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第1篇：實際投資和計劃投資范文

【關鍵詞】 合理;安排;資源;實現效益;最大化

港口碼頭作為現代物流的一個環節,主要是提供船舶受載服務,從而獲得唯一收入,即行業稱為港雜費。一般同一港口各碼頭對于同一貨物收取的港雜費,執行統一標準。收入的唯一性和價格的統一性是港口碼頭經營中的顯著特點,提高效益只有靠內部挖潛,降低實際發生的港雜費用。

港雜費的收取為客戶煤炭過港提供系統服務,即來煤前要為貨主提前安排好場地,提供計量、卸車、搬倒、歸垛、保管、出庫、倒運以至裝船,將貨物平倉離岸;同時要全面地為受載船只提供服務,與邊檢、海事、引水、港口調度等部門聯絡,保證船只順利靠泊圓滿離岸。

貨物的有形服務是收取港雜費的載體,即煤炭到港后到平倉,分環節收費。裝船作業環節多,收費項目繁雜,煤場不同線路因作業單位不一、距離遠近不一、造成價格不一,貨主與碼頭有長期過港協議的裝船,各碼頭一般以煤到料口為界分為兩段收費。一是貨物送至料口后裝船價格10.5元/噸,(六號碼頭11.5元/噸)。煤送到料口前所發生的費用含卸車、下線、倉儲以及搬倒等合計費用為整體港雜費減去裝船費用后的余額。

開灤港口儲運分公司其主要服務于開灤煤炭運銷經營部,其港雜費(包干價)亦執行港務局標準。煤炭的存儲、搬倒及裝船組織由儲運公司負責,所以在裝船費用不變的情況下,合理組織煤炭集港是影響碼頭整體效益的關鍵。

例 火車或汽車集港到友好煤場,不發生二次配煤情況下,到2#碼頭過港平倉成本見下表:

注:搬倒到碼頭市場價3.7元/噸,倉儲、裝船一般按市場價估算。

從表中可見,2#碼頭按正常從煤場出庫裝船費用均超出包干的港雜費,汽車3.05元/噸,火車2.75元/噸。假使讓費用不超包干費而倉儲費不計,但也因煤到儲場后再裝船增加了環節,勢必發生裝卸及搬倒,而卸車、下線、攢垛及到碼頭搬倒均為外委作業而發生實際費用。

如何經營碼頭,提高碼頭的經濟效益,關鍵在于如何實現直取直裝,而實現直取直裝的關鍵在于如何科學、合理、嚴謹地安排資源集港,既滿足船期要求,又要使場地充分合理利用,實現效益最大化。2#碼頭是開灤的業主碼頭,在經貿公司的統一領導下,由銷售分公司和儲運分公司具體運作資源匹配、運輸集港及倉儲裝船業務。為資源統籌安排、統一調度,實現煤炭過港精細化管理,提供了前提;同時,也為部門加強協作,面向兩個市場、兩種資源,以碼頭高效裝船為交點共保客戶船期,集中統一指揮,實現直取直裝提供了保障。

一、合理安排資源集港,是提高碼頭運營效益的關鍵

1.集港形式是影響整體效益的因素之一

開灤煤集港主要以汽車和火車兩種形式,但費用有一定的差距。

汽車集港204萬噸,占總量的82%,路運45.2萬噸,占總量上午18%。實際整體平均運價33.9元/噸,其中汽運36.5元/噸,路運22.18元/噸,運價相差14.32元/噸。但路運比汽運煤到港后裝船港雜費用標準增加3元/噸,實際水平相差11.32元/噸。表中可見06年每月平均路運45.29/12=3.77萬噸,在10列煤左右。07年隨著灤縣到港口復線的通車運營為提高加大運量提供了可能,部門間的有效組織配合,主要是經營部-綜合調度室-儲運公司加強溝通和協作,充分挖掘運能潛力,周密安排各項工作就能實現運量的增加。如按3天2列計算,可使鐵路運量增加一倍,節省運費45.2×14.32=647萬元/年。

2.充分利用場地,做到直取直裝,是提高整體碼頭效益的關鍵

開灤2#碼頭前沿場地面積4萬m2,有效存煤8～10萬噸,外沒有專用場地,租賃的友好儲煤場合同已將到期。按開發區統一規劃,到2007年3月份必須清空,不能繼續存煤。如何充分有效地使用有限的前沿場地,縮短儲煤周期,既解決場地緊張的困難,另一方面也為實現直取直裝提供了機遇。

(1)如果將煤集港到前沿場地實現直取直裝,集港形式以2006年實際(路運18%,汽運82%)為基礎測算,2007年按320萬噸過港量測算,Ⅰ比到儲場可多增加利潤為320*(5.6*82%+4.13*18%)=1700萬元。Ⅱ在保正常的裝船利潤前提下可多實現利潤320*(2.55*82%+1.38*18%)=748萬元。

(2)與歷史較好水平比較,2004年煤炭集港組織較合理,合計過港量325萬噸,實現利潤1717萬元。平均利潤5.28元/噸,2006年后兩個月基本實現直取直裝,過港量54萬噸,剔除非正常因素實現利潤330萬元,單位利潤6.11元/噸,增長0.83元/噸。可見,直取直裝效益可觀,同時也對我們的認識、理念、管理提出了嚴峻的挑戰。

二、精細化管理,業務流程再造是統籌安排資源的基礎

碼頭是開灤物流園區建設的載體和重要組成部分,也是經貿“十一五”期間向物流企業邁進,構建煤-路-港-航綜合物流園區的關鍵環節,各部門必須轉變觀念,協調統一,周密安排,才能發揮潛能實現直取直裝

1.在銷售計劃的前提下,有計劃針對性的集港

目前,經營部與儲運要加強業務溝通,經營部與儲運公司要制定例會制度,月底前經營部與業務科溝通下月整體銷售計劃明細,包括過港量、用戶、品種、船期,如遇有資源及煤質不落實,亦安排初步計劃,這涉及到從碼頭生產、檢修到有計劃安排吸納社會資源過港等系列工作,應由部門領導參加, 每周專題調整計劃例會一次,溝通資源狀況和船期調整。雙方無論是資源或港、航、船方遇有特殊情況,隨時溝通情況,隨時調整集港方案。做到前沿場地存煤不超一周,資源不滯留、不壓場,變儲煤場地為裝船場所,使船來有貨裝,同時為下1～2船備貨有場地,形成良性循環。

資源集港前,貨主需和碼頭主管業務負責人共商集港量、品種、場地等具體要素,在保客戶船期、載量、質量的前提下,安排場地,并以書面形式通知庫場科準備接貨,出庫、配煤作業按任務單書面通知。

以上必須確保船期準確、備貨及時、裝船高速、方能達到集港、大列下線煤炭直抵碼頭前沿場地。因此,開灤煤集港按船期協調好路運與汽運的關系,掌握好鐵路請車時機與計劃核準實際發運的機率。 掌握好礦里存煤與港口備煤的關系,這里都含有較高的經濟價值和經濟成份。

2.業務科積極協調港、航部門,確保船只順利靠泊及時離岸

儲運公司業務科,每日早8:00與港方調度溝通情況。匯報碼頭船舶作業情況,完成時間;下一艘或次日預靠船只,已抵和預抵錨地船只,因潮水問題急需離泊船只。來船前根據經營部銷售計劃報港;二是與船方及船代聯系,掌握船舶技術資料,與經營部一起和客戶聯系協商受載船舶適合2#碼頭實際,發揮碼頭改造后的效能。

大噸位船只靠泊2#碼頭,首先具有不安全因素,其次是經濟上不合算,從港務局碼頭裝船,煤炭無論是直接集港到碼頭或儲場,都收取全額港雜費。2006年2號碼頭改造期間,從港務局過港123萬噸,其中從友好和3#搬倒到31#碼頭的煤炭合計為20噸,到碼頭前有的甚至發生二次搬倒,平均費用每噸在8元以上,需要移泊的還需要一定的費用,2006年在港務局裝船多出費用8元×20=160萬元。船型不適合2號碼頭,不但不能發揮碼頭效能,而且要多出費用,所以,一定要堅持做客戶的工作,注意船型與2號碼頭的匹配。

日常工作中,碼頭要隨時做好裝船準備,掌握船舶狀況,根據氣象條件聯系港方安排靠泊,聯系商檢進行空重船檢驗。預計船舶到港靠泊時間,提前開好裝船例會,做到船一靠碼頭商檢完畢就開裝,使船快靠速離。

3.信息資源共享,無紙化數字化辦公

隨著全球經濟一體化的發展,信息化、網絡化已經成為大勢所趨,信息處理是物流活動的核心內容,是優化物流的關鍵因素,實現信息處理的電子化、網絡化可以有效提高物流系統的效率及港口所在的物流系統。

第2篇：實際投資和計劃投資范文

2月27日，40家創業板上市公司公布了去年業績。凈利潤增幅同比下滑者達到15家之多，且下滑幅度均超過20%。曾以研發助推的創新型藥企萊美藥業（300006）也位列其中，伴隨著2.52億萬限售股解禁的消息，二級市場上該股當日跌幅達6.16%。

2009年10月末萊美藥業成功闖過IPO的關口，募集到了巨額的資金，然而與承諾不相稱的是募投項目卻屢次遭到延遲，2月27日與業績快報同時公告的還有2013年第一次股東大會召開，而該次會議審議的主要內容則是此前頗受詬病的募投項目茶園制劑項目變更為合資經營的事項，在盈利增速不斷下滑的背景下，這條公告也尤為刺眼，再次引起市場對其上市目的以及背后利益輸送的各種猜想。

募投項目一波三折

“萊美上市的目的是什么？是利用資本市場募集資金后將最好的項目進行私有化嗎？”

萊美藥業1月30日曾公告擬將募投項目茶園制劑項目變更為合資經營，合資完成后，公司董事長、總經理邱宇將成為該項目的第一大股東，股權占比50.74%，公司股權占比降至19.05%。由于該項目的產品與公司主業息息相關，引發了市場各種猜測。

作為公司上市的募投項目抗感染及特色專科用藥生產建設項目，公司曾在招股說明書中承諾達產后，產品銷售收入30170.94萬元，凈利潤為3853.27萬元。如今來看該招股說明書的預期無疑“水中月鏡中花”。

原本，該募投項目在資金到位的情況下應在2010年8月竣工卻在當年的9月變更了的部分項目的建設地址。

2010 年9 月29 日，萊美藥業召開董事會，審議通過了公司《關于部分募投項目（制劑）建設地點變更的議案》，對原募投項目“抗感染及特色專科用藥產業化生產基地建設項目”中的制劑部分建設地址進行遷移，由重慶市長壽化工園區遷至重慶市南岸區茶園工業園區。

自此，原本一個募投項目一分為二，一部分是“抗感染及特色專科用藥產業化生產基地-長壽原料藥項目”，另外一部分是“抗感染及特色專科用藥產業化生產基地-茶園制劑項目”。直至2012年三季報數據顯示，茶園制劑項目的進度僅僅為5.63%。

2013年1月，公司將茶園制劑項目的實施主體變更為萊美禾元，并繼續追加投資，投資總額預計增加至4.15億元。

至于萊美禾元變更為合資經營的原因，公司稱，根據新版GMP的要求，現有藥品生產企業血液制品、疫苗、注射劑等無菌藥品的生產，應在2013年12月31日前達到新版GMP要求。為了符合新版GMP要求和滿足公司未來發展戰略的需求，茶園制劑項目建筑面積、生產線及產品數量相應增加、相關設備投入加大，公司擬聯合鼎亮禾元、六禾元魁以及邱宇等十二位自然人對公司全資子公司萊美禾元進行增資，從而達到減輕上市公司資金壓力，降低財務風險，保持盈利水平的目的。

合資經營迷霧難解

不過顯然對于該解釋投資者并不買賬，“公司前期盲目收購浪費大量資金，而把IPO的主要項目給耽誤了！”一位投資者向記者表示。

從萊美藥業近幾年資產交易來看，2011年6月，萊美藥業以9000萬元收購了四川禾正制藥有限責任公司100%的股權；2010年12月，又以1.7億元收購了湖南康源制藥有限公司100%股權；2012年12月，又以9000萬元收購了青海明膠股份有限公司。萊美藥業在大肆并購的同時，總計花費了3.5億元人民幣，其中，收購湖南康源制藥有限公司所花費的1.5億元從募集資金里出資。

半年報顯示，萊美藥業在2009年9月21日成功IPO后募集資金34956.25萬元，萊美藥業上市之后已累計投入募集資金總額31902.45萬元，募集資金僅僅剩下3053.8萬元。另外，萊美藥業母公司只有1.9億元貨幣資金，即使合并后的資產負債表顯示也只有3.1億元。萊美藥業的負債率已經近50%，此外還有大量項目需要資金投入，萊美藥業現金流壓力開始顯現。

同時，對于該項目的決策方式也引發爭議，投資者互動關系平臺上有投資者表示“這么重大的項目即使要這么做也應該通過招投標方式進行”，“萊美上市的目的是什么？是利用資本市場募集資金后將最好的項目進行私有化嗎？”投資者憤憤不平。

實際上，萊美禾元合資后，萊美藥業董事長邱宇將成為第一大股東，股權占比50.74%。另外十一位自然人均為萊美藥業高層管理人員。雖然公司稱，邱宇等十二位自然人將所持萊美禾元全部股權委托給萊美藥業，由萊美藥業代行除分紅收益權之外的其他全部股東權利，公司對萊美禾元仍實際控制。但邱宇是公司第一大股東、董事長、總經理，公司未來如何保證關聯交易的公平公正不免引發市場的質疑。

對此，該公司在投資者互動關系平臺上表示“萊美禾元增資完成之后，公司將在適當的時機以合理的價格向參與本次增資的除萊美藥業以外的股東以定向發行股份的方式或以現金的方式收購其所持有的項目公司萊美禾元的股權。”

然而，該定增方案何時執行？會否如募投項目一樣一波三折一拖再拖？定增的方式以及定價原則如何才能保證公平公正？此舉猶如多米諾骨牌，絲毫不能解除市場有關利益輸送的各種聯想。

盈利能力疲態盡顯

與募投項目出現問題相伴的，必然是公司業績出現下滑。萊美藥業了其2012年業績快報，數據顯示，營業利潤為5927.39萬元，較去年同期減少10.24%，利潤總額為6906.24萬元，較去年同期減少20.57%，歸屬上市公司股東的凈利潤為5894.90萬元，比去年同期減少19.35%。

第3篇：實際投資和計劃投資范文

一、上半年投資消費對經濟增長的貢獻率分析

(一)上半年經濟增長比去年同期有所加快，但低于一季度增長水平，在全國的位次下降

今年以來，我區著力進行產業結構的調整，經濟增長的重心從以增長速度為主向速度與質量并重轉變，1-6月份生產總值達4690.29億元，增長速度為15.8％，比上年同期水平下降了0.5個百分點，比一季度下降了1.7個百分點，在全國的排名為第9名。

從我區三次產業增長情況看，二季度第一產業增長5.8％，第二產業增長19％，第三產業增長12.3％。與去年同期相比，盡管經濟增長總體水平略有下降，但第一、第二產業增長均有所加快，第三產業增長則下降幅度較大，為1.9個百分點：與今年一季度相比，三次產業增長均有不同程度的下降。

(二)上半年固定資產投資對經濟增長的貢獻大幅度下降，未來經濟增長動力亟待加強

值得注意的是，根據近年來我區經濟增長慣例，二季度GDP增長普遍快于一季度，究其原因，我區消費增長變化幅度相對較小，對經濟增長的貢獻相對穩定，而我區出口的絕對量較小，對經濟增長的貢獻極為有限，因此支撐二季度GDP增長的主要動力在于投資。往年二季度恰是我區固定資產投資增長高峰，如2009年上半年全區規模以上固定資產投資增長41.1％，對經濟增長的貢獻率為193.8％。而今年上半年，我區固定資產投資為3432.59億元，對經濟增長的貢獻率下降到40.67％，降幅相當大。

(三)上半年消費對經濟增長的貢獻率也有較大幅度回落

今年上半年，全區社會消費品零售總額增長18.6％，高于去年同期水平0.1個百分點，但對經濟增長的貢獻率從上年的49.2％降為19.79％，降幅約為30個百分點。其主要原因除價格因素外，在于上半年投資增長下降時，消費增長未能及時跟進，其有限的升幅難以與投資增長形成有效互補，進而彌補投資增長對經濟增長的貢獻率缺口。

(四)下半年保持需求對經濟的拉動力任重道遠

去年上半年固定資產投資和社會消費品零售總額對生產總值的貢獻率之和約為253％，而今年上半年二者之和僅為61％左右，差距相當大。1-7月份，投資和消費需求狀況并無明顯好轉，固定資產投資總額增長15.8％，比1-6月份又下降了0.4個百分點：社會消費零售總額增長從上半年的18.6％提高到18.7％，僅僅上升了0.1個百分點。

造成投資增長下降的原因是多方面的。應該看到今年投資的增長，是在去年的高基數上取得的，受政策性因素影響較大，要繼續保持投資的高速增長難度很大。但從主要行業固定資產投資增長情況看，1-7月份農林牧漁業、制造業、電力、交通、水利等行業同比增幅普遍下降較快，僅為上年增幅的4至5成：從新開工項目看，比上年下降了19.7％；從資金供給看，1-7月份金融機構貸款余額同比增長為22.8％，比上年同期下降了21個百分點，顯示資金面趨緊。由此可見。目前的經濟增長水平相當程度上是依靠大量增加庫存取得的，要實現全年經濟目標，下階段需要著力擴大有效需求，尤其是要加大固定資產投資增長，并著力刺激居民消費需求的增長，以保證經濟“又好又快”增長。

二、下半年我區投資及消費需求增長趨勢判斷

(一)下半年國際國內經濟環境

據有關方面分析，今年以來美國經濟增長速度逐步回落，二季度GDP折年率上升2.4％，低于市場預期的2.6％和一季度的修正值3.7％，庫存投資、消費者支出和貿易增長均出現減慢跡象。6月份OECD綜合先行指數(LEI)顯示，美國先行指數經過4個月的增長放緩后，出現了2009年2月以來的首次負增長，表明經濟復蘇動力正在減弱，未來6個月經濟增速將進一步放緩。與此同時，美國商務部修訂了自2007年開始的一系列經濟數據，表明本次衰退要比人們之前判斷的還要嚴重，美國經濟二次探底的可能性加大。

在此國際背景下，我國經濟增長在一季度在達到近期增長高點11.9％之后，二季度同比增速回落了1.6個百分點。當然，去年基數比較高是其重要原因，此外國家為防止經濟過熱所采取的一系列宏觀調控政策也發揮了重要作用。據三季度國家統計局、中國物流與采購聯合會1日報告，8月份我國制造業采購經理指數(PMI)為51.7％，比上月提高0.5個百分點。這是PMI指數連續3個月回落后的首度回升，并持續位于臨界點50％以上，表明我國制造業經濟總體仍呈現增長態勢，經濟增長的內在動力不斷增強。展望下半年，預計我國經濟將降中趨穩，隨著新型戰略產業的逐漸發展壯大，將形成新的經濟增長點，在諸多經濟因素的共同作用下。有望實現全年8％的經濟增長目標。

(二)下半年我區投資與消費增長預測

從圖2可見，去年以來，我區固定資產投資增長呈現逐步回落態勢。今年尤為明顯，1-7月份為增長最低點。其原因固然與去年基數較高有。關，宏觀形勢變化背景下國家加大調控力度也是其中的重要原因。今年以來，我區上報國家的項目相當數量未能獲得核準，影響了新開工項目規模。預計下半年為防止通貨緊縮國家將適當放寬宏觀調控力度，資金供給也將有所緩和，這將為我區加快投資增長提供較上半年寬松的宏觀環境。另一方面，從自治區自身的情況看，自治區領導對當前投資的下滑極為重視，專題研究如何推進項目建設，著力加快投資增長，以保持其對經濟增長的拉動力。綜合上述因素，預計我區下半年投資增長將逐漸扭轉目前的不利局面，固定資產投資增長速度在三季度將逐步回升，全年增長8700億元的目標有望如期實現。

第4篇：實際投資和計劃投資范文

關鍵詞 環境保護；投融資；評估

中圖分類號 X321 文獻標識碼 A 文章編號 1002—2104（2012）10—0043—05 doi：10.3969/j.issn.1002—2104.2012.10.007

環境保護是我國的一項基本國策，環境保護投資是執行環境保護基本國策和實施可持續發展戰略的重要保證。隨著各級政府、企業及社會公眾對環境保護工作的重視，環境保護投融資政策正在不斷完善，政府、企業環境保護投資力度進一步加大，多元化的環境保護投融資體系正在逐步建立。本文所稱環境保護投資（簡稱環保投資，下同），即環境污染治理投資，由工業污染源治理投資、建設項目“三同時”環保投資、城市環境基礎設施建設投資三部分組成，投資渠道主要分為政府投資、金融機構和社會化專業公司投入、企業投資等來源。

1 環保投融資政策

“十一五”期間，環保專項資金、預算內基本建設資金、環境轉移支付政策以及排污收費政策已成為政府環保投資的重要渠道及資金保障。繼2004年設立中央環境保護專項資金之后，“211環境保護”科目于2007年開始實施，“十一五”期間主要污染物減排專項資金、“三河三湖”及松花江流域水污染防治專項資金、城鎮污水處理設施配套管網以獎代補資金、農村環境保護專項資金、重金屬污染防治專項資金等中央財政環境保護專項資金相繼設立。稅收優惠、排污收費、綠色信貸以及脫硫電價等價格政策在促進企業環保投資方面發揮了重要的作用。綠色證券政策以及發行企業債券等社會化融資手段逐步建立。

2 投資規模

按照《國家環境保護“十一五”規劃》確定的目標及任務需求，規劃提出了實現“十一五”環境保護目標需要環保投資約為15 300億元，約占同期國內生產總值的1.35%。“十一五”期間，我國環保投資總額為2.16萬億，相對1.53萬億的投資需求而言，實際投資超出投資需求6 320億元，超出比例為41.3%。

1981年至今，環保投資總量呈持續遞增趨勢，從“十五”開始遞增趨勢較明顯，環保投資占GDP的比重出現波動，但總體亦呈遞增趨勢（見圖1）。“十一五”期間，環保投資總量達21 620億元，較“十五”增長157.4%；環保投資占GDP的比重達1.44%，較“十五”增長0.26個百分點。從“十五”和“十一五”的情況來看，五年計劃第一年環保投資增長率較低；五年計劃的最后一年環保投資增長率快速提升，呈現先慢后快的現象（見圖2）。

3 環保投資構成

“十一五”期間，工業污染源污染治理實際投資2 415.1億元，占實際環保投資總額的11.2%，較投資需求（2 500億元）減少3.4%；建設項目“三同時”實際投資7 885億元，占實際環保投資總額的36.5%，較投資需求（4 400億元）增加79.2%；環境基礎設施建設實際投資11 319.9億元，占實際環保投資總額的52.3%，較投資需求（8 400億元）增加34.8%（見圖3）。

逯元堂等：“十一五”環境保護投資評估

中國人口·資源與環境 2012年 第10期1991年至今，工業污染源治理投資先是持續遞增，自1996年開始出現波動，自2008年開始呈下降趨勢；建設項目“三同時”環保投資基本呈持續穩步遞增趨勢，2009年出現下降；城市環境基礎設施建設投資呈持續快速遞增趨勢（見圖4）。

1991年至今，工業污染源治理投資占環保投資總量的比重基本呈下降趨勢；建設項目“三同時”環保投資占環保投資總量的比重先是在波動中呈上升趨勢，自2008年以后呈下降趨勢；城市環境基礎設施建設投資占環保投資總量的比重在波動中呈上升趨勢。

“十一五”期間，工業污染源治理投資較“十五”增長78.76%；建設項目“三同時”環保投資較“十五”增長26501%；城市環境基礎設施建設投資較“十五”增長

圖1 環保投資總量及占GDP的比重變化

圖2 環保投資增長率（%）

“十一五”期間，工業污染源治理投資占環保投資總量的比重為11.2%，較“十五”減少4.9個百分點；建設項目“三同時”環保投資占環保投資總量的比重為36.5%，較“十五”增加10.8個百分點；城市環境基礎設施投資占環保投資總量的比重為52.3%，較“十五”減少5.9個百分點（見圖5）。

4 環保投資空間分布

“十一五”期間，東、中、西部環保投資分別為11 775.6億元、3 957.1億元和3 734.6億元（不含國家級），占全國環保投資的比例分別為60.5%、20.3%和19.2%，東、中、西部比“十五”分別增加138.4%、159.7%和196.6%。東、中、西部環保投資年均增長率平均值分別為28.36%、28.16%以及46.49%。東部與中部地區增速基本持平，西

圖3 “十一五”環保投資需求與實際投資對比

圖4 中國環保投資構成變化

部地區增速明顯較快（見圖6）。

第5篇：實際投資和計劃投資范文

一、現行制度會計處理方面的局限性

（一）制度規定的核算范圍過于狹窄

隨著時間的推移和形勢的發展，高校基建的籌資渠道已不是僅僅局限于制度規定的預算外資金、事業基金和專用基金，而是有越來越多的集資、銀行貸款和多方合作出資等方式。新的資金運作模式的出現，凸顯了原制度不利于全面揭示財務狀況及防范財務風險的缺陷。

（二）對支出的劃分不科學

事業財務結轉自籌基建數與基建財務完成投資數是兩個不同的概念，事業財務將自籌基建經費轉存銀行，并沒有形成真正意義上的支出。現制度將結轉自籌基建劃歸支出類科目，勢必影響當期結余的真實性。

（三）會計信息披露不完整

目前，高校基建財務處于既不屬于企業會計，也不屬于政府和非盈利組織會計且獨立于部門預算之外的尷尬境地。作為高校經濟運行的重要組成部分，卻無法在表內對其資金進行統籌安排及對財務狀況進行評價。

解決以上問題的根本途徑有賴于預算會計制度的改革：與國際慣例接軌，將基建財務納入事業財務統―核算，通盤考慮作為―個會計主體的不同經濟業務，拓展核算范圍，重新修訂制度。目前，至少還應本著務實的態度，對具體業務統一認識。

二、幾種不同情況的賬務處理

對跨年度工程事業財務結轉自籌基建數與基建財務實際支出數不符的問題，筆者建議在年終清理時，事業財務和基建財務將跨年度工程的當年基建撥款數調整為基建實際投資數。若實際投資數大于當年撥款數，事業財務追加撥款；若實際投資數小于當年撥款數，將小于部分雙方先掛于往來賬，第二年再做相反分錄。下面按自籌基建經費的不同來源分別進行闡述：

（一）用當年財政撥款以外的收入安排自籌基建

1．資金結轉基建專戶時：

借：結轉自籌基建

貸：銀行存款

2．當年工程完工交付，年終結賬時：

借：事業結余

貸：結轉自籌基建

同時增加資產：

借：固定資產

貸：固定基金

3．跨年度工程年終結賬時：

當基建實際投資數大于結轉自籌基建數賬面數時：

借：結轉自籌基建（大于部分）

貸：銀行存款（追加撥款）

當基建實際投資數小于結轉自籌基建賬面數時：

借：其他應收款――××工程項目

貸：結轉自籌基建（“結轉自籌基建”賬戶中尚未形成基建投資部分）

借：事業結余

貸：結轉自籌基建（基建財務實際投資數）

（二）用事業基金中的非財政撥款安排自籌基建（分錄同上）

（三）用專用基金安排自籌基建（以集資建房為例）

1．教職工集資時：

借：銀行存款

貸：其他應付款

2．資金結轉基建專戶時：

借：其他應收款（不通過“結轉自籌基建”科目，避免調整當年事業結余）

貸：銀行存款

3．當年工程完工交付，年終結賬時：

借：專用基金――住房基金

貸：其他應收款

同時增加資產和基金：

借：固定資產

貸：固定基金

4．跨年度工程年終結賬時，不做處理。

5結算房價時：

借：其他應付款

貸：專用基金――住房基金

借或貸：現金（多退少補部分）

如果出售產權，則：

借：固定基金

貸：固定資產

（四）用銀行貸款安排自籌基建

近幾年隨著教育事業的不斷發展，許多高校利用銀行貸款來解決超常規發展中建設資金嚴重匱乏的問題。在本文中，我們不探討高校舉債運行的規模與風險控制，僅關注用貸款形成資產的交付及貸款利息的處理問題。各高校針對此項業務的會計處理五花八門，但筆者通過多年的工作體驗和探索，總結出以下兩種做法，它們基本可以照顧到方方面面的需求：

1．事業財務核算法

顧名思義，取得的銀行貸款以及償還均在事業財務賬面反映，基建財務按撥款處理。

（1）取得借款時：

借：銀行存款

貸：借入款項――××銀行

（2）轉入基建專戶時：

借：其他應收款――基建借款――××

工程項目

貸：銀行存款

（3）年末結賬時

需要將基建完工交付數、基建實際投資數與一般基金余額做一比較：若前者大于后者，即存在事業財務無力接受的交付資產或實際投資，大于部分基建掛賬；若前者小于后者，則按基建交付數和基建實際投資數全額接受并列當年支出。

借：結轉自籌基建（以一般基金余額不出現赤字為限）

貸：其他應收款――基建借款――××工程項目

借：事業結余

貸：結轉自籌基建

同時，完工資產增加固定資產賬面價值：

借：固定資產

貸：固定基金

基建財務：

借：銀行存款

貸：基建撥款――自籌資金撥款

借：交付使用資產（事業財務可接受的基建交付及實際投資數）

貸：建筑安裝工程投資

（4）償還借款時，事業財務：

借：借入款項――××銀行

貸：銀行存款

借：事業支出――基建借款――××工

程項目

貸：事業基金――投資基金

其會計處理如圖1所示。

這種辦法的優點是，基建財務核算簡單明了，而事業財務賬面亦能夠真實地反映高校的舉債及其風險情況，且根據一般基金余額來控制當年結轉自籌基建數，滿足了“收支平衡”的要求。問題是在目前對高校貸款規模不可控制的情況下，學校收入的增幅可能遠遠低于銀行貸款的增幅。隨著基建工程的不斷完工，因事業財務無力接受而掛往來賬的完工資產將會達到幾個億，巨大的往來賬余額是高校三、五年內無法消化的。

2.基建財務核算法

取得的銀行貸款在基建財務賬面僅反映借入和使用的情況，而還款情況由事業財務反映。這樣就避免了貸款兩個賬戶的重復核算。

（1）取得借款時

事業財務：

借：銀行存款

貸：其他應付款――基建借款――

××工程項目

結轉到基建賬戶：

借：其他應付款――基建借款――××

工程項目

貸：銀行存款

同時，備查登記簿登記銀行貸款指標數和已貸入數。

基建財務：

借：銀行存款

貸：基建投資借款――建行投資借

款或者（下同）：

貸：基建投資借款――其他投資借款――其他金融機構借款

（2）年末結賬時

基建財務將基建完工交付數、基建實際投資數與事業財務一般基金余額做一比較，事業財務只能保證在一般基金余額為正數的前提下接受基建交付資產及基建實際投資數并列入當年支出，超出部分基建掛賬。第二年視事業財務財力情況，繼續接受交付資產或讓基建財務繼續掛賬。

事業財務：

借：結轉自籌基建（以一般基金余額不出現赤字為限）

貸：其他應收款――基建借款――

××工程項目

借：事業結余

貸：結轉自籌基建

同時，增加固定資產賬面價值：

借：固定資產

貸：固定基金

基建財務：

借：交付使用資產（事業財務可接受的基建交付及實際投資數）

貸：建筑安裝工程投資

同時，通知事業財務該項目貸款完成并轉賬，處理如下：

借：應收生產單位投資借款

貸：待沖基建支出

（3）下年初建立新賬時

基建財務沖轉貸款形成的交付使用資產：

借：待沖基建支出

貸：交付使用資產

（4）還本時

事業財務：

借：其他應收款――基建借款――××

工程項目

貸：銀行存款

借：事業支出――基建借款――××工

程項目

貸：事業基金――投資基金

基建財務：

收到事業財務還款通知結轉償還的銀行貸款：

借：基建投資借款――建行投資借款

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機構借款

貸：應收生產單位投資借款

（5）平時計息時

基建財務處理如下：

借：待攤投資――借款利息

貸：基建投資借款――建行投資借

款（借款利息）

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機構借款（借款利息）

事業財務：

借：其他應收款――基建借款――××

項目工程（借款利息）

貸：銀行存款

其會計處理如下頁圖2所示。

這種辦法操作相對復雜些，貸款付息時基建財務只需轉賬，不需動用貨幣資金。事業財務賬面則相對比較真實地反映了負債及風險情況，有利于對高校經濟運行狀況進行綜合評價。同時也維護了基建財務本身不具備貸款的法人主體資格和償還能力的會計核算要求。

目前采用哪種核算方法沒有統一規定。后果往往是橫向之間會計信息不可比，誤導授信決策。建議對那些可控風險貸款的會計處理，盡量采用負面影響小的事業財務核算法，企盼相關的政府部門及早做出統―規定。

3.銀行貸款利息的處理

高校會計制度沒有涉及銀行貸款利息內容。本著“誰使用，誰付費”的原則，筆者認為應該將滿足資本化條件的貸款利息計入在建工程成本。

（1）事業財務核算法：

其一，事業財務收到支付利息的通知時：

借：其他應收款――基建借款――××

項目工程（利息）

貸：銀行存款

同時基建財務：

借：待攤投資――借款利息

貸：基建撥款――自籌資金撥款（借款利息）

其二，年末基建財務根據各項工程累計支出平均數和資本化比率計算出各工程應予資本化的貸款利息：

借：建筑安裝工程投資

貸：待攤投資――借款利息

同時，將與工程支出無關或完工待交付工程的貸款利息轉事業財務：

基建財務：

借：基建撥款――自籌資金撥款（借款利息）

貸：待攤投資――借款利息

事業財務：

借：事業支出――借款利息（注：系與工程支出無關或已完工待交付工程的貸款利息部分）

結轉自籌基建

貸：其他應收款――基建借款――××項目工程（利息）

之所以通過“基建撥款”科目而不是“銀行存款”或“其他應付款”等科目核算利息，是將事業財務中的借款成本視為建設項目的資金來源的另―部分。據此再向上級行政主管部門、財政部門和發展改革部門追加基建投資計劃，并將此部分資本化記入工程成本，這既符合“誰使用，誰付費”的原則，也是高校基建財務本身無能力也不應該承擔還款義務的真實反映。

（2）基建財務核算法：

其一，事業財務收到支付利息通知時：

借：其他應收款――基建借款――××

項目工程（利息）

貸：銀行存款

同時，基建財務：

借：待攤投資――借款利息

貸：基建投資借款――建行投資借

款（借款利息）

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機構借款（借款利息）

其二，年末基建財務根據各項工程累計支出平均數和資本化比率計算出各工程應予資本化的貸款利息：

基建財務：

借：建筑安裝工程投資

貸：待攤投資――借款利息

同時，將與工程支出無關或完工待交付工程的貸款利息轉事業財務：

借：基建投資借款――建行投資借款

（借款利息）

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機構借款（借款利息）

貸：待攤投資――借款利息

事業財務：

借：事業支出――借款利息（注：系與工程支出無關或已完工待交付工程的貸款利息部分）

結轉自籌基建

貸：其他應收款――基建借款――

××項目工程（利息）

對于利息的償還同償還本金的賬務處理。

上述兩種會計方法的共同優點是將建設期間的借款利息資本化，真實反映了工程造價的成本。

4.年終結余分配的問題

在事業財務年終有結余的情況下，無論采用事業財務核算法或基建財務核算法，只要存在事業財務無力接受的基建交付工程（或待轉在建工程實際投資）的事實，即說明此時的結余尚未扣除待交付的結轉自籌基建支出，事業財務的年終結余都不能作為計提職工福利基金等的依據。

第6篇：實際投資和計劃投資范文

《區二O一O年國民經濟和社會發展計劃》業經區第十六屆人民政府第二十三次常務會議研究通過，現下達給你們，望認真貫徹執行。

在執行過程中要切實做到以下幾點：

（一）明確責任，確保完成統籌建設資金收入計劃。城市基礎設施配套費4000萬元由規劃分局負責落實；教育費附加2580萬元、城市建設維護費4686萬元由區財政局負責落實；土地收益13650萬元由國土資源分局負責征收落實；污水處理專項收入300萬元和超標排污費分成收入300萬元（不含兩家電廠市返還）由區環保分局負責征收落實；水資源費計劃收入868萬元（其中水資源管理辦公室負責征收落實572萬元、鎮政府負責征收落實296萬元），區分成收入521萬元（其中水資源管理辦公室負責征收落實343萬元、鎮政府負責征收落實178萬元），扣除水資源管理辦公室人員工資經費120萬元，區統籌收入401萬元；人防設施建設費777萬元（區統籌700萬元）由區人民防空管理辦公室負責征收落實；污水處理費1156萬元由區水資源管理辦公室負責征收落實400萬元，區自來水公司負責征收落實600萬元，鎮政府負責征收落實156萬元；河道管理費15萬元由區水務局負責征收落實。各征收單位在年度計劃下達后，要采取有力措施，應收盡收，確保年度收入計劃任務的完成。各有關單位每季度統籌資金收入情況要于季度次月10日前報區發改局，區發改局匯總后報區政府。年終完不成收入任務計劃的單位，要向區政府寫出書面報告，說明原因，并由區政府根據實際情況作出相應處理。

（二）嚴格執行項目投資計劃，完善項目建設手續。項目承建單位必須嚴格按照年度投資計劃進行建設，嚴禁擅自提高標準、擴大規模。項目投資額超過計劃投資額5%以上必須重新上報審批。對在項目建設中不按程序調整投資計劃，超出投資計劃的部分，一律按超概算處理，不再安排資金計劃。項目建設要嚴格按照《區工程建設領域突出問題專項治理工作實施方案》的要求，嚴格落實項目建設手續，確保項目建設合規合法。

第7篇：實際投資和計劃投資范文

按照《X省煤電節能減排升級與改造X年度實施計劃》要求，X年，我市共有X臺X萬千瓦煤電機組計劃實施節能減排升級與改造，其中節能改造實施X臺機組X萬千瓦煤電機組，環保改造實施X臺X萬千瓦煤電機組。

截至X年底，實際改造完成計劃內X臺X萬千瓦煤電機組，其中，完成節能改造X臺機組X萬千瓦，完成環保改造X臺機組X萬千瓦。

一、節能改造情況。

X年，我市共有X臺X萬千瓦煤電機組計劃實施節能改造，其中X年實施計劃內為X臺X萬千瓦。截至X年底，實際完成X臺X萬千瓦，另有X臺X萬千瓦項目已開工，原計劃于X年完成。

完成節能改造后的X萬千瓦煤電機組耗煤量從X克降低至X.X克；完成節能改造煤電機組實際投資額為X萬元。

二、環保改造情況。

X年，我市共有X臺X萬千瓦煤電機組計劃實施環保改造，其中，X年實施計劃內為X臺X萬千瓦，計劃外增加X臺X萬千瓦。截至X年底，實際完成X臺X萬千瓦，其中，X年計劃內項目X臺X萬千瓦，X年計劃外新增項目X臺X萬千瓦。計劃內X臺X萬千瓦項目已開工，結轉至X年完成。

截至X年底，我市共有X臺X萬千瓦煤電機組達到超低排放水平，X臺X萬千瓦達到重點地區特別排放限值。

完成環保改造的X臺X萬千瓦煤電機組實際投資X.X億元，X月X日機組啟動并網，各項環保指標均達到設計值。X月X日-X日已進行超低排放改造驗收監測。監測結果表明，煙氣污染物排放指標均滿足接近燃機排放標準，即SOX≤Xmg/mX、NOX≤Xmg/mX、煙塵≤Xmg/mX。

三、存在問題及原因分析（一）未按期開工項目。

虹洋熱電X臺X萬千瓦機組節能環保改造沒有按期開工。（受今年經濟下行的影響，周邊企業熱負荷不穩定，該公司屬于新建熱電廠，工期沒有按時完成，X設備還沒有安裝到位，X月份該公司已啟動所有安裝到位的機組進行環保改造，改造委托合同已簽訂，已完成投資約X萬元。考慮到供氣的安全穩定因素，該公司計劃于X年底前，將部分二期項目作為一期備用，將一期所有機組和鍋爐改造到位）。

第8篇：實際投資和計劃投資范文

為鼓勵工業企業加快發展，扶優扶強，優化結構，增強實力、迎接經濟全球化競爭和新科技革命的挑戰，實現具有北侖特色的現代工業新格局，特制訂如下政策意見：

一、政策原則

1、本政策意見享受范圍和對象：列入北侖區統計和納稅口徑的工業企業，并向重點規模型、苗子型、出口型、科技型和名牌型等“五個一批”重點企業傾斜。

2、工業企業的各種稅收扶持政策，按照國家有關稅法、稅制和上級有關政策執行。

3、工業企業中的有關項目如列入市級以上計劃專項資金扶助的、并明確要求區財政資金配套的，企業獲得本意見規定的各類獎勵補助總額一并視作對該項目的配套資金。

4．對內容相同或內容交叉的扶持項目，從高享受，不重復計算。二、獎勵補助政策

(一)、技術改造和技術創新

5、工業企業實施并符合國家產業政策的技術改造項目，按不同的設備投資規模(含工業基本建設投資項目中的設備投資額)、技術檔次，按不同的比例給予企業經營者進行獎勵(最高獎勵上限30萬元)：

(1)、設備實際投資在100萬元人民幣以上(含本數)的項目按設備實際投資額的2%獎勵。其中：“五個一批”重點企業技改項目上浮0.5個百分點；引進國際先進設備投資額達到項目全部設備投資額的70%以上，或采用高新技術改造傳統產業的項目。上浮0.5個百分點；產品直接出口生產企業的技術改造上浮0.5個百分點。

(2)、設備實際投資在50萬元人民幣以上的工業信息化單體項目，按設備實際投資額的3%進行獎勵。

(3)、對設備實際投資在50--100萬元人民幣的項目，按l%獎勵。6、創建企業工程技術中心。“五個—批”重點工業企業組建的區級及區級以上的企業工程技術中心，經區發展計劃與經濟局、區科學技術局、區財政局驗收核準，一次性補助10萬元。

7、新產品開發。“五個一批”重點工業企業開發研制的新產品，列入新產品試產(試制)計劃并實施開發的，市級每項獎勵2000元。國家級每項獎勵5000元(包括國家級科技興貿項目、火炬計劃項目、創新基金項目、科技成果轉化和產業化項目等)：通過新產品鑒定的，市級每項獎勵5000元，國家級每項獎勵3萬元(包括國家級科技興貿項目、火炬計劃項目、創新基金項目、科技成果轉化和產業化項目等)。

8、專利。凡國家專利部門受理的專利，給予企業經營者每項獎勵：發明獎1000元、實用新型獎500元、外觀設計獎500元。獲得國內專利授權和國外專利授權的，每件分別獎勵5000元和3萬元。

(二)、對外開放政策

9、對年自營出口超億美元的企業，區政府授予“出口創匯特別貢獻獎”榮譽稱號．并獎勵企業經營者20萬元人民幣；對年自營出口在5000萬至1億美元的企業。獎勵企業經營者10萬元人民幣；對全區自營出口1000萬美元以上的前十位企業，授予北侖區“自營出口十強企業”榮譽稗號，并獎勵企業經營者5萬元人民幣；對年自營出口100萬美元以上且增幅顯著的10家外貿企業。授于“出口先進企業”榮譽稱號，并獎勵企業經營者2萬元人民幣。

10、自營出口機電產品及列入《中國高新技術出品出口目錄》的高新技術產品。以上年度出口額為基數，超基數部分每美元獎勵企業0.03元人民幣。

1l、自營出口生產企業和外貿進出口公司在完成當年出口計劃的前提下，以上年出口實績為基數、超基數部分每美元貼息0.02元人民幣。

12、鼓勵有條件的生產企業取得自營進出口權；凡區屬生產企業取得自營進出口權，并有出口實績的，—次性獎勵企業經營者2萬元人民幣。

13、企業參加國際交易會、博覽會等，每個攤位給予2萬元補助(上限10萬元人民幣)。

14、企業參加廣交會、華交會，參展攤位屬計劃外獲得的，每個攤位給予2萬元人民幣補助。由市級政府部門以上組織的各類展銷會，每個攤位給予3000—5000元的補助。

15、對新辦的境外企業、機構。每家獎勵企業經營者1至3萬元人民幣。其中：境外貿易性企業每家獎勵l萬元人民幣，境外加工貿易或生產企業每家獎勵3萬元人民幣。

16、有自營出口實績的生產企業(包括減免期滿的三資企業)。可按當年自營出口額的1％提取出口風險基金、專項用于彌補外銷風險和開拓國際市場。對已實行出口退稅質押貸款的外貿出口企業、按年度出口退稅質押貸款利息實際支付額的70％給予補貼。

17、鼓勵引資。凡外商來北侖投資項目落戶，對引薦外資有功人員按外商實際到位資金的5％以內給予獎勵、單個項目外商實際投入資金超過500萬美元的。超過部分按2％以內給予獎勵，凡區外國內項目來北侖投資，對引薦有功人員，按實際到位資金的2％以內給予獎勵

(三)、名牌產品和質量認證政策

18、凡取得國家名牌產品或國家馳名商標、省名牌產品或省著名商標、市名牌產品的企業，分別給予企業經營者2萬元、l萬元和5000元人民幣的獎勵。同一產品復驗后重新獲得同級名牌的不再獎勵。

19、鼓勵企業到國外創立品牌．區屬各類企業在境外注冊自有商標，幾逐國注冊的，每起獎勵企業經營者l萬元人民幣；幾按馬德里協定注冊手續辦理，一次性在5個以上國家注冊的．獎勵企業經營者2萬元人民幣。

20、鼓勵企業開展質量管理體系認證．凡取得IS09000系列認證的、一次性獎勵企業經營者2000元人民幣。凡取得IS014000系列、IS019000系列、CCIB．JIS、BEB、UL、CE、CS、CD認證的，每項一次性獎勵企業經營者5000元人民幣。

2l、鼓勵企業采用國際標準和國外先進標準．每采標一項獎勵企業經營者5000元人民幣。

(四)、凡企業效益達到一定規模和增幅的，實行目標管理考核。

三、其他扶持政策

22、金融信貸扶持政策，對“五個一批”重點企業銀行應提供多種方式的金融服務．優先提供包括貸款、承兌；貼現、保付。信用證、保證、貿易融資等一攬子投信服務，也可采用直賢、銀團貸款、集中授信等方式滿足企業技改、流動資金、進口業務等合理資金需求。

23、減費扶持政策。“五個一批”重點工業企業實施的重點技術改造項目和科技創新項目。涉及到土地、城建，供電、衛生、環保、消防等一次性大宗收費項目．在按標準收取后，對屬于區級財政和部門留成部分的50%資助給項目實施企業(具體實施辦法由區發展計劃與經濟局會同有關部門負責制定)。

24、土地政策。“五個一批”重點企業的重點技術改造項目，符合土地利用總體規劃和城市規劃的，優先安排用地指標。

四、獎勵補助政策的兌現程序

25、技術改造、出口創匯、科技創新和名牌產品質量認證等獎勵補助項目，由實施企業分別向區發展計劃與經濟局、區對外經濟貿易局、區科學技術局和區質量技術監督局提出書面報告。技術改造項目由區發展計劃與經濟局牽頭，對外開放政策由區對外經濟貿易局牽頭、科技創新項目由區科學技術局牽頭，名牌產品與質量認證由區質量技術監督局牽頭，會同有關部門對申報的項目進行驗收。根據驗收結果，在年末提出項目獎勵補助方案，在次年的第一季度內予以兌現。企業效益目標管理考核獎勵由區發展計劃與經濟局牽頭，會同有關部門提出結算方案，在次年的第二季度內予以兌現。

第9篇：實際投資和計劃投資范文

【關鍵詞】境內保本/非保本理財產品代客境外結構性理財計劃

一、個人理財業務簡介

21世紀初個人理財業務開始在國內興起，《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》對此有明確的定義和歸類（見圖1）。

個人理財業務指商業銀行為個人客戶提供的財務分析/規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務。

綜合理財服務指在向客戶提供理財顧問服務的基礎上，接受客戶的委托和授權，按事先約定的計劃與方式進行投資和資產管理的業務活動，分為私人銀行業務和理財計劃。

理財計劃是指在分析研究潛在目標客戶群的基礎上，針對特定目標客戶群開發、設計并銷售的資金投資和管理計劃，分為保證收益理財計劃和非保證收益理財計劃。后者分為保本浮動收益理財計劃和非保本浮動收益理財計劃。

保本浮動收益理財計劃是指商業銀行按約定向客戶保證本金支付，客戶承擔本金外風險，依實際投資收益情況確定收益。非保本浮動收益理財計劃指商業銀行按約定條件和實際投資收益情況支付收益，不保證客戶本金安全。

20世紀90年代，理財計劃在國際趨于成熟，國內的個人理財業務21世紀初形成。目前，我國商業銀行個人理財產品包括境內理財產品和代客境外理財計劃。

二、東亞銀行（中國）業務綜述

東亞銀行于1918年在香港成立，現為香港最大的獨立本地銀行。2007年3月，東亞銀行獲批在內地設立外資法人銀行——東亞銀行（中國）有限公司，內地設56個網點，總部設于上海，共16間分行、39間支行和3個代表處。

該行自2005年4月推出第一只保本型境內理財產品起，共推出了98只保本型境內理財產品、2只非保本型境內理財產品、8只結構性代客境外理財計劃及13只非結構性代客境外理財計劃。產品詳見表1~表3（表中C表示本金，p表示收益率，M表示資產組合水平）。

三、東亞銀行（中國）理財產品特色小結

1、境內理財產品

（1）保本型理財產品。利率指數掛鉤保本產品：掛鉤銀行同業拆息率，依掛鉤資產表現確定投資收益率。若觸發事件發生，

提早到期，不準贖回。聚圓寶：掛鉤股票或商品期貨價格，依掛鉤資產表現確定其投資收益率。溢利寶：掛鉤基金、商品期貨價格或股票，依掛鉤資產表現的總平均確定其投資收益率。全額于交收日后3、6、9、12月的第三個營業日贖回。

（2）非保本型理財產品。運財通：依掛鉤股票表現相對于各自的上下限，若超過上限觸發事件發生，獲得收益提前結束；若超過下限，潛在收益為零；存在風險。如匯通：動態配置掛鉤資產；每季動態配置組別資產；設有對人民幣的升值保護；存在風險。

2、代客境外理財計劃

（1）結構性理財計劃。保本英鎊/美元高息外幣掛鉤投資計劃：掛鉤英鎊/美元，票息的計算以現貨價為基準，依其觸及或低于不同下限,確定不同年收益率。基匯寶：動態配置掛鉤資產/組別資產；另設有對人民幣的升值保護。發行日起每月12號至到期日前一月的12號，可按資產組合水平減去提前贖回費進行贖回，有全額和最低贖回單位的區別。利財通：全部投資主票據，設有觸發事件，根據主票據資產表現，計價到期贖回金額；若符合“可轉換”條件，依子票據條款操作。此不贅述。

（2）非結構性理財計劃。即基金寶系列投資產品：東亞基金與施羅德基金兩大系列。

【參考文獻】

[1]中國銀行業從業人員資格認證考試——個人理財[M].中國金融出版社，2007.