前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的采購部內部管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：采購部內部管理制度范文

【關鍵詞】 醫院;衛生材料;管理;問題;對策

衛生材料是醫院臨床科室、醫技科室在為病人診療、檢驗檢查過程中使用而消失或改變實物形態的物品,主要包括:手術用特殊材料、介入診療用特殊材料、手術用一次性衛生材料、一般診療用衛生材料等。

一、醫院衛生材料管理存在的問題

1.衛生材料管理內控制度不夠完善。內部控制通過采取嚴格的控制措施,特別是不相容業務的分工,使相關崗位形成一種內部相互牽制的關系,能做到有效制止浪費,防止各種貪污舞弊行為,確保醫院資產的安全完整。多數醫院為加強衛生材料管理,從耗材的招標、采購、入庫到出庫過程都制定了一套完整的制度,由于相關部門對內控的作用認識不夠或制度設計不夠科學嚴謹,僅僅把一些業務規章制度當作是內部控制制度,其職責劃分、獎懲標準不明確,稽核范圍過于狹窄,影響了執行的效果。財務采購部門人員素質參差不齊,崗位變動比較頻繁,專業技術、業務能力及知識水平比較欠缺,在一定程度上也導致內控措施難以落實和發揮應有效用。

2.醫院信息系統建設滯后,難以滿足管理需要。為了應對日益繁重的管理工作,當前,大多數醫院紛紛建立醫院信息系統(HIS),實行計算機管理衛生材料,由于信息系統建設滯后,目前仍無法滿足管理上的需要,管理信息不能隨著耗材的流轉而流轉,表現在:(1)科室領出耗材后的管理信息沒有跟上,仍停留在器械科庫房一級; (2)高值耗材收費系統沒有和醫院信息系統相連,無法監控材料是否用到患者身上,是否有漏費;(3)可收費和不可收費的衛生材料沒有分別管理,信息較為粗糙,難以滿足管理上的需要。

3.審計監督不力。審計具有監督職能作用,是醫院管理的重要手段。開展衛生材料審計能夠發現衛生材料管理中存在的問題,并有針對性地提出建設性意見和改進措施,以利管理人員更有效地進行管理。醫院領導對內部審計不重視,審計獨立性和權威性有限,審計人員素質不高,內部審計監督職能作用難以真正發揮。

二、加強醫院衛生材料管理的幾項舉措

1.加強衛生材料計劃管理。在衛生材料管理中必須強調計劃性,作為物資管理部門必須了解臨床使用耗材相關信息,以及護士長管理下級庫房庫存情況,應主動配合各科護士長,根據歷年消耗記錄,結合當前工作量,按一定比例、系數編制季度、月度計劃,物資管理計劃部門匯同相關使用科室、職能部門審核、匯總,確定衛材計劃品牌、數量、預算價格,并報給財務部門,作為使用資金依據;報給采購、倉儲部門,作為訂貨、采購組織發貨的依據。通過衛材用量計劃,可確保采購部門將工作重點和工作時間放在價格高和數量多的衛材選擇上。為降低庫存,采購任務可一次完成,按月、旬交貨。按計劃批量采購,可使采購部門獲得最佳價格機會,把握市場衛材價格漲跌脈搏,使醫院病人得到最大實惠,也提高了庫房記帳、保管人員工作效率,做到貨票同行,保證臨床科室成本核算真實性。

2.完善衛生材料內部管理控制制度

(1)制定規范的采購管理制度,降低采購成本。采購一般是各單位比較敏感的話題,醫院更應該對采購環節建立完善的管理制度,確保采購過程透明化。首先明確采購程序,由使用科室提出申請,由保管部門匯總編制采購計劃表報主管領導審批,然后交采購部門實施采購。對大額貴重材料的采購要實行集中招標采購。

(2)加強衛生材料的驗收及保管。衛生材料入庫前,由驗收部門檢驗簽章。驗收中發現與采購合同或采購計劃有出入,應及時告知采購部門及財務部門,拒絕簽收及付款。對于驗收合格的材料,及時辦理入庫手續。入庫后要按衛生材料的分類進行存放,便于領用和發放。發放過程要嚴格按照程序進行。醫院必須定期組織人員對材料進行清查盤點。對于過期失效的材料要及時清理防止流入科室。對于即將失效的要上報采購部門進行退換貨,防止損失發生。

第2篇：采購部內部管理制度范文

摘要：隨著醫院高值耗材的使用量不斷增加，加強衛生材料的管理，規范衛生材料合理使用需要與時俱進，管理觸角需要不斷延伸。醫用耗材的管理和使用是醫院醫療質量管理中的重要環節，是流動資產的重要組成部分。

關鍵詞：衛生材料 管理和使用 規范

衛生材料是指醫院臨床科室、醫技科室在為病人診療、檢驗檢查、手術治療過程中使用而消失或改變實物形態的物品，主要包括：一般醫用衛生材料、專屬衛生材料、骨科材料、介入植入材料、放射材料、檢驗試劑等，醫用耗材的管理和使用是醫院醫療質量管理中的重要環節，是流動資產的重要組成部分。現實表明衛生材料不僅品種多、數量大，而且處在不斷的更新換代之中，醫院衛生材料的使用已沒有局限性，但如今隨著高值耗材的使用量不斷增加，加強衛生材料的管理，規范衛生材料合理使用需要與時俱進，管理觸角需要不斷延伸。

一、醫院衛生材料管理存在的問題

1.衛生材料管理內控制度不夠完善

內部控制需通過采取嚴格的控制措施，特別是不相容業務的分工，使相關崗位形成一種內部相互牽制的關系，能做到有效制止浪費，防止各種貪污舞弊行為，確保醫院資產的安全完整。多數醫院為加強衛生材料管理，從耗材的招標、采購、入庫到出庫過程都制定了一套完整的制度，由于相關部門內控的作用認識不夠或制度設計不夠科學嚴謹，僅僅把一些業務規章制度當作是內部控制制度，其職責劃分、獎懲標準不明確，稽核范圍過于狹窄，影響了執行的效果。采購部門人員素質參差不齊，崗位變動比較頻繁，專業技術、業務能力及知識水平比較欠缺，在一定程度上也導致內控措施難以落實和發揮應有效用。

2.醫院信息管理系統建設滯后，難以滿足管理需要

為了應對日益繁重的管理工作，當前，大多數醫院紛紛建立醫院信息管理系統(HIS)，實行計算機管理衛生材料。但是由于信息系統建設滯后，目前仍無法滿足管理上的需要，管理信息不能隨著耗材的流轉而流轉，表現在：(1)科室領出耗材后的管理信息沒有跟上，仍停留在器械科庫房一級；(2)高值耗材收費系統沒有和醫院信息系統相連，無法監控材料是否用到患者身上，是否有漏費；(3)可收費和不可收費的衛生材料沒有分別管理，信息較為粗糙，難以滿足管理上的需要。

3.財務部門參與庫房管理的力度不夠

衛生材料的管理大多集中在器械庫房，財務部門派會計專門負責衛生材料的核算，但由于財務部門人員素質參差不齊，崗位變動頻繁，專業技術、業務能力和知識水平比較欠缺，財務部門對物資會計在業務上缺乏全面深入的指導，物資會計往往認為庫房管理與自己關系不大，對物資會計職能作用沒有充分認識，在一定程度上影響了科室核算成本的質量。

二、醫院衛生材料管理的幾項舉措

1.完善衛生材料內部管理控制制度，建立衛生材料管理的技術規范（SOP）

（1）制定規范的采購管理制度，降低采購成本

采購一般是各單位比較敏感的話題，醫院更應該對采購環節建立完善的管理制度，確保采購過程透明化。首先明確采購程序，由使用科室提出申請，由保管部門及職能管理部門匯總編制采購計劃表報分管領導審批，然后交采購部門實施采購。對大額貴重材料的采購實行集中招標采購。

（2）加強衛生材料的計劃管理

在衛生材料管理中必須強調計劃性，作為物資管理部門必須了解臨床使用耗材相關信息，以及護士長管理下級庫房情況，應主動配合各科護士長，根據歷年消耗記錄，結合當前工作量，按一定比例、系數編制季度、月度計劃，物資管理計劃部門匯同相關使用科室、職能部門審核、匯總，確定衛材計劃品牌、數量、預算價格，并報給財務部門，作為使用資金依據；報給采購、倉儲部門，作為訂貨、采購組織發貨的依據。通過衛材用量計劃，可確保采購部門將工作重點和工作時間放在價格高和數量多的衛材選擇上。為降低庫存，采購任務可一次完成，按月、旬交貨。按計劃批量采購，可使采購部門獲得最佳價格機會，把握市場衛材價格漲跌脈搏，使醫院病人得到最大實惠，也提高了庫房記帳、保管人員工作效率，做到貨票同行，保證臨床科室成本核算真實性。

（3）加強衛生材料的驗收及保管

衛生材料入庫前，由驗收部門檢驗簽章。驗收中發現與采購合同或采購計劃有出入，應及時告知采購部門及財務部門，拒絕簽收及付款。對于驗收合格的材料，及時辦理入庫手續。入庫后要按衛生材料的分類進行存放，便于領用和發放。發放過程要嚴格按照程序進行。醫院必須定期組織人員對材料進行清查盤點。對于過期失效的材料要及時清理防止流入科室。對于即將失效的要上報采購部門進行退換貨，防止損失發生。

（4）建立商變更登記制度

出于各種原因，供應商會頻繁地更換商或更名，建立了對商變更的登記審核制度，對于變更過于頻繁的企業要求工商局和藥監局出具證明，證明該企業無違法記錄，另外通過格式化的申請表要求制造商或上級授權企業明確原商終止的時間，同時確認原商和我院的各種承諾繼續由制造商和新商履行。

2.強化醫院信息系統建設，進行實時物流監控

在醫用耗材的采購和使用管理過程中，運用計算機ERP網絡化管理系統，以自動識別（條形碼）技術為核心，建立完善的醫用耗材管理系統是勢在必行的。只有運用先進的信息化技術手段才能使醫用耗材從計劃采購、入庫驗收、請領調配直到病人使用的全過程進行質量管理和跟蹤，對醫用耗材的管理進行科學、完善的核算、監督，達到合理控制庫存、減少庫存資金占用、保障供應、減少流失和損耗、降低醫療成本，保證醫院資產的有效運營，使醫院的財力、物力在可持續發展中發揮最大作用。

3.加強衛生材料的內部質量管理

第3篇：采購部內部管理制度范文

關鍵詞：煤炭企業；采購業務；內部控制

中圖分類號：F253.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-02

現代企業加強自身的內部控制，能夠有效防范各種財務風險，是當代社會企業管理的重要內容，也是現代企業健康穩定發展的必要保障。而煤炭企業的采購業務對于煤炭企業中的物資供給有著直接的影響。加強完善煤炭企業采購業務的內部控制，不僅能夠有效地降低煤炭企業的采購成本，其還能保證為煤炭企業的發展提供必需的物質保障。因此，本文在分析現今煤炭企業采購業務中存在問題的基礎上，提出有效的策略，來進一步完善煤炭企業采購業務的內部控制，以切實控制煤炭企業的生產成本，并提高煤炭企業的經濟效益，保證煤炭企業的穩定發展。

一、控制采購業務的目標

采購業務是任何企業生產經營的首要環節，沒有采購業務，企業的經營也就無法談起。對于煤炭企業來說，采購業務必須擺在首位。當今社會發展日新月異，市場環境瞬息萬變，企業如何在正確的時機采購適合生產的煤炭、降低存貨成本、避免資金積壓等都是決策者需要解決的難題。所以，煤炭企業應當加強采購業務的內部控制，通過科學合理的制定材料采購合同并嚴格按照計劃采購，力求在合理運用資金的同時降低成本，保證采購的數量和質量以滿足生產經營需要。

1.煤炭采購業務的特點

從整體管理的角度來看，煤炭采購業務這個環節完成的好壞會直接影響到其他部門是否能協調配合運轉。首先，使用單位要明確煤炭采購物資的數量和質量；第二，煤炭供應部門得根據煤炭日常使用量和生產計劃編制采購計劃，確定好庫存限額，科學的預算倉儲；第三，財務部門要及時配合采購做好核算和監督。從采購對象和與其它部門的關系來說，煤炭企業采購具有以下幾個特點：

（1）煤炭企業的生產形勢一旦確定下來，所需的其他輔助材料便相對固定，批量采購具有連續性。（2）生產計劃決定并引導采購業務。（3）貨幣資金與采購業務緊密相聯。（4）若采購業務出現人員態度不負責則會影響企業資信度。

2.采購業務內部控制目標

其內部控制目標與采購的根本目標是一致的――服務生產。但內部控制目標應當圍繞購貨申請、簽訂合同、驗收入庫和結算貨款這四個基本環節來進行。這四個環節在實際中應當由三個不同的職能部門來分別負責――采購部門、倉庫部門、會計部門，這幾個部門又進一步在相互之間形成制約。會計部門對其他兩個部門進行監督和檢查，倉庫部門和采購部門共同形成物資供應部門，負責物資計劃編制。所以，采購業務控制目標主要包括以下幾點：

（1）以服務生產為根本目的，保證所購物資滿足生產需要。（2）節約采購成本，提高資金綜合利用率。（3）整個采購業務必須合法有效。（4）確定應付賬款的真實性，提高企業資信度。

二、采購業務應當注意的事項

1.在操作過程中，煤炭采購業務需注意建立的制度

（1）制定采購業務職務分離制度，防止采購舞弊的現象。（2）建立采購業務組織控制制度，協調各個部門綜合展開采購工作。（3）針對采購的不同環節制定請購控制制度、訂貨控制制度、驗收控制制度和付款控制制度。（4）建立采購業務績效評價制度，激勵員工努力工作

2.注意事項

（1）制定的制度必須具有可操作性和內部牽制原則，避免“扯皮”現象和“權利真空”現象。（2）利用現代化高科技的同時要避免高科技犯罪給企業帶來的危害，加強對采購的相關人員的專業培訓和自身修養培訓，杜絕職務犯罪現象的出現。

三、建立企業采購內部控制制度的必要性

近年來，因為企業采購環節內部控制不合理、不嚴密而產生案例屢見報端，采購過程缺乏透明度，催發了、暗箱操作、收受回扣等問題的產生，讓企業蒙受了巨大的經濟損失。采購是企業在一定條件下從供應市場獲取產品或者服務作為企業資源，以保證企業生產及經營活動開展的一項企業經營活動。在社會化大生產的環境下采購是各單位經濟活動最常見的表現形式之一，是企業生產經營的重要組成部分。采購業務的特點使他成為了經濟犯罪的重要滋生地和高發區。內部控制是企業內部管理進行運轉的一個重要的組成部分，在采購業務中的過程中通過內部控制是企業采購透明化、經濟化和合理化。所以對于煤炭企業來說，建立完善企業采購內部控制制度，不僅可以防止由于疏忽而造成的違法違規行為，也可以保護企業資產的安全、完整，促進企業的健康的發展，所以完善企業采購內部控制制度刻不容緩。

四、加強煤炭企業采購業務內部控制的幾點建議

完整的內部控制體系和完善的內部控制制度，是約束、規范一個企業經營管理的行為準則，是減少風險的重大措施。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯誤和不法行為，堵塞管理上的漏洞，化解企業的運營風險，有利于保證資產的安全，提高會計信息的質量和真實可靠性，幫助企業完成其績效和盈利目標。加強和完善煤炭企業采購業務內部控制可以通過以下幾個方面入手：

1.完善煤炭企業采購業務的內部控制管理制度

煤炭企業要進一步降低自身的采購成本，切實保證經濟效益的獲取，就必須改變傳統分散采購的工作形式，實行具有統籌規劃意義的集中采購、專門管理的內部控制管理制度。

首先，煤炭企業要完善自身采購業務的集中采購制度，有具體的采購部門負責整個企業的存貨采購控制與管理工作，而其他部門的相關人員要對采購部門的工作進行積極地有效協調，以保證采購部門能夠實現對存貨采購管理的有效組織、規劃與采購工作，從而最大程度地降低煤炭企業的采購成本。

再者，對于用于進行采購的物資資金，煤炭企業也要實行統一的管理機制。企業在進行采買之前，由各個部門分別將所需材料進行預算，并統一將其上報到采購部門。然后，再由采購部門進行總計、分類，并在此基礎上制定采購計劃，最終上報到企業的財務部門。在最終得到財務部門的審批之后，由采購部門進行統一采購后，再下發到各個部門。這樣的資金集中方式，能夠有效地控制企業采購的資金使用，避免資金的浪費，以進一步提高企業資金的周轉能力。

2.強化煤炭企業采購人員的培訓

煤炭企業的采購人員是企業存貨采購過程的直接執行者，其對于采購成本的控制以及采購材料的質量保證等有著直接的影響。所以，煤炭企業要加強對采購人員的培訓，以提高采購人員的職業道德與素質。

煤炭企業可以定期地對采購人員進行法制教育，增強采購人員的法律意識，提高職業道德。同時，企業還可以建立相關的激勵機制，對采購人員實行績效考核制度，從而增強采購人員的工作責任意識，以有效提高存貨采購的質量以及控制存貨采購的成本。

3.建立存貨采購的監督機制

在當前的市場競爭環境中，少數供貨商為了推銷自己的產品，常常會采取一些不正當的營銷手段。而當煤炭企業采購人員意志不夠堅定時，其就會為了個人利益而不惜損害企業的集體利益。其對企業的經濟效益有著嚴重的影響，甚至，其還會給企業帶來重大的經濟損失。

煤炭企業可以建立物管科，物管科的權利要凌駕于采購部門之上，物管科的管理人員有權對價格異常的儲存物資提出異議，并到庫進行檢驗，驗收合格之后才能將其投入使用。再者，物管科人員還要定期對存貨采購情況進行系統性的審查，并將結果綜合成審計報告，交由上層領導進行審閱，以切實加強對煤炭企業采購業務的內部控制。

4.擴展煤炭企業采購業務的購貨渠道

現今，我國的電子商務技術快速發展，在同等質量保證的情況下，電子供貨商一般都具有一定的價格優勢。所以，煤炭企業采購部門對購貨渠道的有效擴展，能夠進一步降低企業的采購成本。但是，在尋找新的購貨渠道的同時，企業采購人員必須對新的供貨商所提供的物資進行嚴格檢驗，保證物資的有效使用，以維持煤炭企業的正常運轉。

參考文獻：

[1]孫麗艷.淺議加強企業存貨采購業務的內部控制[J].財經界（學術版），2011（06）.

第4篇：采購部內部管理制度范文

 

飯店是由多個元素構成的復雜的、動態的、開放的系統，因此，實現餐飲企業的良性發展在綜合考慮了宏觀因素的影響外，還要充分認識到飯店成本管理是一個動態的過程。因此，餐飲企業管理者必須改變傳統成本管理模式，促進飯店的競爭力，在激烈的餐飲行業競爭中得到穩定發展。筆者將分別從飯店餐飲成本管理現狀、促進飯店餐飲成本管理的有效途徑兩個部分進行闡述。

 

一、飯店餐飲成本管理現狀

 

成本管理是餐飲企業發展一個重要的組成部分，主要是指餐飲企業在生產以及經營過程中，對成本預測、決策、計劃以及控制分析等一系列管理行為的總稱。目前，飯店餐飲企業在成本管理工作中還存在各種各樣的問題，筆者將就這個問題進行探討。

 

(一)管理制度不健全

 

盡管當前我國很多餐飲企業已經建立了成本管理制度，但是由于高層管理者對成本管理工作不夠重視，沒有充分認識到成本管理工作的重要性，往往這些成本管理制度在實際落地時，效果較差，并未真正落到實處。這就導致成本管理制度，在有些情況下根本形同虛設，且隨著時間的推移，異化狀況日益嚴重，這就造成餐飲企業資金管理不到位、不準確現象頻發。而且，當前餐飲企業成本管理制度權責不夠分明，導致餐飲企業的成本管理信息缺乏真實性和可靠性，人為操作的因素大，不利于我國餐飲企業成本管理工作的有效進行。

 

(二)管理模式落后

 

和精益思想生產模式對比，傳統成本管理模式還存在很多缺陷以及不足，比如在餐飲制作過程中，對菜品的配料標準沒有統一標準，一個菜品會根據不同的廚師出現各種用量，在制作過程中，菜品的用量很難控制，廚師將材料歸為已用的現象時有發生。傳統的生產加工模式缺乏事前成本控制，導致成本管理系統無法對餐飲企業的日常運作進行有效的衡量，甚至誤導餐飲企業管理者做出錯誤決策，不利于餐飲企業長遠的發展。

 

(三)采購管理力度不夠

 

采購管理中存在以下問題：第一，采購管理缺乏良好的統一性。餐飲企業在采購管理上雖然也制定了很多管理制度，不過側重點還是在實際操作上，使得餐飲企業的采購管理體系在完整上有所缺失。第二，餐飲企業采購缺乏規范性。現階段，由于餐飲企業用于規范采購方面的制度還不夠完善，用于對采購流程及制度的管理辦法就更少，使得采購管理的規范性不強。況且，餐飲企業采購管理的制度內容不夠細化，甚至還有一些采購行為都難以評定。

 

二、促進飯店餐飲成本管理的有效途徑

 

綜上，筆者對飯店餐飲成本管理現狀進行了分析，從中發現了諸多問題。為了改善這一現狀，促進飯店餐飲成本管理工作有效開展，我們必須對餐飲業的傳統成本管理進行創新改革，對成本管理制度予以完善、不斷健全財務審核體系、對企業員工加強管理力度等。

 

(一)對傳統成本管理進行改革

 

傳統成本管理流程缺少對事前的有效計劃和控制，無法為餐飲企業提供精準的成本信息，也無法為餐飲企業改變浪費現象提供有效的決策依據。對于成本管理流程的改進主要是通過利用先進的信息技術對業務進行重新定位和梳理，達到降低成本、提高產品質量以及生產效率目的。餐飲企業在實施成本管理時可以將信息技術充分應用其中，通過利用信息技術以及集成管理等現代化工具，把組織內的生產、決策人員、信息流整合成一個高效的集成成本管理系統。在這個系統當中，餐飲企業可以通過預算提供出一個精準的成本信息，為餐飲企業決策提供有力的指導依據。

 

(二)充分完善成本管理制度

 

完善餐飲企業的成本管理制度。首先，餐飲企業的管理部門必須立足于當前國家的相關法律以及相關規定，根據餐飲企業自身的經營項目實況以及成本內部管理特點，站在管理者的角度為餐飲企業中涉及各個成本管理活動的內容，制定明確的規定，重新梳理餐飲企業成本管理流程，將管理制度滲透于成本管理工作的各個環節中，以避免出現成本管理活動混亂的現象，從而實現降低運用風險的目的。其次，餐飲企業在制定成本管理制度的過程中必須兼顧餐飲企業的其他管理制度，保證成本管理制度與其他制度的協調性，以便充分發揮制度的作用，優化餐飲企業整體制度，優化餐飲企業的資源配置。最后，餐飲企業要將成本制度落到實處，為此，餐飲企業可以利用定期考核的形式保證成本管理制度的權威性，同時也可以采用適當的處理措施來對違反制度的行為做出懲處，提高制度的嚴肅性。

 

(三)大力健全財務審核體系

 

健全財務審核體系，加大監管內控力度，應該從以下幾點入手：第一，餐飲企業的各個部門管理者要高度重視財經法規以及財務管理制度，增強財務管理意識，使工作人員認識到財務管理工作在餐飲企業的生存與發展中的作用，以便從根源上改變當前財務管理落后的狀況，進而使財務管理真正發揮其職能作用。第二，餐飲企業內部應該成立一個單獨的財務監督機構，加大對財務工作的監管力度，將制度真正落到實處。與此同時，餐飲企業還要對餐飲企業制度的建設和執行進行督促和監察，以便保證財務管理工作能充分發揮其價值，保證財務管理工作的效率。最后，餐飲企業應該從財務管理程序上，避免餐飲企業內部人員權利獨攬現象，要對權利進行分散和制衡，努力實現決策、執行和監督的三權分立。在一些重大項目上，采用集體決策的方式，避免將決策權集中于個人，從而實現權力制衡的目的，以提高餐飲企業管理水平，降低企業成本，為餐飲企業的可持續發展奠定堅實基礎。

 

(四)強化全員成本管理

 

餐飲企業對全員成本管理進行強化，能夠提高餐飲企業成本管理質量。餐飲企業成本管理的主體不僅包括餐飲企業生產經營各個環節，更包括影響餐飲企業成本發生的所有人和事，甚至從廣義上講，餐飲企業內的每個員工都是成本管理的主體。餐飲企業管理在進行成本管理時要培養員工成本管理意識，將該意識融入企業文化中傳輸給每位員工，另外也要對員工的自主管理意識進行培養。管理者也要讓員工理解每個員工都是成本管理的對象和主體，轉變一線員工認為餐飲企業的人為成本無法降低以及自己與成本管理沒有直接聯系等觀點。為了提高餐飲企業成本管理的效果，管理者可以適當創設一些獎懲制度，用于激勵執行力高的員工，保證企業內獎懲分明，通過社會和心理各個學科的運用，在員工內部形成一種獎懲制度，促進員工進行自我管理，促進企業成本的降低，提高成本管理效果。

 

(五)對整個供應鏈成本進行管理

 

成本采購、成本設計、成本生產、成本物流以及成本服務構成了餐飲企業的供應鏈。為此，在精益生產方式下的要求下，管理者應該要把成本管理和精益管理有效結合在一起，從采購、設計、生產、物流以及服務等環節消除浪費，對產品的設計進行優化，在最大限度上降低資源消耗，提高生產效率以及質量目的，進而實現對整個供應鏈成本管理，大大降低餐飲企業成本，增加經濟效益。 針對采購環節中存在的風險，通過以下對策進行一一解決。

 

不相容的職務互相分離。在廚房工作的人員不能擔任采購職務、原材料的采購員不能擔任驗收材料的工作、采購與儲存物品人員不能擔任賬務記錄職務、付款審批員與付款執行員不能辦理與供應商的合作業務等。

 

合理授權審批。在餐飲企業中通常會按照顧客的訂單要求來決定次日的菜品需求，以此來確定購入貨物的量，由大堂經理部把需求量告知采購員，而采購員上報給經理部請購，成本部按照采購的周期與營業實際、物資消耗等來預算采購量，再把匯總采購計劃上交總經理進行審批，同時，采購合同必須由總經理審批簽訂。

 

控制訂貨。要確定購買量，遵循貨比三家的原則，選擇最合適的供應商，并與其協商好購買的價格，保證成本的最低支出，由總經理簽訂好購買合同之后開始訂貨，同時要對采購物資的報價及時反饋，一旦發現問題要立刻處理。

 

驗收原材料。在原材料到貨之后，由倉庫管理員、廚房管理員以及采購員協同驗收材料，從而保證材料的真實性與新鮮度，保證材料的質量。此外，不管是撥出還是入庫的材料都要經過倉庫管理員的驗收，并按質按量驗收發票，從而保證驗收的準確性。

 

控制應付賬款。這一環節的重點是把付賬款的明細清單詳細的記錄，并在請購、采購、驗收及付款等環節中獨立記錄，對于連鎖餐飲企業，也可以統一建立采購部，采取集中招投標方式，確定采購標準，對供應商進行集中比價、集中管理、集中確定價格和簽訂合同，各門店僅負責按照采購部洽談的供應商進行訂貨、驗收，財務負責付款審核，各部門之間相互牽制。

 

總而言之，面對日益嚴峻的國際、國內形勢，餐飲企業應該認清當前成本管理的現狀，即當前成本管理制度不健全，財務管理工作人員素養相對較低、信息化程度不高等。為了改善餐飲企業成本管理質量，首先，應該完善成本管理制度，并將其制度落到實處。其次，要加強財務內控建設，將信息化技術應用其中，以便為企業預算提供有利條件。此外，企業必須健全財務審核體系，加大監管內控力度，為提高財務管理質量。最后，企業要提高工作人員的職業素養，加強員工的培訓力度，以便滿足成本管理工作需求，促進餐飲企業的進一步發展。

第5篇：采購部內部管理制度范文

工作不容易，每天都是新開始，事事是都要會學習，一點波折莫在意，用心解決各問題，不要擔心己業績，工作靠的是累積。祝你生活順心，工作如意。下面是小編為大家整理的工作自我鑒定五篇，希望對您有所幫助。歡迎大家閱讀參考學習!

工作自我鑒定1時間如梭，轉眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

二、職能管理

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

三、職能服務

財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的要求。在會計審核中，嚴格按規定辦事，一就是一，對審核中發現的非原則問題仔細地向經辦人員說明，并告知如何辦理相關手續和解決問題的辦法。

財務信息的服務，在工作年度初期就向各事業公司征詢，需要財務部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業公司的需求，新年度我們將繼續做好征詢工作，把信息服務工作做得更到位。咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規等有關問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規定做到邊貫徹邊學習。

總之，本年度全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然做了很多工作，還有很多事情等待著我們，我們將繼續挑戰下年度的工作。

工作自我鑒定220__年已經過去，回首一年來的工作，我認真完成了廠部交給我的生產任務及生產目標，指揮系統開停及置換。完成了車間或公司交給我的臨時性任務。上班做到工藝指標的監督與指導，主要技術指標的控制，組織召開班前后會。能夠認真執行企業的各項管理制度，并傳達給每位員工。

一、注重理論學習，不斷提高自身素質，努力提升工作能力

提高自身素質的基礎是學習，提升工作能力的源泉還是學習。在去年的一年中，由于工作經驗的欠缺，我在實踐中暴露出了一些問題，有了這些欠缺的經驗，現在的我工作起來明顯會感覺比以往更加的順手，其實所謂事倍功半，就是每天都要盡可能地累積進步，哪怕只是幾處“微不足道”的細節，天長日久下來也是一筆可以極大助力工作的財富。

我堅持把學習擺在重要位置，不斷提高管理水平和理論水平。時刻做到自重、自省、自質不斷提高，更好地適應工作任務需要。堅持用理論武裝頭腦，努力提高覺悟，時刻以“科學發展觀”思想來審視自己的工作態度，認真學習公司各項工作精神，以一位合格的管理人員標準來時刻嚴格要求自己，保證工作任務和思想與公司保持高度一致，堅定不移，樹立全心全意為生產服務的思想，牢記“知識就是生產力”。通過不斷的學習來吸取高質量的管理模式、高效率的工作思想，并將其應用在實際工作之中。在開拓了眼界的同時也使自己的管理水平有很大的提高。認真學習公司的各項方針政策，全面貫徹公司的工作目標和任務，在管理中總結經驗，在工作中不斷進步。牢固樹立以黨為核心，服從組織管理的正確思想意識。

二、愛崗敬業，認真履行工作職責，努力提升工作質量

繼續發揚干一行，愛一行的工作作風，以高度的責任感、使命感和工作熱情，積極負責地開展工作。努力熟悉各生產課的各項工作。經常組織并參加車間的各項培訓。在不斷提高自身素質的同時提高員工的整體技能，便于更好的完成各項生產任務，完善加強車間的日常管理制度，并進行不定期的檢查。我始終堅持以認真、負責、一絲不茍為工作宗旨，認真完成好上級交給的各項工作，做到不辜負領導信任，不愧對同事的支持尊重。

俗話說“火車跑的快，全靠車頭帶”。在生產時，經常在車間、現場進行檢查，發現問題及時處理，提高工作效率。設備出現故障時，我并極時搶修外理，放假前，我帶領全課人員認真做好工廠交給的各項工作，無論是清理現場衛生還是在機器保養，我都身先士卒，積極參加，與員工同甘共苦。

三、強化管理，加強思想教育，不斷提高員工思想素質

員工是一切工作的力量源泉。而員工的思想狀況直接關系到工作效率和工作的完成情況。車間每月定期組織員工進行學習，教育大家樹立主人翁責任感，把個人的命運和工廠緊密的聯系起來，同時把員工的工作表現和獎懲制度有機的結合起來，獎勤罰懶，讓大家認識到只有通過自己不斷的努力學習進步才能與企業共同發展，從而調動了員工的工作熱情，促進了車間工作的順利開展。為了做好車間員工的思想工作，我們把員工的困難當做自己的事情來辦，在工作和生活上不斷關心他們。

當員工的經濟出現困難時，我總是伸出援助之手，讓他們感受到公司的溫暖。這種做法增強了員工們的凝聚力和向心力。

工作自我鑒定3今年采購部先從最初的采購工作由項目部各自負責，過渡到由__總監主要負責的工程采購部，再轉變為后來的成控部采購組，直至現在的__采購部形成。采購部的從無到有，可以說經歷了“一波三折”。這是一個不斷探索不斷改變的過程，也是公司為了不斷的發展壯大必經的過程。以下是采購部的工作總結。

一、主要工作

采購部在及時學習公司下發的各類文件，積極參加公司安排的學習活動的同時對部門制度、管理方法等進行完善。今年，公司根據經營發展需要制定了一系列的管理措施、規章制度，各規章制度的出臺，對部門工作的順利開展起到了引導、督促作用。綜合全年采購結果看，采購部對采購任務的完成相對及時，延誤施工進度的情況出現較少。由此可以預見采購部明年采購任務的艱巨，如何保質保量的做好__采購進場工作對采購部來說將是一個非常大的挑戰。經過采購部全體員工的努力，在過去的一年里公司供應商經過初次合作或多次合作，互相溝通，不斷磨合，建立了良好的合作關系。客戶檔案管理、供應商信息較完善，且能夠比較準確地反映供應商的基本狀況。

二、存在的主要問題

部門內部管理不夠到位部門內部管理不夠到位采購部成立不久，需要改進的方面很多。部門間缺乏更為有效的溝通部門間缺乏更為有效的部門間缺乏更為有效采購的成功與否是受多方面因素影響的，我們不能簡單地拿材料是否進場來評價部門工作，從這個角度講，評價采購績效的考核制度有待完善。客戶渠道有待拓寬，穩定的客戶源有待開發客戶渠道有待拓寬，穩定的客戶渠道有待拓寬我們應該意識到，我們在材料供應商的開發和維持過程中受到了一定的限制，這種現狀的形成是有因可循的。關鍵問題還是我們在面對采購中的問題時沒有把握好。

三、下一年度的主要工作計劃

周全的計劃是工作順利開展的重要前提。繼續進行部門建設。繼續進行部門建設。繼續進行部門建設繼續將部門工作正規化，不斷完善部門內部員工的工作職責劃分，落實公司文件的各項指示，執行相關會議精神，使采購部成為公司內一個真正能發揮重要作用的職能部門。對年后其他新承接的工程所需材料進行采購。

公司的發展與部門的工作息息相關，__提供給我們良好的發展平臺，我們以能在__工作為榮，采購部全體員工愿意在公司的正確領導下，為實現年度目標而努力工作，實現團隊價值!

工作自我鑒定4回顧今年的工作，人事科在分管院長的領導下，在全處工作人員的共同努力下，較好的完成了本學期的工作任務，現將我科工作情況簡要總結。

一、招聘工作

結合我院教改及師資隊伍現狀，通過網絡渠道招聘信息;選擇部分重點高校參加其校園招聘會或舉辦專場招聘會;有選擇的參加了__人才市場招聘會。認真完善招聘流程，通過多種渠道收集簡歷，及時審閱、篩選簡歷，對符合要求的簡歷盡快送用人部門再審核;及時組織試講，盡量減少因時間過長導致的人才流失;建立較為完善的招聘工作記錄，如各部門收取簡歷總數、同意試講/面試人數、合格人員名單等信息均建立了較為詳細的檔案，以便查詢和分析。

二、新進人員接收與檔案管理工作

為完成學院本年度人才引進計劃，做好新進人員接收工作，本學期主要完成了學院引進人才信息上報;大中專畢業生接收、改派、二次派遣、落戶及外地在職人員的引進;全院勞工合同的新簽、續訂、招工表勞工合同的整理歸檔四個方面的工作。為保證檔案的完整性、準確性，人事科在完善紙質檔案的同時，進一步建立了教職工個人電子檔案。同時，通過多次與學院網絡中心溝通交流，人事管理軟件開發工作基本結束，基本信息登陸完畢即可使用。

三、其他日常工作

堅持周一工作例會及每周工作總結、匯報制度，提高了工作人員的業務工作能力及理論、政策水平，明確了工作分工，增強了工作配合，提高了工作效率，收到很好的效果。組織了暑假管理干部培訓班，收到較好效果。完成了行政部門科室設置及科長考察、任命工作。對個別違紀人員分別作出批評教育、通報批評及解除合同等處理工作。此外，在新進教職工接收、調動、請銷假與離職管理、科室間協調等方面，人事科各位老師也做了大量工作，基本按要求完成了工作。認真完成了院領導交辦的其他任務。

四、教師培訓工作

本學期師資科工作以教師培訓工作為重點，逐漸探索符合學院實際的教師培訓工作。在骨干教師培訓上，探索嘗試，組織參加了骨干教師精品課程培訓。教師反饋效果極好，相關總結已交學院。

五、教師考核工作、輔導員考核工作

為做好教師考核工作，本學期對現實行的教師考核辦法執行情況進行了多方面征求意見建議，了解了教師的考核辦法執行現狀，教師考核辦法，根據實際情況，進行了調整和修改，收到較好效果。同時對重新修訂的輔導員考核制度的執行情況，進行了總結。對外聘教師和校內兼課教師亦進行了綜合評議。

工作自我鑒定5我于20__年擔任__經理，在__領導的監督和支持下，我與__同事一道，認真履行崗位職責，完成了__各項工作任務。現做如下總結：

一、從實際情況出發，認知和解決__的各項工作問題

我和其他三位經理在加強對新員工崗位職責，崗位要求，崗位服務流程培訓的同時，加強對他們的監督和引導，以老員工帶新員工，表現突出的新員工和新員工之間互相交流學習的方式，讓新員工盡快適應環境，獨立處理工作中的問題。對于老員工因上班時間長，休班時間少而鬧情緒的現狀，我們盡量在適當的情況下，和其他部門的領導溝通協調，爭取從其他部門調同事過來以補__的人員空缺，讓本部門的員工休班難的問題得以緩解。從而以人性化的管理方式來調動員工的工作積極性和工作熱情。

二、加強對員工的培訓

按照以往的經驗，在員工培訓方面我們多重點培訓員工的服務意識和服務技能以及崗位職責和要求。而在今年，我們積極響應酒店倡導的"建設環保型綠色酒店的方針政策"，在原有的培訓計劃上制定出"的綠色環保實施辦法，并在新員工的培訓課程上進行強化。號召員工努力做到將客用消耗品的成本降到最低，并在節約用水，用電等方面要求員工形成"我為綠色酒店盡一份力"的意識。將節能降耗的措施"由小及大，由點到面"的貫徹傳播開來。切實從酒店實際情況出發，爭取將節能降耗措施做到。

三、存在問題以及整改措施

一年來，盡管我在做好自己的本職工作上付出了很大的努力，但對服務和管理的理論知識儲備不夠。工作開拓創新不夠。在工作中對細節問題考慮不夠。只注重工作質量，對工作態度和工作作風要求少。爭取上級支持多，和同事協作，共同處理問題少。針對問題，我將加強理論學習，進一步提高自身素質。工作上創新。轉變工作思路，集中精力，解決好工作中存在的各個問題。采取過硬措施，確保工作保質保量完成。加強對員工的督促和培訓。主動和同事溝通，多采納大家意見，共同協作處理問題。

第6篇：采購部內部管理制度范文

關鍵詞：施工企業；物資管理；物資采購

Abstract: the construction enterprise project materials is the main body of the product cost, it accounted for 60% of the total investment. Is the source of the project quality and efficiency, so purchasing activities is a very important behavior and activity. In the process of purchasing a part of any appeared deviation, will affect the material purchasing expected goal the realization, this also gives cost management has brought many new problems. This paper according to the years of construction material management experience discusses the material purchasing management problems and countermeasures.

Keywords: construction enterprise; Material management; Material purchasing

中圖分類號： [F235.3] 文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）

施工企業物資管理存在的問題

1、物資管理工作的地位和作用還沒有被準確地認識、沒有得到足夠的重視。項目管理是施工企業管理的重要組成部分，其中物資管理是項目管理的關鍵環節。項目負責人主要精力大都放在施工進度和工程質量上，認為物資供應不影響施工進度，很少對其管理流程等具體問題予以關注。有的管理人員從內心不想管好，以便從中混水摸魚。有的管理人員認為物資管理是財務部門的事，只要物資進出沒問題就可以了。

2、缺乏對供應商的評價和管理。有少部分供應商以臨時的或短期的合作機制為主,與采購人員打交道時心懷不軌,往往通過“短斤少兩”和“質次價高”等不正當競爭手段破壞供應秩序,“蒙騙”采購人員,拉攏腐蝕采購人員,擾亂采購行為。如果采購人員未能把握市場脈搏,缺乏對供應商的評價和管理,就會使企業蒙受巨大的損失。

3、物資管理人才缺乏。從人力資源的角度上看，物資人才缺乏主要表現在三個方面：一是由于物資人員作為生產輔助人員，在企業的地位居于次要，無法吸引人才、增強活力，使得既懂信息技術又懂物資管理，既懂經濟金融又懂法律法規的人才嚴重缺乏；二是物資管理人員缺乏系統、專業、相關的培訓，在管理中往往憑借的是經驗判斷而不是科學理念；三是普遍存在人才知識結構老化，難以接納現代化管理理念與手段的問題，有的連電腦都不會使用，更不會利用其他現代信息手段獲取有用信息。

4、 物資計劃管理不到位,計劃提報的嚴肅性、準確性差,臨時性和應急性采購多。

二、解決物資管理存在的問題的措施

1、.充分認識采購管理在企業管理中的戰略性地位。

在社會主義市場經濟體制下,隨著物資市場的迅速發展,一方面,物資資源日益豐富,市場中充滿了品種、規格紛繁的各種物資,物資采購的可選余地很大;另一方面,各種物資的價格變動頻繁,供應商的資信優劣懸殊,產品質量參差不齊、魚龍混雜,物資采購部門選擇的難度加大,非專業采購帶來的風險很大。物資采購部門不僅要千方百計保證生產建設物資供應,更要在保證供應的同時,千方百計減少儲備資金占用,降低物資采購成本。這就要求物資采購要采購回可用、好用、耐用、經濟、維護成本低的物資,為企業降低成本營造空間。因此,物資采購工作只有得到公司領導的重視和關注才能為物資采購工作提高效率、降低成本和規范管理創造條件。

2、明確采購目的

物資采購部門在認識上首先明確采購的物資必須是企業所需要的。必須是生產市場所要求的產品的基礎，這就要求采購機構在采購過程中不應一味地追求采購價格最低化，不應把節約資金作為采購的首要和唯一目標，而應對所要采購的物資或質量和效用進行通盤考慮，在為企業節約采購資金的同時，應保證采購質量。

3、加強物資計劃管理,使計劃管理具有前瞻性、準確性和科學性。

為了強化物資需用計劃管理,提高計劃提報的及時率、準確率,杜絕因無計劃或超計劃及臨時計劃采購而造成的資金積壓。從主管領導到有關人員,都要提高對物資計劃管理重要性的認識,嚴把計劃審批關口,建立完善物資計劃管理辦法,使物資采購活動始終在科學規范的制度約束下進行。

4、加強供應商管理是搞好采購管理的首要前提,是采購管理的重要環節,對整個采購過程影響重大。

（1）為保證供貨及時,質量合格,價格合理,減少流通環節,降低采購成本,就必須選好供貨商。供貨商的選擇一定要科學、合理,要通過對供應商進行資質調查,全面、具體了解和掌握其社會環境、信譽、企業性質、注冊資金、供應能力、供貨質量、價格狀況、售后服務等。要按照“公開、公平、公正,優勝劣汰”的原則,嚴格進行篩選,宜精不宜粗,宜少不宜多,建立考核評價體系,完善考核辦法。要對供應商實行動態管理。

（2）加強供應商管理是節約成本的有效手段。加強對供應商的管理,與主要供應商建立一種長期的相對穩定的合作關系,從而穩定物資采購資源市場,穩定供應渠道,是企業適應市場經濟不可缺少的重要內容,是物資采購部門的職能之一。這種長期的相對穩定關系的建立必須以互相信任為基礎,而信任又必須以為企業提供高質量的產品,合理的價格,供應的及時性,完善的售后服務為條件。只有建立了這種動態的、長期的穩定關系,才能保證企業所采購物資的質量、價格、服務及供需關系的穩定,才能使供方有薄利多銷的策略產生,從而使需方達到降低采購成本的效果。

（3）加強供應商管理有利于規范采購行為。由于愈來愈多的供應商想占領企業市場,因此,供應商管理部門要把好供應商調查關,通過科學的評價方法,對供應商的表現從品質、價格、交貨期、服務等進行動態評定,擇優選擇供應商,對表現差的、槽糕的供應商,責其離開企業,對好的供應商采取持續發展的合作策略,從而形成規范的資源市場,有效地規范采購行為。

5、建立對采購人員監督管理制度

（1）建立和完善采購信息公開制度和程序公開制度

有關采購的制度要公之于眾，便于供應商及時了解；采購合同的條件要提前公布給有意向的供應商，便于供應商根據自己的情況及時做出是否參與的商業判斷，并參與競爭做好充分準備；采購活動要作好記錄，以備公司管理層審查。

（2）制訂《采購道德規范》，規范采購行為

《采購道德規范》應充分體現如下三條原則：

①、公正原則；

②、誠實原則；

③、忠誠原則。

（3）參加專業系統和相關知識的培訓與學習

由于采購自身的復雜性和重要性，對采購人員的職業素質要求很高。采購人員需要具備的職業素質包括：①、要懂采購的相關政策和采購的具體程序；②、熟悉市場環境和企業內部資源環境；③、不僅要懂經濟知識，還要具備工程技術等方面的專業知識；④、不僅要知道采購技巧，還要善于解決采購過程中出現的各種問題。為了不斷提高采購人員的職業素質，采購人員應積極參加各種專業系統和相關知識的培訓活動。

（4）推行采購人員資格認證制度

對采購人員進行資格認證，保證采購人員的素質是對采購人員進行管理的重要內容，也是促進采購人員向專業化發展的一項重要內容。

（5）建立健全施工企業內部的管理制度

企業內部管理制度是強化企業內部管理的一種自律行為，是企業為完成既定目標進行風險控制的有效措施。

三、結束語

上述文中談到的，是最基本的、也是最主要的采購風險管理。企業施工的物資采購人員應從自身做起，學習專業和相關知識等，把采購風險降低到最小限度。

參考文獻：

[l]周文廣.楊梅.我國物流理論研究的現狀與未來[j]．中國流通經濟，2010(2)．

第7篇：采購部內部管理制度范文

關鍵詞：事業單位 內控現狀 建議

事業單位與企業單位財務管理內容不同，它主要反映在對資金、實物資產、收支等方面的有效管理。事業單位沒有企業單位的財務管理復雜，但“麻雀雖小，五臟俱全”，科學、高效的財務內控體系仍然是提高管理水平，提高資金使用效益的關鍵。可以這么說，任何事業單位，僅有一二個財務管理人員根本難以劃分任務和職責，根本不能體現其服務性和公益性職能，因此事業單位財務內控體系建設是經濟發展的客觀要求。

一、事業單位的財務內控現狀

眾所周知，事業單位屬非贏利性單位，它的職能更多體現在服務性與公益性上，它的主要經濟來源為國家財政撥款。近年來，國家經濟突飛猛進，稅收收入蒸蒸日上，為事業單位提供了強有力的資金保障。充足的資金來源對事業單位的財務管理提出了更多要求，然而行政事業單位的經濟業務與企業相比，相對簡單很多，同時行政事業單位均是“不以經營為目的”的法人主體，再加上財務管理意識不足，財務人員業務素質不高，造成事業單位的內控制度建設與執行比較欠缺。目前，事業單位的財務管理水平隨著管理理念的深入有了很大的改觀，但同市場與經濟的發展速度相比仍然存在不小差距，下面披露了幾點具體的內控管理問題：

單位財務內部管理制度缺陷明顯。井然有序的內控管理工作需要具體和完善的管理制度的支持，也就是說“無規矩不成方圓”。事業單位的內控制度還很粗放，指標量化、激勵機制等利于提高員工熱情度和積極性的管理內容沒有得到實質體現。另外，粗放的管理制度使得管理職能明顯弱化，根本達不到和體現不了財務內控管理體系的優越性。

管理水平提升緩慢。事業單位的財務人員綜合素質明顯不高，使內控管理水平提升緩慢。造成財務人員素質不高的因素很多，如單一的招聘模式，使許多現代手段過硬的財務管理者難以踏足；財務人員工作環境比較固定，產生了過分的惰性心理；一些財務人員來自于非正規渠道，自身對財務管理一竅不通又不重視提升自己，財務意識及各種法律法規知之甚少。這些情況都說明大多財務人員的綜合素質不能與時俱進，當然也談不上提高管理水平，發揮內控作用了。

財務部門和其他職能部門之間缺乏充分的溝通。因為財務部門與其它部門缺乏必要的溝通，使一些報表和數據沒有實際的效果和意義，這也直接導致財務部門對其它部分了解嚴重脫節，難以做到財務內控的滲透與協調。內部財務、業務信息的孤島化和其它部門對監控程序、辦事程序的陌生化，直接造成了財務內控的指令操作，給雙方的信息溝通造成了不對稱，也就很難體現內部控制管理真正作用。

二、健全事業單位內控體系的建議

(一)加強資金的內部控制

資金是事業單位最容易發生糾紛和舞弊行為的，因此做好資金管理是十分必要的。首先，建立崗位責任制，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。其次，建立嚴格的授權批準制度，規定相關審批人的責任、權限、工作范圍等，嚴禁審批人在授權范圍以外越權操作。對于重大或重要的貨幣資金業務，應采取集體研究和批準的方法。第三，加強現金和存款管理。實行收支兩條線的管理，堅決杜絕未入賬資金的使用，避免產生資金管理混亂和無頭賬的情況發生。還應落實相關規定，不應超限或超額使用現金，并定期進行資金盤點，防止公款私用的現象發生。最后，加強有效票據管理。許多事業單位在有效票據管理上存在漏洞，如一些事業單位收據、發票等都是由出納一人保管，很容易產生舞弊風險，給舞弊者制造了有利的時機。建議應當由兩人分別負責收款與開票業務。

(二)完善實物資產的內控制度

首先，辦公用品的采購控制。辦公用品的采購必須按計劃進行。且采購與驗收不得由同一人兼任。目前行政事業單位都實行了定點采購管理，在辦公用品采購時，應由物資采購部門根據需用量與實際庫存量，計算出計劃采購量，并經財務部門審核后按計劃采購。其次，加強對辦公用品的實物監管。保管人員應當建立完善的物資營運能力、盈利能力、發展能力等方面的風險狀態，及時識別財務風險，并采取相應的防范與控制措施降低財務風險。

(三)加強財務相關人員的培訓

人是管理的智力因素，管理水平的高低取決于人。事業單位的財務人員普遍素質不高，是造成內控體系建設不利的最重要因素之一。所以提高財務工作人員的素質非常必要。首先，以量取材。堅決杜絕各種不正當的人員錄用手段以及人員選拔領導決定制，效仿企業單位選拔人才的方法，任人唯賢，德才兼備。其次，對現有財務人員進行素質培訓。繼續教育是提高人員素質的重要手段，可對事業單位的財務人員進行定期培訓，不斷提高思想水平和業務素質，更好地完成工作任務。

(四)加強事業單位會計監督和內部審計監督

首先，應該做到內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接接受單位負責人或上級部門的領導，這樣才能真正發揮內審人員的作用。其次，事業單位不同于企業，受稅法控制較少，可以通過內部審計的監督，規范事業單位收入支出。再者，在內部審計中更加重視內部控制制度執行情況的檢查，廣泛地在內部會計控制的各個環境了解其執行情況，而不能僅是檢查財務部門的內控。

參考文獻：

[1]李明程.健全內部財務管理制度的必要性和措施[J].現代企業,2010,(01)

[2]孫戲水,劉歡歡.事業單位如何健全財務內控機制[J].中國總會計師,2009,(03)

第8篇：采購部內部管理制度范文

卷煙生產企業的物資采購項目包括許多方面，主要有原輔材料物資、煙機等部分組成。物資采購內部控制管理是企業管理的重要組成部分，是不容忽視的一個重要環節。做好內部控制管理首先要明確的就是物資采購管理的目標和原則。下面簡要介紹幾種物資采購的原則。

（一）物資采購擇優原則

采購要遵守從優選擇的原則，要對所采購的物品做好充分的調查，從全方面、多角度去了解該產品的信息，通過比較選出最符合企業需求的產品，從而達到擇優的標準。

（二）物資采購批量原則

批量采購是采購中重要的選擇方式，也是采購的基本原則之一。一次大批量的產品銷售和采購會在價格上取得優惠的效果，因此在采購中，企業應把能一起采購的物品放到一次采購中，這樣的采購會大大增加采購批量，從而達到節約成本的目標。

（三）物資采購競爭原則

當前市場經濟形勢下，供應商正處于商品出售的激烈競爭中。物資采購要充分利用這一點，利用供應商之間的價格攀比等條件，取得最低價的支出，獲得最高質量的服務。

（四）物資采購專業原則

隨著我國科學技術的發展，產品的更新速度越來越快，這給物資的采購帶來了更高的要求。合理的采購離不開科學的采購方式，而科學的采購方式又離不開專業的采購人員，因此，要想實現采購目標，必須建立一支專業的采購團隊，這樣才能以最科學的方式進行采購。

二、物資采購內部控制發展現狀

隨著近幾年我國煙草行業內部管理的不斷發展，其在采購管理中也在不斷的改革創新，目前已經具有了一些獨具特色的采購方式。

（一）以統一采購為主，自行采購為輔

隨著煙草行業的不斷改革，煙草工業企業的格局發生了巨大的轉變，各省的煙草工業企業合并成一個省級中煙工業公司，原有的煙草工業企業成為中煙公司下屬的加工點，實現了省級煙草工業企業“財務、采購、技術、生產”的四統一。在此情形下，很多企業為了加強物資采購管理，根據相關投標和采購規定，制訂了一系列適應當前形式物資采購監督管理制度，建立起一套以統一采購為主、自行采購為輔的物資采購管理模式。這種采購模式下，給卷煙生產企業采購帶來了巨大的好處，不僅很大程度發揮了批量采購的優勢，還大大減少了投入的采購成本，提高了工作效率。

（二）以招標采購為主，其他采購方式為輔

招標采購是當前企業采購的主要方式，其具有的公開、公平的優勢得到采購企業的廣泛認可。在卷煙生產企業中，相關監管部門規定了物資采購必須要以招標采購方式進行。物資采購都是要先聘請招標機構來組織招標，之后選取確定供應商，招標成功后簽署合作，以這樣的形式開展招標采購方式。同時，對于其他方式的采購條件和過程，相關部門也有具體的監管辦法。

三、物資采購內部管理的不足

雖然卷煙生產企業物資采購取得了一定的發展，但是在實際運作中仍然存在很多不足，主要有以下幾個方面：

首先，采購部門過度分散，采購不專業。卷煙生產企業物資采購主要由企業管理部、供應部、信息中心等來管理。這種管理模式下，極大的抑制了企業采購團隊的專業化發展，同時也不利于其監督管理;其次，采購方式過于陳舊、單一，不能有效的發揮采購中的各種優勢。卷煙生產企業采購管理正處于發展階段，很大一部分采購都被要求招標方式進行。但是很多卷煙生產企業尚不具備自行招標的資質和能力，很多條件都對其起到了限制作用，因此很難操作;最后，采購人員的專業性普遍不夠，素質水平不一，對采購方式和采購程序掌握不準確，存在亂作為和執行不到位的問題這使得采購工作的進行效率一直處于較低的水平，工作效率不高。

四、物資采購內部控制的對策

（一）不斷加強內部控制制度建設

企業的有序發展離不開科學合理的制度。物資采購需要企業多個部門的參與，其采購范圍十分廣泛，所需要的專業性也十分強，所以采購的合理實施是離不開完善的制度體系的，只有不斷完善內部控制體系才能確保物資采購工作各個環節有效銜接，形成規范、嚴謹的采購工作流程。

（二）完善內部監督制約機制

首先，要支持企業各個部門的監督，明確各個部門在采購中的職責權限，讓每個部門都能各司其職。加大監管部門和審查部門的監督力度，確保內部審計機構工作的開展、人員配置等順利的進行。在權力上，要極大支持相關監管部門的追查工作，對于違反條理的行為要給予處罰建議的權利，以此來保障內部監管職能的發揮。其次，接受企業群眾的監督，將物資的采購做到公開，建立健全的信息公布制度， 增強決策透明度和公眾參與度。最后，要開展定期的檢查考核評價。通過檢查來監管內部控制制度的實施情況，確保內部控制的有效進行。

（三）建立行業內部監管長效機制

要想使企業的內部控制長期良好的發展，就必須科學的選擇企業的管理層，因為企業的管理層決定著企業的內部環境，而內部環境恰恰又是實施內部控制的基礎。企業管理層的理念決定著員工的思想，所以營造良好的內部環境，科學選擇恰當的管理層尤為重要。所以首先要加強對干部職工的教育。嚴格按照企業管理規則進行約束和管理，做到定期評價，定期教育。其次，定期組織職工開展培訓學習，通過學習加強職工的崗位職責意識，促使干部職工進一步明確崗位職責和工作要求。

第9篇：采購部內部管理制度范文

關鍵詞：采購業務;內部控制;企業采購

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年3月10日

一、采購業務的概念

通過觀察我國企業的經營管理我們不難發現，采購發揮著非常重要的作用。尤其是制造企業產品的成本中外購元件和原材料占了相當大的比例，企業采購部門的績效直接關系著制造企業的生死存亡。物資采購是企業經營的一個核心環節，反映一個企業的諸多戰略能力，然而目前我國企業的采購業務流程控制問題卻層出不窮，例如、以次充好，甚至編制虛假的采購控制系統，這些現象的產生正是由于平時疏于管理而導致的。隨著現代信息技術和管理理論的不斷發展采購業務又出現了許多新的內控問題、并引起企業管理者前所未有的重視。

二、企業采購業務存在的問題

1、采購及管理體系設置不嚴密。在很多企業，多個部門都有采購權很容易出現重復采購的現象，為企業增加了不少的采購成本。并且各部門之間的聯系不嚴密，由于溝通不及時就導致了庫存積壓現象嚴重，使得采購的物資浪費和損耗嚴重現象頻繁發生。

2、采購部門不能嚴格按照預算計劃制定采購計劃。各個企業在進行采購之前必定制定采購計劃，而這些計劃的編制依據是往年的生產經營實際情況以及未來年份生產經營計劃。我們都知道社會是一個不斷發展的，同樣我們也需要用動態的眼光看待企業的生產經營狀況，不斷地調整銷售以及生產計劃，這樣就對企業各個部門的溝通性要求很高，但是往往在企業內部就缺乏溝通，同時很多企業也忽視了對采購價格的控制，無形之中增加了企業的采購成本。

3、企業采購業務內部相互監督不力。隨著企業發展的需要很多企業都設立了采購部門，主管采購業務并負責掌握供應商及供貨信息等資料。每當企業需要進行采購時，采購部門依據采購計劃進行詢價然后進行供貨商之間從價格到質量的比較，從而確定采購計劃及候選供應商名單并提交給上級主管部門審批申請付款。然而，上級主管部門、財務部門、質量檢驗僅限于對已經發生的采購業務進行質量、數量、規格及價格等方面的一致性復核，而對采購前期工作如物料供應的市場調研、供應商的選擇、供貨談判及訂立合同等不重視，這導致了采購不合理。

4、采購業務在企業各部門間的職責分工不明確，復核審批制度不健全。生產部門、技術部門、財務部門等相關部門相互支持和配合度不夠，詢價、下單、驗收等本應該相互獨立的活動全部由采購人員完成，極易產生舞弊，甚至與供應商串通，收受供應商的回扣，損害公司利益;且由于采購人員專業能力不夠全面，容易導致采購物質量不高，使得產品質量難以保證。

5、采購業務沒有形成一個成熟的制定執行系統。在信息化如此發達的今天，一個合理的管理系統無疑是企業生產經營的一個助推器，然而企業往往忽略了科學的管理方法，單純的依靠經驗和成功的案例進行管理，導致企業盲目地制定自身的發展計劃，從而引起采購時的不合理、、重復采購的現象頻發。甚至很難保證企業產品的質量與生產效益。

三、企業采購業務內部控制存在的問題

1、企業的內部控制制度不健全。對于很多企業和傳統企業而言，內部控制是一個較為新鮮的概念，因此很多企業對內部控制的認識不是很到位，導致企業對于內部控制的重視程度不夠，這些就是企業采購業務內控制度不健全的主要原因。即使有的企業設立了內控制度，但是卻沒有很好地進行執行，讓這些制度成為了擺設。

2、沒有充分了解供應商，并進行多元比較。常言道：“貨比三家”，而我國大多數企業在采購時習慣在那些經常光顧的有合作經驗的供應商處進行采購，而沒有用科學發展的眼光對供應商進行一個合理的分析和比較，，沒有建立對供應商的采購評估體系，對供應商缺乏全面客觀的評價。

3、采購人員專業技能不過關。現在企業內存在著這樣一個現象，哪個部門都有采購權，各部門雖然派指定人員進行采購，但是卻很少有專業的采購人員進行采購，盲目壓低采購價格，采購是單純的從價格方面下手，一味追求低價是物資質量下降，當值產品質量不合格。產生退換貨現象降低了企業的信譽，使得企業競爭力下降。

4、采購程序不夠規范。在我國的大多數企業當中，企業采購流程的設計不科學，沒有對采購實施預算控制，很多企業采購缺乏計劃性及預算控制，現在大多數我國的生產企業的生產部門沒有利用科學的手段在生產年份初期制定全年的采購計劃，和各個生產階段的生產采購規劃，只有在缺少某種物資時才由采購部門進行采購，導致生產過程銜接不好，甚至嚴重的時候不得不暫停生產，直到所需物資補齊，或者有些企業不按生產計劃制定采購計劃，盲目囤積大量物資，導致物資浪費甚至過期積壓，為企業造成了嚴重的損耗。

四、相關建議

1、重新制定采購業務流程以及管理體系。企業應該根據自身的特色以及發展狀況制定一套屬于自己的采購業務流程以及管理體系，從自身出發，結合其他企業相關的成功經驗，做到生產前做好預算，生產中及時查驗物資，生產后及時補給，只有這樣才能讓企業的生產不斷進行，減少損失。

2、對采購業務進行預算控制。采購預算控制是企業年度預算控制的重要部分。采購預算是采購計劃的貨幣體現，是根據銷售預測或生產計劃，對所需物資的數量及成本等做出的詳實計劃。采購計劃是指采購部門為了配合企業的銷售和生產，根據市場需求、企業生產能力和采購環境容量等制定的采購清單和采購工作日程表。制定采購計劃是開展采購活動的第一步，是對整個采購活動的整體安排。

3、加強對采購業務的監督力度。加強采購業務流程控制，明確相關人員職責權限。在我看來將采購權從各個部門分離出來形成一個單獨的采購管理部門是加強采購監督行之有效的一個措施，將職責明確分離，各司其職，但是與此同時也要加強各部門之間的聯系，及時報告物資情況，專業人員進行分析后，進行合理的采購。其次采購的執行也要進行執行分離，明確采購業務不同崗位的職責分工，從而提高工作效率，避免相互推諉，也有利于績效考核，形成向上的進取精神。

4、加強對供應商的管理。企業應建立完善而系統的供應商管理制度，對供應商的資信、經營狀況等進行動態跟蹤。首先，采購部門應建立一整套標準化的評價供應商的評分系統，應包括如供貨能力、價格、質量、服務、違約的償付能力和誠信度等評分維度。采購部門通過對供應商的信息進行詳細的記錄和維護，使得選擇供應商的流程更加有效和優化，采購人員也能夠對各個供應商有一個較為客觀、全面的評價;其次，生產技術部門要判斷供應商所提供的產品是否符合訂單的要求，從生產部門的角度對供應商進行評價;再次，質檢部門也應參與對供應商的評價工作，從質檢部門的角度對供應商進行評價;最后，財務部門應核查憑證的正確性，除重點審查其數額、款項、種類等，保證相互一致且手續完備之外，還應該對供應商的償付能力提出自己的判斷。

5、企業加強對采購業務的重視，任用專業人才進行采購業務管理。很多企業雖然設立了采購部門，但是卻沒有給予應有的重視，單純的企業任務就是生產銷售而把最基本的采購原材料給忽略了，因此首先筆者建議企業應該加大對于采購的重視，其次加強對于采購人員的培訓，因為采購原材料并不單純的是買你沒有的東西，更需要相關工作人員根據企業的自身情況制定出計劃，怎么買、買多少、買誰的這一系列的問題都有需要科學進步的知識和技能來制定，只有這樣才能既節約企業的生產成本，也促進了企業生產的高效運轉，減少退換貨現象的產生，將企業的發展推向更大更廣的平臺。

五、結束語

千里之行始于足下，采購業務對于一個企業而言，是生產經營的第一環節，沒有采購就沒有接下來的任何一個環節的進行，一個合理的采購計劃同樣也是一個企業生產經營的重要保障，因此采購部門的自身管理對于整個采購業務也是尤為重要的，這是做好企業成本管理的先鋒軍，做好監督工作，提高管理水平，防止企業內部人員現象，造成企業內部管理松散，建立健全的規章制度和獎罰機制，同時對施工過程中存在的不足不能松懈。對較大的費用和重大開支加強監督和審核，從而我們不難發現，加強采購流程的內部控制是尤為重要的，一方面應縱向完善流程，橫向健全控制制度，形成由線到面的控制布局，進行全面控制;另一方面抓住流程中關鍵控制點作為重點控制，每一點都有相關控制人，使采購控制能落到實處，每一點上都有控制目標，實現了目標控制，相應就規避與減小了采購風險。同時，建立采購監督和自我評價機制。通過日常監督對采購各個環節建立與實施內部控制的情況進行常規、持續地監督檢查;通過專項監督對某些異動情況進行有針對性地監督檢查，以發現內部控制缺陷并及時進行整改，通過定期對采購內部控制的有效性進行自我評價，以防范風險。企業要想有長遠的發展就要用發展的眼光看問題，不能局限于本生產年度的計劃制定，要在不斷的生產經營過程中總結經驗，吸取教訓，只有這樣才能將企業做大做強。

主要參考文獻：

[1]孫麗艷.淺議加強企業存貨采購業務的內部控制[J].財經界（學術版），2011.6.

[2]宗印鳳主編.如何做好內部控制.機械工業出版社，2011.