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第1篇：農村商業銀行分析范文

關鍵詞：市場戰略；農村商業銀行；改革；市場經濟

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0120-02

引言

中國的農村商業銀行源于原農村信用社的股份制改造，是在原農村信用社的基礎上，由民營企業、股份公司、有限責任公司、自然人出資組成的地方股份制銀行，是為地方經濟服務的一級法人的地方性商業銀行，并逐步成為了農村金融體系中的一個重要組成部分，也是農村地方經濟發展的重要支柱。經歷了體制、機制的蛻變，憑借靈活的機制和高效的決策獲得了自己的生存發展空間，同時也對促進經濟的發展、金融改革尤其是支持新農村建設和地方中小企業的發展和壯大起了極其重要的作用。但隨著市場的變化，農村商業銀行也出現了各種問題，這些問題都在一定程度上阻礙了其發展的道路。要想在社會發展改革的進程中，取得一席之地，農村商業銀行就要以市場為導向，找到一條可持續發展道路。

一、中國農村商業銀行市場現狀

隨著中國逐步以計劃經濟轉向為市場經濟，中國的銀行系統也隨之改變。農村信用社是農村商業銀行的前身，隨著中國市場經濟的發展，金融體系不斷完善，農村金融服務也隨之發生了重大變化，而早期的農村信用合作社已經無法滿足市場的變化和消費者日益增長的需求，農村信用合作社的改革迫在眉睫。

農村商業銀行便是改革的產物，2001年11月28日在江蘇省的張家港、常熟、江陰，中國首家股份制農村商業銀行組建完成。農村商業銀行是中國農村金融體系改革的一個重大突破。改革后的農村商業銀行有效地將舊的農村信用合作社與新的市場變化結合在一起，形成了一種新的農村金融機構。改革后的農村商業銀行，一方面仍然保留了一些舊的農村信用社的特點，如繼續支持三農建設，對農村發展提供經濟幫助。另一方面也擁有了新型商業銀行的特性，主要以經濟發展為主要目標，以市場為導向，以客戶為中心，以服務為宗旨，以盈利為目標。

二、中國農村商業銀行市場發展存在的問題

中國農村商業銀行作為一種新型的商業銀行在市場發展的過程中，表現出了一些問題，主要包括市場導向不明顯、業務單一、創新性弱、市場人員缺乏等。

1.市場導向不明顯。在農村商業銀行的發展過程中，已經轉向了市場化的戰略，但市場導向仍然不是很明顯，主要還是沿著以前的道路在發展，沒有以市場為主要發展方向。傳統的農村商業銀行仍然堅持著輔助農村發展的方向，但在經濟效益與社會效益方面有了一定的需求，這就造成了銀行發展的矛盾性。一方面，擔負著農村經濟發展的重擔，另一方面，以經濟效益為主要發展目標，這就需要改制后的農村商業銀行協調統一，共同發展。

2.業務單一，創新性弱。與其他的商業銀行相比，農村商業銀行呈現出了業務單一、創新性弱的特點。在市場發展中，主要就是要以客戶的不同需求為服務導向。但在農村商業銀行的發展過程中，主要還是以自身為出發點，沒有過多地考慮消費者，因此在很多情況下，就無法滿足消費者的需求，降低了消費者對銀行的滿意度。農村商業銀行一般提供給消費者的業務為存貸款、資金清算等，還欠缺很多與市場密切相關的業務，如網上支付、理財等。沒有針對客戶的不同需求，進行明確的分類。農村商業銀行在業務創新方面與其他商業性銀行存在著明顯的差距，在新業務開展能力方面較弱，沒有適時與市場聯系，根據市場變化及時開展新業務。

3.專業市場人員缺乏，素質偏低。由于農村商業銀行在市場方面的缺乏，也導致了銀行系統專業市場人員的缺乏。農村商業銀行內的員工大部分來自于原先的農村信用社，受到環境、文化、條件等的影響，學歷層次普遍不高，與其他商業銀行差距明顯。員工的學歷層次直接影響到員工的工作素質，對新知識的接受能力較差，對市場的敏感性弱。而且原有職工所占比例大，很難吸收新的員工。銀行本身對員工業務水平的管理有限，較為寬松的管理環境使員工對自身業務能力要求較低，這也間接影響了銀行的發展。

三、解決措施

根據以上農村商業銀行出現的問題，主要采取以下措施進行改進。

1.找準市場定位，形成自身的核心競爭力。所謂市場定位，就是用以將自身與其他同業競爭對手區隔開來的產品或業務。目前中國農村商業銀行的市場定位不僅僅是銀行自身的戰略選擇問題，還受金融監管當局政策取向的影響。中國的農村商業銀行的應該堅持 “立足城鄉、服務三農、服務中小企業、服務市民百姓”的市場定位，建立“以市場為導向，以客戶為中心；以風險防范為基礎，以發展速度為途徑，以資本回報為目標”的市場化經營機制。

首先在發展的過程中要守住農村陣地，比如每個農村商業銀行都要根據自身所在地區的市場特點而制定不同的市場戰略。如旅游地區由于餐飲住宿業務占主要，銀行可以聯合旅游相關部門開發旅游產品，刺激消費。另外對于農業生產集中地區銀行就可以開展小額農貸，還有農業機械、肥料等生產工具的分期付款業務。對于經濟發展較好的，人民生活水平明顯提高的地區可以大力推廣電子銀行業務，使客戶能實現網絡電子交易，滿足消費者的不同需求。銀行在發展新業務時要有創新精神，還要根據不同地區的經濟發展狀況實行差異化戰略。

然后在立足本地的同時，要有長遠的戰略，不僅要豐富本地業務，要想有發展就必須實現業務的多樣化。比如實現跨區經營，在其他城市設立網點，這樣初期的成本投入大，收益也不會可觀，想要發展規模化對農村商業銀行來說是必走的一條路；當然另一方面在可實行“走出去”的同時也要著力發展“引進來”的戰略，引進有些先進銀行的投資，像江蘇的常熟農村商業銀行引進交通銀行一樣。

2.擴大業務面，勇于創新。在以后發展的過程中，農村商業銀行不能滿足于現有的狀況，要積極地擴大業務面。加大創新力度，擴展業務品種，積極開展中間業務。要針對客戶的不同需求，開展新業務。要將業務品種的創新提高到保證銀行可持續健康發展的戰略高度來看待。中國農村商業銀行應將發展中間業務定位于銀行經營利潤的增長點，中間業務收入是新貨幣政策時期銀行收益的重點來源，對商業銀行衡量戰略轉型的重要標志，就是中間業務收入在各項業務收入占比的提高程度。現有的存貸款，資金清算等業務已經無法滿足現代市場發展的需求了，銀行要擴大個人金融業務的服務范圍。特別是在網絡發展的今天，電子金融產品是必不可少的，如個人的網上銀行、手機銀行等，都可以滿足消費者的需求。現代市場經濟中有大小客戶，針對固定客戶或大客戶，可以專門設定VIP服務窗口，根據大客戶的需求設定特殊的通道，這就有利于客戶關系的維系。

創新治理體制促進中間業務發展。中間業務涉及范圍廣、跨度大，治理較為復雜，尤其是發展初期需要拿出專門力量，實施重點攻關。農村商業銀行應根據業務發展需要，成立專門的內部組織機構，對中間業務進行統一的規劃治理與協調，加快對中間業務新品種的研究、開發、設計、宣傳和推廣。對中間業務要切實加大考核獎懲力度，將壓力層層傳遞到每個單位、部門和每一位員工，力爭使中間業務實現超常規、跨越式發展。同時建立起科學合理的中間業務綜合考核指標體系，對中間業務進行重點考核，并把中間業務帶來的直接和間接收益作為考核重點，引入獎懲機制，努力營造一種全員重視和參與中間業務的良好氛圍。

3.完善人才培養機制。銀行要著力提升人員素質。針對老員工，可以采取培訓和競爭上崗的方式，進行提升。當對人員有新要求時，銀行要積極組織員工培訓，不能止步不前。還可以采用競爭上崗的方式，根據每個人的不同能力，合理安排工作崗位。針對新員工，可以從招聘做起。確立明確的人員招聘標準，如學歷要求，工作年限要求等。這些就可以有效地提升員工素質，使員工能更好地適應銀行的發展。

針對銀行員工，要建立完善的培養機制，定期進行業務培養，組織學習新的業務知識，還可以組織員工到其他銀行進行參觀學習，學習新知識后可以進行考核，直接與績效掛鉤，促使員工認真對待。對于專業市場人員要求則更高，不僅要了解銀行本身的業務知識，還要有敏銳的市場洞察力，根據市場的不斷變化向銀行提出可行性建議。

結語

在農村信用合作社母體內部改制發展起來的農村商業銀行，在與有業務重疊的國有商業銀行競爭的同時，如何學習和應對國內外銀行的先進管理經驗，找出自身的不足，在夾縫中尋得生存之道，充分發揮自身優勢，探索提高自身競爭力的途徑，迎接挑戰是需要長期思考探索的一個問題。在發展過程中肯定會遇到種種困難和問題，但在建設社會主義新農村的大背景下，在立足農村經濟的基礎上，農村商業銀行一定能夠發揮更大的作用，為農村經濟的全面小康作出貢獻。

參考文獻：

[1] 吳靜.對江蘇省三家農村商業銀行運作情況的實證分析[J].中國農村信用合作，2003，（10）.

[2] 毛定榮.農村商業銀行的困境及對策[J].現代商業，2008，（8）.

第2篇：農村商業銀行分析范文

1.國外研究

國外關于農村商業銀行資本結構對盈利能力影響分析的文獻不勝枚舉，大都是從杜邦分析法這一實用性的方法出發，剖析其概念，搭建符合農村商業銀行實際情況的模型，接著對各項權益展開了具體分析。本文以商業銀行資本結構和盈利能力為研究點，發現外國學者對此展開了深入研究。Kareken認為銀行業是壟斷存款的提供商，在無障礙情形下，商業銀行會擴大負債規模，獲取高額的價值。

2.國內研究

國內對商業銀行資本結構盈利能力影響分析則相對較少，主要是從宏觀的維度粗略地闡述了商業銀行的盈利能力。關于農村商業銀行資本結構和盈利能力影響的研究則更少，國內學者研究的焦點主要集中于資本結構和績效的關系，更有大量研究將盈利能力指標作為資本結構解釋變量展開研究，而單一財務指標則作為被解釋變量。國內既有從農村商業銀行微觀視角來考察最優資本結構，也有結合制度和技術兩個層次的研究來研究資本結構的變遷。

二、數據與理論模型

農村商業銀行資本結構對盈利能力的影響可以概括為直接影響和間接影響：從直接影響的角度觀察，它決定了農村商業銀行資本流向，內部結構，組織架構，從而影響著農村商業銀行的盈利能力。從間接影響來看，它影響著農村商業銀行的治理結構從而間接影響著農村商業銀行的盈利能力。

基于此，本文以農村商業銀行的數據為基礎，試圖構建資本結構與盈利能力的函數模型。本文選取了以下農村商業銀行的數據：北京農商銀行，上海農村商業銀行，重慶農村商業銀行，天津農村商業銀行，天津濱海農村商業銀行，深圳農村商業銀行，廣州農村商業銀行，東莞農村商業銀行，廣東順德農村商業銀行，肇慶端州農村商業銀行，揭陽榕城農村商業銀行。

本文為了研究農村商業銀行資本結構對銀行盈利能力的影響，把凈利潤和總資本之比作為本模型的因變量，資產負債率作為本模型的自變量，而其他影響資本結構對盈利能力的因素當作誤差項。因此建模如下：Y=α+β1Χ1+β2Χ2+β3Χ3+β4Χ4+σ，其中：Y為資產利潤率；α是常數項；βi是回歸系數；δ為誤差項；Xi是銀行盈利能力的影響因素（i=1，2，3，4）。

三、實證分析

1.農村商業銀行的資產負債率與盈利能力是正向相關。

具體來說，附屬資本與總資本的之比越高，資本利潤率也跟著提高。因為一旦隨著附屬資本規模的擴大，資本充足率也會提高，對于改善單一化的負債結構，經營上具有更多的靈活性。

2.農村商業銀行的總資本規模與總資本利潤率是負相關。

農村商業銀行的總資本涵蓋權益資本與負債資本，其中權益資本為自有資本，基本保持穩定。而總資本規模X2的擴大，來源于負債業務的膨脹，隨之農村商業銀行投入經營活動的總資本規模的擴大，盈利水平會降低。

3.農村商業銀行的第一大股東持股比例和資本利潤率正相關。

農村商業銀行持股比例關系到持股集中度的問題，在我國農村商業銀行股權集中度的問題上，尤其是第一大股東持股比例深刻影響這資本利潤率。但是作為社會主義民主制國家，如果持股比例太過于集中則違反了民主集中制這一原則。在我國農村商業銀行的股權集中度上，最典型的應屬相對集中型，這一形態既包含了各個股東之間的相互制衡，同時內部也存在權的相對競爭機制。

4.農村商業銀行存款/總資本指標與總資本利潤率是負相關

農村商業銀行資料來源的渠道很大一部分來源于存款，居民和企業將錢存入銀行能帶來盈利資產的相應增加，隨之提高銀行的資產利潤率。但是鑒于農村商業銀行的貸款質量較低，隨著農村商業銀行存款/總資本指標的提高，總資本利潤率反而降低了。

四、政策建議

作為農村金融的重要支柱，農村商業銀行提高盈利能力是其生存與發展的關鍵。農村商業銀行的盈利性是其綜合治理產生的正的外部性，而完善的資本結構則更有助于提高這一正的外部性。

從以上分析說明，資本充足率不僅能增強農村商業銀河抵御風險的能力，同時提高農村商業銀行的盈利能力。從監管角度看來，對資本充足率監管主要是在于資本充足率能夠制約銀行追求高風險，使農村商業銀行資本水平能匹配其存在的風險。盈利性關乎到我國農村商業銀行資金流動性的強弱，收益風險性的高低。一旦農村商業銀行能緊緊把握住這個基本要素，農村商業銀行的競爭力也會隨之提高。而同時也會促進業務能力的提高，指引著農村商業銀行走上快速發展的列車道。

1.增加附屬資本的比例，多元化附屬資本結構。

從上文的分析，我們可以得到附屬資本與總資本的之比越高，資本利潤率也隨著提高。由于我國農村商業銀行的附屬資本比例比較低，根據《巴塞爾協議》的要求，我國農村商業商業銀行附屬資本的比重有待進一步提高。鑒于此，在融資額度緊張的前提下應該提高附屬資本比例來提高盈利能力。而且附屬資本關系到農村商業銀行的存款準備金率，二者之間聯系密切，所以我們更要優化資本結構，構造多元化的資本結構。

2.優化我國農村商業銀行的股本結構。

股本結構體現在農村商業銀行主要是控股集中度，但是作為社會主義民主制國家，如果持股比例太過于集中則違反了民主集中制這一原則。我國農村商業銀行的股權集中度比較偏好于相對集中型，其一是為了進一步改善農村銀行的股權結構；其二，要股權分散。雖然國家控股各有優劣，但是國家從農村商業銀行控股權的退出不是一個一蹴而就的過程。隨著農村商業銀行股份制改革的推進及資本市場、法律制度的完善，我國農村商業銀行股本結構也會優化。

第3篇：農村商業銀行分析范文

一、農村商業銀行經營管理的重要性分析

農村商業銀行經營風險主要有系統性、不確定性、突發性等特點，即農村商業銀行經營過程中，每個經營環節都可能會出現風險；而風險來源是多樣化的、不確定性的，甚至是無法預知的。正是這些特點，使得農村商業銀行應重視經營風險管理，加強經營管理和風險控制水平。具體來講，農村商業銀行經營管理主要具有以下作用：1.良好的經營管理水平能保證國家金融安全。近些年來來，隨著經濟全球化的進一步發展，金融市場一直風波不斷，各種金融危機不斷出現。在這種情況下，國家應加強金融風險控制，做好金融安全工作。而銀行作為國家的主要金融機構，其經營風險控制水平高低不僅僅影響著銀行金融安全，也影響著國家金融安全。特別是農村商業銀行，是農村地區經濟發展的重要基礎，也是農村金融安全的重要保障。當農村商業銀行擁有較高的經營風險控制水平時，農村金融安全也將得以保障，進而保證國家金融的安全。2.良好的經營管理水平是提高風險控制的基礎。農村商業銀行中存在的主要風險是信用風險、操作風險、道德風險等，不管是哪一類風險，都和經營管理有著密切關系。如信用風險，如果農村商業銀行在貸款時嚴格按照帶寬流程辦事，加強貸款人信用情況核查，即能有效地減少信用風險。又如操作風險，在日常工作中，工作人員嚴格按照流程辦事，并加強稽核、核查等內部控制，從源頭行入手減少風險存在的可能性。因此當農村商業銀行日常經營管理有序、正常的開展，按部就班的完成相關工作，便能有效規避或降低如上三種風險帶來的損失，因此良好的經營管理水平時提高風險控制的基礎。

二、提高農村商業銀行經營風險控制水平的措施分析

農村商業銀行是農村經濟發展的重要基礎，其風險控制水平高低直接影響著農村商業銀行的收益情況，因此農村商業銀行應加強風險控制，做好風險控制工作。而在提高風險控制水平時，農村商業銀行應認識到經營管理在風險控制中的重要性，做好經營管理工作，如下是農村商業銀行加強經營管理提高控制水平的對策分析。1.完全內部控制制度。完善的內部控制制度中，能夠加強事前、事中、事后的方法和控制，一改傳統事后才能補救的狀態。另外內部控制制度完善后，能為日常工作流程提供良好的參照依據，減少工作中出現的各種問題，因此農村商業銀行在提高風險控制水平時應完善內部控制制度。內部控制制度完善時，應明確規定出工作流程，要求工作人員嚴格按照流程辦事，為各項事務辦理提供參考依據。另外還應完善內部會計控制、內部稽核等相關制度，保證會計控制、內部稽核工作的開展，通過良好的會計控制、內部稽核等加強風險控制。2.提高員工風險控制意識。農村商業銀行風險控制并不是單純的靠一個人、一個部門便能實現的，應全員參與到風險控制中，將風險控制貫徹到每一個工作流程中來。而要坐到這一點，則需要提高每位員工的風險控制意識。在提高風險控制意識時，應加強風險控制培訓工作，定期對員工進行培訓。在培訓時應做好全面培訓工作，將員工職業道德、工作技能、先進理論知識等相關內容納入到培訓中來，同時也將風險控制當做培訓重點，讓員工意識到風險控制的重要性，同時通過技能、職業道德素質等的提高做好風險控制工作。3.完善監管機制，做好監管工作。監管是風險控制中的重要一環。首先央行應加強農村商業銀行的監管，如督促農村商業銀行盡快完善內部控制制度，并加強內部控制制度的執行情況。對存在問題較多的銀行進行頻繁、大強度的檢查，促使銀行及時針對存在問題進行改正，為風險防范奠定良好基礎。其次農村商業銀行內部應完善監管機制，如通過會計控制、內部稽核等對銀行資產、經營狀況等進行有效監管，及時發現經營中存在的各類問題。另外還應對各種經營風險進行有效評估，并制定出風險應對機制，防患于未然。經營管理水平直接影響著風險控制水平，因此農村商業銀行應認識并重視這一點，全面做好經營管理，真正通過經營管理水平的提高促進風險控制能力的提高，從而增加銀行收益。

作者:張利民 單位:南京林業大學經濟管理學院

參考文獻：

[1]何婧,何廣文.農村商業銀行股權結構與其經營風險、經營績效關系研究[J].農業經濟問題,2016(12):65-74.

第4篇：農村商業銀行分析范文

一、政策解讀

（一）《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險范圍

《資本辦法》借鑒國際資本監管新框架，在廣泛吸收業界、學術界和相關部門意見的基礎上，建立了與國際新監管標準接軌、適度前瞻、符合我國銀行業實際的資本監管制度。

《資本辦法》主要內容包括：一是建立統一配套的資本充足率監管體系；二是嚴格明確了資本定義；三是擴大了資本覆蓋風險范圍；四是強調科學分類，差異監管；五是合理安排資本充足率達標過渡期。

（二）彈性實施資本充足率達標問題

根據國內銀行資本充足率水平，并考慮資本監管對信貸供給和經濟發展的影響，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。商業銀行應于2018年年底前全面達到相關資本監管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。

過渡期內，未達標的銀行將制定并實施分階段達標規劃，銀監會將根據銀行達標規劃的實施進展，采取相應監管措施，而不是硬性要求在《資本辦法》開始實施時就立即達標。

（三）增強銀行業抵御風險的能力。

當前及今后一段時期，國際和國內的宏觀經濟環境存在很多不確定性。銀行業穩步實施新的資本監管標準，強化資本約束機制，不僅符合國際金融監管改革的大趨勢，也有助于進一步增強了我國銀行業抵御風險的能力，促進商業銀行轉變發展方式、更好地服務實體經濟。

一是有助于提升商業銀行風險管控能力。《資本辦法》嚴格了資本的定義，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構建了更完善的風險防控體系，增強銀行體系應對外部沖擊的能力。

二是有助于引導商業銀行轉變發展方式。《資本辦法》強化了商業銀行的資本約束機制，推動了商業銀行從高資本消耗的規模擴張模式轉向資本節約的內涵發展模式，提升發展質量。

三是有助于促進商業銀行支持實體經濟發展。《資本辦法》下調了對小微型企業貸款、個人貸款的風險權重，降低了相關領域的信貸成本，引導商業銀行加強對小微型企業和個人消費的信貸支持，有效服務實體經濟。

二、現實困境

《資本辦法》對農村信用社帶來的現實困境主要體現在以下四個方面。

（一）全新的領域

一是巴塞爾Ⅲ并沒有像巴塞爾Ⅱ那樣引起國際金融界的轟動，國內對于巴塞爾Ⅲ中許多內容還比較陌生。對農村信用社而言，許多縣級聯社法人連巴塞爾Ⅱ的最低要求都難以滿足，巴塞爾Ⅲ無疑更難以滿足。二是目前沒有運用風險計量，下階段將引進眾多的計量模型。這是農信社面臨的現實問題，也是人才缺乏的最直接體現，在風險計量方面無法與國內大銀行接軌。

（二）制度、文化、技術的缺乏

制度、文化和技術是實施有效風險管理的三個核心要素，而目前農信社還沒有建設一套實施巴塞爾協議的全面風險管理制度，同時也缺乏計量相關風險的技術和風險文化建設。一是現有制度源于合作制，制度執行沒有達到量化效果，不能滿足實施《資本辦法》的要求。二是缺乏科學的操作流程，不能按流程實施，尚不具備《資本辦法》實施的基本制度條件。三是沒有員工認可、遵循的風險文化，人情勝過制度，這是農信社不可否認的缺陷。風險文化的建立是風險管理的基石，也是達到《資本辦法》要求的必經之路。四是目前農信社僅有綜合業務系統和信貸風險系統，缺乏支撐風險預警、計量、緩釋的技術。

（三）風險權重高

由于農村信用社肩負支農使命，信用貸款比例及風險權重遠遠高于商業銀行，爭取資本持續達標將是一個很大的挑戰；信用社發展歷史長，有大量風險資產沒有暴露。已形成的風險資產不能通過有效方式抵補，只能等待核銷或依靠外部力量化解。

（四）人才匱乏

第5篇：農村商業銀行分析范文

關鍵詞：農村商業銀行 財務管理 信息化

一、前言

農村商業銀行是農村信用社在體制改革之后所得到的產品，為農村經濟的全面發展及新農村建設提供了金融服務和支持，已經成為了農村地區經濟發展的重要有生力量。而財務管理是農村商業銀行發展的基礎，是一項直接對農村商業銀行資金進行發展規劃、流通預測、監督控制的工作。提升農村商業銀行財務管理水平，有利于降低農村商業銀行經營成本費用，實現精打細算；有利于提高農村商業銀行的經濟效益，減少財務損失；有利于提高農村商業銀行內部資金的利用效果。本文就農村商業銀行財務管理存在的主要問題及對策進行分析。

二、農村商業銀行財務管理存在的主要問題

財務管理作為農村商業銀行經營管理中的一種重要的管理工具，其主要目的有兩個，第一，為農村商業銀行管理層進行各類決策、考核時提供信息依據，進而滿足內部管理的需要；第二，為農村商業銀行提供相關財務信息，進而以此為依據來嚴格控制農村商業銀行的日常經濟業務，對其經濟活動中的每個環節進行規范，實現利潤的最大化。由此可見，在農村商業銀行日常管理中，財務管理往往會發揮著極為重要的作用和意義。但是農村商業銀行財務管理仍然存在著一些問題，具體如下：

（一）財務管理理念陳舊

第一，成本和效益統籌理念差。有些農村商業銀行還沒有嚴格執行規范，積極推進定額管理和成本核算工作，難以滿足提高經營效益的目標；第二，忽略了內部控制。財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到農村商業銀行能否良性發展；第三，沒有較好地進行會計信息披露，很多農村商業銀行領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給農村商業銀行領導提供有用、簡明、適時的會計信息。

（二）財務管理方法選擇不合適

財務管理方法有多種，包括預算目標財務管理法、經驗財務管理法、價值分析財務管理法、目標財務管理法等，各種方法都有各自的適用范圍，都有各自的優缺點，但是有些農村商業銀行沒有結合自身實際情況和特點，合理選擇適宜的財務管理方法。

（三）財務管理信息化水平不高

信息化應用是推動實現農村商業銀行制度創新、技術創新和管理創新的強大動力，而信息化應用的核心和重點是財務管理信息化。財務資金管理失控、財務信息失真是很多農村商業銀行財務管理中容易出現的問題，而信息化技術的發展為解決這些問題創造了良好的條件。從目前來看，農村商業銀行的財務管理信息化功能單一、規模較小，財務管理信息化水平不高，還有待于進一步提高。

三、提升農村商業銀行財務管理水平的途徑

（一）積極推進定額管理和成本核算工作

農村商業銀行財務管理的基礎工作是定額管理和成本核算，它們也是衡量一個經濟組織約束機制、內部管理是否科學、規范的重要標尺。費用定額是為財務管理、成本核算服務的，是建立經濟責任目標和內部財務控制的依據；而成本核算是強化經濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。例如：在考核農村商業銀行下屬基礎單位的費用支出時，首先要對該單位某一時期的費用總額，基于有關定額計算來進行確定，將其作為重要的經濟責任指標；然后，要按季度或者按月份來對各個費用項目進行核算，編制出詳細的成本支出分析表，找出變動成本、固定成本、單位成本等指標增減的原因，重點分析量化指標（如邊際利潤、邊際成本、盈虧平衡點等）的變動關系，提出相應的建議來實現這些階段目標；同時，還要召開經濟活動分析會議來制定措施，尋找差距，持續改進。

（二）規范內部財務基礎核算方法

提升農村商業銀行財務管理水平，離不開對核算方法進行規范。財務基礎核算的內容和方法很多，但是農村商業銀行務必要結合自身的實際情況來選擇合理、科學、適用的財務基礎核算方法。同時，農村商業銀行的固定資產數量較多、金額較大，那么還要將固定資產的核算工作做好，將國家頒布的財務法規與農村商業銀行獨特特點相結合。另外，農村商業銀行基層單位的財務基礎數據所涉及到的內容廣、項目多、數據繁瑣，因此，農村商業銀行的財務部門必須要對各類財務基礎數據表格予以規范，做到一針見血、言簡意賅，這樣使得表格能夠易于填寫，具有可操作性。

（三）高度重視內部財務控制體系和會計信息工作

建立科學、規范的內部財務控制體系是保證農村商業銀行健康、有序運行的重要手段。為了能夠對農村商業銀行內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，農村商業銀行應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規章制度。為了能夠更好地執行內部控制制度，應該將農村商業銀行內部業務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統向全體員工推廣，還不斷加強對干部職工的教育培養，使全單位上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。

同時，會計信息披露是會計工作的重點，針對這種現象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。

（四）強化職業道德教育

農村商業銀行應該高度重視財會人員的職業道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。

（五）選擇合理、科學的財務管理方法

要基于農村商業銀行的實際情況來選擇合理、科學的財務管理方法。此外，要對所選擇財務管理法的重點予以熟練掌握，例如，目標財務管理法中，首先要確立目標成本，然后分解目標成本，接著嚴格控制目標成本、及時進行成本核算，之后要準確進行成本分析，最后還要及時兌現成本考核。只有掌握了財務管理方法的關鍵，才能發揮財務管理的作用。同時，要更新財務管理理念。第一，務必要站在戰略高度來重視財務管理問題，樹立起牢固的戰略財務管理意識，努力提高提升市場競爭力。第二，農村商業銀行必須要有效益驅動的成本觀念，要將農村商業銀行經濟效益與財務管理相掛鉤，財務管理力爭以實現農村商業銀行效益最大化為目標，在保證工程質量的前提下，盡量節約成本。

（六）大力財務管理信息化水平

1、計算機網絡技術以財務資金管理為中心

統一的財務管理軟件和計算機網絡技術是先進管理方法、管理模式和管理思想的有效載體， 也是監督控制和集中管理資金的必然選擇，務必要以財務管理為中心來進一步推進農村商業銀行計算機網絡技術的應用。農村商業銀行必須要以信息化作保障，以信息技術做支撐，在農村商業銀行財務資金管理中滲透信息技術，將信息技術作為推進農村商業銀行實現可持續性的重要手段。

2、內部信息管理系統以財務資金管理為核心

從目前來看，很多農村商業銀行在成本核算、采購、分銷、庫存等環節還沒有建立起快捷的財務信息溝通方式，多以“人盯人”的監控方式，效果較差。而通過計算機信息技術能夠將這些都統統實現，能夠進一步增加財務資金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能夠以計算機程序固化的方式來執行規章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監督滯后、監督乏力、信息不對稱、信息不及時的問題。

3、積極推進農村商業銀行財務與業務一體化的工作

財務和業務一體化是農村商業銀行財務管理的最高層次，這也是目前農村商業銀行內部信息化發展的趨勢。農村商業銀行應該結合其實際情況，引入或者自行開發一套適宜的財務與業務一體化軟件，逐步實現農村商業銀行經營全過程中資金流、物流、信息流等的數據共享與集成統一，確保能夠高效化、規范化管理農村商業銀行財務資金。

4、建立財務管理信息系統

農村商業銀行應該投入力量來建立起一套財務管理信息系統，每出現一筆資金的收支，財務部門要及時將其輸入到財務管理信息系統中，可以電子數據形式將銀行存款日記賬、現金日記賬向管理層展現。管理層隨時登陸財務管理信息系統就可以看見資金流向情況，這樣一來，既可對財務管理漏洞予以堵塞，又能夠對資金收支的實際情況予以掌握，可對其財務管理進行信息化管理。

四、結束語

總之，隨著經濟環境的變化和時代的發展，提升農村商業銀行財務管理水平是未來發展的必由之路。農村商業銀行務必要基于其自身特點，將財務管理的效用真正發揮出來，使農村商業銀行能夠實現有序、健康、快速、穩定地發展，最終達到提高農村商業銀行經濟效益、提高農村商業銀行競爭能力的目的。

參考文獻：

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第6篇：農村商業銀行分析范文

關鍵詞：農村商業銀行 財務管理 對策

一、財務管理在農村商業銀行管理中的作用

商業銀行財務管理主要是指商業銀行根據自身和外部經營環境的狀況，對于經營管理過程中的資金來源和運用進行有效地計劃、核算以及監控等工作，從而實現經營管理目標的活動。商業財務管理當中包括有預算管理、資本管理、成本管理以及風險管理等方面。在市場經濟當中，商業銀行經營過程中財務管理是非常重要的，在農村商業銀行當中財務管理更是不容忽視。

從農村商業銀行的日常管理的方面來說，進行有效地財務管理是實現銀行效益最大化以及經營活動最優化的非常重要的保證。進行科學的規劃財務管理體系可以不斷地促進銀行的資源進行有效地配置，從而提高商業銀行的經營效益，有效地防止財務風險，從而為農村商業銀行的發展提供非常重要的基礎。

隨著我國金融行業的快速發展，競爭正在日趨激烈，使得我國農村商業銀行的盈利空間正在不斷的減小當中，同時由于風險不斷地加大，為了能夠保證我國的農村商業銀行更夠更好的適應不斷變化的市場和金融環境，銀行必須要對于自身的財務管理狀況進行分析和改革，轉變自身的發展思想和目標，制定管理目標和發展戰略，從而加強農村商業銀行的財務管理，降低費用的開支以及成本預算，有效地防范風險的發生，最終的目的就是為了提高農村商業銀行的整體實力，促進農村商業銀行的快速、穩定發展。

二、我國農村商業銀行財務管理發展現狀

（一）財務管理機制不健全

就目前來說，我國農村商業銀行財務管理當中最薄弱的部分就是財務管理機制不健全，在很大的程度上只是注重核算問題，沒有注意到自身的管理狀況，導致了管理職能沒有得到相應的體現，在進行財務資金投放管理制度上不嚴謹，導致了資金的過度浪費；財務管理當中對于資金的使用和調用沒有有效地監控制度，造成部門之間的成本開支不斷地增加，在很大的程度上影響了農村銀行的經濟效益。

（二）財務管理信息化發展慢

財務管理信息化的發展在農村商業銀行當中是非常慢的，網絡資源的開發滯后，導致銀行內部的信息沒有統一的標準，沒有辦法進行信息的共享；同時，在農村商業銀行當中缺乏懂得財務管理同時又有著非常好的信息化技術的專業性人才；對于財務管理信息化有著不正確的認識，這些都導致了農村商業銀行的財務管理發展緩慢。

（三）對于成本的管理缺乏有效地控制

就目前來說，農村商業銀行當中并沒有設立相應的成本管理部門，成本管理的工作交由財務部門、行政部門等部門進行管理，對銀行的費用預算的分析和調整沒有統一、有效地管理，這種分散的管理控制辦法使得銀行的成本控制管理有著非常大的難度。

三、我國農村商業銀行財務管理相關對策

（一）完善財務管理制度和管理體系

在財務管理體制上，農村商業銀行要不斷的完善財務體系，增加財務、出納和會計之外的財務崗位，比如說數據分析員、電算信息管理員等等。激發員工的積極性，使其投入到財務管理當中，進行認真的財務預算、分析和控制，通過科學的關務管理流程，有效地進行財務管理。

在完善財務管理體系上，我國的農村商業銀行需要進一步的加強財務管理方面的垂直管理，在內部實行雙線負責制度，財務部門的相關領導要做好自身的工作，以身作則，從而起到模范作用，不斷地進行現代化財務管理模式的學習，不斷地對傳統的用人制度進行改革，實現財務管理的變化。

（二）提高財務信息化管理水平

財務管理信息化建設主要是建立在企業財務的科學化管理上的，建立財務信息化最主要的就是為農村商業銀行的財務管理提供有效地信息平臺，增進財務管理當中的現代化管理機制，不斷提高財務管理的效率，保證財務管理工作質量的提高。財務部門在日常的活動中進行核算時，工作是非常復雜的，進行手工操作會浪費大量的時間，如果財務人員能夠掌握相應的財務管理軟件，在日常的管理中可以有效地節約時間，同時還能夠減少手工操作造成失誤等。因此，農村商業銀行進行信息化管理平臺的建設，使用相關的財務軟件，可以不斷地優化財務管理系統，保證財務信息的準確性，從而為提高農村商業銀行的經濟效益提供相應的發展基礎。

（三）建設和完善相應的風險防范機制

對于不斷發展的社會主義市場來說，農村商業銀行必須對業務風險進行針對性的分析，從而建立起相應的風險防范機制。建立相互制約的崗位、硬性制度，從而為建設一支有效地財務管理隊伍提供制度條件；利用信息技術，對財務的收支、資金的支取部門等進行有效地監管；同時實行財務審計制度和集中招標采購的管理，對于商業銀行內部日常的辦公用用品等進行審計管理，制定有效地監督機制，防微杜漸，從而提高農村商業銀行的風險防范意識和能力，從而保證自身銀行的安全。

財務管理是農村商業銀行發展的基礎，最主要的核心就是不斷地控制和化解財務風險，提高管理層的經營效率，最主要的目標就是實現農村商業銀行價值的最大化。通過擴大農村商業銀行的財務管理內容，建立起有效地財務管理制度，加強銀行的預算管理，可以不斷地深化財務管理，促進農村商業銀行的發展。

參考文獻：

[1]楊淑峨，胡元木，王建業，農村商業銀行財務管理研究[J]，經濟科學出版社年月版，2008（03）

第7篇：農村商業銀行分析范文

關鍵詞：商業銀行；利潤效率；傅里葉柔性函數

Abstract：The operating efficiency of commercial banks has become a focus in recent years. This paper attempts to estimate the efficiency of China’s banking industry by introducing the Fourier flexible function model，which provides a more efficient way to estimate the operational efficiency of commercial banks. The empirical results show that：Fourier function model is better than the trans-log function；estimated mean efficiency of China's commercial banks is 0.9466 in1999―2009，higher levels of overall efficiency.

Key Words：commercial bank，profit efficiency，Fourier flexible form function

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2265（2011）11-0012-06

一、引言

隨著我國金融業全面對外開放，眾多外資銀行紛紛在國內開設分支機構，再加上最近中小商業銀行及部分城市商業銀行的規模擴張，我國銀行業的競爭程度日益激烈。如何在激烈的競爭中成功立足是各家商業銀行必須解決的問題。效率是衡量商業銀行競爭力的核心指標，一家商業銀行效率的高低在一定程度上決定了其競爭力和可持續發展能力。近年來，隨著銀行業在一國經濟增長中的作用愈加突出，國內外理論界和實務界開始更多地關注銀行業的經營效率。

關于我國銀行業的效率水平，國內學者已經進行了不少有益的研究。銀行效率的測算方法主要包括參數法和非參數法兩種，我國學者在商業銀行效率測算中也主要采用這兩種方法。非參數法的主要應用為DEA分析方法，它的優勢在于不需要對生產函數作出特殊的假定，但在應用中卻無法考察隨機因素對效率水平的影響。參數法主要采用隨機前沿分析方法（簡稱SFA），是由艾格納等（Aigner等，1977）和梅森等（Meeusen等，1977）提出的，在估計中包括了參數效率邊界、非負的效率項以及隨機誤差項。效率的衡量可以通過成本函數、生產函數等多種形式。在SFA方法中，通常假定效率損失服從特定的分布，一般假設為服從半正態分布；隨機誤差項也服從特定的分布，通常假定為服從正態分布。SFA方法的不足在于需要對函數形式作出假設，如果函數形式存在誤差，則測算的效率將會存在偏差。姚樹潔（2004）、遲國泰（2005）、徐傳諶（2007）、王聰（2007）、張健華（2009）等采用了不同形式的SFA方法，對我國商業銀行的效率進行了研究，研究發現股份制銀行的效率水平相對較高。

在我國的SFA方法研究中，函數主要采用超越對數函數形式（Trans-log Function）。超越對數函數在相關文獻中使用最為廣泛，并且模型構造上的柔性特征令其對于潛在的成本結構和生產技術結構的限制較少。傅里葉柔性函數作為理論上超越對數函數形式的改進，具有更廣泛的適用性，如徐傳諶（2007）認為傅里葉柔性函數可以對數據給予更好的適應性。本文的主要貢獻在于：通過擴大樣本容量，采用傅里葉柔性函數模型測算我國銀行業的效率水平，并與傳統的SFA測量方法作比較分析，從而降低效率水平測量的誤差，更加精確地測算我國銀行業的效率水平。

二、模型介紹及變量說明

由于我國銀行業受到許多擾動因素的影響，因此銀行業效率水平達到最優生產邊界的可能性較低，必然會存在一些影響其達到最優邊界的隨機因素。鑒于本文的研究對象為商業銀行的效率水平，為了控制隨機誤差對效率水平的影響，采用SFA方法可能會更加恰當。在測算效率時，本文采用隨機前沿利潤效率函數，具體形式選用傅里葉柔性函數。

（一）傅里葉柔性函數

在SFA方法中，許多學者嘗試更加靈活的函數形式，從而滿足不同數據的要求。伯杰和德揚（Berger和DeYoung ，1997）發現，傅里葉函數形式與真實的邊界水平較為符合。此外，吉拉爾東等（Girardone等，2009）也采用傅里葉模型對歐洲銀行業的效率水平進行了測算。

隨機前沿利潤函數形式為：

其中，E代表項數，J代表近似程度，E和J決定了傅里葉多項式的總項數； 為產出和投入向量經過變換后組成的向量； 為縮放因子，從而保證投入價格和產出數量在區間 范圍內。

（二）投入指標選取

在隨機前沿法分析中，投入產出指標選取是否恰當是正確測算效率的關鍵。鑒于本文的主要目標是測算中國銀行業的利潤效率水平，本文的投入指標主要選用利息費用和營業費用。在產出指標選取上，將貸款和其他盈利資產作為產出指標。這樣，一方面考慮了中國商業銀行貸款業務為主的現實情況，另一方面，考慮了中國商業銀行非貸款資產的業務特征，有助于合理分析我國商業銀行的效率水平。

在測算效率之前，首先將投入指標、產出指標以及利潤指標標準化，按照形式（5）分別對P1、P2、Q1、Q2、TP各個變量進行標準化處理。標準化處理后，并不影響效率水平的測算，但是可以解決樣本值為負值的情況。

本文采用隨機前沿法估算商業銀行的利潤函數模型，商業銀行利潤函數超越對數函數模型見（6）式：

其他變量和約束條件與超越對數函數模型相同。

（三）樣本數據選取

本文數據選自Bankscope數據庫，包括1999―2009年中國境內143家銀行的數據，由于有些銀行部分年份數據缺失，因此樣本總數為671個，樣本為非平衡面板，但并不影響結果的分析。主要統計指標包括凈收入、總資產、貸款、其他盈利資產、利息支出、營業費用①。

三、銀行業效率水平測算

（一）函數估計結果

在隨機前沿利潤模型中，使用最大似然估計法，分別對模型（6）和模型（8）進行估計，得參數估計值見表3。

從超越對數函數模型和傅里葉函數模型的LR統計量可以看出，傅里葉函數模型擬合效果要優于超越對數函數模型。為了更加精確地比較超越對數函數模型和傅里葉函數模型的估計結果，采用似然比檢驗方法進行了分析。通過計算，得出LR統計量為39.96，在自由度為10的條件下，拒絕原假設，即傅里葉函數模型要優于超越對數函數形式。

從模型（8）的回歸結果觀察可以發現，方差參數 的估計值為2.0815， T值為336.58，說明 的參數估計值在統計上是顯著的。 參數估計值較大，意味著效率項 對產出具有顯著的影響，說明總誤差項大部分由效率項 引起。因此，可以采用隨機前沿函數進行估計。

（二）效率測算

全部樣本中商業銀行的利潤效率估計均值為0.9466，總體效率水平較高。1999―2009年，國有銀行效率均值為0.9296，股份制銀行、城商行、農村商業銀行和外資銀行的效率均值分別為0.9547、0.9407、0.9545、0.9354。效率均值水平最高的為股份制銀行，其次分別是農村商業銀行、城商行、外資銀行，最低的是國有銀行。這可能是由于股份制銀行上市時間較早，具有較強的盈利動機，追求利潤最大化是其經營的主要目標。同時，伴隨著運營體制的不斷完善，在我國商業銀行日漸激烈的競爭環境下，股份制銀行的競爭優勢逐漸體現。我國國有銀行的經營效率水平最低，這可能是由于歷史原因造成的。我國國有商業銀行改制時間較長，同時還承擔了一些原本的政策性目標和一部分社會責任。盈利雖然是國有商業銀行的主要經營目標，但是其同時需要積極配合國家宏觀經濟政策，如農業銀行長期支持“三農”經濟發展，因此不同程度上影響了其盈利水平。農村商業銀行的效率水平僅次于股份制商業銀行。農村商業銀行尤其是農村信用社長期因為低效率水平而成為關注的焦點，而本文的測算發現農村商業銀行效率水平并不低。可能由于本文農村商業銀行的樣本總體容量較小，無法反映所有農村商業銀行的情況，但是部分農村商業銀行取得了較高的效率水平，說明商業銀行可以通過不斷完善和發展，在農村地區取得較高的效率水平。城商行由于主要在區域內經營，熟悉當地的運營環境，效率水平較高。外資銀行由于在中國成立時間較晚，經營時間較短，網點較少，因此總體效率水平要低于股份制銀行、農村商業銀行和城商行。但是，作為外資銀行，具有較高的管理技術水平，隨著經營時間的增長，其競爭優勢將逐漸體現，從而提高自身的效率水平。

四、各類商業銀行效率趨勢分析

我國商業銀行效率水平總體保持了上升趨勢，但由于商業銀行的所有制以及經營體制的不同，各類商業銀行之間存在著較大的差別。因此，對商業銀行進行分類分析，將有助于發現我國商業銀行效率的演進趨勢。

（一）國有銀行

在1999―2009年，國有銀行效率水平保持了良好的上升趨勢。從各家國有銀行的趨勢圖可以看出，2002年是一個分水嶺。2002年之前，國有銀行效率水平低于全國銀行的平均效率水平，2002年之后，我國國有銀行業效率開始接近全國銀行效率平均水平。自2002年我國加入WTO后，金融業開放速度開始加快。國家開始積極推動國有銀行的轉型，通過剝離國有銀行不良資產、注資等方式，改善國有銀行業的經營結構，完善國有銀行的股權結構和激勵機制。從圖1中可以看出，2007年國有銀行效率水平有所下降，可能由于美國次貸危機的發生，間接對我國銀行業產生了沖擊，導致了國有銀行效率水平有所下降。但是，伴隨著2008年一系列經濟刺激政策的出臺，我國國有銀行的效率水平逐漸恢復到危機前水平。

在國有銀行中，交通銀行的效率水平相對較高。從圖1中也可以看出交通銀行的效率水平領先于其他國有銀行。1990年，交通銀行就實現了股份制運營，內部治理結構完善，因此其效率水平較高。建設銀行在經營中取得較高的效率水平，尤其是2002年之后，保持了良好的增長趨勢。中國銀行效率水平在2007年之后發生顯著變化，效率有所降低。外匯業務是中國銀行的主要業務之一，并且中國銀行國際業務較多，2007年次貸危機中中國銀行受到的波及最大。國有銀行中，效率水平最低的為農業銀行。農業銀行由于歷史原因，資產質量水平低，業務發展緩慢，并且擔負著支持我國農村經濟建設、滿足農村地區金融需求的重要社會責任。因此，總體效率水平較低，并且波動較大。但是隨著農業銀行的上市，公司治理結構不斷完善，以及我國不斷加大農村地區投入，農村經營環境不斷改善，農業銀行效率可能會逐步提高。

（二）股份制銀行

在我國證券市場上市的股份制商業銀行總體效率水平較高，從圖2中也可以看出，股份制銀行的效率水平在全國平均效率水平之上。1999―2002年期間是我國股份制銀行效率增長比較快的時期，并在隨后的時間里保持了較高的效率水平，一定程度上反映了我國股份制銀行成長到成熟的過程。2007年后，伴隨著宏觀經濟形勢的惡化，美國金融危機的爆發，股份制銀行的效率水平也受到拖累，有所下降。但是隨著我國經濟逐步走出谷底，股份制商業銀行的效率水平進一步提高。

（三）城市商業銀行

城市商業銀行是我國商業銀行的重要組成部分，在各個城市銀行體系中，占有重要的地位。我國的城市商業銀行數目較多，但由于各城市商業銀行信息披露水平參差不齊，因此我們只能獲取有限的城商行樣本進行分析。樣本城市商業銀行總體效率水平較高，并且保持了良好的上升趨勢。城商行的效率水平發展趨勢與我國商業銀行效率平均水平趨同，保持了一致的增長趨勢。因此，可以認為我國城商行達到了全國銀行的利潤效率水平。城市商業銀行由于自身規模小，經營范圍主要局限于當地，但是城市商業銀行熟悉當地的市場環境，在客戶信息獲取上具有優勢，能更好地進行客戶甄別控制商業銀行經營風險，從而保持良好的盈利水平。

（四）農村商業銀行

我國的農村商業銀行主要指的是農村信用社，現在的農村商業銀行、農村合作銀行是由農村信用社轉型而來的。農村商業銀行的經營地區主要為農村，市場環境較為復雜。農村地區的信用信息獲取成本相對較高，存在較嚴重的逆向選擇和道德風險問題，從而制約了農村商業銀行的發展。我國農村商業銀行信息披露程度是最低的，因此本文獲取的農村商業銀行樣本相對較少。樣本中的農村商業銀行利潤效率水平較高，達到了全國銀行效率的平均水平。在2008年，樣本地區農村商業銀行效率超過了全國銀行效率水平均值。2008年，全國金融危機對我國銀行業造成一定的沖擊，但是，由于農村地區經營環境相對封閉與農村生產經營活動的特殊性，我國農村商業銀行受到的沖擊較小。

（五）外資銀行

外資銀行進入中國金融市場，一方面，為我國商業銀行帶來了挑戰，從而促進了我國商業銀行的效率改進；另一方面，外資銀行的進入，可以更好地為我國生產活動提供金融服務，完善我國的金融服務體系。外資銀行效率水平的發展趨勢見圖5。從圖5中可以看出，隨著我國的金融開放程度不斷提高，外資銀行的效率水平不斷提高。在2001―2002年期間，外資銀行經營效率水平有了較大的進步。2002年我國加入WTO，金融市場的逐步開放為外資銀行充分發揮技術優勢、提高效率水平提供了平臺。在2008年，外資銀行的效率有了較大幅度的下降，這可能是因為外資銀行與國際金融市場聯系緊密，次貸危機對外資銀行產生了較大的影響。

五、結論及啟示

本文采用隨機前沿方法，嘗試使用傅里葉柔性函數形式的商業銀行利潤模型，在以利息費用、營業費用為投入，貸款和其他盈利資產為產出的指標體系下，對我國1999―2009年商業銀行的效率水平進行了測算。結果發現，樣本地區商業銀行業務的平均效率是0.9466。與采用超越對數函數模型的測算結果相比，本文測算的利潤效率水平較高。由于本文采用了傅里葉函數模型形式，因此一定程度上可以更加準確地測算我國商業銀行的利潤前沿邊界，從而提高商業銀行效率的測算精度。1999―2009年期間，我國商業銀行效率水平最高的是股份制商業銀行，其次分別是農村商業銀行、城商行、外資銀行，最低的是國有銀行。我國農村商業銀行取得了較高的效率水平，一定程度上反映了通過良好的經營機制，農村金融機構也可以取得較高的效率水平，并不受經營地理區域的限制。對各類銀行的趨勢分析結果表明，隨著我國金融開放以及銀行業改革的不斷深化，我國銀行業的效率水平不斷提高。此外，與外資銀行相比，2008年全球金融危機對我國境內銀行的沖擊相對較小。

本文的結論對促進我國商業銀行提高效率水平而言具有參考價值。從研究中發現，不同所有制類型的商業銀行其效率也存在明顯差異。在此背景下，深入分析不同所有制類型商業銀行的公司治理結構、經營模式及激勵約束機制，從而找到提高我國商業銀行效率的有效路徑，具有更重要的現實意義，這也是本文進一步研究的方向。

注：

①營業費用是通過對人力費用和其他營業費用加總獲得的。

②本文將工商銀行、農業銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行、郵儲銀行劃分為國有銀行，因為這6家銀行總體規模大，在我國銀行業份額中占比較高，且都屬于國家所有；本文的股份制銀行主要指的是在我國證券市場上市的銀行，作為上市公司，具有按時披露信息等義務，市場約束較強，因此歸為股份制商業銀行大類；城市商業銀行指的是在各城市運營的地方性商業銀行，其主要服務于當地金融市場，具有較強的地域性，因此劃分為一大類；農村商業銀行包括各地農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行；外資銀行是由外商獨資或者中外合資但外資為主要股東的商業銀行。在數據統計中，不同銀行成立時間不同，各家銀行信息披露程度也存在較大差別，存在數據缺失的情況，因此本文面板數據為非平衡面板。

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第8篇：農村商業銀行分析范文

【關鍵詞】農村商業銀行；改革；財務風險

一、農村商業銀行概述

1.農村商業銀行的定義

農村商業銀行（Rural commercial bank）是由轄區內農民、農村工商戶、企業法人和其它經濟組織共同入股組成的地方性股份制金融機構。近幾年，隨著新農村建設步伐的加快，農村經濟也出現了高速發展的態勢，農村對金融的需求也日益增加。在傳統的農村金融系統中，農村信用合作社占主要地位，但農村信用社多以提供存取款業務為主，貸款供給極少，這也嚴重妨礙了農村經濟的發展。在此金融背景下，通過對農村信用合作社進行改革，建立農村商業銀行系統，從而極大地完善農村金融環境。農村商業銀行主要有支持“三農”、支持地方經濟的特色發展、服務于中小企業的發展、抵御金融危機等重要作用。當前的農村商業銀行在國家不斷推進金融改革的過程中，將面臨著更復雜的形勢，風險和機遇共存。

2.我國農村商業銀行發展現狀

自2003年我國第一家農村商業銀行掛牌成立至今，農村商業銀行不斷發展，銀行數量不斷增加，也積累了很多成功的經驗。農村商業銀行在不斷改善農村金融環境的同時，也使得農村信用治理模式也發生了深刻的變化。

據統計，我國已組建農村商業銀行約303家，并有農村合作銀行約210家，另外，還有約1400家農村信用合作社已經基本達到組建農村商業銀行的條件。由此可見，在短短的十年間，農村商業銀行得到了飛速發展。通過研究當前農村商業銀行的地域分布可以發現，我國南方省份的農村商業銀行數量遠超過北方省份；其次，由于東南沿海農村商業銀行的數量也相對較多，而經濟發展較為落后的西北地區，農村商業銀行的數量就要少很多；另外，農業大省山東、河南、江西、安徽、湖南等省份也是農村商業銀行重點發展的省份。

二、我國農村商業銀行存在的問題

1.內部問題

（1）思想認識不到位

在多數農村商業銀行的組建過程中，原有的農村合作農村商業銀行在較短的時間內完成股份制改革，體制上完成了轉變，但管理層人員在思想上對農村商業銀行的性質及職能認識不足，農商行不能發揮改善農村金融環境的作用。

（2）經營管理制度欠缺

首先，農村商業銀行實行股份制銀行的組織架構，股權主要為法人股及自然人股，法人股則主要是以地方的民營企業為主，相比其它商業銀行，缺少優質股東，獨立董事及監事等管理層人員主要為科研學者，對于銀行缺乏相應的掌控及管理能力，這在一定程度上制約了農商行的發展；其次，缺乏完善的人事管理制度，人員的選拔、聘用、考核、監督及激勵制度不完善，影響了工作人員日常的辦事效率。

（3）缺乏優秀的管理創新人才

農村商業銀行尚處于發展初期，各項管理制度尚未完善，人才儲備不足，缺乏金融產品創新人才，極大制約了農商行的進一步發展壯大。

（4）缺少資金支持

農村商業缺少足夠的公信力，缺少像國有銀行和全國股份制銀行那樣的資金支持，在吸收存款時也會面臨不同程度的地域限制，這些都導致了農村商業銀行在發展過程中缺少足夠的資金支撐。

2.外部危機

（1）外部競爭壓力較大

農村商業銀行的外部競爭壓力主要來自兩個方面，一是國有銀行占主導地位的金融系統制約農商行的發展，二是只從事存款業務的郵政儲蓄對農商行造成的擠出效應，另外，現存的其它金融機構也增加了農商行的外部競爭壓力。

（2）消費者的選擇增加

伴隨著某些地區城鄉一體化進程的加快，農村商業銀行失去了原有的壟斷地位。特別是在郊區、城鄉結合部以及村鎮，隨著金融機構的增多，消費者更愿意選擇擁有較高認知度的國有銀行，且消費者的金融需求偏好發生變化，對于金融理財產品的需求增加，這些都制約了農村商業銀行的發展。

（3）銀行業務發展滯后

伴隨著人民生活水平的不斷提高，商業銀行的業務類型、服務方式、管理手段都發生了巨大的改變，個人金融業務不斷增加，網上銀行、手機銀行、自助銀行都新型服務方式逐漸完善，而農村商業銀行受限于自身資源的缺乏，現代化建設步伐明顯滯后，這也是農商行的外部危機之一。

三、農村商業銀行財務風險概述及產生原因

1.農村商業銀行財務風險概述

財務風險是指各個經濟主體在經營活動中，因各種因素的不確定變動而受到損失的可能性，主要包括外匯風險、利率風險、貨幣的購買力風險、信用風險、流動性風險以及資本風險等。一般情況下，不確定的經濟行為是造成財務風險的主要原因，銀行往往會因經營策略不恰當而引發財務風險。當前我國的農村商業銀行處于發展的關鍵時期，隨之而來的是財務風險的增加。農商行為追求商業利益最大化，在金融活動中往往會選擇淡化財務風險，這也使得本就處于高風險銀行業的農村商業銀行面臨更為危險的境地。只有認真分析農村商業銀行出現財務風險的原因，才能真正保證農商行的健康穩定發展。

2.農村商業銀行財務風險的產生原因

（1）銀行自身的粗放式管理

農村商業銀行自身的粗放式管理是財務風險產生的原因之一。作為農商行經營策略的制定者，管理層的管理水平及管理理念對于銀行的發展至關重要，若經營策略不當，則很容易產生財務風險。一方面，當前的農村商業銀行大多是由農村信用合作社經過改革組建而成的，農商行的管理層大多是原有的農村信用合作社的管理人員，這也造成了農商行的管理人員整體素質不高，粗放式管理理念增大了出現財務風險的可能性。另一方面，農村商業銀行的信息獲取渠道有限，作為一個服務“三農”的銀行企業，如果不能實時得了解關于“三農”的市場信息，那么在實際的工作過程中勢必給農商行的財務狀況帶來極大的風險。

（2）缺乏足夠的控制能力

當前的農村商業銀行由于組建時間較短，對于金融風險缺乏足夠的應對能力，也沒有良好的控制財務風險的能力。這種控制能力的缺乏主要表現在兩個方面，首先，在放貸過程中缺乏有效的監管，放貸流程缺乏規范；在放貸過程中，只注重放貸速度，忽略放貸質量，潛在風險逐年加大，也弱化了銀行的風險控制能力。其次，多數農村商業銀行的資本結構失衡，籌資負債規模較大，資本周轉困難等。另外，農村商業銀行的服務對象主要為廣大農民及農村中小企業，農村經濟的發展自然氣候的影響較大，降水情況、旱澇災害以及其它自然災害都是影響農村經濟發展的重要因素之一，這也造成了農業經濟的不穩定性，對于本來就缺乏控制與管理能力銀行系統是一個巨大的挑戰。

（3）新形勢下面臨更多挑戰

當前的農村商業銀行在國家不斷推進金融體系改革的大背景下，面臨著復雜的形勢與嚴峻的挑戰。首先，隨著利率市場化的發展，政府放開了商業銀行的利率限制，農村商業銀行出現了新的利率風險；雖然在國家法定準備金政策的支持下，農商行的存貸利差相比其他銀行有優勢，備付金率等指標均優于其他商業銀行，但農商行存在資產質量不高、“錢荒”現象較為嚴重等問題，面對新的利率風險也增大了出現財務風險的幾率。另外，農村商業銀行理財產品缺失，服務方式單一，現代化建設滯后，而當前各大商業銀行個人金融產品不斷增加，網上銀行、手機銀行等現代化服務平臺逐步完善，農村商業銀行的建設明顯落后，這些新的挑戰也給商業銀行的健康、穩定發展埋下了隱患。

四、控制農村商業銀行財務風險的改革對策

1.提高管理水平

不斷提升銀行人員的專業素質，提高管理水平。農村商業銀行財務風險的控制首先應從人事改革入手，建立新的人事管理制度，加大工作人員專業素質培養力度，定期組織學習活動，加強金融服務理念的轉變；工作人員應學習最新的財務風險控制理論，從而有效控制財務風險。其次，應不斷提高管理人員的管理水平，盡可能引進專業的金融管理人才指導農村商業銀行經營策略的制定，提高管理水平，從管理層控制財務風險。另外，應逐步重視控制逆選擇，對于不合格的被擔保人和標的，應該一律排除，不斷提高貸款質量。

2.強化風險控制能力

不斷強化農村商業銀行的風險控制能力，將財務風險的危害降至最低。首先，應加強對不良資產的清算回收，將任務分配給個人，并將個人利益與責任掛鉤，規范信貸操作流程，完善擔保制度，將信貸風險控制在最低水平。其次，應加快銀行資產結構調整，在保證盈利的前提下，不斷提高風險抵御能力，在融資手段上多向外部相對穩定的金融環境融資。另外，面對利率市場化的沖擊應不斷提高利率風險控制能力，最大限度降低利率波動對農村商業銀行的影響。

3.加強信息交流

信息是金融行業的命脈，要有效控制農村商業銀行的財務風險，就應加強信息交流，建立完善的農業信息分享平臺，方便農村商業銀行了解農業經濟發展現狀。緊密結合“三農”工作，堅持立足于農村市場。根據實時的農業信息推出特色的金融產品，不斷擴展銀行業務；另外，針對可預見的財務風險，組織專業金融分析人員研究應對策略，將財務風險降至最低。

4.積極擴展銀行業務

積極擴展農村商業銀行業務，提高銀行服務的深度和廣度，從而有效規避財務風險。首先，應擴寬貸款支持范圍，對農民的生產、建房以及其它合理消費活動予以支持；其次，應拓展業務類型，針對農民個人理財的具體要求，結合農村經濟的發展方式，形成更多的理財產品；另外，還應加強現代化銀行建設，根據自身發展情況，聯合其他商業銀行建立網上銀行、手機銀行等服務平臺，并改進銀行經營模式，以適應國家金融改革的要求。

五、總結

隨著農村經濟的高速發展，農村商業銀行逐漸成為金融行業的重要組成部分。從2003年第一家農村商業銀行掛牌成立至今，全國已陸續有303家農村商業銀行組建完成，這些農商行大多分布在東南沿海經濟發達地區以及農業比較發達的省份；農商行的高速發展也暴露出了管理制度不完善、外部競爭壓力大、存在財務風險等問題。通過分析可以得出，農村商業銀行財務風險產生的原因主要包括銀行自身的粗放式管理、農村信息流通不暢、缺乏足夠的控制能力、農業經濟的不穩定性以及地方政府的干預等幾個方面；要想控制農村商業銀行的財務風險，就應該不斷提高管理水平，努力加強信息交流，強化風險控制能力，并積極擴展銀行業務，不斷深化農村商業銀行財務改革，真正提高我國農村商業銀行在金融行業中的競爭力，促進農村商業銀行的全面發展。

參考文獻：

[1]賴金嫻.金融危機下我國商業銀行財務風險的預防與控制[J].財稅金融，2011（7）

[2]張靈艷.淺析商業銀行財務風險管理[J].黑龍江對外經貿，2009（6）

[3]張書杰.農村商業銀行改革發展的若干思考[J].南方金融，2012（5）

第9篇：農村商業銀行分析范文

關鍵詞：吉林省；農村商業銀行；信貸風險；管理

中圖分類號： F832.4 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2016.23.039

吉林省倡導國家政策大力發展農村經濟建設，而吉林省農村商業銀行在這股農村經濟發展的大潮中扮演著極為重要的角色。吉林省農村商業銀行最初為從事農業的中小企業貸款發展成為廣大農戶提供一定的信貸資金。對穩定吉林省經濟、促進社會和諧發展起到了十分重要的作用。隨著業務的擴展，農村商業銀行面臨著越來越多的信貸風險管理問題，同時農村商業銀行的信貸風險管理水平的提高是一個系統的過程，它不是一蹴而就的，需要持續的改進完善。本文將以此為背景，探討吉林省農村商業銀行風險管理不獨立且貸款行業集中度過高，信貸檢查制度、利率定價、客戶評級及資產評估體系等多項問題，為今后進一步研究農村商業銀行信貸風險管理提供借鑒。

1信貸風險管理不獨立且貸款行業集中度過高

1.1 農村商業銀行信貸風險管理不獨立

吉林省絕大多數農村商業銀行基本上都是按照現代企業的組織構架和管理機制實現了自己的法人體制，即董（理）事會領導下的行長負責制[1]。行長不但可以能領導全行的公司業務部，還能直接干涉個人業務部的信貸調查、信貸評估和信貸審批等多個業務環節，造成信貸風險管理的不獨立，更易引起信貸風險管理問題的發生。

1.2 農村商業銀行貸款行業集中度過高

農村商業銀行由于地方性質特別濃厚，而且受到地方經濟發展的局限，往往貸款投向會偏向于集中到某一個或者兩個行業之中，一旦這個行業出現問題，信貸風險就面臨突然變大的局面。吉林省當前農業發展最快的當數糧食產業、養殖業，吉林省農村商業銀行針對糧食產業和養殖業所投入的信貸資金也最多。而糧食產業和養殖業一旦遇到不可抗拒的自然災害和瘟疫災害時，信貸風險就面臨突變的局面。

2檢查制度、利率定價、客戶評級及資產評估體系問題

2.1 農村商業銀行信貸檢查制度問題

現階段吉林省農村商業銀行面臨著一個尷尬的局面：從事農業信貸業務辦理的人員年齡偏大，業務文化素質和業務知識普遍偏低，執行力也不夠強，往往習慣于舊的制度要求，不去主動學習和貫徹新的制度要求。貸前調查不盡職、不詳細，調查過程完全靠個人經驗、靠直覺的判斷，不能深入到廣大農戶中去，對需要借貸的農戶進行詳細全面的調查、分析和統計，人為地降低了貸款的合規準入門檻。這些業務員在對農業信貸審查時只憑借申請人提供的文字材料便輕易定奪，不去做詳細的核查。貸后檢查流于形式，作為風險管理的重要環節，沒有認真的對借款人、擔保人的資金使用狀況、生產經營狀況做跟蹤反饋，不能及時發現信貸風險，造成了信貸風險級別的上升[2]。

2.2 農村商業銀行利率定價問題

吉林省農村商業銀行根據國家政策法規、本行的內部制度要求對信貸資金利率進行定價，不能充分地考慮吉林省農村產業和農村經濟發展的實際情況，信貸資金利率定價過于隨意，這就不是有效的風險。具體反映在，不去做詳細的數據統計和分析，沒有一個具體的參數做對比；沒有很好地體現利農惠農的要求，部分地區對農戶貸款、涉農企業貸款執行貸款利率浮動政策出現偏差，“一浮到頂”的現象不同程度地存在；不會對客戶進行詳細的調查、分析和分級，不能有效地實行差別化利率政策，對優質客戶的吸引力和市場競爭力不強，這些分門別類的問題歸集在一起后將無形中造成農業信貸風險升級，致使銀行和農戶產生重大的損失。

2.3 農村商業銀行客戶評級問題

吉林省農村商業銀行沒有深入到廣大農村中去對那些需要借貸資金的農戶做詳細的調查和分析，同時行內現有的客戶評價體系不夠完善，現有的信用評價不能完全的反映客戶的信用狀況。吉林省農村商業銀行信用評價雖然對借貸的農戶進行了定量的分析，但是分析依然不夠徹底，沒有明確到如何對家庭收入、個人品質等條件進行評分，不能客觀準確地反映出借款人的信用狀況。具體體現為，農村商業銀行沒有一套完整的評價體系，無法正確的鑒定農戶家庭收入，無法正確鑒定經營管理水平，也無法鑒定農戶的個人品質等。在這種背景下，如果客戶經理僅僅靠打聽來判斷，會存在較大的誤差，引起信貸風險的擴大。這就需要吉林省農村商業銀行制定一套更為完整、更符合當前農業信貸業務所需的客戶評級定量標準，降低農業信貸風險級數。

2.4 農村商業銀行資產評估體系問題

吉林省農村經濟的快速發展使得越來越多的農戶對資金的數量要求增多，為了保證當前農業發展的實際需求，促進農業經濟發展，避免騙貸事件發生，吉林省農村商業銀行正不斷提升農業信貸擔保和資產評估。但是對于抵質押物的評價卻是一個比較新的很難掌控的方法，很難確定一個適當的評估方式。現階段吉林省農村商業銀行為了避免擔保和資產評估風險將這部分業務委托給專業的資產評估機構去完成，然而實行難度巨大。一方面是因為農村商業銀行的抵質押一般額度都不大，如果每一筆貸款都聘請專業機構進行評估成本就會大大提高。另一個重要原因是農業產品，特別是畜牧業及種植業抵質押物一般評估起來也很難，這就需要更加完善的資產評估體系。

參考文獻

[1]趙春秀，鄭丕諤.商業銀行信貸風險分析[J].經濟問題， 2008（04）：115-116.

[2] 周春喜，任佳慧.商業銀行信用風險綜合評價研究[J].科研管理，2004，25（02）：53-58.