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第1篇：財務制度體系建設方案范文

—黨群工作處（企業文化處）開展“管理基礎年”活動的工作總結

2005年是黨群工作處（企業文化處）正式運作的第一年，全處以積極參與“管理基礎年”活動為夯實管理基礎的平臺，以“嚴密、科學、規范、效能”為主題，落實制度建立，規范工作程序，進一步開拓思路，大力開展群眾性工作，強化企業文化建設。

黨群工作處（企業文化處）按照分公司關于開展“管理基礎年”活動的安排意見》，制定了較為周密的活動計劃，做到了任務明確，目標清楚，自查、自檢、總結分階段。全年圍繞“基礎管理年”活動，主要開展了如下工作。

一“八項制度”理順內部管理程序。

黨群工作處（企業文化處）從理順內部管理抓起，注重基礎建設，先后制定并實施了《崗位責任制度》、《業績考核制度》、《處務會議制度》、《公章管理制度》、《學習管理制度》、《請銷假制度》等八項制度。

這些制度明確了處室人員崗位職責、崗位權限，建立了科室、領導之間的定期通聯機制，對處室內部工作（資料臺帳管理、工作派差管理等）進行了明確要求，約束了勞動紀律，避免了辦公用品、設備的損耗、浪費，明確了內部管理程序。使黨群工作處（企業文化處）事事有人管，人人有專責，辦事有標準，業務流程清晰。

二“四個到位”，落實內控體系建設。

黨群工作處（企業文化處）認真落實內控體系建設要求，控制部門風險，做到了“四個到位”。

一是組織建設到位。黨群工作處（企業文化處）雖然沒有設立專門內控辦公室，但是明確了工會副主席徐國安為內控小組組長，副處長王華、團委副書記余有金為副組長，各科室科長為成員的內控小組，并設立專人負責內控建設的協調和日常事務工作。內控建設工作落實到人，明確了內控小組內各人員的職責。處室雖然人員少，但是內控建設組織到位。

二是方案切實到位。黨群工作處（企業文化處）充分考慮處室實際情況，制定了包含工會、團委、宣傳、企業文化全面的內控體系建設實施方案，分別化提出了切實內控體系建設目標，對各部門職責等進行統籌策劃、合理安排。處室雖然包含了分公司工會、團委兩個大組織，但由于內控建設方案制定考慮得當，切合實際，有效保證了內控體系建設順利完成。

三是工作細致到位。黨群工作處（企業文化處）認真按照制定的方案，開展內控體系建設工作，認真對各崗位進行調查分析，研究管理流程，完成了崗位描述、工作流程描述等等基礎工作。在進行這些繁雜的工作時，細致到位，不遺漏、不夸大。特別是在建立崗位描述時，當時處內人員尚未到齊，處內人員兼職工作內容繁多，為了劃分好崗位職，處內領導幾次碰頭商議，最終完成了對空缺人員崗位的描述工作，并對后來上崗人員起到恰當的工作指導作用。

四是測試配合到位。黨群工作處（企業文化處）積極支持內控測試工作，一是派人參加內控測試小組，參加其它單位的測試；二是認真按照測試要求，組織了一次自主的測試自檢工作，查處問題4個并整改；三是認真股份公司聘請人員測試，主動出示相關資料臺帳，積極參與測試抽樣調查，積極向測試人員解釋解答。由于配合測試到位，使測試人員全面的了解到了處內內控建設工作情況，及時發現了一個問題，對處內今后的工作起到了很大的幫助作用。

由于黨群工作處（企業文化處）領導高度重視，全員積極參與，團結協作，通過一系列的努力，按計劃在下半年順利通過了內控測試，對于在內控測試中暴露出的小問題，也落實整改，成功完成了內控體系初步建立工作。

三建章立制，規劃遠景，逐步規范黨群工作。

由于黨群工作處（企業文化處）去年年底才成立，所以沒有進行企業文化類制度的收集。但全年下發、轉發企業文化、職業道德方面的制度七項，并建立制度登記。下發了《企業文化手冊》、《職業道德手冊》，編發了《視覺形象識別系統》，對企業文化、職業道德建設、視覺形象識別等進行了規范。團委對以往制度進行了清理，編發了《中國石油西南油氣田公司共青團工作制度匯編》。工會對財務工作方面的下發制度進行了清理，并增加收集相關工會財務法律法規，編發了《工會財務制度文件選編》。同時還下發了四川省總工會的《〈勞動法〉法律法規匯編》。同時工會今年還新發了《勞模管理辦法》等制度。這些制度文件的編制，對二級單位的黨群工作起到了很好的規范作用。

黨群工作處（企業文化處）還編制了《西南油氣田分公司“十一五”企業文化建設規劃》，規劃中除對精神文明建設、行為文化建設、物質文化建設進行了長遠部署外，還對制度建設專門擬定了計劃，計劃最終完成完整規范的制度體系。

一系列的建章立制，以及對今后的工作規劃，黨群工作處（企業文化處）逐步將完成對處室職能工作的規范管理。

四深化“基礎管理年”活動，不斷提高工作成效

黨群工作處（企業文化處）積極參與“基礎管理年”活動，并在深化活動方面開動了腦筋。處室一向認為，只有夯實了基礎，才能立足實際，再取進步。在加強基礎管理的同時，工作效果不斷提高。

（一）“重點抓兩頭，中間不放過”，宣傳工作進一步。

黨群工作處（企業文化處）注重在進行“基礎管理年”活動，強化基礎管理的同時，不斷總結經驗，深化工作。2005年宣傳工作“重點抓兩頭”，一頭是領導層，一頭是基層，把握領導活動指導基層、基層情況反映領導層管理實際的思路，宣傳工作又取得明顯的進步。“黨員先進性教育”活動系列宣傳，“勞模事跡”系列報道，“增強信心、加快發展”專題報道等等宣傳工作，對鼓動分公司員工積極上進、為“52135”目標作貢獻起到了良好的推動作用，宣傳工作更上臺階。

（二）開拓思路，工、團互補，探索企業文化建設顯實效。

第2篇：財務制度體系建設方案范文

關鍵詞：事業單位 財務制度 改革措施

一、前言

事業單位的財務管理是事業單位經濟活動的重要一環，是后勤保障的重要組成部分。但隨著經濟的改革與發展，事業單位的財務制度在新的經濟形勢下，仍存在很多問題，應該順應時展及時調整，尋找解決問題的方案措施，根據“2011年6月中央提出了對我國事業單位改革的路線圖”①，我國將事業單位分為公益與非公益兩類進行管理，對于這樣的改變，要完成事業單位財務制度的改革任重而道遠。

二、事業單位財務制度的現狀和問題

事業單位是指“受國家機關領導，不以生產經營和盈利為目的，直接或間接為上層建筑服務，為生產建設和人民生活服務的單位。”②而其財務制度主要是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定的，制定的目的是為了規范事業單位日常的財務活動，使財務部門在事業單位管理和事業單位經營中發揮更加重要的作用，進一步改革事業單位的財務制度能更好的維護事業員工的利益，提高的經事業單位濟效益。事業單位的經費大多是來源于國家財政撥款，所以它的財政問題與國家的經濟制度有著密切的關系。然而，由于各種原因，事業單位的財政仍存在許多問題，現狀不容樂觀。

（一）現狀

事業單位財務的主要職能是“合理編制單位預算計劃；建立和健全財務制度；防止國有資產流失；提高資金使用效率；對單位經濟活動進行控制、分析和監督等五項。”③建立財務制度是發展事業單位的保障，加強事業單位財務管理才能提高單位的效益產出。在內容上，事業單位的財務管理較單一，但因它的資金主要來自政府撥款，要合理使用財政資金是現今事業單位財務部門的頭等大事，而任何事件要正常發展就應該要制定相應的規章制度，制度落后會導致行動的遲緩，現階段事業單位財務管理的最大任務就是對財務制度進行改革。

（二）存在問題

明確事業單位財務制度存在的問題，才能從根本上解決問題。在新形勢下，事業單位有自己的財務制度，這些制度在新浪潮之下，稍顯不足，與時代脫節，呈現出不同的問題，主要包括以下三個：

財務制度中規定的財務會計的分工過于死板。使用單位的財務會計分工比起其它企業而言有很大不同，它的分工過細，設置的小科目過多，沒有一個較為系統的設置方式。所以在新形勢下，事業單位的財務會計分工普遍呈現出一種混亂的局面，這就造成信息的傳達不及時的問題，嚴重影響了單位管理層的決策力，造成決策不當或決策延誤現象時常發生。

財務制度中設定的財會呈報體系不合理。目前，事業單位的財會報表無法如實反映的單位財務情況，且在報表中沒有設置變動情況表，無法反映出單位資金流動的具體情況，這樣就會造成財會核算中的不實現象，造成虛假報表，一方面影響單位決策者的決定，另一方面還可能造成事業單位的違規違法現象。

會計人員的技術水平不佳，財會制度中對財會人員的職業培訓設置不當。財會人員是財會工作的骨干力量，他們能力的高低是財會工作順利完成的前提保證。然而，現今的事業單位財務制度對財會人員的培訓問題不夠重視，致使一些財會人員職業能力低下，職業素質不高，違反規章制度，這在一定程度上影響了單位財務工作的正常進行。

三、新形勢下事業單位財務制度的改革的措施

明確了新形勢下事業單位財務制度的現狀和存在問題后，才能更好的找到有效可行的措施來解決這些問題，保證事業單位工作的正常運行。從單位管理、職工培訓和企業監督三個方面入手解決現行事業單位財務制度中存在的問題。

（一）加強事業單位內控建設

事業單位財務制度的內部控制體系要不斷加強完善。事業單位的內控體系建設的目標是合理保證事業單位各項工作順利進行，事業單位工作管理的合法合規，資產的安全，財務報告及相關信息真實完整，提高工作效率和效果，促進事業單位實現發展戰略，防止營私舞弊的現象出現，為此，事業單位應該要不斷改革完善企業財務內控體系，為實現管理的目標，制定相應的措施、程序和方法。且據我國《會計法》規定，企事業單位要建立健全財會內控制度，保證企業資金的正常運轉。而事業單位財務內部控制體系主要由各個財務科目組成，財會制度的改革也包括財會科目的重組，將大部分冗雜，過細的科目重新組合，排演出一套合理的財會分工體系，做到權責分明。現今的事業單位財會分科方式主要是圍著日常的工作進行收支核算，也是為了將單位的收支情況納入國家財政體系中。然而在對單位資金運作規律考慮的同時也不能忽視經濟體制中資本運作的方式，盡力改變財務科目設置上的一些不足，可以在賬目設置中加上實際投資收入一欄，用來核算單位所投的資金、材料、無形資產等情況，使賬目更加清晰明確便于查看及核算。

（二）提高會計人員技術水平

事業單位的財務制度改革與單位中的每一個會計員工息息相關，要做好財務制度改革，就要切實提高會計人員的實際操作水平，從員工自身出發促進改革的發展。

提高會計人員的技術水平可以從以下三個方面著手。首先，強化會計人員的職前培訓，會計人員上崗前要經過嚴格的培訓，這個培訓不僅指職業技能培訓，保證會計員工擁有良好的核算能力，還必須培養員工愛崗敬業的精神，讓他們有“干一行愛一行”的決心和毅力，充分發揮員工的主觀能動性。其次，主動滲透企業文化，在員工的工作中，管理者要考慮員工的情感、職務等方面的需求，從內到外解決員工的后顧之憂，讓員工與企業建立親密的伙伴關系，以單位為家，主動尋求技術提高，為單位盡自己的力量。第三，職中技能培訓，隨著科技、經濟的發展，不斷有新的技術出現，會計人員原有的知識技能無法滿足財會工作的要求，所以單位要為員工提供職中教育機會，通過職中培訓，讓員工與時代接軌學習新的財會運算、管理知識，不斷提高自身能力，主動為單位獻計獻策。另外，在進行職前、職中培訓的同時，可以給員工提供短期進修、考察的機會，在系統學習中提高自身的水平。

（三）強化事業單位財務監督體系

任何工作要取得好成績必然離不開一個強有力的監督監管體系，例如美國的“三權分立”體制，互相監督能更快的提高效益。新形勢下的事業單位財務制度的改革也離不開強有力的監管體系。事業單位的監管評價主要涉及兩個方面：第一，財務總監或總會計師的設立，總監或總會計師的職能主要是防止不規范財會行為的出現，對財會人員的不誠實欺詐行為進行監督，起到承上啟下的中介作用，對單位負責人的決策有著重要影響。第二，監管的同時實施強有力的獎懲制度，要使財務制度正常有效運行，一個科學合理的獎懲制度是十分必要的，比之傳統的道德約束有更強的約束力，從外在和內在兩個方面來進行監管。

四、結語

綜上所述，我國的社會經濟環境不斷改變，在經濟全球化的大背景下，事業單位有了越來越多的經濟活動，面對這種情況，事業單位財會制度的改革愈顯重要。為了適應新變，要從單位自身、員工本身和管理體制三個角度，加強事業單位內控建設，提高會計人員技術水平，強化事業單位財務監督體系，不斷尋求改革的機會，與時俱進，接受不同的挑戰，獲得更多更好的發展機會，使事業單位在日后的發展里得到更大的空間，取得長足的進步。

參考文獻：

[1]孫月娥.新形勢下事業單位財務管理的創新[J].中國鄉鎮企業會計，2012，2：78-79

第3篇：財務制度體系建設方案范文

關鍵詞：基建項目 會計核算 財務管理

基本建設投資是擴大社會再生產、推進技術進步和增加社會物質財富的重要基礎，是調整國民經濟結構、實施宏觀經濟調控和提升國民物質生活水準的重要手段。當代企業的運作是集內部籌資建設、生產產出、財務管理和會計核算為一體的綜合性運行形態，其中財務管理和會計核算是控制企業運作的關鍵環節。在企業的基建項目中，合理實施財務管理，開展會計核算工作能夠有效控制基建項目中各種問題，規避企業發展過程中面臨的各種風險，使企業呈現良好的發展狀態。當前，我國一些企業在基建項目財務管理和會計核算中仍面臨一系列突出問題，探究這些問題并且有針對性地制定解決方案是企業的當務之急。

一、加強企業基建項目會計核算和財務管理的必要性

企業的基建項目是一項工期較長、投資較大的綜合性建設行為，在基建項目中開展財務管理和會計核算能夠使企業及時、有效監控企業資金運作情況和去向，從而提升企業資金在基建項目中的利用效率，使企業的資金投入通過會計核算和財務管理獲得較好的經濟效益。此外，通過會計核算和財務管理可以最大限度地確保企業基建項目資金運用的合理性和合法性，及時發現并糾正基建項目中存在的舞弊和腐敗現象。

縱觀當前我國企業在基建項目財務管理和會計核算中的工作現狀，許多工作不盡人意，財務管理機制漏洞百出，會計核算工作效率低下，不能有效解決企業發展中會計核算和財務管理本身應該解決的問題，致使企業資金在基建項目中問題叢生，嚴重影響著企業正常的財務管理秩序。

二、當前基建項目會計核算和財務管理面臨的問題

隨著國家投資體制改革的目益深化，現行的基建財會制度建設明顯滯后于形勢發展的要求。近年來我國企業會計準則和制度體系建設日臻完善。這個體系當然覆蓋了固定資產投資的核算管理內容，但作為形成固定資產主要內容的基本建設投資的特殊性，及其反映這種特殊性的基建財會制度的建設，似有被邊緣化的感覺。

（一）企業的財務管理和會計體制不健全，漏洞較多

縱觀我國企業基建項目財務管理和會計核算狀態，現行的財務制度已經與當前企業的發展脫節，財務管理和會計核算制度理論性強，可操作性差，不能滿足企業運行的需求。

（二）缺乏行之有效的財務管理和會計核算監督機制

當前，我國許多企業尚未建立起行之有效的財務管理監督機制，導致會計核算和財務管理人為性強，像脫韁的野馬，不受控制，在企業的基建項目中這種現象更甚。許多企業在基建項目的投資過程中過分把精力放在了資金的投入和項目的施工建設上，從而忽視了財務管理和會計核算，導致企業在基建項目中出現各種財務問題。

（三）基建項目中缺乏財務管理與核算，致使資金錯位

我們許多企業在基建項目的資金活動過程中缺乏財務資金的預算，許多財務支出根本就未納入財務預算體系中，導致在項目活動中經常出現財務資金超出項目預算的現象。

（四）企業的財務管理和會計核算的從業人員素質較低

許多企業財務工作人員無論是在財務道德素質和財務專業素質上都不達標，無法勝任基建項目財務管理和會計核算工作，致使企業基建項目中發生各類財務管理和會計核算問題。

三、強化企業基建項目會計核算和財務管理的措施

（一）企業要強化財務制度建設，從制度上規范基建項目中的財務管理和會計核算行為

針對企業基建項目中出現的各類財務問題，首先應該從財務制度上加以解決，這是根本之路。為此，企業要建立嚴密、行之有效的科學財務管理和會計核算制度，從財務制度上給企業基建項目中的項目預算、成本控制、資金預算等切實的保障，保證企業基建項目正常的財務工作秩序。

（二）建立健全財務管理和會計核算監督機制

企業必須建立健全財務監督管理機制，對現有的不合理監督機制進行切實可行的改革，以強化企業基建項目財務活動管理，保證企業正常財務活動為目標，對企業基建項目中的各個環節的財務行為建立對應的監督機制，保證企業基建項目中的各項財務活動符合財務管理規章制度，及時發現并打擊基建項目中的財務腐敗行為。

（三）對資金進行科學管理，對企業基建項目的資金運作情況做出科學的預算

針對企業基建項目長期存在的資金使用違規和超標現象，除強化財務監管和會計核算外，企業還應該針對項目的資金使用情況做出科學、合理、詳細的資金預算，使基建項目中的資金使用規范化、制度化，從而嚴格控制項目中不必要的開支，提高企業資金在基建項目中的使用效率，從而提升整個企業的經營效益。

（四）切實提升企業基建項目中財務管理和會計核算從業人員的素質

加強基建項目中的財務管理和會計核算工作，財務管理從業人員的素質是重要因素。一方面，企業應該挑選道德品質高，原則性強的人員從事財務管理和核算工作，從而降低財務管理過程中的腐敗風險；另一方面，企業要對財務工作人員進行財務專業技能提升，使他們不斷提升自身的專業素質，保障財務管理和會計核算的熟練度和準確度，最大限度地避免在基建項目財務管理和會計核算中出現差錯，保障基建項目中會計核算和財務管理工作正常、高效地開展，使企業保持良好的財務管理和經營狀態。

參考文獻：

第4篇：財務制度體系建設方案范文

關鍵詞：醫院信息化；現代醫院管理制度；信息化建設體系

現代醫院管理體系制度是醫院在信息化建設推進過程中的理論根基，而醫院信息化發展的深化探究是現代醫院體系管理制度的重要保障，本文將實際工作對院方在信息化建設中存在的一些重點問題結合起來進行闡述和研究。

1醫院管理制度信息化的重要性

（1）是國家推廣的戰略部署。近年來，國家頒布各種綱領并明確指出，要將醫院信息化體系推進工作提上日程，作為國家戰略發展部署實施。其所謂現代醫院管理信息化體系的含義，即為了能更好優化公立醫院改革體系的部署，確保能更好適應社會的發展。在我國頒布的有關信息化文件中強調，通過優化改革方案和創新體系機制，摒除醫院信息化發展建設過程中各種弊端，進一步完善國家政府、醫院、各業務部門的協作關系，形成統籌兼顧的局面，共同推動醫療事業信息化的公益性、可靠性，深入優化推動醫院管理信息化過程，讓近現代醫院管理實現信息化、全面化成為可能，提高政府和醫院的效益。（2）現代醫院管理制度的理論根基和保障。對于近現代醫院管理體系制度而言，最重要的一點是明確中國政府權力與責任、優化醫院內部管理體系制度。醫院信息化建立可以借助電子信息技術覆蓋面廣的便利，盡可能的利用，增強信息公開度，促使決策更加科學化，促進中國政府明確權力和責任，并能和院方在思想上達成一致；另一方面，通過實現醫院信息化和組織重組，提高院方決策透明度、監督權益高效益，才能為醫院信息化自主管理打下堅實基礎。醫院管理體系信息化的不斷發展全靠信息化體系機制的建設，只有中國政府制定出正確信息化體系機制，才能促使醫院信息化高效快速發展。深入推進信息化體系機制和發展是醫院管理機制的保障。（3）是醫院保持發展的現實需求。在這種近現代醫院管理體系下，各院方要持續不斷探索創新信息化建設中的管理體系機制，這才能確保能夠抓住機遇，將醫院發展藍圖和醫院信息化相結合，從而增強院方內部核心的競爭力度。然而，就目前大部分醫院信息化建設的實際實踐情況來看，因為這一體系的機制發展尚不完全，導致信息化發展被制約的事例比比皆是，一般來講，能進行體系規劃很簡單，但想要真正投入到實際仍面臨許多困難。目前，醫院信息化發展已經處于一個關鍵時期，在電子信息技術迅猛發展的今天，信息化能為醫院帶來更多新的機遇和挑戰。醫院設立了相對應的組織和管理體系，并且投入大量人力、財力、物力推動醫院信息化體系建設，可是，在這種既復雜又專業的操作環境中，醫院設立相應的組織和管理體系無法完全發揮其真正作用，各業務部門之中仍舊存在條框分離、自我主義嚴重等現象。只有持續不斷探究新型信息化建設體系機制，中國政府和醫院才能抓住這種新機遇，從而將信息化和醫院發展規劃相結合，提高醫院內部核心競爭力度。

2建設過程中的突出問題

（1）錯誤標準。信息化的有利之處在于大數據的挖掘和有效利用。截止目前，雖然我國醫院信息化體系建設已經在相應的技術上取得了突破性進展，但是在醫院信息化體系建設標準上尚不符合正確標準，沒有實現統一性，各個系統的對接口也有所不同，這中間產生的數據差異很難與社會相通，造成可利用數據少的局面，這種“信息錯誤”嚴重影響信息化的有效發展。（2）財力匱乏。近年來，中國政府有關部門每年對醫療事業的投入逐漸增多，約合80億，但實際投放于醫院信息化建設體系機制的資金僅僅為其中的5%；與此同時，醫院自籌資金投入于信息化建設的數量也僅僅占醫院收入的2%，這其實與我國要求的不低于收入的5%還有很大差距，在這種情況下，醫院會把有限的資金放在更重要的醫療事業當中。但是如果沒有足夠的資金作為支柱，醫院信息化體系建設在其建設質量和最終效果上都得不到有效保障。（3）規劃不合理。目前，醫院管理系統建設來源于行政和發展兩方面。然而，它不僅關聯內部的高效益發展，還需要不斷深入優化，這也是醫院管理逐步向精準、科學化發展的過程。大多數醫院在整個信息化建設過程當中規劃不合理、缺少正確的戰略部署，還存在“以局部為重”的管理方式，這不但會直接影響醫院整體高效益發展，而且為院方在日后信息化體系建設發展中造成阻礙。與此同時，醫院信息化建設迅猛發展也給院方內部流程改造帶來變革，而與其相應的管理體系制度卻沒能保持更新，這樣一來，在實際工作當中沒有正確的約束和規劃行為，信息化建設也無法達到預期效果，就會延緩醫院管理信息化建設發展。（4）人才匱乏。隨著醫院改革的優化，信息化任務愈加繁重，對于人才的需求也是十分迫切，醫院信息化人才緊缺現象越來越嚴重。大部分醫院工作人員知識體系較單一，整體水平差，對于建設醫院信息化缺乏合理人才結構，缺少既有電子信息技術又有醫療管理技術的人才，這將拉低醫院管理信息化建設的整體效率。

3結束語

綜上所述，醫院信息化體系建設是漫長的，不但需要中國政府與院方的合理規劃、而且還需要雙方齊心協力推動機制發展，才能保證信息化建設與近現代醫院管理相結合。本篇文章在現代醫院管理角度出發，探究醫院整體信息化推動機制建設過程中的重要問題和相關對策，希望對有關部門和工作人員提供借鑒。

參考文獻

第5篇：財務制度體系建設方案范文

一、做到四個落實”努力完成醫改工作任務

一要落實實施國家基本藥物制度多渠道經費彌補機制。要抓好核定收支這一重點。強化政府責任，把財政彌補經費列入年度部門預算。要抓住經費彌補足額、及時到位這一薄弱環節，加強經費彌補到位情況的監測，督促有關部門及時落實彌補資金。對上級財政下達的補助經費，縣（市、區）衛生局必需在資金到位7個工作日內下撥到基層醫療衛生機構，不得以任何理由截留或挪用，確保醫療機構正常運行。

二要落實基層醫療衛生服務體系建設任務。今年要完成2008年四季度以來已下達但尚未完工的6所縣級醫院、11所鄉鎮衛生院、34所村衛生室和6所社區衛生服務中心基礎設施建設。依托縣級醫院建立縣域內農村院前急救體系。

三要落實基本公共衛生服務均等化資金。積極創新工作方法。規范資金管理，加強公共衛生服務項目績效評估。

四要落實公立醫院改革試點工作。繼續優化公立醫院布局與結構調整；改革收費結算和醫保支付方式。

二、實施“一項工程”加強醫療衛生內涵建設

繼續抓好房屋、設備建設的同時，今年是新一輪衛生服務能力建設工程三年規劃的第一年。各縣市區要按照《市衛生服務能力建設工程實施方案(2011-2013年)總體部署。更加注重內涵建設，突出以人才、技術和管理為重點，全面加強各級各類醫療衛生機構服務能力建設。做到五個落實”即實施方案落實、組織領導落實、工作責任制落實、目標任務落實、保證措施落實，全面推動衛生服務能力建設，做到所有衛生單位全覆蓋，抓好硬件建設的同時，突出內涵發展，實現硬件和軟件指標齊頭并進、全面提高。

三、抓好“兩項規劃”科學制定衛生發展藍圖

對于今后五年全市衛生事業的發展，一是制定并認真組織實施“十二五”衛生發展規劃。科學制定并認真實施“十二五”衛生發展規劃。有著關鍵性的作用。各地各單位要高度重視，認真完成好方案修訂、論證和報批等階段性工作任務，高水平、高質量地完成“十二五”衛生事業發展規劃的編制任務，市直各醫療衛生單位也應根據全市國民經濟“十二五”發展規劃精神，結合深化醫改要求和本單位發展現狀，研究本單位未來五年發展目標任務，制定本單位五年發展規劃。要立足于解決群眾反映強烈的突出問題，解決體制機制上的障礙，解決急需要加強的基礎設施建設，解決醫療衛生服務機構的保證條件。把“十二五”衛生發展規劃編成一個實實在切實可行、真正能夠推動衛生事業又快又好發展的規劃。

市要在年底前完成《市區域衛生規劃資源配置指導規范》2011-2015請各地各單位在收到市轉發的省廳《關于組織開展全省區域衛生規劃（2011-2015年）編制工作的通知》衛規財字〔2011〕16號）后，二是組織開展區域衛生規劃編制。依照省廳要求。應盡快組織編制區域衛生規劃，于8月底前全部完成區域衛生規劃上報市局和政府等工作。各縣市區要把區域衛生規劃編制工作擺上重要議事日程，加強組織領導，制定工作方案，明確工作任務和工作進度，落實保證措施。

四、加強“五項管理”保證醫療衛生單位健康發展

一是加強資金的管理。資金籌集、分配與監管是落實各項醫改任務、保證醫改順利實施的基礎工作。要積極多方爭取資金。同時兼顧其他資金對深化醫改的支持作用。要努力提高資金統籌能力和調控能力，建立分配科學、效果明顯、導向明確的資金分配新機制。要加快資金撥付進度，建立資金到位后監管工作的長效機制，注重發揮第三方監管的積極作用，不時完善多樣化監管方法，積極推行信息化監管手段，實現項目“陽光”運行，保證資金使用平安。開展資金投入及使用效果的績效評估。

二是加強項目的管理。一要認真做好項目規劃和申報工作。十二五”時期。各縣市區要做好總體發展建設規劃、合理確定建設規模和科學編制建設方案等工作，積極配合有關部門落實免費劃撥土地和減免建設規費等政策，落實地方建設投資。扎實推動已有項目，對已經啟動的衛生項目，要加強管理，保證工程質量和安全，督促地方政府落實建設投資，不時提高工程項目建設管理水平，并按省廳規定的時間節點要求按時完工。

三是加強大型醫用設備的管理。各地各單位一定要嚴格依照依照先申報、審批后再購置的原則進行配置大型醫用設備。今年。加大對違規裝備醫療機構的查處力度，加強對大型醫用設備收費價格、應用質量和人員資質的監督檢查。探索開展乙類設備集中推銷管理、高值醫用耗材和試劑集中推銷工作。

四是加強財務管理。基層醫療衛生機構財務制度》基層醫療衛生機構會計制度》和《醫院財務報表審計指引》自今年7月1日起全面執行。2012年1月1日起在全國全面執行。各地要組織醫療機構財會人員認真學習并參加培訓，做好實施前的準備工作，確保新制度能順利實施。

五是加強價格和收費管理。繼續加強對全市醫療機構執行《江西省醫療服務價格手冊》監督檢查。今年。各地要高度重視，加大監管，規范收費行為。進一步規范醫療服務價格項目名稱和服務內容。省廳將協同省改委組織開展新舊醫療服務價格項目的對接以及價格調整工作，將基層醫療衛生機構原掛號費、診查費、注射費以及藥事服務利息合并為一般診療費，合理制定調整一般診療費規范。各地要做好相關準備工作，如實提供數據，以便省廳適時調整收費規范；

五、實現“三項突破”真正做到資金合理使用

切實控制醫藥費用不合理過快增長，一要采取有效措施。減輕群眾經濟負擔，實現醫藥費用控制管理工作的新突破；二要通過加大增量投入，調整存量資源，最大限度發揮醫療服務體系的整體功能，實現衛生資源配置調整工作的突破；三要通過綜合手段，進一步強化資金監管，努力提高資金效率，實現資金監管措施手段的突破

六、提升“四種能力”兼顧統籌做好其他工作

一是加強學習能力建設。組織開展思想政治、法律法規、業務知識和醫改政策等相關知識的學習和培訓。

二是勤政廉政能力建設。堅決貫徹執行上級的決定和提出的各項工作要求。加強風險崗位廉能管理，嚴格按制度和程序辦事，杜絕違法違紀行為。

第6篇：財務制度體系建設方案范文

一、企業財務會計內控體系概述

企業內控體系可以被看成是企業發展中最為重要的經濟管理系統，承載著保障會計活動的規范性，讓企業的經濟發展工作更具穩定性等的作用。企業會計內控體系主要的構成是企業中的系列規則、相關制度、對應的規程等內容，通過上述細節能讓會計內控體系的建立更具系統化，并能在相關規則的制約下，具有較好的執行成效。故此使用財務內控體系主要是合理的使用資源，讓資金的利用效率更高，信息精準度更好，這也是新的歷史發展時期需要掌握的科學管理手段。

二、企業財務會計內控體系建立的意義

（一）企業經營活動更有效

企業財務內部控制主要的作用是讓企業管理活動具有自我調整和制約的能力，這能讓企業的資產更為安全和完整，也能在資產使用中及時的發現問題，對建立系統化的資產體系有著積極意義。通過內部控制系統的建設，能將相關的數據進行記錄與保存，便于后期的查閱，這樣能讓企業的經營管理更有效地推行。

（二）保護企業財產

開展企業內部控制體系能讓企業的財產得到切實的保障，先通過內部控制了解到企業的經營管理數據情況，并根據企業的具體狀況制定對應的財務政策，真能讓減少不必要的經濟損失。另外，企業內部控制體系能讓主管部門的既定方針和政策得以保障，在規范不同部門流程的同時，減少企業的經營損失。

（三）提高會計工作質量

部分企業發生會計違規現象是由于企業的內部控制系統不夠完善，導致人員在執行期間很多細則無規可循，這將會損害企業的經濟利益，為企業帶來不可預估的風險損失。故此，強化企業的內控建設，主要是讓企業建設更為系統化，在保有其制度化和規范化的前提下，以法律法規為工作導向，從而提高企業會計工作質量。

三、企業會計內控審計存有的問題

（一）治理結構不完善

部分企業均是采用法人治理的方式，但是在治理期間由于沒有明確的規章、制度，使企業在治理的過程中存有不同的問題，這就使得企業的內控責權不能對等，致使會計的職權弱化，最終很難發揮出企業內部控制的作用，讓企業的經營管理活動受到制約。

（二）企業會計內控體系不夠完善

企業的會計內控系統需要將制度看成是支撐手段，但是現在很多企業對會計內控產生較大的漠視，這就使企業的會計內控制制度很難受到重視，制定的相關規程也沒有細化所有項目，所以整個制度漏洞百出，這不但不能支持企業會計內控制度的完善，也讓內控制度的嚴肅性不足。

（三）內控工作風險意識缺乏

企業需要對市場競爭的，所以就要經受來自市場的風險壓力，且這種風險壓力沒有任何的規律可循，只能是根據市場的競爭加劇而逐年擴大。但是部分企業管理人員還沒能強化自身風險意識，這就表現出風險意識薄弱，風險行為增加，風險控制嚴重不利的局面。這種狀況不但會對企業的系統性工作帶來諸多不利影響，甚至會制約企業今后的發展。

（四）內控人員整體素質偏低

部分會計人員的專業素質和職業素質嚴重不足，導致在日常業務處理時出現很多常識性錯誤。另外，部分人員在工作時職業道德意識不夠，很難抵御社會上的不良影響，初選企業會計內控體系的深層次問題，讓會計信息的質量受到影響，影響生產和經營活動。

四、企業內控體系的建設與實施

（一）完善內部會計控制體系

為能讓生產和經營活動達到最優，就要提升企業的整體財務管理狀況和水平。管理期間建立完善內控機構十分必要，這能讓管理更成系統，也能讓相關的制度更為完善。在設置好人員崗位后，使人員能各司其職，進而發揮出內控部門的作用。第一，先要做好內控財務人員的培訓工作，這是提升人員素質的關鍵舉措，要求相關人員在工作中和工作之余多學習相關學科知識，不斷地充實自己的專業能力，掌握內控的具體工作流程，嚴格的執行內控制度，通過與部門之間的交流與學習，提升財務人員的綜合素質。第二，以內控制度為工作的主體，先要建立與會計部門控制體系一致的制度系統，然后使用會計控制系統了解到企業的業務記錄狀況，了解到不同的業務經濟狀況，最后在企業財務業務中進行恰如其分的分類和評估，從而讓會計報表能真實地再現企業以往的經營和管理狀況。

（二）健全制度 明確責任

健全會計內控機構，完善工作體系。第一，先要明確人員的工作職責。明確人員在內控工作體系中應該承擔的責任，并將所有條文化內容納入到績效考核中，以規范會計人員的工資標準，提升人員的工作效率與質量。第二，建立崗位輪換機制，通過不同的崗位輪換可以防止人員在一個位置上時間過長，對各個工作環節和相關人員熟悉出現職務舞弊的狀況。使用崗位輪換能讓人員之間形成整體互動，一方面能讓整個系統內的人員熟悉，便于日后的財務工作開展，另一方面讓人員熟悉不同的工作內容，有助于提升人員的綜合職業素養。第三，建立內控制約制度。內部制約制度的開展能讓財務內控工作的實施效果更好。建立會計人員的監督制度，能避免業務處理時出現的失誤和舞弊狀況。

（三）建立內部評估機制

建立內控評估機制，主要是定期的對內部審計工作開展評價，可以借助于公司的廣告欄這類媒介形式，將公司的內部審計狀況直接公示，使工作的開展更為透明也能激勵不同部門的責任意識，這樣就能在輿論監督下，完善企業的財務內控活動，讓財務內控制度真正落實到實處。

建立評價制度的時候需要本著科學化、民主化和合法化的原則。考察要具有動態性，全面客觀的看待問題，不要片面的看待問題，避免問題的單一化。所有的考核方案均由內部審計部門以及被審核的部門聯合制定，然后定期對內部控制制度進行監察和考核，讓內控制制定情況得到更好的落實。考察結束以后要結合當前的考察情況對考評結果進行分析，結合物質化的獎勵方式，讓壓力和動力兩者并行，最終以實現內控目標的達成。

五、結語

第7篇：財務制度體系建設方案范文

關鍵詞：太湖局事業中心；基建項目；管理

建設項目管理是管理者綜合地將知識、技術、人力等運用到項目的活動當中，從而達到利益相關者要求的行為。目前，工程項目事故成因主要由人、物和環境的不安全行為造成，只要我們嚴格控制人、機、料、法、環的各個因素，確保工程質量和產品質量，為安全生產提供保障。

一、項目質量管理存在的主要問題

1.重進度，輕質量，質量意識不到位

一是沒有把質量作為工程的前提。部分管理人員對抓好質量積極主動的態度差，有觀望、應付、推諉的現象。二是不嚴格執行程序和標準。

2.重認證，輕實施，體系運行不到位

一是管理體系要求不完善。二是缺乏新形勢下總承包項目的監控。三是體系文件與生產實際結合度不高，可操作性、針對性不強。四是體系內審、外審形式化，沒有認真組織人員按要素全面審核，沒有及時發現體系運行中存在的問題，沒有起到推進體系持續改進的作用。

3.重結果，輕過程，目標分解考核不到位

一是質量目標在基層沒有合理分解。二是目標考核流于形式。

4.重引進，輕監督，承包商管理不到位

一是分包商管理不規范，“以包代管”現象明顯。二是承包商能力評價和年度考核執行不嚴格。

5.重要求，輕監督，嚴格執行不到位

一是單位的管理力度不夠。二是現場“低、老、壞”現象突出，對質量監督檢查的頻次和方式沒有明確的規定，“三檢制”執行不嚴格，工序間的質量監控措施落實不到位。三是項目部與分公司的質量職責界面不清晰。四是要求的一些工作執行不好。

二、工程建設的質量改進

1.提高意識

正確處理安全、質量和效益的關系，把保證質量、安全作為一切工作的前提；加大質量工作的教育培訓力度，樹立各級抓好質量工作的堅定信心和決心；認真分析事故原因，汲取事故教訓，按“四不放過”的原則嚴肅處理事故，舉一反三，制定針對性強的整改措施，進一步提高各級對工程質量的敬畏感和質量意識。

2.健全體系

分析質量工作現狀，明確工作思路，堅持以體系建設和系統推進為主線，建立規范化的質量管控流程和專業化的項目管理團隊，落實監管責任。制定有針對性的質量目標指標，明確每道工序標準和控制流程。對關鍵項目、關鍵節點和關鍵要素要做到：人人有職責，事事有制度，執行有標準，辦事有流程，工作有方案，責任可追溯。

3.強化執行

首先，要做到便于執行。一是優化、簡化、標準化項目質量監管。在二級單位層面統一規范，做到實用、有效，充分融合其他要求。二是完善考核獎懲機制，明確自上而下的質量監督要求和考核標準。三是培育“優質項目”，探索基層管理標準化，發揮“榜樣”的示范效果。其次，要做到善于執行。一是各級管理部門認真履行質量職責，系統思考工作的推進。二是督促逐級執行到位，做到有監督、有考核、有效果。三是把承包商真正納入單位一體管理，明確直線部門和責任人員，按規定監督檢查和考核。四是以主觀努力來消減客觀因素對質量工作的影響。

4.嚴格考核

建立制度，明確責任，定期考核，嚴格獎懲。其中定期考核既包括組織上的自上而下或建設方的檢查，又包括業務上的下道工序對上道工序的檢查。考核的方式多樣化，可以采取定期或不定期、監督跟蹤及班組自查等。

三、項目過程管理

1.合同管理

為切實落實基建合同管理，預防合同糾紛，避免財務風險，保障合法權益，根據太湖流域管理局綜關于印發《太湖局綜合事業發展中心資金管理規定》等三項財務制度的通知，太湖流域防調樓基礎設施改造項目過程中所涉及設備采購、工程建設、設計委托、監理委托、招標委托、配電工程等均簽訂了相應合同。

2.資金管理

項目資金管理按國家建設單位財務管理的要求進行，執行國有建設單位會計制度，由太湖流域管理局綜合事業發展中心財務人員負責具體財務核算工作。

四、質量管理體系和質量監督

項目部工程組負責本項目的質量管理及監督，全面參與現場工程質量管理，做到一日三檢，同時加強工程設計質量控制，嚴格落實工程建設監理機制，嚴把工程材料質量關。監理單位做好工程施工的質量、進度和安全文明管理工作。在工程施工前，對施工組織設計和施工方案進行審查，認真檢查核對施工人員的資質、特殊工種人員的崗位證書、設備的檢驗證書，并組織召開圖紙會審和技術交底會、設計協調會等。在工程施工過程中，監理單位認真進行質量控制，對關鍵部位施工進行旁站監理，做好各項記錄；對于一般工序的施工，進行現場巡視；堅持施工原材料的抽檢，做重要材料抽樣送檢的現場見證工作；按規范要求組織進行隱蔽工程驗收；對關鍵部位的施工，會同設計單位、建設單位進行檢查，及時發現問題并檢查整改落實情況。施工單位嚴格按照相關規程、規范和設計圖紙施工，認真實行工程“三檢制”或“兩檢制”，按規范要求進行隱蔽工程驗收，認真做好施工記錄，以保證工程的施工質量。

參考文獻

[1]魯雅平.我國建筑施工項目成本管理及其控制探析[J].中國高新技術企業，2009，（7）：137-139.

[2]楊立奇，宋起良，毛延春.淺談建筑工程中施工項目管理[J].科技信息，2012，（16）：389-390.

第8篇：財務制度體系建設方案范文

開展效能監察作為創建本廉企業的一個重要抓手，對提高管理干部履職效能，推進企業管理創新起著重要作用。尤其處在激烈競爭和腐敗“邊緣”的工程施工企業，深化效能監察，對規范企業管理行為，堵塞經營漏洞，預防和減少腐敗現象的發生，防控因腐敗給企業穩健運營造成的風險意義更為重要。

一、 效能監察的實現途徑

選題立項是深化效能監察的“切入點”，是實施有效監察的前提。針對施工業實際，我們選準確立以下重點立項內容：

一是安全履職重點。主要監督檢查安全生產中政策執行、制度落實、職責履行情況，有無失職、瀆職行為，強化項目法施工條件下的項目經理層安全管理職能。

二是項目管理重點。以項目為中心，推行項目施工總承包，承包成本與投標價分離，獨立核算。把項目部的生產組織、安全管理、成本控制、工程簽證與決算、帳款清收等職能進行有機整合，抓好過程控制。

三是工程分包重點。圍繞重點項目，強化分包隊伍選擇程序規范化、分包隊伍使用監控全程化，加強對分包隊伍的資質審核、履約能力、信譽和施工中工程質量、安全、工期以及分包計價、收方簽認、工程款結算、民工工資支付、履約保證金和質保金提取以及隊伍提前退場影響等關鍵環節的監督檢查。

四是物資采購重點。所有生產設備、物資統計造冊；大型設備，公司統一調劑使用，優化配置；對大宗物資、大型設備按集中招標采購程序和比質比價采購辦法進行；對生產項目部實行材料員派駐制，動態掌握備品備件情況。同時，對所購材料實行“透明發票”制，由供貨商開具詳細購物清單（包含商品名稱、購物單位、商品類型、貨號、數量、單價、金額及購物日期等），杜絕價外折扣和價內返點、私購公報，或少購多報等違紀違法行為的發生。

五是非生產性開支重點。對招待費、手機費、辦公用品等實行切塊包干負責制，做到總量平衡，限額控制，責任聯掛，超消自負。對辦公設備實行實名使用，對辦公耗材集中定點采購，定量領用。

六是財務管理重點。通過建立財務預警機制、實行財務委派制、對資金管理和使用人員實行誡免談話以及對二次分配、賬外賬、“小金庫”等專項監察，規范財務管理行為，杜絕違反財經法規和財務制度的現象發生。

七是廢舊物資處理重點。因工程建設項目周期短、頻繁搬家等特性，工程完工后的廢舊物資處理一直是個焦點問題，也是企業資產流失的一大漏洞。通過效能監察，有針對性地出臺廢舊物資處理辦法，嚴格報批程序，堅持執行紀檢、財務、企管、器材供應四部門聯合處理程序，可以有效避免處理廢舊物資中的隨意性和“暗箱”操作，杜絕以新充舊、以舊充廢的資產流失和浪費現象。

八是人才使用培養重點。提拔任用以及招聘引進人才嚴格班子成員集體討論決定，并按程序考察、公示，切實做到公平、公正、公開。同時，實行新委聘干部試用制和干部任期制。

二、實施效能監察應注意的問題

效能監察具有內容上的寬泛性、政策上的專業性和操作上的繁雜性。因此，在效能監察的具體實施過程中，還必須把握住以下三點。

首先， 制度預立。根據企業的實際和項目特點，制定相應的方法和步驟，實施效能監察應遵循的基本程序是：信息搜集調查分析研究立項制定方案項目實施定論考核兌現獎懲項目后評價完善制度統計歸檔。通過嚴格程序，促進監察工作制度化、規范化。在具體方法上，可以通過聽取匯報、座談、調查了解，獲取信源，發現問題；可以通過、賬目審核，獲取資料，找到癥結；可以通過任職審計、財務審計，收集證據，有效控制。

其次，透明運作。“透明化”的制度要靠“陽光化”操作。從企業內部控制體系來說，在公關支出等成為企業無力抗拒、不可回避的現象時，建立健全相關會計核算控制辦法，為這類相對合理支出開辟一個“容身之道”，以疏治堵。同時，建立完整、系統的信息披露、報告和企務公開制度，包括監督實施的過程、相關信息一定范圍、一定渠道內的暢通等。

再次，多方連動。效能監察工作的順利開展，不僅需要黨政主要領導的大力支持，需要紀檢監察部門的實施協調，更需要發動財務、審計、工程、安監、企管、供應、人事等各個部門乃至職工群眾的全員、全過程參與。 當在工程分包、合同管理等方面遇到復雜問題時，還需要通過法律途徑謀求專業上的支持。

三、立足長效機制建設，實現由查錯糾偏向風險控制和績效管理轉變

第9篇：財務制度體系建設方案范文

【關鍵詞】內部控制預算管理全面性制衡性

【中圖分類號】G647.5F234

隨著《行政事業單位內部控制規范（試行）》及《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》的相繼，內部控制建設成為高校的一項重要任務。內部控制的核心是風險控制，控制的對象是單位內部的全部經濟活動。預算控制是《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定的控制方法，是銜接所有經濟活動的紐帶，同時預算管理又是高校的一項經濟活動，是《預算法》和《高等學校財務制度》要求的高校財務管理方法。高校在進行內部控制體系建設過程中，應對預算管理流程進行重點梳理，建立關鍵的控制措施。

一、高校預算管理現狀

高校作為財政預算撥款單位及政府教育部門下屬的事業單位，其預算是教育部門預算的組成部分，由高校財務部門按照財政總預算要求的內容和格式進行編制。根據《高等學校財務制度》的規定，高校預算編制程序采用“兩上兩下”的方式，高校財務部門提出預算建議方案，經高校領導班子集體審議通過后，上報主管部門，經主管部門審核匯總報財政部門，高校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。這種預算管理是財政部門和主管部門對高校的管理控制方法，對高校來說是一種外部管理機制。

近年來，隨著辦學規模的擴大及資金需求的增加，高校也在嘗試內部預算管理的控制方法。財務部門根據批復的預算，按照各職能部門上報的預算數，一般運用大切塊的模式，以上年度的預算實際完成數據為基數，采用“基數+增量”的預算編制方法進行平衡調整，形成內部預算，經高校決策層審定批準后執行，預算執行過程中控制及執行情況的分析均由財務部門完成。因為預算批復時間已到當年三月，內部預算編制時間倉促，這種預算管理方法一方面造成年初沒有內部預算，一方面造成預算內容不全不細，預算金額與實際資金需求差距較大，從而造成預算約束力較弱，執行過程中頻繁調整預算等現象。同時因為預算管理中沒有執行進度控制程序、績效評價程序及監督考核程序，極易造成項目經費預算執行進度緩慢、年底突擊花錢、資金使用效益不高、提供服務效果不好等問題。

二、內部控制對高校預算管理的要求

內部控制更加強調單位的自主管理，是一種內部管理機制。內部控制的全面性原則要求與單位經濟活動相關的全部人員參與內部控制體系的建設與實施，要對經濟活動涉及的各種業務和事項及經濟活動的決策、執行和監督過程進行全面、全過程的控制。內部控制的制衡性原則要求單位內部各部門的職責分工、業務流程要形成相互制約、相互監督的關系。

預算管理作為高校各項經濟活動的核心業務，是內部控制重要性原則要求應當重點關注的經濟活動，預算的編制、批復、執行、決算及評價等每一個過程都是關鍵的風險控制點，同時預算管理作為各項經濟活動的控制方法，預算管理流程涉及高校內部各職能部門及各項經濟業務和事項。因此，高校在進行預算管理的流程梳理及預算管理制度的建設和實施方面，要貫徹內部控制的全面性和制衡性原則，在預算管理的各個環節運用內部控制的不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制方法，達到相互制約、相互監督的要求。

三、內部控制環境下高校預算管理的改進

高校應當借助內部控制建設的契機，結合《預算法》及《高等學校財務制度》對預算管理的要求，對預算管理流程設定、預算整體規劃、預算編制方法、預算執行控制、決算分析評價等方面進行全面改進，通過規范的預算管理控制來促進高校其他經濟活動的內部控制。

（一）在預算管理流程設定方面

首先，在機構設置上，根據內部控制建設的需要及預算管理的重要性，高校應當設立一個獨立的綜合管理部門，主要負責高校的內部管理，具體職責包括三個方面，一是中長期發展規劃及年度事業發展目標的制定；二是經濟活動業務流程的梳理、經濟活動風險評估、管理制度及控制程序的制定和修訂、內部控制執行情況的考核；三是預算的整體規劃和協調、預算的編制和調整、預算執行情況的考核、預算績效目標的制定和評價。其次，在職責分配上，高校的最高決策層負責預算的審定和批準，綜合管理部門的職責如前文所述，財務部門負責預算的執行控制、預算執行情況報告的編制，各職能部門和教學單位負責本部門的預算編制、預算執行及執行情況分析，并為其它相關部門提供預算管理所需基礎資料。最后，在流程設定上，預算編制環節要設定至少“兩上兩下”的編制方法及每次上下都要通過協調會議的機制，預算調整要有協調會議制度及審定批準程序，預算執行情況分析及考核要定期進行。

（二）在預算整體規劃方面

首先，預算要以高校的中長期發展規劃和年度事業發展目標為根據，最好能制定三到五年的中長期滾動預算，每年依據上一年度預算執行情況及滾動預算編制本年度預算，同時再編制下一個三到五年的中長期滾動預算。重大項目要經過校內外專家及最高決策層的嚴格論證才能立項，中小型項目也要進行內部評審，符合中長期發展規劃和年度事業發展目標的項目才能納入預算范圍。其次，要依據各項收入及支出的標準來編制預算，上級部門有標準的要按要求執行，比如學費收費標準、工資支出標準、獎助學金支出標準、差旅費支出標準等，沒有具體標準的高校要根據相關政策制定合理合規的標準。再次，預算內容既要全面化又要精細化，收入預算既要包含財政撥款收入、學費住宿費收入，也要包含科研收入、經營收入等內容，支出預算既要包含保持學校運行的各種基本支出，也要包含基建項目支出、增加資產的資本性支出、債務支出等內容。各職能部門和教學單位編制的預算包含業務預算和財務預算，業務預算是本部門根據高校總體目標開展的各項具體業務及要達到的目標，財務預算是根據業務預算制定的資金需求計劃。業務預算是財務預算的基礎，財務預算是業務預算的支撐，業務預算要保證全面精細，財務預算才能做到全面精細。最后，在預算編制時間上，最好能在年度結束前兩到三個月著手進行下一年度的預算編制工作，先進行預算編制所需基礎資料的收集及本年度執行情況的預測，再根據基礎資料及預測完成情況編制下一年度預算，年末根據實際完成情況進行適當調整，就可進行審定批準程序，確保年初開始就有可以執行控制的預算。

（三）在預算編制方法方面

首先，財政撥款收入要按照資金用途編制支出預算，專項資金收入只能用于專項支出，公共用途資金收入按允許的支出范圍編制支出預算。其次，不同業務要根據業務性質運用不同的預算編制方法，學費收入、學生的獎助學金支出、工資支出等可以用數量增減變動法，學費收入、學生的獎助學金支出根據學生人數的增減變動及學費標準、獎助學金標準來預算，工資支出根據教職工人數的增減變動、職稱職務人數變動及工資標準來預算。保持學校運行的水、電、氣、辦公用品等基本支出可以用價格增減變動法，即保持數量穩定、只考慮價格的變動因素。一年內可以完成的小型維修項目、資產增加預算使用零基預算法。基建項目、跨年度的項目要按實施周期編制滾動預算，并按工程進度編制進度預算。

（四）在預算執行控制方面

首先，各職能部門要按批準的預算執行，財務部門要嚴格進行控制，預算調整經過批準后才能執行。其次，財務部門在預算控制過程中應按授權審批制度、政府采購制度、發票管理辦法等進行經濟活動合法合規性審查，并依照國庫集中支付制度、公務卡結算制度進行資金管控。最后，要以現行的會計核算系統為基礎建立預算管理信息系統，現行的高校會計核算系統中已有按預算項目核算的控制功能，不足點是需要專人增加預算項目并按項目預算金額手動輸入到會計核算系統中。預算管理信息系統一方面要解決現行會計核算系統的不足點，實現預算數據直接導入會計核算系統的功能，一方面要增加按部門進行預算執行情況匯總分析的功能及直接給各職能部門推送預算執行情況的功能，直至擴展到按高校各種基礎資料進行預算編制的功能及高校所有經濟活動的內部控制功能。

（五）在決算分析評價方面

首先，綜合管理部門應根據內部控制及預算管理的要求制定預算績效評價標準、考核標準及獎懲制度。其次，財務部門應定期編制預算執行情況報告，年底編制決算報告；各職能部門和教學單位定期編制預算執行情況分析報告，重點是預算執行進度分析及全年完成情況預測，年底編制全年預算執行情況分析，重點是分析預算差異原因。最后，綜合管理部門要根據評價標準及考核標準進行預算績效評價及考核，依據評價及考核結果按獎懲制度對部門或個人進行獎勵或懲罰。

四、結束語

在對預算管理改進的基礎上，高校還應對收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等其他經濟活動的流程進行重新梳理，制定相應的管理制度，建設適合自身的內部控制體系并實施，實現內部控制的目標。

主要參考文獻：

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