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第1篇：項目建設基本流程范文

摘 要 在建設期間會發生大量的工程建設行為，而在現實工作中往往這一階段成為企業內部控制管理的薄弱環節。內控制制度體系建設對于投資大、周期長、工藝流程復雜的項目投資而言尤為重要和迫切，如何解決項目建設進度、質量等與內控制度體系合規性要求，規避建設風險，本文從項目建設的特點、項目建設與內控制度體系不同步的表現，提出了圍繞項目業務發展，從頂層設計同步建立健全項目建設期內控體系建設的幾點看法。

關鍵詞 項目建設 內控制度體系 頂層設計 業務權限手冊

一、項目建設的特點

（一）項目前期時間長、前期費用大

本文項目是指按政府核準的投資項目目錄需要由國務院投資主管部門核準的項目。從項目籌備、立項、取得“路條”、最后被核準需要較長的時間，短則二、三年長則六、七年，或者項目沒有被核準取消了。項目核準需要各種需要獨立、具備資質的第三方出具相應合格的報告，如環境評價報告、可行性研究報告、項目建設選址意見書、資金落實情況等，出具相關報告需要前期投入大量的人力和財力。

（二）項目建設周期長、投資金額大

項目建設工藝流程復雜、設計施工要求高，往往建設周期比較長、投資規模大。由于建設項目一般規模大、技術復雜、涉及多個專業，投資額大，這就要求項目建設只能成功，不能失敗，否則將造成嚴重后果。

（三）項目建設意義重大、涉及面廣

項目投資建設一般具有較大的經濟利益或戰略目標，同時受到各級政府的機關部門的監管，對社會經濟、環境發展、稅收繳納、解決就業等各個方面有較大的影響，同時也對企業自身商譽和整體發展具有非常大的影響。

（四）具有一次性和單向性

表現為投資建設地點一次性固定，建成后不可移動。項目投資額大、影響大、涉及面廣，一旦開工后就朝著目標單向進行，不可逆轉，不能重頭再來。工程項目建設一旦開工建設并完成，不可能重新施工設計、改變用途。

（五）組織機構不太健全

項目建設從籌建期到建設期，需要一個較長的過程，在前期可能機構單一、人員少、業務量小，一旦項目被國家機關主管部門核準，項目建設需要健全的組織機構和大量專業性人才。

二、項目建設與內控制度體系建設不同步的表現

（一）項目業務發展先于內控制度建設

在項目建設階段，可能受進度計劃、上下游產業鏈統籌、各級部門對重大項目的要求等各種原因需要加快進度安排，在實際項目業務發展建設過程中，按照有利于加快項目建設、簡化各種手續開展業務，事后再建立內控制度加以規范，或者只是在某個節點上憑以往經驗開展項目建設最終也沒有形成一種制度。內控制度建設落后于項目業務發展，有人認為建設期在某些環節上建立內控制度是對項目業務發展的阻礙，在本來項目建設工期緊張的情況下復雜、拖延項目建設。

（二）重項目建設輕內控制度建設

在項目建設階段，以如何實現安全施工、高質量完工、如期建成投產為目標，重視項目安全、質量、進度、費用的控制和管理。事事以項目建設為出發點，輕視內控制度體系的健全和完善，沒有固定或專業的人員或機構開展內控制度體系化的建立。

（三）各種管理規定相對獨立、分散

在項目建設接受不同上級部門或地方政府的監管，建設期也有如《項目管理手冊》、《項目執行計劃》、《HSE體系》等不同側重點的管理制度，這些管理制度其實也就是內控制度體系的一部分，只是側重點不同，分散在不同制度體系中，沒有形成一套完整的、全面的內控制度體系。

（四）建設期內控制度體系不全面、不系統

建設期由于組織機構不太健全，人員不可能完全到崗，部門之間職責沒有清晰界定，在內控制度體系方面是一個薄弱環節。不同部門根據本部門職責范圍在國家法規或上級企業的要求建立了內控制度，但不全面、不系統，最后造成內控制度形式多樣、不同制度間沖突或矛盾點多。

（五）項目建設管理與內控制度建立的靈活銜接

企業在建期間往往處于事務繁雜、工程、進度、費用、安全齊抓的情況，各單項工程交叉作業，業務界面很難劃分清楚且制度不健全。沒有健全有效的內部控制機制，企業內部各職能部門、崗位、人員及各流轉環節都缺乏有效的監督和控制，內控很難有效開展。使項目建設在趕進度保質量的情況下能夠建立符合相關法規監管的內控制度體系，需要靈活銜接。顯然，現在二者的銜接還是不夠的。

三、項目建設期建立內控制度體系頂層設計的幾點看法

（一）高管層高度重視

從建設期開始頂層設計內控制度體系，應從“頂層開始”。建設期內控制度體系建立和有效實施，需要高管層的高度重視、大力支持和積極配合。在項目建設開始，將高管層關注的重點制度化，規范化并有效的執行下去。首先要建立一套能夠推動內控制度體系建設的組織機構，在內控制度建設過程中能自上而下貫徹管理層的意圖。2006年財政部下發的《企業內部控制基本規范》的目的在于促進內部控制的統一和規范，引導企業提高認識，建立和健全內控制度體系，從而有利于企業遵守國家法律法規，提高風險防范能力，這為企業建立內部控制制度提供了依據。

（二）圍繞項目業務發展建立健全內控制度體系，統籌全局

建立健全企業內控制度，要按照嚴格、詳細、具體的原則，以不同行業、不同業務板塊結合企業自身特點和實際情況，制定操作實施細則。由于項目建設期的特點，必須進行深入的按業務板塊、項目業務發展周期的調查研究。調查研究是做好內控工作的前提和基礎，通過有重點、有目的的專項調研工作，及時總結、提煉和推廣內控管理工作中好的經驗和做法，研究內控體系發展和完善的工作思路，上下結合，合理有效地制定制度。從項目業務發展為始點，項目業務發展中的關鍵點為控制點，以項目業務發展需要為內控制度體系建設的需求建立和完善內控制度體系建設，在頂層設計時上下互動，才能有效的解決項目建設期實際業務與內控的矛盾。

（三）建設期內控制度體系建設應具備模板化、周期化特點

建設期具有期間性，經歷了籌備期、建設期后到運營期，每個階段有不同的特點，特別是建設期時間緊、任務重。對項目建設的籌備期和建設而言，能夠獲得模板化和具有建設周期性的內控制度體系，可以節約大量的人力成本、避免建設期多走彎路，能夠資源共享、也有適用于不同的監管需要。在項目建設初期具有模板化的內控制度，對于項目建設具有非常大的指導性和可執行性。特別是國有大型企業，應該以項目業務發展的周期性，建立不同階段的內控制度體系模板，在大原則相同的情況下允許不同項目有差異化的內控。

（四）建立業務權限手冊作為內控制度體系建設的深入落實

2006年6月6日，國資委公布了《中央企業全面風險管理指引》，一時間，風險管理成為央企及地方國企關注的重點，內控體系建設無疑是其中的重要著力點。國有大型企業陸續都建立了一套適合本項目業務發展和特點，又符合國家法規的內控制度體系。內控制度體系一般由基本制度、管理辦法和操作細則配套流程圖和關鍵控制點組成，但比較“文字”化，不利于執行者和審計人員查閱。建立業務權限手冊，要以項目業務發展全過程為閉環的理念開展內控制度體系建設，項目業務發展為需求引導內控制度建立，解決建設期項目業務發展先于內控制度建設的問題。建立業務權限手冊，是在內控制度體系的基礎上再一次優化和整合，是真正落實管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息的真正體現。

（五）樹立全體員工對內控制度體系的遵從意識，形成一種企業文化

把內控制度建設作為企業文化的基礎，結合企業文化建設，加強內部控制制度的宣傳和培訓力度，是內部控制制度的真正“落地”的保障。不管建設期在項目建設階段在進度、投資或其他各種關系上多么具有特殊性，都應該自上而下培養全體員工的對內控制度的遵從意識，在日常操作上具有“紅線”文化的理念，有制度的按制度辦，制度規定不行的就一定不能逾越。建設期內控制度應在全面性、系統性、可執行性和合理性的基礎上建立。內控制度體系建立不僅需要管理層參與，更應該全員參與，須由每一位員工自覺地落實到日常工作中去，因此要著力培養全體員工的內控制度遵從意識，特別是管理層，不能出現凌駕于制度之上的任何人。

（六）建立內控制度信息管理及溝通機制

一個良好的內控制度體系應確保企業內每一個員工都能清楚地知道其所擁有的權力和承擔的責任，樹立每一個員工都應對企業的內部控制負有責任的觀念，促使他們團結合作，主動實施并完善企業的內部控制，為企業總體目標的實現認真履行自己的職責。加強信息化管理，建立能夠充分的反映內控制度體系建設實施的成效溝通渠道。

（七）建立有效的內控制度體系監督和考評機制

建立行之有效的建設期內控制度體系是內外部監管的需要，也是有效控制項目建設投資成本、正確反映項目建設經濟效益的根本保證。對項目建設的各個關鍵環節進行監督和考評，是克服“兩張皮“的強有力手段，是檢驗內控制度體系是否“行”的重要部分。

四、結語

同步建立和健全建設期內控制度、理順項目建設與內控制度體系的關系是企業提升管理水平的重要手段。項目建設期，建立和健全內控制度建設應達到頂層設計的效果，在整體關聯性和具體可操作性方面規范項目投資建設、投產運營，為竣工審計、驗收提供制度保障。

參考文獻：

第2篇：項目建設基本流程范文

從項目建設的基本要求和實施效果出發，在本中心原有制度基礎上，吸取眾多外部協作單位原有成功的管理經驗，把項目建設的各個階段的工作程序、目標要求，統一到相應的管理標準之中，用《項目建設管理規定》來規范和管控項目建設的全過程，摒棄原來各個單位按自行的管理方式、管理習慣、各行其是的做法。現行的管理標準較好地實現了要素完善、管理要求明確，標準實施的可行性與可操作性良好的總體要求，確保了項目建設的有序進行。

1.細化決策管理

在《項目建設管理規定》別重視項目初始階段。該規定在項目決策與項目立項這兩項關鍵工作程序中作出的各項細化要求。如，在項目提出與決策階段，強調按本中心的理事會章程規定實施決策管理，實行理事會決策制、專家委員會咨詢制、中心主任負責制等基本規定與要求，嚴格按照上述規定的權限和程序，對項目建設的總體目標要求進行決策。在項目立項階段，應在中心內部對需建設的總體策劃和先期設計方案作評審審查，通過后方可實施。這避免了以往項目建設存在先天不足，在實施過程中需要作太多的修改、變動、調整，以致造成不必要的返工、浪費等不良情況的發生。

2.明確各個參與部門職責

對本中心參與項目建設的各個職能部門和專業所（室），按照分工承擔的相應職責、權限和工作任務，作出了明確的規定。尤其是對同一項工作有多個部門和專業所（室）參與時，將主辦、協辦和銜接接口等等方面相應的職責與要求，作了明確規定，避免了管理缺失、出現盲區或出現重復、矛盾和扯皮等現象的發生。

3.項目各階段的制度細化

對相應的原有項目建設制度中較多條款與規定，提出了補充完善、優化簡化、改善可操作性等等要求，從而使標準與原制度相比有了質的飛躍。特別是鑒于項目建設中經常會碰到的因主客觀條件和情況的變化（例如原材料或某品牌設備采購遇到困難，影響項目的質量與進度）而出現施工現場采取必要的變更等情況，《項目施工現場變更實施細則》作為《項目建設管理規定》的重要組成部分，作出了許多具體的規定，避免了因情況變化導致施工現場出現管理失控、計劃混亂等情況。如項目結束后驗收及向專業所（室）交接，原來條款不夠完善，規定不夠明確細致，現在增加了《項目內部交接驗收實施細則》，做到了驗收要求具體、明確，分工細致。交接環節更是從專業所（室）接手后能立即投入新項目的操作運行出發，既規定了非常實在的工作流程，也對主要配套設施的交接提出了一項項具體要求與記錄，避免了遺漏各種缺陷、追責困難、整改難以落實等爛尾現象的發生。

4.建立后評估制度

對項目建設完成后的后評估作出了相應的規定。對實施的每一個建設項目作出科學的評估評定，為以后項目獲取更多的經驗與教訓，提供了詳實的資料，為本中心今后投入的每一個項目比以前有進步有飛躍，為獲取較好的經濟效益提供良好條件。

二、成果

第3篇：項目建設基本流程范文

關鍵詞：農業基本建設；會計核算；財務管理；問題；對策

中圖分類號：F302 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

一、存在的問題

（一）缺少專業人員監督申報過程

受傳統觀念影響，在編制可行性研究報告和申報農業基本建設項目的過程中，僅僅重視工程技術人員與農業技術人員的參與，忽視財會人員的意見。而由于財會人員沒有參與前期的預算編制工作，不了解項目投資的構成和具體建設內容，就不可能準確、全面、客觀地做出會計核算體系，就難以保證項目資金地合理調配，甚至影響項目建設的順利實施。

（二）財會人員的職業素養難以保證

由于大部分財會人員認為，在農業基本建設中沒有享受到足夠的尊重和待遇，所以很多高素質財會人員不愿意從事農業基本建設財會工作，導致農業基木建設項目會計和財務管理人員數量不足，專業能力不強。

（三）項目建設資金的不確定性增加核算難度

由于項目建設資金受當地政府財政實力影響，而制約當地財政收入的因素多種多樣，不確定因素太多，難以保證農業基本建設項目資金的按時足額到位。在資金無法按時到位的情況下，農業基建項目會計就會以項目配套項目的方式進行核算，而國家對相互配套的項目沒有明確規定，卻對項目的審計工作要求專賬審計，導致項目核算結果充滿不確定性。

（四）缺乏健全的管理制度做保障

完整、健全的內部管理制度有利于規范化管理項目建設，有效推動項目各環節的正常開展，尤其是對會計資料的真實可靠性提供保障，防止財務漏洞，最終確保項目資產的完整性。部分農業基本建設項目單位不重視內部管理制度的建設，缺乏會計基本管理制度和管理辦法，沒有完善的財務管理秩序，造成會計檔案資料管理不到位、材料收集不齊全、保存不完整等許多問題，最終影響項目會計核算和財務管理工作的正常開展。

二、針對問題探析應對策略

（一）建立財會人員全程參與項目建設機制

一個項目的實施，分為前期籌備階段、項目實施階段、項目竣工及驗收階段三個步驟，為保證項目資金的核算和財務管理工作能夠全面客觀，應該允許項目建設的財會人員從前期籌備階段就緊跟項目建設各環節工作的開展，建立完整的財會人員全程參與農業基本項目建設的制度，以利于財會人員全程完整收集相關資料，對項目資金實施流程控制，建立資金使用效益評價體系，保證專賬核算、專款專用，為項目建設的順利進行提供保障。

（二）提高財會人員的業務能力

財會人員專業素養和能力的強弱，對項目建設的會計核算和財務管理有直接影響，為保證財會核算工作的準確、完整、及時、全面、有效，結合工程施工進度建立與之相匹配的財務管理制度，財會人員的業務水平至關重要。所以，農業基本項目建設的財會人員質量應從幾個方面抓起：首先，立足長遠進行精心挑選；其次，要重視對財會人員業務能力的不斷強化訓練；再次，加強財會人員的職業操守。

（三）完善配套項目資金籌集與核算制度

農業基本建設項目，其資金主要由中央撥款、地方配套資金和單位自籌資金三部分組成。其中，配套和自籌資金是會計核算和財務管理中較難處理的部分，財會人員在管理相應資金的過程中，注意收集國家對配套資金和自籌資金的相關文件，注意將有關項目的各種資金都納入核算范圍，做好預算、專戶、專賬核算等管理工作，確保既能發揮資金的集中優勢，又能對自籌資金進行規范化管理、做到合理運用，確保項目建設的資金保障。

（四）規范化管理基建項目各項工作

按照相關基建法規，結合項目建設的具體情況，在建立項目法人責任制、招投標制、監理制、合同制的基礎上，要建立健全財務管理、審批控制、決策控制、預算控制、跟蹤審計控制、環節控制、接觸控制、網絡控制、工程進度控制、工程質量控制、工程支付控制、竣工決算控制等制度，實現科學管理和資金的安全使用，并嚴格遵照國家的有關規定，依法辦事，促使基建會計核算有法可依、有章可循。此外，還要進一步完善財務管理秩序，實現規范化管理基建會計檔案管理工作。

三、結語

能否確保項目建設資金真正為民所用，福澤百姓，做好項目建設的會計核算和財務管理工作至關重要，人們應善于積累和發現存在的問題并積極探索解決對策。

參考文獻：

[1]肖紅勤，新會計制度對農業基本建設項目會計核算帶來的影響及對策[J]中國經貿.2013（18）247-248.

[2]趙玲，基建會計并入事業會計核算研究[J]中國經貿.2014（8）145-146.

[3]張劍林，行政事業單位基建并賬問題研究[J]財經界.2015（17）37-37.

第4篇：項目建設基本流程范文

1建筑工程施工質量評價工作的規劃

建筑工程質量的評價工作要與工程項目建設完成以后的質量驗收工作進行區分。在實際的施工質量評價工作當中,只有極少的實際工程質量的抽樣調查行為。

工程質量評價工作更多的是建立在建筑實體觀察和數據報表的核對方面進行的。要保證建筑工程施工質量評價工作的切實有效,完善和規范建筑工程項目建設的建設施工表格申報和填寫工作意義重大。

通常情況下,建筑工程質量的評價工作需要針對建筑工程項目三個方面的材料進行審查,分別是建筑項目建設的相關材料(包括土地申報和項目申報等等),施工單位和材料供應商的相關材料(安全施工資格證明、材料和設備供應商產品生產證明等等),其他材料數據(施工過程中的施工記錄和質量驗收記錄以及具體施工過程當中需要的材料,比如工人的技術資格證等等)。

由于建筑工程質量的評價工作涉及到的審核材料和內容復雜且多樣,為此需要在建筑工程質量評價工作進行以前,根據工程項目建設的審核重點,制定有計劃、有步驟的審核步驟和規劃。

2聽匯報和查看工程實體工作的具體內容

2.1 聽匯報

建筑工程施工建設完成以后,工程將會進入驗收階段。在這個階段,工程質量評價單位要對工程申報單位對施工過程中的各個環節具體建設過程的描述作仔細的聽取工作。要求申報單位將建筑施工過程中項目立項開始,建設單位、施工單位、監理單位的各項工作進行有順序的、完整的匯報。對于申報單位的匯報內容,質量驗收者要對其中幾點進行進行著重聽取和分析。

(1)建設單位項目立項的過程。對于建設單位項目理想過程中,設計、申報、審核的各個環節做仔細的聽取工作。對項目建設的目的、意義和功能規劃作出基本認識。同時,重新審核項目的合法性。(2)施工單位的匯報內容。對于施工單位的匯報聽取工作,主要對施工單位的建設資格和項目建設的設計和各項標準進行聽取。通過施工單位方面的匯報,對工程建設過程中工程建設的規模、特點、難度進行理解。對施工采用的技術、設備、相關工藝進行記錄和掌握,以用于工程實體的驗收工作當中。(3)工程設計和勘察單位。結合設計單位和勘察單位的匯報,對于建筑施工的總體設計進行初步的評估,對項目建設過程中的重要環節和項目進行記錄。同時對項目建設的設計標準和建筑的功能實現進行初步評價,并將評價結果應用于工程實體的考察工作當中。(4)監理和業主單位。聽取監理單位對工程各個環節的施工當中的評價和瀏覽監理單位的檢測記錄。在工程實體考察當中對施工效果和監理單位的工作效果同時進行評價。同時聽取業主對于工程項目建設結果的評價,以及對建筑功能方面的使用效果評價。

2.2 查看工程實體

通過聽取申報單位的匯報內容,工程施工質量評價單位需要對工程建設的結構功能具備大致的了解。隨后制定詳細的工程實體查看流程。通常為了節省時間提高效率。評價單位對建筑物的結構功能排除必要檢查項目以外,其他為抽樣檢查。出樣檢查的比例基本為建筑整體的40%左右為宜。

建筑物工程實體的查看內容主要為建筑物外立面、屋面、室內、地下室及其他建筑構件的查看。對于外立面的查看工作主要觀察建筑物外觀線條和平面的流暢性和平整程度。同時觀察外置設備和器材的完整程度和布設比例。對于建筑物屋面的查看工作主要針對電氣線路、管道鋪設以及其他設備的建設質量。觀察要細致,同時需要記錄在案以供整體評價時作為參看材料。對于室內的查看主要為粗裝修和室內墻面、地面、頂板的建設質量檢查。對于地下室及其他構件的查看主要針對消防安全方面進行。

3查閱工程技術資料對建設總體作出評價

3.1 工程技術資料的審查

對于工程項目建設資料的審查要分為幾個部分。其中最基本的是對工程建設中各個項目內容建設相關的施工證明和批文的審查。確保工程施工的整體流程合法正規進行。同時檢查現場施工過程中的記錄材料,現場施工責任制度、工程施工技術規范及相關標準、工程施工組織設計同方案等等。檢查材料的主要目的是監督施工單位嚴格按照建設規范進行項目建設。

3.2 工程技術資料的分類

針對審查過程中建筑項目的不同建設內容和階段,將審查的技術材料進行分類整理大致可以分為以下幾點。

(1)地基材料。地基是項目建設的前提工序,通過審查地基建設的相關材料,對地基建設的承載力、地基強度、抗震能力等等進行記錄和審查。(2)結構工程。主要針對建筑物主體結構中混凝土柱和鋼筋的建設標準進行審查,同時審查建筑物主體的驗收報告。(3)裝修報告。對建筑物內的裝修記錄進行審查,同時審閱裝修驗收的各項指標記錄。(4)消防電氣工程。對建筑物內的消防設施和電氣鋪設的設計和驗收材料進行審查。結合我國消防安全的相關規范和電氣設備建設的相關規范,審查的主要目的在于項目建設的安全性。

3.3 總體評價

對于建筑工程施工質量的總體評價,要參考聽、看、查過程中的各項材料記錄進行整理和審核,評價單位根據項目整體建設的流程和建設結果對建筑物的質量進行評價。評價的標準要以建筑工程的建筑質量為主要參考內容,以建筑工程的施工流程、工程特點、創新內容為補充內容進行建筑工程質量的總體評價。在肯定建筑物建設質量的同時,還需對建筑物建設中可能存在的問題進行分析和記錄,同項目單位進行協商,共同尋找解決措施。

4結語

綜上所述、建筑工程質量的評價工作需要對工程項目建設過程中的各項報表和記錄進行審核和實際觀察工作。目前,我國建筑工程質量的評價工作的主要參考材料是我國《建筑工程施工質量評價標準》GB/T50375-2006和《建筑工程施工質量驗收統一標準》GB50300-2001這兩部規范。對于項目施工建設的質量,評價要做到聽、看、查的全面進行。提高評價工作的真實性和可靠性。同時,在進行評價的過程中不斷的熟悉各項標準和規范,才能夠確保對工程施工建設質量評價的公正可靠。

參考文獻

第5篇：項目建設基本流程范文

一、*港國際客運中心搬遷及新港區航道擴建項目

（一）項目基本情況

國際客運中心搬遷部分新建2個3萬總噸客滾泊位、1個2萬總噸客滾泊位和1個3萬總噸客運泊位，設計年通過能力旅客130萬人次，滾裝車輛8萬車次，集裝箱7.5萬teu；建設客運站區、旅客服務區及

地下車場共計12.26萬平方米，國際航運服務中心7.4萬平米。國際客運中心搬遷工程總投資估算18億元。

新港區航道擴建工程建設7萬噸級航道長4722米，有效寬度180米，水深-14.6米，3萬噸gt客運航道2500米，有效寬度160米，水深-9.1米。新港區航道擴建工程總投資30347萬元。

（二）項目建設進展情況

國際客運中心搬遷工程碼頭部分前期工作已完成，初步設計已審查通過，現在正在進行施工圖設計階段，待圖紙完善后，按照國家有關規定進行施工、監理招標，預計于2008年10月份開工；陸上客

運站區、旅客服務區及航運服務中心部分環評工作即將完成，可研報告已經送審，客運站詳規已經*市人民政府批準，單體設計方案已確定。

新港區航道擴建工程前期工作已經完成，初步設計已經審查并獲得批復，目前進入施工圖設計階段，待施工圖完善后，按照國家有關建設程序進行工程招投標開展施工。

（三）項目自查情況

項目按規定辦理了有關審批手續，土地、規劃、環保等手續齊全，編制并執行項目預算；按規定設定項目法人，各項制度健全，并嚴格執行；項目資金按時到位、投資控制嚴格；資金設單獨賬務使

用，管理規范、正當安全；由于項目暫未開工，招投標暫未開展，有關工程管理情況暫未落實。

二、*市拓展纖維有限公司碳纖維項目

（一）項目基本情況

新建3k（1k）原絲250噸及碳纖維100噸、12k（6k）原絲2500噸及碳纖維1000噸的生產線各一條，建設地點位于*市工業新區，新建廠房面積44842平方米。項目總投資33896萬元。

（二）項目建設進展情況

目前，項目所需廠房及倉庫等配套設施均已完工并投入使用，設備已全部安裝完畢，并于2008年5月5日正式紡絲，產品各項性能指標遠遠超過預期目標，為早日實現碳纖維產業化奠定了堅實基礎。

目前，正在對紡絲生產線進行設備改造和工藝調整，計劃于10月全線貫通試車。

（三）項目自查情況

項目按規定辦理了登記備案手續，土地、規劃、環保等手續齊全，編制并執行項目預算；按規定設定項目法人，各項制度健全，并嚴格執行；開工條件已落實到位，建設規模和建設標準控制在預算

內，工程質量達標、進度在計劃之內，建立了合同管理制且執行良好，工程實施了監理招標，建立了監理制度和流程；項目資金按時到位、投資控制嚴格；資金設單獨賬務使用，管理規范、正當安全；

項目達產后，新增銷售收入10.6億元，新增利稅5.12億元，新增利潤3.92億元。

（四）項目存在的問題

本項目為ccf-1級pan基碳纖維產業化項目，部分關鍵設備（如氧化爐、低溫爐、高溫爐等）均引進國外設備，由于碳纖維是制造航天航空、軍工產品的基礎結構新材料，長期以來，碳纖維生產技術

一直控制在日本、美國等少數幾個國家手中，其關鍵設備也是少數企業生產，因涉及國防、軍工，設備生產國嚴格控制設備出口，所以該項目設備無法招標。

三、*威高血液凈化制品有限公司合成膜透析器項目

（一）項目基本情況

新建廠房9785.2平方米，引進具有國際化先進性的聚砜合成膜透析器生產線和配套的封灌組裝生產線，形成年產合成膜透析器170萬支的生產能力。項目總投資17500萬元。

（二）項目建設進展情況

目前，土建施工已全部完成，凈化裝修完成70%，各種管道安裝完成90%。8月11日，512頭中空纖維紡絲線系統設備已經進入廠房，正在安裝

；血透封灌線系統已經到港，正在報關；兩套系統預計10月下旬安裝調試完畢；將按照合同規定進行驗收。定制購買的國產設備部分已經交貨，所有設備預計9月中旬前交貨安裝完畢，將根據合同要求的

指標進行驗收。

（三）項目自查情況

項目按規定辦理了登記備案手續，土地、規劃、環保等手續齊全，編制并執行項目預算；按規定設定項目法人，各項制度健全，并嚴格執行；按規定執行招投標制度；開工條件已落實到位，建設規

模和建設標準控制在預算內，工程質量達標、進度在計劃之內，建立合同管理制且執行良好，工程實施了監理招標，建立了監理制度和流程；項目資金按時到位、投資控制嚴格；資金設單獨賬務使用，

管理規范、正當安全；項目達產后，新增銷售收入總額1.80億元，新增利稅總額0.74億元，新增利潤總額0.54億元。

四、三角輪胎股份有限公司高性能子午線輪胎項目

（一）項目基本情況

項目總占地800畝，建設廠房31萬平方米，

年產800萬條轎車、輕卡及200萬條全鋼載重高性能子午線輪胎。項目總投資32.22億元。

（二）項目建設進展情況

目前，項目已經開工建設，項目的啟動資金已經到位，工程圖紙設計已經基本完成；全鋼子午胎車間、1#煉膠車間及原材料庫的基礎施工已經完成，從國外進口的串行密煉機、復合擠出機、鋼絲裁

斷機、x光檢測機等部分關鍵工藝生產設備及配套購置的成型機、硫化機等部分國產工藝設備已經委托山東省機電設備招標中心進行公開招標（相關招投標手續正在辦理），其中部分設備已經完成設備采

購合同的簽訂。

（三）項目自查情況

項目按規定辦理了登記備案手續，土地、規劃、環保等手續齊全，編制并執行項目預算；按規定設定項目法人，各項制度健全，并嚴格執行；按規定執行招投標制度；開工條件已落實到位，建設規

模和建設標準控制在預算內，工程質量達標，建立合同管理制且執行良好，工程實施了監理招標，建立了監理制度和流程；項目資金按時到位、投資控制嚴格；資金設單獨賬務使用，管理規范、正當安

全；項目達產后，新增銷售收入約50億元，新增利稅8億元，新增利潤5億元。

（四）項目存在的問題

國家宏觀經濟形勢及銀根緊縮，輪胎行業原材料價格不斷上漲，鋼材、水泥等資源緊缺、價格居高不下等一系列因素，三角高性能子午線輪胎項目面臨巨大的資金壓力，為降低項目建設成本，預計

第6篇：項目建設基本流程范文

[關鍵詞]交通基本建設；財務管理；監督問題

伴隨著社會的不斷發展，我國交通事業的基本建設項目也在不斷增多。對于這方面的建設規模在不斷擴大，其建設的周期也在不斷加長，因此在資金上的需求量也在不斷上升，對其的投資效益問題逐漸受到關注。在交通基本建設上，人們最為關注的就是經濟效益問題。因此，相關財政管理中應充分發揮其作用，提高經濟效益。

一、交通基本建設財務管理以及監督的現以及問題分析

（一）招標不夠規范，沒有高效的監督機制

在實際的交通基本建設工作過程中，一些項目在對外招標過程中，其招標流程以及招標規則不是很規范，這在很大程度上、為相關部門的工程的預算帶來不利影響，為財政管理帶來阻礙[1]。例如一些單位對部分項目招標后，在工程中增加工程量，或者使工程施工有所變動，因為在招標前沒有進行充分的市場調研，導致在這類工程的招標額上可能會出現與實際金額之間的較大差距。同時，在招標過程中缺乏高效的監督機制，使得招標市場缺乏透明性。

（二）預算文件編制以及執行中存在問題

在工程項目開始之前，一些單位對這類工程并沒有進行預算的準確編制，這樣就會導致在項目在建設過程中，對相關費用方面資金計算不夠合理，使其金額與實際要求相差甚遠；另外，一些單位由于只考慮自身利益，在對預算進行編制的時候沒有根據項目建設的實際情況操作、這類預算編制常常會出現資金超標準、超預算等情況，造成不能及時對資金進行交付的現象。

（三）籌集交通基本項目建設資金的渠道單一

由于我國曾長期運用計劃經濟的原因，使得交通基本項目建設方面的資金受到影響，在我國，交通基本項目建設資金的籌集渠道非常單一，特別是經濟不夠發達的地區。因為經濟不發達的地區一般受到自身條件的限制，其交通基本項目的建設的資金一般由國家投資。在國家對農村公路建設進行投資后，這種現象更加突出。

（四）只注重項目建設的投資，忽略績效評價

在交通項目建設上進行投資，其回報周期較長，因此國家往往對其投資建設方面非常重視，但是在這類項目建設上常常會出現各方面原因，對其投資缺乏較為成熟的績效評價機制[2]。在一些情況下還會還會出現有投資，沒回報的現象，導致國家資產浪費。

（五）重視會計核算忽略財務管理和財務監督

在我國，很多建設單位在財務方面過于重視會計審核，而輕視財務管理。這種現象在交通基本項目建設方面普遍存在。同樣受到我國長期計劃經濟體制的影響，很多單位對于財務管路不是很重視，在日常運行過程中，只遵循“記賬”“算賬”“報賬”等古老的工作體制。特別是一些小規模的建設單位，甚至只注重上級單位的撥款，對于建設資金沒有任何的籌劃和投資概念。另外，一些企業在你資金管理上沒有科學的審計和監督機制，輕者造成資金浪費，重者出現對資金的挪用、占用等現象。

（六）交通基本建設投資方式較為粗放

財務管理的最大目標應該是實現價值最大化。但是我國很多交通基本建設單位卻存在籌資最大化的思想問題，這一觀念是錯誤的[3]。交通基本建設單位一般會受到行政方面的影響，在進行投資項目的選擇上往往會有豐富的政治色彩。這就 直接導致我國在交通基本項目建設投資上方式較為粗放，使得科學合理的經濟效益預測結果難以左右投資方式。很多地區的在交通基本項目建設上還當其是基本的政績來完成，過分追求面子工程，很少從財政管理的角度進行考慮，不能實現效益最大化。

（七）缺乏有效的監督機制

隨著國家的不斷發展，其交通建設的任務也越來越多，相關部門雖承擔的職責也就越來越重，對于交通基本項目的投資額度也越來越大，但是當今，這些重要的項目工程中缺乏有效的監督機制。目前我國基礎建設在資金管理方面缺乏有效的監督機制，使得建設單位的財務監督不能充分的發揮其職能，同時，社會等方面對其的監督力量微乎其微。建設單位內部的審計部門應該改對財政資金進行有效監督，但是效果卻不盡人意。這主要是因為很多部門因為機構改制，沒有正確的認識審計部門，甚至遭到部門換撤。

二、交通建設單位財務管理及監督問題的對策和建議

（一）建立健全的招標管理和監督機制

建設單位在對外招標時，應該講承包商的基本情況調查清除，對其誠信程度，和技術水平進行詳細了解。并對其資質進行科學預測，最后在做出慎重選擇。與此同時，和可以成立專門的招、投標領導組織機構，對競標企業進行科學評價，對競標企業的注冊資金、財務報表、現金流量等列入招標標注之內，增加投標企業的透明度。對商業信譽、財務狀況等良好的企業優先考慮。企業內部應設置完善的招標監督機制，以免企業內部人員與承包商傳統，導致不合格的承包商競標成功。

（二）做好項目的立項和籌備

企業要建立健全的評價體系，準確額預測出相關的項目經濟效益和收益情況。有關部門應當仔細的對市場進行調研分析當下市場狀況，科學研究財務管理的可行性，根據研究結果確定項目資金來源。同時對財務狀況進行分析，對日后的收益情況進行科學預測，保證在投資后有一定的償還債務能力，使得資金預算計劃更加科學合理。

（三）創新融資思路，開闊融資空間，建立多元化融資渠道

在新時期下，交通建設方面的額任務異常繁重，使得經濟的發展速度迅速。這就導致項目建設越來越多，但建設資金不足矛盾產生。這使得交通管理部門的眼里增大。作為建設單位，在建設過程中要勇于創新，開拓新的融資渠道，打破純傳統的思想觀念。在收取交通規費的同時，還可以向銀行進行貸款，在向銀行貸款未還清期間，可以講交通規費的收取權，抵押給銀行，因此作為其他項目建設長期融資的保障。同時，還可以進行民間資本的引用，可以像其他行業一樣，利用市場化的運作方式，進行交通運輸業的建設，這樣可以在很大程度上減輕國家的財政壓力，它是一項非常值得推廣的交通基礎項目建設的融資方式，但這種方法還需要政府進行大力監督和管理，對其進行正確引導，只有政府充分發揮宏觀調控作用，才能使這種方法有效的被運用到交通基礎項目建設中去[4]。

（四）加強項目建設的經濟效益評價

在對交通基礎項目建設的投資上，要注重建成后的收益。在建設過程中，要對其積極籌劃，分析，制定出科學可行的方案。工程項目完工后，相關管理部門應當把工作重心放在如何使投資獲得最大收益。相關管理者，應當根據稅收籌劃基本理論，如果在籌劃過程中，計劃完全成功，就能實現少納稅或者無納稅的目的。但是在實際操作過程中，卻難以達成這一目標，這種現象存在的主要原因是相關人員對籌劃的設計與相關成本效益原則不符。因此，在對方案進行設計時，不能將降低稅收作為減小負擔的首要目的，而是將成本和收益進行對比，最終決定籌劃方案。稅收籌劃成本可以被分為有形與無形兩類成本，對成本進行計算的過程中，同樣要對有形與無形的收益進行詳細計算，然后將這兩方面的收益通過綜合性的手段進行對比，這樣才能設計出最為科學合理的籌劃方案，為納稅人提供更加充足的經濟收益。

（五）免稅方案

1.保險費

根據國家有關規定，養老保險、醫療保險以及失業保險等均屬于免稅保險。企業按照相關規定向相關部門繳納一定的保險金額，幫助員工降低個人所得稅，從而根據個人所得稅的繳納金額，結合國家相關法律從應納個稅中被扣除。

2.住房公積金

我國相關法律規定，企業與個人每個月繳納年度平均12%的住房公積金，所納稅金額也可在應繳個稅中被扣除。

結束語

目前，我國交通基本項目的財務管理以及監督機制中還存在很多不足之處，這就需要建設單位與國家的共同努力。對財務管理工作進行科學分析，找出導致問題發生的具體原因，然后研究出具有針對性的解決方案，對其一系列問題進行解決。這樣才能使我國交通基礎項目建設工作向著更加健康的方向發展。

參考文獻

[1]敬勝.事業單位基本建設項目財務管理相關問題淺思[J].新經濟，2015，05：63-64.

[2]鄔紅林.基本建設項目財務核算與管理問題探討[J].廣東建材，2011，06：179-180.

第7篇：項目建設基本流程范文

關鍵詞：公立醫院；跟蹤審計；建設資金；管理應用

一、引言

隨著我國醫藥衛生體制改革的不斷深化，國家加大了對公立醫院的投資力度，公立醫院為了改善就醫環境，滿足人民群眾不斷提高的醫療需求，提升競爭力，在加強內涵建設的同時，也投入了大量的自有資金用于新建和改擴建工程項目。建設資金的投入一方面促進了公立醫院發展，與此同時，也加大了公立醫院建設資金的管理風險。由于公立醫院的建設資金具有投資周期長、投入資金量大、控制環節多、管理專業性強等特點，如何管好、用好有限的建設資金，提高公立醫院建設資金的投資效益，已成為當下公立醫院財務管理的一項重要課題。近年來，廣西A醫院嘗試著將跟蹤審計應用到建設資金管理中，通過對建設項目全過程的資金活動進行審核和監督，有效地完善項目管理、控制投資成本、提升建設資金的投資效益。

二、跟蹤審計在公立醫院建設資金管理中的應用

1.案例背景

A醫院為廣西壯族自治區直屬三級甲等醫院，2009年醫院門診綜合樓建設項目經自治區發改委批復立項，項目投資近2個億，于2010年8月開工建設，2014年8月竣工驗收交付使用。該建設項目作為廣西當年擴大內需重點工程，倍受自治區各級領導的關注，為了確保項目建設的質量和效率，A醫院成立了項目管理辦公室，人員由醫院基建管理部門、設備科、信息科、保衛科、財務科和審計科組成，在分管院長的領導下開展工作，并決定引入社會中介機構對該建設項目實施跟蹤審計，強化建設資金的管理。

2.做好前期準備工作

（1）完善跟蹤審計管理制度流程。跟蹤審計是一種實時動態的審計模式，要保證跟蹤審計工作的順利開展，提高建設資金管控效率，首先要在制度和流程建設上做文章。A醫院根據財政部《基本建設財務管理規定》和《衛生部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的通知》（衛規財發〔2009〕39號），健全和完善了醫院《基建項目資金管理有關規定》、《建設工程項目跟蹤審計管理辦法》、《建設工程項目跟蹤審計管理流程》和《建設工程項目簽證審批流程》等相關的管理制度和管理流程，管理流程涵蓋建設項目投資立項及可行性研究、招投標、設計、施工和竣工結算各階段。在制度中明確了項目管理部門和跟蹤審計單位的職責，使各部門各司其職，為跟蹤審計人員和項目管理人員提供具體的指導（建設工程項目施工階段跟蹤審計管理流程見圖1）。（2）做好跟蹤審計單位的招標。為了保證跟蹤審計質量，降低審計費用，A醫院依據《中華人民共和國招標投標法》和國家有關建設項目委托審計管理辦法的規定，采取公開招標方式，選擇了一家資質高、信譽好、取費合理、有跟蹤審計經驗的社會中介機構負責該建設項目的跟蹤審計工作。跟蹤審計單位與醫院項目管理辦、設計單位、施工單位、監理單位各方協調工作，在跟蹤審計活動中起到了基礎技術作用。（3）簽訂委托跟蹤審計協議，明確審計任務。A醫院與跟蹤審計單位簽訂委托跟蹤審計協議書，對雙方責任和義務、審計時限和審計范圍、取費標準和質量要求、項目審計組審計人員的配備、獎勵和處罰條款等內容進行約束，明確了具體的跟蹤審計任務，包括：參與工程主要材料的市場調查與了解；審核各類招標文件、施工合同和采購合同，參與建設項目工程造價相關合同履行過程的管理；分析各類招標項目投標價的合理性分析；參與工程量的確定，審核工程款支付申請，提出建設資金使用計劃建議；參與提出工程設計、施工方案的優化建議；參與施工過程各項工程設計變更、簽證的審核；針對隱蔽工程的現場查看和驗收；審核工程索賠費用的計算過程和依據，參與施工過程各項工程索賠的處理；參與審查項目進度計劃，協助醫院進行投資分析、風險控制等。

三、跟蹤審計在公立醫院建設資金管理中的應用成效

A醫院在社會中介機構跟蹤審計的助力下，該建設工程變更簽證核減金額2028萬元，核減率達19%，在醫院建設資金管理中取得了較好的成效。跟蹤審計的應用不僅促進了公立醫院建設項目管理水平的提高，更為公立醫院規范建設資金管理、節約建設投資成本和防范建設項目投資風險提供了有力的保障。（1）有效地控制了建設投資成本，降低投資風險。跟蹤審計通過關口前移，使審計活動滲透到項目建設過程中資金流動的各個環節，層層把好建設資金和建設質量關，強化了建設資金運用全過程的監督和管理，有效地控制了建設投資成本。同時，通過實施跟蹤審計，也促進醫院項目管理部門重視項目建設的過程管理，及時發現和糾正項目管理中存在的問題，堵塞了管理漏洞，促進施工單位和監理單位提高責任意識，從而降低了建設資金的投資風險。（2）促進了醫院建設項目管理廉政建設。醫院通過完善跟蹤審計制度和管理流程，從源頭上構筑起預防腐敗的防控機制，對建設項目實施過程中的招投標、隱蔽工程驗收、變更工程簽證等容易發生問題的環節進行跟蹤管理，有效地約束了項目建設過程中的不良行為，從而促進了醫院建設項目管理廉政建設。（3）提升了醫院建設資金管理的審計質量和效益。醫院引入專業的跟蹤審計機構對建設資金使用實施跟蹤管理，不僅分擔了醫院項目管理部門、財務部門和內部審計部門的管理壓力，也加強了審計與醫院各部門的溝通與協調，確保項目建設順利進行。同時，醫院內部審計與外部審計的有機結合，防范了審計風險，也促進了醫院建設資金管理審計質量和審計效益的提升。A醫院應用跟蹤審計對建設項目的資金活動實施管理尚處于探索階段，還需要繼續總結經驗和完善管理。由于公立醫院的建設資金管理復雜，項目建設過程中不確定的因素多，屬于舞弊行為的高發領域，因此，醫院應正視跟蹤審計過程中的缺陷以及由此帶來的審計風險，加強對跟蹤審計質量的監督評價，使跟蹤審計得以健康發展，更好地為公立醫院建設項目管理服務。

參考文獻

1.蘇國民.醫院建設項目跟蹤審計的問題和對策.衛生經濟研究，2012（04）.

2.黃曉萍.醫院基建項目全過程跟蹤審計探析.中國內部審計，2011（04）.

第8篇：項目建設基本流程范文

二、項目建設的必要性和可行性。

三、市場（產品或服務）供求分析及預測（量化分析）。主要包括本項目區本行業（或主導產品）發展現狀與前景分析、現有生產（業務）能力調查與分析、市場需求調查與預測等。

四、項目承擔單位的基本情況（原則上應是具有相應承擔能力和條件的事業單位）。包括人員狀況，固定資產狀況，現有建筑設施與配套儀器設備狀況，專業技術水平和管理體制等。

五、項目地點選擇分析。項目建設地點選址要直觀準確，要落實具體地塊位置并對與項目建設內容相關的基礎狀況、建設條件加以描述，不可以項目所在區域代替項目建設地點。具體內容包括項目具體地址位置（要有平面圖）、項目占地范圍、項目資源及公用設施情況，地點比較選擇等。

六、生產（操作、檢測）等工藝技術方案分析。主要包括項目技術來源及技術水平、主要技術工藝流程與技術工藝參數、技術工藝和主要設備選型方案比較等。

七、項目建設目標（包括項目建成后要達到的生產能力目標或業務能力目標，項目建設的工程技術、工藝技術、質量水平、功能結構等目標）、任務、總體布局及總體規模。

八、項目建設內容。項目建設內容主要包括土建工程（水工工程）、田間工程、配套儀器設備等。要逐項詳細列明各項建設內容及相應規模（分類量化）。土建工程（水工工程）：詳細說明土建工程名稱、規模及數量、單位、建筑結構及造價。建設內容、規模及建設標準應與項目建設屬性與功能相匹配，屬于分期建設及有特殊原因的，應加以說明。水、暖、電等公用工程和場區工程要有工程量和造價說明。田間工程：建設地點相關工程現狀應加以詳細描述，在此基礎上，說明新（續）建工程名稱、規模及數量、單位、工程做法、造價估算。配套儀器設備：說明規格型號、數量及單位、價格、來源。對于單臺（套）估價高于5萬元的儀器設備，應說明購置原因及理由和用途。對于技術含量較高的儀器設備，需說明是否具備使用能力和條件。配套農（牧、漁）機具：說明規格型號、數量及單位、價格、來源及適用范圍。大型農（牧、漁）機具，應說明購置原因及理由和用途。

九、投資估算和資金籌措。依據建設內容及有關建設標準或規范，分類詳細估算項目固定資產投資并匯總，明確投資籌措方案。

十、建設期限和實施的進度安排。根據確定的建設工期和勘察設計、儀器設備采購（或研制）、工程施工、安裝、試運行所需時間與進度要求，選擇整個工程項目最佳實施計劃方案和進度。

十一、土地、規劃和環保。需征地的建設項目，項目可行性研究報告中必須附國土資源部門核發的建設用地證明或項目用地預審意見。需要辦理建設規劃報建以及環評審批的，附規劃部門規劃意見書以及環保部門環評批復。

十二、項目組織管理與運行。主要包括項目建設期組織管理機構與職能，項目建成后組織管理機構與職能、運行管理模式與運行機制、人員配置等；同時要對運行費用進行分析，估算項目建成后維持項目正常運行的成本費用，并提出解決所需費用的合理方式方法。

十三、效益分析與風險評價。本次儲備項目要突出經濟、社會和生態效益分析，充分說明項目實施對提高農業綜合生產能力、增加農民收入、強化農業基礎等方面的作用，并進行量化。同時，對項目實施所能帶動的儀器設備、水泥、鋼材等原材料需求增量，勞動用工和就業增量要進行科學的評估測算。

第9篇：項目建設基本流程范文

為防范辦照、辦證過程中的廉政風險，該局重點采取了四項措施:一是堅持公開透明。按照《省工商局政務公開實施辦法》的規定，將行政審批事項、依據、權限、時限、程序、收費標準和依據、舉報電話等向社會公開。在公開的內容上堅持以公開為原則，不公開為例外，認真落實行政許可結果、行政處罰結果、享受優惠政策結果、服務承諾結果等“四公示”制度，自覺接受群眾監督。在公開方式上，因地制宜，因事制宜，選擇網絡、新聞媒體、設立公示欄、印發便民手冊、設置電子顯示屏和觸摸屏等多種形式公開，切實方便群眾知情、辦事。二是推行網上行政審批和電子監察。以政府開展電子政務建設為契機，依托全省統一的電子政務網絡平臺，將工商機關行政審批項目在網上實現互聯互通，使審批事項能夠在網上辦理，真正做到“一門受理，網上流轉，全程監督，公開透明”。通過電子監察，加強對審批項目的實時監督，使整個審批流程公開透明，發現問題及時預警糾錯。三是加強辦證窗口規范化建設。要求注冊大廳必須做到一個“窗口”對外，實行一條龍服務;嚴格執行首問負責制、限時辦結制、一次性告知制等制度;倡導引導服務、預約服務、跟蹤服務等延伸服務事項。

突出干部選拔任用工作的規范，著力防控用人風險

由于工商部門實現省以下垂直管理，因此，做好選人用人風險的防控是該局十分關注的一項工作。主要采取以下措施把住“六關”:一是民主推薦關。實施公平公開的民主推薦制度，凡民主推薦票數未達到規定得票率的，不得列為考察對象。二是干部考察關。考察干部時堅持廣泛認真聽取群眾意見;紀檢監察干部參加干部考察工作，對考察過程進行監督;堅持群眾公認的原則對民主測評中沒有得到多數干部群眾支持的不得作為提拔任用的對象。三是廉政審查關。人事部門對擬提拔使用干部在提交黨組會研究之前書面函詢紀檢監察機構，由紀檢監察機構對擬提拔任用的干部進行廉政審查，凡未經廉政審查或經審查廉政方面存在問題的，不予提拔重用，防止干部“帶病提拔”。四是會議決定關。各級黨組討論決定干部任免事項充分發揚民主，一律采取無記名投票表決的方式作出決定。五是公示試用關。

突出項目建設和大額資金使用的規范，著力防控項目、資金風險

工商行政管理系統屬垂直管理體制，系統較大，每年都有一部分項目建設和大額資金使用，該局重點采取了以下措施:一是堅持黨組集體研究的原則。凡重大工程項目、政府采購項目、大額資金的使用都必須經黨組集體研究決定，同時成立相應的領導小組，領導小組必須有紀檢監察機構負責人參加，對決策過程以及執行情況實施監督。二是規范項目建設和資金分配使用行為。制定出臺了《江西省工商行政管理系統基本建設管理辦法》。對基本建設項目申報、審批及立項、基本資金管理、項目建設標準、項目工程招標、項目設計、項目開工審批、項目施工管理、工程竣工驗收、項目建設財務管理、項目建設審計、項目建設檔案管理等全過程進行規范。為加強省局對系統基本建設項目補助資金的管理，出臺了《關于加強對工商系統基建項目補助資金管理使用的通知》。為確保專項補助資金分配的合理和公正性，省局成立了有紀檢監察機構參加的專項補助資金分配領導小組，從制度層面上有效地防控了項目建設和資金使用風險。三是嚴格執行公開招投標和政府采購有關規定。堅持公開、公正、公平，防止暗箱操作搞私下交易;招投標結果在第一時間向全局干部職工公示，以接受群眾監督。四是實行會計集中核算管理制度。省局近年來對內設機構及所屬事業單位進行財務審計發現，個別單位財務管理不規范，為加強財務管理，防范財務風險，在全系統推行了會計集中核算管理制度，取消了省局機關和直屬機構的會計崗位，由計財處對各單位的財務實行統一收付、統一核算、統一管理。（本文作者：王曦單位：江西財經大學）