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第1篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年底固原市全年征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)2.19億元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)0.17億元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余0.66億元，個(gè)人帳戶累計(jì)結(jié)余0.59億元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余1.88億元，工傷保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余0.11億元，生育保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余0.08億元。從以上數(shù)據(jù)來看，一方面提高了社會(huì)保障能力，另一方面也給社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)管提出了更高的要求。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。社會(huì)保險(xiǎn)制度的健康運(yùn)行有賴于社會(huì)保險(xiǎn)基金的支撐。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收、支、運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)管理是否規(guī)范，直接關(guān)系到基金的安全與完整，因此，必須加大社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度，確保基金安全，制度穩(wěn)定運(yùn)行。

當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的主要問題

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集不全。一是社會(huì)保險(xiǎn)參保擴(kuò)面難，基金征繳人數(shù)不實(shí)。實(shí)際參加五項(xiàng)保險(xiǎn)的人與應(yīng)參保人數(shù)還有一定的差距，同時(shí)，部分私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況差，無力參保，未達(dá)到應(yīng)保盡保目的。二是社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳難，基金征繳基數(shù)不實(shí)。按固原市有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按單位職工上年實(shí)際工資總額的一定比例繳費(fèi)，而部分私營(yíng)企業(yè)為減少支出成本，在繳費(fèi)中繳費(fèi)工資與實(shí)際工資不一致，造成基金征繳基數(shù)不實(shí)，未達(dá)到應(yīng)收盡收的目的。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)和力量亟待加強(qiáng)。目前，固原市無專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，現(xiàn)有的監(jiān)管組織主要是各級(jí)政府組織成立的基金監(jiān)督委員會(huì)，主要成員大部分是各級(jí)財(cái)政、人社、審計(jì)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)人員，且各部門從事監(jiān)管工作的人員也大多不具備專業(yè)的監(jiān)管知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。隨著全市社會(huì)保險(xiǎn)基金收支規(guī)模越來越大，出現(xiàn)監(jiān)管力量與監(jiān)管工作的需求不相匹配，網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)與實(shí)時(shí)監(jiān)管的要求不一致，急需成立專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，通過完善的網(wǎng)絡(luò)信息化進(jìn)行監(jiān)管。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資收益率有待提升。隨著各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)的不斷增長(zhǎng)和待遇水平的提高，社會(huì)保險(xiǎn)基金的收、支、余額也在不斷增加，如果這些資金不能有效運(yùn)營(yíng)，隨著時(shí)間的推移和物價(jià)水平的上升，原有的基金就難以保值增值，甚至?xí)饾u貶值，不利于維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定和參保人的利益。從當(dāng)前固原市社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況看，由于受上級(jí)有關(guān)部門的嚴(yán)格限制，基金投資渠道單一，一直僅限定為國(guó)有商業(yè)銀行專戶存儲(chǔ)，每年基金投資收益只有利息收入一項(xiàng)，投資收益率較低，基金的增值速度受到一定程度的約束和影響。

第2篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

立足職能找風(fēng)險(xiǎn)

為確保社保基金安全運(yùn)行，區(qū)勞動(dòng)局首先從提高認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一思想入手，結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的全面實(shí)行，開展多種形式的教育活動(dòng)，使全體工作人員明確了風(fēng)險(xiǎn)概念，樹立了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。并在此基礎(chǔ)上，發(fā)動(dòng)大家立足本職識(shí)別、查找風(fēng)險(xiǎn)，特別對(duì)思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)識(shí)別，共識(shí)別出局級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)25個(gè)，部門級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)51個(gè)，將其全部納入風(fēng)險(xiǎn)防范管理。例如，在社保基金管理方面，重新梳理了社會(huì)保險(xiǎn)基金9個(gè)入口，22個(gè)出口，22條基金通道的工作流程，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，共從工作流程各個(gè)環(huán)節(jié)中查找出56個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

嚴(yán)格管理防風(fēng)險(xiǎn)

在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控方面，區(qū)勞動(dòng)局從隊(duì)伍建設(shè)、制度創(chuàng)新和監(jiān)督防范三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)著手，關(guān)口前置，著力構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的責(zé)任網(wǎng)、監(jiān)督網(wǎng)、評(píng)估改進(jìn)網(wǎng)。在進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，重新修訂作業(yè)指導(dǎo)書的基礎(chǔ)上，通過行政監(jiān)督和內(nèi)部控制的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級(jí)、分層管理和防范。例如，對(duì)局級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理實(shí)行中心主任、主管主任、部長(zhǎng)、工作人員“四級(jí)”管理。對(duì)部門風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理實(shí)行主管主任、部長(zhǎng)、工作人員“三級(jí)”管理；同時(shí)，局基金監(jiān)督部門運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段，對(duì)局內(nèi)涉及社保基金管理的相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要求限期整改，并跟蹤驗(yàn)證整改情況；局長(zhǎng)辦公會(huì)每月聽取基金安全運(yùn)行情況匯報(bào)，從而達(dá)到有效監(jiān)督的目的。

針對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)查找出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取有效措施加以防范。如：以往在社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶補(bǔ)填業(yè)務(wù)方面，從接收材料、審核材料到補(bǔ)填操作都由一人完成，業(yè)務(wù)主管和中心主任只進(jìn)行事后監(jiān)督，出現(xiàn)人情件、違規(guī)件，基金流失的風(fēng)險(xiǎn)和操作者違紀(jì)的風(fēng)險(xiǎn)很高。在實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理時(shí)，區(qū)勞動(dòng)局增設(shè)了復(fù)審崗，實(shí)行層級(jí)檢查；在制度機(jī)制方面，嚴(yán)格操作權(quán)限，實(shí)行閉環(huán)管理；在監(jiān)督管理方面，基金監(jiān)督辦實(shí)施行政監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察科實(shí)施效能監(jiān)察，并通過獎(jiǎng)懲制度和考核保證各項(xiàng)制度的有效落實(shí)。

相輔相成化風(fēng)險(xiǎn)

首先，將廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，為風(fēng)險(xiǎn)的化解奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通過廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，將監(jiān)督管理關(guān)口前置，使大家從思想上確立了“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)了工作人員的廉政意識(shí)，從而形成了全員參與的防控風(fēng)險(xiǎn)氛圍，大大改善了以前紀(jì)檢工作和業(yè)務(wù)工作“你唱你的戲，我種我的地”的狀況。在潛移默化中化解風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造良好的廉政勤政環(huán)境。

第3篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

一、拓寬社保基金投資領(lǐng)域的必要性

（一）社保基金存量有必要拓寬投資領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級(jí)社會(huì)保障基金決算反映，市本級(jí)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財(cái)政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會(huì)保險(xiǎn)基金存款余額的變化情況看，市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢(shì)，并逐年在增加。

根據(jù)浙江省財(cái)政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報(bào)反映，嘉興市本級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支撐能力為15．1個(gè)月，高于全省9．9個(gè)月和全市13．4個(gè)月的水平。從市本級(jí)2001年社會(huì)保障基金收支情況分析，在社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國(guó)債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。

（二）社保基金增值有必要拓寬投資領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級(jí)社會(huì)保障基金決算反映，市本級(jí)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，在積極的財(cái)政政策完全淡出前，銀行儲(chǔ)蓄存款利率的走勢(shì)預(yù)計(jì)在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。

（三）政府資金經(jīng)營(yíng)需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會(huì)保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進(jìn)行測(cè)算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會(huì)保障基金存款進(jìn)行測(cè)算，年基金少收入利息1250萬元。

（四）依法參保意識(shí)的提高和行政推動(dòng)力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，地方政府、職能部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作的管理，用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的法制意識(shí)，勞動(dòng)者的維權(quán)意識(shí)和社會(huì)的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費(fèi)基數(shù)三個(gè)不到位的狀況正在加強(qiáng)或改善。社會(huì)保險(xiǎn)參保擴(kuò)覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當(dāng)年社會(huì)保險(xiǎn)基金達(dá)到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會(huì)保障的投資方向和較大限度增值的問題。

二、拓寬社保基金投資領(lǐng)域的模式選擇

筆者認(rèn)為：社會(huì)保障基金投資對(duì)中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會(huì)保障基金投資于股市的國(guó)家看，社會(huì)保障基金入市的途徑為社會(huì)保障基金——基金公司——證券市場(chǎng)，即將社會(huì)保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對(duì)地方政府而言，將社會(huì)保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購(gòu)買分配的國(guó)債以外，投資于地方政府承擔(dān)最終兜底責(zé)任的社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目是切實(shí)可行的。一方面，可以增加社會(huì)保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會(huì)事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對(duì)銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級(jí)的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設(shè)出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項(xiàng)目，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。社會(huì)保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：

——委托貸款項(xiàng)目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對(duì)象和項(xiàng)目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，但不承擔(dān)委托貸款資金風(fēng)險(xiǎn)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是從社保基盤管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國(guó)家現(xiàn)行對(duì)社保基金管理的制度，同時(shí)有利于基金的增值；缺點(diǎn)是銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要向銀行支付手續(xù)費(fèi)。

——直接投資項(xiàng)目模式。這種模式是指在眾多社會(huì)公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項(xiàng)目作為社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資對(duì)象，由政府組織對(duì)項(xiàng)目的政府責(zé)任的論證。對(duì)于必須由地方政府承擔(dān)最后兜底責(zé)任的項(xiàng)目，可以確定為社保基金投資方向，由市財(cái)政（社保基金管理中心）辦理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是在基金增值的同時(shí)節(jié)約了手續(xù)費(fèi)；缺點(diǎn)是超越了國(guó)家現(xiàn)行社保基金投資的范圍。

——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時(shí)向投資者出售，也可按投資者要求買回的運(yùn)作方式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高于國(guó)債和儲(chǔ)蓄、低于股票；缺點(diǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)高于國(guó)債和儲(chǔ)蓄，同時(shí)需支付手續(xù)費(fèi)，而且國(guó)家至今末規(guī)定可以作為社會(huì)保障基金的投資范圍。

筆者認(rèn)為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會(huì)保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時(shí)又不違保障基金管理制度。

三、拓寬社保基金投資領(lǐng)域的可行性分析

選擇委托銀行貸款方式拓寬社會(huì)保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。

——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國(guó)社會(huì)保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲(chǔ)蓄和購(gòu)買債券外，還有以下幾種：一是投資于國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會(huì)保障基金投資于交通、電力、通訊等社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長(zhǎng)但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟(jì)效益，又能兼顧社會(huì)效益。二是投資于股票市場(chǎng)。將社會(huì)保障基金投資于國(guó)內(nèi)或國(guó)外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動(dòng)產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個(gè)人貸款等。（2）在我國(guó)，根據(jù)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于印發(fā)<社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保險(xiǎn)部門商定的、最高不超過國(guó)家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國(guó)家債券”。而在按照規(guī)定購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國(guó)家債券后，剩余資金則存入銀行。

綜觀上述社會(huì)保障基金的投資方式，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益由小到大的順序排列是儲(chǔ)蓄、政府債券、基礎(chǔ)設(shè)施、公司債券、股票和不動(dòng)產(chǎn)。總的來看，各國(guó)對(duì)社會(huì)保障基余的投資營(yíng)運(yùn)都控制得非常嚴(yán)格。儲(chǔ)蓄和購(gòu)買政府債券是所有國(guó)家都認(rèn)可的投資方式，而對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、股票、不動(dòng)產(chǎn)和貸款等風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，有的國(guó)家是嚴(yán)格禁止的。不過，從一些國(guó)家的統(tǒng)計(jì)分析來看，社會(huì)保障基金投資于股票市場(chǎng)的回報(bào)率在各項(xiàng)投資項(xiàng)目中是最高的，因此，不少國(guó)家對(duì)社會(huì)保障基金投資于股票市場(chǎng)解開禁令。

——從投資對(duì)象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間。“九五”期間，政府對(duì)本級(jí)范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會(huì)公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。“十五”期間，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會(huì)公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的建設(shè)，均將逐步到達(dá)還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項(xiàng)目目前尚未具備還貸能力，需由政府財(cái)政給予支撐，待建項(xiàng)目需要大量的資金投入才能啟動(dòng)，這些因素均給社會(huì)保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。

——按投資項(xiàng)目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會(huì)保障基金投資于政府承擔(dān)最后兜底職能的社會(huì)公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施項(xiàng)目，可確保社會(huì)保障基金的安全性。同時(shí)，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計(jì)算，社會(huì)保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進(jìn)行測(cè)算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。

四、拓寬社保基金投資領(lǐng)域的意見

（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財(cái)政局按照嘉興市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會(huì)同市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)對(duì)文體、教育、交通、建設(shè)等部門納入“十一五”規(guī)劃的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，選擇提出社會(huì)公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，提交市政府決策。

第4篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

1.1管理機(jī)構(gòu)重疊，管理成本比較高

例如，上海市社會(huì)保險(xiǎn)局本來屬于財(cái)政撥款的單位，不應(yīng)該從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取管理費(fèi)，但是，該局兩年之內(nèi)利用管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金之便，提取管理費(fèi)820萬元。廣州市社會(huì)保險(xiǎn)局從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取管理費(fèi)840.85萬元。總之，各地存在的違法違規(guī)問題不勝枚舉。在這種情況下，政府有關(guān)部門進(jìn)一步規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理費(fèi)用由政府提供，但是我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理成本依然很高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理成本占其管理資金的3%左右，遠(yuǎn)高于國(guó)際上通行的1%左右的水平。

1.2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金難以做到專款專用

1.2.1基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)處于分散、無序的管理狀態(tài)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一項(xiàng)專項(xiàng)資金，其使用具有專門的用途，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要用于保障老年人退休以后的基本生活，任何侵占、挪用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行為都是非法的。但是，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被揮霍浪費(fèi)、挪用、甚至貪污的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，截止到2010年，全國(guó)累計(jì)實(shí)地稽核企業(yè)221萬戶次，涉及參保職工14185萬人次，查出少報(bào)漏報(bào)人數(shù)676萬人，少繳漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)27億元，已督促補(bǔ)繳25億元。全國(guó)共核查五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受人數(shù)6707萬人，查出5萬人冒領(lǐng)待遇8154萬元，已追回7977萬元。清理收回企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)422億元。“養(yǎng)老基金案”接連曝光充分說明了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，也暴露了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管的缺失。其后果將直接導(dǎo)致養(yǎng)老基金安全受到嚴(yán)重威脅。當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金又成為存在問題較多的領(lǐng)域，需要引起政府監(jiān)管部門的高度重視。

1.2.2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資損失的風(fēng)險(xiǎn)比較高

在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理混亂的情況下，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的損失也比較嚴(yán)重。例如，哈爾濱市社會(huì)保險(xiǎn)局曾經(jīng)動(dòng)用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2000萬元投資于海南及本地房地產(chǎn)，至今基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本金尚未得到歸還。更有一些地方，視養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為本單位的既得利益，甚至貪污、私分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)顯示，目前全國(guó)發(fā)現(xiàn)被擠占、挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金多達(dá)100多億元，部分基金投資積壓、沉淀、不能如期歸還，已經(jīng)成為呆賬或死賬，這不僅造成了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的損失，而且也影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的信譽(yù)。急需建立、健全基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以確保基金資產(chǎn)的安全。

1.2.3基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值比較困難

當(dāng)前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大多按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入財(cái)政專戶管理，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道比較狹窄，只能購(gòu)買國(guó)債和存人銀行。在這種情況下，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金因遭受通貨膨脹的影響，每年正以6%～7%的速度貶值。例如，從2003年到2008年的5年時(shí)間內(nèi)，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率為2.18%，而同期平均通貨膨脹率為2.2%，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際投資收益率為負(fù)值。由于我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資運(yùn)營(yíng)方面長(zhǎng)期處于低收益的狀態(tài)，這已經(jīng)嚴(yán)重影響了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能的發(fā)揮。

1.3缺乏有效的法律法規(guī)規(guī)范投資運(yùn)營(yíng)行為

目前，我國(guó)有關(guān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)的法規(guī)主要有《審計(jì)署、財(cái)政部、勞動(dòng)部關(guān)于開展企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)的通知》、《勞動(dòng)部關(guān)于抓緊清理回收擠占挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的緊急通知》、《勞動(dòng)和社會(huì)保障部、審計(jì)署關(guān)于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行全面清查的通知》、《財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、審計(jì)署、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金管理中有關(guān)違紀(jì)問題處理意見的通知》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》等法規(guī)，盡管政府出臺(tái)了許多規(guī)范基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的法規(guī)，但是缺乏相應(yīng)的法律制裁非法挪用、擠占、盲目投資養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行為。

1.4基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管有待于進(jìn)一步提高

在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管方面存在的問題主要有以下幾個(gè)方面:(1)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的制度有待于進(jìn)一步完善。設(shè)立相互制約的監(jiān)管制度是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，也是確保基金安全的制度保障。當(dāng)前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)督制度尚不完善，缺乏可以量化的指標(biāo)體系監(jiān)測(cè)基金的投資運(yùn)營(yíng)績(jī)效，缺乏反映基金投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，缺乏反映基金投資收益的評(píng)估機(jī)制，缺乏制度化的監(jiān)督機(jī)制。(2)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管缺乏高素質(zhì)的投資管理人才。由于缺乏專業(yè)人員和技術(shù)資源去分析政策的變化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益帶來的影響，這使數(shù)額巨大的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨著潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，需要能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化的宏觀管理人才和投資管理人才。(3)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才。目前，各地養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心的工作人員大多是從當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障局抽調(diào)的，缺乏基金投資運(yùn)營(yíng)管理的經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)。例如，財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)規(guī)范無法制定、財(cái)務(wù)檔案管理無法完善、預(yù)算管理無法實(shí)行、硬件設(shè)施(電算化設(shè)施)跟不上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理需要等，這些問題的存在，影響了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理，使管理人員動(dòng)態(tài)及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金投資運(yùn)營(yíng)中存在的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)。(4)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管缺乏穩(wěn)定性。目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)缺乏穩(wěn)定化、制度化的監(jiān)管機(jī)制，這就為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全留下了制度上的隱患。建立制度化的日常監(jiān)管機(jī)制，連續(xù)地監(jiān)管基金的投資運(yùn)營(yíng)績(jī)效，并對(duì)投資損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)地評(píng)估，采取動(dòng)態(tài)策略防范基金的損失。

2、養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)模式

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)，要解決3個(gè)最基本的問題，即“誰來管理、如何投資、怎么監(jiān)管”。這就需要通過設(shè)計(jì)科學(xué)的管理體制來明確政府、參保人、市場(chǎng)三方的責(zé)、權(quán)、利。首先，管理主體(主要指投資主體)是誰，是政府行政管理部門，還是非政府部門、非營(yíng)利性的專門機(jī)構(gòu)，抑或是市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)(包括基金公司、保險(xiǎn)公司、投資銀行、專業(yè)的養(yǎng)老金投資機(jī)構(gòu)等)。管理主體直接影響參保人權(quán)利表達(dá)的渠道及能力，影響個(gè)人賬戶基金的投資風(fēng)格及收益水平，影響整個(gè)金融市場(chǎng)尤其是資本市場(chǎng)的資源配置效率。其次，如何投資，這就要求在投資主體確立之后，設(shè)計(jì)相應(yīng)的投資運(yùn)營(yíng)模式，包括建立組織機(jī)構(gòu)、明確投資策略、選擇投資工具等。最后，怎么監(jiān)管，要求明確監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、考核指標(biāo)、激勵(lì)與約束機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，以及準(zhǔn)入和退出機(jī)制等。

2.1國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)模式

目前，從世界范圍看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)的管理大體可劃分為三種類型:政府集中管理的投資運(yùn)營(yíng)管理模式、分散型管理模式和適度集中型管理模式。1)政府集中管理的投資運(yùn)營(yíng)管理模式。這種模式是指中央政府通過強(qiáng)制手段，將參保人的部分收入以費(fèi)或稅的方式集中到一家公共管理的中央基金，政府社會(huì)保障部門直接負(fù)責(zé)這部分資金的投資運(yùn)營(yíng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)社保基金的投資管理。政府采取將社保基金投入資本市場(chǎng)(多投入銀行、政府債券)方式，實(shí)現(xiàn)其保值增值，參保人無權(quán)自由選擇投資方式。同時(shí)，政府單方面制訂社會(huì)保障基金的收益率，以此支付參保人。采用這種模式的國(guó)家和地區(qū)有新加坡、馬來西亞等。我國(guó)目前采取的也是這種養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)模式。2)分散型管理模式。這種模式是指社會(huì)保障計(jì)劃的參保人根據(jù)國(guó)家的法令建立個(gè)人賬戶，每個(gè)參保人可以從國(guó)家核準(zhǔn)的基金管理公司中，自由選擇基金公司，委托其管理自己的個(gè)人賬戶。政府核準(zhǔn)的基金公司可以自由進(jìn)入該市場(chǎng)，吸收社會(huì)保障資金加入。以智利為代表的拉美國(guó)家大多采取這種模式。3)適度集中型投資管理模式。這種模式仍然采取政府公共機(jī)構(gòu)統(tǒng)一征收投保人的社會(huì)保障款項(xiàng)，政府公共機(jī)構(gòu)公開選擇若干家經(jīng)營(yíng)良好的基金公司等金融機(jī)構(gòu)，由其管理運(yùn)作社會(huì)保障基金;或者，基金集中起來后再按照投保人個(gè)人的選擇，在幾家基金公司之間進(jìn)行分配。

2.2現(xiàn)行模式下我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀

中國(guó)現(xiàn)有養(yǎng)老運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀存在嚴(yán)重問題。一方面，養(yǎng)老保障體系資金嚴(yán)重不足，隨著老齡化的加劇，未來養(yǎng)老資金需求會(huì)出現(xiàn)巨大缺口。另一方面，政府主導(dǎo)的非市場(chǎng)化的基本養(yǎng)老金運(yùn)作模式，進(jìn)一步惡化了養(yǎng)老金缺口矛盾。目前養(yǎng)老金主要投資于國(guó)債和銀行存款，對(duì)極少量的企業(yè)年金基金采取了較為市場(chǎng)化的信托模式管理體制。近十年來，由政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年均投資收益不到2%，遠(yuǎn)低于年均通貨膨脹水平，我國(guó)主體養(yǎng)老基金實(shí)際價(jià)值在逐年縮水，更談不上保值增值。現(xiàn)行模式下我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資長(zhǎng)期以來，我國(guó)中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存在個(gè)人賬戶空賬、投資運(yùn)營(yíng)回報(bào)低等問題，亟待通過頂層設(shè)計(jì)完善投資體系建設(shè)，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。未來改革思路面臨兩種選擇。一是延續(xù)“廣東模式”，將原本由地方管理運(yùn)營(yíng)的養(yǎng)老金委托全國(guó)社保基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng);二是在中央一級(jí)新設(shè)投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一投資管理。

3、完善我國(guó)養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制

養(yǎng)老基金投資有兩大要素即風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。養(yǎng)老基金具有公益性，其投資運(yùn)營(yíng)的客觀要求是“安全性”和“回報(bào)性”。養(yǎng)老基金投資管理需要運(yùn)用“組合”理論，即雞蛋不能放在一個(gè)籃子里的道理，又要低成本管理。

3.1簡(jiǎn)化管理機(jī)構(gòu)，規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金市場(chǎng)的準(zhǔn)入與退出

制度簡(jiǎn)化管理機(jī)構(gòu)，需要中央層面強(qiáng)力推進(jìn)，破除部門利益阻擾，否則，還是幾個(gè)部門之間在“各說各的好”，很難有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展面對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老金體系的主要問題。養(yǎng)老基金投資運(yùn)作影響面很廣，規(guī)范、清晰的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出機(jī)制是確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全的重要制度保障之一。具體來說，對(duì)市場(chǎng)參與者設(shè)置的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)包括:機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、高級(jí)管理人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等。而養(yǎng)老基金參與機(jī)構(gòu)的退出可以有正常退出、自愿退出和強(qiáng)制退出。針對(duì)不同的退出類型，應(yīng)當(dāng)有不同的監(jiān)管策略和思路。對(duì)此，許多國(guó)家建立了明確的投資管理人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定這些機(jī)構(gòu)在獲得特別許可證后，才能從事養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。投資管理人資格的審議具有一套嚴(yán)格的程序和條件，其中基金投資管理人是否具備投資管理能力、投資管理經(jīng)驗(yàn)和投資管理業(yè)績(jī)等是政府審查的重點(diǎn)。只有符合條件的基金管理公司，才有資格投資運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。通過資格審查后，投資管理人還負(fù)有定期匯報(bào)和接受監(jiān)督的義務(wù)，并有對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的義務(wù)。

3.2監(jiān)督養(yǎng)老金專款專用并且設(shè)立儲(chǔ)備金和盈余儲(chǔ)備金

我國(guó)自實(shí)行政府集中管理的投資運(yùn)營(yíng)管理模式以來，國(guó)務(wù)院從保證養(yǎng)老基金安全性和經(jīng)濟(jì)完整性的角度出發(fā)，明確規(guī)定:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，保證專款專用，并全部用于職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁任何形式的擠占挪用和揮霍浪費(fèi)。基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買國(guó)家債券和存入銀行專戶，嚴(yán)格禁止投入其它金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。因此，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)途徑主要是購(gòu)買國(guó)庫(kù)券及國(guó)家銀行發(fā)行的債券，或委托國(guó)家銀行、國(guó)家信托投資公司放款。為了防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益的過度波動(dòng)，一些國(guó)家的政府要求養(yǎng)老金管理公司建立投資儲(chǔ)備金和盈余儲(chǔ)備金。一般來說，投資儲(chǔ)備金由相當(dāng)于基金管理資產(chǎn)一定比例的資本構(gòu)成，盈余儲(chǔ)備金則由基金1年的實(shí)際投資收益率超過所有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平均收益率的幾個(gè)百分點(diǎn)以上的差額構(gòu)成。這些國(guó)家建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的目的是，當(dāng)某一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金遭遇投資風(fēng)險(xiǎn)、出現(xiàn)支付困難時(shí)，由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資儲(chǔ)備金彌補(bǔ)暫時(shí)的資金短缺。例如，智利政府規(guī)定，投資儲(chǔ)備金由養(yǎng)老金管理公司自有資產(chǎn)的l%構(gòu)成，盈余儲(chǔ)備金由基金1年的實(shí)際投資收益率超過所有的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平均收益率1.5%或2%以上的差額部分構(gòu)成。當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的年投資收益率低于所有的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平均收益率的0.5%～2%以下時(shí)，養(yǎng)老金管理公司首先要用盈余儲(chǔ)備金彌補(bǔ)差額;如果盈余儲(chǔ)備金不足，再用公司的投資儲(chǔ)備金彌補(bǔ);如果仍然不足，則公司要被強(qiáng)制進(jìn)行破產(chǎn)清算，由政府來彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率的剩余差額，個(gè)人賬戶余額將被轉(zhuǎn)移到其他養(yǎng)老金管理公司。目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生虧損或者出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，其資金缺口可以由全國(guó)社會(huì)保障基金彌補(bǔ);補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資發(fā)生虧損或者出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，其資金缺口則缺乏相應(yīng)的補(bǔ)充和擔(dān)保機(jī)制。對(duì)此，筆者認(rèn)為，可以建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資損失的補(bǔ)償機(jī)制或保險(xiǎn)機(jī)制，避免出現(xiàn)由于投資損失而無法兌現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的問題。

3.3拓寬養(yǎng)老金投資渠道，實(shí)現(xiàn)多層次化管理

為了實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，必須要擴(kuò)寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道，且要針對(duì)不同類型的基金采取不同的投資策略，實(shí)現(xiàn)其保值增值。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金和其他四險(xiǎn)種的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，可實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付、以收定支、略有結(jié)余的政策，結(jié)余基金原則上存銀行、買國(guó)債，不進(jìn)行其他風(fēng)險(xiǎn)投資。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶基金，由于基金數(shù)額巨大且積累時(shí)間長(zhǎng)，可以通過投資金融市場(chǎng)或用于支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)來實(shí)現(xiàn)保值增值。此外，考慮到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的特殊性質(zhì)，其在存入銀行時(shí)，如果銀行存款利率低于市場(chǎng)利率，可以通過制定相關(guān)協(xié)議使其按市場(chǎng)利率計(jì)息，以防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨貶值風(fēng)險(xiǎn)。要真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的互助共濟(jì)作用和個(gè)人賬戶的積累激勵(lì)作用，政府必須承擔(dān)起償還制度轉(zhuǎn)軌歷史債務(wù)的責(zé)任。政府部門可以通過劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)和國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)中地方企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)以及劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有土地收益的方式償還歷史債務(wù)，并積極推進(jìn)做實(shí)個(gè)人賬戶，真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的分賬管理，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次的提高。

3.4健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督體系

第5篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

經(jīng)過20多年的探索實(shí)踐，我國(guó)外匯儲(chǔ)備已經(jīng)形成了一套獨(dú)具特色的專業(yè)化投資運(yùn)營(yíng)模式。概括起來，主要有以下四個(gè)方面：成立專門投資管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行專業(yè)化投資管理。為推進(jìn)外匯儲(chǔ)備實(shí)行專業(yè)化投資運(yùn)營(yíng)，國(guó)家于1994年成立專門投資機(jī)構(gòu)，以專業(yè)化、規(guī)范化、國(guó)際化為目標(biāo)，在國(guó)際金融市場(chǎng)進(jìn)行專業(yè)化投資。其專業(yè)化主要體現(xiàn)在：一是投資基準(zhǔn)的專業(yè)化。探索建立適合儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)原則和特點(diǎn)的投資基準(zhǔn)體系，包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置、投資組合管理和交易執(zhí)行四個(gè)層次，作為衡量某項(xiàng)資產(chǎn)或投資組合構(gòu)成和收益的重要參照指標(biāo)。在按照投資基準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，允許每一層次經(jīng)營(yíng)人員對(duì)基準(zhǔn)進(jìn)行適度偏離，積極捕捉市場(chǎng)機(jī)會(huì)，在既定風(fēng)險(xiǎn)下創(chuàng)造超出基準(zhǔn)的收益。二是投資決策的專業(yè)化。圍繞投資基準(zhǔn)，制定完善了一整套科學(xué)高效的投資決策和執(zhí)行程序，形成以投資決策委員會(huì)為核心的多級(jí)投資決策機(jī)制，通過定期回顧、分析、制定、調(diào)整投資策略，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)備資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)配置和積極經(jīng)營(yíng)。三是投資流程的規(guī)范化。部門設(shè)置分前、中、后臺(tái)，前、中、后臺(tái)相互監(jiān)督，構(gòu)建從資產(chǎn)配置、組合管理、交易執(zhí)行到資金清算、會(huì)計(jì)核算等完整、清晰的生產(chǎn)鏈條，形成高效順暢的管理結(jié)構(gòu)。四是投資平臺(tái)的國(guó)際化。不斷拓展和完善全球化經(jīng)營(yíng)平臺(tái)，形成了以北京為中心、輻射香港、新加坡、倫敦、紐約、法蘭克福5個(gè)主要國(guó)際金融中心的經(jīng)營(yíng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)24小時(shí)全球不間斷運(yùn)行，真正做到與國(guó)際金融市場(chǎng)同時(shí)同步。五是投資隊(duì)伍的專業(yè)化。通過拓展招聘渠道、加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)等舉措，打造了一支高學(xué)歷、高素質(zhì)、高能力、年輕化、專業(yè)化的投資團(tuán)隊(duì)。

堅(jiān)持多元分散的資產(chǎn)配置，穩(wěn)步推進(jìn)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。多元分散是外匯儲(chǔ)備控制風(fēng)險(xiǎn)、獲取收益的成功之道。一是遵行分散化原則，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的資產(chǎn)配置方法。利用不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性及其相關(guān)性，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的敏感性，建立優(yōu)化的資產(chǎn)配置組合，利用在不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下各類資產(chǎn)間回報(bào)的此消彼長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)備收益長(zhǎng)期穩(wěn)定。二是穩(wěn)步拓展投資領(lǐng)域。將外匯儲(chǔ)備由傳統(tǒng)的債券投資領(lǐng)域拓展到發(fā)達(dá)國(guó)家股票、新興市場(chǎng)債券、商品等領(lǐng)域及私募股權(quán)基金、對(duì)沖基金等另類投資。以后逐步開展了房地產(chǎn)等直接投資、新興市場(chǎng)股票投資以及對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家股指期貨投資。三是穩(wěn)步推進(jìn)多國(guó)別、多幣種、多資產(chǎn)投資。目前外匯儲(chǔ)備投資于全球主要發(fā)達(dá)國(guó)家和新興市場(chǎng)幾乎所有貨幣，資產(chǎn)類別和金融工具覆蓋了國(guó)際金融市場(chǎng)幾乎所有品種。由于實(shí)施了多元化、分散化投資，外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)經(jīng)受住了亞洲金融危機(jī)、次貸危機(jī)、歐債危機(jī)等一系列嚴(yán)峻考驗(yàn)，在保持資產(chǎn)安全和流動(dòng)的前提下，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定增長(zhǎng)。堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)與委托投資相結(jié)合，不斷創(chuàng)新外匯儲(chǔ)備投資方式。外匯儲(chǔ)備目前實(shí)行以自主經(jīng)營(yíng)為主、委托投資為輔的投資方式。一是實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，直接投資。充分利用其全球化經(jīng)營(yíng)平臺(tái)，按照資產(chǎn)配置戰(zhàn)略，選擇適宜資產(chǎn)類別，構(gòu)建不同投資組合，圍繞投資基準(zhǔn)，直接在國(guó)際金融市場(chǎng)進(jìn)行積極投資。在投資管理上，把投資決策與交易執(zhí)行分開，建立投資組合管理與交易執(zhí)行兩個(gè)模塊，明確職責(zé)分工、授權(quán)及相關(guān)流程，在投資組合層面爭(zhēng)取好于基準(zhǔn)的超額收益，在交易執(zhí)行層面形成層次量化基準(zhǔn)，爭(zhēng)取以最優(yōu)報(bào)價(jià)達(dá)成交易。二是實(shí)行委托投資。按照“吸收經(jīng)驗(yàn)、提供參照、以我為主、不斷拓展”的原則，通過建立科學(xué)評(píng)聘流程，從國(guó)際上眾多的市場(chǎng)專業(yè)機(jī)構(gòu)中挑選出最優(yōu)秀、最先進(jìn)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，將部分儲(chǔ)備資產(chǎn)委托其進(jìn)行投資。目前，已開辟上百條外聘投資通道，委托資產(chǎn)規(guī)模成倍增長(zhǎng)，形成了規(guī)模大、類別全、策略多的委托投資格局。

堅(jiān)持安全優(yōu)先原則，實(shí)行全面科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制。外匯儲(chǔ)備最基本的職能是滿足對(duì)外支付需要，其對(duì)安全性、流動(dòng)性的要求要遠(yuǎn)高于對(duì)保值增值的要求，因而非常注重風(fēng)險(xiǎn)控制，確保儲(chǔ)備安全。一是實(shí)施全方位風(fēng)險(xiǎn)控制。建立起覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，包括資產(chǎn)配置、組合管理、交易執(zhí)行、清算交割、會(huì)計(jì)核算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等所有經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。二是實(shí)施審慎的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。客觀評(píng)估外匯儲(chǔ)備投資的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，加強(qiáng)總量和結(jié)構(gòu)管理，建立科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。全面界定、審慎評(píng)估外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)及水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面管理和監(jiān)控。三是實(shí)施全流程的合規(guī)性檢查。建立起全覆蓋、多層次、多角度的合規(guī)監(jiān)控檢查框架，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)流程操作情況進(jìn)行監(jiān)控檢查，同時(shí)針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)及新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品，開展專項(xiàng)監(jiān)控檢查，并定期回顧梳理，以查促改，督促相關(guān)部門不斷完善業(yè)務(wù)框架、操作流程和制度建設(shè)，加強(qiáng)工作人員的合規(guī)意識(shí)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)內(nèi)審內(nèi)控。專門成立內(nèi)部審計(jì)部門，堅(jiān)持獨(dú)立性原則，獨(dú)立檢查評(píng)估儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)執(zhí)行各項(xiàng)法規(guī)、政策、指令、程序和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的適當(dāng)性、合法性和有效性，對(duì)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、信息和人員管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并獨(dú)立向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

二、外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)對(duì)社保基金投資的啟示

2012年底全國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余3.75萬億元，基金利息收入831億元，年度平均收益率為2.44%，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余2.39萬億元，利息收入455億元，收益率為2.6%，低于一年期銀行存款年利率（3%），與同期CPI（2.6%）持平。如此低的收益率使社保基金面臨實(shí)際減值的巨大風(fēng)險(xiǎn)，無法應(yīng)對(duì)即將到來的人口老齡化高峰，社會(huì)保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展面臨重大挑戰(zhàn)。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)的有益經(jīng)驗(yàn)，通過設(shè)立專門投資機(jī)構(gòu)，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)施專業(yè)化、多元化、分散化投資，逐步拓寬投資渠道，穩(wěn)步提高投資收益率，確保社保基金保值增值。成立專業(yè)化的社保基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余全部存入財(cái)政專戶，由地方各級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門共同協(xié)商負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)，社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余實(shí)際上處于分散管理、低效運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。同時(shí)，在保值增值方面缺乏激勵(lì)約束機(jī)制，致使過度注重基金安全，而忽視基金保值增值。這種沒有專門機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)的體制，雖然確保了基金的安全，卻嚴(yán)重削弱了基金保值增值的動(dòng)力和能力。黨的十八屆三中全會(huì)確定了社保基金市場(chǎng)化、多元化投資運(yùn)營(yíng)的方向，有效突破了社保基金投資的制度樊籬。而要實(shí)施市場(chǎng)化、多元化投資運(yùn)營(yíng)，當(dāng)前的基金管理體制難以勝任，成立專業(yè)化的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)是必然選擇。我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，其他各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌并將過渡到省級(jí)統(tǒng)籌，省級(jí)政府承擔(dān)的社會(huì)保障責(zé)任越來越重。按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，在省一級(jí)設(shè)立社保基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，建立專業(yè)化投資團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)對(duì)省內(nèi)社保基金開展專業(yè)化投資，是最佳選擇。這不僅符合黨的十八屆三中全會(huì)確定的改革方向，也順應(yīng)世界養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)的發(fā)展趨勢(shì)，世界主要國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，都由專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施投資運(yùn)營(yíng)，如美國(guó)成立聯(lián)邦社保信托基金管理委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)營(yíng)，等等。

新成立的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是一個(gè)職能明確、邊界清晰、高度專業(yè)化的專門機(jī)構(gòu)。所謂職能明確，就是通過建立規(guī)章制度及章程，明確其基本職責(zé)、資金來源、投資范圍、投資渠道等，為機(jī)構(gòu)高效運(yùn)轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。所謂邊界清晰，就是要明確與財(cái)政、人社及地方政府的關(guān)系，明確各相關(guān)主體在基金歸集注入、收益分配、基金監(jiān)管等運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的權(quán)利、義務(wù)，避免互相扯皮、影響效率。所謂高度專業(yè)化，就是要通過設(shè)立高效順暢的管理部門、組建專業(yè)化投資隊(duì)伍、構(gòu)建規(guī)范化投資流程、設(shè)置先進(jìn)投資基準(zhǔn)、實(shí)施專業(yè)化投資決策，努力打造一個(gè)高度專業(yè)化的金融資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。實(shí)行直接投資與委托投資相結(jié)合的投資運(yùn)營(yíng)模式。從外匯儲(chǔ)備的經(jīng)驗(yàn)來看，實(shí)行直接投資與委托投資相結(jié)合的模式，既可以充分發(fā)揮直接投資貼近市場(chǎng)、反應(yīng)靈敏、決策高效、風(fēng)險(xiǎn)可控、管理成本較低的優(yōu)勢(shì)，確保投資收益，也能通過委托投資達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)投資多元化的目的，還可以通過對(duì)外部委托管理人的監(jiān)督及學(xué)習(xí)，提高自身投資能力。社保基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒這種投資模式，所不同的是要根據(jù)自身投資管理能力及投資的產(chǎn)品類型，合理搭配直接投資與委托投資所占比重。一是要以直接投資為主。目前社保基金的投資范圍僅限于國(guó)債和定期存款，在國(guó)家放寬投資限制之前，仍應(yīng)以直接投資為主。省級(jí)社保基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)要構(gòu)建清晰完整的投資生產(chǎn)線，設(shè)計(jì)高效順暢的投資流程，配備好資產(chǎn)配置和投資部門，充分考慮社保基金支付的時(shí)間、金額以及經(jīng)濟(jì)周期變化，充分利用省級(jí)社保基金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，科學(xué)設(shè)計(jì)社保基金投資期限組合，對(duì)定期存款和國(guó)債進(jìn)行長(zhǎng)、中、短期合理搭配、將長(zhǎng)期、中期、短期投資有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)基金收益最大化。二是嘗試開展委托投資業(yè)務(wù)。2012年廣東省將1000億元養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金委托全國(guó)社保基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng)，近兩年年化收益率都超過了6%。可借鑒廣東省的經(jīng)驗(yàn)做法，允許各省將一部分結(jié)余基金委托全國(guó)社保基金理事會(huì)投資經(jīng)營(yíng)，以獲得更高的投資收益，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不因通貨膨脹而縮水并能有所增值。三是做好擴(kuò)大委托投資比重的相關(guān)準(zhǔn)備工作。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革將于明年啟動(dòng)，劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社會(huì)保障基金的改革部署很快也要落地，屆時(shí)社保基金的來源將更加多元，投資范圍將逐步拓寬，完全由社保基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)行直接投資力有不逮，因而實(shí)行并不斷擴(kuò)大委托投資是大勢(shì)所趨。應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。首先，要完善社保基金治理結(jié)構(gòu)：建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效監(jiān)督委托投資過程；建立明晰的問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)基金管理的透明度，實(shí)現(xiàn)有效的外部監(jiān)督。其次，要研究提高資產(chǎn)配置能力，包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置和戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置，為委托投資確定基準(zhǔn)，便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。第三，要研究評(píng)選優(yōu)秀投資管理人。

委托投資模式把提高自身投資能力的任務(wù)轉(zhuǎn)換為評(píng)選出優(yōu)秀外部管理人的能力，評(píng)選投資管理人由此成為委托管理的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)。因而應(yīng)當(dāng)盡早學(xué)習(xí)評(píng)選投資管理人的標(biāo)準(zhǔn)、流程、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)等，建立投資管理人數(shù)據(jù)庫(kù)，為全面評(píng)價(jià)專業(yè)機(jī)構(gòu)投資能力打好基礎(chǔ)。穩(wěn)步推進(jìn)社保基金多元化投資。據(jù)審計(jì)署2012年審計(jì)報(bào)告，2011年底我國(guó)社保基金結(jié)余中活期存款、定期存款和其他形式分別占38.44%、58.01%和3.55%，即96.45%的基金結(jié)余是以銀行存款的形式存在的。這與我國(guó)社保基金管理運(yùn)營(yíng)的政策規(guī)定基本吻合：基金結(jié)余只能存銀行和購(gòu)買國(guó)債，不得進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。全國(guó)各地盡管采取了諸如增加定期存款期限等投資措施，但無法改變投資渠道狹窄的困境。這是導(dǎo)致社保基金收益低的重要原因。外匯儲(chǔ)備投資的一個(gè)成功經(jīng)驗(yàn)在于其實(shí)行多元化投資策略，有效分散了投資風(fēng)險(xiǎn)，從而保證了投資收益穩(wěn)定增長(zhǎng)。從全球養(yǎng)老金投資發(fā)展趨勢(shì)來看，投資范圍越來越寬，從傳統(tǒng)的權(quán)益類及固定收益類產(chǎn)品，不斷擴(kuò)張到房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項(xiàng)目等另類投資。全國(guó)社保基金的投資范圍也經(jīng)過多次調(diào)整，目前其境內(nèi)投資范圍已擴(kuò)展到銀行存款、債券、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權(quán)投資和產(chǎn)業(yè)投資基金等。地方社保基金要想提高投資收益率，必須要走拓寬投資渠道、實(shí)行多元化投資的路子。一是盡快把發(fā)行定向國(guó)債納入社保基金管理運(yùn)作之中，由財(cái)政部或省財(cái)政定期向社保基金發(fā)行定向特別國(guó)債或地方債，并根據(jù)社保基金支出需要確定期限，較好實(shí)現(xiàn)基金安全與收益的匹配。二是循序漸進(jìn)拓寬投資渠道。逐步將投資渠道拓展到企業(yè)債、金融債等固定收益類產(chǎn)品，同時(shí)考慮到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是長(zhǎng)期資金，偏好于投資期限長(zhǎng)的金融產(chǎn)品，應(yīng)適時(shí)放開限制，允許其投資于基礎(chǔ)設(shè)施、不動(dòng)產(chǎn)等長(zhǎng)期性投資項(xiàng)目，以此推進(jìn)投資渠道多元化，增強(qiáng)基金收益的長(zhǎng)期性和穩(wěn)定性。三是在確保社保基金安全的前提下，根據(jù)資本市場(chǎng)的發(fā)育程度、投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制健全和投資管理水平提高程度，有計(jì)劃、分階段地允許部分社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)。

第6篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保險(xiǎn)基金；投資；監(jiān)管；法律

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管的法律問題分析

1.與監(jiān)管有關(guān)的法律存在漏洞

對(duì)社保基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管主要是由相關(guān)的司法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)具體實(shí)施，由于法律性規(guī)定的缺乏，從而給具體的實(shí)施工作帶來了一定的阻礙和影響。與社保基金有關(guān)的一些法律法規(guī)中，雖然都有法律責(zé)任的章節(jié)或是條文，但在語言表述上卻略顯籠統(tǒng)，并未對(duì)司法機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)的社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管權(quán)力、方式、程序等進(jìn)行明確的規(guī)定。同時(shí)，我國(guó)現(xiàn)行的《社會(huì)保險(xiǎn)法》中，并未明確給出農(nóng)民、軍人、國(guó)家公務(wù)員以及參照國(guó)家公務(wù)員法管理的人員等人群的社保工作指導(dǎo)原則，由此導(dǎo)致了社會(huì)實(shí)踐中這部分人群的社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管缺乏應(yīng)有的法律依據(jù)，不但影響了監(jiān)管主體的社會(huì)公信力，而且對(duì)相關(guān)工作的開展也形成一定的阻礙。

2.監(jiān)管規(guī)定缺乏統(tǒng)一性

通過對(duì)與社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管制度中的有關(guān)條文進(jìn)行研讀后發(fā)現(xiàn)，相關(guān)條文內(nèi)容的交叉，導(dǎo)致了監(jiān)管規(guī)定無法統(tǒng)一。現(xiàn)階段，由于我國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管專門的法律規(guī)范尚未制定，雖然新修訂的《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確了制度的實(shí)施主體，但對(duì)其職權(quán)、監(jiān)管方式及程序等只做了概括性的規(guī)定，具體的規(guī)定則散見于其它相關(guān)的法規(guī)和規(guī)章當(dāng)中，制定主體的不統(tǒng)一，造成了規(guī)定內(nèi)容的交叉。監(jiān)管主體的權(quán)限劃分也存在一定的問題，主要體現(xiàn)在行政監(jiān)管、專門監(jiān)管兩大主體之間的職責(zé)嚴(yán)重交叉，日常監(jiān)管工作的開展難免會(huì)出現(xiàn)一些推諉的情況。此外，與監(jiān)管方式及程序有關(guān)的規(guī)定未能達(dá)到統(tǒng)一，致使監(jiān)管主體在開展監(jiān)管工作時(shí)常常會(huì)出現(xiàn)無所適從的現(xiàn)象，由此嚴(yán)重影響了監(jiān)管制度的運(yùn)行。

3.條文的可操作性不強(qiáng)

新修訂的《社會(huì)保險(xiǎn)法》雖然在部分條文當(dāng)中對(duì)社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管制度進(jìn)行了規(guī)定，也對(duì)相關(guān)監(jiān)管主體的職權(quán)進(jìn)行了明確界定，但通過對(duì)這些規(guī)定和條文的深入研讀后發(fā)現(xiàn)，在內(nèi)容的表述上顯得過于籠統(tǒng)和概括。對(duì)于監(jiān)管主體的監(jiān)管方式及程序等方面，新修訂的《社會(huì)保險(xiǎn)法》中的規(guī)定也顯得較為籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng)，影響了司法實(shí)踐的有序進(jìn)行。不僅如此，這種現(xiàn)象在其它相關(guān)的法律規(guī)范中也同樣存在，如《社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施條例》中有30個(gè)條文，這些條文雖然也對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)法》中一些較為重大的問題進(jìn)行了細(xì)化規(guī)定，但這些重大問題中卻并不包含社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管問題，只在部分章節(jié)中有所涉及，由此導(dǎo)致了該規(guī)定的指導(dǎo)意義不強(qiáng)。

4.監(jiān)管機(jī)制不健全

我國(guó)社保基金投資監(jiān)管機(jī)制不健全，具體表現(xiàn)在以下3個(gè)方面：其一，投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管不到位。我國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)尚處于起步階段，投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)尚未建立健全內(nèi)部監(jiān)管規(guī)章制度，難以及時(shí)糾正和控制違法違規(guī)行為。其二，行政監(jiān)管主體多、效率低。在社保基金運(yùn)營(yíng)中，勞動(dòng)、衛(wèi)生、民政、財(cái)政等部門均擁有運(yùn)營(yíng)監(jiān)管權(quán)，各部門監(jiān)管職能重疊、業(yè)務(wù)交叉、行政成本高。其三，社會(huì)監(jiān)督薄弱。現(xiàn)行政策法規(guī)尚未明確社會(huì)監(jiān)督主體、監(jiān)督權(quán)限、監(jiān)督方式、監(jiān)督程序，導(dǎo)致社會(huì)監(jiān)督職能弱化，無可依據(jù)的法律法規(guī)。部分地方社保行政部門沒有針對(duì)社會(huì)監(jiān)督建立完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致舉報(bào)電話、建議郵箱等監(jiān)督渠道難以起到應(yīng)有的作用，基本處于形同虛設(shè)的狀態(tài)。

二、法律建議

1.完善相關(guān)法律彌補(bǔ)漏洞

針對(duì)社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管方面的法律缺失問題，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充和完善，通過借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家在該方面的成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)的具體情況，重新修訂相關(guān)法律。首先，可添加與監(jiān)管活動(dòng)有關(guān)的法律性規(guī)定，借此來為司法機(jī)關(guān)實(shí)施社保基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管工作提供法律依據(jù)，通過增加專門的法條，對(duì)司法機(jī)關(guān)的主體地位加以明確，并賦予他們相應(yīng)的職權(quán)，使監(jiān)管工作有法可依。其次，可以采取逐步推進(jìn)的方式，將相關(guān)人員納入到《社會(huì)保險(xiǎn)法》的調(diào)整范圍之內(nèi)，如農(nóng)民、軍人、國(guó)家公務(wù)員以及參照國(guó)家公務(wù)員法管理的人員等等，設(shè)定對(duì)上述人群社保工作的指導(dǎo)原則，從而為這部分人群社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管制度的設(shè)計(jì)提供指導(dǎo)依據(jù)。再次，可對(duì)國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家在社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管方面的制度規(guī)定進(jìn)行借鑒，借此來增強(qiáng)我國(guó)相關(guān)立法的前瞻性，借助立法，來引導(dǎo)社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變，這對(duì)于社保基金投資運(yùn)營(yíng)效率和質(zhì)量的提升具有重要的促進(jìn)作用。

2.對(duì)監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一

相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，我國(guó)社保養(yǎng)老基金的資金缺口十分巨大，加強(qiáng)對(duì)其的投資運(yùn)營(yíng)已經(jīng)勢(shì)在必行，為確保投資運(yùn)營(yíng)的有效性，并降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，必須加大對(duì)它的監(jiān)管力度。監(jiān)管工作的開展，需要相關(guān)的監(jiān)管規(guī)定作為保障，故此，應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一。首先，應(yīng)從法律規(guī)范的內(nèi)容上進(jìn)行整合。由于目前我國(guó)相關(guān)法律規(guī)范中對(duì)社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管方面的規(guī)定較為零散，并且還有一些規(guī)定相互交叉，影響了監(jiān)管工作的開展，因此，可將存在交叉和沖突的條文規(guī)定進(jìn)行整合，進(jìn)一步明確監(jiān)管主體的職權(quán)，對(duì)法律性規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一。其次，應(yīng)加快相關(guān)監(jiān)管條例的制定，建議國(guó)務(wù)院與社會(huì)勞動(dòng)保障在協(xié)調(diào)好其他部門并對(duì)現(xiàn)有規(guī)定進(jìn)行整合的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際情況，制定一些專門性的規(guī)定，以此來為社保基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管工作提供指導(dǎo)依據(jù)。

3.增強(qiáng)條文規(guī)定的可操作性

法律法規(guī)中條文規(guī)定的可操作性是衡量其是否成功的關(guān)鍵性指標(biāo)，為確保社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管工作的有序開展，應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)相關(guān)條文規(guī)定的可操作性，具體可從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行細(xì)化：其一，對(duì)各個(gè)監(jiān)管主體進(jìn)行區(qū)分，并從法律上對(duì)其所涵蓋的部門進(jìn)行合理界定，通過對(duì)監(jiān)管主體的區(qū)分，可以有效杜絕相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生，有利于監(jiān)管工作的進(jìn)行。其二，按照監(jiān)管主體的性質(zhì)，規(guī)定其職權(quán)和職責(zé)。在對(duì)具體條文規(guī)定進(jìn)行修訂的過程中，可對(duì)監(jiān)管主體的職責(zé)、職權(quán)進(jìn)行分析總結(jié)，以此為據(jù)進(jìn)行區(qū)分，并以不同的條文進(jìn)行分別表述、分點(diǎn)羅列，從而使條文的結(jié)構(gòu)更加清晰、內(nèi)容更為詳盡。其三，對(duì)監(jiān)管方式及程序加以完善。建議在監(jiān)管制度的法律性規(guī)范當(dāng)中，對(duì)各監(jiān)管主體的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合理、準(zhǔn)確地界定，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確監(jiān)管主體依法實(shí)施監(jiān)管工作的具體方式和程序，這有助于提高監(jiān)管的有效性。

4.健全監(jiān)管機(jī)制

我國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)應(yīng)從內(nèi)部與外部?jī)煞矫嫒胧纸∪O(jiān)管機(jī)制。在內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制中，要在投資運(yùn)營(yíng)主體內(nèi)部設(shè)立監(jiān)管部門，完善內(nèi)部監(jiān)管規(guī)章，建立內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，明確監(jiān)管職責(zé)分工，同時(shí)還要落實(shí)內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)社保基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的自律性，通過內(nèi)部監(jiān)管及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違法違規(guī)行為。在外部監(jiān)管機(jī)制中，一方面要提高行政監(jiān)管效率，強(qiáng)化各社保行政部門之間的溝通協(xié)作，完善信息披露制度和信息共享機(jī)制，構(gòu)建起各部門的多級(jí)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提高社保基金管理的信息化水平。對(duì)行政監(jiān)管實(shí)行績(jī)效評(píng)估，制定績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，并將評(píng)估結(jié)果向社會(huì)公開；另一方面要健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，從立法上明確社會(huì)監(jiān)督主體和權(quán)利，拓寬社會(huì)監(jiān)督渠道，通過建設(shè)門戶網(wǎng)站對(duì)外公開投資運(yùn)營(yíng)情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。社保行政部門還應(yīng)暢通社會(huì)監(jiān)督渠道，分派專人負(fù)責(zé)受理舉報(bào)投訴，提高社會(huì)公眾參與監(jiān)督的積極性。

三、結(jié)論

總而言之，我國(guó)必須進(jìn)一步健全社會(huì)保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管制度，完善相關(guān)法律法規(guī)，逐步解決法律漏洞、條文內(nèi)容交叉、條文規(guī)定籠統(tǒng)等問題，保障社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管有法可依。同時(shí)，我國(guó)還要構(gòu)建起完善的監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)主體的內(nèi)部監(jiān)管，并明確行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管的權(quán)限職責(zé)，形成內(nèi)外相結(jié)合的監(jiān)管體系，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

（一）管辦分離

行政管理與業(yè)務(wù)管理分開，明確不同部門的作用和職能責(zé)任。可以部門職能優(yōu)化和機(jī)構(gòu)重組為切入口，合理設(shè)置和調(diào)整社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)。例如，廣東省人力資源和社會(huì)保障廳單獨(dú)成立事業(yè)局，將社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的職能分離出來；深圳市也在人力資源和社會(huì)保障局下設(shè)立了直屬的事業(yè)局-社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局，在各區(qū)設(shè)立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的派出機(jī)構(gòu)，實(shí)行社會(huì)保障的管辦分離。

（二）職責(zé)分設(shè)

根據(jù)社會(huì)保障基金運(yùn)行中籌資、支付、投資的各自特點(diǎn)和不同的工作規(guī)程，分別建立社會(huì)保障籌資機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)，等等。

（三）完善監(jiān)管

內(nèi)外結(jié)合、縱橫交織是完善監(jiān)管的重要途徑。其中內(nèi)部監(jiān)管是監(jiān)督管理機(jī)制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是首先要加強(qiáng)的部分。清晰的各項(xiàng)基金管理程序，規(guī)范的業(yè)務(wù)經(jīng)辦行為以及相關(guān)部門和人員明確的責(zé)任，按工作程序設(shè)置崗位，嚴(yán)格的崗位責(zé)任制構(gòu)成內(nèi)部監(jiān)管的重要內(nèi)容。健全的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，能充分發(fā)揮新聞、輿論監(jiān)督的作用，對(duì)存在不良行為的管理機(jī)構(gòu)或工作人員施加社會(huì)壓力，推進(jìn)社保基金管理不斷走向“透明”和“陽(yáng)光”。當(dāng)然在這一過程中提高群眾對(duì)社保基金相關(guān)政策的了解將有利于調(diào)動(dòng)全社會(huì)的力量來配合和幫助監(jiān)管部門的工作。準(zhǔn)確、全面、及時(shí)的信息是實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。完善社保基金的監(jiān)管，必須解決傳統(tǒng)管理方式和管理手段中存在的信息不對(duì)稱問題，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息科學(xué)技術(shù)構(gòu)建社會(huì)保障信息化管理體系，逐步實(shí)現(xiàn)社保信息系統(tǒng)與相關(guān)部門信息系統(tǒng)的共享，實(shí)現(xiàn)社保基金全程、實(shí)時(shí)、縱向貫通、橫向互聯(lián)的監(jiān)控。

二、強(qiáng)化社保基金預(yù)算工作是精細(xì)化管理的保證

按《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》要求，2010年我國(guó)開始試編社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，社保基金管理實(shí)現(xiàn)了從預(yù)算外的收支兩條線向目前的獨(dú)立預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。但由于目前處于試行階段，仍存在一些不足，比如覆蓋范圍窄、項(xiàng)目不完整；各險(xiǎn)種統(tǒng)籌層次不統(tǒng)一帶來了編制和執(zhí)行中的上下級(jí)間利益博弈問題；難以體現(xiàn)個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶分開核算的原則；預(yù)算會(huì)計(jì)信息較難全面反映基金真實(shí)的貯備狀態(tài)等等。因此，現(xiàn)階段社保基金預(yù)算應(yīng)做好完善和強(qiáng)化方面的工作。其一，應(yīng)在已經(jīng)試點(diǎn)的政策經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上補(bǔ)充和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算辦法，變?cè)囆袨檎綄?shí)施。其二，為保證編制工作有序深入的推進(jìn)，必須加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作重要性的宣傳和教育工作，增強(qiáng)各部門大局意識(shí)。其三，完善考核、懲戒機(jī)制和責(zé)任追究制度，對(duì)執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算法律制度的違法行為，如重復(fù)支出社保基金、非法套取社保基金等，要按相關(guān)制度追究其責(zé)任。其四，建立科學(xué)的、透明的具有可操作性的程序，健全完善組織實(shí)施的工作機(jī)制，提高部門間協(xié)作的主動(dòng)性。其五，樹立“編制與執(zhí)行并重、投入與績(jī)效并重”的理念。注重工作績(jī)效，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的深度吻合。

三、創(chuàng)新是提高社保基金管理效率的重要途徑

（一）加快提高社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的改革

統(tǒng)籌層次偏低是目前我國(guó)社保基金管理領(lǐng)域比較突出的一個(gè)問題。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，真正意義上的省級(jí)統(tǒng)籌在全國(guó)多數(shù)地方還沒有實(shí)現(xiàn)。此外，其他幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌有相當(dāng)一部分還停留在市、縣級(jí)的階段。統(tǒng)籌層次偏低一方面削弱了基金分散風(fēng)險(xiǎn)的能力，另一方面也降低了資金余缺調(diào)劑的有效性和基金使用的效率。為了增強(qiáng)基金的保障能力，促進(jìn)發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的各項(xiàng)功能，當(dāng)務(wù)之急是加快提高社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的改革。國(guó)家明確提出“十二五”要實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌。推行基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌的前提是要明確劃分各級(jí)政府在其中的事權(quán)，事權(quán)劃分清楚，財(cái)權(quán)也就容易明確了。為此，相關(guān)部門要加快方案的具體研究進(jìn)度，并在此基礎(chǔ)上模擬運(yùn)行或選擇部分省、市試點(diǎn)。

（二）構(gòu)建多層面的社會(huì)保障體系，提高社保基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力

建立多層面的社會(huì)保障體系是完善社會(huì)保障的客觀要求，它不僅對(duì)于促進(jìn)勞動(dòng)力資源的合理配置和正常流動(dòng)，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益有著十分重要的意義；同時(shí)也能提高社保基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。一是建立和發(fā)展各種補(bǔ)充形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前，有關(guān)的規(guī)章制度正在逐步推進(jìn)中，一些地區(qū)和行業(yè)已經(jīng)開始嘗試。要從完善整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的高度，對(duì)待這項(xiàng)工作的開展。要制定大多數(shù)企業(yè)可以并樂于接受的財(cái)稅政策，鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。特別要注意的是不能使其成為少數(shù)特殊企業(yè)的福利。二是要發(fā)展補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。要制定政策，鼓勵(lì)企業(yè)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于社會(huì)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革有關(guān)文件的精神，為職工辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，并進(jìn)一步完善事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助制度。三是要探索發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)雖有別于社會(huì)保險(xiǎn)，但從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看它是社會(huì)保障的重要補(bǔ)充，對(duì)全社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)保障體系不可或缺。此外，還要充分發(fā)揮個(gè)人、家庭、土地的保障作用。

（三）積極探索構(gòu)建社保基金投資運(yùn)營(yíng)良性機(jī)制

安全及收益是社保基金運(yùn)營(yíng)中的基本要求。因此，良性的社保基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制應(yīng)能充分體現(xiàn)這種要求。從目前我國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)來看，為保證安全性，投資范圍被限制在相對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，基金主要是存入銀行或購(gòu)買國(guó)債，也有一少部分資金注入股市和購(gòu)買債券，但投資運(yùn)營(yíng)模式選擇的是統(tǒng)一管理的模式，基金投資手段和工具運(yùn)用渠道方面仍比較單一。表面上，購(gòu)買國(guó)債或存入銀行確可滿足資金安全性的需要，但如果考慮物價(jià)上漲等因素的影響。主要以貨幣形式存在的社會(huì)保障基金，不僅不能實(shí)現(xiàn)保值增值，反而有貶值的危險(xiǎn)，甚至?xí)霈F(xiàn)由于負(fù)利率而導(dǎo)致基金收益率呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的問題。同時(shí)由于資金投放不夠分散，單調(diào)的投資方式也難以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如何改變社保基金投資運(yùn)營(yíng)效率低增值困難的問題，出發(fā)點(diǎn)首先應(yīng)該放在進(jìn)一步完善我國(guó)資本市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制上。除優(yōu)化投資組合，適當(dāng)增加企業(yè)債券、金融債券和證券的投資比例外，還應(yīng)給予社保基金一定的短期融資便利。例如，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入銀行同業(yè)拆借市場(chǎng)和參與國(guó)債市場(chǎng)回購(gòu)交易。它不僅能增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性，又可以此來進(jìn)行積極的資產(chǎn)管理。二是考慮適當(dāng)放寬投資運(yùn)營(yíng)渠道，改變目前渠道單一的狀況。例如委托專業(yè)機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)等等。在此工作中社保資金管理部門要制定社保基金投資運(yùn)營(yíng)以及收益分配管理的具體辦法，注意依法保護(hù)個(gè)人賬戶權(quán)益，充分發(fā)揮各統(tǒng)籌地區(qū)監(jiān)督管理的作用。特別應(yīng)注意的是厘清個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌基金投資收益歸屬。

四、推進(jìn)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)是管理落實(shí)的重要措施

一支具備良好專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的專業(yè)隊(duì)伍既是提高社保基金管理工作水平的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)社保工作持續(xù)健康運(yùn)行的保障。因此，推進(jìn)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)更多專業(yè)人才是適應(yīng)我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展需要的一項(xiàng)重要內(nèi)容。針對(duì)目前我國(guó)社保基金管理的專業(yè)人才仍比較欠缺，特別是運(yùn)營(yíng)專業(yè)人才隊(duì)伍還在成長(zhǎng)中的狀況，應(yīng)積極總結(jié)以往隊(duì)伍建設(shè)方面的成功經(jīng)驗(yàn)，通過開展創(chuàng)新活動(dòng)，推動(dòng)隊(duì)伍建設(shè)上水平。一是積極探索拓寬培訓(xùn)方式，完善培訓(xùn)考核和質(zhì)量評(píng)估體系。創(chuàng)新培訓(xùn)機(jī)制，增強(qiáng)培訓(xùn)的高效、系統(tǒng)性。二是創(chuàng)新人才管理機(jī)制，健全選用、考評(píng)、激勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)專業(yè)人才隊(duì)伍的積極性。三是健全完善競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，拓寬選用渠道，引進(jìn)優(yōu)秀人才。明確崗位職責(zé)，定性考評(píng)和量化分析統(tǒng)一，建立科學(xué)的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。四是加強(qiáng)專業(yè)人員職業(yè)道德、誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法特別是遵守基金法規(guī)政策教育學(xué)習(xí)，形成自覺執(zhí)行各項(xiàng)基金法規(guī)政策、維護(hù)基金安全、廉潔奉公的從業(yè)作風(fēng)。

五、強(qiáng)化政府責(zé)任是不可或缺的重要一環(huán)

第8篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；財(cái)務(wù)管理；監(jiān)管

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理過程中出現(xiàn)的問題

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是老百姓的養(yǎng)命錢，是社會(huì)保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，它對(duì)于保障我國(guó)公民退休后的生活起到了尤為關(guān)鍵的作用，對(duì)于建設(shè)一個(gè)中國(guó)特色的和諧社會(huì)主義國(guó)家也起著至關(guān)重要的作用，它不僅關(guān)系到“民生”問題，也關(guān)系到我國(guó)社會(huì)保障制度建設(shè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，必須要確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全，雖然我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管正在逐步完善，但是在現(xiàn)實(shí)生活中卻出現(xiàn)了許多危害社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全的現(xiàn)象：

第一，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老基金管理體系尚不健全。許多的社會(huì)保障項(xiàng)目因?yàn)槭怯刹煌牟块T負(fù)責(zé)，所以經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)任不清，扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同時(shí)容易造成各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)脫節(jié)，讓少數(shù)不法分子有可乘之機(jī)。第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管不力。一些經(jīng)濟(jì)類媒體紛紛報(bào)道了駭人聽聞的在上海發(fā)生的社保大案，涉案金額達(dá)到32億元，被用來進(jìn)行房地產(chǎn)投資，在浙江爆出的社保案金額也幾乎上億元，然而上海、浙江并非個(gè)案。全國(guó)各地違規(guī)挪用養(yǎng)老金的情況時(shí)有發(fā)生。同時(shí)，國(guó)務(wù)院在政府門戶網(wǎng)上刊登的公告稱，從社會(huì)保障基金審計(jì)情況看，一些地方存在社會(huì)基金政策執(zhí)行不嚴(yán)，管理不夠規(guī)范，甚至侵占挪用等問題。盡管各地出現(xiàn)的社保問題的原因和形式不同，但追究其最根本的原因就是在于基金監(jiān)管上的不到位，監(jiān)管缺乏約束力，所以才使得相關(guān)案件頻發(fā)。綜上所述，進(jìn)一步完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管是勢(shì)在必行。第三，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法還有待完善。我國(guó)實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以來雖然頒布了不少的法律法規(guī)，但是仍缺乏一部專門針對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的法律。各地對(duì)基金的管理往往是出臺(tái)一些地方性的政策法規(guī)，統(tǒng)籌層次較低，立法主體混亂，影響法的有效性。第四，監(jiān)管人員的專業(yè)技能還有待提高，監(jiān)管人員水平的高低，直接影響到監(jiān)管的質(zhì)量。現(xiàn)階段我國(guó)監(jiān)管人員的總體文化程度并不高，這無疑影響了他們的執(zhí)法水平。因此，應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)等各種方式來提高監(jiān)管人員的水平。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行中會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析的缺失問題

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，人們的各方面的意識(shí)也隨之有所提高，進(jìn)而體現(xiàn)在對(duì)其保險(xiǎn)基金的管理意識(shí)的不斷加強(qiáng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展在整個(gè)社會(huì)保障制度體系中的重要地位也日益凸顯出來。所以為了更好地使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度順利進(jìn)行，除了完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的四個(gè)基本環(huán)節(jié)外，還應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理方面重視會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析在養(yǎng)老保險(xiǎn)整個(gè)運(yùn)行過程中發(fā)揮的重要作用，使之更好地為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行服務(wù)。會(huì)計(jì)核算是基金財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。通過會(huì)計(jì)核算所得到的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)表不僅夠?qū)ω?cái)務(wù)管理的四個(gè)基本環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)控，同時(shí)還可以對(duì)已實(shí)施的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，以此分析得出哪些財(cái)務(wù)活動(dòng)取得了成功，有什么經(jīng)驗(yàn)值得以后效仿；哪些方面做得不足，應(yīng)當(dāng)吸取教訓(xùn)，在以后的工作中引以為戒。加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算，關(guān)鍵是要建立一套與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展相匹配的會(huì)計(jì)制度。包括建立賬戶，設(shè)立合理的會(huì)計(jì)科目等，當(dāng)前，我國(guó)以《社會(huì)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)制度》來對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算加以規(guī)范。此種制度之下，現(xiàn)收現(xiàn)付制，借貸記賬法是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。這種記賬方式的優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單，能夠反映一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流量，但是在長(zhǎng)期的操作中卻存在者難以回避的問題。表現(xiàn)在：

（1）難以準(zhǔn)確反映養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的債權(quán)、債務(wù)問題。現(xiàn)收現(xiàn)付制的記賬特點(diǎn)是以現(xiàn)金的流入和流出作為確認(rèn)收入和支出的依據(jù)，這種記賬方式只反映實(shí)際到位的現(xiàn)金流量。而對(duì)于現(xiàn)金沒有到位，但是已經(jīng)發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)的業(yè)務(wù)卻無法入賬，從而造成了部分隱形債務(wù)的出現(xiàn)。舉例來說：在借入款項(xiàng)或是個(gè)人賬戶管理會(huì)產(chǎn)生利息，那么在利息產(chǎn)生之時(shí)應(yīng)該是借：個(gè)人賬戶應(yīng)付利息――元，貸：銀行存款――元。但由于沒相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目所以雖然在會(huì)計(jì)核算時(shí)收付平衡，所以這些債務(wù)卻沒有得到顯現(xiàn)，從而形成隱形債務(wù)。正因?yàn)椴荒芡耆?zhǔn)確地反映出養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的債務(wù)、債權(quán)情況，會(huì)造成決策機(jī)構(gòu)盲目樂觀，制定政策時(shí)難以把握。同時(shí)，一部分游離在基金財(cái)務(wù)報(bào)表之外的債權(quán)和債務(wù)，由于難以進(jìn)行有效監(jiān)控，容易被機(jī)構(gòu)或個(gè)人占用和挪用。

（2）各個(gè)部門記賬方式有別，影響統(tǒng)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同構(gòu)建了養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行操作體系，但是由于兩個(gè)部門會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的迥異，所以在實(shí)際的操作過程中出現(xiàn)了兩個(gè)部門的會(huì)計(jì)缺口，既欠收欠付的管理空白，具體來講，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門通常以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，所以只要有業(yè)務(wù)發(fā)生而不管基金是否到位就會(huì)有借貸科目入賬，但是到了財(cái)務(wù)部門由于會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制，所以即便有業(yè)務(wù)發(fā)生但無現(xiàn)金或銀行存款的收支事實(shí)也不會(huì)入賬。其結(jié)果是在扎賬時(shí)，兩個(gè)部門所得到的結(jié)果出現(xiàn)很大的差異，欠收欠付的款項(xiàng)無法體現(xiàn)。這樣就會(huì)給最終給統(tǒng)計(jì)帶來難度，而影響保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)欠費(fèi)的征收。盡管會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)了種種問題，但令人欣慰的是，不少社保部門已經(jīng)開始重視會(huì)計(jì)核算在養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)管理上的作用。然而現(xiàn)階段卻少有社保經(jīng)辦部門會(huì)將財(cái)務(wù)分析和養(yǎng)老基金的運(yùn)行聯(lián)系在一起，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)分析體系的缺失。

所謂財(cái)務(wù)分析，是根據(jù)有關(guān)信息資料，運(yùn)用特定的方法，并通過特定的指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)分析、報(bào)表分析、預(yù)測(cè)分析這三個(gè)體系構(gòu)成了財(cái)務(wù)分析的總體系。而目前在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)分析體系中，預(yù)測(cè)分析還是一片空白，而且遺憾的是相關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也還沒有對(duì)預(yù)測(cè)分析予以足夠的重視。實(shí)際上，預(yù)測(cè)分析對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行非常重要。在財(cái)務(wù)管理上，預(yù)測(cè)分析的主要作用主要體系是在資金的投資方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由于保值增值的壓力，就需要投資，處于安全性的角度來考慮，就要求通過對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，求出回報(bào)率，以預(yù)測(cè)分析資金投資該項(xiàng)目的可能性。而在現(xiàn)階段，國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)在這方面還沒意識(shí)到其重要性，很多問題阻礙了預(yù)測(cè)分析的有效進(jìn)行。就目前我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)分析中的操作來看，其設(shè)定的指標(biāo)就過于單一化，片面化。甚至就某年的參保人數(shù)都可以作為其分析的主要依據(jù)。這顯然是不能反映整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展水平，而只能是從指標(biāo)得出一些表面的結(jié)論，難以進(jìn)行深層次的對(duì)比分析。而且在整個(gè)指標(biāo)體系中，也缺乏綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，難以構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)分析體系。另外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，盡管國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的制定做出了一定的規(guī)范，但有些部門出于對(duì)自己利益的考慮，往往對(duì)國(guó)家的規(guī)定置若罔聞，各行其是，按照自己部門制定的財(cái)務(wù)管理制度來編制財(cái)務(wù)報(bào)表，往往是一份養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表有勞動(dòng)部門的也有人事部門的，而且由于部門間缺乏溝通，難以統(tǒng)一口徑，所以部門采取統(tǒng)計(jì)的方法不同，計(jì)算得出的數(shù)據(jù)也不相同，編制的財(cái)務(wù)報(bào)表差異也很大，因而缺乏對(duì)比性和相連性。

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理路徑分析

（1）建立健全監(jiān)管法律體系，依法實(shí)施監(jiān)管。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由專門的機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理是期待有很好的業(yè)績(jī)，是為了使其保值增值，它事關(guān)無數(shù)參保人的切身利益，近年來屢次發(fā)生的社保大案大都是由于監(jiān)管不力的原因所致，盡管善良弱勢(shì)的老百姓對(duì)那些貪污官員深惡痛絕，盡管國(guó)家也適時(shí)地出臺(tái)了許多相關(guān)政策，但違規(guī)違法的事件還是屢見不鮮，之所以如此，歸根究底還是缺乏一部用以制裁惡人的法律。所以建立健全法律法規(guī)不僅可以懲治不法之人，而且可以給那些蠢蠢欲動(dòng)的人予以警示，同時(shí)還可以規(guī)范基金在運(yùn)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到有法可依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

（2）加快統(tǒng)籌步伐，建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。統(tǒng)籌要求實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)金，繳費(fèi)比例、統(tǒng)一管理和調(diào)度使用基金。提高統(tǒng)籌層次，增強(qiáng)基金調(diào)劑能力，充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)基金本身的互濟(jì)性，減少結(jié)構(gòu)性資金缺口，同時(shí)建立專門的養(yǎng)老基金管理權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理，以改變養(yǎng)老基金出現(xiàn)的政出多門和多頭管理的局面，為對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行更為有效的監(jiān)管做好準(zhǔn)備。

（3）完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提高社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)。第一，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該要精簡(jiǎn)部門和人員，科學(xué)整合內(nèi)部資源，利用科學(xué)有力的手段提高工作效率。同時(shí)審計(jì)監(jiān)管人員應(yīng)該定時(shí)不定時(shí)地對(duì)個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，看是否有不按比例提取服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)的，是否有預(yù)提、多提的現(xiàn)象，和是否有鋪張浪費(fèi)、亂發(fā)錢物的現(xiàn)象。以及其他和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)不相符的現(xiàn)象。第二，在審計(jì)監(jiān)管人員的選擇使用上，首先要求具有相關(guān)從業(yè)資格證書，有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，而且熟知國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)的各種方針、政策規(guī)定。同時(shí)更要注重審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，有正直感和責(zé)任心，這就要求建立一套完備的選拔人才的機(jī)構(gòu)。除此之外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)執(zhí)行人員的任命或選舉程序必須是高度透明的，要給委托人一個(gè)表達(dá)自己意愿的空間，因?yàn)楸O(jiān)管是建立在公眾充分信任的基礎(chǔ)之上的所以所選擇的監(jiān)管人員必須得到社會(huì)大眾的認(rèn)可，我們很難想象讓自己不信任的人去監(jiān)管結(jié)果會(huì)是怎樣。當(dāng)然審計(jì)人員還要定期培訓(xùn)，優(yōu)化審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)以便更好地工作。

（4）有效利用輿論和媒體力量建立信息披露制度。在實(shí)際操作中，可以充分利用輿論和媒體力量，實(shí)行一種公開的社會(huì)監(jiān)督。實(shí)施步驟可以參照上市公司的信息披露模式，建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信息披露管理制度。通過媒體或網(wǎng)絡(luò)向全社會(huì)公布養(yǎng)老基金年度報(bào)告，同時(shí)將社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基本情況、養(yǎng)老基金保值增值情況、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收、支付情況、欠費(fèi)單位及金額等方面的基本情況公布出來，接受社會(huì)的監(jiān)督，讓審計(jì)監(jiān)管信息透明化，讓企事業(yè)單位和個(gè)人關(guān)心，了解有關(guān)情況，從而自發(fā)地維護(hù)自身合法權(quán)益，用于形成整個(gè)社會(huì)輿論監(jiān)督的良好氛圍。另外，為了避免某些官員有“山高皇帝遠(yuǎn)”的念頭，鋌而走險(xiǎn)貪污挪用養(yǎng)老基金，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立一個(gè)方便，快捷的大眾信箱，以便讓社會(huì)大眾隨時(shí)將基金運(yùn)行過程中的各種問題及時(shí)反映給相關(guān)監(jiān)管部門，最大程度減少損失和影響。同時(shí)信箱還可回答社會(huì)大眾關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的各種問題，達(dá)到加強(qiáng)職工和民眾的參保意識(shí)，擴(kuò)大參保面，顯示出參保的公平性。

四、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析功能

加強(qiáng)養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)核算，對(duì)于提高基金的運(yùn)作效率有著積極的促進(jìn)作用。針對(duì)目前養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算中的問題。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取如下措施來完善。鑒于養(yǎng)老保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不一致而出導(dǎo)致在會(huì)計(jì)上無法體現(xiàn)欠收欠付的情況。筆者認(rèn)為在實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上，對(duì)于一些養(yǎng)老金會(huì)計(jì)科目可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來核算。例如，一些應(yīng)收未收，應(yīng)付未付的賬款就應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來記賬。采用部分采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的有機(jī)結(jié)合不僅是對(duì)原有的核算制度的缺口進(jìn)行有力的補(bǔ)充，而且對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的整個(gè)會(huì)計(jì)核算有著積極的意義。前文已經(jīng)提到，由于沒有實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，使得許多未到期的賬款無法記錄，形成不少的隱形債務(wù)，影響到養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)核算。所以要解決這個(gè)問題就應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)記賬方式進(jìn)行改革，具體做法是在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在貸方將現(xiàn)收現(xiàn)付制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合，一些應(yīng)繳納但還未繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，應(yīng)支付但還未支付的利息時(shí)增加一些科目。例如，“應(yīng)收養(yǎng)老金”，“應(yīng)付養(yǎng)老金”，“應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶利息”等，并且要求每月入賬。同時(shí)，在貸方就應(yīng)該反映出借方未繳納養(yǎng)老金的去向，所以可以增設(shè)“欠付養(yǎng)老金”賬戶，這樣便解決了由于沒有相應(yīng)會(huì)計(jì)科目而無法入賬的問題。但是值得注意的是增設(shè)會(huì)計(jì)科目時(shí)一定要根據(jù)實(shí)際情形來選擇哪些情況下采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的科目，哪些情況下采用權(quán)責(zé)發(fā)生制下的科目，目的是使其更好地為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展服務(wù)，而不是隨意亂加反而讓不法之人從中漁利。

第9篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估范文

一、組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制

按照盟社保局對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理檢查評(píng)估工作要求，確保我局經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理檢查評(píng)估工作扎實(shí)開展，我局建立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)的經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理檢查評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理工作，定期、不定期與相關(guān)股室人員召開專門會(huì)議研究，保障經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作高效有序開展。我局稽核審計(jì)股，負(fù)責(zé)全局風(fēng)險(xiǎn)管理工作。科學(xué)制定崗位設(shè)置，經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)與稽核、會(huì)計(jì)與出納等不兼容崗位相互分離，確保控制管理工作的質(zhì)量和效果。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)基金財(cái)務(wù)運(yùn)行情況

1、我單位基金財(cái)務(wù)股有5名財(cái)務(wù)人員（2名出納、3名會(huì)計(jì)），符合應(yīng)配備專職人員標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)、符合基礎(chǔ)工作規(guī)范要求。

2、各項(xiàng)基金業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程都有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納操作規(guī)程，按照會(huì)計(jì)制度記賬、核算，有明細(xì)的主管、記賬、復(fù)核、出納等崗位責(zé)任制，崗位之間沒有兼任現(xiàn)象。

3、經(jīng)查看基金收支戶開戶和各險(xiǎn)種賬目后發(fā)現(xiàn)，我單位基金財(cái)務(wù)股，基金收支都按規(guī)定實(shí)行了“收支兩條線”和財(cái)政專戶管理制度，各項(xiàng)基金都按規(guī)定存入銀行，按險(xiǎn)種分別建賬、分別核算的。

4、經(jīng)查看財(cái)務(wù)檔案后發(fā)現(xiàn)，我單位財(cái)務(wù)原始憑證、記賬憑證都合法有效，更正會(huì)計(jì)記錄都有依據(jù)，對(duì)收支業(yè)務(wù)實(shí)行了分級(jí)授權(quán)，都有審核、復(fù)核和審批手續(xù)。

5、我單位財(cái)務(wù)股每月結(jié)賬時(shí)嚴(yán)格堅(jiān)持著與銀行、財(cái)政、國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作，每月都在編制銀行存款余額對(duì)賬表進(jìn)行核對(duì)從而保證了銀行存款余額與會(huì)計(jì)出納帳表一致、賬賬一致、帳表一致、賬實(shí)一致。

6、銀行票據(jù)購(gòu)買和保管以及領(lǐng)用填開都由出納負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督按規(guī)定登記辦理的。

7、我單位財(cái)務(wù)一直在嚴(yán)格執(zhí)行著空白憑證的保管與使用分離、資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理分離，會(huì)計(jì)處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理分離。

8、經(jīng)檢查情況看，我局銀行預(yù)留財(cái)務(wù)專用章、人名章、票據(jù)、電子秘鑰都由專人分別保管的，印章使用情況符合規(guī)定的用途、范圍，審批手續(xù)完備。

9、我局社保基金除城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳納收入外，其他險(xiǎn)種都由地方稅務(wù)局統(tǒng)一征收，已停用財(cái)政登記領(lǐng)用的手寫式專用收據(jù)。

（二）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行情況

1、完善業(yè)務(wù)規(guī)程。依據(jù)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合實(shí)際，明確了參保登記、繳費(fèi)申報(bào)及繳費(fèi)基數(shù)核定、賬戶管理辦法和工作制度，確保具體業(yè)務(wù)操作之間都形成了內(nèi)在的制約關(guān)系。

2、對(duì)單位職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員等不同群體參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦程序和審核、審批辦法作了明確的規(guī)定，尤其是針對(duì)涉及補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)人員的審核審批作了更為嚴(yán)格具體的要求。

3、在職參保人員流動(dòng)就業(yè)時(shí)，能按規(guī)定及時(shí)為其辦理轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系手續(xù)。包括在統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)時(shí)，轉(zhuǎn)移的個(gè)人帳戶檔案符合要求；跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)就業(yè)時(shí)，能按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)移個(gè)人帳戶基金。同時(shí)做好業(yè)務(wù)檔案管理工作，對(duì)業(yè)務(wù)檔案資料按規(guī)定歸檔保管。

（三）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行情況

1、各蘇木鎮(zhèn)設(shè)有分管社保的領(lǐng)導(dǎo)，保障所具體承辦業(yè)務(wù)，各嘎查村負(fù)責(zé)人輔助配合，各嘎查村經(jīng)辦人嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，對(duì)參保登記、待遇領(lǐng)取進(jìn)行嚴(yán)格的審查手續(xù)，參保人員待遇領(lǐng)取人員的領(lǐng)取資格進(jìn)行嚴(yán)格審核，由各嘎查村經(jīng)辦人員進(jìn)行初審，旗社保局進(jìn)行復(fù)審，有效防止了參保人員和待遇領(lǐng)取人員違規(guī)參保和冒領(lǐng)、騙取現(xiàn)象的發(fā)生。

2、個(gè)人繳費(fèi)檔次、征繳計(jì)劃制定、參保繳費(fèi)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳手續(xù)與材料、對(duì)參保人員繳納的保費(fèi)，由各嘎查村經(jīng)辦人員統(tǒng)一收齊出具收據(jù)，填報(bào)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)申報(bào)表，社保局經(jīng)辦人審核核定后，各嘎查村經(jīng)辦人前往地稅進(jìn)行交表和交款，地稅出具各個(gè)參保人員的正式發(fā)票。

3、參保人員個(gè)人賬戶建立、計(jì)算利息、個(gè)人繳費(fèi)與政府對(duì)個(gè)人繳費(fèi)補(bǔ)貼記入個(gè)人賬戶。

（四）城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行情況

    1、參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)單位職工或靈活就業(yè)人員異地就醫(yī)發(fā)生的費(fèi)用按照“藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施”標(biāo)準(zhǔn)錄入電腦系統(tǒng)核算后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后由基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金予以支付。醫(yī)療費(fèi)用初審核算、復(fù)審核簽字、出納支付、財(cái)務(wù)股復(fù)審實(shí)行分開操作，互相監(jiān)督制約，操作流程符合業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度。2017年9月份開展跨省異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)以來部分患者已經(jīng)在異地直接結(jié)算成功。

     2、參保人員在盟內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用的，持有社會(huì)保障卡在就醫(yī)醫(yī)院直接結(jié)算。                    

     3、我局業(yè)務(wù)人員按月做好報(bào)銷費(fèi)用支付臺(tái)賬，業(yè)務(wù)留存的資料按年度建立業(yè)務(wù)檔案歸檔保管。

(五)城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行情況

1、按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷支付，實(shí)行崗位控制。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。

2、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)業(yè)務(wù)，目前使用錫林郭勒盟城鄉(xiāng)居民醫(yī)保市級(jí)統(tǒng)籌系統(tǒng)征繳，使用建設(shè)銀行POS機(jī)刷卡收費(fèi)，不收取現(xiàn)金，系統(tǒng)機(jī)打正藍(lán)旗城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)專用收據(jù)一式三份（交款人、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)各一份），并要求建設(shè)銀行每日按時(shí)提供單位客戶專用回單的POS機(jī)收費(fèi)總額進(jìn)行對(duì)賬，從而保證基金安全到賬，準(zhǔn)確無誤。

3、醫(yī)保信息系統(tǒng)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè)，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。

（六）工傷生育保險(xiǎn)運(yùn)行情況

1、工傷保險(xiǎn)業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行《工傷保險(xiǎn)條例》、《工傷保險(xiǎn)條例實(shí)施辦法》、《建筑施工企業(yè)參加工傷保險(xiǎn)條例實(shí)施辦法》及【錫人社辦字[2015]263號(hào)】文件要求，依法依規(guī)經(jīng)辦初審、復(fù)審、審批流程；生育保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按照【錫署辦發(fā)[2015]86號(hào)】文件政策執(zhí)行。

2、工傷生育保險(xiǎn)均已實(shí)現(xiàn)盟級(jí)統(tǒng)籌，每月根據(jù)核定初審待遇向盟局申請(qǐng)撥款，并根據(jù)支出情況定期向盟局報(bào)送支出明細(xì)表及統(tǒng)計(jì)月報(bào)表和季報(bào)表，建立征繳臺(tái)賬、待遇支出臺(tái)賬，遵循及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、安全、保密原則。

（七）申報(bào)登記及個(gè)人賬戶管理運(yùn)行情況

1、用人單位申請(qǐng)辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)登記時(shí),依據(jù)內(nèi)勞社辦字（2010）71號(hào)文件嚴(yán)格執(zhí)行，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。嚴(yán)格按流程辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2、定期與參保單位和個(gè)人核對(duì)個(gè)人賬戶信息；按規(guī)定計(jì)算利息，并發(fā)個(gè)人賬戶對(duì)賬單。根據(jù)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的繳費(fèi)核定情況和基金管理部門傳達(dá)的到賬信息，為參保人員建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶數(shù)據(jù)庫(kù)，并進(jìn)行日常管理、維護(hù)。

3、參保人員在職死亡的，嚴(yán)格按照內(nèi)人社發(fā)（2012）346號(hào)和內(nèi)人社辦發(fā)（2016）283號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。在職死亡退保和支取喪葬費(fèi)的審核審批程序需經(jīng)辦人、審核人、審批人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)等人員的簽字后有效。

4、及時(shí)建立業(yè)務(wù)檔案，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦過程中涉及的相關(guān)資料的留存，歸檔和保管，極大保護(hù)了參保人員的切身利益。

（八）待遇支付情況

1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員每月根據(jù)上月待遇支付記錄及新增退休人員待遇、一次性待遇、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)和待遇調(diào)整等相關(guān)信息，生成（基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放支付表）和當(dāng)月基金養(yǎng)老金支付計(jì)劃，報(bào)基金財(cái)務(wù)股審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后將發(fā)放數(shù)據(jù)告知銀行等社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)。

2、行政事業(yè)單位離退休、職工和城鄉(xiāng)居民待遇發(fā)放嚴(yán)格按照填報(bào)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)發(fā)放人員進(jìn)行，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行發(fā)放，待遇發(fā)放匯總表一式三份（主管領(lǐng)導(dǎo)一份、財(cái)務(wù)一份、業(yè)務(wù)一份）。

3、申報(bào)辦理一次性待遇的人員由業(yè)務(wù)部門審核后，并計(jì)算待遇，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后生效。

4、辦理領(lǐng)取遺屬費(fèi)生活困難補(bǔ)助費(fèi)的人員，有關(guān)證明、資料進(jìn)行審核后，符合供養(yǎng)條件的，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽后確認(rèn)生效。

   （九）稽核審計(jì)運(yùn)行情況

1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制，我單位稽核股配備3名業(yè)務(wù)人員（1名股長(zhǎng)、2名業(yè)務(wù)員）業(yè)務(wù)經(jīng)辦建立崗位制約機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)管理。

     2、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)。社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)依據(jù)錫社險(xiǎn)字〔2017〕50號(hào)執(zhí)行，以文件形式通知各單位報(bào)送2017社會(huì)保險(xiǎn)電子版和紙質(zhì)表格和電子版。嚴(yán)格按照文件要求社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)在上年度在崗職工平均工資60%至300%的范圍內(nèi)核定。依法依規(guī)按照各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，核定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《文件匯編》，稽核完畢后，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

    3、完成完成了對(duì)全旗行政、事業(yè)、企業(yè)、個(gè)體工商戶繳費(fèi)基數(shù)核定工作。對(duì)經(jīng)過各單位經(jīng)辦人確認(rèn)的征集單和各單位進(jìn)行備份。自8月起，每月核定情況以郵件形式上報(bào)給盟稽核股。以確保監(jiān)督體制。 各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立臺(tái)賬，遵循及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、安全、保密的原則。

三、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

各股室配備計(jì)算機(jī)技術(shù)人員負(fù)責(zé)自治區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作，確保信息系統(tǒng)安全運(yùn)行。按照自治區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)，按照信息系統(tǒng)操作流程執(zhí)行各項(xiàng)操作。規(guī)范業(yè)務(wù)操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限，制定網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)措施，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行完全隔離，有關(guān)資料及時(shí)備份，建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，對(duì)涉密信息在網(wǎng)上傳輸進(jìn)行加密處理。

四、存在問題

內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我局工作人員短缺又是客觀存在的現(xiàn)實(shí)。

五、整改措施

（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓干部職工充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險(xiǎn)、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)管理工作中，把監(jiān)督貫穿于社會(huì)保險(xiǎn)管理工作的過程中，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，堅(jiān)持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。