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第1篇：風險預警方案范文

前言：隨著信息技術的高速發展，互聯網越來越被人們所重視，從農業到工業再到高科技產業各行各業都在使用互聯網參與行業生存與競爭。企業對網絡的依存度越來越高，網絡在企業中所處的位置也越來越重要，系統中存儲著維系企業生存與競爭的重要資產-------企業信息資源。但是,諸多因素威脅著計算機系統的正常運轉。如,自然災害、人員的誤操作等,不僅會造成系統信息丟失甚至完全癱瘓,而且會給企業造成無法估量的損失。因此,企業必須有一套完整的安全管理措施,以確保整個計算機網絡系統正常、高效、安全地運行。本文就影響醫院計算機網絡安全的因素、存在的安全隱患及其應對策略三個方面進行了做了論述。

一、醫院網絡安全存在的風險及其原因

1.自然因素：

1.1病毒攻擊

因為醫院網絡同樣也是連接在互聯網上的一個網絡，所以它不可避免的要遭到這樣或者那樣的病毒的攻擊。這些病毒有些是普通沒有太大破壞的，而有些卻是能造成系統崩潰的高危險病毒。病毒一方面會感染大量的機器，造成機器“罷工“并成為感染添另一方面會大量占用網絡帶寬，阻塞正常流量，形成拒絕服務攻擊。我們清醒地知道，完全避免所有終端上的病毒是不可能的，但要盡量減少病毒爆發造成的損失和恢復時延是完全可能的。但是由于一些工作人員的疏忽，使得醫院網絡被病毒攻擊的頻率越來越高，所以病毒的攻擊應該引起我們的關注。

1.2軟件漏洞

任何的系統軟件和應用軟件都不能是百分之百的無缺陷和無漏洞的，而這些缺陷和漏洞恰恰是非法用戶、黑客進行竊取機密信息和破壞信息的首選途徑。針對固有的安全漏洞進行攻擊，主要在以下幾個方面：

1.2.1、協議漏洞。例如，IMAP和POP3協議一定要在Unix根目錄下運行，攻擊者利用這一漏洞攻擊IMAP破壞系統的根目錄，從而獲得超級用戶的特權。

1.2.2、緩沖區溢出。很多系統在不檢查程序與緩沖區之間變化的情況下，就接受任何長度的數據輸入，把溢出部分放在堆棧內，系統仍照常執行命令。攻擊者就利用這一漏洞發送超出緩沖區所能處理的長度的指令，來造成系統不穩定狀態。

1.2.3、口令攻擊。例如，Unix系統軟件通常把加密的口令保存在一個文件中，而該文件可通過拷貝或口令破譯方法受到入侵。因此，任何不及時更新的系統，都是容易被攻擊的。

2、人為因素：

2.1操作失誤

操作員安全配置不當造成的安全漏洞，用戶安全意識不強.用戶口令選擇不慎.用戶將自己的帳號隨意轉借他人或與別人共享等都會對網絡安全帶來威脅。這種情況在企業計算機網絡使用初期較常見，隨著網絡管理制度的建立和對使用人員的培訓，此種情況逐漸減少.對網絡安全己不構成主要威脅。

2.2惡意攻擊

這是醫院計算機網絡所面臨的最大威脅，敵手的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。此類攻擊又可以分為以下兩種：一種是主動攻擊，它以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性；另一類是被動攻擊，它是在不影響網絡正常工作的情況下.進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信急。這兩種攻擊均可對計算機網絡造成極大的危害，并導致機密數據的泄漏。網絡黑客和計算機病毒對企業網絡(內聯網)和公網安全構成巨大威脅，每年企業和網絡運營商都要花費大量的人力和物力用于這方而的網絡安全防范，因此防范人為的惡意攻擊將是醫院網絡安全工作的重點。

二、構建安全的網絡體系結構

1.設計網絡安全體系的原則

1.1、體系的安全性：設計網絡安全體系的最終目的是為保護信息與網絡系統的安全所以安全性成為首要目標。要保證體系的安全性，必須保證體系的完備性和可擴展性。

1.2、系統的高效性：構建網絡安全體系的目的是能保證系統的正常運行，如果安全影響了系統的運行，那么就需要進行權衡了，必須在安全和性能之間選擇合適的平衡點。網絡系統的安全體系包含一些軟件和硬件，它們也會占用網絡系統的一些資源。因此，在設計網絡安全體系時必須考慮系統資源的開銷，要求安全防護系統本身不能妨礙網絡系統的正常運轉。

1.3、體系的可行性：設計網絡安全體系不能純粹地從理論角度考慮，再完美的方案，如果不考慮實際因素，也只能是一些廢紙。設計網絡安全體系的目的是指導實施，如果實施的難度太大以至于無法實施，那么網絡安全體系本身也就沒有了實際價值。

1.4、體系的可承擔性：網絡安全體系從設計到實施以及安全系統的后期維護、安全培訓等各個方面的工作都要由企業來支持，要為此付出一定的代價和開銷如果我們付出的代價比從安全體系中獲得的利益還要多，那么我們就不該采用這個方案。所以，在設計網絡安全體系時，必須考慮企業的業務特點和實際承受能力，沒有必要按電信級、銀行級標準來設計這四個原則，可以簡單的歸納為：安全第一、保障性能、投入合理、考慮發展。

2、網絡安全體系的建立

網絡安全體系的定義：網絡安全管理體系是一個在網絡系統內結合安全技術與安全管理，以實現系統多層次安全保證的應用體系。網絡系統完整的安全體系統物理安全性主要是指從物理上保證系統中各種硬件設備的安全可靠，確保應用系統正常運行。主要包括以下幾個方面：

(1)防止非法用戶破壞系統設備，干擾系統的正常運行。

(2)防止內部用戶通過物理手段接近或竊取系統設備，非法取得其中的數據。

(3)為系統關鍵設備的運行提供安全、適宜的物理空間，確保系統能夠長期、穩定和高效的運行。例如:中心機房配置溫控、除塵設備等。

網絡安全性主要包括以下幾個方面：

(1)限制非法用戶通過網絡遠程訪問和破壞系統數據，竊取傳輸線路中的數據。

(2)確保對網絡設備的安全配置。對網絡來說，首先要確保網絡設備的安全配置，保證非授權用戶不能訪問任意一臺計算機、路由器和防火墻。

(3)網絡通訊線路安全可靠，抗干擾。屏蔽性能好，防止電磁泄露，減

少信號衰減。

(4)防止那些為網絡通訊提供頻繁服務的設備泄露電磁信號，可以在該設備上增加信號干擾器，對泄露的電磁信號進行干擾，以防他人順利接收到泄露的電磁信號。

應用安全性主要是指利用通訊基礎設施、應用系統和先進的應用安全控制技術，對應用系統中的數據進行安全保護，確保能夠在數據庫級、文檔/記錄級、段落級和字段級限制非法用戶的訪問。

另外，對存放重要數據的計算機(服務器、用戶機)應使用安全等級較高的操作系統，利用操作系統的安全特性。

三、網絡安全的技術實現

1、防火墻技術

在外部網絡同內部網絡之間應設置防火墻設備。通過防火墻過濾進出網絡的數據，對進出網絡的訪問行為進行控制和阻斷，封鎖某些禁止的業務，記錄通過防火墻的信息內容和活動。對網絡攻擊進行監測和告警。防火墻可分為包過濾型、檢測型、型等，應根據不同的需要安裝不同的防火墻。

2、劃分并隔離不同安全域

根據不同的安全需求、威脅，劃分不同的安全域。采用訪問控制、權限控制的機制，控制不同的訪問者對網絡和設備的訪問，防止內部訪問者對無權訪問區域的訪問和誤操作。

我們可以按照網絡區域安全級別把網絡劃分成兩大安全區域，即關鍵服務器區域和外部接入網絡區域，在這兩大區域之間需要進行安全隔離。在關鍵服務器區域內部，也同樣需要按照安全級別的不同進行進一步安全隔離。

劃分并隔離不同安全域要結合網絡系統的安防與監控需要，與實際應用環境、工作業務流程和機構組織形式密切結合起來。

3、防范病毒和外部入侵

防病毒產品要定期更新升級，定期掃描。在不影響業務的前提下，關閉系統本身的弱點及漏洞并及時打上最新的安全補丁。防毒除了通常的工作站防毒外，email防毒和網關式防毒己經越來越成為消除病毒源的關鍵。還應使用掃描器軟件主動掃描，進行安全性檢查，找到漏洞并及時修補，以防黑客攻擊。

醫院網管可以在CISCO路由設備中，利用CISCOIOS操作系統的安全保護，設置用戶口令及ENABLE口令，解決網絡層的安全問題，可以利用UNIX系統的安全機制，保證用戶身份、用戶授權和基于授權的系統的安全，:對各服務器操作系統和數據庫設立訪問權限，同時利用UNIX的安全文件，例如/etc/hosts.equiv文件等，限制遠程登錄主機，以防非法用戶使用TELNET、FTP等遠程登錄工具，進行非法入侵。

4、備份和恢復技術

備份是保證系統安全最基本、最常用的手段。采取數據的備份和恢復措施，有些重要數據還需要采取異地備份措施，防止災難性事故的發生。

5、加密和認證技術

加密可保證信息傳輸的保密性、完整性、抗抵賴等，是一個非常傳統，但又非常有效的技術。加密技術主要用于網絡安全傳輸、公文安全傳輸、桌面安全防護、可視化數字簽名等方面。

6、實時監測

采取信息偵聽的方式尋找未授權的網絡訪問嘗試和違規行為，包括網絡系統的掃描、預警、阻斷、記錄、跟蹤等，從而發現系統遭受的攻擊傷害。網絡實時監測系統作為對付電腦黑客最有效的技術手段，具有實時、自適應、主動識別和響應等特征。

7、PKI技術

公開密鑰基礎設施(PKI)是通過使用公開密鑰技術和數字證書來確保系統網絡安全并負責驗證數字證書持有者身份的一種體系。PKI可以提供的服務包括：認證服務，保密(加密)，完整，安全通信，安全時間戳，小可否認服務(抗抵賴服務)，特權管理，密鑰管理等。

第2篇：風險預警方案范文

我國自從上世紀80年代中期開始探索發展創業投資以來，政府背景投資機構在發展創業投資中就一直發揮著重要作用，甚至在較長一段時間內成為創業投資的主角。然而，政府背景風險投資，特別是地方政府背景風險投資，主要還是靠自有資金在運作，真正撬動民間資本的比例少之又少。從而作為一種政策資源這也是造成當前VC/PE行業，投資上市前企業的資金嚴重過剩、投資中前期中小企業資金嚴重不足的重要原因。政府背景的風險投資不僅僅是一種單純的投資行為，這種行為對創業企業的生產、成長和壯大起到了至關重要的作用，具有政府背景的風險投資機構在做融資方案時就必須作長遠、系統的戰略布局和制度安排。因此，本文創新性的從理論的角度設計了政府背景風險投資機構的融資方案，并在長沙市科技風險投資管理有限公司等政府背景風險投資機構加以實施和推廣。

【關鍵詞】

融資策略 風險投資 方案設計

Abstract：Our country since the mid 1980 s began to explore development of venture investment， In the development of venture capital investment institutions who has the background of the government has been played an important role，in a relatively long period of time even become the leading role， however， these institutions especially the institutions who has the background of local government ， is mainly by their own funds to operate，there are a few of institutions who can really use of private capital .Thus， as a policy resource this is also the important reasons which causes the current VC/PE industry， investment listed before the enterprise funds serious excess， investment in small and medium-sized enterprise the serious shortage. The investment behavior of these institutions is not merely a simple or pure investment behavior， This kind of investment behavior played a crucial role on venture of continuous production， growth and development ， has the government background venture investment agencies doing financing solutions must to VC/PE for long term， the system of strategic layout and system arrangement. Therefore， this article from the Angle of the theory of innovative to design the government background venture investment institutions financing scheme， and has been implementation and promotion in changsha venture capital management co.， LTD.

Keyword： Financing strategy；venture capital；schematic design

政府背景投資機構在發展創業投資中就一直發揮著重要作用，甚至在較長一段時間內成為創業投資的主角，從理論的角度，對于政府背景風險投資的研究也由來已久，政府采取直接手段來支持風險投資，直接成立風險投資平臺，從這個角度來分析，對創新企業在種子期和初創期較多的風險資本投資可以帶來較多的政府風險資本投入，這一結論與主流預期有所不同（Sophie Manigart 和Christof Beuselink，2001）。Ferrary（2010）探討公共機構風險資本投資人投資創新企業時進行聯合投資的邏輯依據。而Leslie A 和 Philippe C. Wells（2000）通過對21個樣本國家的數據分析，對影響風險投資發展的主要因素進行實證檢驗得出：主要因素之一的政府政策對于風險投資的發展影響巨大，而且政府背景的風險投資公司面對其他因素的敏感度要比非政府背景的風險投資公司小得多。

許多學者對中國風險投資的政府背景也十分感興趣。張學勇，廖理（2011）有研究指出，相對于政府背景風險投資支持的公司，外資和混合型背景風險投資支持的公司IPO抑價率較低，股票市場累計異常回報率較高，

陳偉（2012）把活躍于我國風險投資行業的風險投資分為政府背景風險投資、公司背景風險投資以及獨立風險投資，得到獨立風險投資認證能力最強，企業背景風險投資次之，政府背景風險投資的認證能力最弱的結論。

從上文的文獻回顧可以看到，盡管理論界對政府背景的風險投資已經有了一定的研究，但是在探討政府背景的風險投資機構的融資方案等方面還鮮有論述，本文從理論的角度，試圖對政府背景的風險投資機構提出一些風格、決策等方面的思路的并真正支持我國的創業企業的發展，營造一個積極、健康的創業市場氛圍。

1.設計目標

對于政府背景風險投資平臺：（1）建立類似具有現實操作價值和可復制性的融資模式；（2）有利于多層次放大引導效能、民間資本積聚，提高項目投資強度；（3）有利于機構長遠、系統的戰略布局和制度安排；（4）有利于克服投資市場的市場失靈問題，解決早期企業發展的資金瓶頸；（5）有利于放大政府風險資本的杠桿，實現社會效益最大化。

2.功能定位

政府背景風險投資機構融資策略方案設計的功能定位是是借助政府資源，利用創投市場建立的深厚人脈資源，整合官、產、學、研、金多方資源，努力實現滿足基金各主要利益相關方的期望，主要包括以下四個方面：（1）積極創新融資渠道和經營方式，保障股東利益的穩健快速增值；（2）完善有關的制度安排，完善激勵機制，實現經營團隊的多層次目標；（3）加大對目標企業的資金和資源支持，降低創業風險，促進小企業的快速成長；（4）引進多方資本和智力支持，推動優勢產業的培育和區域經濟發展。

3.融資方案設計框架

結合國內外幾種投資機構的融資方案的比較分析，以及所采用的融資組織模式的選擇，本文提出目前適合政府背景投資機構的可復制的優化策略模型，思路框架圖（如圖1）：

4.運作思路

本文設想，通過分層次融資、以產業為導向的多層次的組織架構，有利于進一步放大政府資金的使用杠桿，并進行專業化的管理。（1）第一步，集合經營團隊、政府和外來投資者，設立創業投資基金母基金。政府資本的介入主要是為了增加母基金的信用，并為母基金提供一定的啟動資金支持；經營團隊作為主要的資金管理者既享有經營的超額收益的分成，又投入少量資本承擔一定的經營風險，這樣可以同時解決激勵和風險約束的問題；外來投資者借助這個平臺既分享了政府的現有資源，又通過投入了一定的資本享有有關收益。同時，母基金作為載體，可申請國家引導基金的進一步支持。這樣，通過成立有限合伙制的母基金，公司的管理資金規模得到第一次放大，同時激勵了管理團隊、規避了公司國有資本投資項目上市后劃轉社保基金等一系列的問題。（2）母基金運作成熟后，第二步既可以由母基金針對特定的融資對象，選擇特定的優勢行業發起設立專項產業投資子基金，也可以選擇合適的合作對象，以項目合作的方式專門針對單個項目進行合作和投資。這樣母基金管理的資本規模得到二次放大。（3）成熟后的模式經過優化和調整后，在長沙市具備優勢的產業進行復制。

5.融資的運作模式

政府背景風險投資機構引導基金具體運作可根據政府的行政級別可以相應的分為中央級別、省與直轄市級、地市級和縣級四個層次。在運作模式上強調政府出資的引導和專業團隊的管理。目前可參考的運作模式如下：

（1）政府出資在基金公司享有類似優先股的地位，按比如同期人民幣存款利率收取固定匯報。如基金投資發生虧損，政府資本不承擔投資風險；（2）可以特殊分成的方式，在風險共擔、收益共享的原則下，政府資本將收益拿一部分出來獎勵給管理團隊；（3）管理團隊承諾與投資基金跟進投資比例，同時如果投資盈利，政府出資人將收益一部分獎勵給管理團隊；（4）政府資本可以采用階段參股的方式吸引資本投資到引導的產業，也就是說允許管理團隊在投資的項目中，符合一定條件內收購國有出資部分；

“十二五”時期，我國正處于全面健康小康社會的關鍵時期，同時也是深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期。因此，政府背景的風險投資機構應肩負起歷史的責任，創新融資方案、運作模式。在政府調控經濟、扶持優勢產業、調整經濟結構等方面發揮其重要作用。

參考文獻

[1] Sophie Manigart，Christof Beuselinck.Supply of venture capital by European governments，2001，1-88

[2]FerraryMiehel.SyndieationofventureeaPitalinvestment：theartofresoureePooling.EntrePreneurshiPTheoryandPraetiee，SePtember2010，Volume34，Issues，P885-907.

[3] Leslie A.，Philippe C.Wells.The determinants of vernture capital funding：evidence across countries，Journal of Corporate Finance，2000

第3篇：風險預警方案范文

1上市公司財務預警的現狀

企業財務預警又稱為財務危機預警或財務困境預警。財務危機爆發的最嚴重的結果就是企業的法定破產。企業財務危機有輕有重，輕者會出現資金管理問題，重者則會導致企業破產，財務危機包含著輕重之間的各種情況。企業財務危機的根源一般都是企業經營管理不善、企業不能適應外部環境變化等。企業財務危機輕者表現為資金流動性不足，重者則陷入長期虧損，甚至資不抵債瀕臨破產。財務危機是一種綜合癥狀，包括多種情況，在財務危機出現時，及時采取有效的措施，可以有效避免破產這個最糟糕的結局。但是，企業內外環境的變化，也有再次發生財務危機的可能性。要構建合理、有效的上市公司財務預警機制，必須要了解其現狀。

目前，國內的上市公司基本都在公司的經營管理中將財務預警工作加入進來，并且積累了一定的實踐經驗。但是目前我國相關監管部門沒有對上市公司的財務預警工作如何開展做出相關規定，所以目前就財務預警工作的效果來看，存在著一定的盲目性。主要表現在三個方面:

第一，上市公司管理者危機意識不足。危機意識不足，主要表現在管理者在對上市公司的經營管理過程中追求短期、片面的發展，在一定程度上影響了財務狀況變化時對危機的判斷，從而對危機的產生沒有任何預防措施。

第二，缺乏與財務預警系統配套的管理制度和組織保障。雖然多數上市企業已經有了相應的財務預警系統，但是缺乏合理有效的管理制度和組織保障，這就導致了公司財務預警組織機制的喪失，沒有了必要的財務預警組織機制的支持，就無法及時、合理、有效地處理經營管理風險，對上市公司未來可能發生的財務危機也沒有辦法更加有效地防控。

第三，財務預警方法過于模式化。多數上市公司采用的財務預警方法為多元線性判別分析法，此方法適用于中短期預測，并且其財務指標具有滯后性，也就導致財務預測能力有限。部分公司的財務預警系統的危機預警樣本數據過于陳舊，也在一定程度上影響了財務預警的有效性。

2構建上市公司財務預警機制的必要性

2.1有效提高公司管理者對財務危機的防范意識

在市場競爭日益激烈的今天，上市公司的經營環境也越來越復雜，環境的變化造成了經營管理的風險也逐漸增加，上市公司財務預警機制的構建和完善，可以幫助企業管理者及時發現財務決策中的失誤以及財務管理系統中的漏洞。在財務預警機制中把關鍵員工和管理者一同納入管理機制中，可以深化公司成員對各種經營管理風險的認知。

2.2有助于構建有效的上市公司財務危機防控體系

大部分上市公司財務預警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在規劃財務預警工作時忽視了完善的財務預警機制具有指引作用，只注重財務預警系統的構建。完善的財務預警機制的構建才是實現財務預警工作的前提，它能夠在實現公司經營環境改變的情況下，對公司財務預警工作也及時進行補充和修正，做到風險的及時治理和財務危機的有效防控。

3上市公司財務預警機制的構建

3.1上市公司財務預警組織架構

上市公司財務預警組織機制的組織架構主要由董事會、財務預警小組、財務預警職能部門、審計委員會、內部審計機構、監事會以及各業務部門組成。

董事會是最高責任主體，負責建立財務預警組織、制定與財務預警有關的制度，并對財務預警工作的執行和執行的有效性負責。財務預警小組可以由企業內部的高管人員組成。工作小組的工作主要任務是制定財務預警的目標、方案，確定財務預警工作程序;向董事會匯報財務預警方案、結果，監督各職能部門對財務預警制度的實施，以及對經營管理風險成因的分析，并決定預報內容。財務預警職能部門承擔信息收集、系統維護、定期匯報等財務預警的日常工作，它們的工作應只對財務預警小組負責。各業務部門在財務預警工作中主要是做好本業務單位的相關工作，對涉及本單位的財務預警子信息系統進行運行與維護。審計委員會主要工作是與財務預警管理小組進行溝通，了解公司財務危機的評估情況、了解經營管理者的風險識別等工作。內部審計機構主要負責制定財務預警的監督評價制度，對財務預警工作的監督與評價，以及向董事會出具財務預警工作有效性評議的審計報告。監事會在財務預警機制中則起到財務監督的作用。

3.2上市公司財務預警對策生成機制構建

財務預警工作的重點在于對財務危機的預防，因此需要定期進行財務預警對策策劃。應該做好對財務危機的辨別和分類，分類和歸納后，根據每一項危機制定出具體的排警方案和處理方法，設想最壞的結果，逆向策劃，將每種類型和每種情況的財務危機的應對對策制定得盡可能詳細。

第4篇：風險預警方案范文

一、2007年的指導思想

以改革發展為動力，以市場經濟為導向，依托現有存量資產，整合優勢，擴大規模，滾動發展，強占市場；以人為本，內強素質，外塑形象，增強員工的整體素質；強化服務，顧客至上，誠實守信，不斷實施品牌戰略；加強管理，規范制度，降低成本，確保安全；解放思想，搶抓機遇，與時俱進，干事創業，力爭年內達到二級營運資質標準，使××汽車租賃公司再上一個新臺階。

二、2007年工作目標和任務，

1、在現擁有營運車輛33輛的基礎上，力爭發展到50部；

2、實現年利潤注冊資本的15%；

3、實施“××汽車租賃”品牌戰略；

4、實現全員培訓，提高整體素質；

5、確保不發生重大責任事故；

6、開拓市場，挖掘潛在客戶。

三、保證措施

為完成以上目標和任務，特落實以下幾項措施：

1、公司成立初期，因規模較小，人員少，故沒有設立組織機構部門。但隨著經營規模的不斷擴大，和日趨激烈的市場競爭，使工作面變大，工作量增大，權責不明，在各種業務工作中時常發生“撞車”與“空白”現象，嚴重限制了公司的發展。在2007年工作中要建立一個完善的管理體系，設立業務部、車管部、財務部三個部門，明確個部門的職責，并在運作中不斷改進和完善。

2、完善制度、規范業務流程、加強管理。

在2007年，健全部門規章制度；建立客戶管理檔案、車輛技術檔案、風險控制檔案；規范業務接待流程、收發車業務流程、租金管理業務流程；制定危機預警方案，包括交通事故預警方案、機械事故預警方案、騙租預警方案。

3、根據各部門職能，制定相應的培訓計劃。業務部定期（每月至少一次）進行營銷策略、溝通技巧、檔案管理等方面的培訓；車管部定期（每月至少一次）進行車輛維修技術、車輛安全、保險知識等方面的培訓；財務部按行業要求自行制定培訓計劃；全員培訓（每季至少一次）進行職業道德、安全教育等方面培訓。，

4、加強安全管理。只有把安全工作放在第一位，才能保證公司生產經營有序進行。為此，我們要建立安全工作長效機制，加強安全工作基本建設的落實，使安全工作制度化，形成人人講安全、人人抓安全的工作局面。安全生產管理目標：員工責任死亡、重傷人數控制在零以內；不發生火災、爆炸、盜竊中毒事故；不發生員工犯罪和重大刑事案件；員工不發生重大道路交通事故；杜絕重大惡性事故和生產責任事故。

第5篇：風險預警方案范文

一、企業財務預警體系概述

通過比較分析財務預警體系的有關研究，本文認為所謂財務預警體系是以財務分析為基本方法，通過搜集、整理企業財務信息以及其他相關的經營管理信息，并將這些數據信息進行數據化管理，通過設置關鍵的風險指標來做到識別企業經營管理過程中出現或者潛在的財務風險，分析導致財務風險產生的影響因素，尋找實際工作中存在的薄弱環節，并為管理者提供必要的參考信息和建議，保證企業在風險可控的范圍內開展各項財務工作。

(一）信息收集與處理。財務預警系統的關鍵是信息，整個財務預警系統就是一個信息收集、整理、匯報的過程，在這一過程中財務預警系統需要全面獲取有關企業經營的宏觀政策、產業背景、市場潛力及現有競爭情況、企業自身的財務與經營信息等，信息收集與處理是整個財務預警系統的關鍵。

（二）監測。財務預警系統深入企業生產經營的各個環節，通過將實際經營運行效果同預期目標計劃的比照，來加強對各個環節的監督和控制。

（三）識別。財務預警系統通過設置一些關鍵性的指標來對一些重要的風險因素進行預測，可以發現現有的風險，提醒管理者及時采取措施予以解決，以避免風險擴大。

（四）診斷。所謂診斷是指財務預警系統通過對跟蹤監測數據的分析，能夠發現企業經營管理過程中存在的潛在風險，并分析導致風險存在的原因。

（五）治療。財務預警系統在識別、診斷出風險存在的原因之后，還應根據不同的風險采取對應的風險應對方法。例如，對于系統性的風險企業只能通過提前采取措施來降低風險發生后的損失，而非系統性的風險則可以通過加強財務管理來降低甚至消除。

二、構建中小企業財務預警體系的對策

（一）選擇適合中小企業的財務預警模式。目前企業財務預警模式主要有三種，一是將財務預警作為企業風險控制管理部門的一個分支，負責財務風險的識別和控制；二是在財務部門或者其他職能部門設置財務預警分析的崗位，由專人負責或者聘請有關方面的專家兼任；三是當企業預期財務風險會加大時設置臨時性的風險管理小組或者財務危機處理委員會等，其人員由公司主要職能部門負責人構成。由于我國大部分中小企業組織結構不健全，也缺少建立專門財務預警部門的能力，因此，本文建議中小企業應當將第二和第三種模式相結合，在日常工作中由會計部門對風險進行監控，當預計財務風險增大時再組織專家和各職能部門負責人成立臨時財務風險處理小組。該模式的投入較小，在日常運行時不需要再設置單獨的機構，也不用聘用專職的人員，但應足以保證能夠對風險增減做出穩健的估計，當風險預計加大時又能組織相關人員及時、靈活的應對，因此更適合在我國中小企業進行推廣應用。

（二）構建中小企業的財務預警運行體系

1、企業財務預警的識別體系。財務預警識別一是要發現財務風險的存在，二是要估計財務風險的大小。企業財務預警的關鍵在于一個“預”字，應該說如何做好財務預警的關鍵就在于如何準確的識別企業存在的財務風險。財務預警系統通過設置不同的預警指標和判定閥值來識別企業經營中的各種風險，并對各種風險的大小進行度量，進而確定對應的應對策略。財務預警指標是企業根據自身經驗需要設置的財務指標（例如資產負債率、流動比率、速動比率等）和非財務指標（如市場占有率、顧客滿意度等），判定閥值是對每個指標設置不同的臨界值，不同的臨界值對應不同的風險等級。

2、企業財務預警的應對體系。在發現財務風險并進行初步的估計之后，企業就進入了財務預警的第二階段，在這一階段需要財務預警部門及時將有關的信息反饋到主要負責部門，以便快速做出反應，降低各種風險帶來的損失。中小企業應認真研究專家組給出的建議，充分調研自身的實際情況，綜合利用內部討論、專家咨詢、頭腦風暴等多種方法，采取合理的措施。為了減少企業財務預警的被動性，企業應不斷探索適合自己的方法，不斷總結經驗，逐步建立起有效的財務預警應對策略庫，在處理類似問題時能夠有章可循。財務風險的應對策略庫主要包括三方面，分別是應急措施、補救措施和改進方案。應急措施是在財務風險迅速擴大，財務危機即將發生時財務的各種規避措施，避免風險擴大。補救措施是指當財務危機發生后，企業能夠采取的方法，將風險造成的損失控制在一定程度內。改進方案主要是在平時如何不斷調整、修正經營管理中的薄弱環節，避免風險擴大化的措施。

3、財務預警的責任體系。設置財務預警責任體系的目的在于保證財務預警的各項工作能夠經常化、規范化的開展，提高相關人員財務預警工作的積極性。財務預警相關人員的工作可以大致分為總體預警和部門預警。總體預警通過對企業整體運行環節的監測，尋找企業經營管理過程中潛在的問題。總體預警工作涉及的事項多、業務雜，因此需要綜合運用多種風險管理方法來進行。部門預警一般是按照企業經營管理的主要業務活動設置的子預警系統，例如企業可以按照采購與付款、生產與庫存、銷售與收款、技術研發等設置對應的財務預警方案。各個子預警系統是對企業總體預警的細化，使得財務預警工作能夠深入企業生產經營管理去分析導致財務風險的根源，達到標本兼治的目的。部門預警并不是彼此獨立的，而是在總體預警的框架內密切相關。不同的部門有不同的財務預警指標和閥值。財務預警人員不僅要建立各部門的財務預警指標，還應做好指標考核，以保證財務預警能夠切實發揮效用。

第6篇：風險預警方案范文

終端安全管理系統的主要作用是加強對信息的管理和監控，通過對信息的采集，對信息加以分析和預警，從而保證信息使用的安全，同時也為計算機信息提供了更為可靠的安全解決方案，從某種程度上來說，終端安全管理系統就是一項信息的安全監控系統，并且對計算機信息安全有著可靠的處理辦法。終端安全管理系統的主要構成有終端安全信息采集子系統、終端安全風險分析子系統以及終端安全預警與處置子系統等內容，下面從這三方面內容來詳細進行分析說明

（1）首先，終端安全信息采集子系統主要包括對信息的搜集和對信息的整理兩部分，通過各項計算機軟件技術來實現對信息的掃描、搜集和整理，在搜集整理的過程中，如果發現危害信息或者病毒、其他端口的攻擊等，能夠更好的起到警報作用，從而提高終端安全信息的可靠程度。

（2）其次，終端安全風險分析子系統是通過信息分析模型，采用關聯分析技術或者趨勢分析技術等對計算機終端采集的信息進行分析處理，并且按照信息的安全等級進行歸類，如果信息中出現危害信息則要求進行警報處理，其主要作用是判斷信息的質量，從而避免其他危害的入侵。

（3）最后，終端安全預警與處置子系統是終端安全系統中的預警系統，在終端安全風險分析子系統對信息進行分析處理后，終端安全預警與處置子系統對預警的事件來采取不同的預警方案，通過預警與處置子系統來加強對信息安全的方法。在經過子系統的預警后，管理人員也能夠更好的對計算機的信息安全采取相應的控制措施，從而有效的保障計算機信息的安全。

2終端安全管理系統的技術基礎

隨著Internet的發展，網絡信息安全防范技術也在與網絡攻擊技術的對抗中不斷發展。傳統的安全信息技術無法跟上日益嚴重的威脅形勢，被動防御治標不治本，主動安全防護體系將成為未來安全應用主流，新模型、新技術、新方法被更多的采用。終端安全管理系統主要技術有：病毒預警技術、安全信息采集技術、預警信息WEB展示技術、蜜罐技術等。

（1）病毒預警技術。病毒預警技術提供網絡流量分析功能，對導致網絡流量異常的網絡病毒、木馬、蠕蟲入侵等進行探測，記錄相關設備地址、數據流值等；探測病毒攻擊方式，歸類預警病毒種類，直觀顯示病毒風險狀況等。

（2）安全信息采集技術。安全信息采集技術指利用計算機軟件技術，針對定制的目標數據源，實時進行信息采集、抽取、挖掘、處理，從而為各種信息服務系統提供數據輸入的整個過程。這是一種定向收集和定題收集相結合的主動的、跟蹤式的多向收集，它的特點是獲取信息主動、靈活。

（3）預警信息WEB展示技術。預警信息web展示技術能夠對獲取的風險數據進行存儲分析，通過深度挖掘方式進行數據分類、聚類，從相關的資源和行為中抽取有用的模式和隱含信息等，最終按照管理策略要求輸出警情數據。

（4）蜜罐技術。蜜罐技術是近幾年發展起來的一種信息安全技術，通過設置蜜罐、分布式蜜罐、設置專門蜜網來進行風險數據獲取。通過一個精心設置的特殊系統來引誘黑客，并對黑客進行跟蹤和記錄，這種誘騙系統通常也稱為“蜜罐”系統。

3終端安全管理系統的功能應用

（1）資產管理。記錄計算機終端硬件、操作系統、軟件、配置與識別信息、位置等個性化信息及其變更情況，避免資產流失以及便于監督管理。當資產變更時，可發出報警提示。

（2）應用監管。對計算機終端應用狀況進行監控管理。限制網絡程序；對游戲及業務無關行為進行技術限制；規范上網行為，全方位監管計算機終端活動情況，對活動情況進行歸類和記錄，并對記錄的內容提供詳盡的查詢分析工具。

（3）終端保護。強制安全策略，提供基礎架構保護和資產保護功能，保護所有終端、系統和數據免于各種復雜惡意軟件的侵擾，防止不符合安全要求的系統及未經授權的設備訪問關鍵業務系統和數據。

（4）審計分析。提供系統日志、認證日志、報警日志等多種統計分析報告，為管理員提供安全分析依據。對終端一些異常行為執行分析，并對一些惡意行為執行取證和警示，保證信息安全。

4結語

第7篇：風險預警方案范文

關鍵詞：財務；預警機制

據《2012年度中國實體經濟發展報告》統計，"截至 2012 年 10 月，在統計樣本（非金融類上市公司）1689 家中，存在較大或重大財務風險的上市公司 475 家，占所有上市公司的 28.06%；財務安全較為優秀企業僅為 23 家，占所有上市公司的1.36%；最優秀企業數量0"。可見我國上市公司財務安全狀況非常嚴峻，財務危機已成為阻礙我國上市公司發展乃至生存的重要隱患。有時財務危機的發生會讓上市公司遭受不可預計的損失，如若處理不當上市公司甚至會因此而破產倒閉。因此，一直以來，上市公司對財務危機的防治是投資者、債權人以及政府等各方共同關注的問題。通過上市公司財務預警機制的建立，真正實現上市公司對自身經營管理風險的及時控制以及潛在財務危機的有效防治。

一、公司財務預警機制概述

1、財務預警機制的含義

我們通常所說的預警，是指在面對不利事情或風險展開的預測及報警，以盡量降低或避免損失。雖然預警源于競爭，但是商場如戰場，特別是隨著我國經濟不斷的向前發展，相關的經濟理論不斷與時俱進，經濟學家開始將軍事領域中的預警概念以及應用方式引入到了宏觀經濟學中，以類似的方式對公司經營環境中的各種可能不利的經濟環境或者是經營風險進行分析及預測，以此實現經濟預警。

上市公司的財務預警是普通的經濟預警在一定層次上的一個延伸，與非上市公司的經濟預警有所不同，它主要是從財務的角度對企業的經營狀況進行預警，以企業經營環境下的具體信息作為基本的依據，然后結合財會、金融以及市場營銷等方面的理論，通過采用比率分析、比較分析以及因素分析等金融分析方法，對企業的財務活動進行分析和預測。普通意義上的公司財務預警，一般都是以理論和實務經驗作為基本根據，通過建立預警線，然后采用財務指標對企業的財務偏離預警線的情況，并結合周圍的經濟環境及企業的現狀發出相關警戒信號的過程。上市公司的財務預警需要綜合企業的財務風險、財務預測、財務控制以及財務評價等各個相關環節，對公司總體的財務運營情況進行系統分析，然后得出企業整體的財務預警分析報告。

總的來看，財務預警機制也即財務失敗預警機制，通過對企業日常經營中財務運行狀況進行持續的監控，以防范企業發生財務危機，最終導致企業經營危機甚至破產的一種監控和防范機制。該預警機制是一種綜合性的預警方法，并著眼于企業的綜合經濟效果。企業通過建立起健全和有效的財務預警機制，以便夠盡早發現企業經營中存在的問題和潛在危機，并告知企業經營管理決策者，從而有效化解潛在危機，使企業保持良性運營。企業所構建的財務預警機制的靈敏度越高，越能夠發揮其"預警"的功能。

2、財務預警機制的運行機理

公司財務預警機制分為企業財務預警組織機制、企業財務預警信息收集傳遞機制、企業財務預警分析報警機制、企業財務預警對策生成機制和企業財務預警監督機制共五個維度，各方面協同運作，實現企業財務預警工作流程的規范和運行效率的提高，為企業財務預警工作更好的發揮作用提供保證。各維度之間的關系如圖所示。

其中，財務預警組織機制處于核心地位，科學、合理的組織機制是其他四種機制機能有效發揮的前提，一旦組織機制被決定，其他四種機制之間的相互關系、以及作用形式也就被確定下來。財務預警監督機制對財務預警信息收集傳遞機制、財務預警分析報警機制和財務預警對策生成機制的運作進行監督，為整個財務預警機制的有效運行提供保障。財務預警信息收集傳遞機制、財務預警分析報警機制和財務預警對策生成機制三個機制相輔相成（其中實線表示正向作用，虛線表示反向作用）。正向作用：財務預警信息收集傳遞機制根據財務預警分析環節的數據要求為財務預警分析報警機制提供充分、準確的信息。財務預警分析報警機制則根據所得到的信息分析是否存在潛在財務危機或是已知風險的強度，向相關決策機構發出預警信號，最后由對策生成機制提供解決方案。反向作用：根據排警對策的實施情況對對策進行調整，必要時對財務預警方法也要進行相應的調整，這些變化最終會影響到企業財務預警信息收集的范圍以及對原有信息的取舍。如果不需要調整，則此次預警工作的記錄直接存檔，以備企業未來發生類似情況時做出迅速反映。

3、財務預警機制的功能

預警功能。財務預警機制的核心是財務預警分析報警工作，財務預警分析報警工作是對企業財務困境或財務危機的前饋控制，即通過對企業經營管理狀況觀察，經過系統分析，及時捕獲導致財務狀況出現異常的潛在不良信號，對信號的強度進行判斷并向企業管理者發出警報。警示其采取相應政策對經營管理做出調整，進而實現對風險的最大程度的控制，做到防患于未然。

自動更新功能。機制的一個重要作用就是能夠使一個工作系統接近于一個自適應系統，即在外部條件發生變化時，能夠自動迅速的做出反映，調整原定的方式和方法，實現工作目標。完善的財務預警機制能夠通過企業管理者和其他人員的參與及時發現企業經營管理環境的改變，并對財務預警機制自身進行修正、升級來適應不斷改變的經營環境。

免疫功能。由于財務危機自身具有多樣性、積累性的特征，財務預警過程復雜而且企業內部各部門被廣泛涉及。健全的財務預警機制，能夠通過機制內部各要素的協同作用成功控制經營管理風險、預防企業發生財務危機，并對以往企業財務危機或經營管理風險的觸發條件或處理過程留下相關記錄，為以后對類似情況的從容應對和迅速處理提供寶貴經驗。

二、華茂股份有限公司財務預警機制

安徽華茂股份有限公司是有著50年歷史的國有控股的上市公司（股票代碼：000850）。現有本部及3個工業園，集紡織、燒毛絲光染色、服裝、典當拍賣、金融投資等多元化經營。公司一直以嚴格的管理和優良的品質享譽國內外。產品遠銷日本、意大利、德國、香港等高端市場，與國內外眾多品牌企業產品相配套。實現了產品向精品化、品牌化的穩定發展。迄今，華茂已連續35年保持贏利。以資本為鏈條，推進技術創新，向原材料和高科技面料、時裝等兩端延伸，華茂在傳統產業中找到了持續發展的動力--人民幣升值、人力和原料成本上升，以紡紗織布起家的安徽華茂集團卻實現了連續四十年盈利。

1、華茂股份有限公司介紹

1998年，華茂將優質資源主業上市。上市所募集來的資金，對公司的棉紡技術進行升級改造。同時，持有多家證券企業、銀行的股權。十幾年來，資本市場的回報開始反哺主業。2009年，華茂集團將部分國有股通過掛牌轉讓方式，盤活存量資產，引進戰略投資者，放大增量資產，形成了公司發展與員工激勵相互促進的長效機制。在政府的支持下，利用股權出讓獲得的收益，華茂興建華茂國際紡織工業城，產業鏈實現了兩頭延伸，產品結構得到了調整，企業轉型升級邁上了新的臺階。失去了部分股權，得到的卻是全新的運行機制和上百億元的新產業。近年來，像接線頭、落紗一樣熟練，華茂在資本市場上有了一雙點石成金的手。通過密集、穩健的資本操作，在買方信貸、套期保值等方面進行有效探索，努力放大資本效應。實業資本與金融資本互為發展，互為支撐，有力地化解了企業的經營風險。今年1-9月份，華茂已完成銷售收入29.9億元，利潤4.19億元，利稅4.99億元，超過了去年同期。

長期以來，華茂始終致力于企業技術發展和品牌建設，著力打造產品的精品形象，立足于高檔、高質量、高技術含量和高附加值。配置了具有世界一流水平、具有國際先進水平的檢、試驗儀器，確保從原料、半制品到紗線的質量檢測和控制，使公司產品密切追蹤國際先進水平，從而保證了產品質量的穩定和新產品的研發力。

2、公司財務預警工作現狀

在日趨成熟的財務預警理論與方法的影響和推動下，國內許多上市公司開始嘗試將財務預警工作加入到公司的經營管理中來，并在實踐中積累了一定經驗。但是，由于目前我國上市公司的監管部門尚未就上市公司如何開展財務預警工作做出具體的規定，許多上市公司在計劃和進行財務預警工作的過程中存在一定盲目性。就實踐效果來看，上市公司財務預警工作沒有在上市公司經營管理風險的治理和財務危機的防控過程中發揮應有的作用。這主要表現在以下三個方面：

（1）危機意識不足

隨著知識經濟的到來以及全球經濟一體化進程的加快，上市公司面對的市場競爭日趨激烈，經營環境日益復雜，不少上市公司的管理者已經有了一定的危機觀念。但是從總體上看，計劃經濟的觀念束縛還留有影響，市場競爭觀念需要進一步深化，財務危機的防范意識更是有待加強。目前，大部分上市公司的管理者在經營管理過程中缺乏危機意識，只追求短期、片面的發展，對企業財務狀況的變化缺乏及時準確的判斷，而忽視對財務危機的預防，應用財務預警的積極性不足，這在一定程度上，影響到了財務預警工作在上市公司中的開展。

（2）缺乏財務預警組織設置

在企業財務預警工作的安排中，合理有效的管理制度和組織保障是確保財務預警工作發揮作用的前提。然而實際情況是，大部分上市公司并沒有制定一套系統、完善的管理制度，其財務預警組織設置也存在缺陷。這就導致了其財務預警組織機制的喪失，在第二章中已經述及組織機制在財務預警機制中的重要性，缺少了必要的財務預警組織機制機能的支持，在這基礎上進行的財務預警工作，自然不能做到對公司存在的經營管理風險的及時治理，以及對公司未來可能發生的財務危機的有效防控。

（3）財務預警方法模式化

現階段，大部分上市公司采用多元線性判別分析作為主要的財務預警方法。由第一章綜述部分的分析可以得出該方法只適用于中短期預測，而且單純的財務指標本身具有滯后性，對財務危機的預測能力有限。此外，部分上市公司還存在財務危機預警樣本數據陳舊，財務預警系統偶爾啟用之后便擱置一邊的情況。這些都在一定程度上影響了上市公司財務預警工作結果的有效性。

三、公司財務預警機制的構建

上市公司由于受到外部激烈市場的競爭以及內部經營管理的不完善，不少公司出現了財務危機。從這個角度來看，上市公司應該具有更高的風險意識，以達到加強風險管理、建立足夠準確的財務險預警系統的目的。因此，上市公司建立財務預警機制加以分析，研究如何建立一個切實可行的財務預警模型就顯得尤為必要。

1、實施預警機制注意的問題

牢固樹立財務危機防范意識。牢固樹立財務危機防范意識是財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。無論是席卷全球大部分地區的金融危機，還是個別上市公司的財務危機，其發生和蔓延都直接與危機防范意識的薄弱相關。而所謂財務危機防范意識，首先要求全員上下，尤其是決策層在思想上對潛在的危機應有清醒的認識和警惕，不被一時的表面繁榮景象沖昏頭腦。同時它還要求，相關人員應具備認識與控制各種財務危機的能力。

保證財務預警信息傳遞路線的暢通和預控反應的實時性。財務危機預警系統不僅包括原始信息的收集、分析和預警信息的產生，其最終價值的體現還在于該預警信息能實時反饋到經營者及其利益相關者那里并及時采取相應的預控對策，正如體檢的意義不在于發現未覺察的病癥，更重要的是開出藥方并及時治療。但是良藥苦口，再加上普遍的利益近視與僥幸心理，使財務預警系統形同虛設，而上市公司則痛失重組良機。

正確處理財務危機預警系統和其他管理體系的關系。財務危機預警系統是以上市公司財務信息為中心，以預警為目的，不同于上市公司其他經營管理系統的目的，如上市公司效益評價體系，就是以評價上市公司業績，反映上市公司資本保值增值為目的。財務危機預警系統是利用財務信息對上市公司采購、生產、銷售各環節的綜合監控，發出預警信號，而財務信息又是上市公司各個業務運作的綜合反應，上市公司經營業績的好壞，經營措施成功與否，都可以通過財務信息直接或間接地反應出來。因此，預警系統與經營業務是反應和被反應、監控和被監控的關系。但是，經營決策、方案、業務是上市公司營運的實質內容，預警系統是對上市公司經營反映的一種形式。因此，兩者又體現為實質決定形式，形式在一定條件下可以反作用于實質。財務危機預警系統是一種危機控制機制，而不是行政關系，但通過預警系統反映出來的問題，又要靠行政手段來實施行之有效的改善措施，才能發揮監控的作用。因此，財務危機預警系統不同于行政，又必須依賴于行政。

2、公司財務預警機制的其體構建

上市公司應根據全面性、系統性、前瞻性等原則對其經營環境進行獨立評估，根據評估結果尋找財務風險產生的主要來源，建立財務預警機制。

第一，企業財務環境預警。建設企業財務預警體系的基本前提之一，是企業內外部財務管理環境不發生重大變化。因此，企業應當關注企業內外部財務管理環境。一旦發生重大變化，就要適時調整財務預譽機制，以適應新條件的要求。

第二，企業資金運用活動預警。企業資金運用主要反映在采購、生產、營銷和基礎管理活動中。從其循環過程看，一部分購買原材料，一部分以人工費用進入生產成本和費用，一部分購人固定資產，以折舊的形式進人成本和費用。因此，上市公司的財務預警機制，應站在資金角度，全面跟蹤、反映、監督、評價企業增值業務的過程。

第三，企業籌資活動預警。籌資活動預警是以籌資方式的不同分項目進行的。主要包括短期借款、票據融資、商業信用、中長期借款和權益融資預警，對籌資活動中的不同情況提供了比較詳細的對策方案。所提供的預警指標主要有籌資方式所占比重、籌資增長率、付款逾期率、應收應付配合率、財務費用增長率、財務費用水平、利息支付率和留存收益增長率等。

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第8篇：風險預警方案范文

關鍵詞：財務危機；預警分析；模型；應對方法

中圖分類號：F8文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）08-0190-02

1 財務危機及其表現

財務危機是指由財務狀況的不斷惡化而產生的，即將危及企業生存的一種狀態。任何一個企業的財務危機都有一個逐步顯現，不斷惡化的過程。財務管理者應當對企業的財務運營過程進行跟蹤、監控，建立財務危機的警報系統，及早發現財務危機，預防或避免可能發生的失敗。

企業的財務危機通常既有外部征兆又有內部征兆。外部征兆如企業的交易記錄惡化、過度依賴借款或關聯交易、過度的規模擴張、財務報表及相關信息公告遲緩等。財務征兆主要表現在財務指標及報表方面。主要有：現金流量不足，企業不能及時支付到期債務;銷售額非正常下降；現金大幅度下降而應收賬款大幅度上升；一些比率出現異常（如總資產周轉率、營業利潤率、資產負債率、流動比率的指標大幅度下降）。在危機由萌生到逐步惡化過程中，各種危機的因素都將直接或間接地反映在資金運動的“晴雨表”――敏感性財務指標的變化上。因此，可以通過設置并觀察敏感性財務指標的變化，及時預報危機信號，建立危機預警分析系統。

2 財務危機預警分析的模型

2.1 單變量預警分析

它是指運用單一財務比率的走勢來預測企業可能出現的財務危機狀況。當企業模型中所涉及的幾個財務比率趨勢惡化時，通常是財務危機發生的先兆。潛在危機的根源，即管理績效的優劣最終體現在財務成果上；而財務成果生成過程的質量或可靠性又直接影響著危機的表現形式和經濟后果；財務成果運行過程的持續性保障主要體現為營運效率。因而，可以通過潛在危機的直接表現信號即現金流的匾乏、過程信號即盈利能力的衰減和最終表現信號即企業經營效率的低下三個方面進行具體指標的設置。

2.1.1 現金流量類指標

現金流量的變化是企業前置期收益與風險狀況的“晴雨表”。現金流量開始惡化，一定程度上昭示著企業現金運轉的緊張狀況及可能的危機所在。其中，到期債務對企業的生存威脅最大，其次是一些金額較大的日常支出和資本性支出，而營業現金凈流量是企業財富增長或擺脫困境的最終源泉。現金流量類指標揭示了公司以經營活動產生的現金流量支付到期債務和當前股利的能力，同時衡量了公司是否可以正常支付其資本支出的能力，企業必須警惕現金支付不足的潛在危機。

2.1.2 收益類指標

資產收益是企業現金流量的源泉，只有通過主營業務不斷拓展市場增值能力，才可能真正地持續性地避免不確定性危機的侵襲。也只有充滿活力和競爭力的企業，才可能對經營信息的變化具有高度敏感性。其中主營業務利潤及其所占比重大小是決定企業收益是否具有穩定與可靠性的基礎。如果主營業務銷售率或收益率在總收益中所占的比重呈現出下降的趨勢，往往是企業經營不穩定的危險征兆。同時，如果所預期或已出現的收益時間分布結果完全隨機或間距不規律，也說明這種收益的質量亦非真正穩定可靠。

2.1.3 營運效率類指標

預警分析系統，一般應有兩個要素：即先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標；扳機點則是指控制先行指標的臨界點，一旦評測指標超過預定的界限點，則預警方案應隨之啟動。如前述的到期債務保障率、主營業務資產收益率。經營性資產周轉率等的臨界值可作為考察的扳機點。因此跟蹤考察企業時，對主要比率變化趨勢中所隱含的關鍵點應予以特別注意。

2.2 多變量預警分析

多變量預警分析是從整個企業角度，運用多種財務比率來檢查其財務狀況有無出現不穩定的現象，進而預測是否存在財務危機。由于單一財務指標往往難以從企業整體的角度揭示危機的具體影響程度和發生時機。因此，有必要綜合各項主要指標更加有效地檢查企業財務狀況的不穩定現象，及早做好財務危機的規避或延緩危機發生的工作。這一方法為人們進行企業財務危機的預警分析提供了新的思路。但由于每個國家的經濟環境不同，其分析模型和結果都會有差異。

3 化解財務風險和規避風險的幾種方法

風險是普遍存在的，建立有效的財務風險預警機制可化解和規避風險，使風險損失減至最小。由于企業所面臨著的財務風險，其原因是多方面的，所以與之相對應，預警機制的建立應是多元的。就企業微觀操作而言，有以下方法可供選擇：

3.1 回避風險法

企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，債權性投資如果能夠使企業實現預期的投資收益，企業在選擇投資方式時，應盡可能采用債權性投資，因為債權性投資風險大大低于股權投資的風險。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風險的角度考慮，企業還是應當謹慎從事股權性投資。當然，采用回避法并不是說企業不能進行風險性投資，企業為達到影響甚至控制被投資企業的目的，只能采用股權投資的方式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。

3.2 降低風險法

即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。降低風險法可以采取三種策略：一是通過支付一定的代價，減少風險損失出現的可能性，降低損失程度。如企業可以建立風險預警、控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控。二是采取措施增強風險主體抵御風險損失的能力。如提高產品質量，改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。三是通過制定有關的管理制度和辦法來減少損失出現的可能性，如企業采購材料時，堅持驗貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。

3.3 分散風險法

即通過企業之間聯營、多元化經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。

對于風險投資方案，企業可以與其他企業共同經營、共同出資、收益共享、風險共擔，這樣就將應由本企業獨家承擔的風險，改為由聯營企業之間共同承擔。實際上這種做法也可以說是一種轉移風險的方法，因為它將一部分經營風險轉嫁給其他企業。

多元化經營，是企業分散風險的通常做法，指一家企業同時介入若干個基本互無關聯的產業部門，生產經營若干類無關聯的產品，在若干個基本互無關聯的市場上與相應的對手展開競爭。多元化經營使企業在突出主業的前提條件下，可以結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營，分散財務風險。

對外投資多項化，又稱多元投資，是企業分散風險的另一種有效手段，即企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以達到分散投資風險的目的。多元投資可以達到以豐補歉、以盈補虧、取長補短的目的。當然，風險越大，可能產生的收益也就越大。對外投資多項化進行分散投資風險的前提就是保證預期的投資收益的實現。

3.4 轉移風險法

即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險通常有多種形式：如購買保險，通過向保險公司投保，可將應由本企業承擔的風險轉移給保險公司；采用承包經營或租賃經營的方式，將風險大的業務轉給其他單位或個人來經營，企業定期收取承包費或租金。

3.5 風險自保法

即平時分期預先提取專項的風險補償金以補償將來可能出現的損失。一方面可以建立風險基金，為風險較大的長期負債設立償債基金；另一方面是提取一定比例的壞賬準備金和商品削價準備金等來降低和緩沖財務風險。如提取應收賬款壞賬準備金、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金和長期投資減值準備金等。

事實上、任何危機預警模型都只能為分析人員提供關于企業財務危機發生可能性的線索，而并不能確切地告知是否會發生財務危機，它并不能替代經營者解決。無疑它更需要分析者對企業財務狀況具有敏銳的洞察力，包括對整個宏觀走勢的判斷和把握。企業應根據本身的行業或產業特質，直接或間接、簡單或綜合地運用各項指標，并借助專業人員、咨詢公司等對企業行業地位、前景分析的判斷，在長期的實踐中構造適合的預測模式和尋找化解危機的方法。

參考文獻

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［3］嚴真紅.我國企業財務風險的成因及其規范［J］.財務與會計導刊，2002，（2）.

［4］管亞梅.財務危機的預防與管理［J］.財會研究，2000，（10）.

第9篇：風險預警方案范文

關鍵詞：財務危機；危機防范；預警體系；構建

0 引言

隨著企業國際化的進程的不斷加快，企業承受著嚴峻的國內競爭和國際環境的風險壓力，加上國際金融危機的余波未平， 宏觀經濟增長速度放緩，企業面臨著發生財務危機的可能。財務危機是指為企業明顯無力按時償還到期的無爭議的債務。通常企業破產或以證交所對上市公司給予特別處理或退市作為標準。

1 財務危機的防范

財務危機首先具有客觀積累性，它是反映企業一定時期各種財務活動行為失誤的綜合。其次具有突發性，造成財務危機因素多為爆發性的、毫無征兆的。再次具有多樣性，它受到企業經營環境多樣化，經營過程多樣化和財務行為方式多樣化的影響。這些企業活動都可能造成財務危機。財務危機還具有較大的損失性，無論是資金管理失敗還是企業破產，其給企業帶來的后果都是災難性的。在筆者接觸的出現財務危機的企業中，均出現了資金不足，缺乏償債能力；資產流動性差；經營能力不佳，不良資產比例大；獲利能力低，經濟效益差；成長能力弱，企業發展停滯不前等眾多因素中一項或者幾項。

財務危機是影響企業生存“危險”因素，因此，在企業經營活動中要有意識的針對可能造成財務危機的因素，提早防范。客觀上，復雜多變的財務管理的宏觀環境，對企業財務管理產生重大的影響。這種宏觀環境具有相當大的不可預見性和客觀存在性，例如國際油價的變動、人民幣的持續堅挺、利率的上調等都屬于該范疇。再者，因籌資決策失誤造成合理性欠佳的企業資金結構，高企不下的負債資金比例，尾大不掉的混亂管理，缺少制度性的資金管理壓的企業無法“喘息”，導致償付能力不足，產生財務風險。加上企業主觀上缺乏風險意識，不能嚴肅合理的進行財務決策，過高的賒銷比例和不合理的存貨庫存結構，造成財務危機的產生也在情理之中。

針對上述企業財務危機的成因，企業應根據自身的具體情況，及時采取應對措施，最大限度的規避財務風險，降低財務危機發生的可能。從財務行為上，應加強內部管理，優化財務結構，理順財務關系，明確財務制度，規范財務行為，制定合理的財務計劃，減少理財失誤，強化日常資金管理，抓住現金流量生命線，確保資金的流動性和安全性，重視融資管理，規范投資行為，建立財務危機防范機制， 制定科學的預算體系。從企業層面上看，應密切關注國家政策變化，加強危機意識，謹慎提供資產擔保，合理保持權益資本和債務資本比例，制定危機處理應急機制， 優化負債結構，正確把握負債經營額度， 要優化資本結構，要注重籌資結構，合理安排債務償還的時間和額度。當然， 財務風險管理的基本理念應當是重在預防與控制。

2 預警體系的構建

企業增長周期波動理論奠定了財務危機預警的理論基礎。縱觀企業的發展史，財務危機的產生并非一朝一夕，而是具有相當大的漸進性。這就使得構建財務危機預警體系成為可能。企業財務預警系統是為防止企業偏離正常經營軌道而建立的報警和控制系統，它以企業信息化為基礎，通過對財務數據資料的分析，提示存在的財務危機，對財務風險實時監控，為決策層提供可靠依據。通過財務危機的預警，幫助企業收集產業政策、市場狀況、財務和經營狀況的信息，跟蹤企業的生產經營過程，對財務運營過程監控和預測，探尋企業運行弊端所在，更正企業營運中的偏差，為高層決策提供參考，合理避免借貸款風險，及早發現財務危機信號，便于企業在危機萌芽狀態采取有效措施進行預防和控制，避免造成更大的損失。也有利于給投資者及時提供風險警示，給審計人員提供正確的審計意見，使政府監管部門更好地監控上市公司質量。

企業在構建預警體系應設計合理的財務指標。該指標結合企業的特點，有較強的指向性和目標性，要切實可行，操作簡單，有足夠的實用性，要全面、系統反映企業的財務風險狀況，要面向企業發展趨勢，及時進行滾動修訂和補充，也要注意預警體系的經濟性指標。一般而言，企業財務危機預警體系應該是由若干要素相互聯系構成的一個有機整體，該有機整體包括財務危機預警組織機制、預警信息機制、預警分析機制、預警管理機制。①預警組織機制，預警組織機構是否相對獨立，是否有其自身的中立性和客觀性，組織制度是否健全，直接關系財務預警體系的功能能否發揮其功用。其主要職責包括：確定預警目標、研究預警方案，分析預警匯報，決定預報的類型和預報內容，制定對策方案等。②財務預警信息機制。為財務預警提供信息支持，包括財務預警信息的搜集、傳遞、處理與評價等方面的制度和規定，提供預警行為主體實施預警行為所需信息是其首要功能。主要職能是明確信息收集目標，收集統計數據、經濟分析報告、行業公告、規劃等各種資料，并對資料進行整理、匯總、計算研究，探尋宏觀走向、行業發展趨勢、隱含的危機與商機。③財務危機預警分析機制。財務危機預警分析機制主要是對內外部信息進行甄別，通過相應指標體系來綜合分析，建立模型，反映企業的狀況，并進行識別警兆、確定警度和預報警情。日常財務預警中常常采用的模型包括：單變量預警模型、多元線性判別模型、邏輯回歸模型、神經網絡模型等。④財務危機預警管理機制。該機制功能主要是在實施過程中進行日常監控，并體現出來的警數值進行控制，，當發生危險時，自動采取措施加以控制，當財務危機發生以后，組織補救措施，化解財務危機。

3 結束語

雖然企業財務危機的積累性、多樣性、突發性等特點，但事實證明其形成和作用過程是有規律可尋的，為此合理的確立企業財務指標，建立短期、長期財務預警系統，采取適當的風險策略對化解財務風險，實現可持續發展有著重要意義。

參考文獻：

[1] 付卓.《我國中小企業的財務管理模式》，廈門大學2001年碩士學位論文.

[2] 彭韶兵. 公司財務危機論 . 清華大學出版社 2005年.