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第1篇：機構財務管理辦法范文

為深化城鎮住房制度改革，培育和發展住房二級市場，規范已購公有住房和經濟適用住房上市出售收益分配和管理，根據《中華人民共和國城市房地產管理法》、《國務院關于進一步深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》、建設部《已購公有住房和經濟適用住房上市出售管理暫行辦法》和財政部、國土資源部、建設部《關于已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的若干規定》等有關規定，我們制定了《北京市城近郊八區已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理暫行規定》。現印發給你們，請遵照執行。

附件：北京市城近郊八區已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理暫行規定

為規范已購公有住房和經濟適用住房上市出售收益分配管理，培育和發展住房二級市場，根據《中華人民共和國城市房地產管理法》、《國務院關于進一步深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》、建設部《已購公有住房和經濟適用住房上市出售管理暫行辦法》和財政部、國土資源部、建設部《關于已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的若干規定》等有關規定，制定本規定。

一、職工個人購買的經濟適用住房和按成本價購買的公有住房，房屋產權歸個人所有。

二、已購公有住房和經濟適用住房上市出售時，由購房人按上市出售的已購公有住房或經濟適用住房所在地的標定地價的10％交納土地出讓金或相當于土地出讓金的價款。在標定地價明確前，土地出讓金或相當于土地出讓金的價款暫按房屋售價的3％交納。

購房者繳納土地出讓金或相當于土地出讓金的價款后，按出讓土地使用權的商品住房辦理產權登記。

三、已購公有住房和經濟適用住房的土地使用權是以劃撥方式取得的，其土地出讓金依法上交財政，專項用于城市基礎設施建設。

已購公有住房的土地使用權是以出讓方式取得的，其上交的相當于土地出讓金的價款按已購公有住房原產權單位的財務隸屬關系和財政體制，分別上交中央財政和地方財政或返還原產權單位，專項用于住房補貼。其中已購公有住房原產權屬行政機關的，全額上交財政；屬事業單位的，50％上交財政，50％返還原產權單位；屬事業單位的，全額返還原產權單位。

四、職工出售已購公有住房屬于規定標準面積內的部分，其售價在每建筑平方米4000元（含）以下部分，全部歸出售人所有；售價在每建筑平方米4000元－5000元（含）的部分，80％歸出售人所有；售價在每建筑平方米5000元以上部分，50％歸出售人所有。售價扣除歸出售人所有部分后，余額比照第三條第二款的規定上交財政或返還原產權單位。

屬于超標面積部分，其售價扣除售房職工支付的購買超標面積的房價款后，余額比照第三條第二款的規定上交財政或返還原產權單位。

五、已購經濟適用住房上市出售時，除由購房人按第二條規定標準繳納土地出讓金外，其出售收入全部歸出售人所有。

六、出售人是住房面積未達到規定標準的職工，可申請返還其夫婦雙方應得的住房補貼，返還額不超過上交財政或返還原產權單位的售房收入部分且不超過職工應得的住房補貼。

七、已購公有住房和經濟適用住房上市出售應按有關規定交納稅費。

第2篇：機構財務管理辦法范文

與企業相比，行政事業單位財務體系力量相對比較弱小，這一方面是行政事業單位業務比較單一，會計核算比較簡單；另一方面也和單位領導對會計工作的重視程度有關。當前行政事業單位財務體系存在的問題有以下幾個方面：

一、財務部門地位不高

在我國行政事業單位，財務部門和會計人員地位不高、會計工作不受重視是普遍現象。中央單位的機關財務部門不少是設置在辦公廳里，有些是在機關事務管理局，財務部門不是一級組成機構，雖然不少地方單位的財務部門是一級組成機構，但常被列為后勤部門而不受重視。內部控制建設和實施是一項關系全局的綜合性工作，以財務部門目前的地位，很難勝任這個角色。

二、財務部門人手不足

行政事業單位普遍反映財務部門人手不足，不少單位只有一個會計、一個出納，個別單位甚至由不具備會計從業資格的人員出任會計、出納，或者聘用外單位、臨時工擔任會計、出納。之所以出現這樣的現象，往往和會計工作不受重視、財務部門地位不高相關。這樣的人員配備導致財務部門自身很難建立內部控制，部分不相容崗位無法分離，更無法進行輪崗。會計人員普遍反映日常工作繁忙，無法額外再承擔內部控制建設和日常管理的任務，使得單位的內控建設無人可用、沒人負責。

三、會計人員的整體業務素質不高

與企業的會計人員相比，行政事業單位會計人員在學歷，職稱、專業等方面處于明顯劣勢。會計人員整體學歷偏低，不少是初中，高中學歷，全日制本科相當少；擁有中級職稱的會計人員比例偏低；科班出身的很少，不少會計人員是半路出家，沒有經過專業化的教育培訓，年齡偏大，對新知識、新技術的學習掌握能力較差。這些問題都導致財務部門難以勝任推動內部控制建設的使命。

四、會計基礎工作薄弱

行政事業單位會計基礎工作薄弱主要表現在：內部財務管理制度不健全，填制會計憑證未按規定取得有效的原始憑證，登記會計賬簿隨意性大，編制財務報告不合法，不真實等，會計工作交接不規范，會計工作信息化程度低。會計控制本身是內部控制的一個重要方法，單位會計基礎工作薄弱，這個方法就會失效。

財務體系面臨這些問題，有些是我們無法改變的，有些是我們可以改變的，對于無法改變的，只能采取替代措施。對于可以改變的，則應采取相應的方法，狠抓落實。

1.建立健全的財務部門。單位負責人要按照會計法要求，確實承擔起會計責任，根據會計法的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；財務部門負責人應當具備從事會計工作滿3年以上或者中級會計師以上的職稱。單位應當優先保障財務部門的人員編制，以便財務部門能夠實施必要的不相容崗位分離和輪崗。

2.理順財務管理體制，適度集中管理。按照事權和財權統一的原則，理順財務管理體制，對于規模較小或財務管理比較混亂的單位，上級單位可以考慮收回財務管理權，只在這些單位設立報賬點；規模較大的單位應盡量實施財務集中管理，確保全單位財務管理政策統一，會計核算集中，這樣有助于壯大財務部門的力量，實施不相容崗位的相互分離，建立比較完善的財務部門內部控制。

3.完善財務管理制度。除了遵照上級部門完善的內部管理制度外，單位還應制定完善各項財務管理制度。我國行政事業單位一般應當制定包括財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷管理辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現金管理辦法、采購管理辦法和內部控制實施辦法等內部管理制度。

4.建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。按照不相容職務分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。應為每個崗位編寫崗位責任書，明確每個崗位的權利義務，并由相應會計人員簽字確認，以明確各自的權利義務。嚴格約束各單位內部涉及會計控制的所有人員，保證單位內部涉及會計機構的崗位合理設置及其職責權限的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監督，從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資產的安全完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整，提高會計信息質量。

第3篇：機構財務管理辦法范文

［關鍵詞］財務管理模式；施工企業；資金結算中心；會計委派

本文所研究的某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發展成為以經營房地產、施工材料物流和施工管理為主的施工企業。隨著企業經營規模不斷擴大，其財務管理模式經歷了數次變革。目前企業財務管理的內容和方式都比較簡單，財務部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能，已經不能適應企業快速的發展，嚴重影響和制約了企業的發展壯大。本文借助企業財務管理模式的變革，對某鐵路施工企業的財務管理模式進行創新，以改善企業管理，提高企業運營的穩定性，增強企業競爭力。

1當前某鐵路施工企業的財務管理模式

某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期，伴隨著企業規模的不斷壯大，其組織機構模式也歷經了數次的變革，目前企業及其下屬的二、三級單位都是獨立的財務實體，都設有獨立的財務核算機構，都有獨立的賬套，這樣多的會計實體和賬套大大地增加了財務工作的復雜程度和財務管理成本，降低了財務管理效率，削弱了財務的監督控制職能和決策支持職能。

2某鐵路施工企業財務管理模式的創新設計

2.1基本思路

由于財務管理模式創新設計的面較廣，工程浩大，創新的失敗率較高，所以，從計劃、調研、設計到實施等各個階段都要非常認真地構想和籌劃。任何一個階段的一個小的疏忽都有可能造成整個創新工作的失敗。一般來說，財務管理模式再造大致經過以下幾個程序：財務管理模式創新的準備、財務管理模式創新調研及發現、財務流程創新設計、財務管理模式創新的實施效果分析等。

2.2設計目的

某鐵路施工企業組建初期，管理分工不夠細致，專業化的管理也不到位，施工企業內部財務分立的狀況比較普遍。隨著施工企業的發展，資產重組、行業聯合、跨行業經營等企業擴張行為的實現，原有的管理模式和財務分立制度顯現出明顯的弊端：對財務管理職能的認識不夠，財務的職能僅限于財務核算及資金調撥等事務性工作，而稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰略規劃，財務管理應有職能的發揮受到限制，難以支持企業的戰略發展。

2.3設計思路

2.3.1設立資金結算中心

某鐵路企業財務創新的設計方案是成立施工企業資金結算中心，財務管理實行集中統一的集權管理模式，增強企業財務管理職能，負責管理和監督整個企業的資產運營情況，對整個企業生產經營全過程進行控制，負責企業資金的籌措和調度管理，負責對公司的經營狀況進行監控，負責制定企業財務經營政策等。資金結算中心按其基本職能劃分為5個部室：財務核算業務部、成本費用控制業務部、資產管理業務部、財務信息系統業務部和預算管理業務部。

2.3.2實行會計委派制

所屬各子公司的財務機構和人員由企業資金結算中心集中統一領導，各子公司的財務機構為資金結算中心的派出機構，負責本級單位財務運行機制的全面落實和運作，保證與母公司職能的銜接和統一。

2.3.3集中財務核算

企業資金結算中心設立一個總賬套，各下屬單位在企業的賬套內分別設立其各自的子賬套，分別核算成本，計算盈虧。這樣做，一方面實現了企業財務管理和會計核算方法的一致性和規范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實性。另一方面，通過資金結算中心實行的標準化核算，對下屬各單位的經營情況實行有效的實時監控。

3某鐵路施工企業財務管理模式創新的保障措施

3.1從嚴管理

從嚴管理就是要從源頭上體現從嚴管理的要求，從嚴管理的源頭就是全面預算。要把全面預算管理作為從嚴管理的根本措施抓細抓實。全面預算是以各業務預算為基礎構建而成的預算體系，各業務預算水平的高低決定了全面預算水平的高低。要提高全面預算水平，首先要深化專業預算管理，提高各業務預算水平。為此，各業務預算責任單位要切實加強預算管理，提高預算的準確性，為決策提供參考。同時公司按經濟責任制考核辦法加強對預算編報及時性和準確性的考核，以促進全面預算執行水平的提高。

3.2搞好投資創新

我國傳統意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產設施、生產經營產品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內企業都積極進行投資創新，通過收購兼并同行業或相近行業的企業來實現投資戰略的目標。但某鐵路施工企業正處于行業環境不景氣導致的虧損時期，所以相應的投資活動比較有限，主要集中于風險較小的原料貿易投資。不過，目前某鐵路施工企業自身盈利不佳，且由于行業不景氣，導致出現虧損，因此在投資時特別謹慎，必須要獲得董事會和出資者的批準，而且盡可能不在風險較大的非相關行業進行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業結合自身特點進行投資創新的表現。

3.3嚴格客戶財務控制

從預測分析入手，采取事前嚴格控制、事中全面監督、事后兌現獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價，做好采購物資的數量和質量審查，千方百計降低采購成本；努力加強貨款管理，銷售環節嚴格執行款到發貨，對以前遺留的、欠款時間較長的應收賬款，采取追款，盡可能減少損失；采購環節需要預付款的，對有關客戶的資信情況，充分進行實地了解并做出較為客觀的評價，減少風險；進一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實責任，嚴格控制經營環節的各項費用開支。

3.4健全財務管理制度

某鐵路施工企業原財務管理制度于2005年制定，早已不適應新的管理要求。公司2010年重新修訂了財務管理制度，包括現金管理制度、貨款管理制度、固定資產管理制度、差旅費報銷制度、通訊費管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執行，有令必行從此成為一種習慣，“制度第一、總經理第二”在公司成為一種企業文化，特別是新的差旅費報銷制度和通訊費管理辦法，根據工作需要，改變原來實報實銷的做法，大大降低費用開支，杜絕奢侈浪費現象。總之，企業只有持續不斷地進行財務管理模式創新，才能有效提高公司的生產經營效益，從而保證預期目標的實現。

主要參考文獻

［1］張珺．淺談會計業務流程重組——福特公司應付款業務流程重組的啟示［J］．會計之友：上旬刊，2006（2）：25－26．

［2］張紅云．信息時代的業務流程重組——兼論會計業務流程的更新［J］．廣東經濟管理學院學報，2004，19（6）：65－69．

［3］林祥友．宏微觀視角下的會計信息流程再造［J］．財會月刊：會計版，2005（3）：13－14．

第4篇：機構財務管理辦法范文

我國市場經濟體制環境下企業競爭激烈，企業為了獲得競爭優勢和生存地位就必須按照市場經濟的要求進行發展，對其財務管理機制進行改革和創新。也就是說只有嚴格按照市場經濟體制要求的方式進行籌資、使用及分配才能做好企業的財務管理工作，從而提高企業市場競爭力，提升企業經濟效益。

二、新經濟形勢發展的需求

21世紀是知識經濟的時代，我國企業財務管理機制要適應新經濟形勢的發展，對傳統財務管理的管理目標、籌資內容、財務分析及風險管理辦法等全部進行改革和創新。另外，知識經濟條件下的財務管理機制創新是一項重大理論與實踐結合的課題，需要企業內部員工相對完善的財務管理能力，因此需要創新財務管理人員的工作能力，同時借鑒國際或國內其他企業的優秀經驗對企業工作人員進行理論與工作能力培訓。

三、財務管理機制創新措施

（一）適應新需要，與時俱進的改變財務管理觀念

市場經濟體制下企業競爭激烈，市場多變，尤其是知識經濟時代的到來，使得市場變化和競爭更加明顯和激烈，因此現在的企業要改變傳統財務管理觀念，樹立適應市場經濟和知識經濟的財務管理新觀念，比如全面風險管理觀念、合規風險管理觀念、信息理財觀念、風險理財觀念等。財務管理人員應該對這些新的管理觀念有較深的理解，充分掌握其內涵和本質，并且創造性的將其和企業財務管理的具體實際結合起來。

（二）合理設置企業財務管理機構

現代市場環境下的企業財務部門與各個企業的關系越來越緊密，財務部門的工作內容涉及到公司內部的所有部門，甚至關系到企業管理的各個方面。企業其他部門的運作需要有財務部門提供資金支持，互相之間存在較為緊密的資金關系，各個部門都要接受財務部門的監督。因此，現代企業應該樹立兩種非常重要的觀點：一是會計機構與財務機構分設的觀點；二是以財務管理部門為中心的觀點，即摒棄傳統的平行式組織設計方式，其他各部門與財務管理部門相互協作、相互促進發展的輪輻式組織結構。該組織結構要求財務管理部門能夠正確劃分其與各個部門以及部門與部門之間的資金關系和職權范圍，借助輪輻式的組織機構各自發揮功能，共同推動企業向前發展。這兩種觀點說來容易做起來難，財務管理部門應具備中心的功能和作用，還必須有頂層的決心和支持。

（三）加強教育培訓，提升財務管理人員創新能力

財務管理人員是企業財務管理機制創新的中堅力量和關鍵推動力量。企業可以開設各種培訓班、座談會、研討班對財務管理人員進行在崗培訓，采用多種教育方式使財務管理人員對現在的市場經濟體制有深刻了解，并且對市場經濟的基本理論進行大量研究，提升財務管理人員在市場經濟環境下的綜合素質，從而提升員工創新能力。另外，開創性的重視財務管理人員的思想道德素質。以前企業主要注重財務管理人員業務素質，只要財務管理技能強就能留在企業任職，現在應該打破這種重技術輕素質的做法。企業應該在財務管理人員中進行道德模范、優秀員工評選活動，以他們的精神支持部門發展，促使部門內部健康高尚道德文化的形成。

（四）改進財務管理方法

在市場經濟和知識經濟環境下，傳統財務管理方法已經不再適用，企業財務管理部門應該深刻認識到這個問題并且從自身出發對新的財務管理辦法進行探索和創新。但是，在財務管理方法創新的同時，相關工作人員應該注意對傳統方法的繼承和發展，創新需要基礎，傳統管理方法就是最好的借鑒和基礎。

（五）深化企業各部門預算改革，實現預算管理模式創新

第5篇：機構財務管理辦法范文

關鍵詞：事業單位 財務管理 經濟體制 創新

2012年4月1日新修訂的《事業單位財務規劃》正式實施，這一舉動是對傳統事業單位財務管理辦法的革新，是事業單位在新時期加快社會服務步伐的保證，是事業單位理財走向全面化、精準化、科學化的標志，它為進一步實現財務管理深入改革吹響了號角。新規劃的出臺是對以往事業單位財政管理問題的有效反應，它把財務管理的重心放到了全流程中，放到了監管工作中，放到了對國有資產的嚴格保護中，具有著極其深刻的經驗總結意義和現實功效意義。事業單位是我國國家管理機制的重要有機構成，它涉及到文化、衛生、教育、科學等方方面面領域，對我國的經濟發展、政治穩定、文化繁榮起到直接作用。但從這些年，尤其是市場經濟體制確立之后，事業單位的財務工作受到了較強的沖擊，出現了很多管理內部不和諧的問題，影響了事業單位在社會中的形象，制約了事業單位隨經濟體制的轉型，因此借助新出臺的規劃進一步組建和彌補財務管理制度是事業單位當前首要的工作。

一、 事業單位財務管理的集中矛盾

（一）預算管理欠全面

預算編制環節是財務管理的基礎性工作，但當前我國事業單位內部預算普遍存在編制不系統，不全面的問題。編制預算普遍缺乏明確的預算目標，單位領導層面對預算編制的重視程度不足，認為此項工作可有可無，預算環節形式風盛行。隨意擴大開支范圍，隨意提高開支標準，甚至虛列支出，轉移資金，濫發錢物的現象時有發生。編制工作表現出模式化現象，在進行預算編制前沒有考慮好單位資金使用的現狀，只是根據以往的經驗進行傳統編制，致使經常出現預算支出與實際支出嚴重不符的情況，影響了后續項目的進行，延遲了單位的發展周期，造成了一定的損失。

（二）財務監管欠力度

事業單位在進行財務管理時存在很多不規范的現象，并且對于這些不規范沒有及時的問責，暴露出明顯的監管問題，監管工作不到位，監管體系未實際建立起來。事業單位的財務機構缺少強有力的監管部門，事業單位的預算資金正式進入使用階段后，不能進行嚴格的使用監督。表現為收支審批存在著極大的個人意志，凡事按主管領導的批示辦理，制度虛設，工作效率低。不合理的審批，資金使用不合理，個人侵占資金等問題時有發生，使得整個資金管理粗放、落后，為各類問題的發生埋下了隱患。從而影響了財務資金正常周轉，降低了使用效率和財務公信度。

（三）固定資產管理欠規范

事業單位在對固定資產的管理環節中存在大量的漏洞，未形成定期資產清查制度，財產損失情況時有發生，并且沒有深刻的問責機制，造成工作人員沒有良好的資產使用意識，濫用資產，物不盡其用的問題明顯，使每年有大量固定資產流失。

二、 事業單位財務管理新舉措

（一）以預算管理連帶全面制度建設

新形勢下，事業單位面對財務管理的新契機和新挑戰，要著重打好制度這張牌，通過制度建立，制度改革，制度創新的手段，加強財務工作的控制力度，嚴防財務死角，用制度增強管理的約束力，嚴格控制資金的收支。事業單位在預算編制的過程中，要積極構建編制制度，讓預算編制貫穿于財務管理的全過程，真正發揮預算的功用，讓預算工作真正為整個財務管理提供堅實的物質基礎。事業單位要認真組建編制、執行、調整、審批、監管這根財務管理的鏈條，促使財務管理真正系統化、科學化、穩定化。事業單位要通過制度的力量，做好財務風險防范工作，構建財務危機預防機制，讓財務風險及時消滅在萌芽狀態，為單位減少經濟損失。總之，制度就是協助管理的最好大堤，但建立和完善制度的同時，也要避免制度的僵化，為制度留下靈活上升的空間，增強制度的應急能力。

（二）重點構建財務內部控制制度

各事業單位要依據新修訂的《事業單位財務規劃》，依法建立和健全內部控制制度，確保國有財產的安全，為社會提供更好的服務。在建立內控制度的過程中，管理人員要注意找準控制環節，疏通控制流程，做到分階段管理，統一運行的靈活控制方法。內控制度的建立要科學，覆蓋要全面，事業單位的每一個部門，部門的每一名人員都要納入內部控制體系，讓內控真正起發揮出應有的作用。各事業單位要明確控制的重點，尤其重視單位固定資產的管理與控制，嚴防資產使用中的漏洞，強化節約意識，提升使用效率。利用制度劃分責任，限制管理的權限，適當下放權力，讓所有的工作人員從上到下都能參與到內控工作中來，從而提高普通員工的工作積極性，促進單位結構的調整與轉變，向可持續發展的規劃邁進。

（三）規范固定資產管理辦法

各級事業單位應制定嚴格的固定資產管理辦法，細化資產管理環節，增強依法管理固定資產的意識，在工作中嚴格遵守管理辦法。固定資產的購置要嚴格遵守采購制度，樹立“科學購置，節約購置，以老換新”的購置觀念，各部門領用、采購、調撥固定資產，必須填寫相應的清單，通過財務審批，存檔留根，杜絕資產因不符實際的購買造成的閑置與浪費。提高資產的使用效率，通過法律的手段做到物盡其用的最佳效果，實現可持續發展。用法律法規的嚴肅性，規范固定資產的購置，科學系統地提高管理水平，填補管理的漏洞，從而帶動事業單位的體制改革，使我國事業單位朝著健康、穩定、高效的方向發展。

綜上所述，事業單位財務管理工作要依據新修訂的規則深入實施，各級單位管理人員要廣納言路，創新舉措，從管理意識到管理策略實現全面升級，促進我國事業單位更好地為全面建成小康社會服務。

參考文獻：

[1]李建光.對新修訂的事業單位財務規劃的幾點認識[J].金融時代，12（10）

第6篇：機構財務管理辦法范文

如何核算管理好這些資金，建好維修資金業務賬，清楚記錄維修資金繳存、使用支取分配，核算資金增值和收益，確保資金保值增值，維護業主合法權益，同時讓廣大業主能清晰查詢到維修資金賬戶的余額和支取使用情況，是住宅專項維修資金財務管理的重點和難點。

二、住宅專項維修資金財務管理的現狀及存在的問題

（一）財務管理基礎薄弱，缺乏制度規范

收繳住宅專項維修資金并建立住宅專項維修資金管理制度是我國物業維修管理的重大舉措，由于制度尚不成熟，有些地方維修資金財務管理缺乏制度規范，未建立維修資金業務特色的管理制度和規范，有的賬簿設置不規范，維修資金混淆建賬，會計核算主體不明確，會計科目隨意設置，賬戶利息收入結算不合理，報表不規范，統計口徑不統一等導致會計核算數據失真，很多財務管理措施不能落實。

（二）資金效益低，難以增值保值

維修資金實行專戶管理，由業主在購房時繳存放在代管銀行專戶。現行管理辦法制約限定維修資金申請支取使用率低，造成歸集資金數額逐年增加，很多地區大部分維修資金以活期存款形式存放于銀行，大筆資金閑置，資金效益低，既造成利息損失，也喪失增值機會，難以保值增值。

（三）資金監督不力

維修資金管理部門缺乏內部控制措施，有些維修資金管理部門在多家銀行開設維修資金存款專戶，專戶規范管理工作繁瑣，有的財務人員工作作風懶散，完全依賴維修資金代管銀行進行管理，忽視核對代管銀行的收繳、支取數據記錄，沒有及時核對相關單據，財務監督不到位，風險意識淡薄，財務監督形同虛設，給不法分子鉆了空子，容易誘發侵占、挪用維修資金、增值收益等職務犯罪。審計部門的專項審計未能落實，甚至有些管理較差、內部控制較弱的管理機構將住宅專項維修資金挪作他用，遲遲未被發現。

三、影響住宅專項維修資金財務管理的因素分析

（一）制度因素

維修資金管理辦法實施以來，各地維修資金業務發展參差不齊。部分領導只重視維修資金的收繳，輕維修資金的內部管理，特別是財務管理制度建設緩慢，財務管理制度不健全，沒有形成一套規范的財務管理指引細則；《管理辦法》規定，使用維修資金須經業主大會雙三分之二的業主同意，資金不能隨意使用，雖然提升了其安全度，但造成大量資金沉睡，同時，辦法規定，在保證資金正常使用的前提下，經雙三分之二以上業主同意，可以將住宅專項維修資金用于購買國債。維修資金使用和增值的門檻高，業主大會對資金的使用及增值難以達成統一意見，操作性不強，現行管理辦法的制約使得資金提取使用難，資金效益難以提高，大大削弱資金的使用效益，不能滿足當前管理的要求。

（二）人員因素

有些財務會計人員是在住宅專項維修資金管理中心成立后從其他單位調入的，沒有及時更新業務知識，綜合業務素質低，特別對住宅維修資金的財務管理缺乏鉆研學習，工作隨意性大，未能專心學習本行業特色的專用會計核算及資金管理辦法，沒有充分發揮財務人員在維修資金財務管理中的作用。再加上各地成立的管理中心都是公益性單位，不存在營運資金的壓力，工作人員怕承擔責任，公共服務意識低，對維修資金目前唯一的購買國債增值渠道也懶得促成，寧愿大量資金以活期存款形式存放在代管銀行。

（三）監督方法

專項維修資金業務涵蓋業主、物業服務企業、開發建設單位、地方建設主管部門、地方財政、審計等各方。在具體的監督管理過程中，首先，業主對維修資金普遍缺乏深入的了解及其非專業性使其難以對資金進行有效的監督；其次，管理辦法規定，維修資金的管理和使用，依法接受審計、財政部門的審計監督，而建設主管、財政部門的監管身份模糊，既管理又監督，領導重視不夠，監督乏力；最后，維修資金財務管理缺乏透明度，公開力度不夠。以上監督渠道不暢通的原因，造成維修資金財務管理監督不力的現象。

四、改善住宅專項維修資金財務管理的建議

（一）建立健全財務管理基礎工作

加快建設住宅專項維修資金特色的財務管理制度，形成維修資金財務管理規范指引，規范繳存、使用支取、分攤、收益分配等業務財務行為，配備專業的財務人員，加強業務培訓。同時開發應用維修資金財務管理系統，利用管理系統信息數據與代管銀行數據自動對接、核銷，實現會計核算自動化，減少人為干擾數據，實現憑證匯總、記賬、統計自動化，確保維修資金匯總、統計數據準確，通過互聯網向業主提供查詢服務，使廣大業主能清晰查詢專項維修資金賬戶余額、計息收益分配、使用分攤情況。

（二）完善管理辦法，拓寬資金增值渠道

2008年實施《住宅專項維修資金管理辦法》以來，管理辦法已難以滿足各地的實際操作。我們必須結合我國實際，借鑒國外的經驗理論，改進完善維修資金管理辦法，提高資金使用率，適當拓寬資金保值增值渠道，在投資運營方式上給予指引，彌補法律制度上的缺失和不足。其次，維修資金管理中心財務人員也要增強服務意識，在保證資金安全的前提下促進資金的流動性，積極協助廣大業主籌劃資金的運營投資，實現住宅專項維修資金的保值增值，提高資金效益。

（三）建立維修資金監督體系，加大監管力度

第7篇：機構財務管理辦法范文

【關鍵詞】 母公司;海外企業;財務管理

一、我國企業海外投資在財務管理上存在的問題

1.規范海外業務運作的文件和管理辦法相對缺乏。通常來說,企業內適用于國內業務的財務管理有很多比較成熟的法規依據和管理辦法。對于海外業務,由于各業務所在地之間具體情況千差萬別,相對而言統一而適用的管理辦法要少得多,實際需求情況卻恰恰相反,海外業務更需要來自于總部的政策性指導和業務流程約束。

2.管理體制不順,管理級次多,管理成本高。部分大型集團型企業,對海外業務沒有一個統一的管理,母公司與各子、分公司多頭出擊,力量分散,重復消耗,甚至造成內部競爭的內耗局面。沒有整合集團內部的海外經營資源和力量,造成管理成本的浪費。

3.財務管理水平較低,不適應海外市場高風險的要求。由于海外業務發展迅速,相關人才儲備沒有跟上,許多管理制度都是粗線條的沿用國內業務的管理辦法,不能完全適合海外業務的實際需要。從機構設置上,許多海外業務的一線管理機構由于人員儲備不足等原因過于精簡,導致管理上不完全到位。

4.缺乏有效的監督管理風險意識薄弱。海外業務具有高風險的特點,需要加大監管力度,由于管理鏈條長、海外業務管理人員缺乏和素質不足等多種原因,監管很難到位。

二、加強海外業務財務管理的措施

1.理順管理機制、健全機構。這是進一步加強海外業務財務管理的先決條件。加強海外業務的管理,首先必須明確界定上級相關管理部門職責,統一公司海外業務管理主體,明確母公司各部門對于海外業務管理的分工和職責,盡量縮短海外業務管理機制模糊不清的過渡期。避免海外業務管理的分散性,縮短管理鏈條、降低管理成本,也使海外業務部門在管理流程中明確自身職責和地位,上傳下達,提高管理效率。

2.強化財務控制,實行財務集中管理,推行全面預算控制。為確保財務目標的實現,更好地發揮激勵機制的功能效應,必須強化對海外業務的財務控制,其核心就是財務集中管理,財務集中的核心又是資金的集中管理。母公司應通過財務集中管理實現對海外業務的財務集中控制,為更高層面的發展戰略控制和經營控制打下堅實的基礎。

(1)統一集團內部財務管理制度。一個集團應該有適用于自身經營目標和發展戰略要求的統一財務制度,且財務制度不可流于形式,照搬政策。集團的統一財務管理制度應對集團內部所有境內及海外財務業務有約束力和指導性。當然針對各海外業務所在地法規政策的差異性,各海外業務主體也可在集團統一財務管理制度的基礎上編制適合自身情況的附加管理條款,需報備母公司審查合理通過后尚可執行。

(2)建立強有力的財務集中控制系統。借助集團企業內部ERP系統和國際銀行的電子銀行系統等工具,實行合理有效的權限控制制度,結合所在國的具體會計制度,通過統一的會計軟件,實現集中核算。并借鑒先進管理經驗,對賬務進行集約化處理,使集團內部的核算辦法統一,會計政策統一,使母公司總部獲得的匯總財務信息基礎達到統一,為管理層提供有效及時的管理依據。在海外業務財務核算上,應避免設置“兩本賬”,為了短期局部利益而在當地設立賬外賬,逃避稅收或回避當地政府和審計的監督檢查。“兩本賬”的做法,在短期內雖能解決效益問題,但會給海外業務及其母公司造成潛在的損害和后遺癥:首先是不合法的賬外交易不受保護,一旦與客戶發生貿易糾紛,無法通過法律途徑得到解決;其次賬外收支一經當地海關或稅務機關察覺,補交稅款、高額罰款和其他可能的法律追究,將帶來效益上和聲譽上的更大損失。更嚴重的是,如果母公司著眼于眼前利益,對海外業務設置賬外賬予以默許,就有可能在事實上鼓勵了海外業務設立既不為當地稅務和審計機構察覺、也不為母公司掌握的第三本賬,最后造成母公司對海外業務的財務失控,最終導致國有資產流失。

(3)作為財務控制的重要手段,還應強化海外業務的預算管理,尤其是將對海外業務及其管理人員的績效管理與預算管理緊密結合,這樣才能確保預算得到真正落實。通過對預算調整的審批,母公司也能及時掌握海外業務的各種動態,能夠及時作出反應。

(4)在資金管理方面,則應根據海外業務及其當地的具體情況,充分利用國際銀行及銀行間高效的電子銀行系統,實施統收統支或現金集合庫等方式,統一集團的資金管理。統一集團資金管理,首先要規范海外業務的開戶行選擇,海外業務應選擇具有發達的銀行網絡和完備的電子網銀操作系統,分支機構能夠覆蓋集團主要海外業務所在地的大型跨國銀行。大型銀行對金融危機與動蕩的抵抗力比較強,可以降低公司的金融風險,同時大型銀行的操作規范,分支網點多,有利于集團公司統一資金管理的進一步舉措。應嚴格禁止海外業務機構隨意選擇資信等級較低的銀行作為基本戶開戶行,所有機構開立銀行賬戶必須通過母公司審批方可施行。在此基礎上,母公司在資金管理上應發揮集團優勢,通過統一的資金沉淀和調度,保證資金聚而不死,保證調度的及時性、安全性。通過統一的資金籌劃,降低公司貨幣在匯率、收付款等方面的風險和成本。也可以利用資金池的沉淀進行投資和保值等業務,提高資金使用效率。除流動資金統一管理外,母公司應統一集團內部的投融資和擔保行為,對所有海外業務主體的投融資行為和第三方擔保進行統一管理,嚴格控制金融風險。

3.實現海外業務財務管理的國際化與本土化。海外業務與國內企業所處會計環境有很多差異,如會計準則的差異、稅收制度的差異等,這都加大了財務集中管理的難度。應該說中國會計準則尚未與國際會計準則完全接軌,存在不少制度性差異和技術性差異,如報表統計口徑、固定資產折舊年限的認定、權益作為資產投資、合并納稅等方面,客觀上給海外業務的財務管理造成了一些麻煩。針對海外財務管理要放開眼界,不僅要實現“國際化”,還要實現“本土化”。母公司在對海外業務的財務管理上:首先應結合國家間制度的差異,制定內部的會計規范,統一指導國內、國外的會計業務處理;其次是在海外財務人員的配備上,在可能的條件下,駐外財務負責人應委派管理,使財務人員對總部負責,而不是只對海外機構經理負責。在海外財務人員的配備上,也應大膽雇傭熟悉當地稅務、審計、銀行、法律等方面規定,業務精通、溝通良好的當地人才,輔助駐外財務機構負責人進行財務工作,使財務管理更有效地實現國際化和屬地化。

4.強化海外業務的內控管理。海外業務內控管理的急迫性遠高于國內業務,一些海外業務的財務機構過于精簡,如許多機構都配備一個會計和一個出納,甚至出納由其他人員兼任,有的干脆沒有出納,財務工作所有流程由一個人全權負責,這樣就容易產生許多不符合內控要求的現象。企業內部控制制度從財務管理角度可劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制如人事管理、技術管理等。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制,如由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表、出納會計崗位分家,就是一種內部會計控制,通過這種控制,可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。海外業務制定內部控制制度的基本目的在于保證組織機構經濟活動的正常運轉,保護企業資產的安全、完整與有效運用,提高經濟統計(包括會計核算、統計核算和業務核算)的正確性與可靠性,推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行,客觀評價企業的經濟效益,提高企業的經營管理水平。需要指出的是。隨著海外業務的發展,這種要求將愈來愈明顯。

5.充分發揮人才作用,實現財務管理本土化。

(1)善于比較不同制度的運用,據以指導海外實務。我國陸續實施的《企業會計制度》和各項會計準則,在與國際接軌方面雖有了很大改進。在具體會計原則上,不同國家之間總存在著一些差異,這就要求派往海外企業的財務人員不僅要熟悉中國的而且要了解和掌握企業所在國的會計、稅務等制度。做到:使海外企業的核算制度和業務處理方法滿足所在國工商、稅務、市場和其他要求,提供符合當地法律法規的財務信息;根據會計制度的異同點,調整并編制合乎母公司要求的財務報告和財務事項說明;當所在國的債權人需要企業提供母公司的財務資料時,能就母公司提供的財務信息作出合乎其要求的解釋、說明和調整。由于會計制度的差別,我國境內母公司財務報表(按當時我國股份制企業會計制度編制)的一些項目在其他國家不能理解,一些境外信貸機構或者審計機構無法對母公司的財務狀況作出合乎當地會計標準的判斷。這就需要財務管理人員針對制度差異作出合乎其要求的解釋、說明和調整,消除對方疑慮。

(2)選派駐外的財務管理人員必須具備熟練的外語能力和電腦技能。派往海外企業的財務人員要能與當地稅務、審計、銀行和客戶進行口頭和書面上的直接溝通,還能采用當地認可的財務軟件建立電算化會計核算和其他有關管理系統。

(3)選派駐外的財務管理人員還應對當地風俗、文化、氣候、飲食等具備較強的適應性,迅速融入所在國社會,這種適應能力有利于提高社交能力,對開展財務工作大有幫助,也是一名駐外財務管理人員的必備能力。

6.尋求對海外經營者長期的激勵和約束。母公司要切實加強對海外業務機構的管理,確保境外資產的保值增值。

第8篇：機構財務管理辦法范文

摘 要 財務管理在企業管理中處于中心位置，特別是在深化企業制度改革，轉換經營機制的今天，財務管理在企業管理中發揮著主導作用，如何做好財務在企業的管理工作?筆者就此問題作如下初探。

關鍵詞 財務 企業 管理

一、建立健全財務制度

為了加強財務管理。實現財務管理的任務，必須要求企業根據自己的特點和需要，按照國家的財經法規及有關規定，制定本企業財務活動準則的財務管理制度。

1．會計機構的設置

根據會計法第三十六條的規定：“各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員”。

2．會計人員的工作職責

（1）按照國家財務制度的規定認真編制并嚴格執行財務計劃、預算、遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，及時清理應收、應付款項，防止壞帳的發生。

（2）加強企業的會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、報帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。

（3）加強對銀行存款和現金的管理。按照銀行制度的規定，做好結算工作，合理使用資金。嚴格企業財務印鑒管理，實行印鑒和銀行支票分管制，不允許由出納或會計一人管理。

（4）按照國家金計制度的規定，妥善保管及按期銷毀會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

（5）認真學習稅法規定，合理納稅。嚴格認真的執行發票的領用、保管、發放及使用制度。

（6）按照經濟核算原則，定期檢查，分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，揭示經濟管理中的問題，及時向領導提出建議。

（7）遵守、維護國家財政制度和財經紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。

（8）為了加強會計電算化工作的管理，確保會計電算化系統運行的安全性種準確性，結合企業會計電算化的實際情況，應制定企業會計電算化工作管理制度。

3．不斷進行對會計人員的職業道德教育

（1）對從事的會計職業，具有榮譽感和在工作中的熱情感，工作上耐心解釋、禮貌待人、文明服務。

（2）形成會計職業的良好習慣，嚴肅認真、實事求是、堅持原則、厲行節約、反對浪費，在工作中遵紀守法、廉潔奉公和忠于職守的自覺性。

（3）努力學習、開拓創新，全計人員要適應經濟體制改革的需要，就必須不斷地、自覺地學習現代會計理論和業務知識，摒棄陳舊觀念，更新知識，提高自身素質。

4．加強對會計人員的法律責任教育

（1）會計人員違反《會計法》第二章關于會計核算的規定，情節嚴重的，給予行政處分。

（2）會計人員偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計帳簿的，給予行政處分，情節嚴重的依法追究刑事責任。

（3）會計人員對明知不真實、不合法的原始憑證，或者對明知是違反國家統一財政制度、財務制度規定的收支予以辦理，情節嚴重的給予行政處分，給國家造成重大經濟損失的，依法追究刑事責任。

5．企業結合自己的實際，須制定如下具體的財務管理制度

財務核算體系和分級核算辦法、貨幣資金歸口制度、定額管理制度、內部計劃價格制度、財產物資管理制度、資金籌集及運用分析制度、資本金與資本公積金管理制度、內部往來帳款管理制度、銷售收入及應收帳款管理制度、成本管理辦法、生產成本費用管理制度、應收應付款管理制度、備用金管理制度、固定資產管理制度、在建工程管理制度、遞延資產管理制度、長期投資內控管理制度、銷售日常管理辦法、利潤預測分析制度、營業外收支管理制度、應收票據管理制度、會計檔案管理辦法、財會內部稽核制度、會計電算化制度及崗位責任制、經濟活動分析例會制度、內部銀行管理辦法等等。

二、財務預測

財務預測是根據歷史資料，依據現實條件，考慮發展趨勢，運用科學辦法，對未來的財務狀況和財務成果作出預計和預算。它是編制財務計劃的重要條件。

要提高企業的經濟效益，就要加強財務管理的預見性，就必須做好財務預測，企業要根據歷史和現有的會計、統計等有關資料數據，考慮在預測期內的變動因素，對財務狀況作出科學的預測，為企業的經營決策和編制財務計劃提供可靠的依據，財務預測的內容有資金預測、成本預測、利潤預測等。

財務預測是搞好財務管理的重要環節，進行財務預測的方法很多，企業可采用因素測算法、量本利分析法、目標測算法，按照國家的政策及規定，結合經營情況，通過一定的形式進行綜合整理，分析判斷各項指標的預測完成情況。

三、編制好財務計劃

財務計劃是在財務預測的基礎上以貨幣形式，反映計劃期內各項資金需要量及其來源、費用支出多少、成本水平以及所達到的財務成果。要保證財務活動有秩序地進行，取得良好的成果，就要編制好財務計劃，也是財務管理工作的重要環節。財務活動涉及到企業內部的各個部門和生產過程中的多個環節，這就要求財務計劃用一系列相互聯系的數字，規定在計劃期內的資金使用、成本、利潤方面的具體目標。

四、財務控制

企業要保證財務計劃的實現，必須利用具體財務活動方法進行控制，要搞好各項財務活動的控制，就必須從各項基礎工作著手，對財產物資的變動有手續、消耗有定額、開支有標準，及時的提供經營活動信息分級分口管理是做好財務控制的關鍵，合理制訂和全面落實內部經濟責任制，嚴格實行分級歸口成本管理辦法，堅持資金集中管理和靈活調劑使用相結合的資金管理辦法。

強化企業資金管理，在財務部門的調控下，集中核算企業貨幣資金，按貨幣資金收支計劃，對資金流向的合法性、合理性和有效性進行監督控制；辦理企業內部單位對外結算及相互之間的結算業務；對內辦理融資業務。

五、開展財務分析、檢查

開展財務分析，主要是用財務計劃和會計資料等為依據，以國家政策和財經制度為準則，運用一定的技術方法。分析財務計劃的完成情況，分析影響指標變動的因素，明確經濟責任，提出改進意見。

財務檢查是一種政策性的監督工作，它對生產費用的發生、歸集和分配以及產品成本的計算、產品銷售、管理費用、財務費用、營業外收支等計算正確性審核，它可以促進企業嚴格執行國家的財經法規。

六、抓住薄弱環節，切實改進企業財務管理

企業價值運動貫穿于生產經營全過程，處于價值管理核心地位的財務管理也應滲透到企業生產經營活動的各個環節。財務管理頭緒較多，必須抓住加快資金循環和控制成本費用支出這兩條主線，針對存在的問題，采取相應措施，保證生產經營活動高效運轉。解決好兩個問題。

一是加快企業貨款回收。如煤炭企業進入市場后，由于市場交易行為不規范，用戶拖欠貨款持續上升，造成資金極度緊張。1995年以來，在國務院和各方面的大力支持下，煤炭企業推行“三不”原則；收到了明顯成效，很抓應收帳款的管理，使企業資金增大回收力度，保證生產、安全急需資金和職工工資、礦區和社會穩定。

二是改革管理費用核算辦法，壓縮管理費用開支。目前煤礦、企業、礦廠兩級機關管理人員達47萬人，每年管理費用支出近100多億元。不僅直接影響了企業效益，而且還埋沒了不少人才。

第9篇：機構財務管理辦法范文

財務信息系統是一個精細化財務管理平臺，統一了單位日常業務流程管理，建立了會計數據共享機制，動態化反映了單位的財務運行狀況，使單位財務管理工作躍上了一個新臺階。財務信息系統運行狀態是否良好，離不開內部控制的執行效力。

二、財務信息系統內部控制重要性

信息技術的不斷發展，財務信息系統的建設使會計核算的方法、內容和程序有了質的改變。會計核算是財務管理的重要基礎，財務管理是每個單位的核心工作，因此，傳統的財務管理理念需要更新，舊的內控制度已不適應時代要求，提高財務管理水平，建設完善的內控制度迫在眉睫。

經濟業務越來越復雜，單位的財務管理要求越來越全方位、精細化、科學化，所以，根據本單位經濟活動特點、復雜程度和風險防控制定相適應的內部控制機制，是對經濟活動實行風險防控，預防舞弊與腐敗，維護資金安全完整的重要保障，是保證財務信息系統產出準確可靠信息的關鍵。

三、財務信息系統內部控制措施與方法

（一）完善內部控制制度，加強財務人員控制意識

根據單位財務信息系統功能模塊的建立，應制定一套完整的內控制度來監管日常經濟業務活動。在《財務管理辦法》的基礎上，從源頭抓起，制定了一系列制度，如《預算管理辦法》、《項目管理辦法》、《合同管理辦法》、《政府采購管理細則》、《國有資產管理辦法》、《招投標管理細則》、《績效考評管理辦法》、《崗位責任制》等。

俗話說“沒有規矩，不成方圓”，通過制度建設加強單位領導及相關人員內控意識，可以有效推動內部控制工作的順利開展。如某些單位領導控制意識淡薄，權利過于集中，尤為突出的表現為一些干部徇私舞弊、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款。這種腐敗現象出現正是缺乏內部控制意識，缺乏內部控制監督，沒有嚴格實施和貫徹執行內控制度，把內控制度流于形式與表面，從而走向了犯罪。

（二）加強組織控制，實行崗位分離，職責分明

財務信息系統的使用，在基本財務核算人員的基礎上，又增添了不同的崗位，如網絡維護、系統維護、硬件管理等信息系統維護人員，人員結構的變化，使得財務管理更加復雜。財務負責人應按照信息系統各個功能定員定崗，各個崗位分工要精細，職責要明確，責任到人，確保辦理業務的不相容崗位相互分離、制約、監督，減少操作錯誤和舞弊發生。

在處理事務各環節中，涉及崗位應嚴格按照內控制度規定的職責與權限處理事務。防止“家長式”管理，防止越權控制與操作財務信息系統，強制業務處理程序化，強化業務信息公正、公開，保證事前、事中、事后的內部控制，使得工作順利高效的開展。

（三）實施全過程的內部控制，產出真實可靠的財務信息數據

財務信息系統通過預算、收支、采購、資產、基建項目、合同和預警監督、財務分析與決策等模塊對全過程實行智能化管理，實現了無紙化操作，即實現了網上報銷、事項審批、經費支出范圍劃分、審批權限、網上支付及財務報告形成等業務，沒有時間地點限制，大大提高了工作效率，高速度形成了財務信息數據庫。

1、全面預算管理的預算指標控制

在主管單位預算指標正式下達后，各單位應進一步細化預算，根據指標分解、調整，額度控制，錄入系統預算模塊。在指定專人實時對預算執行情況進行統計跟蹤。發現錯誤與問題，及時糾正與解決。保證資金的合理高效使用。

2、日常業務結算嚴格程序控制

比如：貨幣資金的內部控制，要做到人員控制――授權控制――支付程序控制――限制接觸控制等，有效利用“網銀系統”、“公務卡結算系統”等網絡處理方式，規避貨幣資金的短缺、安全、使用效益的風險。

3、加強資產管理與信息系統的關聯控制

發揮政府采購、基建、資產管理等部門在內部控制中的作用。目前有些單位資產管理部門與財務管理部門相分離，各自進行資產登記，工作具有重復性，財務信息系統與資產管理信息系統相關聯，各部門共享相關信息，能大大提高工作效率。實現資產采購后登記、變動、折舊、盤點、收益等全過程的關聯。為管理者提供實時的相關信息，有利于及時發現資產閑置或浪費，達到資產合理配置。

4、嚴格合同管理控制，加強執行進度監控

通過信息系統中詳細的合同檔案和生成的合同收付款計劃，按照收付款提醒控制預警，監視合同的執行力度，避免超概算、超預算、超進度執行合同，確保相關資金的安全性、有效性。

5、財務報告的內部控制，為領導提供可靠的決策依據

及時有效的處理整合財務信息數據，形成財務報告，通過分析來控制業務工作的開展進度，進行實際執行與預算的比較，以很好地規劃未來，控制未來。

（四）信息系統數據的安全控制，保證財務信息的不毀損、不泄露，不丟失

要制定嚴密的操作控制流程。財務信息系統數據的處理要經過輸入、審核、入賬、保存、輸出等多個環節，各環節崗位操作人員要嚴格執行內控權限，杜絕越權使用信息系統，確保原始數據的完整性，真實性，保證信息系統的有效性和實用性。

會計信息的網上實時處理，數據都是通過網絡傳輸、處理的，由于互聯網的開放性或網絡病毒的侵襲，對數據安全存在隱患。網絡管理人員應該實時殺毒維護，加強防火墻技術、信息加密技術等現代化技術維護財務信息系統數據的安全，時刻保證良好的網絡環境。按時對信息系統數據選擇適用的存儲介質，完成數據檔案材料，建立完整的財務檔案。

（五）建立內部控制監督平臺

首先應建立財務信息系統自我監督平臺，實現系統內部各個環節的實時控制。實行批準業務與執行業務相分離、執行與核算業務相分離的控制原則，設定信息系統重點環節風險防控點，做好內控制度執行效果的自我評價，建立獎懲機制，不斷完善信息系統內控機制的薄弱點。

其次應當充分發揮內部審計紀檢監察部門的作用。內部審計機構是內控系統的重要組成部分，在信息系統中給予其一定的權限，共享數據庫，做好資金使用、業務活動的實時監管，切實發揮內部審計的作用。在執行審計工程中，提出意見或建議，不斷改進單位內部控制機制，保障單位具有健康、活躍的生命力。