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第1篇：計算機控制論文范文

云計算實際上是一種按照使用量進行付費的模式，此模式能夠從用戶需求的角度出發，為其提供有效且較為便捷的網絡訪問。通過被賦予能夠進入自由配置的計算機資源共享池的權限，進而使相關資料可以根據客戶發出的請求被迅速傳至客戶端，以滿足用戶對各類資源的相關需求。從服務層面對云計算進行分析可知，其實質是一種新興的商業模式，通過借助虛擬化技術，在以網絡為載體的基礎上，向用戶提供各類基礎架構、軟件服務和應用平臺。值得注意的是，現階段，應用較為廣泛的服務模式主要包括基礎設施服務，即IaaS、平臺服務，即PaaS以及軟件服務，即SaaS等。

2云計算環境下云審計系統的設計

2.1云審計系統架構

在對云計算環境中，審計的大數據處理、專業及系統性原則以及成本效益和審計效率等進行充分考慮的前提下，從當前我國IT審計的實際情況角度出發，以省級審計單位為基本構成單元，進而構建出基于上述三種服務模式的混合型云審計系統，最終實現省、市、縣不同級別審計機關中軟、硬件資源的高度共享，全面提高審計效率。此服務系統主要包括了基礎設施層、平臺的服務層和應用層等?；贗aaS服務模式的基礎服務層可以向各級審計機關提供統一的基礎設施服務，例如數據信息的處理、存儲以及網絡安全防范措施和相關計算資源等。在基礎服務層的支持下，對于下層審計機關而言，則省去了服務器、操作系統以及相關網絡設備的建設和購買費用，在保證上層審計機構的信息能夠及時傳遞到本層的同時，有效節省了審計費用?；赑aaS服務模式的系統服務層的主要作用是為處于下層的審計機構提供審計以及與審計相關的其他綜合，例如系統中專家經驗庫的上傳與接收、網絡、網絡資源服務器中數據信息的高度共享以及相關資源的調度和使用等。在管理服務平臺方面，其主要是為審計機關提供消息的管理與接受以及資源綜合管理服務等。在應用及維護平臺的作用和協助下，專業工具程序的審計與開發以及資源部署與分發等工作得以高效運行，加之系統維護以及服務功能的延伸和擴展，較好地解決了下級審計機關缺失系統維護人員的問題。

2.2系統架構的優勢分析

基于SaaS服務模式的系統應用層是本次設計中云審計平臺的核心，其主要任務是負責部署審計的實施、管理、決策系統以及審計的數據中心。在以我國“金審工程”作為主要依據的基礎上，需要以交互管理的方式對審計的實施與管理系統進行管理，而審計中心的數據除了包括在審計范圍內的有關財務數據外，還應包括審計的專家經驗庫數據以及綜合數據庫與相關的法律法規數據等。在此基礎上，對于下級的審計機構而言，其便省去了審計的實施和管理系統，只需借助Web瀏覽器訪問預先設置在云端的應用系統，便可以較為方便、快速地獲取其審計工作所需數據，在降低審計成本的同時，提高審計效率。

3云審計系統的風險控制

3.1基于新技術的安全防御系統

在云計算的大環境下，為了進一步確保審計數據在傳輸過程中具有較強的安全性，應該引入時下最新的辦法和技術手段，研究并構建出云審計的安全防御系統，從整體上保證云審計系統的安全性。安全防御系統主要包括故障檢測系統、異常監控系統以及漏洞掃描系統和風險預警系統等。而為了使所建設的安全防御系統具備良好的穩定性及可靠性，還應將以應用層面為主的檢查點以及重啟技術和并行計算等技術進行充分融合，全面增強系統的安全性與可操作性。

3.2基于統一身份認證的單點登錄

所謂統一身份認證是指在借助能夠通過唯一服務系統與應用系統認證接口的前提下，向系統提供具有唯一訪問點的認證模塊，進而使各個系統只需要借助統一的服務調用接口便可實現身份認證的過程。為了有效解決統一網絡中，多系統登錄時的資源沖突問題，可以建立起以統一身份認證系統為基礎的單點登錄系統。在單點登錄系統的支持下，用戶只需要進行一次強制性認證，便可以在無需反復登陸的前提下，在具有不同種類授權的各個系統之間進行切換。對此過程進行分析可知，單點登錄系統在進行不同權限系統切換時，并非不存在身份認證，而是將身份認證這一程序自動轉到計算機后臺運行，在提高審計效率的同時，有效減少了系統的開銷。

4結論

第2篇：計算機控制論文范文

財務分析（1）業務財務會計財務分析系統菜單基礎設置預算初始預算類型：選擇“精細預算”。（2）預算數項目預算，做項目預算設置（見圖1）。（3）編制項目預算數，錄入部門預算金額。第三步：設置部門預算控制業務財務會計總賬設置選項憑證：不勾選“超預算允許保存”選項，勾選“預算控制”選項（此處預算類型默認“精細型預算控制”）。第四步：業務處理（1）當經費下達時，填制一張反映下達部門預算總額的憑證借：計劃支出——預算總額330000貸：計劃支出——預算明細（銷售科）150000計劃支出——預算明細（采購科）180000（2）相關后續經濟業務發生時，凡是涉及預算控制部門的費用，在做正常費用支出的同時，做一筆計劃支出的分錄，即借記：銷售費用等，貸記銀行存款等；借記：計劃支出——預算總額，貸記計劃支出——預算明細。假如一筆經濟業務：支付產品廣告費20萬元。當錄入憑證，“計劃支出——預算明細”科目錄入20萬元（超過預算額度15萬元）時，系統就會自動提示超預算數（見圖4），憑證將不能成功錄入，這對操作者（制單人）是一個警示，從而對部門經費進行有效的控制。

2探究備查核算

以本次國培項目里相關業務為例。針對“主營業務收入”等會計科目設置項目核算（華泰A、B型機床，奔騰電路板），填制憑證時只能填寫金額，而不能體現單位數量等信息的缺憾，我們可以探索同時再設置華泰A、B型機床的備查賬。具體步驟如下。首先，打開自定義表結構界面增行；然后依次增加產品名稱、單位、數量、單價、金額等；接著進入設置基礎檔案財務備查科目設置選擇科目“主營業務收入”；然后把產品名稱、單位、數量、單價、金額選到右邊確定為已選項目；最后，以實訓材料里“2014年1月16日，向四川綿陽機械廠銷售A、B機床”的業務為例填制記賬憑證。因為之前已將“主營業務收入”科目設置為項目核算，憑證錄到“主營業務收入”時系統會要求輔助項錄入，選擇“華泰A型機床”，再進入“輔助明細”錄入金額。此時，點擊此填制憑證界面的“備查”，增加相關備查資料信息。至此，該業務的憑證錄入完成（見圖6）。只要把光標放在金額欄972000，憑證的下面備注欄就會提示項目為華泰A型機床。另外，我們點擊上面的“備查”，關于“主營業務收入”科目的備查資料——華泰A型機床的產品名稱、單位、數量、單價、金額等信息就都可方便查詢到。華泰B型機床等信息同理可得。

3結論

其一，針對用友U8軟件“財務分析”模塊中的“部門預算”不能區分經費項目、“項目預算”不能區分部門的問題，如果探究利用用友ERP財務軟件將“項目”與“部門”內容有機銜接，那么預算控制的自動化問題就能迎刃而解。對偏離計劃定額的情況，可給財務人員予以警示，從而防止錯誤和舞弊的產生，保證數據處理、預算制度的可靠性。其二，財務軟件的開發，是以系統的通用性和普適性為出發點。

第3篇：計算機控制論文范文

（一）計算機病毒的入侵。病毒入侵是計算機管理過程中經常遇見的情況，計算機病毒主要分為優盤病毒與網絡病毒兩種形式，網絡病毒又被分為多種形式，如可以不經允許就進行自身復制的蠕蟲病毒，隱藏性的特洛伊木馬病毒等。這些病毒的侵入輕則會使計算機的運行速度降低，重則會損壞計算機系統，使計算機中存儲的數據丟失，甚至損壞主板。計算機病毒的危害力度是不可估量的，當其進入某個運行程序中時，便會擴散到整個計算機系統當中。

（二）人為因素。人為因素主要分為兩種，一種是當人際關系出現不融洽現象時，有人利用毀壞計算機中重要信息，或對計算機中的相關數據進行篡改、刪除的手段進行惡意報復，達到制造麻煩的目的的有意行為；另一種是指計算機操作或管理人員由于自身技術水平較為低下，在對計算機的操作過程中產生了錯誤操作導致計算機安全配置不當等無意行為。但無論是有意還是無意，在眾多可能的人為因素面前，計算機仍然面臨著許多安全威脅。

（三）相關法律規定不完善。相關法律體系的不健全現象無法為計算機安全管理提供有效的保障，即使國家已經對其加以關注，制定了相關的法律，但這些法律法規還是存在著許多漏洞，許多不法分子仍然在法律的制約下輕而易舉的鉆了空子。因此，國家還需對計算機安全保護的問題加以重視，使不法分子沒有可乘之機。

（四）系統運維管理不規范。計算機的運行維護管理主要包括制度、機構建設、人員三個方面。制度管理主要是使得計算機操作人員或管理人員在對計算機進行操作時有理可循，有據可依，不會使計算機系統出現無序運行的現象，避免安全漏洞的產生；機構建設管理則是在計算機系統安全出現問題時可以將其有效解決的重要途徑，對于防止問題頻發起著關鍵作用；內部人員對單位計算機的操作情況極為熟悉，因此加強內部人員的管理是防止人為因素中有意破壞行為的關鍵。但在許多單位都存在著系統運維管理不規范的行為，把握不好制度、機構建設與人員管理三者的關系，對計算機安全產生威脅。

二、計算機控制自動化中的安全管理技術

（一）網絡加密。計算機網絡加密技術是對重要信息數據進行保護的重要手段，在信息傳遞的過程中采用亂碼的形式，之后再進行信息數據的還原。其主要包括算法與密鑰；兩種元素，算法用來生成密文，密鑰用來解密、編碼。

（二）隱通道技術。運用隱通道可以實現由低安全級別向高安全級別主體發送信息，且不易被檢查與控制，用戶可以以反向思維進行信息傳遞。隱通道技術的運用可以有效的預防重要信息、數據、文件的泄露。

（三）水印技術。在不影響原內容的情況下，通過某些算法將需要隱藏的信息加印到原內容載體上，這種水印技術的運用能夠有效的避免非法盜取信息的現象發生，也是進行數據信息保護的重要研究發展方向。

（四）防火墻技術。防火墻技術為網絡通信進行訪問控制，對每一個連接進行檢查，防止網絡遭到外界的干擾。在防火墻使用的過程中一定要保證使用方法的準確性與防火墻設計的合理性，只有這樣才能保障網絡的安全性，才能將不安全服務進行屏蔽，降低風險，提高網絡環境的安全度。

三、計算機安全管理工作中的防范措施

（一）提高管理人員素質。在計算機的安全管理工作中人的作用是非常關鍵的，對于相關管理人員進行工作技能的培訓，加強對其思想道德、職業道德的培養，使其加強對計算機安全管理工作的重視。計算機安全管理工作是不可以僅靠控制自動化來完成的，因此發揮人的主觀能動性對計算機安全進行管理是非常必要的。

（二）完善計算機運維管理機制。實現計算機網絡系統的絕對安全是不可能的，只有建立具有科學規章制度，高效管理機構，優秀管理人員的計算機運維管理機制才能為其安全性提供保障。日常工作中可以提前對計算機系統可能出現的問題進行預測，并根據預測結果制定出補救措施，使計算機系統出現故障時能采取積極有效的補救措施，將損失降到最低。此外，還要對管理人員的工作流程進行嚴格的要求，制定獎罰措施，且落到實處，避免人為因素導致計算機無法正常運作的現象發生。

第4篇：計算機控制論文范文

關鍵詞：會計；管理；制度；電算化

內部控制制度作為企業受托者實現其經營管理目標，完成受托責任的一種手段，在企業內部管理監控系統中起著舉足輕重的作用。建立和完善我國內部控制制度對提高企業管理水平、防止錯誤和舞弊、保護投資者的合法權益并保證資本市場有效運行具有重要的意義。

《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度?！边@一規定蘊涵了兩層含義：一是各單位都必須建立內部會計監督制度，這是法定義務，必須履行；二是各單位內部會計監督制度必須健全。現行的財務、會計制度中關于內部控制制度的制定主要以手工操作環境為基礎。電算化會計信息系統的迅速發展給會計工作帶來了全新的變革。從形式上看，它改變了數據的核算手段，引進了計算機進行數據處理；改變了數據的存儲方式，導致賬簿概念的重新定義和分類。從效益成本來看，以更少的人員從事更多崗位的工作，節約了人力、物力，但同時也對管理部門的設置和會計人員及崗位組成提出了更高的要求，更為重要的是它改變了某些與審計線索有關的關鍵因素（如會計核算程序，數據存取方式、存儲介質等），使得會計學家們研究已久的基于手工操作環境下的一些內部控制措施在電算化環境下難以實施，給審計人員的工作提出了挑戰。另外，隨著全球經濟一體化，傳統的企業運營方式和信息輸出已不能適應其發展的需要。當前，掌握信息勝于掌握貨幣與財政，對信息的及時性、安全性、保密性要求給無紙化、信息化和網絡化的會計數據的發展提出了新的課題。因此，盡管有關會計信息系統內部控制的研究還處于初級階段，但是，強化和突出電算化環境下會計信息系統的內部控制制度建設，不斷探索適合電算化環境的內部控制措施應當是當前會計理論界和實務界面臨的首要問題。

一、實行電算化內部控制的必要性

（一）電算化環境下存在電腦操作無形化和存儲介質無紙化的缺陷

在手工會計信息系統中，會計人員之間的聯系是直接的，因而很自然地形成了相互制約、相互監督的關系。同時會計數據用可見的文字、符號直接記錄在紙上，直觀性較強，不同的筆跡可作為控制的手段；而電算化信息系統中，這種人員之間的聯系部分地轉變為人與計算機的聯系，操作員身份的識別及授權控制等都有別于手工會計信息系統，手工會計信息系統中易于辨認的審計線索如筆跡、印章等在電算化環境下已無處可尋。此外，手工環境下，記錄在憑證、賬簿、報表等紙介質上的會計記錄其勾稽關系較為明確，而在電算化環境下，由于會計記錄被存儲在磁盤、軟盤等磁介質上，不宜實施簽字、蓋章等手段，而且磁介質很容易被改動，因此，如何防止數據被非法修改及如何盡可能避免利用計算機進行犯罪是電算化內部控制必須解決的問題。

（二）電算化環境下內部稽核機制削弱

手工會計信息系統中，每一筆經濟業務的處理都需要經過多重手續，嚴格遵循有關的制約監督機制進行操作，如業務經辦與授權批準、收付款項與會計記錄的分離等，必須經過嚴格的審核復查機制，形成嚴密的內部牽制制度，在相互牽制、相互核對、檢查監督等重要措施的實施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗等工作?，F代企業的經營環境復雜、經營內容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大。如果采用傳統手段，不僅速度慢且花費大。實行電算化后，許多業務處理程序被大大簡化，大部分處理由計算機完成，一些內部牽制措施無法執行，會計人員無法直接參與和控制，控制效率低，其審查、稽核機制被削弱。

（三）電算化環境下會計工作質量有賴于計算機軟、硬件系統自身的可靠性及會計人員本身的操作水平

手工會計信息系統易于保持經濟業務的連續性，而在電算化會計信息系統中，一旦系統由于自身或操作員的失誤而崩潰，就可能使會計工作陷入癱瘓；手工會計信息系統下，會計核算的質量取決于會計人員的業務水平、職業道德及對會計有關法規的理解和執行效果，傳統會計在大量實踐的基礎上，積累了豐富經驗并形成了一整套完整的管理制度，而電算化系統中，操作環境的改變使傳統的管理控制方式失去了發揮功能的土壤。為了減少誤操作，提高輸出會計信息質量，電算化會計信息系統必須具備嚴密的內部控制功能和手段。

（四）管理型會計軟件的發展對內控制度提出了新的要求

管理體制和管理水平的逐漸完善對應用計算機處理會計數據提出了更高要求。單一的核算型會計軟件已遠遠不能滿足當前經濟發展的需要。管理型會計軟件的開發和應用是會計電算化發展的必經之路，其核心是實現管理會計電算化。管理型會計軟件較之傳統核算型會計軟件具有靈活性及自由度較大、個性突出的特點，而限于電算化及內部控制制度在我國的發展，在電算化內部控制制度的制定和管理上存在著許多真空地帶。隨著經營環境的復雜化和經濟業務的多樣化，企業在內部控制的考慮和制定上，總會存在沒有涉及的地方。這使得內部控制存在沒有觸及的真空，減弱了企業整體內部控制的效果。

（五）網絡財務是電算化環境下的新型管理模式，其安全性和保密性有賴于建立、健全有效的內部控制制度

網絡財務是一種充分利用網絡資源，將會計處理和財務管理有效結合起來的管理模式，網絡財務與傳統會計電算化不同的關鍵在于利用網絡進行財務管理。網絡技術在會計領域的應用與發展，使會計電算化進一步跨越到會計信息化階段，網絡技術大大提高了會計工作的效率，但同時由于網絡的開放性、數據存儲介質的脆弱性等特點，給會計信息系統的安全帶來了隱患，病毒、黑客、軟件自身的缺陷都會使用戶的信息安全受到威脅。因此要加強組織控制。從組織機構上看，電算化會計信息系統可以分為兩個專職部門：系統開發部門和系統應用部門。系統開發部門承擔系統的研制和維護工作，系統應用部門負責軟件的日常應用，這兩個不相容的職務之間應當分離，以保證系統內不相容職責的相互分離以及信息處理部門與企業其他業務部門的相互獨立，以有效減少有可能發生的錯誤和舞弊。電算化崗位一般可分為系統管理員、系統操作員、憑證審核員、系統維護員、會計檔案資料保管員等。這些崗位除了特殊行業和單位一般無須另外配備專門人員，可以由基本會計崗位的會計人員來兼任。如系統管理員可以由會計主管兼任，系統操作員可以由除了出納崗位以外的其他各崗位會計人員兼任等。二、電算化會計信息系統實施內部控制的方法與措施

（一）嚴格的內控制度是會計電算化信息真實可靠的保證

無論手工會計信息系統還是電算化會計信息系統，其內部控制的目標都是一致的，即健全機構、明確分工、落實責任、具有嚴格的操作規程，充分發揮內部控制的作用。只是在電算化環境下，控制的重點由傳統的財務部門轉移到電子數據處理部門，控制的要求更加嚴格，控制的內容更加廣泛。以下將從不同的角度認識電算化會計信息系統內部控制制度的內容。

1.從電算化會計信息系統內部控制制度的方式看，內控制度具體包括：（1）組織控制，即在電算化會計系統中劃分不同的職能部門；（2）授權控制，就是規定電算化會計系統有關人員業務處理的權限；（3）職責分工控制，是規定同一人不能處理“職責不相容”的業務；（4）業務處理標準化控制，就是規定有關業務處理標準化規程及制度；（5）軟件的安全保密控制，就是規定軟件維護、保管、使用的規程及制度；（6）數據文件的安全保密控制，即規定數據維護、保管、使用的規程及制度；（7）運行控制，即應用控制，包括輸入、處理和輸出控制3個方面；（8）會計檔案管理制度，主要是建立和執行會計檔案立卷、歸檔、保管、調閱、銷毀等管理制度。

2.按電算化會計信息系統組成結構可以分為一般控制系統和應用控制系統兩個部分：（1）一般控制系統為應用程序的正常運行提供保障，分為組織控制和系統開發控制兩部分，包括組織和操作控制、硬件和系統軟件控制、安全控制、系統開發和系統文書控制等內容；（2）應用控制系統是針對具體的應用系統的程序而設置的各種控制措施，包括輸入控制、處理控制和輸出控制3個方面。

（二）電算化會計信息系統實施內部控制的方法與措施

以上是從控制方式和系統構成對電算化會計信息系統內部控制內容的認識，下面將從電算化會計信息系統的構成探討實施內部控制的方法與措施。

1.電算化會計信息系統的一般控制（普通控制）由于會計電算化知識與功能相對集中，必須制定相應的組織和管理制度，部門之間實施組織控制，部門內部實施崗位分工控制，明確部門內部各崗位相關人員的職責權限和維護人員的職權是不相容的，必須分工明確，不得兼任，同時，各崗位人員要保持相對穩定。

專職系統操作員只能使用經編譯并加密的程序，不能再接觸系統設計文件、程序流程圖及源程序清單，不能兼任會計及審核工作；系統軟硬件維護人員不能擔任系統操作和會計工作，但可以兼任系統開發工作；會計軟件維護必須經過批準并在監督下執行。

2.電算化會計信息系統的運行控制是為了使電算化會計信息系統能適應會計處理的特殊要求而建立的各種能防止、檢測及更正錯誤和處置舞弊行為的控制制度和措施。運行控制不同于一般控制，它是為保證整個系統的安全、可靠地運行而建立的控制制度和措施；運行控制是針對某個具體應用子系統的控制，依子系統或應用項目和具體數據處理方式的不同而不同。在批量數據輸入時，其主要控制方法包括審核輸入前后的數據、編號順序檢驗、邏輯關系檢查、數據界限檢查、關鍵字核對以及錯誤更正等。在聯機實時處理系統中，輸入控制除了采取上述方法外，還包括設立參照文件和后批量控制等。處理控制的主要目的是保證數據計算的準確性和數據傳遞的合法性、完整性和一致性，主要是對業務處理程序、方法進行控制，包括軟件控制和硬件控制。軟件控制是審查軟件對數據的計算等處理是否正確，是應用控制的關鍵。主要的控制方法有程序審核、數據有效性測試、數據完整性測試、短點技術控制和設置處理上機日志等。硬件控制是通過計算機硬件系統本身控制數據的準確性、完整性，一般由計算機硬件制造商進行設置。輸出控制是對系統的輸出結果進行控制，其主要目的是保證輸出數據的準確性，輸出內容的及時性和適用性，如用已結賬數據打印賬簿應給予必要的標識等。常用方法為檢查輸出數據是否準確、合法、完整；輸出是否及時，能否及時反映最新的信息；輸出格式是否滿足實際工作的需要；數據的表示方式等是否符合工作人員的習慣。

3.電算化會計信息系統的系統開發過程控制系統開發控制是為了防止系統在開發過程中可能出現錯誤和偏差以保證系統的內部控制和審查線索，使系統設計合理、正確。系統開發控制分為系統開發階段的控制和系統設計階段的控制。系統開發控制是針對進行會計軟件開發的單位實施的控制，在系統準備、分析、設計、實施以及系統正式投入運行后，對系統進行有效維護等所應制定的控制制度和措施。只有搞好電算化會計信息系統的開發與維護控制，才能保證開發出來的或維護的系統能合規、合法，滿足用戶的要求，才能及時發現和修正錯誤及防止舞弊行為、保證會計信息的準確完整。對于直接購買商品化會計軟件實現會計電算化的企業而言，制定內部控制制度時則可以不予考慮。

4.系統的安全控制電算化會計信息系統的安全控制是指如何采取有力的控制制度和措施來保證系統安全、可靠地運行。系統的安全控制主要包括系統的接觸控制、后備控制和環境安全控制等內容。

綜上所述，會計電算化系統的產生和發展，極大地提高了會計的工作效率，但是任何計算機系統都不是無懈可擊的，制度也不可能天衣無縫，應順應會計電算化的發展潮流，建立和完善企業的內部控制制度，才能充分發揮會計電算化的高效性及準確性，確保企業財產的安全，為企業經營決策提供完整的信息，創造更高的效益。

【參考文獻】

[1]覃偉.內部會計控制規范實施指南[M].

[2]朱榮恩.建立和完善內部控制的思考[J].會計研究，2001．

第5篇：計算機控制論文范文

關鍵詞：會計電算化系統內部控制

會計電算化是以計算機為主的當代電子和信息技術應用于會計工作的簡稱，是用電子計算機代替人工實現記賬、算賬、查賬以及對會計信息的統計、分析、判斷乃至提供預測、決策等過程。發展會計電算化有利于促進會計工作規范化，提高工作質量與工作效率，更好地發揮會計職能作用。但是企業在建立了電算化會計系統后，企業會計核算和會計管理環境發生了很大變化，一些非法操作可能不留痕跡，難以發現，稍不注意就會給單位和國家造成重大損失，如果會計電算化管理系統遭到破壞，將會嚴重影響單位的正常業務活動。因此，對會計電算化的內部防范和控制制度的建設顯得尤為重要。

一、電算化會計信息系統對內部控制的影響

會計電算化使傳統的會計系統、組織機構、會計核算及內部控制制度發生了很大的變化，其中對內部控制制度的影響尤為明顯。

1.電算化會計信息系統的控制內容及形式與手工會計系統存在差異。在傳統的手工系統下，控制的內容主要針對經濟事項本身的交易，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的審核和簽章，控制的方式主要是通過人員的職務相分離，職權不相容的內部牽制制度來實現的。而在電算化系統下，業務處理全部以電算化系統為主，出現了計算機的安全及維護、系統管理及操作員的制度職責、計算機病毒防治等新內容。另外，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，業務人員可利用特殊的授權文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業務處理，由此引起失控而造成損失。

2.內部控制的對象發生了變化。在電算化系統下，由于會計信息的核算及處理的主體發生了變化，控制的對象也發生了變化?？刂茖ο笤瓉頌闀嬏幚沓绦蚣皶嫻ぷ鞯南嗳菪缘?，會計資料由不同的責任人分別記錄在憑證賬簿上以備查驗，是以對人的控制為主；而在電算化系統下，會計數據一般集中由計算機數據處理部門進行處理，而財務人員往往只負責原始數據的收集、審核和編碼，并對計算機輸出的各種會計報表進行分析。這樣，內控對象轉變為對人與計算機二者為主。

3.控制的實現方式發生了變化。手工會計系統的內部控制以人工控制實現。電算化會計系統的內部控制則具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能，這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序。如程序發生差錯，由于人們對程序的依賴性以及程序運行的重復性，增加了差錯反復發生的可能性，使得失效控制長期不被發現，從而使系統在特定方面發生錯誤或違規行為的可能性加大。

4.電算化會計信息系統缺乏交易處理痕跡。手工會計系統中嚴格的憑證制度，在電算化會計系統中逐漸減少或消失，憑證所起到的控制功能弱化，使部分交易幾乎沒有“痕跡”，給控制帶來一定的難度。

5.電算化會計信息系統中會計信息存儲電磁化。電算化系統下，原先會計業務處理過程的憑證、匯總表、分類表等書面檔案資料被計算機自動生成的會計信息以電磁信號的形式存儲在磁性介質中（如光盤、硬盤等），是肉眼不可見的，很容易被刪除或篡改而不會留下痕跡；另外，電磁介質易受損壞，加大了會計信息丟失或毀壞的危險。

6.網絡的迅猛發展及其在財務中的進一步應用帶來了許多新問題。網絡技術無疑是目前IT發展的方向，電算化會計信息系統也不可避免受到其深遠的影響，特別是Internet在財務軟件中的應用對電算化會計信息系統的影響將是革命性的。目前財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網上支付、網上催賬、網上報稅、網上采購、網上銷售、網上銀行等，實現這些功能就必須有相應的控制，從而形成電算化會計信息系統內部控制的新問題。

二、會計電算化內部控制中存在的問題

在目前的許多企業中，雖然會計電算化系統已投入使用，但其相應的內部控制還存在著一些不完善之處，主要表現在：

1.電算化系統下的會計及電算化崗位的職能權限問題。操作權限控制是一種基本的內控手段，在電算化環境下，會計業務處理大部分由計算機操作，人為控制減少，削弱了會計審核功能。有些單位的各崗位操作權限制度沒有真正落實到位，有的操作員可以以不同的身份進入系統操作,使分工控制名存實亡。

2.會計人員因主觀原因或技術因素造成非法操作或操作失誤。這是會計電算化內部控制中的主要任務，因其系統的程序、數據、文件等很容易被仿造、復制和修改，而不會留任何痕跡，所以某些人員為了達到個人目的，利用職務之便或不按操作規程進行非法操作，如通過冒名頂替、盜取密碼等手段來非法改動、銷毀會計資料，給單位造成嚴重損失。同時，由于單位的業務人員素質不高、操作制度不規范等原因，也會造成很大風險，因會計電算化的核算是高效自動的，只要一個環節出現錯誤，就會引發其他環節一系列的錯誤。3.會計軟件的安全性及保密性問題。現有的軟件系統在設計、開發階段普遍存在重功能輕安全的現象，以至軟件投入運行后存在著安全隱患,如數據庫呈開放狀態、易于打開等。電腦的系統數據和會計信息資料有面臨被不留痕跡的瀏覽、修改的風險，而現在許多單位缺乏操作的記錄功能,出現問題后不便于追究責任。

4.會計資料的備份和保管不及時、不規范，導致財務數據丟失。在會計電算化法規中明確規定，單位應堅持每天雙重備份，并分人分處保管。但在實際工作中，有的單位并沒有真正落實，也沒有及時打印并按規定保管憑證和賬簿，致使電腦一旦出現故障或磁性介質損壞時，部分會計資料就會丟失，造成無法挽回的后果。

5.缺乏專業的系統維護人員。目前,許多會計人員對會計業務熟悉,但對計算機知識缺乏;而系統的維護人員對計算機知識熟悉,但對會計業務不夠了解,使得在系統運行中的故障不能及時分析、排除。

三、完善會計電算化內部控制的幾點建議

1.建立全面規范的會計基礎管理工作。管理基礎主要指有一套比較全面、規范的管理制度和方法，以及較完整的規范化的數據。會計基礎工作主要指會計制度是否健全，核算規程是否規范，基礎數據是否準確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的基礎工作，電算化會計信息系統無法處理無規律、不規范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。

2.加強組織和人員職能控制。由于電算化會計功能的相對集中，必須制定相應的組織和管理控制制度，明確職責分工，加強組織控制。

所謂組織控制就是將系統中不相容的職責進行分離，通過相互稽核、相互監督和相互制約的機制來減少錯誤和舞弊的可能，保證會計信息真實、可靠。企業實行電算化后，應對原有的組織機構進行調整，以適應計算機系統要求。會計工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫慌c原手工系統基本保持不變。電算化崗位一般可分為系統管理、系統操作、憑證審核、系統維護等，這些崗位也可以由基本會計崗位的會計人員來兼任，但必須對職權不相容的崗位進行明確分工，不得兼任，同時各崗位人員要保持相對穩定。如專職系統操作員不能接觸系統設計文件，不能兼任會計及審核工作；系統維護員不得擔任系統操作和會計工作等。

3.加強系統程序操作控制和系統文件安全管理控制。為了保證系統會計數據不被隨意操作，要加強系統操作和安全管理控制。從內容上來看，一般包括以下幾項：設置操作權限、制定上機守則，禁止非操作人員操作；制定內部操作規程，嚴禁違規操作，如預防原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而輸入計算機的措施，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等未經核對而登記機內賬簿的措施；數據存儲和處理相隔離；建立必要的上機操作記錄制度，形成上機日志；健全并嚴格執行防范病毒管理制度等。另外，系統文件由專人負責保管，使用和修改必須經過有關領導審批，與系統無關人員不得接觸系統文件，從源頭上控制會計數據信息的作。在系統開發階段，要設置對系統操作痕跡留有記錄的功能，特別是對已入賬的憑證，系統只能提供留有痕跡的更改功能，對已結賬的憑證與賬簿以及機內賬簿生成的報表數據，系統不能提供更改功能等。

4.做好電算化會計檔案的管理工作。企業應根據電算化會計檔案的特點，做好會計資料的收集、保存和調用等方面的工作。財務部門對于已輸出的磁性介質上的會計資料應及時加貼外部標簽，指定專人妥善保管、存檔，并定期檢查、復制，對會計檔案的調用要有完善的資料借用和歸還手續。另外，企業使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到最近狀態的功能。

5.加強培訓工作，不斷提高財務人員素質。會計電算化對財務人員的綜合素質要求比較高，它涉及到財務會計知識、計算機運用、信息系統開發技術等方面知識。因此，要經常對財務人員開展會計電算化內部控制風險的防范教育和業務知識培訓，增強風險防范意識，不斷提高財務人員業務素質、思想素質和職業道德素質，更加有效地防范會計電算化內部質量控制風險。

第6篇：計算機控制論文范文

關鍵詞：醫院；成本核算；成本控制；問題研究

隨著改革的不斷深化，醫療行業的競爭日益加劇，對醫院的經濟管理的要求也越來越高，而成本管理是醫院經濟管理的關鍵。因此，從醫院的具體實際出發，分析醫院成本管理中存在的各種問題，制定合理的方案，采取有效策略，加強醫院的成本控制，節約資金，提高經濟效益，增強醫院自身的實力，提高醫院的核心競爭力是值得探討的問題。

一、醫院成本核算與控制中存在的問題

（一）成本管理意識薄弱，認識不夠

在實行全成本核算財務人員對成本管理的意識薄弱，認識不夠，成本核算人員本身對自己的工作也不夠重視，覺得自己是輔助人員，清閑自在。領導和管理人員把主要精力用在醫療業務上，忽視了醫院的成本管理，沒有完善的成本管理制度，仍沿用原來的管理模式，難以適應現代成本管理的需求。成本管理不到位，沒有專門的成本核算人員和獨立的成本核算辦公室，核算人員只是完成一般的統計、計算、核算績效工資的分配等簡單的工作，沒有充分發揮成本核算的職能，缺乏必要的成本控制機制。

（二）成本核算體制不健全

隨著經濟的發展和社會的進步，醫院原有的成本核算體系無法適應現展的需求。成本核算不只是對就診人數成本和每日的醫療成本的核算，還有對病種成本和各種服務項目的成本核算，由于成本核算體制不健全，無法全面、系統的開展核算工作，致使核算結果缺乏真實性和參考價值，不利于醫院領導和管理者作為參考進行決策。

（三）工作人員專業性不強

缺乏專業的成本核算和成本控制人員，多數醫院都是由財務人員來完成成本核算和成本控制工作。醫院財務人員不懂成本核算和成本控制，沒有和各個部門進行溝通和對實際情況的調查，導致成本核算數據的偏差，由于醫院缺乏專業化的成本控制人員，給醫院成本控制的有效實施帶來很大的困難。

（四）內部控制不完善

醫院對成本控制的力度不夠，對醫院的各種經濟活動，沒有進行事前的成本預算、事中的成本控制、事后的成本分析，在醫療設備和機械的購置時，沒有進行充分的論證和考查，導致機械和設備在醫療活動中難以發揮自身的作用，使設備處于長時間閑置的狀態，從而造成資源的浪費。由于醫院對成本的內部控制不完善，致使醫院的成本控制流于形式，成為空談，無法發揮成本控制應有的作用，從而阻礙了醫院的健康發展。

二、加強成本核算與成本控制的有效策略

（一）提高認識，轉變觀念

自上而下高度重視，提高認識，轉變觀念。真正認識到成本核算和成本控制的重要性和意義。成本管理不僅是工作人員的事，更是醫院領導甚至醫院每個成員都要重視的大事，它和每個人都密切相關，所以人人都要不斷學習，了解成本核算和成本控制的相關知識，提高自己的個人修養和業務能力，改善醫院成本管理的現狀，規范醫院的各種財務行為，制定切實可行的成本管理制度，不斷提高成本核算和成本控制管理的水平。

（二）加強成本核算管理

成本核算是成本管理的重要組成部分，建立健全專門的成本核算機構，逐步完善各種職能，實行崗位責任制，責任劃分到每個人，一切按規定的流程操作，違責必究。規范醫院的支出管理，核對帳款、帳物、帳證是否相符，以確保各財務收支的真實性和合理性，提高醫院各個部門以及每個員工的財務管理規范意識，提高成本核算工作的質量，促進醫院各項資金的安全、穩定運行。醫院的成本核算是一項艱辛而復雜的工作，不僅要求有嚴謹的工作態度和精益求精的科學精神，更不允許出現任何的差錯，以免影響醫院的成本核算的準確性，因此，為順應時代的發展，引進和開發成本核算軟件，運用現代化的設備，提高成本核算的工作效率和精確度，進而增強醫院的市場競爭實力。樹立正確的醫療服務意識，提高服務水平，充分調動醫護人員的工作積極性，更好的為廣大患者服務，進而提高患者對醫院的滿意度，把通過成本核算和成本控制降低的成本所節約的資金充分運用到提高醫院的服務質量和服務水平上，從而提高經濟效益，促進醫院的可持續發展。

（三）提高工作人員的專業素質

據本單位財務管理工作的特點，對成本核算和成本控制工作人員進行專業技能培訓，學習有關的理論知識和管理方法，提高工作人員的基本素質和業務能力，使他們能在成本核算和成本控制工作中做到融會貫通，游刃有余。此外，要根據醫院自身的特點，制定符合本醫院需要的成本核算和成本控制人員技能素質培訓計劃，不斷提高成本核算和成本控制人員的業務水平，多為工作人員提供外出學習和參觀的機會，開闊視野，學習其他單位先進的經驗和好的成本核算和成本控制管理方法，并運用于自己的成本核算工作實踐，加強醫院的成本管理隊伍建設，探討成本核算和成本控制的研究課題，并進行實踐，每個部門配備專門的人員負責成本管理，配合醫院的成本控制工作。

（四）加強成本管理和控制意識

為適應時展的需要，醫院要在激烈的市場競爭中占有一席之地，就要加強成本管理和控制意識，用最低的成本去獲取最大的經濟效益。在可能的情況下，盡最大的努力減少各項成本的支出，對一切醫療費用的支出進行系統的核算和嚴格的管理，對資金的使用情況進行監管，了解資金的去向和原由，還要加強和提高醫院各部門及醫護人員的成本管理意識，確保每個員工都能夠積極參與到成本的管理和控制活動中。

（五）提高醫院成本控制數據的準確性

準確可靠的成本核算數據是醫院進行成本控制的重要基礎。成本核算軟件系統的使用，給醫院的數據管理帶來了很大的便利，為了更好的保證數據的準確性，實行由工作人員直接錄入數據，然后由專業的成本控制人員進行數據審核工作的數據獲取程序，根據需要，對軟件系統不斷創新和改革，從而使醫院的成本管理更加系統化、準確化、精細化。

（六）建立健全醫院成本費用預算管理制度

加強醫院的成本費用預算管理，領導要充分認識財務預算管理的重要性，對醫院的成本預算進行合理的編制，強化對預算執行的管理。建立健全財務預算管理制度，根據具體情況和醫院成本管理的實際，在會計目標和會計核算的基礎上，制定出切實可行的成本預算管理制度。對基本支出進行細化，強化收支管理，定期檢查或抽查醫院的預算執行、資金收支以及成本控制等情況，以便及時發現醫院在成本費用預算執行中存在的各種問題，并運用合理的改進措施進行改進，減少和避免各種不合理的成本費用，以確保各項財務收支的科學性、合理性，促進醫院各項資金的合理、穩定運行，減少成本，增加經濟效益，在新醫院財務制度視域下，醫院面臨著各種激烈的競爭和嚴峻的考驗。因此，不斷加強醫院的成本核算和成本控制管理，對嚴格醫院的財務管理制度，節約資金，提高醫院的經濟效益起重要的作用。結合本醫院的具體情況，在工作中不斷總結經驗，正確分析成本核算和成本控制中存在各種的問題，探究解決問題的有效途徑，建立完善的管理體系，提高工作人員的綜合素質，完善和提高成本核算工作，使成本核算和成本控制更加專業化、系統化，為醫院的綜合實力和核心競爭力的提升而不懈努力。為我國醫療行業的可持續發展奠定必備的基礎。

參考文獻：

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[4]蔡世星.醫院成本核算管理中的問題與解決對策[J].經營管理者,2016(05).

[5]秦富英.新醫院會計制度下的成本核算探討[J].現代經濟信息,2016(13).

第7篇：計算機控制論文范文

會計電算化系統的內部控制制度，分為對系統發展控制，對各個部門的管理控制，對財務運行系統的日常控制等幾大部分。它的關鍵就在于各個職務之間的分離，企業應當建立一套職責劃分的內部控制制度，目的就是防微杜漸，避免一些財務案件的發生。同時還要明確分工，也就是說需要把系統內部的人員的崗位進行明確的分工，專位專人，明確崗位責任制，并且制定與之對應的分工明確的崗位規章制度。這樣的做法就是成立一個機制，一個能夠相互監督，同時有能相互制約的機制，它的最大作用就是用來保障財務信息的真實性和可靠性。利用明確的崗位分工制度，來填補目前很多企業中都共同存在的弊病與不足之處。并且對紙質的財務資料應由專門的專業人員進行審核，以確保它的完整性、準確性。企業還需要對儲存數據的各種電子介質進行分類明確的標記。并且當文件有修改和更新時，都需要附有與之對應的修改通知書、更新通知書等書面證明，并且有對應的印章，還要對整個修改更新過程做好登記。相關的具體制度包括：專人專用電腦，并且設置密碼，無關人員不能隨意登陸電腦；所有需要輸入電腦的數據都必須層層審查，如果沒有完整的審批手續不予錄入；如果發現其中的數據有問題必須及時向相關人員提出并上報，絕對不允許出現私自修改的情況；并且數據的存儲和處理需要隔離；設置管理員操作權限限制；不能把外來的電子介質與財務電腦接觸；一旦財務電腦開啟后，操作人員不得擅自離開；及時準確的做好財務數據備份，以防意外的發生。

二、對財務內部的審計

審計人員工作的一項重要職能就是查錯防弊，此項工作對于財務內部尤為重要。審計工作在差錯時有兩個最重要的作用：第一個就是在審核工作中能夠直接查出通過計算機的案件；第二個就是能夠審核和評估出內部控制系統存在的漏洞與缺陷；并且申請當前被審計的單位及時改善財務內部控制制度。同時，為了提高系統運行質量提供監督保障，企業內部應該成立獨立的審計部門，并設立高層決策機構或者審計委員會監督工作。財務內部審計的工作主要體現在這幾個方面：為了防患于未然，需要對財務系統運行的環節逐一進行審核；同時還要檢測財務數據的保存方式，一旦出現不合理不合法就要及時糾正，并且要根據《會計法》以及各項相關的法律法規來定期審核會計電算化的系統賬務。另外，企業還要做好財務檔案以及相關數據的管理、收集、保存等各項工作。

三、提高自身會計隊伍整體素質

第8篇：計算機控制論文范文

【關鍵詞】工程預結算；問題；施工圖；方法

1.工程預結算中常見的問題

（1）由于當前我國對預結算編制誤差的獎罰管理的不完善，建設單位對編制報表的誤差無有效的約束機制，加上施工隊伍素質的參差不齊，思想動機不純，觀念的錯誤，這是造成施工單位對工程量多估冒算的主要原因。

（2）有的工程地理環境復雜，地質勘探不準確，設計深度達不到相應水平，使得施工中設計變更多，現場簽證和技術核定多，加之竣工資料做得比較差，致使施工單位預算員在編制結算時，易出現工程量的重復計算或漏算。

（3）在對工程量重復計算的同時，施工單位預算員在編制結算時，常將定額項目中已包括了的工作內容重復計算。還有一些工作，按規范要求應做，而實際卻沒做，施工單位也給結算。

（4）定額項目的錯套。施工單位在套定額時往往就高不就低，低項目套高價定額子目。還有的定額項是以組、系統作計量單位的，施工單位采取以小組套大組、以小系統套大系統，謀取非法所得。

（5）甲、乙雙方訂立合同時，由于條款不嚴格、不完善、缺乏約束性、規范性。是引起施工單位多算、冒算的又一原因。尤其是在包干工程項目中，對包干范圍及調整條件和調整方式等沒有明確規定，其結果是包干項目包不死，成為按實結算。

（6）材料價格管理混亂。近年來建筑材料市場化，繁榮了建筑材料市場，但也帶來了市場管理的混亂和建筑材料價格漲浮的失控現象?，F行建筑工程造價的構成中材料費幾乎占工程直接費的60%-70%。材料費在工程造價構成中占有核心地位，因此，控制材料價格對有效地控制和降低工程造價，提高建設投資效益具有重要意義。

2.影響施工圖預算編制結果準確性的因素

2.1工程階段性對預算的影響

一項建設工程要經歷決策、報批、設計、實施四個階段，預算是在施工圖設計階段中產生的，它產生在實施階段之前，這就決定了預算的局限性。

（1）材料價差對預算的影響。在市場經濟條件下，建筑材料價格是市場確定，隨行就市。預算材料價差按照工程造價管理部門定期公布信息價進行調整，隨著時間推移，材料價格將會有進一步的變化。

而且，價格信息只是市場價格的一個參考信息，并不十分準確，有時還和市場價有很大差別，價格信息的編制過程注定了它只能反映上一時問段的材料價格水平，并不能真實準確地反映當前和將來施工期間的價格水平，而材料又是建設過程中一個影響工程造價的非常重要的因素。

（2）國家政策性調價。工程的階段性是由工程的時間性決定的，每一個階段依循著一定步驟和建設程序，不能將下一道工序的時間提前。而國家每一階段都可能進行政策性調價。特別是近一階段，隨著我國與世界經濟的聯系越來越緊密，為了保持市場的穩定和保護廣大人民群眾的切身利益，國家的宏觀經濟調控政策經常能非常明顯地影響市場的價格水平。例如：人工費、機械費調整，特別是現在根據市場情況實行動態人工費。

（3）預算沒有考慮現場簽證?，F場簽證是施工期產物，產生的原因多種多樣。因為工程施工是一個非常復雜及涉及到各個方面的過程，而每個施工過程都各有差異，有很多不可預見性和可變性，所以現場簽證幾乎是每個施工過程中都要遇到的事件，有些施工條件惡劣或施工場地復雜的工程，現場簽證所占的工程費用占工程總造價的比例相當大。

（4）預算沒有特殊施工技術措施。工程造價主要是由工程實體性消耗部分和措施性消耗部分決定的。實體性消耗部分一般是按施工圖及說明所描述的工程實體部分計算，不會有較大出入。而措施性消耗部分，則因施工的環境、方法、工藝、手段不同產生差異。而且措施性消耗部分也是各有差異的，每個工程不盡相同，用定額中規定的價格系數有時很難反映出施工中的真實消耗情況。

2.2設計修改與變更

工程設計同樣受到諸如地質勘察資料、設計技術規范、設計標準、設計手段、建筑材料等客觀條件影響和制約，當客觀條件發生變化時，設計也要相應變化，以適應建設需要，如輸變電線路工程中的基礎工程施工中就經常發生這種現象，這是由于地質勘察資料是靠抽取部分特征點后統計出來的，帶有一定的推測性和不全面性，等實際施工中發現問題后，設計會根據實際地質調整工程做法，這些都是不可預見的。而預算也不具備這種預見性，其結果直接導致結算與預算相差甚遠。

2.3預算工程量計算誤差

工程量計算是一個重要環節，施工圖紙表達是否正確、全面、清晰、明了是工程量計算準確性的基礎。在變電站工程及輸變電線路工程項目中，材料用量表及工程量表，往往在圖紙中已有明確標示。材料用量表及工程量表計算方法和數量，是否符合工程量計算規則，需要預算人員校核后方可使用。而每個預算人員由于理解能力和領會圖紙意圖的差異，在計算中就會產生差異。

2.4設備材料價格偏差

在國內，同一種型號設備如50000kVA的變壓器存在多家廠商生產競爭，價格混亂，報價不一，即使是同一廠家對不同的客戶報價也不盡相同。設備材料價格沒有統一的規范市場，而且價格是隨市場、時間隨時變化的，如電纜的報價同國際市場的銅價關系密切、單價好像股市一樣波動。材料設備又可能是分批進貨的，使得設備材料預算價格同結算相差較大。

3.控制施工圖結算的方法

3.1通過招投標競選

建設工程招標是以法定方式吸引承包單位來進行競爭。從中選擇條件優越者完成工程建設任務。在招投標過程中，招標單位可以從眾多投標者中選擇出裝備精良、技術過硬、管理水平高、社會信譽好、報價合理的優秀施工隊伍，從而為工程投資控制打下良好的基礎，這一點是非常重要的，也是非常難以真正實現預期目標的，這就要求建設單位在招標過程中必須保持公正、公平的原則。

3.2實行工程造價全過程、全方位控制

工程費用自始自終貫穿于建設項目的全過程和全方位，從項目建議書開始至竣工投產。在整個建設階段過程中，決策階段最重要，要在決策階段下工夫，抓住控制重點，選擇最優化設計方案。設計階段，以事前控制為主抓好設計優選，選好工藝流程，調動設計人員積極性，精心設計。實施階段，開展材料、設備采購市場調查，對施工建設中出現新技術、新工藝、新材料做好技術經濟比較。要保證項目保修期質量，挖掘竣工試運行的潛力，做好協調工作。預防或減少索賠發生，倡導厲行節約，減少各個環節上可能出現的浪費。

3.3加強監理的力度

工程項目建設監理投資控制，是指在整個項目實施階段開展管理活動。力求使項目在滿足質量和進度要求的前提下，保證項目投資目標的實現。投資控制目標是隨著建設實踐不斷深入而分階段設置的。決策階段對投資影響最大，也是監理工作的重點，這個階段是工藝技術方案的確定，設備選型，新技術的運用。工程結構的形式對投資控制將起著舉足輕重的作用。控制好這個階段就抓住了問題的關鍵。施工階段節約投資的可能性很小，但浪費投資的可能性很大，因而要對投資控制給予足夠的重視。施工期間投資控制，要從組織、經濟、技術、合同等多方面采取措施，重點控制變更，認真做好現場簽證，通過對原合同價格中主要費用正常計量，結算程序，監督其費用如期正常發生，防止超前過量支付。只要實行工程有效簽證、監督、預結算審核，就能提高工程質量，實現良好的工程經濟效益。

第9篇：計算機控制論文范文

在市場經濟體制改革不斷深入的背景下，社會各行各業的競爭力日漸激烈，那么如何做好企業財務管理工作，提高資金的利用率是企業領導重點關注的問題。近年來，我國科學技術飛速發展，會計電算化代替了傳統的手工會計，在提高會計核算效率的同時，也打破了手工會計操作的分權管理、內部審核以及定期核對等內部控制制度，減少了傳統會計工作中的錯誤，確保了會計信息的真實性。在會計電算化下，計算機內部會計數據的形態和結構都發生了一定的變化，這對會計信息的有效性、完整性以及精確性構成了威脅，如果有舞弊行為出現，將帶來不可估量的經濟損失。

2 會計電算化內部控制存在的問題分析

2.1 思想認識不到位。由于我國會計電算化起步較晚，部分會計人員傳統觀念根深蒂固，習慣于手工會計工作模式，沒有認識到會計電算化內部控制的意義，有些人認為會計電算化僅僅是能熟練的運用電腦處理會計信息、降低會計人員的工作強度已經不錯了，完全忽視了會計電算化的內部控制，導致其沒有意識到會計信息系統對企業的重要性，也沒有意識到會計電算化內部控制對會計信息失真的影響。雖然目前我國整體電算化程度水平不高，但多數大中型企業都采用會計電算化，但由于沒有建立完善的內部控制制度，可能會使得電算化所具備的高效率是無效的。

2.2 沒有遵循職權不相容原則。職務分離、職權不相容原則是傳統手工會計信息處理的重要原則，隨著會計電算化的推廣與發展，系統崗位多數合并，許多手續合并到計算機中統一執行。這樣一來，企業會計人員減少，但一些不相容的崗位沒有被分離，大大降低了工作人員之間牽制的效力。若會計人員在數據輸入時，同時進行數據報送工作，不僅不會提高工作效率，還會導致他們隨意的修改和操縱數據和程序，導致會計數據的安全性和真實性受到威脅，為不法分子提供了作案的機會，十分不利于電算化的健康發展。

2.3 信息系統主體和保存介質存在威脅。在執行會計電算化中，只有執行主體計算機硬件出現故障，或者突然斷電等，都會導致會計數據不能被處理，會計相關業務程序無法進行。在科學技術飛速發展的今天，財務軟件層出不窮，軟件質量和性能都會對會計數據處理的效率和質量產生不同程度的影響，嚴重將會維護整體系統的安全，甚至導致會計數據全部丟失，為企業帶來不可估量的損失。由于會計電算化的數據存放于計算機硬盤或者磁盤中，一旦這些介質受到損壞，保存的數據將無法讀取，直接影響企業的財務工作，那么會計電算化的應用就失去了意義。

3 加強會計電算化內部控制的對策分析

3.1 強化思想認識。隨著會計電算化的推廣與應用，其改變的不僅僅是會計核算方式、數據存儲形式以及數據處理程序等，還改變了企業財務分析和經營決策，大大提高了會計信息的真實性和準確性。因此企業領導及財務工作人員必須認識到會計電算化的重要性，轉變傳統手工會計的落后觀念，強化思想認識，促進會計理念和會計技術的完善與發展。同時企業領導應加強會計電算化內部控制制度的改革與完善，避免出現會計信息失真的現象，促進整個會計工作體系的根本性變革，從而有利于推動會計電算化的推廣與完善。

3.2 加強會計電算化人員職務的管理和控制。為確保會計核算軟件安全、正常的運行，需要全面落實系統內各部門的義務與責任，將工作崗位劃分為電算化會計崗位和基本會計崗位，將機構調整和組織控制有機結合，從而實現職權分離，避免出現違法違紀行為的目標。雖然說計算機是會計電算化的執行主體，但是必須有會計電算化人才才能執行。

3.3 嚴格控制系統執行主體。計算機設備運行是否正常，直接關系到會計電算化的實施效果。因此企業財務部門應嚴格控制和保護系統操作和維護環境，比如設備日常維護、數據備份、防病毒感染等，并防止無關人員進入系統內部操作現場。在對計算機硬件維護中，應制定出定期維護的計劃，進行故障分析應及時記錄；在軟件維護方面，保障財務軟件運行的安全性和規范性，從而實現系統和軟件操作的正確性和適應性。另外，在會計信息共享時，為避免出現泄密等事件，可以采用密碼管理、防火墻、數據加密等方式，在實現網絡管理的同時，確保計算機所存儲的信息的安全性和完整性。