前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的國企單位財務制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：國企單位財務制度范文

關鍵詞：企業集團；財務控制；優化措施

1 企業集團財務控制概述

控制是系統主體的一種管理行為，即系統主體為了保證系統構成要素的性質、數量及其相互間的功能聯系按照一定方式運行而采取強制性措施。財務控制則指的是財務人員或財務部門為了保證實現財務目標，通過財務法規、財務制度及財務定額等對其資金運動、日常財務活動、現金流轉等進行指導、督促和約束等管理活動。企業集團財務控制是企業集團為保證集團總體目標的實現，運用各種財務手段調節、引導、控制和監督各成員企業的經濟活動，使其適應集團發展的總體目標，從而確保企業集團實現總體目標。一般的，企業集團管理當局通過界定各方面財務管理的責權利關系、制定管理制度、規范理財行為來嚴格控制財務組織、財務決策等，通過組織控制、制度控制、人員控制來保證集團財務控制目標的實現。

企業集團財務控制的要素組成與單一法人經濟實體財務控制的要素組成是相同的，但企業集團本身具有特殊性，因此其財務控制要素的內涵也具有特殊性。首先，企業集團財務控制的主體主要是集團董事會和母公司；其次，企業集團財務控制的客體是成員企業以及由此形成的內外部財務關系；最后，企業集團財務控制的總體目標與財務管理的總體目標一致，即企業集團價值最大化。

2 我國企業集團財務控制體系中的問題

我國在20世紀80年代就開始組建企業集團，20世紀90年代以后企業集團這一組織形式在我國迅速發育成長，一大批企業集團如雨后春筍般地涌現出來，企業集團的發展取得了一定成就。然而，我國的企業集團是在不成熟的市場經濟條件下組建和發展的，隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立，企業集團財務控制中的問題日益突出。

2.1 財務制度不健全

為了規范財務行為，提高財務的自我約束力，集團公司需要設計一套適應企業集團自身經營管理需要的完整的內部財務制度，以實現其對成員企業財務活動的有效控制。然而，隨著我國企業集團組織規模的日益擴大，原有的財務制度不再能夠滿足現代企業集團管理的需要，相當多的企業集團缺乏必要的財務規章制度，企業集團內部的財務活動無制度可循，從而導致集團公司對各成員企業的監管乏力，相當多的企業集團財務控制體系無法有效地發揮其作用。

2.2 資金管理混亂

目前，我國的企業集團大多還未建立起有效的資金管理模式，企業集團缺乏高度集權的資金管理系統，沒有規范統一的財務資金調控制度和統一的信息平臺，企業集團內部信息傳遞溝通渠道不暢，投融資管理、資金結算、財務數據無法集成，集團公司無法及時準確地獲取企業生產經營的相關信息，導致做出的決策失當，影響了對成員企業進行財務管理、監督和控制的效率。

2.3 預算管理困難

相當多的企業集團在實施預算控制過程中存在很多問題，包括：企業集團制定的預算重視短期目標而忽視長期目標、企業集團編制的預算缺乏客觀性和彈性、企業集團在預算編制中缺乏完整的指標體系導致各部門的沖突和預算管理空白地帶的產生、預算執行不力等，這些問題都嚴重影響了預算管理的整體效果，造成了預算軟約束。

2.4 業績評價機制不完善

完善有效的激勵制度能夠修正企業管理層的行為，有利于實現企業集團的總體目標，企業集團要更好地實現其財務控制的目標，必須將財務控制機制與激勵制度有效地結合在一起。而企業集團激勵制度作用的發揮以業績評價機制提供的支持性信息為基礎，因此，企業集團業績評價機制的完善與否直接關系到企業集團財務控制目標和管理目標能否實現。然而，我國企業集團的業績評價指標多與集團戰略目標脫節，業績評價缺乏時效性，難以滿足集團母公司對成員企業經營業績評價的需要，從而導致企業集團激勵制度很難發揮其作用，影響了企業集團財務控制目標的實現。

2.5 財務控制失控現象嚴重

隨著我國經濟的快速發展，我國的企業集團在規模和數量上迅猛發展，但是，許多企業集團并不是母公司以投資、收購等方式逐漸形成的，企業集團內部財務關系不清，缺乏有效的公司治理結構，表現在：股東大會流于形式、董事會的構成不合理導致功能失效、監事會形同虛設以致監事會職能難以發揮等。企業集團沒有完善的公司治理環境，導致財務控制不能形成一個完整的體系，也不能有效地發揮其應有的作用，從而無法確保企業集團財務控制目標的實現。

3 優化我國企業集團財務控制體系的措施

3.1 制定科學統一的財務制度

財務制度是用于規范企業單位各方面經濟關系的法律法規及準則等的總稱。科學統一的財務制度作為集團公司對成員企業實施審計控制的重要依據和進行評價控制的客觀標準，一方面可以為集團公司提供清晰的財務運作標準，另一方面對集團公司防范成員企業虛構財務信息具有重要意義。因此，企業集團應結合內部具體情況，以國家財務制度為基礎制訂企業集團內部的財務制度，提高對集團內部各成員企業的財務決策審批程序、賬務處理程序等財務行為的規范力度，從而提高企業集團財務信息質量，為企業集團財務控制提供強有力的信息支持和制度保障。

3.2 加強資金集中管理

資金作為企業的血液，直接影響企業財務活動和經營活動的效率，繼而影響企業集團戰略目標的實現，資金管理的好壞對于一個企業至關重要。因此，集團公司應對成員企業的資金實行集中統一管理，以便及時掌握成員企業的資金使用情況，提高資金使用效率，實現企業集團總體目標。目前，企業集團主要通過建立統一的結算中心、內部銀行或財務公司等方式加強資金的控制和統一調配，提高資金運行效率，使有限的資金發揮最大的使用效率。

3.3 推行全面預算管理

預算管理是財務管理工作中的重要環節，集團公司應該以預算為落腳點，建立一套嚴格的全面預算控制系統，實現集團公司對成員企業有效的財務控制。企業集團要根據企業集團內部經營管理的客觀實際制定預算，將企業集團戰略目標分解、落實到每一個責任單位，并通過預算的形式,具體系統地反映出企業所擁有經濟資源的配置情況。集團公司通過對成員企業的分項預算和總預算,明晰權限與責任,并實現對成員企業的有效控制。集團公司與成員企業之間要建立信息反饋系統, 跟蹤控制預算執行情況,調整執行偏差,確保企業集團預算目標的實現。預算執行完畢后，企業集團還要進行預算分析,以檢查預算執行情況。全面預算管理通過事先預算、事中監控、事后分析方法,實現集團公司對成員企業整個生產經營活動的動態管理,具有較強的可操作性。

3.4 完善業績評價機制

由于企業集團內部所有權與經營權的分離，財務信息不對稱現象嚴重，因此，企業集團需要加強激勵。而激勵的關鍵是建立完善的業績評價機制，用來評價和反映成員企業的經濟效益狀況，考核內部成員企業的經營狀況。隨著企業集團經營規模和經營范圍的不斷增大，企業集團越來越需要提供分部分級的業績評價信息。企業集團先按分部對成員企業歸類，再將各種業績評價指標劃分為不同的級次、賦予不同的分值，最后通過匯總各指標得分計算出總分值來評價成員企業，極大地增強了業績評價機制的靈活性、可比性。

3.5 改善財務控制環境

企業集團的財務控制環境是財務控制體系發揮作用的保證。因此，企業集團要切實完善其治理結構，改善財務控制體系發揮作用的環境，并結合其自身的特殊性和復雜性建立適合企業集團的財務控制系統，完善現行的財務控制體系，加強對成員企業的財務控制，提高企業集團控制效率，保證企業集團財務控制目標的順利實現。

4 結論

財務是企業的經濟命脈，財務控制對企業集團至關重要。企業集團的健康發展，離不開集團內部健全有效的財務控制體系。而企業集團財務控制體系處于動態之中。隨著市場環境和企業集團競爭環境的不斷變化，企業集團財務控制的影響因素也在不斷變化，企業集團的財務控制必然也不斷發展變化。因此，企業集團需要不斷優化財務控制體系，調整財務控制重點，運用先進的財務控制方式和控制手段，提高財務控制水平，才能提升企業集團整體核心競爭力。

參考文獻：

[1] 湯谷良.財務控制新論――兼論現代企業財務控制的再造[J].會計研究.2000（3）.

[2] 李定安.成本管理研究[M].北京:經濟科學出版社.2002.

[3] 王秀華,呂朝陽.論大型建筑企業集團對子公司財務的集中控制[J].山東工商學院學報.2003（4）.

[4] 楊宇華.構建企業集團財務集中控制體系[J].科技情報開發與經濟.2004（5）.

[5] 徐連勛.我國企業集團財務控制研究[D].山東大學,2006.

[6] 蔣秋華.企業集團財務控制問題研究[D].南京工業大學,2006.

[7] 周敏.企業集團財務控制研究[D].山西財經大學,2007.

第2篇：國企單位財務制度范文

1.集團公司內部企業財務制度執行現狀

1.1集團公司內部財務現狀

廣西廣銀鋁業有限公司實行集團化管理模式，集團公司的歷史較短，發展主要方向為鋁產業，企業發展以及營銷主業為服務鋁加工，服務范圍較為專業化。公司股東廣西投資集團有限公司為國有企業，在財務管理方面認為資金安全、管理規范、財務風險最低；公司股東廣亞鋁業有限公司、南海區和喜金屬材料有限公司為民營企業，在財務管理方面優先考慮資金效率最大化，基本忽略規范化管理和財務風險，強化個人決策。

股東各方的經濟性質不同，對集團公司總部的內部管理提出不同財務模式，直接導致企業投資風險加大。在調查中了解到，不同經濟體制下的企業管理模式差異較大，尤其是在財務制度執行方面，由于財務制度的要求不一樣導致財務部門的工作人員在財務管理、工作配合、交接方面出現一些摩擦，一個公司的管理模式與環境會直接影響工作人員的辦公效率，在這樣的情況下對企業財務制度執行力的監督、考核也有很大的影響。

在對集團公司內部管理進行調查的時候我們還發現企業內部控制也出現了不小的問題，在集團公司內部管理方面，財務風險逐漸的加大，環境的影響、決策的影響、資金的影響都是在內部控制方面出現的問題。在集團公司交易中對財務成本的控制、利益的劃分都要仔細的分析。

1.2集團公司內部財務制度

集團公司內部財務制度是在多方公司財務制度融合的前提下制定的一個綜合管理方案。

集團公司內部財務制度是在結合國企保守穩定的財務制度、民企先進有效的財務制度制定企業財務管理的，財務在公司進行交易中有明確的授權指示，在財務做賬中有充分體現。因為公司內部管理的特殊性，所以在責任的劃分方面要求有明確的規定，在每一個環節中都要進行一個全面、有效的管理。財務部門是整個公司全部資金流動、資金管理最集中，也是最重要的地方，所以財務制度管理中規定憑證與記錄控制要嚴格要求，完整保存，不管是任何一個公司，財務憑證是支出和收入最有利的證據之一，記錄控制也有效地控制財務資金的流動、統一管理、完整保存財務憑證。記錄控制也是內部財務制度需要進行完善的。

1.3集團公司內部財務中存在的問題

我們在調查中了解到，集團公司對于公司內部發展風險管理控制方面稍有不足。現在的一些國內公司缺乏對企業內部控制的意識，尤其是企業的風險控制和內部財務制度不健全，意識薄弱，更重要的是現在企業內部高層的管理人員沒有對風險控制和內部財務引起足夠的重視，更有甚者就直接將風險控制和內部財務控制完全歸納到會計核算部門和資金部門的工作內容下，在這兩個部門的管理下企業的風險控制以及內部財務制度都缺少獨立性、完整性，并且沒有一個系統性的管理，使得企業的風險管理和內部財務控制沒有一個全面的控制，也發揮不了應有作用。

我們在調查中還了解到，由于現在的集團公司是一個融資的企業，所以現在對財務管理的監督以及管理也存在問題，一方面是由于企業管理模式的不同導致現在集團公司監督模式不同，另一方面內部人員的信息沒有及時的溝通，在財務人員的重組方面就出現了阻礙。我們在之前的內容中明確的表示，國企財務制度強調的是保守、穩定的發展，民企財務制度中就很明顯的顯示出快速發展、冒險意識較強的觀念，這兩種制度概念有比較大的沖突，在之后的工作交流中難免出現分歧。

2.提高集團公司內部企業財務制度執行力的措施

2.1完善組織機構

因為公司沒有一個健全的部門，使得企業在風險管理控制以及內部財務制度管理上缺乏有效的管理，由于集團公司沒有一個完整的部門進行管理導致企業風險管理控制以及內部財務制度管理缺乏監督控制的效果，導致企業在內部財務制度管理方面缺少一定的執行力。公司在利潤方面有一定的灰色地帶，使得企業可能會受到不定的損失，這就是在控制執行力的不夠到底的弊端。完善組織機構就能充分的體現內部企業財務制度執行力的重要性和可靠性，只有在企業內部財務制度管理的控制范圍內，在管理者堅定的態度上，加大實施管理者有效的監督力度，使得企業各個部門的積極控制和管理，并對各部門進行嚴格的監督，才能避免公司各部門的串通。

2.2加強財務執行力的監督

財務的執行力是一個企業發展前景最基本的體現，在集團公司出現的問題上我們要結合實際進行財務執行力的監督，尤其是在企業管理制度上出現沖突的時候要及時的進行合理、有效的化解，財務制度執行力的加強是減小財務風險最直接有效的辦法，加強對財務制度執行力的監督是一個健全的、合理的、有效的方式，也是企業內部控制的一種強有力的手段。財務制度執行力體現的是企業內部控制的強弱，除了直接影響企業的發展，還對企業的形象有嚴重的影響。我們在分析企業現狀中發現，企業內部人員專業素質有待加強，管理層對企業財務制度執行力的重視要有所提高，企業生產與營銷要有明確的制度，這些都是現在企業需要進行完善的。財務制度執行力的監督就是在管理制度、執行效果、專業素質方面進行合理的規范與提高，符合企業的發展，加強企業內部風險的控制。

2.3優化財務評價考核措施

集團公司財務評價考核除了平常的專業知識、文化素質、工作態度之外還要對其進行內部員工溝通以及執行力的考核，我們在之前的探討中了解到內部員工之間的溝通是十分重要的，有效的溝通能夠快速的化解財務內部之間的問題，還有要對其進行內部員工執行力的考核，積極調動財務人員的執行力，全面優化企業財務制度執行力的管理。通過對企業內部員工的調查得知，企業內部員工各部門之間的交流、溝通較少。財務是一個貫穿整個企業內部的部門，重要性明顯，財務部門在工作上的嚴謹是每個部門都需要學習的。考核除了對財務部門進行一個定期的檢查，最重要的作用就是積極促進財務人員專業知識的學習，加強財務部門人員對于專業知識、文化素質的提高，更加重要的是促進財務人員對于執行力的重視，有效的推廣財務制度執行力，完善企業財務制度。

2.4企業制度與財務制度相結合

財務制度是企業發展的根本，財務制度是一個企業發展的支援，財務是一個企業最重要的部門，也是企業最重視的部門，財務制度要與企業制度相結合才能最大化的促進企業的發展。企業制度貫穿整個企業管理，財務制度就是在企業制度的基礎上結合財務部門的特點進行完善的，一方面財務部門要以企業利益為最大目標；另一方面財務部門嚴格、有效的監督企業資金的流動，加強企業投資風險的控制，嚴格把關企業財務事項，積極促進企業發展。

第3篇：國企單位財務制度范文

1.1傾銷

傾銷就是指商品的出口價格低于其正常價值。WTO規定，只有滿足三個條件，進口國才可以實施反傾銷措施：確實存在傾銷；存在對進口國國內產業的損害；認定傾銷與損害之間存在必然的因果關系。

1.2傾銷產品

按國際反傾銷法規定，傾銷的認定有兩個標準，即價格傾銷和成本傾銷。如果一個產品的出口價格低于在正常貿易過程中該出口國確定的相似產品的可比價格，該產品將被認定為是傾銷產品。

1.3傾銷行為

出口國國內市場同類產品的售價，或銷售至第三國的售價如低于單位生產成本加合理費用，應視為傾銷行為。

1.4價格傾銷標準與成本傾銷標準

進口國反傾銷機構都是以價格傾銷標準為基礎，只有當出口國國內市場的正常貿易過程中不存在該同類產品的銷售，或由于出口國國內的特殊市場情況或銷售量較低，不允許對此類銷售進行適當比較時，才考慮適用成本傾銷標準。在應訴反傾銷時，最為有力的證據就是要證明我們產品的成本按照方的國內會計準則或國際會計準則計算，確實低于方國內的市場價格。

2、我國反傾銷的現狀

據商務部統計，我國已連續11年成為全球遭受反傾銷調查最多的國家，每年涉案金額都在10億美元以上，目前世界各國已經有500多項針對中國產品的反傾銷案件，涉案產品損失總額達到數百億美元。目前，我國企業對發達國家，特別是美國和歐盟的反傾銷案十分重視，近兩年應訴率已接近100%。近30年的反傾銷歷程證明我國的反傾銷訴訟不盡人意，長期以來，我國企業勝訴率只在30%左右。面對如此嚴峻的形勢，充分發揮反傾銷會計的作用，已經成為我國對外貿易發展的迫切需要。

3、我國建立反傾銷會計過程中存在的問題

3.1我國會計準則和國際會計準則存在著差異

雖然我國會計準則與國際會計準則在許多方面已基本趨同，但在存貨準則、無形資產準則、固定資產準則和借款費用準則方面的差異，直接影響了對產品成本的核算，進而影響了對正常價值的計算。

3.2我國企業內部財務制度的缺陷

我國有些企業存在著會計工作不規范，論文格式具體表現在：原始憑證不真實、不合法、不完整；不少我國企業缺乏有效的內控制度，對采購、生產、銷售各環節出現的虛假會計信息不能及時發現和糾正；不少企業記賬憑證填制不規范，賬表、賬證、賬物不相符，不按規定設置、使用會計科目和會計賬簿、會計政策、會計處理方法不一致，甚至還有不少企業出于偷稅漏稅、私設小金庫等目的，搞?兩本賬%;很多家庭企業其交易主要是現金形式，并且很少開具發票。上述各個方面都使反傾銷會計難以在短期內提供規范合理的會計資料，也難以通過其他國家的實地調查。

4、我國建立反傾銷會計的建議

4.1促進我國會計準則的國際化

隨著企業經營的國際化，會計準則的國際趨同是一種必然的趨勢。而對我國企業來說，盡快采用符合國際標準的會計準則是在反傾銷中爭取市場經濟地位的重要一環。截至2005年年初我國具體會計準則只頒布了16個，距離全套核心準則頒布還有較大的差距，國有企業可以暫時不執行具體準則，這些會計制度上的差距往往給我國企業在反傾銷應訴過程中造成很大的麻煩。我國的會計制定者需要根據我國企業反傾銷應訴的需要，逐漸使我國的會計準則與國際會計準則接軌，完善我國企業的會計操作規范，切實維護我國企業在反傾銷應訴中的正當經濟利益。

第4篇：國企單位財務制度范文

關鍵詞：企業；財務管理；措施

在知識經濟時代，一個企業中任何一種知識資本隨時都會轉化，通過它的投入及其創新將一項新技術轉化為一種新產品，為企業獲得豐厚的財務收益，企業財務管理將在知識經濟時代的企業中起到越來越重要的作用。知識經濟時代的來臨，使企業財務管理出現了新的變化，也給企業財務管理提出了許多新的要求。

一、我國企業財務管理存在的問題

財務管理涉及生產、供銷等各個環節，為各個管理層面提供準確的信息，是建立現代企業制度的最大保證；同時，通過核算，分析對比歷史、同業的經營情況，發現問題、解決問題。因此，財務管理是企業謀求效益的重要保障。只有靠正確的財務政策，用規定的財務處理方法，去規范我們的財務行為，才能從會計信息的反饋中找準在生產與流通領域中的薄弱環節，堵塞漏洞，采用最優的財務政策，保證企業從生產管理到財務管理的高效運行。 雖然財務管理有著如此重要的作用，但是不少企業在實施財務管理的過程中仍然存在許多問題。

1.財務管理體系不完善

在企業的科學管理體系中，企業財務管理是企業管理的中心環節，從規范企業的改革促進企業發展而言，必須加強財務管理、建立健全企業財務制度體系。是否有一套良好管理模式，特別是是否有一套精密的財務管理模式，決定一個企業是否會有長遠的發展、決定企業整個經濟運行的正常與否。現代企業應強化企業自身的財務管理，完善企業財務制度體系，為企業的長遠發展創造條件。而我國許多企業在建立企業財務管理制度的過程中，因循守舊，仍然擺脫不了計劃經濟時期形成的某些思想觀念的束縛。

2.財務管理職責混亂

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財產關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項管理工作，財務管理職能是否充分發揮，直接關系到企業的生產經營能力強弱。我國部分企業法人治理結構運行不夠規范，權責不到位，企業領導法制觀念淡薄，忽視財務制度和財務紀律的嚴肅性，任意干預企業日常決策；企業財務負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。

3.財務核算日常操作不規范

企業的財務核算是企業財務管理的基礎和依據，在財務核算中，大多數企業嚴格依據企業財務制度，對本企業各部門以統一的核算方法進行核算。在實際操作中，也有企業為了小范圍的便利，在會計核算方法上存在不規范做法。有些單位任意簡化會計手續，濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫；沒有定期盤點財產物資和庫存現金，沒有經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收支監督不力，甚至采取虛開發票、開假發票等辦法，處理違規活動中的資金收支情況。財務核算的上不規范，一定程度上造成企業財務管理上的被動與財經策略制定上的偏差與滯后。

4.內部監督控制體系不完善

財務控制是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。企業財務管理的首要任務就是要建立和完善財務管理體制，健全公司內部的財務控制機制。在財務管理作為價值增值的主要手段、財務狀況事關每個企業的生存壯大的命脈、財務技術倍受社會各界和每個企業關注的今天，需要我們財務管理人員在不斷創新的理念下，重新審視財務管理的方方面面，尤其應注重財務內部控制的功能及其在整個財務管理系統中的地位。由于財務基礎工作薄弱、受制領導等原因，我國許多企業的財務監管人員不能很好的行使自己的監督權，導致監管控制不能順利實施，管理不能到位，出了問題無人追究，無人負責，造成財務管理混亂不堪，形成惡性循環。

二、加強企業財務管理的對策

1.建立現代企業財務管理體系，創建健康的財務管理運行環境

隨著我國企業財務管理向市場化、經營化發展，財務管理職能的轉變要求企業財務部門根據經營的實際需要構造一套與財務管理的地位、作用、職能相適應的財務管理體系，創建健康的財務管理運行環境。企業的財務管理要加強對世界經濟形勢變動的分析，及時掌握和了解相關的各類信息。企業要以全新的理財觀念和現代化的財務管理觀念進行理財。要有以人為本的觀念，做到責權利相結合并強化對人的激勵和約束，積極發揮和調動人的積極性、主動性和創造性；要有信息觀念，要利用最先進的信息技術，及時、全面、準確、迅速地獲取信息以進行有效的財務管理；要有無形資產觀念，加強對企業商譽、專利等無形資產的管理；要有風險理財觀念，增強風險意識；要有知識化理財觀念，加強對新技術、新知識的應用；要有知識資本觀念，重視對知識資本的管理；要有競爭與合作相統一的觀念，企業要順應知識和技術的共享性和開放性，為了共同的利益，加強與其他企業之間的合作，形成企業之間競爭的雙贏。

2.健全規章制度，落實工作職責

財務管理規章制度是加強財務管理的依據。企業應當抓好以下兩個方面：一是要做到有章可循。根據《公司法》、《會計法》以及其他有關法律法規的規定，并結合企業實際，建立一系列財務管理規章制度，并不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和適用性。同時，制訂嚴格的崗位責任制，明確企業有關人員財務管理權限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。建立有效的考核制度，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環節。二是要嚴格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的剛性。

3.加強財務管理者隊伍建設，提高財會人員素質

財務人員的素質是做好財務管理的基礎，企業必須有針對性地開展學習培訓，提高財務工作人員的整體素質，努力建設和造就高素質的財務管理者隊伍。一是要提高業務素質。一方面，在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；另一方面要立足本職，努力鉆研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。二是要提高管理素質。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題，增強組織能力、應變能力和協調能力，并在管理中逐步采用電子計算機等先進管理工具，提高管理效能。三是要提高道德素質。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業道德規范，努力做到敬業、樂業、勤業、精業。

4.增強內部控制，嚴格監督檢查

一是強化內部監督。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善。二是要嚴格做好企業內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。公司計財部每月按財務預算對各二級單位劃撥資金，控制二級單位的費用支出。

總之，目前，社會主義市場經濟體制的建立，給我國企業財務管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務管理現狀，積極尋找對策，吸取先進的財務管理工作經驗，通過加強財務管理，提高我國企業的財務管理水平和資金營運經濟效益，提升企業的盈利能力，增強企業的競爭能力和抵抗市場風險能力。

參考文獻：

［1］ 杜玉梅:《成功企業如何做好財務管理》［M］.企業管理出版社

［2］ 閆葉琛,朱亞琪,吳玉昭:《企業財務管理》［M］.人民交通出版社

第5篇：國企單位財務制度范文

一、企業集團財務控制目標定位

企業集團通常是以母公司為核心，主要以資本為紐帶，在產品、技術、經濟等方面相互聯系、共同協作，具有多層結構的多法人經濟聯合體。母公司作為集團的管理總部對整個集團有控制和導向性，為了提高集團整體經營的績效，保持集團及所屬企業的生存和發展，必須借助于某種特定的機制(經濟的、行政的)來協調各個參與集團的企業行動，最終達到單個企業所無法達到的綜合經營效果。因此，企業集團必須有一個整體目標，即通過企業集團整體資源綜合配置效益最大化，實現資本保值和增值。企業集團的這一目標決定了企業集團財務控制的目標及其層次性。

1、企業集團財務控制總體目標。企業集團財務控制的總體目標可以概括為：在確保法律法規和規章制度貫徹執行的基礎上，優化集團整體資源綜合配置效益，實現資本的保值和增值。這一總體目標包含了以下三個方面的含義：

（1）集團內各企業在法律上具有相對的獨立性，母公司只能在法律法規和以法律法規為依據制定的相關規章制度的范圍內，對子公司實施管理和施加影響。因此，確保規章制度和法律法規的貫徹實施是開展財務控制的依據和基礎。

（2）集團內各企業有不同的分工和職能，從事不同或相近的行業，在生產、技術、經濟等方面相互合作、相互協調、相互支援、共同發展。為了集團整體目標的實現，達到效益最大化，有時集團不得不犧牲局部利益來保障整體利益。因此，為了保證集團整體資本的保值和增值，財務控制必須促進整體資源的綜合優化配置。

（3）集團財務控制的總體目標，要實現資本的保值增值。資本的保值有賬面保值和現實保值兩個方面：資本的賬面保值即所有者權益賬面年初數與年末數相同；資本的現實保值是指在考慮物價變動情況下，保持資本的實際運營能力。資本增值有有形和無形之分。有形增值是指能夠確認和計量的超過原始資本所實現的收益；資本的無形增值是指企業所創造的無形資產所帶來的價值，如商譽、品牌價值、社會影響等。

2、企業集團財務控制具體目標。集團財務控制的具體目標是指在總體目標指引下，集團在不同時期和不同類型企業應達到的目標。受社會經濟、政治環境的影響，集團在不同的時期應當制定不同的資本保值增值目標。如在經濟高速發展、社會存在諸多有利條件的情況下，集團應制定較高的增長目標，充分發揮整體優勢取得高額的資本回報。而在經濟疲軟或優勢暫未形成之時，集團應審時度勢，提出合理的增長水平，以保持集團的凝聚力和后勁，蓄勢待發。不同類型的企業集團應具有不同的財務控制目標。如投資控股型企業集團，應在如何降低投資風險的同時，使投資組合效益的綜合資本報酬率和凈資產報酬率最大化；生產作業型企業集團，應以提高全部資產的綜合報酬率為目標，通過集團內部不同資源的優化配置，實現整體資產報酬最大化。

二、我國企業集團財務控制現狀

目前，我國企業集團的財務控制機制正處于實踐摸索階段。在理論上，企業集團是集團母公司以投資方式逐漸形成的，財務關系應當明晰。但在我國，多數企業集團是以產品為紐帶和行政隸屬關系建立起來的，其股權是通過行政劃撥方式形成的，集團內部結構松散，缺乏凝聚力，并未以產權建立起有效的公司治理結構。另一方面，我國企業集團內部財務控制制度基本上是人主導型的，主要是為了適應人的內部控制需要而設計的，它充分體現了人的管理意志和控制意圖，在委托人對人的控制上是無效的，因而是一種不完善的財務控制制度。公司治理結構的缺陷造成企業集團財務控制機制上存在諸多問題。

一是財務失控，資產流失嚴重。由于治理結構不健全，不少企業集團在財務管理上過度分權，財務控制形同虛設，母公司不能從企業集團戰略高度來統一安排投資、融資活動，無力制約子公司的投資活動和融資活動，致使集團陷入盲目擴張、舉債失控的境地，加劇集團財務風險。同時，由于母公司缺乏有效的財務控制手段，子公司常常通過對外投資參股及新建企業，化大公為小公，不少管理人員甚至化公為私，內外勾結，將好業務轉出集團外，蠶食集團資產。在財務失控的背景下，管理費用和壞賬損失高，非生產性支出和經營損耗多，以及過度地在職消費、私設小金庫、鋪張消費等也就成為普遍存在的現象。

二是財務信息失真。企業集團的考核指標往往過于單一，片面強調速度指標和利潤指標，忽視對企業經營質量、經營效率和資金回收等重要指標考核，這給子公司會計造假提供了利益溫床，造成財務報告虛假成分大量充斥，甚至還搞賬外賬。另一方面，企業集團中多層次的企業組織結構拉長了信息的傳遞行程，不完善的管理體制進而增加了信息虛假的可能性。

三是財務協調手段匱乏。由于我國許多企業集團并非通過產權紐帶聯結起來的，內部結構松散，尚未形成集團利益的整體意識，往往過于強調局部利益，集團財務控制沒有達到全局的高度。不少企業集團沒有在集團這一層次上建立整體財務戰略和財務監督，也沒有編制總括財務預算，進行全面財務分析，成立統一的財務結算中心，財務協調手段缺乏，很難使集團形成協同效應，發揮整體優勢。

四是財務控制缺乏全程性。目前，我國企業集團的財務控制主要集中于事后控制，缺乏必要的事前預算和事中控制，許多企業集團在事前決策形成后，對于進一步的財務監控往往限于年度利潤規劃，滿足制定出全年的銷售收入、成本費用和目標利潤等總括指標，而沒有進一步將決策具體化，編制出月份、季度和年度財務預算以進行控制管理。因此，難以進行預算與經營業績的比較，這使得事中控制實際上無法落實。由于公司年終考核的需要，事后控制得到了一定的重視，但事前預算和事中控制兩者均十分薄弱，事后控制就未必有效。

從上述論點可以看出，我國企業集團目前的財務控制體系仍處于初級的摸索階段，難以適應企業集團的發展需要。因此，現階段我國企業集團迫切需要構建一個適應集團發展的新財務控制體系。

三、完善集團財務控制對策

（一）完善集團公司治理結構。母子關系是企業集團財務關系的核心。從法律關系上看，母子公司都是具有平等關系的獨立法人，它們之間不存在行政上的上下級依附關系，而是所有者和經營者、投資者和受投資者之間的關系。因此，母公司對子公司的管理和控制都必須依據《公司法》等法律法規進行，以確保子公司獨立經營、自負盈虧的法人地位。從內部產權關系看，為了維護及實現集團目標，母公司只能通過產權關系，依法對子公司的生產經營活動進行控制和監督，以保障其投入資本的安全性，并依據其投資人地位獲得投資收益，從而促使子公司經營目標與企業集團戰略目標保持一致。

（二）制定統一的財務制度。財務制度是規范企業同各方面經濟關系的法律、法規以及準則的總稱，它為解決問題提供了指導性規范。作為企業集團來說，內部成員企業眾多，關系復雜，運用制度管理對于集團來說尤其重要。因此，母公司應制定統一的財務制度，來規范子公司的財務行為，統一企業集團的會計處理方法和程序，規范子公司的重要財務決策的審批程序，以實現對子公司財務控制的制度化和程序化。財務制度的不統一只會帶來整個集團財務活動的混亂，可以說建立統一財務制度，是企業集團實行科學財務控制的前提條件。

（三）推行全面預算管理。全面預算是在未來一定時期內，為了實現企業集團目標而制定規劃的量化說明，再通過層層分解落實到各個子公司，并作為對各子公司經營管理業績進行考核評價的依據，以實現對子公司經營活動的超前控制。企業集團的一切活動都可以納入全面預算之中，以此為依托，可以把各子公司的目標、業績評價、激勵約束等各種控制方式融在一起，形成滲透生產、經營、銷售、投資、融資等各個環節的財務控制體系。

（四）實行資金集中管理。資金被喻為企業的“血液”，現金流管理被視為財務管理的中心，企業集團財務控制也必須抓住加強資金管理這條主線，因為只有控制現金流才能確保收入資金回籠和各項支出費用受控。如果企業集團資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，導致現金流量不平衡，支付能力不足，則必然會帶來嚴重的資金財務風險。所以，多數企業集團對資金實行集中管理，以便及時掌握下屬子公司的現金流和現金狀況。現金集中管理還可以提高財務資源的利用效率、降低融資成本和財務風險、增強企業集團的整體實力，同時可有效地避免下屬單位財務決策目標和集團總體目標的背離以及財務資源流失的風險，是一種有效的財務監控手段。

第6篇：國企單位財務制度范文

企業財務內控是企業為了實現經營目標，保護資產完整，保證對國家法律法規的遵循，提高企業運營效率和運營效果而實施的一系列控制活動。隨著市場化進程的加快，企業競爭愈加激烈，企業在財務內部控制方面存在許多問題。目前，我國企業財務內控管理制度的問題主要表現在財務內控、財務風險危機兩個方面沒有管理決策。為了完善企業內控制度，應該確保財務內控制度的原則性、會計機構與人員管理制度和建立基礎性管理制度，在此基礎上完善內部審計制度和資金控制管理制度。

【關鍵詞】

企業財務 意義 障礙 建議

企業內部控制制度的建立，對于完善企業財務管理機制，對于加強企業管理水平、防范經營風險具有重要意義。做好企業財務內控工作，首先必須要明確企業內部財務制度的涵義。

一、企業內部財務制度的內容

（一）企業內部財務的概念

企業內部財務制度是財務工作者根據財務理論和經濟管理對財務的要求， 所擬訂的進行財務工作和處理內部財務關系的各種規范。

（二）企業內部財務的內容

1、明確企業內部財務管理的級別，理清企業內部各經營單位之間及其與企業財務部門的關系， 明確企業與投資單位、被投資單位、內部承包單位及聯營單位的關系。

2、明確企業內部財務部門與人員的相應責任，包括財務管理體制的設立、財務機構的設置、管理崗位的設置、財務人員的分工、崗位責權以及各部門的相互銜接。

3、設計財務管理的內容與方法，包括流動資金、固定資產、銷售收入、利潤分配等的管理分配和利用，以及折舊方法、存貸計價方法、費用提取標準等的選擇。

4、協調財務管理與內部責任單位的關系，包括責任劃分、責任控制、責任獎懲等。

二、加強企業財務內控的重要意義

1、 有利于國家會計法律法規的貫徹落實。公司法以及相關的規章制度是國家為規范企業會計行為的基本法規， 是企業財務管理、會計核算必須堅持的基本原則。企業必須結合實際制定相應的財務管理內控制度才能做到既不違反國家法律法規又使自身的會計行為滿足企業管理的需要。

2、 有利于提高會計工作質量。由于企業的會計工作涉及到多方的利益， 所以必須依法進行。違法違規案件的發生大都與財務內控制度不健全有直接的聯系， 不僅損害了國家和社會公眾的利益， 也對企業的健康經營帶來不利影響。因此加強財務內控建設是保證企業貫徹落實會計法律法規的重要手段之一。

3、有利于加強企業的經營管理。財務管理是一項綜合性、職能性管理工作。制定規范的內部控制制度， 保證企業的財務行為始終處于正規化的軌道，使企業會計工作充分滲透到企業內部管理的各個環節， 將有助于提高企業的財務管理水平、加強經營管理、提高經濟效益。

三、企業財務內控體制障礙

1.企業財務管理的基礎薄弱

企業的財務管理基礎仍比較薄弱，如財務基礎資料的內控標準、審計機制、財務戰略管理、職位分離原則實施等都存在著一些問題。由于有些企業認為財務對業務的監管和控制沒有起到良好的作用，而且財務工作僅流于形式使得財務內控沒有達到管理層的最終期望值。而且內控工具沒有獲得財務管理人員的有效運用，財務人員將大部分精力消耗在收集整理財務數據、核算和編制財務報告等方面，使得財務數據分類、預算控制、業績管理、成本削減和戰略管理等方面沒有發揮應有的功能和作用。

2.有效的管理文化的缺失

許多企業忽視企業文化建設，沒有將企業文化的內涵貫穿到企業管理的始終；企業管理者素質偏低，雖然有的具備較高的專業知識水平，但道德水平較低。許多企業存在嚴重的親屬關系，直接影響了企業內部控制環境的質量 。

四、完善企業財務內控制度建議

1、建立健全機制，完善內部控制體系

為了更好地為生產經營服務，不斷提高企業財務管理水平，企業應該建立完善的財務內控機構，建立健全相關機制，完善崗位責任制。要建立健全會計人員崗位責任制度，明確職工在財務會計管理中的權限和職責，建立明確的獎懲考核機制，使工作有章可依，提高工作效率。其次要建立并施行崗位輪換制。最后要建立內部監督制度。內部監督制度能夠保證內控制度的有效實施。通過有效的監督來減少業務處理過程中發生的差錯和失誤及營私舞弊等違法行為行為。

2、加強財務管理的基礎工作

做好企業內部控制的組織保障即完善企業組織機構，要遵循現代企業的要求，建立扁平式的企業組織機構，使機構職責更加分明，形成良好的激勵機制。在完善企業內部會計管理制度下，形成有章可循的機制。在此基礎上充分運用財務管理與內控工具，不斷改善內控信息披露制度，保證會計信息的真實性、完整性和及時性。有效施行企業內控評價，從而及時掌握內部控制的薄弱環節，促進企業財務內控成效的不斷提高。

3、加強控制預算與核算

（1）有關企業的預算。通過授權有關部門對企業經營業務編制詳細的預算，并控制預算的執行情況，以企業的經營管理目標作為起點，允許有關部門調整修正預算，從而使預算切合實際。對有形資產定期進行財產清查，保護資產的安全。（2）核算方面：企業的會計核算制度應明確審批程序、財務處理程序、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、成本核算、稽核、財產清查等方面的規定。不僅要明確財務收支的審批程序，而且要明確業務處理流程、會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等基本流程，對于會計科目的設置和使用，會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序，會計核算方法，會計賬簿的設置，財務會計報告的編報種類和要求等各個方面加以書面形式的規范。

4、建立健全評價機制

建立健全企業財務評價制度，由內審部門定期做出評價，并借助公司網頁以及廣告欄等媒介予以公示，增強該項工作的透明度，充分發揮輿論監督的作用，不斷完善企業財務內控，使內部會計控制制度落到實處。建立評價制度要科學化、合理化、合法化，評估財務內控要動態化，財務考核指標量化，由內審部門和被審核部門共同制定考核方案，根據考評結果實行物質化獎懲，確保內部控制目標的實現。改革趨勢要求企業建立相應的企業內部財務制度。雖然目前我國企業內部財務制度的建立與完善還有待于不斷完善，但財務內控的有效實施，將促進企業的生產經營管理，保證企業的健康運行。

5.管理文化的構建

價值觀念對企業財務內控的作用是積極的，因此應通過優秀文化導向、凝聚等功能營造一種控制文化，使企業高級管理層形成較高的標準。充分發揮員工的潛力作用，通過文化感化員工，提高員工的凝聚力、向心力和歸屬感。

6、強化風險評估意識，重視企業內審工作

要處理好企業財務內控與風險管理的關系，按照相關規范建立適合的企業財務內控組織結構，建立企業完善的內審制度，提高化解企業財務風險的能力。有關部門應嚴格檢查領導層的內控態度，采取有效措施及時有效處理不合規行為。內部審計部門要把工作的重心轉到審計監督上，工作中要注重保持獨立性，及時糾正控制的缺陷。

作者簡介：

徐永松（1977-），男，山東省青島市人，青島鑫三利冷箱技術有限公司，研究方向企業會計

參考文獻：

[1]示嫣紅.企業內部控制[M].浙江大學出版社，2010.

第7篇：國企單位財務制度范文

行政單位財務費用管控方法研究

一、行政單位財務費用管控存在的問題

1、行政單位財務費用的特點。經費來源的單一性；經費使用的無償性；經費保障的優先性；財務管理的政策性；財務管理的統一性。

2、行政單位財務費用存在的問題。

（1）管控意識相對薄弱。行政單位管控意識薄弱的主要表現在以下幾個方面：

沒有認識到內部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作較松散。

沒有把財務和會計工作重視起來。一些單位在日常費用管理中只是把財務作為管錢的部門，致使財務的監督權喪失，無法起到監督的作用。

沒有有效的控制經費支出。建立明確、合理的經費開支范圍和標準是行政單位的工作更有效的開展前提，可是現代行政單位對很多經費支出（比如餐費、住宿費等）采用實報實銷的制度，致使財務監督與控制流于形式，這類費用沒有得到有效的控制，無視報銷制度。

（2）財務管理制度有待健全、完善。財務崗位責任制度建立的不科學，權責不明確。一個有效的行政單位應該對財務的管理是非常嚴格的，制度明確，財務費用的審核與報銷都要按照流程來執行，這樣才能有效的控制費用，預算才能得以執行，才有意義。這正是有些單位所缺乏的，沒有明確的崗位說明書與工作職責不明確，工作效率低下。財務票據保管不符合財務要求。財務規定，財務章和法人章必須分開保管，會計和出納不能同為一人，可是有的單位卻違反這一規定。

（3）會計核算不規范。行政單位的財務原始憑證審核把關不嚴格。一些單位的原始憑證粘貼不符合要求，馬虎、填寫不規范、簽字審核遺漏等情況，會計也沒有糾正；原始憑證不真實，有弄虛作假的情況。比如招待費發票卻用辦公用品類、食品等發票沖抵，報銷與實際發生的不相符；報銷時沒有正規的發票，使用收據報銷等行為都嚴重違反了財務的報銷制度

二、行政單位財務費用管控產生問題的原因

1、財務具有很強的專業性，而單位領導則導缺乏對財務知識的了解，對財務管控沒有引起足夠的重視。由于行政單位是非盈利性機構，考核領導工作情況的唯一標準是該領導在該職位上做出了多大的政績，無論行政單位領導是文科出身還是理科出身，對財務的了解甚少，再說財務一般工作較為簡單，沒有太多的問題，因此對財務部門的要求與管控相對較少，積累的時間多了，問題就很容易暴露。

2、財務管理體制不健全、合理，沒有跟上財務的制度要求。行政單位的財務制度與企業的財務制度又有區別，國家的會計法要求我國企業必須遵守，而行政單位是不已盈利為目的的，因此他的財務制度有一定的局限性，會計科目也相對簡單，制度建設上是容易被忽略，隨著國家對行政單位的監督加強，局限性的財務體制弊端就顯現出來了。

3、財務管理人員對會計基礎建設工作不夠重視。行政單位沒有什么市場競爭力的影響，屬于國家單位，因此與時俱進的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，從事財務管理的人員沒有實時的根據單位情況進行會計基礎建設，定期培訓，加強學習等。

4、內部監督機制不完善。行政單位屬于國家機關，外部有人民群眾的監督，可是內部監督的機制形同虛設，各部門之間的交流與溝通較少，監督工作沒法取得實際的成果。

5、財務工作人員自身學習能力不夠。財務工作要求對財務人員的能力要求不斷提升，財務工作人員沒有及時的開展自我學習與提升的工作，很多費用報銷沒有按財務要求來，而是具有隨意性。

三、行政單位財務費用管控改進措施

1、提高行政單位對財務費用制度的認識。行政單位的領導應建立完善的規章制度，重視財務管理在工作中的作用，加強學習，提高對內部控制制度的認識，有效的保證財務工作的合理開展；

2、加大培訓財務人員，強化會計基礎工作。行政單位要加強對財務人員的培訓，從事財務工作人員必須具有相關的從業資格證書，不斷學習財務法規，強化基礎工作建設。

3、完善部門預算管理，嚴格按照要求執行。行政單位要重視財務預算，嚴格按照預算來合理使用經費，財務再報銷時也應該按照財務報銷流程來進行，不能違規操作。

4、加強對行政單位的考核，責任明確到人。行政單位的費用具有單一性，這就要求對費用要有明確的使用說明，國家監督機關，對行政單位的考核也要加大力度，把責任明確到個人，相互監督。

5、加強對會計人員的監督管理，加強財務人員的學習，提高會計隊伍的整體素質，培養高素質人才。

6、把內部控制制度放到一定的高度上來，加強內部財務監督機制，保證財務的真實性，規避財務風險，科學、規范、合理的運用財務費用，加強財務內部監督機制建設。

7、加大法律法規的處罰和執行力度，對違規違紀單位及其連帶責任人予以曝光并給予處罰。國家對于行政單位的執法利達要加強，對于嚴重的問題應及時的給予處罰，才能有效的監督行政單位更好的行駛其職能，保證經濟的穩步發展，國家權利的正確行使。

四、小結

行政單位在國家發展中有著重要的作用，國家行政單位在財務費用管控方面應明確、合理、有效，把國家的經費用到刀刃上，合理的整頓內部管理才能更好的發揮行政職能，行駛國家行政機關的能力，保證各項行政工作的開展，促進社會經濟的長遠發展，建立和諧社會。

參考文獻：

[1]財政部.會計控制規范—基本規范（試行）（財會[2001]41號）.

[2]陳金娟.內部控制與企業文化建設關系研究[J].經濟師，2006，（6）.

[3]段新莊，王超鋒.加強內部控制的博弈分析[J].合作經濟與科技，2009，（17）：63-64.

第8篇：國企單位財務制度范文

現代企業財務管理創新

一、企業財務管理方法創新的意義

（一）提供企業綜合競爭能力

現代化激烈的市場競爭環境下，企業的財務管理必須進行相應的創新改造，提升企業財務管理的內容、手段及方法等。不斷提升企業的財務信息質量，強化企業財務管理對經營決策的積極作用，提升企業內部的成本控制，優化企業內部資源配置，不斷提升企業經營的成本與收益組合優化，加強企業的綜合競爭能力。促使企業的財務管理對企業綜合競爭能力提升效率的加強。

（二）適應財務管理內容的變動

基于經濟社會環境的較大變動情況，企業財務管理這一會計和管理領域的重要表現形式在很大程度上無法充分滿足貨幣性信息的全部需求，并且對于企業應承擔的社會責任信息、人動信息和市場占有率變動層面的信息表露存在一定的缺陷。在現代化企業的財務管理中必須將以上信息引入內容體系中，才能夠形成財務管理對企業外部環境的充分重視和分析，以提升企業管理層的投資決策和管理決策的正確性等。

（三）適應網絡經濟的發展要求

現代社會電子信息技術的迅速發展使得傳統的財務管理方法和模式與企業的實際經驗管理程序及環境存在一定的不符現象，難以適應現代化企業中自動辦公系統的業務協同、在線管理、集中式管理和遠程處理等的要求。這就要求對企業的財務管理進行創新，研究并探索出于現代化企業環境相適應的財務管理方法體系，確保企業能夠正確的全面分析相關的外部環境，并促使企業制定正確的決策，促進企業在競爭中占據優勢地位。

二、企業財務管理的困境及治理方向

（一）財務制度

企業財務管理是現代企業管理機制的中心環節，其財務制度的建設與企業的改革及發展密切相關。當前我國許多企業在財務制度方面存在一定的缺陷，尤其是在企業財務控制機制方面存在一定的不足，使得財務管理的很多重要內容無法完全落實和發揮效果。

其原因主要在于內部控制環境存在一定缺陷，使得內部控制制度流于形式，對內部控制建設的重要性認識不足，尤其是基層部門在內部控制方面存在很多漏洞，使得內控的相關管理控制措施不能發揮完全效益。同時，企業的內部控制普遍存在牽制力不強的缺陷，這主要是由于企業內各部門的職責劃分不明確、權責不明，導致出現問題時相互指責，不能形成很好的協調和處理機制；并且，在內部控制制度涉及的部門之間也存在相互監督或制約能力的缺失，其原因主要是部門間的分割治理以及在工作中存在一定的相互抵觸現象。

現代經濟社會的變動要求企業加強財務管理、建立健全企業財務制度體系。而健全企業財務管理制度，必須打破就條款限制實現創新，絕不能以計劃經濟時期的管理觀念和模式等進行財務管理，而是應建設一套精密的財務管理模式進行控制。企業財務管理的創新需要將建立完善的財務管理體制作為重要任務，不斷強化公司內部的財務控制機制等。

（二）管理目標

目前我國企業財務管理的目標普遍存在與企業發展戰略及外界影響因素考慮不全面的問題，使得企業的財務管理目標缺乏代表性和全面性。尤其是，對于企業利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化、企業經濟效益最大化等較普遍使用的目標而言，在現代企業提倡精簡化管理的方向中存在一定的不足。并且對于現代社會提倡的經濟和社會效益相結合的思考明顯不足。

要彌補當前我國企業財務管理目標上的不足，需要結合當前經濟社會變動情況，引入更現代化的理念和目標體系，完善企業財務管理對現代社會客觀環境的全面分析和預測，以發揮更好的財務管理效果，實現企業財務管理創新的重要目標和效果強化等。

（三）財務核算

現行企業財務管理中的核算手段和方法主要依靠企業財務部門人員完成，這就使得企業財務部門人員的專業素質和職業道德對其結果的真實性有著重要的影響。此外，財務管理工作是一項涉及領域較多的復合型工作，財務人員的綜合素質也將影響管理結果。在現代企業中，企業管理者基于某些獲利目的，利用財務信息中資產和負債的信息調整等形成不全面或者不真實的財務數據，也就使得企業財務管理的基礎環節存在缺陷。并且，在此情況下，企業財務核算將存在以下主要缺陷：財務核算的真實性不足、盈虧分析不實、資金配置不合理、資金使用管理控制不足、違法違紀現象較嚴重等。

財務管理的實質是以價值形式對企業的生產經營過程進行綜合性的管理。企業財務管理包括：籌資管理、投資管理、損益管理。其實質是對會計六要素的管理，企業的財務核算是企業財務管理的基礎和依據。所以，在財務核算創新中應該嚴格依據企業財務制度，結合企業實際情況不斷創新核算手段和方法，形成更真實和有效的財務核算結果。并不斷提升企業財務部門人員專業素質和綜合素質等，配合以完善的內部控制機制強化企業財務管理的綜合效果等。

（四）財務風險

企業的財務風險簡單來說就是企業財務活動的系列過程中存在的不穩定因素，可能導致企業預期收益與實際收益偏差的情況，對企業財務狀況造成的一定損失和威脅等。現代企業是以盈利為目標的獨立經濟體，這就使得企業在發展過程中對財務狀況及可能風險極為關注。

三、企業財務管理創新的具體對策

（一）創新財務管理機制

創新企業財務管理制度是建立良好財務風險控制體系的基礎，這需要企業不斷的建立和完善財務部門，將財務部門真正變成處理高效率財務業務，且真正能夠發揮財務分析、預警機管理控制等多種功能，才從而實現財務部門管理對財務風險的有效預警和科學控制。這就需要企業在建立完整的財務管理部門之后，強化內部分工，著力解決職責不明的問題，并著重根據相關人員的最優素質分配具體崗位和工作內容。

另外，財務管理制度的完善創新還需要側重于財務監督功能的完善和加強，會計機構和人員是企業內部會計監督的主要人員，負責監督本單位的個性經濟活動，對本單位會計核算的全過程實行監督，所以企業內部應完善內部會計監督制度應該從從業人員、處理方式、程序制定以及內部審計入手。第一，內部監督必須保障人員之間權責明確，避免復雜的關系減少從業人員人為錯誤風險。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；第二，在財務處理方式上，必須明確規定嚴格按照國家法制和新會計準則綜合企業實際執行財務處理。對于重大的經紀業務事項的決定要相互監督、相互至于，并且明確其制約的程序；第三，公司內部程序設定以現代化管理為基礎，輔助內部會計監督的實現。主要明確財產清查的范圍、期限和組織程序；第四，內部審計是企業內部會計監督的最主要也最有效的方式，對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序必須明確，及時發現和改正錯誤，以減少企業內部會計處理錯誤導致的會計監督弱化。

（二）創新財務管理觀念和目標

創新財務管理的觀念，首先應該樹立以人為本的現代化財務管理理念，重視現代企業中人力資源的重要作用，并將激發人力資源積極性和潛力等作為重要目標，建設健全的責、利、權相結合的財務管理運作機制，強化人力資源的自主性和積極性，實現財務管理的更高效率。其次，樹立雙贏的財務管理管理，尤其是在知識經濟時代，以知識資本為要素建立更豐富的財務管理要素體系。企業的才我到了行為應更重視各方利益的協調，進而確保企業的財務管理決策能夠更好實施。再次，樹立融資核心的觀念，近年來企業的融資問題逐漸引起各界關注，并成為影響企業資本運作和經營管理的重要內容。在財務管理中融合融資理念，優化企業的資源結構，順應時代要求強化企業經濟效益符合財務管理的核心目標。第四，融合風險理財觀念，信息的傳播、收集、處理和反饋等將會對企業財務的風險產生重要影響，故此在企業的財務管理中應該提升財務管理人員的風險意識，充分考量風險影響，積極的實施防范措施，有效規避風險等。第五，融合環境價值的觀念，如環境會計等都是在當前我國建立資源節約型和環境友好型社會中企業財務管理發展的重要內容要求，需要引起重視。

企業財務管理的總目標是經濟效益的最優化，經濟社會環境的變化，使得企業的客戶目標、業務流程等產生了一定變化，要形成現代化財務管理目標體系應將信息類知識資本的共享性和可轉移性等融合進來，并形成完整的管理目標體系。并且，在企業的社會化程度加深的基礎上，應將社會責任納入其財務管理目標中，在追求企業經濟效益最大化的同時，以轉移知識最大化實現最優綜合管理目標，面向社會上更多的多元化利益主體，形成更豐富的目標體系，并確保企業的目標和社會目標相一致。

（三）創新財務管理手段和方法

現代化技術的發展和網絡技術的普遍應用，要求現代財務管理手段融合現代先進的技術手段，提升財務管理的綜合效率等。企業財務管理應向網絡化處理轉變，并將企業的遠程報賬報稅以及查賬審計等完善在企業的網絡自動化財務管理手段中。確保企業的財務管理主管能夠在網上進行相關操作，完成在線的資金周轉、異地轉賬、外匯買賣和證券投資等，強化財務管理的經濟效益。另外，財務審批作為財務管理的重要部分，應該事先網絡化處理，簡化企業的審批時間，優化財務管理的效益并不斷提升企業集中式財務管理的效果，促進企業經濟效益的提升。

現代企業的財務管理方法也在不斷創新，包括對我國現行傳統財務管理方法的創新和借鑒國外先進的新方法。如：存貨管理方法的創新：以電子采購等商業活動使企業購銷更便捷，費用更低廉。對存貨的量化控制更精確，將“零存貨”的概念深入到企業實踐活動中去；投資決策方法的創新：對投資方案的效益評價應站在時代高度面向國際市場，以整體觀和長期觀來觀察、認識問題。盡可能在人才開發、科技開發和產品開發方面投入資金。力爭在這些領域超前取得創造性成果；量本利分析的創新：在企業經營決策時，應推行長期量本利分析方法；引進國外先進管理方法，如作業成本法、EVA管理評價法、平衡計分卡、價值鏈會計等方法。

（四）創新財務風險管理

根據風險管理及財務風險管理相關的知識，結合我國企業的實際財務風險狀況，筆者認為我國企業控制財務風險必須首先正確的認識企業財務風險的狀況，明確企業財務風險的現實存在情況并初步樹立財務風險控制的正確意識，并著重進行全面的財務風險分析，設定正確的控制財務風險的思路和戰略。

首先，將其上升為企業文化之中，形成獨特的企業理念。在企業發展的全部環節和整個流程中，貫徹財務風險控制的理念，促使每個員工都能夠形成財務風險控制相關的意識，確保企業在居安思危的氛圍下，保持穩定發展；其次，建立完善的財務風險控制系統，確保企業在控制財務風險的進程中，緊抓住關系企業財務風險的全部環節，針對企業產生的原因和主要影響因素，設計科學的系統化方案，并在企業發展中不斷的完善，才能確保企業財務風險控制的有效性。

四、總結

綜合全文分析，筆者認為現代企業在市場機制和社會技術環境不斷深入進步發展的情況下，財務管理將會發揮更加重要的作用，為適應現代企業和經濟社會變動的要求，需要不斷創新企業的財務管理體系。目前，我國財務管理中在財務管理的體制、目標、核算及風險層面存在一定的不足，要對其進行彌補，并充分適應現代企業和現代市場發展的要求，需要不斷創新企業財務管理的理念、目標、手段、方法、內容和風險管理層面，將強企業財務管理對企業經營發展的外部環境因素的全面分析和預測，提升企業財務管理綜合效率，實現最優經濟目的等。

參考文獻：

[1]邵華.企業財務管理的困境及創新策略.商業經濟，2011（11）.

[2]劉殿慶.現代企業財務管理創新.審計與理財，2008（2）.

[3]劉皓清.企業財務管理創新工作論析.經濟研究導刊，2008（18）.

[4]于清波，朱青霞.現代企業財務管理的困境與對策研究.2009（17）.

第9篇：國企單位財務制度范文

（廈門市美亞柏科信息股份有限公司，福建 廈門 361000）

摘　要：隨著我國市場經濟發展，企業面臨著日益復雜的市場環境，需要在激烈的競爭中保持優勢，需要充分發揮內部控制的作用。內部控制作為企業管理的重要內容，對于提高企業管理水平，提升企業效益，實現企業生產經營目標，有著重要的意義。本文就當前內部控制建設對于促進我國企業發展的重要意義進行了分析，討論了我國企業內部控制存在的問題，并結合問題提出相應的解決措施。

關鍵詞 ：企業；內部控制；建設

中圖分類號：F231.6 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2014）34-0076-02

收稿日期：2014-11-10

作者簡介：徐亞玲（1984-），女，江西修水人，會計師，注冊稅務師，財務部副經理，主要研究方向為企業財務成本管理與內部控制。

一、引言

內部控制作為企業管理的重要內容，有助于優化企業業務流程，確保資產安全，提高資金使用效率，提升企業經濟效益。當前，我國市場經濟迅速發展，企業不斷轉變發展方式，優化發展目標和戰略，市場競爭力不斷提高，經濟效益明顯增長，經濟總體實力進一步增強，但是在市場經濟體制深入發展的過程中，內部控制制度不完善、執行不到位、監督機制不健全等問題，仍是制約企業發展的重要因素。加強企業內部控制，促進企業持續、健康發展，已成為我國企業目前面臨的重要課題。

內部控制有助于實現企業發展戰略。內部控制是企業降低經營成本、強化業務關鍵點控制、強化經營風險防范和提高企業效益的重要措施。在進行內部控制管理的同時，有助于形成良好的企業文化，轉變企業管理者經營理念，轉變企業管理者和全體員工意識，增強企業創造力，提高企業管理水平，幫助企業以良好的狀態迎接市場競爭，實現企業經營目標和發展戰略。

內部控制有助于企業提高會計信息質量。企業在進行內部控制時，必須更好的貫徹《會計法》和《會計準則》等財務會計法律法規和內部控制政策規范，進一步幫助企業強化財務會計基礎工作，強化資本市場對于企業行為的監督，幫助企業不斷提高會計信息質量，為企業科學決策提供有效依據和參考。

內部控制有助于企業防范風險。隨著市場經濟發展，企業面臨著日益激烈的市場競爭。全球經濟一體化進程加速，使得企業需要防范各類風險。內部控制管理能夠幫助企業注重風險評估和分析工作，提高管理效果，提升經濟效益。具體來講，良好的內部控制能夠幫助企業降低運營成本，提高資金使用效率，增加對于優勢業務的投資，改善業務關鍵點，并更好的利用國際國內市場更多資源，不斷適應經濟全球化進程，提高企業市場核心競爭力。

二、我國企業內部控制存在的問題

（一）內部控制意識有待加強

目前，部分企業管理者對于內部控制重視程度還較低，對于內部控制認識程度不夠，加上思想知識等方面的局限性，把內部控制簡單理解為財務制度，或者認為內部控制就是企業所有制度的集合，甚至認為內部控制如果較為嚴格會對企業經營發展起到束縛作用。企業會計信息質量通常由財務報表所反映，財務報表提供與企業財務善、現金流量和經營成果相關的數據和信息，并反映企業管理者履行企業管理責任的狀況。當企業管理者不重視內部控制，不懂財務相關信息，難以讀懂財務報表，更無從對相關的內部控制執行效果進行分析，影響企業內部控制效果。同時，企業管理者對于內部控制的忽視，直接影響到內部控制制度體系建設和內部控制制度執行效果。

（二）內部控制制度尚不健全

由于受傳統思想影響，我國企業還存在對內部控制不夠重視的現象。部分企業未建立完善的內部控制制度體系，部分企業內部控制制度相關內容僅在其他財務制度中分散存在，部分企業建立的內部控制制度還不完善，無法涵蓋單位所有經濟業務范圍。部分企業雖然建立了內部控制制度，但是內部控制制度與單位經濟業務實際情況不符，可執行性不強，難以在實際工作中實現，導致內部控制制度形同虛設。部分企業內部控制制度缺乏相應的評價和考核制度，無法對內部控制執行效果進行客觀的評價，同樣影響內部控制制度實施效果。

（三）風險規避機制還不完善

內部控制的重要目標之一在于風險的防范，在市場經濟下，我國企業面臨復雜的內外部環境，企業要發展、要擴張，需要應對多種風險。以“走出去”的企業為例，由于對海外環境不夠熟悉，對海外的投資風險認識不足，通常未建立完善的風險研究、分析和應對處理機制。企業內部控制體系難以對企業風險特別是投資風險進行系統研究，對于企業當前亟待解決的風險也未建立識別、評估和分析機制，部分企業雖然存在相關部門進行風險分析工作，但并未將風險防范機制提升到企業層面并進行風險信息共享。企業內部缺乏專門機構和人員進行風險管理，企業風險管理局限性較強，缺乏系統性的風險管理機制。

三、加強企業內部控制建設的對策

（一）樹立內部控制觀念，提高財務人員素質

企業管理者應首先重視企業內部控制，強化對于內部控制認識，有意識的強化財稅、內部控制方面知識的了解和掌握，并重視企業內部控制制度的制訂和執行。除此之外，應全面提升企業財務人員綜合素質。應加強全體財務人員的培訓和交流，定期舉辦業務培訓班，以提高專業素質為核心，結合案例和實戰分析，加強財務管理知識培訓，擴寬知識結構，并將培訓形成常態化的學習模式。此外，應鼓勵財務人員主動自學，參與各種專業化資格考試。應將職業道德水平和專業勝任能力作為選拔財務人員的重要標準，通過各種選拔考試和繼續教育，幫助財務人員了解市場經濟發展趨勢，提升信息分析能力、風險評估識別能力、綜合管理能力，并充分發揮優秀財務人員的能力，使其在內部控制工作方面，充分發揮才智和工作潛力，促進內部控制效果。另外，企業可采取以業績和專業素質為核心的選拔模式，培養財務領域優秀的業務骨干，遵循人才成長規律，建立階梯式發展渠道，促進其進一步提升專業水平。

（二）建立健全內部控制制度

首先，應優化企業業務流程，結合企業生產經營實際制訂相關的內部控制措施，加強崗位風險評估，對于內部控制風險控制關鍵點應加強經濟活動分析，結合內部控制目標加強風險預測，并根據潛在風險大小，制訂相關的措施和策略進行風險控制，盡量將風險造成的不良影響控制到最低。其次，應結合內部控制原則，優化崗位設置，按照不相容職務相分離的原則設置不同的崗位，明確各個崗位職責，避免因為職責不清導致責任不清、分工不明的情況。再次，應加強內部控制信息的溝通和交流，確保各方面信息得以在企業內部進行良好的傳遞，特別是內部控制相關的外部信息，應保證傳遞渠道暢通，以確保內部控制管理參考信息的準確性和及時性。此外，應建立內部控制評價制度，定期對于單位內部各項經濟業務活動進行評價和分析，并加以考核，以有效防止經濟舞弊，確保單位各項業務順利進行。

（三）不斷完善風險防范機制

企業應結合內部控制目標，根據企業發展環境、行業發展態勢等，制訂風險防范機制，將企業風險評估和分析制度化和系統化，通過建立風險評估系統識別企業可能面臨的風險，建立業務關鍵點風險數據庫，結合相關財務指標建立科學的風險評估模型，通過風險分析，對于業務流程中的風險點加以重點監控，并采取相關的措施降低經營風險和財務風險。企業應加強對于重要風險點的控制，對于發生概率大、經營影響嚴重、業務范圍大的風險點應重點管理，結合風險發生的可能性，從企業自身生產經營特點出發，強化風險規避和控制。對一般性企業而言，加強應收款管理、強化銷售合同管理和采購付款業務等，均是內部控制應重點關注的關鍵風險點。

四、結論

內部控制建設作為企業管理的重要內容，有助于企業完善業務管理流程，優化崗位設置，提高企業經濟效益。當前，我國企業內部控制建設方面還存在著內部控制意識尚未樹立，相關制度體系未完善，內部監督機制還不完善等情況，因此，應強化我國企業全體員工特別是管理者的內部控制觀念，建立健全的內部控制制度體系，完善內外部監督機制，強化風險防范機制，充分發揮內部控制作用，促進企業效益提升。

參考文獻：

[1] 劉德會，王曉杰.內部控制審計問題研究[J].現代商業.2013（24）.

[2] 薛琦彥.論我國企業內部控制審計實施[J].財務與金融.2013（01）.