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第1篇：財務室存在的問題及建議范文

關鍵詞：財務管理；行政事業單位；部門預算

中圖分類號：F715.5文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）14－0131－02

我國行政事業單位具有數量多、人員多、支出多的特點，在地方財政中占有舉足輕重的作用。隨著市場經濟體制的逐步建立，特別是2000年開始財政管理制度的重大改革，涉及到行政事業單位財務管理中一系列深層次矛盾的解決和多方面利益關系的調整，行政事業單位的財務管理逐步顯現出了它的不適應性。

一、行政事業單位財務管理存在的主要問題

（一）財務管理職能較弱,資金使用效益低下

行政事業單位的行政職能使得其不能完全市場化，部門預算不規范，經費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是有計劃定額但流于形式。財務部門對經費的管理常常是事后核算，忽視了資金使用前的預測和使用中的控制，對經費收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少對資金使用效率進行考核。因此，資金的使用效率低下。

（二）財務管理職能不清

由于存在“路徑依賴”，傳統的計劃經濟體制的影響在短期內無法迅速消失，行政事業單位不同程度存在財務管理與會計核算認識不到位，財務管理比較粗放，財務管理制度不完善等現象，甚至將財務管理等同于會計核算；一些行政事業單位的領導及財會人員尚未擺脫資金供給制下“記賬、算賬、報賬”模式，財務管理的職能遠遠沒有發揮出來。

（三）財務管理的制度不健全

行政事業單位財務管理的制度不健全主要體現在如下幾個方面：

1.專項資金的管理。一是把關不嚴，供應范圍過寬。由于財政部門或上級單位在核撥專項資金前，項目缺乏必要的論證，使資金和應辦的項目脫節，從而在各級財政的預算、決算中幾乎所有的支出科目都列有專項經費，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少“度”的限定。二是資金分配存在嚴重的隨意性。“會哭的孩子多吃奶”的情況帶有普遍性,在一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時也給擠占挪用專項資金以可乘之機。

2.往來款項的管理。據調查，現在行政事業單位往來款項的賬面余額占流動資產的50%以上，而且有相當一部分屬于呆賬、壞賬。主要表現在：采購財產物資商品的預付貨款因不及時清算或貸款擔保硬性扣回形成呆壞賬；單位購車、買設備或其他物品，匯給商家的錢多，購物金額少，因結算不及時，產生債務糾紛，無法收回形成呆賬；個別單位違規為其他單位或個人提供貸款擔保，由于借款人不能到期清償而承擔連帶責任被銀行硬性將款項扣回，單位求償未果形成呆賬，而直接責任人得不到相應的懲罰。

3.年終清理結算和財務結賬。年度終了，對全部會計核算進行清理結算和賬務結賬是編報年度決算的重要環節，也是保證單位決算報表準確、真實、完整的一項基礎工作。突出表現在：單位財務沒有及時清理結算,往來款項往往由于跨年度，導致責任不清，形成呆賬壞賬。

（四）行政事業單位在預算執行方面,缺乏應有的約束力和嚴肅性

1.有的預算單位在資金使用中，支出控制不嚴，超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅游、公款吃喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下,嚴重影響了政府部門的公眾形象。

2.有的預算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經費的不足，用于維持日常公用支出，沒有做到專款專用。

3.有的預算單位在專項資金使用過程中，沒有樹立講求經濟效益的理財理念，重撥款而輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效地監督和考核。

二、行政事業單位財務管理存在問題的成因

（一）各行政事業單位在部門預算編制中存在缺陷

1.雖然財政部門要求部門預算編制采用零基預算法，但在實際操作過程中，基數法仍普遍被沿用，在很大程度上直接影響了資金的使用效率。

2.部門預算編制在項目支出的細化程度、基本支出定額制定的科學性等方面做得還很不夠，為一些單位挪用資金、鋪張浪費留下了隱患。

3.部門預算編制不夠細致嚴謹，在安排項目支出預算時人為因素較多，存在一定的隨意性和盲目性。不應安排的項目人為安排資金，致使應該安排的項目預算不能打足，影響了預算編報的準確性，導致在預算執行過程中追加預算比較普遍，影響了預算的嚴肅性，也給項目的績效考核帶來一定難度。

（二）相關行政事業單位會計制度、財務管理制度不配套

近年來，我國相繼推出了一系列財政支出方面的改革，這些改革措施將引起財政預算管理和各行政事業單位財務活動的重大變革，勢必影響到會計核算的內容和方法。但現行行政事業單位會計制度并未因此進行相應的改革，已不適應我國財政管理體制改革的要求，會計制度滯后于會計實務的情況越來越突出。

三、加強行政事業單位財務管理的對策

（一）明晰財務管理職能。

采取措施避免行政事業單位的財務管理與會計核算職能相互重合，改變“重會計核算、輕財務管理”的的狀況，以及行政單位實行會計集中結算后，單位會計核算與財務管理的職能都轉移結算中心的認識偏差。要加強宣傳，進一步明確無論是否納入會計集中結算，會計主體不變，財務管理的責任仍由單位自己承擔的制度規定。

（二）加強財務制度建設,建立有效的支出約束機制

1.制定綜合性的管理制度，如加強經費管理制度、財務人員崗位職責等；

2.制定單項的管理制度，如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度；

3.制定相關性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。這樣，可以從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的跑、冒、滴、漏，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）強化財務預算管理

財務部門應根據單位的特點，對支出結構進行科學的分析、預測和論證，搞好支出結構的優化設計。行政單位應改變忽視資金使用前的預測控制，資金使用單位不重視資金使用效益的狀況。為此，各行政事業單位要擴大事業性支出的比重，相對減少用于管理等方面的消耗性開支。對消耗性支出，應認真分析研究其開支的必要性，規定最高消耗限額和加強各種消耗性支出的控制，使費用預算能夠切實有效地執行。同時，采取措施，逐步象企業編制生產費用和成本預算一樣，制定各項費用的消耗定額，徹底改變“寅吃卯糧”的狀況。

（四）嚴格預算開支，建立財務管理的內部控制制度

預算一經下達，就要嚴格執行。在執行過程中，可用完善的內部控制制度約束財務行為。內部控制制度的主要方法是：

1.崗位分工控制，保證不相容職務相互分離；

2.授權批準控制，嚴格遵循授權范圍和權限，重大會計事項建立集體審批制度；

3.會計系統控制，制定符合單位的會計制度和崗位責任制等；

4.財產清查控制，采取定期盤點的措施確保資產的安全完整；

5.內部報告控制,及時全面地反映經濟活動的情況；

6.電子信息技術控制,加強電子信息系統的開發和維護，盡量減少人為操縱因素的影響。內審部門還應經常對內部控制制度進行評價，及時發現內部控制的薄弱環節，制定改進措施。

（五）加強財務管理績效的考核

行政事業單位的經費主要采取財政撥款形式，在這種資金供給制的基礎上，很容易出現經濟效益意識淡薄、重投入輕產出、監控松懈等問題。因此，必須轉變行政事業單位財務管理的理念，從實際出發，選擇一些恰當的并能綜合反映工作數量和質量的指標，客觀公正地評價資金使用效果。財務部門應充分發揮會計集中核算平臺功能，利用核算平臺設置的黃色紅色經費支出警戒線及指標控制等手段進行績效分析和考核。

第2篇：財務室存在的問題及建議范文

1.一套較為完整的預算編制、執行、監督體系，要透明、可信、可問責。而有些基層事業單位未根據履行職能的需要和財力逐項編制預算，提前規劃預算資金和資源配置，預算編制表現出現不合理以及不準確的情況。還有的基層事業單位預算編制脫離實際，并沒有根據上年預算執行情況及本年度財務收支情況，切合實際地提出本單位本年度各項收支的預算建議數，而是以上級主管部門財政補助的額度加上基層事業單位本年度的其他收入和支出為標準編制預算，經費安排上缺乏可靠的依據，這樣一來可能會在極大程度上導致數據與真實情況出現較大的差異，沒有可借鑒性特點。

部分單位的支出不嚴格按預算走，造成執行與預算脫節。有的單位沒有按照預算口徑安排支出，使用預算資金隨意性較大，有些單位存在挪用項目資金用于職工福利或其他其他日常開支未經批準隨意調整項目支出預算，因此造成了基層事業單位財務管理混亂，對管理工作和管理制度產生較為嚴重的影響。

2.未合理分解預算指標，支出控制不嚴，成本控制意識不強 。預算在經過“兩上兩下”的審批程序后，事業單位并沒有圍繞事業單位預算指標，及時將收支指標分解到各部門、各科室，使各部門和各科室不了解預算的總體概況。單位也沒有明確的分解財務收支指標給各部門各科室，造成了預算的執行缺乏計劃性，進而使預算失去了原有的規范性和系統性。不能很好的調動各部門各科室人員的積極性，為財務管理工作埋下無窮后患。

二、基層事業單位固定資產內部管理制度不健全，責任意識淡化

基層事業單位在固定資產管理方面沒有健全的制度以及健全的規定，僅僅只是對購置加以重視，并沒有對日常管理較為慎重，缺乏資產實物登記賬或臺賬；資產領用及保管沒有記錄，手續不完備，造成資產管理責任意識淡化，進一步導致浪費現象的發生。大部分單位在很大程度上有固定資產的購置問題，其往往表現為自行采購，并沒有加入到政府的采購程序之中的狀況，因此導致固定資產出現毀損和報廢等情況，不按規定及時向主管部門部門報告，履行審批手續，存在隨意出售、核銷現象，從而出現相應的謊報問題。不能實現對固定資產實物數量定期盤點，造成賬面數量與實物數量不符。這些行為充分暴露出財務管理工作的不到位，進一步導致事業單位當中存在財務管理等方面的問題。

三、財務人員操作不規范，財務報告不全面

事業單位的財務報告應全面真實反映事業單位預算執行、單位履行職責以及財政資源使用情況。目前，有些單位根據不同需要和目的來編制財務報表，從而出現了同一單位同一時期向不同的部門進行報送的財務報表數據有一定的區別，財務報表沒有完整的內容以及真實的數字，有些單位甚至僅僅存在財務報表，并沒有存在財務狀況等方面的說明，導致相關單位無法對財務管理的相關經驗加以總結，無法發現在工作中所存在的一系列的問題，同時也無法使財政資金使用的效率得到提升，進一步無法有效改進財務管理工作方法，無法提高經濟和社會效益，也不利于財政主管部門全面認識基層財務工作情況，不能為政策制定者提供可靠依據和原始素材，從源頭上造成財務資源使用情況無法被真正掌握。

四、財務監督力度不夠

事業單位組織內外部監督機構并沒有真正監督事業單位的財務收入以及財政支出等狀況，并沒有全面核查監督相關情況改，比如預算是不是真正得到了一定的意義上的執行，相關費用支出結構是否有著較為合理的變化，是否有濫用等狀況的存在，有沒有真正做到專款專用等方面的狀況，這些都需要深入監督。因為監督機構的行為缺失，導致很多事業單位將自身開支范圍大大擴張，使開支標準一再提高，沒有合理使用國有資產造成國有資產流失。

五、對基層事業單位財務管理的建議

1. 強化預算管理，突出全程監管，落實責任

做好單位預算和內部控制，堅持預算工作的科學性、全面性、準確性和真實性。在組織上，時間上做好人力配合，采取有效的資產管理方式，提高資產的使用效率，相關人員各司其職，嚴把手續管，及時的糾正預算編制和執行預算中存在的各種問題，在資金使用上進一步細化收支項目提高資金的使用效率，加強全面監管不會有漏項情況的出現。在事情發生之前，進行相應的預算編制審核工作，而在事情發生的過程中，對經費支出進行一系列的審核，在事情發生之后，也要嚴格掌握經費使用過程中的相關內容，只有這樣結合事前、事中、事后3個方面，才能夠使經費使用績效得到很大程度的提高，從而使財政資金的使用效益得到大幅度的提高，使績效考核得到進一步的加強，使違規行為以及違紀行為發生的幾率大大降低。

2.強化基層事業單位內部財務管理與監督

一是單位內部要定期或不定期對內部財務狀況進行核查，定期公開財務，增加資金使用透明度，使內部財務管理和監督得到進一步的強化。二是建立檢查監督與考核機制，科學制定單位財務管理狀況及資金使用效果的考核指標，定期或不定期檢查，并將結果納入干部績效考核，使財務管理和相關工作人員的具體工作內容相聯系，從而更進一步引起重視。

3.完善資產管理機制，依法執行政府采購制度

制定完善的適合本單位的資產管理制度，堅持錢和物的分離、分級管理，嚴格責任制，合理的區分各項財產管理。 基層事業單位應合理使用國有資產，對固定資產的購置堅決執行政府采購制度。固定資產報廢、調撥、變賣，嚴格執行審批程序。使辦公用品的采購管理更加規范，同時使其會計核算的規范性也得到進一步的提高，在采購的過程中，實施較為嚴格的內控管理制度，定期清查盤點，并不定期抽查，重點監督資產是否真實是否完整。并且進行資產管理責任制度的建立，使相關資產管理責任真正落實到個人的身上，并對責任履行的具體狀況進行定期的考核。

4.加強會計隊伍建設，規范財務會計基礎工作，發揮財務督監職能

會計人員要加強業務培訓和學習，不斷提高業務素質，重視相關工作內容，規范和完善賬務處理。會計人員要擁有良好的職業道德，認真核算真實全面地管理單位財務，自覺履行監督職責，對虛報亂報開支的行為予以制止，堅決抵制各種違法違紀行為，切實擔負起財務監督這一責任，從而能夠使財務監督管理職能得到更好的發揮，使會計隊伍的建設得到更進一步的加強。

六、加強基層事業單位財務管理的意義

第3篇：財務室存在的問題及建議范文

經管科和財務室二者如協調欠佳，配合不當，易出現管理疏漏，導致分工責任不清，任務權責不明，互相推誘。如醫院的科級醫療成本核算由經管科負責，由于醫療成本數據主要來源是“支”，基礎是“清產核資”和“實物掛賬”，如果財務室沒有實行“實物掛賬”，不能提供分科、分成本項目列“支”的費用數據，經管科就無法對科室支出進行分別核算，醫院的成本核算工作最終就不可能得到很好地落實;另財務室和經管科的工作任務和會計核算方式不同，醫院財經中心以往實行的是預算會計中的“收付實現制”，采用的賬務處理方法也是“收付記賬法”;而經管科實行的成本核算管理方法，其會計處理原則是“權責發生制”，記賬方法是“借貸記賬法”。兩種不同的會計方法造成了同一醫院因不同會計制度所產生的數據難接軌，使醫院的經濟管理數據很難統一、準確和科學，信息無法共享和利用。如:上報醫療有關收支情況時，經濟管理部門以統計核算上報一個數據，財務室按收付實現制核算上報一個數據，一種報表，同一內容，兩種結果，提供的成本效益情況不夠準確。

二、中小型醫院經濟管理的幾點建議

1.醫院黨委要加強對經濟管理工作的集中統管

經管科與財務室應由分別向上級負責改為共同參與醫院經濟管理，共同向院黨委和首長負責，構成醫院經濟管理雙線式體制的模式。就醫院經濟管理體制而言，應直接隸屬院黨委，使各種經濟信息和決策高度集中，高度集中是指醫院在經濟運行中的重大問題決策權要高度集中于院黨委及院領導。如醫院的全年預算、決算，大型醫療設備引進、基建維修安排、全院的成本核算或獎金分配方案等，涉及資金較多或較敏感的經濟問題，應經黨委討論和院長簽署同意方可實施。財務室和經濟管理科以經濟參謀或助理的形式，分散在各經濟責任中，相對分散是指醫院經濟運行中的具體計劃、組織、實施和檢查監督工作分散在不同的職能部門進行。如醫院的預、決算，院級成本核算由財務室負責，物價管理、科級成本核算等由衛生經濟管理科負責，雙方共同承擔醫院經濟運行的檢查、監督，充分發揮醫院內部管理的有力杠桿作用，增強內部活力。這種高度集中和相對分散相結合的經濟管理體制、組織結構和管理形式，將有利于經濟決策的統一和全院經濟運行的協調一致，使醫院運行更加經濟、高效，更具有競爭力。

2.強化經濟管理職能部門的作用

經濟管理科、財務室、收費室是醫院經濟管理的重要職能科室，在完成醫院綜合目標、協調院領導搞好經濟管理和決策、督導全院經濟活動中發揮重要作用，尤其在具體的經濟核算方面發揮著其他部門不可替代的作用。從一定意義上說，醫院經營質量的高低，發展速度的快慢，與經濟管理工作的優劣是密不可分的。

3.進一步更新醫療成本核算理念，領導重視和全員參與

醫療成本核算的結果是經濟效益，特別是科級核算及分析過程，綜合反映醫療服務中勞動管理、技術管理、物資管理、設備管理的當前水平，是經濟增長和經費來源的基礎。控制和審核成本支出可提供經營決策，依據醫院開展醫療活動所必須消耗的人力、物力、財力等，成本支出是否合理，對醫院的管理和發展有著重要的影響。通過成本核算，加強審核力度，規范支出管理，降低成本費用，使醫院的支出趨于科學化、合理化，減少資源的浪費。決策者可根據全面成本核算進行經濟效益分析，使決策者了解到通過成本核算所產生的經濟效益，從而做出正確的經營決策。建立健全成本核算組織和機構，在全院各級宣講，組織學習，培訓成本核算專職和兼職人員，使全院工作人員增強經濟意識，從而達到自覺減少浪費、控制成本和增收節支的目的。醫院應借助經管科的發展，推進醫院的經濟管理改革，推行核算會計制度的統一，實行醫療成本核算，進行清產核資、實物掛賬，根據醫療、科研、教學及儀器設備分布、使用情況等，將設備、器械、衛生材料等按科室、分病種進行成本核算。財務室改“收付實現制”為“權責發生制”，“收付記賬法”為“借貸記賬法”，與經管科統一會計核算方法。在全院范圍內，從基礎工作上，建立起一套適合對物資進行封閉式管理的經濟管理制度，以保證權責發生制核算制度的落實，使醫院在經濟運行和管理上，更適應市場經濟的需要。

三、結語

第4篇：財務室存在的問題及建議范文

一、問題及成因

當前，中小學財務管理存在的弊端很多，既有政策上因素，也有管理上的漏洞；既有管理體制的不完善，又有制度建設上的滯后，主要表現為：

一是會計機構不健全。有的學校沒有根據會計業務的需要設立會計機構，有的不設會計機構負責人，中學大多隸屬總務科，形同虛設；小學無機構、無專門的辦公場所，有的會計人員的宿舍就是財務室；有的會計機構負責人和主管會計任職的基本條件不具備，也沒有按照會計法規的有關要求任免；有的中小學財務會計管理工作“校長”一人說了算，職責不清，責任難明。

二是會計基礎不扎實。部分學校會計基礎工作薄弱，沒有嚴格遵照《會計基礎工作規范》執行，有的填制的記賬憑證不能準確地反映經濟業務的內容，會計科目名稱不規范，業務處理不及時；有的財務人員對原始憑證審核不細，原始憑證規定的內容填寫不全；有的財務核算不規范，固定資產賬卡物不相符，管理無臺賬，與低值易耗品界限劃分不清，票據管理混亂等基礎管理工作不到位。

三是內控制度不完善。學校在制度建設方面，有的只注重教學管理方面的，輕視財務管理制度的建設，建立健全內控制的卻寥寥無幾，有的在建立內控制度時，沒有將內控制度覆蓋到單位所有人員和各個業務環節。小學普遍存在會計與出納由一人擔任，財務印鑒由一人保管，票章不分離等現象；有的中小學存在審批權限和審批流程不明，管理混亂，違章難究的現象嚴重；有的存在重大決策和執行不分離，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現象。

四是會計業務不精通。據調查了解，當前中小學財務人員普遍存在“三多三少”的問題，即半路改行多、科班畢業少，簡單記賬多、業務精通少，手工記賬多、懂會計電算化的少。有的地方80%以上財會人員不是學財會專業的，大部分都是教師轉崗或兼職人員，40%以上人員沒有會計從業資格證，業務技能也參差不齊；有的財務人員不學習，不鉆研，會計管理和核算只按原來會計的做，不問對錯，照貓畫虎，不思考，不創新；有的財務人員參與單位管理的機會少、意識不強，對單位的現狀、問題及發展趨勢缺乏掌握，財務分析只能單純從會計核算的角度就事論事，不能站高看遠、從全局角度在數字中體現和把握政策，找不準要害，影響單位領導的財務決策。

五是收支管理不規范。在收入管理方面，有的學校將勤工儉學、房屋出租、食堂等非稅收入不納入收支兩條線管理，存在收入不及時入賬，私設“小金庫”等現象。在支出管理方面，部分學校存在公用支出無定額標準，無管理制度，不按預算執行，專款不能專用，隨意性較大；公務接待審批、政府采購、資產處置等不嚴格按制度執行；辦公用品采購、保管、發放由一人經辦，無采購計劃、驗收入庫、領用等控制環節；有的不認真執行基本建設財務管理制度及會計核算辦法的有關規定，基本建設竣工項目財務決算報表編制不及時，數字不準確，內容不完整。

六是財務監督不到位。在財務監督管理上越位與缺位并存，基層學校點多、面寬，鞭長莫及。學校財務公開不能經常化、制度化，方法簡單、走過場的多，張榜公示的少，達不到民主理財和群眾監督的目的；出臺的一些加強中小財務會計管理制度和辦法，大都是拼盤式的，比較零星，不系統，不全面，制度執行和監督檢查流于形式的比較多。

這些問題的存在，不單是中小學財務會計管理的簡單問題，而是直接影響到黨和國家關于義務教育經費保障機制改革政策的貫徹落實，也影響到義務教育的質量和水平，甚至影響到和諧社會的構建。因此，只有通過深化教育財務管理方式改革來加以完善和解決，才能夠真正實現中小學財務科學化精細化管理的目標，更具有現實意義。

二、對策及建議

通過對全國普遍采用的中小學財務管理方式改革多種模式的對比分析，要實現變“報賬制”為“監管制”、變“集中核算”為“國庫集中支付”兩大轉變。當前及今后一段時間推行“校財局管”改革的基本思路是：在堅持預算管理權、資金所有權、使用權、財務審批權、資產產權和債權債務關系“六權”不變的原則下，全面落實部門預算到校、財務核算到校、國庫支付到校、資產管理到校、財務監控到校的基本要求，以“預算統編，賬戶統設，集中收付，票據統管，采購統辦，崗位聘用，遠程核算”為主要內容，依托教育資源網絡信息平臺，運用縣級預算執行系統、會計電算化核算軟件和工資管理軟件，以學校為獨立核算主體，將學校預算內外收入上劃到縣，支出實行國庫集中支付，對學校財務實行網絡化、電算化、信息化管理和監督的一種財務管理模式。主要工作措施是：“圍繞兩個目標，實現四個規范，抓好五個環節”。

一一圍繞兩個目標。就是健全制度，創新方法，著力實現財務管理制度化和會計核算電算化兩個目標。一是財務管理制度化。健全的規章制度是中小學財務科學化精細化管理的基礎，要在總結多年來加強中小學財務管理經驗的基礎上，綜合運用國庫集中支付、會計委派制度、信息化建設等改革成果，通過深入調查研究，大膽探索，研究制定中小學“校財局管”實施方案，財務管理、銀行賬戶、人員聘用、會計電算化、監督檢查、資金支付、會計核算、銀行清算等一系列配套改革辦法和制度，用規范的制度來管理中小學的人、財、物，建立起制度保障長效落實機制，實現財務管理制度化。二是會計核算電算化。要按照“金財工程”和國庫集中支付改革的總體要求，依托教育網絡資源，統一搭建起學校、教育、財政和金融機構等互聯互通的網絡平臺，將縣級預算執行系統、會計電算化、工資管理、資產管理等相關應用軟件搭建一個公共網絡平臺上，實現網絡連接和數據對接，建立起以“后臺控制、網絡管理、遠程核算、動態監督”為核心的會計電算化遠程核算網絡系統，在縣教育局中心機房設后臺服務器，所有的財務會計資料存儲在后臺服務器上；各中小學財務室作為網絡前段工作平臺，對財務會計的制單、審核、記賬、結賬、報表、查詢等通過訪問后臺服務器進行，實現會計電算化代替手工記賬。縣教育、財政等部門的相關人員可以根據權限控制，監控各學校任何一時點的財政資金去向，實現以縣級主管部門為中樞，對中小學財務收支進行網上申請、審核、支付、核算、查詢的多層次、全過程、全方位的動態監管，以信息化推動中小學的會計核算、監督和檢查，提升會計核算工作的質量和效率。

第5篇：財務室存在的問題及建議范文

實習地點：山東省威馬泵業有限公司

實習日期：2004年7月7日--2004年8月

前言

再次踏進威馬的時候，我的感覺是：一切都變新了！名字是新的，設備是新的，職工新有了自己的食堂，甚至倉庫，也變得更寬敞了，嶄新的威馬，到處呈現一派欣欣向榮的景象。我的心很緊張，我能勝任經理安排的工作嗎？能跟上威馬的步伐嗎？威馬發展的太快了！

去年來威馬實習，是以一個高中生的身份來體驗工人生活的，今年不同了，今年我成了一名大學生，身份的不同，讓我對自己和工廠都有了新的認識和要求。首先，我慶幸的是經理能給我一次鍛煉的機會，我一定要以更高的標準來要求自己，磨煉自己，我更應該把自己對威馬的認識總結出來，以期對威馬有些微的幫助。

中國加入世貿組織，給我們帶來了很大的商機，但同時也給我們帶來了更大的挑戰，我們面臨著更多更強的國內外的競爭對手，如果我們自己沒有清醒的認識，僅僅依靠政府的支持，跟在政府改革的后邊，我們勢必會處于被動地位。在加入世界貿易組織之后，政府需要對內資外資企業實行同等的待遇，難以制定和實施偏向內資中小企業的政策措施。因此，增強企業競爭能力，主要是通過我們自身的努力。針對這種形勢，我們廠也要在產品的種類及科技含量上下功夫，在銷售渠道上開辟新路徑。這顯然已是刻不容緩的事情了。雖然我們公司在技術進步方面比較重視，但公司應該在自己的技術上有個合理的定位，抓好員工培訓，這是知識更新和技術進步的必要途徑。

實踐內容

一.首先在同事的耐心指導下學會了計量器具的使用，能夠準確的運用計量器具進行產品檢驗。

二.能夠對原材料進行檢驗，對原材料的含量進行了認真的學習，并做了系統的歸納。

三.能熟練對柱塞、泵筒進行檢驗。

四.對標準件的檢驗有了初步了解，現在看著圖紙能夠進行標準件的檢驗。

五.成功的完成了第一次去大港出差的任務，對出差有了切身的體會。

工作體會

質檢是一項具有高度責任心的工作，需要一定的技術性和協調性，是企業中的“大蓋帽”，具有一定的裁判權利。但同時也是一個費力不討好的差使，因為對于生產部門來說，質檢就是要給他們“挑毛病”，如果認真了，難免就會得罪人，但質檢敷衍、不認真，吃虧的最終還是企業本身。所以，質檢一定要由認真負責的人來做，而且要絕對和生產分開，才能更好地對產品質量把好關。對于公司合并質檢一事，實在讓人難以理解。我認為，質檢可以由經理直接管理，而不能讓任何部門左右，這樣才有提高產品的質量，形成良好的監督。如果一遇到問題就找不出責任人，最后這個黑鍋只能是由質檢部門來背。我們公司有能力健全企業管理體制，“舉一綱而萬目張，失一機而萬事毀”， 不能用職能管理的手推職能管理的山。工作要簡化而不是簡單化。再就是質檢部領導換代太快，造成了管理斷層，應當適當的調整一下質檢部長在任的期限，這樣就能減短質檢部暫時無領導的時間。希望我再回威馬的時候，看到的是一個健全的管理體系。

公司存在問題及本人建議

公司的發展要靠大家的共同努力，我雖是實習生，但我同樣是威馬的一員，對于我所看到的公司現在存在的一些問題，我認為我有義務提出：

一.現在職工思想問題嚴重，生產管理有問題。我們應當充分發揮民主意識，讓職工選出自己心目中的生產管理者，時刻關注職工的思想動態，定期召開職工大會，使管理者和職工之間暢通言路，及時消除不必要的隔閡，充分調動廣大職工的工作積極性，才是上策。

二.財務制度有待于進一步規范，財務要獨立，不得參與公司招聘、面試等一系列事宜，應當把精力集中到自己的本職工作上去。財務室一定要加強安全意識，不要讓外人隨便入內，更不要把面試的場所搬到財務室，這沒必要，也不利于公司的安全。

三.我們外協的產品太多，下一步應逐漸投入設備，引進技術，減少外協產品的數量。比如，增加一臺銑床就可以減少脫節器的數量，這樣一來就提高了脫節器的利潤。

四.一定想方設法解決公司的用水問題，我們可以不用村里的水，另辟其他渠道，讓公司從上甘嶺的困境中走出。另外在大車間和發黑車間各設立幾個水龍頭，這樣發黑的時候就不用再用小車推水了，職工在車間也可以方便的用水。另外應提高發黑的質量，嚴把程序關，有時為了省勁就直接把標準件放到里面，這樣就造成了發黑出來的產品成了“當天黑”，所以一定要加強職工的責任意識。

五.原材料的存放和切割機的放置應合理安排，不能隨處亂放，尤其是切割機在食堂那邊很不合理，現在可能連開關都沒有，每次下料都要現接線。我想，只需一個開關，應該不必讓李華師傅親自來接吧！這還是一個責任心的問題，有人說“因為不是花自己的錢，讓李華干，我現在是領導了！”這就是某些人的心態。我不知道現在開關換上了沒有，反正21號之前還是沒人管！我的建議，就是把切割機挪到另一側，把食堂北面的花池清掉，用鋼管搭建一個棚，這樣切割機既接近原材料，地方也寬敞了，不用再來回的運管子，切割機也不用整天露宿廠內。

第6篇：財務室存在的問題及建議范文

2、公司員工不多，只有14個人，雖然看似公司規模小，但是其業務量十分可觀，每天都有來洽談、購買咨詢和辦理各項業務的客戶絡繹不絕。

3、職能部門分布：經理室、財務室、檔案室、辦公室、展廳、停車場。

4、公司理念：信念遠比黃金貴。

5、發展方向：奮戰100天，進軍欽州港保稅區。

二、我們從事的主要工作內容有：

1、每天必做工作：開、關公司門、掃地，倒垃圾、清理煙灰缸，并幫忙

整理員工辦公桌上的凌亂的資料。

2、整理檔案室的檔案，并對資料進行抽拿、放回去、打印、分順序擺放等

工作。

3、接待客戶，為客戶倒杯水、引導客戶辦理手續、并幫忙復印他們需要辦

手續的資料，如：身份證、保險單、行駛證、購置證、戶口本……

4、從事一些簡單的驗車工作，在一旁幫忙遞、拿東西、熟悉驗車的流程。

5、為客戶準備辦理貸款的合同資料，協助客戶辦理簽字、辦卡等業務。

6、公司員工沒空業務繁忙時候幫忙接聽下電話、傳真、在電腦上錄機電、

物流臺帳、幫忙辦理車輛入戶、年審、購置證、營運證……工作。

三、實習收獲

1、工作并不是公司員工、老總下達命令說要做什么工作、而是自己要自覺、主動去做、認為該做什么工作就要大膽去做不要猶豫。

2、通過每天接觸的購車過程中的與公司同事、客戶溝通使我對卡車知識有了一定得了解、不僅知曉了卡車的一般構造、還學會了如何去驗車、驗車該驗什么，如何去驗。

3、讓我懂得了禮儀禮節的方面重要性，與同事相處要注意什么，什么話應該說、什么事不可以問也不可以做、如何與客戶溝通好，特別是在打電話時學會禮貌用語的重要性，知道接電話首要該說第一句話是：“你好，欽州玉柴”;客戶來了能上這幾句話：“老板，你好，想要什么車”、“坐下先吧”、“請喝杯水”之類的話。

4、學會了使用復印機、打印機和傳真機、在復印時雙面復印也學會了。

5、玉柴現在的口號是：玉柴動力，綠色動力。

6、做事除了要大膽、積極、主動外還要謙虛問同事，要學會虛心求教，不懂話就問，做事前一定要問明白，切忌還沒弄清楚怎么做就盲目的去做，這樣很容易做錯事，甚至造成難以修改的錯誤。

四、實習體會

1、凡事從底層做起，比如：對卡車銷售不了解就必須從基礎知識抓起，熟悉卡車的綜合知識，不僅要熟背價格外面，更要懂一點卡車的構造知識。

2、在公司內部溝通是很重要的，要多注意溝通，只要你肯問，多與同事溝通你會發現其實他是很容易溝通的，更能從他的口中學習到許多課本上沒有的知識。

3、“任何工作只要你肯去認真去學，去多問，都不會是很難的”，這是盧總給我的忠告，讓我認識到了做事只要抱著謙虛的學習態度去做一件事，肯多去問，任何工作都會變得容易。

4、人際關系的處理也是非常重要的。我在那里實習這么久發現公司內部的員工與員工之間，老總與員工的關系都是處理得很好，經常看到他們有說有笑，即使是經理也能與員工打成一片，工作地時候能相互合作，休息的時候能一起打牌、“吹水”有說有笑的。可見在工作當中處理同事及老總的人際關系式十分重要的，“人脈處理的好去到那都好辦事”這也是盧總給我的一個忠告。

5、出來工作或是實習在心態也是非常重要的，要做到：（一）心態要做到放平穩 （二）做事要不怕做錯事，要敢于承認錯誤 （三）要學會用腦做事、做事前一定要問清楚操作流程、要想的嚴謹，全面 （四）說話不要太直，說出去前要經過大腦思考。

6、一個企業發展壯大靠的是誠信經營，同樣我們做人也要做到誠信經營人生，待人要真誠、踏實，去到一個企業工作自己懂做什么就做什么，不懂做什么就不要去做，切忌不懂裝懂。

四、發現問題及建議

欽州機電（物流）有限責任公司雖然是個大公司，但在公司內部依然存在幾個不足之處：

1、各部門間雖然做到分工不分家，但依然是分工不明確，有些員工什么都

管，有些卻放手不做，這樣下去容易有心幫做的卻是幫倒忙、也容易造

成辦事效率低下。

2、在處理客戶的投訴（追車、辦事拖延、卡車保修不到位等）處理得不夠

好，未能給予客戶一個滿意的處理結果。

3、某些員工有時候做事積極性不搞，對待客戶未能做到足夠的積極、熱情。

4、客戶雖多，但是從事銷售的人員依然偏少。

5、在提高顧客銷售滿意度方面尚待進一步加強。

針對以上的問題我在這里不作建議，不過針對每天都有客戶來追車，甚至場面一度非常緊張，在這方面我們在這里提出一些建議：

1、向廠家（柳汽）催貨、督促其加快生產進度，派人實時監控完工情況。

2、在購車簽署合同之前能與客戶達成寬裕的交車時間。

3、盡量向客戶推銷格爾發，因為霸龍交車時間長。

4、車的完工情況、進度都能如實匯報給客戶。

5、可以從企業戰略的銷售眼光來做出卡車的銷售預測，不一定要等到客戶

第7篇：財務室存在的問題及建議范文

關鍵詞：公立教育單位；公務卡；問題；對策

一、公務卡概述

（一）什么是公務卡

所謂公務卡，是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。公務卡消費的資金范圍主要包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。公務卡具有一般所有具有的授信消費等共同屬性，同時又具有財政財務管理的獨特屬性，能夠將財政財務管理的有關要求與銀行卡的獨特優勢相結合，是一種新型的財政財務管理工具和手段。由于公務卡具有一般銀行卡的基本屬性，故可以預借現金。

作為公務業務的一種新型結算方式，公務卡使用可以概況為“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監控”。例如，某單位工作人員外出公務消費時，可以不再預借現金，而是持公務卡先行刷卡支付，并取得發票及刷卡憑證，出差回來后向單位財務申請報銷，單位財務審核無誤后將報銷款項直接劃入該工作人員公務卡賬戶中。

（二）公務卡結算與支票結算的區別

公務卡結算與支票結算的區別在于：其一，公務卡結算攜帶方便，安全性較高，可以降低風險；其二，公務卡結算刷卡有記錄，具有較強的透明度；其三，公務卡結算提高了工作效率，降低工作中的差錯；其四，公務卡結算減少資金占用率，減少了庫存等；其五，公務卡結算只是代替現金報銷業務，支票使用用途不變。

二、公務卡推行對公立教育單位的影響

公務卡結算方式在公立教育單位推行的影響可以從兩方面來了解即：

（一）公立教育單位推行公務卡結算對教職工的影響：優點例如有的教職工在出差時不必攜帶大量現金，只需攜帶公務卡消費，而后憑借刷卡憑證報銷，將原先的預借款、報銷兩道程序合并為報銷一道程序，使工作降低了風險，提高了效率等。弊端例如有教職工在使用公務卡結算的各項公務支出，必須在規定的免息還款期內（銀行記賬日至發卡行規定的到期還款日之間的期限）到財務室報銷，例如因個人報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由教職工個人承擔。

（二）公立教育單位推行公務卡結算對教育單位的影響：公立教育單位推行公務卡結算有利于單位對教職工的消費進行監督，可以強化資金管理，減少了私挪公款、現象的發生，大大簡化了用卡單位的財務流程，免除了現金預支、開具現金支票等繁瑣步驟，提高了用卡單位的財務管理效率。

三、公立教育單位公務卡推行中存在的問題

（一）缺乏公務卡結算意識，公務卡報銷執行困難：由于公務卡結算方式在2013年才在我國全面推行，公立教育單位由于宣傳力度不夠，許多教職工都對公務卡結算制度一知半解，特別是一些老的教育工作者對公務卡這種現代工具還不能完全接受，大多數工作者缺乏公務卡結算意識。即使有些教育工作者接受公務卡結算，但是對其報銷流程并不了解，造成公務卡報銷困難。

（二）公務卡推行環境受限，使用率低：公務卡結算的推行不僅涉及到城鎮，還涉及到許多零售商店，有些偏遠地區的餐飲、服務行業，特別是新疆的南北疆地區，南北疆出差、學習以及招生基本是用不了公務卡的。由于安裝成本等客觀原因并未安裝POS機，這就大大影響了公務卡的刷卡消費，降低了公務卡的使用率。同時，我國銀行卡在宣傳使用、安全性以及糾紛的解決上等方面尚達不到先進國家的水平，也在很大程度上導致了人們對銀行卡的抵觸、觀望情緒。

（三）公務卡報賬、還款問題有待完善：公務卡報賬、還款步驟如下：第一步，預算單位在職教職工根據公務活動的需要，使用公務卡刷卡消費，并取得相應報銷憑證和經持卡人消費簽名的消費交易憑條。第二步，在公務卡透支免息期內，教職工持合規的報銷憑證經單位領導簽字審核后及消費交易憑條到本單位財務室審核申請報銷。第三步，單位財務人員登陸財政大平臺公務卡管理信息系統，錄入持卡人卡號、交易日期和消費金額等信息，查詢確認公務卡公務消費的真實性并按規定進行審核，對符合公務卡結算范圍和財務制度規定的支出予以報銷。第四步，單位財務人員通過財政大平臺公務卡管理信息系統發出公務卡報銷指令給國庫集中支付銀行。第五步，銀行根據單位提交的授權支付指令將還款資金通過單位零余額賬戶向公務卡賬戶劃轉還款。

（四）與公務卡相關的配套措施還不夠完善：由于公務卡結算在我國起步較晚，可以說是一項新型的結算方式，它的支持系統和安全管理系統還不完善。另外，受理公務卡的市場也受到限制，例如由于地區間的經濟文化差異，對POS機的利用率也不盡相同。

四、改進公立教育單位公務卡推行的幾點對策

（一）加大公務卡結算的宣傳力度，鼓勵刷卡消費：公立教育單位的領導者要加大對公務卡結算的重視程度，以身作則的執行相關制度，并通過開展相關培訓來改變教職工原有的現金結算思維，了解公務卡結算相關流程，避免出現交易風險，鼓勵教職工刷卡消費。

（二）加強公務卡相關配套設施建設，改善推行環境：為了推行公務卡結算，還應加強對其相關配套設施的建設，例如要求預算單位、公務卡銀行和中國銀聯對公務卡系統提供良好的運行環境；要求中國銀聯加大對POS機的投放使用密度，減少其手續費，這樣可以提高使用者刷卡消費的積極性，為公務卡推行提供良好的環境。

（三）改變資金使用觀念，加強對公務卡監督：公務卡作為一種現代的結算方式，取代了現金結算支出，學校的教職工應轉變資金使用觀念，積極地使用公務卡，學校的管理者也應完善公務卡制度，加強對公務卡進行監督，提高公務卡結算的透明度。同時學校的財務人員也應加強對公務卡報銷憑證進行嚴格的審核監督。

五、改進公立教育單位公務卡推行中實際操作應如何運用

（一）公務卡報銷實行時，除按規定使用轉賬支票外的業務，主要是以現金報銷單為主來進行報銷處理，如：1、200元以下的零星開支及出差地區未實行刷卡的；2、臨時工工資；3、新疆地區維穩補助；4、各項考試監考費；5、個別小額勞務費等實行現金報銷，其他的嚴格按公務卡及支票使用進行管理及報銷。（二）公務卡報銷實行時，原使用的現金報銷單在報銷公務卡消費時應更改為公務卡報銷憑單，原始憑證后附銀行結算進賬單票據原件，刷卡POS票據先復印后與原始小票一同粘貼在憑證后并統一裝訂。

六、總結

綜上所述，公務卡這種現代結算方式影響著公立教育單位的財務管理，有好的一面同時也存在一定的問題，因此公立教育單位要結合自身特點，采取積極地對策解決公務卡推行中出現的問題，促進公務卡結算的順利進行。（作者單位：烏魯木齊市教育會計核算中心）

參考文獻

[1] 唐云鋒；郭志祥；我國公務卡消費中存在的問題及解決對策[J]；經濟論壇；2010年03期.

[2] 龔敏希；陳瑩；論公務卡在搞笑的推行[J]；新西部（下旬.理論版）；2011年05期

第8篇：財務室存在的問題及建議范文

二月份，針對**指財務資金緊張的現狀，加大了與局指的業務聯系，時常電話或書面向局指提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。積極參與湖南雙峰隊民工的合同簽訂，提出了關于稅金的合理建議，進一步完善了民工勞務合同程序。進一步與預算、材料部門配合，嚴格把關軌料、普通材料的收發、定額管理。在對外付款方面，嚴格把關，為了確保施工生產的質量和工期，財務付款采用預付形式，提高了供貨方和勞務工的積極性。這期間，對銀行預留印實行了分員管理、內部牽制制度。

三月份，及時將單位職工借款催收，加大債權債務清理工作。對材料、總務物資報表進行嚴格審核，防止學習漏洞產生。預先向局指、材料廠做好了部分往來帳款的核對工作。為第一季度財務決算打好基礎，以相關方面準備好資料。并對二季度的財務工作進行認真安排、計劃。

四月份，因為一季度財務決算工作已開始，圍繞這個重點，從多方面、多渠道入手，為一季度決算提供相關資料。由于驗工計價報表遲遲未到，便主動與公司財務部及時保持聯系，密切關注著一季度財務決算動態、時間與其他新的要求。對職工一季度五金扣繳進行了全面的清理，并造冊。及時將五金工作順利完成。正值原指揮長唐國民離任期間，做到了及時向公司、部領導提供相關信息、資料。

五月份，親自帶頭對財務人員進行計算機培訓特別是會計電算化培訓。5月12日至5月28日，為期17天的職工計算機培訓，不僅帶動了財務人員的學習積極性，而且也掀起了廣大職工學計算機的熱潮。參加我主辦計算機培訓的人員多達40個，考試合格率100%，而且下屬財務人員的考試成績均80分以上。我將此次計算機培訓的相關資料已通過書面及光盤報公司財務部。另外，單位正值菏日復線大戰七十天，針對經濟業務頻繁的現狀，在對外付款方面加大了把關力度。

根據**公司財[20**]1**號文件精神，組織財務人員在開展《會計法》執行情況檢查方面做到了齊心協力、分工合作。在平時工作中，深知：作為一名合格的財務工作者，不僅要干好自己的本職工作，而且還要有良好的職業道德風尚和先進的政治思想。我被指揮部光榮評為先入黨員先鋒崗。我還利用業余時間，為建黨八十周年和北京申辦2008年奧運會，通過FLASH動畫制作軟件，分別自制了MTV影片《咱們工人有力量》、《紅旗飄飄》。在指揮部試放期間，深得領導和職工的好評，也使下屬財務人員的政治思想倍受感染。我已將該作品已刻錄成光盤，報公司辦公室、人力資源部、組織科、宣傳科和公司財務部。

六月份，主要工作圍繞公司財務部擬發的《關于印發〈**公司二00一年財務工作要點〉的通知》展開的。組織了財務人員認真學習，關結合**指自身實際情況，切實實施。在會計核算方面力求規范化;在盤活存量資產方面，積極主動配合機電部門、材料部門;另外，加強了會計電算化的學習風氣。六月份上中旬，正值菏日復線全線交驗期間，我帶頭密切配合相關部門，為交驗做好了應有的準備工作。六月下旬，為二季度的財務決算工作打好基礎，預先準備好一些相關資料、辦好相關事宜。

總之，這半年來，我認真干好了本職工作，起好了一名財務主管的監督、先鋒作用，并時時不忘以身作則。**指揮部半年來，資金一直很緊張。連局指揮部資金都經常不到位，從而導致貨幣資金還未上交過。在成本費用方面，積極、主動和領導共商對策，對局材料廠的軌料、材料部門的普通材料、總務物資、日常報銷、定額工資管理進行了比較合理的控制，盡量做到了防止漏洞產生，在一定程度上降低了成本費用開支。在對外經營活動方面產生的業務招待等相關費用，進行了嚴格把關。

在經濟效益方面從而取得了較好的成績。下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況。

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報了。

3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。

在遵守本單位規章制度，當好參謀，協調工作情況方面，我認為基本做到了這點。

1、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。

2、認真參與本單位的經濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。

3、在平時工作中，主動與單位相關部門協調工作，促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。

存在的不足及整改措施：

第9篇：財務室存在的問題及建議范文

一、適應范圍：本管理制度適應于管理處全體員工

二、組織領導（一）成立食堂管理領導小組組 長：白思容

副組長：楊 敏 任 旭

成 員：楊 奇 尤清貴 鐘 明 易思銘

袁 勇 李衛兵 周 培 吳 密

（二）食堂管理領導小組職責1、每周對食堂進行兩次不定期的質量、安全、衛生檢查，填寫《衡炎高速公路機關食堂衛生管理檢查表》，并督促落實執行。

2、每月月底召開一次食堂管理會議：

（1）討論存在的伙食問題；

（2）對食堂的運轉狀況進行評比；

（3）向機關全體員工公布當月伙食開支情況。

3、落實對食堂的飯菜質量、數量、價格和衛生等方面的管理和監督，實現服務員工的宗旨。

4、幫助食堂完善管理規則，使食堂操作運行有序可循。

5、及時做好員工與食堂雙方意見的反饋和溝通。

（三）定期召開食堂工作人員會議1、傳達管理處對食堂的總體要求。

2、向食堂反映員工的要求和意見。

3、幫助食堂提出整改措施。

4、依據食堂管理制度的有關條款，對食堂的不規范和不合格的工作人員提出相應的處罰通報和對工作表現突出人員做出獎勵安排。

三、管理內容（一）員工就餐須知1、員工每日中、晚就餐標準為兩葷、兩素、一湯。

2、就餐一律按規定的時間在餐廳進行，無特殊情況，員工不得將飯菜帶至辦公室及宿舍等其他地方就餐。

3、嚴格按餐廳就餐時間進餐，餐廳開放時間：

早餐：7:30—8:00（監控分中心值班人員8:30前就餐完畢）， 中餐:12:00—13:00， 晚餐：17:30—18:30（春冬），18：00-19:00(夏秋)。

如有因工作原因需提前或推遲就餐情況的，需提前30分鐘通知食堂工作人員，否則發生的誤餐等現象食堂概不負責。

4、員工打飯、打菜必須排隊并自覺接受食堂工作人員的管理；

不準插隊，嚴格禁止一人打兩份或多份；

嚴格禁止替他人打飯、打菜，不在餐廳就餐。

5、就餐時要有良好的就餐禮儀，不得揮動筷、匙、叉妨礙鄰座。

6、就餐時不得大聲喧嘩，未經主管領導同意嚴格禁止帶小孩及親屬來餐廳就餐。

7、果核骨刺，余飯剩菜，不可隨手棄置；

用餐完畢由

食堂清潔人員整理桌面，倒置制定桶內。

8、厲行勤儉節約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，杜絕剩菜剩飯。

9、餐廳內禁止吸煙及做除就餐之外的一切活動。非食堂工作人員禁止進入食堂操作間。

10、如有客餐，辦公室須提前一天通知食堂準備。外來人員就餐實行報餐制，各部門必須在上午10：00、下午15：00以前與辦公室分管食堂工作人員吳密銜接并通知廚房，由部門人員將外來人員帶入餐廳就餐。同時做好外來人員報餐部門、報餐人數的詳細登記，月底統一匯總按客餐標準向處財務報賬。

11、未經報餐的外來人員，食堂工作人員可拒絕其就餐或采取收取伙食費辦法，收取標準：早餐5元/人，中晚餐10元/人。

12、違反制度達三次以上（含三次），將給予通報批評。

（二）食堂衛生制度個人衛生1、廚房從業人員應體檢、培訓合格后，持有效健康證方可上崗。

2、從業人員每年體檢一次，凡患有傳染病均不得在食堂工作。

3、為了保證衛生操作、防止病菌由人體傳入食物，個人衛生必須做到“四勤”（勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發、勤換工作服、被褥）。

4、為保證個人衛生，上崗必須穿戴統一工作服。

5、凡備餐菜間（冷菜間）操作無論任何季節，均必須

穿戴工作服、戴手套、口罩。頭發不露出帽外，不戴戒指，不涂指甲油，最好不留長發。

6、開飯前和上衛生間應洗手消毒，不得穿戴工作衣、帽進入衛生間。

7、上崗時不吸煙，不吃零食，不隨地吐痰，不亂丟廢棄物，不得對著食品咳嗽、打噴嚏。

環境衛生1、環境衛生范圍包括食堂、餐廳、倉庫、開水房及周邊等環境。

2、環境衛生必須做到無雜物、無異味、整潔干凈。

3、保持室內外清潔衛生，做到每餐一打掃，每天一清洗，每周一大清掃。

4、加工結束后將地面、水池、加工臺、工具、容器清掃洗刷干凈。

5、每餐后，將餐車、餐臺等及時進行清潔并用消毒液擦洗餐桌和地面。

6、每天對1.8米以下的玻璃墻、灶臺墻體及門窗擦洗一次，每周進行一次徹底清洗。每周對碗柜及餐具進行二次消毒清潔。

7、環境衛生的狀況，納入食堂的衛生考核范圍并與食堂工作人員工資、獎金掛鉤。

食品安全衛生1、 禁止采購下列食品食物：

有毒、有害、腐爛變質、酸敗、霉變、生蟲、混有異物或者其他感官性狀異常的食品食物；

無檢驗合格證明的肉類食品；

超過保質期限食物；

無衛生許可證食品生產經營者供

應的食品。清洗、加工前先檢查食品質量，對腐-敗變質、有毒有害的食品不加工。

2、葷素食品分池清洗干凈，葷素食品分開盛放。

3、青菜等容易殘留農藥的蔬菜須浸泡30分鐘以上再進行洗、切。

4、制作肉類、水產品類應當盡量當餐用完，剩余尚無需使用的必須存放于專用冰箱內冷藏或冷凍。

5、食品充分加熱，特別是肉類一定要燒熟煮透，防止外熟內生。

6、儲存材料冰箱冷庫不得存入變質、有味、污染不潔的食品，嚴禁存放化肥、農藥、殺蟲劑等有毒有害物品。

7、定期檢查庫存食品質量，發現變質食品或過期食品，應及時處理。

餐飲具的衛生1、餐具使用前必須洗凈、消毒、符合國家有關衛生標準，未經消毒的餐飲具不得使用。

2、須有安排專職餐具消毒員。

3、須設有單獨或相對立的餐具洗消場所。

4、采用煮沸法、消毒柜等進行消毒。

5、餐具消毒必須按照一洗、二刷、三沖、四消毒、五保潔的程序操作。

6、洗滌、消毒餐飲具所使用的洗滌劑，消毒劑必須符合食品用洗滌劑。

7、消毒后的餐飲具必須儲存在餐具專用保潔柜內備用。已消毒和未消毒的餐飲具應分開存放，并做好標記。

（三）管理規定1、廚房所有需購物品都必須呈報辦公室，再由辦公室指定人員采購，購回單據按程序：辦公室主管簽字—領導審核—財務出納處銷賬。伙食管理及食堂工作人員對各種票證及實物，要嚴格手續，妥善保管，定期清理，按月公布伙食開支情況，接受群眾監督和有關部門檢查。

2、廚房所購回之食品，由辦公室每周不定期進行抽查，抽查內容：食品質量、重量。對不合格食品，拒收并按規定處理。

3、計劃采購，嚴禁采購過期、腐爛、變質食物，防止食物中毒。

4、按時開膳，廚師應提高烹調技術，設置品種多樣化，葷素搭配，改善員工伙食。

5、任何人不得以任何理由拿走廚房之一切物品。

 6、餐具必須妥善保管，任何人未經許可都不能將其拿走供私人使用。

7、食堂物品統一由辦公室造冊登記。餐具必須每日進行一次清查盤點，除正常損耗外，清查有不足數目時需及時查明原因并追究責任。

8、廚房、食堂倉庫等處的門鑰匙應由專人專管，下班后應將門窗鎖好。

9、廚房炊事設備由使用人負責安全使用，使用人必須對設備定期進行認真檢查。

10、廚房人員每天結束使作設備后，應關閉煤氣，蒸氣，合上電器閘門。

11、提高警惕，搞好安全保衛，無關人員不得進入廚房，嚴防貪污盜竊和破壞。

12、不定期對食堂設備進行檢查，發現設備的不安全隱患及時采取相應措施，確保食堂工作的安全、衛生。及時添置有關設備，確保食堂工作的順利運作。

13、食堂要經常保持室內外環境整潔，消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他害蟲及其孳生條件。

14、保證按管理處規定的作息時間供應飯菜，耐心和氣，熱情周到，維護用餐秩序，講究文明用餐。

15、食堂在重大節、假日期間豐富員工的伙食，就餐標準按十個菜安排。

16、在確保員工吃飽、吃好的前提下，根據下撥的伙食經費，食堂主管和大廚應做好經費節約工作，每月辦公室在隨時征求員工意見的同時按一定比例節約伙食經費開支。所節約的伙食經費用于食堂員工的獎勵和員工的福利。

四、獎懲辦法 獎勵：凡無曠工、遲到、早退，未發生任何事故，服務態度優良的食堂工作人員，可參加獎勵。

1、動腦筋、想辦法、出主意、搞革新，提高經濟效益（工作效率）有顯著成績者；

2、關心愛護公物，收舊利廢，節約材料、燃料、水電等，有明顯成績者；

3、在勞動或工作中，主動搶重活、臟活干，或承擔艱巨任務者；

4、積極采取措施，防止和避免事故者；

5、每月按食堂管理領導小組核準的伙食開支標準未超支的。

6、以月工作情況為依據，按工作崗位分工不同分三個獎勵檔次，大廚、主管為300元、200元、100元，其他為200元、100元、50元。

處罰：（一）有下列情況之一者，食堂工作人員取消當月獎勵： 1、服務態度差，與就餐者無理爭吵、打人者；

 2、不服從工作安排，謾罵領導，經教育仍不服從者。

 3、多吃多占，公私不分者；

不嚴格按照就餐方式執行，擅自更改就餐方式者；

4、勞動紀律差，上班時間擅離崗位，全月累計超過三次（含三次）者；

5、上班時間干私活者；

工作不負責任，造成損失浪費或發生差錯，使集體經濟損失在500元以上者（情節嚴重者另作處理）；

6、飯菜不能確保質量，遇投訴者。

（二）有下列情況之一者，食堂工作人員扣發當月獎勵的50%：1、對分派的工作敷衍、拖延、推諉，不按規定要求完成任務者；

2、上下班遲到、早退或工作（勞動）時間內隨意離開崗位者；

3、工作責任心不強，不安心工作，出勤不出力者，工作上互相推諉者；

4、飯廳、操作間餐后未及時打掃擦洗干凈者；

 5、在烹飪操作間抽煙者；

售飯菜時不穿工作服者；

售點心不用夾或不戴衛生手套者。

（三）有下列違反安全衛生操作規程的按規定處罰 1、食堂管理不善造成一般性事故扣除當月獎勵，處罰200元；

造成食物中毒事故扣除全年獎勵并處罰400元；

造成后果嚴重者移送司法機關處理。

2、凡采購、加工、出售變質或超過保質期的食品，發現一次處罰當事人200元。

3、生熟食品混放及生熟食具混用，發現一次處罰當事人100元。

4、餐具不進行消毒發現一次扣當事人50元。 

5、個人衛生：不穿戴工作衣帽口罩，操作時吸煙，手指甲長，工作時戴戒指、手鏈，炒菜時、打菜時掏耳挖鼻，發現一次扣當事人50元。

6、廚房、餐廳及規定的個人衛生包干區不做好衛生清潔工作，發現一次扣50元。

7、食物中發現死蟲、死蒼蠅及飯菜有異味，每次處罰有關人員各50元。

8、不按規定時間滅蠅滅鼠，每次處罰相關人員各50元。

以上制度請大家共同遵守。本制度由衡炎高速公路辦公室負責解釋。從2011年3月1日起正式實施。

一、制定目的為加強林業局食堂的規范化管理，提高食堂服務能力服務和質量，為全體干部職工營造良好的就餐環境，特制定本制度。

二、職責分工(一) 食堂管-理-員1、遵守財務制度，按要求做好用餐人員記錄和收支流水賬，月末遞交財務作為成本核算的依據，按規定程序結算報賬；

2、負責食堂所需主副食原料及每日菜品的采購，嚴把質量關，盡量做到品種多樣化，精打細算，合理安排用餐量；

3、督促食堂工作人員搞好衛生，做到廚房、餐廳及周邊環境的干凈整潔，保證飲食安全；

4、經常對食堂電氣設備、水電設施進行保養和檢查，發現不安全隱患及時相應采取措施；

5、管理好食堂炊具、餐具、桌椅、電器等固定資產，按需及時添置有關設備，確保食堂工作的順利運作；

6、對統一購入的商品物資物品進行清點驗收和入庫保管，有需要時按規定憑單發放。

(二)食堂工作人員1、廚師：負責每日購入菜品的驗收，按時準備一日三餐，注重飲食的葷素搭配；

確保物品在保質期內用完，不造成浪費；

負責廚房炊事設備的安全使用，杜絕意外事故發生。

2、副手：負責廚房、餐廳及周邊環境的清潔衛生，經常保持室內外干凈整潔；

做好菜品洗切、調料備用等等烹飪前期工作；

做 1

好廚灶具、餐具的清洗和消毒，每天用餐完畢要將餐桌收拾干凈，椅凳擺放整齊。

(三)辦公室負責人1、監督檢查食堂安全衛生、飯菜質量、執行管理制度等情況，定期征求干部職工意見，針對出現的問題制定改進措施；

2、負責各種內部派餐申請的核實和確認，嚴格按照規定標準，及時下達派餐意見；

。

3、負責公務接待申報事項的簽批，監督公務接待管理制度的有效執行。

(四)財務室負責人1、復核食堂每月收支金額，審核報賬單據，核定局機關干部職工在食堂就餐人數和單位應補貼費用；

2、根據實際需要提出接待物品采購計劃，計劃內容包括需購商品名稱、數量、單價、金額、供貨商等，報局領導批準后負責組織采購。

3、做好接待物品出入庫登記，統計結存數量，定期會同食堂管-理-員、辦公室負責人對庫存物品進行盤點核對；

4、定期進行成本核算，嚴格控制支出，為食堂管理的規范化提出合理性建議。

三、管理內容(一) 內部用餐1、單位干部職工(含臨聘人員)在食堂就餐，每月交納伙食費100元/人，單位每月以150元/人作為福利予以補貼；

職工子女在食堂就餐的，若為高中以下(含高中)學生，每月交納伙食費100元/人；

其他情況同視為職工家屬，每月交納伙食費200元/人。單位 2

不予補貼子女及家屬伙食費。(補貼標準待定，后附測算方案供領導定奪)

2、食堂在法定、傳統節日或遇其他特殊事項，如歡迎新進、歡送退休等集體會餐，由辦公室通知食堂管-理-員適當安排加菜以豐富干部職工伙食，標準不超過每人每餐5元。加餐費用單獨記賬、匯總，及時報賬。

3、集中人員加班、召開系統一般性會議等內部用餐一律在食堂安排，由召集部門填寫《內部用餐申請單》，為期一天以內的由辦公室負責人直接簽批，一天以上的需報經局領導批準后交由食堂管-理-員具體安排。

4、工作餐費標準每天每人不超過10元，不安排煙酒；

會議餐費標準每人每天不超過15元，中午不安排煙酒。若只安排中午或晚上其中一餐的，每人每餐不超過8元。

5、食堂管-理-員要對工作餐費和會議餐費分別單獨記賬，結束后憑支出單據及用餐申請單向財務結算報賬。

(二)對外接待①單位來客接待原則上在食堂安排，實行提前報餐制，由接待經辦人填寫《外來用餐申請單》，報辦公室負責人簽字認可并經局領導批準后交食堂管-理-員具體安排。

②報餐必須在上午10:30、下午16:30以前與食堂管-理-員銜接，提前通知食堂準備。由于接待經辦人未按規定提前報餐而造成的誤餐，食堂概不負責；

因此產生的一切外出接待費用，由接待經辦人自行支付。

③食堂管-理-員要對接待餐費單獨記賬，憑支出原始單據及《外來用餐申請單》向財務結算報賬。

④接待標準嚴格執行《獨山縣林業局公務接待管理制度》。

(三)物資管理1、每天的采購工作實行倆人采購制，由局機關各部門按月輪流安排一名工作人員與食堂管-理-員共同負責。

2、每日所購物品按品種、數量、單價逐一記賬，月末結算報賬，做到日清月結；

次月上旬公布上月收支明細，接受廣大干部職工的監督。

3、食堂灶具、餐具、電器設備等固定資產統一由財務造冊登記，并定期進行清查盤點，除正常損耗外，清查有不足數目時需及時查明原因并追究責任。

4、食堂用具、設備等需購置和報廢時，由食堂管-理-員提出購置計劃，報財務室負責人簽字并經局領導批準后，按相關規定程序和財務制度辦理。

5、任何人不得以任何理由拿走廚房物品、食堂餐具等供私人使用；

特殊情況確需帶出使用的，須經食堂管-理-員同意，事后及時歸還；

丟失、損壞的，照價賠償。

6、購入的商品物資須填制《物品驗收入庫單》，食堂管-理-員、辦公室及財務室負責人同時對實物進行清點驗收后入庫保管，三人在入庫單上簽字確認，由財務收作采購報賬附件。

7、商品物資的使用須由領用人填寫《物品領用申請單》，經財務室負責人簽批后交食堂管-理-員憑單發放，并收回申領單保存至月末庫存盤點時作為清查核對依據。

8、若有領出未用的物品，領用人須于次日上班退還食堂管-理-員重新入庫保管，并在此前所填物品申領單“備注”欄處說明退還物品名稱、數量等，由食堂管-理-員和退還人簽字確認。

9、月末由食堂管-理-員、辦公室及財務室負責人三方一同對庫

存實物進行盤點清查、核對帳目，發現誤差及時查明原因。

(四)報賬程序1、月末由食堂管-理-員按職工、學生、家屬不同人員性質分別統計當月就餐人數，連同個人交納伙食費名單、收支清單等相關原始單據，由辦公室負責人初審簽字后再交財務審核。

2、收支單據由財務負責人審核確認，經主管領導審批簽字后，出納方可結算支付食堂費用。

3、食堂管-理-員對食堂收支賬目要按常規用餐、接待用餐、會議用餐等不同情況分開記賬。

(五)其他1、嚴格按時間就餐，食堂開放時間為早餐7:30～8:00，中餐12:00～13:00，晚餐17:30～18:30(春冬)、18:00～19:00(夏秋)。

2、如因工作原因需提前或推遲就餐的，需提前30分鐘通知食堂管-理-員，否則發生誤餐等現象食堂概不負責。

3、文明用餐，就餐人中不得在食堂內高聲喧嘩、打鬧嬉戲。 

4、講究用餐環境衛生，不隨地吐痰、亂丟亂倒垃圾；

厲行勤儉節約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，盡量避免剩菜剩飯。

四、本制度從2012年10月01日起執行。附件：①食堂×年×月常規用餐統計 ②食堂×年×月非常規用餐統計

③內部用餐申請單 ④物品驗收入庫單 ⑤物品領用申請單 ⑥物品領用流程

林業局食堂 年 月常規用餐統計

附件二

林業局食堂 年 月非常規用餐統計

林業局內部用餐申請單

附件四

林業局物品驗收入庫單

林業局物品領用申請單

附件六

管-理-員

審批人

經辦人

（一）餐廳要建立衛生制度，認真執行《食品衛生法》，從采購、驗收、操作等環節嚴格把關。嚴禁使用發霉變質的原料和霉壞變質的食品。

（二）加強宣傳教育，使炊管人員充分認識加強衛生管理是防止食品污染，直接關系就餐人員身體健康的大事，食品衛生的因素主要是環境污染、食具消毒不嚴、廚具和個人衛生不徹底。因此，炊管人員必須執行衛生法，杜絕食物中毒事故的發生，提高法律意識和食品衛生意識。

（三）實行食品“五四制”。

1從原料到成品實行“三不”。即：采購員不買腐爛變質原料，保管員不收腐爛變質原料，加工人員不用腐爛變質原料。

2食物存放實行“四隔離”即：生與熟隔離、成品與半成品隔離、食品與雜物、藥物隔離。

3餐具實行“四過關”一洗、二刷、三沖、四消毒。

4環境衛生采取“四定”辦法：定人、定物、定時間、定質量。

5個人衛生做到“四勤”“六不”“勤洗、勤剪指甲、勤洗頭理發、勤洗衣服和更換工作服。“六不”不用手拿食品、工作時間不吸煙、不隨地吐痰、不對著食品和就餐都打噴嚏、不隨地倒垃圾和臟水、不穿工作服上廁所。

（四）保證就餐人員專用餐具的保管和清洗，做到勤消毒，勤更換。

（五）落實衛生管理責任，廚房衛生由紅案、白案師傅負責，餐廳等環境衛生由服務員負責，管理人員進行不定期檢查。

（六）實施衛生責任追究，如發現違規操作及衛生不合格現象，第一次提出口頭批評，如不改正則采取經濟處罰。

工作場所要站立服務，注重個人儀表，按規定著工作服并保持衣物、鞋帽干凈整潔。

操作間安全管理方面：各種設備要嚴格按操作規程操作，注意設施、設備的定期維修、保養，不得以任何借口損壞設備和浪費物品，如因工作散漫、粗心大意或違反操作規程造成損失者，由當事人負責賠償，并視情節嚴重給予處罰。

廚師方面：1、廚師一定要認真認真執行食品法和各項衛生制度注意個人衛生，隨時檢查食品、器具的衛生，杜絕食物中毒事故的發生。

2、負責廚房內工作區域的清潔衛生，負責廚房內所用設備及器具的維護保養。

采購員方面：采購人員所購零星及鮮活物品，必須由2人以上點驗方可入庫，購貨發票需2人以上簽字方可報銷。以上工作由采購員、廚師及管-理-員具體負責。餐廳廚具及煙酒或成批采購物品報請后勤服務中心主管主任同意后，必須由2人以上進行購買。對采購物品入庫時認真填寫入庫登記表，兩人簽字后，由主管主任簽字方可入帳。

1、 所購鮮活物品及原材料嚴格把好衛生關及質量關，做到不缺斤短兩確保以最合理的價格按時、按質、按量供應。

2、深入市場進行調查，開辟供貨渠道，，降低食品采購的成本和費用。

3、定期檢查冰箱、冰柜、倉庫的原材料的存放情況，做到保證庫存又不積壓浪費。

4、 定期對餐廳衛生、門窗、電燈、動力電源進行檢查，增強防范意識，保證餐廳安全。

服務員方面：1、 按標準布置餐廳，擺好桌椅，布置臺面，擺齊餐具，為客人提供清新、整潔、優雅的就餐環境。

2、 確保所用餐具、酒具清潔、衛生、無破損。棉織品干凈、挺括，無破損、無污漬。

廚房及餐廳必須保證整潔衛生，做到無污物，無垃圾，無蚊蠅，無積水。所購生熟食品必須符合食品衛生規定，生熟食品分開儲藏。確保就餐人員飲食安全；