前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的國企投資項目管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：國企投資項目管理辦法范文

1.全力協調助推重大項目順利運行。扎實開展重大項目招投標“提前介入、主動服務”活動，加強對重點工程、民生工程項目的前期業務指導，及時提供政策咨詢等各類服務，圍繞政府重點項目和政府實事工程推進和開展，及時與建設單位聯系與協調，截止11月底共接受各類咨詢100多條，參加各類重大項目協調會議20余次，走訪項目建設管理部門10余次，協調處理各類難點50多項，推進了重大項目的建設進程。

2.注重溝通及時妥善處理各類提案和質疑。通過走訪、面談等方法主動對接提案委員，查找問題根源，提出解決問題的思路和辦法，完成區八屆人大三次會議第57號建議《關于加強對招投標項目的監督，嚴格控制中標項目的轉包、分包的建議》和區政協八屆三次會議第__3號提案《關于解決欠薪的建議》的協辦工作。為維護公平、公正的公共資源交易秩序，會同各行業主管部門主動出擊，認真把關項目招標前期過程，主動化解投訴源點，妥善處理招投標過程中的投訴質疑事項30余起。

3.主動服務化解管理難題。針對區主要領導經濟責任審計活動提出的整改要求，我辦全力配合區政府，實地調研問題部門和單位，主動溝通協調區財政、戚家山街道、城管局、審計局、控股公司等單位和部門，提出解決開發區市政園林工程有限公司相關的歷史遺留問題的有效措施，既理順了關系，又為企業的發展壯大指明了方向。

4.多措施落實監管職責。加大科技監管力度，啟用政府投資項目智慧監管系統，將全區333個項目267億元資金的項目納入系統，對項目審批、招投標、施工、投資等九個環節進行了全面管控，已對25個預警進行檢查。加大項目監管力度，今年牽頭組織各行業主管部門對街道鄉鎮582個項目進行檢查，抽查了76個項目，涉及決策程序、發包、施工管理造價控制等建設全過程，對檢查中存在的問題向各建設單位和管理單位進行了通報。加大項目查處力度，今年對__路西延工程投標單位弄虛作假、__公交公司未按招標程序簽訂合同等各類突出問題進行了處理。

1.“紅名單”誠信激勵取得持續進展。會同區建筑工務局、住建局等相關單位，完成區20__年度政府投資項目房屋建筑、市政基礎設施預選承包商工作，分別擇優產生35家和50家。會同區綠網辦，完成11家20__、20__年度__區（開發區）綠化造林工程施工企業名錄。會同區生活污水領導小組，完成區農村生活污水治理工程采購材料預選供應商工作，擇優預選玻璃鋼化糞池、pvc-u 管材等20家企業27種產品。會同區農污辦，調整了10家農村生活污水治理工程設計單位入圍企業名單。會同區交警大隊，完成20__、20__年度“交通科技”和“交通設施”工程施工預選承包商錄取工作。到目前為止，我區已經在房建、市政、水利、園林綠化、交通設施、交通科技、中介服務等16類建立了預選承包商名錄，共有200多家優質企業入選，為推進我區建設提供了良好的保障，為規范我區建筑市場發揮了重要作用。

2.“黑名單”失信懲戒得到有效落實。會同區檢察院繼續完善我區黑名單體系，深入貫徹落實《關于在工程建設領域和政府采購活動中開展非罪行賄行為查詢的實施辦法》，建立公共資源交易中心查詢通道，全面應用非罪行為查詢制度，充分發揮了黑名單制度的震懾力，加大失信懲戒力度，廣受市級檢察系統好評，著手全大市全面推廣__模式。為深化落實《建設領域和政府采購市場主體不良行為記錄和公示辦法（試行）》，構建全區統一的公共資源交易體系信用信息查詢應用平臺，完善不良行為信息分類管理制度，草擬完成了《不良行為積分制管理細則（試行）》，進一步細化不良行為信息公示和應用，提

高信用信息整合力度，加大對不良行為的打擊力度。3.管理制度體系得到規范和提升。會同區住建局、監察局、發改局等有關部門全力做好公共資源交易管理和政府投資項目監管的相關制度體系的優化完善，印發《關于修改<__區（開發區）房屋建筑和市政基礎設施工程投標資格審查辦法（試行）>和<__區（開發區）房屋建筑和市政基礎設施工程招標評標辦法（試行）>的通知》，及時有效的解決了辦法施行后出現的相關矛盾點，確保了工程項目招投標活動的公平和公正。為破解我區政府投資項目由于暫估價多導致的招標發包難、現場管理難、投資控制難等問題，區監管辦（交管辦）會同區發改局研究制定了《關于進一步加強政府投資項目“暫估價”管理的通知》，嚴格控制暫估價設置，壓縮資金比例，從源頭上根治暫估價管理過程中出現的各種難題。

會同交易中心研究制訂《政府投資項目招投標制度改革實施方案》，由區府辦印發。實施方案從制度設計的實效性、執行的可操作性、各方職責的明確性等方面推出十多項創新舉措。根據改革實施方案要求，我區將推行預選承包商誠信約談與告知制度；試行隨機抽取定標、報價低者中標、質優價廉者得標、企強人優者獲標等四類新型評標辦法；優化評標辦法中的資信標、技術標、商務標評標規則；組建區直評標專家庫；構筑多路徑抽取評標專家網絡系統；建設遠程電子評標系統，從招投標各環節入手，全面推動優化革新，實現政府投資項目招投標制度的躍進。

1. 區級交易平臺建設管理進一步加強。今年，會同區公共資源交易中心主動對接并妥善解決了非罪行賄查詢應用事宜、指導區公共資源交易中心完善網上交易管理服務系統，開發預選承包商系統、遠程評標系統以及電子評標專用模塊，進一步提高了我區公共資源交易服務機構的管理服務標準化水平。指導區交易平臺規范中介行為，推行機構評價制度。深化網上電子交易平臺建設，有效提高了場內串標、圍標治理能力，提高了項目進場交易效率。截止10月份，全區公共資源交易共進場1170宗，成交金額53.93億元，增效節資3.__億元，增效節資率5.52%。

2. 街道（鄉鎮）小型平臺管理指導進一步到位。一是針對街道（鄉鎮）公共資源交易市場遇到的困難和暴露的問題，制定出臺了針對性和可操作性較強的《街道（鄉鎮）小型公共資源交易和項目管理辦法》和《進一步規范和完善街道（鄉鎮）公共資源交易和項目管理工作實施意見》，完善交易程序和辦法，強化各職能部門監管職責，加大不良行為打擊力度，進一步提高了街道（鄉鎮）工程項目和公共資源交易管理工作規范化程度。二是進一步加強對街道（鄉鎮）小型項目的檢查。采取事前交易項目方案審查備案，事中項目實地情況抽查督察，事后工程款項專項審查等一系列切實可行的方式方法，著重強化對街道（鄉鎮）小型公共資源交易活動和項目建設的決策審批、公共資源交易、施工過程和竣工結算驗收等環節的全程監督。三是進一步提高小型平臺的專業化程度。多次組織基層平臺工作人員參加市、區各級培訓。7月份，邀請市交管辦和區住建局的專家，召集全區九個街道（鄉鎮）交易中心分管領導和具體負責同志，就當前街道（鄉鎮）平臺操作常見的實際問題和政策法規知識，開展專題培訓。采取“兩上兩下”的方式全面深入調研小型平臺，解決實際問題10余項，并著手推動建立小型平臺網上招標平臺，目前新碶、大碶兩個街道已經開始建設。截止10月份，街道（鄉鎮）平臺進場交易363宗，交易總額3.51億元，增效節資2567萬元。

3. 繼續拓展區公共資源交易范圍。在建設工程、政府采購、國有土地使用出讓、國有資產產權轉讓四大類全面進場公開交易的基礎上，繼續拓展國有企業水處理藥劑、重大生產設施設備、衛生保潔服務等其他公共資源交易項目。今年，共拓展其他公共資源類項目22類59項，交易總額達8562萬元。繼續挖掘潛力，開展全區公共資源市場化配置拓展情況及計劃大調查，共收到50余家單位報送的統計報表，涉及交易項目共200余條，為部署我區下階段公共資源交易拓展奠定了扎實的基礎和保障。

1. 創新方式，學習教育求實效。精心研究制定教育實踐活動實施方案和“真學真思真用”學習計劃，創新學習方式克服了人員少、集中上課氛圍不濃厚等問題，通過合并教育、黨員互動教育、現場警示教育、自主學習教育等多元化教育模式，強化學習效果。深入學習了黨的十和十八屆三中全會精神、《》、重要講話精神以及中央“八項規定”、省委“六項禁令”、市委“20條措施”等30余項學習內容；與區交易中心、人口計生局合并，邀請區領導呂煥忠書記和區委黨校丁秉副校長分別作專題講座。觀看焦裕祿、朱彥夫、牛玉儒等先進事跡；參觀__區檢察院警示教育基地，觀看教育片，接受廉政教育；祭掃革命烈士，緬懷革命先烈們的豐功偉績，學習先烈事跡和艱苦奮斗的精神；全面提升了黨員干部政治理論和思想道德素養。

2. 重心下沉，開門納諫接地氣。有機融合“問需問智問癥”群眾談和“認親聯親走親”走訪活動，真心實意征求意見和建議，以高頻率和常態化的聯系，密切黨群關系，建立服務群眾的長效機制。開展了“街道（鄉鎮）公共資源交易管理新規執行情況”、“政府投資項目建設過程中存在的主要問題及解決措施”等5個課題的調研活動，走訪了包括街道（鄉鎮）、建設單位、行業主管部門等共17個單位，召開了3次服務對象座談會，發放了60多份意見征求表，黨群溝通渠道進一步拓寬。

3. 端正態度，即知即改轉作風。積極開展征求意見活動，通過發放征求意見表、集體座談、個別談話等方式，廣泛征求干部職工、服務對象、職能部門的意見建議，對征求到的意見建議先后2次進行集體分析“會診”，并研究擬定解決措施，以積極的態度推進群眾路線教育實踐活動。此外，我辦在黨員干部中提出“

3個找”活動， 即找自己的黨性觀念是否確立，擔責意識是否增加；找服務基層服務群眾的自覺意識是否加強，監管交管的手段是否得到創新；找反“”是否落實到每個人的具體行動上。研究制定《__區交管辦、監管辦黨的群眾路線教育實踐活動查擺問題、開展批評環節工作要點》，開展辦黨組主要負責同志與班子成員之間、班子成員相互之間、班子成員與分管科室主要負責人之間等共計5次談心談話活動，黨組領導班子和班子成員對照“”問題種種表現，完成“”問題對照檢查材料，同時根據查找出來的問題，多次召開班子會議，研究制定整改措施，做到邊查找邊整改，并按預定計劃全面完成整改工作。我辦認真落實黨風廉政建設的各項規定，按規定召開班子成員述職述廉會、班子民主生活會等，堅持和落實民主集中制，強化班子內部的相互監督作用。制定《監管辦（交管辦）20__年反腐倡廉建設重點工作任務分解》。將全年11項重點工作進行逐條分解，層層落實目標責任。嚴格執行財務制度和經費管理，嚴控“三公”經費開支，今年公務接待支出比去年同期下降了__%，會議經費比去年同期下降了82%，無市外考察情況。認真做好黨務政務公開工作，增加工作的公開透明性，自覺接受社會各界和群眾監督。深化落實干部管理制度。實施中層負責人評價機制，完成20__年集中報告個人有關事項工作。

今年，還組織了志愿者服務、慈善一日捐、無償獻血、普法教育等一系列活動，使支部、普法、工會、檔案等各項工作也有了新的進步。

20__年，在區委、區政府和開發區管委會的正確領導下，我辦將繼續深入貫徹落實黨的十、十八屆三中、四中全會精神，緊緊圍繞區委、區政府的重大決策部署，完善職責，創新制度，強化監管，構建工程建設領域誠信市場，推進交易平臺建設，不斷提升政府投資項目監管和公共資源交易管理水平。主要從以下七個方面落實：

一是創新監管手段。我辦于今年初建立了政府投資項目智慧監管系統，8月份完成驗收，目前已將全區發改立項的政府投資項目都納入系統中，涉及333個項目267億元。明年將充分發揮智慧監管系統的分析和預警功能，對項目的審批、招投標、施工管理、造價、竣工驗收等各個環節進行嚴格把控，實現對我區政府投資項目全生命周期的監管。制定實施《政府投資項目智慧監管系統管理辦法》，明確相關單位的主體責任，確保系統的生命力。對存在問題的項目進行通報，將項目建設管理中發生的問題解決在苗頭上，推進項目規范運作。對分析結果進行梳理，為領導提供決策依據。

二是創新招投標辦法。20__年要抓好今年10月__日出臺的《政府投資項目招投標制度改革實施方案》的落實工作。首先組織開展好培訓工作，對區直機關、街道鄉鎮、國企等相關人員進行培訓，讓涉及招投標工作的相關人員能夠掌握各類評標辦法，深刻領會實施方案的精神實質。其次推動相關部門組建區直評標專家庫、構筑多路徑抽取評標專家網絡系統、建設遠程電子評標系統等各項具體工作。推行小型工程簡易招標方式。對選用區級各類預選承包商限額以下的項目，通過公開固定價格的方式直接對名錄庫內的投標人采用抽簽等簡易方法選擇中標人。由各行業主管部門出臺項目投標控制價浮動區間的參考標準，招標人可根據各小型工程的特點進行選擇。

（四）進一步完善項目建設和交易環境整治。一是要繼續落實《__區（開發區）政府投資項目違規問題舉報暫行辦法》，認真受理各類政府投資項目各類投訴舉報，落實政府投資項目問責制度，對存在問題進行嚴肅查處，重點查處一批典型、影響力大的借資質掛靠、串標、圍標案件。二是要繼續推行紅黑名單制度。拓展預選承包商實施范圍，建立招標、造價咨詢、監理等中介服務機構預選承包商名錄，規范中介市場，探索研究區直機關限額以下小型工程和街道（鄉鎮）小型工程預選承包商名錄。落實《工程建設領域市場主體及政府采購供應商不良行為記錄和公示實施辦法》，研究制訂《不良行為積分制》，將守信激勵和失信懲戒機制真正落到實處，著力提升工程領域誠信體系建設，凈化我區建筑市場環境。三是堅持“以問題為導向，以工程質量為重點”的原則，探索研究提升業主管理工程的主動性、積極性，保障項目的建設進度、工程質量和安全。

（五）進一步拓展市場化配置范圍。繼續貫徹落實市委市政府《關于推進公共資源市場化配置的意見》和市監察局、財政局、國資委、交管辦聯合發文的《關于印發寧波市公共資源市場化配置拓展目錄的通知》兩個文件要求。今年拓展目錄24類中有22類進場，明年要在今年拓展基礎上繼續加大力度，對前期梳理出的200多個項目進行研究分析，重點以公共空間戶外廣告使用權轉讓、廢舊物資處理為突破口，穩步拓展各類公共資源市場化配置范圍。

（六）進一步加大對重大項目重點環節的監管力度。積極參與“五水共治”、“梅山水道”等重大項目、民生工程招投標環節的現場監督。借助審計、評審報告等載體，及時發現重大項目建設過程中存在的突出問題。明年繼續主動出擊，聯合行業行政主管部門、紀檢監察機關和發改等部門開展對交通、水利、安置房三類項目，對施工監理、竣工驗收兩個環節進行專項檢查，對存在問題進行嚴肅查處，進一步規范項目建設行為，提高項目建設管理水平，促進項目順利建設。

（七）進一步加強對交易平臺的指導與監督。一是指導區級平臺推進電子招標投標工作。繼續完善交易平臺，推進統一表式模塊的應用，完善電子評標系統開發建設，建設電子（遠程）投標系統；完善公共服務平臺，提升網上服務系統服務能力；完善行政監督平臺，做好與行政監督部門系統的對接，提升在線監督能力。二是加強對街道（鄉鎮）平臺的指導和監督。落實街道（鄉鎮）小型工程交易和項目建設管理辦法和實施意見，規范項目操作程序，提升項目管理質量。強化落實行政主管部門對街道（鄉鎮）小型工程的管理制職責。在試點基礎上建立小型工程網上報名系統，改變報名抽簽入圍招標方式。建立小型平臺評標專家庫，并與區級平臺專家庫進行對接。加強對小型平臺的業務培訓和指導，采取點面結合的方法，選擇交易管理工作相對出色的街道（鄉鎮）小型平臺，組織召開全區小型平臺現場觀摩會議，現場培訓、討論、學習，切實提高小型平臺服務水平。

第2篇：國企投資項目管理辦法范文

（一）保持經濟平穩協調較快增長，必須加快轉變政府職能

面對矛盾和問題，必須進一步強化改革創新意識，加快推進行政管理體制改革和政府職能轉變，大力推進依法行政，加強機關效能建設，加快建設公共服務型政府。近期要著力抓以下兩項改革。

一是推進投資體制改革。下一步要緊密結合貫徹落實國務院《關于投資體制改革的決定》精神，重點做好三件事。其一，進一步修改完善已經出臺的民間投資項目登記辦法，完善配套實施細則，并適時上升為政府規章。其二，進一步修改完善政府投資項目管理辦法，通過立法程序，爭取早日出臺。其三，抓緊制訂代建制的實施辦法。投資體制改革方案出臺后，國家有關部門還將出臺多個配套政策。各地要特別重視抓好學習培訓，切實把這項改革作為加強和改善宏觀調控的重要舉措，抓緊抓好。

二是規范深化行政審批制度改革。要緊密結合全面實施行政許可法，著力在規范深化上下功夫。其一，要按照省政府公布的行政許可目錄，抓好省級部門和市縣的銜接、規范工作。指導各地各部門完善行政許可的配套制度建設。其二，要按照國家審改辦的要求，抓好清理規范非行政許可審批項目工作。其三，要抓好全省網上審批總體方案的實施工作。

（二）保持經濟平穩協調較快增長，必須加快城鄉體制改革

浙江省要率先在全國走出一條城鄉一體化發展的新路子，就必須率先在城鄉體制創新方面取得新突破。

一是推進城鄉一體化改革。改革的重點舉措：統籌城鄉規劃，推進規劃體制改革，加快形成適應城鄉一體化發展的規劃建設體系，促進城鎮規劃方式和基礎設施建設向農村覆蓋。統籌城鄉就業，進一步擴大試點范圍，加快建立城鄉平等就業制度。統籌城鄉戶籍管理制度，總結試點經驗，適時在全省范圍內實行按居住地登記戶口的城鄉統一的戶籍登記制度。同時，要積極關注并重視解決城鄉轉型中的新情況、新問題。加快“城中村”改造，推進撤村建居，推進社區股份合作制改革，促進城鄉從社區建設、戶籍身份到管理組織等方面的逐步接軌融合。

二是深化與農村稅費相配套的改革。最重要的是建立精干高效的基層行政管理體制和運行機制。還要推進縣鄉財政體制改革，改革農村教育體制，以及研究把稅費改革與糧食流通體制改革和政府對農業補貼方式的轉變結合起來。通過推進這些配套改革，切實建立減輕農民負擔的長效機制，從根本上鞏固和保障農業基礎。

（三）保持經濟平穩協調較快增長，必須加快社會體制改革

一是大力消除社會事業發展中的體制障礙。圍繞科技強省建設，要進一步深化科研院所改革，牢固確立企業科技進步的主體地位，強化產學研聯合機制，加快區域創新體系建設。圍繞文化大省建設，要積極推進文化體制改革，抓好試點方案的實施，推動一批重點文化設施、文化產業區塊、文化產業和文化企業的建設和發展。要深化教育體制改革，優化教育資源配置，推動教育均衡發展。要深化城鎮醫藥衛生體制改革，加大公立醫療機構改革力度，深化農村衛生院改革，建立健全公共衛生體系。要加快事業單位改革步伐，在分類認定基礎上，加快社會中介類和生產經營類單位的轉企改制。同時，還要抓緊就消除服務業發展中體制性制約，降低民資進入基礎設施、公用事業領域門檻等方面，深入研究，完善政策，加快市場化進程。值得指出的是，圍繞著大力發展社會事業，還要把建立社會發展評估體系放在突出位置。通過發揮評估指標的導向作用，推動各級政府牢固確立協調發展理念，促進經濟社會發展和諧統一。

二是推進就業和社會保障制度改革。就業和社會保障是最大的民生工程。要認真落實各項促進就業和再就業扶持政策，研究采取有利于促進靈活就業的政策措施。要加強公共就業服務，大規模開展針對性強、有實效的就業再就業培訓。要進一步完善社會保障體系，積極做好擴面工作，不斷提高保障水平。要建立健全社會救助體系，規范完善“新五保”制度，加快實施進程。還要加快推動社保體系向廣大農村農民延伸，全面建立被征地農民社保制度，大力實施“千萬農村勞動力素質培訓工程”，千方百計轉移農民、保障農民、富裕農民。

（四）保持經濟平穩協調較快增長，必須加快建設現代市場體系

一是加快推進要素市場化進程。一方面，要大力發展資本市場。大力推進直接融資，抓住中小企業板塊推出、CEPA實施等機遇，推動更多企業多渠道上市。規范發展產權交易，做大省級產權交易平臺。加快發展地方金融業，推進農村信用社管理體制改革，支持城市商業銀行增資擴股，完善法人治理結構，增強服務功能，防范金融風險。大力引進外資，加強銀企合作，進一步建立溝通協調機制，改善資金有效供給。另一方面，要大力發展土地市場。擴大市場配置土地的范圍，建立政府對建設用地總量的調控機制，加強土地供應結構的調控，促進產業結構調整和優化升級。提高建設用地投資強度和容積率“雙控”標準，千方百計盤活土地存量，提高土地利用率。

二是建立健全資源集約利用機制。充分運用價格機制，用經濟手段推進節能、節地和節水，形成有利于集約使用各類資源的新機制。要研究制訂資源開發利用中生態補償和生態修復的具體辦法，以及嚴格的污染排放標準和超標排放懲罰辦法，引導企業自覺加強污染治理和“三廢”綜合利用，形成有利于污染治理和環境保護的機制。通過試點逐步建立水權、排污權交易制度。

第3篇：國企投資項目管理辦法范文

（一）深化鄉鎮機構改革。進一步規范鄉鎮機構設置，精簡機構和人員編制，轉變政府職能和鄉鎮事業站所運行機制（市人事局、市編辦、市民政局負責）。

（二）健全農村義務教育經費保障機制。全面落實農村義務教育經費保障機制改革措施，完成“教育惠民行動”所確定的“兩免一補”目標任務（市財政局、市教育局負責）。

（三）改革縣鄉財政管理體制。在全市所有區、縣全面推進“鄉財縣管”的財政管理體制；健全縣級財力最低保障機制，力爭年末全面解決財政困難縣基本支出需求財力缺口問題（市財政局負責）。

（四）完善農村土地經營制度。引導和規范農村土地承包經營權流轉，探索和推行農民以土地承包經營權入股農業綜合開發項目、已經依法批準的建設用地使用權入股有穩定收益的項目，擴大土地適度規模經營（市農業局、市農辦負責）。落實最嚴格的耕地保護制度，切實保護基本農田；健全完善被征地農民的征地拆遷補償機制，切實維護合法權益（市國土資源局負責）。

（五）健全農業經營機制和服務體系。出臺我市基層農技推廣體系建設的實施意見，開展農技推廣機構按區域建站改革試點；探索建立農業科技特派員制度、農業科技人員聯系農業產業化龍頭企業制度；貫徹實施《農民專業合作社法》，圍繞我市的“五大”拳頭產品，重點抓好10個省級、20個市級農民專業合作社示范建設（市農辦負責）。繼續推動各級供銷合作社向農民專業合作經濟組織目標深化改革（市供銷社負責）。深化農村金融改革，成立農業產業化擔保公司，推進農業政策性保險試點，完善農村金融服務（市財政局、市金融辦、市農辦負責）。

二、大力推進社會事業體制改革

（六）深入推進文化體制改革。落實促進我市文化產業發展的配套政策；深化文化事業單位內部改革，完善不同類型文化事業單位實行不同收入分配辦法的新機制；穩步推進市川劇團體制改革；整合資源，組建旅游文化產業實體（在市委宣傳部的指導下，由市文化局、市廣播電視局、市國資委、市編辦負責）。

（七）深化教育體制改革。進一步深化義務教育課程改革，推進高中招生制度改革；繼續推進職業院校辦學體制和管理體制改革，擴大辦學規模，提升職業教育基礎能力，做強職業教育品牌；進一步深化教育人事制度改革，完善中小學校長聘任制和教職工聘用（任）制、屆滿考核續聘辦法；繼續深化職稱改革，完善競爭評聘機制和新進教師公開招聘制度；全面實施教師資格認證制度，探索建立城市教師到農村支教的服務期制度（市教育局、市人事局負責）。

（八）加快科技創新建設步伐。加快企業技術創新體系建設，著力形成“企業主體、產業布局、工程模式、集成推進”的科技新體制；推進創新型企業建設試點，爭取我市更多企業享受國家、省對高新技術企業的稅收優惠政策；創新產學研合作機制，支持指導企業與科研機構、高等院校聯合建立技術創新中心或技術聯盟；探索我市與省內綜合性高等院校、省科青聯的合作機制，搭建合作平臺；繼續深化科技計劃管理體制改革，建立科技管理決策、執行、監督相互制約的工作機制，突出科研經費支出重點，向我市重大科技工程和重點科技產業化推進行動項目集中（市科技局負責）。

（九）著力推進醫療衛生體制改革。完善社區衛生服務政策措施，建立較穩定的社區衛生服務籌資和投入機制，建設城市社區衛生機構8個；啟動大英和安居新型農村合作醫療制度試點，參合農民達180萬人；加大醫療服務價格改革力度，適當調整規范醫療服務價格；進一步規范藥品集中上網采購制度，完善新上網藥品限價機制和已上網藥品的動態調整機制，進一步降低藥品價格（市衛生局負責）。

三、加大就業、收入分配和社會保障制度改革的力度

（十）健全公共就業服務制度。實施積極的就業政策，健全面向全體勞動者的職業技能培訓制度，創新再就業援助制度，完善失業登記管理辦法，全面推行就業實名制，推進城鄉統籌就業，全市城鎮新增就業2.55萬人，下崗失業人員和失地無業農民再就業1.5萬人，幫扶3000名“4050”等困難群體實現就業再就業，確保零就業家庭每戶至少有一人就業再就業，城鎮登記失業率控制在4.8%以內；完善勞動關系協調機制，建立錄用備案和終止解除勞動關系備案制度，全面實行勞動合同制度和集體協商制度，全市勞動合同簽訂率達90%（市勞動和社會保障局負責）。

（十一）深化收入分配制度改革。組織實施公務員工資制度和事業單位收入分配制度改革（市人事局負責）。進一步健全預防拖欠工資的長效機制，建立完善農民工工資支付監控制度和建筑業企業工資支付保證金制度，健全最低工資保障制度，擴大勞動力市場工資指導價位制度和行業人工成本信息指導制度的范圍（市勞動和社會保障局負責）。

（十二）繼續完善社會保險制度。完善社會養老保險的措施與辦法，積極爭取提高社會保險統籌層次；探索擴大失業保險基金使用范圍，爭取納入全省失業保險基金市級統籌試點、城鎮居民醫療保險制度建設試點城市范圍；完善農民工醫療保險政策，以非公有制經濟組織人員、城鎮靈活就業人員和農民工為重點，擴大醫療保險覆蓋面，年末參保人數達16.9萬人；推進建筑等高風險企業農民工參加工傷保險，擴大非國有企業、服務行業、事業單位、民間非營利組織的人員參保面（市勞動和社會保障局負責）。

（十三）健全完善最低保障制度和社會救助制度。完善城市居民最低生活保障制度，將符合條件的79000名城鎮低保對象全部納入城市低保，保障線標準達到150元/人?月，累計月人均補差達到79元；健全和完善農村低保制度，將8萬名農村居民納入農村低保，累計月人均補差達到19元，將24533名農村“五保”對象全部納入供養范圍，落實月供100元/人的標準，新（改）建農村中心敬老院20所以上，新增床位1539張，集中供養率達到20%；完善慈善事業發展機制和管理體制，大力發展慈善事業，全年籌集慈善資金100萬元，資助特困對象300人以上（市民政局負責）。

四、努力完善基本經濟制度

（十四）規范推進企業改革。加強上市公司監管；積極培育上市公司后備資源，助推高金公司上市，做好盛馬化工等3—5戶企業的上市輔導工作；深化國有企業改革，切實解決國企改革遺留問題（市國資委、市經委負責）。

（十五）加快實施公用行業改革。大力推進市政公用行業特許經營制度，完善招投標、協議簽訂、績效評估等運行機制和管理辦法；推進市政、綠化、環衛等事業單位轉企改制，剝離行政管理職能，實行所有權、管理權、經營權相對分離；加快工程勘察設計單位體制改革步伐，對市設計院實施轉企改制；推行以招投標人投標擔保、業主工程款支付擔保、承包人履約擔保、勞動者工資支付擔保為主要內容的建設工程擔保制度，爭取出臺相關配套政策措施（市規劃和建設局、市國資委負責）。

（十六）改革基礎設施管理體制。全面推進公路管理體制改革，以行政等級分類與路網功能分類為基礎，明確界定管理職責，合理設置管理機構，科學劃分管理機構事權；健全完善農村公路養護管理體制和運行機制，推進農村公路養護政（事）企分開、管養分離（市交通局負責）。完成各區縣水管單位體制改革，建立職能清晰、權責明確的水利工程分級管理體制（市水利局負責）。

（十七）完善非公有制經濟發展的體制環境。落實遂委發〔20**〕15號《關于進一步加快非公有制經濟發展的意見》文件的支持政策，健全促進非公有制經濟發展的政策體系；改進對非公有制企業的服務，大力實施“中小企業成長工程”，推進全市中小企業服務體系建設；整合擔保資源，規范運行機制，積極發展互助式會員制擔保機構，力爭全市擔保額突破5億元（在市經委的指導下，由市中小企業局負責）。

五、健全資源市場化配置機制

（十八）大力推進市場化配置資源。全面實施遂委辦發〔20**〕21號《關于加快推進市場化配置資源工作的意見》，拓展市場化配置資源廣度和深度，激發經濟發展的潛力和活力（市國資委牽頭，其他資源占有部門配合）。深化國有土地和礦產資源市場化配置機制改革，鞏固完善經營性土地100%招標拍賣掛牌出讓、商品房住宅用地100%拍賣出讓制度，工業用地100%“招拍掛”方式出讓，積極探索經營性基礎設施用地有償使用；大力推行探礦權、采礦權“招拍掛”出讓制度，新設置礦業權除國家另有規定外一律采取市場方式出讓；嚴格落實宏觀調控政策，切實強化土地調控（市國土資源局負責）。研究制定政府投資非經營性建設項目代建制管理實施細則，全面啟動政府投資非經營性建設項目代建制，引入先進的項目管理機制，依法嚴格實行招投標制度（市規劃和建設局負責）。

（十九）穩步推進資源環境價格形成機制改革。實施成品油、天然氣價格改革；實行差別電價政策，推行環境保護與產業結構調整電價政策；實施農業終端水價制度，推行居民生活用水階梯式計量水價；完善環境保護和資源補償政策，推進城市污水處理收費制度改革，提高工業企業排污收費標準；逐步啟動危險廢物處置收費制度，實行鼓勵垃圾焚燒的價格政策，提高垃圾處理費征收標準（市物價局負責）。

（二十）健全完善城鄉市場體系。實施新農村現代流通網絡建設，培育骨干龍頭企業6個；實施“萬村千鄉”工程，新建農家店200個；繼續推進大中型農副產品的批發交易市場、配送中心、放心超市（店）的建設與改造工作，力爭限額以上總部在遂寧的連鎖企業達到14家（市商務局負責）。繼續深化糧食流通體制改革，做好主要品種的最低保護價收購工作；建立新型糧食倉儲管理機制，規范培育多種糧食市場主體，完善糧食市場體系，健全糧食收購市場準入制度（市糧食局負責）。

（二十一）創新招商引資機制和方式。完善招商引資激勵機制，制定出臺我市招商引資考核激勵、考核異地分成、以商招商激勵、客商投訴處理等辦法；推行項目經理制，完善選人用人機制；實施產業招商、小分隊招商、駐點招商、委托招商、中介招商、網上招商、薪酬招商等措施，力爭全年引進資金45億元，其中引進省外資金增長40%以上（市招商局負責）。

六、推進行政管理體制改革

（二十二）加快投資體制改革。推進企業投資項目核準制和備案制，制定出臺我市企業投資項目核準制的相關規范文本；完善政府投資項目審批責任制，探索政府投資開工項目全過程長效管理的機制（市發展改革委負責）。

（二十三）深化財政體制改革。在全市所有縣、區全面啟動政府收支分類改革，建立新型的政府支出功能分類體系和支出經濟分類體系；深化財政管理制度改革，全面推行部門預算編制改革、財政支出預算績效考評制度和國庫集中支付制度，繼續擴大政府采購的范圍和規模（市財政局負責）。

（二十四）完善國有資產監督管理體制。創新國有資產監管體系，實現市級國有資產收益7000萬元；試行市級國有資本經營預算管理制度，加強企業國有資產授權經營制度建設，選擇市屬企業開展試點；探索推行國有企業經營業績考核制度，試行經營者年薪制。（市國資委負責）。

（二十五）創新工商行政管理制度。深化企業登記制度，進一步推行“一審一核”制度，促進企業登記注冊制度由行政首長審批制向專業人員核準制轉變；改革工商執法體制，逐步建立專門的注冊登記機構和工商行政管理綜合專業化執法辦案機構；健全完善企業信用分類監督制度，推進社會信用體系建設（市工商局負責）。

（二十六）深化行政審批制度改革。繼續清理市級部門行政許可項目，進行梳理匯總編制公布目錄，并按照相關法律對項目實行動態管理（市監察局、市政府法制辦、市編辦、市政府政務服務中心負責）。改進完善行政審批方式，推行電子政務，創新市級政務中心運行機制，試行行政辦事全程制，切實推行網上咨詢、管理和審批（市財政局、市政府政務服務中心負責）。

（二十七）規范完善行政行為制度。全面推進政務公開；完善決策咨詢和評估制度，堅持決策聽證和公示制度，增強行政決策的民主化、科學化；加強行政效能監察工作，強化行政責任追究，努力創建服務型政府（市效能辦、市監察局負責）。改革行政復議制度，進一步規范行政復議程序，探索行政復議的有效機制和辦法，建立行政復議人員資格認證制度（市政府法制辦負責）。

第4篇：國企投資項目管理辦法范文

Abstract: With the advent of the 21st century knowledge economy and the deepening of China's economic reform, higher service requirements are proposed on China's engineering cost consulting. Based on the status analysis of engineering cost consulting, some countermeasures are proposed to solve the existing problems of engineering cost consulting, in order to promote the engineering cost consulting healthy and orderly development.

關鍵詞:工程造價;工程造價咨詢;分析;對策

Key words: engineering cost;engineering cost consulting;analysis;cuntermeasuers

中圖分類號:TU723.3 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)28-0085-02

0引言

在過去相當長的計劃經濟體制時期,工程造價管理是依據計劃經濟的原則進行管理的。因此“工程造價管理”更多意義上是指政府對工程造價管理。自國家確定建立社會主義市場經濟體制的目標后,投資主體才逐步實行了多元化,建設體制中推行了招標投標制、合同管理制、工程項目監理制,工程造價計價依據也有了相應的變化,各地政府造價管理部門定期編制和有關造價指數,對建筑工程造價中的材料價格進行適時調整。隨著建設市場化程度的不斷增大,需要根據工程本身的情況和市場多變的因素加強對項目工程造價的控制,在這樣的環境下,工程造價咨詢行業應運而生。但與國外較為成熟的建設市場相比較,國內工程造價咨詢業發展的歷史還不長,在發展的過程中還有一些問題需要解決。

1我國工程造價咨詢業的發展

我國工程造價咨詢行業,是隨著國家經濟體制的變化而發展的。20世紀80年代后期,業主和承包商利益對立的局面出現,客觀上要求明確工程概預算人員的中立、公正地位。90年代后,我國經濟全面向社會主義市場經濟過渡,原有的工程概預算人員的專業定位己不能滿足工程項目管理的要求;另外我國加入WTO后,國外建筑業進入我國市場,必須要求工程造價人員通曉國際慣例。建設部標準定額司和中國工程造價管理協會于1996年底公布了造價工程師考試大綱等文件,1998年在全國考試。建設部2000年初了《工程造價咨詢單位管理辦法》,同年政府主管部門和中國建設工程造價管理協會,規定所有政府部門、行業協會經辦的工程造價咨詢單位在人員、財務、職能、單位名稱等方面在限期內脫鉤,到2001年下半年,工程造價咨詢單位的脫鉤改制工作基本完成,并取得了明顯的成效。我國工程造價咨詢業在2005年向世界全面開放,允許境外企業在中國境內設立全資的分支機構提供與工程咨詢服務有關的服務,這對于國內工程咨詢業來講,意味著壟斷及市場分割的徹底打破,意味著與國外跨國工程咨詢公司在業務與人才上的激烈競爭[1]。

2工程造價咨詢業現狀分析

2.1 企業管理存在問題許多執業機構內部管理不規范,基礎管理薄弱,隊伍兼職掛名多,對從業人員缺乏有效的約束和監督機制。目前工程造價咨詢業務的單位多數是兼營的會計師事務所、勘察設計院、工程監理公司等,這些單位在企業的管理模式、經營理念上是以會計、勘察設計或監理業務為主體的,工程造價咨詢僅是附帶業務,因此,在許多方面不能不能完全形成工程造價咨詢業特色的、獨立的企業運作管理體系。不過,國家正對這方面加大管理力度,凡是新申請工程造價咨詢資質的單位必須是專營的;否則,不予以批準[2]。

2.2 行業監督管理不到位工程造價管理部門頒布的工程造價咨詢企業管理辦法,雖然在資質資格等方面做了嚴格的規定,但許多工程造價單位也只是在形式上符合要求。一些基本的行業管理制度,如統一的執業規范、業務監管辦法等尚未建立起來;由于工程造價管理部門缺乏有效地引導,宣傳力度不夠,監管措施不力,工程造價咨詢企業管理的相關法規、制度辦法形同白紙空文,誰也不當回事,這些問題的存在制約了工程造價咨詢業的健康發展。因此,國家主管部門、地方行業協會應制定強有力的措施,加大監管力度,組織、引導工程造價咨詢企業共同發展。

2.3 從業人員素質不高按照國際慣例,從事工程造價咨詢的專業人員應該是以工程技術為基礎,兼有經濟、法律、管理等方面知識的復合型人才。從總體上看,目前我國工程造價行業的人員素質離社會的要求還有距離。由于缺乏統一的職業道德規范,從業人員在職業道德方面的問題也較為突出,風險意識淡薄,責任意識差[3]。有些造價人員僅具有初中文化程度,其專業基礎理論差,只知其然而不知其所以然。有些造價人員是半路出家,以前并不具備造價專業基礎知識,只是培訓一下便改行做造價工作。有些造價人員是職位設置人員,并不太精通工程造價專業,但照樣能審核別人的預決算。從事工程造價咨詢的人員有的甚至沒有任何執業資格。因此,當前從業人員的總體素質不高。

2.4 造價咨詢業市場尚未形成有序競爭由于近年工程咨詢業發展很快,工程造價咨詢單位數量增長過快,市場競爭非常激烈,在利益的驅動下,多數工程造價咨詢企業重點放在承接業務上,不管采取什么手段,能接到項目就好,這樣造成了同行之間以壓低價格、互相詆毀、爭相給予回扣等方式爭奪業務的不良循環之中;個別單位的人員一味迎合委托方的意愿,弄虛作假,以致法律糾紛不斷。另外,有的咨詢單位為了搶占市場,利用盤根錯節的行政權力承接業務,造成多數業務量被一兩家壟斷,難以形成合理競爭,同時也造成相關腐敗現象的滋生蔓延。

2.5 企業業務范圍有待擴展工程造價咨詢的業務范圍本應包括投資項目的經濟效益分析、投資回收年限以及工程各階段造價的確定、造價監控、信息資料服務諸多方面。實際上,現有咨詢單位大多將業務定向于工程結算審查,特別偏重財政、投資管理及審計,甚于一些單位帶有行政色彩的審查,工程造價咨詢業遠未發揮出應有的職能。國家推出工程造價咨詢的目的之一是培育新的市場主體,在各個階段發揮其計價作用,促進造價管理體制的改革。今后,企業職能重點應放在項目可行性研究、項目評估、投資回收效益析以及招投標、合同簽訂等階段對工程造價進行管理與監控。

3工程造價咨詢業發展對策研究

3.1 完善法律法規體系和行業管理制度建立完善的法律法規體系,規范工程造價咨詢市場的管理:①完善咨詢服務政策和法規,明確造價咨詢服務的法律地位,制定咨詢服務效果評價標準,將咨詢作為決策過程的一個法定程序,建立真正意義上獨立的工程造價咨詢企業,在業主和承包商之間起中介作用,更好地服務于工程建設;②通過立法取消兼營單位的的工程造價咨詢資質,規定從業人員必須是專職人員,保證審價結果的公正性;③建立完善的規章制度,制定相應的行為規范、行為準則,實行市場準入制度,建立經營管理手冊制度,執行嚴格的年審制度,定期對咨詢企業的工作成果和執業行為進行檢查,嚴格對工程造價咨詢企業的管理;④實行專業責任制,強調個人責任,建立風險賠償制度;⑤建立造價工程師執業風險保險制度,使造價工程師的執業風險有順暢的轉移通道,通過保險公司對投保專業人士的信譽度進行監控,形成對造價工程師的職業道德及專業能力的約束;⑥加強對工程項目建設單位的資格審查,完善施工合同的審查制度,加強對工程標價的監控;⑦建立黑名單的制度,對從業人員中在工作中嚴重失誤、、收受賄賂或,實行懲戒制度,由行業協會予以公布“黑名單”,在年檢時給予處分,直至終身取消執業資格。

3.2 強化監管手段,改變監管理念加強對工程造價咨詢企業的監督管理,強化監管手段:首先要規范工程造價咨詢市場,營造公開、公平、公正的市場競爭環境;其次要建立工程造價咨詢行業自律機制,提高工程造價協會在工程造價咨詢行業的地位,代表行業內多數從業者的利益,起到政府與企業之間的紐帶和橋梁作用;再有要處理好行業管理部門與工程造價咨詢企業之間的關系,協調好工程造價咨詢企業之間的關系;最后要嚴格把好咨詢企業的評審關、年檢關、扶強去弱,不斷增強工程造價咨詢企業的實力。在市場經濟的背景下,在與國際接軌的高度上,只有專業理論豐富,并結合現代管理理論,才能做到科學決策、有效行政。工程造價管理部門需要更新監管觀念,由事務管理向依法管理轉變,由行政權利向提供服務轉變,對咨詢企業今后的發展加強引導和服務。

3.3 提高工程造價咨詢業的管理水平工程造價咨詢企業要充分運用現代工具和手段,拓寬信息服務領域,完善運行機制,加強工程造價相關信息資料的收集、整理工作,及時掌握市場價格動態的發展趨勢,利用先進的科學管理技術,提高工作效率,不斷提高工程造價咨詢業的管理水平。由信用評級機構根據造價咨詢機構及其從業人員的履約紀錄、執業記錄、資信情況等進行信用評級,以促進造價咨詢人員自覺遵守市場經濟秩序,形成良好的職業道德,嚴謹認真地完成工作任務。隨著外商和外資強勢介入造價咨詢業,外企先進的管理理念、完善的管理制度和優良的服務,必將加劇我國工程造價咨詢市場的競爭,國內企業受到的威脅前所未有,行業面臨重新洗牌的危險。因此,必須把內資企業經營管理水平的提高放在突出重要的地位[5]。

3.4 規范工程造價咨詢市場,不斷增強工程造價咨詢單位的實力從2001年開始建設行政主管部門不斷加強對參與招標投標工作的主體資質條件和執業行為進行監督檢查,并對咨詢單位今后的發展和自身建設加強引導和服務,開拓工程造價咨詢市場,鼓勵和支持工程造價咨詢單位增強實力,提高水平,開展全過程的工程造價咨詢服務,支持工程造價咨詢單位通過合理合法的競爭作大作強。今后隨著工程造價咨詢市場激烈的競爭,按照優勝劣汰的市場發展機制,必然會有一批企業會淘汰出局,這將有助于增強工行造價咨詢單位的實力。目前,國家主管部門雖然控制了工程造價咨詢單位資質的審批,但對市場的有序規范、公平競爭、服務質量的監督管理及工程造價咨詢業行業自律機制的建立等方面,今后扔需要作大量的工作。

3.5 轉變造價工程師的職能不斷提高進入造價工程師隊伍的專業素質,不斷提高進入工程造價咨詢領域的行業門檻,不斷轉變造價工程師的職能,使造價工程師成為一個具有很強競爭能力的職業。隨著業主對造價工程師執業質量的要求逐步提高,對造價咨詢成果精度的要求逐步提高,很多業主從項目初期就要求造價工程師介入,要求其從頭到尾提供工程投資的造價咨詢服務。對造價工程師而言,只有對項目介入得越深、了解得越清楚,熟悉建設項目的特點、熟悉建設程序、熟悉管理過程等,出具的咨詢建議才越合乎實情[4]。根據未來發展趨勢看,造價工程師的執業崗位將從傳統的建筑業,擴展到以建筑業、房地產業、投資行業,并涉及銀行業保險業等金融服務行業、法律、稅務部門;造價工程師的工作內容也將從工程造價的分析、管理、核算,擴展至工程合同管理與法律事務服務、工程項目管理服務,并為保險業提供的工程索賠理賠金額計算、為仲裁機構或法律部門提供有關工程造價方面的權威性裁決意見等。因此,只有造價工程師的職能不斷轉變,才能滿足市場對造價工程師的要求。

3.6 發揮其在項目融資中服務中的作用項目融資是指以項目的資產、預期收益或權益作抵押取得的一種無追索權或有限追索權的融資或貸款活動。它不需要以投資者的信用或有形資產作為擔保,也不需要政府部門的還款承諾,貸款的發放對象是專門為項目融資和經營而成立的項目公司。對中國企業或企業經營者而言,對有效的融資方式缺乏了解,另外面對眾多融資方式,不知如何選擇和如何著手。因此,在我國商業界不乏因資金等問題而失掉發展機會的企業。而工程咨詢服務貫穿于項目融資的全過程,工程咨詢機構要轉變觀念,抓住機遇,在項目融資中發揮更大的作用。

4總結

通過對國內工程造價咨詢業在的發展及現狀分析,比較詳細地分析了工程造價咨詢業存在的問題,提出了處理好我國工程造價咨詢業的一些對策措施。總之,隨著改革的深入和發展,工程造價咨詢企業只有完善法律法規體系和行業管理制度,加強政府監管,提高內部管理水平,不斷提高從業人員素質,擴充業務范圍,才能實現工程造價咨詢市場健康有序的發展,才能在我國建設工程造價管理乃至整個基本建設投資市場中扮演著越來越重要的角色。

參考文獻:

[1]張凌.工程造價咨詢業的現狀與發展[J].安徽建筑,2007.06.

[2]李文印.關于工程造價咨詢企業管理與發展之探討[J].黑龍江科技信息,2008.07.

[3]吳祖學.工程造價咨詢行業的現狀與發展探析[J].中國新技術新產品,2010.05.

第5篇：國企投資項目管理辦法范文

摘 要 在建設期間會發生大量的工程建設行為，而在現實工作中往往這一階段成為企業內部控制管理的薄弱環節。內控制制度體系建設對于投資大、周期長、工藝流程復雜的項目投資而言尤為重要和迫切，如何解決項目建設進度、質量等與內控制度體系合規性要求，規避建設風險，本文從項目建設的特點、項目建設與內控制度體系不同步的表現，提出了圍繞項目業務發展，從頂層設計同步建立健全項目建設期內控體系建設的幾點看法。

關鍵詞 項目建設 內控制度體系 頂層設計 業務權限手冊

一、項目建設的特點

（一）項目前期時間長、前期費用大

本文項目是指按政府核準的投資項目目錄需要由國務院投資主管部門核準的項目。從項目籌備、立項、取得“路條”、最后被核準需要較長的時間，短則二、三年長則六、七年，或者項目沒有被核準取消了。項目核準需要各種需要獨立、具備資質的第三方出具相應合格的報告，如環境評價報告、可行性研究報告、項目建設選址意見書、資金落實情況等，出具相關報告需要前期投入大量的人力和財力。

（二）項目建設周期長、投資金額大

項目建設工藝流程復雜、設計施工要求高，往往建設周期比較長、投資規模大。由于建設項目一般規模大、技術復雜、涉及多個專業，投資額大，這就要求項目建設只能成功，不能失敗，否則將造成嚴重后果。

（三）項目建設意義重大、涉及面廣

項目投資建設一般具有較大的經濟利益或戰略目標，同時受到各級政府的機關部門的監管，對社會經濟、環境發展、稅收繳納、解決就業等各個方面有較大的影響，同時也對企業自身商譽和整體發展具有非常大的影響。

（四）具有一次性和單向性

表現為投資建設地點一次性固定，建成后不可移動。項目投資額大、影響大、涉及面廣，一旦開工后就朝著目標單向進行，不可逆轉，不能重頭再來。工程項目建設一旦開工建設并完成，不可能重新施工設計、改變用途。

（五）組織機構不太健全

項目建設從籌建期到建設期，需要一個較長的過程，在前期可能機構單一、人員少、業務量小，一旦項目被國家機關主管部門核準，項目建設需要健全的組織機構和大量專業性人才。

二、項目建設與內控制度體系建設不同步的表現

（一）項目業務發展先于內控制度建設

在項目建設階段，可能受進度計劃、上下游產業鏈統籌、各級部門對重大項目的要求等各種原因需要加快進度安排，在實際項目業務發展建設過程中，按照有利于加快項目建設、簡化各種手續開展業務，事后再建立內控制度加以規范，或者只是在某個節點上憑以往經驗開展項目建設最終也沒有形成一種制度。內控制度建設落后于項目業務發展，有人認為建設期在某些環節上建立內控制度是對項目業務發展的阻礙，在本來項目建設工期緊張的情況下復雜、拖延項目建設。

（二）重項目建設輕內控制度建設

在項目建設階段，以如何實現安全施工、高質量完工、如期建成投產為目標，重視項目安全、質量、進度、費用的控制和管理。事事以項目建設為出發點，輕視內控制度體系的健全和完善，沒有固定或專業的人員或機構開展內控制度體系化的建立。

（三）各種管理規定相對獨立、分散

在項目建設接受不同上級部門或地方政府的監管，建設期也有如《項目管理手冊》、《項目執行計劃》、《HSE體系》等不同側重點的管理制度，這些管理制度其實也就是內控制度體系的一部分，只是側重點不同，分散在不同制度體系中，沒有形成一套完整的、全面的內控制度體系。

（四）建設期內控制度體系不全面、不系統

建設期由于組織機構不太健全，人員不可能完全到崗，部門之間職責沒有清晰界定，在內控制度體系方面是一個薄弱環節。不同部門根據本部門職責范圍在國家法規或上級企業的要求建立了內控制度，但不全面、不系統，最后造成內控制度形式多樣、不同制度間沖突或矛盾點多。

（五）項目建設管理與內控制度建立的靈活銜接

企業在建期間往往處于事務繁雜、工程、進度、費用、安全齊抓的情況，各單項工程交叉作業，業務界面很難劃分清楚且制度不健全。沒有健全有效的內部控制機制，企業內部各職能部門、崗位、人員及各流轉環節都缺乏有效的監督和控制，內控很難有效開展。使項目建設在趕進度保質量的情況下能夠建立符合相關法規監管的內控制度體系，需要靈活銜接。顯然，現在二者的銜接還是不夠的。

三、項目建設期建立內控制度體系頂層設計的幾點看法

（一）高管層高度重視

從建設期開始頂層設計內控制度體系，應從“頂層開始”。建設期內控制度體系建立和有效實施，需要高管層的高度重視、大力支持和積極配合。在項目建設開始，將高管層關注的重點制度化，規范化并有效的執行下去。首先要建立一套能夠推動內控制度體系建設的組織機構，在內控制度建設過程中能自上而下貫徹管理層的意圖。2006年財政部下發的《企業內部控制基本規范》的目的在于促進內部控制的統一和規范，引導企業提高認識，建立和健全內控制度體系，從而有利于企業遵守國家法律法規，提高風險防范能力，這為企業建立內部控制制度提供了依據。

（二）圍繞項目業務發展建立健全內控制度體系，統籌全局

建立健全企業內控制度，要按照嚴格、詳細、具體的原則，以不同行業、不同業務板塊結合企業自身特點和實際情況，制定操作實施細則。由于項目建設期的特點，必須進行深入的按業務板塊、項目業務發展周期的調查研究。調查研究是做好內控工作的前提和基礎，通過有重點、有目的的專項調研工作，及時總結、提煉和推廣內控管理工作中好的經驗和做法，研究內控體系發展和完善的工作思路，上下結合，合理有效地制定制度。從項目業務發展為始點，項目業務發展中的關鍵點為控制點，以項目業務發展需要為內控制度體系建設的需求建立和完善內控制度體系建設，在頂層設計時上下互動，才能有效的解決項目建設期實際業務與內控的矛盾。

（三）建設期內控制度體系建設應具備模板化、周期化特點

建設期具有期間性，經歷了籌備期、建設期后到運營期，每個階段有不同的特點，特別是建設期時間緊、任務重。對項目建設的籌備期和建設而言，能夠獲得模板化和具有建設周期性的內控制度體系，可以節約大量的人力成本、避免建設期多走彎路，能夠資源共享、也有適用于不同的監管需要。在項目建設初期具有模板化的內控制度，對于項目建設具有非常大的指導性和可執行性。特別是國有大型企業，應該以項目業務發展的周期性，建立不同階段的內控制度體系模板，在大原則相同的情況下允許不同項目有差異化的內控。

（四）建立業務權限手冊作為內控制度體系建設的深入落實

2006年6月6日，國資委公布了《中央企業全面風險管理指引》，一時間，風險管理成為央企及地方國企關注的重點，內控體系建設無疑是其中的重要著力點。國有大型企業陸續都建立了一套適合本項目業務發展和特點，又符合國家法規的內控制度體系。內控制度體系一般由基本制度、管理辦法和操作細則配套流程圖和關鍵控制點組成，但比較“文字”化，不利于執行者和審計人員查閱。建立業務權限手冊，要以項目業務發展全過程為閉環的理念開展內控制度體系建設，項目業務發展為需求引導內控制度建立，解決建設期項目業務發展先于內控制度建設的問題。建立業務權限手冊，是在內控制度體系的基礎上再一次優化和整合，是真正落實管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息的真正體現。

（五）樹立全體員工對內控制度體系的遵從意識，形成一種企業文化

把內控制度建設作為企業文化的基礎，結合企業文化建設，加強內部控制制度的宣傳和培訓力度，是內部控制制度的真正“落地”的保障。不管建設期在項目建設階段在進度、投資或其他各種關系上多么具有特殊性，都應該自上而下培養全體員工的對內控制度的遵從意識，在日常操作上具有“紅線”文化的理念，有制度的按制度辦，制度規定不行的就一定不能逾越。建設期內控制度應在全面性、系統性、可執行性和合理性的基礎上建立。內控制度體系建立不僅需要管理層參與，更應該全員參與，須由每一位員工自覺地落實到日常工作中去，因此要著力培養全體員工的內控制度遵從意識，特別是管理層，不能出現凌駕于制度之上的任何人。

（六）建立內控制度信息管理及溝通機制

一個良好的內控制度體系應確保企業內每一個員工都能清楚地知道其所擁有的權力和承擔的責任，樹立每一個員工都應對企業的內部控制負有責任的觀念，促使他們團結合作，主動實施并完善企業的內部控制，為企業總體目標的實現認真履行自己的職責。加強信息化管理，建立能夠充分的反映內控制度體系建設實施的成效溝通渠道。

（七）建立有效的內控制度體系監督和考評機制

建立行之有效的建設期內控制度體系是內外部監管的需要，也是有效控制項目建設投資成本、正確反映項目建設經濟效益的根本保證。對項目建設的各個關鍵環節進行監督和考評，是克服“兩張皮“的強有力手段，是檢驗內控制度體系是否“行”的重要部分。

四、結語

同步建立和健全建設期內控制度、理順項目建設與內控制度體系的關系是企業提升管理水平的重要手段。項目建設期，建立和健全內控制度建設應達到頂層設計的效果，在整體關聯性和具體可操作性方面規范項目投資建設、投產運營，為竣工審計、驗收提供制度保障。

參考文獻：

第6篇：國企投資項目管理辦法范文

完善公司治理結構，創建集權管理導向

由于我國股份有限公司大多是從國有企業脫胎而來，與成熟市場經濟國家的公司相比，在公司治理機制上存在先天性的缺陷。失衡的公司治理機制，不合理的合約和制度安排，是產生會計與財務問題的重要原因。在有的民營企業中，則實行的是封建式家長集權，家庭式層級統治。良好的公司法人治理結構，要求做到股東不論大小均享有法律、行政法規和公司章程規定的合法權利，股份公司與其控股股東的人員、財務、資產分開，機構、業務獨立運作，公司的股東大會、董事會、監事會建制完善、運作規范。在上市公司和擬上市公司中還要建立獨立的外部董事制度。

落實在財務管理方面，就是要創建便于集中的管理模式。在我國，企業財務管理采取集權制，也許是一種無奈的現實選擇。選擇集權管理方式跟目前我國的社會道德背景是緊密相關的。從企業改革20多年的實踐來看，我們認為在財務管理上過分分權，使得一批集團企業的資金占用上升，管理失控。這是一大教訓。有人認為，我國企業財務管理上最大的兩個問題，一是假賬，二是“小金庫”。這是有一定道理的。所以在我國現階段，不管是民營企業還是國有企業，不管是公司制企業還是非公司制企業，除了搞集權管理，也許別無更好的選擇。在集權管理模式下，實務中有以下兩個問題值得探討。

第一，總部性質的選擇。作為一個集團公司，有兩種選擇，一種是純粹型控股公司，一種是混合型控股公司。兩者的差異主要是集團公司是否進行具體的商品經營業務。純粹型控股公司在數量上越來越少。為了加強控制，混合型控股已成為一種主流。

就集團公司而言，為了使控制更有效果，集團總部應該在自己的定位上，有一個恰當的機構設置，比如集團公司應設有發展規劃中心、人力資源設計中心、財務管理中心,等等。這樣，才能形成一個集團的整體形象。以世界著名企業麥當勞為例，盡管麥當勞遍及世界各地，但是它整個的認知形象是全世界統一的。這種統一的經營理念，就是集團給人的一個基本識別系統。對企業集團來講，沒有對業務的控制，財務的控制就會虛化。只有通過業務的控制才能落實財務的控制，才能實現財務控制的目標。在整個集團當中，總部應當管好大的方面，例如財會部門負責人的統一任命和考核、財務會計制度的統一執行、資金的統一調度、對外擔保的統一管理。

第二，作為一個集團，其下級單位的設置形式有三種：子公司、分公司或者事業部。任何一個組織結構的設計，都必須按照成本效益原則來確定。以事業部體制為例，集團是投資中心，事業部是利潤中心，工廠是成本中心。集團總部的若干個事業部對產品的經營負責，相關產品的開發、銷售、服務一體化。這種做法，可以確保整個集團財務管理的統一和資金運作的規范。

全面推進預算管理，實現經營動態管理

預算管理企業是西方國家流行的集權管理方式之一，集團總部通過對分支機構及子公司的分項預算和總預算，明晰各自的權限空間和責任區域，細化落實集團的財務目標，對分支機構和子公司進行有效控制。在計劃經濟時代，我國國有企業也曾有過較為完善的預算管理制度。在企業改制以后，有的公司對預算管理有所弱化。應當指出，全面預算管理是一個系統工程，需要統籌規劃，細心組織。預算的編制要以企業的方針、目標、利潤為前提，以“先急后緩，統籌兼顧，量入為出”為原則，采取自上而下、自下而上、上下結合的程序進行編制。預算的編制須有重點，不同的企業要根據自身情況選擇重點。

預算的編制是一種預期，是一個靜態的過程，而在實際經營過程中會發生各種各樣的情況，預算與實際情況之間會有一些差異。為了保證預算制度的有效實施，集團總部與分支機構及子公司之間要建立信息反饋系統，對預算執行的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標實現。預算控制是全面預算管理的核心階段，對實際發生值與預算控制計劃之間差異的管理權限，應由集團總部掌握。在實務中，企業的做法一般是：預算控制計劃值與實際值之間差異在一定范圍內的由集團總部總經理處置，對超出預算既定范圍的突發事件或非常事件，由分支機構或子公司報原預算審批機構處置。在審批之前，按原預算執行。預算執行完畢后，一般還要進行預算分析，以檢查預算執行情況。

全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，實現總部對分支機構及子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。在實際工作中，企業集團常采用這種方式來實現對分支機構及子公司財務的集中控制。

財務預算的事后分析考核一般僅局限于集團內部，但有一種預算例外，那就是上市公司或擬上市公司在招股說明書上所作的盈利預測。中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號――招股說明書（2003年修訂稿）》第136條規定：“如果發行人認為提供盈利預測報告將有助于投資者對發行人及投資于發行人的股票作出正確判斷，且發行人確信有能力對最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實際的預測，發行人可以披露盈利預測報告。”中國證監會對盈利預測實現程度的法律責任也給予了特別規定。《上市公司新股發行管理辦法》第32條規定：“上市公司增發完成后，凡不屬于公司管理層事前無法預測且事后無法控制的原因，利潤實現數未達到盈利預測的，上市公司董事長、公司聘請的注冊會計師、擔任主承銷商的證券公司法定代表人、業務負責人和項目負責人應當在股東大會及指定報刊上公開作出解釋；利潤實現數未達到盈利預測80%的，如無合理解釋，上述人員應當在指定報刊公開道歉；未達到盈利預測50%的，中國證監會對有關上市公司給予公開批評，自作出公開批評之日起2年內，不再受理該公司發行新股的申請。”上市公司或擬上市公司的管理當局和財務人員對此應予高度的關注。

重視投資項目管理，確保資金安全有效

1．要正確處理好多元化經營與專業化經營的關系

從國內外企業的發展實踐來看，確有不少企業是靠多元化經營得到迅速發展、獲得成功的，我國有些企業也是如此。這是因為“雞蛋不能放在一個籃子里”，在一定情形下，投資要講究合理、有效的組合。合理、有效組合起來的投資，既能互相取長補短，發揮綜合經濟效益，又能增強抗風險能力，兵來將擋，水來土掩，在驚濤駭浪的市場經濟海洋中永遠立于不敗之地。但是，多元化經營必須具備下列四個條件：第一，企業要有足夠的資金。只有具備充足的資金，才能做到一專多能，在壯大主業的基礎上，發展多元化經營；第二，企業必須在自己的產業和產品上擁有雄厚的技術力量，擁有強大的競爭優勢，多元化經營才能成功；第三，企業各業所生產的各種產品都有社會需求，都能賣得出去，而不是開發一個產業，生產一種產品，就積壓一批存貨；第四，企業要有一批與多元化經營相匹配的高素質的人力資本(企業經營專家和技術專家)，不熟不做。

不切實際的多元化往往是一個陷阱。在現實經濟生活中，就有許多企業集團片面強調多元化，盲目擴張，投資遍布全國，橫跨十幾個行業，經營走上歧途，從而背上沉重包袱、陷入困境，甚至導致破產。因此要正確處理好多元化經營與專業化經營的關系，在專業化的基礎之上，根據自身實力和市場情況，有選擇地進行相關領域的多元化經營。

2．要提高投資決策的透明度和專業化水平

目前有的公司權力往往高度集中于內部人手中，內部又是“家長式”管理，對外投資“三拍”現象普遍：投資前“拍胸脯”吹牛，投資時“拍腦袋”決策，投資后“拍屁股”走人。導致投資決策質量非常差，投資的安全性和盈利性難以確保，投資決策缺乏科學化和民主化，可行性研究報告演變為“可批性”研究報告，公司缺乏良好的內部風險控制機制，缺乏規范化的授權和約束機制，內部盛行的是“人治”，不是法治，內部管理還未真正程序化、透明化，決策透明度低，普遍存在信息不對稱，缺乏監管的約束。對此，必須加以改變，一要決策科學化，引入專家，廣泛聽取專家的意見；二要決策民主化，使 “三會”（股東會、董事會和監事會）真正規范運作起來，廣開言路，充分發揮股東、監事的集體智慧；三要決策程序化，讓職能部門動腦子，挑擔子，努力做好投資的調查、分析、研究工作，以此來提高投資決策的透明度和專業化水平，確保投資的安全性和盈利性。

3．嚴格規范委托理財

與對外投資相類似的一個問題就是委托理財。有的企業的委托貸款、委托理財資金動輒幾百萬、上千萬元，甚至達到上億元，而這些重大經濟活動往往董事長一個人說了算，既未經公司董事會集體研究，也未報經股東大會批準，嚴重違反了公司章程及《公司法》的有關規定。委托理財資金安全性方面的問題突出，給企業帶來重大的財務隱患和風險。在財務會計信息披露中也沒有做到及時、準確、完整。我們認為，企業發生委托理財事項，必須按照公司章程及《公司法》的有關規定規范運作，在財務會計報告中，要做到及時、準確、完整地披露該等信息。

關注募集資金使用，如實披露財務信息

募集資金的使用，是上市公司財務管理中的一個突出問題，應當引起重視。上市公司定期報告中要逐項列舉說明前次募集資金實際使用情況。包括實際投資項目、實際投資金額、實際投入時間、完工程度，如投資項目產生收益且能夠核算，應說明所產生的收益。若投資項目跨年度投入應分年度逐一列舉。

上市公司的證券部和財務部要將募集資金實際使用情況與招股或配股說明書承諾以列表方式做逐項對照，并說明所投入項目、投資金額是否按承諾執行。如存在差異，應說明差異內容。如投資項目的實際收益低于招股或配股說明書中承諾收益的20%(含20%)以上，應予以特別說明，并對董事會陳述的差異原因進行核驗。投資項目有變更的，應說明變更項目名稱、涉及金額、變更程序、批準單位及披露情況。募集資金實際使用情況與原招股說明書有出入的，應及時履行公告手續。募集資金未全部使用的，應說明未使用的資金數額、占所募集資金總額的比例、未全部使用的原因以及公司是否已作出相關的安排。

在會計核算方面，有以下兩個問題值得探討。

其一，在實務工作中，經常發生某個項目早已在募集資金到位之前就開始用借款建造的情況。此時原借款利息資本化部分可否用募集資金溢價部分抵沖？我們認為，這主要看原招股說明書募集資金使用承諾。原則上如果原先承諾的是用于購建此項目，則該部分借款利息資本化應予沖銷；如果原先承諾的是用于歸還該項目借款，則該部分借款利息資本化不應沖銷。

其二，關于發行費用的具體內容。《企業會計制度》第50條規定，股份有限公司委托其他單位發行股票支付的手續費或傭金等相關費用，在發行股票的溢價中抵消。但是，發行費用的內容到底包括哪些，在實務工作中往往理解各異、游移不定。目前，在股票發行過程中，存在著一些發行公司將與股票發行無關的費用在發行費用中列支的情況，導致實際募集資金減少。2003年3月24日，中國證監會印發的《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第1號――招股說明書（2003年修訂）》第32條規定，發行費用包括承銷費用、審計費用、評估費用、律師費用、風險手續費用、審核費用等。事實上，早在1996年12月，中國證監會《關于股票發行工作若干規定的費用通知》就指出，發行費用是指發行公司支付給與股票發行相關的中介機構的費用，主要包括承銷費用、注冊會計師費用(審計、驗資、盈利預測審核等費用)、資產評估費用、律師費用等。發行費用可在股票發行溢價中扣除。按照中國證監會證監機字[1993]8號文的規定，股票發行中文件制作、印刷、散發與刊登招股說明書及廣告等費用，應由股票承銷機構在承銷費用中負擔，發行公司不得將上述費用在承銷費之外計入發行費用。發行公司在上報股票發行申請材料時，應同時報送發行費用預算明細表；發行完畢后，發行公司應向中國證監會報送發行費用預算執行情況及會計師事務所出具的發行費用審計報告。由此可見，中國證監會有關文件對發行費用的規定不盡一致。在實際工作中應把握好兩點：一是明確承銷協議有關承銷費用的標準和內容，不得重復列支相同項目費用；二是對其他費用不能含糊，要有大額清單，并且與股票發行確實直接關聯。

加強應收賬款管理，做好資產處置工作

1．加強應收賬款的管理

我國的許多企業近幾年經常出現有利潤、賬面盈利狀況不錯，但是資金匱乏、無貨幣資金，最終陷入財務困難的深淵而不得自拔的情況，其中很重要的一個原因就是應收賬款余額居高不下，逾期賬款增加，賬齡越來越長。因此，每家企業都要像抓營業額和利潤額一樣，高度重視應收賬款的清理與回收，以保證企業現金凈流量的最大化，提高企業資金的使用效率，促進企業流動資產質量優化。

原國家經貿委曾于2000年2月12日印發了《關于企業加強應收應付賬款管理的指導意見》（國經貿綜合[2000]130號文）。《指導意見》要求企業：一要對應收賬款情況進行全面清理，摸清底數，準確掌握應收賬款的詳細情況，包括應收賬款的賬齡、數額、類別、緣由、收回的風險及虛列的賬目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的追款憑據；二要及時登記每筆往來款項，準確反映應收賬款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理；三要加強對客戶資信程度的調查和分析評估；要堅持按合同組織生產，銷售貨物，杜絕隨意發貨的現象；四要將產品銷售和資金回籠結合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤；五要嚴把賒銷關，建立并完善企業賒銷審批程序和風險防范制度；六要健全呆壞賬損失的核銷制度，及時消化處理當期發生的呆壞賬；七要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業合法權益。

2．加強對重大購買、出售、置換資產的管理

這個問題，對上市公司而言，證券監管部門有過明確的規定。非上市公司可以借鑒。為進一步規范上市公司重大購買、出售、置換資產行為，維護證券市場秩序，保護投資者合法權益，2001年12月，中國證監會印發了《關于上市公司重大購買、出售、置換資產若干問題的通知》（證監公司字[2001]105號文）。《通知》指出：

上市公司重大購買、出售、置換資產的行為，是指上市公司購買、出售或置換資產達到下列標準之一的情形：

（1）收購、出售、置換入的資產總額占上市公司最近一個會計年度經審計后合并報表總資產比例達50%以上；（2）收購、出售、置換入的資產凈額（資產扣除所承擔的負債）占上市公司最近一個會計年度經審計后合并報表凈資產比例達50%以上；（3）收購、出售、置換入的資產在最近一個年度所產生的主營業務收入占上市公司最近一個會計年度經審計后合并報表主營業務收入的比例達50%以上。

《通知》規定上市公司實施重大購買、出售、置換資產的行為，應履行下列程序：

（1）上市公司董事會對重大購買、出售、置換資產作出決議，并履行信息披露義務；（2）各中介機構對此出具意見，獨立董事對此發表獨立意見；（3）超過一定比例的重大購買、出售、置換資產交易行為，應當提請中國證監會股票發行審核委員會審核；（4）上市公司股東大會就重大購買、出售、置換資產事宜進行審議并形成決議；（5）股東大會批準后，上市公司應當及時實施有關購買、出售、置換資產方案；（6）上市公司在股東大會作出有關購買、出售、置換資產決議90日后，仍未完成有關產權過戶手續的，應當立即將實施情況報告證券交易所并公告；此后每30日應當公告一次，直至完成有關購買、出售、置換資產過戶手續；（7）在重大購買、出售、置換資產行為完成后6個月內，應當按照中國證監會《關于對擬發行上市企業改制情況進行調查的通知》(證監發［1999］4號)的有關要求，向上市公司所在地的中國證監會派出機構報送規范運作情況的報告。

規范計提減值準備，健全資產核銷制度

《企業會計制度》規定，企業應當定期或至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提資產減值準備，包括壞賬準備、短期投資跌價準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備和無形資產減值準備等八項減值準備。因此，凡是執行《企業會計制度》的企業，都有一個規范資產減值準備計提工作的問題。為了防止多計、少計或濫提資產減值準備，在內部財務管理制度建設方面，應把握好以下幾點：

1．企業應建立健全有關提取八項資產減值準備或損失處理的內部控制制度。

2．企業經理應按董事會的要求提交計提資產減值準備的書面報告。企業經理書面報告應詳細說明提取減值準備的依據、方法、比例和數額，對公司財務狀況和經營成果的影響等。董事會應就企業經理報告中的各項內容逐項表決通過后實施，同時對計提資產減值準備是否符合企業實際情況作出評價。

3．已提取減值準備的資產確需核銷時，企業經理應向董事會提交擬核銷資產減值準備的書面報告。

4．核銷和計提資產減值準備金額巨大或涉及關聯交易的，在召開年度股東大會或股東會時，企業董事會應提交核銷和計提資產減值準備書面報告。書面報告應至少包括下列內容：(1)核銷和計提數額；(2)核銷資產形成的過程及原因；(3)追蹤催討和改進措施；(4)對企業財務狀況和經營成果的影響；(5)對涉及的有關責任人員的處理結果或意見；(6)核銷和計提資產減值準備涉及的關聯方償付能力以及是否會損害其他股東利益的說明。

正確處理股東關系，規范關聯交易行為

一是正確處理與控股股東的關系。

控股股東大多是被投資企業的發起人，與被投資企業有著密切的人事關系和利害關系。即使不具備發起人身份的控股股東，也是為自身的利益需要而去控股的。受到利益的驅使和不正確認識的誤導，很多控股股東往往把自己控股的被投資企業看作是自己的附屬機構，甚至把其作為實現自己目標的籌資工具或提款機，如大量占用被投資企業的資金或讓被投資企業為自己或自己的關聯單位提供貸款擔保，無力償還時將被投資企業拖進債務泥潭，這就形成了一種為市場經濟法則所不容的不正當關系。應當指出，在一家企業中，所有股東的權力都是平等的，控股股東沒有任何特權可以去損害其他股東特別是小股東的利益。控股股東和所有股東一樣，只能在股東大會上行使《公司法》賦予的重大決策、收益分享和選舉董事等項權力，不能超越法律規定的權限，利用自己的控股優勢去謀取特殊的利益。具有法人身份的控股股東與被投資企業之間，是兩個各自完全獨立的市場主體和法人主體，在法律上處于完全平等的地位。被投資企業作為獨立的市場競爭主體和法人之間，在資產、人員、財務上應該也必須完全獨立。控股股東不能也不應干預被投資企業的獨立經營，更不能以各種借口，損害被投資企業和其他股東的利益。應該通過立法和完善公司章程等途徑，把控股股東與被投資企業的關系加以明確并進行規范。

二是規范關聯交易和轉移價格設計。

在與關聯方交易管理當中，規范關聯交易的轉移價格也是財務控制的一項內容。近幾年，某些上市公司利用與關聯方之間顯失公允的交易操縱利潤，違背會計核算基本原則，嚴重違反了資本市場的"三公"（公開、公平、公正）原則。為了真實反映上市公司與關聯方之間交易的經濟實質，向有關各方提供有用的會計信息，財政部曾于2001年印發了《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規定》（財會[2001]64號）。《暫行規定》強調，上市公司與關聯方之間的交易，如果沒有確鑿證據表明交易價格是公允的，應按本規定進行處理。對顯失公允的交易價格部分，一律不得確認為當期利潤，應當作為資本公積處理，在"資本公積"科目下單獨設置"關聯交易差價"明細科目進行核算，這部分差價不得用于轉增資本或彌補虧損。

還有一個文件的內容需要關注，即深圳證券交易所公司管理部印發的《關于規范上市公司和關聯方收購商標等無形資產信息披露的通知》。其主要內容是：

1．上市公司在進行此類關聯交易時，應當嚴格執行《深圳證券交易所股票上市規則》中關于關聯交易的各項要求，并聘請獨立財務顧問就該關聯交易出具獨立財務顧問報告。財務顧問報告應當至少對以下兩方面發表意見：(1)對該無形資產歷年形成中關聯雙方的貢獻進行量化分析，確定該無形資產的價值分攤比例；(2)對此次關聯交易是否公允發表意見。獨立財務顧問還應當在財務顧問報告中聲明自身的獨立性。

2．上市公司董事會應當對此次關聯交易是否公允、財務顧問是否獨立發表意見。同時還應當至少披露如下事項：(1)此次交易前公司與關聯方有償使用此無形資產的協議情況等；(2)此次交易完成后，該無形資產的攤銷年限及對公司未來經營產生的影響(用前三年與未來三年對比的方式，披露該項交易對主要財務指標的影響，特別是對每股收益的影響)；(3)此次交易完成后，關聯交易的對方是否繼續使用該無形資產；如果繼續使用，還應當披露有關協議。

嚴格控制對外擔保，降低連帶債務風險

有些企業涉及重大訴訟和仲裁，不是本身問題而是由對外擔保引發，給企業帶來重大損失。為有效控制上市公司對外擔保風險，保護投資者合法權益，中國證監會、國資委于2003年8月印發了《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[2003]56號）。根據《公司法》、《證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，《通知》要求嚴格控制上市公司的對外擔保風險。上市公司全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險，并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任。控股股東及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。上市公司對外擔保應當遵守以下規定：

1．上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。

2．上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產的50%。

3．上市公司《章程》應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規定。對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會批準；不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。

4．上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

5．上市公司必須嚴格按照《上市規則》、《公司章程》的有關規定，認真履行對外擔保情況的信息披露義務，必須按規定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。

6．上市公司獨立董事應在年度報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。

上述規定雖然是針對上市公司而言的，但我們認為，非上市公司也可以參照執行其精神，以降低對外擔保的財務風險。

完善內部審計機制，強化自我約束功能

第7篇：國企投資項目管理辦法范文

關鍵詞：工程采購；第三方；駐廠監造；供應商；成本控制；工程費用 文獻標識碼：A

中圖分類號：F407 文章編號：1009-2374（2015）03-0174-08 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.0275

經過幾十年的高速建設期后，石化行業工程設備開始進入大面積的運營維護階段。隨著時間的推移，有些工程前期建造過程中潛在的質量缺陷慢慢暴露出來，大小事故不斷發生、管道維修養護成本亦大幅度逐年遞增。尤其是近10多年來一次次的重大事故乃至安全悲劇，讓我們深刻體會到設備質量的重要性，也時刻警醒我們要嚴把質量關。近20多年來，隨著社會的不斷進步，“以人為本、質量第一”的理念被越來越多的工程單位予以重視，并且各領域、各公司在這方面的投入亦呈逐年遞增之勢。在中國，石油石化產業發生多起事故，死亡最多的集中在化工管道等設施的爆炸、城市天然氣管道老化、儲氣罐違規維修和儲油罐違規拆借等事故中。從事故高發部位看，化工產業、各類型管道和石油儲罐事故排在前三名，發生事故的頻率分別是36.87%、28.49%和24.58%。同時由于微小的制造疏忽釀造的慘痛后果也是令人痛心的，例如：2011年11月6日，國內某項目甲乙酮裝置A線水合反應器發生著火，P308C泵在運轉過程中發生機械密封泄漏。泄漏出的壓力為0.6MPa、溫度為253℃的混合二甲苯與空氣形成爆炸性混合氣體，遇噴射時產生的靜電起火。經過事后調查，對發生斷裂的壓控閥組斷口檢查發現：在法蘭與管線（D20）焊道斷面上，3/5焊道未焊透，存在焊接缺陷，表明該道法蘭焊口存在原始焊接質量問題。該設備建造和安裝時均未采用第三方駐廠監造，因此未能發現法蘭的質量問題，以致造成重大事故。圖1為項目一芳烴車間爆炸事故現場。

經過對事故的仔細調查和分析研究發現，該事故的發生主要是產品質量監控不到位，沒能有效地監控產品生產的質量關鍵環節，以至于在未能保證產品質量合格的情況下投入了使用，從而釀成了事故，造成了重大的經濟損失。如果在產品生產制造和安裝階段通過以很小的成本執行高質量的駐廠監造來嚴控質量關，那這次事故是完全可以避免的。

實際上石化工程中經常會發現許多重要構件存在嚴重的質量問題，圖2至圖4所示是產品檢驗過程中發現的存在嚴重質量問題的法蘭和管件，如果這些有缺陷的構件安裝到相關設備和管道上，不難想象事故發生的概率會有多高，甚至可能引發嚴重泄漏事故，造成重大環境污染和經濟損失，諸如此類的問題舉不勝數。但通過一定數量的工程項目實際運行發現，通過聘請專業的第三方進行高質量的駐廠監造可以有效降低產品設備的事故發生率。本文就第三方駐廠監造進行了仔細論述和研究。

1 第三方駐廠監造的必要性和必須性

1.1 石化工程的特點

隨著國民經濟的不斷發展和人們生活水平的提高，對能源利用方面提出了更高要求，第三方駐廠監造單位在工程建設中主要承擔著項目咨詢、設備監造、現場監督管理、竣工驗收等重要工作。圖5為地面火炬驗收現場。

專業化的監造水平是對石化工程建設質量的保證，因此引入第三方駐廠監造機構顯得格外重要，這也是石化工程本身的特點所決定的：

1.1.1 投資規模大，不允許出現質量問題。國民經濟的不斷發展，人們對于石油資源的需求也不斷擴大，從而促使了石油化工產業發展前景的擴大化。這使得與石油化工工程有關的投資項目增加、投資力度加大、投資規模也擴大化。因此整個石化工程市場競爭激烈，施工階段的施工周期較短，施工效率要求高、施工質量要求高等特點要求所使用的建筑素材不能存在質量問題，否則會拖延整個施工過程。

1.1.2 工程技術應用廣，技術水平要求高。現代科技水平的不斷發展，科技創新不斷升級換代，大量新材料、新設備、新技術不斷用于石化工程。特別是我國加入世貿后，引進了許多國外尖端加工工藝和生產技術，這樣對于駐廠監造人員的專業技術水平要求更為專業化，如高精密儀表的生產制造調校、超大型設備的監造、特殊材料的焊接等。為了跟上技術進步和發展的步伐，這就要求專業化的第三方監造隊伍承擔起石化工程的監造任務。

1.1.3 施工條件復雜化，施工安全嚴格化。由于石油資源存在的地理環境具有復雜化、多樣化特點，各個地區的地理環境和氣候環境對于施工現場的生產條件造成了不同程度的困難，如高溫、高壓、寒冷等條件。而且其運行介質也多是易燃易爆或有毒介質，對施工安全和施工質量都會造成不同程度的影響，這也影響了某些關鍵石化工程設備的安裝調校，同時由于其專業性強，需要監造人員進一步跟隨監督安裝，以滿足生產需要。如圖6所示，火炬基礎施工現場鋼筋綁扎及混凝土密實度檢查工作非常復雜，施工安全尤為重要。

1.2 EPC工程P的決定性作用

EPC工程，為英文“Engineering”、“Procurement”和“Construction”的縮寫，即設計-采辦-施工。在EPC工程中，P是工程中間環節，也是承上啟下的關鍵環節。一個工程的成敗與否或者說盈利與否，P的具體實施情況對工程項目來說是起決定性作用的，因而我們也可以說P是工程項目的重中之重。

通常情況下，P在EPC工程造價中占的比重在20%～50%之間，P實施的好與壞直接影響工程的盈利目標，而P的實施的質量高與低也直接影響著工程的質量情況。因為設計和施工在工程量確定的情況下基本是死東西，唯獨P是可以擠出水的海綿，如何在能擠出水的情況下還能保證工程質量就取決于P環節中的質量控制。P的質量為何對工程造成如此巨大的影響呢？主要有如下三個方面：

1.2.1 所購工程安裝物資因質量不合格造成事故。這一點是不言而喻的，一旦因物資質量問題在試運投產階段造成重大質量事故，不但給工程各方面造成嚴重的負面影響和經濟損失，對工程工期亦是致命一擊，而且還將遭到業主的巨額索賠。如果事故帶來一定的社會負面影響，那損失更是不可估量，難以用金錢來衡量，比如說墨西哥灣海底油井泄漏事故和康菲石油渤海油田滲油事故。

1.2.2 因工程安裝物資質量問題導致的工期延誤。如果關鍵路徑上的長周期設備在出廠驗收時發現存在重大質量缺陷而需要重新生產，勢必嚴重影響項目工期，而一旦因物資質量問題在試運階段出現重大質量問題，則將對工程工期亦是致命一擊―在業主拒收的情況，作為承包商則只能重新訂貨（因為從工程成本角度考慮，大型、貴重、長周期設備不會采購備用產品）。

1.2.3 質量問題導致的其他額外費用。因為質量問題導致工廠不得不重新生產，一旦重新生產則導致交貨期拖延，在工程工期緊張的情況下，為了保證現場安裝要求，不得不改變運輸方式來節省時間，比如說海運改空運，采購成本要幾倍、幾十倍乃至上百倍的增加；免稅物資通過改由交稅清關來加速物資的清關速度；給工廠支付額外的加班費用來壓縮延遲時間等。雖然這些成本增加得很多，但相對于工程項目承包來講，比起現場窩工費和業主的巨額索賠還是相對少得多。質量問題導致的額外費用可對照表1：

1.3 駐廠監造的必要性與必須性

作為國有工程公司的一員，我們面對來自全球所有國際油氣公司的競爭，這些油氣巨頭們對工程質量控制的要求很高，這當然也是其多年發展過程中從經驗教訓總結而來的。經過這幾年的市場拓展，國際油氣巨頭業主有一個共同的硬性要求，就是要求在承包商采購過程中必須選用第三方檢驗機構對工程安裝物資進行質量檢驗和控制，而部分設備和物資的檢驗計劃的見證點和控制點的增多，也使得第三方駐廠監造必然成為一種趨勢。

國內近幾年的質量事故也暴露了目前我國在質量風險控制上的不足，如法蘭裂紋和螺栓強度不達標導致的爆炸和泄漏事故，在后續的事故調查過程中發現這些事故原本是可以避免的，但是由于我方人員在檢驗時疏忽或僅雇傭第三方進行終檢而未加以過程質量控制給國家造成了巨大的損失。如果我們選擇專業的第三方機構進行全過程監控，供應商就很難在這個質控點上蒙混過關。另外，就國內和國際市場秩序來看，供應商的水平和能力參差不齊。在低價中標的大環境下，不少供應商以低于成本價競標，而后在中標后再想方設法通過“偷工減料、以次充好”的方式來獲取利潤。

引入第三方駐廠監造切實做到全過程的質量控制則能夠杜絕這些現象發生。同時，現在歐美已經失去工業化的過程，大部分的歐美工廠要么只做品牌推廣（通過低成本的發展中國家的企業貼牌），要么在發展中國家開設工廠，在這種情況下只做終檢驗收是不夠的，所了解的信息也很可能是不真實的，選用第三方進行駐廠監造來確保產品質量是非常必要的。

隨著國內市場的逐漸萎縮，海外工程承包越來越多地成為中國工程公司發展目標，尤其是大型國有企業，不但承擔著經營的指標，更代表著一股不可或缺地向世界昭示中國強大的力量。而過慣了養尊處優生活的國有大型工程公司走出國門開始不斷碰壁，一時難以從國內那套粗獷的打法撤出身來，進而開始思考如何才能走向“國際化”。但不論如何偉大的目標，都要腳踏實地地從腳下做起，這也就是我們現在的工程項目管理如何才能達到業主的要求。尤其是遇到海外強大的SHELL、BP等大牌公司，更是要求我們不斷提高各方面的管理能力。而在眾多的管理環節中，工程項目采購的質量控制尤為重要，因為在工業上，質量問題向來是重中之重。由于市場的不規范和供應商的思想行為不端正，大量血的教訓告訴我們，提升工程物資的質量控制迫在眉睫，尤其是對于工程項目的承壓部件更是要慎之又慎。而對于過程質量控制，以現有的條件和隊伍專業素質，靠自己的隊伍去進行監控，是很難做到的。所以我們需要引入第三方機構來開展相關工作，而選用第三方機構進行質量控制也是全球知名大公司要求承包商必須做到的。

因此作為石化行業龍頭企業，更應該利用第三方駐廠監造的手段為工程建設保駕護航，為規范市場起到帶頭作用，在中國企業中起到領頭羊的作用！

2 第三方駐廠監造機構的市場現狀

2.1 國外第三方駐廠監造

在國際市場上，目前常用的第三方駐廠監造機構是國際上知名的船級社，而國際油氣公司認可的也局限于這些大品牌的船級社。各個船級社給自己的定位不一樣，價格差異也較大，故市場競爭機制不強。但能全面做專業的檢驗和監造服務的船級社是少之又少，選擇性不強、買方的談判籌碼基本沒有。由于各家服務質量不相同，基于成本考慮大部分檢驗機構的員工屬臨時雇傭，或轉包國內其他機構，故檢驗事故時有發生。

2.2 國內第三方駐廠監造

中國石化監理企業是隨著國家改革開放不斷深入和石化行業的不斷發展而建立和發展起來的。隨著國家和石化行業工程建設管理體制的改革，監理單位的范圍、規模和隊伍等方面都得到了進一步發展。其發展可分為三個階段：（1）1989～1993年為石化監理試運作階段，由于石油化工建設行業的特定性，在這一階段石化建設監理方式主要為建設單位自行監理，即由建設單位直接派出人員組成監理隊伍；（2）1993～1998年為石化建設監理維護期，此階段的監理對象是一些具有一定規模、投資大的石化重點工程項目，如廣州14×104t/a乙烯、齊魯和揚子30×104t/a乙烯改造工程項目等，在這一時期石化建設監理的隊伍發展較快，監理工作的范圍和內容較前期發生了一些變化；（3）1999年至今為石化建設監理強制維護期，這一階段國家和石化行業針對社會和行業中出現的工程建設質量問題，制定了有關工程建設項目的強制監理措施和辦法。

近幾年，國內市場檢驗和監造服務業蓬勃發展，第三方機構如雨后春筍般迅速發展。對比國際市場的大牌們，其價格低廉很多，但相應的服務質量和派駐人員的質量亦明顯不足。值得一提的是，近兩年國內亦有少量第三方機構在走高端路線，即價格高但保證服務質量，其所錄用人員亦各行業或領域的資深人士，服務對象大多以海外知名私人企業為主。但由于其發展較晚，進軍國際市場仍顯艱難。

3 第三方駐廠監造機構的選擇及管控

3.1 嚴控供應商的偷工減料

在選擇駐廠監造機構之前，我們需要明確供貨商是如何偷工減料的，這樣我們在選擇駐廠監造單位時，能夠更加清楚選擇怎樣的第三方駐廠監造單位能夠最大限度保證產品質量。舉一個閥門投標案例來說明如表2所示：

根據目前采購“低價中標”原則，我們必然要選擇供應商1作為中標商，但仔細分析，我們不難發現供應商4的報價幾乎是供應商1的報價的2倍，同樣的東西如何會有如此大的差距？而根據經驗和市場原料價格來看，應該是供應商2和供應商3的報價是符合企業行為的，畢竟企業是以盈利為重要目標。那么供應商1的超低價是如何得來的呢？根據市場原料價格來看，其報價連成本都難以包住，故可以基本分析為“供應商1存在偷工減料或以此充好的情況”。針對此情況，項目組織在供應商生產制造過程中安排第三方專業公司進行駐廠監造。而在后續的駐廠監造過程中，買方證實了其推斷――供應商1并未在本廠進行加工制造，而是另外委托其他小廠乃至作坊進行生產，在其生產過程中，第三方發現眾多的偷工減料行為，導致買方多次勒令其整改或重新生產。結果可想而知，該批物資交貨嚴重延遲，該供應商亦在此單生意上虧本操作，但也只能是“認栽”。

在眾多的供貨合同中，通過第三方的監造和檢驗，發現諸如此類的事情舉不勝數。而供應商偷工減料的方式也是多種多樣。比如就閥門來講，其可以通過直接用熱軋原料來直接代替鍛造材料（從熱軋到鍛造過程，原料損失可達20%～30%），而兩種工藝下的原料成分又是一樣的，如果買方沒有監控，那在事后的檢驗中則很難發現，但這種偷工對產品的質量和使用壽命又肯定是有負面影響的；另外，供應商可以通過縮減尺寸來節省原料，對于一臺42英寸的球閥來說，球的尺寸如果縮減一個毫米，那重量上要減少上噸的原料，而非專業人士是很難發現的，這種減料行為則將給閥門帶來內漏等風險；再者，對于庫存散雜管的采購而言，筆者通過第三方檢驗機構的化驗分析，其所購X65鋼管，實際是B級鋼產品，通過私下了解，供貨商為了利益擅自更改鋼管的標識，可以將B級鋼產品改為X52產品，在發現X52沒有市場后，又改為X60，以此下去，最終硬生生將B級鋼管變為X65產品，類似案例不勝枚舉。

但是，如果如表3所示采用國產貨物加駐廠監造的情況，不難看出在采用國產品牌的情況下，價格上與歐美的價格相差很大，仍然是成本很低，而駐廠監造費用只是零頭，基本上對采辦成本造不成太大的影響，而在駐廠監造的情況下，采辦物資的質量卻大幅度得到了提升，而歐美廠家的設備由于沒有進行駐廠監造，仍難免存在上述提到的偷工減料以次充好的情況（目前市場大環境較差，外國供應商的欺詐行為日益增多）。

3.2 國內第三方駐廠監造的環境

目前國內工程建設設備監造行業的產生和實施的環境是非常復雜的，主要是由于以下原因：（1）我國的工程建設設備監造行業處在經濟體制由傳統的計劃經濟向社會主義市場經濟轉變時期，多數監造單位尚未經過充分的市場競爭，也未產生一批實力強、社會信譽良好的知名監造公司；（2）國內有關監造法律、法規尚不完善，參與監造各方的法律意識淡薄，履約意識淡薄；（3）監造行業執行人員自身行為不規范；（4）存在行業保護、部門分割和政企不分的狀態，難于形成公正、統一、競爭的監造市場；有些政府職能部門成立監造單位，從而弱化了正常、公平的競爭。

3.3 第三方駐廠監造的選擇

現實情況和相關法律法規決定，目前國內選擇監造單位不宜采用直接委托方式，因此第三方檢驗和駐廠監造機構的選擇還是采用招標方式來決定，然后通過談判來獲取更優惠的價格；國內石油公司一般采用集中采購的方式來進行年度招標選擇駐廠監造機構。但是這種方式也存在問題，有些監造單位以低于成本價中標，在監理過程中通過收取灰色收入大搞形式主義而獲得利潤，結果根本達不到通過監造來提高質量控制的目的。因此即便是通過招投標方式確定監造單位，也應該在最后確定的幾家意向單位中，經過嚴格審查和清算選擇監造工作做得更加專業，報價更加合理的企業，而不是盲目的“最低價中標”方式。

3.4 第三方駐廠監造的管控

由于第三方所派駐的人員水平參差不齊，除了通過合同約束第三方機構的行為外，還應采取有效手段對其進一步加以管控：（1）通過供應商的監督：在訂貨談判階段，要求供應商做到對第三方機構的協查工作，即要求其監督第三方人員是否按時上下班，是否存在故意刁難，并做到自己拒絕提供任何便利等賄賂行為；（2）對第三方派駐人員的審核：要求第三方機構對其所派駐人員提供簡歷進行審核，對于不符合要求的人員要求更換；（3）突擊檢查制度：買方在不通知賣方和第三方的情況，直接赴工廠隨機檢查其工作，一旦發現問題，立即予以通報，對于問題嚴重的人員要求第三方機構立即更換；（4）黑名單制度：對于第三方所派駐人員問題突出、嚴重的列入“檢驗員/監造員黑名單”，并在同行業通報。

4 符合我國大型國有企業的質量管理辦法

4.1 第三方駐廠監造的質量管理綜述

第三方監造的質量管理須全面包括設備的生產全過程，駐廠監造實質上是把檢驗延伸到產品的生產過程中。更為嚴謹的作法是把這種檢驗一直延伸到產品原始材料的生產，這就從根本上控制了產品的質量。對重要工程項目具有長遠的質量安全保證作用，但這種檢驗又不是用戶（業主）直接去進行，而是用戶委托有資質的駐廠監造人員―第三者去進行。因此這種方法既能保證產品的質量，又保證了檢驗的公正性，是目前國際上比較流行的做法。

基于檢驗時序維度的檢驗實施模型是以檢驗開展的順序為主線構建的，其核心是體現了工業項目的生命周期的特點。此外，工業項目的檢驗也屬于管理范疇，所以在檢驗的過程中完全可以借鑒相關成熟的管理學理論和工具，尤其是項目管理的相關手段。項目管理就是采用高效的項目管理知識和方法體系，在預算之內高質量地按時完成項目，實現項目目標的過程。而檢驗作為支持工程，其目標是通過協調好工業項目存在的進度、資源和質量的“制約三角”，確保工業項目目標的實現。所以在目標上，兩者有著本質的統一。

參照項目管理完整的方法體系并加以引伸，對于完善檢驗工業項目的知識與方法體系的建立具有重要的指導意義，因此，可以利用現代管理的知識體系來構建檢驗工業項目方法體系。

根據IS09001：2000《質量管理體系基礎和術語》的定義，質量，即一組固有屬性滿足要求的程度。而這種要求是明確的，也可能是隱含的。質量控制是指為提高產品質量而采取的一些控制措施，如質量整改、變更、返工和過程調整等。具體監控項目活動的進程和結果，包括監控項目實施過程的質保措施和特定的項目結果，以確定其是否符合相關的質量標準；分析產生質量問題的原因，并制定相應的措施來消除導致不符合質量標準的因素，確保項目質量的不斷持續改進。作為第三方的檢驗單位，依據客戶的要求對項目進行質量控制，分為項目前期、中期、后期進行質量控制。

4.2 第三方監造的質量管理的方法

4.2.1 生產前對生產廠的質量體系檢查。生產前的質量體系檢查包括工廠資質、重要崗位人員資質等。工廠的質量保證機構、生產檢驗設備等，要一一查對落實。

例如目前我國石油管生產企業眾多，質量參差不齊。全國石油專用管生產企業，據不完全統計套管生產廠有20多家，油管廠有30多家，而且還有一些正在建設的廠家，各企業的生產規模差距較大，產量從幾千噸到數萬噸不等。這些生產廠，既有國家大型骨干企業，也有股份制企業，還有規模非常小的油田自己的加工廠和個體企業。其技術水平差別很大，產品質量和檔次也各不相同。雖然大多數企業通過了質量體系認證和API認證，但實際運行過程中，受人員技術和裝備水平的限制，質量體系未得到有效貫徹運行，產品的質量波動性很大，圖7為API ISO 9001證書等企業資質證書。和國外相比，質量控制技術也存在一定的差距，一些先進的管理理念和手段還未采用或無法實現，甚至基本的質量控制技術也未有效利用。如水壓試驗問題，其設備能力達不到標準壓力要求。設備檢驗效率低，無法實現根根試壓，甚至有的企業基本不進行試壓。

再如管體和螺紋探傷問題，一些企業探傷設備不全或設備功能不夠，探傷設備利用率低，探傷人員沒有資質，探傷設備的檢定不規范等，存在多種影響質量的問題。鑒于以上情況，在生產前的質量體系審查中，一定要有強烈的責任意識，對按照規定應該審查的絕不能漏掉，查資質、查設備、查文件，并到重要崗位了解工作人員的質量意識及對標準的理解，該補作的要求補作，確實不具備生產條件的，及時向業主匯報。

4.2.2 原材料的復檢。原材料性能是油管、套管質量的基本保證，沒有性能合格的原材料，根本無法生產出合格的產品。但由于我國當前油套管缺乏，有些地方甚至出現等米下鍋的局勢，這就使得許多不能滿足油、套管的材料，如普通45#鋼、普通無縫管、普通焊接管也進入套管市場。有些油田由于油套管缺乏。“忍痛”接受那些不符合要求的鋼管。這種做法滿足了一時的要求，解決了當前的燃眉之急，可是造成的隱患卻是難以估量的。特別是由于套管不可更換，一旦損壞，輕則需要對套管進行修補，浪費時間，提高成本；重則可能使油井報廢。因此，對原材料的復檢是不可缺少的一環。

4.2.3 試生產的監督與檢查。為了保證油、套管的質量，必須通過試生產檢驗所制定的生產工藝，通過對試生產產品的檢驗確定產品的性能與標準及技術條件的一致性，通過試生產發現制定的生產工藝的不足之處，發現產品性能與標準的差距，然后對生產工藝等相關環節進行修正、改進或對原材料進行更換，作為正式生產必須遵守的依據。圖8為對試生產管道的標準試驗現場。

4.2.4 制造過程中的監督與檢查。有了經過試生產確定的工藝過程，并不等于按照制定的生產工藝生產就可以保證產品質量，滿足技術要求。監造組除了監督生產人員嚴格按照已制定的生產工藝進行外，還要對各個生產環節及每一階段的半成品的檢驗進行監督與檢查，保證產品的外觀和幾何尺寸，如外徑、不圓度、壁厚以及螺紋

的錐度、齒高、螺距、牙型角度等符合技術條件。

4.3 第三方監造的質量管理的內容

4.3.1 檢驗前期的質量管理。項目前期檢驗的目的是在檢驗開始之前，對需要進行檢驗的內容有一個整體的把握，主要工作內容：（1）明確檢驗委托。對監造公司提交的文件和要求進行審核，依據石化行業經驗，專業知識和管理等方面提出合理建議，確認檢驗范圍。將質量關鍵點在檢驗范圍中明確，這是項目質量控制的前提；（2）協調資源。根據檢驗范圍，合理地協調資源。包括人力資源：檢查是否有合適的檢驗員，是否有合適的技術專家做支持；信息資源：檢查是否有檢驗范圍中提及的標準、規范，是否有指導檢驗員進行檢驗的工作書，是否有相關的培訓資料等；設備資源：檢驗儀器和設備，是否通過校驗。以上所提及的如果達不到，如何、何時、需要什么支持能達到。把合適的人、合適的檢驗設備、準確的資料在合適的時間應用在檢驗項目中來保證項目質量；（3）制定可行性的合同。最后制定可行性的合同，從法律上明確在檢驗項目中第三方駐廠監造單位的責任。以確保對方按時保質的完成自身的職責，來保證項目的質量。同時，應該要求第三方駐廠監造單位對制造方的生產能力、自身的檢驗能力以及是否通過質量體系認證進行考察并形成報告，以此知道制造方的整體情況，要求第三方駐廠監造單位有側重點的安排人員、設備、技術支持和管理，把質量控制工作做得更好。

4.3.2 檢驗中期的質量管理。項目中期檢驗的質量控制是對檢驗過程中的質量控制：（1）檢驗項目開展前的檢驗會議。檢驗會議是由委托方，生產方和檢驗方同時出席的會議。在此要通知檢驗的范圍、檢驗依據、各方的聯系方式、聯系人、檢驗中出現問題時確認的方式、匯報方式和時間以及處理問題的流程、問題的跟蹤和重新檢驗等。三方對以上要求要理解統一并明確，以保證配合順暢使檢驗的順利進行，達到控制質量的目的；（2）對生產方的人員進行考核。合格的人員才有資格投入各個工序的生產和檢驗。要確認相關人員得到過相關的培訓和取得應有的資質。生產方的人員要有生產和控制質量的能力；（3）對生產方的設備和檢驗儀器進行檢查。確認生產方生產過程中使用設備和用于檢驗過程中的儀器，是否通過了校驗，校驗證書是否齊全，是否在允許期限內使用。生產方要使用合格的設備進行生產，要使用合格的檢驗儀器進行檢查，以此來保證能生產出合格的產品，并且有能力自行檢驗產品是否合格；（4）對生產方的質量體系進行檢查。檢查生產方的質量體系是否建立，是否有效正確地維護和使用。以此管理體系來保證生產方有能力持續生產出合格的產品；（5）協助生產方建立和完善質量控制。第三方駐廠監造單位應該依據我們對項目的要求，協助生產方建立和完善質量控制體系，對出現的質量問題提出解決問題的建議，提醒生產方可能出現問題的環節，提出控制和管理方法，從整體上保證和提高項目質量；（6）不符合項的匯報。檢驗過程中，如發現不符合項，在與生產方確認的情況下，應及時匯報我們石化公司知悉。同時第三方駐廠監造單位要進行跟蹤，依據指示進行重新檢驗或拒絕不合格產品。從而保證項目質量；（7）檢驗內容的匯報。可以要求第三方駐廠監造單位依據合同和檢驗范圍定期匯報，我們可以實時了解項目的進程和產品質量的詳細信息。同時，三方進行及時和有效的溝通達到控制質量的目的。

4.3.3 檢驗后期的質量管理。對項目完成情況，實際施工過程中發現的問題，持續改進情況進行匯總和分析，進行改進和提高：（1）項目完成情況。要對項目內容進行整理和匯總，文件要真實地反映辦公室的操作流程和檢驗流程，具有唯一性、溯源性、時效性。文件要反映出當時當地的準確情況，反映出檢驗過程中的聯絡、確認、跟進、調整、改進、結果等信息。對過程中出現的問題要進行分析產生的原因，制定相應的措施來消除，進行評估，對可能出現的問題和潛在的風險要提出預防和改進的方法和建議；（2）實際施工過程中發現的問題，持續改進情況進行匯總和分析，進行改進和提高。檢驗過程中對已出現的問題采取措施進行跟蹤和改進。檢驗結束后對進行監造的設備在實際施工過程中發現的問題情況進行匯總。對潛在的、存在的和風險性的問題進行分析，采取措施進行改進、提高和評估，從而達到保證項目質量。

4.4 第三方監造的質量管理的風險控制

4.4.1 項目風險管理。項目的風險管理由風險管理計劃編制，內容包括風險識別、風險分析、風險對策研究和風險監控。風險管理的前提和基礎是進行風險識別，下一步是對風險進行分析和國際第三方工業項目檢驗管理模式研究評價。通過風險的分析與評價能更準確地認識風險，為項目的正確決策提供保障，為風險決策提供依據。風險分析包括對風險事件發生概率的估計和對損失程度的估計。委托方委托檢驗的目的有兩個方面：一是要對產品質量控制，二是要對項目的成本進行控制。質量控制是要求檢驗方根據其要求進行質量控制，在核算成本方面，需要第三方檢驗公司給出一個整體的報價，以便計算出項目的整體成本。這樣一來，檢驗公司如果報價高，可能爭取不到這個項目；如果報價低，檢驗公司就可能虧損。委托方實際把質量和成本風險轉移給了檢驗公司。風險識別的過程實質上是對所面臨的風險和潛在的風險進行判斷，歸類整理和對風險性質進行鑒定。對以上風險要素進行識別后，接下來就要進行風險分析和評價，也就是對風險事件發生概率的分析與評價。此過程包含兩種方式，即定性和定量。

定性分析方式進行風險分析時的主要根據包括：（1）項目各個參與方的風險管理計劃；（2）已經識別出來的風險因素；（3）風險的類型；（4）歷史經驗數據。

4.4.2 風險對策研究。經過風險分析，確認了項目中存在的風險以及這些風險發生的可能性和對項目的影響以及可探測度，并排出了風險的優先級，然后根據風險的性質和項目對風險的承受能力制定相應的防范計劃。其中包括三個方面：（1）風險規避：在選擇第三方駐廠監造公司時，應考慮監造公司其自身檢驗能力能不能達到客戶的要求，如果不能達到要求決不能簽訂合同。同時也可以附加執行、更改、終止合同的條件，以便有權利進行合理的選擇，對賠償條款也要有所規定；（2）風險轉移：風險轉移是項目風險管理中廣泛采用的一項對策。合同中可以采用一些條款，將風險轉移給檢驗方；（3）風險緩解：在管理中要求第三方駐廠監造單位對自身員工進行技術、安全、協調等能力的培訓；檢查并督促生產有加強、完善生產安全、人員培訓、設備維護和保養等方面的措施；對其分包方要進行定期和不定期的現場巡檢，督查其按照合同要求進行工作。建立一整套的項目管理體系，要求各參與方按照相應的工作流程、工作范圍，聯絡和協調方式進行工作，協調、解決問題。

4.4.3 風險監控。在制定了風險對策后，風險不會自行消失，而可能會在項目執行過程中增大或減少。因此，在項目執行的過程中，需要時刻監督風險的發展與變化情況，并確定隨著某些風險的消失而帶來新的風險。風險監控就是要跟蹤識別風險、識別遺留風險和出現的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估風險計劃的效果。風險監控的目的包括監視項目的狀況；檢查風險的對策是否有效，監控機制是否在運行；不斷識別新的風險并制定對策。

4.4.4 檢驗前期項目風險管理。依據自身的資源狀況，相關項目管理經驗，歷史數據進行風險識別，制定風險管理計劃。

4.4.5 檢驗中期項目風險管理。依據項目開展情況，現場檢驗情況的反饋，檢查所識別風險的發展相變化情況，對消失的風險進行記錄，對擴大和新增加的風險進行評估并做出相應的更改風險管理計劃并且實施，并嚴密監視進展情況。檢驗方要采取積極主動的態度加強各方面的溝通與協調，以期達到降低風險和減少損失的目的。

4.4.6 檢驗后期項目風險管理。在檢驗前期和中期，大部分的風險已經產生并采取了相應的措施。但是對于項目后期的匯總報告、項目評審工作、索賠、付款等工作還要進行，要求檢驗方要加大溝通、協調力度，積極推行各方工作，解決存在的問題，避免問題擴大化，從而降低風險和減少損失，并做好風險管理的匯總評估工作。

5 第三方駐廠監造的成本分析與成本控制

5.1 第三方駐廠監造的成本分析

通過第三方產品監造不但產品質量得以控制，交貨期得以掌握，更主要的是對于履行采購生產合同的嚴肅性通過監造過程得以實施和貫徹，避免了裙帶關系的采購行為從而導致的質量失控行為。同時，EPC單位通過簽署第三方駐廠產品質量控制協議，最終業主可以更加信任施工單位對于產品質量的嚴肅性，通過監造國內生產的產品，使得國內產品走出國門，是國產品牌通往世界的基石。在第三方駐廠監造的成本方面，已經有許多成功案例表明，第三方駐廠監造的成本是比較小的，但是其收益卻非常大。如表4所示：

從以上的數據不難看出，第三方檢驗和駐廠監造的費用對于工程采辦總額可以說是微乎其微，而這種監造給工程項目帶來的質量保證是顯而易見的，在以上開展監造業務的項目中，到目前為止貨到現場的質量事故率為零。

5.2 第三方駐廠監造的成本控制

面對巨大的國際市場，如何合理地利用資金，既能使第三方監造公司能進行客觀公正的第三方檢驗，又能將公司花在第三方監造上的成本降到最低，是目前各石化公司所追求的目標。以下是進行第三方駐廠監造的成本管理策略：（1）成本管理與技術、流程和組織結構相結合。注重技術、設計、流程、組織結構與成本管理的結合，以謀求這種結合產生的現代成本管理效應，通過了解第三方駐廠監造公司對各專業監造項目的認知價格，以認知價格和目標成本為依據，采用一定方法確定本次項目的實施成本；（2）建立高效率的管理信息系統，以降低價值鏈運行成本。有效的管理信息系統不僅能夠提高業務的處理速度，而且可以大大降低業務處理成本。應用計算機和信息網絡技術，成為提升企業競爭能力的有力工具，使公司資源得到有效利用，從而降低成本，取得顯著的經濟效益；（3）采用靈活多樣的管理策略，使成本費用外部化或延緩成本費用的發生時間。成本管理是一種現代基礎性管理手段，具有重要的價值。良好的成本管理可節約資源、節省時間、創造較高效益。成本管理的最終目的是低成本、高效益。在約定的時間和資源條件下，以最低成本實現最大效益。

5.2.1 檢驗前期的成本管理。項目前期檢驗的成本控制是從詢價和報價開始的。一個合同是由技術條款，商務條款以及其他條款組成。一個合同的確認，必須先技術條款，后商務條款，或者技術條款和商務條款同時確認。但商務條款都是基于技術條款的報價。

合同中的報價都是基于成本考慮的，很多直接或間接影響成本的因素都要考慮進去，一些潛在的因素，比如可能在監造過程中或長期進行中發生變化的因素或者可能引起爭議和索賠的因素，不僅要考慮進去，而且有必要在合同中以明確的條款進行規定。商務條款一般有以下兩種方式：（1）人天，人月+加班費+交通費+住宿費+通訊費+出證費+設備費+郵寄費這種方式是檢驗公司常用的一種報價方式，即只是規定各項單價，以實際工作量作為結算依據，這種報價方式對我們石化公司而言，成本不容易控制，有些監造單位可能會因此故意拖延項目進度；（2）根據技術條款和預測項目可能持續期，做一個整體檢驗費的報價。這種報價方式有利于石化企業控制自身成本，但在檢驗費結算時可能引發爭議，因此具有一定的風險性，所以在合同中相關規定一定要明確。如果項目提前結束，石化企業會認為檢驗費付多了；如果項目滯后結束，監造公司可能在此項目中虧損，可能會降低服務質量來減少費用支出，最終影響項目質量。

如果是長期項目，則要考慮匯率、利率因素，在合同中加上時效性規定。同時要考慮到在監造過程中可能引起爭議和索賠的情況，要在合同中加以規定，以便合同項目順利進行和付款的執行。

5.2.2 檢驗中期的成本管理。中期的成本管理主要是做好日常的各項費用統計控制及通過協調進行動態的調整：（1）對第三方監造公司的費用報銷、貨款支付等按公司規定進行報銷和統計；（2）嚴格執行合同，對合同的變更要相應地調整報價；（3）對可能發生索賠的潛在因素，制定防范對策，減少索賠的發生。

中期的成本控制是控制成本是一重要環節，控制和協調的好壞，直接決定了是否能達到預期收益，也決定了項目的收支情況。

5.2.3 檢驗后期的成本管理。由于項目檢驗發生的各項費用可能超前或滯后檢驗費的收取。所以后期成本控制主要是統計、匯總和分析并進行評審。對存在的問題或潛在的問題提出改進措施和整改方案并執行，以達到近期和遠期控制成本的目的。

6 關于第三方駐廠監造的意見和建議

第一，所選擇的監理公司應具有國家注冊監理工程師、造價工程師、一級建造師、設備監理工程師、安全工程師、建筑師、結構師、經濟師、會計師等專業人才配備及儲備。

第二，監理公司專業技術人才人員背景以石化工程建設領域為優，必須從事過工程設計，大型鋼結構制作與安裝，石化工程監理，石化設備監造，石化裝置建設、檢修和改造，石化設備及材料采購等工作，具有豐富石油、化工、房建及市政等工程建設經驗，能夠勝任各類工程的建設管理和監理工作。

第三，監理公司資質應以擁有化工石油工程監理甲級、設備監理單位資格證書、煉油化工設備工程甲級等資質為優。

第四，監理公司應具有全新的管理模式、完善的技術、周到的服務、卓越的品質，擁有堅持用戶至上、用心服務于客戶的行業精神。

7 結語

要保證大型關鍵石化設備的安全運行，應從設備設計制造期和使用期兩個階段進行控制，即設計和制造過程中的每一個環節中都應嚴格控制質量，使每臺設備符合不同階段的要求，力爭將產品缺陷消除在出廠之前。

國際油氣爭端實際上是國家綜合國力之間的較量，我們作為國有工程公司的一員，面對著來自全球所有國際油氣公司的競爭，提高自身在工程質量上的能力是質量控制的重中之重。由于市場的不規范和供應商的思想行為不端正，大量血的教訓告訴我們，提升工程物資的質量控制迫在眉睫，尤其是對于工程項目的承壓部件更是要慎之又慎。而對于過程質量控制，以現有的條件和隊伍專業素質，靠自己的隊伍去進行監控，是很難做到的。所以我們需要引入第三方機構來開展相關工作。

國有企業是國家經濟發展的支柱，是中國石化行業發展的標桿。我們作為國有石化公司的一員，有義務有責任將國產品牌帶出國門、推向世界。向世界展示中國石化行業的強大，為國家綜合國力的提高添磚加瓦！

參考文獻

[1] 項闖.施工企業工程項目協同管理系統研究[D].浙江大學，2010.

[2] 李記科，李昱坤，高建忠.實施駐廠監造貫徹油井管標準提高油井管質量[J].石油工業技術監督，2007，23（5）.

[3] 孟虎林.談新時期如何做好油氣儲運設備管理與維護工作[J].中國化工貿易，2013，（8）.

[4] 姚新國，朱穎.全球化背景下我國石油產業可持續發展問題探討[J].中國礦業，2008，（5）.

[5] 李治濱，孫曉波.入世對我國石化建設監理企業的影響及對策[J].當代石油石化，2001，（12）.

[6] Miller R，Lessard D.The strategic management of large engineering projects[M].Cambridge MIT Press，2001.

[7] 劉建平.EPC工程總承包項目整體管理理念探討[J].煤炭工程，2011，（S2）.

[8] 王立忠.論我國海洋石油工程技術的現狀與發展[J].中國海洋平臺，2006，（4）.

[9] Xie BT，Liu DF.Design Code Calibration of Offshore Platform Against Typhoon/Hurricane Attacks[J].China Ocean Engineering，2010，（3）.

[10] 章國慶.海洋工程項目管理應用與研究[J].物流工程與管理，2013，（4）.

[11] 周守為.中國海洋石油開發戰略與管理研究[D].西南石油學院，2002.

[12] 杜豐泰.流花油田“南海勝利”號FPSO大修質量控制[J].中國造船，2007，（48）.

[13] 黃志潛.管道完整性及其管理[J].焊管，2004，27（3）.

[14] Bai Y，Bai Q.Marine Structural Design[M].Elsevier Oxford UK，2003.