乏，企業的財會人員對財務管理知之甚少，資金管理意識薄弱，會認為賺回來的錢是自己的，怎么分配、怎么消費都是自己的事，與其他人沒有關系，因此在資金的籌集、使用與分配上缺乏了合理性與科學性，這樣會使得企業陷入混亂的財務問題中，不能建立完善的資金管理機制，最終導致企業因為資金問題停滯不前。

(二)資金管理乏力

一部分建筑裝飾企業的資金狀況十分糟糕。一是負債經營，企業還貸壓力巨大；二是企業“造血”功能差，工程款回收困難，所獲得的利潤并不能維持生產運作。這兩個表現導致企業的生存空間狹窄，這一切都是企業在資金管理上缺乏應有力度引起的。具體的表現在：缺乏規范的資金管理制度，日常運作無章可循；對于部分工程給予的欠款過多，亂打白條，隨意性大；資金運作的監控力度偏低，沒有制定一套完善的辦法實施資金的使用、審批、回籠等管理，加上企業的監控機制存在缺陷，加大了資金運作的風險，導致使用效益低。

三、加強建筑裝飾企業資金管理的措施

(一)提升企業管理者的資金管理意識

加強建筑裝飾企業資金管理的第一步是提升企業管理者的資金管理意識。這是基礎性措施。只有這樣才能提升企業管理者認清資金管理在企業發展中起到的重要作用。培養且提升企業管理人員的資金管理意識包括：深刻了解清楚企業資產的時間價值，監督財會人員管理好、分配好資金，科學策劃資金的組合使用，通過權衡利弊制定資金長期投資或者短期使用的計劃，這樣能夠提升資金的使用率，促進企業發展。

(二)完善存貨管理制度，提高材料的利用效率

建筑裝飾行業的特征之一是資源消耗大，進行資金管理重點目標就是降低消耗成本，因此在財務管理方面，可以從生產投資成本方面進行資金管理。具體的措施有建立完善的存貨制度，包括采購、銷售、清倉等環節。就建筑裝飾企業而言，其存貨主要是供應建筑和裝飾工程進行的原材料以及產品等。建立完善的存貨管理制度，涉及到主要內容有：項目相關材料采購的計劃、供貨商的選擇、采購時間的選擇以及貨物購置的數量決策等，建筑裝飾企業在這些內容上做到位，一方面可以減少貨品存倉的比率；一方面可以提高存貨的使用效率。總的來說，存貨管理作為權衡儲存成本、獲得成本與缺貨成本的一種有效形式。作為高消耗的建筑裝飾企業，搞好存貨管理是進行有效資金管理的主要環節。

(三)加強收款力度，建立有效的激勵措施

建筑裝飾企業的工程款是否能按時回收涉及到企業的生存和發展。一般情況下，每個項目的工程款在施工之前都不會全部落實，這就產生了一部分應收賬款。按照合約，在工程完畢以后的一段時間內就要進行工程結算，回籠資金。如果企業內部沒有建立一套激勵員工加強應收賬款的措施，就會造成大量資金無法回收，這樣不僅占據了大量的流動性資金，還增加了壞帳的可能性，嚴重威脅到企業的良性發展。針對這個問題，制定具體措施，加強應收賬款力度就能解決。首先，在合作之前，企業要對合作方的財務狀況和誠信度作出合理客觀的評估；在合作過程中，企業要與合作方進行充分溝通，這樣有利于后期的收款工作；在施工階段，建筑裝飾企業的商品并沒有完全銷售予合作方，企業可以各種手段牽制對方，促使其依照合同按時付款；此外，企業要完善建立內部獎懲制度，定期對相關負責人員以及業務人員進行業績考核，獎優罰劣，真正將相關人員的收款積極性調動起來，保證工程款能夠及時回收。

(四)做好長期資金投資的管理

一個企業要發展壯大，無法只專注于眼前的利益，必須要著眼于長期的發展，這就要求企業要做好長期資金投資的管理，權衡好風險與收益的關系，這是實現企業長期投資戰略目標的主要途徑。建筑裝飾企業在進行短期經營活動或者流動性資金管理的基礎上，可以兼顧實施長期投資發展戰略。例如進行長期債券投資、股權投資等。這樣做的原因是我國的建筑裝飾行業企業規模相對都較小，本身融資能力和抵抗財務風險能力差，因此企業不得不為長期經營做打算，選擇一些長期投資項目，這些項目的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存和發展，因此要予以重視。

(五)合理調控企業的現金管理

一般建筑裝飾企業的工程款數目大，不建議采用現金交易。如果持有現金數目較大，會在不經意間造成支出紊亂、浪費等現象；但如果持有現金量過少，又不利于企業發展，因此要建立合理的現金管理措施，能夠提高現金的使用效率。具體的對策有：強化對現金收入的控制管理，大數額的現金應盡快存到銀行；控制現金支出的數額，必要情況下，可以通過合理、合法的手段延緩支出現金的時間。這些都是保障現金管理工作的相關措施，要切實落實才能起到應有的作用。

(六)利用信息化來加強企業的資金管理

建筑裝飾企業進行資金管理可以充分利用現代先進的計算機技術，這不但能夠提高管理的效率，而且可以節省工序和人力資源，降低了成本，保證資金核算、結算的準確性。現階段主要實現了計算機聯網的管理模式，網絡內各方人員能夠進行充分的資源共享，不但簡化了傳統繁瑣的財務信息共享環節，而且使該途徑成為企業實現資金高效管理的新方向。

三、結束語

資金管理是企業獲得管理成效的重要部分，也是核心內容。對于高消耗的建筑裝飾企業，企業的資金作用顯得更加重要，所以加強企業的資金管理，具有重要的現實意義。可以通過提升企業管理者資金管理形式、完善存貨制度、加強信息化技術使用、合理調控企業的現金管理、做好長期資金投資的管理等方式實現先進高效的資金管理目標，使資金能夠真正的為企業服務，使企業在激烈的競爭中獲得生存、發展的空間。

參考文獻:

[1]安曉琳.淺談建筑裝飾企業成本分析與控制[J].會計之友(下旬刊),2007

[2]欒從樂.淺談現代裝飾企業管理[J]. 科技信息(學術研究).,2008(09)

[3]黃柳英.建筑企業資金管理存在問題及解決對策[J].財經界(學術版),2010,01(15)

第6篇：長期投資資金回收的方式范文

以下就企業財務管理中的投資管理、資金營運管理、利潤分配管理等問題作出探討。投資主體多元化的股份制混合型經濟形式發展，經營者與企業職工持股使得國有企業和廣大員工真正成為命運共同體。尤其是國有企業經營機制轉換之后，將成為真正的市場競爭主體與法人治理實體。國有企業改制后必須建立現代企業制度，對企業財務管理提出了更迫切更高的要求。國家作為主體應該當好參謀，正確把好企業決策關。企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策是投資決策，投資決策失誤往往會使一個企業陷入財務困境，甚至導致企業分崩離析，最終走向破產。

一、把握好投資決策第一關

企業財務管理的最重要的職能之一就是為企業當好參謀，把握好投資決策第一關。那么什么是投資呢？投資是指企業投放財力于特定的對象，從而期望在未來獲取收益的經濟行為。投資的種類很多：從投資期限的時間長短劃分，有長期投資和短期投資；從投資的方向來看，有對外投資和對內投資；按照投資對企業未來前途的影響為依據，可劃分為戰略性投資與戰術性投資；按照未來投資結果的可能性劃分為確定性投資與風險投資；相關性投資與非相關性投資等等。以上每一種投資本身就具有多種類型的性質與特點，如某一項長期投資本身，它既可能是戰略性投資，又可能是風險性投資等等。因此，我們在進行投資管理時必須把握好以下幾個方面：

第一，把好經濟行為關。必須明確投資是一項重要的經濟行為，必須從經濟規律中去尋找管理依據，從而做出正確的投資決策。我國國有企業不少錯誤的投資決策案例，其中一個很大的失誤原因是沒有從市場經濟規律本身去進行可行性分析，從而做出科學決策，而是從政治、人際關系等因素輕率地做出了錯誤的投資決策。

第二，把握好調查研究環節，必須嚴格按國際慣例辦事，按法制辦事。投資決策是一個系統的綜合過程。在做出投資決策之前，必須深入進行調查研究，整合相關資料進行定量的可行性分析論證，只有經濟價值可行的方案才能投資，否則不能輕易投資。特別是企業以現金、實物、無形資產等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資時一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面有可靠的信息資料論證。合同要嚴格把關，符合有關法律手續，切不可留有隱患。

第三，要把握好投資管理程序這一重要環節，做到投資決策科學化與民主化。企業不同種類的投資都有其自身的特征，從而要求有不同的管理方法和程序，需要經過不同的部門審批，有些投資項目，總經理個人可以做出最終決策，有的投資項目必須需經過董事會討論批準，而有的投資項目則需報上級部門審核批準。

第四，要把握好成本、風險、收益相均衡的關口。投資的目的最終是要有效益，要賺錢增值，所以必須進行投資成本控制；在投資環節要提高和加強風險意識，合理規避風險；投資要以實現效益為目的，還得加速回收資金，加速資金運轉，以確保投資成功。

二、管好用好資金，確保加速企業資金流通與資金安全

現在形勢下許多企業在資金管理中大都存在以下三個問題：一是資金流入量小于流出量，入不敷出存在嚴重的資金缺口；二是資金被挪用、被擠占現象嚴重；三是令企業頭疼的“三角債”問題。如何解決好這三個問題，是企業資金管理中的當務之急。

本人認為首先要開源節流，增收節支；其次要通過短期籌款和投資來調劑資金的余缺；第三必須對應收賬款實施跟蹤管理，建立科學的管理政策，防止資金被挪用和形成新的“三角債”問題。

三、新形勢下的企業利潤分配管理

第7篇：長期投資資金回收的方式范文

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產管理，明確資產使用與管理的責權關系，規范資產管理程序，確保資產的安全完整，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》《企業內部控制應用指引第8號-資產管理》和省國資委有關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經公司董事會批準，不得以資產對外提供擔保，或對限額以上的資產進行處置或對資產損失進行財務核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產管理行為。

第二章資產管理組織體系與職責分工

第五條公司財務部為資產管理統一歸口管理部門，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司資產管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據管理辦法、應收款項管理辦法；

（二）負責各類資產的價值管理，建立公司資產臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產（指各種有價證券）、應收票據的管理，參與各類應收款項管理與債權清理；

（四）負責組織或協助公司辦公室、XX部定期進行固定資產、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產權登記工作；

（六）負責資產評估工作；

（七）負責資產處置與損失財務核銷的審查；

（八）其他與資產管理相關的工作。

第六條公司辦公室為固定資產實物歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司固定資產管理辦法；

（二）負責公司固定資產的實物管理，建立公司本部固定資產的臺賬，指導、監督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產的處置與損失財務核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產相關的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關的實物資產管理工作。

第八條XX部為知識產權類無形資產權利歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂無形資產管理辦法；

（二）負責專利權、著作權、商標權、技術成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產的管理，建立無形資產臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產的行為，采取相應的保護措施；

（四）負責科研設備等資產的實物管理，建立科研設備資產臺賬，并入公司辦公室固定資產實物臺賬；

（五）協助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產管理相關的工作。

第九條XX部為長期投資權利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報；

（五）負責特許經營權、土地使用權的管理，建立相應的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關的工作。

第十條審計部為資產管理監督檢查單位，負責履行下列資產管理職責：

（一）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動進行審計監督；

（二）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產管理審計監督相關的工作。

第三章流動資產管理

第十一條流動資產的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨的管理。

第十二條貨幣資產管理，應嚴格按現金管理制度、銀行結算制度和總經理辦公會制定的公司資金管理辦法執行。嚴格現金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產，超過子公司“三重一大”決策權限的，應當由公司相應的決策機構按照“三重一大”確定的權限決策同意后方可執行。

第十三條應收票據的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收票據管理辦法執行，加強應收票據的收、付、承兌和貼現管理，確保票據安全。

第十四條應收款項等債權的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經理辦公會制定的公司存貨管理辦法執行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產管理

第十六條固定資產管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營管理活動有關的設備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產，具體管理公司本部的固定資產；分公司、子公司（的相關職能部門）具體管理本單位的固定資產。

第十八條公司有關具體管理使用單位需要進行固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執行。

公司及各子公司固定資產零星購置和技術改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內執行，不得突破。確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產購建、技術改造與修理應根據公司采購管理制度的規定，對達到必須招標數額的項目實行招標；對未達到必須招標數額的項目，按照總經理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規定選擇相關非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定，及時辦理資產移交手續，增加固定資產。

第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產進行清查，對清查中發現的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時查明原因并按照公司資產處置及損失財務核銷的相關規定申請處置。

第二十二條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的固定資產管理辦法，進一步明確固定資產的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產的添置與驗收、資產的領用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內控管理流程并嚴格執行。

第五章長期股權投資管理

第二十三條公司長期股權投資實行統一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規定，由公司負責集中決策，各子公司經公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制，實現投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權投資涉及到實物資產轉移的，應當在項目立項后按照公司規定進行資產評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續。

第二十六條各單位生產經營資金不足或者資產負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的投資資產管理辦法，進一步明確長期股權的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權轉讓處置等內控管理流程并嚴格執行。

第六章無形資產管理

第二十九條無形資產的管理包括專利權、著作權、商標權、技術成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據生產需要購置無形資產應納入預算管理。

第三十一條公司接受以無形資產投資或用無形資產對外投資的，應根據公司資產評估的規定對無形資產進行公允的評估。

第三十二條執行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質技術條件所完成的專利或技術成果，屬于職務專利或職務技術成果，其專利申請權和專利的所有權、專有技術的所有權，以及專利和專有技術的使用權、轉讓權歸公司或子公司所有。直接參加專利或專有技術開發、研制等工作的員工依法享有署名權。

執行公司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質技術條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術報告等各類文件是職務作品，其著作權歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權。

第三十三條公司與外單位協作共同研究開發所形成的專利權、技術成果、著作權等知識產權，為合作各方所共有，合同另有規定的按照約定確定其權屬。

第三十四條總經理辦公會根據本制度確定的原則，制定無形資產管理辦法，進一步明確無形資產的投資計劃、投資預算及其他相關管理流程。

第七章資產評估管理

第三十五條公司及子公司在發生對外股權收購、合并分立、股權比例變動、產權轉讓、資產轉讓及其他影響公司權益等行為時，應當進行資產評估。

第三十六條進行資產評估的，應當由財務部根據公司采購管理制度規定的方式和程序確定評估機構。

資產評估合同由公司財務部與中介機構簽訂。

第三十七條財務部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產處置與損失財務核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產處置是指導公司對擁有所有權、使用權的法人財產進行轉讓、出售、轉換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產評估結果為依據。

第四十一條總經理辦公會制定資產處置管理辦法，進一步明確資產處置管理決策程序、職責部門、管理權限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產損失財務核銷是指按照國家有關財務會計制度和相關財務管理規定，對預計發生損失的資產，經取得合法、有效證據證明確實發生了實質性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。

第四十三條公司資產損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發生損失單位提出核銷報告并提交相關依據、有關部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經理根據本制度規定的原則，制定公司資產損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規則、程序、權限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權限范圍和相應的責任，加強指導、監督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產安全。

第九章監督、檢查與違規處罰

第四十五條財務部及各資產實物（權利）歸口管理部門可以根據資產管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據資產內控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產實物（權利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關職能部門提出處罰意見，經公司批準后，按照公司相關責任追究規章制度的規定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

（一）因對實物（權利）資產管理不善，導致價值受損或實物遺失或權利喪失的；

（二）不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；

第8篇：長期投資資金回收的方式范文

關鍵詞:事業單位 財務風險 防范管理

事業單位財務部門作為事業單位經濟管理工作的核心職能管理部門，尤其是現代計算機技術在財務工作中普遍應用的情況下，稍微的疏忽和大意都將給事業單位造成難以挽回的損失和影響。經濟越發展，財務管理工作越重要。科學的制度體系固然是控制財務風險一個方面，但前瞻性的財務內部控制機制建立也非常關鍵。

一、事業單位財務風險的特性

事業單位財務活動存在著兩種可能的結果，即實現預期目標和無法實現預期目標，這就意味著無法實現預期目標的風險客觀存在。其具體表現為：工作量的非預期下跌；事業單位規模異常擴大；事業單位盲目多元化經營導致不平衡增長；事業單位資本結構不合理，過度依賴貸款；事業單位內部缺乏監督機制，使一部分管理者損害事業單位利益；業務收入持續下降，缺少運作資金，人才頻頻跳槽等。財務風險存在于事業單位經濟管理的全過程并體現在多種財務關系上，具體表現為：

(一)籌資風險

一般而言，事業單位籌資的目的，是為了擴大經營規模、提高經濟效益，但瞬息萬變的醫療市場、日益激烈的競爭，可能會導致事業單位決策失誤、管理失當，從而使得籌資成本過高，籌資比例失當。

(二)投資風險

它有三種表現形式：一是投資項目不能如期投入使用，不能取得效益，或雖投入使用但不能贏利，反而出現了虧損，導致事業單位整體贏利能力和償債能力的降低；二是投資項目沒有出現虧損，但贏利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率；三是投資項目既沒有出現虧損，利潤率也高于銀行存款的利息率，但低于企業當前的資金利潤率水平。

(三)資金回收風險

資金回收風險即由于利潤分配活動而影響事業單位經營活動的風險。其表現在兩個方面：收益確認的風險；收益對投資者分配的時間、形式和金額的把握不當所產生的風險。總而言之，財務風險是個循序漸進、逐步積累的過程，它破壞性強，風險成因復雜，其總體水平是由各個環節的財務風險水平構成的。

外部環境涉及的范圍很廣，其中最重要的是市場環境、經濟環境以及國家政策。外部環境的變化給事業單位的經營管理造成風險，因此應關注這些變化，防范可能造成的財務風險。事業單位應了解市場需求和變化，明確事業單位的市場定位，積極了解國家政策法規，對不斷變化的財務管理外部環境進行認真的分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理的政策和改變管理方法，積極主動提高事業單位對理財環境變化的適應力和應變能力，以此降低因環境變化給事業單位帶來的財務風險。

二、事業單位財務風險的管理對策

財務風險是指財務活動過程中，由于各種難以預料或無法控制的原因，造成實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。事業單位財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某一個環節出現問題，都可能出現財務風險，影響正常資金運動，造成周轉不靈，償債能力降低，嚴重的甚至導致事業單位破產。財務風險控制涉及對資金籌集、資金投資、資金回收及收益分配進行決策、控制和管理的全過程。

(一)事業單位融資風險的管理

事業單位融資是事業單位根據經營管理、對外投資和調整資本結構等的需要，通過金融機構和金融市場，運用適當的方式獲取所需資金的一種理財活動。融資管理包括根據投資需求確定融資額度及時間安排；選擇合適的融資渠道與方式進行融資；合理安排資金結構；分析資金成本，控制融資風險。

(二)事業單位融資風險的管理

投資是指投放財力于一定對象，以期望在未來獲取收益的經濟行為。投資活動包括購入或賣出長期資產和持有的以長期投資為目的的證券等。目前國有非營利事業單位，主要的投資行為還是以固定資產投資為主，如事業單位的改擴建工程、重大儀器設備的投資等等，而諸如債券、股票、外匯等投資很少有事業單位涉足。確保投資行為的正確性是規避財務風險的重要環節，必須有一套合理的投資管理體制，它包括投資項目開發、論證評估、投資決策、監督實施和運作管理。

(三)事業單位的資金回收風險的管理

資金回收過程中的風險，主要表現為事業單位病人的醫藥費用收回不及時或無法收回，形成醫療欠費，甚至壞賬。醫保資金的滯留造成巨額醫保欠費，占用事業單位大量資金；社會救助和病人惡意逃費而產生的醫療欠費，造成事業單位喪失部分債權，收入無法實現。應加強對應收醫療款的管理，提高應收款的周轉率，規避資金回收風險。建立并落實相關管理制度，包括：住院預交款制度、職工擔保制度、欠費催收追繳責任制等，杜絕惡意欠費，減少應收醫療款的資金占用和壞賬損失。應加強與各級醫保部門的溝通與聯系，及時進行醫保費用結算，避免大量資金長期滯留醫保部門。

參考文獻:

[1]趙宜珍主編. 事業單位財務管理研究與實踐[M]. 中國財政經濟出版社,2008.9

第9篇：長期投資資金回收的方式范文

一、企業財務風險產生的根源

1.籌資風險產生的原因主要有以下三個方面：一是投資效益的不確定性，即投資風險的存在。由于競爭激烈，市場形勢復雜多變，企業的投資效益有一定的不確定性，由此產生籌資風險；二是資金調度的不合理性。資金合理調度，可以相對節約資金占用使其既能滿足生產經營的需要，又能在時間上相互銜接，形式上相互協調，充分挖掘資金使用的潛力。資金調度不合理，就會出現相反的情況；三是外幣匯率風險，只有當企業進行外幣籌資業務時才發生。企業借入外幣進行籌資活動，如果歸還時該種外幣匯率下降，就會產生匯兌收益。反之，就會產生匯兌損失，這樣就要使企業以更多的本位幣來歸還借款。

2.投資風險產生的原因主要有以下幾個方面：一是投資方向錯誤。選擇的投資方向從一開始就是夕陽產業、市場淘汰產品項目或國家即將控制投資發展的污染環境產業，投資之日開始就決定了其注定失敗的命運；二是投資過程不能嚴格按預算控制投資成本。形成邊投資邊修改預算的“釣魚工程”，最后擴大了投資總額，造成投產后資產折舊費用占產品成本比例過大，在經濟上制約了工程項目資金的回收期縮短；三是投資購建的資產在技術上不先進。購建技術落后的設備、或從經濟上看已經不先進的設備，從生產工藝上注定了投資項目資金回收的風險。

3.資金回收風險產生的原因主要有以下幾個方面：一是收賬政策過于寬松。適當的賒銷能夠促進企業產品銷售擴大，提高企業的經濟效益，但是，過于寬松的收賬政策則有可能給企業帶來致命的傷害，造成企業資金大量流失；二是企業內部對應收賬款管理存在漏洞。管理層對抓緊應收賬款催繳工作的力度如何，能否安排專人專門負責應收賬款的管理，甚至派人長期上門催繳，落實難點、焦點客戶的賬款回收，是該問題的內部原因；三是不愿動用法律手段討回債權。基于維持長期客戶的關系，不愿訴訟法律手段解決長期拖欠問題，造成問題積累超過限度，使其釀成現實風險。

4.收益分配風險有兩個來源:一方面是收益確認的風險，即由于客觀環境因素的影響和會計方法的不當，有可能少計成本費用，多確認當期收益，從而虛增當期利潤，使企業提前納稅，導致大量資金提前流出企業而引起企業財務風險；或者有可能多結算成本，多計有關費用，少確認當期收益，從而虛減了當期利潤，影響了企業聲譽。另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產生的風險。如果企業處于資金緊缺時期，卻以貨幣資金的形式對外分配收益，且金額過大，就必然大大降低企業的償債能力，影響企業再生產規模；如果企業投資者得不到一定的投資回報，或單純以股票股利的形式進行收益分配，就會挫傷投資者的積極性，降低企業信譽，股票上市企業的股票價格會下跌，這些都會對企業今后的發展帶來不利影響。

二、企業財務風險防范的幾點看法

1.思想上重視防范財務風險。

財務風險防范就是企業在識別風險、估量風險和分析風險的基礎上，充分預見、有效控制風險，用最經濟的方法把財務風險可能導致的不利后果減少到最低限度。企業財務風險防范就是要在財務風險發生以前，采取各種措施最大限度地防止風險的發生或者把風險控制到最小程度。根據企業財務風險的來源，樹立財務風險意識是市場經濟的必然要求。企業員工，特別是企業的經營管理者只有樹立財務風險意識，善于對環境變化帶來的不確定性進行科學預測，有預見性地采取各種防范措施，使可能遭受的風險損失盡可能地降到最低限度，才能保證企業的生存和發展，也才能在市場競爭中立于不敗之地。筆者認為，江西水泥廠2005年出現的財務困境，就是因為當時的管理高層沒有很好地預測財務風險，對市場環境盲目樂觀，大量地舉貸建分廠，當市場需求一縮緊時，貸款利息就成了企業沉重的負擔。

2.選擇合適的財務風險防范方法。

（1）保持資產的流動性。

企業償債能力的大小直接取決于其債務資金總額及資產的流動性。債務資金總額是根據企業生產經營需要而籌措的，在正常情況下，企業并不會為了償債而擴大籌資規模，企業真正能夠償債的只是貨幣資金及部分變現能力強的流動資產（即資產負債表左邊的前面幾項）。而固定資產、長期投資等，往往只能作為一種企業實力的保證。資產的流動性，具體表現為資產總額中流動資產的比重和流動資產中速動資產的比重。應收賬款周轉率和存貨周轉率也是反映資產流動性的指標。

一個企業的資產結構往往是其生產經營的需要和特點決定的。但企業在某些情況下，也可以采取措施相對地提高資產的流動性。例如，企業采取融資租賃的方式取得部分廠房和設備，這樣可以避免部分流動資金“固化”，相對提高資產的流動性，還要求企業及時處理資金周轉過程中不正常的資金梗阻。如積極變賣處理超儲積壓物資，采取措施盡快回收應收賬款等，使流動資產真正“流動”起來，既有利于加速資金周轉，提高資金利用效果，又有利于企業實際償債能力的增強。江西水泥廠在財務危機四起時，也采取了一系列辦法提高資產的流動性。如成立清欠辦，加強對應收賬款的回收力度，對一些年年報虧的子公司采取承包租賃經營等。通過這些辦法的實施，有效地緩解了財務危機。

（2）保持合理的債務規模和結構。

在盡力保持資產流動性的同時，也需要控制合理的債務規模和結構。企業負債控制到多大的規模內，并無定論，但一般來說，它必須與企業的還款能力相協調。由于在企業中，只有作為所有者權益的那一部分才能作為償債來源，因此，舉債規模應與企業所有者權益相適應，一般來說不應該超過凈資產的數額。但是，在不同的行業情況也會有差別。對于一些固定資產比重較大的行業，由于資產的流動性不強，真正可用于償債的是貨幣資金。對于這樣的行業，負債規模還應略低一些，另外，企業確定負債規模的另一個考慮因素是盈利能力。企業盈利能力越強則效益越高，負債能帶來更好的效益，還款一般也有保證，因此，可適當擴大負債比重。企業資金周轉速度的快慢，也是企業確定負債的一個考慮因素。若企業資金周轉快，生產周期短銷售實現快，則容易組織還款資金；反之，則容易出現拖欠債務的情況，此時企業應相對降低負債比重。總之，企業的現金流越有保證就越可以組織較高規模的負債。

考慮負債規模的同時也要考慮債務結構的合理化。債務結構主要指長短債務的規模。一般來說，長期債務的資金成本較高，短期借款的資金成本較低。從控制資金成本的角度來看，企業提高短期借款的比重，可相對降低資金總成本。但短期借款的比重太大，違約風險也太大。企業短期臨時性的資金需要，宜用短期借款解決。長期性的資金需要，若不發行股票籌資，則宜以長期借款解決。若以短期借款解決，往往陷入借新債還舊債的困境，一旦無法借到，便會面臨財務風險。在這樣情況下還可以引起借款利率上升，與降低資金成本的初衷背道而馳。

（3）合理調動貨幣資金，可以考慮建立風險基金。

要防范企業財務風險，需要企業財務人員進行貨幣資金的合理調度與安排。根據不同企業資金運動的規模和生產經營的特點，妥善安排貨幣資金的收支活動，使之在平時能保證生產經營的需要，在還款和分紅付息期到來時，及時地籌集和調度資金，以避免出現無力支付的情況。同時，企業還可以通過聯營、合并等多方位多元化經營方式來擴大規模，運用規模經濟來分配企業財務風險，以盈助虧，以優補劣。建立風險基金，即對于出現的偶然性很大而損失有限的風險，企業可以采取各種可能的方式，有計劃的提取一定數量且獨立于企業運營資金之外的貨幣資金，作為損失發生時的補償基金，防止風險發生對企業正常運營資金的影響，從而保證企業經營活動的正常進行。

（4）加大對子公司的財務控制力度，增強抗風險能力。

企業作為所有者，對子公司的凈資產有絕對的控制權力，但各子公司也必須按照現代企業制度，完善法人治理結構，獨立地開展生產經營活動。企業要加大對子公司的財務控制，首先，要建立一整套子公司財務管理和會計核算制度，從規章制度上保證子公司的財務運作符合企業的整體利益。其次，要推行財務總監制或會計委派制，把財務會計人員的任命權歸母公司管理，以避免子公司會計信息失真。再次，對子公司要實行合并會計報表。

（5）加強對投資項目的論證，提高投資收益。

對新上馬的項目，一是要進行充分的可行性論證。對投資的區域、行業、時間以及以什么方式投資，都要進行可行性論證，以避免投資風險。同時，還要結合投資成本，靜態回收期、投資回報率、該項目的發展前景等方面綜合考慮。二是投資規模要適度，資金投向要合理配置，不能貪大求全，否則不利于風險的分擔。三是要樹立抵御風險的信心，一旦決策投資，就要盡快上馬建設，不搞胡子工程。

（6）建立健全財務活動各環節的風險防范機制。