嵌入式風險管理精選(九篇)
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第1篇：嵌入式風險管理范文
關鍵詞:商業銀行;合規風險;嵌入式管理
近年來,我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是,銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理,合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現,合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險,并認真加以解決。
一、準確把握合規風險管理的內涵及意義
合規,是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則,而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。有時,合規風險也指誠信風險,因為銀行的商譽有時與其一貫遵循的誠實廉正原則和公平交易原則密切相關。為了滿足監管當局的監管要求,銀行必須采取有效的合規政策和流程規定,以確保在違反法律、規則和標準的情形發生時,銀行管理人員能夠采取適當措施予以糾正。
合規是銀行業及相關及融機構的一項核心風險管理活動,健全、有效的合規風險管理機制,是實施以風險為本監管的基礎。合規風險貫穿于銀行業務的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時、隨處都可能會產生合規風險,只有銀行管理好自身的合規風險,監管機構的合規性監管才可能有效。就銀行而言,違規經營、道德風險是長期困擾和制約銀行穩健發展的主要因素,根源就在于我國的銀行業一直沒有將合規視為風險管理的一項活動,更沒有將合規作為一個重要的風險源來管理,長期以來合規一直不是銀行重點關注的風險領域。因此,銀行就要轉變觀念。銀行主動避免違規事件發生,主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件,其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續修訂的周而復始的循環過程。這一合規風險管理的過程,是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。合規與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系,合規能為銀行創造價值。
二、當前我國商業銀行合規風險管理存在的問題
(一)合規風險管理沒有引起足夠重視。一是多數銀行都是重業務拓展,而輕合規管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執行層操作人員管理,輕管理層人員約束。
(二)合規風險管理機制有待進一步完善。一是合規管理沒有完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理,還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。二是合規風險管理職責分散。目前有的中小銀行合規性管理分別由財會、信貸不同的業務部門進行自律監管,這種自立門戶、各自為政的合規管理模式,使得合規風險管理不能有效地獨立于經營職能,同時由于缺乏專門的管理部門進行統一組織協調,使得合規風險管理有的部門重疊,形成重復管理,有的職責不清,出現管理真空。
(三)合規風險管理法規制度可操作性不強。目前,合規風險管理還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。有的銀行內部缺乏一整套統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象,缺乏可操作性。同時合規風險管理的激勵約束機制不健全,獎勵力度較小,懲罰措施較輕。
三、實施合規風險嵌入式管理,提高銀行業抗風險能力
通過全面引進合規風險嵌入式管理模式,努力提高風險管理的及時性和有效性,使商業銀行的合規管理實現崗、責、人相匹配,以促進內部相互制衡機制有效發揮作用,使全行風險管理能力與經營發展實現整體協調與匹配,為“平安銀行”建設提供更為有效的合規保障。合規風險嵌入式管理,是以流程和崗位責任為基礎,在業務流程的相關環節中落實相關法律、規則、準則和本行規章制度的要求與規定,隨流程落實內控,提高過程控制能力和人員執行力,系統地提升合規風險管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經營中有章不循、內部管理規章制度和操作流程執行不力而導致的合規失效問題。
(一)要在合規風險
管理中嵌入合規文化建設。如果銀行上下都嚴格遵守高標準的道德行為準則,那么該銀行合規風險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應采取一系列措施,推進銀行的組織文化建設,促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業務時都能遵守法律、規則和標準。銀行在組建內部的合規部門時,應遵循巴塞爾銀行監管委員會所規定的原則,而合規部門則應支持管理部門推進以職業操守為基礎,建設蓬勃向上富有活力的合規文化,從而促進形成高效的公司治理環境。建立一整套有效管理各類風險的職業行為規范和做事方法;而且在銀行內部,要形成濃厚的合規文化,做到人人合規。所有員工都要有足夠的職業謹慎、具有誠信正直的個人品行以及良好的風險意識和行為規范;銀行內部要具有清晰的責任制和問責制,以及相應的激勵約束機制,形成所有員工理所當然要為他從事的職業和所在崗位的工作負責任的氛圍,進而逐步形成合規文化,這對于銀行有效管理包括合規風險在內的各類風險至關重要。
(二)要在合規風險管理中實行流程程序性嵌入。在流程構造工作中,同步將法律、規則、準則和本行規章制度的相關要求,嵌入于業務流程的相應環節,以此進一步明確崗位職責,強化崗位約束,確立崗位權威和流程操作的嚴肅性,引導、約束各層級管理人員不斷提高風險管控能力,大力提高每一位員工對具體業務流程操作的合規自律意識、規范操作責任與水平,進而加強流程風險的全程監控和管理。通過各級機構、各業務條線和全行的工作,確保法律、規則、準則和本行規章制度得到有效遵守,使本行避免遭受法律制裁、監管處罰和聲譽損失;在具體工作中,不僅以防險、查險為要務,更要注重發揮專業所長,從排險角度,對雖存在隱患或瑕疵但具有較高營銷價值潛力的具體業務,提出和給予正面的建議、顧問和協助。特別是在合規管理需要與業務發展需要發生沖突時,要按照“風險是否可控、效益是否可測”原則加以處理,幫助業務部門從防范風險、優化方案、整合流程等方面積極加以改進。
(三)構建綜合管理體系,提高合規建設水平。構建業務合規制、崗位責任制和守規監督考核制三位一體的管理體系,明晰各業務流程中主要操作環節的風險提示、準入條件、限制條件、禁入條件、預警信號、問題與危機處理等基本要求及退出條件等,使合規要求與相關業務線條、運作單元和崗位職責形成映射關系,促進經營運作與管理實現“操作循制度、過程可控制、結果有考核、違規有處罰”,為建立長效的遵章守制工作機制奠定基礎。職能管理部門從實踐層面上,為合規部門優化本行之“規”提供參考信息和意見,力求在制度的設計環節上,就充分考慮前瞻性、可操作性和整體性,消除制度設計本身的缺陷。對重要制度的實施,還要充分考慮試點工作,并根據運行情況及時補充完善,使制度設計既“合規”更具可操作性。
參考文獻:
第2篇：嵌入式風險管理范文
摘要：隨著市場經濟的到來，企業之間的競爭日漸加劇，企業面臨的風險也日益加大，風險管理逐漸提上了日程。在企業面臨的風險中，財務風險是最嚴重的風險，本文將對施工企業財務風險管理展開全面的探討。
關鍵詞：施工企業；財務風險；種類；措施
關鍵詞：施工企業；財務風險；種類；措施
Abstract: With the advent of market economy, competition among enterprises has been gradually intensifying; enterprises are facing the risk of growing wider, risk management has gradually put on the agenda. Enterprises are facing risk; financial risk is the most serious risk, the paper will analyzes financial risk management of construction companies. Key words: construction enterprises; financial risk; species; measures
Abstract: With the advent of market economy, competition among enterprises has been gradually intensifying; enterprises are facing the risk of growing wider, risk management has gradually put on the agenda. Enterprises are facing risk; financial risk is the most serious risk, the paper will analyzes financial risk management of construction companies. Key words: construction enterprises; financial risk; species; measures
圖分類號：F275文獻標識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）03-0020-02
圖分類號：F275文獻標識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）03-0020-02
一、施工企業財務風險的種類
一、施工企業財務風險的種類
施工企業要加強財務風險管理，首先要明確其面臨的財務風險有哪些，才能使得風險管理有的放矢。
施工企業要加強財務風險管理，首先要明確其面臨的財務風險有哪些，才能使得風險管理有的放矢。
1、投融資風險
1、投融資風險
與傳統企業一樣，施工企業同樣存在投融資風險。施工企業的投資風險主要是指固定資產投資風險。一些項目成本構成中，設備成本占到30%～40%，因此在設備投資過程中，也存在決策程序、投資的經濟性不確定等風險。施工企業的融資風險與傳統企業相似，主要是指融資結構不合理、融資成本不確定以及融資環境變化加快而給企業帶來的資金短缺風險以及資金成本高等風險。
與傳統企業一樣，施工企業同樣存在投融資風險。施工企業的投資風險主要是指固定資產投資風險。一些項目成本構成中，設備成本占到30%～40%，因此在設備投資過程中，也存在決策程序、投資的經濟性不確定等風險。施工企業的融資風險與傳統企業相似，主要是指融資結構不合理、融資成本不確定以及融資環境變化加快而給企業帶來的資金短缺風險以及資金成本高等風險。
2、收款風險
2、收款風險
由于施工企業產品具有單位產品造價大、生產周期長、收入確認方法特殊（按照完工百分比計量，人的因素在計量中作用大）、購買對象種類眾多等特點，政府、政府投資公司、其他企業都可能成為項目的業主，使收款風險在施工企業風險中處于重要地位，并且貫穿于合同訂立、項目計量、購買方信用等全過程。
由于施工企業產品具有單位產品造價大、生產周期長、收入確認方法特殊（按照完工百分比計量，人的因素在計量中作用大）、購買對象種類眾多等特點，政府、政府投資公司、其他企業都可能成為項目的業主，使收款風險在施工企業風險中處于重要地位，并且貫穿于合同訂立、項目計量、購買方信用等全過程。
3、成本控制風險
3、成本控制風險
由于施工企業產品的特殊性，其成本管理也存在較大的不確定性，其成本控制風險也成為施工企業風險控制的重要內容。施工企業成本主要由分包成本、材料成本、設備成本、人工成本等構成，因此按照這些構成因素，施工企業成本控制風險又分為分包風險、材料人工價格波動風險、施工組織風險等。
由于施工企業產品的特殊性，其成本管理也存在較大的不確定性，其成本控制風險也成為施工企業風險控制的重要內容。施工企業成本主要由分包成本、材料成本、設備成本、人工成本等構成，因此按照這些構成因素，施工企業成本控制風險又分為分包風險、材料人工價格波動風險、施工組織風險等。
二、施工企業加強財務風險控制的重要意義
二、施工企業加強財務風險控制的重要意義
我國施工企業面臨較大的財務風險，加強財務風險管理，對于確保企業的可持續發展具有重要意義，具體包括以下幾點。
我國施工企業面臨較大的財務風險，加強財務風險管理，對于確保企業的可持續發展具有重要意義，具體包括以下幾點。
1、有利于施工企業的業務拓展
1、有利于施工企業的業務拓展
施工企業在拓展市場的過程中，會經常面臨市場投標。在正常的投標過程中，業主在選擇施工企業時，除了考慮到競標的價格外，施工企業的信譽程度、資信級別、施工技術、及融資能力也是重要的影響因素。若是企業財務風險過高，可能導致企業信用降低，融資能力下降，直接影響工程的進度與結算，最終導致投標失敗。因此，加強財務風險管理有利于提高企業投標成功率，確保企業業務拓展。
施工企業在拓展市場的過程中，會經常面臨市場投標。在正常的投標過程中，業主在選擇施工企業時，除了考慮到競標的價格外，施工企業的信譽程度、資信級別、施工技術、及融資能力也是重要的影響因素。若是企業財務風險過高，可能導致企業信用降低，融資能力下降，直接影響工程的進度與結算，最終導致投標失敗。因此，加強財務風險管理有利于提高企業投標成功率，確保企業業務拓展。
2、有利于增強施工企業的獲利能力
2、有利于增強施工企業的獲利能力
施工企業財務風險管理的重要內容是工程資金收款的風險控制和成本管理的風險控制。這兩類風險都直接影響到企業的盈利能力。如果收款風險控制不力，企業之前付出的所有成本就無法彌補；如果成本管理不到位，在項目收入確定的條件下，意味著企業少賺甚至虧損。而企業盈利能力的持續下降，還會進一步加大財務風險，限制企業的融資能力和擴張能力，形成惡性循環。
施工企業財務風險管理的重要內容是工程資金收款的風險控制和成本管理的風險控制。這兩類風險都直接影響到企業的盈利能力。如果收款風險控制不力，企業之前付出的所有成本就無法彌補；如果成本管理不到位，在項目收入確定的條件下，意味著企業少賺甚至虧損。而企業盈利能力的持續下降，還會進一步加大財務風險，限制企業的融資能力和擴張能力，形成惡性循環。
3、有利于科技創新和技術進步
3、有利于科技創新和技術進步
如果施工企業財務風險控制得當，就能調動一部分資金用于引進新技術和新工藝。否則，如果企業財務風險一直處在較高的狀態，就無力關注技術進步等關乎企業長遠發展的投入，而技術研發力量一旦被束縛，不僅會影響工藝的革新，還會影響到投標價格和市場競爭，使企業逐漸喪失競爭優勢。
如果施工企業財務風險控制得當，就能調動一部分資金用于引進新技術和新工藝。否則，如果企業財務風險一直處在較高的狀態，就無力關注技術進步等關乎企業長遠發展的投入，而技術研發力量一旦被束縛，不僅會影響工藝的革新，還會影響到投標價格和市場競爭，使企業逐漸喪失競爭優勢。
三、施工企業財務風險管理的主要措施
三、施工企業財務風險管理的主要措施
施工企業財務風險管理中，企業管控模式是基礎，投標過程管理是關鍵，而施工過程管理是重點內容，成本控制和資金回收都要在這一過程中做好。
施工企業財務風險管理中，企業管控模式是基礎，投標過程管理是關鍵，而施工過程管理是重點內容，成本控制和資金回收都要在這一過程中做好。
1、規范施工企業管控模式
1、規范施工企業管控模式
施工企業從控制財務風險的角度，應該逐步改進現有的管控模式。一是設立專門的風險管理機構，制定風險控制的政策法規和規避風險預案，設定風險控制內容和控制考核指標，從而加強風險管理。二是將企業的管理級次扁平化、專業化，由公司層直接管理項目經理部（即項目直接實施部門），以便于及時發現風險事項，從而快速做出反應。三是采取集約化管理，將施工項目部財務管理人員集中到公司財務總部、將施工項目材料設備采購權集中到公司采購中心、將項目分包定價權集中到公司相關經濟管理部門，以便加強風險控制的力度。四是建立項目風險管理責任制，如明確市場經營部門對項目財務風險的招投標環節、合同環節負責，項目經理部對項目財務風險的收款、竣工驗收決算等過程管理環節負責，加大獎懲力度，有力控制風險。
施工企業從控制財務風險的角度，應該逐步改進現有的管控模式。一是設立專門的風險管理機構，制定風險控制的政策法規和規避風險預案，設定風險控制內容和控制考核指標，從而加強風險管理。二是將企業的管理級次扁平化、專業化，由公司層直接管理項目經理部（即項目直接實施部門），以便于及時發現風險事項，從而快速做出反應。三是采取集約化管理，將施工項目部財務管理人員集中到公司財務總部、將施工項目材料設備采購權集中到公司采購中心、將項目分包定價權集中到公司相關經濟管理部門，以便加強風險控制的力度。四是建立項目風險管理責任制，如明確市場經營部門對項目財務風險的招投標環節、合同環節負責，項目經理部對項目財務風險的收款、竣工驗收決算等過程管理環節負責，加大獎懲力度，有力控制風險。
2、加強招投標過程管理
2、加強招投標過程管理
（1）做好招投標階段的取舍和定價工作。首先，做好投標分析工作。充分了解項目的資金情況、工程難度、工期進展、及其各項由業主單位落實的施工配套工作的情況，對測算發生虧損可能性較大的項目，可以不進行投標，不要為一時之急而破壞企業長遠的發展。對需要交納大額履約保證金、投標保證金的工程項目，需充分考慮財務支付能力和資金利息等因素，慎重決策是否參與。
（1）做好招投標階段的取舍和定價工作。首先，做好投標分析工作。充分了解項目的資金情況、工程難度、工期進展、及其各項由業主單位落實的施工配套工作的情況，對測算發生虧損可能性較大的項目，可以不進行投標，不要為一時之急而破壞企業長遠的發展。對需要交納大額履約保證金、投標保證金的工程項目，需充分考慮財務支付能力和資金利息等因素，慎重決策是否參與。
其次，完善企業內部目標成本的測算工作。根據企業自身的管理水平，科學合理地測定內部目標成本。在目標成本的制定中要充分考慮項目的實際情況和可操作性，必須從實際出發，實事求是。隨著時間的推移，逐步對目標成本適時地進行補充、修改和完善，真正起到為企業決策服務的作用。內部目標成本的測算工作。根據企業自身的管理水平，科學合理地測定內部目標成本。在目標成本的制定中要充分考慮項目的實際情況和可操作性，必須從實際出發，實事求是。隨著時間的推移，逐步對目標成本適時地進行補充、修改和完善，真正起到為企業決策服務的作用。
最后，實行經營成本的總量與中標項目的評估效益相結合。對經營成本支出實行總額控制，包干使用，經營人員的工資收入、獎金發放要與中標項目數量和評估利潤掛鉤，杜絕項目中標后直接兌現獎金的做法，待工程項目結束后再兌現獎金。對工程信息要進行嚴格篩選，把有限的人力、物力、財力用到把握性大、含金量高的工程項目上去。對各種信息中介單位要保持清醒頭腦，明確費用的開支界限和各自的義務，避免無謂的費用支出，在確保中標和不虧損的前提下，把投標費用降到最低限度。
最后，實行經營成本的總量與中標項目的評估效益相結合。對經營成本支出實行總額控制，包干使用，經營人員的工資收入、獎金發放要與中標項目數量和評估利潤掛鉤，杜絕項目中標后直接兌現獎金的做法，待工程項目結束后再兌現獎金。對工程信息要進行嚴格篩選，把有限的人力、物力、財力用到把握性大、含金量高的工程項目上去。對各種信息中介單位要保持清醒頭腦，明確費用的開支界限和各自的義務，避免無謂的費用支出，在確保中標和不虧損的前提下，把投標費用降到最低限度。
（2）做好合同中的財務風險規避工作。主要是在企業法律顧問的配合下，對施工合同條款注意分析利弊，具體來說，一是有五類合同是不能簽訂的，即不合投標程序的合同不簽、未經審查的合同不簽、不合法的合同不簽、低于成本價的合同不簽、顯失公平的合同不簽。若能在簽定合同時能夠做到以上“五個不簽”，就能夠及早發現合同中的風險，避免以后在合同履行中出現問題。
（2）做好合同中的財務風險規避工作。主要是在企業法律顧問的配合下，對施工合同條款注意分析利弊，具體來說，一是有五類合同是不能簽訂的，即不合投標程序的合同不簽、未經審查的合同不簽、不合法的合同不簽、低于成本價的合同不簽、顯失公平的合同不簽。若能在簽定合同時能夠做到以上“五個不簽”，就能夠及早發現合同中的風險，避免以后在合同履行中出現問題。
二是資金支付條件不理想的合同要繼續談判，類似開工不撥預付款、暫扣質保金比例太大、遲遲不計價、計量依據不確定等情況而引發的財務風險將會給施工企業造成潛虧的局面。若是在合同中能充分注重這些細節問題，即使發生了糾紛施工企業也可以拿起法律的武器來保護自己。
二是資金支付條件不理想的合同要繼續談判，類似開工不撥預付款、暫扣質保金比例太大、遲遲不計價、計量依據不確定等情況而引發的財務風險將會給施工企業造成潛虧的局面。若是在合同中能充分注重這些細節問題，即使發生了糾紛施工企業也可以拿起法律的武器來保護自己。
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三是除了主體合同外，還應密切關注施工合同中的補充協議。在施工合同中，業主往往基于自身對工程建設管理的需要，對施工合同進行補充或修改，經補充的協議，與施工合同前述條款規定相比有優先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規定。
三是除了主體合同外，還應密切關注施工合同中的補充協議。在施工合同中，業主往往基于自身對工程建設管理的需要，對施工合同進行補充或修改，經補充的協議，與施工合同前述條款規定相比有優先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規定。
3、狠抓施工組織過程中的財務風險
3、狠抓施工組織過程中的財務風險
（1）加強成本風險控制。企業的獲利能力是抵御財務風險的關鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發展就必須加強成本管理，強化內部控制，提高經濟效益。首先，根據設計的圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目。其次，根據所選定的施工方案，大力推行責任成本管理，以責任成本為控制目標，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、間接費用等重點項口的監控，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，把成本費用控制在責任成本范圍內。再次，在施工過程中盡可能采用新設備、新技術，以節省材料、節約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應商進行招投標，降低材料采購成本價格。
（1）加強成本風險控制。企業的獲利能力是抵御財務風險的關鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發展就必須加強成本管理，強化內部控制，提高經濟效益。首先，根據設計的圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目。其次，根據所選定的施工方案，大力推行責任成本管理，以責任成本為控制目標，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、間接費用等重點項口的監控，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，把成本費用控制在責任成本范圍內。再次，在施工過程中盡可能采用新設備、新技術，以節省材料、節約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應商進行招投標，降低材料采購成本價格。
（2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應的收款入賬，除進場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規定的付款要求支付勞務費用、支付購貨款，杜絕有超付的現象發生。
（2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應的收款入賬，除進場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規定的付款要求支付勞務費用、支付購貨款，杜絕有超付的現象發生。
二是明確分包單位的保證金制度。目前投標過程中業主需要總承包單位提供履約保證金、預付款保證金的，一般總承包企業都能很快的提供出來。但是總承包企業在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業要蒙受較大的經濟損失。
二是明確分包單位的保證金制度。目前投標過程中業主需要總承包單位提供履約保證金、預付款保證金的，一般總承包企業都能很快的提供出來。但是總承包企業在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業要蒙受較大的經濟損失。
三是及時辦理竣工決算和結算。建設工程竣工結算是施工企業所承包的工程按照建設工程施工合同所規定的施工內容全部完工交付使用后，向業主辦理工程價款結算的環節。這一環節的管理，也是控制施工企業財務風險的一個重要環節。工程后期，大多數工程項目資金緊張，若不能及時結算，業主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應收賬款的風險也越大。所以施工企業一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規定的時間辦理決算送審。對于設計變更部分或因業主原因導致的停工損失、場地原因而發生的材料倒運費等費用要及時進行現場簽證，追加合同價款辦理工程結算，確保取得足額結算收入，加速竣工工程款的回收。
三是及時辦理竣工決算和結算。建設工程竣工結算是施工企業所承包的工程按照建設工程施工合同所規定的施工內容全部完工交付使用后，向業主辦理工程價款結算的環節。這一環節的管理，也是控制施工企業財務風險的一個重要環節。工程后期，大多數工程項目資金緊張，若不能及時結算，業主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應收賬款的風險也越大。所以施工企業一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規定的時間辦理決算送審。對于設計變更部分或因業主原因導致的停工損失、場地原因而發生的材料倒運費等費用要及時進行現場簽證，追加合同價款辦理工程結算，確保取得足額結算收入，加速竣工工程款的回收。
四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發生的，應依據合同做好工程的索賠工作。當工程施工中出現合同內容之外的自然因素、社會因素引起工程發生事故或拖延工期等情況時，施工單位應及時收集相關證據，認真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉，對規避財務風險起著的重要作用。
四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發生的，應依據合同做好工程的索賠工作。當工程施工中出現合同內容之外的自然因素、社會因素引起工程發生事故或拖延工期等情況時，施工單位應及時收集相關證據，認真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉，對規避財務風險起著的重要作用。
綜上所述，面臨日益增大的財務風險，施工企業只有通過管控模式改進，抓住招投標、合同管理、項目成本控制、材料管理、應收款回收等主要環節，建立科學的財務預警系統，就能夠有效地防范和化解財務風險，使企業在激烈的市場中立足和發展。
綜上所述，面臨日益增大的財務風險，施工企業只有通過管控模式改進，抓住招投標、合同管理、項目成本控制、材料管理、應收款回收等主要環節，建立科學的財務預警系統，就能夠有效地防范和化解財務風險，使企業在激烈的市場中立足和發展。
參考文獻：
參考文獻：
[1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學文摘，2008（4）.
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[2]曹敏：施工企業項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業，2008（9）.
[2]曹敏：施工企業項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業，2008（9）.
[3]余永俊、戴芳：施工企業資金管理風險及對策[J].交通財會，2008（9）.
[3]余永俊、戴芳：施工企業資金管理風險及對策[J].交通財會，2008（9）.
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三是除了主體合同外，還應密切關注施工合同中的補充協議。在施工合同中，業主往往基于自身對工程建設管理的需要，對施工合同進行補充或修改，經補充的協議，與施工合同前述條款規定相比有優先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規定。
三是除了主體合同外，還應密切關注施工合同中的補充協議。在施工合同中，業主往往基于自身對工程建設管理的需要，對施工合同進行補充或修改，經補充的協議，與施工合同前述條款規定相比有優先適用的原則。特別是工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付、墊資及墊資利息等等一定要有明確規定。
3、狠抓施工組織過程中的財務風險
3、狠抓施工組織過程中的財務風險
（1）加強成本風險控制。企業的獲利能力是抵御財務風險的關鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發展就必須加強成本管理，強化內部控制，提高經濟效益。首先，根據設計的圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目。其次，根據所選定的施工方案，大力推行責任成本管理，以責任成本為控制目標，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、間接費用等重點項口的監控，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，把成本費用控制在責任成本范圍內。再次，在施工過程中盡可能采用新設備、新技術，以節省材料、節約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應商進行招投標，降低材料采購成本價格。
（1）加強成本風險控制。企業的獲利能力是抵御財務風險的關鍵因素，要在激烈的競爭中求生存、謀發展就必須加強成本管理，強化內部控制，提高經濟效益。首先，根據設計的圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目。其次，根據所選定的施工方案，大力推行責任成本管理，以責任成本為控制目標，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、間接費用等重點項口的監控，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，把成本費用控制在責任成本范圍內。再次，在施工過程中盡可能采用新設備、新技術，以節省材料、節約時間，降低工程成本。最后，在材料采購方面，依據材料采購計劃采購物資，避免盲目采購，超儲積壓，減少庫存物資的資金占用量。選擇多家供應商進行招投標，降低材料采購成本價格。
（2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應的收款入賬，除進場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規定的付款要求支付勞務費用、支付購貨款，杜絕有超付的現象發生。
（2）加強工程項目資金管理。一是加強資金收支的計劃性管理，安全有效收付資金。根據合同條款及施工計劃，制定項目的整體資金收支計劃和月度資金收支計劃。按計劃安排資金，盡量避免計劃外開支，要求做到每筆資金的支付都有對應的收款入賬，除進場時墊付一定的流動資金外，施工階段無特殊情況，不得墊資施工。必須按合同規定的付款要求支付勞務費用、支付購貨款，杜絕有超付的現象發生。
二是明確分包單位的保證金制度。目前投標過程中業主需要總承包單位提供履約保證金、預付款保證金的，一般總承包企業都能很快的提供出來。但是總承包企業在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業要蒙受較大的經濟損失。
二是明確分包單位的保證金制度。目前投標過程中業主需要總承包單位提供履約保證金、預付款保證金的，一般總承包企業都能很快的提供出來。但是總承包企業在成功承接項目后，在分包過程中要求分包單位也同樣提供履約保函或是預付款保函的情況卻不多，即使合同中有相應條款，但是正真實施的也很少。這就為總承包企業埋下了一顆“定時炸彈”，一旦分包單位由于種種原因不能按時完成工程或是收到預付款后卷款而逃，在沒有保函的情況下，總承包企業要蒙受較大的經濟損失。
三是及時辦理竣工決算和結算。建設工程竣工結算是施工企業所承包的工程按照建設工程施工合同所規定的施工內容全部完工交付使用后，向業主辦理工程價款結算的環節。這一環節的管理，也是控制施工企業財務風險的一個重要環節。工程后期，大多數工程項目資金緊張，若不能及時結算，業主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應收賬款的風險也越大。所以施工企業一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規定的時間辦理決算送審。對于設計變更部分或因業主原因導致的停工損失、場地原因而發生的材料倒運費等費用要及時進行現場簽證，追加合同價款辦理工程結算，確保取得足額結算收入，加速竣工工程款的回收。
三是及時辦理竣工決算和結算。建設工程竣工結算是施工企業所承包的工程按照建設工程施工合同所規定的施工內容全部完工交付使用后，向業主辦理工程價款結算的環節。這一環節的管理，也是控制施工企業財務風險的一個重要環節。工程后期，大多數工程項目資金緊張，若不能及時結算，業主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，應收賬款的風險也越大。所以施工企業一旦完成施工后，就要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規定的時間辦理決算送審。對于設計變更部分或因業主原因導致的停工損失、場地原因而發生的材料倒運費等費用要及時進行現場簽證，追加合同價款辦理工程結算，確保取得足額結算收入，加速竣工工程款的回收。
四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發生的，應依據合同做好工程的索賠工作。當工程施工中出現合同內容之外的自然因素、社會因素引起工程發生事故或拖延工期等情況時，施工單位應及時收集相關證據，認真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉，對規避財務風險起著的重要作用。
四是做好索賠工作。若在施工階段有索賠事項發生的，應依據合同做好工程的索賠工作。當工程施工中出現合同內容之外的自然因素、社會因素引起工程發生事故或拖延工期等情況時，施工單位應及時收集相關證據，認真分析，提出索賠申請，追補損失。因此，做好索賠工作，盡量減少施工企業前期投入的資源損失和資金的占用，加快資金周轉，對規避財務風險起著的重要作用。
綜上所述，面臨日益增大的財務風險，施工企業只有通過管控模式改進，抓住招投標、合同管理、項目成本控制、材料管理、應收款回收等主要環節，建立科學的財務預警系統，就能夠有效地防范和化解財務風險，使企業在激烈的市場中立足和發展。
綜上所述，面臨日益增大的財務風險，施工企業只有通過管控模式改進，抓住招投標、合同管理、項目成本控制、材料管理、應收款回收等主要環節，建立科學的財務預警系統，就能夠有效地防范和化解財務風險，使企業在激烈的市場中立足和發展。
參考文獻：
參考文獻：
[1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學文摘，2008（4）.
[1]周乃祥：如何加強施工項目成本管理[J].管理科學文摘，2008（4）.
[2]曹敏：施工企業項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業，2008（9）.
[2]曹敏：施工企業項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業，2008（9）.
[3]余永俊、戴芳：施工企業資金管理風險及對策[J].交通財會，2008（9）.
第3篇：嵌入式風險管理范文
【關鍵詞】海港勤務；模式；科學管理；創新
【中圖分類號】C36 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672—5158（2012）08—0317-02
“海港勤務風險評估”作為分析海港勤務各種潛在的安全威脅事件的有效手段，在綜合評定威脅事件的風險等級的基礎上，能夠為有效落實海港勤務管理工作提供科學依據，并能有針對性的加強不同環境或不同時期的船舶安全管理，使得管理前移、服務前移，達到服務與管控并重，口岸安全暢通的管理效果。
一、建立海港勤務風險評估機制是新形勢下的需要
新形勢下，全國各對外開放港口規模日漸擴大，功能顯著提升，設施日趨完善，港口貨物、旅客吞吐能力驚人增長。筆者所在邊檢站轄區內多為修造船企業碼頭，具有在港船舶停靠時間長、登輪作業人數多，且人員成分復雜的特殊勤務特點，日均出入口岸限定區域人員達7萬余人次，其中上下外輪人員多達4萬余人次，邊防檢查勤務繁重，口岸監管形勢嚴峻。
與此同時，海港口岸預防和打擊危害國家安全和社會秩序的、敵對分子、犯罪分子及出入境人員、船舶攜帶的違禁物品、武器彈藥的形勢日益嚴峻，對于口岸安全風險隱患的排查和評估要求已經提上日程。如何順應社會管理創新和口岸維穩的工作要求，不斷提高新形勢下海港口岸邊防檢查機關科學管理水平已成為當前邊檢工作中亟待解決的重點、難點問題。
二、當前海港口岸管控工作存在的主要問題
目前海港港區、碼頭絕大多數采用的是限定區域管理的辦法，大部分海港口岸涉外企業多，碼頭封閉條件普遍較差，進出口岸限定區域的人員多、車輛多、成份復雜，外來務工人員無證登輪、不按規定登輪的現象時有發生；此外個別口岸限定區域內外貿碼頭互連，無強制性隔斷，區域大、死角多，且國輪、外輪來往頻繁，給執勤人員巡查、監護造成一定困難，容易被敵對勢力利用潛入潛出。口岸查處敵對勢力滲透工作的難度日趨增大。
三、創新海港勤務模式試點工作
筆者所在單位作為推行海港勤務創新的試點單位之一開展了《海港勤務誠信及風險評估管理系統》的機制、軟件的開發建設。并編寫了《海港勤務風險等級評估實施辦法（討論稿）》。海港勤務風險評估體系主要是分析海港勤務各種潛在的安全威脅事件發生的可能性及后果，綜合評定該威脅事件的風險等級，有效判定根據風險等級所需采取的執勤措施，并對其降低風險的效果進行評估。同時，根據風險評估軟件既定的數據，運用網絡實施分析，依照分析的結果，決定所執行的勤務模式及在此結果上所可能發生突發事件所采取的處置預案。
其中，綜合港口碼頭實際及借鑒全國海港口岸情況，對于執勤現場應考慮的潛在安全威脅事件從威脅對象角度分為三類十九種事件。根據港口碼頭執勤現場實際情況提前收集、確定危險源和轄區各港口碼頭保安措施，針對每一種安全威脅事件，從評估潛在安全威脅事件的后果的四方面指標（人員傷亡、經濟損失、環境污染、社會影響）和評估潛在安全威脅事件發生的可能性大小的五個衡量指標（安全威脅事件的可信度、目標的出現或暴露的頻率、目標的可接近性、安防體系的完善性、目標的承受能力）的九個方面分別為口岸轄區內各碼頭進行風險評估指標取值。取值由邊檢站指定業務部門及一線執勤人員根據《海港勤務風險等級評估實施辦法（討論稿）》中相應標準進行計算。
海港勤務風險評估系統以網上報檢導出的數據為依據，根據輸入的船舶情況、預先錄入的涵蓋了船舶自身風險因素、船舶風險因素、港區泊位風險因素等風險評估數值，根據計算公式完成對出入境船舶風險等級的評估，確定潛在安全威脅事件的風險等級，安全威脅事件的風險等級按國際慣例劃分為低、中、高三個等級。
根據第一次風險評估的結果和邊檢站對于勤務的要求標準提出船方、港方和邊檢站方面三方的勤務模式，實施相對應的監護、巡查勤務和保安措施。并針對勤務模式進行第二次評估，直到評估結果符合邊檢站制定的勤務標準。同時根據評定出的風險等級實施處置突發事件預案準備。檢查人員依據系統評估結果做出相應警力部署，合理調配警力，依據風險系數，對船舶采取不同的服務和管控措施，確保船舶在港安全，營造良好的口岸秩序。海港勤務風險評估系統為調整執勤監管提供了科學依據。構建的船舶風險等級情況信息庫，既可進行綜合查詢，又保存了船舶的重要資料。
四、風險評估系統在全國海港邊防檢查站的應用思路
一是創新科技手段，催生現代警務機制形成。
隨著高科技在邊防檢查工作中的普遍使用，實施科技管港成為有效提升海港口岸邊檢管控工作能力的必由之路。海港勤務風險評估系統可以有效整合各邊檢站現有的DMS和視頻監控系統等信息化手段，通過信息采集錄入、網上研判、網上評估、網上批量查控，建立集手續辦理、船舶監護、登輪管理、錨地管控于一體的海港邊檢綜合信息管理平臺，進一步提升口岸管控能力和部隊核心戰斗力，實現對海港口岸動態防控、動態勤務、動態指揮。
在充分依托海港勤務風險評估系統信息平臺的基礎上，各邊檢站可以實現網上受理、網上辦證、網上查詢、網上監督、網上考評等服務功能，創新邊檢行政管理，拓寬公共服務渠道，為海港服務對象提供科技便捷服務。
海港勤務風險評估系統在應用中按各邊檢站港口碼頭實際進行風險取值，對于新建限定區域碼頭和一些歷史較長、封閉性較差的碼頭在船方、港方和邊檢站方面的勤務安排上加以區分，擺脫了盲目投入警力的現狀。
二是創新勤務機制，實現口岸勤務—體化。
第4篇：嵌入式風險管理范文
關鍵詞:流程銀行;銀行業務;風險控制
如何推進和實施流程銀行建設,克服部門銀行的弊端和缺陷,進一步全面提升經營效率,增強風險管理與內控能力,是當前中資銀行共同面臨的重要戰略課題之一｡為此,應著力做好經營管理標準化､合規管理的流程嵌入,以及銀行業務與現代IT技術有效融合三個基本問題｡
1運作基礎:經營管理標準化
流程銀行的效率取向､安全取向和運營動態化,要求流程銀行的業務操作與決策管理,實現規范化､標準化､模塊化､高效化和風險的全程監控｡其運作基礎,是實現和不斷推進商業銀行經營管理的標準化水平,使商業銀行的基本營銷元素和決策管理元素經過標準化改造后,能夠根據市場需要,及時進行模塊化重組和運作,促進和實現高效､安全運營｡
所謂經營管理標準化,是指商業銀行在遵循法律､規則和準則的基礎上,參照服務行業標準化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標準文件,使其一切經營管理活動,均有統一的標準可供遵循,實現業務運作與管理活動的標準化､規范化､制度化､程序化,從而達到提高服務效率､控制差錯發生,防止出現風險的目的｡
商業銀行經營管理標準化不是一個新命題,其在不同的歷史發展時期具有不同的內涵和使命｡當前,適應流程銀行建設需要,以業務流程走向和風險制約關系為指導,豐富和完善標準化內容,實現“事事有標準､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設目標并行不悖,而且兩者之間有相互促進和互動作用｡
一是結合流程銀行的程序性分工特點開展標準化工作,可以使商業銀行員工牢固樹立工作標準觀念和協作觀念,為流程銀行的建設和運營奠定思想認識基礎｡二是通過標準化工作,可以使銀行現有基本業務條塊清晰明確,從而為界定和優化流程,推動業務流程再造,實現部門銀行向流程銀行的轉變提供良好基礎和切入點｡三是通過標準化工作,促進營銷與決策管理要素的標準化､規范化,可以適時應客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產品的豐富性和服務的周到性,應對客戶需求和挑戰,滿足流程銀行建設的效率取向需要和運營動態化需要｡四是通過標準化工作,以業務流程走向和法律規范為指導,制定相應的控制程序､操作標準和管理規范,明晰和固化各層級的崗位職責和制衡關系,可以滿足流程銀行建設的安全取向需要｡五是通過不斷提升標準化水平,乃至最終通過ISO9001國際標準認證,構建起“策劃-實施―檢查―處置”循環往復的規范服務､防范風險､提高效率和增強市場競爭力的質量管理模式,可以發現已有業務流程的不適宜､不完善之處,有針對性地加以改進和完善,滿足流程銀行建設持續優化的需要｡
2風控基石:合規風險的嵌入式管理
《商業銀行合規風險管理指引》明確指出,“合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動”｡可見,合規管理在商業銀行全面風險管理架構中具有風險控制基石的地位和作用｡聯系當前實際,要求流程銀行建設必須隨流程落實內控,對合規風險實施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內部管理規章制度和操作流程執行不力等導致的合規失效問題,促進全面風險管理體系的建設､形成與有效｡所謂合規風險嵌入式管理,是指以流程和崗責為基礎,在業務流程的相關環節中落實法律､法規､準則､職業道德和職業操守的有關要求與規定,著力提高過程控制能力和人員執行力,系統提升合規風險管理體系有效性,使內部相互制衡機制有效發揮作用,促進商業銀行風險管理能力與其發展戰略相匹配｡
(1)嵌入式合規管理的建設路徑是流程程序性嵌入,即在流程構造工作中,同步將法律､規則和準則的相關要求,解讀嵌入于業務流程的相應環節,強化崗位約束,樹立崗位權威,約束､引導和激勵銀行各層級員工不斷強化自身風險管理能力,做善于風險自律的理性“銀行人”,實現合規對具體業務的全流程風險監控與管理,保障合規管理的執行政策水平和執行力｡
(2)嵌入式合規管理的實現手段,首先是構建業務合規制度､崗位責任制度和守規監督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關業務的風險提示､準入條件､限制條件､禁入條件､預警信號､問題與危機處理要求､退出條件與退出方案,使合規要求與相關業務線條､運作單元和崗位職責形成映射關系,促進商業銀行經營運作與管理實現“操作循制度､過程可控制､結果有考核”,為建立長效的遵章守制機制奠定基礎｡其次是充分運用電子化工具,對規范､成熟和重復特點的作業要求,盡可能以電子化手段固化于相關核心業務系統程序和管理決策系統程序之中,強化客觀性,提高效率｡
(3)嵌入式合規管理的效能維護｡要求商業銀行的合規風險管理部門,對法律､規則和準則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時對現有之“規”加以充實和更新,特別是明晰新出臺法律､規則和準則的要領和尺度,并及時將其“翻譯”成為具有可操作性的作業要領､規程和建議,供業務部門操作遵守和參考,保證合規之“規”的時效｡
(4)嵌入式合規管理的價值發揮｡一是表現為通過商業銀行合規風險管理部門和全員的工作,確保法律､規則和準則得到遵守,使商業銀行避免遭受法律制裁､監管處罰和聲譽損失;二是表現為合規管理部門在具體工作中,不僅以防險､查險為要務,而且要發揮專業所長,從排險角度,對雖存在隱患或瑕疵但具有較高價值潛力的具體業務,提出和給予正面的建議､顧問和協助,幫助業務部門防范風險,優化方案,在整合流程和促進業務發展方面,發揮作用體現價值｡
3效率之源:銀行業務與IT技術的有效融合
流程銀行的運營,需要商業銀行IT服務管理部門從系統運行效率､可靠性和應變能力3方面,給予有效支撐｡從發展趨勢看,當前銀行業的IT技術應用,已經從簡單的軟硬件投入,向ERP(企業資源計劃)層級發展,對管理類軟件的需求將成為重點,迫切需要商業銀行增強IT應用技術的自主知識產權含量,對中資銀行而言,也是戰略發展方向｡在目前階段,適應流程銀行建設需要,首先應著解決銀行業務與IT技術的有效融合問題｡具體措施,可以從以下方面著手:
(1)在人力資源規劃上,加強專業IT研發隊伍建設,重點加強對具有IT專業知識與銀行業務專業知識的復合性人才的培養｡一是引進IT專業人才;二是推行IT專業人員和業務人員崗位交流;三是建立開發基金,對有功人員進行重獎;四是對科研隊伍實行上崗競爭機制,優勝劣汰,保持新鮮血液｡
第5篇：嵌入式風險管理范文
（一）結構化金融產品發行現狀 結構化金融產品是將固定收益證券與衍生產品相結合，在固定收益證券中嵌入期貨、期權、互換等而構造的新型金融產品，這類產品更強調以其OTC衍生品特征滿足定制的顧客需求。結構化金融產品主要包括利率聯動型、股權聯動型、外匯聯動型、信用聯動型、商品聯動型。目前國際上最為流行的結構化金融衍生品主要是由商業銀行開發的各類結構化理財產品以及在交易所市場上的各類結構化票據，它們通常與某種金融價格相聯系，掛鉤標的多為利率和匯率，其投資收益隨該價格的變化而變化。在我國資本市場不斷創新、監管部門放松證券公司凈資本控制以及投資者多樣化需求的背景下，中國證券交易所和證券公司正在積極探索結構化產品。市場上現有的結構化產品多以我國商業銀行外幣理財產品和人民幣理財產品出現，如商業銀行通過柜臺銷售各種掛鉤利率、匯率、大宗商品價格、黃金價格的結構化產品，以及掛鉤股票價格指數、能源價格指數的人民幣理財產品。
（二）結構化產品運作過程 正確地對結構化產品進行會計核算、信息披露、風險監管，不僅需要了解結構化金融產品的風險收益特性，還需要了解公司對此類產品的運作機制。目前商業銀行結構化產品運作過程主要分為三個階段，如圖1所示。第一階段：結構化金融產品發售。商業銀行賣出一款人民幣結構化產品，獲得資金。這筆資金可以單獨投資運作，也可與其它產品資金混合為資金池。到期需要支付投資者回報，可能為固定收益，也可能根據合約為浮動收益。第二階段：資金池管理，將大部分的資金投入金融市場。銀行將募集資金投資于存款和無風險資產或低風險的資產之上。由此可以獲得存款利息，或者是債券等固定收益產品的收益，作為結構化產品最低收益的保障。第三階段：衍生品交易，將投資收益波動的風險轉移。同時從銀行風險控制的角度，發行一款結構性產品，必然伴隨著對該風險敞口進行相應套期保值操作。中資銀行一般采用將投資收益（利息或債券收益）或部分本金用于和境外交易對手進行互換、期權或期貨、遠期等交易，具體根據結構產品的風險特征，采取相應的對沖產品。其結構往往是“固定收益部分+衍生產品”，其中，前者主要有零息債券、附息債券、攤銷債券及浮動利率債券四種類型，后者代表的衍生金融工具使混合工具的部分或全部現金流量隨特定利率、金融工具價格、匯率、價格或利率指數、信用等級或信用指數，或類似變量的變動而變動，如嵌入在購入的可轉換公司債券中的轉換權等。
與境外銀行進行衍生品交易時，人民幣結構性產品的交易成本就是收益利息（利息或債券收益）或部分的本金。并不需要交換全部的本金，這個為本金投資于本國固定收益產品提供了最低收益來源，衍生品最終收益和虧損主要采取軋差方式來處理。一方的盈利就是另一方的虧損，只需劃賬交易凈盈利虧損額，這個衍生品交易過程中中資商業銀行可能會虧損，但風險已經鎖定，它主要承擔的是沒有達到產品宣傳或者投資者預期的風險。
（三）風險轉移中的對沖交易 在簽訂衍生品交易中，中資銀行轉移風險的方式主要有兩種：一是與交易對手方進行背對背平盤。如產品中嵌入的是股票看漲期權，商業銀行作為看漲期權的賣方，必須再從交易對手方買入同樣的看漲期權，即反向和另一個交易對手對沖掉。二是在金融市場中進行動態對沖，動態對沖方式要求比較高。這往往需要根據復雜的金融工程模型，對產品精準定價，計算所需拆分的基礎產品的數量比例，并根據基礎產品價格變化及時間變量不斷調整基礎產品的對沖比例。如把賣出看漲期權拆分為一定比例的股票組合，并不斷調整比例。
二、會計準則對銀行結構化金融產品會計信息披露要求
（一）我國企業會計準則的規范要求 （1）嵌入衍生工具的會計規范。根據金融工具確認和計量準則規定，對于包括一項或多項嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下兩種情況，那么企業可以將其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債：嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變；類似混合工具所嵌入的衍生工具，明顯不應當從相關混合工具中分拆，而按準則規定應將某嵌入衍生工具從混合工具中分拆，但分拆時或后續的資產負債表日無法對其進行單獨計量的，應將整個混合工具直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。結構化金融產品通常會內嵌一個或一個以上的衍生產品，它們有些是以合約規定條款（如提前終止條款）形式出現的；也有些嵌入式衍生產品并無顯性的表達，必須通過細致分析方可分解出相應衍生產品。按照嵌入式衍生產品的屬性不同，可以分為基于互換的結構化產品、基于期權的結構化產品等類別。由于每款結構性金融產品都會嵌入一個衍生產品或者衍生品組合，因此從會計確認的角度看，它屬于金融工具中的嵌入衍生工具。（2）套期保值交易準則。金融資產轉移、套期保值的確認和計量，分別由《企業會計準則第23號――金融資產轉移》和《企業會計準則第24號――套期保值》規范；權益工具與金融負債的區分等，由《企業會計準則第37號――金融工具列報》規范。由于并非所有的套期保值交易都可以用套期會計，目前對套期保值業務會計核算要求具備五項條件：第一，在套期開始時，企業對套期關系（即套期工具和被套期項目之間的關系）有正式指定，并準備了關于套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項目、被套期風險的性質以及套期有效性評價方法等內容。套期必須與具體可辨認并被指定的風險有關，且最終影響企業的損益。第二，該套期預期高度有效，且符合企業最初為該套期關系所確定的風險管理策略。第三，對預期交易的現金流量套期，預期交易應當很可能發生，且必須使企業面臨最終將影響損益的現金流量變動風險。第四，套期有效性能夠可靠地計量，即被套期風險引起的被套期項目的公允價值或現金流量以及套期工具的公允價值能夠可靠地計量。第五，企業應當持續地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。從銀行結構性產品的套期保值方法來看，一是通過金融工具對沖，如果使用衍生工具對衍生工具的對沖交易，不能運用套期保值會計。動態保值時隨時調整買賣情況也就無法滿足套期保值會計的文件要求，很難采用套期保值會計。如果對沖工具為交易性金融資產，應按公允價值計量，價值變動計入當期損益。二是從國際投行購買對沖工具，應使用衍生金融工具的會計確認計量。
（二）國際財務報告準則的規范要求 IASB 2009年的《國際財務報告準則9號――金融工具》簡化了金融工具的確認和計量，對于嵌入式衍生工具強調了不拆分。嵌入衍生工具核算的復雜在于如何判斷能否拆分，ISA39要求嵌入衍生工具在符合以下條件時，應與主合同分開，并作為衍生工具核算：（1）嵌入衍生工具的經濟特征和風險與主合同的經濟特征和風險沒有密切關系；（2）與嵌入衍生工具的條款相同的單獨工具符合衍生工具的定義；（3）混合（組合）工具不按公允價值計量，公允價值的變動也不計入凈利潤（或虧損）。判斷是否滿足三個條件并判斷是否不拆分，其中會有過多的人為主觀因素。而IFRS9強調了以不拆分為主，關鍵看混合工具的主合同情況。如果主合同屬于“金融主合同”就不需要拆分，對“非金融主合同”的賬務處理仍保留IAS39的規定。
（三）銀行對結構化理財產品相關會計處理及信息披露 商業銀行發行結構性產品涉及到以下會計處理：（1）結構性產品所吸收的資金作為存款進行會計處理，即結構性產品存款一般作為以公允價值計量的金融負債，每期確認估值調整和公允價值損益，同時將支付給客戶的收益確認為結構性存款損益；（2）固定收益部分基礎資產投放作為金融工具進行會計處理，即基礎資產投資在會計處理時作為交易型金融工具投資及相關的投資損益或利息收入；（3）對沖風險的衍生產品交易會計處理，將對沖所用的衍生工具視同自營的衍生品進行會計處理。財務報告中，在我國會計準則口徑下，損益首先區分已實現和未實現，未實現損益部分確認為公允價值變動損益，已實現損益部分需根據損益性質確認為投資收益、利息收益等項目。一般，結構性產品相關的損益被確認為當期損益。從損益類型來看，可劃分為“結構性存款損益”、“衍生產品損益”、“投資損益”和“利息收入”。
筆者抽取結構化產品發行較多的上市銀行（中國銀行、建設銀行、工商銀行、農業銀行、招商銀行、北京銀行、民生銀行）2011年報，比較其結構化產品會計處理方式和信息披露內容（如表1）。上述披露信息體現了以下幾點：（1）對嵌入衍生工具大部分采用了分拆處理，也有個別采用整體不分拆。（2）對于衍生品套期交易部分，只有少量的銀行采用了套期會計，并測試披露套期的有效性。（3）對結構性產品的相關信息披露不多，未具體披露結構性產品的種類、發行數量、銷售量及相關收入、結構性產品公允價值的評估方法。各家銀行僅在交易性金融負債或指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債下披露公允價值和簡要說明，其中中國銀行、工商銀行披露較為詳細。
三、銀行結構化金融產品信息披露改進建議
（一）規范信息披露內容與方式 我國商業銀行對結構性產品披露方法和內容各不相同，雖然大致采用了相同的會計處理，但規范性較弱，仍存在較大的專業判斷空間，且披露不充分。隨著結構化產品開發力度的加大，金融機構對于指定為以公允價值計量的結構性產品應能做到單獨披露，在披露方式、列示項目、公允價值估值方法、估值模型的有效性評價、使用的主要參數方面均可做進一步統一。從境外商業銀行結構化金融產品信息披露的實踐來看，境外商業銀行均發行了結構性產品，且在年度報告中披露，并采用了不同的會計政策，部分將其整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具，但在歸并口徑上，部分境外銀行將指定的負債歸為“吸收存款”項目，意味著雖然按照會計準則的要求，這部分存款被指定為以公允價值計量，但從監管角度仍將其歸為存款，繳納存款準備金。部分銀行對其進行了拆分，衍生工具部分作為衍生品進行處理，基礎資產部分則確認為存款、或其它資產、負債。境外商業銀行結構性產品的信息披露較為詳細，體現在以下方面：（1）在業務回顧中，介紹了結構性產品涉及的主要風險以及管理風險的方法，對結構性產品的專項經營業績分析，包括業務規模、相關收入變化原因等。（2）在風險管理中披露結構性產品的持盤凈額、信貸風險等。（3）披露結構性產品的公允價值估值方法、估值使用的主要參數等。
（二）加強對產品估值技術與動態風險對沖效果的評價 評價估值技術計算的公允價值是否符合行業慣例，是否可以從當期可觀察到的市場交易中相同或類似金融工具的價格進行驗證。對符合審批程序的估值技術所采用的假設和市場預期進行評估，包括檢查模型的假設條件和定價因素，模型假設條件的變化，市場參數的性質，市場是否活躍，未被模型涵蓋的公允價值調整因素，以及各期間估值技術運用的一致性。估值技術經過有效性測試并被定期檢驗，且在適當情況下進行更新以反映資產負債表日的市場情況。對于無法獲得活躍市場報價的金融工具，往往使用估值模型計算其公允價值。估值模型（如現金流貼現模型）應經過具有專業資格并獨立于模型設計人員的專業人士定期地進行評估驗證。估值模型盡可能地只使用可觀測數據，但管理層仍需要對如信用風險（包括交易雙方）、市場利率波動性及相關性等因素進行估計。但就上述因素所做出的假設若發生變動，金融工具公允價值的評估將受到影響。對此類產品的評價及公允價值計量存在不穩定性，應在信息披露內容中進行專項討論。
（三）加大信息監管，開發銷售資質管理 隨著理財產品的熱銷，市場中也頻繁出現各種產品虧損清盤、投資人受損的案例。結構化產品的獨特性更使得此類產品容易成為單獨對應各資產組合的產品，為維持投資的連續性和收益的穩定，往往依賴于發行新的理財產品承接原有資產組合，即對理財產品形成資金池的管理，收益的真實情況難以分辨和披露，被指責為龐氏騙局，形成了金融系統中的一個潛在風險。目前，結構化理財產品一般由商業銀行總行開發并對沖控制風險，基層監管部門的職責更多停留在產品銷售環節。總行的監管部門與分支機構的監管部門之間的信息難以聯動，容易出現風險監管漏洞。應將分支機構發售理財產品的有關情況納入非現場監管報表體系，提高銀行理財業務信息收集的有效性、準確性、完整性，方便日常非現場監管分析。還可以參照基金凈值查詢方法，強化銀行對結構產品信息公告的及時性。金融混業經營下，更多的金融機構會從事理財產品開發銷售，對此，可出臺理財產品牌照管理制度，嚴格資質準入，保護投資者利益。
[本文系2012年上海市教委科研創新項目《結構化金融產品開發評價研究》（編號：12YS140）、中央財政資助項目《高素質應用型金融會計創新團隊》階段性研究成果]
第6篇：嵌入式風險管理范文
資金是商業銀行最重要的資源，資金管理則是商業銀行最重要的業務之一。目前，我國商業銀行普遍采用的內部資金管理模式，最大的弊端就是造成利率風險管理過于分散化，從而影響到商業銀行經營的安全性、流動性和收益性。為加強利率風險管理，我國商業銀行亟須改革現行的內部資金管理模式。
一、我國商業銀行內部資金管理現狀
我國商業銀行內部資金往來主要包括調撥資金和聯行匯差資金兩方面。總、分行根據各自的資金狀況，以中央銀行公布的標準利率或同業市場利率為基礎，分別制定轄內資金劃轉價格，即通常所說的調撥資金利率和轄內聯行利率。
在這種管理模式下，一方面，各分行迫于完成存貸款新增指標、利潤指標等的壓力，在大力吸收存款的同時，還必須爭先放貸，為資金尋找出路。其結果是，總、分行均在不同程度上承擔了利率風險，從而導致利率風險管理過于分散化。由于商業銀行多數資產和負債的價值主要是由利率決定的，所以，過于分散的利率風險管理，大大增強了商業銀行經營的不穩定性。另一方面，利率風險管理的難度較大、要求較高，需要相關人員對市場主導利率的變化及其趨勢具有較強的敏感度、洞悉力和判斷力。因此，過于分散的利率管理顯然又造成極大的浪費，與商業銀行資源優化配置目標相違背。
此外，信息的不對稱性導致各分行對資金做出的使用安排，對全行而言，往往并非是最好的安排，從而使全行喪失獲取更高收益的機會。因此，現行的內部資金管理模式也不利于商業銀行提高整體盈利水平，實現利潤最大化目標。
隨著我國金融市場開放程度的逐步提高，利率市場化進程不斷推進，利率風險管理的難度和要求也隨之提高。為此，我國商業銀行亟須在深化改革的過程中，樹立科學的發展觀，加快推動內部資金管理模式改革，以有效加強利率風險管理。
二、建立商業銀行內部資金集中管理模式
從加強利率風險管理角度出發，建立內部資金集中管理模式應是一個好辦法。
（一）內部資金集中管理模式的基本操作過程
內部資金集中管理模式的基本思路是，商業銀行建立內部資金管理中心，各分行每發生一筆資產負債業務，均按照相應的內部資金轉移價格，與該中心做一筆金額相同、方向相反的虛擬交易，從而把利率風險轉移至資金管理中心進行集中式管理。
下面以一個簡單的例子說明該模式的基本操作過程（如下圖所示）。
假設某商業銀行有2家分行（即甲分行和乙分行）和1個資金管理中心，并采用內部資金集中管理模式。某日，2家分行分別只發生了1筆存（貸）款業務。其中，甲分行吸收到1筆1年期定期存款，金額為d，利率為rd；乙分行發放了1筆1年期貸款，金額為l，利率為rl.該行內部1年期資金轉移價格為r，rd＜r＜rl.
該日，2家分行均按照內部資金轉移價格與資金管理中心進行虛擬交易，并匯聚形成資金管理中心的資金池。
資金管理中心對資金池內相同期限的資金進行匹配、軋差后，顯示資金池有1年期資金缺口，金額為（l-d）：若l＞d，則表明資金為正缺口；若l＜d，則表明資金為負缺口。對該部分資金缺口，資金管理中心可以在基于對市場主導利率判斷的基礎上，采用利率衍生工具（如利率互換合約）等進行真實交易，對沖利率風險，以使資金缺口情況符合該中心對利率風險管理的目標要求。
假設資金管理中心的資金缺口為負缺口，該中心在金融市場上將（d-l）資金用于某交易，利率為rm，rm＞r.針對上述業務，甲分行凈利息收入為d×（r-rd）；乙分行凈利息收入為l×（rl-r）；資金管理中心凈收入為（d-l）×（rm-r）。對全行而言，凈收入為（d-l）×rm+l×rl-d×rd.
（二）內部資金集中管理模式的分類及現實運用
按照集中程度，內部資金集中管理模式可以分為完全集中模式和區域集中模式。其中，完全集中管理模式是指，一家商業銀行只建立一個資金管理中心，由該中心完全承擔對該行資金利率風險的管理。區域集中管理模式是指，一家商業銀行建立若干資金管理中心，各分支行每發生一筆資產負債業務，均與所屬資金管理中心進行虛擬交易。當然，各中心的建立不應單純按照地理區域劃分，而應結合各分支行業務規模、資金流量等情況，合理予以劃分。
對中小商業銀行來講，全行的業務規模較小，資金流量較少，從而有可能把全行的資金集中到一個中心進行管理。因此，適合采取內部資金完全集中管理模式。但對我國四大國有商業銀行而言，資產、資金規模均很大，即使在某一時點，全行經辦的業務量及業務筆數也很驚人。因此，顯然應采用區域集中模式管理內部資金。
（三）建立內部資金集中管理模式的意義
與我國商業銀行現行內部資金管理模式相比，建立內部資金集中管理模式的最大意義就是，在銀行內部，通過虛擬交易，把利率風險轉移到一個中心進行集中管理，以充分利用該中心的專業化管理優勢和資深交易人員，發揮管理協同效應，實現對利率風險的有效管理。
對上例而言，甲分行承擔嵌入式期權風險（即存款可能被提前支取的風險），乙分行承擔嵌入式期權風險（即貸款可能提前償還的風險）和信用風險（即借款人違約或其信用等級發生變化而可能給銀行帶來損失的風險）；資金管理中心承擔利率風險，對全行資金缺口進行管理，以盡量減輕、規避因利率波動的客觀存在而給商業銀行帶來損失的情況。相應地，在日常經營過程中，甲、乙分行可以在內部資金轉移價格的指導下全心全意營銷，完全成為商業銀行的“營銷窗口”，而不用考慮市場利率的變化、本行資金的匹配和擺布等問題。
同時，內部資金集中管理模式也將從全行角度進一步優化資源配置，大大提高銀行的整體盈利能力，實現資源配置的帕累托最優化。
接前例。如果甲分行可發放1筆1年期貸款，利率為r′。在現行資金管理模式下，只要r′＞rd，甲分行往往就會作出同意發放該筆貸款的決定。但實際上，r′有可能低于r，當然也遠遠低于rl.這時，從全行角度來講，顯然由乙分行發放該筆貸款應是更優選擇，能使全行收益更大化。
三、建立內部資金集中管理模式過程中需注意的問題
（一）加快建立商業銀行內部資金轉移價格體系
內部資金轉移價格傳遞了商業銀行資產負債管理的信號，體現了商業銀行資金管理的政策導向和整體激勵導向，決定了資金資源在商業銀行的內部配置。可以說，內部資金轉移價格制定的合適與否，以及是否能在市場主導利率變化的情況下及時予以調整，在很大程度上決定了商業銀行內部資金管理模式的效果。如果內部資金轉移價格不能隨著外部金融環境的變化而及時調整，則將失去實質意義。
目前，各商業銀行對轄內聯行利率的調整，往往均滯后于市場利率的變化，不利于全行對資金的動用和頭寸的擺布。因此，為充分發揮內部資金集中管理模式的作用，亟須建立一套以市場利率為基礎，針對不同期限、不同幣別、不同產品性質的交易，分別制定內部資金轉移價格的定價機制，以此作為調節資金的杠桿。
同時，商業銀行還應提高對市場主導利率等相關風險測量的定量化、自動化水平，持續、動態地進行技術性微調，在實現政策導向的同時降低政策轉換成本。通過內部資金轉移價格的制定和調整，及時、準確、鮮明地傳遞商業銀行經營決策信號，引導全行資源優化配置，全面提高盈利水平，切實增強核心競爭優勢。
（二）進一步提高信息科技水平
內部資金集中管理模式依賴于先進、強大的計算機信息系統。一方面，不管是完全集中模式，還是區域集中模式，各分支行每發生一筆資產負債業務，都需要與資金中心做一筆虛擬交易，這需要強大的計算機系統的支持。另一方面，資金管理中心對利率風險的管理、資產負債結構的監控、內部資金轉移價格的制定等，都依賴于先進的數學模型和龐大的金融數據庫，這需要利用先進的管理軟件。
因此，商業銀行必須加大信息科技力量的投入，進一步提高科技水平，以先進的信息技術推動全行的發展。
（三）建立并實現資金管理與財務管理的聯動
與一般企業不同，商業銀行最重要的資源就是資金。商業銀行進行財務管理，實際上也就是以資金為主要對象進行管理。可以說，對商業銀行而言，資金計劃與財務計劃相輔相成，密不可分。因此，為增強內部資金集中管理模式的功效，商業銀行還應建立并實現商業銀行資金管理模式與財務管理體制之間的聯動。
「參考文獻
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第7篇：嵌入式風險管理范文
在具體的改革道路上，政治方面為會計改革提出了大致的改革方向：一是降低金融工具會計準則的復雜性；二是緩解公允價值會計的順周期效應；三是加強財務信息的透明度。IASB在降低金融工具會計準則的復雜性方面主要通過簡化金融資產的分類和計量，采用單一的減值模型，結束多種減值模型并存的形勢，再改革套期繁瑣規則，簡化套期會計處理。在環節公允價值會計的順周期效應方面主要改革是探索新型減值模型，例如預期損失模式，并且為缺少流動性的金融資產公允價值計量提供更詳細的指導，賦予報告主體更大的公允價值選擇權，降低錯配效應的發生率。在加強財務信息的透明度方面則是增加風險披露的內容，將終止確認標準進一步完善。其中對套期會計的簡化工作正在逐漸完善，前期的簡化工作主要是套期項目一旦制定不能更改或撤銷，對于其中的特定項目不實行部分套期，只能夠進行全額套期，并且取消80%～125%追溯式的有效性測試和組合套期的測試。針對金融工具的復雜性，其中存在了許多的討論，在金融危機爆發之前針對降低金融工具的復雜性的問題已經提上IASB議程，經過長期的探索得出的最后方案時將所有的金融工具全部按照公允價值計量。但是這種方案就不需要對金融資產分類和減值測試，也不需要規范金融資產的轉移和對嵌入式衍生工具進行拆分。另外一個需要提出的就是這種最終方案又增加了公允價值計量的復雜性。在金融危機發生之后，之前使用的已發生損失模型受到了許多非議，特別是模型的內外在邏輯不協調，這種現象發生的原因在于初期報告主體對金融資產進行計量時會考慮預期損失，但是在后續的計量中卻忽略了這一要點，最終導致這種現象的出現。已發生損失模型的弊端還在于只有發生了事件才能夠確認減值，在進行后期的減值測試中減值認定和相應的處理存在較大的差別，并且已發生損失模型對于什么時候能夠轉回已確認的減值損失更是不詳。
2后危機時代公允價值會計的重塑
金融危機席卷全球經濟之后，公允價值會計的弊端暴露無遺，因此對后危機時代公允價值會計的重塑變得更加迫在眉睫。但仔細觀察可以發現，公允價值會計的弊端并不是憑空出現的，是處于一種市場不穩定的條件下才暴露出來的。在這種形勢下，不能夠只將公允價值會計放在這種極端的形勢中。因為即使是再完善的制度在極端市場條件下也會有弊端。因此，在針對后危機時代公允價值會計的重塑方面應該循序漸進。
2.1減值模型的重塑在針對減值模型的重塑方面，已經提出了利用預期損失模型替換已發生損失模型，雖然在實際的推行中仍然存在一些問題，但是其中也有一些成功的轉換案例。根據理論的實際性，預期損失模型符合了環節順周期效應的改革方式，但是在具體的重塑過程中仍然面臨著巨大的挑戰，主要有在推行過程中，針對保險公司、社保基金、企業等運行預期損失模型過程中缺少評估信用風險的模型、流程、數據等基礎設施。特別是市場經濟剛起步的國家，其中金融機構在信用風險管理領域的數據庫建設、風險評估、專業的人才等方面還很薄弱，無法真正將預期損失模型應用其中。
2.2預期損失模型替換已發生損失模型在進行重塑過程中利用預期損失模型對金融機構內部控制也提出了新挑戰。需要的是整個金融機構內部進行更加嚴格的內部控制。在審計方面預期損失模型大大地增加了審計難度和訴訟風險。在對后危機時代公允價值會計的重塑過程中，需要的是將改革中的問題進行全面剖析，才能夠更好地進行重塑。首先目前使用的公允價值計量不能因為金融危機的影響就廢止，而是應該聽取相關部門的意見，特別需要強化對特殊目的的投資工具的并表管理，提高終止確認標準。全面提高財務信息的透明度。在整個重塑過程中，雖然IASB對降低金融工具的復雜性已經邁出了第一步，但是當復雜性降低至一定程度就無法再繼續。只采用在金融資產方面做出簡化，其計量的復雜性沒有變化。即使是采用混合計量模式、選擇適當的減值模型，對套期會計進行規范，對嵌入式衍生工具進行分拆，也不能夠將金融資產的復雜性降低。
3結語
第8篇：嵌入式風險管理范文
(一)信息技術革新對信息系統的影響 信息技術革新正在改變全球范圍內的溝通的性質與范圍，消除傳統的組織界限(包括部門之間的內部界限以及供應商和客戶之間的外部界限)，并促進了企業流程再造。信息技術的進步和互聯網的發展，促進了信息系統的不斷發展，并被廣泛的運用于企業的各項經濟管理活動，促進了企業信息的互聯互通和信息的共享。這樣，信息系統所提供的信息的決策有用性不斷增強。但是，信息技術的革新也為信息系統帶來巨大的風險：如系統運行錯誤可能迅速導致多種文件、賬簿甚至系統失真，數據容易被盜或毀損，程序易被非法調動甚至篡改。據美國的一項研究表明，計算機系統的銀行舞弊案造成的損失是手工系統的6倍以上。而且，隨著互聯網技術和電子商務的興起，信息系統更加復雜化和多樣化。信息系統的風險控制點數量激增，且監控的難度更大。信息和信息系統已經成為了企業的重要資產，是企業獲得市場競爭力與可持續發展能力的重要因素。它們像企業的其他資產一樣需要對信息系統加以控制和審計，控制信息系統運行的安全和穩定，變成了企業的必然需要。這需要審計人員從企業組織層面、一般管理層面、業務流程層面來識別和分析信息系統風險。這樣基于信息系統的風險管理審計顯得尤為重要。
(二)信息技術革新對內部審計的影響 對于內部審計而言，信息技術革新既帶來了功能強大的工具和方法，又對內部審計識別、評估、監控企業風險的活動產生深遠影響。根據UA在2002年的調查，將近49％的內部審計人員已將IT結合到他們所有的檢查中，有83％的內部審計人員使用通用審計軟件獲取和分析數據(McConum和Salierno，2003)，將近38％和29％的內部審計人員分別使用持續監控和連續審計技術(IIA，2002，AICPA／CICA，1999)。在很多國家，信息系統審計師(CISA)已發展成為一種專門的職業。并且，基于信息技術的內部審計工具與技術也層出不窮，包括對控制進行測試的測試板技術、集成測試工具、嵌入式審計模塊和神經網絡等。這從根本上提高了內部審計的效率，也為信息系統審計奠定了重要基礎。
從另一角度來說，信息化環境擴大了內部審計需識別、評估和監控的風險范圍，并且可能放大源于控制缺陷和其他漏洞的企業風險。我國2008年頒布的《企業內部控制基本規范》中明確規定企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。這就要求內部審計人員加強與會計專業人員、信息技術人員和有關管理人員的交流與融合，通過信息化手段全面提高信息系統運行的效果和效率，滿足組織的戰略目標。
二、信息系統在企業風險管理中的作用
(一)提供高效的信息溝通渠道 信息與溝通是風險管理框架中的一個要素，其內涵是“風險以及風險管理相關的信息必須以恰當的形式在一定期間內傳遞，使得員工、管理層、董事會能夠履行各自的職責。”企業信息系統作為信息與溝通的載體，能夠有效地追蹤企業當前正在發生的風險事項以及已經避免的風險事項，并及時將企業各層面的風險管理情況報告給信息使者，實現較好的上傳下達。如企業信息系統應保證企業所有員工都能夠收到高層管理人員的風險管理目標、操作指南等信息，并通過適當培訓使其對企業風險管理的原則形成共同認識，明確自身在風險管理中所扮演的角色、地位；企業能夠通過建立正常的或者“綠色”通道，便于組織成員與管理層溝通，報告風險管理職責的完成情況、出現的錯誤、例外狀況等；通過信息系統，企業還能記錄風險管理的全過程，包括管理和控制狀況，生成報告以滿足組織治理的需要。
(二)為整體風險評估提供信息支持 風險評估是做出恰當風險反應的依據，也是將企業風險管理與企業戰略相結合的關鍵點之一。從某種程度上說，風險評估是一個綜合利用和分析企業戰略、經營環境、運營活動及其相關風險等信息的過程。因而，風險評估離不開企業信息系統的支持：自上而下的信息流，將企業目標、管理層的風險偏好傳遞到負責風險評估的部門，確定了風險評估的范圍和衡量標準；自下而上的信息流，傳遞匯總了企業操作層、執行層、戰略層面臨的現實風險與潛在風險，形成涵蓋企業各個業務領域、層次的風險全景圖；橫向信息流促進職能部門突破單一視角，對風險的影響范圍與程度形成更為準確地認識與評估。
(三)促進風險管理在各部門間的整合 實施企業風險管理的一個巨大障礙源于企業各個職能部門的風險管理活動缺乏整合。例如，人力資源部門僅負責評估人員管理風險――如技能缺乏或者人才流失；生產部門專注于管理產品質量缺陷、生產技術落后導致的風險；銷售部門關注于管理顧客需求變化、營銷渠道競爭等所帶來的風險；而財會人員則致力于改進財務報告程序、提高財務信息質量。按照信息系統審計理論中關于信息系統分解的論述，企業風險管理人員可以從高層管理、信息系統管理、系統開發管理、程序設計管理等幾個方面分析由企業內部管理產生的信息系統風險，結合企業具體業務進一步分析由信息系統本身產生的風險。信息系統的風險分析，便于風險以及風險的影響信息在不同職能部門間實現傳遞和共享，風險管理人員可以識別不同類型風險存在的內在聯系，區分重要程度，并與各部門協作控制與開發管理風險的方法。
三、風險管理審計對信息系統的審查與評價
(一)評估信息系統的固有風險 信息系統的固有風險通常與信息系統自身的特征以及組織基于戰略目標所選擇的信息技術水平有關。信息環境下的信息系統存在的固有風險包括：信息系統程序容易被非法調用甚至篡改、信息處理過程和處理權責的集中化、微縮存儲的數據與信息易于被竊取以及計算機設備的脆弱性等。同時，組織選擇的信息技術水平也會影響信息系統的固有風險：組織的運行越依賴于系統，固有風險就越高；信息系統為組織創造的競爭優勢越大、系統采用的技術越先進，存在的固有風險越高；企業員工對信息系統處理結果的準確性缺乏必要的懷疑也會導致利用信息系統進行舞弊的風險加大。
(二)加強信息系統的控制與評估控制風險 (1)加強信息系統的控制。信息系統的控制可以分為一般控制與應用控制。一般控制是指由那些在信息系統活動和用戶環境中對大部分應用具有普遍作用的控制組成，具體包括不相容職務相分離、數據安全保護和管理層介入信息系統開發的控制等。應用控制是對信息系統中具體的數據處理活動所進行的控制，用于保證特定的處理活動(如工資、應收賬款處理)按照管理層制定的規范運行，且其處理過程準確、及時、完整并得到授權，具體包括輸入控制、處理控制和輸出控制。(2)評估信息系統的控制風險。內部審計人員可以對信息系統面臨的風險及其相對應的控制活動進行確認，進而評價控制活動
是否足以將風險控制在可接受水平以內。表1列示了“非法獲取數據與資料”這一風險因素的內容及其相應的主要控制活動。在信息系統中，常常采用多層次的內部控制來降低控制風險。內部審計人員應綜合考慮這些控制活動是否能夠降低風險的水平。
此外，內部審計人員還可以通過矩陣分析法對信息系統控制活動的深度和效率進行檢查。顯然，通過對信息系統控制的持續測試與審查，風險管理審計能夠盡早發現信息系統中存在的問題，從而由傳統的事后評價轉向事前防范、事中控制，并為降低信息系統風險、改進信息系統控制提供有價值的建議。
(三)為信息系統的安全與控制提供確認 信息系統對企業運營流程、決策效率和信息質量等的深遠影響使得企業管理層、董事會等利益相關方迫切地尋求對組織信息系統存在適當的安全與控制的確認，而風險管理審計正可以擔當此任。值得注意的是。和在企業的所有其他領域一樣，信息系統的風險可以加以管理與控制，但是它們無法被徹底消除，因而風險管理審計對信息系統安全與控制的評價必須考慮企業對風險的容忍程度，控制措施與程序降低風險的程度，并衡量實施的控制是否符合企業的目標和需求、是否符合成本――效益原則。進一步地，還可以將目前國際公認的最先進、最權威的安全與信息技術管理和控制標準COBIT模型做為評價信息系統安全與控制的標準。
四、結論與展望
信息技術的發展與創新極大改變了企業信息系統的運行模式。其重要價值在于支持組織的業務并幫助組織完成總體使命。對內部審計而言，信息技術的應用一方面有助于提高內部審計的效率，另一方面又擴大了內部審計需要識別與監控的信息系統相關風險的范圍。基于信息系統風險管理審計的任務就是在信息系統風險管理受控情況評估分析的基礎上，內部審計人員綜合考慮企業整體組織目標和信息系統的風險可接受水平，收集并評估證據，對現有信息系統整個流程設計的有效性、運行效果的好壞作出整體評價，進而對于幫助組織目標的實現程度上進行審查和評估，并最終報告相關的信息使用者。此外，風險管理審計還強調監控的即時性、連續性和互動性，與企業風險管理過程同步進行，并伴隨信息系統生命周期的始終。對于需要改進的問題，審計人員應追溯根源，圍繞風險管理策略、風險管理流程、風險管理人員、風險管理技術和風險相關信息五個基礎方面發現問題，解決問題，從深層次厘清信息系統風險管理存在的問題。這一方面可幫助風險管理人員更好地制定風險應對策略，另一方面可促進企業根據個性化要求進行企業信息系統的開發、升級，將信息系統的風險管理由傳統的消極避讓轉向積極應對。最終，采用風險管理的理念，全面認識和把握信息系統風險和信息系統審計內容，才能發揮信息系統的風險管理審計促進IS為組織實現更好的“價值增值”。
第9篇：嵌入式風險管理范文
另一方面，隨著信息化對社會的影響深入，我們日常的網絡應用和信息化環境也日益復雜化。分支機構、遠程接入、移動辦公、VPN、第三方合作伙伴等不斷加入，使得網絡的邊界不斷地擴大，同時原有“邊界防護”中的邊界概念正在逐漸模糊。
更為關鍵的是，我們傳統的信息安全防護手段面臨著巨大的挑戰。以往立足網絡邊界的被動防護越來越無法滿足實際需求。同時傳統的安全防護不能清楚地結合被保護資產，采取有利的策略。更深層次上，由于缺乏全局的風險管理視圖,安全管理體系的建設和安全策略的貫徹執行存在諸多問題。這其中還暴露出傳統安全防護過于依賴邊界防護的誤區。在邊界之后，我們對內部網絡、計算終端、各種應用和數據以及用戶行為都缺乏基本的信息安全防護措施。而現實情況是，目前大多數有威脅的攻擊都是來自邊界之后，它們繞過看似“固若金湯”的邊界防護系統，直接利用內部計算環境的薄弱點，導致了一點突破、全盤崩潰的境況。
基于這種情況,專業信息安全廠商安氏領信認為，“僅僅依靠部署邊界防護的傳統安全解決方案，在當前日益復雜的網絡應用模式和愈演愈烈的復合式攻擊威脅之下，已經不合時宜。從整體邊界到每個終端，內外一體的全網統一威脅管理，正在成為未來市場亟需開發的重要領域。”
針對明確的市場需求，安氏領信適時推出了“IDEAL”安全解決方案。方案從網絡邊界和終端計算環境兩個最主要的防御領域入手，做到內部防御與外部阻止相連接，幫助用戶抵御日趨擴大的安全風險，保障業務及數據的安全。“IDEAL”為“Inner Defend External Arrest Link”幾個單詞的縮寫，旨在為用戶構建一個立體的、主動的、深層防御的理想信息安全保障體系。
安氏領信的全網“IDEAL”安全解決方案
面對日益顯示出諸多弊端的傳統安全防護體系，安氏領信開始構建一個貼近用戶實際需求、具有先進的體系架構及擴展性的解決方案。安氏領信認為，這樣的解決方案能夠全面解決目前信息安全建設中存在的諸多問題，它應該是一個主動的、高效的、全面的、自適應的安全體系，能夠真正解決用戶面臨的種種威脅，保障企業IT系統的正常運行，保障企業經營目標的順利實現。
在這樣的思路之下，安氏領信將其旗下領信統一威脅管理系統（LinkTrust UTM）與領信終端安全管理系統（LinkTrust IntraSec）融合在一起，提出了一套全面的主動防護全網安全解決方案。
LinkTrust UTM是特別面向網絡外部威脅設計的安全產品。它基于國際先進的高可靠性嵌入式硬件平臺，以安氏領信研發中心的網絡安全軟件平臺LTOS為核心，在LTOS核心層融會設計了安全檢測引擎，并高度集成防病毒、防火墻、內容安全控制、入侵檢測/防護、高可用性、VPN、帶寬管理、Anti-X服務、多媒體通信安全、認證授權、遠程安全接入等眾多安全技術于一身，提供了全套高安全性、高可信度和高健壯性的安全解決方案，實現了單一設備對網絡邊界的全方位防護。
LinkTrust IntraSec終端安全管理系統是一個以集中管理為基礎的終端保護系統和以資產管理為核心的安全管理系統。它從企業內終端安全出發，強調安全策略的集中管理和強制執行，具有主機防火墻、主機入侵防護、主機完整性檢查與自動修復、外設控制、安全自保護、安全策略符合性認證與訪問控制、資產管理、補丁管理、分布式文件分發、統計與報表等十大功能，提供了基于browser/server和client/server相結合的全面終端安全管理解決方案。
