前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)部監(jiān)督的必要性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

摘 要 一套完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，不僅可以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的安全予以相應(yīng)的保護(hù)、增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理水平，同時(shí)，還使會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠，有效防止企業(yè)經(jīng)營失敗，是企業(yè)不可缺少的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容。本文首先論述了企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制制度的必要性，其次，制定了健全內(nèi)部控制制度的措施，以供參考。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部控制制度 必要性 對(duì)策

筆者翻閱了最近幾年我國會(huì)計(jì)工作和企業(yè)運(yùn)作資料，從中看出很多問題，比如，會(huì)計(jì)秩序混亂、存在著虛假的會(huì)計(jì)信息、企業(yè)經(jīng)營失敗現(xiàn)象屢見不鮮。除了企業(yè)相關(guān)管理者存在違法亂紀(jì)行為之外，還有一個(gè)最為重要的因素就是企業(yè)內(nèi)部管理失控。本文首先論述了企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制制度的必要性，其次，制定了健全內(nèi)部控制制度的措施，旨在為同行們提供相應(yīng)的借鑒。

一、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制制度的必要性

內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理過程中是一項(xiàng)自我調(diào)整與自我約束的手段之一，從它開始產(chǎn)生環(huán)節(jié)到最后的健全，基本上會(huì)經(jīng)歷以下幾個(gè)環(huán)節(jié)，即使用內(nèi)部牽制、構(gòu)建制約機(jī)制、制定控制體系。內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各環(huán)節(jié)都有涉及，它共有以下幾方面的作用。

首先，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的內(nèi)在動(dòng)力予以了保證，是企業(yè)良好生存與發(fā)展的生命力所在；構(gòu)建一套完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度，不僅使得會(huì)計(jì)信息具有良好的質(zhì)量水平，而且，它還是構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部與激勵(lì)機(jī)制，確立會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職責(zé)與權(quán)限、具體的工作流程以及相關(guān)要求，嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，避免各種人為因素，不斷增強(qiáng)自身的工作效率與質(zhì)量水平。

其次，對(duì)于企業(yè)管理層實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)及經(jīng)營政策具有積極的促進(jìn)作用；當(dāng)前的企業(yè)都有著較大的規(guī)模，實(shí)際中需要對(duì)諸多的專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，需要合理的安排與組織數(shù)量眾多的員工，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理層無法親身監(jiān)督企業(yè)每一項(xiàng)事務(wù)。所以，要想確保企業(yè)內(nèi)部各部門高效、有條不紊的工作，就必須有一套完善的內(nèi)部控制加以科學(xué)的組織、協(xié)調(diào)。

另外，完善了企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，保障了其的安全，大大避免了資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生，與此同時(shí)，還對(duì)企業(yè)各種資源進(jìn)行了優(yōu)化配置，使企業(yè)生產(chǎn)效率節(jié)節(jié)攀升。

最后，是統(tǒng)一、整合企業(yè)的有力工具；當(dāng)前，企業(yè)要想保持良好的經(jīng)營，就必須通過生產(chǎn)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、計(jì)劃部門等各方的共同協(xié)作來完成，雖然各部門的業(yè)務(wù)都有著自己的獨(dú)立系統(tǒng)，但是，其個(gè)別業(yè)務(wù)和企業(yè)整體業(yè)務(wù)間有著必然的聯(lián)系，同時(shí)，還會(huì)不同程度上被其他部門作業(yè)所車制與監(jiān)督。內(nèi)部控制就是根據(jù)該特性，將會(huì)議部門、業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等各方的制度規(guī)劃和相關(guān)報(bào)告當(dāng)做相應(yīng)的工具，從而統(tǒng)一、整合企業(yè)。

二、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

1.構(gòu)建一套完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度過程中，一項(xiàng)不可忽視的環(huán)節(jié)就是進(jìn)行會(huì)計(jì)控制制度的構(gòu)建。一套高效的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不僅使得會(huì)計(jì)信息更加的真實(shí)可靠，同時(shí)，還大大避免了企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)流失現(xiàn)象。而要想構(gòu)建一套完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，除了需要企業(yè)管理層的有效監(jiān)督與管理外，還要確保財(cái)會(huì)工作人員具有較高的素質(zhì)，具體涵蓋了業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)，并且，應(yīng)積極的制定會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)程序，以推動(dòng)會(huì)計(jì)活動(dòng)的順利開展。

2.加強(qiáng)相關(guān)法律體系建設(shè)，保障內(nèi)部控制制度的全面實(shí)施

實(shí)際上，市場經(jīng)濟(jì)就是一種法制經(jīng)濟(jì)行為，內(nèi)部控制制度要想有效的實(shí)施，就必須要有一套法規(guī)作為依據(jù)。當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)有關(guān)法律體系的建設(shè)，全面發(fā)揮《會(huì)計(jì)法》的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，制定嚴(yán)厲的處罰制度，強(qiáng)化執(zhí)法力度，增強(qiáng)對(duì)受害者的賠償責(zé)任，要讓所有蓄意造假者認(rèn)識(shí)到進(jìn)行不法行為后所要付出的代價(jià)，不僅要對(duì)有違紀(jì)現(xiàn)象的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，而且，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、審計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員也必須承擔(dān)著連帶責(zé)任，以此打消造假者違紀(jì)違法思想。

3.構(gòu)建一套高效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

由于企業(yè)內(nèi)部控制制度屬于一項(xiàng)綜合性的管理過程，所以，要求應(yīng)分門別類的將企業(yè)各項(xiàng)制度進(jìn)一步完善，加強(qiáng)管理，在財(cái)務(wù)方面應(yīng)構(gòu)建一套內(nèi)部審計(jì)制度。一方面，對(duì)國家機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)具有的監(jiān)督和檢查作用予以高度的重視；另一方面，企業(yè)自身應(yīng)構(gòu)建一套內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，并且要有相應(yīng)的監(jiān)測評(píng)價(jià)體系作為支撐，配備專業(yè)部門擔(dān)任評(píng)價(jià)復(fù)查與檢測工作，確保企業(yè)產(chǎn)品具有較高質(zhì)量水平以及良好的服務(wù)信譽(yù)。另外，在管理方面，應(yīng)積極的構(gòu)建一套有效的內(nèi)部控制激勵(lì)約束機(jī)制與問責(zé)機(jī)制，把企業(yè)各部門與全員進(jìn)行內(nèi)部控制事項(xiàng)的具體情況歸列到績效考核評(píng)價(jià)體系范疇中，以進(jìn)一步增強(qiáng)工作人員的積極性以及避免各種疏漏現(xiàn)象的發(fā)生。

4.培養(yǎng)一批綜合素質(zhì)高的企業(yè)家隊(duì)伍

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)積極的構(gòu)建一批綜合素質(zhì)高的企業(yè)家隊(duì)伍，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，這是確保內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要因素之一。市場經(jīng)濟(jì)所體現(xiàn)的是一種法制經(jīng)濟(jì)行為，企業(yè)家們應(yīng)在法制的框架上開展經(jīng)營活動(dòng)，重視企業(yè)中、長期經(jīng)濟(jì)利益，時(shí)刻維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)，嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)秩序，確保會(huì)計(jì)信息具有較高的質(zhì)量水平。

5.構(gòu)建一套完善的監(jiān)督檢查制度

一方面，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的完善性與有效性，與此同時(shí)，還要進(jìn)行一番公平、公正的評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部與上級(jí)財(cái)會(huì)部門應(yīng)時(shí)常檢查各下級(jí)部門執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)際情況，實(shí)際檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)的進(jìn)行整改。企業(yè)應(yīng)將自身所具有的紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門作用全面發(fā)揮。另一方面，為了對(duì)企業(yè)所有者、債權(quán)人、管理者以及相關(guān)者的利益予以一定的保障，要求企業(yè)外部監(jiān)督主體參與進(jìn)來。社會(huì)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)主要是詳細(xì)鑒證與咨詢企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由會(huì)計(jì)事務(wù)所全面審查分析企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)合法性，并且，還要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估、經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解、一些關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目做一番可行性研究，以防止存在虛假和粉飾財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)所有信息使用者的權(quán)益進(jìn)行有效的保護(hù)。

6.企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的評(píng)審目標(biāo)

當(dāng)前，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制度內(nèi)部評(píng)審過程中，還應(yīng)制定一套相應(yīng)的評(píng)審目標(biāo)，堅(jiān)持相應(yīng)的評(píng)審原則，也就是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、一致性、獨(dú)立性、成本效益、公允性這幾項(xiàng)原則，充分的認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理層是最主要的評(píng)審主體，不斷增強(qiáng)有關(guān)工作人員的各項(xiàng)能力水平，堅(jiān)持獨(dú)立性原則，同時(shí)，將評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)具體劃分成總體標(biāo)準(zhǔn)與具體標(biāo)準(zhǔn)，以完善企業(yè)內(nèi)部控制，提高其的合理性與有效性，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的不足地方，并構(gòu)建高效的績效評(píng)價(jià)體系，從而加強(qiáng)企業(yè)控制環(huán)境、信息溝通、監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，只有這樣，企業(yè)才能夠構(gòu)建一套與自身需求相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

三、結(jié)論

綜上所述可知，除了要構(gòu)建一套高效的內(nèi)部控制制度之外，還要根據(jù)現(xiàn)行的法律制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)體系、核算體系、財(cái)會(huì)體系加以全面的整合，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際需求，構(gòu)建適應(yīng)的財(cái)務(wù)體系，更新觀念，不斷學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，不僅要對(duì)現(xiàn)代管理制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，合理的制定出與本企業(yè)發(fā)展需求相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，同時(shí)，還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)與政策法規(guī)，確保所開展的經(jīng)營活動(dòng)科學(xué)合理性，自覺的接受外部監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)部控制配套指引.2010.4月.

[2]沈紅.淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè).才智.2011（1）.

[3]馮素君.試論企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè).中國總會(huì)計(jì)師.2009（5）.

[4]劉艷 企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討.中小企業(yè)管理與科技.2009（27）.

第2篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

(一)審查的內(nèi)容隨著偵查的進(jìn)展，逮捕所依據(jù)的事實(shí)證據(jù)條件、刑罰條件、社會(huì)危險(xiǎn)性條件隨時(shí)都可能發(fā)生變化，進(jìn)而影響到羈押的必要性。筆者依據(jù)刑事訴訟規(guī)則規(guī)定，對(duì)于社區(qū)矯正檢察羈押必要性審查的內(nèi)容簡單概括幾點(diǎn):一是案件的犯罪嫌疑人、被告人是否構(gòu)成犯罪，其中包括證據(jù)發(fā)生重大變化和案件事實(shí)不清、證據(jù)不足不構(gòu)成犯罪兩種情形;二是案件犯罪嫌疑人、被告人有無可能被認(rèn)定為輕罪或無罪的，其中包括案件證據(jù)發(fā)生重大變化和學(xué)理認(rèn)識(shí)上存在重大爭議兩種情形;三是決定逮捕時(shí)的條件是否已經(jīng)滅失;四是有無出現(xiàn)可以取保候?qū)徎虮O(jiān)視居住情形的。

(二)審查的方式社區(qū)矯正檢察部門在履行羈押必要性審查職能涉及到外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部監(jiān)督以及相同職能的補(bǔ)充審查，所以在履行職能的方式上應(yīng)注意以下幾點(diǎn):一是在履行協(xié)查職責(zé)時(shí)，應(yīng)主要根據(jù)相關(guān)溝通機(jī)制來履責(zé)，嚴(yán)格掌握自身的紐帶作用;二是在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)，只有當(dāng)案件辦理部門對(duì)于申請(qǐng)不處理或消極處理時(shí)才對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督審查，避免重復(fù)用功;三是在監(jiān)督和補(bǔ)充審查中，社區(qū)矯正檢察部門經(jīng)審查認(rèn)為不需要繼續(xù)羈押的，可以直接向偵查部門、公訴部門發(fā)出釋放或者變更強(qiáng)制措施的建議。當(dāng)部門之間意見不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檢察長決定是否提出釋放或者變更強(qiáng)制措施的建議。

(三)結(jié)果的處理根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，就檢察機(jī)關(guān)而言，對(duì)于羈押必要性審查結(jié)果的處理，應(yīng)包含兩方面，一是基于檢察機(jī)關(guān)對(duì)取保候?qū)彙⒈O(jiān)視居住、逮捕等措施的決定權(quán)，在自行偵查案件和公訴部門審查案件時(shí)對(duì)于不需要繼續(xù)羈押的犯罪嫌疑人可以直接作出釋放或變更強(qiáng)制措施的決定;二是基于檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督職能，人民檢察院對(duì)不需要繼續(xù)羈押的，應(yīng)當(dāng)建議予以釋放或者變更強(qiáng)制措施。對(duì)待檢察機(jī)關(guān)的建議，有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在十日以內(nèi)將處理情況通知人民檢察院，對(duì)于沒有采納檢察機(jī)關(guān)建議的，應(yīng)當(dāng)說明理由和根據(jù)。社區(qū)矯正檢察部門對(duì)審查結(jié)果的處理也應(yīng)包含上述兩方面，一是建議職能部門啟動(dòng)審查程序或作出相關(guān)決定;二是通過自行審查得出結(jié)果后，依法以檢察機(jī)關(guān)名義作出決定。

二、存在問題及解決方案

按照刑訴法相關(guān)規(guī)定精神，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有逮捕后的案件進(jìn)行羈押必要性審查，但由于羈押必要性審查工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要分階段多次進(jìn)行。如何妥善處理部門職能與監(jiān)督職能的關(guān)系，內(nèi)部監(jiān)督與全局工作關(guān)系都是現(xiàn)階段社區(qū)矯正檢察履行羈押必要性審查工作中將會(huì)面臨的問題。要解決好這些問題，一是要明確自身職責(zé)范圍。如社區(qū)矯正檢察主要是針對(duì)可能適用社區(qū)矯正的案件進(jìn)行重點(diǎn)審查，其他案件的審查主要在協(xié)查或監(jiān)督工作中協(xié)助其他部門履責(zé);二是要在檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部要形成相對(duì)固定的工作方式和機(jī)制。如偵查監(jiān)督部門應(yīng)在內(nèi)部隨案闡述逮捕的原因及條件，偵查部門及時(shí)通報(bào)案件變化情況等等。

第3篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政；財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督；財(cái)政內(nèi)部檢查

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查，是指由各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派出的檢查組或人員，以維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、完善財(cái)政部門內(nèi)部控制機(jī)制、規(guī)范財(cái)政部門的管理工作行為、提高財(cái)政管理工作的綜合效益為主要目標(biāo)，根據(jù)不同的工作需要，運(yùn)用不同的工作方法，對(duì)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編制執(zhí)行、內(nèi)部控制制度、直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及有關(guān)財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行綜合性或?qū)ｎ}性檢查和監(jiān)控的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度是財(cái)政管理的重要組成部分，貫穿于財(cái)政執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，是實(shí)施財(cái)政政策、實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)秩序的重要保障。

當(dāng)前，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制建立和完善的過程中，權(quán)力分層化、利益多元化、決策分散化已成為歷史的必然。從實(shí)際出發(fā)，繼續(xù)深化財(cái)政管理改革，大力推進(jìn)部門預(yù)算改革，實(shí)行國庫集中收付制度，著力深化“收支兩條線”改革，清理、取消各類“小金庫”，推進(jìn)政府采購制度和規(guī)范政府公共工程管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，真正建立具有“嚴(yán)格的預(yù)算、合理的收支、規(guī)范的操作、嚴(yán)密的監(jiān)督”的公共財(cái)政體系，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)筑社會(huì)主義和諧社會(huì)的迫切需要。在這種新形勢(shì)下，如何認(rèn)識(shí)財(cái)政監(jiān)督在加強(qiáng)財(cái)政管理中的定位，如何創(chuàng)新財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，是一項(xiàng)值得研究的重要課題。

一、構(gòu)建財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的重要性和必要性

實(shí)施財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，是財(cái)政部門依法理財(cái)、科學(xué)管理的需要；是財(cái)政部門內(nèi)部對(duì)權(quán)力的一種制約；是一種有目的的預(yù)防和糾錯(cuò)活動(dòng)。構(gòu)建財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的客觀要求，其重要性和必要性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）構(gòu)建財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，能促進(jìn)財(cái)政職能的高效發(fā)揮。

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查是適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求而產(chǎn)生的一種有效監(jiān)督的管理制度，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)，履行財(cái)政職能，增強(qiáng)部門內(nèi)部自控和自我約束的重要途徑。它能確保在履行財(cái)政職能和重大決策中少走彎路，提高效率，從而更好地發(fā)揮財(cái)政職能，完成各項(xiàng)財(cái)政工作任務(wù)。

（二）構(gòu)建財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，有利于財(cái)政部門管理水平的提高。

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查即有暴露問題，糾正錯(cuò)誤，抑制消極因素的作用，又有未雨綢繆，防患于未然，弘揚(yáng)積極因素的作用。財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)幾乎都相對(duì)獨(dú)立管理著不同類型、不同用途的財(cái)政資金。同時(shí)，財(cái)政管理層次多，資金分配繁雜，面廣量大。如果財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，跟蹤不到位，必然會(huì)導(dǎo)致管理環(huán)節(jié)上的疏漏，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。只有做好財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金分配管理中存在的問題，減少或避免違法違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，從而推動(dòng)各部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)政策、法規(guī)和制度，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理安排和正確使用各項(xiàng)財(cái)政資金，不斷提高財(cái)政管理水平。

（三）構(gòu)建財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，能有效地促進(jìn)財(cái)政干部隊(duì)伍的廉政建設(shè)。

財(cái)政部門代表政府行使分配和使用財(cái)政資金的權(quán)力，在分配和使用財(cái)政資金時(shí)，特別是在頻繁的財(cái)政收支活動(dòng)中，能否經(jīng)得住金錢與權(quán)力的誘惑與考驗(yàn)；能否做到正人先正己，廉潔理財(cái)，將直接決定財(cái)政工作的質(zhì)量和財(cái)政干部的聲譽(yù)和形象。通過財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，把問題解決在萌芽狀態(tài)，起到反腐倡廉的作用。在開展監(jiān)督的同時(shí)，強(qiáng)化了廉政勤政意識(shí)，從而促進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)的廉政建設(shè)。

（四）加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查，能夠有效地促進(jìn)和規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理。

財(cái)政部門對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)的管理過程，其實(shí)質(zhì)就是監(jiān)督過程。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)監(jiān)督檢查活動(dòng)，其本身也是財(cái)政收支的管理活動(dòng)。二者相輔相成，融為一體。隨著社會(huì)主義公共財(cái)政框架的確立，財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督工作的職能將逐步改變只重檢查不重管理，只重收繳不重整改，監(jiān)督與管理相脫節(jié)的做法，日趨健全和完善，從而促使財(cái)政部門的財(cái)政管理行為更加趨于規(guī)范。

二、財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的基本框架

（一）財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的原則

1、實(shí)事求是、依法監(jiān)督的原則。

堅(jiān)持實(shí)事求是、依法監(jiān)督原則必須做到以下幾點(diǎn)：①要深入調(diào)查研究，熟悉財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督對(duì)象的情況及運(yùn)行特征。②要把握監(jiān)督的事實(shí)材料，做到依據(jù)充分。③科學(xué)性與實(shí)用性相結(jié)合。④以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

2、提高工作效率的原則。

提高工作效率就是要注重財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作的有效性和客觀效果，重點(diǎn)克服幾種不良傾向：一是要克服指標(biāo)觀念。帶指標(biāo)開展監(jiān)督工作既會(huì)走過場，又會(huì)喪失原則，極大程度上損害監(jiān)督者和監(jiān)督機(jī)關(guān)的形象。二是要克服為搶進(jìn)度而敷衍了事的做法。三是要克服巨細(xì)不分、主次不分的檢查觀念。四是要協(xié)調(diào)同審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門之間的關(guān)系，避免重復(fù)檢查，降低監(jiān)督工作成本，提高財(cái)政資金的使用效率。

3、優(yōu)化工作質(zhì)量的原則。

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與檢察工作的質(zhì)量包括：①能否準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督者的主要問題。②能否查出帶普遍性和傾向性的問題。③能否實(shí)施全面檢查。④能否提出整改的正確意見。通過質(zhì)量優(yōu)化，對(duì)各種違法違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行分析總結(jié)，查找產(chǎn)生問題的深層次原因，有針對(duì)性的加以解決，努力提高財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查的整體效果。

4、堅(jiān)持事前審核，事中監(jiān)控，事后檢查的原則。

主要包括：①完善年初預(yù)算方案的核查備案制度。②參與重大經(jīng)濟(jì)決策的制定。③參加重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)算的監(jiān)管。④加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入征繳的源頭監(jiān)管工作。⑤檢查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的方法

“工欲善其事，必先利其器”。科學(xué)的方法有助于提高工作效率，保證工作質(zhì)量，從而達(dá)到事半功倍之效果。

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，就其方法，是依據(jù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表及相關(guān)資料去甄別其記錄的真實(shí)性、正確性、合法性、完整性，通過這種甄別來了解、確定其財(cái)務(wù)狀況和所要知道的具體事項(xiàng)，進(jìn)而予以肯定或否定。具體說來，即實(shí)施自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合，橫向監(jiān)督和縱向監(jiān)督相結(jié)合，內(nèi)查和外調(diào)相結(jié)合，定期檢查與不定期檢查相結(jié)合，經(jīng)常性檢查與先進(jìn)的監(jiān)管手段相結(jié)合的方法。

（三）財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的主要內(nèi)容

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查的內(nèi)容，即財(cái)政部門對(duì)本級(jí)和下級(jí)財(cái)政部門所屬各單位的工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的內(nèi)容。由于財(cái)政機(jī)關(guān)是各級(jí)政府管理公共資金的職能部門，而各種公共資金的來源渠道、性質(zhì)和種類、分配和使用等各方面比較繁雜，因此，財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的內(nèi)容也就相對(duì)較多，主要包括以下諸多方面：①貫徹執(zhí)行黨的方針、政策、法律規(guī)章制度情況。②本級(jí)綜合財(cái)政預(yù)、決算及部門預(yù)、決算的編制和批復(fù)情況。③本級(jí)預(yù)算內(nèi)外收入的征收、監(jiān)繳情況。④部門和單位經(jīng)費(fèi)的撥付、使用、管理及經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的追加、追減

情況。⑤對(duì)上級(jí)下達(dá)和本級(jí)預(yù)算安排各項(xiàng)專款的項(xiàng)目審查、資金撥付、配套資金安排及使用效益。⑥工作人員履行職責(zé)及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。⑦干部的離任審計(jì)。⑧政府采購。⑨財(cái)政部門內(nèi)部財(cái)務(wù)收支。⑩其他如本級(jí)預(yù)算調(diào)整，收入退庫等方面。

三、創(chuàng)新財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作，努力實(shí)現(xiàn)和完善“六個(gè)轉(zhuǎn)變”

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財(cái)政監(jiān)督內(nèi)部機(jī)制是一項(xiàng)涉及多個(gè)方面工作的制度創(chuàng)新。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政監(jiān)督蘊(yùn)含在公共財(cái)政中的“預(yù)警、反饋、制裁、督促”的功能越來越顯著。財(cái)政監(jiān)督部門要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求，將主要精力轉(zhuǎn)到依程序協(xié)同掌握制度、規(guī)則和研究把握政策、規(guī)范的大事上來，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況的跟蹤調(diào)查，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，要努力實(shí)現(xiàn)和完善“六個(gè)轉(zhuǎn)變”，充分發(fā)揮財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部檢查工作在財(cái)政工作的各個(gè)領(lǐng)域捍衛(wèi)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要作用。

（一）從注重事后檢查向事前、事中、事后全過程全方位監(jiān)督轉(zhuǎn)變

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立公共財(cái)政體制框架的新形勢(shì)，參與財(cái)政重大決策，對(duì)整個(gè)財(cái)政收、支、管等諸多方面的合法性進(jìn)行監(jiān)督。以監(jiān)督管理為主，事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，尤其要重點(diǎn)抓好事前監(jiān)督，只有關(guān)口前移，才能未雨綢繆，才能不斷規(guī)范財(cái)政管理，及時(shí)查堵漏洞。在對(duì)財(cái)政資金分配特別是重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配上，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要派員參與其中，實(shí)行跟蹤監(jiān)督，不僅要監(jiān)督資金撥付項(xiàng)目的科學(xué)合理性，合法合規(guī)性，而且還要監(jiān)控財(cái)政資金使用的效益。

（二）從重分配輕監(jiān)督向“預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體轉(zhuǎn)變

財(cái)政部門作為國家財(cái)政資金的分配管理者、仲裁者，其基本職責(zé)就是“預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體，也可以概括為“分配職責(zé)和監(jiān)督職責(zé)”。由此不難看出，監(jiān)督職責(zé)是財(cái)政部門一項(xiàng)天然職責(zé)，財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督工作要與時(shí)俱進(jìn)的為財(cái)政的基本職責(zé)站好崗、服好務(wù)。

（三）從注重收入監(jiān)督向收入監(jiān)督和支出監(jiān)督并舉轉(zhuǎn)變。

相比收入監(jiān)督而言，財(cái)政支出監(jiān)督在監(jiān)督層次、力度和深度上要相對(duì)弱化、遜色得多。諸如撥“關(guān)系款”、“人情款”，在使用上不講效益，濫支濫用損失浪費(fèi)等現(xiàn)象在現(xiàn)實(shí)中依然存在。搞好財(cái)政支出監(jiān)督，就要抓好日常內(nèi)部監(jiān)督的制度化建設(shè)，健全支出監(jiān)督體系。要從構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政體系的視角來規(guī)范財(cái)政支出，嚴(yán)格對(duì)財(cái)政支出的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)政資金分配的用途、撥款程序等符合國家法律法規(guī)的要求。要將財(cái)政支出監(jiān)督從真實(shí)性、合法合規(guī)性向深層次效益性拓展。

（四）從職能交叉、重復(fù)檢查向職責(zé)明確、規(guī)范有序轉(zhuǎn)變

實(shí)行歸口管理制度，即由財(cái)政監(jiān)督專門機(jī)構(gòu)歸口管理監(jiān)督檢查的計(jì)劃，實(shí)行內(nèi)外檢查工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一處理以及有關(guān)的行政處罰等，從而改變從前職能交叉、重復(fù)檢查的問題，降低監(jiān)督成本，提高監(jiān)督效果，增強(qiáng)監(jiān)督的權(quán)威性、公正性。

（五）從監(jiān)督與管理脫節(jié)向貼緊財(cái)政管理、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督首先必須參與各項(xiàng)財(cái)政改革和財(cái)政分配政策、方案的制訂，如參與財(cái)政體制調(diào)整，部門預(yù)算改革，國庫集中支付，政府采購和收支兩條線改革等。其次建立健全財(cái)政資金分配的內(nèi)部牽制制度，主要包括規(guī)范資金審批程序，從資金的分配、使用、調(diào)節(jié)、資源配置等各個(gè)環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。三是開展財(cái)政部門內(nèi)部的日常監(jiān)控和集中檢查，抓好機(jī)關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作督查工作。四是結(jié)合借鑒對(duì)外檢查逆向監(jiān)督財(cái)政分配和管理行為，提出加強(qiáng)和完善財(cái)政管理的對(duì)策、措施。五是將財(cái)政監(jiān)督檢查信息化建設(shè)納入“金財(cái)工程”的分系統(tǒng)，貼緊財(cái)政管理的全過程，改進(jìn)財(cái)政管理手段，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督。

（六）從注重對(duì)外檢查向內(nèi)外監(jiān)督檢查并重轉(zhuǎn)變

第4篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

【摘要】加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，既是維護(hù)國家利益、消費(fèi)者利益和煙草專賣制度的需要，又是切實(shí)解決好提高效率和注重自律兩個(gè)重要課題的必需，如何保持行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展，需要我們認(rèn)真研究和思考，如果說戰(zhàn)斗堡壘是最容易從內(nèi)部攻破，那么國家局提出的“兩個(gè)切實(shí)維護(hù)”就是為我們煙草行業(yè)敲響了警鐘。因此，我們必須從思想上充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督的重要性和必要性，一切站在行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度上，切實(shí)維護(hù)國家利益和消費(fèi)者利益，維護(hù)國家煙草專賣制度，維護(hù)行業(yè)健康發(fā)展和良好形象。

【關(guān)鍵詞】煙草市場；內(nèi)部監(jiān)管；行業(yè)自律

面對(duì)行業(yè)發(fā)展面臨的形勢(shì)和內(nèi)外環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督、嚴(yán)格行業(yè)自律就顯得更為重要和迫切。加強(qiáng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，規(guī)范行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營行為，強(qiáng)化行業(yè)自律，提高依法經(jīng)營、依法管理、依法行政的能力和水平，對(duì)維護(hù)國家利益和消費(fèi)者利益，確保行業(yè)和諧、持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展具有十分重大的意義。

1提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理意識(shí)

1.1加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理的意義

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要舉措。大海航行靠舵手，領(lǐng)導(dǎo)把握著企業(yè)的正確航向，能否避開發(fā)展航程中的各種暗礁，就看他們能否正確把舵。領(lǐng)導(dǎo)班子要明白“業(yè)，精于勤，荒于嬉”的道理，更要明白“上梁不正下梁歪”的事實(shí)，只有當(dāng)決策層健康發(fā)展了，企業(yè)隊(duì)伍才能齊心協(xié)力把工作做好。加強(qiáng)對(duì)決策層的監(jiān)督在某種意義上講，其實(shí)是保護(hù)了領(lǐng)導(dǎo)、保護(hù)了企業(yè)。

1.2加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理的必要性

加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，既是堅(jiān)持和維護(hù)國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求，又是維護(hù)煙草行業(yè)健康發(fā)展的根本保證，同時(shí)，也是加強(qiáng)行業(yè)干部職工隊(duì)伍建設(shè)，樹立行業(yè)良好形象的重要舉措，所以，全系統(tǒng)廣大干部職工，一定要把加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，注重行業(yè)自律，作為立身為本的信條，牢固樹立國家利益、消費(fèi)者利益至上的共同價(jià)值觀，維護(hù)國家煙草專賣制度，存進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營及各項(xiàng)工作健康平穩(wěn)有序地發(fā)展。

1.3激發(fā)煙草行業(yè)活力

當(dāng)前煙草市場中，總是存在著一些煙草商業(yè)企業(yè)貨源不足的情況，煙草暢銷品牌需求得不到滿足，從而導(dǎo)致這些企業(yè)為了追求更高的濟(jì)利益，鋌而走險(xiǎn)的選擇非法渠道進(jìn)行卷煙，破壞了煙草市場的秩序，使國家利益遭受到嚴(yán)重的損失。通過加強(qiáng)監(jiān)管工作，嚴(yán)格執(zhí)行按客戶訂單組織貨源，能合理分配各項(xiàng)資源，使整個(gè)市場處于良性競爭的狀態(tài)，充分激發(fā)企業(yè)的活力和積極性，促進(jìn)煙草行業(yè)中的企業(yè)變得更加嚴(yán)格規(guī)范。

2加強(qiáng)煙草內(nèi)部監(jiān)管的策略與措施

2.1提升煙草行業(yè)人員素質(zhì)

國家煙草部門要定期組織各部門工作人員參加專業(yè)的教育培訓(xùn)，加強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)和技能時(shí)間能力，不斷提升他們的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)他們良好的責(zé)任感，堅(jiān)守自己的崗位，不被利益所誘惑。與此同時(shí)，也要進(jìn)一步的開展工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，注重各部門工作人員學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力以及工作能力的提高。要想不斷提高煙草內(nèi)部專賣的監(jiān)督管理工作水平，就必須高度重視內(nèi)管人員綜合素質(zhì)的提高，促進(jìn)市場商業(yè)企業(yè)的良性競爭，實(shí)現(xiàn)行業(yè)的規(guī)范化工作。

2.2建章立制

制度建設(shè)是一項(xiàng)有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性的工作。當(dāng)前，加強(qiáng)煙草行業(yè)制度建設(shè)就是要按照科學(xué)管理、民主決策、依法管理的要求，建立和完善有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的制度規(guī)定，完善工作規(guī)則和議事決策程序，用制度來規(guī)范管理和生產(chǎn)經(jīng)營行為；按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，積極推進(jìn)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，形成職責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、相互制衡的體制和機(jī)制；按照建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系及加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)的要求，研究制訂煙草行業(yè)懲防體系實(shí)施方案，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)各單位主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督管理。

2.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督

在財(cái)務(wù)資金審批流程上要構(gòu)建行之有效的緩沖機(jī)制。杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一句話、一指示就能取得大筆公款的權(quán)力。要明確各個(gè)部門的職責(zé)，層層把關(guān)，莫讓居心不良的人有機(jī)可乘。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力關(guān)的監(jiān)督，杜絕在金錢關(guān)節(jié)上出錯(cuò)。綜觀各種經(jīng)濟(jì)腐敗案件我們不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部原本兩袖清風(fēng)，結(jié)果在別有用心者的財(cái)、惑下思想開始出軌，心志開始動(dòng)搖。我們必須在日常工作中，滲入政治思想教育，加強(qiáng)正氣學(xué)習(xí)，防患于未然。

2.4優(yōu)化市場監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制

國家政府部門要參與到煙草市場的監(jiān)管當(dāng)中，不斷優(yōu)化監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制，發(fā)揮出聯(lián)合執(zhí)法協(xié)作機(jī)制、專賣機(jī)制以及刑事司法銜接機(jī)制的作用。要規(guī)范人們的行為，實(shí)現(xiàn)自律和他律，要有制度措施作保證，這更帶有根本性、長期性、穩(wěn)定性和全局性。結(jié)合當(dāng)前取消縣級(jí)法人資格改制后可能出現(xiàn)的諸種問題，我們要根據(jù)科學(xué)性、規(guī)范性、可操作性的原則，對(duì)包括黨群工作、機(jī)構(gòu)人員、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)經(jīng)營、審計(jì)監(jiān)察和保障服務(wù)等方面的具體制度進(jìn)行修訂完善，進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部監(jiān)督，完善重大事項(xiàng)和任免程序，強(qiáng)化職工隊(duì)伍思想教育，更透徹、更深入地認(rèn)識(shí)改革。實(shí)行多種形式的領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉制度，健全重大事項(xiàng)報(bào)告制度，個(gè)人收入申報(bào)制度，完善廉政談話制度，實(shí)行質(zhì)詢制度和民主評(píng)議制度。

2.5提高監(jiān)管團(tuán)隊(duì)合作能力

煙草企業(yè)要不斷加強(qiáng)監(jiān)管團(tuán)隊(duì)的相互學(xué)習(xí)交流，不斷提高他們的合作能力，良好的合作配合能力能有效提高執(zhí)法工作效率，避免監(jiān)管團(tuán)隊(duì)個(gè)體出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象。煙草企業(yè)可以通過積極組織員工參加各種文化活動(dòng)、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)活動(dòng)，在活動(dòng)實(shí)踐過程中不斷加強(qiáng)員工之間的合作交流，培養(yǎng)他們的合作能力。煙草企業(yè)要積極建立專業(yè)的監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，注重他們綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，加強(qiáng)他們的合作意識(shí)，以大局為重，共同為煙草行業(yè)奮斗努力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

3結(jié)束語

綜上所述，要想不斷提高煙草內(nèi)部監(jiān)管水平，促進(jìn)整個(gè)市場和諧穩(wěn)定的發(fā)展，就必須采取有效的監(jiān)管措施。要嚴(yán)格規(guī)范監(jiān)管人員的日常工作，培養(yǎng)他們良好的綜合素質(zhì)，要建立起健全的監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制，創(chuàng)新市場監(jiān)管模式，引進(jìn)先進(jìn)監(jiān)管技術(shù)，規(guī)范煙草市場的秩序，制度完善的監(jiān)管制度。

參考文獻(xiàn)：

[1]李國珍.淺談新形勢(shì)下縣級(jí)局加強(qiáng)卷煙市場監(jiān)管的方法與策略[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2014，18

[2]何昶.煙草行政執(zhí)法在市場監(jiān)管中執(zhí)法方式的轉(zhuǎn)變[J].重慶與世界（學(xué)術(shù)版）.2013，12

第5篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

目前，在我國，缺乏一套對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行有效指導(dǎo)的規(guī)范，很多行政單位也很少研究出適合自身發(fā)展特點(diǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》一書中認(rèn)為“：行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益五原則。”[2]

但是很多行政部門只是有章難循。即使制訂了內(nèi)部控制系統(tǒng)，也缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性以及全面性，各部門、各階段不能很好地統(tǒng)籌聯(lián)系。除此之外，預(yù)算控制能力也削弱了，編制上不精細(xì)，預(yù)算脫離計(jì)劃，預(yù)算部門沒有標(biāo)準(zhǔn)的定額，有些單位在領(lǐng)用物資的時(shí)候，并未依據(jù)手續(xù)辦理發(fā)出，這也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能力削弱的原因之一。沒有健全的監(jiān)督機(jī)制是行政事業(yè)單位腐敗滋生的重要原因。所以外部監(jiān)督機(jī)制的不健全是造成內(nèi)部控制制度不完善的重要因素。

財(cái)政、審計(jì)部門作為行政事業(yè)單位的外部監(jiān)督，重視對(duì)審計(jì)部門資金運(yùn)用合法性的檢查，卻忽視了對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督。因此外部監(jiān)督的缺失是造成內(nèi)部控制制度不完善的重要原因。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，在很多單位里只是形同虛設(shè)，沒有起到實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督作用，更有些單位甚至不設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，完全忽略內(nèi)部監(jiān)督。審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的任命和單位領(lǐng)導(dǎo)有著直接、間接的關(guān)系，各方面利益受到領(lǐng)導(dǎo)的制約，這必然減弱了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，更難以發(fā)揮行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制作用。

單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)部控制的主要負(fù)責(zé)人，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，認(rèn)識(shí)到單位內(nèi)部控制的重要性和自己的職責(zé)。對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人要進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)方面的中短期培訓(xùn)，提高單位每個(gè)工作人員的內(nèi)控意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控基本知識(shí)的學(xué)習(xí)，全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的必要性，加強(qiáng)大家內(nèi)部控制的自覺性。

在單位制度上，應(yīng)該支持、重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)專業(yè)人員學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，借鑒先進(jìn)單位的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化內(nèi)部控制管理工作，實(shí)現(xiàn)信息化、現(xiàn)代化，采用內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，健全單位內(nèi)部控制體系，形成一個(gè)可反饋的內(nèi)控系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)統(tǒng)籌、運(yùn)行靈活的內(nèi)部控制管理體系。此外還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，防止濫用，重視會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的審核，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度的控制。

同時(shí)，單位還應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制建立相關(guān)考核和獎(jiǎng)懲制度，并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)內(nèi)部控制部門，以及內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)和單位個(gè)人是否有效遵循和執(zhí)行進(jìn)行考核，對(duì)考核優(yōu)先者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并作為晉升、評(píng)審、考核的重要依據(jù)。對(duì)在單位中上下級(jí)之前存在裙帶利益或者人情關(guān)系的個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，以保障內(nèi)部控制的有效、順利執(zhí)行。

第6篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

關(guān)鍵詞：旅游汽車公司 內(nèi)部控制 必要性 改良

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民生活水平的不斷提高，旅游業(yè)在近些年來也得到不斷發(fā)展。旅游汽車公司更是在這種勢(shì)頭之下發(fā)展迅猛，愈發(fā)在旅游業(yè)中彰顯出其重要性。在迅猛的發(fā)展和所具備的重要作用之下，為了能夠更好地發(fā)展，旅游汽車公司迫切需要建立一套完善的內(nèi)部控制機(jī)制。

二、當(dāng)前我國旅游汽車公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

（一）旅游汽車公司缺乏內(nèi)控執(zhí)行力度

當(dāng)前，旅游汽車公司內(nèi)控缺乏執(zhí)行力度，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。其一，很多旅游汽車公司當(dāng)前多是重視對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的文字編寫環(huán)節(jié)，對(duì)實(shí)際內(nèi)控的操作和日后完善與改進(jìn)工作較為忽略，使得內(nèi)部控制機(jī)制在實(shí)際中容易淪為“形式主義”。或者，有些公司在制定內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)內(nèi)容較為詳實(shí)和全面，但一旦面臨事故或其他突發(fā)事件，實(shí)際處理還是較隨意，無法嚴(yán)格遵照內(nèi)控機(jī)制，使得內(nèi)控機(jī)制的嚴(yán)肅性和剛性被削弱。其二，內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)際制定時(shí)，原則性要求較高。但是，在公司實(shí)際執(zhí)行過程中，可操作性相對(duì)較差，書面性的內(nèi)控機(jī)制對(duì)實(shí)踐中的具體操作指導(dǎo)意義不大。甚至，很多公司在把內(nèi)部控制機(jī)制作為公司的一項(xiàng)管理制度，在很大程度上，是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，內(nèi)控機(jī)制淪為一種擺設(shè)。

（二）旅游汽車公司對(duì)內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)管不力

很多旅游汽車公司在內(nèi)部監(jiān)管方面，多是選由社會(huì)第三方兼任，或者直接由公司內(nèi)的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，并不設(shè)置專人專崗。直接導(dǎo)致旅游汽車公司的內(nèi)部控制稽核制度不規(guī)范，也一直無法形成相對(duì)完善的公司內(nèi)部審計(jì)制度。另外，旅游汽車公司內(nèi)部控制監(jiān)管不力還表現(xiàn)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求和資產(chǎn)管理兩個(gè)方面。其中，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求方面主要是公司的實(shí)際收入與成本無法在賬面上給予真實(shí)而準(zhǔn)確的表現(xiàn)；資產(chǎn)管理方面，主要是有些報(bào)廢呆滯的汽車類資產(chǎn)被積壓，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。這兩方面所暴露的問題主要是因?yàn)閮?nèi)部控制監(jiān)管不力所導(dǎo)致。因此，內(nèi)控監(jiān)管不力，不僅不利于企業(yè)繼續(xù)樹立良好形象，還容易弱化公司內(nèi)部控制機(jī)制，從而限制了其正常運(yùn)營和未來發(fā)展受。

（三）旅游汽車公司管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏充分認(rèn)識(shí)

旅游汽車公司的管理者對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制缺乏充分的認(rèn)識(shí)，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，詳見表2-1。

表2-1 旅游汽車公司管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏充分認(rèn)識(shí)的表現(xiàn)

三、旅游汽車公司進(jìn)行改善內(nèi)部控制的必要性

（一）旅游汽車公司存在一定安全隱患

旅游汽車公司的主要工具是汽車，因此所面對(duì)的交通事故較多。事故的發(fā)生原因無非是疲勞駕駛、超速、酒駕、車輛自身問題等，但最終的結(jié)果卻都是車輛毀損甚至車上乘客、司機(jī)的傷亡。旅游汽車公司所運(yùn)用的汽車多為旅游大巴，一旦出現(xiàn)事故，車上乘客人數(shù)較多，事故結(jié)果最為讓人心寒。然而，當(dāng)前，在這個(gè)旅游業(yè)迅猛發(fā)展的時(shí)代階段，旅游汽車公司的經(jīng)營者多是將目光停留在擴(kuò)展經(jīng)營、多占市場份額方面，而忽視了隨之增長的安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。安全意識(shí)的淡薄，使得公司對(duì)車輛的定期檢查和保養(yǎng)也不甚重視，而且對(duì)駕乘人員上崗前也缺乏一定的行車安全教育。更有甚者，有些旅游汽車公司的汽車承租者，為了以更低的成本獲取更高的受益而多攬客，常常強(qiáng)迫駕駛者超員超速行駛，使很多不必要的交通事故被增加。

（二）旅游汽車公司各方壓力大

倘若按產(chǎn)業(yè)類型而論，旅游汽車公司屬于勞動(dòng)密集性產(chǎn)業(yè)。所費(fèi)成本雜且高，人力資源需求量也較大。另外，近些年來，成品油價(jià)格升之又升，汽車燃料價(jià)格的上漲直接導(dǎo)致旅游汽車公司的運(yùn)營成本隨之升高。再者，汽車運(yùn)行路途中的許多不確定性因素，如天氣、自然災(zāi)害、道路形勢(shì)等許多不可抗因素都會(huì)直接使旅游汽車公司面臨較大的壓力。而且，各類物價(jià)的上漲、人員工資的增長，車輛修理等費(fèi)用，過路過橋的費(fèi)用，油料的耗用等各類運(yùn)輸成本都使旅游汽車公司面對(duì)著較大壓力。

（三）旅游汽車公司管理者素質(zhì)參差不齊

幾乎各個(gè)行業(yè)的企業(yè)中，管理者的素質(zhì)都各不相同，旅游汽車公司也不例外。另外，旅游汽車公司的進(jìn)入門檻較低，也在一定程度上造成公司管理者中混雜著一些文化水平不高、素質(zhì)較低者。其職業(yè)道德操守不高，在公司的運(yùn)轉(zhuǎn)中，為了提高利益常常會(huì)使用不正當(dāng)手段吸引旅客，使得行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)惡性競爭的不良現(xiàn)象。

四、旅游汽車公司內(nèi)部控制機(jī)制的改良建議

規(guī)范和整頓內(nèi)部控制機(jī)制，是旅游汽車公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)長期重要工作。同時(shí)也是公司管理者、財(cái)務(wù)工作者、內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人等的一項(xiàng)艱巨任務(wù)。改良旅游汽車公司內(nèi)部控制機(jī)制的具體措施，可以從以下幾個(gè)方面入手。

（一）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高公司管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度

旅游汽車公司的管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不足，主要原因是公司沒有形成一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。而內(nèi)部控制也未能像會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、稅法那樣，進(jìn)行充分宣傳。要從公司環(huán)境的角度入手，熏陶管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)。改變其僅將內(nèi)部控制機(jī)制視作公司的一種必要的“制度”，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制除了落實(shí)于紙面，是一種書面形式的制度之外，它還貫穿于公司經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和內(nèi)部活動(dòng)，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。唯有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高公司管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，旅游汽車公司內(nèi)部才能擁有一個(gè)良好的內(nèi)部控制氛圍，內(nèi)控機(jī)制才能得以被良好的實(shí)施和發(fā)揮作用。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

旅游汽車公司內(nèi)部控制機(jī)制并非擁有一個(gè)良好的建立過程就能充分發(fā)揮其效用。其作用的良好發(fā)揮和機(jī)制的有效執(zhí)行，離不開有力的內(nèi)部監(jiān)督體系的輔佐。內(nèi)部監(jiān)督體系對(duì)內(nèi)控機(jī)制的作用主要是對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查和評(píng)估，審查其實(shí)際執(zhí)行情況是否完成了預(yù)期目標(biāo)。倘若預(yù)期目標(biāo)未能良好的實(shí)現(xiàn)，則需指出未能實(shí)現(xiàn)的原因和其中存在的問題，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行修正和完善。

（三）建立審計(jì)部門，全方位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

如前文所述，旅游汽車公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。但是，內(nèi)控機(jī)制的效用發(fā)揮，并不是單純的依靠內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督雖然具備其優(yōu)勢(shì)，但是其多是單純的依靠外部人員兼職或委派，職能較“孤立”。為了解決這一問題，筆者更建議旅游汽車公司建立審計(jì)部門，全方位的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。不僅能夠幫助公司建立內(nèi)部控制環(huán)境、檢查財(cái)務(wù)工作程序是否正常，而且對(duì)于保護(hù)公司汽車等資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性也有一定的作用。

旅游汽車公司可以根據(jù)《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等要求，建立健全適合公司特點(diǎn)的自身的內(nèi)部審計(jì)制度，并將相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)進(jìn)行具體落實(shí)，全面促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作的良好開展和運(yùn)行。通過對(duì)資金支付、現(xiàn)金管理、產(chǎn)品賒銷、增值稅及所得稅申報(bào)、憑證和賬簿的審核，確保公司的正常運(yùn)行和資產(chǎn)安全與完整。

（四）建立完善的內(nèi)控體系

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，旅游汽車公司的內(nèi)部控制機(jī)制也需要不斷完善與改善。一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制主要包括以下幾部分：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系、采購內(nèi)部控制體系、人力資源管理內(nèi)部控制體系、安全管理內(nèi)部控制體系、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系等。唯有內(nèi)部控制體系全面系統(tǒng)，旅游汽車公司才獲得有序健康的發(fā)展。規(guī)范化的內(nèi)部控制也有利于使公司在同行業(yè)中進(jìn)行公平競爭，從而改善這個(gè)行業(yè)的競爭局面，從而規(guī)范整個(gè)旅游市場。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙寶龍. 道路旅客運(yùn)輸企業(yè)面臨的形勢(shì)及對(duì)策[J].交通企業(yè)管理. 2011（02）

[2]李行志. 淺析道路旅客運(yùn)輸經(jīng)營發(fā)展趨勢(shì)[J].交通企業(yè)管理. 2010（09）

[3]陳金友. 公路客運(yùn)公車公營企業(yè)內(nèi)部控制與管理[J].會(huì)計(jì)之友. 2009（12）

第7篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷健全，帶動(dòng)了電力體制改革的加快。在日益激烈的市場競爭中，供電企業(yè)的壟斷地位被打破，失去了往日的優(yōu)勢(shì)。在這種情況下，企業(yè)需要不斷提升自身的服務(wù)質(zhì)量，為電力用戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，才能在競爭中贏得市場，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

1 供電企業(yè)加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的必要性和重要性

1.1 必要性

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)背景下，加強(qiáng)供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)建設(shè)，直接關(guān)系著供電企業(yè)的形象，關(guān)系著企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)著日益重要的地位。在電力生產(chǎn)、傳輸和使用的過程中，供電企業(yè)的作用，主要是連接電力生產(chǎn)和使用的中間環(huán)節(jié)，其服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平也是一個(gè)社會(huì)文明程度的重要標(biāo)志。在市場經(jīng)濟(jì)背景下，電力體制改革不斷深化，供電企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境也發(fā)生了翻天覆地的變化。面對(duì)日益激烈的市場競爭，供電企業(yè)在失去原有優(yōu)勢(shì)地位的情況下，必須不斷提高自身的服務(wù)水平，為電力用戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，才能在市場中占據(jù)更加有利的位置。在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的新的發(fā)展形勢(shì)下，供電企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到優(yōu)勢(shì)服務(wù)的必要性，從電力用戶的實(shí)際需求出發(fā)，獲得用戶的認(rèn)同，不斷提高用戶對(duì)于企業(yè)的滿意度和忠誠度，在保障自身經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步促進(jìn)我國電力產(chǎn)業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

1.2 重要性

加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)于供電企業(yè)而言是非常重要的，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

①供電企業(yè)發(fā)展的必然要求。在新的形勢(shì)下，供電企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，而提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是供電企業(yè)發(fā)展的必然要求，只有不斷強(qiáng)化企業(yè)服務(wù)意識(shí)，將電力用戶放在所有工作的中心，提升自身的服務(wù)水平，將強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)，才能確保企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

②電力體制改革的必然要求。在經(jīng)濟(jì)體制改革的推動(dòng)下，供電企業(yè)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鹘?jīng)營、自負(fù)盈虧的獨(dú)立企業(yè)，對(duì)于企業(yè)也提出了新的要求。供電企業(yè)要想獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須適應(yīng)市場改革的需要，轉(zhuǎn)變自身的發(fā)展模式，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的電力服務(wù)。

③社會(huì)發(fā)展的必然要求。電力體制改革的不斷加快，使得其從原本的壟斷地位開始參與到市場競爭中，面對(duì)日益激烈的市場競爭，供電企業(yè)之間更為關(guān)鍵的并不是產(chǎn)品方面的競爭，而是服務(wù)質(zhì)量上的競爭，供電企業(yè)只有不斷加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹立起良好的企業(yè)形象，才能促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2 供電企業(yè)加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的有效措施

在市場經(jīng)濟(jì)背景下，供電企業(yè)要想切實(shí)加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)建設(shè)，需要從以下幾個(gè)方面入手。

2.1 完善電網(wǎng)建設(shè)

要為電力用戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，進(jìn)一步完善電網(wǎng)建設(shè)時(shí)非常必要的。供電企業(yè)應(yīng)該在充分考慮電網(wǎng)負(fù)荷特性的前提下，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)以及電力用戶的實(shí)際情況，切實(shí)做好負(fù)荷預(yù)測工作，制定出具備良好可行性和可靠性的電網(wǎng)改造方案，對(duì)于重載區(qū)域和超載區(qū)域，應(yīng)該盡早安排，不斷提升供電的可靠性，為用電優(yōu)質(zhì)服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2 轉(zhuǎn)變思想觀念

長期以來，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響下，電力企業(yè)采取的都是政企合一的管理方式，習(xí)慣采用行政管理手段對(duì)生產(chǎn)和營銷進(jìn)行管理。而市場經(jīng)濟(jì)背景下，電力體制改革不斷深化，供電企業(yè)與電力用戶的關(guān)系也發(fā)生了根本性的變化。對(duì)此，企業(yè)管理人員需要充分重視起來，及時(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的要求，從用戶的實(shí)際需求出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，為電力用戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。不僅如此，還需要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)員工的教育和培訓(xùn)，不斷提高員工的服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持用戶至上的服務(wù)觀念，全心全意為客戶服務(wù)。

2.3 創(chuàng)新服務(wù)制度

供電企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)自身的服務(wù)方式進(jìn)行創(chuàng)新，根據(jù)電力用戶的需求，適當(dāng)增加服務(wù)內(nèi)容。一方面，要對(duì)服務(wù)方式進(jìn)行創(chuàng)新。目前，我國供電企業(yè)面向用戶的電力服務(wù)，一般包括營業(yè)廳柜臺(tái)服務(wù)和電話服務(wù)熱線，無法充分滿足不同用戶的需要。對(duì)此，供電企業(yè)應(yīng)該對(duì)服務(wù)方式進(jìn)行創(chuàng)新，增加短信提醒、用戶聯(lián)誼會(huì)、問卷調(diào)查等方式，安排專人對(duì)電力用戶進(jìn)行定期走訪和調(diào)查，了解其用電需求，并以此為依據(jù)，對(duì)現(xiàn)有的電力服務(wù)進(jìn)行改進(jìn)和完善，同時(shí)，針對(duì)城市和農(nóng)村地區(qū)，開展網(wǎng)格化服務(wù)，著力解決居民用戶關(guān)心、鬧心、煩心的問題，切實(shí)解決聯(lián)系服務(wù)群眾“最后一公里”問題。另一方面，要在保持現(xiàn)有服務(wù)的基礎(chǔ)上，順應(yīng)市場發(fā)展的需要，適當(dāng)增加一些新的服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)內(nèi)容，以滿足電力用戶的用電需求。在對(duì)新的服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行添加時(shí)，需要重視幾點(diǎn)內(nèi)容：首先，要深入展開調(diào)查研究工作，充分了解區(qū)域范圍內(nèi)不同行業(yè)的用電需求，確保新增服務(wù)項(xiàng)目的針對(duì)性和可行性；其次，對(duì)于用電大戶，要建立相應(yīng)的客戶檔案，對(duì)于重點(diǎn)電力項(xiàng)目更要進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)服務(wù)工作的流程進(jìn)行簡化，縮短業(yè)擴(kuò)報(bào)裝所需的時(shí)間，構(gòu)筑合理完善的服務(wù)平臺(tái)；然后，要做好用戶的安全用電指導(dǎo)工作，強(qiáng)化需求側(cè)管理，切實(shí)保證用戶的用電安全，減少電能的無謂浪費(fèi)；最后，針對(duì)電網(wǎng)運(yùn)營中可能出現(xiàn)的意外情況，要建立相應(yīng)的應(yīng)急處理預(yù)案，做好事故演練工作，以確保電網(wǎng)的安全運(yùn)行。

2.4 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

合理有效的內(nèi)部監(jiān)督工作，是供電企業(yè)提升服務(wù)質(zhì)量的有效保障和重要手段。供電企業(yè)的管理人員需要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理工作，一方面，為客戶提供良好的監(jiān)督渠道，積極聽取用戶的意見和建議，了解電力服務(wù)于用戶需求之間存在的差異，明確自身的不足，進(jìn)而有針對(duì)性地解決客戶的用電問題，提升服務(wù)質(zhì)量；另一方面，供電企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的內(nèi)部監(jiān)督部門或者監(jiān)督人員，及時(shí)處理電力用戶反映的問題和建議，并在第一時(shí)間將處理結(jié)果向客戶反饋。同時(shí)，可以制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的形式，調(diào)動(dòng)員工的工作人情，從而不斷提高服務(wù)質(zhì)量。

第8篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

關(guān)鍵詞：成本合理化 企業(yè)管理 內(nèi)部控制

一、成本合理化管理

成本，是指人們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，為了達(dá)到一定的目的，所耗費(fèi)的資源總和的貨幣表現(xiàn)形式。成本本質(zhì)上其實(shí)是一種價(jià)值犧牲，是為了實(shí)現(xiàn)自身目的而放棄犧牲另一種目的所需要的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。成本不僅僅是指各種原材料的費(fèi)用消耗，也包括各種折舊費(fèi)用以及人事工資等等。

成本管理，就是企業(yè)在自己的生產(chǎn)過程和經(jīng)營過程中，對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行成本分析、核算和控制等行為。企業(yè)進(jìn)行成本管理的目的，就是用最少的生產(chǎn)消耗獲取最大的利益成果，但是，作為企業(yè)管理的一個(gè)重要部分，成本管理必須保證企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量水平繼續(xù)保持良好的趨勢(shì)，不能以犧牲企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展為代價(jià)。

成本合理化管理，就是企業(yè)的成本管理，需要在保證企業(yè)產(chǎn)品品質(zhì)良好、公司運(yùn)作經(jīng)營良好、各類關(guān)系和諧的前提下，對(duì)各類成本進(jìn)行管理控制，用以達(dá)到降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)營利益的目的。

企業(yè)進(jìn)行成本合理化的管理，需要按照相應(yīng)的程序履行好自身的職責(zé)，在成本合理化的管理過程中，企業(yè)要參與成本預(yù)測，做好成本決策，擬定成本計(jì)劃，進(jìn)行成本核算、分析、考核和控制。

在成本合理化管理過程中，企業(yè)必須要做好內(nèi)部管理和控制，讓企業(yè)各個(gè)職能部門都參與到企業(yè)成本合理化的管理過程中來，并對(duì)他們的職能進(jìn)行規(guī)劃，職責(zé)進(jìn)行劃分，行為進(jìn)行考核，通過這樣的方式方法，最終達(dá)到成本合理化管理的目的。

二、實(shí)行企業(yè)成本合理化管理的必要性

（一）市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果

首先，我國加入WTO以來，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度增大，對(duì)外開放程度增高，我國市場與國際市場的聯(lián)系日益緊密，各個(gè)國家之間的市場化自由程度越來越高，我國企業(yè)將面臨著來自全世界的競爭者，競爭日益激烈，企業(yè)的成本也伴隨著物價(jià)的上漲不斷增加，傳統(tǒng)的成本核算法已經(jīng)不再適合時(shí)展的需要，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求企業(yè)必然尋找適合的成本合理化管理，用以降低成本，提高收益。

其次，市場經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)者往往是大型企業(yè)，特別是發(fā)達(dá)國家的大型企業(yè)，發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)影響整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)，大型企業(yè)的選擇帶動(dòng)著整個(gè)市場中企業(yè)的抉擇，是他們帶動(dòng)著整個(gè)市場的變革，帶動(dòng)著整個(gè)市場企業(yè)的變革，然而，眾多國際上的企業(yè)，例如日本、美國等國家的大企業(yè)都已經(jīng)建立了最新的成本合理化管理系統(tǒng)，成本合理化管理已經(jīng)成為了企業(yè)的必然選擇。

（二）成本合理化管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的現(xiàn)實(shí)意義

首先，企業(yè)進(jìn)行成本合理化管理，進(jìn)行成本預(yù)測、分析和核算等活動(dòng)，可以增加對(duì)自身的了解；其次，通過成本合理化管理全員參與，企業(yè)員工可以增加交流，增進(jìn)感情，有利于企業(yè)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)；第三，成本合理化管理可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本控制，獲取更好的經(jīng)濟(jì)效益；最后，成本合理化管理有助于企業(yè)參與市場競爭，獲取長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展的契機(jī)。

三、企業(yè)成本合理化管理措施

企業(yè)成本合理化管理，發(fā)展到今天，最為成熟的就是企業(yè)的全面成本管理。全面成本管理，突破了傳統(tǒng)成本管理的局限性，要求企業(yè)要著手企業(yè)管理過程的分析，全面審視企業(yè)的經(jīng)營過程，尋找問題，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，在以后也要長期堅(jiān)持，不斷更新，持續(xù)改善。做好企業(yè)成本合理化管理，實(shí)踐全面成本管理，需要方法和措施。

（一）經(jīng)營管理者要轉(zhuǎn)變思想意識(shí)

經(jīng)營管理者在成本合理化管理中起著戰(zhàn)略分析和決策的作用，只有經(jīng)營管理者自身的思想意識(shí)得到了轉(zhuǎn)變，認(rèn)識(shí)到成本合理化管理的重要性，并從傳統(tǒng)的成本管理方式中解脫出來，認(rèn)識(shí)到全面成本管理在企業(yè)成本合理化管理中的必要性和重要性，才能夠帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)參與企業(yè)成本合理化管理的過程，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行合理的分析，進(jìn)行正確的成本合理化管理決策。

經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，可以參與業(yè)余專業(yè)培訓(xùn)，在專業(yè)培訓(xùn)班進(jìn)行成本管理知識(shí)的培訓(xùn)，與此同時(shí)也可以與其他的經(jīng)營管理者進(jìn)行交流溝通，將所學(xué)到的知識(shí)進(jìn)一步深化。

（二）做好團(tuán)隊(duì)管理和建設(shè)，規(guī)劃人事成本，提高團(tuán)隊(duì)辦事效率

首先，為團(tuán)隊(duì)儲(chǔ)備人才。人才是企業(yè)競爭的關(guān)鍵，要讓企業(yè)的成本合理化管理有序進(jìn)行，必須要有專業(yè)的人才去進(jìn)行操作。成本合理化管理的關(guān)鍵人才是財(cái)務(wù)金融人才，熟悉財(cái)務(wù)操作，了解市場動(dòng)向。進(jìn)行人才儲(chǔ)備，要定期對(duì)在職人員進(jìn)行專業(yè)化系統(tǒng)化的培訓(xùn)，讓他們能夠?qū)ο嚓P(guān)法律規(guī)定動(dòng)向進(jìn)行合理的了解，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作技能和數(shù)據(jù)分析能力；進(jìn)行人才儲(chǔ)備，也有必要對(duì)外引進(jìn)新型人才，為企業(yè)帶來活力；進(jìn)行人才儲(chǔ)備，關(guān)鍵是要為人才設(shè)立良好的福利待遇和晉升機(jī)制，留住精英人才人才。

其次，做好團(tuán)隊(duì)職能規(guī)劃和職責(zé)劃分。企業(yè)成本合理化管理離不開企業(yè)的團(tuán)隊(duì)，要讓成本合理化的管理高效實(shí)現(xiàn)，除了管理決策者的經(jīng)營管理決策方案，還需要方案的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行團(tuán)隊(duì)的職能規(guī)劃和職責(zé)劃分，需要管理者做好戰(zhàn)略規(guī)劃，將成本合理化管理與企業(yè)的目標(biāo)相結(jié)合，進(jìn)行全局評(píng)估。在企業(yè)成本合理化管理過程中，采購部要負(fù)責(zé)采購成本相關(guān)成本管理，銷售部門要負(fù)責(zé)銷售成本管理，業(yè)務(wù)部門要做好業(yè)務(wù)成本管理，人事部要做好人力資源成本管理，財(cái)務(wù)部門則要做好各部門成本管理匯總、分析、總結(jié)和考核，并進(jìn)行匯報(bào)，以便于管理決策者進(jìn)行決策和必要性的調(diào)整。

最后，做好團(tuán)隊(duì)的人事管理考核。人事管理考核是提高團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要手段，進(jìn)行團(tuán)隊(duì)的人事管理，需要做好人事檔案管理，對(duì)團(tuán)隊(duì)人員的資料進(jìn)行及時(shí)歸檔統(tǒng)計(jì)管理；進(jìn)行人事崗位考核，制定人事考核KPI，讓團(tuán)隊(duì)人員都能夠在自己的崗位上做好本職工作，盡職盡責(zé)；做好員工關(guān)系管理，促使人事獎(jiǎng)懲公平化、合理化、透明化，讓每個(gè)員工都能人盡其才，人盡其用。

（三）建立內(nèi)部監(jiān)督控制制度，做好財(cái)務(wù)成本控制

內(nèi)部監(jiān)督控制制度，是企業(yè)成本合理化管理的重要制度，也是必須要具備的條件；做好內(nèi)部監(jiān)督控制制度建設(shè)，可以提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督水平，保證成本管理過程的有效性。

內(nèi)部監(jiān)督控制制度，用以控制財(cái)務(wù)成本，需要依據(jù)事先規(guī)劃好的成本計(jì)劃來執(zhí)行，按照總的成本計(jì)劃做好部門成本計(jì)劃，部門管理人員依據(jù)部門成本計(jì)劃進(jìn)行人員分工和流程布置，在執(zhí)行的過程中，讓部門內(nèi)部同一工作流程上的不同分工人員彼此監(jiān)督，或者讓同一工作流程上的不同職責(zé)部門之間相互監(jiān)督，形成企業(yè)內(nèi)部自動(dòng)監(jiān)督系統(tǒng)。

（四）做好固定資產(chǎn)管理，完善實(shí)物成本管理

固定資產(chǎn)包括辦公桌、電腦、電話等辦公設(shè)備，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理，首先，要進(jìn)行責(zé)任化保護(hù)管理，將相關(guān)設(shè)備按責(zé)任規(guī)劃到人頭上，要求每個(gè)員工都必須要對(duì)自己的設(shè)備進(jìn)行愛護(hù)管理；其次，要進(jìn)行系統(tǒng)化管理，做好會(huì)計(jì)折舊核算，對(duì)電腦這些事關(guān)工作效率高低的辦公設(shè)備要進(jìn)行定期的核算，用以監(jiān)督個(gè)人對(duì)設(shè)備的使用愛護(hù)情況，一旦有任何設(shè)備與會(huì)計(jì)核算的報(bào)廢日期有差距，要進(jìn)行責(zé)任性賠付，以此來督促大家對(duì)設(shè)備的愛護(hù)。

總結(jié)

企業(yè)成本合理化控制是企業(yè)的必然選擇，進(jìn)行成本合理化控制，需要企業(yè)自上到下進(jìn)行改進(jìn)，管理者要進(jìn)行自我思想認(rèn)識(shí)的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行全局統(tǒng)攬，做好團(tuán)隊(duì)的管理建設(shè)，建立內(nèi)部監(jiān)督控制制度，做好固定資產(chǎn)管理，從企業(yè)內(nèi)部提升自身成本控制水平，做好成本的合理化控制，才能促使企業(yè)長期健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝福錦.新經(jīng)濟(jì)下的工業(yè)企業(yè)成本管理的策略研究[J] .科技和產(chǎn)業(yè)，2009（4）

第9篇：內(nèi)部監(jiān)督的必要性范文

摘 要 建立完善行政事業(yè)財(cái)政單位的內(nèi)部控制制度，有利于貫徹執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)、保護(hù)國有資產(chǎn)的完整性、預(yù)防和控制舞弊行為的發(fā)生，有利于加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。事實(shí)上，我國當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的內(nèi)部控制工作仍然存在許多問題，存在的這些問題制約了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的工作效率以及效果，與此同時(shí)這也影響了財(cái)政單位的相關(guān)任務(wù)的完成以及部門預(yù)算工作的實(shí)施，所以，強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制具有必要性和迫切性。文章將從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的性質(zhì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位內(nèi)部控制的措施三方面加以闡述。

關(guān)鍵詞 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 財(cái)政 內(nèi)部控制

委托問題的存在要求單位設(shè)計(jì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制伴隨著實(shí)踐而產(chǎn)生、發(fā)展以及完善，它是現(xiàn)代管理理論的重要組成內(nèi)容。單位通過建立和完善其內(nèi)部控制體系以防范和控制舞弊行為，以期不斷提高組織的管理和經(jīng)營績效。可是，當(dāng)前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度尚未完善，內(nèi)部控制工作也存在諸多問題。比如過高的公務(wù)員招待費(fèi)、過高的行政成本等。這些問題對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定等都產(chǎn)生了不利的影響，所以，我們必須采取措施加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的內(nèi)部控制。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的性質(zhì)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位是我國行政部門的重要組成部分，是我國最基層的財(cái)政部門。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政具有社會(huì)主義國家財(cái)政的一般性質(zhì)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的職能主要是核算和監(jiān)督。但是隨著社會(huì)的進(jìn)步，其職能逐漸從汲取性向過渡性轉(zhuǎn)變。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的工作主要有日常的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)監(jiān)督及審核、涉農(nóng)資金的管理及發(fā)放等等。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位內(nèi)部控制的實(shí)踐工作可知，鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位的內(nèi)部控制主要存在以下不足：

首先，內(nèi)部控制環(huán)境方面存在的不足。內(nèi)部控制環(huán)境形成了一個(gè)單位的內(nèi)部控制氛圍，它反映了整個(gè)組織的工作人員尤其是管理人員之于內(nèi)部控制的態(tài)度。我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的內(nèi)部控制環(huán)境欠佳，這主要表現(xiàn)在：1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部建立內(nèi)部控制的意識(shí)薄弱，對(duì)在組織內(nèi)部開展內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足；2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)范圍較窄，其建設(shè)有待進(jìn)一步完善。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位從事內(nèi)部控制的工作人員的素質(zhì)參差不齊，有待進(jìn)一步提高。

其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不良現(xiàn)象。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措。很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位認(rèn)為自己很少甚至不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，它的工作職能主要是進(jìn)行社會(huì)管理和公益服務(wù)，因此，也不會(huì)存在生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，他們忽略了單位在履行社會(huì)管理和公益服務(wù)的過程中所需要面對(duì)的各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)以及政治風(fēng)險(xiǎn)，所以忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究與分析，缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

再次，從單位的控制活動(dòng)來看，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的控制措施不合理，控制流程也不完善。主要表現(xiàn)在：A.違背不相容崗相分離制度，普遍存在兼崗等不合理的現(xiàn)象；B.對(duì)授權(quán)審批的控制不盡合理。各種類型的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都由單位的唯一領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)致權(quán)利過于集中，部門的責(zé)任無法體現(xiàn)，部門的作用也得不到有效地發(fā)揮；C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用無法發(fā)揮。舉個(gè)例子來說，行政事業(yè)單位費(fèi)用報(bào)銷程序采用的是“先審批再審核”制度。如此一來，很多單位的會(huì)計(jì)人員便無權(quán)參與到組織的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中去，因此不了解單位重要決策的過程，所扮演的僅僅是“付款員”、“記賬員”的角色。

第四，從信息收集及傳遞方面看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位主要存在的不良現(xiàn)象有：信息收集欠及時(shí)、欠準(zhǔn)確，而且缺乏單位內(nèi)、外部的傳遞與有效的溝通。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的管理活動(dòng)具有很強(qiáng)的政策性，如果不能及時(shí)準(zhǔn)確地收集信息，它的管理活動(dòng)必將偏離預(yù)期目標(biāo)，進(jìn)而導(dǎo)致工作效率低下。

第五，從其內(nèi)部監(jiān)控來看，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的監(jiān)督機(jī)制不完善，其監(jiān)督工作也僅是流于形式。比如，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位認(rèn)為既然存在紀(jì)檢、審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督，那么它就不需要在建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制了；而有的單位則認(rèn)為內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的設(shè)置和執(zhí)行成本過高，所以根本不設(shè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，有的單位即便設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制也只是流于形式。

三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位內(nèi)部控制的措施

針對(duì)在內(nèi)部控制方面存在的諸多問題，筆者認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位應(yīng)當(dāng)采取的措施主要有以下幾點(diǎn)：

首先，不斷加強(qiáng)單位內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位應(yīng)該不斷加強(qiáng)其內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，提高內(nèi)部負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制的意識(shí)，根據(jù)權(quán)責(zé)明晰的原則在組織內(nèi)部設(shè)立和完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，提升內(nèi)部工作人員的素質(zhì)等，以期創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，使單位內(nèi)部控制制度得到落實(shí)。

其次，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在開展工作時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位應(yīng)當(dāng)明確：由于個(gè)人或集體過失等行為不當(dāng)而給社會(huì)帶來的損害，且損害單位利益的應(yīng)有相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。所以，單位工作人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，成立專門小組負(fù)責(zé)分析和研究單位所面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及規(guī)避措施，盡可能的減少對(duì)本單位的負(fù)面影響。

第三，加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制活動(dòng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)不相容崗位相分離的原則設(shè)置崗位和安排工作人員，以期在一定程度上控制舞弊等行為的發(fā)生。與此同時(shí)，單位還應(yīng)當(dāng)規(guī)范授權(quán)審批制度、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用，從而加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制活動(dòng)，防止國有資產(chǎn)的非正常流失。

第四，加強(qiáng)信息的收集和傳遞。1.通過利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層、管理層以及職工之間成立一個(gè)信息溝通的平臺(tái)，保證單位每個(gè)職工的建議和意見都可以在這個(gè)平臺(tái)上顯示并及時(shí)傳遞；2.在組織內(nèi)部委派專門的工作人員收集與本單位業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部信息和外部信息，將這些信息進(jìn)行整理，然后通過網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)傳遞給全體職工，從而保證傳遞信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，提高單位的工作效率。

第五，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位的內(nèi)部監(jiān)督，主要包括單位的日常監(jiān)督以及專項(xiàng)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和糾正錯(cuò)誤，從而能從根本上進(jìn)行監(jiān)控。所以，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，展開相應(yīng)的監(jiān)督檢查工作。

參考文獻(xiàn)：