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第1篇：微小企業財務制度范文

關鍵詞：中小企業；財務管理；行為規范

中小企業作為經濟發展中的一支活躍力量，無論是對發達國家還是發展中國家來說，都有著極其重要的作用和地位。但是由于受社會外部宏觀經濟環境和企業內部經營管理特點等諸多因素的影響，我國中小企業在財務管理規范上存在著眾多與自身發展和市場經濟環境等不相適應的情況，并且這些問題的存在已經嚴重影響了中小企業的財務狀況，甚至影響到了中小企業未來的生存和發展。

一、中小企業財務管理行為評價分析

國內部分中小企業財務管理制度形同虛設，均忽視了財務管理在企業中的核心地位，財務管理思想僵化和落后，導致中小企業的管理僅限于生產經營的業務管理格局，企業財務管理監督核算的作用沒有得到充分發揮。

總的來說，目前中小企業由于在財務管理行為上存在不規范的行為，從而導致中小企業會計賬目不清楚、財務信息失真、財務管理混亂、營私舞弊、違法亂紀的行為時有發生。從國家角度來看，中小企業多設置賬外賬、弄虛作假現象嚴重，使國家損失了大量的稅源；從企業的角度來看，財務管理混亂造成中小企業經營層面反映有盈利，但是在財務上卻反映為虧損，企業資產流失嚴重。

二、中小企業財務管理行為問題剖析

中小企業財務管理不規范行為已經存在已久，但是這并未引起社會有關部門和企業自身的重視，因此導致中小企業財務管理越來越混亂，已經嚴重影響到社會經濟的正常穩定發展。從實踐中可以看出，中小企業財務管理不規范行為主要表現在以下幾方面。

（一）私營企業財務管理思想根深蒂固

受中小企業出身的影響，我國中小企業多數是典型的私營企業，因此其財務管理模式也多為私營式管理，企業經營權和管理權高度集中在具有血緣關系的幾個人手中。尤其是在一些具有“民營”和“私營”性質的中小企業，企業領導者集各種權力于一身，企業雇傭的財務管理人員不能有效地參與到決策中來，只能成為決策的被動執行者。在這種私營式財務管理思想的指引下，企業的管理者在自身知識不足、思想僵化和管理理念落后的情形下，就不能夠有效地吸收其他思想的優點，這樣直接會給企業的財務管理帶來諸多負面影響，造成企業財務管理混亂、監控失靈，最終會影響企業的整體發展。

（二）對現金管理不到位， 成本費用管理水平低

多數中小企業對現金的管理具有很大的隨意性，最直觀的表現就是不編制現金收支計劃，這種情形下，市場經濟環境的微小變化，就會對企業日常資金的運用產生較大的影響。還有一部分中小企業，對資金的使用沒有計劃性，一味地購置不動產來擴大自身的生產規模，這樣一來，就容易使企業無法應付經營急需的資金，使自身陷入財務困境。同時，受制于自身環境的影響，中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系，有相當一部分的企業在成本費用的控制上，仍然處于被動落后的境地，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，由此導致諸多的中小企業成本費用管理中存在核實不嚴、控制缺位、控制體系缺乏等問題。

（三）財務人員綜合管理能力不高，財務管理職能缺失

受中小企業自身家族性質的影響，中小企業用人的特點往往是超負荷勞動，對財務人員重使用輕培養，財務人員的主要職責就是被動地處理日常事務，不能夠參與到企業財務管理問題的決策和研究中來。對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。從而導致在企業的日常核算中，出現重核算輕管理、重資金運作和會計結構輕會計資料的收集和加工處理等現象。這些行為直接淡化了財務管理在中小企業管理中的核心地位和參謀決策作用。還有一個重要的問題就是，中小企業普遍缺乏高素質財務管理人員，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員素質的提高重視不夠，財務管理職能未能得以充分發揮。

（四）財務制度執行力度不夠，相關制度的缺失

在現實的中小企業中，企業的管理者具有較強的法制觀念，能夠在法律規定的范圍內進行活動，但是由于自身專業知識和意識等原因的限制，存在忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性，往往建賬不規范或不依法建賬，會計核算存在違規操作的現象。受上述現象的影響，多數中小企業較少設置完善的、切合實際的管理規章制度，即使企業有了規章制度，但由于財務人員不愿得罪同事而不予履行，管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性，對一些問題浮于表面而不去深追究，對一些問題睜一只眼閉一只眼，而且，很多中小企業家族式管理現象嚴重，致使制度執行力度不夠，形同虛設。

三、提高中小企業財務管理規范的建議

（一）全方位轉變企業財務管理觀念

管理觀念是指導企業管理實踐的價值觀，是思考企業管理問題的出發點，同樣企業的財務管理，也需要財務管理理念的指導。面對金融危機后的世界，中小企業如果不全面轉變自身的家族式財務管理思想，就很難在激烈的市場競爭中立足，也就很難抓住正在逐步復蘇的市場。因此，本文認為，中小企業應從以下幾個方面來全方位地轉變企業財務管理觀念，從深層次扭轉中小企業財務管理不規范行為：首先，樹立人本化理財觀念，重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢；其次，樹立資本多元化理財觀念，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構；最后，在財務管理中樹立風險觀念，對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，提高抵御風險的能力。

（二）加強資金管理，強化財務控制

從中小企業財務管理發展的現狀看，涉及到現金、應收應付、存貨等的營運資金管理是其關注的重點。要努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果，就必須從以下幾方面著手規范資金管理，強化財務控制：首先，使資金的來源和運用得到有效配合；其次，準確預測資金收回和支付的時間；最后，合理地進行資金分配，使流動資金和固定資金的占用配比合理。

（三）正確處理選人、留人、育人的關系，努力提高財務管理人員的綜合素質

對于具有傳統家族式管理模式的中小企業，要獲得持續的發展，就必須在人才觀念上有所改變。一方面，在選用財務人員時，要考慮聘用人員的專業知識和勝任能力，不能任人唯親；同時還要建立健全財務人員培訓制度，分不同業務，不同崗位，通過多種形式，多種途徑，實行多層次的培訓，不斷更新會計人員的知識結構，擴展其知識面，提升其技能，以適應市場經濟環境下中小企業不斷發展的需要。另一方面，還要考慮到中小企業自身規模和實力的限制，對于那些自身不具備獨立完成進入市場能力的企業，還需要得到如科研成果市場化、人才培訓、市場開拓、財務管理、信息咨詢等中介機構的幫助。中介機構在解決信息不對稱問題方面有自己特有的優勢，因為它可以使生產信息的收益充分內部化，使問題能得到有效解決；同時，專業化的中介機構在信息的獲取與處理、專門人才的利用與培訓和專門技術的研究與開發等方面都可以取得明顯的規模經濟，減少交易費用。

（四）優化完善財務管理制度，強化執行力度

要規范中小企業財務管理行為，除了在理念、人才等方面完成轉變，還需要建立健全涵蓋財務管理各個方面的內部控制制度，規范會計處理的各項操作程序，堵塞漏洞，維護資金的安全，從而持續保持中小企業可持續經營的能力，提高競爭力，強化競爭優勢。具體的財務管理制度主要包括不相容職務分離制度、授權批準控制制度、會計系統控制制度等。在完善各項財務管理制度的基礎上，還需要通過建立完善的財務管理方式，來強化各項制度的執行力度，具體可以進行以下幾方面的工作：建立健全會計機構，配備好財務人員，執行好會計制度；做好日常的會計核算、會計憑證、會計賬簿、會計報表的組織與報告工作，強化財務管理的現代化網絡平臺建設；全面發揮財務會計功能，力爭建立起管理目標明確、組織嚴謹、方法科學、以人為本、講求實效、事半功倍、先進高效的現代財務會計管理方式。

四、結束語

中小企業核心內容的財務管理工作不規范問題，是制約中小企業發展的重要因素，這固然有管理當局不重視的責任，但更重要的還在于中小企業自身。本文對中小企業財務管理的建議也只是一些比較籠統的構思和看法，中小企業還應根據自己的經營特點，建立符合自身發展的財務管理制度，同時應根據經營戰略的變化不斷調整，從而規范自身的財務管理行為。

參考文獻：

1.(英)菲利普?韋布等著;王倩芳譯.小企業基業長青[M].中信出版社,2005.

2.姜伯昊.卓有成效的成本管理體系[M].人民郵電出版社,2007.

3.徐良平.中小企業創新融資及創業版市場[M].上海交通大學出版社,2007.

第2篇：微小企業財務制度范文

[關鍵詞]信息不對稱　微型企業　滇西

微型企業一般是指投資在5萬元左右、從業人數在5至1c人(有的甚至1至2人)的“迷你”企業，經營項目以勞動密集型、工藝加工型及社區服務型居多，個體工商戶、農民專業合作組織等都屬于微型企業。近幾年來，在宏觀經濟政策、法律和“三農”問題不斷改善的大背景下，滇西的微型企業如雨后春筍般興起，其在活躍市場、方便生活、增加就業等方面發揮著無可替代的作用。滇西要在未來保持健康高速的經濟增長，需要微型企業有更快的發展。而劉明康(2006)認為，目前微型企業發展仍面臨嚴重困難，其中最大的困難之一就是融資難。對于滇西的微型企業來說也不例外，融資問題已經成為制約滇西微型企業發展的重要瓶頸，如果長期得不到解決，將阻礙滇西經濟的持續快速發展，不利于實現城鄉、區域統籌發展。云南省金融機構信貸資金(見表1)2008年的數據表明，金融機構對私營及個體貸款總額還處在一個相當低的水平，2008年金融機構對私營企業的貸款額占工業貸款總額的6.84％，占商業貸款總額的18.86％，而私營和個體企業大多屬于微型企業，這從另一個側面說明滇西微型企業貸款的情況亦是如此。這與微型企業對GDP的貢獻不成正比例，如果金融機構自身不對微型企業的貸款難問題進行有效解決，必然會導致微型企業的畸形發展，從而惡化滇西微型企業的生存環境。

一、滇西微型企業選擇銀行貸款的必然性分析

1、微型企業向銀行貸款的內部特點

微型企業的資金需求特點是短、頻、快。如果為了短期資金缺口而到資本市場融資，成本太大，收益太小；如果選擇銀行貸款，則融資成本低。從微型企業的貸款需求看，企業資金缺乏是制約其發展的瓶頸，加之其自身抵御風險的能力差，微型企業需要的是一種可靠且大量持續的資金供給，而具有這種特點的金融產品只有通過銀行貸款才能獲得。民間融資、內部融資都是無法滿足其要求的。從信息特點看，微型企業的各方面信息不具有“公開性”，與要求公開信息的債權股票融資相比，銀行的私募性質正好滿足了微型企業對自身信息的保密性要求。

2、微型企業向銀行貸款的外部環境

從政府層面講，自2005年4月的微型企業融資國際研討會開始，不論是政策上還是技術上，國家均予以微型企業信貸有利的環境。2005年8月頒布的《銀行開展小企業貸款業務指導意見》提出了商業可持續的小企業貸款模式；2005年11月23日，國家開發銀行與內蒙古包頭商業銀行、浙江臺州市商業銀行分別簽訂了《微小企業貸款項目合作協議》，標志著國家開發銀行正式啟動了“中國商業可持續微小企業融資項目”，同時投入大量資金用于微型企業貸款領域的技術培訓。

從銀行角度講，我國商業銀行信貸業務正面臨在“紅海”中拼殺的局面，外資銀行的搶灘、融資方式的轉變都使其面臨尷尬。若要在信貸業務上尋找新的利潤增長點，商業銀行有必要開啟“藍海”戰略，尋找新的目標客戶、新的市場領域，而這個新的客戶和市場便是微小企業。同時，工商銀行在2007年的小額信貸領域已提供了成功的實踐依據。

由以上分析可知，不論從微型企業的角度考慮，還是從銀行和政府的利益出發，微型企業、銀行及政府之間合作的結果是互利，而實際上，盡管客觀環境有所改善，但在滇西普遍存在的現象仍是：微型企業得不到銀行的貸款，銀行不愿意放貸給微型企業，政府不能靈活解決銀行與微型企業間的問題。究其原因，即在微小企業和銀行的博弈中，雙方的信息不對稱問題沒有得到解決。

二、微型企業向銀行貸款難的信息不對稱分析

在微型企業向銀行貸款中，信息不對稱是相對于微型企業和銀行而言。與銀行相比，微型企業占有信息優勢，能夠掌握更多、更真實的企業內部信息，是一階信息，而銀行通過有限渠道了解到的微型企業信息則是二階信息，是不完全的。這種信息不對稱也體現在兩方面：一是事前信息的不對稱，會造成逆向選擇；二是事后信息的不對稱，會導致道德風險。

微型企業和銀行間的事前不對稱信息主要包括兩個方面：一是有關微型企業“硬信息”，二是有關微型企業“軟信息”。微型企業的“硬信息”包括會計信息、資本運營信息、預期收益信息等。而且大多數微型企業由于規模小、經營管理不規范、信用觀念淡薄、財務制度不健全，與《貸款通則》有關條款所要求的貸款條件差距大。同時，微小企業經營靈活，經營業務經常發生變化，因此銀行難以通過企業財務報表、銀行資金賬戶等方式迅速、有效地收集企業的信譽、財務、業務狀況等信息，更難以像對大型企業尤其是上市公司貸款那樣從公開媒體獲取企業的相關信息。

可見，銀行對于這兩類信息的掌握都處于劣勢，企業的“硬信息”雖然是一種可以用數據和書面資料反映的信息，但銀行還是無法可靠地取得，而且}艮多數據和書面資料并非真實的。例如，有的微型企業使用兩套賬，對付政府部門的是一套賬，自己進行會計核算的則是另外一套賬。對于軟信息，銀行很難在第一次放貸或短時期內了解到。

微型企業和銀行間的事后信息不對稱表現在：在雙方簽訂貸款合同后，企業追求預期收益最大化，利益的驅使會使中小企業特別是偏好風險的企業，更傾向于投資風險較大的項目。例如企業得到資金后，可能改變原來的承諾，從事銀行不希望看到的高風險活動。這種貸款后的雙方信息不對稱，會造成“道德風險”。銀行基于對期望收益的考慮，在對風險不能把握的情況下，采用提高利率的措施，結果是，誘使借款人選擇更高風險的項目，道德風險行為仍然存在。

三、解決滇西微型企業和銀行間信息不對稱的技術路徑

1、微型企業要改進傳遞有效信號的基本技術

(1)在“硬信息”的傳遞方面，首先，要完善財務制度以建立財務信息披露機制，這就要求微型企業一定不能缺少財務管理人員。其次，通過政府強制手段提高微型財務人員的技能(尤其是村級財務人員)并同時加強職業道德培訓。對財務人員頒發資格證書，無證人員不得擔任財務崗位。最后，建立有效的內部治理機制，按現代企業管理方法，對企業各種項目的計劃和管理要以書面形式表達出來，做好非財務信息披露的準備。

(2)在“軟信息”的傳遞方面，企業主要樹立誠信經營的理念，在和銀行談判的過程中注重技巧，讓對方(銀行)清楚地知道本企業的優勢，以一個領導者的個人魅力讓對方了解自己、了解企業，在雙方重復博弈的過程中建立起一種信任。

與微型企業獲得資金后所得到的投資收益相比，上述兩項

成本應該是相對低的。但任何一個微型企業要想讓自己和眾多的競爭者區別開來，還是需要付出很大代價。而究其根源，一個微型企業要發出成功的信號，必須增加其實力，包括“軟實力”和“硬實力”兩方面。

2、銀行要掌握適用于微小企業的信貸技術

微貸業務和傳統銀行業務不同，它需要業務員去市場上尋找客戶和潛在的客源，同時需要對微型業主進行全程的溝通和了解，了解他們企業的發展前景、企業所在地的客源等。因此，銀行在控制風險上就需要對微貸業務員有一整套的管理、培訓、考核和激勵機制。在這一機制中，要考慮兩類風險：銀行和企業之間的風險、銀行和信貸員的之間風險，重點有以下幾個方面。

首先，通過培訓提供給微貸員有效的信貸分析技術。如美國小企業貸款的新技術：業主信用評分法，即根據小企業業主的個人信用記錄，由計算機統計模型軟件進行自動評分，以分值的高低作為貸款決策的基本依據。小企業信用評分依據可以包括業主的月收入、債務余額、財產、就業情況、住宅所有權及以往壞賬、欠賬等，以及一切能的企業信用資料。

其次，建立信貸員正向的激勵約束機制，信貸員的收入既與其新發展的客戶數量和發放的貸款筆數有關，又與其名下的貸款質量相關。這樣信貸員會設法準確掌握并深入分析微型企業的一階信息。

最后，要強化內部審計。微貸業務依賴于信貸員去獲取和處理信貸決策所需的信息，決策人員難以證實其真實性，因此，銀行強化內部審計可以識別程序和流程上的缺陷及信貸員的道德風險。

3、政府要加強金融創新的力度

政府在銀行與微型企業之間起著關鍵的作用。政府不斷地進行金融機構制度的改革與創新，不僅可以提高銀行對微型企業貸款的效率，也可以保證貸款的質量。

首先，政府應出面完善微型企業信用擔保體系，促進社會信用評價體系建設。由于微型企業本身的資產情況與銀行的發放貸款體系存在著矛盾，這就要求政府建設的信用擔保體系為微型企業提供融資中介。

第3篇：微小企業財務制度范文

中小企業已經成為地方經濟快速增長的中堅力量，成為有效解決社會就業、維護社會穩定的重要途徑。而當前，對中小企業快速發展制約的因素有土地、環境容量、技術創新等很多方面，而制約現有中小企業發展的最大瓶頸是融資問題。因此，有效破解中小企業貸款難問題是促進中小企業快速發展，進而推動經濟快速發展，維護社會和諧穩定的一個重大課題。

一、呂梁地區中小企業貸款難的成因

當前，呂梁市中小企業有非常大的資金需求，國家也出臺了一系列加大對發展中小企業扶持的金融政策，銀行業金融機構也有發放中小企業貸款的任務考核，市政府和銀監局、人民銀行、中小企業局、經委等有關部門采取各種措施，積極推動中小企業貸款工作，但是依然存在一方面中小企業無法獲得金融機構的信貸支持，而另一方面銀行業金融機構無法完成上級對中小企業貸款的考核任務。而形成這一現象的主要問題是三個方面，一是中小企業自身存在問題，二是金融機構體制存在問題，第三方面是社會對中小企業的看法。

（一） 呂梁地區中小企業融資的現狀

1.銀行貸款是中小企業融資的一個重要途徑。中小企業正處于發展壯大階段，普遍存在資金缺口。當前生產流動資金主要來源是企業的自有資金，對一些成長性好、前景好的中小企業，銀行貸款也是其生產經營資金的重要來源，而大部分中小企業特別是微小企業在發展壯大過程中，往往是依靠民間借款來解決生產經營資金問題。目前，呂梁尚未有一戶中小企業上市，通過資本市場、債券市場融資資本沒有可行性，而企業自身能力不足，自籌資金也比較困難。

2.貸款方式主要以抵押貸款和擔保貸款為主。金融機構為降低信貸資金的風險，要求貸款企業必須提供與所貸資金款額相適應的財產作為抵押或擔保，一般為信貸資金額度為抵押物的70%左右。

3.中小企業融資成本較高。目前，中小企業融資多選擇在地方融資機構、農村信用社等機構，尤其是農村信用社已逐步成為縣域中小企業的融資主體，農村信用社可根據國家有關規定，發放貸款資金時，可在國家核準的基準貸款利率的基礎上進行上浮，并且比國有銀行的貸款利息要高出一倍左右，直接導致企業融資成本過高。

（二）呂梁地區中小企業自身原因造成的貸款障礙

1.一些中小企業法人治理結構不完善、財務制度不健全、會計信息不透明、報表數據不真實、經營管理不規范、土地手續不完備，銀行難以掌握企業的真實財務狀況，有些企業還存在不符合產業政策的問題。據初步了解，我市各銀行業金融機構發放貸款的2 558戶中小企業中，法人治理完善的1 307戶，財務管理規范的1 303戶，土地手續完備的1 421戶，符合產業政策的1 434戶。

2.有些中小企業信息披露意識不強，財務管理水平不高，信息的客觀性、真實性、透明性不夠、信用度較低，因此各銀行業金融機構在對中小企業放貸時慎之又慎。另外，由于個別中小企業惡意抽逃資金，拖欠貸款，空殼經營，懸空銀行債權，造成了信貸資金的流失和損失，勢必會嚴重影響中小企業的整體信用水平。

3.呂梁市現有的中小企業中，以傳統性產業的數量較大，這些企業中，存在缺乏科學有效管理，企業效益偏低。有些企業雖然經濟效益較好，但是為了避稅，體現在賬面上的效益不真實，利潤較小或體現虧損。而金融部門在考察企業還款能力的一個重要評估條件就是企業的經濟效益，如果企業的效益不是很好，金融部門為了確保信貸資金及時足額回收，避免出現信貸風險，對這類企業的貸款申請就很有可能予以拒絕。

4.中小企業擔保條件不充分，抵押能力不足是造成其貸款融資較難的關鍵問題。有一些企業還存在租賃經營，更沒有有效合法的資產可用于貸款抵押。因此中小企業中普遍存在不能得到金融部門現行信用評價指標體系的要求，遠遠滿足不了最終獲取信貸資金支持企業的需求。

（三）地方政府對中小企業的管理和協調的缺位

1.現階段中小企業的財務主管部門不明確。沒有明確的單位對中小企業的財務管理、會計核算進行指導、管理和監督，致使中小企業的財務管理、會計核算不正規。

2.對中小企業信用體系建設比較滯后。當前，中小企業的相關信息，沒有一個公開準確的網站予以登載，同一個中小企業在金融、工商、稅務等部門的信息不互通，存在同一信息在不同部門的內容不同，造成社會對中小企業信息不認同。

3.基層政府為了促進中小企業的快速發展。積極為企業的發展想方設法采取各種方式，努力提高融資效果，每年都與企業、金融部門相互協調，牽線搭橋，舉行政、銀、企對接的項目洽談會，銀行與企業會簽訂大量的借貸意向，可是在真正落實信貸手續和信貸資金時，政府又不會從細節上給予幫助和解決其中的實際困難，致使企業與銀行所簽意向的落實率較低，政銀企對接會的效果不是十分理想。

（四）為中小企業服務的社會體系不健全

中小企業的發展需要社會中介組織從創業指導教育培訓、管理咨詢、市場營銷、信息服務、技術開發、資產評估、抵押擔保、法律服務等方面提供全方位的服務。而目前呂梁市為中小企業服務的各級體系極不完善，很不健全。具體表現在有益性、扶持性專職服務機構較少，幾乎為零，覆蓋面極窄，功能單一；中介服務機構收費高、管理不規范，社會中介服務機構對中小企業所需的創業輔導、技術創新、融資擔保、教育培訓等服務機構尚不能滿足中小企業發展的需要，同時應加強對各類商會、聯合會行業服務職能應進一步加強和完善。

二、解決呂梁地區中小企業貸款難問題的對策

（一）增強全社會特別是中小企業的誠信

全市中小企業必須建設良好的“誠實守信”形象。各級政府應加大對中小企業誠信體系的建設。一方面搭建誠信建設的平臺，另一方面加大對失信企業的打擊力度，從體制機制上促進中小企業對誠信建設的積極性，讓中小企業深刻地認識到，只有誠實守信才能立身發展，失信毀信將會破產倒閉。

（二）中小企業要加強自身條件的完善。

1.要健全財務管理制度。嚴格按照會計法律法規和金融部門的要求，建立全面準確真實的財務資料，定期向相關部門提供全面準確的信息，增強信息透明度，提高企業的“信用記錄”。

2.主動加強與金融部門的溝通聯系，定期向金融部門提供財務報表和企業生產經營情況，取得金融部門的信任，提高金融部門對中小企業的授信等級。

3.要及時還本付息，樹立守信用、重履約的良好企業形象。

4.要保持合理的貸款水平，制定有效的應收賬款管理制度，加快資金的回攏與周轉。提高企業資金的管理利用水平和使用效力。

（三）強化金融部門對中小企業信貸服務意識

1.各類銀行業金融機構要認真貫徹執行國家和省關于扶持和鼓勵關于中小企業發展的政策規定，提高對中小企業信貸服務效率，簡化審批程序，加快審批速度，避免重復審批，減少企業融資成本。

2.各銀行業金融機構，應研究發展中小企業貸款的各項制度、業務標準和操作流程等，合理確定目標客戶群，增強對中小企業貸款規律和特點的認識，積極開發中小企業貸款金融產品，加大宣傳力度，提高企業對金融產品的認知度。

3.在對大型企業投放貸款的同時，要降低中小企業的貸款門檻，對發展前景好、信譽度高的中小企業要給予積極的支持，及時注入資金，幫助企業發展。

4.根據中小企業融資時間急、額度小的特點，制定更多、更有效地適合中小企業發展的信貸產品，使中小企業在貸款額度內，根據需要，隨時貸款。

5.要在房產、設備、土地使用權抵押擔保的基礎上，積極研究拓寬抵押擔保財產范圍。

（四）發揮地方政府的積極作用，為中小企業融資創造良好的環境

1.積極幫助提高中小企業的自身條件，要將完善企業法人治理結構、健全會計核算制度、規范企業財務管理、提高依法經營意識等工作任務分解到各部門，并要制定具體的工作方案，力爭在較短時間內，幫助企業解決自身存在的問題。

2.要壯大現有擔保機構的實力，采取行之有效的措施，充實市級國有擔保機構的資本金，同時要鼓勵和推進由民間資本出資組建多層次、多類型的信用擔保機構。

3.要確定牽頭部門，建立健全信息覆蓋面較廣的企業信用體系，該信息要反映企業的基本情況、主要財務指標及信貸、納稅、司法、民間信譽等，以此促進企業增強自律意識和誠信意識。

第4篇：微小企業財務制度范文

【關鍵詞】借鑒 硅谷銀行 科技型 小微企業

十二五期間，我國提出立足科技發展的戰略前沿，將提高自主創新能力、加快產業結構轉型升級作為轉變經濟發展方式的中心環節。科技型小微企業以其特有的創新性和靈活性已逐漸成為創造財富和解決就業的重要力量，然而在其科技創新實踐中仍面臨著融資難的發展瓶頸，直接束縛了企業的快速發展。因此，如何建立完善科技金融服務體系，支持科技型小微企業又好又快發展，既是商業銀行不可推卸的社會責任，更是我們當前亟待研究解決的重要問題。

一、支持科技型小微企業發展勢在必行

當前，我國已進入工業化轉型、城市化加速、經濟國際化提升的重要歷史時期，立足科教興國的戰略思想，重點培育新能源、新材料、新醫藥、環保、軟件服務和外包、新傳感網等新興產業。在這些新興產業中，科技型小微企業占據大多數，憑借其特有的科技創新能力和活力已成為高新技術產業的重要力量，不僅是科技型大中型企業的“孵化器”，更是高新技術開發區的經營細胞和發展基礎。

然而，科技型小微企業同樣面臨著融資難的發展瓶頸。為支持科技型小微企業發展，解決其融資難的問題，銀監會要求各銀行業金融機構加大對科技型小微企業的信貸支持，探索科技型小微企業貸款模式、產品和服務創新，鼓勵商業銀行創新金融組織形式，設立專門從事科技型小微企業金融服務的特色支行，積極向科技型小微企業提供優質的金融服務。因此，支持科技型小微企業發展已成為商業銀行的重要社會責任。

同時，支持科技型小微企業發展也有助于提高商業銀行的競爭力。隨著我國銀行業不斷擴大，中小銀行如雨后春筍般涌現，銀行間的競爭形勢日益嚴峻。面對這一現狀，商業銀行只有不斷創新，尋求新的投資方向，才能在競爭中勝出。現在的科技型小微企業很可能成長為未來的高新技術大中企業，商業銀行只有加大對科技型小微企業的金融支持，才能不斷拓展業務范圍，提高利潤水平，增強自身發展競爭力。

二、科技型小微企業融資困境現狀剖析

（一）財務管理薄弱，貸款償還風險大

目前，科技型小微企業人員規模通常較小，雖然具有獨立的財務體系，但是財務制度往往不健全，財務管理薄弱。據統計，約95%以上的小微企業財務信息不完整，通常只有財務報表，缺乏其他財務資料信息。此外，有些企業為了規避稅收，故意不建或者建立假賬假表，使得財務管理徒有虛名。由于財務管理薄弱，財務信息不完整，銀行很難判斷科技型小微企業的實際經營水平、風險狀況和還貸能力，造成科技型小微企業的融資瓶頸。同時，科技型小微企業主要從事科技型產品的研發和生產，市場風險和技術風險較大，技術研發和市場推廣若不成功，企業經營將陷入困境，難以償還貸款。因此，依賴科技型小微企業自身的經營償還貸款具有很大的不確定性。

（二）知識產權質押難，缺乏專業擔保機構

目前，科技型小微企業擁有較高的技術研發水平，知識產權、專利權是其主要資產，但知識產權、專利權等無形資產流動性差且價值評估缺乏統一的標準，同時，技術創新具有很大的不確定性，技術向經濟效益轉化的失敗率較高，風險系數大。因此大多數商業銀行不接受知識產權、專利權等作為融資擔保品，科技型小微企業貸款申請常常因抵押物不符合條件而被銀行拒之門外。同時，我國信用擔保行業發展尚不成熟，缺乏針對微小企業的專業擔保機構，而且由于科技型小微企業經營風險大，擔保機構出于自身的風險控制考慮對擔保企業提出苛刻的條件，增加了科技型微小企業的融資難度。

（三）信貸審批流程復雜，貸款管理成本高

目前，我國商業銀行對辦理大中企業和小微企業貸款的程序基本一致，無論從客戶貸前資料收集、集中審批還是貸后管理，均以同樣流程進行。就貸款程序而言，抵押登記通常需要一周時間才能受理完畢，進行公證需要產權人和共有人全部到場簽字，如以多人房產抵押，往往需要全家老小全部到場。因此，許多小微企業寧愿選擇民間高息借款，也不愿向銀行申請貸款。同時，由于科技型小微企業資金需求量少但頻率高，通常貸款金額少但次數高，和大企業相比貸款的管理成本較高，因而商業銀行對開展科技型小微企業貸款業務積極性不高，這也是科技型小微企業融資難的重要原因。

三、硅谷銀行的商業運行模式及啟示

美國硅谷銀行成立于1983年，成立十年來一直發展緩慢，和其他銀行相比，并沒有什么特別之處。直至1993年美國硅谷掀起高科技產業創業浪潮，在大部分銀行將目光投向大公司身上時，硅谷銀行另辟奇徑將目標市場定在新創立的科技中小企業身上，為它們提供較為全面的服務。獨特的戰略眼光和對機遇的準確把握，促進了硅谷銀行的飛速發展。至2008年，美國100佳最佳銀行排名中，硅谷銀行位居13名，超過了美國銀行和花旗銀行。究其成功之路，可以給我們帶來以下啟示：

（一）與創業投資公司緊密合作

硅谷銀行成功的重要策略之一是與VC（風險投資）、PE（私募股權投資）等創業投資公司緊密合作，進行聯合投資。硅谷銀行在客戶選擇上，以創業投資公司投資的客戶為主，為他們提供商業銀行服務、直接投資成為股東或合伙人。這樣，硅谷銀行通過風險投資進行客戶甄別，避免了貸款發放前的信息不對稱。

此外，硅谷銀行為創業投資公司貸款時，由創業投資公司進行組合投資、分散風險，并由創業投資公司將回報返還銀行，間接為中小企業提供融資支持。同時，硅谷銀行實行“跟隨發展”模式，將網點設在創業投資機構附近，為創業投資機構提供直接的銀行服務，以便為其提供及時服務，從而將業務向全國擴展。

（二）靈活的貸款擔保方式

硅谷銀行的客戶群體是創業初期的科技型中小企業，這類企業擁有較高的技術研發水平，知識產權、專利權是其主要資產，固定資產較少，大多數以土地房屋租賃經營為主。硅谷銀行改變經營觀念，允許以專利技術代替傳統的物質擔保。例如，當企業處在創業研發階段時，以專利技術作為擔保，當產品進入市場，公司擁有應收賬款后，則以應收賬款替代知識產權作為抵押。

（三）僅涉足熟悉的專業領域

硅谷銀行只投資于最熟悉的新興工程產業和生命科學領域，其他領域一般不參與。硅谷銀行的許多員工都有高科技領域的工作經驗，并在相關領域具有較深的人脈關系，這也使得硅谷銀行的專業化優勢十分突出，有效降低了與企業之間的信息不對稱。

四、支持科技型小微企業發展的幾點建議

（一）風險共擔，靈活配置，分散科技型小微企業融資貸款風險

科技型小微企業市場風險和技術風險較大，且財務管理能力薄弱，財務信息不完整，與商業銀行間信息不對稱。針對這一問題，商業銀行應積極探索與科技園、政府共擔風險的模式，降低科技型小微企業融資風險，拓寬信息交流渠道。

其中，商業銀行和科技園區的合作，可以通過園區與園區內企業間的銀企對接活動，獲取更多貸款申請企業的信息。同時，對科技園區貸款提供資金支持，再由科技園區對科技型小微企業進行金融支持，即商業銀行對科技型小微企業進行間接融資，通過投資組合分散單個科技型小微企業的貸款風險。

此外，商業銀行還可與政府合作建立擔保保證金風險池，為科技型小微企業定向貸款。在風險共擔的契約下，將政府的高科技擔保保證金存入風險池，成為銀行的托管風險池資金，再由商業銀行按風險池資金的一定放大比例向科技型小微企業發放定向貸款。

（二）創新產品，多方聯動，豐富科技型小微企業融資擔保方式

圍繞科技型小微企業缺少有效抵押物和擔保難的現狀，商業銀行應積極創新信貸產品，大力發展應收賬款質押融資、商標權融資、租賃融資、貿易融資等新型融資形式，探索以現金流為質押的新型業務模式，為科技型小微企業提供更多、更便捷的融資選擇。

同時，商業銀行還應積極與擔保公司機構合作。擔保機構在專利、知識產權、銷售合同等非實物資產的估價上擁有優勢，而商業銀行一般不認可這些資產做抵押，可由擔保機構為科技型小微企業的商業銀行融資進行擔保。

此外，商業銀行還可尋求創業投資公司作為科技型小微企業的擔保機構。創業投資公司對創業企業有較為深入的了解，與其合作不僅可以分享創業機構的客戶資源，而且為了被投資創業企業的發展，其有動力和信息擔當創業企業的擔保機構。

（三）簡化審批，優化流程，提高科技型小微企業貸款審批效率

目前，科技型小微企業貸款審批程序繁瑣冗長，遠不能滿足小微企業貸款“多、急、頻”的特點。針對這一現狀，商業銀行應根據科技型小微企業的特點，制定專門的貸款體系，在風險可控的前提下，合理簡化審批環節和手續。一方面，不斷改進貸款授權和授信制度，適當賦予基層機構信貸人員必要的貸款審批權限和管理責任。另一方面，提高風險容忍度，對操作風險、意外導致的小微企業貸款不良情況不追究主辦客戶經理責任，打消客戶經理拓展科技型小微企業業務的顧慮，調動其拓展業務的主觀能動性。

參考文獻

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第5篇：微小企業財務制度范文

盡管小微企業貸款的增速明顯快于其他類型企業，但是由于體量較小，小微企業貸款所占比重仍然不高，小微企業在整個金融體系中的弱勢地位并未根本改變。2012年末，小微企業貸款余額占全部企業貸款的比重為28．6%，與上季度末持平;小微企業新增貸款占同期全部企業貸款增量的比重為34．6%，比前三季度占比低0．4個百分點。由于我國資本市場發育尚不成熟，以商業銀行為主體的間接金融仍是我國企業融資的主戰場，但是，小微企業由于自身實力偏弱、財務制度不健全、可抵押資產規模偏小，無法獲得充足的信貸支持，因此，我國小微企業普遍存在“資金貧血癥”。據有關部門2011年對廣西兩千多戶小微企業融資情況的調查，小微企業資金缺口達300億元。即便在民間資本較為充裕、民間金融比較活躍的溫州，2012年6月的統計調查顯示，仍有16%的小微企業認為“融資很困難”，56%的小微企業認為“融資有點難”。⑥小微企業的這種“資金貧血癥”會進一步導致企業有機體健康失調，其直接后果便是，我國多數小微企業自主創新能力弱，缺乏核心技術，難以引進先進技術，技術水平低，無法構筑穩定的市場競爭優勢，只能在產業鏈低端獲取微薄利潤。當前，我國小微企業的產業布局結構總體上呈“兩頭小、中間大”的橄欖形，一頭是為大企業搞配套的，一頭是有品牌、有技術、有專利、有市場的，二者合計約占30%，中間的70%的企業主要從事的都是傳統產業，處于產業鏈和價值鏈的低端，很容易受到經濟形勢和市場波動的影響，面臨巨大的轉型升級壓力。小微企業融資困境的影響因素:基于230份調查問卷的分析小微企業的融資行為受到多種復雜因素的影響，其所面臨的融資困境是企業內外因素共同作用的結果。“麥克米倫缺陷”主要從小微企業的資金需求與商業銀行的資金供給的錯配導致的市場失靈視角來解釋小微企業的融資困境，實際上導致這種困境的原因還有很多，例如政府扶持政策不到位、相關法律制度不完善、社會信用體系不健全等。筆者在參考《提升發展中國家中小企業獲得金融服務的能力———G20小企業金融工作組調研報告》中相關指標的基礎上⑦，設計了小微企業融資影響因素調查問卷。問卷包括10個問題，其中小微企業自身因素4個問題，小微企業融資環境因素6個問題，全部采用李克特5點量表，“完全不嚴重”、“不嚴重”、“中立”、“嚴重”、“十分嚴重”分別為1分、2分、3分、4分、5分。以江蘇部分小微企業的主要負責人為調查對象，共發放問卷300份，收回241份，有效問卷230份。運用SPSS13．0統計軟件對問卷數據進行因子分析的結果顯示，小微企業自身因素和融資環境因素均對小微企業融資具有顯著影響。從小微企業自身因素來看，“企業規模小，經營風險大”、“信用狀況不佳”、“信息不對稱，道德風險問題突出”、“缺乏有效的抵質押擔保”等因素的因子負載分別為0．817、0．813、0．802、0．762，特征值為3．343，方差貢獻率為17．250%，可信度系數α為0．78。由于這些因子的負載均超過0．7，特征值大于3，說明這些因素對小微企業融資的制約作用已經比較嚴重。其中，“企業規模小，經營風險大”影響最大，因子負載達到0．817。從小微企業融資環境因素來看，“政府因素”、“銀行方面”、“證券機構方面”、“信用擔保體系方面”、“資本市場體系方面”、“法律因素”等因素的因子負載分別為0．810、0．789、0．768、0．568、0．798、0．853，特征值為2．651，方差貢獻率為14．103%，可信度系數α為0．85。由于除“信用擔保體系方面”因素外，其他因素的因子負載都超過了0．75，說明上述環境因素對小微企業融資的制約作用也比較嚴重。其中，“法律因素”影響最大，因子負載達到0．853;其次為“政府因素”，因子負載達到0．810。因此，小微企業要走出融資困境，一方面，要加強自身經營實力建設，擴大經營規模，減少經營風險，提高信用狀況，創造更多的適合抵押和質押的資產，從而全面提升自身的融資能力;另一方面，要完善相關法律制度，強化政府政策支持，完善資本市場體系，調整銀行和證券機構的運營策略，全面優化小微企業的融資環境。

綜合比較以上三種模式的成功經驗，我們可以將解決小微企業融資困境的國際經驗歸納為:加強政府管理，明確金融服務機構的定位，合理配置外源性融資和內源性融資，形成多層次融資擔保服務體系等。借鑒化解小微企業融資困境的國際經驗，結合我國小微企業融資困境的現實表征和影響因素，筆者擬從如下幾個方面探討我國小微企業融資困境的應對策略:1．確立小微企業的公平競爭地位，切實落實扶持小微企業發展的各項金融政策當前我國官方統計中對小微企業的經濟指標還沒有一個統一的口徑，使得社會各界無法充分了解小微企業的真實情況，從而加劇了信息不對稱程度，進而導致小微企業在貸款、上市等方面處于明顯劣勢地位，難以得到中央政府和地方政府的政策支持。因此，在未來發展中，各級政府應當明確界定小微企業，確立小微企業的公平競爭地位，使其在適用國家政策、衡量貸款資格等方面形成區別于大中型企業的獨特的條件要求。現階段，雖然中央政府和地方政府先后出臺了多項支持小微企業發展的政策，但是并未切實落實，且效果不明顯，配套政策也不完善。因此，當務之急是切實全面落實已經出臺的各項支持小微企業發展的金融政策。2012年4月19日，國務院出臺的《關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》(國發〔2012〕14號)中關于緩解小型微型企業融資困難的第一條意見就是要“落實支持小型微型企業發展的各項金融政策”，并且提出了一系列操作性建議，例如，“銀行業金融機構對小型微型企業貸款的增速不低于全部貸款平均增速，增量高于上年同期水平，對達到要求的小金融機構繼續執行較低存款準備金率”;“商業銀行應對符合國家產業政策和信貸政策的小型微型企業給予信貸支持”等。因此，各級地方政府要根據實際情況，積極貫徹實施國家出臺的有關政策，充分利用既有的政策空間，切實緩解小微企業發展的資金瓶頸問題。2．加快地方金融改革，發展地方小金融機構，拓寬融資渠道傳統金融機構的資金供給意愿不足是導致小微企業融資困境的首要成因，因此，必須深化金融改革，大力發展專門性金融機構，拓寬小微企業融資渠道。一是在中央政府和各級地方政府加強監管、防范風險的前提下，適當放寬國際組織資金、民間資本、外資等參股設立專門服務于小微企業發展的金融機構的條件要求，適當放寬小額貸款公司對單一投資者持股比例的限制，鼓勵服務于小微企業發展的金融機構到縣、市、區設置分支機構。以江蘇為例，江蘇長江商業銀行堅持“服務微小、服務地方、服務民營”的特色定位，推出了以“100萬元以內免擔保貸款”為核心的一系列服務于小微企業發展的個性化金融產品，有效滿足了小微企業“短、頻、快”的資金需求。到目前為止，江蘇共有172個銀行專營機構以及510個小企業金融服務專業營銷團隊直接面向小微企業開展金融服務。二是在進一步加強與完善服務于小微企業的專業金融機構和團隊的同時，全面拓寬融資渠道，從傳統貸款業務擴展到貿易融資、債務融資、股權融資。鼓勵發展小微企業風險投資基金，通過參股、融資擔保、跟進投資和風險補助等形式培育一批主要投資于小微企業的風險投資機構，引導國外著名風險投資基金、私募基金、金融類公司等投資機構拓展小微企業風險投資業務;支持科技型小微企業利用主板、中小板和創業板市場上市直接融資;鼓勵優質小微企業進行債券融資;引導技術領先的成熟的小微企業利用國外產權交易市場進行股權融資。

完善小微企業信用擔保制度與體系，健全融資保障體系小微企業自身缺乏可用于抵押或質押的資產，并且缺乏外部的信用擔保，是導致其陷入融資困境的重要成因，因此，完善小微企業信用擔保制度與體系，是小微企業扶持政策不可或缺的內容。一是大力推進小微企業信用擔保體系建設，對符合條件的為小微企業提供信用擔保的機構免征營業稅，培育社會信用擔保市場。二是開發新型信貸產品，創新抵押擔保方式，允許小微企業通過第三方企業保證擔保、土地加在建工程抵押、票據質押(含優質商票)、無形資產抵押和應收賬款抵押等方式向銀行貸款。三是構建小微企業信用信息平臺，健全小微企業融資保障體系。整合金融機構與小微企業之間的信用記錄，構建全國或者各省小微企業信用信息平臺，依法披露小微企業的信用記錄。規范各種中介服務機構的工作流程，提高其職業道德水平，同時加大對出具虛假報告機構的處罰力度，真正發揮其監督作用，以防止某些收益差的小微企業財務信息失真。加大對小微企業的扶持力度，幫助其形成核心競爭力小微企業自身實力偏弱是導致其陷入融資困境的根本內因，因此，必須從管理、人才、技術等方面加大對小微企業的扶持力度，提高小微企業的市場競爭力，增強小微企業對逐利資本的吸引力。一是針對小微企業普遍采取家族式經營模式難以適應企業專業化、規模化發展要求的問題，加強對小微企業的管理支持。例如，由地方政府出資對小微企業負責人進行系統培訓，提升小微企業負責人的綜合素質，培育具有創新意識、創業經驗、創優能力的小微企業家;支持小微企業開展管理創新，提升小微企業財務管理和節能環保管理水平，同時，嚴格落實小微企業產品質量主體責任，建立小微企業質量誠信體系，全面強化小微企業質量管理。二是針對小微企業普遍存在的人才瓶頸問題，加強小微企業的人力資源引進與開發，提升小微企業職工社會保障水平，鼓勵高校畢業生到小微企業就業。三是針對小微企業技術水平低、核心技術缺乏的問題，加大對小微企業的技術扶持力度，提高小微企業引進消化吸收再創新先進技術的能力，使小微企業成為自主創新的重要主體。一方面，要幫助小微企業自主研發或引進先進技術，提高整體技術水平，加快產品結構轉型升級步伐;另一方面，要為小微企業搭橋牽線，鼓勵其與實力雄厚、技術先進的國內外大中型企業構建戰略聯盟，共同開發適合小微企業發展的核心技術，提高小微企業的核心競爭力。