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第1篇：審計部工作計劃范文

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅持完善自我，提高認(rèn)識的原則，努力完善審計制度，健全審計機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計部門單獨(dú)成立時，進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計隊(duì)伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計工作

1、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項(xiàng)目都進(jìn)行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財務(wù)收支審計

做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對存在的問題進(jìn)行了及時有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。

5、參與專項(xiàng)支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對科研專項(xiàng)資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

第2篇：審計部工作計劃范文

一、審計工作目標(biāo)

按照黨的十、十八屆三中、四中全會精神以及中央“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，緊緊圍繞稅收中心工作，強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督職責(zé)。以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以治理為目標(biāo)，深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》的精神，做好稅收執(zhí)法審計工作。促進(jìn)規(guī)范管理，進(jìn)一步推進(jìn)審計結(jié)果的運(yùn)用，督查問題的整改落實(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)制度的完善和貫徹落實(shí)。完善相關(guān)操作流程和內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)部審計工作的進(jìn)一步規(guī)范和發(fā)展。

二、2015年度審計計劃

（一）今年，經(jīng)局黨組研究決定，擬對第一稅務(wù)所開展內(nèi)部審計“回頭看”。

（二）根據(jù)工作需要和領(lǐng)導(dǎo)安排，適時開展專項(xiàng)治理、專項(xiàng)審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作。配合、協(xié)調(diào)做好州局對我局的審計工作。

三、審計內(nèi)容及工作重點(diǎn)

2015年審計的重點(diǎn)內(nèi)容：

1、內(nèi)部審計“回頭看”，著重檢查第一稅務(wù)所是否針對2014年《內(nèi)部審計報告》中提出的問題，制定整改方案，明確整改時限，認(rèn)真整改；是否舉一反三，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警，完善相關(guān)制度防止類似問題再度發(fā)生

2、稅收征管方面應(yīng)強(qiáng)調(diào)稅收征管職能審計，重點(diǎn)審計房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征和清算、存量房的管理及評估價格調(diào)整情況；財政資金項(xiàng)目的稅收管理情況；營改增后各項(xiàng)稅費(fèi)附加的征管情況；所得稅政策執(zhí)行情況；欠稅上線管理等情況。

四、審計工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，高度重視并著力加強(qiáng)審計隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。采取以審代訓(xùn)、抽調(diào)業(yè)務(wù)人員及派駐紀(jì)檢監(jiān)察員參加內(nèi)審工作等形式，不斷提供審計隊(duì)伍業(yè)務(wù)技能。加強(qiáng)項(xiàng)目審計實(shí)踐，提升審計人員整體素質(zhì)。

（二）創(chuàng)新審計方式，推進(jìn)審計信息化

要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺軟件的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計算機(jī)輔助審計數(shù)據(jù)分析工作。擴(kuò)大審計抽樣范圍，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析效果，降低審計風(fēng)險，推動內(nèi)審工作便捷高效，高質(zhì)量開展。

第3篇：審計部工作計劃范文

    關(guān)鍵詞:交通企業(yè)內(nèi)部審計;存在的問題;強(qiáng)化內(nèi)部審計工作;相關(guān)對策

    內(nèi)部審計對于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步起到了至關(guān)重要的作用,對于交通企業(yè)來說,內(nèi)部審計問題也是自身的盈利能力的體現(xiàn),本文以此為背景,進(jìn)一步展開研究。對企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立而客觀的審計工作加以剖析,以期能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。

    一、交通企業(yè)內(nèi)部審計問題

    1.在思想上不夠重視

    內(nèi)部審計現(xiàn)階段由于思想高度還沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),所以交通企業(yè)中雖然普遍開設(shè)了相應(yīng)的審計核查部門,但是在實(shí)際工作中卻沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用,對于企業(yè)的發(fā)展沒有起到應(yīng)有的作用。這種情況的產(chǎn)生,一方面是領(lǐng)導(dǎo)層對于審計工作的認(rèn)識不到位,沒有意識到審計工作對于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義;另一方面是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計工作的展開會算損害企業(yè)自主獨(dú)立性,采取并如財務(wù)部門的辦法以節(jié)省開支。

    2.內(nèi)部審計人員的工作缺乏積極性

    事后審計的工作形式在內(nèi)部審計中較為常見,這種工作方式嚴(yán)重的算上了職工工作積極性,相關(guān)工作人員一般都是抱著無所謂的態(tài)度進(jìn)行審核,并且之后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審核的時候才會象征性的加以審核,而這種審核中,由于沒有明確的責(zé)任人,所以及時發(fā)現(xiàn)了某些問題,也會避重就輕,甚至直接略過不談。這種背景下,企業(yè)內(nèi)部審核工作嚴(yán)重缺乏明確的目的性,尤其是對于相關(guān)責(zé)任人的管理辦法的缺失,進(jìn)一步瓦解了設(shè)計部門的戰(zhàn)斗力。審計部門的咨詢服務(wù)功能完全沒有體現(xiàn)出來。

    3.內(nèi)部人員整體素質(zhì)不高

    現(xiàn)階段,企業(yè)內(nèi)部審核人員,尤其是交通企業(yè)的內(nèi)部審核人員,大多是具有相應(yīng)的財務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),但是對于系統(tǒng)的審計知識和設(shè)計技能方面的缺乏,確實(shí)是不可忽視的事實(shí)。同時,由于受到某些社會不良做法的影響,一些審計人員自身要求也不嚴(yán)格,素質(zhì)低下,不能根據(jù)實(shí)際情況來開展相應(yīng)的本職工作。

    二、強(qiáng)化內(nèi)部審計工作的相關(guān)對策

    交通部門的內(nèi)部審計工作應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注工作的結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整和內(nèi)部整合,對于工作方式的轉(zhuǎn)變和工作中的創(chuàng)新,同樣應(yīng)該給予相應(yīng)的重視。對于以往的成績應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揚(yáng),利用自身現(xiàn)有優(yōu)勢來開創(chuàng)新的工作遠(yuǎn)景。定不移地為實(shí)現(xiàn)交通又好又快發(fā)展保駕護(hù)航。內(nèi)部審計要為調(diào)整結(jié)構(gòu)服務(wù),要為轉(zhuǎn)變方式服務(wù),要為注重創(chuàng)新服務(wù),要為強(qiáng)化管理服務(wù)。

    1.企業(yè)要高度重視和主動加強(qiáng)內(nèi)部審計,為內(nèi)部審計工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境

    企業(yè)對于審計部門的重視應(yīng)該從企業(yè)自身的全部部門入手,無論是對高岑管理者還是對下設(shè)的審計部門,都應(yīng)該強(qiáng)調(diào)工作的嚴(yán)肅性。對于管理層的在人事方面的不足,應(yīng)該重點(diǎn)給予幫助,及時的讓部分缺乏這方面知識和意識的領(lǐng)導(dǎo)意識到設(shè)計事業(yè)的展開對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中,集權(quán)管理現(xiàn)象十分的普遍,對于這種環(huán)境下開展企業(yè)內(nèi)部的審計管理,帶來了一定的難度。這樣,管理層對于審計工作的支持就顯得尤為重要,應(yīng)該看到,即使是最低級的管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù),都可能對整體審計工作具有積極意義,所以應(yīng)該深入普通群眾中來開展審計工作。

    2.注意內(nèi)部審計方式方法的運(yùn)用和改進(jìn)

    (1)在審計技術(shù)上,要積極探索審計信息的自動化管理,適時開發(fā)計算機(jī)應(yīng)用軟件模塊。

    (2)財務(wù)指標(biāo)的設(shè)計為基礎(chǔ),非財務(wù)指標(biāo)審計為輔助的審計方式,對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導(dǎo)意義。對于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時間內(nèi)工作的開展情況,對于企業(yè)自身的預(yù)算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時的體現(xiàn)出內(nèi)在的問題。這一過程中,最大的難度就是對于相關(guān)數(shù)據(jù)的獲得,準(zhǔn)確清晰的數(shù)據(jù),對于企業(yè)內(nèi)部審核來說是至關(guān)重要的。而在信息的收集過程中,適時地引入CSA即控制自我評估(Control self-assessment)系統(tǒng),可以有效地提高內(nèi)部審計工作的準(zhǔn)確性,降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中,一方面可以通過相關(guān)審計人員的運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)信息收集和驗(yàn)證的時間,另一方面也可以保證企業(yè)的各個部門都能夠積極主動的加入到審計工作中來,保證審計的效率。

    3.合理設(shè)置審計機(jī)構(gòu),認(rèn)真履行審計職責(zé)

    調(diào)整、理順內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系,保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應(yīng)的審計功能。企業(yè)的內(nèi)部審核審計,應(yīng)該具有相對的獨(dú)立性,直接對企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé),對于內(nèi)部審計制度的確立,應(yīng)該通過股東大會全體表決的方式來進(jìn)行,對于人員的任免,同樣需要企業(yè)董事會進(jìn)行表決。行政工作上,審計部門直接對最高管理層負(fù)責(zé)人匯報工作。這種制度,可以保證審計部門能夠卓有成效的開展工作,同時以此為基礎(chǔ)的審計制度的確立,對于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和進(jìn)步具有不可忽視的重要意義。

    4.提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

    對于審計人員的培訓(xùn),要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員,只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。

    三、總結(jié)

    總之,對于審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)該及時的給予相應(yīng)的解決意見,對于內(nèi)部審計工作的開展,更是應(yīng)出臺對應(yīng)的審計工作強(qiáng)化意見,從而保證交通企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

第4篇：審計部工作計劃范文

關(guān)鍵詞：會計電算化；內(nèi)部控制；分析

        1  會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

        1.1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀  會計電算化目前已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，商品化、通用化的財務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會計軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道。但由于財務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對會計電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應(yīng)用，會計電算化正從簡單的會計核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統(tǒng)。會計人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會計電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會計電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國會計電算化向更深層次的發(fā)展。

        1.2 內(nèi)部審計的現(xiàn)狀  我國的內(nèi)部審計建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發(fā)展初級階段，并且存在著一些問題，如審計的重點(diǎn)仍側(cè)重于財務(wù)會計、審計手段落后和人員素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)不全面等。致使我國其他諸如業(yè)務(wù)審計、管理審計開展較少；很多審計人員面對網(wǎng)絡(luò)化的會計信息系統(tǒng)時顯得力不從心，經(jīng)營管理方面的知識與經(jīng)驗(yàn)比較缺乏。

        2  會計電算化對內(nèi)部審計的要求及影響

        2.1 對內(nèi)部審計線索的影響  實(shí)行會計電算化后，審計線索發(fā)生了變化。會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)和形式、會計數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計會計電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計需求納入到財務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計線索，除應(yīng)保證會計據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會計數(shù)據(jù)文件以可審計的形式進(jìn)行儲存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

        2.2 對內(nèi)部審計技術(shù)方法的影響  審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計算機(jī)輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機(jī)知識及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計算機(jī)當(dāng)作一種提高審計質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。 

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因?yàn)槠湓诔跏间浫霊{證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項(xiàng)功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

  由此可見，新的內(nèi)部審計已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財務(wù)手段等多學(xué)科知識相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和內(nèi)部審計的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計方法和手段。

        2.3 對內(nèi)部審計人員的影響  眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會計電算化系統(tǒng)以后，審計各方面都發(fā)生了很大變化：審計線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計人員無法很難實(shí)施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務(wù)、審計等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計算機(jī)知識，對會計電算化系統(tǒng)有一定的了解，對會計電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識。

        3  如何推動內(nèi)部審計適應(yīng)會計電算化發(fā)展的對策

        3.1 完善立法工作  隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計算機(jī)審計立法工作，時機(jī)已經(jīng)日趨成熟。

第5篇：審計部工作計劃范文

摘 要 內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制共同對整個企業(yè)的治理工作發(fā)揮著重要的作用。本文首先分析了內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的地位，然后總結(jié)了五點(diǎn)內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的作用。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部審計 內(nèi)部控制

一、內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的地位

1、在結(jié)構(gòu)上，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的組成部分。內(nèi)部控制是一個完整的財務(wù)控制體系，其中內(nèi)部審計、方法程序、組織結(jié)構(gòu)這三個方面是+制工作來完成，所以說內(nèi)部控制的一個重要的組成部分就是內(nèi)部審計，同時內(nèi)部審計還是內(nèi)部控制的一個構(gòu)成要素，對內(nèi)部控制工作具有很大的監(jiān)督作用。

2、內(nèi)部審計在職能上是對內(nèi)部控制上的審計。內(nèi)部控制是有效的促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的重要保障，內(nèi)部審計對內(nèi)部控制制度的設(shè)計以及執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督和評價，從而能夠保證內(nèi)部控制制度的健全和有效的執(zhí)行。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的設(shè)計中有缺陷，或者在執(zhí)行方面不力，內(nèi)部審計要及時的提出建議，并且督促有關(guān)部門加強(qiáng)改進(jìn)。企業(yè)在實(shí)際的工作中，要充分的發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，另外內(nèi)部控制監(jiān)督制度必須要制定，在內(nèi)部監(jiān)督中內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限要有一個明確的劃分。在內(nèi)部審計工作中，監(jiān)督的程序、要求和方法要規(guī)范。

二、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的作用

1、在內(nèi)部控制的風(fēng)險評估中具有參與作用。風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的開始，在評估了風(fēng)險之后才能夠針對風(fēng)險來設(shè)計程序?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行控制。內(nèi)部審計和內(nèi)部控制都是為了使企業(yè)運(yùn)營的效率和效果得到提高，使企業(yè)的價值得到實(shí)現(xiàn)。在對未來風(fēng)險評估方面，內(nèi)部審計人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于外部審計人員，對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)情況了解的比較多。在評估內(nèi)部控制的風(fēng)險的時候，首先要確立企業(yè)的目標(biāo)，然后對企業(yè)目標(biāo)中相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行識別，最后針對評估的結(jié)果來制定控制風(fēng)險的措施。對于一個企業(yè)來說，最重要的就是全面的進(jìn)行風(fēng)險的評估，只有全面的評估了風(fēng)險，才能夠保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利。內(nèi)部審計是獨(dú)立的監(jiān)督和評價活動，在對風(fēng)險管理控制和治理過程進(jìn)行評價和改進(jìn)的時候，通過的是比較系統(tǒng)化的方法，在很大程度上對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有很大的促進(jìn)作用。

2、在內(nèi)部控制的設(shè)計中具有參與作用。內(nèi)部控制系統(tǒng)比較復(fù)雜，在進(jìn)行設(shè)計的時候首先需要有初稿，然后進(jìn)行匯總，發(fā)現(xiàn)不合適的地方進(jìn)行修改，最后確保無誤的情況下再實(shí)施。在實(shí)施的過程中，也要不斷的發(fā)現(xiàn)問題，對問題進(jìn)行分析，最后解決問題。所以說，內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程。內(nèi)部審計在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)，因?yàn)閮?nèi)部審計比較熟悉企業(yè)的各個方面，因此內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用就會更加的明顯。為了使內(nèi)部控制體系的設(shè)計更加的科學(xué)合理，必須要在內(nèi)部控制設(shè)計中有內(nèi)部審計人員的參與。

3、對內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的運(yùn)行具有很好的監(jiān)督的作用，在企業(yè)中，內(nèi)部審計對相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動沒有進(jìn)行直接的參與，但是在各項(xiàng)管理活動中都有內(nèi)部審計的存在，因此內(nèi)部審計可以對內(nèi)部控制有很好的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計糾正和處理企業(yè)內(nèi)部組織和個人違反政策或者程序的事件，可以報告給企業(yè)的管理高層，并且還可以保持相對獨(dú)立人的身份。

4、對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的時候，對內(nèi)部控制的有效性是有一定的要求的，內(nèi)部審計人員專業(yè)的財務(wù)知識水平比較高，而且在管理權(quán)限方面相對的獨(dú)立，因此可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。內(nèi)部審計可以對關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確認(rèn)，對內(nèi)部控制進(jìn)行有效的記錄，并且適當(dāng)?shù)臏y試這些控制。外部審計人員的支持證據(jù)是共評審結(jié)果，在進(jìn)行評審的時候，要有公司其他相關(guān)部門的合作和協(xié)助。

5、內(nèi)部審計有助于良好的控制環(huán)境的構(gòu)建。在內(nèi)部控制的過程中，因?yàn)榻M織的經(jīng)營環(huán)境在不斷的變化著，內(nèi)部控制自身也在不斷的變化，因此可以說健全內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程。內(nèi)部控制必須要不斷的調(diào)整自身來適應(yīng)這些變化。企業(yè)的內(nèi)部控制的一個重要組成部分就是內(nèi)部審計，評審合同、審計工程預(yù)決算、審簽費(fèi)用報銷等都有內(nèi)部審計的參與。企業(yè)的管理屬于分權(quán)分層管理，企業(yè)內(nèi)的分公司或者各部門可以相對獨(dú)立的使用企業(yè)的部分財產(chǎn)，企業(yè)仍然具有這些財產(chǎn)的所有權(quán)，使用這些財產(chǎn)的分公司或者各部門只擁有這部分財產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)。

總結(jié)：在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，組織價值的增加、組織運(yùn)營獨(dú)立的改善以及咨詢活動都是由內(nèi)部審計來完成的。企業(yè)風(fēng)險的管理離不開內(nèi)部控制的作用，控制風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制的最終目的。在整個企業(yè)的治理中，都需要內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的作用，因此只有將內(nèi)部審計和內(nèi)部控制有效的結(jié)合起來，才能夠使公司的治理機(jī)制更加的健全，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，最終使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王平.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制關(guān)系的探討.中國經(jīng)貿(mào).2012（2）.

[2]李. 關(guān)于內(nèi)部審計完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的思考.鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì).2012.34（2）.

第6篇：審計部工作計劃范文

內(nèi)部審計是一個企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素，對于施工企業(yè)來說也不例外。內(nèi)部審計的職責(zé)主要是對于每個子部門與分公司的內(nèi)部財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計與監(jiān)控，以協(xié)助施工企業(yè)的管理層更好的履行他們的基本職責(zé)，加強(qiáng)對子部門與分公司的管理。可見，審計部門及審計人員對于施工企業(yè)來講具有重要的作用，也占據(jù)著重要的地位。下面將對信息化環(huán)境下如何做好施工企業(yè)內(nèi)部審計工作進(jìn)行探討。

一、信息化環(huán)境對于施工企業(yè)內(nèi)部審計的影響

信息化環(huán)境給施工企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了較大的影響，比如施工企業(yè)獲取信息與數(shù)據(jù)的渠道快速化、信息化，施工企業(yè)內(nèi)部管理部門的業(yè)務(wù)流程開始自動化，信息的處理開始高效化等等。信息化環(huán)境對于施工企業(yè)內(nèi)部審計的影響也是較大的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）信息化環(huán)境下對于施工企業(yè)控制環(huán)境有著較大的影響

信息化環(huán)境有著快速獲得信息和數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層能夠迅速的通過審計部門的數(shù)據(jù)了解企業(yè)總部及其分部門的發(fā)展、運(yùn)營情況，更全面的掌握和了解施工企業(yè)信息系統(tǒng)，可以針對企業(yè)發(fā)展的基本狀況進(jìn)行考核和評估，針對施工企業(yè)存在的問題進(jìn)行策略調(diào)整，更好地降低管理的成本，減少管理的層次，以實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的組織目標(biāo)。

（二）信息化環(huán)境下給審計工作帶來了風(fēng)險

在信息化的影響下，施工企業(yè)的信息貯存方式早已經(jīng)由紙質(zhì)檔，向磁盤或者光盤、貯存卡轉(zhuǎn)換，便于保存與整理、加工。

首先是由于受到科技條件的限制，有些光盤或者磁盤、文件一旦被損壞，恰好有沒有備份的話，就會產(chǎn)生信息丟失，給信息呆了風(fēng)險。其次，由于信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定或者不安全，會導(dǎo)致信息的外泄，也給施工企業(yè)審計工作帶來了難以預(yù)計的風(fēng)險。

（三）信息化環(huán)境能夠加強(qiáng)審計部門與其他各部門的溝通

我國很多企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)龐大，由于地域限制，不方便信息的傳送，傳統(tǒng)的是通過人力方式來傳遞信息。在信息化環(huán)境下，我們可以通過電子郵件、聊天軟件、通話工具、傳真機(jī)等等信息手段來傳導(dǎo)信息。這種信息化的手段都具有傳播速度快、即時性、便捷性等特點(diǎn)。審計部門通過使用以上各種信息化手段能夠與管理層、其他各部門加強(qiáng)溝通，保障信息的真實(shí)性與可靠性。

二、信息化環(huán)境下施工企業(yè)審計存在的問題

信息化環(huán)境下給施工企業(yè)帶來了不容置疑的積極作用，但是在企業(yè)審計信息化的過程中，也不可避免的存在了一些問題。

（一）審計人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)不熟練

我國審計人員隊(duì)伍基本來源于財務(wù)系的學(xué)生，難以適應(yīng)施工企業(yè)的復(fù)雜性與特殊性：專業(yè)面廣、經(jīng)濟(jì)關(guān)系雜。我國施工企業(yè)是我國建筑業(yè)的重要組成部分，施工企業(yè)承擔(dān)著鐵路、公路、機(jī)場、住宅等眾多的建設(shè)任務(wù)，常常會有施工周期特別長、服務(wù)差異特別大、項(xiàng)目分布較為零散等現(xiàn)象。也給施工企業(yè)的工作人員帶來了繁重的審計任務(wù)，也給審計人員的專業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。我國的有些審計人員無法滿足這些基本業(yè)務(wù)要求，給施工企業(yè)的審計工作的開展帶來了困難。信息化環(huán)境的來臨，更加大了審計工作的難度，審計人員越加需要精煉的專業(yè)技能才能滿足審計工作要求。

（二）施工企業(yè)內(nèi)部審計工作不受重視

許多施工企業(yè)的審計部門隸屬于財務(wù)部門，在審計過程中，常常受到了財務(wù)部門的限制，不能及時向管理層反應(yīng)真實(shí)的情況。在信息化迅速發(fā)展的過程中，審計部門往往會不斷地獲取最新的數(shù)據(jù)信息，由于部分管理人員缺乏對于審計工作的理解與了解，常常會忽視這些電子化信息的反饋，缺乏對于審計工作的重視。

（三）審計部門的監(jiān)督制度不夠完善

施工企業(yè)內(nèi)部，很少有完善的監(jiān)督管理制度，而對于審計部門來說，更是少之又少。在信息環(huán)境下，審計部門面臨了更多的業(yè)務(wù)與風(fēng)險挑戰(zhàn)，給施工企業(yè)內(nèi)部的管理帶來了風(fēng)險這就考驗(yàn)著審計人員的職業(yè)道德與價值觀。但是，施工企業(yè)更需要一個相對完善的監(jiān)督制度以保證審計工作的真實(shí)客觀性。

三、信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計的應(yīng)對措施

（一）完善審計信息系統(tǒng)，加強(qiáng)審計的真實(shí)性

由于信息化使得業(yè)務(wù)處理過程中的紙質(zhì)憑證減少，常常會出現(xiàn)審計過程的存儲數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致，給審計人員帶來了麻煩。因此，我們可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的審計工作的個別性與特殊性建立一個與企業(yè)審計相匹配的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)只能由審計人員操作，與更新信息、數(shù)據(jù)，正確的利用信息系統(tǒng)的程序，將計算機(jī)技術(shù)不斷納入自己的信息系統(tǒng)中。此外，企業(yè)內(nèi)部人員可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督與管理，企業(yè)管理層可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部具體信息為決策提供參考，掌握企業(yè)發(fā)展動態(tài)。

（二）提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)對于信息系統(tǒng)相關(guān)者的監(jiān)督

審計人員作為施工企業(yè)審計工作的主體，承擔(dān)著財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項(xiàng)目審計投資管理審計、工程物資采購審計等眾多的審計任務(wù)。施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作相當(dāng)復(fù)雜與繁重。施工企業(yè)必須不斷加強(qiáng)對于審計工作人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，提高審計人員的道德素質(zhì)，加強(qiáng)審計人員的職業(yè)道德建設(shè)，使得審計人員能夠明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為企業(yè)排憂解難，杜絕風(fēng)險。信息系統(tǒng)相關(guān)者包含了施工企業(yè)內(nèi)部的眾多部門，比如網(wǎng)絡(luò)管理員、軟硬件維護(hù)人員等等，加強(qiáng)對這些人員的監(jiān)控，加強(qiáng)對他們的安全意識教育是降低審計工作風(fēng)險的必要途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1]高薇薇.信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（3）

第7篇：審計部工作計劃范文

關(guān)鍵詞：成本管理 績效考核 分配

中圖分類號：F240

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）03-240-02

近年來，中石化中原油建工程有限公司（以下簡稱中原油建）以全員成本控制為目標(biāo)，不斷完善人工成本管理體系，強(qiáng)化績效考核，努力探索覆蓋全員、激勵與約束并重、切合自身實(shí)際的多種績效考核分配形式，有效激發(fā)了員工工作熱情和主觀能動性，促進(jìn)了公司持續(xù)和諧有效發(fā)展。

一、健全完善人工成本管理體系

一是做好年度人工成本預(yù)算。年初，根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生的人工成本，結(jié)合年度用工總量、國內(nèi)外人員變化及各項(xiàng)費(fèi)用計提基數(shù)正常變化等因素，預(yù)測年度內(nèi)人工成本情況。其中：工資總額按上年實(shí)際發(fā)生及利潤指標(biāo)完成情況測算；工資社會保險費(fèi)及其他保險費(fèi)依據(jù)實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)（適當(dāng)考慮一定的增長水平）和規(guī)定比例測算；工會經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)按當(dāng)年工資總額預(yù)算相應(yīng)比例測算；福利費(fèi)結(jié)合上年實(shí)際發(fā)生情況，按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)測算；勞務(wù)費(fèi)中的勞動報酬結(jié)合上年實(shí)際發(fā)生及利潤指標(biāo)完成情況測算，勞務(wù)費(fèi)中的社會保險及其他費(fèi)用，則依據(jù)實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)（適當(dāng)考慮一定的增長水平）和規(guī)定比例測算；海外人工成本主要測算指標(biāo)為工資總額、勞務(wù)費(fèi)及福利費(fèi)，首先與海外項(xiàng)目部及國際工程事業(yè)部確定海外年度用工計劃，預(yù)測全年平均人數(shù)，再根據(jù)各地區(qū)海外補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)測算年收入水平，從而預(yù)測全年海外工資總額及勞務(wù)費(fèi)，海外福利費(fèi)則根據(jù)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)按全年預(yù)測人數(shù)測算。通過上述方式對各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測，2014年我公司實(shí)際發(fā)生人工成本控制在預(yù)算范圍。二是對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)逐項(xiàng)分解，落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任部門，即：人力資源部門負(fù)責(zé)工資總額、勞務(wù)費(fèi)、工資附加費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)的審核監(jiān)督；財務(wù)部門負(fù)責(zé)福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用的審核監(jiān)督；安全部門負(fù)責(zé)勞動保護(hù)費(fèi)的審核監(jiān)督；工會部門負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)的審核監(jiān)督，并與單位經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，根據(jù)各單位指標(biāo)完成情況，合理控制人工成本提取進(jìn)度。三是加強(qiáng)人工成本分析。每月堅持進(jìn)行人工成本分析，將人工成本實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比，與上年同期人工成本發(fā)生情況對比，針對預(yù)算執(zhí)行異常的人工成本指標(biāo)，及時分析原因，并加強(qiáng)與財務(wù)部門溝通，對超進(jìn)度提取的有關(guān)費(fèi)用及時進(jìn)行預(yù)警或控制；屬于列支不規(guī)范的項(xiàng)目，要求各單位限期調(diào)整或整改。四是定期組織相關(guān)部門對人工成本管理進(jìn)行調(diào)研，結(jié)合年度財務(wù)決算對各單位人工成本執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核。對違反規(guī)定、超過控制指標(biāo)列支人工成本的單位，相應(yīng)扣減其下年度人工成本指標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，給予通報批評并追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、結(jié)合三支隊(duì)伍特點(diǎn)，采取靈活多樣的績效考核分配形式

公司進(jìn)一步完善了《內(nèi)部經(jīng)營承包管理辦法》《經(jīng)營承包考核實(shí)施細(xì)則》和《職工工資管理細(xì)則》，為基層單位深化內(nèi)部薪酬分配提供了依據(jù)，并將工資分為基本工資和業(yè)績工資兩個單元，每月按考核結(jié)果對各單位進(jìn)行薪酬分配。職工收入與單位效益掛鉤浮動，月度核撥保障工資，經(jīng)考核完成計劃利潤指標(biāo)實(shí)現(xiàn)超額利潤的單位，按提成比例兌現(xiàn)績效工資。通過實(shí)行多種分配形式，有效調(diào)動了員工工作積極性。

（一）對管理人員實(shí)行“基薪+業(yè)績兌現(xiàn)”的分配模式

重點(diǎn)突出“盈利者獎、虧損者罰”的浮動分配原則。一是對基層單位經(jīng)營承包人實(shí)行年薪制，按照單位與公司簽訂的經(jīng)營承包合同，根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、計劃利潤和上交折舊費(fèi)，分6個檔次確定經(jīng)營承包人年基薪。承包人每月只發(fā)放生活費(fèi)，年終經(jīng)公司考核，完成經(jīng)營承包指標(biāo)的，按確定的檔次和標(biāo)準(zhǔn)兌現(xiàn)年基薪。并按超額利潤、使用公司員工人數(shù)及上交折舊費(fèi)和相應(yīng)的調(diào)節(jié)系數(shù)，兌現(xiàn)業(yè)績年薪。完不成年度經(jīng)營承包指標(biāo)的，每降低1%扣減承包人年基薪1%；若發(fā)生重大安全或質(zhì)量事故，根據(jù)經(jīng)濟(jì)損失核減承包人年薪。資金回收率須達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每降低1%扣承包人5%年基薪。根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營效益情況半年進(jìn)行一次考核預(yù)兌現(xiàn)，年終進(jìn)行總考核硬兌現(xiàn)。二是基層單位對一般管理人員，明確職責(zé)、責(zé)任到人。根據(jù)各崗位難易程度、貢獻(xiàn)大小、勞動態(tài)度、勞動紀(jì)律、出勤等情況進(jìn)行綜合考核，將考核結(jié)果與個人績效工資掛鉤。

（二）對專業(yè)技術(shù)人員加大專項(xiàng)獎勵力度

一是開展專業(yè)技術(shù)人員比武，對取得各專業(yè)前三名的人員，享受一年的優(yōu)秀人才津貼，充分發(fā)揮優(yōu)秀人才津貼的激勵作用。二是建立科技進(jìn)步專項(xiàng)獎勵制度。打破專業(yè)技術(shù)崗位界限，對技術(shù)改造、新技術(shù)推廣應(yīng)用、技術(shù)創(chuàng)新、專利申請等有突出貢獻(xiàn)的人員實(shí)行專項(xiàng)獎勵，激勵員工創(chuàng)新創(chuàng)效積極性。三是組織開展年度優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)標(biāo)兵評選，對表現(xiàn)優(yōu)異、業(yè)績突出的專業(yè)技術(shù)人員單獨(dú)進(jìn)行表彰獎勵。

（三）對技能操作人員采取以計件工資為主的多種分配形式

公司以管道項(xiàng)目作為試點(diǎn)單位，制定了《計件工資分配辦法》，進(jìn)行勞動定額管理和計件工資試點(diǎn)工作。為保證試點(diǎn)工作的科學(xué)有效性，一是完善勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，為實(shí)行計件工資打好基礎(chǔ)。針對管道項(xiàng)目的施工環(huán)境，人力資源管理部門參照同類地區(qū)施工制定的同類工程勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，組織定額員、工程技術(shù)人員、工人技師，按工序分工種制定了適應(yīng)該項(xiàng)目施工的管道安裝和相關(guān)勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，并在管徑相近的國內(nèi)管道安裝工程中進(jìn)行驗(yàn)證。通過統(tǒng)計分析，勞動定額水平先進(jìn)合理，為項(xiàng)目順利實(shí)行勞動定額管理和計件工資打下了良好基礎(chǔ)。二是開展崗位評價，確定崗位系數(shù)。運(yùn)用工作分析的方法，對各工種進(jìn)行崗位評價，從對電焊工這一關(guān)鍵崗位的施工環(huán)境、作業(yè)條件、勞動強(qiáng)度、技術(shù)含量、貢獻(xiàn)大小等要素分析做起，經(jīng)過對比分析，運(yùn)用加權(quán)平均的方法，測算了電焊工的崗位系數(shù)，并以此為依據(jù)確定其他工種崗位系數(shù)；然后，根據(jù)機(jī)組的人員配備、崗位系數(shù)，依次計算出完成一道管口每個電焊工、油氣管線安裝工、起重工、氣焊工、施工機(jī)械操作工及輔助工種人員的計件工資，使計件工資按機(jī)組安裝焊接的管口數(shù)量和崗位系數(shù)直接分配到個人，簡便易行，公平合理。三是按完成工作量兌現(xiàn)計件工資。為保證勞動定額考核的嚴(yán)肅性和計件工資分配的及時性，項(xiàng)目部定期或不定期對各機(jī)組完成的工作量進(jìn)行嚴(yán)格考核，并按機(jī)組當(dāng)月完成的管口數(shù)量或定額工日及時分配計件工資。為防止機(jī)組出現(xiàn)只求進(jìn)度、不顧質(zhì)量，只求數(shù)量、忽視安全等不良現(xiàn)象，項(xiàng)目部在對機(jī)組實(shí)行計件工資的同時，還將安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量、施工工期、成本節(jié)約等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)以百分制的形式，與機(jī)組計件工資復(fù)合掛鉤考核，提高各機(jī)組的安全、質(zhì)量和效益意識。經(jīng)過在管道項(xiàng)目中實(shí)行定額考核和計件工資，技能操作人員普遍反映此考核分配辦法可操作性強(qiáng)、透明度高、公平合理；職工對個人的收入都能做到心中有數(shù)，根據(jù)當(dāng)月機(jī)組完成的管口數(shù)量，就能直接計算出個人收入，得到了職工的認(rèn)可與廣泛贊同。通過在平泰管道項(xiàng)目施工中實(shí)行計件工資，職工工作熱情空前高漲，機(jī)組間自覺開展勞動競賽，比貢獻(xiàn)、賽效率，創(chuàng)出了工程開工、施工質(zhì)量、定向鉆穿越、綜合管理四項(xiàng)第一，在中石油長輸管道市場樹立了“中原油建”品牌，受到業(yè)主高度評價，并取得了良好經(jīng)濟(jì)效益。

同時，基層單位還結(jié)合實(shí)際制定了各具特色的績效考核和薪酬分配辦法，如西部工程處始終堅持定額計獎和超定額計獎，市政工程處實(shí)行了單機(jī)核算、利潤提成，儲罐安裝工程處實(shí)行了綜合費(fèi)用定額考核、超額利潤分成的薪酬考核分配辦法。通過多種績效考核分配形式的有效實(shí)行，搞活了內(nèi)部薪酬分配，一是調(diào)動了職工的生產(chǎn)積極性；二是提高了勞動效率、加快了工程進(jìn)度；三是降低了人工成本、提高了單位整體效益；四是增強(qiáng)了職工之間、單位之間的競爭意識，對公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。

我們雖然在人工成本管理和績效考核方面做了大量的工作，但與兄弟單位和上級的要求還有一定差距。今后，我們要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)不足，以深化改革為契機(jī)，繼續(xù)推行多種績效考核分配形式，將公司人工成本管理和績效考核工作進(jìn)一步推向。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李玉峰.一次勞動定額管理的成功實(shí)踐.企業(yè)管理，2015（6）

[2] 常顯珍.施工企業(yè)項(xiàng)目部薪酬分配模式探討.經(jīng)濟(jì)師，2012（9）

[3] 鐘偉凡.淺談公路施工企業(yè)人工成本的控制與管理.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（6）

第8篇：審計部工作計劃范文

國務(wù)院總理15日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究部署2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作。

會議指出，2003年黨的十六屆三中全會作出關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定，全面部署了新時期深化經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)、任務(wù)。近十年來，我國財稅、金融、價格、國有企業(yè)、農(nóng)村發(fā)展和各項(xiàng)社會事業(yè)改革取得重大進(jìn)展。公共財政體系不斷完善；大型金融機(jī)構(gòu)股份制改革、股權(quán)分置改革取得突破性進(jìn)展，利率市場化、匯率形成機(jī)制改革不斷深化，多層次資本市場加快發(fā)展，現(xiàn)代金融體系逐步健全；國有企業(yè)改革不斷深化，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展；以稅費(fèi)改革、集體林權(quán)制度改革為重點(diǎn)的農(nóng)村綜合改革加快推進(jìn)；社會保障體系逐步完善，覆蓋城鄉(xiāng)的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險改革邁出重大步伐；收入分配、社會管理體制改革加快推進(jìn)，衛(wèi)生、教育、文化、科技體制改革全面深化；對外開放不斷擴(kuò)大；職能轉(zhuǎn)變、信息公開等政府自身改革取得明顯進(jìn)步。這些改革進(jìn)一步完善了我國基本經(jīng)濟(jì)制度，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的動力和活力，促進(jìn)了全體人民共享發(fā)展成果。

會議強(qiáng)調(diào)，我國經(jīng)濟(jì)體制改革仍處于攻堅克難的關(guān)鍵階段。要按照科學(xué)發(fā)展觀要求和社會主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，尊重群眾的首創(chuàng)精神，大膽探索、勇于實(shí)踐，通過改革解決制約科學(xué)發(fā)展的深層次矛盾和體制性問題。當(dāng)前和今后一段時期改革的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，理順政府與市場的關(guān)系，改善宏觀調(diào)控，健全市場體系，深化壟斷行業(yè)改革，更好地發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用。二是推進(jìn)財稅體制改革，理順中央與地方及地方各級政府間財政分配關(guān)系，更好地調(diào)動中央和地方兩個積極性。三是深化土地、戶籍、公共服務(wù)改革，理順城市與農(nóng)村的關(guān)系，推動工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化協(xié)調(diào)發(fā)展。四是推進(jìn)社會事業(yè)、收入分配等改革，理順經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的關(guān)系，扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大趨勢，努力提高資源配置效率，有效保障社會公平正義。五是推進(jìn)依法行政和社會管理創(chuàng)新，理順政府與公民和社會組織的關(guān)系，深化政務(wù)公開，健全監(jiān)督制度，建設(shè)服務(wù)、責(zé)任、法治、廉潔政府。

會議明確了今年改革的重點(diǎn)工作：（一）推動多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展。深入推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)公司制股份制改革，優(yōu)化國有資本戰(zhàn)略布局，完善國有資產(chǎn)管理體制。完善和落實(shí)促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施，鼓勵民間資本進(jìn)入鐵路、市政、金融、能源、電信、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。（二）加快財稅體制改革。完善分稅制和財政轉(zhuǎn)移支付制度，健全縣級基本財力保障機(jī)制。擴(kuò)大增值稅改革試點(diǎn)，全面推進(jìn)資源稅改革。（三）深化金融體制改革。強(qiáng)化國有控股大型金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理和風(fēng)險管理。積極培育面向小型微型企業(yè)和“三農(nóng)”的小型金融機(jī)構(gòu)。合理引導(dǎo)民間融資。促進(jìn)多層次資本市場健康發(fā)展。（四）深化電力、成品油和水資源價格改革。建立健全排污權(quán)有償使用和交易制度。（五）推進(jìn)社會領(lǐng)域改革。完善工資制度，健全工資正常增長機(jī)制。實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險和新農(nóng)保制度全覆蓋。全面實(shí)施素質(zhì)教育，推進(jìn)學(xué)校民主管理。繼續(xù)推進(jìn)全民醫(yī)保，鞏固基本藥物制度，深入推進(jìn)縣級公立醫(yī)院改革和城市公立醫(yī)院改革試點(diǎn)，加快形成對外開放的多元辦醫(yī)格局。深化文化和科技體制改革。（六）推進(jìn)行政體制改革。建立健全新設(shè)行政審批事項(xiàng)審核論證機(jī)制。開展政府績效管理試點(diǎn)。全面推進(jìn)地方財政預(yù)算、決算公開。（七）深化農(nóng)村改革。推進(jìn)農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證，擴(kuò)大農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)登記試點(diǎn)。制定出臺農(nóng)村集體土地征收條例。（八）深化涉外經(jīng)濟(jì)體制改革。完善外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄。積極推進(jìn)上海浦東新區(qū)、天津?yàn)I海新區(qū)、深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)等綜合配套改革試點(diǎn)。

會議審議并原則通過《海洋觀測預(yù)報管理?xiàng)l例（草案）》和《拘留所條例（草案）》。 （本刊編輯）

第9篇：審計部工作計劃范文

一、審計部部門職責(zé)

1、內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：

(1)對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估;

(2)對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等;

(3)在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;

(4)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

2、其他職責(zé)：

(1)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告;

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

(2)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價;