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第1篇：財務管理制度范文

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，范文之管理制度:公司財務管理制度。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

第2篇：財務管理制度范文

第一條為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。

第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條本規定目標：

⒈建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。

⒉堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。

⒊規范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

⒋確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

⒈出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

⒉不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章現金管理

第八條財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。

第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。

第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批后，按有關規定執行。

第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因后，報有關部門批準，按有關規定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

⒈購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

⒉所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核后，報總經理審批，由辦公室統一負責采購。

⒊一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領用和管理

⒈辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。

⒉部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批準后，保管根據出庫單交付實物。

⒊保管人員應建立實物明細賬，并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應收款項管理

第二十五條本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續。

第二十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。

第二十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續，沒有用完的現金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據，交財務人員審核后，經相關領導審批后方可報銷。

第二十九條關于經營部、公司營業款結賬工作程序

⒈經營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。

⒉經營部、公司各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時登記備查簿。

⒊月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

⒋每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。

⒌兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數。

第八章合同管理

第三十條經濟合同是制約和規范甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必須簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟合同，必須報總經理審批后加蓋行政章生效；經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議，由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

⒈施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的—的工程質量保證金（期限不少于一年），其余款項進行支付。

⒉設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價款的—，期限不少于一年的質量保證金。

第九章稅務發票和內部票據管理

第三十三條票據及有關印章的保管

⒈財務要加強貨幣資金票據（發票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和盜用。

⒉加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章（財務專用章和個人名章）應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。

⒊應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條發票的管理

⒈發票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；

②發票由出納人員專人保管、專柜存放；

③發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發票的，由經營部門經理同意后，方可辦理開票手續，并于日內完成款項結算工作；

⒉發票開據、作廢

①發票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票；

②發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章；

第三十五條支票管理

⒈建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續，出納員登記、經辦人簽字。

⒉領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經辦人將票頭和經領導審批后的發票交出納注銷支票，未經出納注銷的支票由領用人負責。

⒊簽發空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

⒋接收業務單位轉賬及現金支票，出納人員應及時辦理轉賬業務，不得由他人代辦。

第十章財務開支管理

第三十五條財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批準；小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后，總經理審批或審批的管理辦法。

第三十六條費用報銷手續

⒈各項費用開支必須有合法的票據，票據背面由經辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發票附表，由財務人員審核，第十八條購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷

第十一章財務人員崗位職責

第三十六條會計人員崗位職責

⒈嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度，認真學習并嚴格執行《會計法》。

⒉負責各種業務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

⒊按時編制會計報表，按規定要求提供有關數據，為領導決策提供依據。

⒋定期與出納及相關人員核對有關賬目，協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

⒌按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。

⒍做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

⒎對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。

⒏負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

⒐配合好各部門工作。

⒑完成領導布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責

⒈負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。

⒉出納要隨時掌握銀行余額，及時向領導反映，保證資金的支付。

⒊支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。

⒋管理好空白發票、支票及有價票據，負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

⒌根據辦公室下發的人事通知，按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

⒍辦理稅務和銀行有關事宜。

⒎完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責

⒈辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續；

⒉按類別建立固定資產和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。

⒊按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

⒋對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

⒌負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。

⒍對庫存物品要做到心中有數，必要時提供使用建議。

⒎對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理，并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

第3篇：財務管理制度范文

創新的必要性

當今中國，社會經濟發展，科技信息創新，人們的精神生活水平物質生活水平都顯著提高。企業的發展也要緊緊跟隨經濟，科技發展的腳步，跟上時展的步伐。企業發展創新要全面，不能只是換新的員工，提高知識水平和完善機器設備，而管理制度不變。制度是個機械的詞語，但是制度確是保證企業正常運轉的基礎。所以說，制度必須跟上企業發展的腳步。

時代要求當今社會是知識，科技，信息的海洋。人們的生活到處都是信息。可以說誰掌握了最新的科技信息，誰就是贏家。所以，企業的財務管理制度如果不能及時更新，有效地配合信息科技的發展，將成為企業的心病。企業財務管理改革主要從科技、管理方面創新，順應新時展潮流，創造出全新的，適應當代企業發展的財務管理模式。

風險增加，科技發展，信息量突增，但是信息的真實度下降，這大大增加了企業的風險，企業能否在大量信息中找到有用的信息對企業發展很重要。面對新的風險，企業必須改革管理制度，有效防范風險，將風險降低或是扼殺在搖籃中。這樣才能保證企業在市場化的競爭中保持不敗之地。

企業財務管理的創新

1.觀念創新

當前，我國的企業財務管理改進的不只是技術，更多的是一種全新的觀念，不能再用老一套的方法管理新的企業。制度的改革也不再是幾頁文字，更多的是企業領導方式，企業文化，業務流程和業務考核等，將這些統統融入到制度改革當中，才能充分發揮制度的作用，不能讓制度只是空口白話。企業只有在改革“硬件”設施的同時，加強對自身管理制度等“軟件”的創新，才能有效提高企業財務管理水平，緊跟企業發展腳步。

2.充分掌握信息

信息的流通充斥著我們的生活，一個閉塞的企業只能閉門造車，不掌握最新的信息是不可能具備同其他企業競爭的能力的。財務制度的創新很大部分是數據信息，數據信息的處理和存儲要相互區分，做好數據的人工審核和機器審核工作，要做到數據的不重復，不丟失。企業要第一時間掌握各種數據信息，及時做好登記反饋，提高工作效率和速度。

3.內容的創新

目前，世界經濟是以知識經濟，無形資產為主。知識，對于企業創新發展占有越來越重要的地位。尤其是隨著我國經濟改革的不斷深化發展，只是作為無形資產，在企業中的地位變得更加突出，各種新知識的產生、擴散，在企業中的應用，都使得企業財務管理的目標應從過去的僅僅重視金融資本，轉向同時重視知識資本，將企業的融資重點由過去的金融資本融資，向知識資本融資轉化，讓知識資本逐步取代金融資本，成為企業發展的核心推動力。

4.優化資本結構，強化風險管理意識

企業的資本結構是發展戰略和企業財政狀況的基礎，它是指企業不同的資本主體、資本形式、以及不同時間長度和不同層次的資本成分所構成的動態組合。企業應該不斷適應當前經濟發展的形式，強化知識資本在企業資本中的地位，合理安排企業知識資本與金融資本之間的關系。從而實現企業資本的動態組合，促使企業知識資本的占有和使用最大化。此外，還要加強企業風險管理意識。知識經濟時代，市場風云變幻，企業風險系數進一步增多，程度也進一步加強。因此，必須加強企業的財務風險管理。

5.加強人員培養，提高人員素質

企業建立財務管理制度，終端還是要靠人的管理。如果人員素質不提高，再完善的系統都是有漏洞的。所以，在創新企業管理制度同時，必須加強管理人員的素質培養。培養人員的素質，不單單是提高知識水平，更要提高人員的責任感和榮譽感。企業定期組織培訓，建立完善的獎懲制度，這樣可以有效激勵人員的學習。擁有一個高素質的人才隊伍，對企業財務管理制度創新有著至關重要的作用。設立一套完善的人才管理系統，才能使整個企業適應當前的現代化發展的需求，促進企業的全面發展。

總結

第4篇：財務管理制度范文

一、財務管理機構

總公司財務結算中心是公司的財務工作主管部門，全面負責公司財務預決算、會計核算、資金管理及財務分析工作。

二財務管理原則

1.認真貫徹執行黨和國家的各項財經政策法規及有關財務規章制度，本著經濟效益和社會效益相結合的原則，在學院計財處的監督指導及總經理的領導下，開展各項工作。

2.財務管理實行統一領導、集中管理、分工負責、權責結合的總經理負責制管理原則，做到職責明確，手續清楚，分工協作，各盡其責，以防財權分離，財產流失。

3.堅持勤儉節約、量入為出、收支平衡原則，加強計劃管理，搞好綜合平衡，嚴格核算，按計劃分配、使用現金，使有限的資金創造更大的效益。

三、財務管理制度

1.嚴格資金收支管理制度。公司的一切資金費用收支和財務往來（包括各種有償服務、行業創收等），都必須經過總公司財務結算中心統一收支、集中經辦，及時入帳。任何部門不得搞帳外資金，私設“小金庫”。

2.嚴格審核報批、規范制度。總公司下屬各公司的日常運行經費、業務經費開支，在規定的范圍權限、核定限額內，由部門經理或公司主管副總經理負責審核報批。超出范圍及限額，需經公司總經理審核批準。各項資金的使用，必須嚴格按照有關財務規定、范圍制定統一的結算報銷制度和標準。

3.定期匯報分析審核制度。財務結算中心應定期向總經理作財務運行工作匯報，及時掌握審核所屬公司的經營效益、成本核算，分析財務狀況，為公司的經營決策提供必要的信息依據及有關資料。

四、財務監督與檢查制度

1.財務監督是財務管理的重要職能之一，是保證總公司各項資金得到合理節約使用、提高效益、維護財經紀律的有效手段。

2.財務檢查是加強財務管理和監督的重要環節，總公司財務結算中心將按財務檢查的有關規則和國家財經制度開展檢查工作。

第5篇：財務管理制度范文

    全面財務管理具體內涵包括“五個明確”:

    一是、明確全面財務管理目標:實現企業與個人利益雙贏,為企業持續健康發展服務。企業利益包括收益最大化、經營風險最低化和稅負最小化;個人利益包括薪酬最高化和福利最優化。

    二是、明確全面財務管理內容:以籌資活動、投資活動、營運資金活動和利潤分配活動為主軸而展開管理。具體包括:會計核算、貨幣資金管理、外匯風險管理、成本管理、往來管理、資產管理、存貨管理、報表管理、財務人事管理、財務統計、稅收籌劃、賬務稽核(審計)、財務分析、財務監控、經營預算(計劃)、融資管理、投資管理、利潤分配、以及票據管理和財務檔案管理等至少二十部分。從這些內容可以概括全面財務管理包括財務人員的財務專業管理和非財務人員的非財務專業管理。

    三是、明確全面財務管理責任群:全面財務管理不僅是財務部門的事情,也是各部門的事情,更是總經理和董事會的事情。全面財務管理需要總經理和董事會的重視與支持,需要財務部門專業的指導,需要各部門負責人(包括財務部門)主動負責,需要全員參與,才能做好全面財務管理工作。

第6篇：財務管理制度范文

1.1固定資產帳實不相符合

根據事業單位固定資產的相關規定，事業單位固定資產的取得或構件，應建立實際成本的記賬，而這種會計核算的方式使得事業單位無法如實的將固定資產實際的價值反映出來。事業單位在使用固定資產時，不得從中提取累計的折舊，而固定資產的賬面價值會因固定資產受損而出現虛增的現象，會影響到會計信息的準確和完整。2.2.2缺乏定期盤點固定資產的制度大多數事業單位在實際的工作中或多或少都會存在重購置、輕管理等現象，而這種現象會導致資金浪費、閑置或流失。由于事業單位大量的購置固定的資產，造成資金浪費、資產閑置；輕視對固定資產的管理，使得固定資產賬實不相符合，導致固定資產的流失。

1.2政府采購制度不合理

事業單位購置固定資產的同時，要嚴格按照政府采購的制度來執行，這樣不僅可以避免腐敗的現象發生，還能提升資產采購的透明度。但隨之而來的是，政府的采購制度執行當中，由于采購時選擇的范圍較小，而對于資金的需求程度大，因此出現了審批的周期長以及采購的范圍不大等問題。

2事業單位財務管理制度中財務風險管理不當

事業單位財務管理中財務風險管理主要是對支付風險進行管理，但執行預算的過程中，各項經費的整體結構比較分散，甚至出現經費不足的情況，事業單位只能擠占或挪用其他項目的經費來彌補工作中資金的缺口，保證工作任務的順利完成，使單位預算收支能夠平衡。

3提升事業單位財務管理制度的對策分析

3.1強化事業單位財務管理對預算的管理

3.1.1提升預算管理的執行力度

事業單位預算的執行過程中，應嚴格按照預算的批復，將預算管理的指標進行細化，切實提升預算執行的管理水平，保證預算的權威性和嚴肅性。事業單位預算管理執行過程中，加強對專項資金的管理，保證專款專用以及專帳管理，并建立健全科學、合理以及有效的預算管理制度。

3.1.2建立科學的編制預算

強化事業單位領導層對財務編制預算的認識，加強對預算管理的領導，定期部署、落實編制預算工作，并形成科學化、精細化以及規范化的管理機制。通過對預算的相關數據進行核實后制定出預算編制具體的實施方案以及工作流程，明確各部門之間的責任，才能保證事業單位預算編制的工作能夠有序的進行。加強預算管理，完善預算管理的制度，并制定出事業單位對預算管理的辦法，樹立節約意識，才能避免預算執行和編制出現“兩張皮”現象[3]。

3.1.3完善預算執行考核和監督的機制

事業單位應完善預算績效的考核以及執行的監督機制，對預算編制、預算執行以及調整等環節進行有效的監控。建立預算管理以及預算資金使用的機制，制定預算以及專項的資金使用評價方案和辦法，并開展或完善事業單位內部的考核機制，保證預算及專項資金的使用安全、規范以及高效。

3.2提升事業單位對資產的管理

3.2.1改進事業單位固定資產的核算模式引入固定資產折舊制度，增加事業單位累計折舊的項目，并將固定資產作為調整的項目，如實的將事業單位固定資產的凈值情況反映出來，減少固定資產虛增現象。改進事業單位固定資產的核算模式，不僅能夠對固定資產以及成本核算進行管理，還能保證其信息的完整與真實[4]。

3.2.2加強固定資產的內部控制

遵循固定資產采購的原則，事業單位購買固定資產時應考察是否是急需的項目，再按照資產的需求來采購，從而減少資金與資產浪費的現象。與此同時，事業單位還應定期進行盤點，確保賬實、帳帳相符，避免資產流失。

3.2.3健全固定資產采購的制度

擴大政府資產采購的范圍，并簡化采購審批流程，從而提升政法采購的能力和效率。完善資材采購的審批制度，增強物品采購的透明度并強化經濟核算，以最少的投資獲取最大的經濟、社會效益。

3.3加強事業單位財務風險的管理

第7篇：財務管理制度范文

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條　 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條　 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條　 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條　 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條　 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章　 財務工作管理

第九條　 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條　 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條　 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條　 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條　 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條　 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條　 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條　 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十八條　 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十九條　 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十條　 財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

第四章　 支票管理

第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十二條　 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。

第二十三條　 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章 現金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條　 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十七條　 日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。

第二十八條　 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第二十九條　 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第三十條　 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十一條　 符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十二條　 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十四條　 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十五條　 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十七條　 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十八條　 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條　 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

第七章　 處罰辦法第

第四十條　 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1- 3倍：

（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認定應予處罰的。

第四十一條　 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章　 附則

第8篇：財務管理制度范文

為切實加強財務管理，讓極其有限的資金充分發揮最大的效益，根據上級有關精神，結合我校實際，全體教職工在嚴格遵守上級各項財務管理規定的基礎上，本學年特訂如下制度：

一、嚴格控制壓縮非生產性開支

1、招待費：全年招待費萬中總部控制在6000元以內，本部控制在4000元以內，具體措施是：

①來客盡可能在食堂開餐，喝酒喝谷酒，一般不分發包煙，不上水果；有特殊情況確需在外就餐的按如下標準進行：本鎮范圍內每人每餐標準10元以內，上縣每人每餐20元以內，市省區域每人每餐30元以內。

②任何人不準隨意在外簽單賒帳，如有特殊情況，必須分別向值班校長和校長匯報，得到同意后方可開支，且開支的帳目必須當月結清（開支標準同上）。

2、租車費：全年租車費，萬中總部控制在3000元以內，本部控制在2000元以內，具體可用公款租車的情況是：

①陪上級檢查，大型督查，考試，集體活動。

②趕會，為學校拖運物質。

③處理偶發事情。

所有租車當事人一定要與車主講妥合情合理的價格，帳目一律也要月底結清。

3、慰問：

①慰問病困教職工：一人次禮品、慰問金總計不超過150元，生病慰問原則上是指在縣級以上醫院住院就診的人員；年終困難教職工的慰問，人員確定由集體研究決定，標準每人200元。

②教職工直接親屬（主要指雙方父母）病故等，由學校工會派人前往吊言：送花圈、鞭炮等，每處每次金額一般不超過200元。

③國家教職工生日，由學校工會每人每次發放慰問金100元。

④其余喜慶事宜學校原則上不予開支。

二、科學民主的進行生產性開支

1、學校添置維修：

①1000元以下的項目，由學校后勤處將情況在校委會上通報，值班校長批準后方可進行。

②1000元到3000元的項目，首先由后勤處將情況在校委會上通報，再提交教代會審議，值班校長批準后方可進行，并要將有關情況在教師大會上予以公布。

③3000元以上的項目，首先由后勤處將有關情況在校委會上通報，職代會審議，校長同意后方可進行，如需上級部門監督審計的還需向上級部門報告批準后方可實施，最后有關情況需在教師大會上通報。

2、物質采購

①辦公用品由各處室負責人首先列出詳單報后勤處匯總，再報值班校長審批，一次采購金額在1000元以上的購買，采購時至少要有2人以上同行。

②食堂采購必須有教工代表參與監督，要建好入庫臺賬，大件購買：米、面粉、油等不準與某一供貨商簽訂長期性的合同，所有購物必須符合國家規定的標準，提倡到大廠家直購。

三、其他方面

1、學校各線開支實行期初收支預算，預算由各線主要負責人具體操作，報值班校長審核和校長審批后，再由后勤處負責監督執行，期末結算時如有突破，該線負責人必須向值班校長和校長說明原因。

2、中心活動：運動會、教師會、現場會、大型考試、大型檢查等，具體負責人也必須事先造出經費預算報告，經校委會討論通過，再由財務室監督執行。

3、學校所有收支必須統一歸口到財務室，極個別統收統付的收支，確不需要進入學校帳目的，經手人必須在一定時間內在校委會或職代會上將有關情況予以詳細說明。

4、教師福利、補助、工資的發放，必須按學校制訂的規章制度予以發放，所有應發放的表格應由學校后勤處統一制作，各線負責人根據平時所掌握記載的情況，在規定的時間內造出表冊，由后勤處匯總統一發放。

5、學校教職工一般不準向學校借款，確有特殊情況的，500元以內由值班校長審批，500元以上由校長審批，一學期一人累計借款金額一般不得超過2000元，所借之款期末必須還清。

6、所有報銷憑證必須規范，除發放教師的福利補助工資以表格形式出現，食堂購物有部分白條外，其余一律憑有效發票報銷，且所有憑證上一定要有經手人、證明人、校長審批簽字方可入帳，本部的憑證上還必須有值班校長的審核意見。

7、學校出售物資必須要有教工代表參與監督。

8、學校帳目必須日清月結，食堂帳要組織教工代表一月清理一次，并要在教師大會上通報，行政帳、豬場收支、小賣鋪收支一期要組織教工代表清理一次，也要在教師大會上予以通報。

第9篇：財務管理制度范文

關鍵詞：企業內部；財務管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進行企業財務管理制度的調查中很多企業并沒有做到這一點，管理混亂的現象十分嚴重。結合這樣的現狀本文展開相應的研究與論述過程，希望能夠對于企業財務管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業內部財務管理制度存在的問題

1.內部控制制度的不夠健全。在實施企業內部財務管理過程中，對于管理制度而言很多企業還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進行財務管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務管理監督人員的狀況十分嚴重。除此之外對于財務管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂等等。這些對于企業內部財務管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業財務管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業內部管理制度的管理中對于會計體系的建設并不是十分明確，所產生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用，企業產生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業內部財務管理制度而言無疑也是一個嚴重的問題，對于企業后期的發展產生極其不利的影響。對于這一問題我們在進行企業內部財務管理制度的管理中還應該加以充分的重視。

3.財務管理職責混亂現象較為嚴重。管理職責對于我們企業而言是發展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規章和約定。財務管理職責更是要充分的發揮這一點。而在很多企業內部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業內部財務制度制定過程中出現的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴謹規范。在很多企業和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬， 弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物資和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業和單位的收支平衡，使得企業資金出現虧空的狀況，導致企業今后的發展頻頻出現異常。這些都是我們對企業內部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業財務內部控制制度。對于企業內部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業內部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業內部管理過程能夠走向積極正確的發展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環節之一。在對于企業內部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠對企業內部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分。在企業內部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業務范圍包括哪些，這樣我們才能夠對其細化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監督人員的監督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業內部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹。在進行對企業內部財務管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應該形成一種正確的監督過程，這一過程對于發現財務管理人員工作過程是否能夠達到認真嚴謹具有重要的作用。在進行財務監管過程中我們首先應該做到的就是監管過程的全面性，對于各個崗位的監督和管理應該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監管機制。其次就是監管力度應該逐步加大，這也是我們達到對其日常工作認真嚴謹的主要手段。對于以上兩點我們在進行企業內部財務管理中還應該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業內部財務管理制度存在的問題進行相應的研究與探索過程，將存在的不足進行了進一步的解決，希望能夠對企業今后的發展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學者們的積極意見與建議。

參考文獻：

[1]陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究[J].科技與企業，2013（09）.