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第1篇：財務核算風險范文

（黑龍江商業職業學院，黑龍江 牡丹江 157011）

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，企業財務核算工作也迎來了更大的挑戰，尤其是在經濟市場不斷變化的情況下，財務核算成為預測市場發展以及分析企業發展的關鍵，通過財務核算能夠有效的發現企業的發展風險，并及時采取針對性的解決措施。

關鍵詞 ：企業；財務核算；風險控制

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2015）02-0070-01

一、企業財務核算中的問題

1.財務管理制度有待完善

財務核算是企業發展的關鍵工作之一，每個企業的財務核算都有一套完整的財務管理制度，確保企業財務核算工作的有序進行。但是，據當今企業財務管理制度來說，有很多環節的管理制度不夠完善，導致企業財務核算過程中財務數據核算表與實際發生的財務核算表出現差異，會計信息出現失真的現象，對企業的財務核算工作質量造成嚴重的影響，甚至引發企業的經濟危機。

2.企業內部控制制度有待完善

企業內部控制制度的執行，主要是對企業的大小事務，尤其是企業財務的核算工作等進行相應的控制，是保障企業財務核算工作質量的重要工作之一。但是，現階段企業內部控制制度工作卻由于受到多方面因素的影響，而造成企業內部控制制度缺乏全面性。

3.企業的財務風險控制力度不足

企業的財務風險控制制度是對企業經營過程中以及財務核算過程中可能遇到的風險進行控制，是避免或降低風險對企業經濟發展帶來影響的關鍵工作。但是，就當今企業財務風險控制來說，在控制力度上還有待增加，很多控制環節都出現一定的經濟性問題。

二、企業財務核算與風險控制的措施

1.完善財務管理制度

通過以上對當今企業財務核算中存在的風險分析得知，財務管理制度的完善度不夠，很多管理環節出現問題，嚴重影響到企業財務核算工作質量，甚至會給企業帶來一定的風險，因此，應根據實際的發展情況不斷的完善財務管理制度。首先，應對現階段企業財務管理中存在的問題進行分析，確定其原因，再結合實際的情況對其進行不斷的完善。其次，要將財務工作的各個環節制度進行完善。再次，應對企業財務崗位人員職責進行嚴格的落實，必須將工作任務明確到個人，避免傳統財務管理工作中存在職責任務模糊的現象，這樣才能充分發揮出企業財務管理制度的作用。最后，企業在進行財務核算工作的過程中，還應完善信息審核制度，確保企業財務核算工作中各項信息的正確性、完整性，避免企業財務信息出現信息遺漏而給企業帶來經濟風險。例如，下圖是某企業財務管理職權分配結構圖（見圖1）。

2.完善企業內部控制制度

企業內部控制制度是對企業內部人員工作的一種約束，一旦內部控制制度出現問題的話，勢必會造成企業內部工作的混亂，因此，應不斷的完善企業內部控制制度[1]。首先，應對企業財務核算工作進行控制，一般情況下，企業在進行財務核算的過程中，都必須有相應的人員以及相應的核算數據作為主材，才能更好的完成企業財務核算的工作。其次，要不斷的完善企業財務監控體系以及考核制度，監控體系主要是對企業投資、債務、現金、資產等方面進行監督，這樣才能更好的把握企業經營活動能夠給企業帶來的經濟效益。

3.完善企業財務風險的評估機制

財務風險對企業的影響極大，其關乎到企業的生死存亡，從以上的分析中得知，一些企業對財務風險的評估工作做的并不好，這也是導致企業財務風險出現的主要原因，因此，企業在發展的過程中應不斷的完善企業財務風險的評估機制。首先，要結合財務核算工作以及企業的業務發展情況，對企業的業務層面完善相應的風險評估機制，確保業務實施的各個層面都能有效的規避和降低風險對企業發展的影響，并及時發現財務風險，通過相關部門來對其采取有效的處理措施。其次，要對企業的財務工作層面的風險評估機制進行完善，主要包括財務崗位工作人員的財務工作，同時也應加強對財務工作人員風險預測知識的培養，全面提升企業財務工作人員的整體財務預測能力，提高風險預測的效率，充分降低財務風險的發生率，進而降低對企業發展的影響。

綜上所述，財務核算工作對于企業的發展來說，有著至關重要的作用，通過以上對企業財務核算與風險控制的分析，作者主要對現階段企業財務核算工作中存在的幾方面問題進行分析，同時也提出了幾點風險控制的措施，希望通過本文的分析，對提升企業財務核算工作質量給予一定的啟發。

參考文獻：

第2篇：財務核算風險范文

企業財務核算基礎比較薄弱，主要表現為企業對于合同管理的意識不強，企業財務成本的控制力度不夠，企業資金的分散性較強等。首先，企業對于合同管理的意識薄弱，主要變現為:合同管理的意識不強，合同管理的制度不健全等。合同，是企業進行各種活動的一種憑證，受到法律的保護。合同已經成為現代企業健康運營的一種現代化的紐帶。合同中對于交易的相關事宜有著明確的交代，可以作為一種關系的締約，受到法律等的保護，可以保障企業的合法權利。如果合同管理意識薄弱，合同管理制度不健全，就會影響企業的財務核算。其次，企業財務成本的控制力度不夠，主要變現為，目前我國很多企業在落后的財務管理模式下，成本控制一般采取的是靜態控制。企業是始終運行著的，這種控制形式在企業運行中并沒有實際意義。另外，企業內部并沒有健全的企業財務核算機構，企業資金的使用比較分散，這不利于企業資金的管理以及應用。總之，企業財務核算基礎比較薄弱，在一定程度上增加了企業財務風險。

二、我國企業財務風險控制的措施

1、加強企業財務核算管理人員的財務風險控制的意識

意識對于行動具有指導作用，因此我們要加強企業的財務風險控制。首先，企業財務管理人員應該提高自己的財務風險控制意識。只有管理人員強化了風險控制意識，他們才能夠制定有效地風險控制措施，從而加強整個企業的財務風險控制。另外，根據我國目前推行的《會計法》、《內部會計控制基本規范》可知，企業管理人員在財務風險控制中有著重要的作用，對于企業財務信息的真實性、有效性、即時性等方面負有主要責任，因此為了提高財務信息的質量，加強企業財務風險的控制應該不斷地增強企業內部管理人員的財務風險控制意識。

2、建立健全財務核算規章制度，從源頭上控制財務風險

財務核算規章制度是企業財務核算部門得以順利開展工作的重要憑仗，因此要想控制企業的財務風險，首先便是制定相應的財務核算規章制度，并且在日常工作中根據具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應該帶頭遵守這種規章制度，不斷地形成一種文化，促進財務核算規章制度在企業財務管理內部的切實落實，有助于企業核心競爭力的提升。另外，隨著社會經濟的不斷進步，市場經濟的復雜化也在不斷地影響著轉型中的企業，因此企業財務的核算規章制度應該在調查的基礎上，強調預算管理、會計核算、財務管理等方面的規范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財務管理的風險。

3、構建財務風險預警系統

隨著社會經濟的迅速發展尤其是經濟全球化以來，世界先進的管理理念不斷地傳入我國，我們在借鑒優秀的管理理念的同時，可以根據企業的具體情況以及我國的國情構建財務風險預警系統。財務風險預警系統的根本目的就是預警以及控制。財務風險的預警主要是風險預警系統根據財務部門提供的財務狀況，以及對于市場前景的把握等進行綜合的分析，對于企業發展的財務狀況的風險進行預知，從而促進企業決策者進行決策的準確性，降低財務管理的風險。另外，財務風險預警系統還能夠根據財務提供的具體數據進行定量定性分析，然后對于出現的財務風險制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對于企業的財務風險進行控制。

4、強化企業的資金管理

加強企業內部控制是對于企業財務管理的一個重要的舉措。加強企業的內部控制有助于提高對于企業的資金管理力度。首先，對外，我們應該確立融資的目標，這樣圍繞著企業融資的目標展開工作。對于企業內部的資產進行合理的估算，對于企業的正常運營進行全面的預算，然后利用政府等的企業金融扶持政策，通過自己手中的砝碼不斷地加強融資的力度，為企業的發展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導致的企業財務風險。［4］另外，為了保證企業的正常運營，控制企業的財務風險，企業還應該不斷的完善對企業財務核算制度，促進企業內部財務狀況的明晰化、透明化，促進企業的健康發展。企業的財務部門要對于企業的資金進行統籌、有效地分配，對于貸款、借款等進行科學的管理，做到財務狀況的清晰，從而優化企業的產業結構，增強企業的市場競爭力，從而良好的控制企業的財務風險。

5、加強企業的財務監督

財務監督一般分為兩個部分，一個是內部監督，是會計人員對于工作進行的反省，這是保證財務核算數據有效性的根本，又有助于促進財務核算質量的提高;另一個是外部監督，主要是財務部門進行的監督，這有助于財務部門站在整個企業的角度，審視會計工作，有助于發現會計工作中不合理的部分，從而促進會計部門不斷地完善自身，更加的契合企業的發展需要。為企業的健康發展，提供真正有價值的數據，同時財政部門、審計部門、會計部門三方面相互制約、相互平衡，加強企業內部財務核算，促進企業風險管理的控制。［5］

三、結束

第3篇：財務核算風險范文

關鍵詞：房地產企業 財務風險 風險控制

我國的城市化進程加快，房地產行業高速發展。房地產行業的投入資金大且周期性長，面臨著諸多風險，尤其是財務風險，再加之國家的宏觀調控政策也限制著房地產企業的發展。為了降低和控制各項風險，我們急需找出相應的解決方法來提高抵御風險的能力。我國的房地產企業的會計核算比較滯后于市場經濟，很難與市場經濟的發展相匹配，不利于完善房地產企業的制度，并且加劇了房地產行業的風險。相關房地產企業應當改進會計核算制度，使會計核算制度契合市場經濟的發展規律，促進我國房地產企業的健康發展。

一、目前房地產企業財務核算呈現的問題

（一）財務核算基礎工作薄弱

我國房地產企業發展的時間比較短，管理經驗欠缺，尤其是財務核算的基礎工作非常薄弱。沒有設立專門的會計核算科目，各房地產企業僅是根據新會計準則的要求自行設定，影響了財務指標的可比性，導致了企業會計核算結果不能被會計報告使用人所理解，另外相關的工作人員也比較欠缺專業的房地產財務會計核算知識。

（二）銷售收入核算相對復雜

房地產企業對其自行開辟的銷售收入在確認上比較困難，這是由于房地產開發企業的收入確認條件有不同的規定。有的是按照《房地產開發企業會計制度》的規定，有的則是按照《企業會計制度》和新企業會計準則的規定。這使得房地產企業的銷售收入確認變得極為復雜。

（三）開發成本與銷售收入不具有配比性

房地產的開發需要經過很長的時間，需要經過立項、建設、預售、銷售、售后等多個階段。房地產企業前期投入資金很大，而該行業產品采用預售制，只要工程沒有通過竣工驗收等未達到符合確認收入的條件，那么產品的銷售收款與銷售收入就不一個時點上，這就造成了投入與產出的不匹配，在會計核算上違背了配比原則。

（四）會計信息風險披露不足

房地產行業的經營是一個復雜的過程，資金投入巨大，且收入回報需經過一段漫長的時間，這造成了企業巨大的風險。目前房地產行業沒有對房地產企業提取質量保證金施行披露，我國的相關法律規定房地產企業可以提取質量保證金，但是也并沒有對提取質量保證金的風險施行披露，所以可以看出房地產行業對提取保證金缺少披露。

二、房地產財務風險管理與控制要點

（一）落實財務核算，完善會計報告制度

由于房地產行業的發售周期長，所以我們要明確房地產企業銷售收入的核算范圍。按照嚴格的規定對企業自身項目規模的情況進行會計核算，要求企業建立具體明細的賬目，并且根據房地產開發的具體要求選定核算的對象。目前還沒有專門針對房地產企業的會計科目，但可以臨時根據新會計準則對特殊企業會計科目的做法，在準則中增添房地產企業專用會計科目，然后加快對房地產企業的會計報告制度的完善工作。

（二）完善收入確認的標準

在對房地產行業的會計核算過程中，加強完善收入確認的標準。房地產企業經過竣工驗收、房產管理部門出具的面積測繪表、辦理交房手續、履行了銷售合同中規定的義務且價款已收取、成本能夠可靠計量后才滿足確認收入的條件。盡管房地產開發企業已經取得了預售房款，這也不能夠作為收入確認的條件，但可以根據相關的法律標準為收入確認提供依據，保證房地產開發企業的收入能夠獲得更好的核算。

（三）提高信息披露質量

房地產行業是一個高風險行業，所以要加強對其風險的披露。在風險分析中包含抵押擔保風險、土地風險、籌資風險、工程建設風險等，這些都需要進行風險的披露。這樣就可以提高房地產行業的透明度，也有利于對風險的防治。要制定和完善對質量保證金的風險管理制度，也要重視對房地產企業的現金流向的披露，增加現金流量信息的有用性。總之要加強對信息、風險的披露，提高房地產企業抵御風險的能力。

（四）建立財務預警系統

首先，制作現金流量表通過現金流量表我們可以了解市場資金供需和環境的變化，還有利于房地產企業的領導者做出正確的決策。其次，建立一套完整的成本核算管理制度和標準是不可或缺的，完善的制度有利于企業控制成本和增加盈利。再次，我們要加強對應收賬款的管理，提高資金的利用率，促進企業可持續發展。最后，我們還要特別關注銀行利率的變化，以尋求最佳的資本結構。

（五）合理選擇投資組合模式

房地產開發企業的投入資金龐大，有些重大的項目涉及過億的金額。于是選擇合理的投資組合模式對房地產企業來說是極為重要的。房地產企業要嚴格遵循市場規律和國家的宏觀調控政策做好各方面的分析；同時也必須做好市場調研工作，利用不同的物業類型和不同的地理區域對房地產投資進行多方位的組合，達到有效降低風險的目的。

三、結束語

為了盡可能的降低和控制房地產行業的風險，我們急需找出相應的解決方法和提高抵御風險的能力。同時，盡快建立和完善相應的房地產企業會計制度，使房地產企業的財務核算更加的規范化、標準化，促進房地產行業持續健康發展。

參考文獻：

第4篇：財務核算風險范文

財務會計核算風險防范措施

企業財務部門在財務會計核算期間，需要針對風險問題制定完善的管理方案，建設專門的風險防范機制，按照相關要求對其進行處理，保證數據信息的真實性與可靠性，減少企業的經濟損失。

財務會計核算風險問題分析

在企業實際發展的過程中，經常會出現會計核算風險問題，導致出現嚴重的經濟損失，無法保證企業的經濟效益。具體風險問題表現為以下幾點：

第一，人為風險問題。企業財務會計工作人員專業素質較低，缺乏足夠的工作經驗，沒有樹立正確的工作觀念，在實際工作期間，經常會出現數據誤差等問題，誘發財務風險問題。且一些管理人員不重視日常管理工作，無法及時發現核算風險隱患，不能采取有效措施排除隱患，影響著財務會計工作質量。

第二，固定資產風險問題。在固定資產核算的過程中，工作人員不能全面了解企業資產折舊與預算情況，無法利用科學的評估方式對其進行處理，且評估數據信息準確性與真實性較低，不能客觀反應企業的真實發展情況。部分工作人員在固定資產核算工作中，不能制定完善的管控機制，例如：在重整價值之后，不能對賬面的價值進行調整，導致出現信息不一致的問題，誘發財務核算風險。

第三，投資核算風險。一些企業在初步運營中，沒有掌握足夠的投資經驗，不能對其進行全面的核算，經常會出現盲目投資的現象，影響著企業的經濟效益。且財務會計工作人員在投資核算期間，無法獲取準確的數據信息，缺乏可借鑒性，不能嚴格控制企業的發展成本，在資金收回不順利的情況下，發生嚴重的財政風險問題。

第四，內部監控風險問題。企業在財務管理期間，還沒有建設完善的內部監控系統，不能科學應用現代化信息技術對其進行監督處理，尤其在會計電算化時代中，如果不能科學應用先進的監管系統對其進行監測，將會引發風險問題。難以及時發現會計電算化工作中存在的問題，無法積極解決風險問題，導致受到嚴重的影響。

財務會計核算風險的防范措施

企業在實際發展中，需要重視財務會計核算風險的防范，按照相關規定對其進行處理，提高自身工作質量與可靠性，為其發展奠定基礎。

（1）樹立正確的工作觀念

企業需要樹立風險防范觀念，制定完善的管理制度，引導企業員工產生正確認知，加大對核算風險的重視力度，提高其工作效果。一方面，企業需要將風險防范作為重點工作，在建立健全防范體制的情況下，端正自身工作態度，轉變傳統的工作方式，創新工作形式。另一方面，相關管理部門需要遵循相關工作原則，制定完善的內部管理制度，利用科學的監督管理方式對其進行處理，在明確工作職責的情況下，對核算工作進行協調處理，以此提高其工作有效性。

（2）完善核算程序

企業需要針對財務會計核算風險問題，完善相關工作程序，提高其工作質量。首先，財務會計工作人員需要總結核算工作經驗，養成良好的工作習慣，在實際工作期間，樹立正確的責任觀念，不可以出現遺漏的現象。其次，相關部門需要做好內部審計工作，針對會計憑證進行全面的監管與評測，提高憑證填寫真實性，及時發現憑證審批問題，采取有效措施解決問題。最后，需要對會計核算票據進行全面的檢查，保證其與會計報表中的數據一致，避免影響工作質量。

（3）建設高素質人才隊伍

企業需要重視會計人員的專業素質，聘用專業人才，提高其工作能力。一方面，需要階段性開展專業知識與先進技能的培訓工作，使其可以掌握先進的核算技能，科學應用會計電算化方式處理各類業務。另一方面，需要對會計人員進行嚴格的考核，明確考核工作標準，及時發現會計人員在工作中存在的問題，采取有效措施處理核算問題，以此提高其工作質量。同時，需要規范會計人員的工作形式，要求其按照相關規定操作，例如：在會計核算期間，需要對數據信息的真實性進行審核，制定完善的日常工作計劃方案，對每天的財務賬目進行仔細核對，提高賬目數據的真實性，避免出現核算風險問題。

（4）制定完善的投資核算方案

企業在投資之前，需要做好核算工作，建立健全投資戰略方案。一方面，財務會計人員需要對投資數據信息進行全面的核算處理，及時發現投資問題，并為企業提出合理的建議，以便于企業開展投資決策工作。另一方面，需要對投資回報率進行核算，做好相關預算工作，利用科學的方式提高投資回報率，避免影響企業的經濟效益。

（5）規范檔案管理工作

在檔案管理工作中，企業財務會計部門需要制定完善的管控方案，將其作為會計工作基礎，以便于對其進行管理。一方面，需要積極引進網絡信息技術，建立專門的數據庫系統，利用數據庫對檔案進行管理，保證樹立信息的準確性與可靠性。另一方面，需要利用計算機硬盤等，對會計核算數據信息進行儲存，做好風險防范工作，以此規避核算風險問題。

企業在財務會計核算過程中，需要及時發現其中存在的風險隱患問題，建立專門的管理機制，創新工作形式，建設高素質人才隊伍，做好先進技能的培訓工作，使其可以在財務會計核算中，做好風險防范工作。

[1]霍笑天.財務會計核算風險與防范策略[J].財經界，2015（35）：218.

[2]蘆晨.財務會計核算風險與防范策略[J].現代經濟信息，2015（21）：194-194，196.

[3]程學富.會計集中核算制度下的財務風險防范策略[J].中國鄉鎮企業會計，2013（9）：69-70.

[4]蔡民波.芻議事業單位財務風險及其防范策略[J].行政事業資產與財務，2014（33）：43-44.

第5篇：財務核算風險范文

【關鍵詞】企業財務；集中核算模式；稅務風險；策略

當前，我國很多企業為了提高會計基礎管理水平和財務核算運作，在管理上都在執行財務集約化的管理方式，財務集中化核算也得到另外我國大部分電網企業的人認可，正在火熱的推進中。但是現階段的企業財務稅務管理還存在缺陷，缺乏對公司下屬單位稅務風險集中監控，缺乏有效的管理手段，只是在企業稅務管理方面實現了集中化的管理。目前，控制企業的稅務風險問題，成了最重要的事情。

一、我國電網公司財務集中核算的實施狀況

1.三級核算體系轉變為二級核算體系

為了緊跟時代的步伐，我國的電網公司也將實現規范化的財務組織管理模式，財務組織管理模式也在原有的基礎上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會計核算體系進行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現在的二級核算體系，而級核算體系包括省、市。二級核算體系的具體意思是指：在同一地級市的供電局開設一個會計核算帳套，統一的進行會計檔案管理，會計檔案管理的具體內容是包括一下五種：①統一的進行會計核算；②做好銀行賬戶的開設工作；③做好資金產值方面的管理工作；④做好報表的編報工作；⑤資金收付。這樣才能做好財務核算的運作效率。

2.對稅務管理方面實施屬地管理

我國在稅收征收管理方面，也做出了相關規定。根據我國《稅收征收》的規定，地級市在實施財務核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進行繳納相關的稅務費用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務繳納方式，具體的方式如下：企業繳納所的稅的方式是通過省公司統一進行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進項稅（不包含電費基金，如果是附加的電費收入銷項稅（指的是百分之十五以內），都是轉交到省公司統一進行申報、繳納的，剩下的在各地方自行申報、繳納就可以了，增值稅是由地級市供電局統一申報、繳納的。以下兩種是必須要由稅務局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進行收取費用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當地的相關稅務是按照屬地原則，向各級稅務主管機關進行申報繳納的，地方性稅務具體是包括以下四種，具體的是：①房產方面的稅務；②個人所得稅；③城市房屋建設稅；④附加的教育費等。

二、稅務風險

1.稅務風險復雜化

財務集中核算制度運用在企業的管理上，對企業的會計基礎管理規范水平有了顯著的提高，但是，財務核算制度只是側重于核算，在管理上，并沒有實施有效的方法。這不符合我國企業的發展現狀，在實施財務集中核算制度后，會加大整個公司的稅務風險。供電企業，由于行業的特殊性，稅務機關會經常對供電企業實施稅務的稽查，稽查之后，對其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財務集中核算制度，但風險還是存在的。實施財務集中核算，把交稅的范圍給擴大了，因此，企業也將面臨更多的風險，風險也在逐漸向復雜化發展。

2.由于報賬員身兼數職，稅務管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對財務管理實施統一化。對當地的所轄直供直管（包含縣和市），都實行了“報賬員報賬制”，報賬員一人身兼著數職（包含出納、財務管理、預算）等，這樣大大降低了工作效率，還會影響到稅務管理的實施效果。然而，有的報賬員根本就沒有做過稅務方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態，根本無從下手。這樣的現象，致使報賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務管理的實施效果大大降低。

三、解決稅務風險的對策

1.增設稅務部

我國的大部分供電局僅僅只是在財務部設置了稅務管理崗位，這已經遠遠的不能滿足供電局的需求了，可以多設立一些稅收崗位。建議可以在地級市供電局增設相關的稅務部，而稅務部的管理人員，是由縣級以上的供電企業所提供，稅務部的管理人員主要是負責控制企業涉稅業務過程過程中的風險，從而從中獲取納稅籌劃的相關利益。

2.加大人才培養的力度

當今的電力企業集團，需要的是擁有較高的綜合素質、具備專業的行業知識。而傳統的稅務管理人員只是懂計算稅額、懂稅發，這已經遠遠跟不上企業的發展需求了，現如今的財務管理人員，需要具備以下知識：①對財務管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計。所以，企業，應該不斷的加強稅務管理人員的培訓力度，不斷的提高稅務管理人的綜合知識，這樣才能為電力企業創造更多的價值和利益。

四、積極開展稅務籌劃

稅務籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進行靈活的運用，使納稅的進么達到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結束語

本文講述的是為了順應時代的發展，大部分的電力企業都在使用財務集中核算法，但是財務集中核算法中存在著很多的不足之處，企業在實施了之后，產生了更多的風險，本文針對其中存在的風險進行了描述，并列舉出了相關解決風險的方法。電力企業是屬于國有企業中的典范，應該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務，為企業降低成本，為電力企業創造更多的財富，更好的服務社會。

參考文獻

[1] 劉國輝.SLS國有企業財務管理由核算型向決策型轉變研究[D].南華大學，2013.

[2] 羅奇睿.財產保險企業分支機構財務風險分析與對策研究[D].西南財經大學，2009.

[3] 曹雯.我國行政事業單位會計集中核算現狀分析及展望[D].暨南大學，2012.

[4] 張知.企業集團母公司對子公司財務風險控制研究[D].武漢大學，2009.

作者簡介：

第6篇：財務核算風險范文

案 例

美華公司以生產化妝品為主，以一個月為一個納稅期限。預計5月28日銷售化妝品10000盒給永安商場，不含稅單價為每盒100元，單位銷售成本為40元。預計銷售費用為50000元。增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，所得稅稅率為33%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%.假設美華公司與永安商場均為增值稅一般納稅人，所有購銷業務均開具或收取增值稅專用發票。在選擇銷售結算方式時，美華公司有以下幾種方案。

方案一：直接收款銷售結算

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第一款規定：“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，其納稅義務發生時間，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天。”

在5月28日，無論是否收到貨款，美華公司都應該確認收入，計算繳納增值稅、消費稅和所得稅。

全部銷售收入金額1000000（元）；

應納增值稅170000（元）；

應納消費稅300000（元）；

應納城市維護建設稅32900（元）；

應納教育費附加14100（元）；

應納所得稅66990（元）；應納稅金和附加合計＝170000＋300000＋32900＋14100＋66990＝583990（元）；

稅后凈收益＝203000－66990＝136010（元）。

此方案優點是可以在銷售貨物的同時及時收到貨款，能夠保證企業在取得現金后再支出稅金。

方案二：分期收款銷售結算

若預計5月28日無法及時取得貨款，可以采取分期收款銷售結算方式。假設將上述貨款平均分成4個月收取，每個月收取250000元，合同約定分別在6、7、8、9月10日收取貨款。銷售費用50000元在6月份發生。

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第3款規定：“采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務發生時間，為按合同約定的收款日期的當天。”

5月28日發出貨物時，無需確認收入計算納稅。

6月10日，應收到貨款250000元，當日無論是否收到該筆貨款均需確認收入，計算納稅。

應納增值稅42500（元）；應納消費稅75000（元）；應納城市維護建設稅8225（元）；

應納教育費附加3525（元）；

應納所得稅＝（250000－400000÷4－50000－75000－8225－3525）×33%＝4372.5（元）；

應納稅金和附加合計＝42500＋75000＋8225＋3525＋4372.5＝133622.5（元）；

稅后凈收益＝13250－4372.5＝8877.5（元）。

7月10日，應收到貨款250000元，當日無論是否收到該筆貨款均需確認收入，計算納稅。

應納增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加與6月份相同，分別為42500元、75000元、8225元和3525元。但在計算應納稅所得額時，因銷售費用已經在6月份扣除，所以7月～9月份不再扣除銷售費用。

應納所得稅額＝（250000－400000÷4－75000－8225－3525）×33%＝63250×33%＝20872.5（元）；

應納稅金和附加合計＝42500＋75000＋8225＋3525＋20872.5＝150122.5（元）；

稅后凈收益＝63250－20872.5＝42377.5（元）。

8、9月份應納稅金及稅后凈收益與7月份相同。

4個月稅金及附加合計＝133622.5＋150122.5×3＝583990（元）；

4個月稅后凈收益合計＝8877.5＋42377.5×3＝136010（元）。

此方案雖然不能減少稅款總額，也沒有增加稅后凈收益總額，但可以延遲納稅義務發生時間，可以減輕企業流動資金壓力。

方案三：委托代銷結算

若美華公司于5月28日，將化妝品委托永安商場代銷，合同約定永安商場以單價100元銷售，每銷售一盒化妝品可提取4元作為手續費（商場在交付銷售清單時開具普通發票給美華公司）。美華公司5月份的銷售費用則減少為10000元。美華公司于7月20日收到永安商場的代銷清單，上列已銷售數量為8000盒，不含稅價款為800000元。永安商場扣除手續費后，將余款通過銀行支付給美華公司。

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第5款規定：“委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發生時間，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。”

①5月28日，由于尚未收到銷售清單，所以無需確認該筆業務收入，也不需要計算繳納相關稅金，但5月份發生的銷售費用10000元，可以在計算5月份的應納稅所得額時扣除。

②7月20日，確認收入計算納稅應稅收入800000（元）；應納增值稅136000（元）；應納消費稅240000（元）；

應納城市維護建設稅26320（元）；

應納教育費附加11280（元）；

代銷手續費32000（元）；應納所得稅＝（800000－40×8000－32000－240000－26320－11280）×33%＝170400×33%＝56232（元）；

應納稅金和附加合計＝136000＋240000＋26320＋11280＋56232＝469832（元）；

該業務稅后凈收益＝170400－56232－10000＝104168（元）。

此方案的優點是可以保證稅金在收到貨款后支付。

結論：

1.若預期在商品發出時，可以直接收到貨款，則選擇直接收款方式較好；若商品緊俏，則選擇預收貨款銷售方式更好，可以提前獲得一筆流動資金又無需納稅。

2.若預期在發出商品時無法及時收到貨款，如果采取直接收款方式，則會出現現金凈流出，表現為企業賬面利潤不斷增加的同時，流動資金卻嚴重不足，企業為了維持生產可以向銀行貸款解決資金問題，

第7篇：財務核算風險范文

一、企業財務內部控制要素分析

企業財務控制實務中，一般將控制元素總結為五項內容，統稱內部控制“五要素”。

（一）企業內部環境

企業內部環境包括企業文化環境、紀律體系、經營管理機構構成以及經營管理方式等多項內容。企業內部環境的諸多因素，決定著財務核算能否順利開展。如企業文化重視誠信理念建設，則財務核算人員較為重視自身榮譽，進而降低了人為因素對財務核算質量的影響；又如企業經營機構中監事會權利得到保障，則財務核算監督質量就會得到有效保障。

（二）財務風險防范

企業財務風險包括內部和外部兩種風險因素。實際工作中防范企業風險，成為了企業內部控制管理的重要目標與工作環節。同時在企業財務核算中，風險管理也對核算質量起到了較大影響。同時，風險因素核算也成為了財務核算的主要組成部分。如企業現金庫存是否充足、資產債務是否平衡等核算內容。財務風險管理這種雙向的財務特點，共同影響了財務核算與內部控制的開展。

（三）內部控制活動

內部控制活動包括企業各項管理活動開展的各環節，如財務制度的制定、執行、監控；管理者對經營、財務的各項管理工作；各科室開展的各項財務工作等，都屬于內部控制的內容。內部控制活動的質量與效率，在客觀層面支持著財務核算的順利開展。如財務制度執行與監控質量，側面影響著核算工作能否順利實施；各科室財務管理質量等內容。

（四）控制中的信息溝通

企業內各科室間有效的信息溝通，有利于內部控制銜接的順利完成。同時企業財務核算，也需要企業各科室的協作支持。建立企業整體的財務核算體系，將企業財務、生產、經營等各部門納入財務核算整體體系，將是財務核算未來發展的主要趨勢。

（五）對控制的內部監督

企業內部控制體系的監督，有利于內控完成質量提升。內控監控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對企業財務內部控制的監督過程，也與財務核算監督過程出現了重合。如對預算控制的監督過程，也是為預算核算提供數據的過程。而對企業財務賬目進行控制監督，可以使企業賬目清晰，便于財務核算的開展。

二、內部控制要素對企業財務核算影響

內部控制“五要素”既是內部控制必不可少的構成要素，也影響著企業財務核算質量。提高內部控制要素支持，可以很好地提高企業財務核算質量與效率，繼而起到對企業整體財務管理的支持作用。

（一）改善企業內部環境，建立整體化核算模式

企業財務核算工作是在企業內部環境支撐下完成的，為此企業管理者應采用以下措施，改善當前企業內部環境。（1）建立以法人為核心的財務核算體系。法人在財務核算過程中的主要作用，包括決策、管理、執行、監督等內容。所以企業應建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業內各管理層、科室等對財務核算的重視，同時提高財務核算決策、執行的工作效率。（2）構建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應圍繞財務管理科室發揮出企業內部控制作用。如財務科室的專業核算作用、辦公室財務核算協調作用、監事會的財務監督作用、生產部分的成本數據管理作用等，都應納入財務核算控制體系。（3）以誠信文化為基礎，提高核算人員素質。企業文化中企業誠信文化占據著重要位置。企業財務核算人員以誠信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對核算質量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業管理環境中推廣制度管理理念，將企業整體納入制度規范化管理體系，有利于財務核算制度的執行。

（二）以風險防范為目標，提高財務核算質量

內部控制與財務核算不僅注重企業財務風險防范，同時也將其作為兩者開展的重要目標。為此財務管理工作者必須提高財務核算質量，發揮其風險管理作用。（1）將風險因素作為核算重點。財務風險因素具有較強的可預測性特點，所以將財務核算工作的重點集中在風險因素，可以極大的提高風險防范質量。如在金融危機環境下，加強企業資金流動情況與信貸資金核算，將極大地提高企業財務風險防范質量。（2）建立風險預警應急核算機制。企業財務核算應與企業風險預警機制建立聯動關系，在內控風險預警信息后，財務管理者應對風險預警內容進行應急核算。如成本風險預警發生后，財務人員應對已發生的企業成本，進行核算梳理，尋找風險發生的主要原因及時處理，就會很好地降低風險危害。（3）建立一體化核算過程。將企業風險核算與財務核算進行合并，利用財務核算工作尋找財務風險因素，將兩者進行一體化核算可以很好地提升風險核算效率。

（三）結合內部控制與核算過程，提高財務管理效率

結合企業內部控制與核算過程，將兩者進行結合將極大地提高企業財務管理效率。第一步構建統一的工作構架。兩項工作結合過程，首先需要管理者構建統一的工作構架，用于開展財務管理。一般情況下，企業主管財務副經理或財務經理應是兩項工作管理責任人。同時企業財務科室應針對內部控制與財務核算，安排專人管理。需要注意的是，兩項工作雖然應由不同人員進行管理，但是兩者之間應建立高效的信息共享平臺，實現提高其結合質量。第二步共享控制責任人。企業內部控制網絡，在各科室、部門都建立專人負責制，開展控制工作。這些控制責任人員具有一定的財務能力與意識。實現這些財務控制人員的資源共享，將極大地提高財務核算質量。如成本控制人員提供的財務數據，其數據內容更加真實可靠，可以極大地提高成本核算質量。第三步實現資源共享。除了信息共享外，內部控制與財務核算資源的共享也是提高財務管理質量的有效措施。如財務核算網絡平臺的應用，可以使內部控制管理者提高財務數據查詢效率。而內部控制數據挖掘出的數據資源，也可以為財務核算提供參考作用。

（四）在企業財務核算中，建立全面信息溝通網絡

財務核算也需要企業的全員參與，才能保證其核算質量。為此財務管理者應以內部控制網絡為基礎，建立起企業整體化的財務核算信息溝通網絡。（1）以核算內容為基礎建立溝通網格。財務核算信息溝通過程，可以由若干網格組成。這些網格主要由核算內容組成，如成本財務信息網格、預算財務信息網格、風險信息網格等。財務核算管理者首先按照核算內容建立信息網格。網格內財務管理者可以有效的開展交互性的財務信息溝通，便于單項核算（如成本核算、預算核算、現金核算）信息匯總效率與質量。（2）網格信息收集、匯總與分析機制。為配合財務核算信息網格機制，企業需要建立高效的網格信息的接收、匯總與分析機制。這種機制一般可定為雙重管理模式。財務專業信息內容由財務科室負責財務專業信息收集、整理與分析工作；同時由企業辦公室發揮其溝通協調專業能力，做好各科室財務信息協調與溝通工作，提高信息文字與信息質量，實現有效的信息溝通管理。（3）形成網格信息溝通平臺。財務信息收集、匯總完成后，財務人員應根據信息內部建立網格間信息溝通品臺。平臺包括數據信息交換與共享兩種模式。信息數據交換即指財務運行過程中的轉換，如現金支出、資產折舊等核實信息，都應進行信息數據轉換。而共享則主要指各項核實共享的財務信息，如預案執行、庫存現金等信息數據。

（五）發揮財務管理雙向監督模式作用，提高監督效率

財務管理監督不僅是單獨針對財務核算或內部控制開展的單向工作，而是針對兩者開展的雙向監督工作模式。為此財務監督人員在雙向監督模式下，需要在對兩項工作利用統一標準與制度準則開展監控工作。如建立企業《財務監督管理制度》；確定監事會對財務核算與內部控制的最高監督權利；財務科室設定專人對各項財務工作進行監督；聘請第三方會計師事務所定期對企業財務進行審計等，都是企業財務雙向核算模式的重要組成部分。

第8篇：財務核算風險范文

關鍵詞：財務共享服務模式;財務稽核體系;步驟

一、前言

財務稽核體系是企業風險內控體系的重要組成部分，在實現企業精細化管理和推動企業發展中發揮著至關重要的作用。在財務共享服務模式下創建完善的財務稽核體系，能夠有效的提高財務風險管控水平，以此保證財務稽核工作、內部控制以及風險管理工作高效、有序的運行。值得注意的是，財務共享服務模式下的財務稽核體系，在實施的過程中需要嚴格按照相關步驟進行，以此充分的發揮財務稽核體系的作用。因此，文章針對財務共享模式下財務稽核體系的研究具有非常重要的現實意義。

二、財務共享服務模式下財務稽核體系的創建

財務共享服務模式下財務稽核體系的創建需要遵循全面覆蓋、突出重點的原則，采用四級交叉矩陣型財務稽核體系，具體表現為：第一級，自我稽核，自我稽核是將崗位作為基本稽核單元，并由在崗人員按照一定的頻次對自身崗位工作的關鍵控制點和工作內容進行自我稽核，即所有的員工都需要承擔稽核的職責，以此實現對財務部所有業務的全面稽核，自我稽核是財務共享服務模式下防范或者規避財務風險的基礎和前提;第二級，組織內部橫向稽核，橫向稽核由財務部門經理與稽核人員承擔，按照一定的周期對某個階段的財務業務進行總結，同時采用和其他業務的邏輯關系對財務業務進行相關性稽核;第三級，專業職能部門縱向稽核，專業職能部門縱向稽核是對自我稽核以及組織內部稽核的復核，由專業職能部門對財務進行專業縱向稽核，根據財務稽核的實際要求，按照相關規定和既定頻率對高風險點、關鍵控制點的稽核環節進行嚴格的檢查;第四級，全視角財務稽核，基于上述三級稽核，利用全視角財務稽核對所有稽核環節的有效性進行復核，通過反向檢查的方式，檢查關鍵點設置是否合理，這樣能夠實現對財務核算管理的全視角、全過程監控和稽核，對高風險事項財務進行事前預防、事中控制以及事后檢查。

三、財務共享服務模式下財務稽核體系的實施步驟

財務共享服務模式下的財務稽核體系，其目的在于提高財務風險管控水平，盡可能的降低各種風險事項對財務核算工作造成的影響。嚴格遵循全面覆蓋和突出重點的原則，創建四級交叉矩陣型財務稽核體系，為了保證該財務稽核體系能夠順利的實施，需要嚴格按照以下步驟：

第一步：財務風險的識別與評估。企業經營過程中存在許多風險，按照風險影響的領域進行分類，可以將財務風險劃分為以下幾種：關聯交易風險、稅務風險、資金風險、會計管理風險、政策風險、資產風險、會計報告風險等。在進行財務風險識別時通常采用定量分析和定性分析相結合的方式，對所有的財務風險事項進行綜合評估，并根據評估結果進行財務風險坐標圖的繪制，明確所有財務風險的風險等級，按照重要性原則，將中等以上風險事項納入稽核體系，并保證所有的財務風險事項的財務稽核工作都能夠真正的貫徹與落實。

第二步：財務核算工作流程的梳理。嚴格按照財務核算管理工作流程對納入財務稽核體系的風險事項進行財務稽核，并繪制相關風險事項對應業務的財務工作流程圖，并做好財務工作流程文檔描述工作。

第三步：明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點。根據相關風險事項對應業務的財務工作流程圖、財務工作流程文檔和財務風險列表，確定財務工作流程中需要承擔稽核職責的責任崗位名稱和關鍵控制點。并且采用what（做什么）、how（怎么樣）、where（什么系統）、who（誰）、when（什么時間）的表達方式，對財務稽核崗位職責和關鍵控制點進行明確。

第四步：財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作。根據財務工作崗位的設置表進行財務稽核工作矩陣的制作，并把財務核算管理流程中承擔相應稽核工作的崗位稽核操作要求填寫在財務稽核工作矩陣相應的位置。對財務稽核工作矩陣中所有稽核職責的崗位稽核操作要求和流程進行匯總，然后按照稽核時間、頻率、成果、方法以及內容等，對財務稽核工作矩陣中的稽核職責進行分解，獲得財務稽核體系崗位職責表，并將該崗位職責表作為財務稽核工作的操作依據。

四、財務稽核體系的實施效果

1.有效的提高財務風險控制水平。對于日常工作過程中存在的問題進行全面采集，制定財務部高風險問題清單，并由專人對所有問題進行專門處理，對財務稽核體系的稽核職責、關鍵控制點進行補充與完善，創建長效的財務風險預防與控制機制，能夠徹底的解決財務管理過程中存在的各種問題，實現財務核算工作的良性發展。同時，通過將稽核工作納入到績效考核中，能夠有效的提高財務人員的風險意識，以此保證財務稽核體系能夠真正的貫徹落實到實處。

2.顯著提高財務稽核效率。財務共享服務模式下的財務稽核體系和內控體系的結合，能夠實現對財務稽核的標準化操作，避免出現重復勞動的現象，同時還能夠防止出現部門交叉導致責任不明確、工作重疊等問題，有效的提高財務稽核效率和質量。

3.實現規范化和標準化管理。文章所述四級交叉矩陣型財務稽核體系，財務稽核等級和職責明確，并且嚴格按照上述流程執行，能夠理順流程，實現對財務核算的規范化和標準化管理。

五、結束語

綜上所述，通過創建財務共享服務模式下的四級交叉矩陣型財務稽核體系，并嚴格按照財務風險的識別與評估、財務核算工作流程的梳理、明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點、財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作流程進行實施，能夠明確職責，理順流程，有效的提高財務風險控制水平和提高財務稽核效率，這對于提高企業的經營管理水平和經濟效益具有至關重要的作用。

參考文獻：

[1]彭文超.淺議財務共享服務模式下財務稽核體系[J].企業文化旬刊，2015（4）：176.

第9篇：財務核算風險范文

關鍵詞：網絡時代 傳媒行業 財務核算 財務管理

當前，隨著互聯網與信息技術的高速發展，傳媒行業發生了深刻的變革。財務會計作為反映企業財務狀況和經營成果的主要工具，在傳媒企業的管理中發揮著不可替代的作用。面對行業的深刻變革，傳媒企業紛紛加強與互聯網、大數據的結合，實施變革轉型發展，在此背景下，傳媒企業財務核算與管理需要跟上企業發展的步伐，及時建立新的會計核算科目體系，加強全面預算管理，實施有效控制，創新KPI指標體系，不斷提高企業績效管理水平，促進傳媒企業持續發展。

一、網絡時代加強傳媒行業財務核算與管理的必要性

（一）加強傳媒企業基礎管理的必然選擇

財務核算是反應與監督企業經營活動的基本手段。隨著互聯網對傳統媒體的沖擊逐步加深，傳統媒體在逐步向新媒體轉型，這其中既包括媒體與互聯網的結合發展，也包括媒體與其他產業的多遠發展，而且這樣的發展速度非常之快。傳媒行業的生產方式正在發生深刻的變化，盈利點也悄然發生質的變化。加強傳媒行業的財務核算與管理，有助于全面反應傳媒企業的變革成果，幫助傳媒企業夯實基礎管理，及時把握發展方向。

（二）加強傳媒企業風險管控的必然選擇

財務管理是企業風險管理的主要手段。如前文所述，傳媒行業正在發生深刻變革，傳媒企業面臨著較大的風險。加強財務管理，實施對傳媒企業自身財務情況的縱向財務分析和對傳媒同業發展情況的橫向財務分析，可以幫助傳媒企業及時把準行業發展脈搏，準確定位發展方向與目標，識別評估風險，增強風險應對能力，有效控制風險，實現穩健發展。

（三）加強傳媒企業績效管理的必然選擇

財務核算與管理是企業績效管理的重要抓手。加強傳媒行業財務核算與管理，可以通過數據加工分析，準確把握傳媒企業發展方向，通過全面預算與關鍵績效指標的制定，激發傳媒行業發展活力，提升傳媒企業創效獲利能力，實現傳媒行業績效的整體提升。

二、網絡時代加強傳媒企業財務核算與管理的主要措施

（一）加強會計基礎管理

會計基礎工作是會計工作的基本環節，是企業管理工作的重要基礎。強化會計基礎工作，對提高企業經濟效益，提高會計人員素質有著極為重要的作用。加強財務基礎規章制度學習。組織會計人員學習會計基礎工作方面的規章制度，尤其對原始憑證管理所涉及的內容進行重點學習，深入解讀，切實提高會計工作標準。加強業務應用指導，從實際業務出發，梳理每類經濟業務的操作規范，對原始憑證及記賬憑證附件規范及審核要點進行明確細化，嚴把原始憑證質量關，從源頭提升會計基礎工作質量，使得各項業務的流程更加規范合理。加強日常工作稽核。在日常核算工作中，注重溝通交流，對業務前端提供的原始憑證、資料嚴格把關，對已發生和實時發生的業務進行專項稽核，發現問題，立即進行分析整改，防微杜漸。

（二）加強全面預算管理

建立“全業態、全流程、從業務到財務”的全面預算管理管理體系，引導企業管理精細化、資源配置合理化、發展戰略具體化、經營風險最小化、公司價值最大化。首先，強化企業內部協同，促進企業資源的合理配置和有效利用。全面預算自上而下、自下而上的多上多下的模式，使企業所有層級的管理者、關鍵業務人員和一般員工都參與到預算的編制中來，有效提高了預算的準確性，增強了行動和決策與企業目標的和諧性，實現了全員融入企業發展和全員關心企業發展，促進了企業資源配置的合理化。第二，預算管理與項目責任成本機制有效結合，強化公司對項目的管控力度。通過全面預算管理平臺，落實項目責任成本機制，公司可以在流程中控制和監督各項目執行情況，及時發現執行中存在的偏差并確定偏差的大小，并及時制定糾偏措施，實現過程控制，保證企業穩健發展。第三，建立事前、事中、事后的自動預警，提升傳媒企業經營風險預警的能力。通過做好長期規劃和短期預算，企業能對未來可能發生的各種情況的分析。同時，依托信息化系統的實時自動預警，讓企業各層級管理人員了解企業發展現狀，保證企業在變動的環境下也能夠實現戰略目標。最后，通過管理數據沉淀，為企業管理規劃、領導決策提供依據。通過信息化平臺，建立了一套從市場預測、計劃、定額等到業務預算的邏輯。通過多維預算分析模型、情景預測和沉淀的歷史數據，提前預測未來，并進行相應的規劃，真正為領導決策提供管理依據，使得財務人員成為企業決策者的伙伴，發揮好參謀作用。