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第1篇：合同管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：工程設(shè)計(jì)；合同評(píng)審；項(xiàng)目管理。

中圖分類號(hào)：S611 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、合同評(píng)審

依據(jù)組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)、近期工作計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)、政策、方向等方面的評(píng)估，進(jìn)而對(duì)合同締約目的、預(yù)期效果進(jìn)行決策性分析，形成合同起草指導(dǎo)意見(jiàn)，并對(duì)合同草稿進(jìn)行立意審查的過(guò)程。包括口頭表達(dá)的要求得到確認(rèn)，異議已得到解決，乙方有能力滿足規(guī)定的要求。同時(shí)對(duì)合同評(píng)審中的結(jié)果及評(píng)審所引起的措施的記錄應(yīng)予以保持，產(chǎn)品要求發(fā)生變更，應(yīng)修訂合同并及時(shí)將修改信息通知相關(guān)部門和相關(guān)人員。

審查實(shí)質(zhì)上是前合同事務(wù)，對(duì)合同的起草修改起至關(guān)重要的作用。其責(zé)任部門為組織的最高決策機(jī)構(gòu)。法律事務(wù)機(jī)構(gòu)以及相關(guān)職能機(jī)構(gòu)可以提供咨詢建議。評(píng)審方式可依據(jù)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目大小、技術(shù)難易程度、采取授權(quán)人審批、會(huì)簽評(píng)審二種方式，一般掌握準(zhǔn)則：大或難項(xiàng)目采取會(huì)簽評(píng)審，小或易項(xiàng)目采取授權(quán)人審批。需要指出的是無(wú)論會(huì)簽或評(píng)審項(xiàng)目都應(yīng)準(zhǔn)確理解甲方要求，包括甲方口頭表達(dá)的要求， 如：項(xiàng)目的名稱、階段、規(guī)模、投資、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)是否明確，產(chǎn)品要求是否在委托任務(wù)書、合同中得到明確規(guī)定，合同中的技術(shù)、質(zhì)量和工期要求是否可行，是否有能力滿足顧客對(duì)產(chǎn)品的使用、交付和服務(wù)各方面的要求，供需雙方對(duì)合同或訂單理解不一致的問(wèn)題是否已得到解決，對(duì)顧客提出的可能使具有風(fēng)險(xiǎn)的特殊要求，是否有相應(yīng)對(duì)策，是否采取必要的、可實(shí)現(xiàn)的技術(shù)上和資源上的措施。

二．職業(yè)道德建設(shè)

工程設(shè)計(jì)行業(yè)獨(dú)特的工作內(nèi)容、工作方法、專業(yè)技術(shù)手段以及其特定的服務(wù)對(duì)象,決定了該行業(yè)的從業(yè)人員必須遵循一定的職業(yè)道德規(guī)范,才能調(diào)整好其內(nèi)部、外部的各種關(guān)系,充分發(fā)揮工程設(shè)計(jì)行業(yè)在建設(shè)中的重要作用。樹立良好行業(yè)風(fēng)尚的需要良好的職業(yè)道德一旦形成,在凈化行業(yè)風(fēng)氣、樹立良好的行業(yè)風(fēng)尚方面的作用將是持久的。這種良好風(fēng)尚的形成,離不開每個(gè)工程設(shè)計(jì)人員高尚職業(yè)道德品質(zhì)的作用。伴隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的道德觀念的變化和社會(huì)大環(huán)境的不良因素給職業(yè)道德建設(shè)帶來(lái)的負(fù)面影響,使得是非、得失、利弊、好壞等評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)多元化,導(dǎo)致道德滑坡,工程設(shè)計(jì)行業(yè)出現(xiàn)了許多違背職業(yè)道德的現(xiàn)象。加強(qiáng)設(shè)計(jì)隊(duì)伍管理首先要建立一支能打硬仗，精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、配合默契的管理隊(duì)伍；正確劃分各級(jí)技術(shù)管理的權(quán)限，要堅(jiān)持放權(quán)到位、管理到位、責(zé)任監(jiān)督到位、充分發(fā)揮每一位工程技術(shù)人員的積極性和創(chuàng)造性。其次是工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目在開工前要編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)大綱、建立質(zhì)量保證體系，把工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理落到實(shí)處。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理的關(guān)鍵。首先項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的策劃者、組織者、實(shí)施者，他要策劃工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，并對(duì)工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。在前期他要組織各個(gè)設(shè)計(jì)人員正確理解招標(biāo)書或委托方的建設(shè)意圖，編制“設(shè)計(jì)大綱”。在設(shè)計(jì)的適當(dāng)階段組織好方案論證、設(shè)計(jì)評(píng)審、設(shè)計(jì)驗(yàn)證等工作。工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人除了帶好整個(gè)設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)外，還要注意對(duì)年輕設(shè)計(jì)人員的培養(yǎng)，這包括對(duì)工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人助理培養(yǎng)、專業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本專業(yè)設(shè)計(jì)人員的培養(yǎng)、審核人員對(duì)校對(duì)人員的培養(yǎng)等，只有不斷提高他們的質(zhì)量意識(shí)，拓寬專業(yè)知識(shí)面和內(nèi)外溝通能力，才能使公司擁有更多技術(shù)水平高、職業(yè)道德好的業(yè)務(wù)骨干，從而提高公司專業(yè)技術(shù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。

設(shè)計(jì)完成后項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要關(guān)注整個(gè)工程設(shè)計(jì)產(chǎn)品的完整性，它包括方案階段的設(shè)計(jì)模型或多媒體；擴(kuò)初階段除了滿足工藝、使用功能要求外，還應(yīng)滿足甲方招標(biāo)文件、設(shè)備訂貨的要求；施工圖階段要對(duì)各相關(guān)部門在評(píng)審中提出的意見(jiàn)逐條落實(shí)，特別是對(duì)法律法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)條款的執(zhí)行情況必須重點(diǎn)檢查，以確保施工圖審查一次通過(guò)。在施工圖交付甲方施工以后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要主動(dòng)組織各專業(yè)設(shè)計(jì)人員做好現(xiàn)場(chǎng)施工配合工作，以保證工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量總體得到控制。所以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理是設(shè)計(jì)院人員素質(zhì)管理工作的重中之重。

三．明確工程的質(zhì)量目標(biāo)

搞好質(zhì)量管理首先要明確工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量目標(biāo)。在工程設(shè)計(jì)前應(yīng)根據(jù)甲方要求、工程的實(shí)際情況、工程勘察報(bào)告等實(shí)際情況確定工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量目標(biāo)，并在設(shè)計(jì)的各個(gè)階段嚴(yán)格控制、確保工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)的逐一實(shí)現(xiàn)。

要抓好關(guān)鍵過(guò)程的設(shè)計(jì)控制。對(duì)重大或關(guān)鍵過(guò)程的設(shè)計(jì)除了要有具體的設(shè)計(jì)方案外，更要有設(shè)計(jì)創(chuàng)新。在設(shè)計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要組織有關(guān)人員根據(jù)設(shè)計(jì)院自身的特色制定有關(guān)符合本工程的設(shè)計(jì)方案并組織會(huì)審和征求專家意見(jiàn)。除了按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的復(fù)查、檢查內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)查、檢查外，還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵設(shè)計(jì)過(guò)程工作的復(fù)核，杜絕因設(shè)計(jì)引發(fā)的質(zhì)量事故發(fā)生。同時(shí)積極促進(jìn)新技術(shù)、新材料在工程設(shè)計(jì)中的應(yīng)用，提高工程設(shè)計(jì)的技術(shù)含量。 嚴(yán)格按設(shè)計(jì)規(guī)范設(shè)計(jì)。根據(jù)工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)、公司應(yīng)組織力量編制各專業(yè)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)說(shuō)明、技術(shù)措施、技術(shù)規(guī)定。編制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、圖集、節(jié)點(diǎn)詳圖的有效版本目錄和計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件的有效版本目錄，并按常用、通用、選用標(biāo)注目錄，方便設(shè)計(jì)人員選用，同時(shí)還必須是動(dòng)態(tài)管理的。需要注意的是所有的設(shè)計(jì)程序，大綱策劃、方案評(píng)審、設(shè)計(jì)驗(yàn)證等，一定要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格地，正確性、可行性、可操作性審查。

堅(jiān)持“三校兩審制度”。每道設(shè)計(jì)工序完成，首先由設(shè)計(jì)人員自校，再有校對(duì)、校核、審核、審定有關(guān)人員逐級(jí)校審（必須是具有相應(yīng)資質(zhì)的人員擔(dān)當(dāng)），不能越級(jí)審核，也不允許未完成整改就越級(jí)審核。建議不要由參與同一工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)人員互校，這樣不容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也不宜提高工程設(shè)計(jì)質(zhì)量。

搞好技術(shù)交底。設(shè)計(jì)一旦完成交付甲方后，工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系甲方，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)交底。交底前工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織各專業(yè)負(fù)責(zé)人編制交底大綱，不能以施工單位編制的交底會(huì)議紀(jì)要取代設(shè)計(jì)院的技術(shù)交底，草草了事。

四．成本管理

成本管理就是在工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的形成過(guò)程中，對(duì)設(shè)計(jì)過(guò)程所消耗的人力資源、物資資源和費(fèi)用開支進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在計(jì)劃成本內(nèi)，保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本控制的第一人。在項(xiàng)目管理中，工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)掌握和分析盈虧狀況，并迅速采取有效措施進(jìn)行監(jiān)控。

控制人工費(fèi)用。設(shè)計(jì)院內(nèi)部要合理安排工程技術(shù)人員參與工程設(shè)計(jì)，根據(jù)工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的類別、大小、技術(shù)難易程度合理搭配。

五．進(jìn)度管理

進(jìn)度是項(xiàng)目能否運(yùn)作成功的關(guān)鍵因素之一,它與項(xiàng)目投資、項(xiàng)目質(zhì)量等同為項(xiàng)目管理的重要組成部分,是項(xiàng)目合理安排資源供應(yīng)、節(jié)約工程成本、保證項(xiàng)目如期完成的重要保證。設(shè)計(jì)進(jìn)度與項(xiàng)目進(jìn)度的關(guān)系項(xiàng)目進(jìn)度管理包括兩大部分內(nèi)容,即項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的制定和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的控制。在項(xiàng)目實(shí)施之前,必須先制定出一個(gè)切實(shí)可行的、科學(xué)的進(jìn)度計(jì)劃, 計(jì)劃的內(nèi)容包括設(shè)計(jì)前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，有人員安排、各專業(yè)提資、校審、會(huì)簽、評(píng)審、成品制作時(shí)間安排等，計(jì)劃要有一定的預(yù)見(jiàn)性和前瞻性，使進(jìn)度計(jì)劃符合變化后的實(shí)施條件，然后再按計(jì)劃逐步實(shí)施。但在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,由于外部環(huán)境和條件的變化,往往會(huì)造成實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度發(fā)生偏差,所以,必須實(shí)行項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃控制。項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃控制的方法是以項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃為依據(jù),在實(shí)施過(guò)程中不斷收集有關(guān)實(shí)際進(jìn)度的信息,比較和分析實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差,確定調(diào)整措施,對(duì)原進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行修改后再予以實(shí)施,隨后繼續(xù)檢查、分析、修正,直至項(xiàng)目最終完成。工程項(xiàng)目進(jìn)度管理的目的就是為了實(shí)現(xiàn)最優(yōu)工期,多快好省地完成任務(wù)。根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度控制深度、功能、參與對(duì)象等的不同,項(xiàng)目進(jìn)度可有多種計(jì)劃系統(tǒng)。這里主要探討由不同項(xiàng)目參與方制定的進(jìn)度計(jì)劃系統(tǒng),它的主要構(gòu)架可分解為:整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃-設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃-施工和設(shè)備安裝進(jìn)度計(jì)劃-采購(gòu)和供貨進(jìn)度計(jì)劃。組織進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施。計(jì)劃審批后，要實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)檢查和發(fā)現(xiàn)影響工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)進(jìn)度的問(wèn)題，修訂和更新進(jìn)度計(jì)劃。

第2篇：合同管理與審計(jì)范文

近年來(lái)，筆者采用中西醫(yī)結(jié)合治療兒童激素依賴性原發(fā)性腎病綜合征27例，獲得滿意的效果，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1 診斷標(biāo)準(zhǔn)[1]

①大量蛋白尿(1周內(nèi)3次尿蛋白+++～++++；24 h尿蛋白定量≥50 mg/kg)；②低蛋白血癥(白蛋白≤30 g/L)；③血漿膽固醇高于5.7 mmol/L；④不同程度的水腫。其中①、②項(xiàng)必備。激素依賴是指激素敏感，但減量或停藥1個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)，重復(fù)2次以上者。

1.2 一般資料

全部病例均來(lái)自本院兒科病房及腎病?？崎T診1～14歲符合診斷標(biāo)準(zhǔn)的患兒。隨機(jī)分為2組。中西藥組27例，男19例，女8例；最小年齡2歲6個(gè)月，最大年齡13歲5個(gè)月，平均(7.34±2.97)歲；平均病程(2.11±1.46)年。西藥組14例，男9例，女5例；最小年齡3歲1個(gè)月，最大年齡14歲，平均(8.20±3.38)歲；平均病程(2.47±1.92)年。在性別構(gòu)成、年齡、臨床表現(xiàn)、病程等方面2組相近，有可比性。正常對(duì)照組20名來(lái)自于健康查體的兒童。

1.3 治療方法

1.3.1 西藥組

根據(jù)2000年中華醫(yī)學(xué)會(huì)兒科學(xué)分會(huì)腎臟病學(xué)組小兒腎小球疾病臨床分類及腎病綜合征治療方案[1]，結(jié)合激素依賴情況予以潑尼松1～1.5 mg/kg·d，最大劑量60 mg/d，分次口服，尿蛋白陰轉(zhuǎn)后鞏固2周，一般4～8周。誘導(dǎo)緩解后采用移行減量方法：維持兩天量的2/3量隔日晨頓服，另將其余兩天量的1/3量于次日晨頓服，并逐漸于2～4周內(nèi)減完。如尿蛋白持續(xù)陰性，然后每2～4周減量2.5～5 mg維持；至0.5～1 mg/kg時(shí)維持3個(gè)月。以后每2周減量2.5～5 mg至停藥：對(duì)于頻繁復(fù)發(fā)者予拖尾療法，酌情在潑尼松0.5～0.25 mg/kg水平選定一能維持緩解的劑量，較長(zhǎng)時(shí)間維持不減。

1.3.2 中西藥組

在上述治療基礎(chǔ)上加用中藥治療。中藥治療采用本院李少川教授研發(fā)的腎病合劑(太子參、黃芪、柴胡、黃芩、白花蛇舌草、豬苓、澤瀉、益母草，麥冬等16味藥組成)為基本方，并針對(duì)激素治療的不同階段對(duì)中醫(yī)“證”的影響，加以中藥干預(yù)。①大劑量激素治療階段：加以滋腎陰，佐以清火之味，藥用生地黃、知母、山藥、山茱萸、女貞子、甘草。②激素減至中等劑量階段：在基本方健脾益氣之味基礎(chǔ)上佐以補(bǔ)腎之味，藥用羊藿。③激素減至維持量階段：加以溫補(bǔ)腎陽(yáng)之味，藥用羊藿、肉蓯蓉、補(bǔ)骨脂、菟絲子。

1.4 觀察項(xiàng)目

觀察治療后6個(gè)月、1年、2年的復(fù)發(fā)率，并測(cè)定治療前及治療后1年的血皮質(zhì)醇。

1.5 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

采用SPSS統(tǒng)計(jì)軟件，t檢驗(yàn)、χ2檢驗(yàn)進(jìn)行顯著性分析。

2 結(jié)果

2組病例均于治療8周內(nèi)尿蛋白全部轉(zhuǎn)陰；2組患者治療后復(fù)況見(jiàn)表1；治療后1年血皮質(zhì)醇變化見(jiàn)表2。表1 2組患者復(fù)發(fā)率比較[例(略)]注：與西藥對(duì)照組比較，P

3 討論

激素依賴性原發(fā)性腎病綜合征患兒雖對(duì)激素敏感，但激素撤減過(guò)程中易反復(fù)發(fā)作，遷延不愈，使腎小球病理?yè)p害進(jìn)一步加重；且長(zhǎng)期大量激素治療，易出現(xiàn)柯興氏綜合征、機(jī)體免疫抑制和腎上腺皮質(zhì)功能減退，造成反復(fù)感染和復(fù)發(fā)。因此，如何消除激素不良反應(yīng)、防止復(fù)發(fā)是當(dāng)前治療本病的關(guān)鍵問(wèn)題。目前的研究表明，在使用激素的過(guò)程中體內(nèi)的陰陽(yáng)由于激素“純陽(yáng)”之品的影響而發(fā)生消長(zhǎng)、轉(zhuǎn)化，即由腎陰虛腎陽(yáng)虛腎陰陽(yáng)俱虛的變化規(guī)律。臨床研究證實(shí)，滋陰清熱利濕中藥能增強(qiáng)抗感染及免疫作用，抑制抗原的生成和阻斷補(bǔ)體激活的途徑，抑制變態(tài)反應(yīng)，減輕腎臟的免疫損害[2]；健脾補(bǔ)腎中藥能調(diào)整腎病綜合征的免疫紊亂；活血化瘀中藥有改善高粘、高凝，阻止腎小球毛細(xì)血管內(nèi)纖維蛋白或微血栓的形成，改善或減輕腎病綜合征病理?yè)p害的作用，有利于其臨床緩解[3]。

筆者以腎病合劑為基本方，以健脾利濕貫徹始終，同時(shí)重視濕熱、熱毒、瘀血、氣化失常等夾雜癥的治療，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合激素治療的不同時(shí)期腎虛的證變規(guī)律加以中藥干預(yù)，降低了激素依賴性原發(fā)性腎病綜合征患兒的復(fù)發(fā)率。其作用機(jī)制與上述中藥治療維持了機(jī)體的內(nèi)環(huán)境與陰陽(yáng)的平衡，改善和恢復(fù)了激素造成的下丘腦-垂體-腎上腺系統(tǒng)功能紊亂有關(guān)。

參考文獻(xiàn)

[1] 中華醫(yī)學(xué)會(huì)兒科學(xué)分會(huì)腎臟病學(xué)組.小兒腎小球疾病的臨床分類、診斷及治療[J].中華兒科雜志，2001，39(12)：746－747.

[2] 陳淑華，葉任高，李惠群.中西醫(yī)結(jié)合治療腎炎腎病綜合征的臨床觀察[J].中華腎臟病雜志，1995，11(6)：357－359.

第3篇：合同管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 企業(yè)改革 二次開發(fā) 信息化建設(shè)

中圖分類號(hào)： C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

近年來(lái)，信息化已成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的大趨勢(shì)。然而許多中小型建筑施工企業(yè)的信息化建設(shè)仍停留在表層，特別是許多中小型企業(yè)仍在發(fā)展、改革期，企業(yè)管理體系、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分類搜集及統(tǒng)計(jì)應(yīng)用仍未形成高度標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，同時(shí)缺乏對(duì)信息化建設(shè)及建筑施工各業(yè)務(wù)專業(yè)均熟悉的專業(yè)人才，若直接引進(jìn)基于成熟大型建筑施工企業(yè)設(shè)計(jì)成型、動(dòng)輒上百萬(wàn)元的建筑施工綜合項(xiàng)目管理信息化系統(tǒng)，不僅需要在一開始就投入大量人力物力去進(jìn)行需求調(diào)研、業(yè)務(wù)梳理，而且往往因系統(tǒng)與企業(yè)的管理模式不一致導(dǎo)致水土不服、舉步維艱；另外又因?yàn)樵擃愊到y(tǒng)缺乏大幅度優(yōu)化及變更的靈活性，在企業(yè)日后的改革中跟不上改革的變化需求，反而成為企業(yè)改革的絆腳石。

2013年，陜西宏遠(yuǎn)建設(shè)（集團(tuán)）有限公司技術(shù)信息中心通過(guò)提出“梳理業(yè)務(wù)與方案實(shí)施同步進(jìn)行，業(yè)務(wù)管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”的創(chuàng)新方式，即“在分層次階段進(jìn)行業(yè)務(wù)情況及需求調(diào)研、業(yè)務(wù)流程梳理的同時(shí)，通過(guò)自行二次開發(fā)設(shè)計(jì)出各種量身定制的業(yè)務(wù)功能解決方案，并不斷在方案實(shí)施的實(shí)踐中與業(yè)務(wù)管理同步進(jìn)行優(yōu)化”的方式，使信息化辦公系統(tǒng)建設(shè)與企業(yè)管理改革相互促進(jìn)、同步優(yōu)化、逐步完善，保證了信息化建設(shè)的順利開展。一年內(nèi)從零開始，以“小步快跑”的理念，迅速實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)的機(jī)房服務(wù)器、局域網(wǎng)、行政辦公業(yè)務(wù)、項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)及項(xiàng)目成本管理等信息化建設(shè)。并在信息化建設(shè)進(jìn)程中，推動(dòng)各部門業(yè)務(wù)流程審批及管理制度規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、形象化，業(yè)務(wù)審批職責(zé)及操作明確化、具體化，業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化及統(tǒng)計(jì)分析專業(yè)化；積極促進(jìn)跨部門業(yè)務(wù)流程的整合及協(xié)同，推動(dòng)管理體系、業(yè)務(wù)流程的環(huán)環(huán)相扣、層層閉合，使企業(yè)內(nèi)部信息、溝通更透明，各業(yè)務(wù)決策、管理更高效，為集團(tuán)進(jìn)一步推進(jìn)精細(xì)化管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

圖1陜西宏遠(yuǎn)建設(shè)集團(tuán)協(xié)同辦公系統(tǒng)登陸界面

一、信息化辦公系統(tǒng)軟件平臺(tái)的選擇

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)“梳理業(yè)務(wù)與方案實(shí)施同步進(jìn)行，業(yè)務(wù)管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”的信息化建設(shè)思路，合理選擇信息化辦公系統(tǒng)軟件平臺(tái)是關(guān)鍵的第一步。選擇的要點(diǎn)是：

1、企業(yè)能自行定制表單、流程：表單和流程管理是業(yè)務(wù)管理的基本核心，而隨著業(yè)務(wù)管理的不斷優(yōu)化，表單和流程的信息化方案變更是非常頻繁的，因此企業(yè)必須能夠自行定制、修改及優(yōu)化表單、流程，而不依賴于軟件公司的技術(shù)服務(wù)支持，確保信息化方案能最真實(shí)反映企業(yè)自身的業(yè)務(wù)管理理念及需求，并以最快速度將方案試運(yùn)行及同步優(yōu)化；

2、企業(yè)能自行利用流程表單產(chǎn)生的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)基本的統(tǒng)計(jì)分析：通過(guò)信息化系統(tǒng)定制的表單及流程，使業(yè)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化，并根據(jù)設(shè)定自動(dòng)分類、積累，其價(jià)值在于利用流程表單產(chǎn)生的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)基于二維數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)分析，提高業(yè)務(wù)管理的精細(xì)化；

3、定制的表單、流程能實(shí)現(xiàn)跨部門業(yè)務(wù)流程的整合及協(xié)同，如流程之間的相互觸發(fā)、數(shù)據(jù)信息的交互，以便推動(dòng)業(yè)務(wù)流程、管理體系的環(huán)環(huán)相扣、層層閉合；

4、因中小型建筑施工企業(yè)的人員普遍信息化技能水平偏低，要求信息化系統(tǒng)軟件必須是容易上手的操作界面及方式。同時(shí)要求信息化系統(tǒng)的管理及方案定制是基于模塊化、圖表化的平臺(tái)，以降低對(duì)信息化管理人員的軟件編程能力需求。

二、通過(guò)推行行政辦公業(yè)務(wù)，培養(yǎng)使用信息系統(tǒng)的概念及習(xí)慣

有許多企業(yè)在信息化系統(tǒng)建設(shè)的時(shí)候，急于求成、希望一步到位，要求在建設(shè)初期即完成所有業(yè)務(wù)的信息化方案的制定，這是很不合理的。因?yàn)槠髽I(yè)推行信息化的初期，企業(yè)的管理決策層、業(yè)務(wù)部門管理人員，甚至企業(yè)自身的信息化建設(shè)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的概念、所采用的信息化系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)仍很模糊；而許多企業(yè)此時(shí)的管理體系、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分類搜集及統(tǒng)計(jì)應(yīng)用仍未形成高度標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，因此這時(shí)候定制出來(lái)的業(yè)務(wù)流程信息化方案對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，往往缺乏可操作性、可實(shí)施性，而且大部分僅僅是把紙張工作變成電子化而已，未能真正體現(xiàn)信息化建設(shè)對(duì)業(yè)務(wù)管理提升促進(jìn)功能。

因此，信息化系統(tǒng)建設(shè)初期的關(guān)鍵任務(wù)是通過(guò)逐步推行一些企業(yè)內(nèi)部各部門通用、操作頻繁、流程已相對(duì)清晰明確的日常行政辦公業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)一些基本的統(tǒng)計(jì)分析功能；并結(jié)合多輪專題培訓(xùn)、跟進(jìn)優(yōu)化、跟蹤指導(dǎo)，使企業(yè)上下掌握信息化系統(tǒng)的基本操作，提高信息化使用技能，初步認(rèn)識(shí)信息化系統(tǒng)、協(xié)同工作及其便利高效的概念，接受并認(rèn)可信息化系統(tǒng)建設(shè)。如2013年3月，宏遠(yuǎn)集團(tuán)技術(shù)信息中心首先在集團(tuán)總部推行如請(qǐng)休假及考勤、費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、付款申請(qǐng)等業(yè)務(wù)流程，大大減少了各級(jí)人員在辦理這些業(yè)務(wù)時(shí)拿著單據(jù)到各部室找人、等人簽字的情況，使信息化建設(shè)在建設(shè)初期即建立了良好口碑及群眾基礎(chǔ)。同時(shí)培養(yǎng)大家“按信息化系統(tǒng)流程辦事”的習(xí)慣、建立基于表單及流程管理業(yè)務(wù)的思想，使各級(jí)人員在隨后參與更深層次的業(yè)務(wù)流程與信息化辦公系統(tǒng)協(xié)同結(jié)合、創(chuàng)造管理新模式的企業(yè)改革成為可能。另外通過(guò)這些過(guò)程使企業(yè)自身信息化管理團(tuán)隊(duì)對(duì)所采用的信息化系統(tǒng)的各種界面、功能及局限，軟件的設(shè)計(jì)思路有深入了解，并能在下一步定制業(yè)務(wù)管理的信息化方案時(shí)充分利用信息化系統(tǒng)軟件平臺(tái)的各種功能。

三、“梳理業(yè)務(wù)與方案實(shí)施同步進(jìn)行，業(yè)務(wù)管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”

綜合項(xiàng)目管理是建筑施工企業(yè)信息化建設(shè)的核心，涉及招投標(biāo)、合同、資料檔案、質(zhì)量、安全、進(jìn)度、造價(jià)、物資、設(shè)備、收入、成本、人力資源等多方面的業(yè)務(wù)。要實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)的全部功能，就要求各業(yè)務(wù)表單、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分類搜集及統(tǒng)計(jì)應(yīng)用已經(jīng)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化；要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，就要求對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的結(jié)構(gòu)、分類方法是明確的；要實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)流程、管理體系的之間環(huán)環(huán)相扣、層層閉合，就要求各表單、流程之間的邏輯因果關(guān)系、數(shù)據(jù)交互需求是明確的。顯然，在推行綜合項(xiàng)目管理信息化系統(tǒng)的初期，要企業(yè)先梳理并解決這些問(wèn)題再行整體定制綜合項(xiàng)目管理方案是難以實(shí)現(xiàn)的。

然而自2013年4月起，宏遠(yuǎn)集團(tuán)技術(shù)信息中心通過(guò)“梳理業(yè)務(wù)與方案實(shí)施同步進(jìn)行，業(yè)務(wù)管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”的方式，實(shí)現(xiàn)了對(duì)上述難題的分散化解，在短短半年內(nèi)即建設(shè)完成并成功推行實(shí)施了招投標(biāo)聯(lián)系申請(qǐng)及登記、合同審批及登記、項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、項(xiàng)目人員及專業(yè)工種的資質(zhì)審批、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量安全隱患整改發(fā)放-回復(fù)-驗(yàn)收-評(píng)分、工程進(jìn)度管理、工程款及工程費(fèi)用收支、精細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算-成本-物資-資金管理等業(yè)務(wù)功能，其該解決方案的核心設(shè)計(jì)理念包括以下三方面：

圖2陜西宏遠(yuǎn)建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)示例

（一）、建立工程項(xiàng)目的信息數(shù)據(jù)檔案，作為業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)信息交互中介平臺(tái)

傳統(tǒng)的綜合項(xiàng)目管理實(shí)施方案，采取流程與流程直接關(guān)聯(lián)來(lái)實(shí)現(xiàn)流程的閉合及數(shù)據(jù)的交互，這就要求在建立項(xiàng)目管理實(shí)施方案時(shí)必須嚴(yán)格按照各業(yè)務(wù)流程的上下游邏輯關(guān)系，逐個(gè)梳理及定制方案（如先要實(shí)現(xiàn)了投標(biāo)申請(qǐng)流程、才能實(shí)現(xiàn)有開標(biāo)及中標(biāo)登記、然后是合同會(huì)審、合同登記等）；也因此在推行一個(gè)業(yè)務(wù)流程時(shí)，不僅要求該流程的所有上游流程都已經(jīng)定制并推行，并且要將所有上游流程的實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都整理、補(bǔ)充錄入系統(tǒng)完畢，該業(yè)務(wù)流程才能在使用時(shí)有相應(yīng)的流程表單關(guān)聯(lián)或數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)用，否則無(wú)法投入使用。而業(yè)務(wù)流程的梳理、信息化方案的定制及優(yōu)化是往往無(wú)法一步到位的，一旦在已經(jīng)完成上游業(yè)務(wù)流程定制及大量人力進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入后，在下游業(yè)務(wù)流程定制時(shí)才發(fā)現(xiàn)上游業(yè)務(wù)的流程、數(shù)據(jù)信息結(jié)構(gòu)、分類存在問(wèn)題或者有優(yōu)化空間時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)需要從問(wèn)題業(yè)務(wù)流程開始往后重新定制所有流程并重新錄入所有相關(guān)流程數(shù)據(jù)的尷尬局面，而且也嚴(yán)重打擊了相關(guān)業(yè)務(wù)人員配合信息化建設(shè)的積極性及信息化管理人員對(duì)于不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)方案的主動(dòng)性。

宏遠(yuǎn)集團(tuán)技術(shù)信息中心在建設(shè)綜合項(xiàng)目管理信息化業(yè)務(wù)功能的一開始，首先確定有哪些信息、數(shù)據(jù)是綜合項(xiàng)目管理的各核心業(yè)務(wù)流程都需要用到的、并作為關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)在核心業(yè)務(wù)流程之間交互的（如項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目經(jīng)理、工程合同價(jià)格、合同工期、分公司、地區(qū)等），迅速組織相關(guān)信息數(shù)據(jù)的首先發(fā)起部門（經(jīng)營(yíng)部）整理相關(guān)信息的清單、與其他部門統(tǒng)一信息數(shù)據(jù)的分類及編碼標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，并完成核對(duì)。然后以此清單為依據(jù)，在信息系統(tǒng)上建立工程項(xiàng)目的信息數(shù)據(jù)檔案，作為隨后定制推行的所有項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)信息交互平臺(tái)（即信息數(shù)據(jù)寫入保存及調(diào)用讀取的底表），并隨著業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、分類標(biāo)準(zhǔn)的逐個(gè)梳理、定制及不斷優(yōu)化，不斷將需要跨業(yè)務(wù)交互的數(shù)據(jù)信息項(xiàng)目在整理形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化后逐步增加至項(xiàng)目檔案的樣表中。

這種以項(xiàng)目檔案為業(yè)務(wù)流程之間的信息數(shù)據(jù)交互的中介平臺(tái)，并將同一項(xiàng)目的不同業(yè)務(wù)流程通過(guò)項(xiàng)目檔案進(jìn)行中介關(guān)聯(lián)閉合的方式，使業(yè)務(wù)的梳理及信息化方案的制定僅僅需要根據(jù)流程與項(xiàng)目檔案表的數(shù)據(jù)交互關(guān)系的梳理明確來(lái)制定，因此企業(yè)可以根據(jù)自身需要及標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化程度，優(yōu)先選擇核心業(yè)務(wù)來(lái)逐步梳理、定制并推出信息化方案。并且在使用時(shí)，可以直接由各業(yè)務(wù)流程的使用者，在第一次發(fā)起某個(gè)項(xiàng)目的某個(gè)流程表單時(shí)，在發(fā)現(xiàn)當(dāng)前表單讀取該項(xiàng)目檔案中缺少相關(guān)數(shù)據(jù)信息記錄時(shí)，才進(jìn)行該項(xiàng)目的相關(guān)缺失數(shù)據(jù)信息整理并填寫至該業(yè)務(wù)表單中，再由該表單寫入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的檔案中，并在下一次其他業(yè)務(wù)流程調(diào)用時(shí)由其他業(yè)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)的方式。若在方案投入使用后，對(duì)方案重新定制優(yōu)化，則僅僅需要在項(xiàng)目檔案樣表修改或增加數(shù)據(jù)信息項(xiàng)目，然后在實(shí)際使用并調(diào)用項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)信息時(shí)，再行按需實(shí)時(shí)補(bǔ)充即可。這樣就實(shí)現(xiàn)了分散式業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的梳理并健全完善各個(gè)項(xiàng)目檔案上不同業(yè)務(wù)所需保留利用的交互數(shù)據(jù)信息，這樣就避免了在每個(gè)業(yè)務(wù)推行開始就要求相關(guān)部門投入大量人力進(jìn)行數(shù)據(jù)梳理及整理的尷尬。

（二）、充分發(fā)揮信息化管理優(yōu)勢(shì)，定制高度信息化的業(yè)務(wù)表單及流程

在各業(yè)務(wù)表單及流程的梳理及方案制定時(shí)，更需要充分利用信息化系統(tǒng)的顯示方式多元化、流程管理智能化、數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化等優(yōu)勢(shì)，深入定制業(yè)務(wù)管理功能。比如在施工質(zhì)量安全管理中的隱患整改業(yè)務(wù)功能中，宏遠(yuǎn)集團(tuán)技術(shù)信息中心將傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量安全隱患整改要求單、隱患整改回復(fù)單、隱患整改驗(yàn)收單整合在一張隱患整改單上，確保整改要求、回復(fù)、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)的一一對(duì)應(yīng)及閉合；通過(guò)圖文并茂方式增強(qiáng)隱患整改各階段信息描述的具體性及針對(duì)性；通過(guò)預(yù)先制定流程判斷，使表單根據(jù)表單中的項(xiàng)目部信息，將隱患整改自動(dòng)發(fā)放至對(duì)應(yīng)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量、安全責(zé)任人賬號(hào)，并根據(jù)隱患整改信息是否完畢，符合要求自動(dòng)判斷是否允許提交回復(fù)；通過(guò)預(yù)設(shè)列表選擇的方式進(jìn)行隱患嚴(yán)重程度、隱含整改落實(shí)情況的信息錄入，及自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)目月檢得分，加強(qiáng)了月檢評(píng)分制度及項(xiàng)目之間比較的客觀性及有效性。

圖3項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)：隱患整改管理示例

2013年7月，為配合集團(tuán)試點(diǎn)精細(xì)化項(xiàng)目管理需求，宏遠(yuǎn)集團(tuán)技術(shù)信息中心設(shè)計(jì)并開發(fā)了精細(xì)化項(xiàng)目成本管理業(yè)務(wù)解決方案，該方案同時(shí)實(shí)現(xiàn)了工程款收入及支付、項(xiàng)目費(fèi)用付款及報(bào)銷、項(xiàng)目資金管理、材料工具設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)、出入庫(kù)、使用消耗、及盤點(diǎn)等精細(xì)化管理所需的表單審批及登記流程。

圖4精細(xì)化項(xiàng)目成本管理方案

第4篇：合同管理與審計(jì)范文

【關(guān)鍵詞】適航認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)；空氣管理系統(tǒng)；機(jī)載軟件；DO-178B；設(shè)計(jì)階段評(píng)審

1 適航認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)DO-178B

飛機(jī)和汽車都是重要的交通工具，但從它們的安全性要求來(lái)說(shuō)，有著很大的不同。汽車發(fā)生碰撞和故障時(shí)，人存活的概率比較大；一旦飛機(jī)發(fā)生碰撞和故障，存活的概率則幾乎為零。因此，飛機(jī)研制過(guò)程中對(duì)安全性的要求比汽車高很多。

我們可以簡(jiǎn)單地把飛機(jī)分成兩類：軍用飛機(jī)和民用飛機(jī)。每個(gè)國(guó)家對(duì)軍用飛機(jī)的研制都有自己的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量監(jiān)督體系；但對(duì)于民用飛機(jī)來(lái)說(shuō)，由于一個(gè)國(guó)家研制的飛機(jī)會(huì)飛到其他國(guó)家去，這就要求有一個(gè)能夠被國(guó)際普遍認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量體系來(lái)保證飛機(jī)的安全。具體來(lái)說(shuō)，飛機(jī)通常需要通過(guò)4個(gè)認(rèn)證以后才可真正投入運(yùn)營(yíng)：也即定型認(rèn)證（Type Certificate）、生產(chǎn)認(rèn)證（Production Certificate）、適航認(rèn)證（Airworthiness Certificate）和運(yùn)營(yíng)認(rèn)證（Operational Certificate）。而DO-178B標(biāo)準(zhǔn)則是對(duì)機(jī)載軟件進(jìn)行適航認(rèn)證時(shí)適用的標(biāo)準(zhǔn)，是整個(gè)民航標(biāo)準(zhǔn)體系中比較重要的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

DO-178B首先依據(jù)軟件失效條件確定了軟件設(shè)計(jì)保證等級(jí)，而失效條件是按照對(duì)飛機(jī)、機(jī)組和乘客的影響來(lái)分類的，按嚴(yán)重程度可分為如下5級(jí)，軟件級(jí)別和DO-178B附表A中目標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系如表1所示。

同時(shí)，DO-178B定義了如圖1所示的軟件研制過(guò)程：

DO-178B中第11章節(jié)規(guī)定了以上研制過(guò)程對(duì)應(yīng)的生命周期數(shù)據(jù)。

2 空氣管理系統(tǒng)及其控制器機(jī)載軟件描述

本文論述的一套民用飛機(jī)空氣管理系統(tǒng)系統(tǒng)主要由空調(diào)系統(tǒng)、氣源系統(tǒng)、機(jī)翼防冰系統(tǒng)組成。系統(tǒng)主要采用發(fā)動(dòng)機(jī)供氣（地面采用 APU或氣源車供氣），經(jīng)氣源系統(tǒng)調(diào)節(jié)，將滿足溫度、壓力要求的空氣提供給空調(diào)系統(tǒng)的左右制冷組件中或機(jī)翼防冰系統(tǒng)；空調(diào)系統(tǒng)對(duì)座艙內(nèi)的空氣流量、溫度及壓力進(jìn)行調(diào)節(jié)，為乘員提供安全、舒適的壓力環(huán)境；同時(shí)機(jī)翼防冰系統(tǒng)利用氣源引來(lái)的熱空氣為飛機(jī)機(jī)翼進(jìn)行加熱防冰。

通常來(lái)說(shuō)，為了實(shí)現(xiàn)會(huì)對(duì)空氣管理各子系統(tǒng)功能進(jìn)行集成控制，并考慮冗余備份，系統(tǒng)會(huì)設(shè)置兩個(gè)控制器?？刂破骷軜?gòu)如圖2所示，

有如下特點(diǎn)：

a）每個(gè)控制器有兩個(gè)控制通道，即通道A和通道B；

b）控制通道間相互隔離并安裝相同的軟件；

c）安全通道與通道A/B獨(dú)立非相似；

d）控制器的各通道獨(dú)立供電；

e）兩個(gè)控制器通過(guò)針腳編程進(jìn)行區(qū)分。

3 控制器機(jī)載軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審過(guò)程

3.1 軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審依據(jù)

機(jī)載軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審的目的通過(guò)檢查生命周期數(shù)據(jù)評(píng)估其對(duì)計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)的符合性；評(píng)估計(jì)劃文件更改；評(píng)估生命周期數(shù)據(jù)對(duì)DO-178B附表A表A-2、A-3、A-4、A-5、A-8、A-9、A-10中目標(biāo)的符合性。

3.2 軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審對(duì)象

控制器機(jī)載軟件在其研發(fā)過(guò)程的設(shè)計(jì)階段相繼產(chǎn)生一系列生命周期數(shù)據(jù)，主要包括軟件的高級(jí)別需求、低級(jí)別需求、軟件源代碼以及他們之間的追溯矩陣，軟件需求確認(rèn)記錄、軟件構(gòu)型記錄、軟件評(píng)審記錄、軟件問(wèn)題報(bào)告記錄以及前期評(píng)審遺留的開口項(xiàng)等。系統(tǒng)供應(yīng)商需將這些數(shù)據(jù)提交給主機(jī)廠做評(píng)審。軟件的設(shè)計(jì)階段的審查數(shù)據(jù)項(xiàng)與DO-178B的對(duì)應(yīng)關(guān)系如表2所示。

3.3 軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審過(guò)程

主機(jī)廠的評(píng)審工作由評(píng)審委員會(huì)發(fā)起，評(píng)審人員主要涉及項(xiàng)目經(jīng)理、系統(tǒng)工程師、軟硬件工程師以及質(zhì)量和適航負(fù)責(zé)人等。評(píng)審?fù)ǔＭㄟ^(guò)抽樣的方法展開，評(píng)審過(guò)程大約需要2-3天時(shí)間，評(píng)審的主要活動(dòng)包括：

a）評(píng)審軟件高級(jí)別需求以及衍生的高級(jí)別需求對(duì)系統(tǒng)需求的追溯性，評(píng)估其對(duì)對(duì)DO-178B附表A中A-3表的符合性；

b）評(píng)審軟件低級(jí)別需求對(duì)DO-178B附表A表A-4的符合性；

c）評(píng)審軟件架構(gòu)，包括軟件分區(qū)、內(nèi)存管理、供電管理、中斷和保護(hù)機(jī)制、數(shù)據(jù)流、接口、兼容性以及通訊機(jī)制等，并評(píng)估其對(duì)DO-178B附表A中A-4表的符合性；

d）評(píng)審軟件代碼對(duì)DO-178B附表A中A-5表的符合性；

e）評(píng)估軟件的設(shè)計(jì)階段生命周期數(shù)據(jù)對(duì)DO-178B第6章和第11章適用章節(jié)的符合性；

f）評(píng)估軟件構(gòu)型管理過(guò)程和問(wèn)題報(bào)告對(duì)DO-178B附表A中A-8表的符合性；

g）評(píng)估軟件質(zhì)量保證過(guò)程對(duì)DO-178B附表A中A-9表的符合性；

h）u估軟件開發(fā)的進(jìn)度安排、資源配置、項(xiàng)目狀態(tài)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；

3.4 軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審輸出

軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審結(jié)束后的輸出包括：

a）主機(jī)廠評(píng)審軟件計(jì)劃階段評(píng)審遺留行動(dòng)項(xiàng)關(guān)閉情況；

b）主機(jī)廠評(píng)審供應(yīng)商提交軟件設(shè)計(jì)過(guò)程的生命周期數(shù)據(jù)并形成評(píng)審記錄；

c）基于整個(gè)評(píng)審活動(dòng)的情況，完成控制器機(jī)載軟件設(shè)計(jì)階段評(píng)審總結(jié)報(bào)告。評(píng)審報(bào)告內(nèi)容包括評(píng)審目的，材料和活動(dòng)，并闡述對(duì)DO-178B的符合性，列出評(píng)審活動(dòng)中所有行動(dòng)項(xiàng)目及完成期限，給出評(píng)審的結(jié)論。

4 控制器機(jī)載軟件設(shè)計(jì)階段審查難點(diǎn)和重點(diǎn)

4.1 軟件需求抽樣

軟件涉及到氣源系統(tǒng)、機(jī)翼防冰系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)等多個(gè)子系統(tǒng)的控制功能，需求抽樣應(yīng)依據(jù)各子系統(tǒng)主要功能、接口以及安全性展開，因而需要熟悉系統(tǒng)功能，才能提煉出用于抽樣的核心需求。

4.2 軟件分區(qū)設(shè)計(jì)

軟件分區(qū)設(shè)計(jì)通常包括時(shí)間分區(qū)和空間分區(qū)，在空間分區(qū)的設(shè)計(jì)上，需要重點(diǎn)審查其數(shù)據(jù)流的保護(hù)方法，不同等級(jí)軟件間的數(shù)據(jù)隔離；在時(shí)間分區(qū)的設(shè)計(jì)上，需要重點(diǎn)審查再超限，時(shí)序沖突，時(shí)間間隔測(cè)量故障，中斷抑制等方面的實(shí)時(shí)處理機(jī)制。

4.3 工具的使用

為了減少勞動(dòng)量，降低開發(fā)成本，同時(shí)減少人為引入的錯(cuò)誤，越來(lái)越多的工具被引入到軟件設(shè)計(jì)過(guò)程中。而工具的研制相對(duì)于軟件設(shè)計(jì)過(guò)程是獨(dú)立的，同時(shí)工具的錯(cuò)誤可能通過(guò)其重復(fù)使用而放大。軟件設(shè)計(jì)過(guò)程中使用已鑒定的工具需關(guān)注其工具鑒定計(jì)劃和工具鑒定數(shù)據(jù)。

5 總結(jié)及展望

DO-178B是面向過(guò)程的，同時(shí)也是面向目標(biāo)的，它的穩(wěn)定性使這項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)至今已使用了25年。但是，歷史的車輪在飛轉(zhuǎn)，軟件的技術(shù)在發(fā)展，由于以下兩個(gè)方面的原因，DO-178B還需要繼續(xù)修訂：

a）目標(biāo)僅僅是“相對(duì)穩(wěn)定”的，它不可能是“永恒穩(wěn)定”的。軟件開發(fā)的新技術(shù)層出不窮，有些技術(shù)的出現(xiàn)使得實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)變得更加容易，這保證了目標(biāo)的“相對(duì)穩(wěn)定”；而有些技術(shù)的出現(xiàn)則使得某些目標(biāo)不再適用，這使得目標(biāo)不可能“永恒穩(wěn)定”，比如面向?qū)ο蟮募夹g(shù)和基于模型的開發(fā)和驗(yàn)證，而DO-178B缺乏這些新方法相應(yīng)的評(píng)審的標(biāo)準(zhǔn)。

b）DO-178B對(duì)“面向目標(biāo)”的原則還貫徹得不夠徹底。DO-178B中所定義的66目標(biāo)中，有少量的目標(biāo)并不是真正的“目標(biāo)”，而是“技術(shù)”，比如目標(biāo)中關(guān)于MC/DC覆蓋、判斷覆蓋、語(yǔ)句覆蓋等。這些“技術(shù)”以“目標(biāo)”的形式出現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)里，降低了DO-178B標(biāo)準(zhǔn)的穩(wěn)定性。

為了彌補(bǔ)這些缺陷，在保持現(xiàn)有的“面向目標(biāo)”原則不變和核心內(nèi)容基本保持穩(wěn)定，只有少量改動(dòng)的原則下，聯(lián)合工作組籌備制訂了的DO-178C及其補(bǔ)充 。DO-178C及其補(bǔ)充文檔重點(diǎn)增加了面向?qū)ο蟮募夹g(shù)、基于模型的開發(fā)和形式化方法的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，并替換或增訂了DO-178B中不再適用的目標(biāo)。未來(lái)，DO-178C作為新一代機(jī)載軟件的適航認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)逐漸取代DO-178B。

【參考文獻(xiàn)】

[1]鄭軍.機(jī)載軟件適航認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)新進(jìn)展及展望[J].計(jì)算機(jī)工程與設(shè)計(jì)，2012年1月.

第5篇：合同管理與審計(jì)范文

[關(guān)鍵詞]電力物資采購(gòu)；合同管理；采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

中圖分類號(hào)：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）09-0066-01

1 電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的分析

電力物資采購(gòu)合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為可以將其歸納為如下幾個(gè)方面（見(jiàn)表1）。

2 電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

2.1 構(gòu)建完善的電力物資采購(gòu)合同管理內(nèi)控制度

第一，電力物資采購(gòu)合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對(duì)合同管理部門的設(shè)置和相關(guān)人員的職責(zé)進(jìn)行界定，在組建內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)時(shí)考慮必要的控制措施，從而使組織設(shè)置自開始之初就具備防錯(cuò)糾弊的功能。電力物資采購(gòu)合同管理的組織控制要遵循如下兩個(gè)原則：一方面是不相容職務(wù)分離，即授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審核分離、執(zhí)行與記錄分離等；另一方面是組織機(jī)構(gòu)相互牽制，即部門在授權(quán)范圍內(nèi)職權(quán)不受外界干預(yù)、合同需經(jīng)不同部門會(huì)簽并保證在有關(guān)部門進(jìn)行相互檢杳等。

第二，電力物資采購(gòu)合同管理的授權(quán)批準(zhǔn)控制。在電力物資采購(gòu)活動(dòng)發(fā)生前，電力公司要根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對(duì)相關(guān)部門及人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行控制，對(duì)采購(gòu)合同的合法性及合規(guī)性進(jìn)行審批，從而確保各項(xiàng)活動(dòng)的發(fā)生都經(jīng)過(guò)正當(dāng)授權(quán)，促使合同管理活動(dòng)的合法及有效。

第三，電力物資采購(gòu)合同管理的人力資源控制。電力物資采購(gòu)合同管理人力資源控制是對(duì)合同管理相關(guān)人員素質(zhì)考核的控制，貫穿于人員招收、培訓(xùn)以及使用的過(guò)程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務(wù)相適應(yīng)（包括主管機(jī)構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關(guān)法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。

2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用來(lái)促使合同管理內(nèi)部控制的完善

第一，制定電力物資采購(gòu)合同管理的審計(jì)監(jiān)督辦法。電力公司要制定電力物資采購(gòu)合同管理的審計(jì)監(jiān)督辦法，對(duì)合同管理工作的合法性、規(guī)范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關(guān)的內(nèi)控制度的建立健全及有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。在電力物資采購(gòu)合同管理的審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，電力公司要高效執(zhí)行合同管理審計(jì)監(jiān)督辦法，結(jié)合電力物資采購(gòu)合同管理的實(shí)踐活動(dòng)來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴(yán)密、不規(guī)范及其他問(wèn)題，為電力物資采購(gòu)合同管理有效實(shí)施過(guò)程控制提供依據(jù)。

第二，事前、事中和事后審計(jì)的緊密結(jié)合。內(nèi)部審計(jì)要以電力物資采購(gòu)合同管理的事前審計(jì)和事中審計(jì)為切入點(diǎn)，以事后審計(jì)為落腳點(diǎn)，采用合適的審計(jì)方法，從需求計(jì)劃、供貨商資質(zhì)、合同簽訂、合同履行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，從而對(duì)采購(gòu)過(guò)程合同管理狀況提出審計(jì)意見(jiàn)。

第三，開展專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目或電力物資采購(gòu)金額較大的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)部門要組織實(shí)施合同管理方面的專項(xiàng)審計(jì)，針對(duì)合同管理的授權(quán)控制、組織控制、責(zé)任控制、目標(biāo)控制、流程控制以及法紀(jì)控制制度進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，對(duì)不健全或已過(guò)時(shí)的控制制度，提醒相關(guān)管理部門進(jìn)行及時(shí)制訂或修訂，從而確保電力物資采購(gòu)合同的所有事件都處于有效控制之中。

2.3 構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購(gòu)合同管理

電力物資采購(gòu)合同管理屬于動(dòng)態(tài)管理，從合同簽訂前的準(zhǔn)備工作到履行終結(jié)，電力物資采購(gòu)合同管理始終處于不斷變化的環(huán)境之中。為此電力公司要根據(jù)在內(nèi)部審計(jì)及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)電力物資采購(gòu)合同管理及內(nèi)控管理的相關(guān)對(duì)應(yīng)，圍繞電力物資采購(gòu)合同管理的周期，將合同訂立、合同執(zhí)行、合同變更、合同付款、合同結(jié)算、合同履行、合同歸檔分析等納入統(tǒng)一管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)完善的合同管理業(yè)務(wù)流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責(zé)明確，合同管理相關(guān)的各部門可全程跟蹤合同的會(huì)簽、審核、執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)、分析等過(guò)程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態(tài)，從而切實(shí)提高電力物資采購(gòu)合同管理的規(guī)范性和效率。

2.4 其他措施

第一，加強(qiáng)電力物資采購(gòu)合同履約過(guò)程的管理。電力公司要加強(qiáng)電力物資采購(gòu)合同的履約管理，嚴(yán)格按照電力物資采購(gòu)合同約定的設(shè)備生產(chǎn)工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等履行合同，同時(shí)在電力物資采購(gòu)合同履行過(guò)程中，做好相關(guān)資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對(duì)設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量以及付款狀況進(jìn)行認(rèn)真系統(tǒng)的積累和管理，遇到有糾紛發(fā)生的情況，也可以在協(xié)商不能解決的條件下，為準(zhǔn)確及時(shí)運(yùn)用法律解決問(wèn)題提供證據(jù)材料。

第二，提高電力物資采購(gòu)合同管理人員的素質(zhì)。一方面，電力物資管理部門應(yīng)定期聘請(qǐng)相關(guān)法律人員、財(cái)務(wù)人員及電力技術(shù)人員等舉辦諸如合同法規(guī)、合同知識(shí)和財(cái)會(huì)、電力物資等方面基本知識(shí)的培訓(xùn)，對(duì)電力物資采購(gòu)合同管理部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同經(jīng)辦人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，為提高電力物資采購(gòu)合同管理水平奠定基礎(chǔ)（只有促進(jìn)各級(jí)管理人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能有效防范電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)）；另一方面，電力公司要通過(guò)重點(diǎn)培訓(xùn)以及培養(yǎng)，造就一支具備相應(yīng)專業(yè)背景，熟悉電力物資采購(gòu)合同管理環(huán)節(jié)、掌握企業(yè)管理流程、具備合同相關(guān)管理知識(shí)的合同管理和合同經(jīng)辦人員隊(duì)伍，并保持其隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識(shí)的更新，定期進(jìn)行合同管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，促進(jìn)合同管理和合同經(jīng)辦人員隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定性，防止合同管理及經(jīng)辦人員隨時(shí)指派的情況發(fā)生。

3 結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)電力物資采購(gòu)合同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)于電力公司防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)自身的法制化、科學(xué)化及規(guī)范化具有重要意義。筆者認(rèn)為，電力公司只要從構(gòu)建完善的電力物資采購(gòu)合同管理內(nèi)控制度、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用來(lái)促使合同管理內(nèi)部控制的完善、構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購(gòu)合同管理、強(qiáng)電力物資采購(gòu)合同履約過(guò)程的管理、提高電力物資采購(gòu)合同管理人員的素質(zhì)等方面入手，就可以有效應(yīng)對(duì)電力物資采購(gòu)合同中發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力。

參考文獻(xiàn)

[1] 蔣旭東.電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013（24）.

[2] 董付梅.電力物資采購(gòu)合同管理流程探討[J].中國(guó)電力教育，2012（33）.

第6篇：合同管理與審計(jì)范文

1. 引 言

按照國(guó)家《審計(jì)法》和《電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)試行辦法》規(guī)定，電力行業(yè)各單位及其所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同，必須經(jīng)過(guò)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督。審計(jì)過(guò)程包括合同簽訂前的審計(jì)、合同執(zhí)行過(guò)程審計(jì)、合同完工后審計(jì)。目前，國(guó)內(nèi)水電建筑安裝工程合同通常在完工后安排審計(jì)，即竣工審計(jì)。盡管審計(jì)主要針對(duì)建設(shè)單位，且建筑安裝承包合同中并未明確竣工審計(jì)與竣工結(jié)算的關(guān)系，但施工單位作為合同執(zhí)行的主要當(dāng)事人，也必將涉入其中。有些建設(shè)單位依據(jù)竣工審計(jì)意見(jiàn)，要求對(duì)竣工結(jié)算價(jià)款進(jìn)行扣減或以未通過(guò)竣工審計(jì)為由拒絕支付工程余款，導(dǎo)致施工單位受到損失。

本文主要闡述項(xiàng)目竣工審計(jì)意見(jiàn)是否可作為竣工結(jié)算的直接依據(jù)，強(qiáng)調(diào)通過(guò)提高自身合同管理水平，以規(guī)避施工單位“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。

2. 審計(jì)機(jī)關(guān)的竣工審計(jì)意見(jiàn)不能作為確定竣工結(jié)算的直接依據(jù)

竣工審計(jì)是建設(shè)單位上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)法要求，主要對(duì)建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)管理過(guò)程中是否對(duì)國(guó)有資產(chǎn)造成損失，是否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題進(jìn)行審查。主要審查概（預(yù)）算在執(zhí)行中是否超支，超支原因，有無(wú)隱匿資金；隱瞞或截留基建收人和投資包干結(jié)余、以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資之類的違紀(jì)行為等等?？⒐徲?jì)主要是針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位。

竣工結(jié)算是建設(shè)單位與施工單位以施工承包合同為基礎(chǔ)，以施工過(guò)程中發(fā)生的實(shí)物工程量為依據(jù)，按照合同價(jià)格或國(guó)家、地方施工工、料、機(jī)消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，從而確定施工單位最終結(jié)算費(fèi)用。竣工結(jié)算對(duì)雙方都具有約束力。

竣工審計(jì)在性質(zhì)上只是一種行政監(jiān)督，作為行政機(jī)關(guān)的審計(jì)機(jī)關(guān)一般不能對(duì)工程款的計(jì)算、確定作出決定。因?yàn)橛嘘P(guān)工程款問(wèn)題涉及到當(dāng)事人雙方的合意，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人按照協(xié)議來(lái)解決。即使在工程款發(fā)生爭(zhēng)議以后，需要對(duì)工程進(jìn)行鑒定的，也應(yīng)當(dāng)由專門的鑒定機(jī)構(gòu)以及建設(shè)管理部門來(lái)確定，而不能由審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)解決工程款問(wèn)題。另外如果依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)確定的價(jià)格來(lái)代替當(dāng)事人的定價(jià)，也違背了由市場(chǎng)定價(jià)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。因此，審計(jì)意見(jiàn)不能作為確定竣工結(jié)算款的直接依據(jù)。

3. 提高合同管理水平，保證工程正確履約、合理結(jié)算

盡管竣工審計(jì)意見(jiàn)不能作為核減竣工結(jié)算款的直接依據(jù)，但為了讓合同順利通過(guò)審計(jì)，作為施工單位，首先應(yīng)在合同執(zhí)行過(guò)程中，了解與施工單位相關(guān)的主要審計(jì)內(nèi)容，嚴(yán)謹(jǐn)合同執(zhí)行，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有理有據(jù)。

3.1 與施工單位相關(guān)的主要審計(jì)內(nèi)容

（1）、合同簽訂的合法性，主要針對(duì)主合同執(zhí)行過(guò)程簽訂的所有補(bǔ)充合同，如考核獎(jiǎng)勵(lì)協(xié)議、新增項(xiàng)目施工協(xié)議等；

（2）、合同條款執(zhí)行情況，主要審查合同執(zhí)行過(guò)程中，進(jìn)度結(jié)算、變更索賠、違約責(zé)任、獎(jiǎng)勵(lì)辦法、爭(zhēng)議解決等方面是否按照合同規(guī)定執(zhí)行；

（3）、工程預(yù)算編制依據(jù)、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等是否符合規(guī)定，主要針對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的新增項(xiàng)目、合同變更項(xiàng)目等報(bào)價(jià)編制依據(jù)；

（4）、竣工工程量的審核，即最終結(jié)算工程量是否與實(shí)際相符、是否都有設(shè)計(jì)或監(jiān)理工程師確認(rèn)的計(jì)算依據(jù)；

（5）、往來(lái)文函、竣工資料等完整性、符合性審查，主要指過(guò)程文函、竣工報(bào)告、施工圖紙等是否按照合同標(biāo)準(zhǔn)完成，是否存在與費(fèi)用沖突的地方。

3.2 制定保障措施，提高合同管理水平

針對(duì)上述審計(jì)內(nèi)容，施工單位應(yīng)在合同執(zhí)行過(guò)程中，注意收集資料、以合同為準(zhǔn)繩，精細(xì)管理，使各項(xiàng)費(fèi)用合理合法。主要措施有：

（1）、健全組織機(jī)構(gòu)，保障政令暢通

水電建安合同執(zhí)行周期長(zhǎng)，專業(yè)分工細(xì)，合同執(zhí)行需要各方面專業(yè)人員共同參與，包括專業(yè)技術(shù)、現(xiàn)場(chǎng)管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)合同管理、材料設(shè)備管理、及后勤保障等人員。如何劃分管理層次、保障政令信息暢通、提高管理效能，是有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

（2）、培養(yǎng)合同管理人員的責(zé)任意識(shí)和專業(yè)能力，扎實(shí)做好合同管理基礎(chǔ)工作

合同是承發(fā)包雙方聯(lián)系的紐帶，是進(jìn)行竣工結(jié)算的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)。而保證紐帶暢通、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確無(wú)誤，是合同管理人員的主要任務(wù)。因此，必須強(qiáng)調(diào)合同管理人員的責(zé)任意識(shí)，要求其自覺(jué)熟悉合同、學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)（合同法、勞動(dòng)法、財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)定額等），不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和提高實(shí)際合同管理的操控能力。只有具備這些條件的合同管理人員，才能為施工單位提供正確的合同引導(dǎo)，使項(xiàng)目履約行為不偏離合同，保證施工單位的合法權(quán)益。

（3）、定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)合同糾偏

合同糾偏是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要舉措。施工單位應(yīng)針對(duì)實(shí)際履約情況，對(duì)照施工合同的有關(guān)要求，找出與合同要求的偏差，分析造成偏差的原因，哪些原因是可以原諒，并能夠通過(guò)合同變更索賠等渠道得到糾正（補(bǔ)償）的，哪些又是屬于自身責(zé)任造成今后必須改正的。要完成這些工作，必須由項(xiàng)目管理者定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并根據(jù)施工履約情況做出正確的判斷。比如出現(xiàn)工期滯后的情況時(shí)，應(yīng)著重分析影響工期的原因，對(duì)于非承包人原因要及時(shí)收集證明材料，承包人自身原因造成的，要制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。

4.小結(jié)

盡管竣工審計(jì)意見(jiàn)不能作為確定竣工結(jié)算價(jià)款的直接依據(jù)，但為了減少與建設(shè)單位的分歧或糾紛，縮短竣工結(jié)算辦理時(shí)間，施工單位應(yīng)在合同執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同條款、國(guó)家或地方相關(guān)法律法規(guī)以指導(dǎo)完成各種經(jīng)濟(jì)行為，并通過(guò)提高合同管理水平的有效舉措，合理規(guī)避“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。

作者簡(jiǎn)介：

第7篇：合同管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制；關(guān)鍵點(diǎn)；合同管理；管理審計(jì)

煙草商業(yè)企業(yè)物資采購(gòu)的過(guò)程充滿著風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，如何能抓住一個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，是每位內(nèi)審人員應(yīng)思考和研究的。筆者積極開展了基于風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的采購(gòu)合同審計(jì)研究，并密切結(jié)合物資采購(gòu)的具體工作，適時(shí)關(guān)注企業(yè)合同管理薄弱環(huán)節(jié)開展審計(jì)工作，促進(jìn)公司合同管理與監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化，從而規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、當(dāng)前合同管理存在的主要問(wèn)題

1.合同管理法律意識(shí)淡薄，合同相關(guān)法規(guī)、管理制度執(zhí)行不力或不到位。比如委托人無(wú)有效的法人委托授權(quán)，或所授權(quán)事項(xiàng)、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容不一致，或當(dāng)事人資信實(shí)力不真實(shí)，為企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)埋下隱患。

2.合同簽訂過(guò)程中的不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、無(wú)針對(duì)性，合同履行過(guò)程中的不嚴(yán)肅、隨意性，比如未規(guī)定設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限，雙方相互協(xié)作事項(xiàng)，違約責(zé)任、獎(jiǎng)勵(lì)辦法，造成合同糾紛時(shí)有發(fā)生。

3.合同價(jià)款依據(jù)無(wú)體現(xiàn)，招標(biāo)、中標(biāo)程序及資料亟待進(jìn)一步規(guī)范。對(duì)于通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)、談判等形式進(jìn)行的招投標(biāo)項(xiàng)目無(wú)制作標(biāo)的，招標(biāo)書、答疑、合同等文本資料相互不銜接等。

4.合同約定不清晰、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)及其確定方法不夠具體、準(zhǔn)確。如技術(shù)措施費(fèi)和審計(jì)費(fèi)用等多項(xiàng)內(nèi)容，由于費(fèi)率、項(xiàng)目計(jì)取的不具體、不準(zhǔn)確，無(wú)最高限額，將會(huì)導(dǎo)致合同簽訂漏洞，造成經(jīng)濟(jì)損失。

5.合同風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款不明確。如變更，遭遇不可抗力、政策變動(dòng)等規(guī)定不具體，責(zé)任劃分不明確等，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的不確定、不可控、無(wú)承擔(dān)，從而可能引起合同糾紛。

6.合同爭(zhēng)議解決辦法、違約和索賠等條款缺失。由于合同條款的不明晰、不確定、不嚴(yán)密，導(dǎo)致對(duì)合同條款理解不一致或在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生糾紛，加之合同爭(zhēng)議解決辦法無(wú)明確約定，從而造成加大的經(jīng)濟(jì)、法律糾紛。

二、合同審計(jì)應(yīng)確定的依據(jù)、方法及工作重點(diǎn)

1.依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)制度。

2.方法：審閱法、詢問(wèn)法、觀察法、源頭審計(jì)法、外環(huán)審計(jì)法、計(jì)算、分析性復(fù)核等。

3.流程：

4.合同審計(jì)階段要點(diǎn)

（1）對(duì)經(jīng)濟(jì)合同合法性審查

①主體是否合法。審查委托人是否有有效的法人委托授權(quán)，所授權(quán)事項(xiàng)、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容一致。

②合同形式是否合法。原則上簽訂各類合同應(yīng)采用書面形式，鼓勵(lì)采用國(guó)家頒布的各類合同示范文本。

（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)合同條款的完整性審查

①合同標(biāo)的是否明確，有無(wú)國(guó)家限制流通或禁止交易的物品。

②核實(shí)標(biāo)的數(shù)量，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確、具體，言辭有無(wú)含糊其辭。

③合同價(jià)款或酬金是否經(jīng)過(guò)計(jì)算復(fù)核，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確具體、合理合規(guī)。

④合同履行期限、地點(diǎn)、方式等是否可行、是否準(zhǔn)確。

⑤違約責(zé)任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體。

⑥根據(jù)法律規(guī)定和各類經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求的其他必備條款、專業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。

（3）審查合同的嚴(yán)密性

①購(gòu)銷物品名稱應(yīng)署全稱，注明商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)、等級(jí)和包裝標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)信息。

②合同約定應(yīng)不得低于國(guó)家或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

③產(chǎn)品數(shù)量，按法定計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

④產(chǎn)品的交貨單位、交貨辦法、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應(yīng)予以明確規(guī)定。

⑤驗(yàn)收方法可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式。

⑥結(jié)算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。

⑦違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。

（4）審查合同履行的可行性

①審查合同效益程度，滿足公司需要，符合公司利益。

②審查當(dāng)事人資信實(shí)力是否真實(shí)，是否具有履約能力。

③需要擔(dān)保的事項(xiàng)，是否確定了可行的擔(dān)保方式，擔(dān)保措施是否完備。

三、采購(gòu)合同的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2012年，合同審計(jì)提出意見(jiàn)建議、運(yùn)用頻率、潛在風(fēng)險(xiǎn)等如下表所示：

通過(guò)合同審計(jì)研究、實(shí)踐的開展，抓住了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)堵塞了合同管理漏洞、有效規(guī)避了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)企業(yè)審計(jì)監(jiān)督辦法的制定執(zhí)行，形成了合同管理的常態(tài)監(jiān)督機(jī)制，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制和監(jiān)督，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)以其自身的特點(diǎn)和其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的審計(jì)研究，通過(guò)合同審計(jì)的開展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解釋企業(yè)當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)及隱患，并提出相應(yīng)的強(qiáng)化控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)及建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，采取各種方式方法進(jìn)行有效的控制和防范，提高企業(yè)整體管理效率及效果，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)不斷提升價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱錦余.經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)研究[J].四川會(huì)計(jì).2001（2）

[2]趙宜永.對(duì)工程建設(shè)合同管理審計(jì)存在問(wèn)題的探析[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究.2006（6）

[3]沈中友.加強(qiáng)事前合同審核，有效控制工程造價(jià)[J].中國(guó)市場(chǎng).2007（35）

第8篇：合同管理與審計(jì)范文

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列省轄市民政廳（局）、計(jì)委、財(cái)政廳（局）、人民銀行分行、審計(jì)局、工商銀行分行、農(nóng)業(yè)銀行分行：

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐委員會(huì)于6月3日在北京成立，即將在全國(guó)范圍內(nèi)開展活動(dòng)。為做好這項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、各地有獎(jiǎng)募捐委員會(huì)要根據(jù)民［1987］捐字17號(hào)文件精神，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，做好社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐的宣傳和發(fā)行工作。各有關(guān)部門要給予積極支持和幫助，共同推進(jìn)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐活動(dòng)的開展。

二、發(fā)行有獎(jiǎng)募捐券必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)金融制度；在發(fā)行過(guò)程中，必須建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度；接受內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)部門的監(jiān)督；做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格監(jiān)印、計(jì)數(shù)、運(yùn)輸、保管等各項(xiàng)制度。

三、有獎(jiǎng)募捐券的發(fā)行收入必須用于社會(huì)福利事業(yè)，不得挪作它用，也不要沖抵國(guó)家預(yù)算安排的社會(huì)福利事業(yè)費(fèi)支出基數(shù)。用募捐收入建設(shè)的社會(huì)福利設(shè)施列入中央和本地區(qū)年度計(jì)劃。

第9篇：合同管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：合同管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、對(duì)策

一、引言

改革開放后，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)形，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)開始接觸合同，引入合同管理。因處于起步階段，合同管理既不規(guī)范，也沒(méi)有模板，合同內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，漏洞不少，由此引發(fā)糾紛，損失慘重的事例不在少數(shù)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，主要是通過(guò)合同形式進(jìn)行的，合同管理成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，能否把好合同管理關(guān)，自然成為現(xiàn)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成敗的一個(gè)重要因素。

二、企業(yè)合同管理中的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）、合同主體不明確

各企業(yè)普遍存在對(duì)合同主體審核欠缺的問(wèn)題，由于和法人的職能部門以及分公司非獨(dú)立法人簽訂合同，并且沒(méi)有明確的授權(quán)委托書的情況下，將造成對(duì)方在合同履行無(wú)必要或者糾紛發(fā)生后主張合同無(wú)效。有些合同存在文字不嚴(yán)謹(jǐn)，不嚴(yán)謹(jǐn)就是不準(zhǔn)確，容易發(fā)生歧義和誤解，導(dǎo)致合同在履行過(guò)程中存在爭(zhēng)議。

（二）、審決合一

各成員企業(yè)中大多數(shù)企業(yè)存在合同審決合一問(wèn)題。所謂審決合一，表現(xiàn)為合同審核章和合同專用章一人保管的情況以及合同作用無(wú)法充分發(fā)揮的問(wèn)題，合同審核章的加蓋完全取決于企業(yè)負(fù)責(zé)人的意愿表示。但是合同管理員的設(shè)立目的不是只作為簡(jiǎn)單的合同文書，而是要起到監(jiān)督牽制作用的，合同專用章和合同審核章之所以分開保存，目的就是為了增加過(guò)濾和監(jiān)督程序，如果審核和決定沒(méi)有分開，就起不到真正的作用了。

（三）、違規(guī)責(zé)任規(guī)定無(wú)力度

合同審查中普遍存在違約責(zé)任條款說(shuō)明模糊，只約定違約方應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)違約責(zé)任、賠償損失之類的不規(guī)范的法律用語(yǔ)。這樣就容易導(dǎo)致法律賦予的任意性權(quán)利的喪失，等于放棄了爭(zhēng)取可以明確數(shù)額，有效及時(shí)爭(zhēng)取挽回?fù)p失的權(quán)利。尤其在簽訂境外合同時(shí)，由于國(guó)情不同、語(yǔ)言文字不同，加上翻譯問(wèn)題等使得合同本身可能存在不少疑問(wèn)，這就更要有明確的規(guī)定使得雙方明確合同的責(zé)任。

（四）、格式合同的陷阱

格式合同在很多企業(yè)中都有應(yīng)用，這種格式合同的簽訂雖然有利于便捷交易的實(shí)現(xiàn)和降低交易成本，但是格式合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查，防止格式合同陷阱帶來(lái)的損失。

三、產(chǎn)生合同問(wèn)題的原因

（一）、市場(chǎng)與合同的關(guān)系認(rèn)識(shí)不清

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，相互依存的關(guān)系。一方面，市場(chǎng)的運(yùn)作需要合同。市場(chǎng)是靠合同動(dòng)作的，市場(chǎng)主體各方都是靠合同去履行其權(quán)利義務(wù)的。另一方面，合同的成立必須以市場(chǎng)為前提。沒(méi)有市場(chǎng)談不上什么合同。合同是市場(chǎng)的產(chǎn)物，是市場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。有些業(yè)內(nèi)人士只顧到市場(chǎng)上承攬任務(wù)，卻不去簽訂合同或者草率簽訂，結(jié)果遇上糾紛就沒(méi)有協(xié)商與調(diào)解的依據(jù)，或者依據(jù)不足。

（二）、對(duì)合同與合同管理不夠重視

合同管理是合同洽談、草擬、簽訂、履行、變更、中止、終止或解除全過(guò)程的管理。合同產(chǎn)生在合同管理的前期階段。在這一階段往往受到高度重視。一旦合同簽訂了，合同就束之高閣了，甚至忘記了合同履行過(guò)程是實(shí)現(xiàn)權(quán)利義務(wù)的過(guò)程，而僅僅把它看成是生產(chǎn)過(guò)程。因此，合同管理的問(wèn)題大多數(shù)產(chǎn)生在中期和后期履行階段。但這并不是說(shuō)前期階段就沒(méi)有問(wèn)題。前期階段所出現(xiàn)的問(wèn)題，多數(shù)是由于急于簽成合同而過(guò)于草率或者對(duì)發(fā)包人的遷就。

（三）、從業(yè)人員的合同法律意識(shí)不強(qiáng)

明顯的表現(xiàn)是不認(rèn)識(shí)合同與合同法律的關(guān)系。訂立和履行合同往往離開合同法律，缺乏依法訂立和履行的意識(shí)，以致產(chǎn)生了合同管理上的問(wèn)題，造成不少失誤和損失。合同法律的作用，從宏觀來(lái)說(shuō)是維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)秩序，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；從微觀來(lái)說(shuō)是規(guī)范合同各方主體的行為，維護(hù)他們的合法權(quán)益。任何離開合同法律所簽訂的合同都是無(wú)效合同，不受法律保護(hù)。

四、加強(qiáng)合同管理的措施

（一）、加強(qiáng)管理，建立管理制度

建立必要的常規(guī)管理制度。比如根據(jù)實(shí)際建立健全合同歸口管理、合同授權(quán)委托、合同簽訂前的法律和經(jīng)營(yíng)論證、涉外投資中的法律盡職調(diào)查、合同審查及會(huì)簽、重大疑難事項(xiàng)特別處置、合同專用章管理、合同臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理、合同歸檔、合同檢查評(píng)比等各項(xiàng)合同管理制度。

（二）、明確職責(zé)，專人專管

推行合同相關(guān)的崗位授權(quán)制度。明確細(xì)分與合同相關(guān)的崗位、人員、授權(quán)條件、授權(quán)的范圍和額度等，沒(méi)有授權(quán)，任何人不得從事與合同相關(guān)的活動(dòng)。崗位授權(quán)包括臨時(shí)崗位授權(quán)和常規(guī)職權(quán)。前者比如，授權(quán)委托為合同事務(wù)人，應(yīng)明確沒(méi)有授權(quán)不得作為人。后者比如，對(duì)合同專用章的崗位授權(quán)：明確由合同管理部門（法律事務(wù)部門）統(tǒng)一刻制合同專用章，并對(duì)合同專用章統(tǒng)一登記編號(hào)、行文啟用。同時(shí)明確專人保管合同專用章，嚴(yán)格按照合同管理規(guī)定使用合同專用章，并對(duì)使用情況登記造冊(cè)，建立合同專用章使用登記臺(tái)賬，嚴(yán)禁任何部門或個(gè)人擅自使用。

（三）、建立內(nèi)控反饋制度

重視合同動(dòng)態(tài)管理，對(duì)合同履行過(guò)程中發(fā)生的合同變更、解除應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)審；發(fā)生合同糾紛時(shí)承辦部門應(yīng)按要求積極配合法務(wù)人員收集、固定相關(guān)證據(jù)；合同執(zhí)行完畢承辦部門應(yīng)將合同履行情況報(bào)法務(wù)部門備案。對(duì)合同處理出現(xiàn)的新情況，凡對(duì)單位利益有影響的，必須及時(shí)進(jìn)行信息反饋。內(nèi)控反饋制度應(yīng)明確規(guī)定反饋人與被反饋人，進(jìn)行反饋的條件，反饋的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、協(xié)同辦公平臺(tái)或紙質(zhì)信息的傳遞路線、負(fù)責(zé)處理反饋的部門和人員等。

（四）、 建立內(nèi)控審批制度，規(guī)范合同文本管理

明確規(guī)定關(guān)于合同風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的要項(xiàng)審批程序、審批條件和進(jìn)程、審批范圍和審批額度、報(bào)送審批的必備文件以及進(jìn)行審批的部門和人員。合同文本制作事關(guān)合同風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)規(guī)范合同文本的管理。一是對(duì)國(guó)家有關(guān)部門或行業(yè)領(lǐng)域有標(biāo)準(zhǔn)文本或示范文本的合同，要求一律適用標(biāo)準(zhǔn)或示范文本；二是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)量大、重復(fù)使用率高的合同，要結(jié)合實(shí)際，制成統(tǒng)一范本；三是對(duì)其他合同，要求在起草合同時(shí)，盡量細(xì)化合同條款，并參考其他類似合同示范文本來(lái)起草合同，以減少可能出現(xiàn)的疏漏。

（五）、 建立內(nèi)控責(zé)任制度

按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，詳細(xì)而明確地規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單元、職位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督，該作為必作為，不該作為越權(quán)作為要受監(jiān)督。明確規(guī)定各職能部門及法律事務(wù)部門在合同管理的權(quán)限和義務(wù)；明確規(guī)定合同從談判、審查、簽訂到履行等各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)責(zé)任和注意事項(xiàng)；明確規(guī)定合同檢查、通報(bào)，合同獎(jiǎng)懲及歸檔管理等合同管理的各個(gè)方面。

（七）、 建立合同相關(guān)的內(nèi)控審計(jì)檢查制度

針對(duì)責(zé)任不清的情況，建立合同相關(guān)的內(nèi)控審計(jì)檢查制度。不作為，亂作為不被發(fā)現(xiàn)，就談不上被追究，不作為、亂作為就有機(jī)可趁。所以，要嚴(yán)把審計(jì)、檢查關(guān)，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、方式、內(nèi)容，并對(duì)執(zhí)行審計(jì)檢查的部門和人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

（八）、建立要項(xiàng)合同管理崗位權(quán)力制衡制度

建立要項(xiàng)合同管理崗位權(quán)力制衡制度，實(shí)現(xiàn)職權(quán)界限分明并相互監(jiān)督。要項(xiàng)合同管理崗位權(quán)力制衡制度主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審計(jì)檢查等等。對(duì)要項(xiàng)崗位可設(shè)置一崗雙人，平行雙職、平行雙責(zé)，平行制約。例如：企業(yè)自行組織招標(biāo)活動(dòng)的話，集團(tuán)層面應(yīng)安排法務(wù)和紀(jì)委（審計(jì)）部門參與考察、監(jiān)督和見(jiàn)證，從而與招標(biāo)單位各司其職、相互監(jiān)督。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的合同管理離不開管理的職能。合同管理要全面計(jì)劃，周密組織，科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)并有效控制和妥善協(xié)調(diào)。合同管理，在制度和體制的設(shè)計(jì)上要力求環(huán)環(huán)相扣，形成逐級(jí)互銜的職權(quán)和責(zé)任系統(tǒng)，并能形成管理上的反饋回路，使管理方法不斷能動(dòng)而有針對(duì)性的調(diào)整創(chuàng)新。從而，最大限度地實(shí)現(xiàn)正確識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)定位風(fēng)險(xiǎn)維度，恰當(dāng)處置合同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]張婷. 合同管理常見(jiàn)問(wèn)題及對(duì)策[J]. 現(xiàn)代商業(yè), 2009,(18)