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第1篇：工業企業財務分析范文

關鍵詞：工業企業；財務分析；主成分分析

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0164-02

引言

工業企業按照年主營業務收入水平可以分為規模以上工業企業和工業小企業，一般情況下，與工業小企業相比，在研究工業企業的發展狀況上規模以上工業企業狀況更穩定，且更具有代表性。

2012年，重慶市規模以上工業總產值達13 104.02億元，比上年增長18%，規模以上工業增加值增長16.3%，高于三季度0.1個百分點，增速排名穩居全國第二。2012年，重慶市規模以上工業總產值分別是2002年、2006年的10.7倍和4.1倍，十年間翻了三番。從重慶市直轄以來的數據看，重慶市規模以上工業企業一直保持著高速發展，2006—2009年“一年一躍”，2011年突破萬億大關，2012年達1.3萬億，重慶工業經濟總體實力在不斷地快速壯大。

一、企業財務狀況綜合評價

1.企業財務狀況綜合評價的概念。所謂財務綜合評價分析就是將企業償債能力、資金營運能力、盈利能力等諸方面的分析納入一個有機的整體之中，全面地對企業財務狀況和經營成果等所有財務活動的過程及其結果做出科學的分析、評價和判斷。

2.構建企業財務狀況指標體系的原則。企業財務指標體系的構建所遵循的原則主要有以下兩點：第一，可比性原則和實用性原則；第二，公開性原則與保密性原則。

二、主成分分析法的基本原理

主成分分析法是將多個變量通過線性變換以選出較少個數重要變量的一種多元統計分析方法。也就是說把原有的多個指標轉化成少數幾個代表性較好的綜合指標，而且這少數幾個指標能夠反映原來指標的大部分信息，并且各個指標之間保持獨立，避免出現重疊信息。

三、重慶市規模以上工業企業財務指標數據分析

1.指標的分類。《重慶市統計年鑒》中將規模以上工業企業按行業分為39類，通過加工和計算，并遵循構建財務指標體系的原則。本文選取了2012年度重慶市規模以上工業企業的11項指標作為分析對象，將其進行歸類，則以流動資產周轉率、產權比率、資本積累率度量企業的資產質量，以總資產貢獻率、成本費用利用率、產品銷售率度量企業的盈利能力，以資本增值保值率、全員勞動生產率度量企業的經營增長情況，以資產負債率、流動比率、速動比率度量企業的債務風險。以下為分析過程：

2.因子解釋原有變量總方差的情況。在下頁表1中，共有四個因子對應的特征值大于1，因此提取相應的四個公因子，這四個公因子可以解釋80.876%的方差。

3.因子的命名解釋。旋轉后的因子載荷矩陣可以反映因子與各指標的聯系程度。觀察旋轉后的因子載荷矩陣列表提取的4個因子分別在11項指標上的載荷，可以得到：因子1在速動比率和流動比率上均有較大的載荷，與債務風險相聯系，因此，因子1可命名為“債務風險因子”；因子2在全員勞動周轉率上較大的載荷，與經營增長情況相聯系，因此，因子2可命名為“經營增長情況因子”；因子3在流動資產周轉率上有較大的載荷，因此，因子3可命名為“資產質量因子”；因子4在產品銷售率上有較大的載荷，因此，因子4可命名為“盈利能力因子”。

研究結論與建議

1.研究結論。由主成分分析結果得到的綜合評價函數中，主成分系數越大表明各主成分在綜合得分中所占權重越大，在企業財務狀況評價中越重要。由表達式Y=0.40385Y1+

2.研究建議。針對上述結論，以下對重慶市規模以上工業企業債務風險和經營增長情況兩項提出兩點建議：（1）應加強對企業內外部債務風險的關注與管理，避免因企業外部環節引起的債務風險，同時，加強企業自身的債務管理，有效遏制因管理不善帶來的債務風險。（2）響應政府號召，跟隨政策走向，加速企業生產經營。目前，重慶市工業企業生產經營狀況回升態勢已基本確立，在此良好的發展基礎上，加上宏觀背景的支持和優惠政策的扶助，可以預期重慶市工業企業的發展前景良好。企業家們應結合企業自身的狀況，制定經營發展計劃和目標，抓住時機，大力發展。

參考文獻：

[1] 董小娜.財務分析在企業中的運用研究[J].財經縱橫，2011，（2）：135-136.

第2篇：工業企業財務分析范文

關鍵詞：工業企業；財務費用；趨勢分析；建議

一、財務費用的趨勢與現狀

從2001年至2010年，財務費用共發展了10年，可以將這10年的工業企業財務費用的發展分為兩個階段，主要是針對其增長規律，分水嶺則是國際性金融危機的來臨，這兩個階段的相似性十分大。以浙江省為例，據浙江省權威部門的調查，2001年，全省的工業企業，其利息支出增長了2.3%，銀行貸款余額也有增長，其環比增長為8.1%。到了2005年，企業銀行貸款的余額飛速增長，一舉驟增到了29.1%，利息也迅猛增長，很快就達到了28.1%。浙江省全省的工業企業，其財務費用在2001年只有113.21億元，到了2005年，迅速增長到了323.7億元，平均增長率居然高達141.2%。從2001年至2002年，增幅僅為7.5%，從2002年到2005年，這一增幅很快達到了27.8%，到了2006年，又增加了26.6%。浙江省全省的財務費用在2001年占全國財務費用總額的7%，到了2006年，這一比例迅速增加到了12%。占用水平在2001年相比全國尚有差距，低了近0.3個百分點，到了2006年，占用水超全國，而且高出了0.3個百分點。2008年，金融危機終于還是波及到了浙江，對浙江的工業企業營運產生了重大的影響，首先是財務費用，其漲幅很快下跌。據浙江省的統計結果顯示，2008年，浙江省全省的金融機構，其貸款余額雖有增長，但漲幅同比的增長率僅達到了15%。票據融資也有增長，但是在前七個月，同比增長率竟然為負值，這種情況十分罕見，其負值甚至高達30%。到了該次金融危機的后期，生產力逐漸恢復，財務費用也隨之慢慢攀升。到了2010年的11月月底，全省的金融機構，本幣的貸款余額加上外幣的貸款余額共計46638.48億元，同比增長了19.7%，近五分之一，從該年的1月份到11月份，新增的貸款余額已經高達7414.07億元。

從以上浙江省的統計數據可以估算出全國的水平，而財務費用可以反映出當地的經濟情況，財務費用的具體數額直接影響著企業資金運營的效率。對于企業來說，財務費用既不能過少也不能過多，過多或過少對于企業來說都沒有好處，一定要把握好度。企業的資金是有限的，因此一定要利用好，將有限的資金送到最需要貢獻的項目中去。

二、建議

1.投資多元化，轉變生產方式。我國的工業經濟發展十分迅速，經營管理的水平也提高了很多，全國的工業企業都得了很大的發展。在此背景下，應該將工業發展的重點進行轉移，以前重點發展的是勞動密集型的產業，現在發展的重點應該轉移到資本密集型的企業，人力以及物力都要集中在這些企業身上。以浙江省的融資成本以及勞動力成本為例，在浙江省，工業部門的職工，其工資水平十分高，相比于山東，其平均工資高出了20%，相比于江蘇，其平均工資高出了30%。融資成本相比于其他省份的成本高出了很多。從2009年開始，國家開始倡導低碳經濟，全國的工業企業都應該進行升級轉型，這是一項很大的支出，在財務費用中這一項支出已經占了絕大部分。這導致財務費用的大幅度上揚，這一時期也會成為企業的陣痛期，但這是為和諧社會的建設所作出的貢獻，而且為本企業的經濟轉型也做出了很大的貢獻。我國東南沿海的很多企業都開始實施走出去這一戰略，這就會出現一個不可避免的問題。走出去的企業很多還需要后續資金，而后續資金的提供只能通過國內的母公司來解決。這一問題在溫州地區最為嚴重，因為溫州地區的對外投資十分活躍，在溫州地區，很多母公司為了給子公司提供后續資金，只能通過溫州地區的銀行來進行融資，如果因此而出現資金空缺，也只能通過當地銀行來解決。工業企業的負債利息，其支出水平十分高，重要的原因也正源于此。

2.面對國家不斷變化的貸款利潤，要進行合理收縮。2007年，央行曾經6次將金融機構的人民幣貸款的基準利率進行上調，2008年進行了4次下調，2010年進行了3次上調，每次調整了0.25個百分點。為了應對這一情況，企業要進行合理收縮。

參考文獻：

[1]謝曉峰：浙江工業企業財務費用趨勢分析及建議[J].中國國情國力，2011，04.

第3篇：工業企業財務分析范文

摘 要 現代企業在經營活動過程中，財務風險是不可避免的，加強企業的財務風險管理是企業財務管理的關鍵問題所在，本文主要針對施工企業面臨的財務風險進行分析并提出防范措施，企業有效地防范財務風險才能順利進行，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

關鍵詞 施工 財務風險 防范

我國關于財務風險的多數管理理論的研究重點在金融機構、大型上市公司之間，對于施工企業這一特殊行業的財務風險危險性的了解程度不足，對該行業的財務風險的特點及有關的財務風險分析與防范措施的研究相對匱乏。有效預測、考慮施工企業財務風險，控制并防范財務風險，健全風險管理機制，把風險降至最低標準，為施工企業創造收益的最大化，對建筑施工企業具有非常重要的意義。

一、施工企業面臨的財務風險

（一）資金管理環節風險

由于市場競爭比較激烈，企業往往面臨承接工程就要墊資，而不承接就沒活干的兩難境地。如果承接墊資工程，也許會遇到工程完工卻無法正常收回墊付資金的風險。施工企業利用投標中標來承攬工程，一些施工企業為了生存下去，全然不顧自身的財務狀況而壓低標價，忽略了投標成本與投標回報還有盈利空間的決策結果，也許會造成財務收不抵支。導致建設領域拖欠工程款越來越厲害。施工企業的主要資金依靠自有資金和銀行貸款，而銀行貸款約束條件多，資金成本負擔重，借款期限短，如果借入資金不能出現預期的經濟效益，萬一資金周轉不過來，勢必會導致施工企業不能及時足額付本還息甚至借新債還舊債的方式會形成惡性循環，給企業帶來難以想象的財務風險。

（二）成本控制方面風險

因為施工企業特殊的工作環境和勞動條件，建設工程周期長，影響因素多等特點，所以施工企業的成本控制很難掌握，其中一個環節控制不當，都可能導致財務風險的發生。施工企業假如不聯系項目規模、性質、特點、復雜程度及施工要求，制定出有效的施工組織設計方針政策，就容易造成施工工期延長，所需求的機械設備增加，施工質量下降，放進去的成本費用增加，例如因為在采購和驗收程序的忽略，致使所購材料不合乎一定的標準、機械設備功能不符合標準，施工質量下降為后期工程成本擴展了風險因素，使所有項目實際收益低于期望值，致使施工項目虧損。

（三）合同條款帶來的風險

眾多建設單位運用施工企業攬到工程項目的急切心理，在簽訂合同的時候附加一些不平等條款，比如：工程總造價的讓利、開辦費讓利、工程技術措施費讓利、需要施工企業墊付很多建設資金和收取工程保證金等等。假設施工企業簽訂了以上合同，使施工項目利潤必然下降，加大了項目資金往里面的投入，資產負債率居高，財務負擔沉重，造成項目"先天不足"，現場工作稍一管理不善，就有可能導致財務風險，更有甚者產生項目剛獲得承接就處于非常不利的境地，嚴重的會陷入合同陷阱，相應提高財務風險的系數。

二、施工企業財務風險的防范措施

（一）構建資金管理調度機制，加強資金運行效益

保證資金合情合理、安全使用是施工企業增強抵御財務風險能力的必要方法措施，因為資金來源的特殊性，分析并判斷了施工企業加強對源頭（施工項目部）資金的管理調度是推動資金全面控制必然的決定。防范和化解財務風險確保企業資金結算中心集中開戶，統一管理模式，嚴格實施“收支兩條線”的管理制度。要求項目部一定按時編報資金使用計劃，嚴格執行審批制度，依照以收定支和資金有償使用的基本原則，施工企業尚可建立有效的風險基金，為長期負債的專項補償打下基礎，從而降低對日常施工活動執行的作用，還能夠選擇最佳的資本結構，使企業的風險降到最小程度，自身利益擴展到最大化。

（二）要實行全面成本控制

在項目實施階段，要實行全面成本控制，材料成本占總體工程成本的60%-70%，因此嚴格依據成本計劃實施和控制，是降低工程成本的重點，施工管理費中開支占大部分的是管理人員工資、差旅費與業務招待費。項目首先實施時，應遵循施工預算及工期要求，制訂出合理的費用開支計劃，對每一個費用開支項目逐一核定指標程序，并嚴格依據計劃實施，對構成生產資料費用的材料、人工、機械施工現場管理費用分不同方針，運用施工預算嚴格控制，按理論用量加合理損耗的方式與施工班組結算，節約給予相應的獎勵，監督施工班組合理支配材料，防止損失浪費。

（三）應建立合同評審制度，為企業合同把關

在簽訂合同時形成嚴格的審查備案制度，逐一推敲合同條款，對涉及到驗工計價時間、方式及工程結算的違約條款，各自應負責的經濟責任等嚴格把關，應清楚知道工程款的支付、結算、違約索賠的時間及方法，清楚發包方因承擔違約、賠償責任時違約、賠償金的計算方法或數額，與此同時，應將合同的各項通用條款、專用條款、合同附件與特殊條款加以細化和明確，保護承包商的合法利益，規避不平等條款承包合同的簽訂，將施工企業置于被動境地，避免不必要的損失。

（四）提高防范風險的意識，建立投標風險評估機制

施工企業工程項目的財務風險自始至終都存在，所以施工企業應該樹立風險意識，采取行之有效的措施來回避風險。在項目決策開始時，需加強項目的前期論證工作，對風險較大的項目從源頭上予以防范，推行一業為主多種經營的模式，第一，建立并完善企業風險分散機制，把握有利時機分散和化解企業財務風險。第二，建立并完善企業壞賬準備金制度，適度提高壞賬準備金的提取比率。第三，建立并完善企業的積累分配機制，及時足額的增補企業本身自有資金，壯大企業的經濟實力為宗旨，提高企業抵御財務風險的能力。第四，建立并完善項目承接前期的細致調查、合理論證與決策程序，堅決摒棄饑不擇食的做法，對承攬工作要做到有準備、有選擇、有目標。

參考文獻：

第4篇：工業企業財務分析范文

【關鍵詞】企業集團；財務管理體系；優化措施

我國經濟迅猛發展的同時也產生很多經濟問題，例如企業集團資金危機，其財務管理跟不上企業的發展步伐，造成企業內部不穩定。企業集團的財務狀況隨著其體質、規模等方面的發展的變化而變化，企業集團應該不斷加強財務管理的功能和范疇，對財務管理體系進行改革優化，提升企業對于現有資金的利用率，降低投資風險，推動企業集團進一步發展的步伐。

一、企業集團公司財務管理體系的現狀

現代財務管理模式主要分為四種類型：

一是集權式財務管理體系。該類型是指企業集團將財務管理的權利全部集中在母公司，子公司的財政大權掌握在母公司手中，優勢在于便于企業集團的統一規劃管理，母公司對子公司具有很強的控制能力，其劣勢是限制子公司的發展潛力，打擊子公司的積極創新性，子公司與母公司之間缺乏互動，導致子公司實際發展情況滯后，影響決策的正確率。

二是分權式財務管理體系。該類型的財務管理體系的各個子公司之間是相對獨立的個體，每個子公司工具有自身獨立的財務管理體系，形成自負盈虧的競爭形勢，母公司對子公司的控制力度相對較弱。子公司之間存在強烈的競爭，提升子公司的自主創新能力，但是也會降低企業集團計劃、制度統一規劃程度和企業集團公司對財務的控制能力。

三是綜合式財務管理體系。該體系是分權式和集權式兩者管理模式的進一步優化，是將兩種模式的優勢相結合，避免兩者的劣勢。根據企業集團的發展規模和性質決定企業集權的程度和分權的區域，母公司主要將對企業集團有影響力的項目和子公司的財務進行監控，例如外資項目、主要領域項目、新項目等。雖然這種模式理論上十分完美，但是在實際實施過程中對于集權和分權的合理分配具有一定的差距，經常出現多管或不管的現象。

四是相對集權式的財務管理體系。該管理模式的本質是集權管理，只是借助股東會、監事會和董事會的介入，將權力進行分配。于管理模式對集權、分權或綜合財務管理類型由于相對集權模式的實施，使其更容易實施，是現代很多企業實施的管理模式。企業對于財務管理類型的選擇應該根據企業的發展階段、性質和規模等因素。

二、我國企業集團公司財務管理存在的問題

1.財務制度不健全

我國經濟發展如此迅猛，存在很多的經濟危機，在企業發展面臨著不斷變化的市場現象的前提下，還面臨我國不成熟制度的經濟體制，其財務管理存在很大的漏洞。其財務管理政策需要不斷進行調整，使企業發展更加適應現今的市場變動，體現企業的優勢所在。但是由于受到傳統財務制度的影響，無論是從管理人員的思想上，還是企業集團制定的制度上都處于滯后狀態，沒有建立財務資本優化配置的科學理念，從而誤導領導者做出錯誤的決策。

2.財務管理體系不科學

我國企業集團目前對于綜合室財務管理體系運用不當，主要有兩種錯誤，一是過于重視母公司的集中權利，抑制分公司創新和發展；二是分公司權力過大，導致母公司對分公司發展方向上失去掌控能力。這兩點都是企業集團財務管理的致命傷，直接影響到企業的經營狀況，企業集團的優勢展現不出來，甚至成為其發展的累贅。由于財務管理體系與企業的發展階段不相匹配，導致企業戰略的失誤，資源配置不當，人才流失等多方面的缺陷，提升企業的投資風險，增加企業資金鏈運轉的危機，不利于集團企業的發展。

3.企業集團資源配置不合理

企業集團由于分公司的存在，對于企業資金的規劃配置就存在嚴重的分隔現象，缺乏集團的整體特性。集團資金往往由于過于分散，資金之間沒有建立流動的資金鏈，很容易造成資金鏈的斷層或資金不足的問題，影響經營活動的正常進展。集團資金的流動方向的監控系統也不到位，造成資金不到位或投資方案失誤等原因造成企業資金不必要的損失。對于企業集團的龐大而復雜的資金配置是一個復雜的關系網，財務管理必然要將其科學、合理規劃配置，提升資金的利用率，促進企業資金合理投入經營活動，為企業帶來更大的利潤。

4.企業集團財務管理缺乏全面統一的控制能力

企業集團財務管理對于集團母公司和子公司的財務資金缺乏整體的控制能力，這一控制能力范疇包括企業集團的產業經營活動前期的預算估算，中期的監控和后期的審計和評價。但是，目前我國企業集團對于財務管理過于分散，沒有建立彼此間的相互制約和促進的關系，各自為政，企業集團之間缺乏一股凝聚的力量，這一狀態一旦遇到經濟危機，集團企業之間則會相互牽連，而非共同渡過難關，很容易成為一盤散沙。

三、企業集團財務管理優化措施

1.建立現代化優化財務管理的理念

現代企業集團需要樹立現代化的財務管理理念，主要財務管理的優化主要有兩方面的爭議，一方面是財、物的分配制度的優化，由于企業集團各自關注的權利大小、方面各有不同，經常由于權利引發的內部紛爭，導致企業集團內部具有各自的經營目的，企業效益發生分歧，不利于企業統一發展；另一方面是效益的優化。企業集團效益是將企業集團當做一個整體來進行規劃，但是集團內部并不如理想狀態般團結，他們之間存在一定矛盾。每個成員、部門、子公司除了企業集團整體的利益和社會效益外，還具有自身的利益。因此企業集團的財務管理需要建立從效益的角度出發，而非權利的角度出發的。

第5篇：工業企業財務分析范文

關鍵詞：水利施工；企業；財務管理；對策

1 我國水利施工企業的財務管理主要內容

我國的水利施工工程是一項利國利民的民生工程，是我國農業發展和社會發展的基礎。水利工程能夠為我國的基礎設施提供保障和建設。在我國的較大規模的水利工程施工中，資金的投入非常大，因此需要我國的相關部門和施工企業對于資金進行有效的管理和施工。正是由于上述的原因，水利施工企業的財務管理工作才顯得非常的重要。水利施工企業要想取得長足的進步和發展，提升自身的競爭力，只有將財務管理工作不斷的完善和加強。伴隨著世界經濟的不斷變化，我國的經濟也在不斷的發生著變化，因此我國的水利施工企業的財務管理工作模式也要發生變化。傳統形式的財務管理工作已經不能夠適應或者滿足我國的水利工程施工企業的發展和壯大。現階段的財務管理要有預先決策性，能夠有效的控制項目資金的使用和監督，對于相關的資金風險要給予及時的規避和處理。在財務管理的過程中要不斷的提升財務管理工作人員的工作意識，強化財務管理的重要性，保障工程的資金得到正確的使用和管理。在財務管理工作中要采取多方面的管理方法來提升財務管理工作，不斷的建設財務管理的人員梯隊，提升財務管理的工作人員的素質，對于財務管理的監督管理工作要給予重視，重視核算過程。這樣才能夠不斷的提升我國的財務管理的有效性，給我國的水利工程施工決策提供財務依據，不斷的提升水利施工企業的市場競爭力。

2 我國水利施工企業中出現的財務管理問題

關于我國水利施工企業中出現的財務管理問題，文章主要從四個方面進行分析和論述。第一個方面是財務管理工作中的會計工作人員專業工作的相關技能較為薄弱。第二個方面是財務管理工作過程中對于資金的監管明顯的存在缺失問題。第三個方面是企業財務管理的相關管理制度設定不合理。第四個方面是水利施工企業的財務管理工作的考核工作不能夠進行充分的落實。下面進行詳細的分析和論述。

2.1 財務管理工作中的會計工作人員專業工作的相關技能較為薄弱

在我國很多的施工企業中，財務管理的工作人員尤其是會計，由于沒有水利施工的相關理論知識，就導致了在進行會計工作中，抓不到管理工作的重點，沒有對項目更好的進行財務監督，這樣就在很大程度上阻礙了企業財務管理工作的提升和完善，沒有充分的發揮出財務管理對于水利施工企業的相關作用。同時很多的施工企業沒有對會計工作給予重視，沒有給相關人員進行專業的業務指導和培訓，就導致了會計工作的基礎薄弱問題一直得不到改善。會計工作人員沒有合適的機會去豐富自己的知識儲備和知識框架。

2.2 財務管理工作過程中對于資金的監管明顯的存在缺失問題

在水利施工企業的財務管理工作中對于資金的監督和管理存在三個主要的問題。第一個是企業的資金收支過程較為分散，在施工企業的現場項目部中，對于項目的資金使用有絕對的自，這樣不利于財務管理的集中管理和監控。第二個是施工現場存在小金庫的問題，嚴重的制約了財務管理對資金的監管。第三個是項目施工的資金結算不及時，沒有相應的資金使用計劃。

2.3 企業財務管理的相關管理制度設定不合理

水利工程在施工過程中有很大的施工難度和管理難度，這樣就需要我們在進行財務管理工作中要配套相應的專業管理人員，同時要建立和完善相應的管理制度。但是很多的施工企業沒有細化或者統一的財務管理制度，就導致了現場的預算和成本沒有有效的控制，很可能造成資金的浪費問題。

2.4 水利施工企業的財務管理工作的考核工作不能夠進行充分的落實

在很多的施工企業中對于財務管理工作的考核問題只有相應的標準和規范并沒有一個長期的跟蹤檢查機制，這樣就會嚴重的影響考核工作的落實情況，一旦企業存在忽視財務管理的問題，財務考核工作就更加的無從談起。

3 我國水利施工企業提升財務管理工作的具體措施

關于我國水利施工企業提升財務管理工作的具體措施，文章主要從五個方面進行分析。第一個方面是在財務管理工作進行過程中要不斷的提升參與人員的專業素質以及綜合素質。第二個方面是在財務管理工作進行過程中要對資金進行強化監督管理。第三個方面是在財務管理工作進行過程中要不斷的完善相應的財務管理規章和制度。第四個方面是在財務管理工作進行過程中要建立健全相應的績效考核并且給予落實。第五個方面是在財務管理工作進行過程中要加強成本管理，不斷的完善企業的內部管理工作。下面進行詳細的分析和論述。

3.1 在財務管理工作進行過程中要不斷的提升參與人員的專業素質以及綜合素質

在水利施企業的財務管理工作中，要對財務管理人員的專業知識和素質進行針對性的培養和加強。要在財務管理的日常工作中培養工作人員的專業業務能力，樹立正確的財務管理觀念。

3.2 在財務管理工作進行過程中要對資金進行強化監督管理

在財務管理過程中要對資金的管理進行針對性的加強，要有詳細的資金使用計劃，同時還要有科學的財務報表。有條件的施工單位要成立相應的財務資金管理部門，對企業的資金進行統一的管理和規劃。

3.3 在財務管理工作進行過程中要不斷的完善相應的財務管理規章和制度

在企業中，財務管理的有序進行必須要遵循相應的規章和制度，因此在財務管理工作中要不斷的建立健全相應的財務管理制度，細化財務管理的有關崗位。同時要求一切財務工作都要依照相應的管理制度進行。

3.4 在財務管理工作進行過程中要建立健全相應的績效考核并且給予落實

績效是支撐企業生存與發展的核心要素，績效評價是對水利工程建設項目的支出效益方面進行的評價。水利工程復雜，各有不同，所以在工程建設過程中涉及面多，在監管施工質量進度的同時，不能忽視安全管理，堅決杜絕安全事故的安全，避免二次費用的產生。

3.5 在財務管理工作進行過程中要加強成本管理，不斷的完善企業的內部管理工作

水利工程建設項目財務管理的關鍵是成本管理，在工程施工過程中要嚴格管理工程進度、質量安全，特別要加強成本分析核算。上至水利施工企業總公司，下至項目負責人及一線施工人員都必須建立成本結合效益觀念。應根據工程特點，在工程施工時，全面監管監控，充分發揮財務管理的管理職能作用，編制出科學合理的財務數據，在實施過程中，培養發現問題，及時分析、及時解決的習慣，以此提高企業的經濟效益。

參考文獻

[1]楊桂瓊.加強水利工程建設項目財務管理工作的若干思考[J].時代金融，2010（8）.

[2]杜清華.淺談水利基建工程財務管理存在的問題及對策[J].財經界（學術版），2010（4）.

[3]李海霞.水利建筑施工企業集團資金集中管理探究[J].現代經濟信息，2015，3：41.

第6篇：工業企業財務分析范文

（一）部門之間的目標沒有一致性

在施工的企業中，一般的情況下項目的部門只是負責接工，同時將資金的指標進行上報，這樣就使項目的部門將資金的上交數作為硬性的指標，將節約的成本作為軟性的指標，沒有足夠的動力進行成本的降低，很難將合同成本的管理放在重要的位置。財務的部門只是負責對成本進行核算，及時的發現利潤以及成本發生的變化。項目的部門在接受工程之后，就忙于前期的工作，如設備以及材料的選購以及施工隊伍的選擇，沒有將項目的成本進行前期的策劃，也就不能夠將目標的成本進行有效的制定，責任也不能夠具體的落實。對工程的成本進行管理是全過程以及全員的管理，通過生產的實施以及組織的過程實現目標的成本。對成本進行管理主要是通過生產的人員以及組織的人員，并不是財務的人員。一般的情況下，施工的企業經理將成本的管理歸入財務的部門，造成了工程的質量以及技術由技術的人員負責，施工的進度以及生產由組織的人員負責，材料的發放以及購買由材料管理的人員負責。這樣的情況看似將分工進行了明確，將責任與職能進行了明確，但是在實際上成本管理的責任沒有人承擔。

（二）沒有重視資金的時間價值

施工的企業在進行施工時，需要耗費的周期較長、工程量較大，建造的資金通常是委托方依據合同進行分期的支付。因為委托方在工程進行到一定的階段時進行驗收，在合格之后將建造的資金進行交付，工程施工中的一些資金在委托方進行全面的驗收之后一次性的付清，也就是說施工的企業往往要進行資金的墊付。通常的情況下，我們將直接的成本稱為項目成本，包括人工的費用、材料的費用以及設備機械的費用等等。在財務的管理角度，企業在進行資金的墊付過程中，出現的利息要算作間接費用。除此之外，施工的企業通常是同時進行幾個項目，項目的委托方進行資金的支付時通常是不同的時間，施工企業中財務的部門對于資金沒有進行綜合的利用以及統一的管理，使資金產生了浪費，增加了利息的費用，對企業的效益也產生了影響。

（三）沒有明確的責任

在成本的責任方面沒有明確的責任。因為管理的無效以及責任的不明確，在施工的現場出現許多問題，如對材料沒有及時的進行清點，在堆放的方面非常散亂，材料的利用率非常低；在設備機械的管理方面，不能及時的進行保養以及維修，操作設備以及機械的人員素質較低，甚至使設備以及機械出現人為的損壞。這種情況使相關人員在工作方面的積極性受到了嚴重的損害，而且也使成本的管理工作不能夠順利的進行。

二、施工企業加強財務成本管理的對策

（一）制定一致的目標

施工的企業中，對企業在費用的支出方面較為熟悉的是項目部門的人員，對于成本的控制，他們能夠尋找最佳的辦法以及途徑。財務人員通過成本的核算數據，能夠發現對成本的控制是否與目標的成本相脫離，對結果進行有效的分析，能夠尋找到將成本進行降低的方法以及途徑。所以，施工企業中財務的部門、項目的部門以及其他的部門要加強溝通，對成本進行控制的信息要進行及時的溝通與交流，相互的配合以及相互的支持，構建對成本進行控制的網絡，使成本的控制工作能夠收到預期的效果。

（二）集中管理資金

施工的企業在進行項目施工時，項目的部門具備分配資金的權利，施工的企業具備平衡協調資金的權利，做到集中的使用資金。施工的企業可以依據施工進度對資金進行綜合的管理，將資金的使用進行有效的協調與平衡，能夠避免資金的閑置，同時加強了在資金方面的管理力度，將利用資金的效率進行有效的提升，使資金在使用的成本方面有效的降低。在進行施工的過程中，要充分的重視資金在使用方面的計劃，施工的企業可以依據資金使用的額度進行有效的平衡與協調，財務的部門可以將資金進行提前的分配以及籌集，使資金的成本有效的降低。因此，施工的企業要分析以及預測資金在時間方面的價值，使施工的企業在效益的方面得到顯著的提高。

（三）明確責任

施工的企業對成本進行管理，是全過程的一個管理。首先，要將成本進行有效的預算。施工的企業要對市場進行調查，對材料的價格進行詳細的了解；要對利潤方面以及成本方面的資料進行收集，將預算進行編制；其次，要進行成本的計劃。將預算的成本運用因素的分析方法進行分解，在具體的個人以及部門中進行嚴格的落實，將責任進行明確；第三，加強成本的核算。將核算的對象進行明確，依據項目將人員的費用、機械的費用以及材料的費用進行歸集；第四，對成本進行分析。將預算的成本與實際的成本進行分析，及時的發現存在的差異，并將原因進行分析；最后，進行嚴格的考核，實行有效的獎懲。依據對成本分析產生的結果以及部門的任務進行嚴格的考核，實行有效的獎懲，能夠將成本的控制進行有效的鞏固。在具體的過程中，需要注意的是：在對施工過程中材料的消耗進行控制時，可以實行限額的制度，供應的部門、財務的部門以及生產的部門要對限額的制度進行科學合理的制定以及完善，將限額的依據進行確定。在施工的現場，針對材料沒有使用完的情況，要使用專門的人員進行及時的清理，歸入材料庫中。供應的部門、財務的部門以及生產的部門要依據現場實際的情況以及施工的圖紙為依據將限額的標準進行制定，材料的使用超出限額，要對原因及時的進行查明，追究相關的責任，材料的使用沒有超出限額，可以進行一定程度的獎勵。除此之外，對設備機械的管理工作，施工的企業要進行有效的加強。在日常的施工中，對設備機械的保養以及維修要制定相應的計劃，保障設備機械能夠正常的進行工作，將使用的效率進行有效的提高，減少設備機械維修的費用。

（四）運用信息化的管理手段

施工的企業在加強財務的成本管理時，對信息化的管理要充分的利用。施工的企業要將工程的建設、人力資源、客戶、庫存的管理以及材料的采購等方面進行信息化的管理，這樣施工的企業中各個部門可以做到信息的共享，及時的獲得本部門所需要的信息，實現對財務進行一體化的管理。同時，能夠使財務成本的管理工作實現事前的預測、事中的控制以及事后的分析，促進工作的效率有效的提高，使施工的企業對財務成本的管理能夠發揮實際的作用，產生實際的效果，使企業在經濟方面的效益達到最大化，促進施工企業的發展。

三、總結

第7篇：工業企業財務分析范文

（一）規避企業經營管理的風險

施工企業實施財務預算能夠有效的規避企業的風險，由于資金是企業運轉和發展的主要保證，因此企業的財務系統就顯得尤其重要，對于施工企業來說同樣如此，進行財務預算有利于提前明確企業的固定資產和流動資金的量，有利于施工企業在施工之前就對企業的這些方面問題有一定的了解，從而使其能夠根據企業的流動資金來進行施工工程的承包以及施工材料的購買，同時也只有這樣，企業才能夠有效的降低施工的成本，使企業效益能夠達到最大化，以促進企業的長遠發展。因此，為規避企業風險，提高財務預算的準確性，企業一定要確定長期和短期的兩個目標，以企業各項資金的量為準，來為施工企業下一步的行動做出規劃，使企業能夠有計劃的發展下去。

（二）規避企業資金回收的風險

對于施工企業來說，其資金回收方面是否存在風險要根據財務會計中應收賬款這一項來確定，在施工企業中提高對財務預算的重視，有利于企業通過財務預算來對資金進行回收，通過財務預算與施工企業管理機制的配合，企業能夠清楚的了解到應收賬款的明細，同時也更加有利于企業及時的回收資金，從而使企業流動資金的安全性能夠得到保證。另外，通過財務預算，施工企業還能夠確定應收賬款的回收時間，從而使其能夠以此作為依據，來安排企業接下來的各種事務。

二、如何提高施工企業財務預算的有效性

施工企業的財務預算無論對企業的經營管理還是對企業的資金回收都有著非常深刻的影響，如果財務預算的有效性得不到保證，那么將會對整個企業產生非常消極的影響，甚至會使企業的發展變得混亂、沒有條理，對企業的長遠發展是非常不利的，因此一定要提出相應的措施來提高施工企業財務預算的有效性，以促進施工企業的長遠發展。

（一）完善企業財務預算組織機構

財務預算組織機構的完善是施工企業對財務預算方面進行管理的保證，一個合理的、完善的財務預算組織機構能夠為企業的財務預算帶來很大的便利，同時這也是提高施工企業財務預算有效性的主要措施。首先，企業應根據自身發展的主要特點以及企業內部的主要管理特點來對財務預算系統進行完善，要組織相關的預算小組，規定每一個預算小組的不同職能，這樣在預算出現問題時，企業便能夠清楚問題出在了哪個小組負責的內容身上，有利于企業對小組責任的追究，同時，設置預算小組還能夠使小組內部的成員提高責任意識，從而能夠監督其更好的開展工作，以保證財務預算的準確性和有效性。其次，企業要分別設立長、短期目標。要將企業的長期目標和短期目標綜合起來進行設置和分析，這樣能夠保證企業的財務預算能夠更加具有針對性，從而使企業的財務預算工作變得更加規范，同時也提高了其有效性。

（二）重視對財務預算的科學編制

施工企業財務預算的編制要以市場為導向來設置，要注意影響企業發展的外部因素，同時，也要注意企業內部的相關因素，想要使財務預算的編制變得更加科學，一定要注意以下幾點問題：首先，在施工企業進行施工的過程中，要十分注重嚴格按照施工合同進行，要對施工過程中的一系列費用、支出以及資金流動等問題都做出研究，同時在制定財務報表時，除考慮上述因素外，還要結合施工企業內部的情況來對報表進行數據的填寫。其次，對于施工企業的財務預算來說，在制定財務報表時要注意堅決摒棄形式主義，所填寫的一系列數據都要具有真實性，不應按照以往的經驗私自填寫，要使數據能夠真實的反應出企業的資金流動狀況以及整體的財務狀況。

（三）重視財務預算的靈活性

施工企業的財務預算與其他企業的財務預算會有所差別，這是由施工企業的特殊性決定的，對于施工企業來講，財務預算不僅僅要在企業內部進行，必要的時候還要將財務預算場合轉移到施工現場，這就對施工現場的項目經理等相關人員提出了要求，要在具備一定的專業素質的同時，也具有財務預算方面的意識，這樣才能保證企業的成本在施工現場也能得到控制，為企業利潤的提高打下堅實的基礎。為保證財務預算的有效性，在其靈活進行財務預算的基礎上，針對財務報表數據的填寫，要允許其中的數據有所偏差，只要將偏差控制在一定范圍內，那么便可以直接喲工程項目部來對其進行控制，這對財務預算有效性的提高非常有利。

第8篇：工業企業財務分析范文

關鍵詞：經濟決策；財務分析；評價經營業績

一、企業經營決策中財務分析的作用

（一）預測經濟前景。預測經濟前景，是根據財務會計報告上記載的數字信息，采用一定的方法定量或者定性地去分析經濟活動的發展趨勢，從而指導管理層或決策者去改變戰略實施角度，幫助企業提升其自身的經營管理能力，進而提高企業的盈利水平，增強其在市場競爭的地位，實現企業的財富價值。在現有企業的實際情況下，絕大部分管理層只能通過財務部門提供的會計報表。雖然財務部門編制的報表涵蓋了企業發生的實際業務交易相關數據，但是這些數據呈現的方式管理層要不一定能看懂其含義，而且也不滿足其直接需求，無法直接反映出企業的經營管理水平，無法直接按照財務報表記載的數據來揭示經營活動中存在的相關問題。比如一家電子商務公司的資產負債表上年末出現應收賬款300萬元，如果不進行財務分析，管理層就無法得出一個先付款后確認銷售的企業存在大額的應收賬款。（二）參與經濟決策。財務報表分析的主要目的在于為報表使用者提供及時準確的財務信息，同時報表使用人會根據分析結果來做出經濟決策。不同使用人對于財務報表分析的目的是不同的。對于企業的管理層，通過財務報表分析的數據可以更加清晰的了解到企業的債權債務情況，稅款繳納情況及費用列支的情況。對于上級主管部門，可以從財務分析的數據中獲得企業的目前盈利狀況及對未來的投資情況進行注資或者撤資。對于債權人來說，通過財務報表分析來判斷有無債務違約的風險，能否安全的將債權收回。財務報表的使用人利用現存分析數據，能夠及時、準確和全面的獲取自己需要的財務信息。（三）評價經營業績。對現有財務數據進行分析后，企業管理者能夠從現有的財務數據中獲取有價值的信息和數據，給企業未來的戰略運營方向提供了支持。企業的正常運營離不開財務數據的統計和分析，財務數據的分析統計貫穿于企業日常的經濟活動中。企業的經營業績主要內容包括營運能力、盈利能力和償債能力。（1）營運能力是衡量企業償債能力的重要指標。營運能力的分析主要從短期償債能力（比如現金比率、流動比率等）和長期償債能力（比如產權比率）兩個方面進行分析。投資人或者債權人比較關注這兩個指標，他們通過資產負債表可以分析資金的使用情況及資產的使用效率，然后對這些內容進行分析后作出合理的財務評價。（2）盈利能力是評價企業獲利能力的重要指標。盈利能力主要從銷售凈利率和資產凈利率等指標中獲知。投資人和上級主管部門比較關注這兩個指標，他們通過管理，用利潤表快速地獲知利潤率的變動趨勢來對企業的實際經營業績進行盈利能力分析，從而可以從分析中精準的評價經營業績，分析企業在整個市場中的競爭力，也可以幫助其他的投資者進行抉擇。（3）企業償債能力是評價經營業績的重要指標。償債能力分析需要從企業外部環境并結合企業實際的財務狀況著手進行分析。考慮的角度也主要從短期償債能力和長期償債能力兩個角度。短期償債能力主要是側重于流動資產、流動負債而言，評價資產的變現能力，比如某個企業的流動比率大于1，說明企業償還到期債務的承受能力或者保證程度較強。長期償債能力主要是指長期債務的本金及利息的償還能力，主要是從分析企業的資本結構與長期財務情況，來考慮資產的變現能力，這樣有助于債權人和企業投資者更好的對企業整體償債能力進行評價，這樣的分析結果同樣會給其他的投資者有較強的參考價值。

二、企業財務分析存在的問題

（一）外部環境因素。（1）財務分析體系的不健全。現存絕大部分企業均沒有完整的財務分析體系，導致財務核算基礎薄弱，數據可靠性較差，據此作出的財務分析就不準確，還可能會誤導企業管理層作出判斷。甚至有些公司連財務分析人員也未配置，這種情況下企業對于財務分析中出現的問題就無法準確的進行追蹤其根源，也無法對其采取改進措施。（2）缺乏專業的財務分析專家。財務分析需要具備基本的財務知識、熟悉稅務領域，需要了解公司戰略管理的內容，同時需要具有風險管理的意識，這樣的專業人才各大專院校畢業出來的畢業生不多，因此企業能具備這樣的人才也不多，具備這樣資格的專家薪酬待遇非常昂貴，對于中小企業來說負擔不了，這種稀缺人才的缺失的情況下導致財務分析的結果不準確，影響財務分析報表使用人的判斷。（3）市場環境變化頻繁。隨著政府宏觀政策的不斷調整，從五水共治到環境保護稅的開征，加上市場環境因素不斷發生改變，企業尚未及時針對變化進行戰略調整，影響了企業財務分析數據的可靠性，加上政策頻繁變動的影響，財務分析的工作量增多，一定的情況下影響了財務分析數據結果的準確性和實效性。（二）內部環境因素。（1）財務分析的數據來源不可靠。數據基礎不可靠主要從數據獲得的真實性、及時性和完整性反映出來。財務數據需要建立在財務報表的數據之上，而每月的財務報表通常在下月中旬左右完成，財務數據分析就會不及時，財務分析容易出現滯后。如果僅憑財務報表記載的數據進行分析，容易出現遺漏，比如某電子商務公司某月末出現應收賬款300萬元，對于先下單付款后發貨的模式來說顯然是不匹配的。這就需要進行分析，是否財務記賬人員忽略了刷單的因素，還是少考慮了退貨的因素。這就容易出現完整性和真實性的問題。（2）財務分析的方法和內容不恰當。目前很多企業都停留在一些常用財務指標的分析上，并未按照企業實際的情況去客觀、全面的對財務數據進行分析，或者分析的方法不恰當，比如重點不突出，或者內容重復單一，缺乏內在邏輯。（3）管理層不重視財務分析。現存許多的中小企業，管理層多數都是創業成功的，在企業中受到老板青睞的是銷售團隊和業務團隊，而對財務等后勤部門忽視甚至減少其人數，而財務分析就顯得越來越不重要，這阻礙了財務分析在企業中的發展。

第9篇：工業企業財務分析范文

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）23018302

對于外貿企業的企業總體運營管理工作而言，財務管理是其整體重要的一環。概括地說，外貿企業的財務管理工作是基于企業經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的、組織企業資金活動、處理企業同各方面的財務關系的一項管理工作。特別自我國加入WTO以來，外貿企業所面臨的是競爭環境日益激烈化的全球化發展背景，在此背景之下企業如何在發展中有效地將企業文化、企業價值以及企業資源有機地融合在一起也成了衡量其發展水平與經營效益的一個重要指標。而其中，外貿企業能夠做好其財務管理工作，防范財務管理中的風險因素也成了影響整體經營成果的重中之重，是每個企業管理者，以及企業財務管理工作者所應重視的問題。

就外貿企業財務管理的具體內容而言，我們可以發現其主要的財務管理為對于資金的管理。具體的，資金流轉點的起點和終點都是現金，而其他的可以歸納為在現金流轉中所形成的一種轉化形式。因此外貿企業財務管理的對象是外貿企業的現金及其流轉過程。外貿企業財務管理的職能主要是財務計劃、財務控制和財務決策。財務計劃是財務控制的重要依據，財務控制是執行財務計劃的手段，財務計劃和財務控制都是財務決策的執行過程。財務決策是外貿企業財務管理的最主要職能，財務決策、財務計劃和財務控制共同組成了外貿企業財務管理的循環。

1 外貿企業財務管理工作中風險形成的主要原因

不同企業所面臨的財務風險往往是不同的，因為不同企業的經營環境會對應不同的財務特征，因此對于千差萬別的財務風險我們必須要區別性對待。就外貿公司的財務風險成因而言，我們可以發現主要存在外部和內部兩方面的因素。下面本文將從企業外部和企業內部兩方面來闡述目前外貿企業財務管理工作中風險形成的主要原因：

1.1 來自企業外部的因素

首先是外貿政策對于外貿企業財務管理的影響。外貿企業開展業務所涉及的國家之間是有明確的對外貿易政策規定的，而這些外貿政策往往伴隨社會進步而處于變動之中，因此外貿政策也會影響企業財務管理，給財務管理帶來一定的風險。舉例而言，我國政府對于一些外貿企業是有相應優惠政策的，這些優惠政策也在財務上給予了企業生存發展的動力。然而自我國加入WTO以來，在世界貿易組織的貿易規則體系之下，國家原有的優惠政策可能被取消或者降低力度，這些都將直接或間接地影響外貿企業的財務管理工作。

其次是匯率變動所帶來的影響。對于外貿企業而言，其業務內容是面向世界上其他國家和地區所開展的，因此在業務結算的過程中不僅僅會涉及到我國的貨幣，也將同時涉及包括美元、日元等在內的其他國家結算幣種。正是由于在此過程中的結算幣種較為眾多，因此貨幣的匯率變動對于外貿企業業務結算的結果影響是很大的。舉例而言，在人民幣處于升值通道的情形下，人民幣升值將致使外貿公司的價格優勢受到打壓，不利于外貿公司對于的一些生產經營活動，并且這樣的匯率變動還正在處于并將永遠處于變動之中，給企業的財務風險控制問題帶來了一定的挑戰和難以解決的問題。

1.2 來自企業內部的因素

首先是企業在資金管理方面的內控工作并不到位。對于外貿企業而言，要想取得良好的企業經營業績，就必須在企業內部建立起健全完善的內部控制制度，因為只有在健全良好的內控制度下，企業的資金才能夠在暢通流動中保持狀態，才能夠最大化發揮企業資金的效用。相反的，當外貿企業內部無法建立起完善的內部控制制度時，這一制度上的缺陷也將為企業的財務管理工作帶來重大的風險。現階段外貿企業在資金管理方面的內控工作上還存在一定的問題，主要體現在：（1）外貿企業對于內部財務缺乏長遠性的規劃，沒有合理配置企業內部的資金，致使資金浪費的情況層出不窮，甚至可能引發企業的支付危機；（2）外貿企業沒有針對內部資金使用建立起相關的規章制度，致使企業易發生違規使用資金的情況；（3）對于各個層級的資金使用限額沒有明確規定，對于企業資金用來投資股市、債權等方面也沒有明確的制度規定，更沒有相應的風向評估機制體制。

其次是外貿企業現行內控制度落實不到位的問題。盡管國內多數外貿企業針對企業的經營運作已制定建立起較為詳細的內部控制文件，但是不少企業對于這些制度文件的重視度遠遠不夠，使其淪為一紙空文，致使企業內部合規管理無法落地，整體管理成效不大。正是由于這些明文形成的內部合規管理制度沒有發揮實際效用，外貿企業內部為了應付相關機關及企業主管部門的檢查而敷衍行事，最終將會引起企業財務管理工作上問題層出不窮，無異于填補前期合規不到位問題的漏洞。

2 外貿企業財務管理中風控工作的相關建議

因為外貿企業財務管理工作是整體運作效率的重要環節，也是因為外貿企業作為特殊的企業所面臨的財務管理風險因素要比一般企業更多更復雜，所以企業管理者必須認真對待財務管理中的風險控制工作，將其視為企業管理環節中的重中之重。下面本文將針對外貿企業如何在財務管理中開展風險控制工作展開討論。

2.1 對匯率風險進行防控和預警

如上所述，外貿企業的財務管理工作受到業務性質的影響將收到國際匯率變動的影響，因此為了更好地提升外貿企業財務管理的風控工作，也應當注重對匯率風險進行適當的防控和預警。具體而言，外貿企業在訂立合同時盡量使用保值的相關條款。在進行對外貿易的過程里，和外商訂立相關的合同時盡量地適用保值條款來規避可能因為匯率而產生的財務風險問題，比如可以簽訂黃金保值條款等。且外貿企業內部也應當針對匯率變動所帶來的風險問題成立相關的研究管控部門，要高度重視匯率對企業財務所帶來的影響，并能夠通過匯率的變動及時提出相應的對應措施，比如，企業進行外貿對外出口時，如果預計貨幣貶值則可以在取得對方同意的情況下提前收匯，等等。另一方面，目前不少外貿企業也通過向銀行等金融機構購買套期保值工具來規避匯率風險。

2.2 合理安排財務和業務部門的資金管理工作

如上所說，外貿企業的資金管理工作可謂是其整理財務管理的核心。因此為了加強外貿企業的資金管理，保證資金實現“總量控制，逐步跟蹤，有償使用，效益優先”的原則，企業應當適當安排業務部門和財務部門兩者之間的資金管理工作。具體而言，財務部門對于外貿企業內部業務部門的業務內容應該有一個基本的了解，并能夠對于業務運作起到監督的作用，從而才能在財務管理角度服務業務部門。而對于業務部門來說，其需要充分配合財務部門的財務規定，自覺性地為企業做好開源節流的工作，控制各項成本開支。當然財務部門也必須要尊重業務部門對于資金安排的一些實際必要性要求，既要實現資金的安全性、流動性和經濟性，也要保證業務部門的業務工作得以正常開展。