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第1篇：加強內部監督管理范文

今年，財政部在全國范圍內組織實施了行政事業單位資產清查工作，目的是要摸清家底，真實、完整地反映出各單位的資產情況和財務狀況，保證國有資產的安全、合理配置及有效使用。筆者根據對此次資產清查工作的調查，結合日常了解到的醫院資產管理的情況，總結出醫院資產管理普遍存在的問題。

1 固定資產盲目投入，管理不善，造成損失浪費嚴重。

1.1 有些醫院為了追求規模、上檔次，盲目引進貴重儀器設備，擴大基本建設項目，其中大部分醫院還需靠貸款籌集資金，但由于缺乏對醫療市場需求充分的了解，業務量往往不飽和，資產使用率低下，造成閑置浪費，同時還要付出昂貴的財務成本和維護成本，影響了醫院的經濟運行，造成資金周轉困難，財務狀況不良。

1.2 輕視固定資產管理，權責不明確，造成帳實不符。帳實不符存在以下兩種原因：一是固定資產的購入、調撥、捐贈等未及時入帳或出現錯記、漏登等現象造成帳實不符；二是固定資產在使用過程中，分散在各部門，且大部分資產是可移動的，科室之間相互借用，或因管理人員調動，對其使用的設備未辦清交接手續，因此使用科室明細帳與實物大多不相符。一些醫院的固定資產缺乏專人管理，權責不明確，各部門閑置的設備無人清理，報廢的設備不及時按報廢程序處置，任意堆放，甚至丟失。這些現象都嚴重影響了資產的真實性。

2 醫院收入管理缺乏嚴密的內部控制程序，不能確保資金安全。

醫院的收入主要來源于門診收入和住院收入，目前大部分醫院都實行了微機收費管理，按理，管理手段的提高會加強資金管理的安全性，但遺憾的是，許多醫院財務管理人員缺乏對收費系統軟件的了解，沒能有效地利用現代化的管理工具進行管理，仍在使用一些落后的控制手段，加上審查不嚴格，致使不少醫院貨幣資金的安全仍存在嚴重的隱患。最近2年一些醫院陸續發現了收費人員貪污、挪用公款的案件，涉案時間一般都有幾年。醫院資金收入管理的主要漏洞出現在以下環節。

2.1 收費人員繳款不及時，大量的現金滯留在收費人員手中，給資金安全帶來嚴重的隱患，同時也給收費人員挪用公款制造了機會。

2.2 收據核銷與收入收繳工作程序脫節，核銷人員只是將收費人員交回的收據存根進行核銷登記，并不管收據上記載的資金是否已收回，使收據的核銷工作流于形式，沒有發揮出對收入繳銷環節的控制作用。

2.3 對手工收據的使用缺乏有效的控制。由于停電或收費系統故障需臨時使用手工收據，如手工收據的收入不進入收費系統管理，會造成收入控制的盲區。

2.4 收入核算沒嚴格遵循權責發生制的核算原則。許多醫院對收費人員月末沒有繳完的收入不進入當月的收入核算，一方面造成收入核算不真實，另一方對收費人員的應繳收入不能形成雙向控制。

2.5 病人退費沒有嚴格的審批制度，收費人員和結帳人員如僅憑收據退款，給一些不需要收據報帳的人制造了退款的機會，國內曾有一家醫院因退費管理不嚴格，給醫院造成了重大損失。

3 支出管理沒有嚴格執行預算管理，收支審批制度不健全，缺乏重大經濟事項的管理制度。

3.1 支出的預算不準確與實際情況脫節，使預算難以執行。造成實際支出沒有計劃性，隨意性強，超支浪費嚴重。

3.2 收支審批制度不健全，沒有嚴格的授權審批限制，出現權力過度泛濫或權力過分集中于1人，都會造成支出的失控。

3.3 重大經濟事項管理制度不健全，一些醫院對重大經濟事項沒有進行科學的論證和集體討論，作出不理性的決策，對醫院造成了損失和浪費也沒有相關的責任追究制度。

4 醫院債權債務的核算不準確，清理不及時，往來關系不清晰。

4.1 醫院的債權主要是醫療欠費和預收醫療款，但其核算不準確是各醫院普遍存在的問題。由于會計核算沒有嚴格執行權責發生制，造成了明細帳已入帳的債權債務沒在同一核算期反映在會計總帳中，造成帳帳不符，影響核算的準確性。

4.2 債權債務清理不及時，形成壞帳、呆帳。如病員欠費中，一些無主病人、債務人死亡或單位破產而無法清償，或者因病致貧而無力繳納，甚至有的惡意逃費，無端制造糾紛形成的賴帳等情況，由于醫院沒及時清理，致使形成壞帳、呆帳無法收回造成損失。在醫院內部往來帳目中，主要是部門之間、個人與單位之間的往來核算，有些事項已經辦理完畢，但經辦人未到財務了帳，完善手續，長期掛帳，影響到債權債務的真實性。

5 對問題的預防和控制

5.1 大型醫療設備購置、基建維修項目等重大經濟事項要經過集體討論決策，進行可行性論證和專家評議，并提出2個以上的方案，報上級主管部門審批，減少決策失誤。

5.2 一般性購置和修繕，要根據實際需要安排預算，以保證醫療業務的正常開展。日常支出可確定開支范圍，實行定額標準，如辦公費、差旅費的報銷。建立健全支出預算管理制度和授權審批手續控制支付程序，開展科室成本核算，監督預算的執行，降低成本費用。各部門的實際支出必須嚴格執行預算，根據開支范圍和開支標準辦理各項支出。支出預算需要調整時，要由有關部門、科室提出書面報告，提請院務會、職代會審核后執行。

5.3 統一認識，增強職工內控意識。組織職工學習經濟、財經法規、《醫院財務制度》等相關文件、政策，使他們認識到內控制度是業務活動有序開展的有力保證，是醫院實現管理目標的重要手段。通過考核、測評等手段激發職工積極性、創造性，主動參與、主動接受控制。

5.4 醫院應成立專門的固定資產管理機構，負責資產的購建、驗收、入帳、計量管理、運行管理、維修、處置等事項，規定固定資產投資從計劃、論證、購建、改造、大修、處置等各個環節的控制程序，同時財務、審計等部門應對資產的管理過程進行監控。屬重大經濟事項的需經集體討論，凡是符合政府招標采購管理辦法規定的項目，要通過政府集中招標采購形式進行。加強固定資產的核算管理，設立醫院、科室二級明細帳和卡片，并粘貼標簽，派專人負責，責任落實到人頭。定期盤點、核對帳實。對醫院固定資產報廢進行金額控制，超過規定金額的，必須報主管部門審查同意，報國有資產管理部門批準。

5.5 加強貨幣資金的管理，制定現金、銀行存款管理制度，不相容職務相分離，實行崗位輪換制。出納執行收支兩條線的核算，限額存放備用金，印鑒與支票分別保管。銀行存款余額調節表由出納以外的財務人員編制，及時查詢未達帳。

5.6 建立收入的內部控制程序。保證收入核算的準確性和收入流轉過程的安全。（1）當日收款必須當日上繳，縮短現金滯留時間，保證收入及時入帳，規定收費日報表的時間前后分秒連接，做到日清月結。（2）稽核會計及時對收費日報表與收據存根進行手工和微機系統的雙向核對：實際票號的連接與收費系統的收費記錄相核對，收據記載金額與收費日報表相核對，作廢記錄與作廢票據相核對。同時加強對手工收據的管理，手工收據在使用后，待系統恢復再補錄入收費系統加入當日的收費日報表繳款。稽核會計還應利用財務監控系統對收費人員已繳款項進行確認，對未繳款進行實時監控。（3）月末，收入核算會計將所有收費人員的收費記錄與繳款記錄相核對，將各收費人員已收但未交的收入作為當月收入核算同時掛應收款。（4）對收費人員定期檢查、盤點，制定嚴格的考核規則。（5）制定病人退費的審批制度，規定所退票據三聯必須齊全，由醫生、藥劑人員或物價人員注明退費原因，相關部門負責人的審簽。對醫療預收款的沖退要嚴格核對帳目，收回預交款收據，防止重復退款。

5.7 加強票據管理，派專人負責票據的購入、領用、繳銷、審核、歸檔，按票據種類設置總帳，按使用人設置明細帳，限量領用，及時核銷。

5.8 建立債權債務管理制度，設專人加強對債權債務的日常核對、清理工作，分析帳齡結構，及時催收欠款，有計劃地清償債務。病人欠費在醫院債權中占有較大比重，對欠費的管理可結合業務科室的收入核算并進行考核。

第2篇：加強內部監督管理范文

[關鍵詞]醫院；內部控制制度；資產管理

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2012）44-0089-02

反映醫院的經營水平和發展實力、潛力的一個重要指標是資產。在一定程度上，醫院規模、擁有先進醫療設備數量等因素直接決定了醫院的地位。醫院為了提升綜合實力和競爭力，投入巨額資金購置先進的醫療器械、設備、藥物藥品。但是，由于醫院內部控制體系體制的不健全，巨額的投資帶來了資產管理上的混亂和浪費。針對這個問題，許多醫院開始重視建立健全內部控制制度，提升資產投入帶來的經濟效益水平，提升醫院的競爭力和影響力，推動醫院健康、穩定、可持續發展。

1 醫院資產管理現狀

簡單來說，醫院的資產管理主要包括醫療設施器械等固定資產管理、耗材藥品等非貨幣的流動資產管理以及資金管理三個方面。醫院的資產管理滲透在醫院整個醫療活動的整個過程。如今，醫院的財務管理主要是將資金和成本管理作為重點，實現把資產效益發揮到最大的目標。在醫療體制改革過程中，一些醫院盲目擴大醫院規模，造成了資產資源的流失和浪費，綜合分析發現，主要表現在以下幾個方面：

（1）固定資產的采購管理不符合醫院的實際。原因主要有四個方面：一是醫院醫療設備采購管理帶有嚴重的個人主義、經驗主義傾向，出現失誤相互推諉，無人負責；二是對于醫療設備等固定資產的采購管理缺乏規劃和內部控制，導致設備采購管理出現失控，設備的使用效率嚴重下降；三是醫院采購管理固定資產的權利集中，預算審批和采購等環節分離，管理上脫節，導致盲目增加新設備器械，忽略常規設備的更新；四是醫院固定資產管理本身不規范，如門診樓、醫療器械等一些固定資產已投入使用，卻沒有及時入賬固定資產，導致資產的折舊、分攤數額不準確，不能準確反映醫院的經營成本。

（2）非貨幣的流動資產管理使用效率和效果差強人意。醫院非貨幣的流動資產通常包含藥物、材料，患者欠費幾個方面。作為價值較高的耗材，醫院的采購模式基本都是耗材所在科室按期提交需求報告，采購部門根據所需品名、型號、規格以及數量備貨，抑或供應廠商直接將所需耗材送至相關科室。在高價值耗材采購過程中，耗材本身直接由所需科室保管使用，而醫院設備管理部門只是發揮報銷貨款的作用。這樣的采購模式，導致醫院設備管理部門對于耗材管理的缺失，耗材采購計劃、審批流于形式，醫院設備管理部門和財務部門的預算、計劃的合理性、準確性有所降低。

藥物不同于一般的商品，據統計，在醫院流動資產中所占的比例為40%～60%，儲備成本較高，在醫院的業務收入支出中占較大比重。因此，藥物在醫院非貨幣的流動資產中占據重要地位。因藥物品種多、數量大、流動性較強，通常情況下在采購過程中只注重價格和質量，忽略了流通環節的控制、財務管理等，給盤點、抽查帶來較大困難。

在患者欠費方面，醫院普遍存在核算不精確問題。醫院患者多、情況復雜，給會計核算帶來較大麻煩，加之沒有深入貫徹執行權責發生制度，賬面不符情況時有發生。

（3）現金流、貨幣資金管理存在隱患。醫院的現金大量集中在門診與住院收入上，關鍵控制在于監管收費崗位。目前計算機收費管理已普遍實行，在一定程度上保證了現金管理的安全性。但是在計算機收費管理的新形勢下，資金管理的風險在關鍵控制點、表現形式出現了新的變化，資金管理的風險依然存在，如收費崗位工作人員不能將所收款項及時上繳，造成大量的現金滯留。除此之外，計算機系統缺乏長款、短款監控、醫院審批制度、流程不健全等因素，都成為醫院現金流、貨幣資金管理存在的潛在隱患。

（4）醫院其他資產管理有待提高。除了常見的固定資產、非貨幣的流動資產、現金流、貨幣資金管理外，醫院的其他資產管理業存在一些問題。如一些民營企業與醫院聯辦醫院，醫院的名稱帶上企業的名字。其實，醫院的牌子是一塊無形的資產，可以同時為醫院和企業帶來信譽。但是，目前許多醫院和企業不能正確看待。

2 醫院資產管理出現問題分析

（1）醫院領導重視程度不夠，缺乏相關的資產管理意識和知識。由計劃經濟轉向市場經濟后，醫院作為獨立的法人，逐步成為獨立的經營主體和市場主體。與計劃經濟時代相比較，成為市場主體的最突出的變化在于要獨自承擔風險，自主經營、自負盈虧。然而，轉型后的醫院一味追求經濟效益最大化，忽略了醫院承擔的社會責任，導致盲目擴大醫院規模，追求大而全，不能理性面對在新的發展形勢下資產管理的重要性，不能理性研究處理醫院擴大之后資產管理的流程和控制手段。

（2）醫院資產管理員工綜合素質不高，不能適應醫院的發展要求。醫院的財務管理部門是醫院資產管理的重要部門，經調查統計得知，許多醫院的財務管理部門員工仍停留在過去的管理方法中，缺乏更加扎實深入的財務理論知識和與實踐相結合的能力，不能為醫院領導層的決策提供精確的數據支持和建設性意見。

（3）醫院的資產管理體制體系不完善。在醫院資產管理工作中，人的素質固然重要，但是科學的資產管理體制體系不可或缺。醫院財務管理部門、采購部門、設備管理部門之間缺乏溝通、監督機制，相互配合監督不到位，成為醫院資產管理不到位的重要因素之一。

3 醫院資產管理思路分析

由計劃經濟向市場經濟轉變，醫療體制改革不斷推進，加強內部控制成為必然。加強醫院的內部控制要結合實際、穩步推進，要從五個方面著手。

（1）改善提升醫院的管理環境，加強內部控制。第一，要結合醫院的實際情況，建立健全完善的組織機構和結構，明確管理部門之間的設置、人員結構、工作流程和相互關系，形成各司其職、相互協調配合、相互監督的工作機制。第二，確定醫院的長遠發展目標，以適應內外因素帶來的發展變化。要科學規劃醫院的各項設施建設，改善醫療環境，提高業務水平，同時積極開展新項目、新技術的研發和應用，不斷提高醫院的醫療技術水平。第三，加強醫院的政風行風建設。要在全體醫務人員中牢牢樹立“全心全意為病患服務”的思想，加強醫務人員與病患的溝通協調，建立和諧醫患關系；加強醫院的廉政建設和職業道德建設，堅持醫德醫風宣傳教育。第四，建立完善的人力資源體系。醫院應加強人力資源建設力度，建立合理的用人制度，充分提高醫務人員的綜合素質、整體素質。

（2）在醫院固定資產管理方面，嚴格加強預算和審批制度控制。加強固定資產管理控制，第一，要建立專門的管理機構，制訂醫療設備長遠規劃和采購預算，建立固定資產的采購、檢驗、入賬以及后期的管理維修處置等管理檔案，加強對各個環節的管理和控制。第二，醫院要結合實際情況，嚴格制定實施固定資產采購審批制度，對于屬于重大事項的實行集體討論，對于符合規定的項目，嚴格按照招標程序予以采購。第三，醫院要落實固定資產定期盤點制度，應建立固定資產管理檔案，做到每一項資產有專人負責維護，定期檢查盤點。

（3）在非貨幣的流動資產管理方面，醫院要牢牢把握分離不相容制度。在耗材管理方面可采用ABC分類方法，注重把握兩個層次，一是分類管理高值耗和非高值耗的耗材；二是區別管理高耗材中的通用材料和跟臺高值耗材。

在藥品管理方面，醫院要成立專門的藥物管理組織，確保藥物使用安全高效。藥物采購與管理人員負責藥物的采購供應與管理工作，依據每月各類藥物的消耗情況，按照規定的藥物采購計劃，經審批合格后，方可采購。通常，在供應正常時，庫存量為2～4個月，注意把握藥品積壓與緊缺之間的矛盾，了解市場供求狀況，防止假冒偽劣藥品進入醫院。此外，要通過建立暢通的藥物采購渠道，堅持從信譽較好的主渠道采購藥物。針對病患欠款、退費等項目管理，必須嚴格執行票據三聯制度。

（4）加強對貨幣資金管理的風險控制和內部監控。加強資金的管理，一要做到及時上繳當日所收款項，減短現金的滯留時間，做到日清日結；二要加強對收費過程的監控和管理，監督醫院收費人員的收費過程、流程是否符合規定，并加強財務管理人員的定期評估，杜絕收費管理人員出現差錯或舞弊等行為；三是盡可能減少收費人員滯留現金數量。對于當日內不能及時上繳的現金，下班后應嚴格按照規定要求放入保險柜予以保管；四是財務管理人員要充分利用財務的監控系統對收費人員上繳款項予以及時確認，同時對于未及時上繳款項進行即時監控。

（5）對于醫院其他資產的管理，重點在于改善醫院的整體控制環境。醫院應加強各項規章制度的宣傳教育，嚴格制定實施資產預算、審批、流轉與處置制度，防止資產的流失。

4 結 論

隨著市場經濟的不斷深入發展，醫院改革的步伐逐漸加快。面對科學技術的的深入發展和醫療技術的不斷提升，醫院的規模、醫療水平不斷提高，資產管理成為重要課題。醫院領導層應加強通過改善內部控制提高醫院資產管理效益的意識，建立健全醫院的內部控制制度，保證醫院的各項資產安全，提高醫院的醫療水平，擴大醫院的整體影響力，推動醫院實現穩定、健康和可持續發展。

參考文獻：

[1]龍蕓健.健全內部控制制度 加強醫院資產管理[J].時代金融，2010（12）.

[2]李喜英.建立健全內部控制制度 強化醫院固定資產管理[J].河南財政稅務高等專科學校學報，2009（4）.

第3篇：加強內部監督管理范文

關鍵詞:三級醫院內部監督管理建議措施方法

一、國有三級醫院內部監督管理的重要性

國有三級醫院內部監督管理，是國有三級醫院對其財務各項指標制定、執行、完成、考核情況的全面管理監督。它是對國有三級醫院運行中系統連續的監督管理過程。概括說，內部監督管理是利用控制論的基本原理及方法，對財務活動進行科學的規范、約束、評價，以期達到財務活動預定目標的目的。具體到國有三級醫院內部監督管理，是指醫院內設審計科在完成內審目標的過程中，對財務處理過程進行監督，包括主動監督和抽查監督，糾正偏離財務目標的行為，最終保證國有三級醫院財務目標的準確合規，實現優質的財務管理。總之，加強國有三級醫院內部監督管理水平，對于提升國有三級醫院的財務管理水平，提高國有三級醫院的經濟效益，增強國有三級醫院自主經營和自負盈虧的能力和綜合競爭力，實現提高醫院社會服務水平具有重要意義。

二、國有三級醫院內部監督管理的特征

國有三級醫院內部監督管理主要特征有：一是明確的財務管理人員崗位責任制，包括：財務管理工作崗位禁止交叉；制約和監督并重；重要經濟事項多人多部門牽制；二是必須建立健全國有三級醫院各項財務規章制度，圍繞國有三級醫院經濟活動的各方面，強調從健全制度建設入手，用制度堵塞管理漏洞，責任落實到科室、崗位、人員；三是要把國有三級醫院院長作為內部監督管理建立和有效實施的第一責任人，積極組織具體科室人員監督、落實；四是國有三級醫院要結合自身業務的實際情況及業務需要，制定具體可操作的內部監督管理制度，必須把國有三級醫院內部監督管理制度作為原則性的硬規定。

三、強化國有三級醫院內部監督管理的兩點建議

提高認識，特別是提高國有三級醫院領導對內部監督的重視程度。現實中，很多國有三級醫院對自身的內部監督管理沒有足夠重視，院領導平時只強調加強財務管理的重要性而忽視內部監督管理的重要。因此完善國有三級醫院財務管理和內部監督管理是同等重要的，個別情況下，內部監督管理甚至重要于財務管理。建立健全國有三級醫院的內部監督管理制度。目前我國國有三級醫院在這方面欠缺較多，自上而下還沒有建立起一整套完備的醫院的內部監督管理制度。這就要求我們的財務人員、內審人員，積極主動的從工作實際出發，結合相關財務管理制度，敢于探索，敢于創新，建立完善醫院內部監督管理制度。只有動起來，邊摸索、邊制定、邊改進完善。筆直通過多年實踐總結認為，醫院的內部監督管理制度以下必不可少：《采購內部控制監督制度》；《驗收內部控制監督制度》；《工程建設內部監督制度》；《資產處置內部控制監督制度》；《“三公經費”內部審核制度》。國有三級醫院應根據經濟狀況和自身實際情況建立可操作的，適應自身管理要求且行之有效的內部監督制度。同時，崗位設置，人員配備，必要培訓，劃分職限等也很重要，要確保有相互配合協作，有相互制約相互監督。

四、強化國有三級醫院內部監督管理的具體方案示例

筆者所在醫院是我們地區為數不多的國有三級醫院，施行內部監督管理時間也不長，設立獨立的內部審計科也不過是最近兩三年的事。但是運行效果一直比較好，結合幾次修改完善，目前已經基本成型，走在了本地區同行醫院的前列。結合我醫院的內部監督制度，以及本人對內部監督的粗淺認識，與同行共同分享探討我醫院的具體做法。

(一)成立專門機構

可以設立內審科，也可以由相關人員組成財務監督檢查組，為國有三級醫院負責人直接領導的機構。該機構采取定期、不定期的對醫院財務計劃、運行、報告情況進行監督檢查，對發現的問題和不足，要及時上報院領導，并及時采取措施責令整改，或提出有效改正建議，改進和完善醫院各項財務管理水平。

(二)具體措施

1、年初預算審查主要審查年初預算編制是否合理，增加減少項目資金是否與醫院自身經營預期相符。各部門收入支出是否均衡合理。固定資產采購是否必要，是否進行統一招標采購等2、經營收入的監督財務是否統一經營核算；是否存在“賬外賬”和“小金庫”；是否應收盡收，收入指標計劃是否合理，收費項目是否合規等。收款人員是否將當日所收的款項按財務規定時間上繳，是否及時對賬。門診收款員是否按規定的收款程序和要求進行工作，有無不按規定辦理的現象。出納員是否及時將現金存入醫院銀行賬戶，是否及時對賬。備用金管理是否合規。預收資金是否及時存入醫院銀行賬戶，是否及時對賬。經營收入月報表是否與計劃核對，收入奇高奇低情況是否進行分析說明。3、支出監督檢查醫院各類貨幣資金支付是否符合財經制度，是否嚴格按照相關財務會計制度的規定進行確認、支出核算。銀行預留的大小印章否按照內部監督管理要求由專人分開保管，用印是否有實用記錄，作廢支票是否登記留存。資金支付審批批準手續是否健全，是否嚴格執行審批程序，是否存在無審批或越權審批行為。不定期核對庫存現金情況，是否帳實相符。必要的可以銀行函證。貨幣資金支出是否及時入賬，支出原始憑證是否及時有效。4、藥品、醫療設備及耗材的內部控制監督檢查藥品、醫療設備及耗材的采購是否遵照國家相關規定，是否遵循《采購內部控制監督制度》。藥品、醫療設備及耗材的驗收入庫手續是否齊全；是否遵循《驗收內部控制監督制度》。出庫手續是否齊全，出庫單是否填寫詳實。部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月未報表；出庫單據金額、數量、批號與入口是否一致，與臺賬是否一致。5、醫院固定資產內部監督檢查固定資產的購置是否進行招標采購，是否有可行性研究報告，是否進行集體討論。醫院固定資產是否建檔立卡，檔案與實物是否相符。醫院閑置的固定資產是否由設備科管理人員進行妥善管理，并定期進行維護養護。醫院毀損、報廢的固定資產是否辦理相關報批手續，并及時進行賬務處理。6、醫院債權和債務的內部監督檢查債權是否及時確認，審批手續是否健全，是否進行債權帳齡分析。醫療欠款是否有領導簽批。債務的執行情況是否進行分析，是否及時處理壞賬。7、經濟責任追究的監督對違反財經制度給醫院造成嚴重后果的，要追究科室負責人及相關人員的責任，看追究責任是否落實。對違反財經制度未給與醫院造成嚴重后果的，責令限期整改，并對相關責任人予以通報批評，并跟蹤落實情況。對政策、法律、法規、制度掌握不準確，業務能力不強，責任心不高的財務人員，建議醫院領導將其調離相關崗位。

第4篇：加強內部監督管理范文

關鍵詞：基層央行；內部監督；思考

人民銀行內部監督工作是保證人民銀行正確行使中央銀行職能的基礎性工作。經過近幾年的發展與規范，不斷得到完善，內部監督管理機制比較健全，內部監督管理工作得到進一步強化。人民銀行內部控制已形成了以紀檢監察、內審、事后監督為主體的“三位一體”的內部監督體系，這三個部門相互分工相互協作，加強業務工作的規范和崗位責任的落實，促進各項制度的落實，強化了業務風險的管控，極大地助推了各項工作的有效開展，保證了各項業務的有序運行。但是，各種監督效果利用還不太理想，監督合理的發揮不充分，監督部門間的配合還不夠默契，監督合力難以發揮，監督成果共享不到位，監督效率不高。因此，因此，當前極有必要加強基層人民銀行監督機制建設，整合并優化監督資源，構建一個科學、高效的監督管理體系，提高監督的威懾力和影響力，才能有效地控制內部風險，促進反腐倡廉建設。

一、當前基層人民銀行各類內部監督工作格局及現狀

當前人民銀行地市中心支行的內部監督管理機制主要由“3+1”組成的四位一體監督管理機制。即紀檢監察、內審、事后監督三個監督部門，加上業務職能部門內部控制復核制度和業務指導檢查等，協同監督，共同管理，促進基層央行各項業務的規范發展。

1.業務部門的復核與檢查。是防范內部業務風險的第一道防線。人民銀行提供的金融服務是通過辦理金融機構的資金清算、國庫資金收解、發行基金投放回籠、存款準備金的劃轉、行政許可辦理等業務實現的。這些業務操作中潛在較高的風險，對這些業務進行同步復核是保證日常業務規范發展的基礎，復核人員進行及時審核糾錯，把風險杜絕于萌芽狀態，不僅是必要的，而且是重要的。同時兼顧著對支行或部門業務進行指導性檢查。

2.事后監督中心。是人民銀行推出的一項旨在強化內控監督、防范資金風險的重要舉措。主要是以本級行及支行作為監督對象，主要把會計、國庫、發行等業務作為事后監督的內容，對每日發生的相關業務進行事后集中、全面審核和監督，從而使一些問題得以及時暴露并加以控制。但地市中支事后監督部門在運行過程中也逐步暴露出一些問題，如職責定位不清、管理體制不順、監督手段落后、人員素質有待提高、外管等業務未集中納入監督等，制約著其監督職能的有效發揮。

3.內審監督。是內審機構依據財經法律法規、金融規章制度對本行的各項業務活動和財務收支的真實性、合法性、安全性和有效性進行監督，是人民銀行的綜合再監督部門。通過全面審計、專項審計、離任審計、后續審計和內控評審的方式對各項業務活動、財務活動、內部控制和內部管理情況進行再監督。具有檢查權、監督權、建議權，但沒有處分權。

4.紀檢監察。則是通過對個人在執行法律法規政策過程中的行為進行監督檢查，實現對本級和下級領導干部和工作人員執法行為的監督。包括黨風黨紀黨性等方面的監督和行政行為的執法監察，黨風廉政監督重點是檢查黨紀政紀和黨的方針政策貫徹落實情況；執法監察是指監察部門依照《國家行政監察法》對執法監察對象執行國家法律、法規和金融方針、政策、規章制度等情況進行的監督檢查，是對人民銀行依法行政行為實施的再監督、再檢查。其重點是檢查人民銀行工作人員行政執法、責任落實、責任追究等情況。具有檢查權、監督權、建議權和處分權。紀檢監察通過開展監督檢查，確保政令暢通，各級干部盡職盡責、依法行政、廉潔勤政，起到重要的推動作用。

二、當前基層人民銀行內部監督機制建設存在問題

近年來，人民銀行在內部管理、風險防范、各項業務操作和制度建設與落實等方面做了不少努力，得到了全面較好的規范，各項工作呈現出健康穩步的發展態勢，并在整合內部監督資源、加強監督平臺建設等方面進行了有益的探索和嘗試，并取得了初步成效，但由于監督體制不科學，監督主體職責和工作要求的不同，監督人力資源未得到合理調配，監督合力尚未形成，監督信息未得到充分共享，監督成果未得到充分利用，監督檢查工作時而還有出現重復等現實問題，一定程度上制約了綜合監督作用的發揮。

1.內部控制評價缺乏統一標準。近年來，上級行制定了機關內控評價實施辦法，對機關內控制度建設提出了具體標準，要求縣市支行比照執行。由于缺乏統一標準，縣市支行在比照執行時基本上是照抄照搬，這種不切合實際的照抄照搬造成制度制定者與執行者之間的錯位，如集中采購辦法在縣支行照抄照搬遵照執行有很大難度。同時，上級行監督部門對內控制度檢查時也是參照機關內控評價的標準，對基層人民銀行進行考核，使基層行對內控制度建設標準產生一種“人有我有”的錯誤認識。形成從上到下照抄照搬，層層制定制度，造成制度重復制定，可操作性不強。

2.各監督部門各自為政。到目前為止，基層央行已經建立起比較健全的內部監督組織體系，包括：業務部門的復核檢查、事后監督、內審監督、執法監察和專業檢查五個層次，可以在事前、事中、事后三個階段實施全方位監督。但各監督部門由于分管領導不同、上級行對口部門不同，缺少統一的協調機制，很難對各部門的監督任務進行整體規劃、聯合實施，往往只能“單打獨斗”，或者是臨陣組合，監督整體合力得不到充分發揮，監督效果不盡如人意。

3.監管制度不成體系。近年來，基層人民銀行負有監督職能的部門均建立和完善了一系列監督管理制度，內容涵蓋人民銀行人、財、物的各個方面。但這些制度多數是由各監督部門獨立制定，缺乏相互銜接性，而且這些規定之間存在著一些差別和沖突，一定程度上影響了監督制度的有效落實。

4.監管信息難以共享。經過多年努力，各監督部門在履行監督職責過程中積累了大量有價值的監督信息，包括查處問題臺賬、風險點分布情況及相關監督檢查依據等內容，但各部門往往對監督信息采取“保密式”管理，只在領導、監督部門和被監督部門之間進行傳遞，即使是其他監督部門，也很難全面、真實地了解相關信息。

5.監督手段多樣，但同級監督有局限性。采取同級監督方式，監督人員心存顧慮。監督人員的隸屬關系是在本級，因而監督檢查人員在開展同級監督時有“三怕”：怕引起被監督部門主管領導的誤解，影響自己進步；怕引起被監督部門的抵觸，影響部門之間關系；怕引起被監督人員的怨恨。由于監督人員心存顧慮，監督檢查的質量和效果就可能打了折扣。

作的發展，監督水平跟不上業務發展的需要，存在著監督走過場和“外行監督內行”查找風險隱患難的問題，一定程度上限制了監督工作的有效開展。

7.監督人員配備不足，素質有待于提高，培訓跟不上，制約了監督業務的開展。由于基層行目前人少事多，大多數行的紀檢監察、內審人員同時還兼職其他崗位業務，不能把全部精力投入到監督工作中。

8.監督手段落后，監督成果利用不充分，影響監督效能的發揮。目前人民銀行監督部門在實施監督時，基本上還是傳統方法、手工操作。面對日益發展的金融新業務和突飛猛進的信息技術，原始的檢查方法和現有的檢查工具已顯現出蒼白無力和較為滯后的狀態。如內審部門在開展國庫業務檢查時，面對每年近千本的憑證、賬簿等資料，采取手工監督方式，只能抽查的方式，監督質量很難得到保證。

三、加強基層人民銀行監督管理機制建設的對策建議

1.統一內部控制評價標準，保證內部控制監督評價質量。按照統一性原則，除影響內部控制的客觀因素變化外，對基層人民銀行內部控制評價采用同一評價標準。建議上級行堅持同一評價標準，指導基層人民銀行建立完善內控評價標準和考核辦法。特別是對內控制度建設評價標準，要針對基層人民銀行實際，明確內控制度的制定者和執行者，防止制度建設的重復性，建立起標準統一、要求明確、涵蓋所有業務流程和重要控制環節的規章制度。同時，要堅持及時性原則，當內部控制各因素發生重大變化時，及時重新評價。如基層人民銀行要根據新業務、新制度及風險點的變化，及時確定風險點和控制措施，以保持內控評價的持續性和有效性。

2.整合監督力量，合理調配監督資源。一是在明確各自職能分工的基礎上，整合紀檢監察、內審部門，建立中支黨委統一領導，各監督部門分工協作的“大監督”工作格局，統一調配監督人力資源，實行支行監督人員派駐制。同時監督職能部門要建立職責明確、分工協作的責任制，以實現監督資源和監督效果最大化為目標。二是設立監督管理崗，專門負責內部控制監督管理工作，以增強監督的獨立性和實效性，解決同級監督難問題。內控建設管理機構也相應設在紀檢部門，全權負責內部控制建設、內部控制監督評價工作，定期不定期開展內部控制監督評價活動，聽取工作匯報，落實評價結論，建立監督信息互通互報制度，提高監督效果。

3.搭建上下暢通的監督信息共享平臺。構筑一個連接紀檢、內審、事后監督等部門的信息資源網絡平臺，在平臺上建立監督依據、監督成果及內控評價信息庫；及時對經濟金融法律法規、規章制度、監督檢查項目安排、監督檢查情況、后續跟蹤整改情況等進行公布，以利實時查詢，并要求各監督部門在每次任務完成后，必須將相關信息錄入到信息庫中，從而加強了監督部門之間的信息溝通與共享，使各監督部門及時了解監督檢查開展情況，共享監督成果以實現監督信息資源共享，提高監督工作效率和監督成果的利用率，實現監督信息資源共享。

4.完善監督方式，增強監督效果。一是改變目前以同級監督為主的方式，采取下查一級和異地交叉檢查為主，從根源上解決監督人員的后顧之憂。建立監督與被監督互信機制，監督部門在監督檢查的過程中，要做到寓監督于服務中，多提一些推動部門業務發展的建議，獲得被監督部門的理解、配合和支持。二是多措并舉，切實利用監督資源。建立監督查處問題臺賬制度，定期對查出問題的整改落實情況進行逐條勾兌，按季對前期監督檢查中查處問題的整改情況進行通報，督促被監督部門認真整改，建立風險評價制度，監督部門對查出問題進行分部門分類別管理、定期對各部門發現問題的趨勢變化作出分析，劃分風險級別，進行定期預警提示。

5.完善學習激勵機制，提高監督人員素質能力。一是經常舉辦內控理論講座和研討會，加強內控監督人員的理論知識學習培訓，提高監督人員分析、研究和處理具體問題的能力，為監督工作人員深入了解和實際參與央行各項業務提供條件，實現理論與實踐相結合經常化。二是結合各項工作尤其是新的業務工作實際，通過開展業務集中培訓、現場檢查培訓等方式，切實解決監督人員專業知識不夠、現場監督檢查經驗不足的問題。三是建立內控監督管理人員科學的績效考核制度，把職業紀律和職業道德教育貫穿于內控監督各項工作當中，教育監督人員客觀公正，廉潔自律，遵紀守法，強化責任意識，提高執行力。

第5篇：加強內部監督管理范文

關鍵詞：落實法律 推進改革 建立長效機制 內部監督

隨著社會主義市場經濟體制的日趨完善，財政法律法規制度逐步與國際接軌，以公共財政框架為主體的財政管理新格局正在形成，建立科學有效的財政監督運行機制，提高財政監督檢查質量，不但可以提高財政資金的規范性、安全性和有效性，提高財政經濟的運行質量，而且可以在許多領域和黨風廉政建設搞好結合，促進黨風廉政建設工作的深入開展。

一、把《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《政府采購法》等法律、法規的落實作為切入點，是加強財政監督管理，促進黨風廉政建設的基礎和關鍵

落實《預算法》，加大對本級財政收入的監督檢查力度，將截留、隱瞞、坐支、延解、占壓預算收入的情況控制在萌芽狀態，對于加強提高財政收入質量，增加財政收入，促進黨風廉政建設都是堵源治本之策。全面貫徹落實《預算法》，通過對本級預算收入征管質量進行監督檢查，看有無應征不征、越權減免等違紀問題；對預算收入征收部門解繳預算收入情況進行監督檢查，看是否及時足額入庫，有無截留、隱瞞、坐支、延解、占壓預算收入和擅自開設收入過渡戶等現象；對本級預算收入體制結算情況進行監督檢查，看有無采取調整稅種、改變級次等手法截留、挖擠縣級收入等現象。發現問題及時整改，在著力提高本級財政收入質量的同時，也可對加強黨風廉政建設起到正本清源的重要作用。

財政部門作為管理會計和會計業務的主管部門，全面貫徹《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》，既是增強財政職能的需要，是財政部門代表國家行使會計管理職能，規范財政行為的重要法律武器，也是規范和整頓會計管理工作秩序的重要手段。因此，全面貫徹《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》，加大會計管理工作秩序的規范和整頓力度，必須重點以落實“收支兩條線”、“國庫集中支付”為突破口，加大對國家機關、行政事業單位財政資金的監督檢查力度；以編制單位預算、部門預算、項目工程預算等財政改革為契機，加強對財政專項資金的監督力度，確保財政資金專款專用；以審核批復預算單位和企業決算為手段，建立會計信息質量抽查公告制度，重點對國家機關、行政事業單位和各類企業的會計信息質量進行定期抽查，并向社會公告；以整頓和規范市場經濟秩序為動力，對社會中介服務機構的執業質量，履行社會監督職能的公開性、公正性、合法性進行監督檢查，監督和督促單位領導和財務會計做到誠信為本，不做假賬，提高會計信息質量，從而打牢拒腐防變的基礎，為促進黨風廉政建設再設一條警戒線。

推進政府采購制度，是建立與社會主義市場經濟體制相適應的公共財政框架體系中的一項重要內容，是財政支出管理改革的一個重要環節，也是從源頭上防治腐敗的一個治本之策。財政監督部門在準確理解和掌握政府采購法的各項規定的基礎上，采取有效措施硬化財政支出的監督管理，提高財政支出的透明度和支出質量。一是要加大年度政府采購預算的監督力度。財政監督部門要積極參與制定年度政府采購預算計劃，準確核定政府采購項目計劃的合理性和合法性，確保政府采購預算計劃科學合理。二是要加大政府采購預算執行的監督力度。在政府采購預算計劃執行過程中，對政府采購預算的執行情況進行監督，重點是監督各部門、單位是否嚴格按照預算計劃按要求進行采購，有無超計劃、超預算和無計劃、無預算，擅自擴大支出規模和不按政府采購目錄規定的范圍進行政府采購的現象，杜絕不合理的額外支出。三是要加大政府采購效益的監督力度。重點監督各部門、單位在執行經批準的年度政府采購預算計劃時，或在實行政府采購過程中，是否存在采購過程不透明，采購程序不到位，采購質量不高、服務質量不高和浪費采購資金的現象，通過監督有效提高政府采購質量，確保財政支出的合理高效。

二、加快推進財政改革步伐，用更加科學的財政監督管理手段促進黨風廉政建設

根據黨的十五屆五中全會提出的積極推進財政預算制度改革的要求，財政部門制定了《財政國庫管理制度改革試點方案》。建立以國庫單一帳戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，有利于規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現象的發生。認真落實“收支兩條線”有關規定，明確“收支兩條線”管理范圍，全面推行新的非稅收入征收“票款分離”制度。是從源頭上解決亂收費、亂集資、亂罰款問題，促進黨風廉政建設的制度保證。根據當地實際積極推進財政改革，對于加強財政監督管理，促進黨風廉政建設，有著現實而深遠的意義。

三、結合實際有針對性地建立監督檢查長效機制，是全面提高財務工作水平，促進黨風廉政建設的重要方法

監督檢查對于糾正偏差，更正錯誤無異是非常有效的，但由于監督檢查力量薄弱等原因，財政監督檢查面還不夠寬，有些問題也不可能得到一勞永逸的解決。建立一種財政部門各科室聯動，并與日常工作緊密結合的，寓監督于管理之中的長效機制，對于鞏固監督成效，規范財政工作，促進黨風廉政建設深入開展，就顯得尤其必要。利津縣針對幾年前對鄉鎮檢查審計中發現，鄉鎮財務管理工作中存在收入管理混亂，多頭開戶，多頭管理；支出未實行民主決策、民主管理，支出透明度不高；債權、債務不清，財產物質管理混亂；會計基礎工作薄弱的實際。為提高鄉鎮財務綜合管理水平，在調查研究的基礎上，制定了《關于加強鄉鎮財務管理的若干規定》，從收入管理、支出管理、財產物質管理、債權債務管理、票據管理、會計基礎工作、內部制度建設、監督檢查制度等八個方面作出了明確要求，按36個小項，規定分值，實行百分制考核，并以縣政府文件形式印發各鄉鎮，每年由財政部門、審計部門聯合對鄉鎮執行財經法紀情況進行全面檢查考核。檢查前合理確定考核指標體系，完善考核程序，堅持考核與法規宣傳、業務指導、經驗推廣相結合，堅持公平、公正原則，肯定鄉鎮財務綜合管理工作中取得的成績，找出存在的問題，提出整改建議。并將檢查考核情況以縣政府辦公室的文件通報全縣，督促鄉鎮抓好整改，努力使考核成為推動工作上臺階的助推器，調動起了鄉鎮加強財務管理的積極性。經過連續幾年的檢查考核幫扶，利津縣鄉鎮財務管理工作每個都邁上一個較大臺階，促進了鄉鎮財務管理工作的制度化，規范化。也為鄉鎮風廉政建設的深入開展起到了較大促進作用，近幾年利津縣9個鄉鎮沒有發生黨風廉政建設方面的問題。

四、加強財政內部監督，是全面提高財政管理水平，促進財政部門黨風廉政建設有效措施

第6篇：加強內部監督管理范文

受到多種因素的影響與制約，在實際操作中，地方財政監督面臨著不少問題與麻煩，主要可以概括為以下幾點。

（一）思想認識不到位

在計劃經濟思想的制約下，一些地方的基層財政人員對財政監督的認識還不夠深刻，在實際工作中，一些地方財政部門認為財政監督只是財政監督專門機構的工作，把財政監督僅停留在查錯糾弊的層面，使監督檢查與管理服務相脫節，沒有著眼于宏觀層面，把片面地將監督與管理割裂開來，在一定程度上存在“重資金分配，輕使用監督”、“重收繳，輕整改”、“重發展，輕監管”的現象，導致監督范圍較窄、監督力度也不深，大大降低了財政監督工作的有效性。

（二）監督管理機制不健全

當前，有很多部門都承擔著財政監督任務，由于監督的主體不同，因此其責任分工也有差異，而從整體上看地方財政監督還缺少統籌性，這些監督機構之間分工模糊，普遍存在監督缺位、越位現象，不利與進行財政監督管理。尤其在檢查工作中存在多頭監督格局，各監督部門在檢查計劃上難以實現相互銜接，財政信息共享性差，導致投入的人力、財力和時間不能得到充分的利用，這不僅提高了監督的成本，而且也使得監督效率下降。

（三）缺乏高效的財政監督信息網絡

在財政監督實務中，信息網絡系統的運用不充分，起步較晚，應用較為滯后，這導致財政信息傳輸的渠道不通暢，不齊全，信息渠道不夠順暢，信息反饋缺乏及時性。首先，從收入環節看，地方財政還沒有和國庫部門以及征收單位實現聯網，因而財政監督部門無法實時掌握征收執行以及收入入庫情況。其次，從支出環節看，財政部門對資金分配使用情況的動態掌握不夠全面，還處于撥付階段，由于目前還沒有建立起規范統一的核算網絡，資金的具體使用信息主要由各個預算單位所掌握，因此財政部門難以獲得準確、及時的財政信息。另外，從財政部門內部看，沒有在各管理職能部門與財政監督部門之間形成健全的協調配合機制，缺乏溝通與協調，對于財政信息資源共享的實施與管理處于長期處于一種無序狀態，信息傳遞尚未建立起規范化程序。

（四）內部監督效率不高

對于財政監督而言，相較于其外部監督，內部監督顯得缺乏足夠高的效率，難以達到財政內部管理的需求，這使得財政監督在社會經濟快速發展的背景下，無法適應當前的經濟形勢，為國家財政資金的分配和預算的執行帶來了不利的影響，存在很大的隱患和不足。現階段，有許多地方財政部門沒有制定和執行嚴格的內部管理機制，同時社會中一些不良風氣日益增長，不僅會影響內部監督的效率，甚至會產生嚴重的違紀違法問題。而財政部門往往會成為腐敗現象貧乏的重災區，這種情況離不開財政監督特別是內部監督有效約束機制的缺失。具體而言可從三個方面分析，首先，沒有建立完善的常規監督指標考核體系。財政工作的側重點放在了業務管理考核上，而忽視了監督考核指標的建立與完善。其次，縱向的財政監督力度不足，應該不斷改進與強化，對于財政監督而言，在其逐步變得常態化的過程中，要加強業務自我監督，然而根據地方財政監督的效果，僅僅只加強業務自我監督的遠遠不夠的，必須特別重視自上而下的業務監督。另外，需要提高財政執法質量和效益，當前地方財經領域內還存在不少違紀違法現象，沒有完全清除腐敗滋生的土壤，嚴重干擾了財經管理秩序。

二、完善地方財政監督體系應該采取的措施

針對現階段地方財政監督方式的不足，可以采取以下幾點措施極大才能監督的力度。

（一）建立完善的監督約束機制

不斷改進和完善各項財政、預算、稅收和國有資產管理法律法規，嚴格規范地方財政監督部門依法進行監督，切實做到有法可依，一切按法律辦事。要通過建立財政重點支出預算審定、資金撥付、安排使用全過程追蹤問效、考核評估監督制度，提高財政監督工作實效，實現財政監督工作有章可循、有規可依。同時，進一步加大責任追究和處罰力度要加大對違章違紀責任追究力度，強化監管部門的監管職責，嚴格責任追究，真正提高財政監督工作的威懾力。

（二）提高監督意識

地方財政部門需要樹立統籌兼顧的大局觀念，在對工作進行規劃時，在考慮其他財政工作的同時也要加強財政監督，提高對財政監督的重視。財政部門要定期組織會議，為相關的工作人員和部門提供學習各項財政政策和法規的平臺，這樣才有利于財政監督工作有效地行使其智能，充分發揮其作用。

（三）建立健全的財政監督組織體系

首先，在內部監督方面，在實際工作中，應樹立“大監督”觀念，建立和完善內部監督與管理制度，充分利用內部監督成果，進一步推進財政監督制度建設，建立健全財政監督專職機構和財政業務機構相互配合、相互促進的工作長效機制，促進財政監督與財政管理相融合。其次，在外部監督方面，形成立法部門、政府機構、社會監督相結合，內部監督和外部監督相互協調、相互制衡的組織運作體系。

（四）推動財政監督的網絡計劃建設

逐步加快財政信息化步伐，建立財政監督基礎數據庫，完善財政、銀行、稅務和各級預算單位的互聯合作，實現網上查詢、實時監控與信息共享，打造運作高效的財政監督信息網絡，讓財政監督部門可以有效地控制整個財政資金運行過程，對整個財政活動進行全方位、多層次、全程化的監督。

（五）提高財政監督人員的綜合素質

首先，要定期組織財政監督人員開展培訓，對其進行職業道德教育，讓監督人員樹立全局觀念和法制觀念，強化責任意識，切實提高思想認識，自覺做到見微知著、防微杜漸，建立一支政治素質好、業務水平高、政策性強的財政監督隊伍，提高監督檢查工作質量。其次，還需要加強業務技能培訓，使財政監督人員及時掌握常新的財政監督知識，進一步提升其綜合素養和專業技能，保證財政監督工作能夠順利展開，加強監督管理水平。

第7篇：加強內部監督管理范文

一、指導思想

為進一步深入貫徹落實科學發展觀，認真落實全省經濟工作會議和全省財政工作會議精神，按照“圍繞中心，服務發展，創新方法，把握重點，強化建設，注重實效”的總體工作要求，牢固樹立大監督理念，加強收入、支出、會計和內部監督，狠抓“雙基”建設，建立科學有效的財政監督應急機制，建立財政監督成果與預算管理掛鉤機制，建立健全預算編制、執行和監督相互制約、相互協調的財政運行機制，努力提升財政監督層次和水平。

二、組織領導

為加強內部監督檢查的組織領導，成立區財政系統內部監督檢查領導小組。

三、檢查時限

2011年財政資金收支及財政資金安全管理等情況，必要時可追溯以前年度。

四、檢查的范圍和內容

（一）對各鄉鎮街道財政所內部財務收支、會計信息質量和內部控制情況進行內審；

（二）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（三）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、印鑒管理、政府采購監督管理等情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據等管理情況；

（五）各業務科（室）和鄉鎮（街道）財政所資金和財政專項資金審批、撥付的工作流程及管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）本部門及所屬單位的預算、資產和財務管理情況；

（八）財政部門內部控制制度建立與執行情況；

（九）對審計機關、上級財政部門等監督檢查和本部門內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十）進一步鞏固“小金庫”治理成果，將“小金庫”問題列入檢查內容。

（十一）其他需要監督檢查的事項。

五、檢查目的和工作要求

1、進行內部監督檢查，是為了進一步完善財政部門內部管理制度，促進財政資金規范、安全、有效運行，全面提升財政監督層次和成效。

2、本局各科室（所）要按檢查組要求及時、全面、客觀地提供有關財務賬本、憑證、報表及相關材料。要積極配合檢查組工作，不得隱瞞不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。檢查人員應遵紀守法、廉潔公正、堅持原則，按檢查的內容和要求認真開展檢查。

3、對檢查中發現的問題，本著實事求是的原則，發現問題及時處理和整改，筑建保護財政干部和財政資金安全的“防火墻”和“防盜網”，究其原因予以規范，并認真整改。發現財政違法行為的，依據國務院《財政違法行為處罰處分條例》及相關法律、法規進行處理。

第8篇：加強內部監督管理范文

關鍵詞：高校政府采購管理 內部監督 監督機制

政府采購是我國財政支出管理的重要環節，主要指各級國家機關、事業單位及社會團體，以財政資金實現購買、租賃、委托，從而獲得貨物、工程、服務的行為，屬于公共資源優化配置的重要機制。高校運用的教育經費為國家財政支出的重要內容，隨著高校制度變革的不斷深化，各大高校規模逐漸擴大，所需資金日益增多，資金流的增加對高校采購制度提出了更高的要求。近些年來，我國諸多高校均實行了集中采購，其限額以上的各種設施設備、大宗物資、基建工程等相關采購均以公開招標形式開展，這為高校實行政府采購制度打下了堅實的基礎，但高校政府采購實施過程中，內部監督工作仍存在諸多不足之處，因此，探討高校政府采購內部監督機制存在的問題及其解決對策，對高校政府采購內部監督工作水平提升有著極大推動作用。

一、高校政府采購內部監督中存在的問題

（一）內部監督制度不健全

政府采購工作實踐性極強，而政府采購與監督工作的開展應強調制度的重要性。《政府采購法》為其基本法，但許多內容均是原則性條款，實際工作中缺乏執行性，很多高校并沒有出臺相應的實施細則，使得采購工作本身沒有固定的程序和依據，監督也就變得流于形式，沒有系統性。比如政府采購的預算監督，通常高校資金來源多，準確、有效的估計資金到位時間存在困難，很難編制準確的政府采購預算與計劃，預算監督也就無從談起了。學校內部集中采購機構工作制度不完善，導致了學校內部采購監督制度不健全，難以形成有效的互相監督與制約。

（二）采購組織體系不合理

高校中的采購組織體系尚待完善，比如并未深層貫徹政府采購要求采、管分離原則。通常政府采購存在三個當事主體，管理監督者、執行者、使用者，諸多高校中的采購管理監督與執行工作并未深層分離。大多數高校均是以項目進行分類的，均是將集中采購分為歸口基建、房產、設備、后勤，以此為職能部門進行管理，亦或者是成立專門的采購中心，形成集中歸口管理及實施，可以說是同個采購部門對需要采購的項目進行管理與執行。管理與采購工作不分離，會導致采購方式確定任意性大，這時的監督工作缺乏客觀性與公正性。也有許多高校采購者及采購部門均兼顧著合同簽訂與驗收、付款等方面工作，從而導致高校政府采購內部監督機制非常缺乏。

（三）采購監督工作不全面

許多高校的政府采購工作涉及內容很多，可包括采購預算計劃編制、論證立項、選擇采購方式、采購信息披露、供應商資格審查、簽訂采購合同、履行采購合同與驗收及結算、效益評估等方面工作。政府采購監督應強調整個過程的監督，要著眼于采購計劃編制工作開始監督。采購工作中應保證監督極具力度，確保采購活動全過程的有效監督；我國許多高校政府采購計劃編制及審批程序根本沒有相應的監督，政府采購計劃編制及執行任意性較強，且沒有有效的約束力，更缺乏對招標準備工作公平、公證的監督，投標人資質審查監督工作不嚴格。許多高校采購監督部門僅注重招標采購活動中的評標工作，且許多高校采購監督部門不參與采購方式審批，就會導致非招標采購活動成為監督盲區。

（四）信息來源不及時

高校采購機構與監督管理機構沒有形成規范有效的溝通方式與制度，這時的執行工作與監督工作脫節，監督滯后，對采購工作不能形成有效的制衡。亦有許多高校并不注重政府采購活動中產生的信息，或者是政府采購法規與制度、流程均未被及時披露，導致采購工作不透明，缺乏應有的監督。

（五）政府采購監督方法不足

政府采購監督工作均是以學校政府采購管理機構、財務、審計、紀檢、資產管理等相關部門負責，所采用的監督方法僅強調采購項目監督的重要性，大多是僅施以評標監督、參與驗收監督、對招投標檔案文件事后抽查，這時便缺乏完整的監督機制，監督方法有待完善。

二、高校政府采購內部監督機制問題處理對策

（一）加強政府采購制度的完善性

高校展開政府采購工作時，首先要根據實際情況出臺相應的規章制度，并根據工作開展情況適時調整方案，確保各項采購制度落到實處。編制政府采購預算制度，根據采購需求編制相應的采購預算，以此提高采購工作可操作性，以便提高監督工作的針對性。完善的預算制度應強調預算主體與內容的重要性，要嚴格審批程序和預算調整程序；政府采購項目應全面調研論證，并編制詳實的調研報告，組織專業人士對報告進行審核論證；經論證后，通過審核的項目方可展開實施；政府采購項目調研論證與計劃制定應與教學科研工作需求相結合，盡可能大的發揮資金使用效益；應對高校政府采購范圍及其形式嚴格規定，并對其施以明確的界定，從而有效加強其范圍規定有效率，以便提高采購效率，確保采購工作的可靠性；對采購程序及其工作制度嚴格規范，并與各個部門積極配合，嚴格落實各項監管工作，從而形成合理的監督與制約機制。根據實際情況構建投訴、舉報、處罰制度，為政府采購工作提供良好的保障。盡可能防止社會中違法亂紀行為進入學校，提高高校建設水平。

（二）加強政府采購管理監督組織體系健全性

應根據實際情況健全高校內部政府采購管理監督體系，從而全面掌握高校政府采購各項工作流程。具體而言，應以高校實際發展情況編制相應的政策制度，并嚴格明確工作程序，構建信息反饋途徑，以增強對采購部門及監督部門工作的嚴格管理。必要時應構建采購中心，從而合理指導政府采購部門各項業務有效運營，構建完善的高校內部監督管理機制與組織體系，確保高校政府采購內部監督工作有序運行。

（三）加強政府采購監督工作全程性

高校政府采購工作主要是申請、采購、驗收、付款等項工作，涉及到項目使用單位、采購、驗收、財務等部門。監督工作實施應注重各部門各司其職，確保采購工作均經過授權批準，以實際情況選擇合理的采購方式，確保采購工作符合各項規定，而這些工作均應于事前、事中、事后以針對性措施進行監督。其間事前監督工作應盡可能防止所購物資，設備無法滿足各項需求或采購工作重復浪費，要有效確保采購項目中的購置計劃與資金均符合實際情況，從而有效防止采購工作不按計劃進行，或是缺乏充足的經費采購；再是以采購實際情況立項，確保其符合各項規定，但實行之前應嚴格論證監督項目的必要性與可行性；事中監督應選擇適當的采購方式及供貨商，確保采購決策與招標工作科學有效，應高度關注有無執行《政府采購法》及其相關文件規定，確定所選擇的采購方法是否合適，對達到法規與學校采購制度規定金額以上的項目進行招標采購，保證招標采購工作按規定運行；事后監督則應強調合同、驗收、付款審查、履約情況的及時跟蹤，高校政府采購參與主體應以合理的監督措施展開監督，要及時發現其間存在的問題，并根據實際情況提出處理策略，注重校內采購部門工作人員思想教育，學校也應對政府采購預算與計劃落實嚴格監督。

（四）加強政府采購信息溝通與披露及時性

高校政府采購監督部門應對各項采購活動嚴格監督，且增強學校政府采購職能部門及監督部門各項信息的溝通。應根據實際情況構建政府采購定期報告制度，高校政府采購部門應選擇規定時間為相關部門上報已經完成的采購情況。學校政府采購領導部門要盡可能掌握實際情況，從而選擇重點項目展開事后監督檢查工作，亦或是嚴格監督采購項目事前工作，確保采購項目事中監督工作有序開展。根據實際情況促進政府采購信息化建設，應于學校局域網上展開政府采購信息查詢與統計、交易等功能，而這強調的是電子化政府采購。通常政府采購會采用不同的方式，應以電子系統確保操作工作有序開展，從而確保政府采購活動公開統一，保證各項工作安全通暢，高效便捷。高效政府采購部門應于規定時間，把政府采購法規制度與項目、程序、要求、結果等信息盡數公開，從而提高政府采購透明度。

（五）加強高校內部政府采購監督方式創新性

為了提升高校政府采購監督水平，應根據實際情況創新高校內部政府采購監督方式，其間主要是專項檢查與日常監督、全員監督等項工作。專項檢查工作包括紀檢、財務、審計、資產等部門，并根據實際情況將其結合成檢查組，從而嚴格檢查政府集中采購部門及其項目使用單位，確保政府采購制度執行檢查科學有效。日常監督則強調將執行政府采購制度的問題納入審計工作中，并根據實際情況構建合理的日常監督機制。此種日常監督工作對學校內部集中采購機構各項工作有效控制，并提高政府采購人員工作效率；日常監督結果有其特定的格式，從而形成有效的監督報告，再將各種數據信息于全校范圍內公布；全員監督注重采購組織單位聘請具有相關學科技術資格且經驗豐富的教學科研人員，讓其檢查高校中政府采購工作。監察員應對學校內部的各部門進行定期不規定的檢查，且應賦予其相應的權利，政府采購監察員應將學校的實際情況上報給領導小組，再對業績好的監察員給予相應的表彰。

三、結束語

健全高校政府采購內部監督機制十分重要，可有效提高資金應用效益，以確保高校政府采購行為公平、公開、公正，這亦是高校政府采購工作應不斷完善的一項工作。高校政府采購內部監督機制能夠保證政府采購工作有效運轉，而我國高校政府采購水平不斷提升，但其內部監督機制仍存在諸多不足之處，本文探討了高校政府采購內部監督中存在的問題，提出了高校政府采購內部監督機制問題處理對策，注重政府采購制度完善性的加強，且根據實際情況加強政府采購管理監督組織體系健全性，并充分加強政府采購信息溝通與披露及時性，加強高校內部政府采購監督方式創新性，為高校政府采購內部監督水平的提升提供參考依據。

參考文獻：

[1]司偉娟.淺析高校政府采購內部控制體系的建立[J].財會研究，2014（06）

[2]王曉燕，萬國良，李青.構建高校綠色采購監督機制探討[J].實驗技術與管理，2014（07）

[3]師秀清.高校政府采購制度的應用及完善[J].實驗技術與管理，2012（12）

[4] 劉威，葛文宏.高校政府采購內部監督機制的構建與完善[J].中國市場，2014（49）

第9篇：加強內部監督管理范文

1.我國醫療保險基金內部控制現狀及問題分析

總體來說，我國目前在醫療保險基金內部控制管理方面主要存在以下幾個方面的問題：

（1）缺乏良好的內部環境，管理者對內部控制管理認識不足

良好的內部環境是建立健全醫保基金內部管理體系的基礎，醫院傳統的經驗式管理一定程度上限制了內部監管和控制制度作用發揮[2]。同時，管理者對內部管理和控制認知程度的不足也會影響到內部控制制度的執行效果；

（2）缺乏科學的風險評估體系和健全有效的控制活動，內部控制制度不完善

在進行醫療保險基金內部控制過程中，科學有效的風險評估體系是制定風險防范策略的基礎和前提，控制活動則是進行內部控制的主體[2]，在具體制定制度時缺乏細化的管理標準和完善內部制衡機制，因此制度缺乏可操作性，控制效果較差；

（3）內部控制中缺乏有效的信息溝通，監督檢查力度不夠

信息在內部控制過程中發揮著重要的作用，高效的信息反饋和溝通機制能夠有效的提高醫保基金內部控制效率。目前國內醫院的信息化建設總體水平比較落后，部門之間信息共享和信息流動限制較多。另外，在對內部控制的監督檢查方面，醫院內審機構尚不能完全獨立的開展內控實施檢查和監督，缺乏內控評價要求和統一的標準，內部監督控制力度不夠。

2.完善我國醫療保險基金內部控制管理提升對策分析

針對當前國內醫療保險基金內部控制管理現狀以及問題，完善和加強我國醫療保險基金內部控制和監管體系應重點從以下幾個方面進行：

（1）建立科學的醫保基金內部控制組織結構體系，完善醫保基金問責制

科學合理的內部組織結構是保證內部控制有效運行的良好的體系環境，也是營造高效內部管控系統的基礎。在新醫改政策背景下，可通過建立醫保基金管理委員會，形成一個跨職能科室和跨業務范圍的組織，實行醫保基金內部統一管控，對醫保基金管理和控制中的問題，統一討論并形成一致意見，對醫保基金控制決策的執行情況進行不定期抽查，監督內部控制的執行[3]。為了保證醫保基金內部控制制度的貫徹執行，落實各項合理的規章制度，可通過完善的問責制度，使整個系統在醫保基金的內部控制上實現規范化，使各項合理的規章制度真正發揮其作用；

（2）構建高效順暢的信息管理系統，打造知識型醫保基金

信息管理知識型醫保基金信息管理系統主要包括業務信息系統、管理信息系統和分析決策系統三個層次[4]。其中業務信息系統主要提供信息記錄和傳遞等功能為管理信息系統提供原始的數據信息；管理信息系統則主要完成對原始數據細膩的匯總統計并向管理者輸出報表反映整個系統醫保基金的控制運行情況；分析決策系統在對數據信息進行分析的基礎上，為管理著決策提供更高層次的決策參考。利用現代信息技術完善醫保基金內部控制管理，能夠有效的提升醫療保險基金分析和管理的效率和內部控制效果。

（3）不斷強化系統風險評估意識，完善風險評估體系

綜合利用各種科學的風險分析技術，有利于在內部控制工作中確定控制關鍵點，并據此制定有效的風險防范措施。在風險評估中，應注重預防并通過完善內部控制制度和規范內部環節，降低內部控制過程中的風險。

（4）加強內部監督管理執行力度，完善內控監督機制