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第1篇：財務共享服務劣勢范文

【關鍵詞】財務共享服務；財務信息化；一體化平臺；財務職能轉型

一、財務共享服務的建設背景和意義

（一）建設企業財務共享服務模式支撐財務職能轉型

依據國際財務共享服務管理協會的定義，財務共享服務是依托信息技術，以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范財務流程、提升流程效率、降低運營成本或創造企業價值為目的，基于市場化視角為內外部客戶提供專業化生產服務的分布式管理模式。企業財務共享服務模式的構建是一項系統工程，意味著企業財務職能的巨大轉型，以及對原有管理模式、工作習慣形成沖擊。因此，現代化的高績效企業在構建財務共享服務模式的過程中，應以流程再造理論為基礎進行分析，通過企業財務管理流程再造，使財務人員從傳統的財務運作職能中解放出來，專注于發掘為企業創造價值的機會，成為企業的戰略、業務合作伙伴。同時，依托信息技術的發展及應用，將那些具有規模經濟和范圍經濟屬性的財務業務放到財務共享服務中心進行集中處理，財務共享服務通過在一個或多個地點對人員、技術和流程的整合，從而實現對企業管理成本的節約、知識能力的積累和內外部顧客服務質量的提高以及新技術的運用，為企業集團內的不止一個業務單位（分、子公司或業務部門）提供明確的財務活動支持（Moller，1997），有效推動企業財務職能轉型。國網上海市電力公司（以下簡稱“上海電力公司”）順應國內外先進財務管理變革趨勢，主動借鑒國內外先進財務管理經驗，基于歷年財務信息化的建設成果，結合公司提出的探索和建立財務共享服務中心的構想思路，把信息化建設作為財務共享服務中心建設的突破口和重要支撐，通過企業內部財務管理流程再造，進一步優化、升級財務信息一體化平臺，提升財務系統的智能化、自動化、集成化水平，實現系統之間的全面融合，提升財務管理水平，同時支撐財務共享服務中心的高效運營。

（二）財務共享服務模式建設運行的重要支撐

依據國際財務共享服務管理協會的定義，以流程再造為基礎的信息技術應用是企業實現財務共享服務模式的重要支撐與保障。結合上海電力公司的實踐經驗，可以歸納為以下四個方面：1.財務共享服務中心的整體目標依賴流程再造及信息化實現。財務共享服務模式需通過整合、優化關鍵業務，應用高效的信息化系統，改變傳統的工作方式，達到提升效率、釋放人員、提高質量的目的，從而實現財務共享服務對業務的全面、高效覆蓋。2.財務共享服務中心的變革需要信息系統同步調整。流程梳理是共享變革的關鍵，所以只要流程上有調整，必然會觸及信息系統的同步調整以及相關系統權限的調整。3.財務共享服務中心的內部管理依賴信息系統的實施。財務共享服務與傳統核算集中的區別在于其“服務”的屬性，其中對于服務質量、運營績效的監督管理更離不開信息化手段的支撐。4.財務共享服務中心的劣勢需要依靠信息系統規避。傳統模式下基層財務與業務部門在同一地點辦公，在業務溝通等各方面具有一定優勢。因此，在企業選擇財務共享服務模式后，需要以關鍵財務流程再造為基礎，通過先進的信息技術（如電子化憑證、電子簽批等技術）有效規避其劣勢（如流程層級變長、共享財務與本地業務地域脫離等），最大限度地發揮共享服務模式的優勢，保障企業財務共享服務中心的高效運行。

二、財務共享服務模式下的財務流程再造

企業財務共享服務模式構建的過程實質上就是財務流程再造的過程。因此，上海電力公司基于流程再造理論，對核心財務流程進行分析，分三階段開展關鍵財務流程再造：第一階段，通過梳理再造三大類標準化財務付款流程，分別為業務部門發起的基于訂單的付款標準化流程、業務部門發起的一般付款標準化流程、財務部門發起的付款標準化流程，全面支撐包括購電與售電業務、收款與付款業務、成本費用業務、應付職工薪酬業務、物資管理業務、工程管理業務、資產管理業務、投資與融資業務、稅務管理業務、總賬及其他業務等在內的12大財務日常管理業務。第二階段，以標準化的財務流程為基礎，依托信息化技術實現對公司下屬18家業務單位的全面覆蓋。通過對標準財務流程的實踐、管理與應用，在逐步實現公司財務集約化管理的過程中，對于相應的標準化財務流程進行持續優化，全面滿足公司的集約化管理需求，從而進一步為財務共享服務模式的構建夯實基礎。第三階段，實現財務標準流程的集中化統一管理，通過信息化技術的全面有效應用，建立適合電網企業運營、滿足其管理要求的財務標準化流程。其中針對財務支付流程，通過設計支付全過程閉環流程，打通系統中支付業務的斷點，實現支付全過程在線閉環，提升工作效率，并應用虛擬打印技術，生成付款憑證及銀行回單影像，簡化實物流轉過程，有效監督流程進度。上海電力公司通過以上三階段的財務流程再造及優化，實施標準流程與業務規范，將財務理念、財務制度延伸和固化到業務前端，有效提升了核算質量，理順了各單位對政策、制度實際操作的多樣性理解，規避了原來基層財務在賬務處理上的“習慣性違章”行為。并通過集中化統一管理實現“同一業務、同一模式、同一流程、同一核算”，原始單據審核通過率由80%提高到95%，為建立財務共享服務信息化平臺夯實了業務流程基礎。

三、財務共享服務信息化平臺建設框架思考

上海電力公司通過財務核心流程再造，實現財務流程的標準化、集約化、集中化管理。根據上海電力公司的財務共享服務信息化平臺建設需要，基于內部的需求分析及實地現狀調研結果，從核心工具、管理工具、效率工具三個層面進行平臺架構（如圖1所示）。其中：核心工具由核心處理系統（包含企業級的SAP系統、財務管控系統以及資金管理系統）和報銷及支付系統等構成；管理工具包括績效管理工具、派工系統、服務請求管理工具以及問題管理和知識管理工具；效率工具包括電子影像工具（含電子檔案）、電子簽批工具、智能識別工具、自動化工具，以及工作流解決方案。同時，針對公司的具體需求與共享規模，如派工分配、服務請求管理等一般是多職能共享中心（如財務、人力資源、IT共享并存的后援支持中心）或全國性、地域性的共享中心才涉及的應用，結合自身情況進行分析，做出合理的框架規劃。上海電力公司以集團結算、SAP系統為基礎，輔以相應的管理工具及效率工具，構建財務共享服務信息化平臺框架，實現組織全覆蓋、業務全范圍、流程全在線，支撐財務共享業務及滿足內部管理的需求。

四、財務共享服務信息化平臺構建的主要做法

（一）需求分析及總體評估

針對財務共享服務信息化平臺建設的需求分析及總體評估，應從支撐共享變革需求和探索共享服務應用這兩個層面出發，對企業的信息化基礎、業務流程效率、流程結果質量、內部管理效果等方面進行全面分析總結。上海電力公司在建設財務共享服務信息化平臺的過程中，以此為基礎，從基礎前提、提升效率、質量控制、內部管理四個方面對財務共享服務信息化平臺建設需求進行分析及評估，并將需求總結如下：1.基礎前提。這方面包括以下五項需求：統一基礎信息標準、全面覆蓋共享核算業務、建立統一報銷及支付平臺、滿足權責發生制預算及月度現金流預算控制要求，以及支持“不見單”支付管理要求。2.提升效率。這方面包括實現電子單據全壽命周期管理、支持增值稅集中認證、滿足業務全過程在線處理、支持報表自動出具、實現業務集成自動生成、支持員工自助查詢，以及建立高效集成的資金管理系統等七項應用需求。3.質量控制。這方面需滿足以下四項需求：原始憑證在線及時追溯查詢、規范前置業務與提升規范化水平、提高共享模式下的核算質量，以及降低共享機械化重復操作風險。4.內部管理。這方面需要滿足共享運行績效實時展示與監控，以及提高財務系統靈活性、支持業務擴展兩項需求。經過近幾年持續深入的信息化建設，依托國家電網公司基于集約化管理背景下已有的信息化技術，上海電力公司已經具備了比較堅實的信息化基礎。如在標準化方面，已經實現了會計科目統一、會計政策統一、信息標準統一、成本標準統一；在業務管理方面，通過推行“五集中”、“三加強”，財務管理集約高效，業財融合水平不斷提升；在技術基礎方面，公司統一的財務核算系統已經實現全覆蓋，高效的報表合并系統能夠一鍵式生成財務報表，通過全鏈條閉環的預算管理系統，實現預算編制、控制在線處理等。經過細致的分析評估，針對上述財務共享服務信息化平臺建設的需求，上海電力公司已經基本具備支撐共享模式變革的信息化條件。

（二）財務共享服務信息化平臺建設的路徑

上海電力公司基于上述信息化基礎，提出了以現有核心系統（集團結算系統、SAP系統）為基礎，通過合理的流程調整與優化，輔以影像管理及運營管理等功能開發以及與現有系統功能的全面整合，充分利用已有的信息化基礎，開展財務共享服務信息化平臺建設（如圖2所示）。

（三）財務共享服務信息化平臺的主要功能

結合原有信息系統功能以及新建的管理工具及效率工具，財務共享服務信息化平臺主要具有以下10項功能：1.影像管理功能。上海電力公司的共享服務采用單據保存在基層單位的方案，如果沒有影像管理系統，需要人為來回傳遞單據，存在傳遞不及時、丟失風險高、回退流程長、運輸成本高的問題。因此，公司將影像管理系統作為財務共享服務中心信息化建設的關鍵，通過與系統流程緊密融合，支持“不見單”支付的管理要求。2.二維碼功能。為了滿足線上線下融合，解決線上單據與線下單據無法有效關聯的問題，公司引入“二維碼+掃描槍”模式。在打印申請單時，便嵌入二維碼作為唯一關鍵字，后續通過掃描二維碼關聯并查詢所有信息，實現線上線下業務融合。3.OCR智能識別功能。在該功能上線之前，稅務認證流程與核算流程無法實現信息共享，核算處室完成單據制證后，需要把發票重新提交稅務專責進行掃描認證，可能存在重復掃描、信息無法融合、認證結果無法在線記錄等問題。因此，在掃描過程中嵌入OCR智能識別功能，有利于實時獲取認證信息，并在影像管理系統的增票模塊進行統一管理。4.電子簽批功能。針對線下簽字存在審批處理不及時、無法掌握審批節點、月度現金流預算無法準確預測等問題，上海電力公司上線電子簽批功能，并將此作為支付融合功能的關鍵節點。只有領導審批后的支付業務，才能納入下月月度現金流預算，這樣大大提高了月度現金流預算的準確性，同時實現最后一步線下處理操作的線上處理。通過上線電子簽批功能，上海電力公司進一步優化了業務流程，減少了流程步驟、簡化了操作手續、前移了支付審批程序，全面提升了支付融合水平。同時，上海電力公司對簽批管理功能的安全性進行了專項研究論證，簽批管理模塊支持電子印章與手寫簽名模式。具有雙密碼、可追溯、強認證、防篡改等特點，可以有效保障電子簽批的安全性。5.運營績效功能。通過影像管理系統實現對單據處理平均時間、審核通過率、單據處理及時率、提交訂單數量、退單量、全流程業務審核流轉天數、單據處理完成量等指標的統計，展示財務共享服務中心的運營績效，同時作為共享服務工作質量的評價依據，加強績效管理，提升公司運營水平。在二期優化過程中，公司在前期績效指標的基礎上開展財務綜合監控平臺建設，首先從“導向性、全面性、可比性”三個角度，對財務共享服務中心指標進行優化，最終共優化指標39個；其次將指標納入財務綜合監控平臺，分大屏以及PC端界面設計，共設計一級展示界面7個，實現指標動態、實時、多維展示。6.質量管控功能。在平臺功能建設過程中，從確保財務共享服務質量的角度出發，借助信息系統功能，重點加強系統固化控制，防范由于機械性、重復性操作而導致的核算質量下降風險。具體包括：固化簽批審批權限、固化審批節點控制；將原始憑證掃描嵌入流程，加強單據標準化；建立憑證交叉復核機制等。7.銀行回單功能。在上線銀行回單功能之前，上海電力公司從支付申請到資金支付已經實現全過程在線處理，但是銀行實際支付結果尚未實現信息集成，全過程閉環存在缺口。上海電力公司將付款成功后銀行返回的信息導入影像系統后，通過“虛擬化打印”生成電子回單，實現與支付申請單的自動關聯。業務部門人員可以查詢到回單信息、支付日期、對方公司的名稱與賬號。使資金支付鏈形成由始至終的閉環控制，實現了對資金最終環節的控制。8.電子檔案管理。通過上線影像管理系統，初步實現了電子檔案全壽命在線管理：一是采集管理，主要通過兩種方式（掃描和虛擬化打?。崿F。在掃描方面，除了申請單、審批單、發票，上海電力公司進一步拓展應用范圍，實現保函的電子化管理；在虛擬化打印方面，實現銀行回單與會計憑證的虛擬化打印。二是建冊管理。根據實物建冊，在影像管理系統中同步進行建冊，與實物檔案保持一致。三是實現了借閱管理和移交管理功能，在系統中記錄了借閱及移交的相關信息。9.銀企直連功能。公司通過自行開發企業銀行直連電子結算系統，和多家銀行的主機系統相連，與企業內部的ERP等系統緊密集成，支撐了共享資金業務高效處理。在收入業務集成方面：一是支撐電費及用戶工程業務集成高效處理。依托財務共享服務模式，通過流程再造實現銀行實時傳遞明細至CESS系統，CESS系統將明細包傳遞到營銷系統，將匯總信息傳遞到SAP系統（如圖3所示）。通過CESS系統額外提供的銀行信息，支撐營銷系統實現一次消根。二是對于其他類收入業務，資金在本部直接歸集，本部按單位分派后，各單位按實際業務進行清賬處理。在支付業務集成方面：一是實現了所有業務本部集中支付，采用銀行存款中間科目核算方式，提高核算、反映的及時性；基于銀行存款中間科目余額即可區分已審批制證但實際未支付的業務。二是在工資支付方面，與人力資源緊密集成，通過加密方式實現帶包業務在線支付，如圖4所示。10.會計引擎建設。為了提升財務與業務集成過程透明化、可視化、可配置化水平，上海電力公司開展了會計引擎建設，實現對各系統之間集成過程的統一監控，確保業務信息規范、透明地轉換為財務信息，加強對集成數據的統一管控，并支撐未來業務管控，形成統一的集成標準及配置規則。

五、財務共享服務信息化平臺的特色與應用成效

（一）財務共享服務信息化平臺的特色

上海電力公司通過流程調整、功能優化和系統整合，特別是在原有系統和功能條件下，進一步融合了影像管理系統與電子簽批等輔助工具，構建了集“存、通、融、智、詢、轉”為一體的財務共享信息化平臺。該平臺的特色包括：①系統平臺交互全貫通，通過影像管理系統與ERP系統、集團結算系統、稅控系統進行貫通集成，實現一鍵申請，多系統流轉；②線上線下業務融合化，實現線上流程與線下憑證精確融合，財務憑證與前端業務有效融合；③軟件硬件平臺智能化，公司通過融合智能識別軟件自動識別發票信息，使用高效掃描硬件實現單據快速掃描，通過雙屏顯示工作模式提高工作效率；④會計稽核查詢便利化，將業務單據、電子影像、會計憑證形成全鏈式關聯關系，以“二維碼”為唯一關鍵字，實現快速查詢、便利稽核；⑤原始憑證流轉電子化，減少紙質單據流轉的不可控因素，真正實現“不見單”制證，預計全年減少紙質單據傳遞近40萬份，減少單據運輸約3800車次；⑥原始憑證存儲數字化，完善全生命周期電子化存儲，實現憑證管理易獲取、易歸檔、不易泄漏，提升財務規范化水平，豐富了內部控制稽核手段。

（二）財務共享信息化平臺的應用成效

財務共享服務信息化平臺的應用全面理順了公司會計核算業務流程，實現了影像流、信息流、業務流“三流協同”，取得了較高的經濟效益與管理效益，提升了公司經營水平。一是通過不見單支付，將原始單據保存在基層單位，減少紙質單據傳遞，大大節約了憑證的運輸成本，提高了業務處理的經濟性。二是全面實現了不見單支付模式，減少了業務辦理的不可控因素，提升了財務共享服務中心業務辦理的效率和質量，保障了業務流程的高效性。三是實現原始憑證在線追溯查詢，自動識別相關關鍵點，確保業務合規，并通過在線簽批，進一步固化審批機制，確保了業務管理的規范性。

六、經驗總結和未來展望

第2篇：財務共享服務劣勢范文

關鍵詞：云會計 網絡會計信息系統 云計算 SWOT分析

一、引言

值得引起注意的是，這些文獻有相當一部分認為云會計主要是針對中小型企業而言，而實際上在我國真正將云會計付諸實踐并且獲得良好成效的恰恰是大型企業集團，比如中興通訊和中國鐵建等一批大型企業集團的財務共享中心的建成并投入運行，標志著云會計已經不是一個理論上或者書本上的概念，更不是只限于中小型企業會計信息化的選擇模式。當然，筆者也認同，云會計服務模式將是中小型企業實施會計信息化的一種最佳途徑。因此，無論是中小型企業還是大型企業集團都可以選擇云會計服務模式作為其會計信息化的創新實施模式。由于云會計從實踐到理論都遠未成熟，特別是廣大中小型企業，理論上講，它們本應是云會計應用的主力軍，但目前市場響應者為數不多；而對于業已推行云會計服務模式的大型企業集團，究竟應該如何應對云會計可能帶來的風險與威脅，也是非常有必要從理論上加以探討的問題。鑒于此，本文準備運用SWOT分析方法討論影響云會計服務推進成效的內外部因素，系統分析梳理云會計服務的優勢、劣勢、機會及其威脅，為云會計服務的深入推進發展提供理論與實踐的支持。

二、云會計服務的優勢與劣勢

云會計服務的優勢是指相比較于其他形式的會計服務系統所擁有的超強競爭力以及隨之可能帶來的超值應用效應，通俗來說，就是指其具有的優點以及可能帶來的好處；而云會計服務的劣勢則是指其具有的不足或者缺陷以及隨之可能帶來的負面效應，通俗來說就是指其具有的不足以及可能帶來的壞處。在SWOT分析框架中，盡管是從四個維度來分析問題，但優勢以及劣勢分析屬于前置分析，而機會以及威脅屬于后置分析，外部環境因素是通過改變競爭雙方的優劣勢對比從而為研究對象帶來一定機會或威脅的， 這是SWOT分析的基本結構。

（一）云會計服務的優勢分析

1.站在單個會計主體上看，云會計服務具有比較成本優勢。云會計的這一比較成本優勢主要體現在單個會計主體在會計信息系統的部署實施以及系統運維方面的成本費用開支大大降低，因為支持云會計服務的云計算基礎設施平臺建設、云會計應用軟件系統的開發或購置以及對這些平臺系統的維護管理等都不需要由單個會計主體自行來考慮，而是交由專門的平臺供應商和系統供應商來籌劃與管理，當然，后者在這些方面的投入成本也是巨大的，是需要通過向云會計平臺和應用系統的使用者收取服務費或租賃費的方式來補償和回報的。因此根據規模效應原理，對于同一個云會計服務平臺和應用系統來說，只要參與服務的單一會計主體數量越多，分攤到每一個會計主體的補償成本也就越低，云會計服務的服務費或租賃費自然也就有降低的空間。所以說，云會計服務的比較成本優勢是有條件的，也就是其服務對象要達到一定數量規模之后才會顯現出來并具有可持續發展后勁。當前，許多中小型企業之所以對云會計服務不是很積極響應參加，有多重原因使然，但與目前推出的云會計服務尚未形成規模效應因而也就不具有明顯的比較成本優勢有直接關系。而對于大型企業集團而言，由于集團總部具有較強的控制權以及行政管理權，因此，他們更容易建成云會計服務平臺與應用系統，并且可運用行政命令的方式讓下屬企業必須使用這一平臺和系統，從而形成規模效應進而顯現出比較明顯的比較成本優勢。當然，大型企業集團部署的云會計平臺和應用系統大都屬于私有云范疇，而中小型企業所能租賃使用的云會計服務平臺則屬于公有云范疇。目前，前者在我國的發展速度極快，而后者仍處于“叫好不叫座”的尷尬境地。

2.云會計服務模式具有系統運維、應用拓展和升級的巨大便利性。與傳統會計信息化模式相比較，云會計的服務對象不用考慮云會計系統的日常維護管理事項，也不用考慮如何進行系統升級等問題，這些工作一概交由云會計服務平臺和應用系統的供應商來解決，如此一來，在傳統會計信息化模式下經常讓用戶頭疼的系統運行故障與運行異常問題在云會計服務環境下很容易就能得到及時的解決。另一方面，使用云會計服務平臺的企業用戶，伴隨業務在異地大規模拓展與增長，往往就會在異地設立分公司或子公司，此時在分、子公司所在地只需簡單地部署客戶端應用的必要環境就可以在云會計服務平臺上構建自身相對獨立的會計信息系統，而這個系統經過適當的授權，公司本部管理層也可以方便及時地查詢獲得分、子公司動態經營成果與財務狀況，這樣無形中支持了公司規模的快速擴展而對擴展后的經營實體的管控卻沒有削弱。因此，從這點來看，處于快速成長期的公司更應該考慮選擇云會計服務模式作為其會計信息化實施的重要策略。 3.云會計服務可以推進會計服務的外包或共享，提升企業會計服務的專業水平。對于大型企業集團來說，可以借助部署云會計服務平臺與應用系統來支持集團財務共享中心的建立，而共享中心建設的一項重要內容就是從整個集團范圍內來優選會計專業人員進入共享中心為集團所屬企業提供專業化的會計服務，因此，其整體的會計專業服務水平會有顯著地提升。

對于中小型企業特別是小型、微型企業來說，它們可以將本企業的會計工作外包其專門的會計服務公司或者記賬公司，而后者可以利用云會計服務平臺與應用系統來執行此項受托任務，這樣做的好處是：委托方可以借助這一平臺向受托方提供必要的經濟業務原始單據和票據（可以將單據和票據影像掃描進入云會計服務系統，也可以通過客戶端人工輸入相關單據和票據上的數據來實現），而受托方則可以利用這一平臺對這些單據和票據進行及時處理并將處理結果（賬和表）隨時隨地提供給委托方查詢使用。如此一來，企業會計服務的專業化水平也能得到很大的提升。

4.云會計服務具有隨時隨地隨設備持續提供的特性，對客戶端應用環境的依賴度較低。傳統上，企業建設基于兩層或三層C/S架構的局域網會計系統，通常在客戶端應用時不得不考慮其對操作系統和數據庫管理系統的限制性要求，客戶端對環境的依賴程度非常高，其結果就是隨著公司建設不同的局域網系統，客戶端應用的環境沖突就會比較明顯。云會計服務則與上述應用模式有很大不同，通常在客戶端應用時不需要過多考慮操作系統和數據庫管理系統的制約問題，任何一個客戶端只要其設備能夠接入互聯網并且有權訪問云會計服務系統，客戶端的應用請求就能得到充分及時的響應，因此其對客戶端應用環境的依賴度非常低。

5.對于建成云會計服務系統的大型企業集團以及借助云會計服務平臺將其部分或全部會計職能外包的中小型企業來說，云會計服務的實施推進有利于提高其財務監督控制的成效。這首先得益于云會計服務有助于提升企業會計服務的專業化水平，伴隨會計服務的專業化水平的提升，會計對企業經濟業務的監督控制也會更加專業，效果自然也就會更好一些。另一方面，借助于云會計服務平臺與應用系統，業務人員、財會人員以及企業管理層可以跨越時空制約充分進行有效的信息的溝通與交流，從而形成一種良性互動的監控氛圍。再次，云會計服務系統內嵌的控制重點及其自動控制程序也會發揮積極的監控作用，因為云會計服務提供商要面對不同的企業客戶，其在云會計系統中所提供的控制流程與控制程序必然會考慮更多企業的合理合法的訴求，因此按照國家對內部控制的基本要求以及企業自身的特殊要求要構建云會計系統的程序化控制體系自然會成為云會計服務提供商的一種理性選擇。因此，云會計服務系統不僅有助于大型企業集團對下屬企業開展經濟活動進行持續有效的動態財務管控，對于中小型企業強化其財務管控力度也提供了一種十分有效的實施方略。

6.云會計服務可以實現會計信息的實時共享。由于“云端”的會計服務系統具有隨時隨地隨設備供用戶進行7×24小時的授權實時訪問的特點，因此，用戶只需要通過客戶端登錄“云端”的會計服務系統就可以查詢獲得授權范圍內的會計信息，從而可以保障企業內外部信息需求者實時共享決策有用信息的基本權利。

7.云會計服務有利于形成一種全新的業務財務協同關系，從而打破傳統會計分工模式所造成的固有局限性。通過云會計服務模式，大型企業集團可以將其所有下屬企業的部分財會職能及機構撤銷，而改由財務共享服務中心來專門履行相應的職能，財務共享服務中心是從屬于企業集團本部的一個獨立部門，其形式上不再隸屬于任何一個下屬企業，但該中心通過云會計服務系統可以與下屬企業形成一種全新的財務與業務協同關系，由于財務共享服務中心具有一定的獨立性，因此其對下屬企業的經濟業務反映速度沒有絲毫削弱，這是因為集團部署的“云端”會計服務系統可以瞬間完成電子單據、票據（包括紙質單據、票據的影像掃描件）在虛擬網絡空間按照既定的流程要求進行自動流轉、分派，但對其業務的財務監督控制力度和水平都得以大幅度提升。

對于面向中小型企業的云會計服務模式，中小型企業也可以通過委托專業的會計服務公司來本企業的財會職能，而后者借助于云會計服務系統也可以與委托企業形成一種新型的財務業務協同關系，由于會計服務公司是市場中的一個獨立經營主體，其獨立性有一定程度的保證，因此，借助于云會計服務模式，中小型企業的財務反映和監督控制的水平也能得到一定程度的提升。

（二）云會計服務的劣勢分析

1.站在部署建設云會計服務平臺與應用系統的供應商角度來看，其一次性投入成本巨大，如果不能通過實現“入網”企業用戶數量的規?；?，云會計服務就難以為繼?；\統來說，云計算投入包括三個層次的投入：基礎設施級服務的投入、平臺級服務的投入以及軟件級服務的投入?；A設施級服務的投入主要用以完成服務器、操作系統、數據庫等基礎設備集成工作，以便服務對象可通過互聯網獲得完善的計算機基礎設施服務；而平臺級服務的投入主要用于構建軟件開發的平臺并將其作為一項服務內容提供給服務對象；軟件級服務的投入則是指供應商通過互聯網部署專用會計軟件而必須承擔的成本費用。一般而言，一個云會計服務系統的建成最起碼需要有第一層次和第三層次的投入保證，也就是說必須要完成基礎設施級服務和軟件級服務的提供。當然這兩個層次的投入并不必然由同一個供應商承擔。不管是由單一供應商集中統一投入建設還是由兩個以上供應商分別投入建設，其一次性投入的成本都需要通過被服務客戶數量的規模化效應來補償并最終實現盈利。

2.云會計服務具有天然的安全與風險隱患。毋庸諱言，所有與互聯網相關的應用都存在這種天然的劣勢，信息泄露、隱私權被侵犯、數據遭黑客竊取或被病毒破壞、企業商業機密遭受云會計服務供應商內部員工的“黑市交易”等亂象都是這種劣勢的現實表現，這也許是目前相當一部分企業擔心或畏懼應用云會計服務的主要原因。

對于云會計服務來說，也許更大安全與風險隱患在于海量數據的集中和會計應用程序集中之后可能面臨的災難問題：火災、地震發生怎么辦？競爭對手攻擊集中的數據或程序怎么辦？瞬間訪問系統的客戶數異常巨大所帶來的并發控制問題怎么辦？會計應用程序出現未被測試環節發現的“bug”造成大面積應用出故障甚至癱瘓怎么辦？如此等等，不一而足。 3.云會計服務容易滋生新型的委托問題，致使被服務客戶成本加大。云計算三個服務層次已經非常明顯地告訴我們，從服務主體到服務對象實際上就是委托關系，每個服務層次都存在不同的委托方和受托方，因而委托關系隨著服務層次的不同而有所區別，但在每個委托關系中都存在委托者和者的目標函數不一致從而都會產生成本的問題，服務層次的委托鏈條越長，最終被服務客戶所需承擔的成本就會越大。

三、云會計服務的機會與威脅

在分析了云會計服務的優勢與劣勢之后，我們再來簡單分析其可能面臨的機會和威脅。前面已經提及，在SWOT分析框架中，機會與威脅分析屬于后置分析。

（一）云會計服務的機會

云會計服務模式只是企業實施會計信息化的形式之一，企業可以選擇也可以不選擇，或選擇其他比較傳統的會計信息化模式，比如通過自行購置商品化軟件或者定點開發專業會計軟件，并由企業自身負責構建軟件應用基礎平臺來實施推進企業會計信息化工作。那么，當前云會計服務的發展會面臨哪些契機呢？本文認為云會計服務至少存在以下四方面的發展機遇。

3.大型企業集團建設財務共享服務中心的迫切需求是云會計服務發展的重要機遇。當前，大型企業集團為了加強對下屬企業的管控力度，整合集團財務資源，“降本增效”提高集團整體競爭力，以便能夠適應經濟“新常態”的發展要求，都紛紛從管理創新上找出路，于是，建設財務共享服務中心便成為許多集團高層的普遍共識，而為了將分散在全國各地乃至全球各地的分、子公司的經濟業務通過財務共享服務中心來統一核算與監督，構建云會計平臺與會計應用系統就成為企業集團的必然選擇。

（二）云會計服務的威脅

由于篇幅所限，本文對云會計服務的威脅概要歸納如下：首先，最大威脅來自于觀念的陳舊以及企業用戶對云會計服務缺乏完整、正確的認識，如云會計服務不容易把控，企業會計機密容易泄露，云會計服務會很昂貴，等等。在這種觀念和認識下，企業在會計信息化策略選擇上就會更加傾向于選擇傳統的比較保守的信息化模式；其次，互聯網現實存在的較高的安全可靠性風險也對云會計服務的推廣應用構成很大的威脅，這一點運用劣勢分析部分的邏輯就很容易證明；再次，互聯網環境下產權界定復雜以及對各種產權關系的保護性制度的缺失所導致的侵權容易、維權很難的尬尷現狀，也對云會計服務的普及應用構成極大的威脅。

四、推進云會計服務的政策建議

第3篇：財務共享服務劣勢范文

首先，大數據時代為充分發揮管理會計的職能提供了重要支撐。

大數據以預測為核心，而管理會計的一項重要職能就是做好企業當前經營和長期規劃的經濟前景預測，并幫助企業管理者做出正確的決策。在復雜多變的宏觀經濟形勢下，如何把握企業經濟的發展方向，使企業更好地適應市場需求，是體現企業綜合管理水平的重要方面。而預測分析正是唯一可持續做好企業當前經營和長期規劃的經濟前景預測，以及長期競爭優勢的工具――不但有能力回答企業經營管理中的各種問題，關鍵是可以發現問題，幫助企業確定科學合理的戰略目標。而大數據為預測分析提供了基礎數據和依據，可以在更大程度上提高預測結果的準確性和可靠性。

以戰略成本為例，戰略成本管理是始于通過路徑分解進行的戰略規劃。而管理會計一項重要的工作是對企業前一年取得的工作成果、不足、優勢和劣勢進行總結，對新一年的目標進行定性和定量的描述，做到尋找路徑、識別風險因子、合理配置資源和可落地的到人與時間點的行動計劃。而做好戰略成本，要將戰略與績效管理進行關聯，即在制作規劃的過程中，將公司的戰略分解成具體可量化的目標，然后通過價值樹形成公司績效到部門績效再到崗位績效目標的一體化，并將公司目標、績效指標、預算形成有效的關聯。

其次，大數據時代也使得管理會計成為助力企業價值提升的助推器。

大數據給人類帶來的是生活、工作和思維的變革，企業也將面臨眾多機遇和挑戰，而掌控風險將成為企業管理變革的重要課題。管理會計的重要特征之一就是控制經濟活動過程，使之按設定的目標和軌跡運行。而作為企業內部管控最有效的一種工具，全面預算管理正是實現企業“戰略、業務、財務和人力”四位一體的最有效方法，而“四位一體”的根本目的是通過全面預算管理，使企業的各部門對經營目標形成統一的認識，以產生戰略協同效應。

戰略管理與全面預算管理的關系也是相互促進的，因此，企業實施全面預算管理過程中的基礎數據也非常重要，如果基礎數據不準確、不透明、不對稱、不集成，整個預算就是“無源之水、無本之木”，企業高層的決策者就難以獲取準確的信息。

第三，在大數據時代，財務部門的角色定位將從根本上發生轉變。

第4篇：財務共享服務劣勢范文

中小企業競爭價值鏈的協同模式

一般而言，中小企業競爭價值鏈協同主要有以下五種協同模式：

第一，產業協同模式。參與協同的各企業處在同一產業，其價值鏈協同能推動整個產業的發展：一方面，中小企業與競爭對手通過價值鏈協同開發出新的產品，制造了新的產業需求，也提升了企業自身的知名度和業務量；另一方面，中小企業與競爭對手的價值鏈協同能夠減少突發事件導致的成本上升、質量不符、交貨延期等問題，保持本行業的相對穩定，還能加大產業的進入壁壘；此外，中小企業與競爭對手的價值鏈協同能夠優化產業結構，推動產業的結構變革。

第二，技術協同模式。一方面，中小企業與競爭對手在技術開發方面的價值鏈協同能夠縮短開發周期并分擔開發風險，使企業能更快、更好地滿足顧客需求，對提升各自技術開發能力也大有裨益。另一方面，中小企業與競爭對手在技術開發方面的價值鏈協同能夠推動行業技術的合法化或標準化，假如競爭價值鏈各企業都選擇某種技術，那么客戶就會很容易地接受這項技術，并使之標準化或合法化。

第三，采購協同模式。當參與協同的各企業價值鏈在供應商環節出現重合或交叉時，企業對供應商的侃價能力便會得到提升，它們更容易采購到性價比更高的零部件，供應商便失去了借助激烈市場競爭來侵占其下游企業利益的機會。企業與其競爭對手進行采購協同，共同選擇主要的供應商；或者企業與競爭對手實施聯合采購，力爭在采購談判過程中搶占優勢地位。

第四，生產協同模式。中小企業與其競爭對手在生產方面也可以實現價值鏈協同，例如，在生產過程中，在倉庫的共用、材料和設備的共享、設備的聯合裝配和維修等方面做一些必要的協同，既可以提高生產效率和產品質量，也可以消減生產成本和相關費用。

第五，營銷協同模式。當參與協同的各企業價值鏈在客戶環節出現重合或交叉時，就可以實施營銷協同：一方面，在新產品投放市場時通過營銷協同可以分擔市場開發成本，減少單個企業的市場開發費用，共同培育新市場；另一方面，中小企業與其競爭對手可以考慮共享服務網絡，在降低服務成本的同時，更好地滿足客戶的需求。總之，中小企業在產業、技術、采購、生產、營銷等五方面實現競爭價值鏈協同，可以降低各自的成本并獲取協同收益，最終實現高效的財務回報，形成自身的競爭優勢。

中小企業競爭價值鏈的協同機制

中小企業競爭價值鏈的協同機制主要包括價值分配機制、價格機制、調控機制和合作伙伴選擇機制。

第一，價值分配機制。合理的價值分配機制將為競爭價值鏈企業間協同管理提供了基礎，中小企業主要依據投入資源和承擔風險、合作積極性和效率來進行價值分配。一是投入資源和承擔風險的補償，首先要對企業投入的資源數量進行計量，然后考慮企業所處行業的平均利潤率確定補償標準；最后根據風險補償原則，風險共擔，收益共享，需要根據企業承擔風險的大小進行一定的風險補償。二是剩余收益的分配，可以按照平均年分配的方法分配，也可以按照企業的績效水平分配，本文認為剩余收益的分配應當采用平均分配的模式，以體現公平、平等的分配原則，而且可以更好的調動企業（特別是小企業）參與價值鏈的積極性。

第二，價格機制。競爭價值鏈中各企業具有異質性，各屬不同的利益主體，企業之間交易成本必然存在。中小企業競爭價值鏈的協同必須建立在企業間長期信任合作關系的基礎之上，這種穩定的關系可以降低企業間的交易成本：首先，競爭價值鏈的協同可以消弱企業有限理性對交易成本帶來的影響，中小企業與其競爭對手間的長期交易及其對資源的依賴性增強了彼此之間共享信息的合作意愿，信息的透明度和傳播速度也隨之提高，從而企業間的交易成本得以降低。其次，競爭價值鏈的協同可以消弱交易環境的不確定性對交易成本帶來的沖擊。由于中小企業與其競爭對手間的橫向合作關系，中小企業與其外部環境的接觸面得以拓展，傳統的企業與其環境的單一接觸模式得以扭轉，信息的收集和傳遞速度越來越快，同時加強競爭價值鏈中各企業不同資源的合作和互補，新產品或服務的開發速度便隨之提高，新的價值增長點也不斷培育出來。此外，中小企業與其競爭對手間建立起來的戰略合作伙伴關系，可以穩固企業間的交易關系，從而避免了一次性市場交易產生的機會主義傾向和供應商的二次選擇成本。

第三，調控機制。通過不斷地橫向或縱向擴張來獲取規模經濟效應是眾多中小企業發展過程中的一個必然選擇，而擴大企業邊界就必然導致管理成本的上升。中小企業與其競爭對手間的協同能夠解決這一問題，競爭價值鏈協同能夠通過降低交易成本來控制中小企業的過度擴張的沖動，引導中小企業合理控制規模來防止過高的管理成本。此外，中小企業通過建立競爭價值鏈的治理機制，劃分各企業的責、權、利，可以調解各企業之間的關系和爭端，在降低關系協調成本的同時，也能防止競爭價值鏈中的強勢企業侵占弱勢企業的利益。

第四，合作伙伴選擇機制。中小企業與其競爭對手進行競爭價值鏈協同時，就必須要選擇合適的伙伴企業。中小企業應該按照價值鏈的目標和戰略，制定伙伴企業的選擇標準。首先，要考慮戰略目標的匹配程度。中小企業的戰略目標應該與其競爭價值鏈的戰略目標相匹配，如果兩者之間差異過大或互相矛盾，則競爭價值鏈協同很難持續并實現預期目標。其次，要考慮企業核心要素的相似性或互補性。中小企業與其競爭對手進行競爭價值鏈協同時，應該選擇可以實現優勢互補和資源整合的互補性企業，以發揮企業間的協同效應，從而提升企業的核心競爭力。然后，要考慮企業的影響力。影響力小的企業與影響力大的企業進行價值鏈協同，能夠通過共享大企業的形象、資源或業務行為來迅速提升小企業的競爭力。

第5篇：財務共享服務劣勢范文

從當前國際商業銀行發展和運營的模式來看，后臺作業的集中和共享是一個流行趨勢。相對來說，后臺集中是個比較廣泛的概念，主要功能包括交易的集中處理和服務的共享。IBM對商業銀行的前中后臺給出了一個比較明確的分工：前臺是直接面對客戶，為客戶提供服務的部門；是通過分析市場環境和銀行內部資源，為前臺提供專業性的管理和知道的部門；而后臺則是提供會計處理、IT支持、呼叫中心人力資源的部門。在國內，隨著我國金融行業不斷加快與國際接軌的速度，國內的一些銀行如工商銀行、建設銀行、中國銀行等主要國內銀行均借鑒國際銀行業的先進經驗，先挑出部分比較適合的、成熟的、同質性較強的業務成立了后臺集中處理中心。在這其中，農業銀行的集中作業平臺是農業銀行自主研發的系統平臺，采用先進的流程控制和影像處理等技術手段，將網點部分非實時、復雜業務的交易操作向后臺中心轉移，搭建起前臺受理業務、后臺集中處理的新型作業模式。

二、后臺集中作業的優勢

長久以來，國內商業銀行一直沿襲著“網點全功能，柜員全流程”的作業模式，不論對公對私業務基本上都是采用網點柜臺處理的方式。這種模式在資金量較小、業務流程簡單的情況下劣勢并無顯現，但是隨著交易量和交易種類的不斷增加、交易復雜性的不斷提升，這種分散化作業模式的弊端越來越明顯。（1）業務流程設置不合理。由于每個支行、分理處都會設置后臺工作人員，每個結點至少有2～3人從事后臺操作，不但存在資源浪費，運營成本增加，而且對每個后臺工作人員來說，這部分資源和專業技能很難共享，業務流程和標準在各分支機構可能存在差異，造成服務質量和客戶體驗的不一致。（2）對前臺工作人員要求較高。在綜合柜員制下，要求每個柜員熟練掌握幾百種、甚至上千種交易，服務效率由此大大降低，作業成本增高，對于客戶來說，他們的抱怨和投訴都集中在柜員身上，導致最終服務滿意度下降。（3）風險控制環節增多。人控的風險管理方式，使網點管理人員主要精力沒有投入到服務和客戶營銷上，造成資源的極大浪費。而處在交易處理性工作里的一線柜員，根本無暇兼顧業務營銷，這對銀行資源不能不說是一種浪費。因此，從流程再造入手，分離前中后臺業務，搭建后臺集中作業中心，將部分交易處理、資金清算和風險管理職能向后臺轉移，成為農行提升網點營銷服務能力，推動業務轉型的前提和基礎。

相對于分散的運營，后臺集中作業模式可以克服上述弊端，使商業銀行在關注客戶體驗、風險管理、提高工作效率等方面取得比較理想的成效，主要體現在：（1）通過將前后臺作業分離，將銀行的風險點控制由分散到集中，實現了統一控制；減少了業務流程的手工環節，降低了大量來自基層和柜面的操作風險。比如違規辦理業務、柜員勾結作案、錄入錯誤等將會得到控制。（2）降低銀行的經營成本。將非現金業務具有共性的、重復的流程從業務中抽出，轉移到共享作業中心，提高作業標準化水平及運營效率、降低整體運營成本、降低業務差錯率、強化監督的事中風險控制、提升盈利能力。（3）減少一線柜臺壓力，為客戶提供更好服務。使基層網點真正成為營銷和服務的平臺，業務部門用更多的時間完成銷售和客戶關系管理。

三、后臺集中作業的實施方法

在有關后臺集中作業的實施方法和制度方面，農行陜西省分行主要通過以下一些方面工作來完成。（1）嚴格落實人員配備要求，科學設置后臺中心勞動組合，加強內部管理，提升工作質量。根據崗位需求和角色互斥的原則，合理配置中心管理人員和操作人員，落實崗位職責和薪酬待遇，建立起職責明晰、內控嚴格、考核科學的管理機制，確保后臺中心安全、高效運轉。（2）科學設置后臺中心勞動組合。根據銀行業務量、業務運行特點和網點業務高峰低谷時段，對中心人員實施錯時和彈性工作制度，以營業網點上傳業務不延誤、不積壓、不排隊為最低底線，配足中心授權、作業和監控人員，優化組合管理。通過探索銀行管理人員、專業人員和操作人員之間的最優配置比例，嚴格落實崗位制約和內部控制各項要求，確保業務操作崗位與監督崗位分離，外包崗位與內部崗位分離，不相容崗位相互分離。（3）加強后臺中心控制環境管理。加強中心機構和用戶管理，科學合理設置中心管理參數，確保后臺中心控制環境的安全。嚴格按照各中心管理辦法進行機構、用戶和重要參數的設置。機構、用戶或系統管理員等新增、刪除及變更及參數維護必須填制各系統相應申請表格，由各二級分行運營管理部負責人（有權審批人）審批后，簽字蓋章上報省行，由省行審批同意后統一在系統中維護。對重要參數如操作員、主管、庫存限額、營業時間等變更項目，屬于二級分行維護權限的，應及時按照相關規定審批后維護更新。（4）建立快速反應和應急機制。業務辦理過程中，后臺中心應加強和營業網點的直接溝通聯系，授權中心必須開通耳麥聯系方式，熟練使用屏幕文字溝通方式，對拒授權業務必須說明具體原因，詳細提示缺失的資料名稱；對部分復雜業務可以設立優先授權（特色授權）模式，使復雜業務在后臺相對集中進行處理。作業中心必須明確向網點公示各類業務處理完成的時限承諾，特別是要加強對開戶等業務辦理的速度要求，要設立專人加強與人行等賬戶審批機構的聯系溝通，確保全轄開戶業務快速順暢處理。同時建立應急響應機制，確保各項業務都得到及時解決和快速響應。對部分復雜業務可以設立優先授權（特色授權）模式，使復雜業務在后臺相對集中進行處理。確保特殊情況下，啟動應急響應機制保障各項業務都得到及時解決和快速響應。（5）建立投訴制度。建立網點前臺對后臺中心人員的評價制度和投訴受理制度。對存在的應授權業務故意等待超時不授權、業務辦理中惡意增加網點及柜員負擔、服務態度惡劣、服務質量低下、對網點上報業務久拖不辦、中心人員業務素質不能適應中心角色要求等事項建立投訴制度。（6）加強外包管理，嚴控外包風險。加強外包環節如作業切片錄入、現金清點、憑證掃描補錄等現場管理，細化對外包公司在人員管理、業務處理、風險管理、保密管理以及監督檢查方面的要求，防止外包各環節出現風險事項。（7）加強電子信息的管理。集中監控在線影像檔案存放時間為1年，離線檔案移入會計檔案系統，按照規定備份、保管。

四、后臺集中作業的前景展望

后臺的集中是個廣泛的概念，包括交易的集中處理和服務的共享。其中，建立共享服務中心提供財務、人力資源、IT支持等服務在其他行業都已經有很多成熟的實踐。從這個意義上理解，商業銀行當前后臺集中作業還將有更大的空間。除了當前對公非實時性業務集中外，還有可能將銀行內部與單據有關的其他業務納入集中的范圍，如反洗錢、集中報銷、國際結算的單證處理等。在這些方面，國際上一些知名銀行已經為國內的商業銀行指出一條健康的發展道路，如蘇格蘭皇家銀行，在上世紀90年代中期通過后臺業務集中處理工程的實施，不僅降低了銀行的經營成本，而且提高了該行的盈利能力和市場競爭力，同時在2000年，通過成功收購大于自己3倍的國民西敏寺銀行，使其一躍成為歐洲第二大商業銀行。

第6篇：財務共享服務劣勢范文

截止2011年末，中小企業的數量占到了中國企業總數的99％，創造了中國近60％的GDP，提供了近50％的財稅收入及近80％的就業崗位。但目前隨著宏觀調控政策層面變化，我國加快經濟結構性調整、淘汰落后產能，限制“兩高一?！钡龋瑢π∑髽I加快轉變發展方式提出了迫切要求；貨幣政策理性回歸，也使得信貸資源更顯稀缺。小企業融資難的矛盾已變得突出且尖銳，盡管本質是我國經濟轉變發展方式難題在信貸領域的客觀反映，但從中小企業自身來看，部分小企業缺乏自主創新的產品和技術，市場適應能力不強，風險控制能力不足，經營管理不規范，體制機制不健全，在信貸市場上缺乏核心競爭力。還有一些小企業盲目非理性投資，加劇了資金緊張局面。另一方面是中小企業規模小，缺乏擔保條件，難以獲得銀行貸款，另外社會風險分擔機制和征信體系尚不完善等因素，也制約了小企業對信貸資金的獲取。

二、面對破解中小企業融資難課題，城市商業銀行將扮演一個積極的角色

城市商業銀行在成立之初就確立了“服務地方經濟、服務中小企業和服務城市居民”的市場定位。從目前的情況來看，國有銀行基本上形成了網絡廣泛，與大型企業尤其是國有企業關系良好的競爭優勢；股份制商業銀行則形成了科技領先、產品創新能力強的后發競爭優勢。用發展的眼光看，進一步發展中小金融企業，解決中小企業融資難，是完善銀行體系的關鍵，中國經濟特別是處于融資劣勢的非公經濟，迫切需要專門以中小企業為主體的非公經濟為社區服務的單一制銀行，城市商業銀行在中小企業服務中，具有信息、服務本地化的比較優勢應勢凸顯，可見在支持中小企業發展中，城商行扮演了積極重要的角色。自2009年以來，城商行對中小企業的服務實現了“兩個不低于”：一是小企業貸款增速不低于平均貸款的增速；二是當年小企業貸款的增幅不低于去年小企業貸款的增幅。到目前為止，全國城商行系統小企業貸款余額為1.38萬億元，占全部城商行企業貸款的 46.8%；今年城商行小企業貸款增速比年初增長了21.82%，比各項貸款平均增速高5.66%。主要競爭優勢表現在以下幾個方面：

（一）內生性需求的優勢

從規模而言，中小型金融機構對中小型企業有著天生的親和力，有著近似美國社區銀行的草根性，能夠低成本地解決信息不對稱的問題，這是經濟發展過程中趨于實現經濟生態平衡的表現。

（二）準確的市場定位優勢

城商行“服務地方經濟、服務中小企業和服務城市居民”的市場定位已為城商行在支持中小和小微企業方面形成了核心競爭力，發展空間較大，特色鮮明、定位清晰、運作規范、盈利能力強等特點已成為眾多中小企業首選的合作銀行。

（三）市場敏感度和運作效率的優勢

城市商業銀行立足于本地經濟，熟悉本地的經濟環境，能迅速研發適合市場需求的產品，并借助地緣優勢，隨市場的調整變化靈活優化服務手段，體現出“船小好調頭“的先天優勢；城市商業銀行是一級法人，具有較大的經營自，決策容易，實現高效，貸款流程容易簡化，可以適應中小企業靈活多變的貸款需求。

（四）地域優勢

城市商業銀行立足于本地經濟，就支持經濟發展方面同地方政府目標一致，會形成良性互動，并相對容易得到政府的政策支持。城市商業銀行的市場定位會對中小企業營銷充滿主觀能動性，憑借對文化和價值觀的充分了解，同中小企業彼此更容易建立起互相信任的關系。這些均有利于城市商業銀行占領大銀行難以進入的中小企業貸款業務領域，較好地滿足中小企業一些特殊的金融服務需求。

（五）獲取信息和降低交易成本的優勢

城市商業銀行同其他金融機構相比更容易了解到地方企業的經營狀況、項目前景和信用水平，因而能夠克服信息不對稱而導致的交易成本較高的障礙，滿足資金供求雙方的需求。同時因建立了與客戶的長期聯系，不但能減少收集信息的成本，并且還能提高銀企之間的信任度。

三、城市商業銀行破解中小企業融資難的方法探討

（一）堅持市場定位，按照政策要求堅持服務中小企業作為城商行戰略發展的重點

持續做好中小企業的服務，按照銀行監管部門要求進一步改進小企業金融服務十項措施。重點滿足符合國家產業和環保政策、有利于擴大就業、有還款意愿和還款能力、商業可持續的小企業合理融資需求，確保小企業貸款不低于全部貸款平均增速目標實現。

（二）強化服務觀念，提高創新意識和社會責任感

扎實做好中小企業的金融服務，改變觀念，提高創新意識和社會責任感，創新產品和制度，滿足中小企業的實際發展需求。合理制定金融服務價格，提高中小企業的金融認知能力，成為市場繁榮的推動者。

（三）更新貸款管理理念，細分市場，細化金融產品，優化資產結構

認真研究市場結構，對客戶群和目標市場進行細分，開發出貼近市場，適合不同客戶群的產品，明確規劃不同行業、不同規模企業、不同所有制結構的貸款占比和數額，降低貸款集中度，分散信貸風險。

（四）持續做好信貸技術創新工作，滿足中小企業融資需求

不斷進行信貸技術創新，開發更多的適合于中小企業的貸款品種，針對不同行業、不同規模、不同生命周期的中小企業的具體需求設計信貸產品；在新型的交易型貸款技術上進行大膽探索，通過中小企業貸款技術的引進與創新，緩解信息不對稱和風險控制問題；以多樣性信貸合約設計為改革方向，綜合運用多種信貸技術，滿足中小企業貸款需求。

（五）強化銀行內部架構建設，建全考核和激勵機制

應圍繞市場目標，對設立的服務于中小企業的信貸部門進行有效的客戶營銷和業務管理，并且建立健全相應的激勵約束機制，打造一只充滿活力和高效的金融服務隊伍。

（六）借用外部信用擔保平臺，積極擴大和創新擔保方式，有效提高中小企業貸款規模

對中小企業信用擔保機構進行科學定位及合理安排，以促進支持中小企業實現信貸融資功能；認真研究中小企業再擔保制度和市場化的再擔保體系，圍繞自身業務特點，創新外部擔保的形式，拓寬融資擔保方式，降低中小企業的融資門檻，不斷提高中小企業貸款市場份額。

（七）探索完善企業信用體系建設，化解因信息不對稱造成的中小企業“融資難”

依托現有的企業和個人信用信息基礎數據庫，結合城市商業銀行的特點，加快信息共享服務平臺建設，實現單個和批量企業查詢、固定統計分析報表等信息查詢分析功能，逐步形成信息征集、更新的長效機制，促進信用信息在銀行、企業間順暢交換和使用，為解決中小企業“融資難”提供有力的信息支撐。

綜合上述，破解我國小企業融資難問題，是一項復雜的系統工程，需要多方綜合努力。政府、企業和城市商業銀行要根據市場經濟規律，重構中小企業融資供給、支撐和保障體系。政府和監管當局要成為市場公平的維護者，除了公共資源的支持之外，還要提供服務，比如中小企業融資的時候，政府要幫助企業解決財務不規范問題，要提供法律咨詢等方面的服務，使其達到融資條件。從中小企業自身的角度來看應該提升企業自身的素質，想要得到資金發展壯大，就必須要遵守一個相對比較規范的制度和規則來運行。城市商業銀行要成為市場繁榮的推動者，就要改變觀念，提高創新意識和社會責任感，深入貫徹落實改進小企業金融服務的十項措施，并且要進一步深化自身體制機制改革，切實解決中小企業融資難的問題，共創多贏局面。

參考文獻

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