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第1篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：制造企業(yè) 財(cái)務(wù)共享 風(fēng)險(xiǎn) 防控

隨著企業(yè)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)越發(fā)明顯，效益好的企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型不斷增多，導(dǎo)致企業(yè)分公司或子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)增多，財(cái)務(wù)人員與管理費(fèi)用快速膨脹，越來越多的企業(yè)開始尋求更為有效的財(cái)務(wù)管理模式以適應(yīng)自身的發(fā)展需要。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理模式就是隨著集團(tuán)公司的管理變革而催生出現(xiàn)，它是實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)各流程標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段，具有反應(yīng)速度快、信息透明度高、運(yùn)營(yíng)成本低、管理風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)降低管理成本和提高服務(wù)水準(zhǔn)有著突出的效果，給企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式造成了極大沖擊。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種比較先進(jìn)的管理模式在這樣的形勢(shì)下，開始在集團(tuán)化的制造企業(yè)中發(fā)展運(yùn)用。本文將從風(fēng)險(xiǎn)類別及風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)層面對(duì)此問題進(jìn)行分析。

一、建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）組織架構(gòu)轉(zhuǎn)變的風(fēng)險(xiǎn)

1.組織架構(gòu)內(nèi)部沖突

實(shí)施財(cái)務(wù)共享必定帶來組織層面的改變，一方面的表現(xiàn)就是集團(tuán)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部及各下屬公司的財(cái)務(wù)部門層級(jí)發(fā)生變化，財(cái)務(wù)內(nèi)部職能平均化，下屬公司財(cái)務(wù)層級(jí)上調(diào)，從屬關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)變，從而容易引發(fā)人員較強(qiáng)的反對(duì)抵觸心理。另一方面，由于財(cái)務(wù)共享管理模式的需要，組織架構(gòu)要重新設(shè)計(jì)，職責(zé)權(quán)利要重新劃分。而如果在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)沒有充分考慮到部門內(nèi)部及部門間的利益關(guān)系，在財(cái)務(wù)管理制度中劃定的責(zé)任性質(zhì)不明晰，就很容易造成工作中產(chǎn)生問題互相推諉，責(zé)任難以落實(shí)，操作性及執(zhí)行力下降。

2.權(quán)職定位不準(zhǔn)確

如果財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的權(quán)利職能定位不準(zhǔn)確，轉(zhuǎn)型后與其他職能業(yè)務(wù)部門在工作上產(chǎn)生交叉時(shí)，會(huì)導(dǎo)致由于權(quán)利分配的不合理，在公司事務(wù)決策時(shí)部門間互相責(zé)難的情況發(fā)生，引起內(nèi)部矛盾，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與工作效率。

3.戰(zhàn)略規(guī)劃不合理

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心想要發(fā)揮服務(wù)的職能，就必須保證中心人員與下屬機(jī)構(gòu)溝通的順暢。這樣就要求財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在地理位置的選擇上應(yīng)考慮充分，并要具有戰(zhàn)略的眼光。如地理位置，投入成本、周邊市場(chǎng)環(huán)境都應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合。由于地理上財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門距離較遠(yuǎn)，不能與很多分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)部門直接接觸，對(duì)上報(bào)數(shù)據(jù)及資料的真實(shí)性與可靠性的判斷上都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）人事風(fēng)險(xiǎn)

人事風(fēng)險(xiǎn)主要是指建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)、轉(zhuǎn)型等問題，主要包括財(cái)務(wù)編制縮減、崗位調(diào)離、人才流失、人員考核等。涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面。

（1）原有財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型，工作內(nèi)容發(fā)生變化，崗位重新配置分工細(xì)化，最終導(dǎo)致人員編制的縮減。財(cái)務(wù)人員對(duì)新模式以及新的工作內(nèi)容的適應(yīng)程度存在顧慮，對(duì)由于編制縮減而可能帶來的失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)感到擔(dān)憂。

（2）轉(zhuǎn)型后的人事管理系統(tǒng)沒有跟上，導(dǎo)致人員績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系不健全，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容的認(rèn)知度不夠，導(dǎo)致員工個(gè)人發(fā)展受阻，對(duì)企業(yè)的信心受挫，從而造成人員的流失。

（3）分工細(xì)化后，員工的工作職能相對(duì)單一，重復(fù)性增高，工作內(nèi)容變得枯燥，引發(fā)員工對(duì)個(gè)人未來職業(yè)發(fā)展的擔(dān)憂，最終也會(huì)造成人才的流失。

（4）財(cái)務(wù)共享管理模式下在數(shù)據(jù)的整合與分析方面，對(duì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)敏感度提出了更高的要求。由于人為操作不規(guī)范而引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致賬務(wù)處理的不準(zhǔn)確，從而影響總體的工作效率。

（三）流程改革及系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

流程改革和信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)是相輔相成的兩個(gè)方面。流程是系統(tǒng)建設(shè)的依據(jù)，而系統(tǒng)平臺(tái)又是流程執(zhí)行的載體，所以要將這兩方面視為一個(gè)整體來規(guī)劃。在規(guī)劃建設(shè)中主要涉及的風(fēng)險(xiǎn)如下。

（1）由于財(cái)務(wù)管理與核算職能分離，前端業(yè)務(wù)部門需要將票據(jù)傳遞到中心來統(tǒng)一處理。這樣在票據(jù)傳遞過程可能會(huì)出現(xiàn)丟失以及真實(shí)性方面的問題。

（2）財(cái)務(wù)共享模式建立初期，新舊流程體系的銜接變得非常重要，如果銜接不暢將會(huì)導(dǎo)致流程執(zhí)行混亂，財(cái)務(wù)工作無法落實(shí)或是開展受阻，大大影響了企業(yè)的效率。

（3）系統(tǒng)平臺(tái)設(shè)計(jì)的合理性不足，平臺(tái)整合度不高且信息化程度低，人員部門沒有設(shè)置合理的操作管理權(quán)限，使得工作銜接不通暢，信息傳導(dǎo)不及時(shí)。

二、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

（一）組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管控

（1）組織架構(gòu)的轉(zhuǎn)型，勢(shì)必會(huì)受到來自內(nèi)部的壓力和阻力。所以，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)充分體現(xiàn)其自身的服務(wù)職能，做好各部門間銜接工作，使財(cái)務(wù)的管理職能能夠在企業(yè)組織架構(gòu)間流暢地發(fā)揮出來。

（2）與企業(yè)組織架構(gòu)更新對(duì)應(yīng)的是制度與職權(quán)范圍的更新，在這一環(huán)節(jié)上財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的制度執(zhí)行與職責(zé)權(quán)力應(yīng)保持中立的特性，要明確中心內(nèi)部各崗位的責(zé)任，同時(shí)還要細(xì)化企業(yè)其他相關(guān)部門涵蓋在財(cái)務(wù)管理范疇內(nèi)的責(zé)任。使財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在運(yùn)作時(shí)能夠有理有據(jù)，從而杜絕責(zé)任劃分不清，遇事互相推諉，導(dǎo)致工作中的責(zé)任無法落實(shí)的情況發(fā)生。

（3）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的最大特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算工作與管理工作的分離，所以企業(yè)應(yīng)該從這個(gè)特點(diǎn)出發(fā)并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定一套有效的監(jiān)督管理機(jī)制，從而加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)接人員的管理，合理分配下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)職能，規(guī)范下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的工作流程，保障相關(guān)信息的真實(shí)性及有效性。

（二）人事風(fēng)險(xiǎn)的管控

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立對(duì)從業(yè)人員的影響會(huì)十分明顯，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)整合、工作地點(diǎn)改變、對(duì)新的工作內(nèi)容及環(huán)境的不適應(yīng)，都是造成人員流失的誘因。因此，必須重視籌建初期的宣傳培訓(xùn)工作，盡可能地消除財(cái)務(wù)人員對(duì)新模式的抵觸與顧慮。可以采用系統(tǒng)培訓(xùn)、定期約談、鼓勵(lì)工作上表現(xiàn)積極的人員，樹立員工典范，本著以人為本的原則搞好團(tuán)隊(duì)建設(shè)。同時(shí)，在人員待遇方面建立有效的激勵(lì)機(jī)制，使員工感受到建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與自身的利益實(shí)際并不沖突。

造成人才流失的另一個(gè)原因是，員工對(duì)自己的職業(yè)規(guī)劃與發(fā)展產(chǎn)生了顧慮。在這一問題上，一方面企業(yè)應(yīng)該在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心初期做好宣講培訓(xùn)工作，另一方面，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況實(shí)行“輪崗”制度，使員工對(duì)業(yè)務(wù)流程的接觸更為全面。這樣不僅給員工提供了廣闊發(fā)展空間，增強(qiáng)員工在自己崗位上的信心，同時(shí)也增強(qiáng)了員工的專業(yè)知識(shí)廣度，提高了員工在工作中的應(yīng)變能力。

（三）流程及平臺(tái)建設(shè)

1.流程改革風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的執(zhí)行效率。因此如何建立起一套有效的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒁子诓僮鞯墓芾砹鞒蹋蔀榱素灤┯谡麄€(gè)中心建設(shè)過程中的核心問題。

首先，管理流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該遵循由表及里，由淺入深，循序漸進(jìn)的原則。期初企業(yè)應(yīng)該在原有的流程基礎(chǔ)上，梳理出標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的內(nèi)容并加以保留升級(jí)，然后將標(biāo)準(zhǔn)化程度不高、銜接性不強(qiáng)的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一化修改。例如：會(huì)計(jì)核算方法、科目設(shè)置、數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)等。

其次，是將舊有體系中不完善或涉及較少的部分進(jìn)行補(bǔ)充和深化。建立事前預(yù)防機(jī)制，明晰關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，在付款審批、票據(jù)審核、跟蹤審計(jì)及反饋環(huán)節(jié)設(shè)置有效的管控流程，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提高效率。

2.系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)組建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)企業(yè)自身的信息化水平也提出了更高的要求。由于財(cái)務(wù)共享模式自身的特點(diǎn)，要使信息能夠有效的傳遞，就必須要有一套信息化程度高的系統(tǒng)平臺(tái)來完成。

眾所周知，企業(yè)的信息化建設(shè)對(duì)資金的需求非常大，而且是一個(gè)相對(duì)漫長(zhǎng)的過程。企業(yè)在建設(shè)過程中經(jīng)常會(huì)遇到投入大量資金后卻并沒有馬上呈現(xiàn)出預(yù)期效果的情況，并且系統(tǒng)建成后還需要后續(xù)技術(shù)維護(hù)的支持，這也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的成本支出。所以，系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)對(duì)企業(yè)的資金狀況提出了很高的要求，如果企業(yè)資金不充沛，那么顯然不是企業(yè)投入系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)的最佳時(shí)機(jī)。

除了需要企業(yè)資金充足這個(gè)前提外，企業(yè)各部門間銜接性差，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)不足，等等，都是制約財(cái)務(wù)共享管理模式建立的重要因素。如果企業(yè)不能將這些問題加以改善或解決，那系統(tǒng)建設(shè)勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，在企業(yè)著手搭建系統(tǒng)平臺(tái)前，應(yīng)該對(duì)整個(gè)企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)情況做一個(gè)全面的評(píng)估。同時(shí)，企業(yè)為了便于系統(tǒng)的成型可以選擇在ERP基礎(chǔ)上進(jìn)行。ERP是一種適合制造行業(yè)進(jìn)行物質(zhì)、資金和信息資源集成化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)已有的內(nèi)容與模式極其符合企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)的要求。所以企業(yè)應(yīng)以此為突破口，結(jié)合自身的實(shí)際情況以及建設(shè)目標(biāo)，先進(jìn)行核心系統(tǒng)的構(gòu)建，然后再逐步推行到全系統(tǒng)的各個(gè)方面并最終實(shí)現(xiàn)整合。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著制造業(yè)的高速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，市場(chǎng)環(huán)境的不斷優(yōu)化，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心這種管理模式已被越來越多的企業(yè)所關(guān)注。同時(shí)面對(duì)企業(yè)不斷加快的國(guó)際化步伐，單純的核算型財(cái)務(wù)管理模式已不符合企業(yè)的發(fā)展需要，財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)該由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。為保障財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型的成功，應(yīng)全面推進(jìn)財(cái)務(wù)一體化項(xiàng)目，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心恰逢其時(shí)。本文希望通過對(duì)上述問題的分析，幫助企業(yè)理清在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及相對(duì)應(yīng)的控制措施，希望企業(yè)通過提高、升級(jí)自身的管理模式來創(chuàng)造更高的效益，提升企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳虎，董皓.財(cái)務(wù)共享服務(wù)[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

[2]鄭素萍.淺談財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心問題研究[J]，經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2013（4）.

第2篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

［關(guān)鍵詞］EPC；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；工程總包

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）36-0038-01

1 EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

(1)匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于匯率變動(dòng)引起企業(yè)外匯成果的不確定性,尤其對(duì)于有國(guó)際工程項(xiàng)目或有大額的國(guó)際采購(gòu)項(xiàng)目而言,如某項(xiàng)目2006年12月簽約,其中含500萬(wàn)歐元的國(guó)外設(shè)備采購(gòu),當(dāng)時(shí)歐元的匯率是9.46,但在2007年8月付款時(shí),匯率上升至11.31,因匯率問題導(dǎo)致?lián)p失925萬(wàn)元人民幣。

(2)材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。EPC項(xiàng)目往往跨度比較大,簽訂合同時(shí)間和購(gòu)買材料時(shí)間有很大的時(shí)間差距,導(dǎo)致購(gòu)買材料時(shí)價(jià)格已經(jīng)發(fā)生了很大變化,如2009年時(shí)銅材價(jià)額大約5.6萬(wàn)元/噸,但到2010年時(shí),就上漲到7.3萬(wàn)元/噸,而對(duì)于工程建筑行業(yè)而言,材料價(jià)格大概占工程總價(jià)的50%,因而材料價(jià)格的大幅度上漲或下降都會(huì)對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)造成很大的影響。

(3)融資風(fēng)險(xiǎn)。由于EPC項(xiàng)目部分需要墊資,如果公司EPC項(xiàng)目較多,墊資比例過大,就會(huì)造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)惡化,負(fù)債比例過高,運(yùn)營(yíng)資金困難。如武漢某設(shè)計(jì)公司2010年在廣東承建一個(gè)4億多元的EPC項(xiàng)目,由于采用墊資形式,導(dǎo)致公司年底流動(dòng)資金嚴(yán)重不足,2010年年底,公司流動(dòng)資金不到500萬(wàn)元。

(4)工程款或工程尾款回收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于EPC項(xiàng)目而言,由于存在大量墊資,即使業(yè)主拖延付款,承包方也不敢停工或延遲支付分包工程款,因而對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)造成極大的資金壓力。尤其在尾款回收方面,由于EPC項(xiàng)目合同額度大,即使是5%的保留金也是一筆很大的資金,如不能按時(shí)收回,對(duì)公司財(cái)務(wù)造成的壓力是可想而知的。

2 EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別依據(jù)

(1)項(xiàng)目的前提條件、各種假設(shè)以及制約因素等。諸如項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)或其他文件都是建立在若干假設(shè)、前提的基礎(chǔ)上的。這些假設(shè)和前提在項(xiàng)目實(shí)施期間可能正確,也可能不正確。因此,存在風(fēng)險(xiǎn)。

(2)項(xiàng)目規(guī)劃。從項(xiàng)目規(guī)劃中尋找項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù),諸如項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、范圍、進(jìn)度計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、資源計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃及業(yè)主方、總承包商和其他利益相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目的期望值等。

(3)EPC項(xiàng)目常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如匯率風(fēng)險(xiǎn)、材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)惡化風(fēng)險(xiǎn)、收款風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)等。

(4)以前項(xiàng)目的歷史資料。項(xiàng)目的歷史資料可以是以前公司經(jīng)歷過的項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)總結(jié),也可以是通過公共信息渠道獲得的其他公司經(jīng)歷過項(xiàng)目的歷史資料。在這些檔案記錄、工程總結(jié)、工程驗(yàn)收資料、工程質(zhì)量與安全事故處理文件,以及工程變更和施工索賠資料等文件中,包含著對(duì)當(dāng)前工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別非常有用的資料。

(5)前期工程所在地現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。諸如工程地質(zhì)條件、水文條件、氣象條件、地震條件、地形地貌、水電氣接口條件、通信條件、進(jìn)場(chǎng)交通條件、當(dāng)?shù)刂伟矖l件、物價(jià)條件、當(dāng)?shù)厥┕に健?dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)水平、當(dāng)?shù)胤伞⒖衫玫挠欣麠l件等。

3 EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟

對(duì)EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí),一般按下述步驟進(jìn)行：第一步,項(xiàng)目合同簽訂前準(zhǔn)備階段,首先組織人員對(duì)ITB(Invitation to Bid)文件進(jìn)行審查,找出需業(yè)主澄清的地方和需業(yè)主補(bǔ)充的設(shè)計(jì)前提條件,認(rèn)真分析付款條件、履約保函格式文本、保留金保函格式文本,查找可能存在的延遲付款漏洞或索賠的風(fēng)險(xiǎn)。其次派通曉EPC項(xiàng)目索賠、勘測(cè)、土建與總圖的巖土專家到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第二步,根據(jù)EPC合同條款,組織項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)人士,討論項(xiàng)目可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并形成初始風(fēng)險(xiǎn)清單。第三步,在定初始清單的基礎(chǔ)上,結(jié)合采用專家調(diào)查法、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法和分解分析法等將EPC項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行總結(jié)、歸類,進(jìn)行定性和定量分析,得出EPC總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單。

4 EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

(1)專家調(diào)查法。索取信息的重要對(duì)象為在EPC項(xiàng)目有財(cái)務(wù)管理方面經(jīng)驗(yàn)的專家,他們運(yùn)用專業(yè)方面的理論與豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),找出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其后果做出分析和評(píng)估。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是在缺乏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和原始資料的情況下,可以做出定量的估計(jì),缺點(diǎn)主要表現(xiàn)在易受心理因素的影響。當(dāng)然,專家調(diào)查法對(duì)組織者有比較高的要求,必須根據(jù)問題設(shè)計(jì)相對(duì)合理的問卷調(diào)查表,對(duì)專家們反饋的意見要有較高的綜合能力。

(2)初始清單法。就是列出一個(gè)項(xiàng)目可能的風(fēng)險(xiǎn)清單,清單內(nèi)容至少應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)的類別、每一類風(fēng)險(xiǎn)的定性描述和定量指標(biāo)等。而且風(fēng)險(xiǎn)清單不是一成不變的,而是隨著項(xiàng)目的進(jìn)展,不斷添加。當(dāng)然,風(fēng)險(xiǎn)清單須得到相關(guān)專家的支持和建議,結(jié)合以往工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)確定。但是如果對(duì)每一個(gè)工程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別都從頭做起,至少存在以下幾個(gè)方面的弊端；一是重復(fù)耗費(fèi)時(shí)間和精力多,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的效率低；二是由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有主觀性,可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的隨意性,其結(jié)果可能不是很規(guī)范；三是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果資料不便積累,對(duì)今后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作缺乏指導(dǎo)作用。而且同類工程的大部分風(fēng)險(xiǎn)是相類似的,只有部分風(fēng)險(xiǎn)因工程而異,不同的工程由于外界條件的差異其主要風(fēng)險(xiǎn)可能存在差別,因此,為了避免以上弊端,建立初始風(fēng)險(xiǎn)清單就相當(dāng)必要。

(3)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法。由于EPC項(xiàng)目各具不同的特點(diǎn),項(xiàng)目中潛在的風(fēng)險(xiǎn)也差異,不同的兩個(gè)建設(shè)工程,盡管合同的形式相同,但也不可能有完全一致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,在建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中,花費(fèi)人力、物力、財(cái)力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查是必不可少的,這既是一項(xiàng)非常重要的工作,也是建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要方法。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法的作用就在于建立最終的風(fēng)險(xiǎn)清單。

(4)分解分析法。指將一復(fù)雜的事物分解為多個(gè)比較簡(jiǎn)單的事物,將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素,從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失的威脅。如WBS結(jié)構(gòu)分解圖等。失誤樹分析方法是以圖解表示的方法來調(diào)查損失發(fā)生前種種失誤事件的情況,或?qū)Ω鞣N引起事故的原因進(jìn)行分解分析,具體判斷哪些失誤最可能導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

第3篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；認(rèn)知管理

一、引言

工程項(xiàng)目作為建筑企業(yè)的主要業(yè)務(wù)產(chǎn)品，相對(duì)于其它企業(yè)業(yè)務(wù)而言，生產(chǎn)時(shí)間跨度長(zhǎng)、管理內(nèi)容繁多、涉及資金數(shù)額較大，所以建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，往往需要更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度面對(duì)。其中作為盈利性質(zhì)企業(yè)，建筑企業(yè)的主要目的必然是保證最終的利益輸入和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，所以工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要：其中涉及到的項(xiàng)目小組財(cái)務(wù)管理、

成本管理問題、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析問題、企業(yè)財(cái)務(wù)工作問題等財(cái)務(wù)問題都影響著工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)健康和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、工程項(xiàng)目面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

1.項(xiàng)目小組的團(tuán)隊(duì)管理不嚴(yán)格

一般而言，建筑企業(yè)在承包某個(gè)工程后，會(huì)組建針對(duì)該項(xiàng)目的專項(xiàng)工作小組，并選取一人或多人作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目小組的工作模式本身是建筑企業(yè)很好的運(yùn)作方式，能較準(zhǔn)確的區(qū)分各個(gè)項(xiàng)目組的責(zé)任，但是項(xiàng)目小組在自身團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的管理缺乏有力的監(jiān)管機(jī)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也沒有足夠大的權(quán)限或者能力對(duì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行管控，這就會(huì)帶來一系列問題：譬如項(xiàng)目物資的無畏浪費(fèi)、工期的長(zhǎng)時(shí)間拖沓、工程質(zhì)量差返工率高等，這些不僅會(huì)導(dǎo)致行政問題的產(chǎn)生，同樣也會(huì)帶來財(cái)務(wù)問題，企業(yè)會(huì)因?yàn)檫@些問題導(dǎo)致營(yíng)業(yè)成本增高，由于工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)支付高額的賠償金、違約金等，額外的巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用很有可能引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏對(duì)項(xiàng)目作業(yè)成本的把控

建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目往往需要龐大的資本投入以保證項(xiàng)目的正常作業(yè)，許多建筑企業(yè)在承包了多個(gè)工程項(xiàng)目后，很有可能出現(xiàn)資金短缺問題，大量資金被捆綁于各個(gè)項(xiàng)目中，資金鏈一旦斷開，工程項(xiàng)目進(jìn)度就會(huì)變慢甚至停工，這肯定是任何企業(yè)不愿意看到的。工程項(xiàng)目由于涉及資金多，資金用于的項(xiàng)目繁雜，很多企業(yè)缺乏對(duì)項(xiàng)目工程成本的控制：譬如購(gòu)買生產(chǎn)用原材料沒有提前的規(guī)劃預(yù)算，購(gòu)買少了，需要再次購(gòu)買，其中消耗更多的運(yùn)輸費(fèi)用，購(gòu)買多了，退貨涉及到的人工運(yùn)輸費(fèi)，還有保管期間的管理費(fèi)用、占用庫(kù)存空間等；再如工程設(shè)施的成本管理，許多工程設(shè)施由于沒有得到妥善的使用和保養(yǎng)，損失嚴(yán)重或者提前報(bào)廢，各個(gè)項(xiàng)目組使用的工具沒有統(tǒng)一管理，許多可以再使用物資被遺棄。還有許多類似于上述的問題都無形中增加了工程項(xiàng)目的成本，為企業(yè)帶來不必要的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

此外，在工程款回收方面，建筑企業(yè)如果缺乏與合作商的協(xié)商，應(yīng)收賬款累計(jì)過多，也會(huì)引起資金都周轉(zhuǎn)不到位，就從其它方面獲取借款，甚至求助于民間借貸，這中間存在的巨大利息費(fèi)用不僅提高了建筑企業(yè)的成本，也會(huì)帶來相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)各個(gè)工程項(xiàng)目缺少獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析

和所有企業(yè)一樣，建筑企業(yè)也是以盈利為主要目的，并追求長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。那么如何判斷企業(yè)是否盈利，企業(yè)是否健康發(fā)展就必須要通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析進(jìn)行判定。同樣建筑企業(yè)也需要財(cái)務(wù)分析進(jìn)行自我體檢，但是很多建筑企業(yè)沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)分析應(yīng)該基于各個(gè)工程項(xiàng)目上，而不是籠統(tǒng)的進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)核算。籠統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)分析只能了解整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而不能對(duì)各個(gè)項(xiàng)目工程的具體盈利、虧損、耗用等要素進(jìn)行評(píng)估分析，比如說甲建筑公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示為盈利，但由于沒有獨(dú)立的項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，就無法分析出到底是A項(xiàng)目盈利多還是B項(xiàng)目盈利多，具體是多少，甚至有可能是A項(xiàng)目的盈利彌補(bǔ)了B項(xiàng)目的虧損后才最終得到盈利，這樣自然也無法分析出B項(xiàng)目虧損的原因了。作為建筑企業(yè)，如果不能對(duì)各個(gè)工程項(xiàng)目的盈利、虧損問題進(jìn)行了解，很難走上可持續(xù)發(fā)展道路。

4.忽視財(cái)務(wù)工作的重要性和指導(dǎo)作用

建筑企業(yè)作為實(shí)業(yè)企業(yè)，最大的功能就是制造出實(shí)有產(chǎn)品，可以說為國(guó)家社會(huì)的生產(chǎn)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但這類企業(yè)往往存在一個(gè)普遍問題就是對(duì)財(cái)務(wù)工作不夠重視，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)工作對(duì)企業(yè)未來走向的指導(dǎo)作用。部分企業(yè)聘用的財(cái)務(wù)工作人員職業(yè)素養(yǎng)不夠高，不能為工程項(xiàng)目投標(biāo)、籌資、稅金、成本等財(cái)務(wù)問題提出管理建議和干預(yù)措施，沒有起到參與管理的作用。財(cái)務(wù)工作中涉及到稅務(wù)問題缺乏專業(yè)人才的輔助也會(huì)讓企業(yè)付出巨大的損失，譬如稅務(wù)籌劃問題，一旦出現(xiàn)重大過失或錯(cuò)誤，不僅會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失，也會(huì)帶來聲譽(yù)上的損失。

三、針對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施與建議

1.加強(qiáng)項(xiàng)目小組的團(tuán)隊(duì)管理

建筑企業(yè)的工作模式主要是項(xiàng)目小組作業(yè)，所以強(qiáng)化項(xiàng)目小組的作用，明確項(xiàng)目小組的責(zé)任，首先要從項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人入手，選取專業(yè)、負(fù)責(zé)任、高素質(zhì)人才承擔(dān)這一職位，在項(xiàng)目開工前，對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)教育，樹立正確的價(jià)值觀、道德觀，賦予項(xiàng)目負(fù)責(zé)人足夠的權(quán)利對(duì)下屬團(tuán)隊(duì)進(jìn)行管控，積極配合財(cái)務(wù)人員工作。對(duì)工程工期、質(zhì)量、成本各個(gè)方面事無巨細(xì)有機(jī)地進(jìn)行把控。企業(yè)也可以對(duì)工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲處理，促進(jìn)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)高質(zhì)量的完成任務(wù)。能力強(qiáng)，效率高的項(xiàng)目小組的建立，企業(yè)不僅能強(qiáng)化行政職能，也從側(cè)面很大程度上規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

第4篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

一、財(cái)務(wù)管控在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及形式

一般來說，工程項(xiàng)目包括工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、工程建設(shè)和工程竣工驗(yàn)收等主要流程。工程項(xiàng)目中的項(xiàng)目投資概算、投資可行性分析、工程資金預(yù)算、資金管理、成本管理、決算管理、工程效益評(píng)價(jià)等等，都是財(cái)務(wù)管控的重點(diǎn)內(nèi)容。

財(cái)務(wù)管控包含兩層涵義：財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)控制。就工程項(xiàng)目而言，財(cái)務(wù)管控包括以下方而：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、全面預(yù)算控制、資金管理控制、成本管理控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、管理信息系統(tǒng)控制及5內(nèi)部審計(jì)控制。因此，對(duì)于工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管控，筆者認(rèn)為，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部審計(jì)部門為主，業(yè)務(wù)部門積極配合協(xié)作完成，必要時(shí)還需聘清具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，其具體形式類似于財(cái)務(wù)管理與跟蹤審計(jì)的“混合體”。

企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管控的作用，授權(quán)財(cái)務(wù)部門及內(nèi)部審計(jì)部門全程參與工程項(xiàng)目管理從人力資源、資金資源等方面提供全面支持，確保相對(duì)獨(dú)立性。

二、工程項(xiàng)目各流程財(cái)務(wù)管控的要點(diǎn)

(一)工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施

1.編制項(xiàng)目建議書

項(xiàng)目建議書內(nèi)容中一般應(yīng)包括投資估算、資金籌措方案、經(jīng)濟(jì)利益的初算等。

財(cái)務(wù)管控措施：

(1)明確編制和評(píng)審項(xiàng)目建議書的職責(zé)分工，原則上，由業(yè)務(wù)部門分析投資機(jī)會(huì)，作出投資估算、資金籌措方案、經(jīng)濟(jì)利益的初算，財(cái)務(wù)部門則作為決策機(jī)構(gòu)之一對(duì)項(xiàng)目建’義書進(jìn)行審核；

(2)對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以請(qǐng)專家組或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。

2.財(cái)務(wù)可行性研究

財(cái)務(wù)可行性研究是項(xiàng)目可行性研究的一部分，是項(xiàng)目立項(xiàng)的重要依據(jù)。

財(cái)務(wù)管控措施：

(1)企業(yè)明確財(cái)務(wù)可行性研究編制要求和編制部門，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員具備相應(yīng)財(cái)務(wù)分析研究能力的，可以由企業(yè)財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)；

(2)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專業(yè)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，在選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)和聲譽(yù)、專業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等，聘漪委托程序應(yīng)遵循內(nèi)控制度要求；

(3)作出盈虧平衡分析和敏感度分析、概率分析，以確定各種影響經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的不確定因素的影響程度和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性。

3.項(xiàng)目評(píng)審與決策

對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，為項(xiàng)目決策提供重要依據(jù)。陔環(huán)節(jié)的豐要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是：項(xiàng)目評(píng)審流于形式，誤導(dǎo)項(xiàng)目決策；權(quán)限配蹙不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤。

財(cái)務(wù)管控措施：

(1)參與財(cái)務(wù)可行性研究的成員、專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目評(píng)審和決策；

(2)企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程須有完整的書面記錄進(jìn)行備案；

(3)在評(píng)審與決策過程中，須有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)人員參與，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措等方面的情況，核實(shí)相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實(shí)、可靠；

(4)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)參加或者列席評(píng)審決策會(huì)議，并作記錄和評(píng)價(jià)。

(二)工程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施

一般項(xiàng)目設(shè)計(jì)按初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段進(jìn)行，包括設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算，一般是由企業(yè)工程設(shè)計(jì)、造價(jià)人員編制，或者外聘設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)。該環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。

財(cái)務(wù)管控措施：

(1)建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度。概預(yù)算的編制要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)和地方政府有關(guān)建設(shè)和造價(jià)管理的各項(xiàng)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)；

(2)應(yīng)組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算，定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；

(3)制定嚴(yán)格的設(shè)計(jì)變更管理制度，對(duì)確需進(jìn)行的變更，須有財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)，嚴(yán)禁繞過財(cái)務(wù)審核擅自修改投資額；

(4)財(cái)務(wù)部門需及時(shí)根據(jù)項(xiàng)目概預(yù)算編制工程項(xiàng)目總體資金需求計(jì)劃，作出初步籌資規(guī)劃。

(三)工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施

工程招標(biāo)是提高工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)工作公開、公平、公正和透明度的重要制度安排。在該環(huán)節(jié)，應(yīng)主要由內(nèi)審部門進(jìn)行管控。

財(cái)務(wù)管控措施：

(1)在工程招標(biāo)階段，內(nèi)審控制點(diǎn)是：招標(biāo)階段主要審查招標(biāo)方式，對(duì)招標(biāo)文件和標(biāo)的的嚴(yán)密性，合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；開標(biāo)階段主要審查投標(biāo)單位資質(zhì)級(jí)別；評(píng)標(biāo)階段主要審查招投標(biāo)小組是否根據(jù)投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、隊(duì)伍素質(zhì)及業(yè)績(jī)、履約信譽(yù)，工期和質(zhì)量承諾及保證措施客觀公正地進(jìn)行評(píng)標(biāo)；定標(biāo)階段主要審查是否以適合投標(biāo)工程的綜合條件確定中標(biāo)單位；

(2)財(cái)務(wù)部門參與重大合同談判、簽訂過程，財(cái)務(wù)部門或內(nèi)審部門需要就合同草案進(jìn)行審查，確定合同條款和內(nèi)容是否完整正確。

(四)江程建設(shè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施

工程建設(shè)環(huán)節(jié)是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理和成本管理是財(cái)務(wù)管控核心內(nèi)容。

1.項(xiàng)目資金管理財(cái)務(wù)管控措施

(1)建立項(xiàng)目資金管理制度，工程資金回收與使用的責(zé)任及權(quán)力歸屬項(xiàng)目部，公司資金管理部門統(tǒng)一管理資金的撥付、調(diào)配，項(xiàng)目部不得擅自對(duì)外籌資。

(2)項(xiàng)目部編制項(xiàng)目資金需求預(yù)算，每周或每月按期依據(jù)工程進(jìn)度向公司財(cái)務(wù)資金需求計(jì)劃和資金執(zhí)行報(bào)告，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡，報(bào)資金管理部批準(zhǔn)并撥付。

(3)工程項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金需求預(yù)算，工程價(jià)款結(jié)算嚴(yán)格按照施工承包合同辦理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目部送達(dá)的工程進(jìn)度報(bào)告，根據(jù)設(shè)計(jì)、施工、玎貨等有關(guān)合同，按合同規(guī)定的付款方式付款；所有工程價(jià)款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程管理負(fù)責(zé)人簽字。內(nèi)審部門履行跟蹤審計(jì)職能。

(4)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完善的工程價(jià)款結(jié)算制度明確工作流程和職責(zé)權(quán)限劃分。財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專職的工程財(cái)務(wù)人員從事工程項(xiàng)目核算與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門隨時(shí)監(jiān)控貨幣資金存量，合理安排資金使用。根據(jù)合同條款，盡量減少一次性付款的比例，拉長(zhǎng)付款期限，增加付款階段的次數(shù)，降低每次付款比例，增加延期支付條款等，以獲取資金的時(shí)間價(jià)值，不應(yīng)違規(guī)預(yù)支，也不得無故拖欠。

(5)建立嚴(yán)格工程變更價(jià)款的支付審批制度，提高審批層級(jí)，只有在變更文件齊備，變更工程量的計(jì)算經(jīng)過監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)的情況下，財(cái)務(wù)部門方可同意支付。

2.項(xiàng)目成本管理財(cái)務(wù)管控措施

(1)加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)控制，合理設(shè)置工程賬務(wù)體系以及建立工程設(shè)備臺(tái)賬，確保工程人賬數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一從源頭控制核算口徑；

(2)項(xiàng)目部不得擅自購(gòu)買固定資產(chǎn)，公司須按照審批程序統(tǒng)一配置或購(gòu)買項(xiàng)目所需各種固定資產(chǎn)，項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，妥善管理正在使用、暫閑置的固定資產(chǎn)。內(nèi)審部門可采取不定期盤點(diǎn)的方式，確認(rèn)資產(chǎn)狀況是否存在項(xiàng)目部擅自出租、出借設(shè)箭等。

(3)項(xiàng)目部根據(jù)工程計(jì)劃、預(yù)算耗量及預(yù)計(jì)將發(fā)生的耗用情況，定期編制材料設(shè)備和材料采購(gòu)計(jì)劃報(bào)公司材料管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行采購(gòu)，重火設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)須采用招標(biāo)方式。

(4)財(cái)務(wù)部門需按照工程進(jìn)度、預(yù)算用量、市場(chǎng)供應(yīng)情況等諸多因索汁算確定適度材料庫(kù)存量，作為審批采購(gòu)材料的依據(jù)，對(duì)于大宗的材料如水泥、鋼材等要分析其價(jià)格走勢(shì)，選擇合適的購(gòu)買時(shí)機(jī)或采用簽訂購(gòu)貨合同的方法，及時(shí)將廢信息向項(xiàng)目部管理人員反饋。

(5)內(nèi)審部門履行跟蹤審汁職責(zé)，主要審核大宗材料和重要設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格是否合理以及質(zhì)量狀況；應(yīng)核實(shí)在建工程成本的真實(shí)性，對(duì)掛賬成本要求項(xiàng)目部出具書面資料，預(yù)估成本要由工程、計(jì)劃等相關(guān)部門出具書面資料，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后才能人成本。

(五)工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施

竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，除對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收外，還有竣工結(jié)算和竣工決算兩項(xiàng)重要工作。竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)。

財(cái)務(wù)管控措施如下：

(1)健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序等，明確財(cái)務(wù)部門在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)的職責(zé)范圍。

(2)驗(yàn)收組應(yīng)當(dāng)并且必須包括財(cái)務(wù)內(nèi)審人員，初檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)人員以及監(jiān)理單位，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。試運(yùn)行階段，財(cái)務(wù)部門則應(yīng)定期根據(jù)所掌握的工程項(xiàng)目進(jìn)度核對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)暫估入賬。

(3)內(nèi)審部門先自行審核工程竣工決算，薦根據(jù)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的要求，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，未經(jīng)審核和審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

(4)竣工結(jié)算審核的重點(diǎn)：①審核結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定是否一致；②審核工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額是否一致；③審核結(jié)算單價(jià)時(shí)是否嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的汁價(jià)原則、方法；④核準(zhǔn)變更工程費(fèi)用，審查變更簽證憑據(jù)是否真實(shí)合法，檢查是否具備相應(yīng)審批于續(xù)；⑤審核取贊標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。

(5)竣工決算審核的重點(diǎn)：①審核基建收入和結(jié)余資金，重點(diǎn)檢查項(xiàng)日建設(shè)期問的收入和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性和合法性；⑦審核待攤投資，檢查工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，分?jǐn)偸欠窈侠恚虎蹖徍烁鞣N非正常損失贊用的真實(shí)性，核銷是否經(jīng)過相關(guān)部門的審核批準(zhǔn)；④檢查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)等；⑤審核是否按會(huì)計(jì)制度編報(bào)工程項(xiàng)目峻工決算報(bào)表，決算中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否按會(huì)計(jì)賬面有關(guān)科目的實(shí)際余額或根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額進(jìn)行分析計(jì)算后填列，有無多計(jì)，重汁工程成本。

第5篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；水電項(xiàng)目；應(yīng)用

對(duì)于大型的水電項(xiàng)目建設(shè)工程而言，一般具有建設(shè)周期長(zhǎng)、資金投入量大的特點(diǎn)。因此，大型水電項(xiàng)目的投資具有一定的不確定性。造成這些不確定性的因素除了工程周期與資金投入之外，還有運(yùn)營(yíng)成本以及市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制的作用。這些因素使得大型項(xiàng)目建設(shè)在財(cái)務(wù)上存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

可以說，風(fēng)險(xiǎn)分析是一項(xiàng)較為高深的學(xué)科，目前我國(guó)金融業(yè)、項(xiàng)目建設(shè)業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、工業(yè)等許多領(lǐng)域都將風(fēng)險(xiǎn)分析劃為了重點(diǎn)研究對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)分析并不僅僅指的是通過研究數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)上的預(yù)算與決算工作，而是要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的理論方法與建設(shè)工程的實(shí)際情況，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)狀況來進(jìn)行的。

一、大型工程建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)

一般的大型項(xiàng)目都是由國(guó)家來進(jìn)行投資的，在宏觀調(diào)控方面具有一定的優(yōu)勢(shì)。這類項(xiàng)目普遍表現(xiàn)為超長(zhǎng)的建設(shè)周期、巨大的投資金額以及復(fù)雜的施工技術(shù)。在建設(shè)過程中，市場(chǎng)上建筑材料價(jià)格上漲、工程未按圖紙規(guī)范施工造成返工、施工過程中出現(xiàn)安全問題導(dǎo)致預(yù)算增加，都會(huì)造成財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。

大型水電項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金主要是由國(guó)家撥款而來的，并且有一部分為社會(huì)上的融資。這種具有投資傾向的建設(shè)工程，投資者除了關(guān)心投入的款項(xiàng)是否能夠有效利用之外，還會(huì)關(guān)心自己的投資能夠得到多少回報(bào)。換言之，資金的投入者更加看中的是財(cái)務(wù)的可行性，這就要求工程項(xiàng)目的財(cái)政部門加大監(jiān)管力度，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保障資金的合理運(yùn)用。

二、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的探究

對(duì)于一項(xiàng)項(xiàng)目工程而言，風(fēng)險(xiǎn)意味著一切會(huì)影響項(xiàng)目施工進(jìn)度與資金浪費(fèi)的因素。這種風(fēng)險(xiǎn)屬于事先沒有預(yù)計(jì)到的變化，可能對(duì)工程產(chǎn)生不利影響。項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)一般包含以下3各方面：工程本身存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、工程建設(shè)過程中可能發(fā)生的不確定性事件以及風(fēng)險(xiǎn)后果的不確定性。

鑒于工程建設(shè)過程中經(jīng)常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故，因此有了“風(fēng)險(xiǎn)源”這一詞匯。風(fēng)險(xiǎn)源指的是任何可能對(duì)工程建設(shè)造成不利影響的來源。風(fēng)險(xiǎn)事件由風(fēng)險(xiǎn)源引起，包含任何可能影響到工程項(xiàng)目建設(shè)的因素。并且風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生具有不確定性，表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間的不確定、風(fēng)險(xiǎn)程度的不確定、風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果不確定。

由于項(xiàng)目建設(shè)涉及到的方面較廣，因此在預(yù)測(cè)方面并不能夠保障面面俱到。項(xiàng)目施工環(huán)境的變化加上本身的復(fù)雜程度，讓人們對(duì)項(xiàng)目的客觀認(rèn)識(shí)無法達(dá)到一定的深度，致使預(yù)測(cè)能力受到限制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的整改措施，保證將損失降到最小。因此，工程項(xiàng)目財(cái)政部門就應(yīng)該設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)計(jì)劃與解決計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)讓工程遭受不確定損失，這種損失是潛在的，在短期內(nèi)無法準(zhǔn)備鑒別，但對(duì)于整個(gè)工程的建設(shè)可能造成災(zāi)難性的后果。

三、風(fēng)險(xiǎn)分析的過程

風(fēng)險(xiǎn)分析是將工程項(xiàng)目的施工狀況結(jié)合周圍環(huán)境狀況進(jìn)行不確定性分析的一種財(cái)務(wù)管理方式。對(duì)于一項(xiàng)項(xiàng)目而言，風(fēng)險(xiǎn)分析通常是在項(xiàng)目建設(shè)之前就完成了的，并且要隨著項(xiàng)目建設(shè)的過程加以改善。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是工程建設(shè)過程中可行性分析的一部分，為項(xiàng)目的投資、招標(biāo)以及任務(wù)目標(biāo)的確定提供有力的技術(shù)支持與保障。風(fēng)險(xiǎn)分析雖然是滲透在整個(gè)工程建設(shè)建設(shè)之中，但施工期間的分析效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如計(jì)劃前期。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的方式來劃分，可以分為定性與定量?jī)煞N，在階段的劃分上可以分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

首先，財(cái)務(wù)部門要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)上的辨識(shí)，通過對(duì)設(shè)計(jì)圖紙以及設(shè)計(jì)目標(biāo)的詳細(xì)了解來進(jìn)行項(xiàng)目資料的客觀統(tǒng)計(jì)，并且從主觀上分析資料的準(zhǔn)確程度以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效程度。接著，就可以開始著手進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估工作了。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估包含兩個(gè)方面，一是估計(jì)項(xiàng)目在建設(shè)過程中容易產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這種預(yù)估一般需要專業(yè)人員親自到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查驗(yàn)，對(duì)周圍環(huán)境，包括氣象環(huán)境、當(dāng)?shù)赝临|(zhì)以及土層結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析，列舉出容易影響項(xiàng)目施工的因素；二是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行預(yù)估，這種預(yù)估需要結(jié)合周邊項(xiàng)目建設(shè)過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行參考，充分利用其他工程的檔案資料，詳細(xì)了解該地段事故發(fā)生的類型與幾率，以便于日后做好防范工作。在分析結(jié)束之后，需要對(duì)分析出來的結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，也就是風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估工作。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析在大型水電工程中的應(yīng)用

（一）有效辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素

對(duì)于大型的水電工程而言，其項(xiàng)目建設(shè)工程量較大，因此涉及到的因素很多。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析之前，需要派遣專門的小組對(duì)工程建設(shè)地點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析，找出容易影響工程質(zhì)量的安全隱患。

1、籌建工程

籌建工程包含有征地工程、施工交通工程、施工供電工程以及線路架設(shè)等子工程，主要存在的風(fēng)險(xiǎn)因素有工程建設(shè)過程中對(duì)環(huán)境的危害以及施工質(zhì)量問題。

2、準(zhǔn)備工程

項(xiàng)目的準(zhǔn)備工程包含導(dǎo)流工程以及臨建設(shè)施的建設(shè)這兩個(gè)子工程，風(fēng)險(xiǎn)因素包含當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件、水文條件、施工質(zhì)量以及施工管理方面存在的一些問題或是弊端。

3、大壩工程

對(duì)于大型水電站項(xiàng)目而言，大壩的建設(shè)是整個(gè)工程的重點(diǎn)，因此應(yīng)該對(duì)大壩工程匯總雙曲拱壩以及水墊塘和二道壩分別展開分析。雙曲拱壩的風(fēng)險(xiǎn)因素有建設(shè)地點(diǎn)的地質(zhì)條件、建設(shè)材料的供應(yīng)、氣象條件以及施工管理是否完善；二道壩與水墊塘的風(fēng)險(xiǎn)因素與雙曲拱壩相同，但在期望值與標(biāo)準(zhǔn)差方面存在著差異。

（二）電量與電價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

水電站的建設(shè)就是為了給人們提供充足的用電，因此需要對(duì)水電站在建設(shè)之后的吸收電量以及電價(jià)兩個(gè)方面展開分析。

1、吸收電量項(xiàng)目

吸收電量項(xiàng)目受到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、電源建設(shè)速度、負(fù)荷特性以及徑流量這4種因素的影響。

2、電價(jià)工程

水電站的電價(jià)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，其風(fēng)險(xiǎn)因素大多在于增值稅的變化、煤價(jià)的變化、環(huán)保的發(fā)展、資金成本的變動(dòng)以及物價(jià)上漲這幾方面。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

從對(duì)水電站工程的風(fēng)險(xiǎn)因素分析可以看出，進(jìn)行水電站項(xiàng)目建設(shè)能夠很大程度的保障投資是盈利的，不會(huì)造成資金的浪費(fèi)。并且在貸款的償還方面，水電站若是建設(shè)成功，在幾年內(nèi)就能夠收回成本，因此在財(cái)務(wù)投資方面還是較為樂觀的。在投資收益方面，工程建設(shè)完工后前幾年肯定不會(huì)有收益，但在發(fā)展若干年后，投資者就能夠看到投資回報(bào)。

對(duì)于大型水電項(xiàng)目而言，其供電能力在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，能夠保障其在市場(chǎng)上利于不敗之地，因此投資是具有保障的。從工程建設(shè)財(cái)務(wù)角度來說，水電站的投資在幾年之內(nèi)就能夠收回成本，因此這個(gè)項(xiàng)目的投資是可行的。

五、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能力還處于發(fā)展階段，需要優(yōu)化的問題還有很多。研究者們應(yīng)該加大研究力度，在不斷地實(shí)踐中探索需要注意的方向，盡可能的完善風(fēng)險(xiǎn)分析因素。對(duì)于大型水電站項(xiàng)目而言，需要事先對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素做出期望值的預(yù)估，在經(jīng)過詳細(xì)調(diào)研之后算出標(biāo)準(zhǔn)差，以此來判定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程子項(xiàng)目的影響程度，這樣才能在工程施工過程中加以防范，從而將工程施工的風(fēng)險(xiǎn)降到最小。總之，工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析需要在工程建設(shè)之前進(jìn)行詳細(xì)數(shù)據(jù)論證，并結(jié)合實(shí)際展開實(shí)證研究，保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行。

第6篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵字：技術(shù)創(chuàng)新；財(cái)務(wù)績(jī)效；蘋果公司；風(fēng)險(xiǎn)；

一、技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

1.技術(shù)創(chuàng)新投入與財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

熊彼特在所著的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》和《商業(yè)周期》中首先提出了“創(chuàng)新”和“創(chuàng)新理論”。并認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新是將從未有過的生產(chǎn)要素“新組合”引入生產(chǎn)系統(tǒng)，是一個(gè)技術(shù)、工藝商業(yè)化的全過程。技術(shù)創(chuàng)新是一個(gè)動(dòng)態(tài)復(fù)雜的過程，難以直接衡量技術(shù)創(chuàng)新的質(zhì)量和數(shù)量，但我們可以間接的通過財(cái)務(wù)績(jī)效來反映，技術(shù)創(chuàng)新可以影響企業(yè)的銷售額、利潤(rùn)、市場(chǎng)份額，因此，我們引用了高技術(shù)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系理論（王祥偉，2006），通過盈利能力和企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力、過程和結(jié)果進(jìn)行客觀評(píng)判。楊晶（2004）將其劃分為盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)管理能力指標(biāo)以及成長(zhǎng)性指標(biāo)。本文主要將財(cái)務(wù)績(jī)效分為四個(gè)方面，即穩(wěn)健性、發(fā)展能力、運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力。（1）穩(wěn)健性，它是通過考核企業(yè)長(zhǎng)短期償債能力來反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、長(zhǎng)期債務(wù)權(quán)益比等；（2）發(fā)展能力，它是指企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)，其指標(biāo)主要有銷售增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等；（3）運(yùn)營(yíng)能力，它指企業(yè)資金利用的效率，反映了企業(yè)管理人員運(yùn)用資金的能力，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)。其指標(biāo)有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；（4）盈利能力，它是技術(shù)創(chuàng)新獲取利潤(rùn)的能力，利潤(rùn)率越高，盈利能力越強(qiáng)。主要指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。

2.技術(shù)創(chuàng)新投入與風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)創(chuàng)新是一種具有探索性和創(chuàng)新性的投資活動(dòng)，具有風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部的不確定性，技術(shù)創(chuàng)新過程本身以及組織自身能力的有限性，導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性及其后果。主要有下面三種：首先，創(chuàng)新活動(dòng)具有投機(jī)性，存在投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際生活中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，它的結(jié)果具有不確定性，從而直接決定了其投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的存在。其次，技術(shù)創(chuàng)新具有復(fù)雜性，存在動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)創(chuàng)新是一個(gè)價(jià)值創(chuàng)造的過程，在技術(shù)創(chuàng)新管理體系中，必然會(huì)受到許多可變以及非預(yù)期因素的作用和影響，如政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等，這些都會(huì)帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，技術(shù)創(chuàng)新具可控性，存在管理風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)是一種有目的、有組織的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管理中的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)正是引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，而這直接由企業(yè)管理水平?jīng)Q定。因此，要取得技術(shù)創(chuàng)新的成功，必須在完善技術(shù)創(chuàng)新管理的同時(shí)，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、技術(shù)創(chuàng)新對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)的影響分析——以蘋果公司為例

（一）蘋果公司簡(jiǎn)介

蘋果電腦公司由喬布斯、斯蒂夫·沃茲尼亞克和Ron Wayn在1976年4月1日創(chuàng)立，并于1977年正式注冊(cè)成為公司。縱觀蘋果公司30年的發(fā)展，就像是一場(chǎng)技術(shù)的創(chuàng)新史。1976年到1985年，蘋果公司以自主研發(fā)設(shè)計(jì)的Apple系列，創(chuàng)造的了那個(gè)時(shí)代的神話。1985年到1998年，蘋果因靈魂人物的離開以及對(duì)市場(chǎng)把握的偏失，陷入了發(fā)展的“瓶頸”期。 1998年以后，隨著喬布斯的回歸，以及戰(zhàn)略的快速調(diào)整，蘋果重新騰飛。在全球創(chuàng)新企業(yè)20強(qiáng)中，蘋果公司連續(xù)四年穩(wěn)坐冠軍寶座，特別是在2006年以后，從iMac計(jì)算機(jī)到iPod音樂播放器，再到iPhone多媒體手機(jī)，蘋果從來都不缺乏創(chuàng)新精神，并且每一次推陳出新都給用戶帶來了驚喜，推動(dòng)了行業(yè)不斷向前發(fā)展。

（二）技術(shù)創(chuàng)新對(duì)蘋果公司財(cái)務(wù)績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)的影響

1．財(cái)務(wù)績(jī)效方面

蘋果的技術(shù)創(chuàng)新為公司帶來了豐厚的利潤(rùn)，我們從其復(fù)蘇過程中的一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以看出，特別是在2009年全球經(jīng)濟(jì)萎縮的大背景下，蘋果公司的第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，蘋果公司取得了非常喜人的成績(jī)，整個(gè)季度的銷售額為81.6億美元（約合人民幣554.88億元），凈利潤(rùn)高達(dá)12.1億美元（約合人民幣82.28億元），相比去年同期75.1億美元的銷售額與10.5億美元的凈利潤(rùn)，分別增長(zhǎng)了8.6%與15.2%。本次分析以2009年次貸危機(jī)影響下蘋果公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為例，主要從資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率來反映公司的穩(wěn)健性、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力、盈利能力。

（1）資產(chǎn)負(fù)債率，它是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志，也是評(píng)價(jià)上市公司財(cái)務(wù)狀況、償債能力和衡量企業(yè)在清算時(shí)債權(quán)人利益受保護(hù)程度的最基本的比率，這一比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)也越穩(wěn)定。一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)該保持在40％~60％，蘋果公司2009年三、四季度資產(chǎn)負(fù)債率為33.10%(14237*100%/43001)、33.40%(15861*100%/47501)，該比例低于40%，說明企業(yè)償債能力很強(qiáng)，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較小，技術(shù)創(chuàng)新為企業(yè)積累了雄厚的資金，并為后續(xù)的技術(shù)革新做了強(qiáng)有力的后盾。

（2）凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)運(yùn)用資本獲取收益的能力，是企業(yè)考察盈利能力的重要指標(biāo)。資本收益率越高，說明企業(yè)自有投資的經(jīng)濟(jì)效益越好，投資者的風(fēng)險(xiǎn)越少，值得投資和繼續(xù)投資。蘋果公司09年三、四季度比率分別為6.36%（1828*100%/28764）、8.00%（2532*100%/31640），很明顯，企業(yè)運(yùn)用自己資本獲取收益的能力是比較強(qiáng)的，并且呈上升趨勢(shì)，技術(shù)創(chuàng)新為其他產(chǎn)品的進(jìn)入設(shè)置了無形的技術(shù)壁壘，同時(shí)，創(chuàng)新產(chǎn)品的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，也為企業(yè)帶來了豐厚的利潤(rùn)，從而提高了企業(yè)的盈利能力。

（3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，反映銷售能力越強(qiáng)。良好的資金周轉(zhuǎn)可以減少公司對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的占用，有利于提高資金使用的效率效果，并且能較好的反映了全部資產(chǎn)的狀況，體現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)效率。蘋果公司09年第三、四季度的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為23.70%(9734*100%/41074.5)、26.98%（12207*100%/45251），相比而言兩季度銷售能力相當(dāng)，技術(shù)創(chuàng)新使得產(chǎn)品的在定價(jià)、成本、營(yíng)銷上都具有優(yōu)勢(shì)，企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率高，發(fā)展?jié)摿Υ蟆?/p>

（4）銷售收入增長(zhǎng)率

銷售收入增長(zhǎng)率是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張資本的重要前提。不斷增加銷售收入，是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和發(fā)展的條件。指標(biāo)越大表明增長(zhǎng)速度越快，企業(yè)市場(chǎng)前景越好；反之則說明企業(yè)市場(chǎng)份額萎縮。蘋果公司銷售收入增長(zhǎng)率第三、四季度為7.16%[(9734-9084)/9734]、25.40%[（12207-9734）/9734]，可見公司的銷售市場(chǎng)的市場(chǎng)份額仍在擴(kuò)大，企業(yè)市場(chǎng)前景看好，技術(shù)創(chuàng)新促使產(chǎn)品更新?lián)Q代，并被廣大消費(fèi)者青睞，這在企業(yè)后來10年銷售創(chuàng)歷史新高得到了證明。

2.風(fēng)險(xiǎn)方面

技術(shù)創(chuàng)新是高新技術(shù)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)在進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，需要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立分析。風(fēng)險(xiǎn)伴隨收入而存在，高新技術(shù)企業(yè)在成長(zhǎng)過程中，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，從外部來看，主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；從內(nèi)部來看，主要有技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、專利風(fēng)險(xiǎn)等，蘋果公司的成功，不只歸功于其技術(shù)的創(chuàng)新，同時(shí)也歸功于其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理。

對(duì)于一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，高智能的風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)精神和風(fēng)險(xiǎn)資本的支持是必不可少。蘋果公司誕生于美國(guó)高新技術(shù)基地——硅谷，那里云集了8000多家風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，也正是在那個(gè)環(huán)境下，蘋果公司以100萬(wàn)美元的風(fēng)險(xiǎn)資本和獨(dú)特的創(chuàng)新技術(shù)，開始了其創(chuàng)新之旅。同其他企業(yè)一樣，蘋果公司的發(fā)展并沒有一番風(fēng)順。在80年代，蘋果公司所推出的蘋果Ⅲ型，因設(shè)計(jì)與用戶需求相去甚遠(yuǎn)，公司發(fā)展近乎停滯，這暴露出了蘋果公司在市場(chǎng)營(yíng)銷、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)管理和競(jìng)爭(zhēng)策略等多方面的問題，也暗示了技術(shù)創(chuàng)新與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等的內(nèi)在關(guān)系。在蘋果風(fēng)雨幾十年中，我們可以看到，20世紀(jì)后期的慘痛經(jīng)歷后，使得蘋果公司在技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面都有了很大的提高，并且在后來的十年中，蘋果i系列產(chǎn)品的推出，尤其是iPod音樂播放器和iPhone多媒體手機(jī)，這使得企業(yè)市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大，在世界經(jīng)濟(jì)低迷期，公司利潤(rùn)絲毫未受影響，股價(jià)也創(chuàng)歷史新高。

三、蘋果技術(shù)創(chuàng)新投入的相關(guān)啟示

全球經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，歸根到底就是企業(yè)創(chuàng)新的競(jìng)爭(zhēng)，創(chuàng)新不拘于技術(shù)，企業(yè)方方面面的創(chuàng)新，都可以為企業(yè)帶來機(jī)會(huì)。蘋果公司成功經(jīng)營(yíng)的法寶——?jiǎng)?chuàng)新，不僅要注重技術(shù)的創(chuàng)新，同時(shí)也要注重制度、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)模式等的創(chuàng)新，具體如下：

1 技術(shù)創(chuàng)新要與消費(fèi)者的心理需求一致，切忌為創(chuàng)新而創(chuàng)新。

    蘋果公司在創(chuàng)辦初期，完全是純技術(shù)導(dǎo)向，沒有重視消費(fèi)者在技術(shù)兼容、價(jià)格合理等方面的需求，企業(yè)在市場(chǎng)拓展方面一直難以有大的突破，在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，曾一度跌入深谷。而當(dāng)它抓住年輕人個(gè)性心理和簡(jiǎn)單娛樂需求推出iMac和iPod，由單純的產(chǎn)品創(chuàng)新上升到一系列變革組成的價(jià)值創(chuàng)新——打破技術(shù)壁壘、降低售價(jià)、引導(dǎo)消費(fèi)者體驗(yàn)后，便得到了市場(chǎng)的迅速回應(yīng)。在創(chuàng)新實(shí)踐中，企業(yè)創(chuàng)新往往涵蓋了品牌價(jià)值、產(chǎn)品性能、價(jià)格、渠道、傳播等營(yíng)銷的各個(gè)方面，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，其主攻戰(zhàn)場(chǎng)，不是在實(shí)驗(yàn)室，而是在消費(fèi)者的右腦與左心房，它應(yīng)該以需求為主導(dǎo)，同時(shí)，參與到消費(fèi)者的生活之中，與他們一起激動(dòng)、幻想和創(chuàng)作，并將之滲透到產(chǎn)品的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.技術(shù)創(chuàng)新要與商業(yè)模式創(chuàng)新一致，切忌一成不變。

商業(yè)模式由四個(gè)密切相關(guān)的要素構(gòu)成：客戶價(jià)值主張，贏利模式，關(guān)鍵資源，關(guān)鍵流程，這四個(gè)要素相互作用才能夠創(chuàng)造價(jià)值并傳遞價(jià)值。創(chuàng)新理論認(rèn)為，商業(yè)模式的創(chuàng)新就是要成功地對(duì)現(xiàn)有商業(yè)模式的要素加以改變，最終提高公司在為顧客提供價(jià)值方面的能力。商業(yè)模式創(chuàng)新可以改變整個(gè)行業(yè)格局，讓價(jià)值數(shù)十億美元的市場(chǎng)重新洗牌，所謂的真正變革絕不局限于偉大的技術(shù)發(fā)明和商業(yè)化，它的成功在也于把新技術(shù)和恰到好處的強(qiáng)大商業(yè)模式相結(jié)合。蘋果公司通過iPod開辟了數(shù)字音樂產(chǎn)業(yè)的新服務(wù)模式，同時(shí)也通過iTunes Music Store創(chuàng)新了其商業(yè)模式，集硬件、軟件和服務(wù)于一體，為客戶提供了前所未有的便利。因此，企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)該將整個(gè)供應(yīng)鏈同步更新，創(chuàng)造出蘋果的“三贏”模式，這樣才能實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造價(jià)值的目的。

3.技術(shù)創(chuàng)新要與風(fēng)險(xiǎn)管理一致，切忌無視風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)創(chuàng)新是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的主要源泉，也是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要途徑，但同時(shí)它也是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)。蘋果公司以風(fēng)險(xiǎn)資本起家，并迅速掀起了一場(chǎng)計(jì)算機(jī)革命，作為高新技術(shù)的代表性產(chǎn)業(yè)——電子計(jì)算機(jī)，蘋果公司的技術(shù)創(chuàng)新更是叫世人驚奇，它創(chuàng)造出了一個(gè)又一個(gè)奇跡，但是它忽視了一個(gè)重要的內(nèi)容——風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)創(chuàng)新注定與風(fēng)險(xiǎn)為伴，在研發(fā)產(chǎn)品時(shí)，一味追求“技術(shù)”上的獨(dú)特，并不能將隨之而來的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，企業(yè)長(zhǎng)期積累下來的風(fēng)險(xiǎn)使其在1996年陷入了歷史低谷。可見，對(duì)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理是很有必要的，當(dāng)喬布斯再次接管蘋果時(shí)，歷史的經(jīng)驗(yàn)也已經(jīng)告訴他，風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)創(chuàng)新行業(yè)中的重要性，無限制的創(chuàng)新只會(huì)為企業(yè)帶來無可估量的損失。而正是因?yàn)榇耍O果的明天注定輝煌，技術(shù)創(chuàng)新精神與風(fēng)險(xiǎn)管理模式的完美結(jié)合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是尤為重要的。

 

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控管理 風(fēng)險(xiǎn)管理

電力工業(yè)是國(guó)家基礎(chǔ)行業(yè)，關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，聯(lián)系著千家萬(wàn)戶。隨著發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部形勢(shì)的變化，發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)與國(guó)際社會(huì)接軌，引入內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而提升發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，全面提升發(fā)電企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施應(yīng)遵循原則

（一）原則性導(dǎo)向和規(guī)則性導(dǎo)向相結(jié)合的原則

原則性導(dǎo)向是指對(duì)需要判斷的事項(xiàng)規(guī)定一個(gè)判斷的基本原則，在具體操作中需財(cái)務(wù)人員根據(jù)原則進(jìn)行判斷；規(guī)則性導(dǎo)向是指對(duì)需要判斷的事項(xiàng)已經(jīng)確立了一個(gè)明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷。

（二）上下聯(lián)動(dòng)原則

在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中，應(yīng)采取企業(yè)部署、部門自查、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理小組復(fù)查的方式。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

在評(píng)價(jià)計(jì)劃和實(shí)施的過程中，按照風(fēng)險(xiǎn)大小確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理中每個(gè)流程的評(píng)價(jià)重點(diǎn)。

（四）重要性原則

對(duì)重要業(yè)務(wù)和重要管理環(huán)節(jié)都要納入評(píng)價(jià)范圍。

二、加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)建設(shè)

為提升發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)成立專門組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。其主要職責(zé)包括：審閱和批準(zhǔn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作方案；審議年度內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，并提出相關(guān)意見和建議；及時(shí)掌握公司日常財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控結(jié)果，根據(jù)內(nèi)控缺陷情況，確定內(nèi)控整改方案和措施；對(duì)內(nèi)控整改過程中出現(xiàn)的相關(guān)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。

為確保發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，應(yīng)成立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，其主要職責(zé)包括，確定年度內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作方案；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)相關(guān)部門開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作；根據(jù)自我評(píng)價(jià)和檢查情況，分析設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，討論定稿內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告。財(cái)務(wù)部是發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本主體單位，其主要職責(zé)包括，開展財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，編制內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理自我評(píng)價(jià)工作底稿和自我評(píng)價(jià)報(bào)告；配合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作組進(jìn)行內(nèi)部控制復(fù)核和檢查工作。

三、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)內(nèi)容

財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要是依據(jù)發(fā)電企業(yè)工作實(shí)際，立足財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀，圍繞企業(yè)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、防范措施、信息共享、監(jiān)督檢查等要素，對(duì)發(fā)電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中工作程序、實(shí)施情況進(jìn)行全面客觀的真實(shí)評(píng)價(jià)。企業(yè)環(huán)境評(píng)價(jià)內(nèi)容包括發(fā)電企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、發(fā)展規(guī)劃、薪酬管理、安全生產(chǎn)、公司文化等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控是公司為提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)工作流程，提前識(shí)別、系統(tǒng)分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作制定有效風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的過程。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控涵蓋的內(nèi)容包括確定工作目標(biāo)、收集工作信息、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、分析存在風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)措施等。防范措施是發(fā)電企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控結(jié)果，提前控制可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的“可控、在控”管理。防范措施的制定還需要各項(xiàng)工作流程的授權(quán)批準(zhǔn)，職責(zé)分工，實(shí)物控制，憑證與記錄的設(shè)置和運(yùn)用，獨(dú)立的檢查程序等控制手段的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況等等。信息共享是發(fā)電企業(yè)各部門共享風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、防范措施等，以便有效準(zhǔn)確收集、傳遞與財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的工作要點(diǎn)和措施，確保信息在公司內(nèi)部、外部之間進(jìn)行有效傳遞，實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面，共同提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。信息共享的內(nèi)容包括收集信息、共享信息、及時(shí)總結(jié)好經(jīng)驗(yàn)、好做法，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)有效、共享信息的安全可靠，進(jìn)而提升信息共享工作的有效性。監(jiān)督檢查是發(fā)電企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，部門定期自查，監(jiān)督部門及時(shí)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷，快速聯(lián)動(dòng)，制定落實(shí)整改，形成“預(yù)控、防范、共享、檢查、整改、再預(yù)控”的良性循環(huán)。

第8篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，對(duì)于企業(yè)來說是一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，需要從戰(zhàn)略、流程、人員及組織、系統(tǒng)和技術(shù)、設(shè)備及選址5個(gè)方面統(tǒng)籌考慮和落實(shí)。

1.1戰(zhàn)略方面

基于企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，結(jié)合最佳實(shí)踐和行業(yè)特點(diǎn)，規(guī)劃財(cái)務(wù)組織未來的整體定位和角色。通過財(cái)務(wù)共享中心的成立，實(shí)現(xiàn)從核算型財(cái)務(wù)向決策型財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)變，逐步發(fā)揮財(cái)務(wù)作為戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)伙伴、高效業(yè)務(wù)處理者、公司風(fēng)險(xiǎn)管理者的作用。隨著共享服務(wù)中心的成立，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能分成了3部分：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃和管控職能、共享中心財(cái)務(wù)交易處理職能、當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)支持和分析職能。首先，在橫向上需要清晰地界定財(cái)務(wù)共享中心與其他財(cái)務(wù)職能的關(guān)系。總部財(cái)務(wù)行使財(cái)務(wù)管理高級(jí)職能，為當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部門和共享中心提供財(cái)務(wù)指導(dǎo)及風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)共享中心通過集中化、標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)交易處理，為總部財(cái)務(wù)、當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)提供各種財(cái)務(wù)核算服務(wù)和常規(guī)報(bào)表分析。當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的伙伴和共享的延伸，為總部財(cái)務(wù)和共享中心分別提供重要的決策支持信息和專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。其次，在縱向上也要清晰劃分財(cái)務(wù)共享中心與當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)的職責(zé)。根據(jù)實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心的成功經(jīng)驗(yàn)來看，并不是所有的業(yè)務(wù)都可以集中到財(cái)務(wù)共享中心來操作，只有流程中重復(fù)性高且操作標(biāo)準(zhǔn)的交易處理和核算業(yè)務(wù)可以集中上收到共享中心，充分發(fā)揮共享的規(guī)模化優(yōu)勢(shì)和協(xié)同效應(yīng)。對(duì)于一些與前端業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系的工作（如問題發(fā)票的跟進(jìn)、原始單據(jù)的掃描和傳遞等），仍然要保留在當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)部門，既保證與供應(yīng)商的及時(shí)溝通，提高業(yè)務(wù)響應(yīng)速度，同時(shí)，也發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和決策支持作用。

1.2流程方面

在進(jìn)行共享流程的優(yōu)化時(shí)，必須遵循完整性、先優(yōu)化后共享、提升管控兼顧降低成本、可操作性4個(gè)設(shè)計(jì)目標(biāo)和原則，建立分類清晰、條線合理和授權(quán)有度的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程。首先，以RACI模型為指導(dǎo)，確定各流程的橫向?qū)徟鷹l線，以及相應(yīng)條線的職責(zé)。流程的審批條線主要指匯報(bào)線、專業(yè)線、內(nèi)控線。匯報(bào)線通常是靠近業(yè)務(wù)發(fā)生端的部門負(fù)責(zé)人，對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性與合理性進(jìn)行基本判斷，擁有流程決定權(quán)。專業(yè)線通常是歸口管理部門負(fù)責(zé)人，以及公司分管副總，對(duì)于業(yè)務(wù)有專業(yè)的判斷以及統(tǒng)籌的安排，也賦予流程決定權(quán)，各專業(yè)線審批人員參與流程的程度根據(jù)重要性原則授權(quán)。內(nèi)控線通常指財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司總體運(yùn)行情況對(duì)重要事項(xiàng)執(zhí)行最后的財(cái)務(wù)控制，初期只賦予審核權(quán)不決定流程結(jié)果。各內(nèi)控線審核人員參與流程的程度根據(jù)重要性原則授權(quán)，且授權(quán)級(jí)別相對(duì)專業(yè)線授權(quán)審批級(jí)別有一定的依存度。其次，在橫向?qū)徟€條搭建基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)流程縱向?qū)徟跈?quán)的設(shè)置。根據(jù)不同流程的屬性、發(fā)生頻次和金額占比，確定各層級(jí)的金額授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于金額小、頻次高的申請(qǐng)，盡量簡(jiǎn)化審批流程；對(duì)于金額大、性質(zhì)特殊的申請(qǐng)，通過增加審批層級(jí)加強(qiáng)對(duì)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制。這樣，既兼顧了流程的審批效率，同時(shí)也提高了流程的審批管控力度。通過端到端的流程梳理，實(shí)現(xiàn)橫向和縱向流程一體化貫通，并通過共享實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的高效標(biāo)準(zhǔn)化處理和集中管控。

1.3人員及組織

在設(shè)置財(cái)務(wù)共享中心人員和組織時(shí)，需要考慮組織結(jié)構(gòu)、工作職責(zé)、能力和技能、人員構(gòu)成比例、組織規(guī)模、薪酬及福利、績(jī)效評(píng)估6個(gè)方面的內(nèi)容。下面，重點(diǎn)從組織結(jié)構(gòu)、人員構(gòu)成、組織規(guī)模3個(gè)方面進(jìn)行分析和介紹。首先，是財(cái)務(wù)共享中心組織架構(gòu)的設(shè)置，常見的方案有3種。一種是基于職能的結(jié)構(gòu)設(shè)置。這種設(shè)置方法的優(yōu)點(diǎn)是專業(yè)化強(qiáng)，最大程度發(fā)揮共享服務(wù)中心內(nèi)外部的協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。但是，也存在缺少客戶關(guān)注的缺點(diǎn)。一種是基于客戶/服務(wù)的結(jié)構(gòu)設(shè)置。這種設(shè)置方法的優(yōu)點(diǎn)是更加貼近客戶，強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識(shí)、提供地域化/特定客戶群的流程。但是，也存在協(xié)同性差、規(guī)模效應(yīng)和標(biāo)準(zhǔn)化程度低的缺點(diǎn)。一種是組合式結(jié)構(gòu)設(shè)置。結(jié)合財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部各小組的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，綜合考慮職能和客戶服務(wù)因素的分組方式。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是綜合了職能式組織架構(gòu)和面向客戶組織架構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)，在貼近客戶的同時(shí)也加強(qiáng)了協(xié)同性，發(fā)揮了財(cái)務(wù)共享中心的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。在實(shí)際操作中，更推薦第三種組織架構(gòu)設(shè)置方案。其次，是財(cái)務(wù)共享中心人員構(gòu)成和比例的設(shè)置建議。在財(cái)務(wù)共享中心建立初期，可以通過征調(diào)試點(diǎn)單位人員和抽取項(xiàng)目組人員到共享中心進(jìn)行工作。在財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)入成長(zhǎng)期后，可以逐漸增加外聘人員比例，作為未來財(cái)務(wù)共享中心人員擴(kuò)充的主要來源。隨著財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)上收范圍的逐步擴(kuò)大及服務(wù)水平的持續(xù)提升，逐步擴(kuò)大外聘人員比例，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心人數(shù)80%為外部招聘這一最終目標(biāo)。第三，是財(cái)務(wù)共享中心未來組織規(guī)模估算。財(cái)務(wù)共享中心FTE（全職人員）估算方面總體上可以分為兩類：一類是交易量大且工作性質(zhì)重復(fù)的純事務(wù)處理工作，可以通過交易量和生產(chǎn)率兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行全職人員的估算。另一類是交易量有限且工作性質(zhì)重復(fù)性低的工作，對(duì)于這類工作在進(jìn)行全職人員需求估算時(shí)，經(jīng)驗(yàn)重于計(jì)算，很難用公式合理地進(jìn)行計(jì)算，通常需要綜合考慮職責(zé)分工、工作量平衡等因素。

1.4系統(tǒng)和技術(shù)

成立共享中心是否需要廢棄企業(yè)現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)？成立共享中心都需要哪些信息系統(tǒng)來支撐？信息系統(tǒng)需要具備怎樣的功能才能保障共享中心的正常運(yùn)行？這些都是很多企業(yè)在成立財(cái)務(wù)共享中心之前感到非常困惑的內(nèi)容。實(shí)質(zhì)上，財(cái)務(wù)共享中心是一種管理經(jīng)營(yíng)理念，并不是簡(jiǎn)單地上個(gè)系統(tǒng)就可以實(shí)現(xiàn)的。財(cái)務(wù)共享中心的成功建立涉及到企業(yè)方方面面的變革與提升，信息技術(shù)只是把這種理念和變革固化在系統(tǒng)中進(jìn)行運(yùn)作的工具而已。當(dāng)然，財(cái)務(wù)共享中心的產(chǎn)生和發(fā)展一直伴隨著信息技術(shù)的驅(qū)動(dòng)與配合，也高度依賴信息系統(tǒng)提供的功能支持。財(cái)務(wù)共享中心使用的信息技術(shù)主要包括：統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)、工作流管理平臺(tái)、文檔影像處理系統(tǒng)（含掃描）、資金系統(tǒng)、內(nèi)部呼叫平臺(tái)。

1.5設(shè)備及選址

財(cái)務(wù)共享中心的選址通常會(huì)從5個(gè)因素綜合考慮。首先是成本，包括人員成本及辦公場(chǎng)所等固定成本；其次是人力資源，是否容易獲得具有符合要求技能和知識(shí)水平的人力資源；第三是基礎(chǔ)設(shè)施情況，即IT、通信設(shè)備的可靠性以及國(guó)際便利度等；第四是環(huán)境，包括政府的政策支持、城市的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展空間等；最后還要考慮和總部的溝通，以及交流的便利程度。基于以上5個(gè)因素的綜合考慮，并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)共享中心設(shè)置在由工作技巧、稅務(wù)制度、運(yùn)營(yíng)成本及基礎(chǔ)設(shè)施等條件組成的最佳組合地點(diǎn)運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)共享中心的選址確定后，還需要考慮籌備運(yùn)作財(cái)務(wù)共享中心所需要的基本硬件設(shè)備，以及共享不同組別和不同時(shí)期所需的設(shè)備。財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)從戰(zhàn)略、流程、人員及組織、系統(tǒng)和技術(shù)、設(shè)備及選址5個(gè)方面進(jìn)行全面優(yōu)化梳理后，整體的設(shè)計(jì)工作基本完成。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及行業(yè)最佳實(shí)踐，建議先梳理優(yōu)化個(gè)別流程，并選擇試點(diǎn)地區(qū)上線運(yùn)行，運(yùn)行平穩(wěn)后再逐步推廣至全公司。后期逐步將其他流程按此方式進(jìn)行推廣，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心的全面搭建和運(yùn)行。

2組建財(cái)務(wù)共享中心的潛在風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略建議

實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的好處幾乎眾人皆知，然而，很多企業(yè)對(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)共享過程中的諸多風(fēng)險(xiǎn)卻知之甚少，甚至很多企業(yè)在實(shí)施過程中因忽視風(fēng)險(xiǎn)管理而偏離成功的軌道。基于實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施過程中可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略主要有以下幾個(gè)方面：

2.1應(yīng)對(duì)企業(yè)變革管理不夠深入的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享中心的成立對(duì)現(xiàn)有的操作模式改變較大，特別對(duì)前端的業(yè)務(wù)人員，可能完全不同于以往的操作方式。另外，由于新流程更加規(guī)范的操作要求，難免增加員工對(duì)新流程的抵觸情緒，這也給企業(yè)變革管理的推進(jìn)提出了更大的挑戰(zhàn)。因此，對(duì)于從領(lǐng)導(dǎo)到各級(jí)業(yè)務(wù)人員持續(xù)的共享觀念灌輸，是財(cái)務(wù)共享最終實(shí)施成功不可或缺的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)共享流程從接觸到熟悉也是一個(gè)逐步積累的過程。只有對(duì)流程充分掌握并熟練操作，才能顯示出共享標(biāo)準(zhǔn)化、高效率、強(qiáng)管控、低成本的管理優(yōu)勢(shì)，提高員工對(duì)共享操作的認(rèn)可度，減輕變革帶來的影響。

2.2應(yīng)對(duì)企業(yè)人員轉(zhuǎn)型和人員流失的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施共享后，財(cái)務(wù)核算全部集中到財(cái)務(wù)共享中心操作，大量待分流的當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型及重新安置問題令企業(yè)難以回避，特別是一些國(guó)有大中型企業(yè)，為保持企業(yè)人員相對(duì)穩(wěn)定，不可能大面積裁員。通過建立合理的企業(yè)人員分流方案，結(jié)合當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)人員自身意愿和能力情況將其分流至財(cái)務(wù)共享中心、當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)管理崗、當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)支持崗工作，保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，有效規(guī)避共享實(shí)施給企業(yè)帶來的強(qiáng)大沖擊。另一方面的風(fēng)險(xiǎn)是來自共享內(nèi)部工作的員工，由于共享中心的工作相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化且重復(fù)性較高，工作內(nèi)容較為單一、冗雜，所以會(huì)出現(xiàn)頻繁的人員流失。實(shí)行共享內(nèi)部輪崗制度，有效避免員工技能的單一化，為共享員工提供清晰、明確的職業(yè)發(fā)展道路，提高員工工作積極性和團(tuán)隊(duì)凝聚力。

2.3應(yīng)對(duì)流程標(biāo)準(zhǔn)化和執(zhí)行力度不足的風(fēng)險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，以及各種管理數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，是財(cái)務(wù)共享服務(wù)得以高效運(yùn)作的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)信息化的前提。雖然在共享建立之初企業(yè)已開始著手建立標(biāo)準(zhǔn)的操作流程，但是，由于各地業(yè)務(wù)發(fā)展的不均衡和操作習(xí)慣不同，標(biāo)準(zhǔn)操作流程可能在分（子）公司的執(zhí)行情況并不理想。另外，在流程優(yōu)化和改進(jìn)時(shí)，由于缺乏業(yè)務(wù)人員的參與，流程改進(jìn)方案不能滿足業(yè)務(wù)的需要，導(dǎo)致流程方案不能有效地推進(jìn)和執(zhí)行，出現(xiàn)了流程管理制度執(zhí)行不力的問題。因此，在實(shí)施中要堅(jiān)持最大限度整合原則，盡可能把能夠標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一、專業(yè)化操作的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)都予以整合；在進(jìn)行實(shí)施和流程遷移時(shí)要循序漸進(jìn)，先易后難，漸次實(shí)施；爭(zhēng)取獲得各分支機(jī)構(gòu)、人員的支持；控制流程并時(shí)刻關(guān)注是否需要進(jìn)行調(diào)整；充分考慮可能發(fā)生的情況，制定應(yīng)急預(yù)案。

2.4應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)整合不到位的風(fēng)險(xiǎn)

第9篇：財(cái)務(wù)共享的風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)外包 財(cái)務(wù)共享 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、財(cái)務(wù)共享外包的發(fā)展

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理經(jīng)歷電算化后向共享外包發(fā)展，自八十年代首個(gè)財(cái)務(wù)共享中心成立后，財(cái)務(wù)共享中心不斷發(fā)展成為一個(gè)全新的趨勢(shì)。

在二十世紀(jì)八十年代，福特首先設(shè)立了首個(gè)財(cái)務(wù)共享中心。到了九十年代，杜邦、通用等相繼建立了財(cái)務(wù)服務(wù)中心，陸續(xù)惠普、IBM等大型企業(yè)都在逐漸建立起了財(cái)務(wù)服務(wù)中心。同時(shí)，埃森哲、惠普等企業(yè)開始建立亞太區(qū)的服務(wù)中心，開始將共享中心轉(zhuǎn)型升級(jí)。2005年中興通訊成為首個(gè)建立財(cái)務(wù)共享中心的國(guó)內(nèi)公司。隨后，各大企業(yè)都在紛紛建立屬于自己的財(cái)務(wù)共享中心。

最早的財(cái)務(wù)分散模式主要采用手工作業(yè)和記賬的方式。這樣存在的問題是會(huì)占用大量的人力成本，模式較為分散，各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。這樣導(dǎo)致信息傳遞慢，信息傳遞誤差大，管理成本偏大等方面的問題。隨著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展到了財(cái)務(wù)集中的模式，會(huì)計(jì)作業(yè)也逐步開始采用自動(dòng)化的方式，基礎(chǔ)作業(yè)相對(duì)集中，標(biāo)準(zhǔn)開始統(tǒng)一。一直到如今的財(cái)務(wù)共享集中平臺(tái)，財(cái)務(wù)集中的規(guī)模效應(yīng)開始展現(xiàn)。共享集中平臺(tái)的出現(xiàn)整合了各類人員、技術(shù)和資源，提供共享化的服務(wù)和多元化的模式，采用一致的標(biāo)準(zhǔn)、流程、系統(tǒng)和模式。同時(shí)還能外置部分職能，釋放一定的資源。

二、財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的分類

根據(jù)調(diào)查，目前市場(chǎng)上存在著各類的財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，大致包括三大類型。綜合資訊類，記賬外包類以及解決方案類。各自在目標(biāo)客戶、優(yōu)勢(shì)和弱勢(shì)方面都各有不同。

綜合資訊類一般針對(duì)各大型的企業(yè)，提供管理咨詢的業(yè)務(wù)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供關(guān)于流程外包的服務(wù)。但是在大型項(xiàng)目的執(zhí)行方面略顯弱勢(shì)。由于大型客戶的運(yùn)營(yíng)已經(jīng)成熟穩(wěn)定，并且具有較大的規(guī)模，各水平指標(biāo)均已達(dá)到行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)財(cái)務(wù)體系已經(jīng)建立的很完備，在人員、資源和系統(tǒng)方面都很充足。企業(yè)都希望能有進(jìn)一步多元化的發(fā)展。這樣的大企業(yè)對(duì)安全和風(fēng)險(xiǎn)要求較高，同時(shí)希望能夠提供一個(gè)更為完善的系統(tǒng)平臺(tái)，能有更為高效完善的財(cái)務(wù)管理體系，以便能夠提供支持各項(xiàng)新業(yè)務(wù)模式的平臺(tái)和解決方案。

提供記賬外包類的主要針對(duì)的是中小型的企業(yè)。小型企業(yè)由于業(yè)務(wù)較少，組織結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)管理缺乏體系，規(guī)范性較差，缺乏專業(yè)的人員，在新技術(shù)和專項(xiàng)的業(yè)務(wù)方面需要能夠得到有效的支持和服務(wù)。幫助企業(yè)降低成本和風(fēng)險(xiǎn)，支持業(yè)務(wù)發(fā)展，解決業(yè)務(wù)難點(diǎn)，并且?guī)椭髽I(yè)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)體系。但是提供記賬外包類企業(yè)的缺點(diǎn)是針對(duì)的服務(wù)面太過狹窄，提供的服務(wù)具有很大的局限性。

提供解決方案類的一般針對(duì)中型的企業(yè)，例如網(wǎng)絡(luò)電商和零售業(yè)。專門為其提供系統(tǒng)解決方案。但是由于過于依賴系統(tǒng)，延展性較低。由于中型企業(yè)都處在穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)的階段，企業(yè)規(guī)模也處于增長(zhǎng)狀態(tài)，同時(shí)又有并購(gòu)擴(kuò)張的需求。企業(yè)自身已經(jīng)具有了基本的財(cái)務(wù)管理體系，但是還是不夠完善，企業(yè)專注于自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)。該類企業(yè)希望能夠?qū)κ聞?wù)性的工作進(jìn)行外包。在擴(kuò)張并購(gòu)中將自身的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)復(fù)制到并購(gòu)公司。該類企業(yè)會(huì)希望得到更多的更專業(yè)的財(cái)務(wù)管理的支持，需求更多的金融服務(wù)的支持。

根據(jù)對(duì)市場(chǎng)客戶特征的需求的初步認(rèn)識(shí)，我們看到不同企業(yè)的不同需求。在針對(duì)中小型企業(yè)方面，應(yīng)該是提供高附加值的組合業(yè)務(wù)模式。例如，提供一般的平臺(tái)服務(wù)（會(huì)計(jì)核算、資金收付、稅務(wù)申報(bào)等），同時(shí)提供一系列企業(yè)可能需要的綜合金融服務(wù)，如銀行的存貸款業(yè)務(wù)，銀行賬戶的管理等等。針對(duì)大企業(yè)方面，則是針對(duì)大企業(yè)的需求，提供全面完整的解決方案。例如在模式的規(guī)劃、流程的設(shè)計(jì)、系統(tǒng)方案等方面提供詳細(xì)的解決方案。在人員的培訓(xùn)建設(shè)，生產(chǎn)組織的搭建，管理機(jī)制的建設(shè)，系統(tǒng)的開發(fā)和定制等方面給予支持。并且在運(yùn)營(yíng)管理方面也能給予一定的幫助。比如指標(biāo)的監(jiān)控，人員的輸出，數(shù)據(jù)的分析等等。

三、財(cái)務(wù)三大主流程

從企業(yè)的基本業(yè)務(wù)活動(dòng)中，我們梳理出了三大財(cái)務(wù)的主流程，從定單到收款、采購(gòu)到付款以及記錄到報(bào)告。

從定單到收款，其中所涉及的財(cái)務(wù)職能活動(dòng)包括：資金的收款，應(yīng)收賬款的管理，訂單的訂立，合同的審批，客戶的管理，收入的預(yù)測(cè)、稅費(fèi)的預(yù)測(cè)等等。從采購(gòu)到付款所涉及的財(cái)務(wù)職能活動(dòng)是資金的收付、應(yīng)付賬款的管理、定單的訂立、合同的審批、成本的預(yù)算等等。從記錄到報(bào)告包括賬務(wù)的錄入、科目的核算、費(fèi)用的核算、出入庫(kù)的登記、憑證的管理、票據(jù)的審核、報(bào)表的審核、報(bào)表的披露、合并報(bào)表等。根據(jù)這些職能模塊，我們可以尋找到未來企業(yè)外包服務(wù)的提供方向，可以從資金、核算、稅務(wù)報(bào)表這四大業(yè)務(wù)模塊來考慮，搭建一個(gè)提供完善服務(wù)的財(cái)務(wù)服務(wù)中心平臺(tái)，為客戶提供全面的、專業(yè)的、快速的綜合財(cái)務(wù)管理服務(wù)，為客戶的發(fā)展提供充足的動(dòng)力。首先在業(yè)務(wù)承接方面，通過跟客戶的了解，收集客戶的需求，對(duì)客戶的需求進(jìn)行分析，同時(shí)，要定期更新反饋客戶的需求，并且不斷尋找潛在的客戶。通過市場(chǎng)調(diào)研等方式，為客戶量身定制方案。在生產(chǎn)支持方面，根據(jù)客戶的需求，進(jìn)行服務(wù)的方案的設(shè)計(jì)，同時(shí)配置好各方面的資源，進(jìn)行各項(xiàng)目的管理，將業(yè)務(wù)和人力合理分配。同時(shí)提供質(zhì)量的監(jiān)控和運(yùn)營(yíng)的支持，進(jìn)行整體運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃和日常的運(yùn)營(yíng)的分析。

四、財(cái)務(wù)共享中的風(fēng)險(xiǎn)以及防范

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式中，也會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第一，管理的風(fēng)險(xiǎn)。資源如何合理的配置，財(cái)務(wù)共享的范圍如何確定等問題等。第二，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)外包服務(wù)企業(yè)的選擇和監(jiān)督，推行財(cái)務(wù)共享外包的方法的選擇等。第三，系統(tǒng)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)立和網(wǎng)絡(luò)的建立，需要一個(gè)完備安全的系統(tǒng)平臺(tái)。第四，人員的配置。由于采用財(cái)務(wù)共享外包模式，分支機(jī)構(gòu)的人員變動(dòng)較大，如果合理有效的配置好人員，提升效率也是一個(gè)非常重要的問題。第五，安全性風(fēng)險(xiǎn)。如何確保公司內(nèi)部敏感數(shù)據(jù)得到有效的保管，不被泄露或是修改。

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享外包模式時(shí)，應(yīng)該注意的問題有以下幾條。第一，根據(jù)自身的需求，采取適合自己的方案。要和共享外包中心隨時(shí)溝通，隨時(shí)關(guān)注流程的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。第二，選擇財(cái)務(wù)共享外包的對(duì)象時(shí)，需要制定好詳細(xì)的嚴(yán)密的合約。制定出評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)和考核績(jī)效的指標(biāo)。對(duì)于質(zhì)量把控的標(biāo)準(zhǔn)。第三，保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)傳輸?shù)陌踩院头€(wěn)定性，采用備用系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)的安全性。第四，做好員工培訓(xùn)和有效的人員配置，在轉(zhuǎn)型的過程中，妥善處理問題，與員工積極溝通，采取各種渠道，使得人力能得到有效的額配置。第五，加強(qiáng)對(duì)共享外包的安全性的控制，規(guī)避信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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