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第1篇：風險控制研究范文

關鍵詞：型號研制；風險：控制

中圖分類號：F272　文獻標識碼：A

引言

航天型號研制中，一個全新的型號要經歷預研、方案研究、初樣、正樣等階段，經歷多種力學、電磁、真空低溫環境等條件的考核，整個過程可謂風險重重，對型號研制項目的順利發展產生極大的威脅。因此必須要研究項目中的風險，加強研制過程中的風險管理，以保證研制質量、縮短研制周期。

90年代初國際上便在一些型號研制過程中實施風險管理計劃，美國航天局的《計劃和項目管理過程與要求》中便明確規定了運用風險管理作為保障計劃和技術成功的重要決策依據Ⅲ。歐空局也于2000年頒布了風險管理標準。隨著我國航天事業的不斷發展進步，風險管理逐步受到重視，我國學者也逐漸對此進行了深入研究。金恂叔就航天項目中風險管理的內容、要求、過程介紹了國際上的使用情況，強調了我國航天型號開展風險管理的重要性。王立煒等探索了航天型號研制技術風險的識別、分析、控制和評價的一些特有方法。

本文結合航天型號研制的特點，研究了衛星型號研制過程的風險管理過程與風險控制措施，并給出了一些實踐建議，為加強型號研制過程的風險控制提供了理論基礎。

1、型號研制風險管理過程

(1)型號項目風險

型號項目風險是指可能對型號項目產生負面影響的潛在問題，是在規定的費用、進度和技術性能約束條件下型號項目目標實現的不確定性度量。風險是不確定事件發生可能性及其影響的函數，即：Rf=f(Pf，Cf)=Pf×Cf。

式中，R(Risk)為風險度量值，P(Probability)為不確定事件發生的可能性，C(Consequence)為風險事件產生的影響，下標f(Failure)表示不利于型號項目的風險事件。

(2)風險管理基本過程

型號項目風險管理是指處理型號項目風險的行為或項目活動。借鑒美國國防部2006年所定義的風險管理過程，并結合以往研究的成果，本文將風險管理過程定義如下圖1所示。

1)風險識別

對型號項目而言，風險識別指從系統、分系統、單機產品的各個系統角度和從型號產品研制過程的角度梳理出可能引發風險事件的風險因素的過程。風險識別是分析系統的技術薄弱環節及其不確定性影響較大之處，得出系統的風險源，并按規定格式將這些風險源形成文件供風險分析時參考。

2)風險分析與評估

風險分析是檢查每個已識別的風險，細化對風險的描述，分析其誘發原因，確定其后果或影響。風險分析的目的是要估計風險發生的可能程度及其后果，以及為避免經識別的風險可能造成的危害而采取防范措施的時間范圍。風險分析工作包括：評價風險的特性，對風險進行分類，并將風險分別按輕重緩急排序。

3)風險計劃

在充分認識存在的風險的基礎上制定風險計劃，目的是要決定如何對待這些風險。風險管理計劃包括：風險管理過程概述；組織或個人在風險管理中的職責；風險管理過程的詳細敘述；風險管理的時間表和資源的分配；有關部門風險的信息(風險清單)；減輕風險所采用的方法。

4)風險跟蹤與監測

風險跟蹤與監測是在整個研制過程中依據風險監測體系，持續的、系統的跟蹤并評價風險處理活動的執行情況。目的是準確和及時地收集有關信息并將經過整理的風險信息提供給有關人員和部門。跟蹤這些風險狀態的信息對風險管理過程的下一步工作，即“控制”十分關鍵。當對一項或一組風險制定了減輕計劃，對該計劃就需要跟蹤，了解它是否得到準確地及時地執行。

5)風險控制

控制工作的目的是要對風險及其減輕計劃進行及時和有效的決策。該過程包括對跟蹤過程提供的信息和狀態報告進行分析，決定應如何行動，然后實施這些決策。決策者需要知道風險的性質是否有重大變化，減輕計劃的效果如何。如有必要，可能要修改計劃，取消不再存在的風險或實施一項應急的計劃。

2、航天型號研制的風險控制的基本措施

風險控制是通過各種技術經濟手段降低、分散或轉移航天工程型號研制風險的過程。為了有效地控制風險，可以采取各種策略和方法。型號研制的風險控制策略主要有：

(1)風險預防

預防策略通常采取有形和無形兩種手段。有形的手段如工程法，無形的風險預防手段有教育法和程序法。

(2)風險抑制

風險抑制措施是通過降低損失發生的可能性，減小風險后果不利影響的損失程度以達到控制的目的。在型號研制中實施減輕策略時，通過每一個具體風險的減輕，使項目整體失敗概率下降。對已知風險，如總師班子的水平能力風險、生產制造能力風險等可以通過提高人員管理及技術能力達到減少風險發生的目的；對可預測風險，如系統復雜程度風險、戰技指標的可達性風險等則可以采取迂回策略，將每個風險因素都減少到可以接受的水平；對于不可預測風險，如技術難點風險，不可測因素較多，但通過增加技術投入，加強試驗特別是仿真試驗等，可將其轉化為可預測風險或已知風險。

型號研制項目所有風險中只有一小部分對項目威脅最大。因此，要集中力量專攻威脅最大的那幾個風險。有些時候，高風險是由于風險的耦合作用而引起的。一個風險減輕了，其他一系列風險也會隨之減輕。

(3)風險轉移

轉移風險是將項目本身面臨的損失轉移給其他一方去承擔的行為。主要通過合同或協議，風險事故一旦發生時將損失的一部分轉移到項目以外的第二方身上。采用這種策略所付出的代價大小取決于風險大小。當項目的資源有限，不能實行減輕和預防策略，或風險發生頻率不高，但潛在的損失或損害很大時可采用此策略。

(4)風險自留

風險自留又稱風險承擔，是指項目班子自己承擔風險事故造成的損失，可以是主動的也可以是被動的。主動風險自留是指項目管理者在識別和衡量風險的基礎上，項目班子自己承擔風險損失的全部或部分。被動風險自留是指項目管理者因為主觀或客觀原因，對風險存在性和嚴重性認識不足，沒有對風險進行處理，風險發生后由項目班子自己承擔風險損失。風險自留是最省事的風險規避方法，在許多情況下也最省錢。當采取其他風險規避方法的費用超過風險事件造成的損失數額時，可采取風險自留的方法。

(5)風險回避

風險回避是指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果也很嚴重，又沒有其他策略實施時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。采取回避策略之前，必須對風險有充分的認識，對威脅出現的可能性和后果的嚴重性有足夠的把握。采取回避策略，最好在項目活動尚未實施時。放棄或改變正在進行的項目，一般都要付出高昂的代價。

(6)風險權衡

一味地降低風險，采用低風險選擇，也不是最理想的決策。風險是與效益直接相連的，這就有一個權衡的問題，風險既不能太高，也不能太低，而是要把項目風險確定在一個可控制的適當水平上。如何對項目風險進行權衡，目前還沒有一個固定的程序，主要是根據決策者的經驗(包括成功的與失敗的)，并參照裝備研制領域的某些成功的范例，綜合分析后做出決策。有關經驗表明，只要決策者注意這個問題并有意識地加以考慮，權衡效果一般來說就好些。

(7)后備措施

有些風險要求事先制定后備措施。一旦項目實際進展情況與計劃不同，就要動用后備措施。主要包括預算應急費、進度后備措施和技術后備措施。

上述各種控制策略，各有其特點，在型號研制的風險控制中，應根據控制目標和具備的條件，選擇最有利的控制策略及其組織，選擇風險控制策略。首先，要充分估計來用這種方法對實現總體目標的有效性，為此，要預測各種控制策略對目標的可能影響和結果。其次，要制定一系列標準，并依據該標準作出選擇。

3、加強我國航天型號研制風險控制的幾點建議

在充分借鑒NASA工程項目風險控制經驗的基礎上，針對我國航天型號有效開展風險控制工作提出以下幾點建議。

第一，建立型號風險控制機制。

(1)成立風險控制委員會和型號風險控制組；

(2)建立針對型號產品全壽命周期的風險控制大綱，明確風險控制工作項目：

(3)明確風險控制的詳細程序；

(4)制定風險控制的相關規范；

(5)明確相關組織部門和崗位的風險控制職責；

(6)各型號按研制階段分級開展風險控制工作并貫穿于型號研制全過程；

(7)建立重大風險報告制度；

(8)制定型號風險控制分級評審制度，如將風險控制作為產品驗收、分系統交付、型號轉階段和出廠放行條件之一。

第二，規范風險信息收集，建立風險信息庫。風險數據庫是指收集、維護與分析在風險管理過程中獲得與使用的數據資料庫。主管部門應結合型號制定標準、文件和風險信息采集模板，規范風險相關信息的收集，如建立候選風險信息單、(正式)風險信息單、風險列表、風險評審表、風險匯總報告表等。

各型號單位應按照要求建立風險信息庫或信息系統，提供風險跟蹤和控制的工具和手段，對風險信息進行唯一標識，實時跟蹤風險特征變化的狀態信息，獲得重大風險事件項目及其變化的早期預警，以便盡早做出風險應對決策。

第三，抓住型號研制項目風險管理的兩個關鍵環節。型號研制過程，對研制方而言，是將用戶方的需求進行物化與管理的過程；對于用戶方而言，是對整個研制過程進行全方位監督的控制過程。因此，在型號研制項目風險主動控制管理中，要抓住兩個關鍵環節。其一，研制方是風險控制的主體，引導和促使研制方積極采取主動方式開展風險控制，是控制風險的根本途徑所在。其二，用戶方對研制方的風險控制過程必須進行有效的監控，這是降低風險不可缺少的一環。

第四，加強風險控制與知識管理的融合。正如NASA在阿波羅、航天飛機和國際空間站等重大宇航工程項目中將風險控制與知識管理結合起來，經驗教訓和工程實踐可以有效地幫助工程人員降低那些可能重復發生的影響任務安全、成本、進度和技術性能的風險事件，如NASA的ESMD實施了基于知識的風險、知識共享論壇，經驗培訓等活動。知識管理應形成一種持續地共享和學習的文化，最大限度地避免以往重大失敗和災難的再次發生。

第2篇：風險控制研究范文

電子檔案的真實性、原始性以及完整性存在缺陷由于在紙質檔案轉化為電子檔案的過程中，很容易出現失誤而導致電子檔案資料失真，更為嚴重的是電子檔案即使遭到惡意篡改也很難留下痕跡，因此電子檔案的真實性存在一定缺陷；而在原始性方面，紙質檔案可以通過文字、圖像、印章以及字跡等多種形式來保證其原始性，但電子檔案就無法通過上述形式來對其原始性進行保證，這就使得對電子檔案的原始性很難檢驗；由于電子檔案的文件信息一般處于流動狀態，如果捕獲不及時，就極易造成信息的丟失或缺失。此外電子檔案的保存形式多種多樣，這從一定程度上也導致電子檔案的缺失，難以保證電子檔案的完整性。

完善電子檔案科學管理的對策

建立并健全科學的電子檔案管理制度電子檔案的管理在某種程度上可以看成是對各種數字存儲介質的管理，簡而言之就是對接收而來的各種電子文件進行分類整理、編制目錄并進行備份，方便日后查找和利用。因此，要根據電子檔案管理的特點、檔案管理的相關規范與規定，結合本單位和部門的實際情況，來建立和健全科學的電子檔案管理制度，從制度上對電子檔案管理工作進行規范。具體來說，要做到電子檔案的形成、歸檔、鑒定、利用等各個環節都有制度可依，并將每個環節的責任落實到具體的責任人[2]。

轉變思想認識并培養出專業的電子檔案管理人才要自上而下的轉變目前對電子檔案管理存在的一些錯誤認識，將這些阻礙檔案管理電子化、數字化進程的絆腳石都消除掉。各個單位和部門都要從思想上引起對電子檔案管理工作的高度重視，必須將電子檔案管理工作提到領導的議事日程中去，從而有效加強組織領導。此外，要切實搞好電子檔案管理人才的建設工作，努力培養出一批既精通計算機應用技能，又熟練掌握檔案管理知識的復合型人才。

制定科學合理的電子檔案管理工作標準及規范隨著電子檔案資料大量產生，為了改變目前電子檔案的管理范圍仍然缺乏一個統一的標準的狀況，迫切需要建立起一套科學合理而又嚴密的電子檔案管理標準以及規范。從而將電子檔案形成、接收、整理、歸檔等工作內容用標準和規范確定下來，使得電子檔案管理從一開始就是科學、有序和規范的。

采取有效手段保證電子檔案的真實性、原始性和完整性要采取積極有效的手段來保證電子檔案的真實性、原始性和完整性。一方面可以通過身份驗證手段，如用戶信息加密、用戶個人信息驗證、電子檔案調閱需要輸入口令等手段來限定和驗證用戶對電子檔案的訪問與調用權限；另一方面在電子檔案進行歸檔時，采取數字簽名或者在電子文件儲存介質的背面進行簽章等方式來杜絕不良分子弄虛作假、等破壞電子檔案完整性、原始性的行為，最大限度的使電子檔案的真實性、原始性與完整性得到保障[3]。

電子檔案管理的風險控制

電子檔案管理存在的風險電子檔案管理中存在的風險主要表現在電子檔案資料是通過互聯網進行傳輸，在傳輸過程中極易受到互聯網服務的影響，出現泄密、偽造、竊聽以及篡改等事件。再加上電子檔案的信息接收與歸檔過程中還要面臨計算機病毒和網絡黑客等多方面的威脅，因此造成電子檔案管理中風險重重，電子檔案的安全難以得到有效保障[4]。

安裝安全防火墻。作為單位內網與外部公共互聯網的第一道安全屏障，安全防火墻是最基本也是最簡單的防御措施。電子檔案管理部門必須要安裝防火墻，以保護單位內部的計算機網絡。

設置入侵檢測程序。為了及時發現外部對單位內部計算機網絡的入侵，必須設置相應的入侵檢測程序，對單位內部的計算機以及網絡進行監控，一旦發現入侵行為，就立即報警并進行自動攔截，為電子檔案管理提供保護。因此，電子檔案管理人員需要經常和專業的網絡維護人員進行溝通和交流，以掌握必需的網絡知識。

安裝殺毒軟件。在計算機和互聯網的普及過程中，計算機病毒呈現出不斷蔓延和傳播的趨勢，其所帶來的危害也日益嚴重。對于電子檔案管理系統而言，計算機病毒會造成系統文件損壞，導致檔案資料的丟失。而殺毒軟件可以有效查殺計算機病毒，保證計算機系統的安全。因此，電子檔案管理人員需要對電子檔案管理系統的計算機安裝合適的殺毒軟件，并進行及時升級，以達到安全防護的目的。

合理利用硬拷貝輸出法。電子文件要想做到永久性保存難度較大，因此電子檔案管理人員可以通過硬拷貝輸出的方法，將單位中那些重要的電子檔案資料再轉化為紙質檔案進行保存。這種有選擇性的同時保存電子檔案和紙質檔案的“雙軌制”模式，對于那些重要電子檔案的管理而言，具有十分積極的意義。

結束語

第3篇：風險控制研究范文

關鍵詞：財務風險；財務控制管理；理論分析；建議

中圖分類號：F423.3 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.06.27 文章編號：1672-3309（2012）06-67-02

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業作為市場經濟最重要的元素，承擔的風險也越來越大，其中最突出的就是財務風險。如果企業不能有效規避財務風險，輕則將導致企業的利潤損失，重則會導致企業倒閉。在我國市場經濟還不健全的情況下，研究當前我國企業的財務風險和財務控制管理，具有重大意義。

一、企業財務風險的理論分析

（一）企業財務風險的定義及特點

從一般意義上來說，企業流動資金枯竭、不能到期償還債務，就會形成財務風險。學術理論界對企業財務風險概念的論述，主要有兩種觀點：第一種觀點是狹義的。持這一觀點的學者們認為財務風險是由公司的負債直接引起的，并由負債公司的股東承受的風險。第二種觀點是廣義的。持該觀點的專家學者們認為，財務風險就是指在企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生的差異程度。國際上通行的財務風險主要是指狹義的財務風險，即指企業現金支付風險和籌資風險。

（二）企業財務風險產生的原因

財務風險的存在，會對企業生產經營產生重大影響。企業通過對資本運動的管理來達到其價值最大化的理財目標，因此企業的財務風險也就蘊藏在整個資本運動過程中，具體可分為外部因素和內部因素。

1、外部原因

企業財務管理宏觀環境的復雜性是導致財務管理風險的主要外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。企業外部環境是企業財務決策難以改變的外部約束條件，對企業財務管理目標將產生極大的影響。因此，企業要更多地適應這些外部環境的要求和變化。由于這些因素存在于企業之外，其變化對企業來說，是難以預見和難以改變的，這必然影響到企業的財務活動，比如利率的變動必然會產生利率風險，包括支付的利息過多的風險、產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。如果企業財務管理基礎薄弱，缺乏市場觀念和對外部環境變化的適應及應變能力，面對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，財務風險必然產生。外部環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。

2、內部原因

企業內部財務關系混亂是我國企業財務風險產生的又一重要原因。企業內部各部門之間，包括關聯企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、關系混亂的現象，使得資金流失嚴重，使用效率也比較低下。企業與上級企業之間，在物資籌備、產品生產、成品銷售、財務管理等各環節之間缺乏良好的協調，造成企業之間三角債現象嚴重、存貨管理混亂。另外，在企業的投資決策環節，由于沒有做好投資的可行性分析，市場調研力度不夠，投資盲目性比較大，最后形成投資失敗，不良資產大量產生，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，這也是財務風險的產生根源之一。企業存貨和應收賬款管理機制不健全也是財務風險根源。目前我國企業的流動資產比例普遍較低，即便是在流動資產中，存貨的比重相對較大，甚至有一部分超儲積壓商品。由于存貨的變現能力較低，大量的存貨不僅增加了企業管理費用，也降低了流動資金的比重，不利于企業的資金周轉。同時，長期持有存貨還要承擔因存貨市場價格下跌而產生損失的風險。而且，企業為增加產品的市場占有率，經常會采用應收賬款方式銷售產品，但在收回應收賬款的過程中，一方面債務人長期占用本企業資金，影響本企業資金的流動性；另一方面，對客戶的信用水平和經營狀況不夠了解，造成大量應收賬款不能收回，形成壞賬損失。

（三）企業財務風險的表現形式

財務管理風險的表現形式多種多樣，在我國企業中較典型的表現主要有：

1、獲利能力低，經濟效益差。具體表現為產品成本費用高，毛利率低；資產收益水平差，投資回報率低。

2、資金不足，缺乏償債能力。具體表現為資金匾乏，負債過度；信用等級低，融資能力差。

3、債務結構不合理。一般來講，企業的短期債務資金應當用于流動資產。當企業償還到期債務沒有足夠的現款時，可將變現能力強的流動資產變現后償還債務。如果企業短期債務比例過高，或者把短期借款資金投資于變現能力差的固定資產或其他長期資產，就會降低企業資產的流動性，影響短期償債能力。

4、經營能力不佳，不良資產比例大。具體表現為資產質量差，沉淀下來大量不良債權和“殘次冷背”存貨，資產周轉率低。

5、成長能力弱，企業發展停滯不前。具體表現為企業的資本積累率和銷售增長率下降，業務不斷萎縮，市場占有率下降。

二、我國企業財務風險控制管理的現狀及問題

（一）尚未形成良好的風險控制文化

我國企業之所以沒有形成良好的風險管理與控制文化，主要是由于企業財務風險意識淡薄而且缺少足夠的風險控制人員。企業應該有一種對財務風險管理和控制一致認同的文化，在這種企業文化中，每一位成員都能夠做到積極辨識企業面臨的財務風險，有效降低企業財務風險帶來的成本。要提高企業董事會、高管層對風險管理的意識和能力，自上而下的主動提高風險管理水平，企業在整個運作過程中應注重風險管理控制人才的培養及員工素質的培養，用文化和理念以及制度來約束和培養人才。

（二）缺少科學的公司治理機制

目前我國企業的治理結構機制不能有效進行控制，這是造成決策失敗的主要原因。國內很多企業沒有解決好財務決策權的問題，導致內部財務管理體制的設置走向兩個極端，一種是高度集權式，財務管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部份財務權，即人、財、物及供、產、銷等統一由母公司控制。另一種是過度分權式，即子公司享有充分的財務管理決策權。母公司對子公司的管理以間接管理為主。這兩種方式都存在著很明顯的缺陷，前者可能導致決策過分依賴于母公司，不易調動子公司經營的積極性，并且母公司承擔了巨大的決策壓力；后者的缺點在于不利于母公司統一協調指揮，可能導致下屬企業各自為政，片面追求自身利益而損害整體的利益。

（三）財務風險控制制度不完善

企業的財務風險控制不能得到有效進行，主要是目前我國的財務風險控制制度不健全。企業內部財務關系混亂、制度不健全致使各級部門資金管理的使用、利益的分配、事項報告或權責權限等權責不明，造成企業財務負擔加重。同時企業還沒有完善財務預警制度，這就使財務風險的監督和控制不能及時有效地進行，也不能迅速采取風險應對措施，從而錯過了最佳的風險管理的時機。

（四）缺少信用體系和法律建設

由于我國目前的信用評級行業還屬于初級發展階段，市場中也尚未建立起良好的信用體系，不能為企業決策提供詳細的參考依據。企業要想擁有一套有效的客戶信用機制，就要有一個全面真實的財務信用數據信息作為支撐，還要有國際認可的技術和管理標準。同時我國企業信用管理也缺少健全的法律機制建設，對失信者缺乏有力的法律懲罰，這就造成了現在我國企業客戶信用機制軟化的普遍存在，在經濟活動中存在著大量的假冒偽劣、合同違約、拖欠賬款等信用問題。

三、大力加強我國企業財務風險控制管理

（一）加強企業自身對于會計內部控制的認識

目前我國企業普遍對內部會計控制認識不足，高層管理人員對內部會計制度不夠重視，甚至產生了誤區，認為內部會計控制會增加企業的負擔，阻礙企業的發展，企業進行會計內部財務控制管理工作時，幾乎是敷衍了事，沒有實質性的計劃，針對這種情況，縱觀新時代的發展，加強企業內部會計控制刻不容緩。

（二）加強內部會計控制制度改革能夠實現企業內部結構的優化

加強電算化在企業大規模的實施，加強企業內部信息的交流與管理，對于會計系統的嚴密性要有更高的要求，促使企業實現內部會計的優化，保證會計信息真實并且可靠，數據的準確，而且對整個內部會計控制流程實行更加嚴格的管理。

（三）加強并完善企業財務制度，構建內部財務控制管理規章制度

企業建立完善財務制度，嚴格按全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則進行。在財務內部財務控制管理上確保關鍵性崗位合理設置和職權的劃分，遵循不相容崗位相分離的原則。在財務制度的設計上應當于企業經營規模、業務范圍、風險水平和競爭狀況相適應，不能生搬硬套、照貓畫虎。與此同時還應兼顧成本效益原則，統籌考慮投入成本和產出效益之比，以適當的成本實現有效控制。

（四）加強內部審計，完善財務內部財務控制管理

內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，通過內部可以促進企業完善內部財務控制管理制度，創造更多的效益。企業應該加強內部審計制度，定期或者不定期的對企業財務控制制度進行檢查，其重點是對控制制度進行符合性的測試，找出企業經營管理中存在的問題，促進企業財務控制制度的執行。

（五）加強財務人員的整體素質

國內很多企業，尤其是對于財務人員的文化程度、工作經歷和經驗不夠重視，導致一些企業的財務人員整體素質存在差異，對內部控制制度的理解和執行力度會存在不同，對內部控制的實施效果有較大影響，如果企業人員整體素質較高，工作經驗較豐富會對內部控制的實施起到良好的推動作用。反之，會對企業內部控制的實施有一定的影響。內部控制執行的關鍵是高層的管理人員對內部控制制度的執行起到至關重要的作用，一是起到領導和表率的作用，二是以行政命令的要求強制嚴格執行，這是控制能否順利執行的關鍵。即體現了企業的執行力，沒有強有力的執行力是不可能將內部控制制度執行到位的。因此，只有提高企業員工素質，獲得全方面的支持，才能確保內部控制制度發揮應有價值。

參考文獻：

[1] 蔣永忠、張穎.管理學基礎[M].清華大學出版社，2007.

第4篇：風險控制研究范文

【關鍵詞】自主創新 風險控制 企業

一、企業風險分類

現代企業在成長發展經營的過程中，各種風險伴隨其中。了解如何有效控制風險，避免因風險給企業帶來經濟損失至關重要。國資委的《中央企業全面風險管理指引》對企業風險的定義是：未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。通過多年來對企業的經營的研究，將企業風險分為以下三類。

（一）決策風險

決策風險是指在企業決策活動中，由于主、客體等多種不確定因素的存在而導致決策活動不能達到預期目的的可能性及其后果。決策風險在每一個層次上都會發生，但對企業的影響和危害程度不同。高層次發生的風險，影響面大，危害嚴重，持續時間長，如企業對外投資決策發生的風險。低層次發生的風險，影響面和危害性相對較小，持續時間較短，如某項閑置固定資產處理發生的風險。

1.執行風險

執行風險是指企業對國家法規、企業管理制度以及相關決策等不執行或執行不到位而可能帶來的未來損失。規章制度一旦出臺，能否取得理想效果，關鍵取決于執行層面。任何不執行、亂執行或執行過程中擅自改變制度內容的行為，都會引發執行風險。

2.監督風險

監督風險，指由于監督管理不到位而使企業遭受損失的可能性。監督風險形成的原因眾多，監督權利不落實、監督機制不健全、外部監督不到位、內部監督形同虛設都可能引起監督風險，造成企業內部控制的失靈。

二、企業自主創新的重要性

隨著社會的發展和競爭的日益激烈，企業之間的競爭也不僅僅局限于產品質量以及價格的競爭。利用現代科學技術創造新產品來提高企業的核心競爭力是企業持續發展的目標，因此，提高企業的自主創新能力至關重要。結合企業風險控制的管理，研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素成為影響企業內部風險的重要因素。

自主創新過程的復雜性、動態性和多變性決定了其高風險性的特點，假如企業對創新風險因素認識不到位或者沒有足夠的力量加以控制，就可能會使企業遭受巨大損失，成為制約企業發展的內部風險因素。為了避免和減少損失，將威脅轉化為利于企業發展的機會，企業需要了解和掌握自主創新風險的影響因素，對風險進行識別，進而采取有效的預防和控制措施，進而提高自主創新的成功。

三、自主創新與企業風險控制

通過上文對企業風險和自主創新的簡單概述，可以看出自主創新對企業的風險控制有著至關重要的影響。充分利用自主創新增強企業的競爭力，同時兼顧企業的文化發展和員工自身能力的提升，有效提高企業內部控制和風險防范意識，能夠使企業長久穩定的發展。

為了使企業的自主創新成為有利于企業發展的因素，促進企業的優勢，消除企業的劣勢，擴大企業抓住機會的可能性，提升企業防范威脅的能力。筆者認為企業需要在以下幾個方面加強管理：

（一）自主創新與企業文化相結合

一個企業在發展的過程中，企業文化也需要與時俱進。優秀的企業文化，應該充滿著創新和以人為本的激情，賦予進取精神和創造精神，不得過分關注結果，發展創造的過程也許同樣重視，這樣既可以加強員工創新的熱情，也可以使企業在創新中穩步發展，提高企業管理體系的權威，提升企業風險控制的能力。

（二）自主創新與企業實際相結合

企業如果盲目擴大自身規模和業務領域，集中過多的人力財力物力于創新開發，勢必會造成內部控制的不平衡，增大企業的風險。因此，企業在發展的過程中，需要結合實際情況，做到投資發展所帶來的短期的現金流的回報要足以支撐企業的快速擴張。重視自身的資金鏈，盡量尋找自己熟悉的業務領域，有效避免企業的資金鏈緊繃。堅持引進專業人才，發揮人才在企業發展中的重要作用。企業結合自身的情況，充分考慮外部市場環境和內部自身的優劣勢，堅持自主創新，可以很大程度上降低企業風險。

新的策略應企業迅速發展的過程中，產品的研發更新要適應企業的發展。針對公司產品更新慢和內控體系薄弱的現狀，應當優化管理結構，完善內控體系和績效制度。其中，內控體系的建立必須具有整體性和適應性，對外要適應國家的宏觀經濟和產業發展，對內要適應企業的戰略規劃和發展規模。

（三）同步探索管理和內部控制領域的的創新

企業發展創新的過程中要避免以創造價值為唯一目的，對企業創新要進行全面系統的認識。真正強大的企業在具有強大創新能力的同時，無不同時具有有效的內部控制機制和風險控制機制。企業追求利潤最大化是在情理之中，但是沒有好的管理秩序，企業的發展也不可能長久。企業在技術產品創新的同時，兼顧管理和內部控制的創新，增強企業的穩定性。

自主創新會給企業帶來新的發展機會，創造更多地利潤，但同時也不可避免的會讓企業承受一定程度的風險。因此，有效地進行風險控制，是保證企業創新成功和長久發展的基本動力，也是企業發展的基礎工程，是對企業創新的最好的擔保。

四、總結

當前，我國經濟迎來了最好的發展機遇。眾多企業渴望在創新中求得持續發展，在激烈的市場競爭中有一席之地。為了使企業的創新真正有利于其健康發展，企業必須建立有效的內部控制和風險控制機制，董事會、監事會、審計部門以及企業的管理層需要對創新機制進行充分的考查和評估，既要鼓勵研究開發部門積極創新，也要利用科學的管理評價機制對創新機制進行考評，化解因創新帶來的各種風險。

參考文獻：

[1]張煒，楊選良.自主創新概念的討論與界定[J].科學學研究， 2006.06

第5篇：風險控制研究范文

關鍵詞：商業銀行；風險控制；知識管理

一：引言

金融風險是描述經濟活動中與資金的籌集和使用有關從而產生的風險，也就是由于不確定性造成的資金損失的可能性。 銀行一直以來就面臨各種風險，所以風險管理一直是銀行最主要的核心業務。就目前來看，我國商業銀行金融風險主要有以下幾種形式：一個是信貸風險。信用風險是指商業銀行面臨的最主要和最復雜的風險。商業銀行的信用貸風險主要表現為不良貸款，尤其是我國的商業銀行，業務銀行不良貸款相比較其他發達國家更加嚴重。第二，流動性風險。商業銀行管理的根本之一要求就是要求銀行自身根據存款的持續時間來合理的配置資源。三是財務風險。商業銀行的財務風險是指商業銀行在財務領域內由于各種不確定性因素所產生的的隨時的可能性，比如商業銀行的資產流動性下降，綜合營運能力下降，資產負債率過高等等。四是商業銀行的利率風險。商業銀行利率風險是指利率變動的不確定性所帶來的損失的可能性。主要包括經濟形勢的惡化帶來的利率變動，國內政局變化帶來的利率變動，或者是國際經濟形式變化帶來的利率變動等等。總之，商業銀行需要面臨很多的風險。而如何控制風險使之處于較低的風險水平，已經成為在我國銀行所面臨的當務之急，也是我國商業銀行發展壯大的必由之路。現代商業銀行的發展實踐證明：風險控制和商業銀行自身發展是密不可分的。

二、商業銀行金融風險控制系統構建

（一）構建的系統目標：為了更好的構建設計和構建商業銀行金融風險控制系統，我們要確立的目標是：利用現有的信息資源，在現有的信息資源交流，分享的基礎上，深層次探索數據技術和網絡技術，利用數據管理為商業銀行提供一個知識共享平臺，從而使得商業銀行實現知識的積累、共享和交流。此外，要建立以金融的種類為管理的基本單元，以經濟效益為管理核心的商業銀行金融風險控制系統，從而對商業銀行可能遇到的各種風險進行預測與分析，并且能夠為管理層提供靈活有效的分析工具和系統機制，從而達到有效的控制風險，防范風險，減少商業銀行有可能遇到的損失。

（二） 構建的系統架構：由于商業銀行的知識管理系統必須與商業銀行的核心業務相契合，同時又能夠融于商業銀行的整個運營管理過程 。因此商業銀行風險控制系統主要是由數據源、數據管理、數據交換與應用控制等組成，如下圖顯示：

（三）構建的系統功能：該系統是由知識管理平臺、風險仿真系統和綜合服務管理系統組成。首先，知識管理平臺是為了實現金融信息與金融知識的咨詢和管理，其次，風險仿真系統主要是模擬現實中的各種金融風險因素的變化情況，通過把數據先轉化為信息，再將信息轉化為知識從而優化管理決策。最后，綜合業務系統是使得銀行管理層能夠更加有效地測量風險，分析風險，解決風險，最終減少損失的目的。 主要通過以下幾種手段。1.商業銀行金融風險模擬系統 。金融涉及經濟的許多工業領域， 在整個經濟活動中都有著各種各樣的風險。如信用風險、流動性等，如果這些風險不能夠及時正確的處理，可能會很容易地變為不可挽回的風險也會給國家經濟帶來巨大的損失。金融風險仿真系統通過對于過去發生的經濟活動進行分析與模擬，能夠有效預測各種未來可能發生的金融業務狀況，從而為控制金融風險提供科學依據，并且對于經濟的持續性發展提供針對性措施。2.金融風險控制的知識共享平臺。商業銀行涉及多個行政部門和多種學科。所以，有必要在商業銀行的各個部門建立信息與知識的共享機制。該共享機制應能夠監控管理銀行資金的循環流動全過程，實現金融知識與信息的多部門多領域的統一管理 。3.金融風險綜合業務管理系統。要求是在金融風險仿真系統的基礎上，綜合全面的考慮到商業銀行金融管理的趨勢，以公司治理現狀和金融業務開放綜合管理為主線，構建一個金融風險的綜合業務管理系統。金融風險的綜合業務管理系統主要包括風險的識別、風險計量和風險控制三個系統。

風險識別系統要求從3個層面選取金融風險指標。第一 ：宏觀經濟指標。用于反映宏觀經濟環境的穩定與否。第二泡沫風險指標，主要用于反映風險資產價格的變化情況。第三全球主要經濟指標。全球主要經濟指標考慮的是外國經濟變化對于中國宏觀經濟的影響。

風險計量系統是運用經濟計量原理對于風險識別系統中識別出來的風險指標進行科學的計量與計算，分析經濟變量的危險性。第一，金融機構的風險計量。通過對金融機構的特定風險識別指標進行篩選，進而分析重點研究。第二，金融行業的風險計量，主要是對于各監管的主要行業的風險識別指標進行風險計量。第三，對于國際上的風險沖擊進行風險計量，這要求充分考慮到在開放經濟條件下國際貨幣政策以及主要國家的匯率變化情況。

風險控制系統是用來提供各種風險控制的措施與管理方法，減少風險發生的概率，減少損失的概率以及程度，為商業銀行提供保駕護航，為商業銀行管理層提供科學的風險控制預案。

三、結論

在今天的全球經濟環境下，我國與世界經濟緊密的聯系在在一起，金融危機不斷，因此更需要加強我國商業銀行的財務風險控制，同時這也是是政府部門的重要研究課題。要控制商業銀行的風險，就要求我們使用知識管理技術，同時要建立商業銀行財務風險控制系統，從而實現對于整個銀行部門與部門之間跨區域，多層次的銀行資金流通的整個過程進行監管， 從而對銀行業務風險進行有效的預測和分析，進而進行有效控制與防范，減少金融風險發生的可能。

參考文獻：

[1] 劉卉，李曄.我國商業銀行風險管理存在的問題及改進措施[J]中國金融，2005（5）

第6篇：風險控制研究范文

關鍵詞：供應鏈融資；風險防范

紡織一直以來是紹興經濟的支柱產業，紹興紡織產業鏈完整，產品齊全，涵蓋范圍廣，與周邊聯動產生集聚效應，形成了高融合度的區域產業集群。紹興紡織企業在長期經營中形成了互相擔保、鏈式融資的供應鏈融資模式，極大的緩解了中小企業融資難的困境，促進了整個產業集群的迅速發展壯大。但供應鏈融資業務作為整體性金融服務業務，具有很強的系統性風險，單一企業的違約可能傳導至整個供應鏈上其他企業，造成大范圍金融違約，甚至導致整個供應鏈癱瘓。以核心企業為授信主體的風險控制模式，可能由最初的降低融資風險轉變為爆發系統性融資風險的毒瘤。2012年之后，由于紡織產業整體受到成本上升、人民幣升值、全球化競爭、產品價格大幅下降的影響，出現了全行業的衰退、虧損、破產、連鎖反應的危機沖擊，供應鏈融資的風險加劇，擔保鏈條斷裂，本文在此背景下對紹興紡織行業的供應鏈融資風險進行分析研究。

一、紹興地區紡織行業發展形勢

紡織產業是紹興市的傳統優勢產業，在工業體系中占據重要地位。根據紹興地區2013年底的第三次全國經濟普查數據匯總，紹興的紡織制造企業共14293家，就業人數558873人，從業人員占第二產業就業總人數的42.81%，紡織工業總資產3616.78億元，占工業總資產比例的36.12%，批發零售注冊企業15580家，從業人員89536人，占批發零售就業人數的45.41%。紡織及服裝出口197.14億美元，增長4.3%，占出口總額比例的66.26%。近年來，由于產能過剩導致的價格下降、勞動力成本上升、全球化競爭加劇和人民幣升值的影響，表3中2014年紡織產業成品產能收縮，出口放緩。根據紹興統計局統計，2015年上半年，紡織、服裝服飾增加值增速（0.0%）比一季度回落3.1%、1.2%，紡織品及服裝出口下降6.3%。

二、紹興紡織行業融資狀況

2008年政府“四萬億”政策出臺，在一輪產能擴張后，2012年紡織行業出現了整體產能過剩，面臨勞動力成本上升，人民幣升值的困境。由于紡織行業自身的低技術門檻、低資金門檻、勞動密集型的特點，紡織市場不斷受到周邊區域以及全國范圍內不斷崛起的同類市場競爭，而在國際上，受到東南亞、印度、巴基斯坦等具備勞動力成本優勢國家成為了部分中低檔紡織品訂單的新興市場，導致大量的紡織企業虧損、資金鏈斷裂、破產。根據統計數據，2012年，浙江全省法院共受理企業破產案件143件，同比上升85.7%，破產企業資產總額為120多億元，負債總額為243億元；2013年浙江全省法院受理破產、審結案件再次大幅上升，2013年共受理企業破產案件346件，審結269件，同比分別上升145.07%和265.79%。破產企業債務總額達到1595億余元，比2012年的243億元增長了近6倍。以紡織企業和民營企業為經濟主體的紹興更是破產倒閉的重災區，其間大型、特大型、知名紡織企業屢見不鮮。大量的銀行和民間債務難以收回。在市場環境、企業經營困難投資需求不足等多重外部因素影響下，企業經營風險增大，銀行貸款的優質客戶源減少，銀行資產開始大規模收縮，并不敢輕易放貸。但金融困局仍未有效化解。2015年6月末，全市不良貸款率比年初提高0.34%，金融風險防控仍“在路上”。上半年，全市41家銀行單位利潤8.8億元，下降78.9%，降幅創自2012年下半年銀行業利潤走下坡路以來的歷史新低。

三、金融困局與紡織企業的融資風險分析

1.單以盈利為經營導向忽略市場風險

以華聯三鑫為例，該企業創立于2003年3月，充分利用資本市場撬動財務杠桿實現資源壟斷。經過兩年發展，2005年實現PTA產量39.2萬噸，銷售收入29.6億元，利潤2億元。到2008年華聯三鑫已經成為亞洲第一、全球前三的PTA生產企業，PTA年產能200萬噸以上，銷售收入150億元以上。一夜之間，公司于2008年9月因經營不善，資金鏈條斷裂，被迫重組。公司快速的增長嚴重依賴政策、依賴資源和政府扶持，過度追求盈利和規模增長，組織和管理脆弱，如沙灘上的城堡，潮水過后，了無痕跡。

2.重大項目決策隨意缺乏科學論證和過程約束

浙江民營企業所有權、決策權和執行權多集中于實際控制人，而該實際控制人，大多數是家族或單一自然人，無論重大經營還是一般管理決定，實際控制人的決策高度自由，具有絕對的權威性，缺乏企業內部和外部的有效約束。浙江縱橫集團主營是化纖，2003年度縱橫集團先后在河北邯鄲建設了年產250萬噸的中寬帶軋鋼項目，出資65%和湖北巴東電力公司共同建設11億元的沿渡河流梯級電站，成立房地產公司開發紹興袍江“財富中心”項目；并且擁有三峽銀行、紹興市商業銀行等數家城市商業銀行的股份。這些項目與主營業務不相關，且無協同效應但投資總額超過150億元，企業投資決策缺乏科學論證和理性研討。

3.無業績基礎的高杠桿融資擴張

作為產能規模5年內達到亞洲第一的紹興華聯三鑫石化，資產負債表上顯示總資產100多億，但公司除投產當年略有盈利外，一直處于虧損狀態，資產負債率畸高，企業運營全靠貸款維持周轉。江龍集團從零開始到新加坡上市僅用了3年時間，從零到23億元總資產只用了8年。顯然，這種高杠桿融資擴張與一般正常企業基于長期生存-發展的生命周期特征是矛盾的，若再加上長期虧損，無業績基礎的擴張，很難相信這樣的企業可以獲取大額的信貸和擔保。

4.主要產品市場的急劇變化與應對失當

自2012年以來，由于國內PTA投資過熱導致產能過剩，行業效益普遍下滑，尤其是去年國際油價持續下滑，PTA價格持續暴跌，造成全行業虧損，受此影響，紹興遠東石化企業試圖通過在期貨市場做多PTA，通過抬高市場價格，達到高價銷售庫存產品的目的，但在PTA快速下跌之后，在期貨市場和現貨市場造成雙重虧損，被迫在2015年3月18日宣布破產倒閉。

5.企業互相擔保導致連鎖反應

生產企業之間互相擔保在以民營企業和中小企業為經濟主體的江浙長期盛行，而紹興這方面更為突出。一般來說，一個企業在做大做強之后，各家企業通常會進行互相擔保來獲得更多資金，在經過多年的經營發展，已形成緊密的擔保網絡，在正常的經濟環境下，整體風險承受能力強，協同發展，一榮俱榮。但在2008年全球金融危機之下，這一擔保網絡也導致區域和行業企業一損俱損，一些大型企業的倒閉破產引發連鎖反應。如江龍集團，其規模在全國同行業內都屈指可數，破產時，牽涉擔保企業十幾家，涉及470家供貨商及貨款2億多元，涉案金額達20億余元，傳出停產消息的幾天，整個廠區被債權人堵得水泄不通。近年來，紹興一些紡織企業停產、關門，大都是因為資金鏈的問題，這既是鏈式融資的連鎖反應，也是大型企業破產倒閉后的余震。

四、紡織企業供應鏈融資的風險防范分析

1.商業銀行供應鏈融資的風險分析

供應鏈融資最大的特點是在供應鏈中找出一個大型的核心企業，以其為出發點，為整個供應鏈提供融資支持。商業銀行將整個產業供應鏈中的相關企業看著一個整體，銀行先對核心企業核定授信額度，在額度內，辦理對經銷商和供應商的融資，核心企業履行三分合作協議。因此，可以分析得知，供應鏈融資其立足點仍在于核心企業，供應鏈解決的是：以上下游供應商與經銷商及商業銀行向核心企業提供利益為對價，借用核心企業的信用，解決上下游供應商和經銷商的融資擔保和風險問題，銀行獲取核心企業和產業鏈的融資及金融產品服務收益，對于核心企業本身的融資風險并不是重點防范的對象。在這一融資模式中，核心企業占據了主動權和優勢談判地位，可以預期，核心企業有動力或主動或被動的，在形勢不利的情況下，將自身的財務負擔和風險轉移給上下游供應商和經銷商，在此情況下，融資風險如海上冰山，大部分都隱藏在整個產業供應鏈之中，直到最后一根稻草出現，整個資金鏈崩潰。因此供應鏈的風險，很可能比預估水平要大的多，且對核心企業財務狀況的估計是過于樂觀的，風險控制與防范是不充分的。

2.紹興紡織企業的供應鏈融資風險防范的建議

（1）在經濟新常態形勢下建立風險控制導向的經營理念

中國宏觀經濟自改革開放以來的長期繁榮和紹興紡織企業在2008年之前長期處于快速擴張發展時期，大多數做大做強的核心紡織企業和其決策者都是一路順風順水的擴張發展起來的成功者，投資———控制資源———增長———規模擴張，是以往的成功經營經驗。2008年金融危機之后，人民幣升值、出口退稅政策變化、勞動力成本上升、全球競爭加劇，實際上紹興紡織產業已經進入了衰退周期，當時倒閉的幾家大型紡織企業都是屬于采取了激進擴張策略，外延式規模擴張和高杠桿負債經營的企業。除了紡織行業本身所處的下行趨勢外，我國宏觀經濟在之后也進入了經濟增長速度放緩的經濟新常態，到目前為止，仍未看到復蘇的跡象，在這種形勢下，企業和商業銀行都應有風險控制的經營意識，企業發展的前提是生存。

（2）提升民營紡織企業管理水平和內控制度建設

紹興紡織特別是民營企業的成長與發展，有其歷史背景，老一代的經營與決策者的成功經驗在新常態下很可能成為轉型的障礙。尤其是權利高度集中的部分民營企業，企業決策和風險高度依賴于少數人甚或控制者個人的管理水平和經營理念，這與現代企業的組織機制和內控制度不相容的，在當下，紹興紡織企業要轉型、升級，必須要建立合理、規范企業內部管理制度，針對市場變化進行理性而科學的決策。

（3）供應鏈融資應結合行業動態加強核心企業的授信審核

供應鏈融資的本質是銀行給核心企業擔保額度，上、下游企業用信，常用工具有國內信用證、銀行承兌匯票、包貼商業承兌匯票、保押商業承兌匯票、供應鏈買方融資、進口信用證等。這些融資工具都是基于真實貿易背景，具有自償性質的短期流動資金貸款，對于上下游企業的融資風險控制都是充分的。但在對核心企業授信審查上面，應加強企業財務狀況的變化，在經濟新常態下，對于高負債率、多方擔保的企業，結合行業動態，加強流動資產、營收、利潤特別是現金的跟蹤，加強授信管理。

（4）大型紡織企業應創新、規范應用衍生金融工具防范市場風險

紹興擁有很多大型紡織化纖企業，以及紡織原料加工企業，印染企業等，這些企業體量大，采購和銷售金額高，但利潤相對單薄，抗風險能力差。近年來，紡織行業的不景氣，除了成本高之外，影響最大的還是人民幣匯率的變動和大宗商品價格大幅下跌及紡織行業競爭加劇，特別是一些加工企業，單薄的利潤難以承受原材料價格的大幅波動，又在外貿訂單上原訂單由于人民幣升值導致虧損，新訂單由于人民幣升值售價“偏高”流失。但對于紡織原料大宗商品價格的波動和匯率的變動，至少在生產周期內，企業是可以通過衍生金融工具加以防范的。舉例來說，浙江遠東石化公司完全可以通過在原油期貨上的多單和PTA期貨品種上空單，可以規避上游原料價格上漲的風險和PTA產品價格下跌的風險；又如服裝生產外貿企業，可以用少量的資金做多人民幣外匯期權，對沖人民幣升值的負面影響。因此，紹興紡織企業可以通過引進金融人才，業務外包給相關金融機構，通過少量的資金，利用衍生金融工具，對沖和規避紡織市場的價格風險和匯率風險，降低經營風險，避免業績大幅波動，在經濟下行的新常態下，勝者為王，在同行業中勝出。

作者:王彩 金湖江 單位:紹興職業技術學院

參考文獻：

[1]楊軼清.金融危機以來浙江民企倒閉的原因和對策.中國經濟時報，2014-09-03.

第7篇：風險控制研究范文

關鍵詞：企業合同 法律風險 控制措施

現代企業在發展中開展各種經濟活動都離不開合同的制定，它能夠確保企業的各項經營活動正常順利的開展，并且為企業發展提供法律上的保障，合同能夠對企業所具備的權利與義務進行清晰的界定，促進雙方交易的順利完成，實現企業利益的增加，而在合同管理中應該重視相關法律風險的產生，完善合同的簽訂、履行等流程，減少可能出現的企業損失，提高企業經營過程中的法律意識。

一、企業合同法律風險的特點

作為風險的一種，企業合同法律風險同樣有著客觀存在性、損失性及可預測性，在具體的實踐中，表現為分布廣泛和不可避免性、損失嚴重性和可防范控制性，同時與法律一樣合同法律風險也有著專業性的特點。

在社會活動的開展中只要制定了相應的合同，則合同所涉及到的主體就要承擔其中潛藏的各種法律風險，這也是企業合同法律風險具有的分布廣泛及不可避免的特點的體現。如果不能對企業合同法律風險及時的進行正確的處理，使風險得到化解，那么潛在的風險就會變為實際的風險，進而對企業來說會產生較大的損失，嚴重的時候還可能會出現企業破產的情況。

企業合同法律風險時客觀存在的，也是不可避免的，但是風險同時也是可以預測的，在企業的實際經營生產中，可以實現對風險的管理，只要采取正確的管理手段，同時符合科學要求，再結合企業開展的內部管理工作，使得企業能夠依法經營，就可以做到對企業合同法律風險的有效控制，最大化的避免風險的出現，確保企業能夠獲得正常、健康的發展。

二、企業合同法律風險的控制措施分析

（一）企業在合同簽訂前的法律風險控制

在企業合同的簽訂之前需要首先形成一個完善的簽約主體資格調查制度，確認合同當事人的主體資格及經營資格，只有符合相關資格制度的企業訂立的合同才是有效的，也才會避免產生企業經營中的經濟損失。另外，在簽訂合同之前還需要對合作者的商業信譽及履約能力進行充分的調查，條件允許的情況盡量的開展實地考察，全面的了解合作者所具備的實際財產狀況及生產經營能力，確保在簽訂合同后，能夠很好的履行相應的條款規定，商業信譽越高可信賴度也就越高。此外，企業還需要建立印章管理制度，相關印章需要交由專人保管，使用過程需要嚴格的按照規范要求行事，避免出現印章管理無序、濫用的狀況。

（二）企業在合同簽訂過程中的法律風險控制

企業合同的種類非常多，并且內容復雜，存在的陷阱也多，以買賣合同簽訂的法律風險控制為例，需要進行質量標準條款、交貨方式條款、付款條款、定金條款等多方面條款內容的審查[2]。企業生產的產品質量標準主要包括有國家標準、行業標準以及企業標準三類，企業需要依照自身產品的質量狀況去確定相應的質量標準類型，還要指明能夠提出質量異議的期限，在超過規定的期限后沒有提出書面異議的就看作是質量達標的一種表現，國家明確規定了質保期的產品除外。另外，在買賣合同簽訂的過程中還需要對具體的交貨地點以及場所進行確定，這樣在風險發生后能夠及時的確定所屬法院。合同中還要包含收貨方負責人的姓名、電話等，這樣可以避免出現收貨方抵賴的問題，為訴訟舉證提供依據。在合同中相關的付款時間以及金額等內容都需要進一步的明確出來，含糊不清的內容容易讓合作方找到拖延付款的借口。

（三）企業在合同履行中的法律風險控制

在合同的履行過程中，企業需要關注訴訟時效方面的問題，對將要超過訴訟時效期期限的民事權利應及時向法院，或向對方主張權利，或要求對方作出書面承諾履行[3]。對已經超過了訴訟時效的企業具備的民事權利，需及時進行補救，比如，簽訂履行協議或讓合作方以書面的形式承諾履行義務等。對于合同履行的時候存在的超過法定期限的法律風險，其包含的行使權也就沒有了，因此企業應該對《合同法》中的相關權利所具備的行使權有一個全面的了解。如果在合同中約定需要企業進行送貨，則應該讓合同中標明的經辦人進行貨物的簽收，如果是其他人簽收則需要有合作方開具相應的書面授權證明。合同雙方如果要進行權利、義務上的變更，轉讓之前需要合同雙方達成協商，簽訂補充合同才能生效，特別是貨款支付方面的問題，需嚴格的根據合同中的約定去付款，如果要對合同中的收款單位或付款期限進行更改，則雙方先要進行協商，達成意見上的統一后再簽訂補充條款，將其作為合同的附件存在，經雙方蓋章后生效。

三、結語

在企業的生產經營過程中應該重視合同法律風險控制工作的開展，對出現的合同法律風險進行快速及時的化解，平常也需要注重對風險進行防范，為企業營造一個健康良好的發展環境，企業員工需要集體提升風險意識，使得合同業務流程得到不斷的完善，建立健全的風險控制機制，形成適合企業發展的合同法律風險控制體系，推動企業的良性發展與進步。

參考文獻：

[1]郭強.企業合同法律風險管理與控制[D].西南財經大學，2012.

[2]S少彬，張旭，牟艷華.中小企業合同法律風險及應對策略研究[J].湖南財政經濟學院學報，2012，（03）.

第8篇：風險控制研究范文

摘要：企業資金安全管理具體操作過程中存在很多的問題，本文就是從風險管理控制以及資金安全管理的基本理念出發，研究分析現代化企業資金安全管理以及風險控制的具體問題和對策。

關鍵詞 ：資金安全；管理問題；風險控制；對策研究

一、現代企業資金安全管理及風險控制戰略意義

一個企業要想在市場競爭中處于優勢地位，就必須要把企業資金安全風險降到最低，保障企業資金的安全，企業資金安全關系到企業發展命脈。研究資金安全管理對于進一步完善我國企業內部控制有重要的意義，可以減少企業決策層盲目的決策，提高企業資金安全性，有效規避風險。現代化企業資金安全管理需要加強全系統全過程的管理控制。企業資金安全管理以及風險控制關系到我國產業結構的整體調整和優化，有利于促進我國整體宏觀經濟的發展以及經濟發展的推動力。

二、現代化企業資金管理的主要風險分析

（一）當前企業資金安全管理制度性不強

我國企業資金安全管理風險體系不完善，導致有高風險存在的問題。但是我們必須明白制度的好壞與否關系到一個組織是否可以長期存在并且穩定發展，因為規章制度是企業正常運行的基礎，一旦缺乏了基本的規章制度，就會導致企業結構失衡、經營效率低下，增加企業資金安全的風險并且降低了風險抵抗能力。因此，對于一個一般的中小企業來說，從發展初期一直到成長成熟階段，必須要有一個行之有效的制度框架約束企業的運營行為，進行有效的資金安全管理。而且很多企業根本就沒有建立資金安全管理制度的意識，這從根本上來說就是缺少風險危機意識。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導致企業資金安全問題出現，從而導致企業運轉失靈。因為沒有有效的監控機制，就無法達到合理的運用企業資金進行投資活動的效果，就無法創造收益。建立和健全現代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問題。

（二）企業財務管理的人員風險性意識很薄弱

當前我國企業財務管理人員專業基礎不過硬，很多沒有風險管理的理念，對于資金潛在風險防范意識不足，這樣的客觀情況在一定程度上導致了我國企業資金安全管理以及風險控制的能力大打折扣。但是當前我國絕大多數企業財務管理人員專業技能不是十分扎實，尤其是對于市場風險不具有高度的敏感性，很多時候根本難以預測和感受到資金安全風險的存在。

（三）企業高層的投資決策出現失誤

由于企業內部和外部環境存在很大的不確定性，所以企業戰略決策可能會出現一定的失誤，一旦出現盲目的擴張行為或者盲目的投資決定，很可能會導致企業的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會導致企業資金周轉不及時，嚴重情況甚至會危及到企業的長期發展。在一般的情況下，企業在進行戰略決策之前，需要謹慎考慮企業的人力、財力以及物力等等情況，造成企業資金安全管理存在很大的問題。企業投資決策失誤過多或多或少會和企業資金安全管理產生聯系，導致惡性循環發展。

（四）企業金融資本的結構失衡

企業籌資運用的決策手段不恰當，就會引發企業資金結構上面的不穩定，或者出現無效資金，這樣一來就會使得企業出現壞賬的情況。企業資本結構需要注重債權性資本以及權益性資本的比例協調，才可以在一定程度上降低資金風險出現的概率。但很多中小企業發展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機構的債務性借款，因此更多的企業資本就是債權性資本，這樣的資本結構是不合理的，容易引發企業的債務危機。

（五）企業資金使用不合理

目前企業資金運用不合理主要包括兩個方面：第一種就是集團企業形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場投資和資金運作，造成資金使用效率太低，難以產生收益。第二種情況是，一般中小企業資金安全管理制度不完善，導致其資金使用不順暢，從而會導致企業陷入資金使用困境，甚至導致企業資金的閑置。

三、企業資金安全管理以及風險控制能力提升對策

（一）完善資金風險控制體系，健全安全管理制度

完善企業資金安全風險控制體系的構建主要需要注意三點：第一，完善我國目前的企業資金安全管理制度體系。并且在現有的資金安全管理制度的基礎上與時俱進，創造更加富有時代性和科學性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎下加強落實該制度，將資金安全管理責任落實到具體的責任人身上。第三就是落實資金風險管理控制的管理責任制。將具體管理責任落實到責任人，提升員工風險管理意識。

（二）企業財務人員風險意識的提升

企業財務管理人員風險管理意識提升主要措施：第一是提升現代企業財務監督管理人員的專業能力。首先要加強思想道德教育，增強其與企業共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財務監督管理工作帶來巨大風險。其次就是要加強其業務操作能力培養，提升其技能水平，為財務監督人員提供理論與實際相結合的實際操作鍛煉的機會和平臺，使企業的財務人員不斷學習和掌握財務管理方面的新知識、新方法。第二是不斷提升企業財務監督管理人員的風險控制的能力。企業需要定時對財務管理人員開展資金風險管理的教育、財務管理操作的職業教育。通過定期的崗位培訓以及獎懲激勵機制等方法，提升財務管理人員風險管理控制意識，不斷優化企業資金安全管理體系。

（三）改變企業資本結構失衡現狀

我國企業，尤其是中小企業要盡量改變債權性資金占比過大的現狀，結合市場情況以及自身發展特點，盡量平衡權益性資本和債權性資本的比重，以減少企業債務危機的出現概率。通過合理機制預測市場行情走勢，在這個基礎上加強企業投資決策的科學性提升，一方面有利于降低企業債務風險發生的幾率，另一方面可以給企業帶來更大的利潤，使得企業的資本結構更加科學合理。

（四）建立健全企業的投資融資體系

如何建立完備科學的企業投資和融資體系，降低風險發生的幾率，不僅有利于提升企業資金安全管理的水平，也可以促進企業投資和融資渠道的多元化，可以促進我國中小企業投資和融資市場的發展，同時也有利于企業內部資金管理的能力提升。在此基礎之上，企業決策者要時刻關注市場動態，分析企業動態性的資產負債水平，時刻預測企業資金安全風險。

（五）企業資金安全管理和風險控制的內控制度體系的完善

內部會計管理制度是一個內涵豐富的管理體系，包括會計分析、財務人員具體崗位職責以及財務程序規范等等。加強企業內部管理制度的建設，可以有效防止企業內部財務風險的出現，也可以保證企業財務管理人員參與企業經營和決策，認真落實執行各項企業制度，可以確保企業資金的安全。通過這樣的手段，才可以進一步完善企業資金安全管理和風險控制內部控制制度體系。

參考文獻：

第9篇：風險控制研究范文

關鍵詞：信用再擔保；風險控制；中小企業

一、引言

工業和信息化部關于印發促進中小企業發展規劃（2016-2020年）的通知中指出，2015年年末，全國工商登記中小企業超過2000萬家，個體工商戶超過5400萬戶，中小企業利稅貢獻穩步提高。以工業為例，截至2015年年末，全國規模以上中小工業企業36.5萬家，占規模以上工業企業數量的97.4%；實現稅金2.5萬億元，占規模以上工業企業稅金總額的49.2%；完成利潤4.1萬億元，占規模以上工業企業利潤總額的64.5%。中小企業提供80%以上的城鎮就業崗位，成為就業的主渠道。照此看來，中小企業是我國市場經濟的重要組成部分和未來經濟持續增長的源泉，推動著我國社會不斷向前發展。但是，在當前國內經濟增長放緩的情況下，中小企業卻面臨著融資難融資貴的困境。為了有效地緩解該現狀，我國的信用擔保逐漸開始興起，即銀行在向企業放貸的過程中，按照合同約定，由依法設立的擔保機構以保證的方式為債務人提供擔保，當債務人出現違約的情況時，由擔保機構負責合同中約定的代償比例，從而保障銀行利益的一種融資方式。但是，我國的信用擔保行業起步晚且屬于新興行業，在發展過程中暴露出各種各樣的問題。擔保行業發展所面臨的問題對完善信用擔保體系建設提出了迫切要求，而建立科學的中小企業信用再擔保即再擔保機構對擔保機構整體或其從事的具體擔保項目所給予的一種擔保，是解決這一問題的最有效的方式。通過開展再擔保，既能夠為擔保機構分散風險和提升信用等級又可以憑借市場體制建立起來的擔保與再擔保的關系，從側面促進擔保機構的自我完善與發展，促使擔保業務朝著規范化、標準化的方向發展。

現在學者主要是對信用擔保方面的研究，對信用再擔保的研究較少，更是鮮有學者針對我國中小企業信用再擔保體系中的風險控制進行深入的探究。我國中小企業信用再擔保在現實的實踐中，面臨著許多的風險，影響信用再擔保的更好更快地發展。本論文在此前提下來展開探究，希望能夠提高信用再擔保的風險控制能力，進一步提升再擔保機構為擔保機構分險增信的水平，使自身得到不斷發展的同時更加合理配置社會資源，從而在一定程度上緩解中小企業面臨的融資難融資貴困境。

二、中小企業信用再擔保風險源分析

（一）法律制度建設滯后

現在我國再擔保法律法規建設還不到位，這方面相關的法律主要有《物權法》、《擔保法》、《中小企業促進法》以及相關政策性文件等等。目前我國信用擔保體系的立法現狀是：以部門規章和地方性法規等指導性文件為主，立法層次不高，效力不大，部分規定甚至和其他相關的法律會發生沖突，我國還沒有針對該行業的法律來進行較為完備的的計劃和調整，目前的法律體系沒有為擔保行業更好更快的發展創造一個良好的環境。與其他國家相比，在法律方面不夠系統的地方，使得許多信用擔保機構沒有一個規則可依照，甚至出現了部分擔保機構違規經營的現象。信用擔保作為一個剛出現的行業，面臨的風險與其他行業相比而言更高，它的發展離不開健全的法律制度基礎。

（二）逆向選擇風險

在擔保市場上，由于信息不對稱的存在會使得受保企業和擔保公司之間產生逆向選擇，即一些面臨著較大風險的中小企業為了獲得銀行的貸款，會主動地尋求信用擔保；而風險較小的企業或者擔保項目卻不尋求信用擔保。在這種情形下，擔保機構要想準確無誤地了解受保企業的風險水平變得非常困難，唯有按通常的風險收取擔保費和確定風險分擔的比例的合同。這樣一來，風險較低的企業傾向于選擇不申請信用擔保，而風險較高的企業則會選擇申請擔保。長此以往，，擔保機構的客戶往往都是風險較高的企業，自身面臨的風險也會無形之中增加了許多。同樣，在再擔保交易市場上，信息不對稱的存在，會引發擔保機構進行逆向選擇，從而使得風險大的擔保項目或擔保公司進入到再擔保體系之中，而風險小的擔保項目或擔保公司卻被沒有得到再擔保，這樣一來既降低了再擔保效率也提高了再擔保所面臨的風險程度。

（三）反擔保變現困難，追償效率較低

如果中小企業自身的資產狀況良好，就不需要保公司，可直接在銀行獲取自己所需要的貸款，通常來說給擔保公司的質押物、抵押物都有著變現較為困難的問題，如存貨、機器設備等。除此之外，連帶保證人往往在擔保公司代償債務后，不履行相應的責任。擔保公司通過訴訟程序來實現債權，程序比較復雜且耗費的時間和金錢比較多，即使贏了官司，也沒有獲得相應的賠償。另外，有些中小企業主會采用一些不當手段比如進行假離婚、暗地里轉移資產等，來鉆法律的漏洞，這使得擔保機構的風險又增加了許多。

（四）再擔保公司的業務種類較少，盈利不夠

擔保機構在實施擔保業務時把絕大部分的精力和資源全部放在融資擔保上，風險的集中程度非常高。而擔保公司的盈利點不多，創新產品和思路也很少，擔保費收入占擔保總額的比例與其所承擔的風險比較嚴重不對稱，簡言之就是高風險低收益。當出現幾筆代償的情況時，可能會使得擔保公司全年的業務總收入化為零甚至成為負數。