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第1篇：經濟責任審計工作方案范文

一、對村干部經濟責任審計工作，我縣審計部門沒有開展過此項審計工作。但從2013年開始，縣農業局的下屬經管站開展過此項審計工作，審計面達60%左右。

二、對村干部進行經濟責任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按2013年我縣農業局、民政局、財政局、審計局聯合轉發上級《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》（吉農字〔2013〕21號）執行，該文第五條規定：認真做好農村集體財務的審計監督工作，要求對村組集體經濟的審計面要達到80%以上。要求嚴格執行鄉、村集體經濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據由鄉、鎮經管站組織實施。

三、我縣農業局的下屬經管站開展村干部經濟責任審計的主要內容為：以贛農字〔2005〕76號文精神為主要內容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經濟責任專項審計工作方案》要求進行。具體內容有三點：1、農村經濟責任目標完成情況；2、財經法紀執行情況；3、農民群眾關注的熱點問題。

四、我縣的村干部經濟責任審計報告提交當地鄉、鎮人民政府及縣農業局。供參考使用。

五、我縣村干部經濟責任審計查出的主要問題有：1、部分村工程建設支出（如修橋、路等），沒有開具有效正式稅務發票入帳，白條列支現象普遍；2、稅改之前年度墊付稅費現象比較普遍；3、收入被挪用或私自占用現象比較普遍。通過審計，對村干部履責情況和加管財務管理等方面起到了一定的促進作用。

六、村干部經濟責任審計工作存在主要困難和問題：

一是我縣目前農業部門的審計人員中專業人員少，業務素質有待提高。

二是審計部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經責審計。

第2篇：經濟責任審計工作方案范文

一、組織領導

為確保任期經濟責任審計工作能夠順利進行，成立審計工作領導小組，領導小組組長由副鎮長李謝權同志擔任，副組長由王錦沛、莫錦柱和麥蝶嫻同志擔任，成員從鎮紀檢監察辦、農業辦（農業技術服務中心）、財政分局（會計核算中心）抽調人員組成。領導小組下設辦公室（設在鎮農業辦）。

二、確定審計對象及范圍

（一）審計對象

根據《東莞市農村干部任期經濟責任審計辦法（試行）》規定和市農資辦的要求，這次審計對象定為村（社區）黨支部書記、村（居）委會主任和股份經濟聯合社（經濟聯合社）理事機構中的主要負責人。結合我鎮實際，確定我鎮本次審計對象為審計期間（即*年5月到*年6月）的股份經濟聯合社（經濟聯合社）理事長。

（二）審計范圍

本次審計范圍確定為*年5月到*年6月股份經濟聯合社（經濟聯合社）的財務收支和有關經濟活動。必要時在時間上追溯到以前年度，在范圍上延伸到下屬單位的賬目。

三、審計目標和要求

（一）審計目標

通過審查被審計對象任職期間的財務收支的真實性、合法性、效益性；審查遵守國家財經法律法規和市、鎮農村集體資產管理制度情況；審查有無侵占農村集體資產、違反農村干部廉政規定和其他違法違紀經濟問題，對其擔任股份經濟聯合社（經濟聯合社）理事長職務期間的經濟責任作出客觀評價，必要時提出整改建議。

（二）審計要求

1、審計原則及方式。審計人員應遵守審計回避制度，在審計過程中遵循客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。任期經濟責任審計必須采取現場審計的方式。

2、嚴格審計程序。按照《東莞市農村干部任期經濟責任審計辦法（試行）》規定程序實施審計工作，做到審前有調查，審中有記錄，審后有整改，確保審計質量。

3、明確審計重點。本次審計重點為群眾反映強烈的熱點問題。

4、分清經濟責任。對審計期間有2人擔任理事長的村（社區），要分清責任界限，正確評定被審對象的經濟責任。對發現的問題，還應分清被審計人員的主管責任和直接責任。

5、用好審計結果。審計結果要及時公開；對審計過程中發現的問題，及時完善相關制度，堵塞相關漏洞。

四、審計內容、重點和主要評價指標

（一）審計內容

1、資產審計：在審計任期前后資產變動的基礎上，主要審計是否設有銀行賬戶并按規定使用；債權是否催收有力，壞帳的核銷是否符合程序，集體借款給個人的審批及管理；購入及處置固定資產是否符合程序；基建工程是否經過招投標，付款、驗收是否合規；對外投資的決策、管理和效益情況等。

2、負債、所有者權益審計：審計任期內負債、權益項目的重要變動情況，主要是借款和土地基金項目的變動。

3、收入審計：在核實任期內收入的基礎上，主要審計收入是否完全、及時入賬；是否存在截留收入（如存款利息是否入賬）、設置賬外賬等情況。

4、支出審計：在核實任期內支出的基礎上，主要審計支出審批制度的執行；接待費是否超標等情況。

5、公益福利分配審計：在核實任期內公益福利分配的基礎上，主要審計有無超分配問題。

6、干部報酬審計：主要審計任期內的干部報酬是否嚴格按照鎮政府審批方案執行；有無變相增加報酬的情況等。

7、民主理財審計：主要審計任期內重大經濟決策制定、財務公開等民主理財制度的執行情況。

（二）審計重點

1、對外投資和重大建設投資項目的管理、效益情況。

2、是否有違反國家規定增加農民負擔。

3、財務收支是否真實。

4、是否有違反國家財經法律法規、農村集體資產管理規定等情況。

（三）主要評價指標

1、資產保值增值率。

2、任期內年平均純收與任期前一年對比增減比例。

3、資產負債率。

4、任期內公益費用、福利分配及股份分紅情況。

5、任期內平均接待費用。

五、組織人員培訓

在開展審計工作前，組織各具體進行審計的委派會計進行培訓，明確審計的具體要求和步驟，統一方法，確保審計工作按時按質完成。

六、審計時間安排

按照市的安排，結合我鎮實際，本次審計計劃從8月17日至11月10日止，包括從發出審計通知書到出具審計報告各個階段。具體時間安排如下：

8月17日，向被審計單位及對象下達審計通知書；

8月18日至24日，審計組編寫審計實施方案、會計填寫審計表格；并向被審計單位收集有關財務資料；

8月25日至10月8日，審計組進駐被審計單位實施現場就地審計（編寫審計日記和審計工作底稿）、被審計對象（理事長）于審計組進駐日提交任期述職報告；

10月9日—18日，匯總審計底稿，討論形成審計報告的初步結論，編寫審計報告征求意見稿；

10月19日—26日，將審計報告征求意見稿送交被審計單位及理事長，征求其對審計報告初稿的意見；

10月27日—31日，審定審計報告；

第3篇：經濟責任審計工作方案范文

1、預算執行和財政決算審計

（1）預算執行審計實行“四項結合”的原則：一是與市委、人大、政府關注的、交辦的重大審計項目結合；二是與上級審計機關統一部署審計項目結合；三是與組織部門委托的經濟責任審計項目結合；四是與**年強化涉農項目審計的工作重點結合。市本級預算執行審計具體安排對：財政局、水利局、建設局、畜牧水產局、市委農辦、公用事業管理局、旅游局、供銷社、糧食局、宗教局、農村社保公司、勞動就業中心、機關社保公司等13個部門、單位的預算執行審計；以及省定：農村義務教育“兩免一補”經費審計調查、柴汽油補貼審計調查；自定：行政部門經費預算執行情況審計調查。預算執行審計的重點、分工和要求等具體實施安排詳見《**年XX市級預算執行審計工作方案》

（2）繼續開展部門預算細化情況跟蹤審計。受市人大委托對市建設局、發改委、勞動局、林業局、科技局、水利局、畜牧局、外經局、衛生局等9個部門預算細化情況開展跟蹤審計。

（3）財政決算審計。以縣級財政收支的真實性，財政經濟政策執行情況為審計重點，促進規范管理和有效提高依法理財水平為目的。安排對順昌縣、松溪縣政府**年度財政決算審計，由財金審計科在11月底前完成。

2、經濟責任審計

市局今年經濟責任審計任務將分為二批開展。第一批為組織部已正式委托的市供銷社、糧食局、宗教局、科技局、建設局、國土資源局、畜牧水產局、**山景區管委會等8個部門單位領導干部的任期經濟責任審計；第二批市委組織部根據干部管理工作需要，結合審計工作力量將提出經濟責任審計項目5項，本計劃已將第二批經濟責任審計項目預安排到各科室，具體完成時間按組織部要求。

3、署、省定審計項目

（1）署定國外援貸款項目審計。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效率和外債償還能力為目標，根據審計廳的統一安排，XX市組織縣（市、區）審計機關共同開展國外援貸款項目審計，由市局經貿科在4月15日前匯總上報全市情況。

（2）署定村干部經濟責任審計情況調查。根據審計署擬定的調查方案要求，組織縣（市、區）審計機關共同開展村干部經濟責任審計情況調查，由市局經審科在4月15日前匯總全市情況。

（3）省定社保“五險”審計。即養老、醫療、工傷、生育、失業保險金等“五險”審計。市局按照省廳計劃要求，組織縣（市、區）審計機關共同開展，由市局行政事業科在7月15日前匯總上報全市情況。

（4）省定亞行貸款福建水土保持與鄉村發展二期項目。根據審計廳擬定的審計方案要求，市局由經貿科負責對市本級情況審計，縣級單獨選定延平區審計局負責對區本級情況的審計。

（5）配合省廳開展縣（市）長經濟責任審計。今年省廳計劃抽調我局5名審計骨干參加省廳縣市區長經濟責任審計組，為期兩個月的審計實施階段工作。我局具體安排經濟責任審計科3人、財金科2人參加。

4、市局統一組織的審計項目

市局今年集中力量圍繞社會熱點，統一組織縣（市、區）審計局共同開展兩項審計調查。一是全市生態林資金使用和管理情況審計調查。由市局經貿科負責組織邵武、**山以外的縣（市、區）共同開展，并具體實施市本級及邵武、**山兩市的生態林資金使用和管理情況審計調查；二是全市中、小學負債情況專項審計調查。由市局財金科負責實施市本級中、小學負債情況專項審計調查，并組織縣（市、區）審計局共同開展，匯總審計結果情況。

5、固定資產投資審計

市局安排對XX九越路C標的標段工程、XX市工業路改造工程造價審計。由市局投資科按計劃進度時間要求組織審計。

縣（市、區）審計機關要結合本地實際，抓住一批當地影響大的重大項目，有條件的要逐步開展項目全過程跟蹤審計。有些項目可以充分借用或聘請相關審計力量參與審計。

6、自定審計與審計調查項目

圍繞領導關心、社會關注，直接關系人民群眾切身利益的問題，選擇未納入同級審的重點部門單位，會計集中核算以外的自行核算單位審計，以及多年未審計的對象單位開展審計。按進度安排對：市投資擔保中心、市疾病控制中心、閩北日報社、市地方海事局、市安全生產監督管理局、市外經貿局、市九峰山管理處、3個縣級交警大隊**年度財務收支審計，以及工業園區財務收支及管理運營情況審計調查。審計項目責任科室與完成時間等要求詳見《XX市審計局**年度統一組織審計計劃項目表》。

為保證黨委、政府臨時交辦審計任務的完成，市局在年度審計計劃安排上給各科室預留了待安排臨時交辦項目審計任務。

二、計劃組織實施的保障措施

1、實行文明審計。我市審計機關要按照溫總理提出的“依法、程序、質量、文明”的要求，依法履行審計職責，在審計監督的過程中充分發揮審計的建設性作用。

2、創新審計技術。全體審計干部要高度重視信息化建設和計算機技術的推廣和應用，不斷拓展計算機技術在審計中的應用空間，創新方式方法，進一步提高技術含量和技術水平，并注意搞好計算機審計應用案例的總結、交流和推廣。大膽實踐，爭取今年在計算機審計方面有更大的作為。

第4篇：經濟責任審計工作方案范文

深入貫徹落實《審計準則》，關鍵在于加強審計現場管理，只有以精益求精的態度對審前調查、審計實施方案、審計記錄分別進行重點突破，才能全面提升審計質量和工作水平。

（一）畫好“規劃圖”，突破審計調查。

我們緊緊圍繞滿足編制審計實施方案的要求抓好“三個會議”的落實，對審前調查的步驟和方法、審前調查方案編制、調查人員的分工等進行規范。一是由審計組長召開碰頭會，調查分析情況，安排工作重點；二是由審計組長依照《審計學習培訓制度》召開培訓會，組織審前培訓，做好審計培訓資料收集整理和記錄工作，并將審計培訓工作納入局目標責任考核范圍；三是由分管領導召開布署會，對審前調查結果進行綜合分析，指導審計組確定審計目標、范圍和重點內容、重點事項，使其真正實現準則的要求和意圖，充分發揮審計調查的基礎性作用。

（二）畫好“施工圖”，突破審計方案。

在制定《審計實施方案編制辦法》的基礎上，我們要求編制審計實施方案來龍去脈要清晰，相應要素要明確、具體、詳細，達到能夠指導審計人員按方案操作的程度；召開審計方案審查評估會議，對審計實施方案進行集體審查評估，主要評估審前調查是否滿足編制方案的要求，是否滿足指導審計組實現審計目標要求，是否具備指導性和操作性。使其充分體現被審計對象的特點，發揮審計實施方案的龍頭作用。

（三）畫好“路線圖”，突破審計記錄。

要求審計組按照審計實施方案的規定動作開展審計，并對審計記錄全程進行檢查、監督和考核，使其能清楚反映審計實施過程，成為其他審計人員理解其執行審計措施、獲取審計證據、作出職業判斷和得出審計結論的“路線圖”。一是進行大會點評。由法制復核科按照項目進度對審計組審計記錄質量進行通報，每周在集體學習時進行現場集中點評，指出不足，提出整改意見。二是實施分管領導閱批。由分管領導依照審計實施方案具體指導現場審計，擇時閱批分管審計組的所有審計記錄。三是加強監督考核。將審計記錄審理情況納入《目標責任考核》，法制復核科依據這一辦法對所有審計人員的審計記錄進行檢查考核，并將檢查考核結果予以通報，使其真正起到“監視器”的作用。

二、積極創新，全面提升審計工作質量

發展無止境，創新無終點，我們勇于打破思維定勢，用創新來破解工作中的難點，形成工作的新局面。

（一）轉變方式，化解矛盾。審計方式決定著審計的效率和質量，我們在項目分配上打破科室界限，積極探索審計項目“雙向選擇”管理方式，實現了交叉審計、聯合作業、崗位輪換，整合審計資源的新路子；在項目實施上加強系統內各職能科室和上下機關的協調配合，實現了上下聯動和借智借力，使人力資源得到充分利用。在社會保障資金審計重點工作中，我們抽調精兵強將組建“大兵團”開展集中攻堅戰，實行“1+13”組織模式，采取“異地協同、骨干帶動、合力攻堅、同步推進”的方法，加快了審計進度；在固定資產投資審計中，將“關口前移”，開展工程概預算調整、攔標價審計，確保了資金安全和高效使用；針對經濟責任審計量大、面廣的特點，采取“聯合編組、一次進點”方式，增強一審多果的實效，結合財政上審下，推進縣區長經濟責任同步審計，結合預算執行審計，突出領導干部任中審計，使項目之間查證結果相互利用，拓展了預算執行審計和經濟責任審計的覆蓋面。根據工作實際我們還聘用退休老同志、借助中介力量參與工程審計和領導交辦事項等方式方法，有效緩解了“人手少、任務重”的壓力。

第5篇：經濟責任審計工作方案范文

一、工作情況

1至6月份分管財政審計、協助分管審計計劃等工作；7月份以后分管法規審理科和財政審計科。

今年以來，帶領分管科室同志先后進行了市級預算執行審計，起草和修改了市審計局審計業務操作規程（試行），規范了審計工作程序和審計現場的控制，從上半年的情況看，實行“四分離”取得了明顯成效，主要表現在審計行為進一步規范、工作效率進一步提高、質量控制進一步加強、執行情況作為考核評價相關人員的主要依據，審計結論落實力度進一步加大。具體組織了對市財政局、地稅局、國庫等單位項目審計，廣饒縣財政決算審計和五個領導干部經濟責任審計。撰寫和修改了對市政府的審計結果報告和對市人大的審計工作報告，辦理了市人大第六屆第28次會議有關審計工作的審議意見。審理復核了預算執行審計和經濟責任審計項目案卷36卷（個），提出整改建議77條，對外出具審計報告33個。配合了國家審計署、省審計廳對我市的延伸審計。加強了對縣區同級審工作業務指導和質量檢查監督，開展了對五個縣區審計局審計質量檢查，抽查了30個審計項目案卷，對審計中存在的處理處罰不當、程序不規范等問題及時反饋給縣區，提出了提高審計質量的整改意見，促進了縣區審計業務水平不斷提高。

二、作風情況

在工作作風上，能夠學習、領會黨的十七大以來的新思想、新觀點，堅持重大決策集體討論、集體決定，認真執行黨組決定。工作能夠獨擋一面、勇于負責，同時與其他領導班子成員增強溝通交流，相互配合不推諉，密切團結協作，齊心協力抓好工作。在工作中以身作則，自覺遵守各項廉政規定和審計紀律“八不準”的規定，作到了廉潔從審，秉公執法，不，未發生過收取禮品和有價證券的問題。同時，認真落實“一崗多責”的要求，加強了對所屬科室人員的廉政思想教育，嚴格審計現場工作紀律，使大家能夠自覺抵制不廉潔的行為。近年來，所分管科室人員沒有發生一起違反廉政規定和審計紀律的情況。

三、存在的主要問題

一是學習不夠勤奮，專業理論研究不深不精，政治理論素養仍需提高。事業心不強，仍存在懶、傲、滿的錯誤思想，總以為自己從事審計時間長，知識已經夠用了，缺乏真學、真懂、真用的良好作風。

二是思想觀念跟不上形勢變化節奏，工作不能把握主動。擔任領導后，一線工作逐漸減少，事務性工作多了，調查研究少了，思想上工作主動性差了。

三是履行行政職責不夠到位、責任意識需要進一步加強。

四、下一步打算

（一）進一步加強政治理論學習，堅定理想信念。認真實踐科學發展，積極主動開展工作。認真學習黨的十七大和中央、省市全會精神，堅定理想信念，加強理論、業務學習，不斷提高自身素質。一定要居安思危、增強憂患意識。當前的形勢和任務，都對審計工作提出了新的、更高的要求。在今后的工作中要解放思想，大膽工作。樹立為社會、為大局、為集體服務的思想，重新認識創新理念，用全新的思維和方式去做開創性的工作，不斷研究當前的新形勢、新問題，大膽提出合理化意見和建議，為領導當好參謀和助手。

第6篇：經濟責任審計工作方案范文

稅務職員個人工作總結范文一

我局按照市局黨風廉政建設工作會議精神和《**市地方稅務局20xx年度內部審計工作方案》(*市地稅發〔20xx〕68號)文件要求，圍繞“服務科學發展、共建和諧稅收”的工作主題，積極發揮內部審計“基礎防線”和“免疫系統”功能作用，重點開展了財務收支審計和干部任期經濟責任審計工作，為全縣地稅事業健康發展做出了積極貢獻。現將全年工作總結如下：

一、組織到位，內部審計監督職能強化。

(一)領導重視，機構健全。

局黨組高度重視內審工作，多次召開專門會議研究內審工作，要求各所、股(室)、稽查局積極配合監察室開展內審工作。成立了以局長為組長，紀檢組長為副組長，監察室、財務股負責人為成員的內部審計工作領導小組，加強對內審工作的組織領導。并按照全市地稅系統內部審計工作會議精神和相關文件，制定了《**縣地方稅務局20xx年度內部審計工作要點》，明確了內審工作目標、審計重點和具體要求，并對內部審計工作進行了詳盡安排和部署。

(二)方法創新，機制完善。

建立內部審計“四結合”工作方法，即：將實施干部經濟責任審計與單位財務收支審計相結合、審計監督與被審計單位和干部自查相結合、現場審計與案卷資料審計相結合、審計監督與整改落實相結合。通過工作中不斷的溝通和協調，形成內審工作齊抓共管的工作格局，做到了兩個配合：一是實現內部各職能部門的配合;二是形成內審部門與被審計單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進，內審制度不斷完善，機制隨之健全。

二、執行到位，內部審計工作進展順利。

(一)重點開展干部經濟責任審計工作。

以促進領導干部貫徹落實科學發展觀、切實履行經濟責任為目標，對照《四川省地方稅務系統主要領導干部任期經濟責任審計辦法》(川地稅涵〔2011〕307號)規定內容，對第三所所長和稽查局局長等2人進行了干部任期內經濟責任專項審計工作。對涉及重大財務管理決策和重大稅收執法決策的合法合規性及科學效益性，財政財務收支及相關經濟活動的真實性、效益性進行了重點審計。同時，結合廉政風險防控機制建設，提出了相關的建議和要求。

(二)繼續完善單位財務收支審計工作。

圍繞財務收支的真實性、合法性和合規性，按照《四川省地方稅務系統內部審計辦法》(川地稅發〔20xx〕113號)規定內容，對局機關、第三稅務所和稽查局開展了內部審計工作。審計結果表明，稅收征管質量和水平不斷提高，有力促進了稅收收入持續快速增長，20xx年累計征收入庫各稅及附加*****萬元，較上年增長9.33%，增收1401萬元，超額完成了市局與縣委、縣政府下達的年度收入任務。

三、作用到位，內部審計工作成效顯著。

(一)稅收服務更加優化。

通過有針對性的內部審計工作，以及對重大稅收制度貫徹落實情況的審計，單位干部職工堅持依法組織稅收收入的原則明顯強化，稅收征管、風險防范意識明顯提高，政策落實能力明顯加強，依法行政工作得到深入推進，稅收事業實現可持續發展。

(二)內控機制更加完善。

內部審計工作領導小組高度重視審計職能的發揮，堅持把查錯糾弊與完善制度、強化管理相結合，加強對預算管理、財務管理、資產管理等方面的監督。被審計單位財務管理水平持續提高，達到規范預算管理、優化支出結構、落實厲行節約、提高資金使用效益的目標。

(三)內部審計更加深入。

通過不斷改進工作方法，加大信息技術運用程度，充分利用各方面綜合數據，審計風險持續降低，審計力度不斷加大，審計結果更加真實可靠。局黨組高度重視審計結果，將其作為干部管理和干部監督的重要依據。

(四)審計隊伍更加強化。

內部審計質量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業素質。為不斷提高我局內部審計人員的業務素質，領導小組共組織4次現場討論會，及時分析工作中的重點、難點問題，探討工作方法。通過這些學習，內審人員開拓了視野，找到了差距，對內部審計工作有了更高層次的認識。

雖然我局內部審計工作取得了一定成績，但離市局要求還存在一定差距，主要表現在審計人員綜合素質不高等方面。今后，我局將按照市局統一要求，繼續加強審計人員素質教育和業務培訓，進一步完善內審工作運行機制，提高審計工作質量，為**縣地稅事業更好更快發展做出更多的貢獻。

稅務職員個人工作總結范文二

一年來，經過xxx全體同志的不懈努力，xxx案卷的質量比起上半年有了顯著的提高，重證據、講事實、依法辦事的意識在xxx干部中已逐漸扎根，但是還應進一步加強。實事求是地說，我們查辦案件的質量還不是很理想，法律知識的欠缺，如真實、合法、有效證據的采集就目前情況而言，就是個薄弱環節。如果發生稅務行政訴訟，勝訴的幾率并不很高。要把每一個案子都辦成“鐵案”，仍需全體人員全面提高素質，尤其補充有關法律知識將是今后要長抓不懈的重要工作。

一、堅持依法治稅，推行陽光xxx.

我局擬自XX年開始在堅持依法治稅的同時實施“陽光xxx”工程。為了配合“陽光xxx”這個新生事物的正式實施，10月18日xxx同志為全市保險公司及其下屬分理處負責人和財會人員舉辦了保險業及稅收相關法律、法規知識培訓，這是我局自“一級xxx”成立以來首次派員外出講課，也是嘗試“陽光xxx”的第一步。首開先河的反響很好，企業人員表示歡迎，認為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁，在維護國家利益的同時，又能很好地保障納稅人的合法權益，是以具體行動實踐“三個代表”的真實體現

二、做好重大案件的移送及聽證、復議工作。

全年共向市局重大案件審理委員會移送重大案件28起，協助市局法規科對這些涉稅金額在50萬元以上的重大案件進行審理。受理了江西椰島營銷有限公司等6戶企業的聽證申請，做好了聽證的前期準備工作，由于企業要求撤回聽證請求，故未舉行聽證會。對申請復議的江西飛宇制藥有限公司組織了調查舉證，并及時回復了市局法規科。

六、規范xxx管理，加強業務指導。

為了理順xxx局與各縣區局、直屬單位的職責，規范管理，加強協調，提高工作效率和稅收執法水平，我們草擬了《南昌市國稅局xxx局與各縣區局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》，通過市局反復醞釀和討論，以正式文件下發，從而更進一步加強了xxx與各縣區局的協調與配合。

為了規范xxx報告的制作，提高案件查處的質量，我們翻閱了大量的文件和資料，編撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分發給6個xxx科，供xxx員在辦案時借鑒。《指南》從xxx報告必須反映的十個方面詳細地進行了解說，并將處罰的法律依據逐條進行了羅列，同時重申了稅務違法案件立案查處標準、xxx案卷需附的資料及排列順序，為提高案件查處的質量起到了積極的作用。

七、“一級xxx”運行一年來的啟示。

1、要進一步完善機構設置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后，內設了辦公室、案源股、審理股和執行股四個正股級機關單位，并按行業劃分設置了六個副科級的檢查科，分別負責工業、商貿、金融保險、涉外企業、專業市場和高新技術企業的稅務檢查。經過一年多的運行，機構設置上存在的不足逐漸暴露出來，如缺乏綜合業務部門來協調整個xxx工作，在不增加機構的情況下可在辦公室內設綜合業務管理部門，統一安排協調全局的業務工作，進行xxx業務指導，制訂并落實xxx工作各項制度，組織業務培訓，做好各種業務報表的編報，及時總結“一級xxx”運行中出現的新情況、新問題，當好局領導的參謀。其次六個檢查科按專業化分工有利于專項xxx工作的開展，但同時又制約了xxx人員業務水平的提高和大規模xxx工作的進行，在建制上可采取專業化分工，但在人員配備上應考慮業務力量搭配均衡，以利于全局工作的開展。

2、要抓好xxx人員素質的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學歷占93.7%，二級以上xxx員占71%，并在全市范圍內抽調了一批熟悉稅收業務、了解法律知識、懂xxx操作規程、會運用計算機的人員充實到xxx局，但人員素質還是參差不齊、業務水平有待更進一步提高。為此要在提高全局人員素質上狠下功夫，營造一個“比、學、趕、幫、超”的學習氛圍，采取培訓、自學、查前業務輔導、案件查擺會及業務能手幫帶等多種形式提高業務素質，同時加大政治學習力度，堅持每星期的政治學習制度，從而使全局人員綜合素質上一個新的臺階。

稅務職員個人工作總結范文三

一、明確目標、精心安排。

為了使稅收執法檢查工作質量得到保證，更好地對執法活動進行監督，提高我市稅收執法水平，推進依法治稅。年初各縣局根據《*市國家稅務局日常執法檢查辦法(試行)》，制定了日常執法檢查工作計劃，將一般納稅人稅務管理、按帳征收的小規模納稅人帳簿設置情況管理、重點的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發票、普通發票(特別是收購憑證)管理、稅務稽查的實施、外勤崗位執法情況作為日常執法檢查的主要內容。并就此專門成立了執法檢查領導小組，負責對日常執法檢查的指導和督促，對日常執法檢查中查出的問題進行責任認定，實施過錯責任追究。

二、認真檢查，及時通報整改。

為了使稅收執法檢查工作質量得到保證，使執法檢查工作走上規范化、日常化，我局將日常執法檢查工作與稅收征管質量考核相結合、日常工作考核相結合，使我市的執法檢查工作始終貫穿于其他各項工作中。在檢查考核中，統一制定檢查方案，統一組織人員實施，檢查結束后，對查出的問題進行歸類匯總，分析綜合，將執法過錯情況在市局局域網頁上進行情況通報，對存在問題責令限期整改。XX年度，全市各級國稅機關通過進行日常執法檢查，發現在稅收執法過程中的一些問題，主要集中在：

1、存在漏征漏管現象。既有辦理稅務登記未進行稅種認定現象，又有未辦理稅務登記繳納稅款現象，有關稅款定額不足;

2、特種發票開具不規范。開據發票和稅票不能夠相互注明號碼;

3、使用有關稅務文書、條款不規范，文書告知時限錯誤;

4、個別管理分局存在執法不當現象，越權進行處罰;

5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務文書填寫一份送達回證現象;

6. 稅種認定中將行業認定和稅目認定錯誤。如將商業認定為其他行業;

7.執行稅收政策理解錯誤。如納稅人銷售自己使用過的固定資產稅收優惠問題、進行生產性加工納稅人起征點標準和適用稅率問題。

對檢查出來的問題，我們根據*市國稅局《過錯責任追究實施辦法》，對相關單位和個人進行了責任追究。XX年全市國稅系統共有442人次受到責任追究，其中批評教育54人次、限期改正139人次、扣發獎金168人次(11774元)、作出書面檢查36人次、通報批評45人次。

三、全面落實稅收執法責任制。

為了規范稅收執法行為、提高執法水平，推進依法治稅工作，全面落實稅收執法責任制和市局的《日常執法檢查實施辦法》，我們將執法檢查工作重點放在日常化上，對有令不行、執法不規范，出了問題的，嚴格追究相關人員責任。一是做好執法檢查后的總結分析工作，對存在的問題進行剖析，找出存在問題的根源，是屬于征管中的客觀問題還是執法人員的主觀思想意識問題，開展過錯人員集中座談，杜絕在今后工作中重犯同樣的錯誤。二是根據過錯責任情況通報，開展執法討論，將日常執法工作提高到思想政治高度，以身邊發生的典型案例來警醒自己，珍惜手中的權力、珍惜自己的家庭。三是總結執法檢查工作經驗，使執法檢查做到與時俱進。隨著執法責任制的不斷推進，執法工作中較容易被發現的錯誤也越來越減少，這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業務知識，適應征管改革的需要，適時發現問題解決新的問題。

XX年以來，雖然我局稅收執法工作在去年的基礎上又上了一個新的臺階，但我們工作中還有不足，與*局的要求尚有差距，今后我局將在*局法規處的正確領導下，認真組織開展日常稅收執法檢查工作，進一步規范我市稅收執法。

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第7篇：經濟責任審計工作方案范文

為了做好*干堤加固工程竣工決算和審計工作，保證工程竣工驗收工作順利進行，按照水利部《關于做好*干堤加固工程驗收工作有關意見的通知》（水建[*]584）、《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SLl9-*）和水利部<關于印發<水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦>的通知）（水監[*]370號）的要求，現對做好*干堤加固工程竣工財務決算（以下簡稱竣工財務決算）和竣工決算審計工作提出以下意見：

一、切實加強對竣工財務決算和竣工決算審計工作的短導、管理和組織協調工作

工程竣工財務決算和竣工決算審計是對工程建設資金以及工程建設各項財務管理工作的會計核算、財務檢查和審計監督，是一項嚴肅認真、政策性強的工作。有關單位主管領導要關心和支持這項工作。有關部門要按照水利部《關于進一步加強財務管理監督的若干意見》（水經調[*]394號）的要求，建立財務部門內部監控、內審部門獨立審計、監察部門實施監管的綜合監督機制和協作機制，保證有關文件、報表、數據等信息資料互通有無，為財務、審計、監察部門履行職責，搞好竣工財務決算編制和竣工決算審計提供必要的條件。

部經濟調節司、審計室對*干堤加固工程竣工財務決算和竣工決算審計的組織管理工作實行統一領導，各級財務部門和審計部門具體負責竣工決算和審計的日常業務，認真履行會計核算、財務監督和審計檢查的監督與管理職能，保證竣工財務決算和審計工作順利完成。

二、關于竣工財務決算的編制

1、工程項目法人要按照《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19-*）的要求，認真收集和整理與工程建設和管理有關的各種資料、會計核算和財務管理資料、工程價款結算和物料消耗資料、項目合同（協議）以及國家有關法律法規等，認真做好決算編制前的各項準備工作。

2、項目法人或建設單位要組織財務、計劃、審計、統計、工程技術等專業人員組成專門班子，集中時間進行竣工財務決算的編制工作，并為竣工決算的編制提供便利的工作條件，確保竣工決算在規定的時間內完成。

3、要確保竣工財務決算編制的質量，做到賬證、賬表、賬實、賬物四相符；報表數據與說明的內容一致，與工程建設管理部門提供的數據一致；與各單位（單項）工程財務決算數字協調一致，要經得起竣工決算審計，經得起竣工驗收委員會的檢驗，經得起歷史的考驗。項目法人代表和竣工決算編制財務負責人應對決算的真實性、完整性和可靠性負責。

4、竣工財務決算說明書除應嚴格按照《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19-*）要求的主要內容編寫外，在編制說明部分還應結合工程項目的實際情況，對未完工程量及相應預留資金的情況、結（節）余資金組成及來源、移民資金使用情況并仿造竣財4表的要求將支出情況明細列表、往來款項及債權債務情況、地方配套資金到位情況及相應的銀行進帳單等要著重說明，并附相應表格與附件。

5、上級財務主管部門要加強對竣工財務決算編制的指導和督促工作，提供技術指導和服務，幫助協調和解決竣工財務決算編制過程中的各種關系和有關問題，保障竣工財務決算編制工作的順利完成。

6、竣工財務決算必須在確定的竣工驗收日50天以前編制完成，并逐級上報至主持驗收的水行政主管部門的同級水利財務部門審核。根據審核意見、審計意見和審計決定，竣工財務決算如需調整，調整后的竣工財務決算必須在驗收日前3天，報送至主持驗收的水行政主管部門的同級水利財務部門。

三、關子竣工決算審計工作

1、竣工決算審計工作實行分級負責制。按照水利部《關于做好*干堤加固工程驗收工作有關意見的通知》（水建[*]584號）的安排，水利部主持驗收的工程項目，部審計室（或委托*委）負責組織竣工決算審計工作；*水利委員會主持竣工驗收的工程項目，由*委審計局負責組織竣工決算審計工作；各省廳主持驗收的工程項目，由省廳水利審計部門負責組織竣工決算審計工作。

2、負責組織竣工決算審計工作的水利審計部門在本單位負責人的統一領導下進行審計工作，并主動接受上級水利審計部門的檢查和監督，自覺向上級財務部門、審計部門請示匯報工作，報送財政部及其派出機構、審計署及其派出機構的指導意見、歷次檢查情況和整改情況，保證整個竣工決算和審計工作有條不紊，并納入項目初步驗收、竣工驗收和工程移交的全過程。

3、加強對竣工決算審計質量的管理。負責組織竣工決算審計的水利審計部門要按照《水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》全面進行審計，嚴格把握審計質量，并對審計質量負責。部審計室在工程竣工驗收完畢后，將根據需要對審計質量進行必要的抽查及復核性審計。

4、受水利審計部門委托或指派，負責進行竣工決算審計的水利審計部門或審計小組在審計期間的工作情況，所下達的審計通知書、委托書、編制的審計工作方案，必須及時抄報上級水利審計部門，以便及時了解情況，統一協調，把握質量和進度。竣工決算審計結束后，應及時報送審計工作報告，以便進行委托或指派的水利審計部門及時下達審計意見和審計決定。

5、凡列入國家審計署審計計劃，且在項目竣工驗收前已經實施審計，并且下達審計意見或審計決定的，水利審計部門應當督促水利基本建設項目法人根據審計結論進行整改，并將整改情況及根據審計意見或審計決定調整后的竣工財務決算書報部審計室；項目竣工驗收前尚未進行審計的，項目法人和水利審計部門仍應按照《水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》全面實施項目竣工決算審計工作，保障和滿足竣工驗收的要求。

6、嚴格按審計程序開展竣工決算和審計工作。*干堤加固工程完工后，項目法人應在確定的竣工驗收日前50天將書面的竣工決算審計申請報（送）至組織或主持驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門。負責組織竣工決算審計的水利審計部門應盡快提出安排意見，下達審計通知書或委托書，擬定審計工作方案，組織實施具體的審計工作，如期完成審計任務，并在竣工驗收日前10天向項目法人下達審計意見或審計決定。項目法人接到審計意見或審計決定后，要盡快落實整：改措施，調整竣工財務決算，并在竣工驗收日之前3天向主管的水利審計部門提交整改報告及根據審計意見或審計決定調整后的竣工財務決算，保證竣工驗收工作如期進行。

第8篇：經濟責任審計工作方案范文

關鍵詞：內部審計 風險

內部審計是現代企業自我監督、自我約束機制的重要組成部分，是現代企業建立和完善法人治理結構的內在需要。如今，內部審計工作覆蓋面不斷拓展，從最初的財務審計領域拓展到效益審計、經濟責任審計、基本建設審計、專項審計、內控評審和風險評估等多個方面，業務領域多樣化，業務性質復雜化，隨之而來的是內部審計自身的風險也在不斷的加大。

一、內部審計風險的定義

內部審計風險是指財務報告存在重大錯報、漏報或單位經營管理上存在弊端和漏洞，而內部審計人員認為財務報告是合法、公允以及經營管理是健全有效的，并因此提出不恰當審計意見的可能性，由此造成審計對象和與之相關方面遭受損失或損害，并由此引起審計主體承擔這種責任的風險。

二、內部審計風險產生的原因

（一）內部審計機構的獨立性不夠，作用認識不到位

目前我國內部審計機構的管理體制是內部審計人員切身利益直接受所在單位控制，人事調配權、工資管理權、獎懲權由所在單位掌握，客觀上造成內部審計為本單位服務的依附性。這樣就不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性、在業務工作中的自主性和權威性，審計風險也會隨之加大。

我國不少企業設立內部審計機構曾是近于法律規定或行政命令，而非出于自身經營管理的需要，因而內部審計機構的設置不盡合理，有些企業負責人不明白內部審計的真正意義，視內部審計可有可無，沒有把它有機地融入到企業的管理體系中，使其真正擔負起管理、監控的雙重責任，這些都會使內部審計風險加大。

（二）內部審計人員業務有待加強

內部審計人員由于文化程度、業務能力、審計理念、審計視角以及掌握的審計資源信息不同，會出現審計組成員對審計實施方案理解存在差異，工作中對實施方案確定的重點、原則、內容缺乏嚴格的遵循性；審計取證不規范，證據的證明力不強；部分審計人員缺少相應的判斷能力，對審計發現的問題挖掘、分析不深，法律法規依據缺乏準確性等等，這些直接影響著審計工作質量。

（三）內部審計方法科學性不強

制度基礎審計是我們現行使用最普遍的審計模式。雖然制度基礎審計也涉及了審計風險，但它對風險的控制屬于被動式的。因為它并不直接處理風險而是更多的依賴內部控制測試，很少考慮產生風險的其他環節。所以具體來說，制度基礎審計只有在抽取樣本進行實質性測試時才會考慮到控制風險和檢查風險，但它對控制風險的評估也主要是為減少實質性測試提供依據。所以在這種模式下，審計風險的系統性評估和確定基本上不涉及固有風險、控制風險和可接受檢查風險等。

（四）內部審計管理制度不健全

2003年以來，根據審計署《關于內部審計工作的規定》，中國內部審計協會陸續制定和公布了中國內部審計準則，對規范審計程序，提高審計質量，減小審計風險起到了積極的推動作用。但是，一些組織的審計機構在根據這些內部審計準則修訂、完善自己的審計工作規定方面做得還不夠，規范自己的基本審計程序，建立健全審計質量控制制度和措施有待加強，審計工作還存在隨意性。

（五）內部審計事項不具有選擇性

內部審計作為單位管理控制的一種職能，對于單位管理層安排的審計項目，即使該項目具有很大的風險，內部審計部門必須圍繞實現企業整體目標，關注領導所關心的事項，依然要進行審計并發表審計意見。面對這種情況，內部審計工作只能通過不斷提高審計質量，努力降低審計風險。

三、內部審計風險的防范

（一）建章立制，規范內審工作

要建立涵蓋告知性制度、程序性制度、職能性制度在內的制度體系，堅持以制度為依據，實現審計業務標準化、規范化，主動遏制、防范審計風險。現就以集團公司的制度建設為例來闡述：

根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》，并結合集團公司實際情況，制定了作為集團公司內審工作基石的綱領性文件《集團公司內部審計工作規定》，促進了內審工作規范化、制度化、科學化，保證了內審工作質量。為統一規范工作底稿和審計公文，制定了《集團公司審計公文編制準則》、《集團公司審計工作底稿準則》，據此還分別對任期經濟責任審計、固定資產投資項目竣工決算、資產狀況、后續審計等具體內審項目作出了更為詳細的操作規定和要求。以上匯編成《集團公司內部審計規范》，成為內部審計工作人員手頭必備的工具書，有力的指導了內部審計工作的開展。

（二）保證內部審計的獨立性

1、賦予內部審計組織更高的地位

獨立的組織地位要求內部審計部門必須獨立或不隸屬于單位中其他的職能部門，以保證內部審計人員在部門關系上與被審計單位及其相關業務活動相分離；內部審計部門的負責人應該具有較深的資歷和較高的位置，在組織中享有充分的權威，能夠保證內部審計人員自由地、不受阻撓地實施廣泛的審計業務，并有能力對審計報告的問題和建議給予慎重的實質性的考慮，及時糾正和改進行動。

2、保證審計人員的客觀性

首先，內部審計部門應制定內部審計人員職業道德準則，并在組織內部廣泛宣傳；其次，在確定審計項目，分派人員時應充分考慮潛在的利益沖突以及由此可能導致的偏見，不應該使內部審計人員處于他們無法或難以做出客觀判斷的環境之中；最后，內部審計人員的工作應實行定期輪換，以免可能因長期審計同一單位而導致客觀性的損害。

（三）提高內部審計人員的綜合素質

提高內部審計人員綜合素質是為防范審計人員素質落伍的風險，這一點也以集團公司為例進行說明：

1、積極組織內審人員參加有關部門組織的業務培訓

提高其業務水平，使之具備與從事內審工作相適應的理論水平和工作能力。《審計署關于內部審計工作的規定》第五條規定：內部審計人員實行崗位資格和后續教育制度，本單位應當保障。這條規定，不再對空泛的對審計人員素質提出要求，而是從實際出發，將保障提高內部審計人員的素質落到了實處。

2、積極倡導內部審計人員參加資格考試

參加執業資格考試是審計人員提升理論水平與實務操作的一條途徑，如集團公司從領導到各聯系人、派駐處審計人員在工作之余，大家都在參加各種資格考試，如CIA、CPA等。通過參加資格考試等途徑，有力促進內部審計人員理論素質和專業技能的提高。

3、建立交互審計機制

交流審計資源，總結審計經驗，以推動審計工作水平的提高。在整個企業集團中形成自審、互審、抽審的交互審計機制，有利于調動內部審計人員工作積極性，增強集團公司內各級廠、所自我約束、自我監督的意識，降低內部審計風險。

集團公司從歷年財務決算審計到集團公司特約審計員的聘任，上級審計部門為審計隊伍的交流學習提供了很好的平臺。通過交流，使基層審計人員思考問題的高度、廣度從一個基層單位上升到集團公司。以上活動踐行了審計人員審計大練兵、全面提素質的要求，從思想、政治、理論和業務素質等方面提高了人員的綜合素質。

（四）注重強化內部審計的規范性和程序性

為防范審計項目質量風險，要嚴格執行科學合理的工作程序。包括人員的選擇、審計工作方案的制定、簽訂審計承諾書、測評內控制度、審計工作底稿的編制、復核、審計報告的編制等環節。

（五）開展以風險為導向的風險基礎審計

風險導向審計是通過對固有風險和控制風險的量化分析，綜合分析影響被審計單位經濟活動的各種風險因素，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，將有限的審計資源集中在高風險領域，在此基礎上確定實質性測試的性質、時間和范圍，以提高審計效率和效果的審計方法。

現代風險導向審計作為一種全新的審計模式，與內部控制相互關聯、密不可分，是內部控制在風險管理中的一項重要程序。風險導向審計模式對風險的控制是主動式的，該模式強調了審計全過程各個環節的風險分析與控制。它以對企業環境和企業經營全方位風險分析為出發點，將大量審計基礎工作放在對審計風險的研究和評價上。

（六）從嚴評估內部審計工作質量

1、內部審計質量自我評估

制定有關內部審計質量評估準則，作為開展內部審計質量評估的標準，是內部審計持續健康發展的客觀要求，也是不斷增強內部審計人員審計質量意識、自覺地確保和不斷提高審計質量、在審計過程中控制審計風險的的重要手段。如河北省內審協會就制定了《河北省內部審計質量自我評估實施手冊（試行）》，以上評估標準對內部審計工作按照屬性標準、工作標準、成效標準、創新標準嚴格進行綜合評估，促進內部審計工作規范工作流程，提升內部審計質量，降低內部審計風險。

2、內部審計質量外部評估

內部審計質量外部評估是內部審計工作質量提高的有力抓手。2010年10月中國內部審計協召開內部審計質量外部評估研討會，主題圍繞內部審計質量外部評估辦法和內部審計質量外部評估手冊。內部審計質量外部評估這一理念的宣傳力度會加大，使之成為促進內部審計工作理念更新和審計方法創新的有效手段。

四、結束語

內部審計風險植根于內部審計全過程中，它的特點決定了它是不可能徹底消除的，但我們分析、掌握了它產生的根源，并有針對性的采取防范措施后，內部審計風險是可以被控制在合理、可接受的范圍之內的；內部審計對象在不斷的發生變化，內部審計風險的成因也隨之而更新，因此，對內部審計風險的研究也是一個長期的、動態的過程。

參考文獻：

[1]《中國內部審計規范》.中國時代經濟出版社2005年9月第一版

[2]董大勝.《審計技術與方法》.中國時代經濟出版社.2005年5月第二版

[3]董大勝.《審計理論研究》.中國時代經濟出版社.2005年4月第二版

第9篇：經濟責任審計工作方案范文

關鍵詞：審計信息系統 ERP系統 深化應用

一、引言

目前，隨著審計對象信息化在電網企業的不斷發展，各相關業務流程、信息和控制在ERP系統中緊密結合，互相滲透。開展全面審計，必須通過審計信息系統對審計對象相關業務數據和資料進行連續調集、整理和分析，加強企業內部控制和審計風險管理，實現對公司經營管理監督的全覆蓋。不斷創新審計理念與審計實踐相結合，細分和優化審計資源，拓寬審計業務平臺，是審計信息系統深化應用的價值所在。近年來，國家電網公司提出了“大力推進審計創新”的工作要求。L公司作為國家電網公司的全資子公司，圍繞深入推進智能電網和“三集五大” 建設目標和要求，加大審計信息系統推廣實施與深化應用力度，充分利用綜合管理系統、ERP業務審計系統等計算機軟件輔助審計工作，實現了審計關口前移，變事后審計為源頭審計和過程審計，增強了審計工作的實效性和穿透力。

二、L公司深化應用審計信息系統的策略、目標及指標

（一）工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中，堅持以下四項工作策略，通過審計手段信息化促進審計資源集約化和工作標準化。（1）組織保障。成立專門的組織機構或信息化工作小組，明確每個成員的管理范圍及工作職責，為此項工作提供有力的組織保障。（2）制度建設。通過制定完善的制度體系，使各項工作有章可循，實現管理的規范化和有序化。（3）過程控制。在系統深化應用過程中，加強管理控制與業務督導，確保流程的標準化與過程的精益化。（4）管理考核。通過各種考核手段加強審計信息系統的深化應用，進一步促進管理水平的提升。

（二）應用目標

公司的審計信息系統包括ERP業務審計系統、審計綜合管理系統和審計門戶三個方面。L公司審計信息系統深化應用工作范圍實現全覆蓋，包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有實際控制權的事業單位和關聯企業。公司確定的深化應用的目標為：（1）以深化應用審計信息系統為契機，全力推進審計創新，借助信息化手段，提高計算機輔助審計的全面性，為審計工作轉型提供技術支撐。（2）順利實現審計監督和管理的關口前移，加快實現離線審計向在線審計、事后審計向實時審計、常規審計向風險審計的轉變。

（三）指標體系及目標值

L公司根據審計信息系統深化應用內容，結合工作重點，并考慮到指標體系當中數據來源的準確性，制定了審計信息系統深化應用工作指標體系和目標值（見下表）。

三、審計信息系統深化應用的主要做法

（一）建立、健全制度體系

為確保審計信息系統深化應用的順利、全面、高質實施，L公司制定了《審計信息系統管理辦法》、《審計信息系統應用考核指標》和《ERP業務審計系統運維管理辦法》等一系列規章制度，同時將上一年度的審計信息化工作總結及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下發所屬各單位，實現了管理的規范化和有序化，也為審計信息系統進一步完善提升奠定了管理基礎。

（二）制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下：（1）審計計劃階段，將項目計劃完整錄入審計綜合管理系統計劃管理模塊內，并完成審批流程和啟動程序。（2）審計準備階段，將審前調查報告、實施方案、審計通知書等內容錄入審計綜合管理系統項目管理模塊內，并組織審計組成員利用ERP業務審計系統進行遠程審前調研，對被審計單位業務數據多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點，提高審計質量和效率。（3）審計實施階段，審計記錄與底稿在綜合管理系統項目管理模塊內在線形成，并利用系統功能進行三級復核與監督。同時充分利用ERP業務審計系統核實線索、查清問題，并積極提出系統功能優化建議。（4）審計報告階段，利用審計綜合管理系統遠程交互功能，對審計報告開展復核與征求意見，及時下發審計決定。（5）整改與后續管理階段，后續審計以及被審計單位問題整改均在審計綜合管理系統項目管理模塊內在線進行。項目結束后，將審計資料轉入審計綜合管理系統成果管理模塊。（6）依據《審計信息系統深化應用考核指標》，公司審計部對各單位系統深化應用工作進行考核。

（三）規范工作流程

1.成立系統深化應用工作組。為了加強審計信息系統深化應用，L公司成立了審計部信息化工作小組，明確了信息化工作小組中每個成員的管理范圍及工作職責。同時要求各基層單位審計部門也要指定專人負責此項工作。合理的機構設置及明確的職責分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強化技能培訓，確保審計人員熟練操作。針對審計人員在系統應用過程中遇到的各種實際問題和困難，L公司加強了系統培訓，確保了系統深化應用工作的順利完成。一是充分發揮各單位關鍵用戶“以點帶面”的作用，在日常工作中對其他審計人員進行系統功能指導。二是在開展的大型審計項目中，邀請省公司運維人員及系統開發公司的技術人員到現場，實施技術支持與保障。三是每季度定期集中對所有審計人員開展ERP業務審計系統實際操作與應用技巧培訓，每次集中培訓后均進行嚴格的考試及考核，并將結果計入審計人員培訓檔案中。

3.確保系統數據及時、全面和準確。2012年初，L公司先后下發了《審計信息系統管理辦法》、《審計信息化工作方案》等制度文件，明確各項要求、職責，督促各單位所有審計項目必須全部在線開展，實現了審計項目在線管理的規范化和有序化，為下一步深化應用工作奠定了管理基礎。同時根據實際情況，總結工作規律、完善管理制度，使審計項目在線管理工作在制度保障下順利進行。目前公司的審計項目全部納入綜合管理系統在線運行。

4.運維機制與安全策略同時保障。首先，審計部安排專人負責系統運行，及時解決出現的問題。所有系統操作，嚴格按照“雙體系建設”要求履行程序，確保系統運行可靠安全。其次，建立運維保障機制，確保深化應用工作的順利進行。制定了《ERP業務審計系統運維管理辦法》，明確了系統運維流程、職責與分工。每個所屬單位均設立系統管理員，負責ERP業務審計系統的日常運維與技術支持溝通聯系。同時設立了審計信息系統運維專線，保證了系統運維的及時性。另外，注重系統的安全性。采用審計系統用戶――審計系統角色――ERP用戶相對應的權限策略（見下頁圖），即每個審計人員均有自己唯一獨立的審計用戶，在審計系統中有對應自己審計用戶的審計角色，每個審計角色又與ERP用戶一一對應。所涉及系統用戶均為實名用戶，在關聯系統中各項操作可追溯，做到責任到人，確保整個系統的信息安全。

5.全面推廣與集中應用相互結合。組織審計人員，深化應用ERP業務審計系統各模塊，確保所有功能能用、會用，并深入分析各模塊間關系，輔助審計人員開展審計工作。2011年L公司ERP業務審計系統正式上線后，立即開展系統深化應用工作，在各地市供電公司各項任期經濟責任審計和工程審計項目中，集中深化應用ERP業務審計系統。通過全面推廣與集中應用相結合的工作方式，使審計人員快速熟練掌握系統各模塊的基本操作和查詢技巧，同時又提升了審計質量和效率。

6.總結經驗與完善提升同步開展。加強系統深化應用的同時，更加注重工作經驗的總結。公司要求所屬單位每個季度都要上報審計系統深化應用工作總結。公司本部每個審計項目開展完畢后，也都及時進行系統應用總結，不斷總結經驗，強化了審計人員對系統的熟悉程度，又促進了深化應用工作的發展，也對系統提出了各種優化建議。

7.實施績效考核。2012年，L公司下發了《審計部綜合業績考核管理辦法》和《審計信息系統深化應用考核指標》，全面開展考核評價，促使系統深化應用工作落到實處。

（四）采用多種形式和手段，力促系統深化應用

1.嚴格落實考核機制。公司按照制定的《審計信息系統應用考核指標》，對所屬單位深化應用工作嚴格考核，將其作為年終評先評優打分內容的主要構成，充分調動審計人員積極性和主動性。另外，將系統深化應用工作作為審計創新管理的主要內容，納入對所屬單位年度綜合業績考核體系中，審計部會同績效考核部門對相關單位工作結果進行考核評價。

2.完善督辦和問責機制。公司審計部會同公司其他部門和單位，對系統深化應用過程中遇到的各種問題和困難，及時督促落實。為確保工作落到實處，L公司建立“雙向問責”機制，一是所屬單位系統深化應用工作不力的，要追究相關單位及人員責任。二是審計部及相關責任部門督辦協調不力的，也要予以問責。

3.建立例會制度，推進系統深化應用工作。公司將系統深化應用納入常態管理，根據工作進展情況，適時召開信息化協調會，交流和通報系統深化應用情況，不斷完善各項規章制度和考核指標，組織專家和關鍵用戶對系統深化應用過程中的各種問題進行深入剖析，提出建設性意見，推動系統功能不斷完善。

四、深化應用的具體結果

L公司通過深化應用審計信息系統，取得了如下效果：（1）審計效率大幅提高。借助于ERP業務審計系統深化應用，使得審計工作關口前移，審計工作的實效性和穿透力得到大幅提升。（2）審計質量明顯提升。利用ERP業務審計系統各項實用功能，對被審計單位業務數據多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點。例如，2011年，對某市公司開展任期經濟責任審計中，對發行數據進行峰谷平電量匹配性比較檢索時，發現某房產水泥廠峰段退電量、谷段發行電量，該戶總電費為零。經對某市公司發行情況進行全面復核，發現2010年11、12月期間，采取削峰填谷方式累計多發行電量5 200萬千瓦時，影響企業多項考核指標。（3）審計標準日漸規范。L公司通過審計綜合管理系統對所有審計項目實施在線管理，統一了工作標準流程，實現了審計項目全生命周期閉環管理。（4）審計領域不斷拓寬。各單位深化應用審計信息系統，因地制宜地開展了具有特色的專項審計或審計調查，使審計范圍延伸到更加廣泛的企業經營管理領域。（5）審計成果初顯成效。充分利用審計綜合管理系統項目管理模塊功能，與被審計單位在線交互，督促審計問題整改，促進了審計成果的轉化應用。