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第1篇：支行行長履職報告范文

麗江市運政管理處：

根據《麗江市人民政府辦公室關于印發麗江市旅游市場秩序整治專項行動工作方案的通知》（麗政辦發〔2020〕61號）及《麗江市交通運輸局關于印發〈旅游客運專項整治工作組深入開展旅游市場秩序“百日專項整治行動”工作方案〉的通知》（麗交運〔2020〕45號）等文件精神，寧蒗縣交通運政管理所高度重視，精心組織，對未取得道路運輸經營許可，擅自從事道路運輸經營、瀘沽湖游客集散區域無資質車輛拉客等旅游市場亂象進行整治，確保旅游市場安全平穩有序發展，現將工作情況簡要匯報如下：

一、加強領導，精心組織

召開旅游市場秩序“百日專項整治行動”工作會議，認真貫徹落實寧蒗縣《旅游客運專項整治工作組深入開展旅游市場秩序“百日專項整治行動”工作方案》，成立工作領導小組，切實加強專項行動領導及責任分工，對旅游市場秩序“百日專項整治行動”進行安排部署。

二、扎實開展突出問題專項整治

（一）自專項行動開始以來，寧蒗縣交通運政管理所出動執法人員85人次，出動執法車輛14車次，查處違規違章經營行為23起，其中非法營運19起，超范圍經營4起，按照相關法律法規規定，給予相應的處罰決定。

（二）在全縣景區、景點周邊及縣內非法營運相對突出的客運站、學校、醫院、商貿場所等人流量大的區域，及麗寧路、機場公路、瀘沽湖景區等非法營運、旅游市場亂象突出的線路和路段對專門從事非法營運的車輛；無牌無證、假牌假證上路參與營運的車輛；酒店、客棧、旅行社等從事非法營運的自用車輛；瀘沽湖周邊從事非法營運的私家車及民宿自用車；從事超范圍經營的客運車輛（含班線車、旅游車、租賃車）進行重點打擊。

（三）對道路客運從業人員和旅游從業人員違反職業道德，擅自與景區、客棧、購物店、餐飲娛樂等消費場所串通謀取消費回扣、“剎車費”等不當得利行為的，聯合公安、交警、市場監管、旅游等部門，采取暗訪為主、明查為輔的流動執法行動。

（四）加大客運站周邊人員和車輛查控力度，加強對修理廠、洗車場等外籍人員易藏匿的部位，及時發現“"非法入境、非法居留、非法就業"”外籍人員并及時報告屬地人民政府和公安機關。

三、建立健全長效機制

（一）進一步完善營運車輛“紅黑榜”管理制度。對誠信經營、守法經營、文明服務、見義勇為、拾金不昧等服務質量良好的駕駛員實行“紅榜”管理，擬在年度質量信譽考核工作中評為優秀，在新聞媒體上進行宣傳；對違規違章經營駕駛員，列入“黑榜”管理，集中培訓學習1天，并在年度質量信譽考核工作中評為不合格，在新聞媒體上向社會曝光。

（二）保障運力供給

1、加快出租汽車改革進度，增加運力。引導巡游出租汽車實現巡游、網約兩大功能，積極穩妥推進網約車規范發展，實現出租車行業新老業態融合發展。

2、抓好旅游客運轉型升級。嚴格按照《麗江市推進旅游客運轉型發展實施方案》深化推進旅游客運轉型升級工作,根據市場需求合理投放旅游客運運力，調整運力供給結構。

（三）規范行業經營

1、規范旅行社、酒店、客棧用車。杜絕旅行社、酒店、客棧包用“黑車”或者手續不齊、資質不符合規定的其他社會車輛非法運送旅客。確保旅游用車安全，堅決杜絕和有效遏制較大事故的發生，維護全縣旅游客運市場安全、健康、有序發展。

第2篇：支行行長履職報告范文

一、年度履職工作開展情況

（一）2019年主要經營指標完成情況

1、負債業務指標完成情況：

2、資產業務指標完成情況：

3、電子銀行業務：

4、利潤指標完成情況：

（二）2019年工作開展情況

1、以“黨建融合”帶動經營業務發展，借三代社保卡更換為契機，本人牽頭，主動與13個社區黨支部對接，采取上門辦業務的方式，激活三代社保卡的同時，營銷電子銀行業務，為全年手機銀行任務的完成打下了基礎。

2、10月份，為提升柜面業務技能，指導支行會計主管通過對柜員的技能進行考核，以每項技能最優柜員分別參加“業務知識競賽”、“手工點鈔”以及“傳票算”，最終大家通過辛勤的付出，團結一心，在第九屆業務技能比賽支行取得了團體第一名。

3、通過與擔保有限公司的合作，共同去現場核實訂單，從原材料采購、電纜生產、發貨、開立稅票等多方面進行全流程管理，完善訂單貸產品業務流程。2019年共發放訂單貸 19筆，15165萬元。

4、充分利用節假日有利時機，主動參與開展各類營銷活動，吸引客戶；先后組織于春節、“三八”婦女節、端午、“六一”、中秋與中俊物業、雙橋社區攜手共同舉辦“沙龍活動”、“包粽子”等活動，活動反應熱烈。該類活動擴大了我行的知名度，增加了不同年齡層的客戶粘性。

二、履職過程中存在的問題

（一）黨建融合工作仍需加強。對以“黨建促業務經營”重視程度加深，但缺乏創新的思路和方法，部分工作仍停留在理論學習上，黨支部工作特色、亮點不多。

（二）員工積極性有待提高。隨著近幾年無為金融生態環境較為惡劣，信貸風險壓力較大。2019年支行花費大量人力、物力清收不良貸款，按照年初支行行長與董事長簽訂的清收不良貸款責任狀的要求，雖完成了任務，但仍然有新增的不良貸款要去處理，支行青年員工的積極性和耐心受到嚴格的考驗。

（三）零售轉型路線仍需加深。雖然在2019年支行做出了努力，如與周邊社區聯手舉辦活動、與社區對接以批量社保卡的方式完成小指標；支行內外勤搭配分組營銷，但支行的零售客戶群體面較窄，縣域知名度不高，主動走入我行的客戶較少。如ETC、信用卡還是增長比較緩慢。

四、下一步改進措施

1、2020年支行將對電纜企業進行分類管理，明確目的，提高管理成效。通過訂單貸以及對信貸客戶的回籠考核，抓企業的資金回籠，增加活期對公存款，我支行將加大資金回籠監管，訂單貸回款必須全部按訂單合同約定匯款至我行專戶，并要求企業將其他合同回款賬戶改成我行賬戶，以提高對我行的綜合貢獻度。充分利用訂單貸產品，繼續壓降、轉換存量風險及互保貸款。

第3篇：支行行長履職報告范文

本報告由工作情況概述，主動公開政府信息情況，依申請公開政府信息和不予公開政府信息情況，因政府信息公開申請行政復議和提起行政訴訟情況，政府信息公開的收費及減免情況，工作存在的主要問題及改進情況，其它需要報告的事項等七部分組成。本報告中數據的統計期限自20*年1月1日起至20*年12月31日止。

第一部分：工作情況概述

20*年，*市支行認真貫徹實施《條例》，堅持以“公開便民推行陽光政務、依法履職展示央行風采”為主線，加強組織領導、完善公開制度、豐富公開內容、拓寬公開渠道、強化公開監督，取得了一定的成效。

一是加強領導形成合力。行領導高度重視政府信息公開工作，成立了由分管行長任組長,辦公室、紀檢監察、信統科、外管科、營業室負責人為成員的政務公開領導小組，負責制定支行政務公開工作計劃，協調、推進、督促、檢查支行政務公開工作的開展。二是工作機制逐步健全。積極探索建立健全政府信息公開制度，推進政府信息公開工作規范化，根據《條例》規定建立完善了相關制度,并確定了支行政務公開聯絡員。三是規范操作有序推進。按照《中國人民銀行*市支行業務指南》的要求，公開支行各職能科室的職責、分管業務種類和業務咨詢電話，公開支行行政許可實施項目和實施條件；嚴格執行支行《首問責任制暫行辦法》、《一次性告知暫行規定》、《限時辦結暫行規定》、《服務承諾暫行規定》、《督查、督辦工作暫行規定》，使支行政務公開工作有據可依、有章可循，減少了隨意性、避免盲目性。四是公開形式更加多樣。通過支行政務公開欄、多媒體觸摸屏、制度上墻，編發業務指南、宣傳資料，媒體宣傳等形式，把我支行有關工作職責、管理規定、辦事程序、工作流程、辦理時限、服務承諾、投訴方式等內容向社會公開，拓展政府信息公開工作的廣度和深度。五是教育培訓力度加大。將《條例》列入全行干部職工理論學習計劃，組織支行政務公開領導小組成員學習政府信息公開有關規定和相關知識，提高政策水平。六是加強督查檢查工作。注重強化內外監督，行長室和各職能科室均對外公布了聯系電話，鼓勵企業和市民向支行反饋政務公開工作信息；通過召開座談會、電話詢問、信函聯系、明察暗訪、征求人大代表、政協委員意見建議等形式，及時發現問題，改進不足，提高工作效率，提升服務水平，努力把政務公開工作責任落到實處。

第二部分：主動公開政府信息情況

一、信息公開的主要內容

1.支行機構職責和設置情況。將*市支行工作職責、各科室基本職能、工作內容和聯系方式等進行了公開。

2.金融法律法規和規范性文件。將《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《反洗錢法》、《外匯管理條例》等法律、法規、規范性文件進行公開。

3.行政許可業務。公開人民銀行貸款卡發放（年審）核準、銀行帳戶開戶許可證可核發2項行政許可項目，明示了承辦部門、設定依據、辦理依據、辦理期限和所需提交的材料等內容。

4.有關業務信息等。如開展金融支持地方經濟發展的各項舉措和金融機構本外幣存貸款主要指標等。

二、信息公開方式

主要采取以下幾種方式主動公開政府信息：

1.通過*電視臺、*日報等主流媒體進行公開；

2.通過支行政務公開欄、電子觸摸屏、指示牌進行公開；

3.通過各類通報會、分析會進行公開；

4.通過在營業窗口擺放相關資料進行公開；

5.通過分發業務指南、宣傳資料等進行公開。

第三部分：依申請公開、不予公開政府信息情況

一、申請情況

20*年，*市支行未收到公民、法人和其他組織向本單位提出政府信息公開申請。

二、不予公開政府信息情況

*市支行建立了信息公開審查機制和程序，明確對于涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的金融信息，與行政執法有關，公開后會影響檢查、調查、取證等執法活動或者會威脅個人、單位安全的事項等金融信息不予公開。

第四部分：申請行政復議、提起行政訴訟情況

20*年，*市支行未發生因政府信息公開導致申請行政復議、提起行政訴訟的情況。

第五部分：政府信息公開的收費、減免情況

20*年，*市支行尚未向申請人收取相關費用。

第六部分：工作存在的主要問題和改進情況

政府信息公開任務重工作新，存在著一些不足，主要是公開的意識需進一步增強，公開工作還有待進一步完善。為此，一是繼續健全完善政府信息公開制度。政府信息公開是一項長期性的工作，在不斷加強學習提高認識外，還需建立長效機制來予以保障。將積極關注政府信息公開過程中出現的各種問題，適時對有關制度進行補充和修訂，以制度來保證政府信息公開持續深入開展。二是繼續探索做好政務依申請公開。依申請公開是一項全新的工作，將在法定框架下認真研究探索做好政務依申請公開的方式方法，切實保證申請人依法獲取應公開的信息。

第4篇：支行行長履職報告范文

關鍵詞:農業發展銀行;貸款風險;政策性銀行;準政策性貸款

中圖分類號:F832.4文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)04-0065-04

現代金融隨著市場經濟的發展、現代化手段的運用和金融創新進程的加快,在支持服務經濟成為“現代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時,已逐步演變成為具有高度經營風險的企業。于是,拓展業務與防控風險已成為現代金融業經營管理不可分割的兩個主要方面。農業發展銀行與諸多金融業一樣,在建立現代銀行的過程中,金融產品在迅速增加,業務效益迅猛發展,金融服務手段越來越現代,與之相伴的是經營風險,主要是貸款風險也隨之增多,有的甚至呈加重的趨勢,貸款風險事故和案件屢有發生,一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的,有企業信用缺失、市場變化所致,也有內部管理不善、制度執行不到位和決策偏差等。因此,必須遵循現代金融業經營管理的內在規律,切實注意發展業務與風險控制的均衡性,創新金融產品與創新貸款風險管理并重。本文擬以農業發展銀行市縣分支行為參照體,闡述現階段農業發展銀行貸款風險控制問題。

一、應用現代企業控制原理――農業發展銀行實現貸款風險控制目標的理想選擇

(一)現代企業控制原理的概念及特點

現代企業控制原理是企業管理理論創新發展的產物,它強調企業控制功能的主導地位,系統各要素的聯結構成具有控制特征的系統框架,它顛倒了原有企業管理理論中以管理為系統,將控制與組織、計劃、協調為手段的體系。在此理論下,管理只是為實現控制要求而進行的調控活動,起輔助作用。此原理已為現代企業實踐所證明,有效地促進了企業經營目標的實現,保障了企業生產經營的安全性。它主要有三個基本特征:

1.控制的主導地位。控制是系統構建和運行的主體目標,是系統存在的基本特征。企業系統的控制功能,是通過系統要素有機聯結的程度、系統框架和系統“軟件”的科學性體現出來的,系統結構有機程度越高,系統框架越合理,控制功能就越強。

2.管理的從屬位置。管理是在控制基礎下進行的,是在已經形成的系統框架下,對原有的系統控制進行調整的活動。沒有控制作為基礎,管理的目的、作用和活動的價值就無法得以體現。

3.控制與管理的不可分離性。控制是構建系統各要素之間存在的原始關系的基本特征,是客觀存在的生克現象的具體反映。管理是通過發揮職能作用,調整系統各要素之間的功能和影響,調整控制能力、控制力度以及控制范圍是為系統達到運行目的服務的調控活動。控制功能增強,管理難度相對減小,管理調整工作也相對減輕,駕馭企業的難度也會減小。反之,如果控制功能弱、管理難度則大。[1]

(二)現代企業控制原理的作用

現代企業控制原理在現代企業管理,甚至在社會重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發揮了重要作用。有學者對計劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明,為了控制人口的過度增長,達到人口健康有序增長的目標,必須對婚育進行有計劃的控制;為了控制瘟疫傳染,達到預防和控制疫情的目標,必須實行疾病系統控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關系――控制是目標,管理是圍繞目標的實現開展的活動;控制是主體,管理是圍繞主體進行調整的手段。

當前,農業發展銀行在貸款風險管理問題上采取了諸多辦法和措施,但隨著業務的發展,特別是新業務領域的拓展,貸款風險管理日顯重要。對照現代企業控制原理,農業發展銀行貸款風險管理并沒有上升到系統控制的高度。因此,現代企業控制原理的特征和效用無法體現,是貸款風險問題在業務發展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。必須盡快全面引入現代企業控制原理,設計農業發展銀行貸款風險控制的完整系統,主要有利于兩個方面:

1.有利于將貸款風險控制目標過程化。通過實施貸款風險控制,將要實現的目標細化。將控制的責任和要求落實到每個部門、崗位和每個環節,顛倒貸款防范管理與控制的關系。同時,由于貸款審查、審核、審批流程中的各崗位人員職責明確,即便因不可抗因素產生貸款風險也能有效保護員工人生安全,達到盡職免責的效果,從而有利于極大限度地調動員工參與貸款風險控制的積極性。

2.有利于更新貸款風險管理理念。現代銀行不僅是現代化手段的提高和運用,更多應該是現代管理理論的應用和創新。按照現代企業控制原理,農業發展銀行僅通過管理手段是無法實現貸款風險管理目標的。因為從根本上講如果企業系統結構上存在漏洞,通過管理的方法是無法彌補的。因此,農業發展銀行貸款風險控制不應是單純的貸款管理,而應是控制為基礎的體系構建,必須要積極開展貸款控制實踐,按照貸款風險控制設計農業發展銀行貸款風險管理的全部構架。[2]

二、強化貸款風險控制流程管理――農業發展銀行實現貸款風險控制目標的關鍵所在

做好農業發展銀行貸款風險控制工作是一個復雜的問題,從當前農業發展銀行市縣分支行的實際來看,首先必須強化貸款審查流程控制,這是問題的關鍵。按照現代企業控制原理,現階段農業發展銀行市縣分支行貸款風險控制要達到的目標一般可大致描述為:適應新時期農業發展銀行貸款業務發展要求,遵循貸款政策制度,明確崗位職責,規范貸款審查,提高貸款審查質量和效率,實現有效控制貸款風險,保障信貸資金安全運行,提高貸款使用效益,其實質是達到信貸資金“安全性、流動性和效益性”的要求。與此同時,貸款控制各環節在審查過程中要做到明確權限、嚴格程序、分清責任、規范操作、提高效率、確保質量,力求達到盡職免責。為此,結合現階段農業發展銀行貸款管理的實際,要全面推行現代企業控制原理的思想,必須把握以下三大方面。

(一)必須明確貸款風險控制執行原則

按照現階段農業發展銀行貸款風險控制內在規定性要求,在結合農業發展銀行市縣分支行實際的基礎上提出以下原則。

1.真實性原則。貸款產生的背景真實,是真實的經濟貿易往來所需,各種貸款信息、依據真實可靠。

2.完整性原則。與貸款相關的各種資料、依據和信息必須完整。

3.合規性原則。發生貸款業務必須嚴格依據國家法律、法規規定,嚴格執行農業發展銀行貸款規章制度。

4.風險性原則。對貸款業務必須進行全面風險分析與評估,全方位揭示貸款風險隱患,落實有效風險保障措施。

5.效率性原則。辦理貸款必須強調工作質量和提高工作效率,增強服務功能。

6.流程性原則。貸款辦理嚴格按規定流程操作,各部門、崗位必須認真履行工作職責,依次審查、不得缺級或越級。

(二)必須明確貸款風險控制流程

從目前農業發展銀行市縣分支行的實際來看,其流程大致分為原控制和再控制兩個層面。

1.原控制層面主要在縣級支行。部門:縣級支行的信貸部支行行長室;崗位:信貸部客戶經理副行長兼信貸部主管支行行長。

2.再控制層面主要在市分行。部門:客戶部利率審查部信貸與風險管理部(含法律審查部門)貸款審查委員會;崗位:客戶部門審查崗位客戶部高級主管利率審查崗位信貸與風險管理部門審查崗位法律審查崗位信貸與風險管理部高級主管貸款審查委員會副主任、主任有權審批貸款人。

(三)必須明確各部門、崗位貸款風險控制的要素和職責

根據現階段對農業發展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責研究,在貸款風險控制中必須遵循前述“六項”原則的基礎上,各自掌握的要素和應履行的職責如下。

1.原控制層面必須對貸款的真實性、完整性和風險性負主要責任。首先,信貸部客戶經理控制。它是所有貸款的起點,必須把真實性、合規性和完整性作為控制的主體。對貸款企業申報貸款必須嚴格審查各種原始依據,判斷貸款的真實程度;必須按制度、法規對貸款進行全面論證,判斷貸款的合規程度;必須索要、整理與貸款相關的全部信息資料,判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎上,對貸款進行全面論證,做好貸前調查的各項工作,按要求撰寫調查報告,闡明調查意見和結論,完成相關基礎資料并轉下個流程。

其次,副行長兼信貸主管控制。在收到客戶經理提交的貸款相關信息資料后,必須重點在真實性、合規性和風險性上進行全面復核,發現缺漏、疑點,及時進行核實。對貸款企業提供的營業執照、財務報表和公司章程等重要信息依據,應組織到有關專業評估或國家權威部門進行查詢核實;對客戶經理提出的調查意見和結論進行重復論證;對貸前調查有關事項進行核實或操作。要結合崗位應知信息,論證貸款風險度。審查無異后,按規定轉交下個流程。

再次,縣級支行行長控制。縣級支行行長是縣級支行貸款風險控制的第一責任人,也是貸款業務風險控制首要執行者。必須重點審核貸款的真實性、完整性、合規性和風險性。要站在全局的角度,全面審視貸款業務是否真實可行、是否存在風險隱患等;要綜合考慮申請人的信用、信譽狀況,生產經營能力和貸款償還能力,就該筆貸款申請的可行性進行審查,確定能否貸款,貸款額度是否合理,貸款方式是否可靠等;要堅持穩健經營的思維,切忌盲目追求貸款量的增長的觀念,真正體現“貸款放到哪里風險就控制到哪里,風險控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。

2.再控制層面必須對貸款的合規性、效率性和流程性負主要責任。首先,客戶部門及其相關崗位控制。審查崗在收到貸款申報材料后,要重點做好格式規范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內容一致性審查、信息資料合規性審查、與CM2006系統 核對審查、利率執行準確性審查、風險提示。客戶部高級主管要結合掌握的市場信息、行業信息和企業信息,對能否貸款、貸款額度等做出準確判斷;對貸款申請是否符合法律、法規和貸款有關規章制度進行判斷;要結合崗位性質特征,從貸款結構優化調整、經濟市場現實、貸款安全效益等對貸款投放做出綜合判斷。客戶部對貸款全面審查后要聯系計劃部門利率審查確認,并將完整的手續資料、調查報告、申報材料轉下個流程。

其次,信貸與風險管理部門及相關崗位控制。審查崗在收到貸款申報的材料后,要重點做好格式規范性復查、材料完整性復查、信息充分性復查、內容一致性復查、信息資料合規性復查、與CM2006系統再核查、利率執行準確性復查、風險再揭示。法律審查崗位收到資料后,要結合CM2006系統對信貸項目的風險預警情況進行風險提示,重點審查貸款風險防范措施是否合理、可行,保證人主體資格及償債能力,抵押物、質押物是否合法、足額、有效。信貸與風險管理部高級主管要對貸款合規性、風險性和效率性進行控制。必須對前述各流程環節的審查進行核實;必須堅持風險防范的政策制度規定審核把好貸款風險保障關口;必須全面審視貸款潛在的可能風險點,向流程前后環節做好反饋工作;必須對貸款工作效率、質量進行有效的監督。

第三,貸款審查委員會及其副主任、主任控制。貸款審查委員會作為貸款審議的集體決策組織,必須嚴格執行農業發展銀行規定的程序和要求,合理地組織和運作,要嚴格執行貸款風險控制“六項”原則。貸款審查委員的每個成員必須是相關專業的專家,必須對貸款決策進行獨立思考、判斷,履行職責,承擔責任,只有這樣才能發揮集體決策的真正效應,才能把好貸款風險控制關口。貸款審查委員會副主任和主任收到申報及審查材料后,對前述流程各環節審查內容和意見進行復查,總體把握調查、審查意見是否完整、是否合理。要重點結合所了解的市場信息、行業信息和企業信息,對貸款的真實性和合理性進行全面判斷;要審查貸款是否符合法律、法規和我行的有關規章制度;要根據借款人前期貸款情況和生產經營情況,結合本筆貸款的金額、期限和方式等,判斷貸款風險程度,提出防范貸款風險的措施和要求。

第四,有權審批人控制。必須嚴格執行“六性”原則,對貸款進行全面分析評價,特別是揭示的貸款風險。要嚴格執行有權審批人有權否決貸款審查委員會通過的信貸項目或提出復議意見,無權變更貸款審查委員會否決或復議的貸款項目的規定。要統攬全局,對貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的科學合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責,發揮其在貸款風險控制中的關鍵作用。[3]

三、強化貸款風險控制細節管理――農業發展銀行實現貸款風險控制目標的有效保障

貸款風險細節管理是現代企業控制原理在農業發展銀行貸款風險控制應用中的組成部分,它體現了控制原理中控制與管理剛柔相濟的關系,只有在全面控制的基礎上實行細節管理,才能確保農業發展銀行貸款風險控制的效應,達到貸款風險控制的目標。為此,在貸款風險控制流程外必須高度關注相關的細節管理。就目前貸款風險控制而言,主要包括以下幾方面。

(一)激勵約束問題:建立健全信貸資產保全責任考核機制

一是圍繞信貸資產保全完善各項信貸管理制度,特別要嚴格執行貸款“三查”制度,將應該檢查的內容要求到邊、到底、到時、到實;二是建立責任評議追究和盡職免責制度,與流程中各環節責任部門、責任人薪酬、獎金等收入考評掛鉤,嚴格賞罰分明,充分調動員工拓展業務和防范風險的積極性和主動性,各流程環節在審查過程中發現的問題應作為對上一流程環節日常考核的依據;三是對流程外實施的資產安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項檢查,也要重點圍繞前述“六性”原則,對檢查過程中發現的問題作為對相關部門、人員的考核依據。由于履職不到位導致貸款發生損失的按農業發展銀行違反業務規章制度行為有關規定進行處罰。

(二)抵押擔保問題:建立抵押擔保貸款的實效合規考查機制

對抵押物的評估必須堅持實效合規原則,在實際落實抵押物值時,要堅持穩健經營思維,不能以高估換取貸款的增量,貸款額度應嚴格控制在規定比例范圍之內。對所有《抵押擔保借款合同》必須到規定部門進行登記并公示。在審查抵押物的存續和保值時,必須執行《擔保法》規定,要審查抵押物的存續狀態,是否有損毀或轉讓的事實,更要審查抵押權人對抵押物在發生毀損轉移滅失情況下,債權人監督權力的行使問題,切實防止抵押權人明知抵押物處于損失狀態,而采取不作為的態度。對擔保企業的選擇,在執行有關信貸政策制度的前提下,要堅持實事求是的態度,務實做好對擔保企業的綜合評估,絕不高估,堅決抵制違規虛假情形的產生。

(三)風險預警問題:建立貸款風險預防分析監督機制

一是建立客戶評價制度。重點客戶評價半年一次,一般客戶一年一次,新準入客戶,在貸款申報前根據經營狀況和財務狀況,評定信用等級,確定授信額度,做出客戶評價報告。同時,要定期對貸款企業經營管理及其相關產品、市場等進行調研,對相關產業政策制度進行研究。二是建立貸款企業經營分析制度。縣級支行、市分行應定期召開分析例會,對貸款企業經營情況、財務狀況、產品市場情況、信貸資金使用情況、貸款風險及防范措施等進行評價判斷。對重點客戶要進行全過程監測,對企業法人代表及股東品行、貸款與企業自有資金比例、企業貨款歸行率、企業日均存款余額、企業銷售與納稅額等要素進行及時監測分析。三是要大力提倡引進科學風險預測技術。在CM2006系統基礎上,全面收集、篩選業務和管理數據,對貸款風險進行客觀度量,逐步建成客戶關系管理系統、客戶評價系統、貸款定價系統以及信貸風險監測預警系統等信貸決策輔助工具。

(四)風險處置問題:建立健全貸款風險應急處置制度

建立有效的貸款風險應急處置機制是必需的,一旦發現貸款風險,必須及時準確地反饋貸款風險生長情況的信息。對出現風險預警信號的貸款,要在注意安全保密的前提下,果斷采取調整貸款條件、貸款方案、還款方案,要重新核實抵押擔保,及時完善保全措施。對貸款損失不可避免的,要及時分析原因,依賴政府、社會和法律部門,尋求綜合清收方案。要建立清收轉化責任制,結合行長目標責任制的考核,把處置期追回貸款的任務層層分解,落實到責任部門、責任人,強化考核,也要創造性地積極尋求經濟組合方案解決問題,比如發揮信貸杠桿調節作用促進收回風險貸款等,盡可能減少貸款損失。[4]

當然,貸款風險控制問題還包括信貸隊伍綜合素質提高、現代化技術手段運用、流程環節責任部門、責任人責任制動態變化完善和與之相關的管理機制完善等諸多問題,這些都需要多方努力共同解決,全面更新信貸風險防范的理念,全面有效防范貸款風險。

第5篇：支行行長履職報告范文

一、郵儲銀行市分行的現狀

郵政儲蓄銀行成立之前，各市郵政局設立儲匯局，專門管理郵政儲匯業務，未設立專門的審計部門，設有稽查室，由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機構編制計劃要求，各市分行設置審計部。審計部是主管對市分支機構內部控制和各項經營活動實施監督評價，及對郵政郵政儲蓄銀行業務實施檢查的職能部門。主要負責對市轄機構開展業務審計、財務審計、離任審計，對機構開展業務檢查工作，實施內控評價及風險評級。審計部設總經理1人，審計員1人，另外按照網點多少，配備一定數量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制，縣支行不設審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管，在管理關系上，市分行審計部對應省分行審計部。

二、存在問題

1、內部審計難以保持相對獨立性，一定程度上影響了審計效果

相對獨立性是內部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經驗來看，內部審計部門往往是直接對董事會負責，而不是行政管理者，內部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執行各項審計任務，可以自由地報告審計發現的問題和對被審計單位的評價，不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看，審計部門均在各市行領導之下，使得審計部門難以保持相對的獨立性，一定程度上影響了審計效果。

2、審計隊伍人員相對較新，多數沒有審計從業經驗，業務能力較低

內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉相關業務知識，還要懂得財會知識、審計知識和法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立，內審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設立，原來又沒有專門的郵政儲蓄內審部門，審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔任，難以一下子掌握內審人員所必須的各項專業技能，難以適應新形勢下郵儲銀行內部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴重，部分相對優秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質量。

3、銀行從業人員內控思想較為淡泊，使得審計工作難度加大，效果銳減

郵儲銀行剛剛成立，壘行法律合規意識還很欠缺，合規文化建設還處于初級階段。表現在全體員工合規經營意識不強，對相關法律法規缺乏了解，在日常管理和開展新業務時沒有充分重視業務的合規性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事，各營業崗位、業務管理崗位、會計崗位內控意識淡泊，對審計部門提出的問題不能切實整改，一定程度上影響了審計效果。

4、郵政儲蓄網點分散，地理分布較廣，加大了審計工作難度和審計成本

郵政儲蓄網點點多面廣，廣泛分布在城鄉各地，這是郵政儲蓄的優勢所在。這一特點從審計角度看，也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時鞭長莫及，審計和稽查的成本較大，給郵儲銀行帶來較為沉重的經濟負擔。

5、審計部門管理體制與網點管理體制的矛盾日漸突出，增加了業務審計的難度

郵儲銀行成立后，審計部門由銀行管理。從網點管理體制上看，一類網點歸銀行管理，占網點總數的10％左右，比例較低；二類網點和網點歸郵政局管理。而壘部網點的業務審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負責。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業務審計的難度。

6、銀行從業人員專業素質相對較低，與銀行業務發展需要難以適應，使得審計工作難度加大

郵儲銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業素質相對較低，與銀行業的發展需要難以適應，使得審計工作難度加大。

7、高風險業務的人員配置需要與現實人員配備矛盾尤為突出，分級授權制度難以執行，潛藏著巨大的風險隱患

銀行業是經營風險的行業，大部分業務需要執行分級授權制度，各級人員之間認真履職，相互制約，才能保證各項業務健康穩定發展。而我行目前的實際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數崗位難以按照業務要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業務操作的問題，授權制度難以真正落實，無疑會給儲匯資金帶來較大的風險隱患。

三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策

1、進行人力資源整合，加強審計力量

根據郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構成的實際情況，結合實際需要，通過優勝劣汰的方式，將稽查人員適當壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計人員，實現人力資源的整合，充實審計力量，將稽查檢查與業務審計、財務審計、經營責任審計等審計項目充分結合起來，納入到日常審計工作中來。

2、優化審計管理體制，實行壘省審計人員統一管理，實現審計人員的相對獨立

省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統一管理，采取派駐制，各市審計人員人事關系、工資關系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備，實行下審一級，增強審計力度。對于市行審計來講，審計部門相對獨立，直接向省分行報告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計結果和判斷。

3、加強培訓，不斷提高審計隊伍整體素質和水平

我行審計隊伍剛剛組建，多數人員以前沒有從事過審計工作，因此加強培訓，提高審計人員的素質，是提高我行內部審計工作的水平、發揮內部審計職能的關鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質，調動審計人員學習鉆研業務的積極性，應逐步加強審計人員培訓工作，加強對審計人員審計、會計、業務、計算機知識的培訓，全面提高審計人員的綜合業務素質，適應不斷發展的銀行內部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業素質和水平提高了，內部審計水平才能提高。

4、建立審計人員準人、準出制度，保持審計隊伍的穩定

一是要嚴把審計人員進入關，建立準人制度。在配備審計人員時，要設置必要的準入條件，優先安排業務素質高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內部審計工作。隨著內部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要，審計人員必須是復合型人才，必須具備相應的專業素質和能力，才能勝任內部審計工作。二是要嚴把調離關，建立準出制度。要培養一名合格的審計人員，需要較長時間，因此維持審計隊伍的穩定是保證審計工作質量的重中之重，因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要，審計人員調離，要經過省分行相關部門批準，方可調離，最大限度地維持審計隊伍的穩定性。

5、建立獎懲責任制和激勵約束機制，提高審計人員的工作自覺性和積極性

強化內部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進其增強紀律觀念，遵守職業道德，不斷加強自身修養，進一步增強責任意識。同時，要建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業精神和健康的內部審計和控制文化，提高全體員工的職業操守和誠信意識，從而創造全體員工都充分了解且能履行其職責的環境。

6、要加強審計的電子化，改進和創新審計方法

一是審計人員要充分利用電子信息技術，實現審計方法的改進和創新，不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統、客戶管理系統、信管系統、經營管理系統以及會計系統反映的各種信息，運用計算機手段進行相應的數據處理，科學地進行分析和判斷，得出客觀的結論，用于指導現場審計，從而提高審計工作的實效性。二是要根據網點分布較廣的實際情況，保證審計部門的專用車輛，增強審計工作的突擊性和時效性，切實開展審計工作。

7、加強合規性監督，建設合規性文化

根據郵儲銀行剛剛成立，全行合規意識比較欠缺的實際情況，各業務部門和支行應定期對員工進行合規性文化教育，通過培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規意識，通過各種途徑培養全體員工正確的合規管理理念，把合規理念貫徹到壘體員工和所有業務中去，逐步樹立全員內控思想，營造全員內控的文化氛圍，促進各崗位員工認真履職，自覺遵守規章制度和操作規程，充分發揮員工在防范操作風險中的主導作用。同時，要按照業務健康發展的需要，合理配備人員，切實實現分級授權管理，減低風險隱患。合規文化建設好了，審計難度自然就降低了，從而提高審計效果。

8、加快郵儲銀行改革的進程，進一步理順網點管理體制

第6篇：支行行長履職報告范文

    央行身處金融領域,經營管理的是貨幣資金,與生俱來的是高風險,因此,引入風險導向審計這一理念和方法是非常必要的。通過風險導向審計有重點、有針對地制定審計計劃,編制審計方案,安排審計資源,深入細致地查防央行各業務領域、管理領域的固有風險和控制風險,從而有效地降低審計風險。 

    (一)評估固有風險

    固有風險是假使在沒有內部控制情況下,被審計單位的業務和相應的會計處理發生差錯的可能性。評估央行業務和管理存在的固有風險主要從以下三個方面進行:一是了解掌握被審計單位的業務流程和特點,收集外部審計機構審計結論和以往年度內部審計結果,確定易發生風險與錯弊的業務環節。如人財物管理的關鍵環節,資金流轉各個節點,為下一步開展審計提供風險導向。二是了解央行有關業務核算和管理法律法規的變遷,為內部控制測試提供方向。三是了解被審計單位管理水平和管理氛圍,包括管理人員的誠信和能力等因素,以充分考慮對被審計單位風險評估產生影響的相關因素。 

    (二)測試控制風險

    控制風險是指被審計單位的內部控制制度的缺陷和執行不力導致業務和相應的會計處理發生差錯而不能被預防或糾正的可能性。評估控制風險就要對內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審,可采用流程圖法、調查表法、詢問法、現場測試、調閱內控制度及其他資料進行核對等不同方法。一是評價內控制度建設的完整性。主要驗證各級行是否根據不同的管理和業務活動特點建立健全內部控制制度,內部控制是否能有效防范各類風險。二是評價內部控制的合理性。主要測試內部控制制度對相關部門操作人員、業務運行環境等方面的要求是否具有可操作性和適用性,重要業務控制點以及控制環節的人員職責和相互牽制是否恰當合理、權責分明。三是評價內部控制的有效性。主要考察內部控制執行過程中的遵循程度、內部控制制度是否充分發揮作用以及工作人員履職情況等。 

    (三)確定檢查風險 

    檢查風險是指審計方法不當、審計程序不到位、抽樣比例不足、審計人員素質不適應等因素的影響未能發現被審計單位重大差錯而做出不恰當結論的可能性。在確定檢查風險時,內審人員將固有風險和控制風險進行綜合評估后,對審計風險水平做出預期估計,從而確定審計的重要性水平和現場檢查的范圍或重點。內審人員應當根據央行各項業務運行風險的評估結果來確定不同業務審計風險的可接受水平,據此采取不同的程序和方法開展內審檢查,以達到規避審計風險,提升內部審計工作質量,提高內部審計工作效率之目的。

    二、基層央行實行風險導向審計應遵循的原則

    在基層央行的審計實物中,針對金融行業的高風險性,結合央行的工作實際,以風險防范為基礎,樹立風險導向和控制理念,將風險導向審計與制度基礎審計、賬項基礎審計結合起來運用。央行應用風險導向審計應遵循以下四條原則: 

    (一)服務主體明確的原則 

    《中國人民銀行內審工作制度》明確規定:“中國人民銀行內審工作實行行長負責制,內審部門對行長負責并報告工作。”同時規定:“中國人民銀行內審工作實行統一領導、分級管理。各級分支機構的內審部門應在本行行長領導下,負責本轄區的內審工作,接受上級行內審部門的指導和監督。”央行內審服務主體是本行行長,服務主體工作目標在不同的時期雖有所側重,但最根本的目標都是要防范風險,確保安全。這就決定了內審工作最終目的是防范風險,對風險的評估與改善是風險導向內部審計的首要目標。不論是賬項基礎審計還是內部控制審計,或者是風險導向審計、績效審計均要以防范風險為基礎。 

    (二)審計重點突出的原則 

    《中國人民銀行分支機構內部控制指引》明確指出:“內部控制是指中國人民銀行上海總部、各分支行通過制定和執行一系列具體的制度、程序和方法,對相關風險進行識別、分析和應對的機制和動態過程。”這是內審部門實施風險導向審計的依據,與風險導向審計的目的和內容相符,央行實施風險導向審計是認真貫徹《指引》有關要求所采取的舉措。審計重點主要是制度執行是否到位、決策程序是否合規、業務開展是否規范、工作的質量和效率等方面,財務報表審計已非央行內部審計的重點。因此,在防風險的前提下要重點突出,針對不同的審計項目有所側重。 

    (三)審慎吸收運用的原則 

    外部風險導向審計對象主要是財務報表的公允性、財務資金使用的合法性,以規避審計風險為出發點,通過對高風險領域和產生風險的各個環節進行分析,客觀評價被審計對象的內部環境、內部控制制度,從而確定審計計劃,調整審計策略和審計資源分布。央行作為我國的中央銀行,在法律法規授權范圍內履行各項職責,在確保安全的前提下開展工作創新。央行內部審計是為本單位領導管理和決策服務的,是內部風險管理的重要組成部分。因此,內部審計引入風險導向審計,要審慎分析,理性對待,吸收該審計理念和方法的精華,摒棄其為節約審計成本,只針對風險而忽視制度的遵守性、報表的合規性等等的問題。 

    (四)多種方法并用的原則 

    風險導向審計與賬項基礎審計和制度基礎審計有著密切的聯系,是在賬項基礎審計和制度基礎審計總結發展起來的,它雖克服了審計重點不突出、審計資源分散的弊端,與風險管理的理念相吻合。但是內部控制制度也是以風險管理為宗旨建立的,內部控制是風險導向審計的基礎。如果孤立應用風險導向審計而忽視其他審計方法的運用,將會偏離服務主體的工作意圖,與央行內部審計的初衷相違背,使央行內審走入無人喝彩的境地。應根據央行不同時期的中心工作,針對不同業務特點,以服務主體的要求為目標,以內部控制為起點,以風險評估為手段,綜合應用各種審計方法和技巧,以達到既保基礎,又獲得涵蓋不同領域、不同專業,富有特色的審計成果。 

    三、央行應用風險導向審計應注意的問題

    (一)樹立風險管理意識

    經濟的發展、金融體制改革的不斷深入和銀行業務的迅速擴展,使得央行所面臨的風險不斷增加。要順應環境的變化,正視風險的存在,對基層央行而言,界定風險范圍、理順風險責任、建立風險模型和風險防范機制,這就要靠實施風險導向審計走出一條迎接風險、化解風險之路。當然,風險導向的理念首先應該在內部審計人員中得到樹立和貫徹,但是要更大程度上降低基層央行風險,還要求央行各級領導和員工都應懂得風險語言,加強風險意識和風險管理技能,提高全體人員對風險的敏感度。只有這樣,才能使風險導向審計的效益得到最大發揮,推動央行職能更好的履行。

    (二)提高內審人員綜合素質

    開展風險導向審計需要內審人員熟知被審計單位各項業務,掌握現代內部審計理論與方法和計算機知識。可從如下幾個方面著手:①提升內部審計人員職業道德修養。培養內部審計人員忠于職守、廉潔自律、依法審計、客觀公正的道德情操,使內部審計人員能自我約束與提高,增強內部審計工作的事業心和責任感。②加大內審人員內審理論與實務知識的培訓力度。掌握科學的理論知識,擁有豐富的專業知識,具有較高的審計技能,是做好本職工作的前提。③充分利用社會資源。采取“請進來、走出去”的方式,邀請專家為基層央行內審人員進行審計前沿理論培訓,介紹先進的審計方法和經驗;同時,讓各級行的內審人員走出去,參加政府審計部門、內部審計協會、財經院校等組織的審計培訓、研討和考察等學習活動。

    (三)發展計算機輔助審計

    英美等西方發達國家財務數據的電子化已經非常普遍,他們開發了大量審計程序軟件,審計師在審計中可以直接對數據庫進行加工分析,使用程序軟件構建模型并由計算機自行檢驗和核對。目前,計算機已廣泛運用于央行的會計、國庫、發行等業務中,內部審計應順應時代潮流,廣泛利用計算機技術,積極應對信息技術環境下的審計工作。可從以下方面著手:①開發計算機審計軟件,借助計算機輔助審計技術來確定恰當的抽樣方法及規模,達到迅速、客觀和公正效果。②積極爭取在業務軟件上開設審計接口,便于審計人員對業務數據進行采集和分析。③編制電子審計手冊。將審計制度、審計方案、審計案例和有關的業務制度和文件匯編成電子審計手冊,設計檢索、查找和維護功能,方便審計人員使用。

    (四)籌建內審信息資料庫

    充足的信息資料是實施風險導向審計的基礎,內審人員對被審計對象的風險評估結果與實地審計測試結果出入大小取決于其所掌握的信息資料的多少。若不以組織制度形式要求轄內所有單位和部門定期將有參考價值的信息提供給內審人員,審前風險評估針對性就不強,分析也不全面,不僅達不到提高審計效率,規避審計風險的目的,還有可能因審計主導方向選擇錯誤加大審計風險。

    (五)建立適當的風險導向審計模式

    要制定以風險導向審計為核心的審計規范體系,注重對審計模式的改進,完善風險導向審計實施的具體程序和方法。諸如內部控制制度的評價,以及在控制測試和證實測試階段都要使用的審計抽樣方法、期望審計風險水平、固有風險、控制風險和檢查風險的估計和評價法等,為審計人員在實務操作中建立一個規范性的、原則性的技術指導,以便使審計人員執業能夠有章可循。

第7篇：支行行長履職報告范文

人民銀行主要會計核算業務分散在營業、國庫和貨幣金銀等部門，其中90%以上的會計核算業務在營業和國庫部門。目前，依托集中核算系統的建設，核算模式已從或正從分散核算向全國集中核算轉變，風險管理手段日益從“人防”向“技防”邁進。

1、中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）計劃于2013年5月試運行，2014年全國推廣。主要核算準備金存款、繳存款、再貸款、再貼現及財務收支等業務。系統以數據集中化、流程科學化、管理信息化、服務綜合化和監督過程化為目標，從會計核算處理的角度，運用信息化手段，實施剛性控制和管理，實現風險管理的程序化硬約束，把風險管理貫穿于會計核算的各個操作環節。具體做法：業務流程前后臺分離，前臺掃描上傳憑證影像，影像要素切片，隨機并發處理，后臺集中數據錄入；業務授權管理，事前權限分配，風險業務實時監督，重要業務重點監督，強化過程控制。

2、國庫會計數據集中系統（TCBS）。2008年7月建成，目前已推廣至全國13個省（區、市）。主要核算國庫資金收入、支出、退庫、更正、國債等業務。系統以防范國庫資金風險為核心，確立一記雙訖、原子交易、事項驅動等業務處理規則，強化系統和人工操作的安全控制，減少業務處理環節的人工干預。具體包括：重要要素（收款人名稱賬號、收款銀行行號、金額等）第三人審核制；重要參數設置分級管理制，即影響系統的重要參數或用戶由上級核算主體有權限人員進行設置和審批；用戶管理由系統管理員設置維護、國庫部門負責人或會計主管確認生效的雙簽制度。

3、貨幣金銀管理信息系統。是人民銀行第一個實行全國數據集中處理方式的業務應用系統，2005年5月試運行，2006年2月正式運行。會計核算子系統為其重要組成部分，主要核算人民幣發行基金調撥、商業銀行存取款、發行基金清分、殘損人民幣復點和銷毀等業務。單式記賬，專設科目，獨立核算，分級管理。會計核算子系統賬務處理結果與其他子系統相應信息相互牽制實現核對匹配。

人民銀行會計核算監督檢查主要由三個層面構成：一是營業、國庫、貨幣金銀等核算部門的事前、事中監督。核算部門的監督以事前防范和事中控制為目標，核算業務發生前，通過受理業務時的柜面監督審核外來憑證等的真實性、合規性和準確性。核算業務處理過程中，采取復核、審批、認證等方式確保核算業務安全、有序進行。二是事后監督部門對核算業務的事后監督。事后監督是會計核算的延伸，在規定時間內對營業、國庫、貨幣金銀會計核算進行全面復審和檢驗，并及時反饋監督結果和督促整改。事后監督部門獨立于核算部門，直接對本行行長負責，監督工作具有一定的獨立性和權威性。三是會計財務、支付結算、國庫、貨幣金銀和內審等部門開展的會計核算現場檢查。檢查定期或不定期開展，有上級行檢查、本級行跨部門檢查和內部分管行長或部門主管檢查。檢查以確保核算資金安全為重點，通過面對面對賬、重要單證賬實核對和會計核算規范化檢查等手段，對會計核算風險進行事后防控。

二、人民銀行會計核算風險管理存在的問題

目前人民銀行的會計核算風險管理屬于“分散控制與分散監督”模式，“分散控制”指會計核算過程控制分散于營業、國庫、貨幣金銀等多個核算部門，“分散監督”指會計核算結果控制分散于事后監督、內審及相關業務主管部門。該模式在提升人民銀行會計核算質量，防范會計核算風險方面起到了一定的作用，但同時存在以下問題：

（一）風險管理組織體系不夠健全，風險評估待完善。

一是在會計核算風險管理組織機構的具體設置上，缺乏一個集中統一的風險管理部門。會計財務部門雖負有全行會計管理的職責，但同級國庫、貨幣金銀和支付結算等部門會計核算管理與監督主要由上級對口部門負責，事后監督部門未實行條線管理。多個部門各自為政，職責交叉，風險管理資源共享度低，容易形成重復監督及監督真空。二是在會計核算風險評估方面，尚無一套完善的風險評估機制。風險評估方式單一，缺少定性和定量相結合的評估方法，對會計核算風險的識別、監測、評價和反饋未能統一規范。三是在會計核算風險管理信息建設方面，沒有建立風險管理信息數據庫。風險管理相關的資料數據不夠全面和連貫，且多以簡單方式存儲于不同部門，信息利用率低，監督資源浪費。

（二）缺乏統一的綜合業務系統，風險管理難度大。

當前人民銀行的會計核算模式為“縱向集中與橫向分散”相結合，營業、國庫、貨幣金銀等業務條線會計核算都趨向全國數據集中，但三大業務集中核算系統卻相互獨立，互不關聯。系統間相關信息由于缺乏數據接口，不便統一整合，核算勾稽關系難以核驗，風險管理時效性滯后。如貨幣金銀管理信息系統的發行基金出入庫發生額、余額與中央銀行會計集中核算系統的發行基金往來科目相關信息的核對，多通過貨幣金銀部門和營業部門在業務發生的次日以登記簿形式確認，一旦出現問題，難以補救。同時，一個系統需對應一套崗位，且崗位設置應符合內控制約、分離的要求。但以人民銀行目前的核算業務量，基層行尤其是縣支行部分剛性崗位業務不飽和，在核算人員有限的情況下，容易形成違規兼崗，產生業務“一手清”等現象，風險防控難度大。

（三）監督手段滯后于核算手段，易形成監督風險。

同會計核算電子化快速發展現狀相比，事后監督手段的發展遠落后于核算手段。盡管人民銀行總行建設中的中央銀行會計核算數據集中系統開發了相應的監督子系統，但僅能解決營業部門的會計核算監督。大部分事后監督業務尤其是占比達80%以上的國庫核算事后監督業務，仍使用手工監督方式，還停留在憑證清單逐筆核驗，報表賬戶逐項勾對上，算盤、計算器并用。簡單重復的手工全面復審不僅效率低下，也大大增加了監督風險。同時，各業務主管部門和內審部門的現場檢查也以手工傳統操作為主，效率不高，監督力量弱化，檢查效果有待提升。

三、商業銀行會計核算風險管理機制的啟發與借鑒

目前，國內商業銀行會計核算風險管理機制較先進，實踐中也取得了比較成熟的經驗，在管理體制、監督理念、監督手段和監督資源應用等方面均有值得吸收借鑒之處。由于工商銀行和中國銀行的總、分、支行三級機構設置模式與人民銀行接近，所以選取工商銀行福建省分行和中國銀行福建省分行加以比較分析。

（一）管理體制方面。

采用“垂直管理，分級監督”模式，總行設立專門機構負責會計核算風險管理，分行相應設立監督部門。工商銀行于2010年底全面實現由省分行運營風險監控中心集中監督的模式。總行運營管理部是會計核算風險管理的主管部門，負責規范核算標準和流程，建立風險評價體系，根據省分行運營監控中心的風險識別、風險評估、質量管理、流程分析等能力對其進行考核。省分行運營監控中心負責運營風險管理的具體執行工作，根據監督結果對二級分行、支行進行核算質量考核。中國銀行管理體制與工商銀行相似，但集中監督職責由省級和二級分行承擔。總行的運營總部負責會計核算風險管理。省分行和二級分行設立運營控制部負責重要業務授權、銀企對賬和事后監督等。目前一個地市級以上城市設立一個運營控制部，但運營控制正向省分行集中方面發展。

（二）風險管理理念方面。

樹立風險為本的監督理念，并將此理念融入監督系統建設，落實到日常監督工作中，改人海戰術式的全面復核模式為依靠監督模型識別風險事件的數據分析模式，由粗放型監督管理轉變為集約化監督管理。工商銀行的風險導向監督無論理念上還是實踐中都相對先進。以總行統一開發的業務運營風險管理系統為平臺，以風險事件管理為重點，集監測、質檢、履職、風險評估等功能于一體，實行風險導向和流程導向的監督。基于數據分析的監督模型為識別風險的主要方式，根據對象的風險程度，運用不同的監督流程，實施風險分類分層分級管理，投入不同的監督資源。中國銀行以省分行自行開發的憑證影像系統為平臺，根據集中監控模塊的監控數據分析，區分不同對象的風險等級，采取重點監控、人工選擇監控、集中預警等方式監督。

（三）監督手段方面。

綜合業務系統和監督系統均已建成使用，監督手段先進。工商銀行和中國銀行在監督手段上的共同特點：一是集中核算、集中監督。會計核算實現全國數據集中，涵蓋網點柜面，網上銀行、手機銀行等電子銀行以及ATM、POS等商業銀行各條線核算業務。核算監督覆蓋面廣，集中程度高，涉及核心業務系統的全部業務，未來將延伸至電子銀行、信貸等系統。二是運用OCR（OpticalCharacterRecognition，光學字符識別）圖像識別技術實現無紙化監督。紙質憑證由網點掃描生成影像，建立憑證影像數據庫。OCR識別影像信息與綜合業務系統導入核算數據自動匹配，匹配不成功的剔出人工審核再處理，以保證憑證影像的完整性和核算處理的準確性，同時為后續以風險為導向的監督和分析奠定基礎。三是建立風險監督模型。通過深入分析客戶的交易對手、交易金額和交易頻率等交易習慣，設計智能化的風險識別監督模型，實行風險評估和風險控制，實現風險區別對待，分級管理。

（四）監督資源運用方面。

監督結果與風險管理有機結合，通過對監督資源的綜合加工，強化風險預警，促進制度完善，推動流程優化，實現對監督結果的深層次運用。工商銀行實行風險事件管理數據深加工，評估、分析和管理監督數據，定期提交風險評估報告。實施風險分級管理，風險深層揭示，區別會計核算風險程度，分別向同級相關部門和二級分行、支行反饋。同時，強化風險事件關鍵驅動因素的收集功能，為實施風險防控提供決策依據。屬制度因素驅動的風險，通過完善相關業務制度解決；屬系統因素驅動的風險，通過優化業務系統功能排除；屬流程因素驅動的風險，通過調整業務流程防范。有效發揮監督資源在風險管理中的作用。中國銀行根據綜合加工的監督資源，對轄屬支行進行風險控制評價及綜合考核，并定期向相關部門通報監督情況。

四、COSO風險管理框架視角下完善人民銀行會計核算風險管理機制的思考

2004年，美國COSO（TheCommitteeofSponsoringOrganization，全國虛假報告委員會下屬的發起人委員會）對沿用了近10年的《企業內部控制——整體框架》（簡稱COSO報告）進行完善，出臺了《企業風險管理——整體框架》（簡稱ERM），在原來COSO報告五要素的基礎上細化和強調了風險管理要素，對風險管理進行全新定義：企業風險管理是一個動態過程，受企業董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業的戰略及各個方面，旨在確定影響企業的潛在重大事件，將企業的風險控制在可接受的程度內，從而為實現企業戰略、運營、報告和合法目標提供合理保證。COSO風險管理框架提出了內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險分析、控制活動、信息和溝通、監控8個相互關聯的風險管理要素。目前，國內商業銀行大多根據COSO風險管理框架開展風險評估和風險管理活動。COSO風險管理框架同樣適用于人民銀行會計核算風險管理。基于COSO風險管理框架視角，借鑒商業銀行先進的會計核算風險管理模式，建議從以下四個方面完善人民銀行會計核算風險管理機制。

（一）著力構建風險管理組織體系。

COSO風險管理框架提出要將單位戰略和風險管理戰略緊密結合，并要求設立風險管理部，以構建良好的風險管理內部環境并制定明確的風險管理目標。針對現行人民銀行會計核算風險管理組織體系，建議：一是成立風險管理委員會。由會計財務司牽頭，支付結算、國庫、貨幣金銀、外管等部門參與，風險管理委員會作為會計核算風險管理的決策機構，負責指導、組織實施人民銀行會計核算風險管理工作。同時，風險管理委員會應成立專業風險評估小組，由各專業具備豐富業務知識和工作經驗的人員組成，梳理人民銀行核算業務風險點，并結合歷年發生的資金案件進行深入分析，開展風險識別和評估，確定風險模型，并根據核算業務發展變化情況適時調整。二是設立資金風險管理部。在事后監督中心的基礎上組建資金風險管理部，可以省會中支、營業管理部為單位，或以大區行為單位設立。賦予資金風險管理部具體執行會計核算風險管理的職責。負責運行、維護資金風險監控系統，將人民銀行所有會計核算業務納入監督范圍。風險管理部的設立將大大降低當前基層人民銀行會計核算監督成本，提高監督效率，并真正發揮監控資金風險、保障資金安全的作用。

（二）探索建立風險導向型監督模式。

事項識別、風險評估和風險分析是COSO風險管理框架提出的風險管理要素的組成部分，這也是建立人民銀行會計核算風險導向型監督模式的關鍵。只有科學合理的風險識別和風險分析，才能準確判斷風險管理狀況，進而采取有效措施實施風險控制，實行風險導向監督。1、風險識別。人民銀行會計核算問題根據其對資金安全的影響程度，可分為事故類風險、核算差錯類風險和規范性差錯類風險。2、風險評估。在對人民銀行會計核算風險識別的基礎上，應對各類風險實施評估。首先，對三類風險按嚴重程度再進行細分，如事故類風險可分為資金損失、經濟糾紛、聲譽受損等。其次，根據細分后的風險項目，科學確定各項目風險權重，綜合運用定性與定量相結合的方法，計算出風險評估的綜合分值，構建風險評估模型。風險評估模型可不斷補充完善，以適應風險變化的要求。第三，依據風險評估模型，以數據分析的方式管理風險，運用不同的監督流程，實行風險導向的監督。

（三）加快建設綜合業務系統和資金風險監控系統。

COSO風險管理框架要求以先進的風險管理技術為支撐。建設功能強大的綜合業務系統和與之匹配的資金風險監控系統是完善風險管理機制的重要手段。一是功能設置上，整合現有橫向分散的核算系統，構建以中央銀行會計集中核算系統為核心，以國庫、貨幣金銀、外匯和財務等核算系統為子系統的綜合業務系統，實現人民銀行會計核算數據全行大集中。二是核算模式上，實行前后臺分離，前臺設在各級分支機構，負責受理各項核算業務，并輸入相應數據信息，確保原始信息的合規性和準確性；后臺可根據業務量情況，在全國集中設立若干個業務處理中心，通過OCR圖像識別技術接收前臺受理的業務，集中擺放賬戶，集中處理賬務，保證賬務信息的及時性和完整性。三是風險防控上，建設資金風險監控子系統。在對會計核算風險進行識別、評估的基礎上，建立風險評估模型，通過與綜合業務系統共享核算信息，一方面，運用風險監控子系統對核算風險實施剛性控制和管理，實現業務制度和管理規定的硬約束，另一方面，通過對風險監控子系統的參數化管理，對綜合業務系統核算數據進行定性、定量分析，對不同的核算業務實行有針對性的監督，提升風險管理效能。

（四）有效運用風險管理資源。

第8篇：支行行長履職報告范文

2007年是中國銀行業快速發展的一年，行業全面開放、競爭加劇帶來了前所未有的變局。各家銀行加速管理體制改革、調整發展戰略，為迎接各方面的挑戰做好準備。這也使得上市銀行的年報比起往年來，有了更多的看點。本期所關注的主要問題有:上市銀行年報的主要特點,全國性上市銀行年報的財務分析,以及14家上市銀行2007年的財務盤點和趨勢性展望。

截至2008年4月23日，14家上市銀行全部了2007年年報。讀這些多則300多頁，少則100多頁的年報，并不是一件輕松的事情。這些信息量豐富的年報，不論是對于投資者還是監管者，不論是銀行從業者還是研究者，都值得細細讀來。我們對年報的粗讀中發現一些味道，并試圖將一些體會與各同仁分享。

從年報看信息披露

上市銀行的信息披露是公司治理的重要內容，而年報則是讓投資者來知曉和判斷上市銀行全面信息的重要資料。可以這樣說，年報是上市公司信息的最集中反映。中國證監會對上市銀行年報信息披露內容的和格式都有比較詳盡的規定。上市銀行年報披露既要遵循《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――〈年度報告的內容與格式〉》，也要遵循《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則18號――商業銀行信息披露特別規定》。總體來看，上市銀行年報披露中基本上按相應的要求進行了披露，但有三個非常明顯的特點。一是各家銀行披露的詳略情況各不相同，在香港與內地同時上市的銀行年報披露普遍優于只在內地上市的銀行，二是不少銀行對某些應該詳細披露的地方采取了模糊技術，實際上違反了上述信息披露的要求。三是大多數銀行進行了企業社會責任的披露。

對稱與非對稱。

在14家上市銀行中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中信銀行和交通銀行在香港聯交所和上交所同時上市，深圳發展銀行與寧波銀行在深交所上市，其余都在上交所上市。在上交所或深交所上市的銀行，在年報信息披露中當然必須要滿足中國證監會相應的監管要求，而在內地與香港同時上市的公司則要同時滿足內地與香港的監管要求。根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉（2007年修訂）第八條“在境內和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與本準則不同，應遵循報告內容從多不從少，報告要求從嚴不從寬的原則，并應當在同一日公布年度報告。”這就是說同時在香港與內地上市的銀行，必須要遵循同樣的披露原則。由于在香港的信息披露較嚴，因此國內的投資者顯然能夠了解更多的信息，看來搭了境外投資者的便車了。具體來看，在兩地同時上市的銀行的年

報有如下特點：

董事長、行長致辭體現銀行亮點。在中國證監會要求的年報內容中并沒有董事長和行長致辭這樣的強制性要求，但不少大銀行都附上了這樣的致辭，雖然名稱各異，有些說《致辭》，有些用《報告》。中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中信銀行五家在香港與上海兩地同時上市的銀行都有這樣的致辭。其實，放在年報前面的致辭不僅體現了對銀行當家人對投資者的尊重，展現銀行在本報告年度的工作亮點，而且還能讓投資者很快就能了解銀行的發展定位與戰略方向。這可以大大節省投資者的閱讀時間，也便于投資者很快掌握銀行的主要信息。同時，上述銀行還將銀行在本年度獲得的主要榮譽都列了相應的清單，也有些銀行還將銀行的歷史作一簡單介紹，這都很有利于讀者了解銀行的情況，有利于形成加深銀行品牌的形成。

透過董事長致辭，我們能清晰地看到銀行的發展戰略。如工行董事長在致辭中就說，新年度、新階段工作的主旋律是：增強競爭發展能力，提高公司治理水平，全面加快建設國際一流現代金融企業步伐。在建行行長的致辭中，我們可以看到：“本行將肩負‘為客戶提供更好服務，為股東創造更大價值，為員工搭建廣闊的發展平臺，為社會承擔全面的企業公司責任’的使命，遵循‘始終走在中國經濟現代化的最前列，成為世界一流銀行’的愿景奮力前行的承諾。”交行董事長在致辭中則是提到了“打造中國最佳財富管理銀行的戰略構想”，并且將這一戰略目標寫在扉頁上。

公司治理披露更細。公司治理是否完善既是投資者關心的重大問題，也是近年來上市銀行區別于非上市銀行的重要方面。在公司治理方面，投資者要關心董事會及專門委員會和監事會及其專門委員會是否盡職履行了相應的職責。因此，在公司治理架構、董事會報告、監事會報告中都涉及到公司治理的內容。根據《年度報告的內容與格式》，只要求董事會下設的審計委員會和薪酬委員會的履職情況匯總報告。在所有的年報中，在境內上市的銀行都達到了上述最低要求，但其他專業委員會的情況沒有充分披露。只有中國工商銀行等在兩地同時上市的銀行則將所有專業委員會會議出席情況都進行了詳細的披露。

管理層討論與分析披露更詳盡。作為對銀行報告年度中財務及業務的各個方面進行詳細說明的部分，管理層討論與分析為投資者提供了銀行業務表現和發展前景最為實質性的信息，各家銀行年報中這部分內容詳細程度有著明顯不同，反映了各自在維護投資者關系、保護投資者權益上不同的理念。已年報的14家上市銀行均對損益表、資產負債表和現金流量表中的項目分別進行了列示，同時也對所經營的各方面業務進行了說明。但僅在境內兩地上市的銀行則大多僅止于此；相比較，在A股和H股同時上市的銀行對業務各方面的變動則給出了較詳細的分析和解釋，力求讓年報的閱讀者能夠看到變化背后的原因。

總體來說，在香港與內地同時上市的銀行與其他銀行在這方面的區別較大。兩地同時上市的銀行將“管理層討論與分析”單獨拿出一部分用較長的篇幅來分析，而只在境內上市的銀行則按證監會《年度報告的內容與格式》將此放在董事會報告中，通常篇幅不夠長，分析也不夠詳盡具體。

更為重要的是，在兩地上市的銀行對財務報表分析非常詳細。例如，關于財務報表分析中，中國工商銀行按照損益表項目分析、分部報告、資產負債表項目分析、其他財務信息分別進行分析。損益表項目不僅列表分析，而且還根據項目進行分析。對收入、支出的各個明細項目都有非常到位的分析。建設銀行、中國銀行、交通銀行、中信銀行都有類似的詳細分析。

模糊與精確

在今年的年報信息披露中還有一個非常有意思的現象，那就是對一個敏感問題的披露，那就是不少銀行對董事、監事和高管的具體薪酬情況披露采取了模糊技術。根據證監會2007年出臺的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況。其實，2006年的年報中，絕大多數銀行都對董事、監事和高管的報酬進行了比較具體的分析，由于招商銀行、中國民生銀行等因高管薪酬與其他銀行比過高，引發了股東、媒體和民眾的廣泛關注和爭論，因此在2007年的年報中，北京銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行和興業銀行沒有對每一名董事、監管、高管的具體薪酬情況進行說明，而只給出了模糊的統計信息。以招商銀行為例，年報中只說明“本公司2007年度支付全部董事、監事及高級管理人員的稅前報酬總額為5319萬元。其中，100萬以下的12人，100萬～300萬之間的8人，300萬～500萬之間的2人，500萬～1000萬之間的4人。”北京銀行關于這一點的披露為：“2007年度在本行領取薪籌（稅后）的董事、監事共計18人，高級管理人員5人。領取薪籌在100～180萬元的10人，50萬～100萬元之間的6人，10萬元以下的7人。”既沒有說明董事、監事及高管報酬總額，也沒有說明每一成員具體數額。不知道監管部門對這種模糊戰術是何態度？但作為投資者肯定是不滿意的。

在此項披露中，也有一些銀行做得很好，如華夏銀行不僅披露了每一位董事、監事及高管報酬的含稅與稅后報酬情況以及總數，而且在注釋中說明董、監事津貼的依據，特別地指出不在公司領取工薪的董、監事的津貼由勞務報酬、委員會津貼和會議補助三部分構成及分別的標準。

相反，在一些涉及到商業機密的地方，銀行本可以采取模糊一點的技術，如中國工商銀行、中國建設銀行等在披露十大客戶貸款資料時，采取了比較模糊處理的辦法，只說到了所屬行業、金額和占比，但將客戶的具體名字隱去。這應當是被允許的。根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉（2007年修訂）》第五條：“由于商業秘密等特殊原因導致本準則規定的某些信息確實不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經證券交易所批準后，可以不予披露。”但像寧波銀行這樣的公司卻將客戶的名稱披露了。

企業社會責任進入披露視野

早在2006年6月，浦發銀行就作為國內商業銀行中的第一家了企業社會責任報告，詳細說明自身在保護環境、扶貧賑災、關懷弱勢群體、支持文教衛生體育事業等方面所做出的努力；2007年，交通銀行、招商銀行、建設銀行緊隨其后，工商銀行也將在2008年首次報告。在年報中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、興業銀行、中國民生銀行都比較詳細地提到了本行在2007年為承擔社會責任做了哪些主要的工作。不知為什么最早企業社會責任報告的浦發銀行雖在第十一節《重要事項》中提了一段，但看不出具體在哪些方面做了什么。深圳發展銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行則完全沒有提及社會責任方面的內容。

從披露社會責任的銀行我們可以看到，各家銀行都在追求業績增長，實現快速發展的同時，相繼把社會責任提升到了一個前所未有的高度，強調在履行經濟責任之外，還要承擔社會責任，致力于公益事業。交通銀行在2007年8月28日在董事會中專門設立了社會責任委員會，以擬定社會責任戰略和政策，對銀行履行社會責任的情況進行監督、檢查和評估，并根據董事會的授權審批對外捐贈等事宜。這應當是境內首家成立社會責任委員會的公司。

總之，及時、全面、準確的披露年報是作為公眾銀行監管和公司治理的基本要求，更是樹立銀行品牌的良好機會。任何對投資者應該知曉的信息進行模糊處理的辦法將有損銀行的聲譽，也許在不久的將來要付出代價。相反，充分利用好年報，在規定動作之外做一些自選動作，讓信息披露更為詳盡一些，有助于建立良好的投資者關系，獲得更好的市場評價和公眾認同。

從年報看銀行業趨勢

隨著2006年底中國銀行業對外全面開放，中國銀行業正經歷著深刻的變化。2007年雖只是一個開始，但銀行業的一些發展趨勢已經顯現：一是以加強風險管理、優化組織結構、強化業務管理線職能和流程建設為目的機構及管理體制改革此起彼伏，二是同戰略投資者在業務上的合作向廣泛化和縱深化發展。

組織架構調整

從年報可以看出，2007年上市銀行的組織架構改革風生水起，各行都在為迎接銀行業日益激烈的競爭做自我調整，取長補短，積聚力量。綜合來看，機構改革基本上分為集中加強風險管理和流程銀行建設兩個方面。

就加強風險管理而言，工商銀行、建設銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行、華夏銀行和浦發銀行都有明顯的舉措，具體如表1所示：

為了更好的面向市場，提高效率，建設流程銀行，推進會計與營運管理體制改革，實現核心業務處理的前后臺分離，后臺業務處理職能逐步向上集中，也提上了大多數上市銀行的改革日程。中國工商銀行與南京銀行均在深入推進管理扁平化改革；中信銀行、民生銀行、興業銀行、南京銀行或成立專門的產品事業部，或按照業務條線設立團隊，向專業化銷售、專業化管理和專業化評審的方向大踏步前進。

中國工商銀行，將股份制改革辦公室改建為戰略管理與投資者關系部；組建產品創新管理部，優化產品管理與業務創新流程。積極拓展新業務領域，工商銀行專門成立金融期貨結算中心,積極申請金融期貨特別結算會員資格。到2007年末，直屬分行和二級分行均已著手開展扁平化改革。

中國民生銀行的年報披露了公司金融事業部改革，介紹了總體思路、整體目標和愿景、改革步驟和機構調整情況。中國民生銀行的事業部制改革既為投資者所關注，也為業內所重視。根據介紹，中國民生按照公司化運作理念，對公司金融主要產品線和行業客戶線實施事業部制度，以做強主要的利潤增長點，提升公司價值，以努力辦成本土一流的公司金融銀行。2007年，中國民生銀行已完成貿易金融部、金融市場部三個產品部門和地產、能源、交通、治金、工商企業五個客戶部門的事業部改革。

興業銀行則穩步推進組織體系變革，探索建立企業金融、財富管理業務板塊管理總部，進一步強化業務條線的統籌管理能力。深入推進分行零售事業部制改革，逐步完善全行零售銀行管理體系。繼續有序實施業務流程再造。

中信銀行則按準事業部制模式，推進了信用卡中心、投資銀行中心、汽車金融中心、私人銀行中心、托管中心的建設來優化前臺組織架構。同時正式啟動會計記賬中心，將會計后臺業務集中處理。

中國建設銀行則穩步推進會計與營運管理體制改革，實現核心業務處理的前后臺分離，后臺業務處理職能逐步向上。

與戰略投資者的合作更加深入

截至2007年底，除民生銀行和招商銀行之外，其他各行均已引入海外戰略投資者。隨著交流與互信加深，各大型國有上市銀行以及中信銀行、交行同戰略投資者在業務方面的合作均向廣泛化和縱深方向發展，并主要集中在風險管理、技術支持、人力資源管理和員工培訓等方面。如表2所示：

相比較而言，華夏、浦發、興業等銀行同戰略投資者的合作領域則僅限于某些具體產品，稍顯狹窄，尚待加強。

從年報看銀行發展戰略

除銀行業發展的一些共同趨勢，根據年報和其他來源的信息，上市銀行各自的主要發展戰略也都顯現出來。總體上可分為三類：大型國有銀行和部分股份制商業銀行，紛紛加快綜合化、國際化經營步伐；中小股份制銀行正加大基礎建設投入、加快網點布局速度；城市商業銀行則在加緊跨區域布局。

大型國有銀行和較大規模的股份制銀行直指綜合化、國際化經營

2007年，各大銀行均邁開了綜合化經營步伐，在向新業務領域推進方面你方唱罷我登場。

中國銀行于2006年底收購新加坡飛機租賃有限責任公司，成立“中銀航空租賃私人有限公司”，又在2008年1月，與貝萊德投資管理（英國）有限公司合資成立中銀基金管理有限公司。中國銀行嘗到了綜合經營的甜頭，2007年投資銀行、直接投資、保險、租賃、基金等業務板塊對全行稅前利潤的貢獻度由上年的7.45%提高到11.14%。中國工商銀行緊隨其后，成立工銀租賃，使境內的業務從基金擴展到租賃業務。交通銀行則相繼投資設立了交銀國信和交銀租賃。中國建設銀行和美國銀行也共同發起設立建信金融租賃。中國民生銀行于2008年4月初成立民生金融租賃公司，另外，成立民生加銀基金公司、投資陜西國際信托投資公司也使得民生的業務擴大到基金和信托領域。中信銀行則充分利用中信集團的綜合金融平臺謀求競爭優勢，與中信系統的證券公司推進客戶資源共享，與中信證券、中信信托、中信基金和信誠保險開展交叉設計和交叉銷售。浦發銀行則利用上海國際金融集團的平臺有著與中信類似的追求。

在國際化方面，工商銀行的布局尤其引人注目：收購印尼Halim銀行，順利實現工銀莫斯科的開業,通過了收購南非標準20%股權和收購澳門誠興銀行79.93%股權的相關議案。此外，申設美國紐約分行、中東地區迪拜子銀行、多哈分行和澳大利亞悉尼分行的工作也已經獲得中國銀監會的批準，其中多合分行已在2008年1月31日獲得當地監管部門的批準。截至2007年末，工行已經將境外營業機構延伸至全球13個國家和地區，分支機構總數112家，與122個國家和地區的1,349家銀行建立了行關系，境外網絡已具規模。

交通銀行海外機構戰略布局也在加快，法蘭克福分行和澳門分行已分別于2007年10月11正式對外營業，海外分行數達到7家，海外資產177.71美元，比上年度增長23.67%，實現利潤總額1.75億美元，比上年增長3.65%。招商銀行在紐約設立分行的申請獲美聯儲批準，目前紐約分行正在籌建中。建設銀行則收購了美國銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司全部股權，并在此基礎上成立建銀亞洲，對在香港的機構及資源進行了有效整合，在香港地區形成了以香港分行、建行亞洲、建銀國際為經營機構，業務覆蓋批發銀行、零售銀行、投資銀行三大業務領域的全面金融服務提供商。民生銀行也計劃進入美國市場，投資聯合銀行控股公司（美國）的工作正在等待相關監管機構批復。

加大基礎建設投入――中小股份制銀行的選擇

中小股份制商業銀行的增長速度顯然快于大型商業銀行（見表4）。中信銀行、招商銀行的增速超過了40%，即使是增速最慢的中國民生銀行也達到了26.9%，超過了大型銀行中最快的交通銀行。隨著大型國有控股商業銀行的上市，其網點優勢變得非常明顯，所以中小股份制商業銀行有著盡快做大規模的沖動。于是中小股份制銀行選擇了把加大基礎建設投入、加強網點和渠道建設以及加快人才儲備作為發展的主題。

中小企業與跨區域經營――三上市城商行的主題

南京、寧波、北京銀行三家城商行都是在去年上市的。從他們公布的年報來看，這些已經上市的城市商業銀行一方面將跨區域經營作為發展重點之一，另一方面仍然將中小企業作為主要目標。跨區域經營的思路都已經在2007年明顯體現出來：北京銀行上海分行正式開業，天津地區首家異地支行設立，西安分行籌建申報工作也已經完成；南京銀行泰州分行于2007年2月正式開業，邁出跨區域經營的第一步，2007年12月，上海分行正式獲準籌建；寧波銀行則把上海作為向外擴張的第一站。據悉，在杭州、南京設立分行也已經被寫入寧波銀行2008年的發展計劃。寧波銀行于2007年新開設上海分行，同時在寧波地區新設支行3家，使機構網點總數達72家。在2008年的計劃中，寧波銀行要“做好跨區域發展和營業網點的規劃，穩步推進跨區域發展戰略，繼續強化對寧波本地重點經濟建設鄉鎮的網點配置，加快營業網點布局。”南京銀行也有類似的表述：“加快跨區域經營的步伐”。

在業務結構中，這些銀行仍然將中小企業作為主要的客戶對象。南京銀行在2008年的對策中，提到強化小企業和個人貸款所占的比重。寧波銀行則繼續發展小企業授信業務。