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第1篇：財務審計招投標范文

（一）加強業務培訓和理論學習。積極參加業務培訓，自覺加強農經業務和政策理論學習，認真學習有關財經紀律，政策、法規，會議精神等，加大農經站管理人員和村級報賬員、村兩委的業務培訓，提升鎮村兩級農村財務整體水平。

（二）強化制度建設。嚴格執行政發〔〕28號《鎮村級財務管理制度》、政發〔〕29號《鎮農村合同監管及小型工程招投標“聯審聯管”的工作機制》、政發〔〕25號《鎮農村集體經濟事項法制化管理工作實施方案》的相關規定，按照規定制作了工作規范流程圖，方便村級依照相關流程圖的規定執行。每月定期報賬，及時進行軟件和手工兩套賬務處理，每月8號進行財務公開。

（三）加強合同管理。嚴格按照政發〔〕29號《鎮農村合同監管及小型工程招投標“聯審聯管”的工作機制》及時跟蹤各項經濟合同，建立經濟合同臺。

（四）做好“三資”服務工作。在鄉鎮建立“三資”委托服務中心等委托服務機構，村集體經濟組織的“三資”全部納入委托服務機構統一管理、建賬核算。不斷完善委托服務工作機制，工作經費納入鎮財政預算。

（五）做好農村財務審計工作。嚴格按照各項規章制度，適時進行監督，不出現違紀問題。

二、農民減負工作

加強農民減負監督，按時發放農民負擔卡，及時記錄，健全檔案，不出現農民負擔問題。

三、農民合作社工作

積極推進12家農民合作社的達標工作，現有12家農民合作社，3家養殖業、7家種植業、2家水產養殖業。

四、鎮企業家協會的財務工作

按照規定做好常規工作、參加年審、財務審計工作。

五、村鎮建設管理站的財務工作

按要求對集資樓、食堂公寓的每筆收入、支出進行了詳細明細。

六、鎮社區財務工作

按照鎮財務管理規定做好鎮社區財務工作。

下半年，將重點做好以下幾方面工作：

一、做好“三資”服務工作。嚴格執行政發〔〕28號《鎮村級財務管理制度》、政發〔〕29號《鎮農村合同監管及小型工程招投標“聯審聯管”的工作機制》、政發〔〕25號《鎮農村集體經濟事項法制化管理工作實施方案》的流程圖。每月定期報賬，及時進行軟件和手工兩套賬務處理，每月8號進行財務公開。

二、農民減負工作。加強農民減負監督，按時發放農民負擔卡，堅決杜絕出現1、贊助款，2、報刊費報銷超過800元，3、高息借貸等農民減負問題，健全檔案，不出現農民減負問題。

三、農民合作社工作。現有12家農民合作社，有3家養殖業，7家種植業，2家水產養殖業；積極幫助農民合作社進行規范化管理、認證、扶持、創建市級規范合作社工作。

四、鎮企業家協會的財務工作，按照規定做好常規工作、參加年審、財務審計工作。

第2篇：財務審計招投標范文

隨著我國基本建設項目數量和規模的不斷增大，為了有效監督基本建設項目經濟情況，需要對基本建設項目進行財務審計，規范基本建設項目管理，提高基建項目的效益。基本建設項目財務審計是建設項目審計的核心環節，以資金運行為主線，從資金的籌集過程到資金的投入、使用、分配和回收開展。基建項目財務審計可以有效保障基建項目投資的效益，提高財務管理效率，促進經濟和社會經濟發展。分析基本建設項目財務審計的重要意義，闡述財務審計的內容，指出現階段基建項目財務審計存在的問題，提出完善基建項目財務審計應注意的事項，以期提高基本建設項目財務審計的效益。

關鍵詞

基本建設項目；財務審計；財務管理

隨著我國經濟的快速發展，國家重大基建項目越來越多，而且投資主體日益多樣化，不僅僅局限在政府部門，其他組織也參與到基本建設項目投資，投資主體的多樣化，導致基建項目財務上出現一些問題，影響了基建項目的發展。為了解決基本建設項目財務問題，基建項目財務審計工作越來越受到重視，已經成為工程項目建設財務管理中不可或缺的重要環節。基本建設項目財務審計，是真實反映基建項目財務投資狀況的財務管理手段，可以有效的降低工程項目的不必要資金投入，降低成本，提高效益。基建項目財務審計內容比較復雜、政策性強、程序和方法要求規范合理，但是，目前我國基建工程財務審計多為事后審計，審計工作缺乏對整個過程的監督、審計只涉及某個具體的環節，審計監督方式不合理，導致基建工程財務審計工作中出現了一些問題。

一、基本建設項目財務審計的內容

（一）基本建設項目資金來源情況審計

在基本建設項目資金來源審計方面，審計人員應明確基建工程的資金來源，建設項目配套資金和自籌資金是否落實，資金來源是否合理。審計的重點包括基本建設項目資金來源是否符合國家相關的規定，自籌資金是否到位，能夠保證投資計劃的實現和滿足工程建設的需要。審核清楚各項資金的來源是否嚴格按照規定取得，是否存在銀行拆借資金、以銀行貸款作為自籌資金，未經批準的社會籌資等不恰當的資金來源，確保基本建設項目資金通過正常的渠道按計劃及時到位，提高項目經濟效益。

（二）基本建設項目資金使用狀況審計

財務審計要將資金的使用情況落實清楚，實行資金統一管理，專款專用，通過會計核算，確保資金嚴格按照預算執行使用，審計資金的使用是否嚴格按照預算進行，確保資金在預算范圍內使用，避免超支、挪用資金或者浪費等問題。對基本建設項目中出現的會計賬簿、財務報表等記錄進行審查，對每個環節的各種資金都做好審計工作。做好對財務往來的審計工作，審核各項往來款是否有設備購置和材料采購合同，往來款的發生依據是否充分，保證往來款真實，避免產生差錯。

（三）對基本建設項目施工管理情況審計

建設項目財務審計工作貫穿于項目計劃、招投標、合同管理、工程材料質量及價格管理過程。財務審計應注意加強對工程合同管理情況審計，審核合同簽訂程序是否合法，各項條款約定是否符合規定，結合工程建設要求重點審核某些環節，如結算方式、費用計取、付款節點等，權利與義務是否明確。審核項目施工管理情況，各項施工管理制度是否完善，施工組織設計、施工方案是否經過項目負責人、項目技術負責人的審核簽字，各項施工方案是否經過技術交底，是否符合規定。

（四）基本建設項目竣工決算報表審計

基本建設項目投資主體應加強對項目竣工決算審計，對項目立項批文、中標通知書、招投標文件、物資采購合同的真實性、完整性進行審核。審核項目竣工決算報表填寫、計算是否按照規定執行，報表的種類是否完整、齊全，報表數據是否存在漏報、缺報現象，表與表之間的勾稽關系是否正確，決算報表各項數據與總賬、明細賬是否一致。

二、基本建設項目財務審計存在問題

（一）財務審計工作認識不足，重視程度不夠

在實際情況中，很多領導者沒有意識到財務審計工作的重要性，對基本建設項目財務審計認識，存在偏差和不足，甚至有的還認為財務審計干擾了施工建設，部分管理者認為，只要涉及財務審計，就是對自己工作能力和信用度的懷疑，在心理上對財務審計有所排斥，采取消極抵抗的態度，不積極配合審計工作。

（二）財務審計崗位和流程設計不完善

很多建設單位基建工程的崗位職責和流程制度不完善，沒有建立健全完善的財務審計體系，審計人員的獨立性不強。在基建工程中，財務審計力度不足，參與度不強，無法全方位、全過程跟蹤審計的問題，無法高效完成工作。

（三）基建項目財務審計的范圍有限，審計方式手段單一

目前，我國財務審計工作的范圍受到限制，局限性較大，對施工準備階段的審計缺少足夠重視，財務審計中許多的內容沒有深入。審計方式、方法手段單一，審計工作費時費力，審計效果不理想。而且我國審計工作大多是以事后審計為主，采用的是傳統的審計方式，審計過程中注重審計檢查的結果不重視審計評價，使得基本建設項目財務審計工作效率低下，不能充分發揮財務審計的實質作用。

（四）財務審計信息化水平比較低

目前，我國基本建設項目財務審計信息化建設時間較短，信息化水平還比較低，在實際工作中有諸多問題。一是投入和產出反差過大，有的硬件設備配備完整，但利用率不高，雖有先進的網絡審計平臺，但無法用在日常審計中。二是財務審計信息化建設不平衡，受經濟發展的影響，經濟好的地區信息化硬件齊全，網絡平善，信息化技術普及；而經濟欠發達地區仍然延用人工操作，遠遠落后信息化時代。

三、基本建設項目財務審計注意事項及建議

（一）加強對基本建設項目財務審計的重視

投資建設主體管理者和員工應認識到財務審計對項目建設、施工效率和質量的重要意義，加強對財務審計工作的重視程度和認識水平，全面配合財務審計工作的開展。完善審計制度，對審計工作的責任和義務及主要權限進行明確，確保審計人員有明確的執行依據。完善內部財務審計體系，加強對財務審計工作的支持力度，提高內部審計的地位，為財務審計工作提供一定的依據和支持。

（二）做好基本建設項目財務管理基礎工作

在審計前制定好建設的目標和方向，配備有專業勝任能力的會計工作人員，根據自身需要進行個性化建設，對于基本建設項目的內容、要求等不盡相同，建立健全不相容職務相分離，付款授權審批制度，信息溝通制度。對所有模糊的問題進行明確說明，以保證基建工程建設所需的項目資金都可用在實處，做到有據可依，從而保證資金安全。

（三）建立健全內部財務審計體系

加強對建設項目的過程審計監督，將事后審計變為過程審計，在工程建設的過程中，對其進行財務審計，做到全程財務監督，防止財務問題的產生。建立嚴格審計復核制度，對審計人員的審計責任進行明確規范。提高建設項目財務審計人員業務能力，對現有的基本建設項目的財務審計人員進行培訓，掌握建設項目中的基本知識和法律法規的要求。在財務審計的隊伍中，增加一些對工程技術熟悉的人員，必要的時候可以聘請相關專家進行協助，切實提高工程建設的財務審計質量，有效地控制審計風險。

（四）增加事前、事中審計，擴大審計范圍

為提高基本建設項目財務審計效果，基建項目投資主體應將財務審計工作應該貫穿于整個基建項目之中，要實施全過程的、動態化的審計工作，要結合事后審計、事中審計和事前審計，確保審計工作能夠涵蓋基建項目的每一個環節和內容，發現問題及時反饋和糾正，使之符合有關規定，有效防止浪費，減少腐敗。將審計工作范圍擴大，審查被審單位的內部控制制度和資金來源的可靠程度，以及資金籌措的經濟性。在工程中，凡是涉及到資金流動的都需要進行審計工作，確保財務問題能夠被及時的發現并解決，杜絕損失浪費和違法違紀行為，提高投資效益對基本建設項目進行財務審計，可以為基建項目提供全程保障，能夠極大提升項目的社會、管理和經濟效益。同時，基本建設項目財務審計政策性強、涉及面廣、技術要求高，對審計工作要求較高。基本建設項目投資主體要不斷學習先進的審計技術，積極學習審計專業知識，提高自身素養，提高財務審計工作的效率和效果，推進基本建設項目財務審計的科學化、制度化和規范化。

作者：李紅艷 單位：延安市審計局

參考文獻

[1]宮玉義，徐若倩.建造合同核算存在的問題及相應的對策[J].新經濟，2016（7）.

[2]張晶.基建項目竣工財務決算審計存在的問題及對策研究[J].會計師，2016（4）.

第3篇：財務審計招投標范文

一、亂收費現象依然嚴重。

鄉鎮自立收費項目，擴大收費范圍，不按規定使用收費票據等亂收費現象依然存在。亂收費項目主要是在審批土地時以“道路維修費”、“土地管理費”、“水土保持費”等名義搭車收費。

二、擠占挪用、違規使用專項資金。

由于鄉鎮財政經費緊張、財務管理意識淡薄，以及執法部門對責任追究制度的落實還不到位等原因，造成一些鄉鎮侵占、挪用、違規使用專項資金。

三、公款私存及違規管理現金的現象嚴重。

為規避法律訴訟帶來的資金風險，很多鄉鎮仍然采取公款私存的違規做法。在現金管理中超限額留存現金和現金多頭管理的問題。

四、普遍存在不合規票據報賬或虛假內容發票套取現金的問題。

許多鄉鎮支出中，出現大量以食品、土特產、煙酒、辦公用品、汽修費等為品名的報賬票據，這些難辨真偽的不合規票據背后，以改變真實內容、套取現金為手法，隱藏著請客送禮、假公行賄、的非法行為。這種行為的泛濫，將形成腐化墮落、敗壞黨風政紀之災。

五、納稅意識不強，許多鄉鎮存在偷逃稅費現象。

鄉鎮應稅收入應繳未繳稅費，除了管理體制及鄉鎮財政困難等因素造成稅務部門征繳不力外，有些鄉鎮領導法制觀念淡薄、納稅意識不強也是一個很重要的原因。有的鄉鎮非但不主動納稅，對征稅機關稽查清繳的稅費也堅持不繳或設法少繳。有的鄉鎮在通村公路及其他工程建設中，無納稅意識甚至主觀故意以白條報支工程款，造成國家稅費流失。

六、財政收費票據的使用、管理及收費方面還存在不少問題。

發現：（1）存在嚴重混用、串用票據收費、拆本開票及票據填寫不規范等行為；（2）票據繳銷制度不嚴，普遍存在坐支行為；有的鄉鎮對發出的票據不定期定時收回，造成收費款長期被領票人占用、收入無法及時入賬，甚至人已調離而票據仍未繳銷;（3）部分鄉鎮未嚴格執行“收支兩條線”管理，在收取土地開發費、農業稅、鄉企辦管理費等項目收入時，采取以債抵交、以支抵收或以票換票的方法結算，鄉鎮賬務不反映相關收支。

七、建設項目管理不規范、存在嚴重管理漏洞。

審計發現，部分鄉鎮在鄉村道路、橋梁河堤、樓房及街道路面整修、大型廣告制作等工程建設管理方面存在較嚴重的管理漏洞，沒有工程預決算、無招投標、無相應的工程監管程序、甚至無工程合同，工程建設意向及工程造價隨意性極大。如此操作，難保工程質量，容易造成建設資金的損失浪費，還將產生腐敗事項。

以上所反映的是目前各鄉鎮財政財務收支執行中存在的主要的共性問題，在歷年的審計監督中，這些問題都給予了指出、處理處罰，并要求予以整改，但由于種種原因，這些問題未能出現良好的整治效果。

鑒此，需從多方面著手，予以整改：

一、增強鄉鎮領導法制意識，使單位的各項收支活動遵循國家法律法規的管理軌道，并力求提高財政資金使用效益。

二、嚴厲查處“三亂”行為，增加違規違紀成本，嚴處敢觸“高壓線”的黨政領導。

三、加強專項資金的監管力度，杜絕損失浪費、擠占挪用專項資金的行為，確保正確、高效使用專項資金。

四、規范管理建設項目，做到有會議商討、有工程招投標、有工程合同、有工程預決算、有工程監管、憑稅票付款。

五、加強財務管理，杜絕內容虛假票據套取現金、從事違規活動的行為。

第4篇：財務審計招投標范文

摘要：近年來隨著我國的政府投資工程規模快速增長，政府投資審計工作取得了迅速的發展，涉及的民生等重點建設審計項目也成了各級黨委政府和人民群眾關注的重點問題，對審計工作的標準和成效也提出了更高的要求。但是從最近幾年的政府投資審計情況來看，由于審計方法、人員素質等原因，政府投資審計工作中仍然存在一些普遍性的問題需要進一步的改善。本文通過探討政府投資審計存在的問題來深入研究如何正確、有效、合理的開展政府投資審計工作。

關鍵字：投資審計 風險

一、政府投資審計工作中存在的風險

（一）審計范圍過于局限帶來的風險

在政府投資項目審計工作中部分審計人員側重于工程決算審計，而未深入研究整個項目流程中可能存在的問題和造成的審計風險。

1.公開招標對于維護建筑市場的公共秩序，保證工程質量，保障國家建設資金具有重要的意義，而現行我國招投標系統行為中卻存在一些急需改進的問題。一是違規圍標串標的問題。招標人與投標人、投標人和投標人之間通過不正當的手段相互串通，排擠其他的競爭對手，達到使某個利益相關投標人中標，謀取不正當的利益；租借資質，在投標階段形成圍標之勢，使其他投標人無法與之抗衡。二是多種方式規避招標的問題。將項目“化整為零,肢解發包”，即將一個大的完整的項目不合理的劃分為若干個分項目，使單個項目未達到招標法規定的招標起點金額，進而規避公開招標，改為邀請招標或直接打包的方式；一些地方和部門前期工作不細致，最后以時間緊、節約費用等為理由隨意簡化招投標程序和變更招標方式來規避招投標。三是違反招投標法，中標單位與項目的施工單位不同，存在暗箱操作的風險。

2.工程管理中存在的存在疏漏。一是部分建設單位履行審批手續和主動接受監管的意識淡薄，在沒有辦理規劃許可證、建筑施工許可證等相關手續下就匆忙開工。二是在未經原審批部門審批的情況下隨意增減變更建設內容、擅自提高建設標準。三是未經原初步設計批準機關審核批準，擅自進行超概算的投資。四是項目規劃、勘察、設計、監理等單位違反規定出借、轉讓、出賣資質證書、圖簽、圖章，允許其他單位或個人以單位名義承攬工程。五是建設、施工、監理、設計等單位為同一公司，采取一條龍服務,因分工不明確、職責不分離等原因導致施工現場和財務管理等行為的不規范，形成了龐大的利益組織，造成了工程質量問題、國家建設資金的損失浪費。

（二）協審機構帶來的風險

審計機關是審計的執法主體，其執法的權力在聘請協審機構后并未發生轉移。協審機構提供的審計結果一旦采納，審計機關就需要承擔審計結果帶來的一切風險和責任。目前對協審機構的管理仍存在一些的問題。

一是在整合利用審計資源時，審計機關對部分協審機構只是簡單的委托，未制定有效的方案和制度，進而造成了協審機構人員工作散漫,無法將審計機關的力量和社會審計的力量科學、高效的結合，造成資源浪費。

二是部分協審機構人員責任心不強，在審減額度較大時便放松了進一步的審查力度（協審機構按審減額的百分比獲取審計費用），進而忽視了項目建設程序的違紀違規問題及大要案的線索。

（三）審計方法過于局限帶來的風險

從近些年的審計情況來看，施工單位的財務管理普遍比較薄弱，財務問題比較多，有的單位出現部分資金被轉移挪用等問題。部分審計項目中，審計方法過于局限，只是側重于工程造價審計，而未能將其與財務審計及建設項目直接相關單位資金的真實、合法、合規性審查相結合，進而忽視掉了一些重大的違法違紀問題及案件線索，造成國家資金的損失浪費，無法更好的服務績效審計。

（四）審計人員帶來的風險

審計人員的素質是實現審計目標，保證審計質量的關鍵，但現行審計人員素質上仍存在一些需要改善的問題。一是現行的審計體制下，政府投資審計的任務繁重，覆蓋面廣，需要能綜合運用工程、財務、經濟、法律等相關知識的復合型審計人員。而目前能全面勝任審計工作的人才短缺，相對較少的審計力量承擔大量政府投資建設項目的審計任務，造成了超負荷的運轉，在一定程度上制約著投資審計工作的進一步發展。二是部分審計人員存在審計理解誤區,單純的將工程造價審減額作為衡量審計工作的主要業績指標，進而忽視其他的工作指標。同時部分建設施工單位為迎合審計人員的心態而故意虛報、多報報審金額，提供虛假的審計資料，進而加大了審計人員的工作量。

二、應對風險應采取的措施

（一）明確審計目標

政府投資審計普遍存在項目建設周期長、投入資金大和復雜的建設關系等特點，特別是對于大型的投資項目而言，審計項目耗時耗力，必須明確審計目標、抓住重點環節。所以在審計前應做好審計調查、根據項目的實際情況和審計機構自身的能力制定縝密的審計方案、明確審計目標，用以加強審計效果、避免審計風險。

（二）多范圍多角度的開展審計工作

一是加強招投標管理。從招投標保證金繳納收據入手，查看有無存在一個單位同時為多個投標單位繳納保證金，存在著圍標的嫌疑；從投標報價清單入手，若標底和投標報價清單基本相同，或者存在某些數字完全相同，則存在串標的嫌疑。

二是科學合理的確定跟蹤審計項目，把政府關系、社會關注、投資額度大的項目納入跟蹤審計范圍來有計劃的實施。在工程開工前，對建設項目可行性研究報告的真實、合法、科學性進行審查和評價，程序的合法合規性，投資概算的真實合理性，建設力量等情況進行審計；在施工期間重點對工程建設管理、隱蔽項目的工程量、工程質量控制、施工進度和資金管理等情況進行審計，對現場變更簽證等內容進行監督控制；在工程驗收及竣工決算后，對項目的概算執行、財務收支及竣工決算進行審計。

三是將財務審計與工程審計相結合。加強對建設資金 的管理，抓住資金流程這個主線展開審計工作，避免工程管理中的損失浪費，使有限的建設資金發揮最大效益；從資金源頭介入，對項目實施的各個環節著手檢查，審查資金籌集的合規性、資金運用的配套性，重點審查有無轉移、侵占、截留、挪用資金等問題。

（三）整合提高審計人員的力量

一是以國家審計機關為主導，整合社會審計組織的專業人員參與到政府投資審計工作中來，緩解審計專業人員不足的問題，提高審計的工作效率；二是加強對審計人員的繼續教育和培訓，建設一支結構合理、適應審計事業發展需要的高素質審計隊伍。學習先進投資審計的工作方法和經驗，著力培養審計人員的業務能力，計算機應用能力和廉潔自律能力等；三是在面對審計人員力量和任務過重時，審計機關可引進先進設備，促進技術進步，進而推動審計事業的發展；四是加強審計人員的安全防范意識，避免人身安全受到非法侵害。

（四）加大對協審機構的管理力度

第5篇：財務審計招投標范文

1.1建設工程項目結算委托審計普遍實施，建設工程全過程跟蹤委托審計逐步擴大，建設工程項目委托審計存在的常見問題是造價咨詢中介機構選擇不當、獨立性受限、工作規章制度不健全、檢查督促和關鍵點控制不到位、與建設、施工、監理各方溝通協調不夠等。

1.2審計人員角色定位不清晰，審計深度難以把握。建筑工程項目全過程跟蹤審計主要是進行監督、咨詢和建議，從而使得項目中存在的不足之處得到相應的改善，進一步的完善項目管理機制。這就需要審計人員作為項目的第三方參建者，在工程開工建設前就要參與其中，針對工程建設中的關鍵節點進行全程監管，但不得干涉施工、監理等部門的日常工作。說到底，審計人員在工程建設過程中應該扮演監督者的角色，不能直接干涉建設項目工作，同時需要向上級反映。

1.3工程造價跟蹤審計中對于審計人員的綜合素質要求是非常高的，工程造價審計與財務審計存在著很大的區別。工程造價審計必須是注冊造價工程師、造價員，他們需要熟練的掌握工程經濟和技術；財務審計基本上是以注冊會計師、審計師為主。在建設項目審計中，兩者之間的工作是相互配合的，從而才能使得建設項目審計不留死角，審計過程中不會出現問題。

1.4相關配套法律規范、行業規定尚不完善。全過程跟蹤審計系一種新的審計模式。審計人員的工作任務更加艱巨，所以一套完善的法律法規作為標準對其進行約束是非常有必要的。到目前為止，雖然已經有相關的關于審計機關對國家投資建設項目審計的授權涵蓋建設全過程的法律法規，但是這些規定還不是很完善。對于跟蹤審計法定內容等要件都沒有明確的進行規定。所以造成了中介機構的不同人員對于跟蹤審計的認識存在很大的差異，當中介機構犯了錯誤，但是也沒有國家規定進行責任界定，從而使得中介機構不是很重視跟蹤審計的服務和質量，使跟蹤審計沒有發揮應有的作用。

2解決對策

2.1委托審計機構的選擇方法：招投標委托、指定委托、競爭性談判委托。

2.2做好跟蹤審計機構與基建及各方監督部門的溝通協調的關系。在進行全過程跟蹤審計時，需要國家的審計部門和建設單位的審計部門進行完美的配合，同時建設單位還需要聘請專業的社會審計、財務監理、工程監理等專業機構和人員進行全過程的監督。國家審計部門與這些專業監督單位或機構之間需要相互配合，需要審計部門對專業監督單位進行再監督的工作，主要是對過程中的各個環節進行監督，同時，在對這些專業監督單位的工作進行評估之后，可以合理利用他們的工作成果。

2.3加強跟蹤審計人員的培訓，提升專業技能。進行工程項目全過程審計的時候，其涉及的范圍也非常的廣泛，在跟蹤審計過程中需要審計人員審核招標文件，主要是對文件中的綜合單價、措施費、檢驗檢測費審核。細化到綜合單價中的人材機、管理和利潤，以及子目的套用和材料的合理情況。所以需要審計人員要有造價審核及編制能力，同時專業知識必須過硬，對于國家的招投標和造價政策要及時掌握。對于這種情況，就需要定期對審計人員進行培訓，在項目上配備足夠的專業人員。同時還要運用先進的信息化手段，運用計算機輔助審計運用的水平。

2.4切實做好關鍵環節的直接控制把關，包括工程量清單審計、招標控制價審計、投標報價審計、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、索賠審計、結算審計等。

2.5建立健全相關法律法規。跟蹤審計是建設項目審計模式的一個新高度。為提高跟蹤審計質量，為工程建設與工程管理提供客觀依據，應該建立一套相對嚴謹的制度體系，來約束跟蹤審計工作行為，并且要配套完善跟蹤審計實施辦法，明晰審計工作流程，重申有關審計工作的財會制度，為跟蹤審計工作提供參考依據，明確各部門的職能分工，避免個別部門或個別人員越權操作、越界操作，杜絕違規操作，提高各部門之間的默契度，確保跟蹤審計工作順利開展，使跟蹤審計逐步進入程序化、規范化、制度化的軌道。

3結束語

第6篇：財務審計招投標范文

關鍵詞：政府投資項目審計；前期準備階段；管理階段；決算階段；影響評價；投資與財務；對策及建議

Abstract: Through the project audit of government investment projects in the preparatory stage, construction stage and construction project management of final stage, project operation benefit and environment of regional impact assessment stage problems revealed and investment and financial audit cost composition conflict and management regulations, put forward the corresponding countermeasures and suggestions, to further improve the working efficiency of government investment project audit and the effect.

Key words: audit of government investment projects; the preparation stage; management; the final stage; impact assessment; investment and finance; countermeasures and suggestions

中圖分類號:TU72l 文獻標識碼:A 文章編號：

政府投資項目審計，是指對政府投資項目財務收支、工程管理及工程造價等方面真實、合法、績效的審計，是審計機關的一項重要審計工作。近年來，隨著經濟建設的飛速發展和政府投資的建設項目越來越多，審計機關對政府投資項目審計也越來越多。從這幾年審計結果來看，在項目前期、工程管理及竣工決算、運營效益評價等方面，還存在一些違規問題和不規范，需要在今后工作中予以解決。

一、項目前期準備階段存在的問題

1、項目決策與可行性研究階段

通過審計發現“三邊工程”（邊勘察、邊設計、邊施工）越來越少，但將一個建設項目拆分為多個子目、分次報批，或則以不同的名稱報批以及實際投資額遠超概算、變更設計擴大工程規模等現象逐漸增多。比如某辦公樓批復概算300萬，實際結算500多萬，超概算比例達66.67%以上。

2、項目勘查設計階段

建設單位與設計單位以設計變更的形式改變建設內容、規模，提高建設標準（包括裝修標準），增加建筑項目的用地面積和建筑面積的問題較多出現。如在審計一辦公樓項目中，發現將原批準的辦公樓改為一、二層為商業網點的綜合樓項目，增加了占地面積和建筑面積，實質性地改變了項目的用途。

工招投標與施工合同階段

這一階段問題較多，諸如未按規定程序招標，搞形式上的招投標（如指定中標單位）和串通招投標等問題時有發生，甚至是弄虛作假，憑空虛構假合同、假工程量、假驗收報告，“空手套白狼”套取財政資金或者以非法“關聯交易”騙取資金。

審計中發現某大樓從600萬元投標價中標，但簽合同時又以補充協議、指定分包等形式更改原合同，以追加投資、抬高單價、虛列工程等方式增加投資100多萬元。

二、項目建設管理階段與施工決算階段

1、內部管理控制制度的建立與執行情況

“財務管理制度”、“工程崗位責任制”等制度的建立，明確相關部門職責、權責、經辦人的職責范圍等的建立與執行情況，是工程順利實施的重要保障。

審計中發現某公路橋梁、涵洞工程中，由于對材料采購管理控制不嚴，經辦人收受賄賂，導致鋼材采購價偏高，增加建設成本50萬元，導致整個項目造價增高。

項目具體施工過程

項目實施過程中存在的主要問題是對工程設計變更和現場簽證的隨意認可簽字以及對隱蔽工程事后難以檢查的部位大開綠燈，造成質量隱患。

在對某大樓審計現場勘察時發現，雨棚部分有明顯的修補痕跡，進行綜合檢查后發現雨棚板面負彎筋均在底部且單向板受力筋均敷設在分布筋之上，形成嚴重的質量隱患，但相關隱蔽驗收記錄均簽有此處符合設計要求和施工規范要求的字樣。

資金使用情況

項目資本金未及時、足額到位或挪用資金對外借、存款以收取利息以及將結余資金用于其它支出等問題多有發生。

如審計某工程時發現原項目辦將原購置交通工具等設施抵賣用于招待費或者將建設期間施工方產生的違約金、取消部分項目等收入用于為職工發放福利和獎金。

竣工決算階段

竣工結算階段是又一工程問題的“重災區”。施工單位以次充好、降低材料等級、不按規范要求施工或在合同范圍內增加簽證、重復計算工作內容、高套定額子目，提高取費標準等問題時有發生。甚至于施工單位與建設單位、監理單位串通一氣，虛增工程量，多算、高算工程造價，“回饋”有關人員等。

審計中發現，某一土石方工程中施工單位虛增土方1000m3，將原5公里運距變更為15公里，虛增造價30萬元。

三、項目運營效益與環境區域影響評價階段

項目運營效益評價和環境影響評價主要集中在車站、碼頭、機場、大型工礦企業、交通基礎設施等方面。車站、機場可行性研究報告中運營規模預測與實際運營規模相差較大，建設期較長，市場變化較大，技術更新加快，但相關設施設備仍按原有計劃購置，導致設備閑置，極大地浪費國有資金。

審計某污水處理廠時發現污水處理使用效率低，僅有50%左右，近一半泵站及消毒設施閑置，部分設備材質能耗低下，故障率高、運行不穩定，其部分消毒措施不當，已對當地環境造成損傷。

四、投資與財務審計造價構成與管理規定的沖突

根據現行投資造價構成分為建安工程費用、設備及工器具購置費用、工程建設其他費用和預備費、稅金、行政事業性收費等項目。

但據2002年財政部《基本建設財務管理規定》（財建【2002】394號文件）建設成本包括建安工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出等項目。

兩者除建安工程費用外，在其他方面差別較大，分類不清。如建設管理費、土地征用及遷移補償費、臨設費等費用支出在造價構成中分屬工程建設其他費用項目中，在財務規定中屬于待攤投資支出。財務規定中設備投資支出不好界定（如鍋爐設備中的土建項目），應該分屬造價構成中的建安工程費用。

第7篇：財務審計招投標范文

關鍵詞：基建工程；審計；有效控制

基本建設工程審計是強化審計和經濟監督的一種具體體現，也是重點搞好投資效益審計的一種具體方法。隨著市場經濟的進一步發展，工程項目投資主體的日趨多元化及利益格局的多樣化，都迫切需要開展好工程項目審計。根據多年的工作體會，不妨通過對工程全過程動態跟蹤審計，采取從事前、事中、事后三個方面來提高審計監督效果，強化審計監督力度。

1工程事前審計是保證工程投資效益的前提

1.1設計階段是控制工程造價的重要階段

科學設計把好工程第一關，合理設計是工程科學定位的基礎。設計階段是生成和確定工程造價的重要階段，設計方案是否合理、設計質量的高低對工程造價會產生直接的影響。一句話設計是構成工程造價高低的主要因素，一般決定了工程造價的90%。因此，加強設計階段的工程造價管理，堵塞設計階段人為浪費，才能有效控制工程造價。

1.2工程項目招投標過程公開、公平、合法、合規性審計

目前在我國固定資產投資體制中實行工程項目招投標制，一方面達到節資增效，縮短工期，保證工程質量，提高了經濟效益；另一方面，實行公開、公平、公正的市場競爭機制，增加透明度，減少貪污受賄。但是，就目前在工程項目招投標過程中重要存在一些問題，不可忽視。近幾年，我國各地都聲稱本地工程招標率已達100%，但實際現實的工程項目中大部分存在招投標嚴重“失靈”。根據國家招投標審計署對長江重要堤坊隱蔽工程的審計結果顯示，“工程腐敗，從招投標開始”。在隱蔽工程施工過程中，某施工項目部經理就對員工說“這個工程項目在招投標時就發生了合同價3個點的中介費。工程要賺錢不容易，只有少拋石料，造假。”其結果不堪設想。通過招投標本可以節約資源，卻變成了浪費資源；本可以提高質量，卻變成了“豆腐渣”工程。因此，工程項目招投標審計是工程審計中至關重要的內容，絕不可忽視它。

2工程事中控制是做好工程審計的關鍵

2.1對施工單位工程實施組織措施

要求監理單位及施工單位管理班子必須落實控制人員，任務分工和職能分工。財務審計人員和工程審計人員緊密配合，對工程施工過程進行全方位監督，明確各自的責任。財務審計人員編制好自己的工作計劃，定期對工程各項成本費用進行審計。審計計劃的執行情況。在審計過程中，經常與工程審計人員互通信息，交換意見。以保證工程建設資金的專項使用。

2.2對施工單位實施經濟措施

每實施一項建設工程，根據項目手續的審批程度和項目資金的籌措到位情況。財務人員必須編制好資金使用計劃，明確投資目標和付款方式。在項目施工階段每月對施工單位的進度根據施工工期進行驗收，并要求上報工程進度報表，附有詳細的工程量。建設單位預算審計人員對該工程月進度進行復核，查看所報進度是否屬實，工期是否正常施工。這樣，由每月的進度報表，看工程整體的形象進度；由每月的形象進度看工程的整體工期情況，累計工程款的投入使用情況。從而復核工程付款的比例，再由財務人員簽發證書。

這種在項目工程施工過程中進行投資的跟蹤控制，可以定期地進行投資，實際支出值與計劃目標值的比較，發現偏差，及時糾正，分析產生偏差的原因，采取有效措施，防止資金不必要的流失，使資金得到合理有效的使用，保證投資方的建設資金的正確使用。

2.3對施工單位工程實施技術措施

每項工程都在設計圖紙的基礎上，施工單位根據施工圖紙，在開工時對圖紙進行復核，即建設單位通過監理單位組織一次圖紙會審。這是一道開工時關鍵的程序和內容，且萬萬不可忽視。此項工作關系到今后施工圖紙是否有效可行；施工質量是否保證；工程造價是否合理。建設單位必須認真對待。否則，施工中將會出現一系列的設計變更，現場簽證，相應地增加工程造價，給建設方帶來或大或小的不必要的經濟損失。

當然工程施工過程中，設計更變和現場隱蔽簽證是不可避免的，但我們如何對待此項問題呢？十幾年來的工作經驗充分證明：一是我們的甲方代表和監理工程師的工作責任心是否到位，對施工階段的每一分部、分項工程是否親臨施工現場掌握第一手資料，在保證施工正常運行的情況下，做到現場簽證的真實性和可靠性。

二是我們對設計方案不合理或由施工地質環境和結構的改變，必須要改變原有圖紙時，對設計工作者來說必須親臨施工現場，廣泛聽取各方的意見，對設計變更進行技術經濟比較，嚴格控制設計變更數量，盡可能把工程造價降為最小值。三是要求監理單位或建設單位嚴格審核承包單位編制的施工組織計劃，對主要施工方案進行技術經濟分析，減少項目施工中不必要的費用發生。

2.4對施工單位工程實施合同措施

建筑安裝承包合同是發包方（建設單位）和承包方（施工單位）為完成商定的建筑安裝工程明確相互權利、義務關系的協議。它是國家規定的基本經濟合同的一種。我國有關部門頒發了《建筑安裝工程承包合同條例》對此做出了明確規定，為在基本建設中推行建設工程合同制度提供了法律依據。工程合同的簽證后，一是做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發生的索賠提供依據。二是參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響，嚴格把工程造價關，認真分析合同的每一條款內容，最好實行聯合審計制，資產部門、財務部門、審計部門層層把關，盡可能減少不必要的損失，把工程費用降至最低。

3工程事后審計是控制工程造價的最后保證

3.1審查“工期、質量、投資”三大控制目標

在工程竣工驗收后，整體工程已全部竣工，承建單位把所有的精力全部投入到建設項目竣工決算之中。整個工程從籌建到竣工投產全過程的全部實際支出費用進行成本核算，編制竣工決標，比較分析工程造價等。在此階段我們作為建設單位的審計部門，必須從工程建設的“工期、質量、投資”三大控制目標的實現情況逐一審查，按照工程施工組織設計做基礎依據，審查其是否有效控制施工費用，工程質量是否達到招標或合同的約定，審查其工程項目交付使用是否真實完整、按施工圖紙施工，有無未完工程或偷工減料現象。

3.2審查工程量的真實準確性，把握工程量計算關

工程竣工后期審計重點是甲乙雙方的工程結算。工程量審核是結算中最基礎的數據。它直接影響計算直接費和其它各項費用，它的準確與否直接關系到工程造價的高低，工程量的計算是編制結算最繁瑣的環節，計算規則多，工程量大，最容易出現多算、重算或漏算的地方。因此，必須根據竣工圖紙及其它他相關資料以及現場情況，對工程量的準確性進行嚴格核實，確保工程量的真實準確性，避免施工單位預算員做結算時有意加大工程和重復計算的情況。

3.3審查工程決算書的編制是否符合規定

在審計中，查看定額編號、工程項目名稱及規格，把好定額套用審核關。工程預算定額具有面廣、交叉的特點。在審查竣工決算套用定額時應注意各專業的適用范圍及使用界線的劃分，套取定額編號計價時，必須看清定額的工作內容和材料含量，防止低工程高套定額子目或已綜合的價格卻又分成幾個子目重復計算，計取費用。

3.4審查工程取費標準比例是否符合規定

在審計過程重點審核結算中各項費用的計取比例、計算基礎是否符合規定要求。工程結算是由直接費、間接費、計算利潤和稅金等費用組成，單位工程項目是根據工程類別計取工程取費的，工程費用取計的管理費取費一般占直接費的25%以上，因此，確定取費標準，準確套用各項費率，取費基礎是否正確是非常重要的。

3.5審查工程項目中建筑材料用量及價差的準確性

一般來說土建工程材料費用占建筑工程造價總費用的70%左右，近幾年建筑市場材料變化很大，建設單位對建筑材料用量控制還有很多漏洞。一旦失去監控，就無法控制工程造價，導致工程投資不能有效利用。所以通過工程審計，可以糾正材料結果費用高的現象，來控制工程造價、提高投資效果。在工作中往往會遇到工程項目中所用材料的質量與規格、型號與工程結算所提供資料的材料根本不符，不但材料價格存在著嚴重的不合理差價，而且材料的質量和功能不合乎圖紙的施工要求，出現以假亂真，以次充好的現象，結果導致了工程質量的整體效果差，縮短了工程設施的使用壽命。

3.6審查工程項目的隱蔽工程記錄，變更簽證單

第8篇：財務審計招投標范文

一、加強制度建設，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。

加強企業的財務管理工作，其目的是要為企業的效益服務。浙江******公司，總資產超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產、租賃、修理、客運服務、商貿等幾個行業。各項業務的經營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運情況及日常財務工作深入了解的基礎上，認為當時的制度已不能很好適應公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監督幾個方面入手，先后主持出臺了四個制度，基本完善了財務管理內部制度體系：

1、擬定《浙江******公司開支審批暫行辦法》，規范了審批權限和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經財務審核并簽字確認，改變了以往多頭審批，財務監督不力的狀況。經過兩年的運行，20*年我又重新修訂和完善了《浙江******公司開支審批辦法》，進一步明確了責權。

2、根據國家新出臺的財務、會計政策法規，結合本公司的經營特點和管理要求，執筆修訂了《浙江******公司財務管理暫行辦法》和《浙江******公司內部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執行作了具體安排。每年對所屬經營單位執行“辦法”情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規范了公司財務管理和會計核算行為。

3、為完善公司內部監督管理制度，充分發揮二級核算體制的優勢，針對公司各經營單位不同的行業特性，確保公司各項會計數據的真實、完整，于20*年6月重新起草了《浙江******公司內部審計暫行辦法》，現正報公司審批，以切實加強對國有資產的監管。

二、抓管理，促效益。

預算是企業借以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現代企業管理的一項重要工具。集團公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容。基于對預算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。

1、重視預算編制的可行性和科學性。具體負責牽頭編制了公司20*年度、20*年度和20*年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據各經營單位近幾年的實際經營情況，以及對未來市場經營環境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協調溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。

2、以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中，倡導效益優先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，20*年3月和20*年1月，壓縮了公司長期銀行貸款4000萬元，有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業的經營成果。*年8月上任始，公司帳面應收賬款2512.49萬元，占公司流動資產的24.75%。針對現狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位，如***，盡管是集團內的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現收比率，控制應收賬款額；同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。20*年7月止，公司賬面應收款1834.5萬元，占公司流動資產的12.14%，比三年前減少了677.99萬元，占流動資產比例下降了12個百分點。

4、積極參預，配合經營單位開拓新的經濟增長點。****是公司業務發展的重點，而****經營權的取得必須經公開招投標，針對不同的招標，帶領財務人員深入調研，做出合理的營運可行性分析，確保公司投標書的質量，為開展有效營運打好基礎。20*年浙江省****招投標，公司投標中得3條****經營權；20*年分別參加省和市****招投標，公司投標綜合得分均為第一，中得了2條跨地區**經營權和3條地區**的經營權，**投入營運給公司帶來了很好的經濟效益。

通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經濟效益的不斷提高，*年公司實現凈利潤118.2萬元，20*年實現凈利潤925.25萬元，20*年實現利潤1896.42萬元，每年的利潤增長都超過了100%。

三、明確責職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過幾次內部調整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發揮出團隊作用，調動起內部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。身為經理的我帶頭轉變工作觀念，主動配合業務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎上，做好月度財務分析；為一線經營及時提供真實、準確的財務信息。由于工作較為出色，財務審計部被評為公司20*年度先進部室（綜合測評第一）。

與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。20*年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時派出業務骨干參加會計電算化知識培訓。同年6月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據公司對財務信息和會計核算的進一步要求，以及各分公司分散經營的狀況，我計劃年內在所有分公司推行會計電算化，并與公司本部實現聯網，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務管理和會計核算工作的質量和效率。

四、發揮專長，做好參謀。

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時并動態地掌握公司營運和財務狀況，發現工作中的問題，并提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據。針對****分公司虧損的現狀，提出了《關于****分公司經營思路》，供領導決策參考。

對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，在***更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態的，不注重現金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領導決策提供了財務依據。

根據掌握的財務信息，匯總三年資料編寫了《公司三年經營狀況的分析報告》，對公司各經營單位現狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強業務培訓，提高工作能力。

堅持執行會計人員繼續再教育的規定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業培訓。結合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。

鼓勵會計人員根據自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續進行在職專業學習。20*年7月，我參加由香港國際商學院開設的，為期半年的財務總監（CFO）高級培訓班，學習財務管理的最新理論知識。通過自身的學習來帶動所在部門人員的學習熱情，目前，公司財會人員中，2人正在進修本科，1人進修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加注冊會計師資格考試。通過學習，不斷充實了自身的專業知識，提高了業務能力和綜合素質。

注意對下屬單位會計人員的工作指導，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標。

六、切實履行集團委派職責。

第9篇：財務審計招投標范文

今年，我局開展了基本建設項目工程決算審計與財務收支審計相結合的審計工作，通過對一批市重點工程建設項目的審計，我們認為，對于建設項目竣工決算審計，應把握以下幾方面工作：

一是把握政策變化。由于項目建設周期一般都較長，在建設期間國家相關法律、法規可能會產生變化和變更，如產業政策、稅收、材料價格、施工規范、建筑工程定額等。因此，在建設項目審計中，就應注意新舊規定的交替及連續性。我們曾遇到過一個有關新老定額交替而引發對工程價款結算爭議的案例，涉及金額達25萬元之多。

二是把握財務審計與工程審計相結合。財務審計與工程審計有著不可分割的聯系，通過財務審計和工程審計有機結合，可以發現財務審計和工程審計單方面作業不容易發現的問題。如在對建安投資審計中，通過財務審計和工程審計密切配合，對已完工程、收尾工程進行審計，與概算、財務賬目所列項目對照，看是否有概算外投資項目、概算內未完項目，有無虛列建筑安裝投資等問題。對建設單位供應的大宗材料進行審計，通過與工程結算定額規定材料用量對照，可以發現建設單位購進、領出建筑材料的入、出庫財務手續是否規范，有無超量購買材料、有無損失浪費、甲供材料是否重復計算等其他問題。通過審查工程相關資料，對工程超概算調整的真實性、合法性進行審計，并審查彌補資金缺口的來源，有無擠占，挪用其它基建資金和專項資金的情況，正確評價投資效益，總結建設經驗。在工程審計方面，通過對設計、監理、施工等單位招投標、合同文件進行審計，可以了解雙方的責任、權利、義務，熟悉合同簽訂的內容，方式、費用標準、定額套用、材料供應、材料價差調整，施工期限等有關條款，并與財務待攤投資科目、在建工程科目、預付工程款科目支付款項的單位對照，可以發現合同簽訂單位與付款單位是否一致，有無非法轉包和指定分包等違規問題。

三是嚴格把握審查工程簽證資料的真實性、必要性。我們在審計過程中發現，有的建設單位的工地代表、工程監理對定額不太熟悉，對定額中包含的工序重復簽證，例如地下水位以上的施工排水、高度3．6m以內的裝飾腳手架、丈量地板磚、花崗石等塊料材料加損耗等定額已包含的項目在簽證中屢見不鮮；更有一些簽證嚴重失實。我們對某工程的簽證資料審查時，發現土方簽證與監理的記錄有矛盾，監理記錄為挖基坑，而簽證為滿堂開挖，僅這一項就多計價款7萬多元；有的工程施工單位甚至伙同測量人員，監理人員虛假簽證土石方量十多萬方，虛增價款上百萬元；另有一個僅400多萬元的工程，抽水臺班簽證竟高達90多萬元；至于材料價格簽證明顯高于市場價，在工程審計中是常見的。如果工程簽證資料的審查忽視了，直接結果便是建設項目的造價隱性提高，造成國家財產隨意流失，另一方面也增加了審計工作的難度，給審計工作增加風險。