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第1篇：事業單位公積金繳存比例范文

【關鍵詞】住房公積金制度 缺陷 對策

一、引言

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。自我國實行住房公積金制度以來,經過多年的運行實踐,已初步形成“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶儲存、財政監督”的管理框架。實踐證明,住房公積金制度的實施有效地解決了廣大職工的住房問題。然而目前住房公積金制度運行中還存在一些亟待規范和解決的問題,應采取措施完善制度、加強管理。

二、住房公積金制度存在的缺陷

1、公積金發展不平衡

(1)公積金覆蓋面少,受惠人數不多。按照《住房公積金管理條例》,國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體都應建立住房公積金制度。目前個人公積金的設置、存儲都依賴于單位組織。一般情況下,必須具有單位正式在職職工的身份,才有住房公積金個人賬戶。單位組織是分配住房公積金的場所,城鎮個體職業者、自由職業者等非單位從業人員被排除在外,眾多在城鎮企業務工的農民工被排除在外。這種現象在我省(以下均系指云南省)西部地區比較突出,具體表現是享受住房公積金者是收人較高、職業穩定或基本穩定者,而收人較低、職業不穩定的廣大群體,正是住房購買能力低下、特別需要幫助的群體,卻被排除在外,這種狀況嚴重不利于公平分配和社會和諧。甚至在欠發達的某些地區連部分國有企業、事業單位和行政機關都沒有實行住房公積金制度。

(2)繳存比例不規范,導致分配不公。不同繳存單位存在著繳存比例、計繳工資基數差距大,繳存額懸殊大等情況:在繳存比例上,壟斷行業、垂直部門普遍高于地方機關、企事業單位,個人、單位最高為30%,最低為10%;在計繳工資基數上,壟斷行業、垂直部門因效益好、經費多有意將一些補貼、津貼等應稅福利打入計繳工資基數,而地方機關、企事業單位則普遍以其基本工資作為計繳基數,企業繳存則更少,低收入群體很難享受這一住房保障制度帶來的好處。這種現象在我省西部一些地區普遍存在,住房公積金的巨大差距導致有房者買幾套房,無房者仍買不起房。高收入者公積金高,有的一年繳存的公積金就可在一般縣城買一套高中檔房,如不買房,其公積金只能長期存在公積金賬戶中成為死錢。一些高收入者為了讓“死錢”變“活錢”,紛紛加入換房大軍,對房價居高不下形成強大的支撐,這些人成了一戶擁有多套住房的主體。而低收入者公積金少,仍然買不起房。

(3)住房公積金成為高收人群體避稅的工具。《住房公積金管理條理》第二十三條規定,單位為職工繳存的住房公積金,機關在預算中列支、事業單位在預算或費用中列支、企業在成本中列支。同時,住房公積金有關制度規定,職工個人繳存的住房公積金,不記人個人所得稅的納稅所得,職工按規定提取的住房公積金本息,免繳個人所得稅。這些規定的宗旨是為建立住房公積金制度提供政策支持,提高城鎮居民的住房購買力。但我省西部地區的實際運行結果卻是一些壟斷性行業和經費充足的機關、事業單位和個人利用政策缺陷逃避國家稅收和變相提高福利水平,壟斷性企業則利用這一規定采用多繳公積金的辦法大量的逃避稅收。

2、公積金的內控制度、風險防范機制不夠健全

(1)內控制度不健全。住房公積金管理中心未能真正作為“不以營利為目的的獨立的事業單位”運行。個別地方資金管理分散,有過分追求自身利益的現象;公積金管理中心缺乏嚴格的內控制度,通過內部調賬、補簽合同、修改合同等方式違規使用資金的情況比比皆是。

(2)公積金的運行隱含較大風險。據調查,我國有些城市的違規使用如截留、挪用、違規放貸等比率達60%-80%,從而使公積金制度的運行隱含著巨大的風險。建設部住房公積金監督管理司曾指出,在全國住房公積金歸集情況統計檢查發現,各種違規項目和貸款高達70多億元。房公積金管理中心的權力太大而缺乏有效監督,住房公積金被擠占挪用的現象屢見不鮮,有些住房公積金管理中心的官員欺上瞞下,肆意妄為,違法犯罪的案件經常發生。在我省西部地區大多數住房公積金管理中心,尚未建立起有效的崗位責任制度和內部審計制度,缺乏內部管理,資金管理分散;住房公積金管理中,坐吃利差,或把住房公積金大量用于城市建設,或挪用到與住房無關的項目上。

3、公積金管理水平有待提高

(1)管理手段落后,工作效率低。絕大多數住房公積金管理工作中心雖然實現微機化管理,但有的管理軟件老化、功能不全,特別是我省欠發達西部地區中小城鎮住房公積金業務管理不管是硬件還是軟件均有較大差距,大大落后于當今金融業快速發展的新形勢和新挑戰。各地的住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學歷、職稱比例不合理的問題,有些員工的政治素質和業務素質不高,影響工作效率。

(2)手續繁瑣、限制條件多。來自建設部的資料顯示,截至2007年底,全國公積金運用率僅58%,其沉淀資金達1656億元人民幣,也就是說,全國將近一半住房公積金在銀行里“睡覺”,并產生負收益。經在我省西部地區調查發現,審請貸款的手續繁瑣、審批時間長,貸款條件多,讓許多前來辦理個人貸款業務的人煩不勝煩,是影響職工使用公積金貸款積極性的重要原因;還有一些地方房產管理部門在辦理房產抵押、評估等業務時設置障礙較多,公積金管理中心個人住房貸款基本采取繳存人聯保方式放貸,貸款余額及規模受到較大限制。這兩種現象嚴重阻礙了公積金的流動效益。

三、完善住房公積金制度的對策

1、促進住房公積金發展的廣泛性

(1)擴大住房公積金制度覆蓋范圍。公積金制度應有針對性地采取措施,突出重點,全面推進歸集及擴大應用面工作,并體現公平、互助原則,堅決清理、糾正不符合國家規定的繳存政策,制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現行繳存政策中對戶籍、身份的限制,無論是城鎮何種形式的就業群體,均應納入繳交范圍。嚴格執法和監督,采取多種措施,努力提高住房公積金的歸集率,督促有關單位按時足額繳存住房公積金,維護職工合法權益。凡用人單位招聘職工,單位和職工個人都須承擔繳存住房公積金的義務。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續、不繳或少繳住房公積金的單位,住房公積金管理機構要根據有關規定進行處罰,并可申請人民法院強制執行。

(2)建立住房公積金靈活繳存比例的調控機制。對于繳存比例過高的單位,應限制繳存額度,限制單位自行提高住房公積金標準;對于一般單位,可以學習運用新加坡靈活的繳存比例調控機制,單位和個人繳存比例各自浮動,包括單位和個人繳交比例整體浮動、單位和個人繳交比例各自浮動以及個人繳交比例隨年齡階段不同浮動。同時,調整房地產信貸結構,多為中低收入階層提供按揭擔保等政策性融資業務。提高住房公積金房貸供給能力,向低收入者傾斜,降低首付款比例,提高貸款額度,延長貸款期限,保障中低收入群體住房需求。

(3)取消繳納住房公積金免交企業所得稅和個人所得稅的規定。企業為職工繳納住房公積金,應在稅后列支,職工個人繳納的公積金和單位為職工繳納的公積金實為職工個人所得,應繳納個人所得稅,堵住利用公積金避稅的漏洞,有利于公平分配和公平稅負,縮小貧富差距。

2、強化管理中心監督機制,建立有效的風險防范體系

住房公積金中心要加強內部管理,建立和完善各項內控制度,進一步加強管理監管和內部審計,提高工作效能,防范資金放貸風險,確保住房公積金的安全和增值;對已被擠占挪用的公積金,要采取有力措施,認真清理予以追回,并追查有關人員責任。財政、審計等職能部門要加強經常性審計監督,住房基金中,要主動接受和配合財政、審計部門的審計監督,共筑資金安全的防火墻。

(1)建立嚴密的內審管理制度和內控制度。對管理中心的職責履行、權力運用、行為規范等方面進行動態持續監督,對信貸、會計、財務等重要崗位人員合理分工、輪換檢查,明確獎懲制度,防止亂用職權。

(2)建立恰當的責任分離制度、完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內部工作目標管理,按照不同的崗位,明確工作任務,制定出完善的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的考核標準。

(3)健全外部控制監管制度。相關監管部門必須各施其職,在公積金管理的審慎性、適應性、有效性、嚴肅性上采取有效措施,確保公積金規范運作。

(4)要完善信息披露制度,按照省住房公積金監管辦要求的信息披露的原則、標準、內容、形式和責任人,在當地主流媒體上,及時、充分、客觀地披露自身組織結構變動,特別是對其業績、流動性、風險、控制權、戰略發展有重大影響的信息,提高運作的透明度。充分發揮會計師事務所、資產評估事務所、律師事務所、資信評級機構等中介機構的力量,提高社會公眾對信息披露的參與程度與監督力度,以更客觀、全面、真實地反映住房公積金整體風險、收益。

3、提高服務質量,擴大公積金用途和提高公積金利用率

新加坡的公積金是一項綜合性的社會保障制度,提供多樣化的社會保障。相比而言,我國的公積金制度顯得單一、作用有限,應積極拓寬公積金的使用范圍,使公積金的功能進一步完善和多元化,不僅用于購房貸款,還可用于還貸、醫療、養老、補充失業金等方面。現階段為確保儲戶利益,減少資金沉淀,提高公積金使用效率,應放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對中低收入職工住房消費的支持力度,增強服務意識,積極穩妥的擴大公積金個人貸款業務,降低貸款門檻,豐富貸款品種,簡化貸款程序,提高辦事效率和服務質量。最大限度地發揮公積金的保障和互助功能。

【參考文獻】

[1] 王劍強:進一步完善我國中低收入居民的住房保障制度[J].大眾科學,2000(1).

[2] 繆燕燕:論住房公積金的風險防范[J].經濟與管理,2004(9).

[3] 朱珠:我國現行住房公積金管理制度存在問題及改進措施研究[J].貴州師范大學,2006(5).

第2篇：事業單位公積金繳存比例范文

《讀者》欄目：

你好。我在北京市某機關工作5年，身份為聘任制。在此期間，單位沒有為我繳納住房公積金。最近，單位補繳住房公積金沒有通知我，答復稱不知我的離職時間。我主動聯系對方，對方讓我出具一系列證明材料，而后告知我，單位補繳住房公積金是單位給予離職人員的福利。我想問一下，繳納住房公積金是不是單位的職責？哪些法律條款對此進行了說明？

一名忠實的讀者

2014年10月

律師解答

解答人：張志同（北京京潤律師事務所主任律師）

讀者朋友：

您好！住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金，用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房。它由職工個人繳存部分和職工所在單位為職工繳存部分共同構成，全部屬于職工個人所有，任何單位和個人不得挪作他用。

作為國家法律規定的一種重要的住房社會保障制度，住房公積金制度是住房分配貨幣化的一種形式，具有強制性、互、保障性等特點。它的強制性主要體現在法律法規的強制規定，如國務院《住房公積金管理條例》第20條和《北京市實施（住房公積金管理條例）若干規定》第10條均規定：“單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得少繳、多繳或者逾期繳存。”《住房公積金管理條例》第15條規定：“單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶的設立或者轉移手續。”

法律法規在強調單位義務時都冠以“應當”一詞，即這些義務是單位的法定義務，不容商榷，必須依法履行完畢。因此，您在受聘于國家機關工作期間，單位應當依法承擔并繳納您的住房公積金。“國家機關”屬于《住房公積金管理條例》第2條第2款確定的住房公積金繳納義務主體之一，負有為職工繳納住房公積金的法定義務。因單位原因沒有依法繳納住房公積金是對您個人財產權益的侵害，由此給您造成的損失，您有權向其主張賠償。

以上解讀供您參考。

鏈接

鏈接一：《住房公積金管理條例》（2002年國務院令第350號）

第2條本條例適用于中華人民共和國境內住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監督。本條例所稱住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。

第18條職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經本級人民政府審核后，報省、自治區、直轄市人民政府批準。

第20條單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。

第3篇：事業單位公積金繳存比例范文

【關鍵詞】住房公積金；歸集；工作

1 加大住房公積金政策宣傳力度。提高職工對住房公積金制度的認識，通過多渠道廣泛宣傳住房公積金作用，增強職工維權意識，促進住房公積金歸集工作的健康可持續發展。

1.1 可以利用當地電視、報紙等大眾媒體進行《住房公積金管理條例》及其他有關住房公積金管理法規等基本政策的的宣傳，要做到簡單、明了、易于接收。對于電視、報紙等媒體的宣傳，人們即使對住房公積金等相關問題不是很關心，也會被動地感受與認知，從而慢慢地接受與了解；

1.2 可以通過網絡宣傳。在當今信息社會，網絡無處不在，通過網絡了解世界，是人們越來越普遍的生活方式，住房公積金管理部門可以通過與政府網鏈接或專門開通住房公積金網站，讓廣大職工通過網絡及時準確地了解住房公積金的相關法律、法規、地方住房公積金管理委員會或地方住房公積金管理中心制定的規定。也可通過網絡查詢，了解自己住房公積金的相應信息，讓廣大職工做到心中有數。

1.3 各地方住房公積金管理部門可定期進行上門宣傳。通過到重點和難點單位宣講住房公積金政策，我們要讓廣大職工和企業主及單位領導充分地認識到住房公積金與社會養老保險、失業保險、醫療保險等同樣是職工應享有的權益、是同等重要的，給職工繳存住房公積金是企業主與單位負責人應盡的義務。

1.4 也可通過公積金管理部門向各繳存單位、職工發放宣傳資料或小冊子（資料要簡捷、易懂、易記），讓廣大企業法人、行政事業單位領導及企事業職工書面了解自己應享有的住房公積金義務和應享有的權益。

1.5 可以在街道等公共場所進行集中宣傳，住房公積金管理中心可以與承辦銀行等相關單位定期地上街或到公共場所進行集中地宣傳，這樣可以起到以點帶面、影響廣泛、意義深遠、事半功倍的效果。

1.6 可以在城區主要干道或場所設置廣告牌、宣傳欄、宣傳標語等。廣告牌、宣傳欄、宣傳標語的內容要及時地更新，要作到準確無誤、通俗易懂、主題突出。

1.7 可以通過知識競答、晚會、歌詠比賽、體育活動等方式進行宣傳。

1.8 最后也是最重要的是各住房公積金管理部門要對外公布服務地點、咨詢電話和其他聯系方式，公開辦事流程、做好窗口服務建設，真正做到為人民服務、為社會服務。

2 加強住房公積金信息化建設，認真做好住房公積金網站的開通與正常維護及更新工作。住房公積金信息化建設是住房公積金管理的一項重要工作，住房公積金管理部門應當始終把住房公積金信息化建設放在優先發展的位置，作為重中之重來抓。

2.1 做好中心內部的信息化建設。

每一個設區市住房公積金管理中心及其分中心或管理部應開通了住房公積金業務和監管網絡系統（內網），這樣即滿足了住房公積金“數據集中存儲，業務分級管理”的要求，也實現了職工住房公積金帳戶管理的實時和同步，住房公積金歸集模式也由過去委托銀行單獨管理轉變成委托銀行和“中心”共同管理。當然現在有些市與市之間、省與省之間住房公積金管理系統沒有聯網或系統的多樣性及政策不統一也導致其必然具有一定局限性。最終的目標就是住房公積金業務與監管系統的全國統一性與全國聯網。

2.2 做好中心外部的信息化建設

首先應開通住房公積金對外服務網站，作為為廣大職工服務的信息化平臺，網站必不可少，住房公積金網站可以集住房公積金政策宣傳、業務咨詢、數據查詢、經驗交流等功能于一體。凡單位開戶、人員增減、基數調整、職工支取、轉移、貸款等業務可以直接從網站下載相關表格。同時網站還可以通過“問題解答專區”，針對群眾普遍關心的住房公積金貸款、公積金繳存以及公積金的支取使用等問題做了詳細的解答 。

其次就是通過網絡終端。管理部門可以通過與銀行合作，通過銀行柜員機、觸摸屏、發行住房公積金卡等終端為廣大職工的住房公積金利益服務。例如：由中國農業銀行股份有限公司青島市分行與青島市住房公積金管理中心聯合發行的住房公積金金穗聯名卡，為全市住房公積金繳存職工量身定制，既具有金穗借記卡的所有金融服務功能，又具備住房公積金賬戶查詢、公積金貸款查詢等特色功能。

其特色功能有：

2.2.1 住房公積金繳存余額、繳存明細查詢功能：

持卡人可以在中國農業銀行股份有限公司青島市分行所有自助服務終端上查詢本人的住房公積金繳存余額、住房公積金繳存、提取、計息明細。

2.2.2 住房公積金貸款余額、貸款明細、還款計劃查詢功能：

有住房公積金貸款的持卡人可以在中國農業銀行股份有限公司青島市分行所有自助服務終端上查詢住房公積金貸款的余額、每月的還款明細，以及未來還款計劃，查詢結果可通過自助服務終端打印。

2.2.3 住房公積金支付功能：

對于符合《青島市住房公積金提取管理辦法》規定支取的住房公積金，可直接劃轉至職工本人的聯名卡，持卡人可在全國農行網點和ATM支取現金及消費。

2.2.4 住房公積金貸款還款卡功能：

公積金借款人以聯名卡作為還款卡的，按照約定將月還款額在還款日前足額存名卡中，管理中心在扣款結算期內，委托銀行從聯名卡中扣款。

2.2.5 住房公積金批量劃付功能：

為方便公積金借款人還貸支取本人及配偶的住房公積金，借款人及配偶可向公積金管理中心提出支取劃付公積金申請，管理中心在貸款償還期內依據還貸支取的有關規定計算申請人應該支取的公積金，在約定時間每年兩次集中劃付至借款人名下的聯名卡中，用于償還公積金貸款。

其他的如常德市住房公積金聯名卡，該卡是面向全市住房公積金繳存個人發放，集住房公積金賬戶查詢、審批后提取、貸款發放與還款功能及個人儲蓄、結算和消費等功能于一身的多功能聯名借記卡。其功能優勢主要體現在：將住房公積金賬戶與借記卡賬戶相關聯，通過銀行卡這一便利的支付工具進行住房公積金查詢和專項應用，實現一卡多功能，滿足繳存個人多樣化金融需求。 還有如中央國家機關住房資金管理中心的住房公積金卡等。

3 認真受理繳存方面的職工投訴，加強行政執法、督促單位為職工建立住房公積金。

《住房公積金管理條例》第三十七條規定：違反本條例規定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金帳戶設立手續的，由住房公積金管理中心責令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。同時《住房公積金管理條例》第三十八條規定：違反本條例規定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執行。住房公積金管理中心應當根據《住房公積金管理條例》的規定，排除困難，不受干擾，不循私情，對未辦理住房公積金繳存登記及未繳或少繳的單位要及時進行處罰，維護職工的住房公積金權益。

4 堅持實行繳貸互促機制，利用職工住房公積金貸款資格審查時機，通過計算職工在購房時的住房公積金可貸款額度，督促單位調整住房公積金繳存基數。

三明市2011年的可貸額度為借款人及其房產共有權人離、退休年齡內所交納的住房公積金數額的2倍，當職工繳存基數低時，其按2倍計算的可貸額度就少。

可貸額度=（借款人當前月繳存住房公積金數額×距離退休剩余工作年限×12+借款人已繳納住房公積金金額）×可貸額度計算倍數+（房產共有權人當前月繳存住房公積金數額×距離退休剩余工作年限×12+房產共有權人已繳納住房公積金金額）×可貸額度計算倍數。

住房公積金可貸額度計算倍數是根據住房公積金管理委員會的規定調整的。

5 加強與財政部門的聯系，確保財政補助行政事業單位住房公積金應繳盡繳。

財政部財綜[2005]52號文第四條明確指出：“住房公積金是職工個人的長期住房儲金，關系到職工的切身利益，各級財政部門要確保財政補助行政事業單位依法為職工建立住房公積金制度，要按照設區城市住房公積金管理委員會規定的繳存比例，安排財政補助行政事業單位住房公積金預算支出，并確保預算安排的住房公積金及時足額撥付到位，對于尚未建立住房公積金制度的財政補助行政事業單位，要盡快依法建立住房公積金制度，對于已經建立住房公積金制度的單位，不得拖欠住房公積金；對于歷年因財政困難拖欠的住房公積金，要采取措施逐年予以補齊，確保財政補助行政事業單位住房公積金應繳盡繳”。對于未及時繳存住房公積金的行政事業單位，住房公積金管理中心可以按月或季反饋給財政各職能科室，通過財政對行政事業單位的日常撥款加強對單位住房公積金的繳存進行日常監督。

6 建立跟蹤催繳制度，確保單位按時足額繳交住房公積金。

住房中心可按上年度已繳交單位，按銀行或按單位總數比例把任務分解落實到人，通過每月月末查詢住房公積金單位繳存情況，發現已欠繳或到月末當月應繳還未繳存的單位，可通過本部門相應責任人員用電話或到單位走訪的方式，督促單位及時地繳存。

同時住房公積金管理部門也可與住房公積金承辦銀行簽訂相關協議，通過制定相應的激勵和考核機制〔例如：可以通過考核承辦銀行的每月歸集率（每月單位實際繳存額/每月單位應繳存額）或每月公積金的到位率（每月實際繳存單位數/每月應繳存單位數）〕對承辦銀行進行住房公積金歸集考核以加強單位按時足額繳交住房公積金，另外也可通過考核承辦銀行的每年新增開戶數以達到住房公積金歸集面的擴大。

7 加強住房公積金管理系統的省內聯網和全國聯網。

隨著住房公積金繳存覆蓋面的不斷擴大和住房公積金的用途的增加，住房公積金制度已深入人心，如何維護職工權益、方便職工辦事及住建部對全國住房公積金和各省級監管部門對本省住房公積金的監管，全省聯網及全國聯網已是當務之急。

首先，2011年年末全國住房公積金余額已高達2.1萬億元，通過聯網監控有利于上級部門從根本上確保住房公積金安全運行。

其次，聯網監控有利于維護職工權益，方便職工辦理住房公積金貸款等事項。聯網監控后，住建部能夠每月公布每座城市住房公積金繳存的進度，并對不能夠按時、足額繳存住房公積金的重點城市和單位進行督辦，切實維護廣大職工的合法權益。

同時通過我們住房公積金內網的聯網，可以防止在這城市繳存住房公積金在另一城市不認的情況。在另一城市購房貸款時不能取得公積金貸款.

8 大力推進住房公積金管理中心與人民銀行之間的協作。

第4篇：事業單位公積金繳存比例范文

持續低位的繳存覆蓋率和個貸戶率

住房公積金繳存覆蓋率反映的是，在所有城鎮就業職工中，有多少比例的人繳存了住房公積金。該比例值與住房公積金的公平性或普惠性成正比，比例低即覆蓋率低，表明住房公積金在繳存環節的公平性或普惠性低。圖1顯示，住房公積金繳存覆蓋率雖有逐年升高的趨勢，但升幅過低，多年在30%以下徘徊，2014年才過30%，2016年也只有31.54%。由此，住房公積金雖然已經運行近30年，但覆蓋率依然過低。截至2016年底，全國城鎮就業職工中依然有近70%沒有繳存住房公積金。

進一步觀察還發現，就是在已經繳存住房公積金的職工中，基于所屬單位性質差異產生的不平等同樣十分明顯。據北京師范大學中國收入分配研究院的一項研究，2014年非私營單位住房公積金繳存覆蓋率不足10%，而國家機關事業單位的住房公積金繳存覆蓋率高達近90%（見圖2）。進一步推論即是，體制內就業者的覆蓋率遠遠高于體制外就業的覆蓋率。

這項研究關于基于工資收入差別而產生的覆蓋率的不平等同樣十分明顯。圖3顯示，收入水平越低覆w率越低，收入水平越高覆蓋率越高，低收入和高收入人群繳存覆蓋率之差高達近50個百分點。

由上，住房公積金繳存覆蓋率總體偏低更多體現在體制外的就業人群和低收入人群。這顯然意味著，住房公積金目前的運行缺乏平等性或普惠性。

見證住房公積金低公平性的另一個指標是個貸戶率，即住房公積金貸款戶數與繳存住房公積金戶數的比例，反應在繳存住房公積金的家庭中就是有多少家庭實際使用了住房公積金貸款，比例低說明使用住房公積金貸款的家庭少，因而公平性低。住建部關于住房公積金的年度報告中沒用繳存戶數和貸款戶數的數據，但有繳存職工數和貸款職工數的數據，本文以職工數的一半作為家庭數的估算數從而推算出繳存和貸款的家庭戶數，由此得出圖4，即住房公積金及總個貸戶率（累計貸款戶數與累計繳存戶數的比例）的走勢柱狀圖。該圖顯示，住房公積金總個貸戶率雖呈逐年走高趨勢，但多年在40%以下，近兩年剛剛超過40%。這表明，在所有繳存住房公積金的家庭中，僅有4成使用了住房公積金貸款。

進一步觀察個貸戶率的地區差異（圖5），本文發現，個貸戶率和經濟發展即人均收入水平之間不具有統一的相關關系。從分布看，前十名中呈負相關的省份明顯多于正相關的省份。其中個貸戶率超過80%的省份全部分布在西部落后地區，新疆和青海的個貸戶率甚至超過90%。相反，廣東、北京、海南等東部省份的個貸戶率卻很低。其中廣東的個貸戶率不足20%，排名墊底。北京的個貸戶率也不到30%。

由此，在住房公積金貸款運用上，住房公積金的低公平性是顯而易見的，經濟發達的東部省份的住房公積金的公平性多低于經濟落后的西部省份。

住房公積金的公平性何以成痛

1999年頒行并于2002年修訂的《住房公積金管理條例》明示，住房公積金制度的設立旨在促進城鎮住房建設，提高城鎮居民的居住水平。相關的各級各類官方文件更是把住房公積金作為解決中低收入人群住房問題的利器。但住房公積金在實際運行中卻很難兌現其公平性或普惠性的指向。特別是前述住房公積金繳存覆蓋率和個貸戶率長期在低位徘徊。那么，住房公積金的公平性何以成痛，癥結在兩個“兩難”。

首先是繳存環節的兩難即繳存兩難。住房公積金管理條例規定，單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規定列支：（1）機關在預算中列支；（2）事業單位由財政部門核定收支后，在預算或者費用中列支；（3）企業在成本中列支。由此，機關單位和事業單位為職工繳存的住房公積金實際上都是由財政埋單的，但企業為職工繳存住房公積金則是企業自己埋單。問題在于財政埋單容易，企業埋單就難易不一了。實際上，很多企業特別是相當一部分私營企業或小微企業運營狀況不佳，難以為職工繳納住房公積金。特別是在近幾年經濟下行、經濟結構轉型的大背景下，不少企業的經營狀況持續惡化，囊中更為羞澀。在這種情況下，強制性收繳難免會加大企業成本進而使得企業的運營雪上加霜。這就形成了兩難。企業主動繳納，難；強制性繳納，也難。筆者在對某市住房公積金的調研中曾見證過兩個單位在住房公積金繳存問題上的來自不同部門的互異立場：住建部門認為應對不給職工繳存住房公積金的企業采取強制性措施，人事部門則認為，住建部門的做法會加重企業負擔，甚至危及企業生產，進而危及就業和社會穩定。

其次是貸款環節的兩難即個貸兩難。一方面。在房價不斷攀高的住房市場上，中低收入者使用住房公積金貸款難。原因很簡單，住房公積金貸款額度是有上限的，特定個人或家庭最高額度則是根據其還貸能力（比如借款人償還貸款本息后月均收入應不低于本市城鄉居民最低生活保障水平，或貸款本息不應高過其同期家庭收入的50%）、房價成數（比如首套自住90平方米（含）以下的，不得超過所購住房價款的80%）、住房公積金賬戶余額和貸款最高限額（比如國管公積金中心最新規定是90平方米（含）以下的首套自住住房，貸款最高額度為120萬元））等條件來確定。由此，在住房公積金貸款額度給定條件下，如果首付款（比如購房款的20%）與住房公積金貸款額度之和仍然低于購房款，購房者又沒有能力籌集相應差額，那么，住房公積金貸款也是無法獲得的。大量中低收入家庭恰是這樣一種情況。這樣的情況在一二線城市表現得尤其突出。筆者曾對北京、長沙、南昌、大連、蘭州、烏魯木齊等30多個城市的家庭的償付能力做過測算，以家庭平均可支配收入、購房面積90平米、首付30%、商貸期限30年等數據為參數，所得的結果是，其中有一半以上城市（多為一二線城市）的家庭貸款月供占月收入比超過50%，即超過其正常的貸款能力。如果在以上的測算中將平均收入替換為中低收入，不具備正常貸款能力的比例肯定會有明顯提高。最新的住房公積金年報所披露的相關數據似與以上估算有異曲同工之妙。住房公積金最新報告顯示，2016年住房公積貸款所購單套面積在90平米以上的住房的比例高達近70%，報告給出這個數字的用意是總結成績，但筆者卻看到了另一面：這個70%恐怕與相當一部分城市中的相當一部分中低收入者不會有什么緣分。

由此可以推論，實際使用住房公積金貸款者，似乎不太可能如住房公積金年報所披露的那樣多為中低收入者，而是可能多為中高收入家庭，而且可能多為投資或投機炒房客。住房公積金貸款在實際運行中演繹成如此令人尷尬的現實生態，其背后應是多因素較力的結果，這其中所謂的多因素榜單上，自然少不了諸如去庫存壓力、土地財政、既得利益集F操縱、炒房團等。如此說來，遏制住房公積金貸款的投資或投機性運用就有些勉為其難了。這也正是所謂住房公積金個貸第二難。

如何釋痛

住房公積金制度設立之初及其一直以來的普惠指向如同司馬昭之心路人皆知，但是實際運行中的反向而行意味著我們在具體設計思路和相應的制度和政策環節一定是有問題的。所以緩釋其痛的“靈丹妙藥”自然是堅持立足住房公積金設立的普惠初衷，重新梳理和構建住房公積金運行中的諸多思路和相關政策措施。焦點則是，住房公積金相關的權利和利益訴求的均衡重心只有一個，即保障中低收入者的住房權。

首先是思路重構。比如，在住房公積金的繳存環節。正如前述，大量運營不佳的企業的確存在不同程度的繳存壓力，甚至無力繳存。對此類企業，住房公積金管理條例也有關于緩交、少交的條款，年度報告中也有相關的內容。2016年報告披露，該年申請降低繳存比例和緩繳的企業1.3萬家，減少企業繳存資金153億元。且不說該數字是否存疑（2016年實繳單位238.25萬元，繳存額16562.88億元，每個單位平均繳存約70萬元。同期申請降低繳存比例和緩繳的企業則是每個單位平均約118萬元，比有實繳能力的單位平均數竟高出近50萬元），更重要的問題在于，按照條例規定，少交緩交的部分要在未來補繳的，這對企業而言實際上是一筆剛性債務。這樣的處理思路顯然會令本已運營不佳的企業雪上加霜。所以，是否應該考慮對企業少交的缺口給于適當的財政補貼，甚至對無力繳納的部分企業給于適當的減免豁免，由此產生的缺口由財政支付，而不是作為企業債務。再比如，在住房公積金運用環節。按照住房公積金管理條例規定，住房公積金屬于個人儲蓄資產，任何一位繳存者都有以法定提取或貸款使用的權利。同時，住房公積金制度旨在保障所有人特別是中低收入者的住房權利。兩種權利如何協調？當住房公積金貸款很難為中低收入群體獲得，相反卻可能淪為中高收入者投機炒房的工具時，是否應該考慮，過去我們均衡這兩種權利的思路是否需要調整，是不是嘗試一下這樣的思路：對高收入人群，住房公積金主要目的在互助合作的理念下重在資產保值增值，而非購房時貸款；對中低收入人群則是重在住房保障，敞開貸款大門。

由此推出如下三條在制度或政策層面的重構之策。

――“貸款準入”，即對高收入人群和部分中高收入人群，限制甚至禁止其使用住房公積金貸款。對中低收入者購房引致的住房公積金貸款需求則無條件準入。

――“差異化補貼”，即對繳納住房公積金有困難的企業，政府給予一定數額的補貼，可依據企業的經營狀況細分若干檔補貼條件和相應的補貼額度。

――“豁免待遇”，即對于無力繳納住房公積金的企業和職工，可以設立一個豁免繳納觸發標準，觸發該標準即可享受繳納豁免，在該豁免期內，可以不繳納住房公積金但依然可以使用住房公積金貸款。

第5篇：事業單位公積金繳存比例范文

關鍵詞：住房公積金；繳存比例；覆蓋范圍；解決方案

中圖分類號：F812.2 文獻標識碼：A 文章編號：1671-1297（2008）07-05-02

一、住房公積金的運行過程

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位及其在職職工繳存的長期住房儲金。職工住房公積金包括個人及其所在單位為職工繳存兩部分，全部屬職工個人所有。關于住房公積金的運行過程，如下圖所示：

其中R1表示職工的繳存比例，即職工所交部分與職工工資的比例，R2表示單位的繳存比例，這個比例越高，職工所能得到的利益越多，rs表示公積金存款利率，rL表示公積金貸款利率。

二、住房公積金政策執行中存在的問題及原因

在住房公積金的運行過程中，由于政策的不完善，存在以下幾方面的問題：

（一）繳存比例不規范、繳存額差距大，分配不公

1、繳存基數差異大。由于《住房公積金管理條例》未規定繳存基數的上限，加之不同行業和單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數差距大。雖然2005年建設部要求繳存基數原則上不超過所在城市平均工資的2-3倍，但無強制性。經對某城市住房公積金的調查，每月繳存基數最高為8萬元，最低為10元，相差8000倍，單位平均繳存基數最高與最低相差408倍。

2、繳存比例差距大。《住房公積金管理條例》未規定繳存比例的上限，由于近幾年不同行業、企業的收入差距拉大，各地執行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大。繳存基數高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達30%，而繳存基數低的單位其繳存比例僅為5%，相差達6倍。

3、住房公積金成為"合理避稅"的渠道。由于對住房公積金的繳存比例稅務部門有嚴格的限制，比例超過上限，超過部分企業和個人分別要繳納企業和個人所得稅，但對繳存基數卻沒有嚴格的規定，加之住房公積金管理中心對各單位上報的繳存基數審核流于形式，造成很多單位通過虛假高報工資基數，將住房公積金作為工資薪金外發放獎金、津貼的渠道，從而達到逃避繳納個人所得稅的途徑。

4、使用上存在不公。雖然住房公積金作為政策性低息貸款，比商業銀行發放的住房貸款利率低，然而由于住房公積金貸款的條件比較嚴格，部分中低收入者，卻難以通過這個渠道獲取融資購房，永遠也享用不到自己長年繳存的住房公積金，只能到退休時全額領取。而相對的低存低貸，實際上是讓沒有參加公積金使用的低收入家庭承受了利息損失。

（二）使用率不高，資金沉淀率高

截至2007年年末，住房公積金實際繳存職工人數為7187.91萬人，繳存總額為16230.30億元，累計為830.04萬戶職工家庭發放個人住房貸款8565.90億元，累計支持了4200多萬職工改善住房條件(數據截至2007年10月)。 2007年，住房公積金使用率(個人提取總額、個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存總額的比例)為74.58%，住房公積金運用率(個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存余額的比例)為57.24%，沉淀資金為2186.55億元，沉淀資金占繳存余額的比例為22.76%。之所以使用率偏低，首先是因為公積金資金的安全性要求高，使用渠道單一，想要使用公積金貸款，需要經過比較負責的手續申報，對貸款人的限制多，提取數受到限制。其次，由于部分地區房價絕對水平較低，消費者還不習慣負債消費，一般都通過自籌資金一次性付款，造成這部分地區公積金只存不用，使用效率偏低；再有住房公積金管理中心市場競爭意識不強，市場推廣力度較弱，開發企業更愿意選擇與商業貸款合作，更為重要的是，由于個人住房貸款一直是銀行的"優質品種"，很多商業銀行在發放開發貸款時，要求開發企業從本行發放個人貸款，在一定程度上擠占了公積金貸款市場份額；此外，住房公積金政策性住房金融優勢不明顯，表現在與商業銀行貸款利率差距較小，又受到貸款額度的限制，很多消費者需要辦理組合貸款，額外多支出很多相關費用，這也在很大程度上影響了購房者選擇公積金貸款的積極性。

（三）覆蓋面窄，受惠人數少

盡管截至2007年年末，全國住房公積金繳存人數為7187.91萬人，比2006年增長了3.77%，但是與《住房公積金管理條例》規定的覆蓋城鎮在職職工的要求相比，仍然差距較大。原因一是部分國有企業和事業單位職工因改制脫離出公積金體系，原來建立了住房公積金制度的職工因身份的改變而停繳了住房公積金。二是部分外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業，由于種種原因不愿為職工繳納住房公積金。三是部分單位實行對所謂編制內的正式員工繳納住房公積金，而對聘用的員工則不予繳納住房公積金。

與此同時，城鎮個體工商戶、自由職業人員、外來進城務工人員、在城市有固定工作的農民工等群體還沒有納入住房公積金制度之中。

（四）公積金管理不規范，內控制度不健全

雖然各地成立了住房資金管理委員會，也制定了住房資金歸集、使用、管理的規定，實行重大事項報告制度，但住房委員會制度沒有真正發揮職能作用。 按照《住房公積金管理條例》規定，對公積金的提取和使用，不僅有著嚴格的審批程序要求，而且明確規定，財政部門有“對本行政區域內住房公積金歸集、提取和使用情況”進行監督的職責。但事實上，財政部門或暗渡陳倉或明目張膽挪用公積金的事情屢屢發生。2007年，住房公積金項目貸款、單位貸款和擠占挪用資金余額為17.44億元，占繳存余額的比例為0.18%。銀行以吸儲為中心的考核機制，監管不力甚至不管、主客觀上都為住房公積金被挪用留下了缺口。

（五）地區性和階段性不均衡

住房公積金本身存在的制度缺陷，造成一些地區公積金供不應求，需要嚴格控制貸款額度，另一些地區又大量閑置，使用效率不高。根據下表，可以看到我國東中西部地區，住房公積金的繳存情況：

由表可知，盡管中西部地區的繳存額和發放貸款額的增長速度較快，但從總量上看與東部地區差距較大。同時，各地住房公積金的資金整體運用和融資效率狀況也存在比較明顯的差異。在沿海和經濟發達地區，住房公積金個人購房貸款發放率較高，資金運用率平均達到75%以上，而在經濟發展相對較緩的西部及中部地區，住房公積金總體資金運用率平均仍不足50%。造成以上地區差異的原因，主要是由于各地社會經濟發展水平不同，導致住房公積金制度處于不同的發展階段。

三、解決方案

針對目前我國住房公積金在制度建設、資金管理和使用方面存在的缺陷和問題，應進一步完善住房公積金方面的制度，加強管理，在保證資金安全的前提下，提高資金的使用率。

（一）進一步加強住房公積金的使用和管理

住房公積金管委會應切實履行起職責，盡快按照要求，規范繳存基數，堅決杜絕擅自擴大繳存基數、超比例繳存公積金問題，避免公積金中心成為繳存單位工資外發放薪金補貼及避稅的渠道。住房公積金管理中心應加強資金的管理，在國家規定的商業銀行內開設公積金繳存、貸款及增值收益賬戶。購買國債應嚴格限定在一級市場。對委托中央債券登記結算有限責任公司托管的國債應隨時進行監管，避免發生國債回購、質押、擔保等問題，保證國債的保值、增值和安全完整。

繼續強化住房公積金歸集工作，擴大公積金制度覆蓋范圍。重點做好非公有制經濟組織建立住房公積金制度工作，做到應建盡建，應繳盡繳。逐步將住房公積金歸集面由現行的在職職工覆蓋到包括在城市中有固定工作的農民工在內的城鎮各類就業群體。結合農民工流動特點，探索《住房公積金管理條例》中關于農民工的有關規定的實施意見。

（二）降低貸款門檻，增加參與者的利益

一是提高貸款限額。各個地方應根據社會經濟發展、人民生活水平提高和房地產市場的發展變化情況，及時調整貸款限額。

二是放寬貸款條件。可參照商業銀行的住房貸款發放條件，適當降低個人購房的首期付款金額，放寬一手房屋的竣工年限。

三是降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款，帶有保障性質，因此應適當拉大與商業貸款利率差距，減少中低收入家庭的購房支付負擔，或實行差別利率，對于購買自住、小戶型低收入家庭，應提供更加優惠的貸款利率。

（三）提高使用效率，減少資金沉淀

合理擴大住房公積金提取和使用范圍。就中西部地區而言，主要應進一步面向廣大職工，大力發展個人購房貸款業務，可適當放寬個人購房貸款的政策條件，擴大貸款政策額度，讓更多的職工通過享受住房公積金低息貸款購房以改善住房條件。同時，有條件的地方可以提取住房公積金用于支付住房租金、物業管理費、物業維修資金等相關基本住房消費。

（四）引導住房公積金制度向政策性住房金融發展

首先可把公積金賬戶發展為住房儲蓄賬戶。公積金賬戶與住房儲蓄賬戶的共同點是，其賬戶金額都只能用于住房消費；其不同點是，公積金賬戶的繳存額是有政策限制的，住房儲蓄賬戶可實行在公積金提取比例之上、個人工資水平之內自愿繳存的政策。由于按政策存入這種賬戶的收入可免征個人所得稅，這實際上等于財政通過減免稅的方式對繳存人提供購房補貼。這將極大提高“夾心層”人群購房能力，并促使他們更多依靠自己力量來滿足住房需求。

（五）實行全國聯網，統籌運用資金

近幾年來，全國住房公積金使用率雖然有上升的趨勢，但地區間差異較大，經濟發達、房地產業發展較快的城市，使用率最高的已超過90%，但在一些中小城市，受多種因素影響，最低的還不到30%。因此應積極探索住房公積金統籌運用的有效途徑，實現全國聯網，加強區域間的流通，合理調度公積金，充分發揮住房公積金低息貸款的優勢，更大程度的保障中低收入家庭購房問題。

參考文獻

[1] 張紅，殷紅.房地產金融學[M].北京：清華大學出版社，2007.

[2] 王全民等.房地產經濟學[M].沈陽：東北財經大學出版社，2002.

第6篇：事業單位公積金繳存比例范文

1、住房公積金，是指國家機關和事業單位、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業和事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。

2、2011年，住房和城鄉建設部正在聯合各個部門，研究修訂《住房公積金管理條例》工作中，放開個人提取公積金用于支付住房租金的規定。2013年部分城市出臺辦法，允許患有重大疾病的職工或其直系親屬提取公積金救急。

3、2014年，三部門發文，取消住房公積金個人住房貸款保險、公證、新房評估和強制性機構擔保等收費項目，為了減輕貸款職工負擔。

4、2015年，《住房公積金管理條例（修訂送審稿）》，擬規定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于5%，不得高于12%。 2016年2月21日起，職工住房公積金賬戶存款利率調整為統一按一年期定期存款基準利率執行，上調后的利率為1.50%。

（來源：文章屋網 ）

第7篇：事業單位公積金繳存比例范文

關鍵詞：住房公積金管理 定義 問題 對策

上世紀80年代未90年代初，隨著計劃經濟體制的解體，我國借鑒新加坡等國的經驗，針對城鎮在職職工的住房福利，取消了實物分配制度，實行貨幣化，有償購買，在全國推行住房公積金制度，在地級市以上城市成立了住房公積金管理中心。

一、住房公積金的定義及加強管理的重要意義

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職工繳存的長期住房儲金。是國家運用法律經濟和行政手段強制儲蓄，它具有社會、互助、保障、政策的四大共性，是我國新興社會保障體系的重要組成部分。職工個人繳存和職工所在單位為其繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。任何單位和個人不得挪作他用。職工個人繳存的住房公積金，由所在單位按每月工資總額的一定比例從其工資中代扣代繳并匯繳至指定機構，讓暫時不需要購房的職工讓渡資金使用權并按銀行同期利率獲得利息，而有購買住房欲望的職工辦理貸款后可獲得資金使用權并支付政策性利息費用。住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督的原則。住房公積金管理中心承擔資金運作，隸屬于地方政府，是“不以盈利為目的的獨立的事業單位”，而其所從事的業務和商業銀行類似，堪稱“準金融機構”。

加強住房公積金管理，事關政治、經濟體制改革成敗、事關國民經濟發展和社會穩定工作大局。第一，當前我國住房分配貨幣化的重要內容和住房金融體系的重要組成部分是住房公積金制度，它形成了穩定的資金來源，轉換了分配機制， 提高老百姓的住房消費能力，保障了我國住房制度的健康穩定持續發展。第二，住房公積金管理的本質是對職工個人資金的管理，它是一項政策性、社會性、群眾性很強的工作。全社會范圍內大力貫徹落實住房公積金制度，滿足了廣大職工共享社會發展成果的現實要求，促進當今社會和諧健康發展。第三，住房公積金是一種強制的長期的固定化的儲蓄制度。住房公積金歸集的資金支持了全社會的住房建設保障和推動了經濟的健康快速發展。 第四，計劃經濟體制下的福利分房制度，人們只有論資排輩的等待單位或房產部門統一分配住房，這一過程難免出現腐敗現象。住房公積金制度的建立，有效的解決了這一弊病，并體現了我國新興社會保障制度的公平公正，有利于經濟社會的和諧發展。當前，我們要充分認識到住房公積金管理工作的迫切性、重要性，結合實際，完善制度，并切實落實到實際工作中去，更好的維護廣大職工的切身利益，真正把這件利國利民的好事辦好。

二、住房公積金管理中存在的主要問題及對策

近幾年來，我國住房公積金制度順利實行，發展迅速、取得顯著成績，但在具體的管理工作中仍顯露出諸多問題。除了由于地區差異性導致局部個別問題存在外，在當前的住房公積金管理工作中仍普遍存在以下諸多問題：

1.我國住房公積金繳存歸集數額不足

其原因主要有以下三個方面：第一，公積金覆蓋率低。《住房公積金管理條例》中規定的應繳納住房公積金的單位包括國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體等。但目前全國范圍內除了國家機關事業單位、效益較好的企業外，很大一部分單位仍未繳存住房公積金，雖然一些大城市的公積金覆蓋率達到90%以上，但全國仍有相當一部分城市的公積金覆蓋率在50%以下，甚至還有相當數量的職工還沒享受到住房公積金制度的優越性。第二，我國住房公積金的資金來源僅為城鎮在職職工，對進城務工人員、下崗失業人員、自由職業人等沒有作出相關規定，把這部分人排除在外，融資渠道狹窄。另外因執法權限受限，這一制度執行力度不夠，造成大量人員沒有享受到這一制度。第三，公積金繳存比例過低而且不均，特別是在欠發達的經濟落后地區及小城鎮職工公積金繳存比例、繳存基數偏低導致繳存額偏少。

2. 住房公積金的使用不盡合理

我國住房公積金資金利用率低，造成大量資金沉淀不能更好的發揮作用。公積金的增殖收益使用不合理。我國住房公積金的增殖收益用于建立住房公積金貸款風險準備金、住房公積金管理中心的管理費用和建設城市廉租住房的補充資金，這足以表明我國建立住房公積金制度時就把其產生的增殖收益視為國家財政收入的一部分。職工個人及其所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有，產生的增殖收益也應上繳者所有。住房公積金貸款風險準備金、住房公積金管理中心的管理費用特別是廉租住房的建設是政府的責任和義務，應該由政府買單，不應該由繳納者承擔。

3.住房公積金管理體制混亂

當前，我國住房公積金管理機構沒有歸屬到一個直管部門，隸屬關系混亂， ，使政策的制定、實行存在諸多不利因素。另外住房公積金管理機構名義上定性為事業單位，但是卻承擔與商業銀行相似的業務，承擔了諸多金融機構的職責，在一定程度上加大了我國住房公積金管理的風險。再者， 在操作上，我國住房公積金的管理中沒有制定統一的全國通用的細則，住房公積金的監督監管體制不健全，產生了大量腐敗問題，危害了廣大人民群眾的利益，不利于社會的維穩。

4.辦理公積金貸款手續繁瑣復雜、風險多

辦理公積金貸款的手續繁瑣復雜，一份貸款涉及到公積金、擔保、，評估（存量房）、銀行等諸多窗口，步驟多、拖延的時間長。另外，公積金貸款存在風險。我國住房公積金貸款執行的利率與銀行相比缺乏絕對優勢，另處，由于信息的不對稱，存在道德風險，在很大程度上造成了資金的使用率低，大量的資金沉淀。

5.管理不規范，監督監管機制不健全，處罰力度不夠

（1）住房公積金管理中心隸屬關系不明確。國務院的《條例》中明確規定“住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業單位。”但不少城市的住房公積金管理中心不直接隸屬于人民政府，而是隸屬于城建部門或者與其他部門合署辦公。沒有賦予其獨立行使職能的權限，何以談管理、監督監管和處罰呢？

（2）相當一部分城市的住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責任制和內部審計制，缺乏有效的內部管理，資金管理分散，甚至在一些城市還存在著多個管理中心的現象，職責不明，不利于政策的制定、執行。

（3）監督監管不嚴，處罰力度不夠。雖然在《條例》中明確規定了較全面的管理規定和健全的監督監管機制，同時國家還制定實施了在全國通用的《住房公積金行政監督辦法》《全國住房公積金監督管理信息系統管理暫行辦法》等一系列規定，但由于我國住房公積金制度的創建時間過短，積累經驗不足，對違規行為處罰力度不夠，成效頗微。

6、落后的管理手段，急需提高的員工素質

在當前大部分城市的公積金管理中心在工作中實現了計算機信息化管理，但因全國的公積金管理中心未實現全國統一管理，各個中心在微機化管理中投入的資金量不盡相同，有的中心因資金投入不足，造成管理系統軟硬件老化功能不全，與同行業和其他金融機構相比差距較大，趕不上當今金融業快速發展的新形勢和新挑戰的要求。各地公積金管理中心在職工年齡、學歷、職稱、政治素質、業務素質等方面存在比例不合理的問題，導致工作效率不高。

四、加強住房公積金管理，提高住房公積金惠民利民效率的發展對策

住房公積金管理是我國新型社會保障體系的重要組成部分，是關系國計民生的系統工程。在管理的各個環節均需采取強有力的措施，解決運行中存在的各種問題，在全國范圍內統一規范住房公積金管理，完善經營體系，確保住房公積金業務的健康發展提出以下見解：

1.建立全國聯網的住房公積金管理系統，制定全國統一的住房公積金管理政策。實現住房公積金管理、政策制定、業務操作等相關規定的全國統一，有利于國家宏觀調控。

2.開發在全國統一規范運行的計算機管理軟件系統，實現全國范圍內跨行轉移、一覽式查詢等功能的簡捷、方便、適用的公積金軟件系統，減少各個管理環節的工作量，實現管理中心、繳交單位與開戶銀行同步進行的事前、事中、事后全過程監督。建設全國聯網的信息系統，由主管部門、公積金管委會、人民銀行實行動態監管。

3.規范檔案管理。住房公積金管理涉及的職工人數多，資金量大，需留存的票據繁雜，特別要注重檔案管理，要嚴格按照有關規定建檔立冊，方便隨時查找資料。

4.進一步規范管理。嚴格執行《條例》等相關規定， 管理科學規范化，加強監管，在全國建立住房公積金管理委員會，賦予管委會實際權限和責任，管委會工作接受社會監督，住房公積金管理中心的資金流向要經過管委會同意，財務情況要及時向管委會和同級財政部門匯報，同時管委會成員也要承擔連帶責任。

5.建設法制化的公積金管理體系。住房公積金各項業務、操作流程、規章制度要按法律法規辦理，杜絕任意性， 加強監督，嚴格審核每個業務工作環節，善用法律武器嚴厲打擊故意或惡意侵占公積金、損害公積金繳交者利益的不法分子，維護公積金繳納者的合法權益，保證住房公積金制度的健康、快速發展。

6.推行會計科長委派制，構建具有特色的會計管理體系。管理會計體系是住房公積金管理工作的薄弱環節。住房公積金管理中心是不以盈利為目的事業單位，其管理會計通過深加工和再利用財務等信息等，實現整個財務管理的目的。因此，在住房公積金管理過程中，應考慮建立一整套規范的會計管理體系，實行會計科長委派制，強化內部管理構建現代管理會計的體系框架。

建立住房公積金制度是市場經濟發展的必然結果，適合當前中國國情，是利國利民的好事。安得廣廈千萬間，大庇天下寒士俱歡顏，好的制度應予以推廣，進一步深化并在落實中加以完善和發展住房公積金制度任重而道遠。

參考文獻：

[1]《住房公積金管理條例》

[2]譚臻堯等，《住房公積金管理實踐與創新》〔M〕大連 東北財經大學出版社， 2008

〔3〕胡秀芬，當前住房公積金管理存在的問題與對策，〔J〕理論學習，2008，3

第8篇：事業單位公積金繳存比例范文

一、當前住房公積金制度存在的主要問題

1.地區之間發展不夠平衡,使得這項惠民政策的普及受到限制。

根據住房和城鄉建設部2009年3月24日的《2008年全國住房公積金管理情況通報》,截至2008年末,全國應繳住房公積金職工人數11184.05萬人,實際繳存職工人數為7745.09萬人;截至2008年末,全國住房公積金繳存總額為20699.78億元,繳存余額為12116.24億元;累計為961.17萬戶職工家庭發放個人住房貸款10601.83億元,個人貸款余額為6094.16億元;全國住房公積金提取總額為8583.54億元,占住房公積金繳存總額的41.47%。

從住建部公布的各項數據中,可以看出我國大部分城鎮地區和企事業單位基本上建立了住房公積金制度,但是從住房公積金歸集覆蓋率和資金使用率上反映出這項制度在全國各地發展還很不平衡,東部沿海發達地區,住房公積金的覆蓋面已達到職工人數的90%以上,單位和職工的繳交率占工資收入的15%,個別達到20%,甚至更高。而在經濟欠發達地區,不但住房公積金的覆蓋面低,公積金繳交率也較低,有的還不足5%這一規定比例。在實際執行過程中,鄉鎮企業和私營企業、外商投資企業大多沒有實行住房公積金制度。在中西部地區甚至連部分國有企業、事業單位和行政機關都沒有實行住房公積金制度。這樣就勢必使得這些地區和單位的職工難以享受到國家這一惠民政策。

2.繳存比例不規范,行業間、單位間差距大,導致事實上的分配不公。

《中華人民共和國住房公積金管理條例》第十八條規定“職工和單位住房公積金的繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5%,有條件的城市,可以適當提高繳存比例”。但上限的具體標準是多少沒有規定,目前我國住房公積金繳存比例普遍執行5%到20%不等的標準。條件差的行業和單位執行5%的比例,而條件好的就可以執行15%甚至20%的比例。由于是職工個人和單位分別按這一比例繳納,隨著職工工資的不斷增加,看似不大的比例差距會使實際繳存額差距很大,且由于單位配套繳存的這部分資金不必繳納個人所得稅,則勢必導致了實際意義上的分配不公。通過檢索某地級市住房公積金業務數據,該市職工繳存額前100?名的平均年繳存額為89388元,后100名的平均年繳存額僅為262元,前100名是后100名的341倍。而且前100名通過公積金貸款改善住房的為33%,后100名的公積金貸款情況為零。過大的繳存差距不但造成分配的不公平,同時也影響了這項制度的惠民效應。

3. 住房公積金政策法規不配套、不全面,行政執法難。

現行的《中華人民共和國住房公積金管理條例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。該《條例》雖然對住房公積金的繳存、提取、使用、管理機構、監督等問題做出了明確的規定,但沒有相應的實施辦法和具體的操作規程。國家相關部門出臺的有關政策又增加了住房公積金的執行難度。目前我國住房公積金的立法工作明顯落后住房公積金的發展,造成相關方面無法可依,僅僅通過一個《住房公積金管理條例》就對整個龐大的住房公積金運作進行解釋和相關工作的規范是遠遠不夠的。如:增值收益的分配比例,特別是與老百姓切身利益有關的廉租住房補充資金提取規定等都沒有細化,還有低收入人群如何通過公積金來改善居住環境等也沒有明確的規定。因此,當前重中之重就是加快法規的建設,既保障住房公積金安全運行,又充分發揮公積金的效能。

4.住房公積金使用效率不高、業務范圍有待拓展。

從住房公積金存貸比率上看住房公積金使用還沒有最大限度地投入到住房消費市場。如何一方面加大資金籌集力度,另一方面在繼續加大個人住房公積金貸款投放的同時,進行多元化投資和運作,確保資金的保值增值,使住房公積金受惠于民是一個亟待解決的現實問題。

目前住房公積金資金的使用途徑較為普遍的一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。但是在欠發達地區由于公積金貸款比例小,購買國債變現慢等因素導致這些地區的住房公積金大量沉淀在商業銀行的專戶中,通過銀行存款流向了非住房領域,沒有高效率地為住房體系輸送資金,筆者認為這背離了住房公積金制度的本意。

目前我國的住房公積金增值收益的分配順序依次為風險準備金、管理開支和廉租房補充資金。且不說這增值收益的權屬是誰的,單就廉租房資金的提取比例和使用情況,目前法規沒有具體的規定,也沒有明確的監督和管理。在房價居高不下的情況下,老百姓想通過廉租住房改善自己的居住環境的需求不斷增加,有待我們認真加以研究和解決。

二、完善住房公積金制度,充分發揮公積金使用效能的幾點意見

1.強化住房公積金歸集手段 ,加強檢查監管力度。

發展住房公積金事業,不僅關系到職工合法權益,更關系到國家加快保障性住房建設和擴大內需戰略決策的實施,因此要依照《住房公積金管理條例》加強依法征管。一是加大《住房公積金管理條例》的宣傳力度,大力宣傳建立住房公積金制度的優越性,充分調動單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性;二是財政、審計部門要加強配合,加大監管檢查力度,重點解決住房公積金覆蓋面小的問題,強化歸集手段。三是依照《條例》規定,對拒不執行國家房改政策,擅自不實行住房公積金制度,拖欠、挪用公積金的單位,特別是只重個人政績不為職工履行義務的單位負責人,要追究其行政責任,并實施相應的經濟處罰,以維護職工應享有的合法權益。

要采取各種措施加強監管,保證住房公積金的安全運營,防止資金流失和信貸風險

。地方財政部門通過定期檢查資金經營狀況和資金運營賬務監督,評價資金經營狀況;審計部門通過審查資金來源,使用投向及使用結果,全面檢查資金歸集使用的合規性和合理性;金融主管部門主要借助于各種金融法規檢查規范住房公積金管理的金融合法性;司法部門則從法律的角度對“中心”的資金管理及繳存者行為的規范進行監督,對各種住房公積金管理使用糾紛進行審理裁決,依法維護住房公積金管理使用的公正性。 2.擴大住房公積金保障范圍,使中低收入者受益。

一是在住房公積金貸款的使用上,必須要求限量使用,每筆貸款上限不應定得太高,以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。各地應根據社會經濟發展、人民生活水平提高和房地產市場的發展變化情況,及時調整貸款限額。 二是放寬貸款條件。可參照商業銀行的住房貸款發放條件,適當降低個人購房的首期付款金額。三是降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款,帶有保障性質,因此應適當拉大與商業貸款利率差距,減少中低收入家庭的購房支付負擔,或實行差別利率,對于購買自住、小戶型低收入家庭,應提供更加優惠的貸款利率,確實起到政策性住房金融的作用。

3. 提高住房公積金的使用效能,充分發揮住房公積金制度的社會保障作用。

目前各地住房公積金的使用途徑多為以下三種形式:一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。如何在繼續加大個人住房公積金貸款投放的同時,進行多元化投資和運作,確保資金的保值增值,使住房公積金更好地受惠于民,是一個亟待解決的現實問題。

首先要充分發揮住房公積金低存低貸的政策優勢,發揮互和保障性作用,擴大住房公積金貸款的受惠面。貸款的發放應盡量向中低收入職工傾斜。住房公積金管理部門要以方便企業、方便群眾為原則,進一步簡化工作程序,提高辦事效率,提高服務水平。積極支持職工直接使用公積金用于購房、還貸、維修和支付房租,改善職工住房條件。

其次是克服重歸集,輕使用的傾向,保持公積金歸集與個人住房貸款方式的協調一致和額度的同步增長,實現以貸促繳,最大限度地化解風險,保證公積金的流動性、安全性和增值性。

第三要千方百計提高公積金的效用,促其保值增值。在做好防范金融風險的前提下,通過公積金的資金運作努力實現增值收益,以便更好地發揮住房公積金的社會保障作用。

4.完善相關法規制度和信用體系建設,防范金融風險。

現行的《中華人民共和國住房公積金管理條例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。到目前我國《住房公積金管理條例》的配套法規尚未出臺。隨著改革開放的不斷深入和住房保障制度的不斷發展和完善,許多內容需要補充和修改。如前面提到的繳存比例問題,按照當時的工資水平,15%的比例差距每月可能也不過百元,但時過十幾年,工資水平翻了一倍甚至數倍,其絕對數額就會增加不少。如果單位配套繳存的比例不做修改,那么隨著工資水平的不斷增長,不同行業和不同單位之間在公積金配套繳存額方面的差距也必然不斷增大,這一方面會增加企業和各級財政的負擔,另一方面則會造成事實上的分配不公,影響到制度的和諧乃至社會的穩定。還有如增值收益的分配比例,與老百姓切身利益有關的廉租住房補充資金提取規定等都需要通過立法加以細化和完善。同時要認真研究如何健全公積金管理部門內部控制制度的問題,借鑒商業銀行普遍實行的內部控制制度,制訂行之有效的內部控制措施。

第9篇：事業單位公積金繳存比例范文

為擴大住房公積金制度覆蓋面，維護職工合法權益，加快推進全區住房保障體系建設，根據國務院《住房公積金管理條例》、《市住房公積金管理條例》、《關于在全市全面推行住房公積金制度的實施意見》（金管〔2008〕2號）、《關于進一步加強住房公積金擴面繳存工作的通知》（政辦函〔2012〕145號）等有關規定，結合工作實際，現就全面實行住房公積金制度有關事項通知如下：

指導思想

認真貫徹落實國務院《住房公積金管理條例》和《市住房公積金管理條例》，以科學發展觀為指導，以全面建立住房公積金制度、健全住房保障體系為目標，大力推進住房公積金歸集擴面工作。重點擴大制度覆蓋范圍，維護職工合法權益，全面推動全區住房公積金工作健康發展。

工作目標

通過扎實推進歸集擴面工作，至“十二五”期末，區內住房公積金制度覆蓋面超過90%。2013年，全區所有未建立住房公積金制度的上市公司、擬上市公司、規模企業，要基本建立住房公積金制度，其他企業、單位要積極跟進，全年新增住房公積金繳存職工0.5萬人以上。從2013年開始，用1-2年時間，全區各類企業、單位必須依法全面建立住房公積金制度，實現住房公積金制度全覆蓋。

工作原則

按照“依法行政、以人為本、積極穩妥”的原則，有序推進住房公積金建制工作。

（一）機關、事業、國有（集體）企業單位和職工，及其委托勞動人事機構辦理勞務手續的社會化用工人員，要率先全員、規范建制。

（二）非公有制企業（單位）要有序推進公積金建制工作。上市公司、擬上市公司、規模企業，要嚴格按照國務院《住房公積金管理條例》和《市住房公積金管理條例》的要求，全員、足額繳存住房公積金；個別暫時有困難全員建制的企業，可先在領導層、管理層、技術骨干、優秀員工中建立，以后逐步擴大建制范圍。

（三）新設立的單位，要嚴格按照《市住房公積金管理條例》的規定，自單位設立之日起30日內到公積金管理部門辦理住房公積金繳存登記，為職工設立住房公積金賬戶。

主要內容

全區行政區域內的國家機關、事業單位、各類企業、民辦非企業單位、社會團體（以下簡稱各單位）及其在職職工，都要依法履行繳存住房公積金的義務，建立住房公積金制度，按時足額繳存住房公積金。

（一）住房公積金繳存范圍和對象：區內所有單位及其在職職工均須繳存住房公積金。

（二）住房公積金繳存基數：職工繳存住房公積金月工資基數為職工上年度應發月平均工資。

（三）住房公積金繳存比例：單位和職工住房公積金繳存比例為5%-12%。

工作要求及具體措施

（一）加強組織領導。區政府成立區推進住房公積金擴面繳存工作領導小組，區委常委、區人民政府副區周凡任組，區政府副調研員彭又沙任副組，區政府辦公室、區委宣傳部、區商務局、區財政局、區教育局、區民政局、區人力資源社會保障局、區衛生局、區審計局、區統計局、區工業和信息化局、區住房和城鄉建設局、區交通運輸局、區招商局、區總工會，各街道辦事處、鎮人民政府等部門負責人為成員，負責全區住房公積金制度推進工作的指導、監督和考核等相關工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在住房公積金管理中心岳麓區管理部，具體負責協調公積金制度的實施工作。

（二）強化輿論監督。全面推行住房公積金制度，是一項政策性強、工作量大、涉及面廣的工作，區屬相關部門要加強輿論引導和宣傳發動，積極協調公積金管理部門宣傳建立公積金制度的重要意義及公積金繳存、提取、貸款等相關政策規定。領導小組辦公室要充分發揮輿論監督作用，定期公布推進工作情況，對規范建立公積金制度的單位要大力宣傳，對拒不履行公積金繳存義務的單位公開曝光，不斷增強依法建立公積金制度的自覺性。