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第1篇：制度建設范文

1安徽省科技報告制度建設取得的成效

1.1統一制度，建設規范標準體系。在國家大力推進科技報告制度建設的形勢下，2014年12月，根據《國務院辦公廳轉發科技部關于加快建立國家科技報告制度的指導意見的通知》的精神，安徽省科技廳印發了《安徽省科技報告制度建設實施方案》的通知，對安徽省科技報告制度建設工作進行部署，明確了安徽省科技報告制度建設的總體目標、建設內容、時間安排和保障措施。2016年8月，安徽省科技廳、安徽省財政廳出臺的《關于整合優化省級財政科技項目和資金管理的實施意見》以及安徽省財政廳、安徽省科技廳、安徽省教育廳出臺的《關于改革完善省級財政科研項目資金管理等政策的實施意見》提出建立省級科技報告制度。2015年12月，《安徽省科技計劃管理改革實施辦法》明確提出建立科技報告制度。2016年4月，在《安徽省科技重大專項項目管理辦法（暫行）》中提出要求項目驗收時需提交科技報告。目前，國家已頒布《科技報告編寫規則》《科技報告編號規則》《科技報告保密等級代碼與標識》和《科技報告元數據規范》等相關標準規范[1]。參照科技報告相關國家標準，根據省科技計劃項目的特點，安徽省科技廳科技報告管理中心研究設計了省自然科技基金項目、省科技廳社會發展處項目、省科技廳農村處項目科技報告編寫規范，并編寫了各類科技計劃項目科技報告撰寫模板和安徽省科技報告工作流程圖。這些規范標準體系的建設對安徽省科技報告制度建設發揮了積極的作用。1.2明確責任主體，建立系統化的組織管理體系。為了進一步推進科技報告制度的建設，安徽省建立了較為完善的組織管理體系。安徽省科技廳負責全省科技報告工作的統籌規劃、組織協調和監督檢查，研究制定相關政策措施，并委托安徽省科學技術情報研究所成立安徽省科技廳科技報告管理中心，承擔科技報告的日常管理工作，負責全省科技報告的收集、收藏、管理和開放共享服務，開展省級科技報告共享服務系統的開發、運行、維護和管理工作。省級有關部門將科技報告工作納入了本部門科研管理范疇，在項目合同或任務書中明確項目承擔單位須呈交科技報告的具體要求。。各市科技行政主管部門將市級科技項目納入省科技報告建設體系。各項目承擔（主持）單位建立科技報告工作機制，按要求呈交科技報告[2]。1.3構建流程化的工作系統，提升工作效率安徽省科技報告工作系統包括科技報告呈交系統和科技報告審核系統（圖1），主要是由省科技廳科技報告管理中心將項目信息導入科技報告數據管理平臺生成授權碼，項目承擔人通過授權碼登錄呈交系統提交科技報告，工作人員將呈交系統中的科技報告導入審核系統，并組織全國范圍內具備科技報告咨詢、指導和培訓工作資格的人員進行審核改寫。由管理中心工作人員進行最終審核后在省級科技報告共享服務系統中，并提交給國家科技報告管理中心[3]。流程化工作系統的構建，在一定程度上提升了工作效率。1.4建立互聯互通的系統，確保科技報告充分共享。為了開展科技報告服務，發揮科技報告的作用，安徽省科技廳科技報告管理中心建立了安徽省科技報告共享服務系統。將收集到的科技報告經過改寫審核后在安徽省科技報告共享服務系統中進行，按照“分類管理、受控使用”的原則，系統采用實名注冊機制和身份認證機制，實施用戶管理和權限管理方案，對不同的用戶賦予不同權限，提供分級、分層次的服務，實現科技報告資源的安全管理和充分共享[4]。面向社會公眾，主要提供科技報告檢索、信息導航等服務；面向科研人員，主要提供科技報告的全文瀏覽、原文傳遞服務；面向科技管理部門和科技決策人員，提供科技報告統計分析、行業、領域深度分析、主題挖掘等深層次的決策支持服務[5]。與國家科技報告共享服務系統實現互聯互通，實現了用戶對科技報告資源的統一檢索，從而提升了科技報告的利用率。1.5多環節采取措施，嚴格控制科技報告質量。安徽省科技報告制度建設工作啟動之初就將科技報告質量控制放在重要位置，通過一系列措施確?？萍紙蟾娴馁|量。第一，人才儲備。自國家科技報告制度試點工作開展以來，安徽省科學技術情報研究所就指派專門人員全程參與國家科技報告指導人員培訓、國家科技報告審核改寫、國家科技制度建設研討等相關工作，并陸續組織人員參加國家科技報告指導人員研修班培訓。第二，試點領域選擇。經過調研與論證，安徽省科技報告工作選擇在科研人員素質較高的省自然科學基金項目和科技含量較高的科技攻關項目中開展，確保了科技報告撰寫的水平。第三，針對性培訓。在科技報告提交之前，工作人員專門針對具體項目類型組織項目主要負責人進行科技報告撰寫培訓。第四，審改人員。安徽省科技廳科技報告管理中心在全國范圍內從首批參加國家科技報告指導人員研修班并負責本省科技報告工作的學員中聘請審核改寫人員，從而確保了安徽省科技報告的質量。

2科技報告制度建設存在的問題

2.1政策欠缺，尚未出臺省級層面綱領性文件。自2014年以來，國務院辦公廳轉發科技部《關于加快建立國家科技報告制度的指導意見》，2016年科技部印發《中央財政科技計劃（專項、基金等）科技報告管理暫行辦法》，專門針對科技報告制度建設工作進行了總體部署。2014年，安徽省啟動了科技報告制度建設工作，省科技廳印發了《安徽省科技報告制度建設實施方案》。該實施方案主要針對省科技廳實施的科技計劃項目開展科技報告制度建設工作。盡管安徽省財政廳、安徽省教育廳、安徽省科技廳聯合的《關于改革完善省級財政科研項目資金管理等政策的實施意見》中提出建立科技報告制度，但仍缺少省級層面的科技報告工作的總體部署，尚未出臺安徽省科技報告管理辦法。2.2工作脫節，科技報告工作未納入項目管理流程。科技部《關于加快建立國家科技報告制度的指導意見》中明確指出，科技報告工作要完全納入科研管理程序，實現強制呈交。在實際操作中就是將科技報告工作納入到科技計劃項目的立項、中期檢查、結題驗收等過程管理中去[6]，具體實現方式就是在科技計劃項目管理系統中，添加科技報告呈交這一環節。未在規定節點提交科技報告的項目就無法進行下一環節的工作。為此，安徽省科技廳印發了《安徽省科技計劃管理改革實施辦法》，提出建立科技報告制度，并于2016年4月出臺了《安徽省科技重大專項項目管理辦法（暫行）》，提出在項目驗收時需提交科技報告的具體要求。但是，在項目任務書簽訂時并未對提交科技報告的類型、數量、時限以及內容等提出具體的要求。另外，目前正值安徽省推進省級科技計劃管理改革，現有的安徽省科技計劃項目管理系統面臨調整或重建。而安徽省科技報告呈交系統和審核系統都是獨立于省科技計劃項目管理系統，還無法嵌入到科技計劃項目管理系統中，科技報告工作與科技計劃項目管理仍是處于脫節狀態，從而造成科技報告收繳工作占用時間較大，效率較低。2.3激勵不足，科技報告未充分發揮作用。目前，安徽省科技報告共享服務系統已上線運行，但科技報告證書發放、科技報告作者閱點獎勵以及科技報告原文傳遞等系統功能尚未完善。這樣就造成對已提交的科技報告利用不夠，科研工作者撰寫科技報告的積極性不高，更難以保證科技報告的質量。同時，科技報告及其所涉及的創新性研究結果未形成產權標識，未與論文、專著、科技成果同等對待，尚未形成一種新型的著作權形式。沒有與科技報告作者的個人獎勵、技術職務晉升、申請科技獎勵等工作建立關聯，影響了他們撰寫和提交科技報告的積極性。2.4職責不明，科技報告工作未形成體系。盡管目前建立了系統化的組織管理體系，安徽省科技廳委托安徽省科學技術情報研究所成立安徽省科技廳科技報告管理中心，承擔科技報告的日常管理工作，負責全省范圍內科技報告的接收、收藏、管理和共享服務，但是缺少省級層面的綱領性文件，科技報告工作僅在省科技廳科技計劃項目中開展，尚未延伸至省屬其他部門，且省科技廳科技報告管理中心也是部分工作人員兼職，還沒有設立專人或專門的部門負責科技報告的收集、審核等工作。

3對策與建議

安徽省科技報告體系的建設，既涉及管理層面上的組織架構、政策制度等問題，又涉及技術層面上的標準規范、組織運行、部門協調等問題[7]。要建立健全政策法規制度，擁有專門的組織管理機構和人才隊伍以及必要的經費投入，需要從省級層面進行統籌規劃、出臺政策、建立工作機制。為盡快建成全省統一的科技報告呈交、收藏、管理、共享體系，形成科學、規范、高效的科技報告管理模式和運行機制，現提出如下幾點政策建議。3.1統籌規劃，出臺省級層面綱領性政策?？萍紙蟾嬷贫冉ㄔO是一項龐大的系統工程，在管理層面上涉及政策、機制、制度等問題，在操作層面上涉及科技報告的標準規范、操作運行、部門協調和配合等方面的問題[8]。因此，在科技報告制度建設的推進過程中，需要制定并頒布科技報告管理法規，明確各主體的責任，形成自上而下的強力推動。為了避免科技報告的部門壟斷、封閉管理、重復建設等現象的發生，需在省級層面出臺《安徽省科技報告制度建設方案》以及《安徽省科技報告管理辦法》。促進各部門有效溝通協調，強化呈交的工作流程和管理規范，為科技報告管理工作的相互融合和科技報告資源的集成整合建立良好的工作機制，確保科技報告資源的統一呈交、統一收藏、充分共享。3.2落實制度，將科技報告工作納入項目管理流程?？萍疾吭凇蛾P于加快建立國家科技報告制度的指導意見》中指出，科技報告工作要完全納入科研管理程序，實現強制呈交。具體實現方式就是在科技計劃項目管理系統中嵌入科技報告呈交環節（圖2）。因此，要落實安徽省科技計劃管理改革實施方案，將科技報告工作納入到各類科技計劃項目的立項、中期考核、結題驗收等工作環節中；在科技計劃項目立項簽訂任務書的同時規定科技報告的類型、數量、時限[9]。推進安徽省科技計劃項目管理系統建設，將科技報告呈交工作嵌入到省科技信息管理系統中，嚴格執行管理流程，對于未按照項目計劃任務書要求提交科技報告的項目不予進行下一環節的考核和驗收工作，從而確?？萍紙蟾娴淖珜戀|量和提交效率。3.3完善功能，建立科技報告工作激勵機制。目前，在進行科技產出統計、成果獎勵、職稱考核時，多數部門并未將科技報告計算在內，提交科技報告與否、質量如何等對科研人員和項目承擔單位的聲譽和競爭力沒有影響，嚴重影響科研人員撰寫和提交科技報告的積極性和責任感。因此，要推進科技報告工作激勵機制建設，進一步完善安徽省科技報告共享服務系統證書發放、閱點獎勵和全文傳遞等制度，對在科技報告共享服務系統中科技報告的撰寫者頒發科技報告收錄證書，并將科技報告收錄證書作為項目結題驗收的必備材料之一。將科技報告引入技術職務晉升、申報科技獎勵等工作中[10]。利用科技報告共享系統的統計功能，對已公開科技報告的檢索、瀏覽和下載頻次進行統計分析，上報相關科技主管部門，作為評價項目承擔單位科研工作質量的重要依據，將科技報告作為科技人員的重要科研產出，科技報告工作質量作為評價科研機構工作績效和科研人員能力水平的重要指標[11]。3.4明確分工，構建科技報告工作體系?？萍紙蟾婀ぷ餍枰块T發揮關鍵性主導作用，積極調動社會各方力量，建立跨部門、跨行業、跨地區的聯合工作機制，依托現有科技管理體系和信息機構建立省級科技報告管理中心，設立專人或專門機構負責本省科技報告工作的具體實施。省屬其他部門/地市也應根據自身需要設立科技報告工作責任主體，負責本部門產生科技報告的收集、保存、提交工作，與省級科技報告管理中心對接，建立科技報告提交渠道；科研單位根據需要設立專人或專門機構負責本單位產生科技報告的收集、保存、提交工作，并承擔科技報告審查工作[12]。形成省科技報告工作組織管理構架，形成省科技報告工作體系，確保全省產生的科技報告統一收藏、統一共享服務。

4結語

第2篇：制度建設范文

【中圖分類號】F4 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2013）05-0086-2

一、公務卡制度建設的總體構想

堅持公共財政改革的方向，以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡和電子轉移支付制度為媒介，實現預算單位使用銀行卡支付旅行費用，差旅費，招待費和其他日常支出和零星采購支出；銀行卡付款信息進入金融領域的動態監測系統的管理，以減少單位的現金支出，完善現代國庫制度，健全財務管理制度，加強動態監測。

制度基礎：是公務卡的消費支付及資金清算，信息傳送等運作建立在國庫單一賬戶制度的基礎上，不能將資金提前轉出國庫單一賬戶體系。即財政資金在最終支付到收款人之前，必須保留在國庫之中，這也是財政國庫管理制度改革的根本要求和核心內容，實施范圍：明確為預算單位日常公務支出，包括差旅費、會議費、招待費等日常公用支出和零星購買支出等。監控要求：是強調必須滿足財政動態監控需要，所有公務卡公務消費信息必須納入財政動態監控系統管理。

二、公務卡制度構建的基本原則

公務卡制度改革要以為預算單位強化服務和加強金融監管作為出發點和落腳點，在實施改革必須堅持以下四個原則：

1.使用方便：方便預算單位支付結算，以銀行卡和電子轉賬系統的為媒體，減少傳統的以現金方式結算的繁瑣管理和使用環節，進一步提高財務管理效率。

2.操作規范：按照統一的標準進行規范操作，即統一公務卡管理使用辦法、統一銀聯信用卡管理使用辦法，統一預算單位與開證銀行的協議服務文本、統一單位財務管理方法和統一公務卡管理平臺。

3.信息透明：公務卡查詢、報帳、還款需要經過國家統一的公務卡管理平臺進行，提高公共支出的透明度。

4.強有力的監控：公務卡所顯示的的公務支出信息，經開卡銀行的支持系統全部輸入給政府財務信息系統管理平臺，實現公務支出的動態監控。

三、公務卡制度建設目標與實施

按照省級公務卡改革的總體要求，市一級應該推行公務卡改革的總體目標是，用三年左右的時間在全市范圍內全面推行改革。具體實施步驟是：第一年，市本級選擇部分單位先行試點，鼓勵具備條件的縣（區）開展試點；第二年，市本級所有單位全面實施改革，所有具備條件的（縣）區均應實施改革試點；第三年，所有具備條件的鄉（鎮）、街道均應實施改革試點，全市各級各部門全面實施公務卡改革。

四、公務卡制度主要內容及流程

根據公務卡改革相關政策，結合市財政國庫集中支付管理的模式及調研情況，設計市本級公務卡使用及報銷還款流程如下：

1.公務卡的模式選擇

基于國家財政部要求對公共資金的進行動態監測和全過程監督，以及我市財政部門與各銀行有完善的集中支付和信息輸入反饋系統，及我市大部分預算單位的財務人員具有較高的專業素質和綜合素質，在國庫集中支付改革7年來積累了豐富的經驗，預算單位大都建立了較完善的規章制度，且我們已基本建立了管理政府公務支出信息的公務卡管理平臺系統，實現了與銀行系統的對接，公務卡顯示的的公務支出信息可以實時由開卡銀行傳遞到公務卡管理平臺，保證了公共資金的安全完整和有效使用。因此，我市的公務卡改革更適合個人卡零余額模式。

2.公務卡的性質

公務卡可以用于公共消費支出，也可用于個人支付結算，其實質是指定用于公共消費支出的個人信貸卡，由個人保管卡和設置密碼，法律責任應持卡人負責。公務卡主要用于公共事務的支付結算，也可以用于個人業務的支付結算，但是不能辦理財務報銷業務，預算單位不負擔由于個人消費支付結算產生的責任。公務卡制度的建立對公共消費支出的管理起到了積極的作用，同時也減少非法假發票的發生，還進一步提高預算單位的財務管理水平。

3.公務卡的日常管理

辦理對象：一是預算單位在編。在崗的正式工作人員；二是遇單位工作人員調出，離職，退休等原因，應辦理終止其公務消費及報銷的相關手續，將相關變動信息重新維護到政府財政管理信息系統中。三是長期聘用人員等確有公務消費，是否辦理公務卡，由單位根據其財務管理規定決定。

辦理方式：公務卡由預算單位統一組織本單位工作人員向發卡行申辦。公務卡申辦成功后，由發卡行將持卡人姓名和卡號等信息統一導入省財政管理信息系統。

卡種選擇：公務卡統一使用中國銀聯標準信用卡，公務卡原則上僅用于辦理人民幣支出結算業務。

信用額度的設定和免息期透支額度：市本級公務卡擬采用貸記卡（信用卡）形式，具有透支功能，在透支額度內不需要預先存款即可刷卡消費。每張公務卡信用額度為2—5萬元人民幣，在此范圍內，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定為滿足工作需要，原則上每張公務卡的信用額度應不少于2萬元。

免息期：公務卡屬于貸記卡，可以先透支后還款，享受免息還款期。由于刷卡消費的時間有先有后，所以享有的免息期長短不同。根據市本級實際情況及銀行對于信用卡免息期的相關規定，市本級擬設置20—56日的免息還款期。

銀行選擇

為還款和清算的及時性和便捷性，原則上將把預算單位零余額賬戶所在的國庫集中支付銀行作為單位的公務卡發卡銀行。

對賬管理

發卡行應按月向預算單位提供公務卡報銷信息對賬單！按月向持卡人提供公務卡對賬單，并按照與持卡人約定的方式，及時向持卡人提供公務卡賬戶資金變動情況和還款提示等重要信息。如持卡人對公務消費交易發生疑義，可按發卡行的相關規定等提出交易查詢。

公務卡支付管理

可消費的資金范圍

根據國庫集中支付制度改革的有關要求和行政事業單位財務管理制度的有關規定，市本級對于公務卡消費的資金范圍確定為：實行了公務卡改革的預算單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費！會議費！招待費和零星購買支出等。凡具備刷卡條件的，要在公務卡的信用額度內刷卡支付，減少現金使用。預算單位原使用轉賬結算的有關支出是否改為公務卡結算，可由單位根據實際情況自行確定。

消費的憑證要求：持卡人在公務卡信用額度內進行公務消費刷卡支付時，須取得銀行卡刷卡消費憑證、發票等財務報銷憑證。如持卡人所在單位對于公務支出有事前審批要求的，持卡人應事先按要求履行相關審批手續。

信用額度的管理：特殊情況下公務卡信用額度不能滿足公務支付需要時，持卡人可通過單位財務部門提前向發卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度數和使用期限等具體事項。

提現管理：持卡人在執行公務中原則上不允許通過公務卡提取現金。確有特殊需要，應當事前經過單位同意未經批準提取現金發生的相關費用由持卡人承擔。

五、公務卡財務報銷管理

1.財務報銷流程

持卡人辦理公務卡消費支出報銷業務時，應當按照所在單位財務部門要求填寫報銷審批單，并附發票等報銷憑證及公務卡刷卡憑證，按照單位規定的財務報銷程序報請審批。單位財務人員通過財政管理信息系統，根據持卡人提供的姓名，交易日期，流水號和消費金額等信息，查詢核對公務消費的真實性，審核確認后批準報銷。

對于經批準后報銷的公務卡消費支出，單位財務人員通過省財政管理信息系統打印/還款明細表，簽發財政授權支付指令，送交單位零余額賬戶開戶行辦理資金支付。發卡行根據財政管理信息系統提供的還款明細表于收到支付指令的當日，將資金分解到公務卡賬戶，并將還款結果反饋預算單位。

為減輕預算單位財務人員工作量，市本級將采用批量還款方式，即一張支票可同時向多張公務卡還款。即從單位零余額賬戶直接將報銷款項劃入發卡行為預算單位開設的銀行內部過渡性賬戶，再由發卡行根據財政管理信息系統提供的還款明細表，將資金分解到公務卡賬戶。

2.還款時間要求

持卡人使用公務卡消費結算的各項公務支出，必須在發卡行規定的免息還款期到期五個工作日之前，到本單位財務部門報銷。因個人報銷不及時造成的罰息！滯納金等相關費用，由持卡人承擔；因持卡人所在單位報銷不及時造成的罰息！滯納金等費用，由單位承擔。

3.監控要求

發卡行應當按財政部門要求，及時！全面！準確反饋公務卡明細消費信息。

4.報銷原則

按現行審批程序和手續報銷，不改變預算單位現行的報銷審批程序和手續。預算單位應及時辦理公務消費支出的財務報銷手續，避免出現罰息和對個人資信的影響。

5.退貨處理

第3篇：制度建設范文

【關鍵詞】制度建設；執行力

中圖分類號：D62

文獻標識碼：A

文章編號：1006-0278（2015）06-007-02

一、充分認識加強制度建設、提升制度執行力的重要意義

國有企業是我國國民經濟的重要支柱，關系到國計民生、社會穩定和經濟安全，是我們黨執政的重要經濟基礎，是發展中國特色社會主義的重要力量。加強企業反腐倡廉制度建設是構建懲防體系的基礎工程，是從源頭上防治腐敗的本質要求，是促進企業有序、健康、持續發展的保證。

二、加強制度建設，提升制度執行力的幾個突出問題

一是思想認識不高，執行難以到位。一方而是一些領導干部對反腐倡廉制度執行工作的重要性、緊迫性認識不足，廉政與業務工作結合不好，存在“兩張皮”的現象，抓反腐倡廉工作只停留在開會、講話、發文件上，存在重業務建設，輕黨風廉政建設現象。另一方而是在廉潔教育制度和方式上針對性、說服力、感染力還不強，還不能讓廣大干部職工達到教育的效果，少數人員理想信念動搖，白我控制不嚴，個人的私欲、貪婪和僥幸心理膨脹。其二是少數人員責任心不強，工作敷衍塞責，加上法制觀念淡薄，在辦事中注重“人情”“關系”，將法律法規和企業制度、程序拋與腦后，導致了腐敗現象的產生。

二是制度不完善，執行難以到位。一方而是制度針對性不強，管理制度不是越多越好，而是越有針對性越好，能夠規避“問題”的管理制度，才是好制度。另一方而是制度的可操作性不強，一些制度存在內容空洞、要求籠統、難于操作的問題，看似健全，實質無從執行，只能成為寫在紙上、貼在墻上、落實不到行動上、應付上級檢查的擺設，達不到實用、可用、管用的要求。其二是結合度不夠，在制定反腐倡廉各項制度規定時，沒有與企業的各項管理制度相配合與銜接，在企業經營過程中易發生腐敗問題的關鍵環節以及職工關心的熱點問題還存在避重就輕的現象。

三是監督制約機制作用沒發揮，執行難以到位。一方而是上級監督“太遠”，受時間和空間的限制，無法及時全而地了解和掌握下級單位的情況和問題，難以實施有效監督。另一方而是本單位監督“太軟”，習慣于運用年度考核、召開民主生活會、組織述職評議等時機對領導干部進行監督，疏于對他們進行及時、經常性監督，往往無法做到未雨綢繆、防微杜漸。部分人員還投鼠忌器，怕影響自身利益，前途、崗位，監督還不敢到位。其二是時機相對滯后，普遍存在重事后查處，輕事前、事中監督的傾向，同時在查處過程中也存在高高舉起，輕輕放下責任追究不到位的現象。

四是干部交流制度沒有較好推進，執行難以到位，一些關鍵崗位輪崗交流相對較少，有些人在一個地方、同一個部門和崗位上一蹲就是十幾年，工作時間長了，在眾多的老同事、老熟人而前，被復雜的人情關系所羈絆，辦事打不開情而，極易將工作關系當成人情關系，形成工作圈、社交圈，為腐敗滋生提供便利和條件。

三、加強制度建設，提升制度執行力的思考

（一）加強組織領導，增強貫徹執行制度的推動力

一是黨員領導干部要帶頭執行制度。反腐倡廉制度約束的重點是權力運行，而掌握和行使權力的主要是領導干部。“其身正，不令而行。其身不正，雖令不從”。領導干部要樹立制度而前人人平等、制度而前沒有特權、制度約束沒有例外的意識，自覺帶頭學習制度、自覺嚴格執行制度、自覺維護制度。要把執行制度看作一而自律“鏡子”，隨時照一照自己的言行；把維護制度當作是一把監督“尺子”，經常量一量自己的差距，成為嚴格按制度辦事的表率，自覺接受組織和群眾監督，切實做到行動先于一般干部，標準高于一般干部，要求嚴于一般干部，要求別人做到的自己必須首先做到，不把自己凌駕于制度之上，不把權力行使置于制度之外，才能增強制度執行的氛圍，有效推動制度的執行。

二是實行關鍵崗位輪崗制度。建立完善對關鍵崗位和關鍵環節的主要負責人和工作人員實行定期、分批輪崗交流制度，其中也包括紀檢監察干部的輪崗交流，輪崗交流和競爭上崗相結合，堅持公開、公正、公平和群眾認可的原則，對工作中因效能、廉潔等問題造成不良影響的，原則上不能到重要關鍵崗位任職，以防止腐敗的苗頭滋生。通過經常性的輪崗交流，既能進一步提高管理人員的工作能力和效率，培養工作多而手，又能有效預防腐敗現象的發生，對進一步推動制度執行力也會有較好的促進作用。

（二）加強調查研究，增強制度的可操作性

反腐倡廉制度本身首先要有可執行的生命力。沒有生命力基礎的制度，是沒有執行力的。只有內容科學、程序嚴密、配套完備，并符合企業運作實際且具可操作性的反腐倡廉制度，才具有生命力，從而為執行力的實現提供基礎。要在制度的內容、主體、程序、監督等有實質性要求，使執行人，監督人易于把握和操作。也就是說，在執行的過程中，要像車間的流水線一樣嚴密，一環扣一環，每一個環節，每一個步驟都具有可操作性。做到實用，內涵明確而清晰、文字表達簡單明了、通俗易懂、易記易行、程序不繁瑣，沒有華而不實的形式和空泛的內容；管用，在實際操作中管得住人、管得住事、管得住權，既是監督管理的依據，又是黨員干部、職工遵守的規矩；可用，就是可操作，可執行，可責任（追究）到人。這樣制定出來的制度才有質、有形，扎實可靠，便于操作執行。

（三）加強宣傳教育，增強制度執行內力

思想是行動的先導，有什么樣的思想就會作出什么樣的行動。如果廣大黨員、職工頭腦中沒有制度意識，對制度沒有認同力，制度執行就會大打折扣。要增強制度執行內力，就要強化宣傳教育，形成教育大格局，使黨員干部、職工不僅認同而且知慎懂思曉俱。要認真做到常態化、分層次、分類別，有針對性地開展制度宣傳教育，結合身邊的事例教訓，結合個人切身利益，讓宣傳教育有影響力，有吸引力、有震撼力、有感染力。要讓大家在宣傳教育過程中做到制度人人知曉，人人敬畏，視反腐倡廉制度為懸在頭頂的“二尺利劍”，才能保持清醒頭腦，做到行所當行，止所當止。

（四）加強監督和責任追究，增強制度執行的權威性和嚴肅性

第4篇：制度建設范文

一、近年來開展內控制度建設活動的實踐及取得的成效

自1999年人民銀行內審部門行使中央銀行再監督職能以來，內審部門在全面內審、專項檢查等檢查中將內控制度建設與執行情況作為一項重要內容，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內控建設的要求廣泛開展補充建立新制度、修訂完善舊制度的活動。通過幾年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部門性內控制度在內的內控制度體系。

通過開展內控制度建設活動，各單位、各部門對內控制度在強化內部管理，有效防范風險，提高工作質量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進一步的認識，排查內部風險點進而完善內部制約機制的自覺性有了一定程度的提高，單位領導及紀檢監察、內審部門等職能部門對內控制度執行情況的監督檢查力度逐漸加大，初步形成了內控制度先行、內控制度建立與執行并重的風氣和氛圍。

二、目前內控制度建設中存在的主要問題

金融部門向來以內控制度嚴格而著稱，但近幾年部分機構在內控上卻出現了“外緊內松”的現象。這一點從全國各地不少金融機構發生的案件中可以得到答案，特別是最近發生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內控制度建設中查找不足。目前存在的主要問題有：

1、內控制度全面性難以界定

內部控制制度是管理現代化的產物，主要內容包括：崗位責任制、內部牽制制度、各種工作程序、手續制度和內部審計制度，因此人民銀行內部控制制度主要為：金融監管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務管理制度、會計結算管理制度、國庫業務管理制度、貨幣發行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛制度等。盡管各種制度較多，但內控制度全面性方面只有原則性規定，在實際建制工作中缺乏具體判斷標準也即定量要求，導致內控制度評價、檢查時標準不一，不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查和評價?，F實的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標準或依據是什么？

2、內控制度的規范性不夠

（1）有的基層行未結合本單位、本部門實際制定內控制度，有將上級行規章制度、全行性內控制度直接作為單位、部門內控制度的情況。

（2）內控制度內容過于簡單且與相關制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強，不能為業務提供實際的指導；有些制度偏重于強調紀律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格的、經常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現象時有發生。這些制度上的不完善和不健全，導致內部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經營上的風險。

（3）內控制度未按照工作制度與管理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個部分制定。

3、內控制度的及時性不夠

近年來，基層人民銀行根據自身的特點和業務發展的需要，不斷加強內控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據上級行規章制度以及實際情況的變化及時修訂內控制度，以致內控制度缺乏系統性，并存在一定的滯后性。如有些新型業務已經開展，但制度尚未建立，致使運作上帶有盲目性。

三、對內控制度建設存在問題的原因分析

1、對內控制度的重要性認識不足，錯誤地將內控制度建設工作理解為一項臨時任務、階段性工作。甚至，個別原來內控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。

2、由于內控制度建設的有關要求比較原則，導致部分單位、部門在開展內控制度建設工作上理解、做法不一。例如，部門內控制度包括工作制度與管理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個組成部分，但三者之間的相互關系如何沒有規定。我們認為應首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關規定、要求落實到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責任制具體體現在業務流程和操作規程中。又例如，部門崗位責任制如何制定未明確，有些部門即按部門現有人員來制定崗位責任制。我們認為應“因事設崗”而不應“因人設崗”。

3、內控制度體系不夠完整。從目前情況看，從上到下都只要求職能部門開展內控制度建設，從內控制度的體系角度看是不完整的。我們認為，一個單位的內控制度應由全行性、部門性內控制度兩部分組成。全行性內控制度對全行各項管理活動進行規范、約束，部門性內控制度對部門各項業務活動進行規范、約束，兩者無重要性之分，其區別僅在于約束范圍的不同，即全行性內控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準則，部門性內控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準則。

4、內控制度建設的體制和機制存在缺陷

（1）內審部門只是內控制度建設的牽頭、協調、監督、檢查部門，但實際工作中部分單位、部門誤認為內控制度建設是內審部門的工作，因而不是主動開展內控制度建設，而是等內審部門提出問題后再去修訂、完善制度。

（2）內控制度評價效果不佳。各行雖然按規定成立了相關內控制度評價小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業務的人員畢竟是少數，評價缺少針對性，另一方面評價小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權威性。

（3）發揮職能部門作用不夠。上級行職能部門對下級行職能部門負有監督、指導、檢查的職責，在內控制度建設上也不應例外。而且，上級行職能部門對下級行職能部門各項業務和工作比較熟悉，對制度規定和崗位分工的原則要求比較了解。而現實的情況是內審部門在內控制度建設上單槍匹馬、孤軍奮戰。

四、增強內控制度建設規范性、有效性的建議

首先應該解決好對內控制度的認識問題。對上級行下發的各項規章制度和業務操作規程，任何個人都無權擅自更改；在內部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領導干部都必須嚴格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責任。只有切實解決好這些認識問題，才能克服內部制度管理中的隨意性，提高內部制度的權威性，增強貫徹實施的自覺性，構筑起風險防范的“銅墻鐵壁”。

1、為改變內審部門在內控制度建設工作上單槍匹馬、孤軍奮戰的狀況，充分發揮職能部門的作用，對內控制度建設工作要實行分工負責制：內審部門負責本行及下級行全行性內控制度的規范、統一工作，上級行職能部門在做好自身內控制度建設工作的同時，必須負責下級行職能部門的內控制度建設工作。

2、為解決下級行內控制度建設上理解偏差的問題，同時避免上級行相關部門開展檢查、監督時標準執行不一可能導致下級行無所適從的問題，建議上級行內審部門、職能部門制定下發下級行全行性、部門性內控制度的目錄（目錄中規定的制度必須制定，除此之外可結合各行、各部門實際補充制定）。

3、為解決下級行內控制度內容過于簡單、相關制度之間的銜接不夠等問題，建議上級行內審部門、職能部門將下級行現有已制定的全行性、部門性內控制度進行收集、整理，在此基礎上形成相對規范的各項制度藍本后印發下級行，由其結合自身實際參照制定各項內控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內控制度在制定的過程中必須合乎客觀實際，并考慮到其可操作性。因為制度是需要人去執行和為了規范操作的，好高騖遠、不切合實際的制度即使再嚴格、再全面而不具有可操作性也會失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執行，這就起不到制度應有的制約、規范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實現象。二是要注重制度的動態性、時效性。事物都是在不斷發展變化的，制度亦然，目前，因為各項改革的不斷深入，部分法規已不盡適應或相對滯后。因此，各單位、各部門應隨著業務的變化、中心工作的更替、重點的轉移、時間的變遷等緊跟形勢，把握政策，及時調整、修訂、補充和完善相關的內控制度，樹立動態的監督管理理念，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后，使內控建設緊跟形勢和業務發展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結合的方法，注重制度的可操作性和時效性，一定能較好地解決內控制度規范性問題。

第5篇：制度建設范文

加強教學常規管理制度建設的意義

學校教學常規管理制度要完善,這是學校教學常規管理制度建設的一個重要原則。這里所說的完善,主要有兩方面意義。

1.學校教學常規管理制度要健全,具有完整性

學校教學常規管理制度要健全,具有完整性,就好比一個健全的人體,要有頭腦有神經,有骨架有支撐力,有腳跟有立足點,形成一個有機整體。從教學常規制度整體上說不能有缺口漏洞,制度上的缺失會導致管理上的失誤。整體是由部分組成的,就學校教學常規管理制度的整體性來說,它是由教師教學常規制度、學生學習常規制度和教學管理常規制度三部分組成,形成一個具有內在和諧統一的常規管理制度整體,缺少任何一部分,都不完整,會影響學校整體的教學常規管理。就教學常規管理制度的每一部分來說,都有它的完整性,如教師教學常規制度部分,則是由教師的備、講、批、輔、考、研等常規制度組成的完整的制度統一體。具體到每一項常規制度本身也應有其內在的完整性,即有它的基礎規矩性、主體規范性和思想指導性,相關內容具有嚴密的邏輯關系,具有可操作性。

2.學校教學常規管理制度要配套,具有封閉性

一個學校的教學常規管理制度是否完善,不能光憑條目文字的多少來評價,要依據學校的性質、規模、人員隊伍的實際而定,關鍵是要有效、嚴密、配套、成體。不但要有明文規定的“制度”,還要有落實、實施制度的“制度”。沒有落實和實施方面的制度,缺乏可操作性,再好的明文規定都是形同虛設,等于束之高閣。這好比車輪子,不缺少“軸承”和“輻條”,向前轉動才靈活。例如,學校建立了教師教學常規制度和學生學習常規制度,要使教師教學常規制度和學生學習常規制度落實得好,還必須健全學校教學管理常規制度。學校教學常規管理制度具有完善性,才有利于實施和提高教學管理效率。否則,教師教學常規與學生學習常規就難以落實,成為一紙空文。

依據學校教學常規管理制度建設完善性的基本原理,要發揮學校教學常規管理制度的整體功能,需要加強教學管理常規制度建設,使之形成一個常規制度管理、崗位目標責任制管理與檢查、考核、評估一體化的學校教學常規管理制度機制。從當前一些農村中小學校的教學常規管理制度建設的完善性來看,還是不夠的,主要是落實教與學常規制度的管理實施制度的“制度”不夠完善,甚至缺乏科學性。這里以一份調研資料為例,在被抽樣的某縣31所中小學校的文本制度資料中,涉及到聽課、評課、檢查、考核、評價、獎懲等教學管理常規制度項目內容的有26個單位,占84%;但其中涉及到有三項以上教學管理常規制度內容的僅有6個單位,只占19%。這說明學校教學管理常規制度建設是不可忽視的重要問題;教學管理常規制度不健全,教師教學常規制度和學生學習常規制度的落實就沒有保障;學校教學常規管理制度不完善,教學管理活動基礎不穩,教學質量就難以真正提高。因此,必須重視加強學校教學管理常規制度建設。

加強教學管理常規制度建設的內容

1.建立健全學校教學管理常規制度

學校教師教學常規制度與學生學習常規制度的落實,按學校教學管理常規來說,一般要采取檢查、考核、評估的管理方式。最基本的教學管理常規就是教學檢查督導工作,包括對教師的教學工作檢查督導和對學生學習的檢查抽測等。要使教學常規管理落到實處,就需要有完善的教學管理常規制度作保障。學校教學管理常規工作,一般是由學校教學管理人員來承擔的,包括教研組長、年級組長、教導主任、主管教學副校長和校長等人員。因此,要健全學校教學管理人員的聽課評課制度、備課檢查制度、作業留與批的檢查制度等,并要同教師一樣納入本人的崗位目標責任制考核管理中。

2.建立完善的教學崗位目標責任管理制度

建立完善教學崗位目標責任管理制度,需要把教師教學工作中的備、講、批、輔、考、研等有關教學常規制度要求納入教師崗位目標責任制整體考評制度中,把學生學習常規制度的有關要求指標納入教師教學崗位目標責任制考評體系中,把教學管理常規制度的有關指標要求具體納入教學管理人員崗位目標責任制考評體系中,并把有關常規制度內容標準作為考核評價的標準,以確保教學常規管理制度的落實。

3.建立健全科學規范的教學考評管理制度

要使教學常規管理科學有效,就需要建立起教學管理和科學評價的制度機制。在建立健全教學管理常規制度和崗位目標責任制度的基礎上,還要建立健全教學管理考核評價制度,如建立《教師教學考評方案》《課堂教學評估內容標準》《學生學習常規檢查評估手冊》《學校教師教學獎勵規定》《學生學習獎勵辦法》等教學評價常規管理制度。

由此,將上述各項常規管理制度有機聯系統一起來,使教學常規制度、崗位目標責任制度與檢查評估制度形成一個互相聯系和影響的學校教學管理常規制度體系。這些常規制度既作為制度規定要求大家遵守,又作為一定的考核標準和評價尺度,使教學常規制度“?！逼饋?和學校教師及教學管理人員的崗位目標責任制、檢查評估聯系統一起來,形成制度管理、崗位目標管理與考核評估一體化,就使學校教學常規管理制度具有了一定的整體性和完善性,對提高教學管理效率和教學質量具有實效性意義。

教學管理常規制度建設要創新

新時期學校教學管理常規制度建設要蘊含“以師生發展為本”的時代精神,要體現人的進步與發展、民主與科學、管理與服務、公平與效率、綜合與多元等現代教學管理理念。要有利于營建民主和諧的教學管理文化,有利于調動和發揮人的積極性,有利于教學質量的全面持續提高,以彰顯民主、科學、和諧、全面、公正、公平的新時期學校教學管理文化。新時期學校教學管理常規制度建設要突出以下教學管理理念:

1.從控制走向服務,促進教學質量全面提高

素質教育的全面推進和新課程的實施,使教學管理模式發生了變革,呈現了以解放師生、促進師生發展為特點的民主和諧的教學管理文化的發展態勢。人的成長發展是一個主動的過程,需要創設一個民主、和諧、寬松和自由的教學管理環境。學校教學管理要樹立以人為本的理念,尊重人的生命主體的成長發展需要,充分發揮人的積極主動性,實現人的解放。教學管理關注師生的滿意度,樹立管理為師生服務的意識,從控制走向服務,從單靠行政命令走向科學民主管理,促進教學質量的全面性、全員性、全程性的持續提高。

2.教學管理者自我解放,培育教學民主管理精神

教學管理和考核評價等常規制度建設要蘊含“以師生發展為本”的管理精神,體現人的進步與發展、民主與科學、管理與服務、公平與效率等管理理念,彰顯民主、科學、和諧、全面、公平的教學管理文化的時代精神。學校教學管理者要從“管束”“控制”“監督”的封閉管理狀態下解放出來,努力建設“學習型組織”“研究型組織”“民主型組織”文化,營造民主、和諧、自由的教學文化氛圍,培育教學民主科學精神,讓每一個人都在民主、平等、和諧的教學環境中實現全面發展。

3.解放教師,吸納教師參與教學管理

教師既是教學管理的客體,也是教學管理的主體。解放教師,要確立教師教學主體地位,為教師創造一個民主、寬松、和諧的教學環境,為教師的發展提供自由的空間,使教師從單一 “片面追求升學率”的競爭壓力圈中走出來,讓教師在教學民主的氛圍中展示自己。吸納教師參與學校教學管理過程,教師教學主體地位得到尊重,沒有壓抑感,有利于民主、和諧的教學文化氛圍的形成,有利于教學改革的創新發展,以教師主動發展帶動學生主動發展。

4.解放學生,尊重學生生命主體的發展

解放學生,尊重學生生命的主動發展需要。尊重學生的主體地位,減少一些不必要的控制,引導學生求真、自律、向善、唯美,把學生從過度的學習任務、學習氣氛和作業負擔中解放出來,為學生的學習發展提供自由的空間,讓學生在多姿多彩的教學生活中自由呼吸,生動活潑地成長。

第6篇：制度建設范文

最本質的創新是制度創新制度創新是一切創新的保障。

從20**年始，**市把破解制約建設與發展的難題與營造風清氣正的環境有機結合起來，堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，嚴格執行黨風廉政建設責任制，針對重要領域和關鍵環節，在管人、管權、管錢、管物等方面，探索建立了一系列具體的制度。尤其是今年以來，該市認真貫徹**省委、省政府、省紀委關于開展反腐倡廉制度建設推進年活動的決策部署,成立了以市委書記為組長的制度建設推進年活動領導小組,市委常委會專題研究確定了今年擬建立的33項市本級重點制度,對36個重點部門的制度創新工作做了責任分工。

為確保各項工作落實到位，市委主要領導帶隊，兩次開展專題調研和專項督查，并以制度建設為主題,為全市縣處級以上領導干部上廉政黨課,指導全市深入開展制度建設推進年活動。為推動工作開展,該市廣泛開展宣傳教育,組織了大規模的問卷調查活動,集中對制度創新的經驗做法進行報道,營造了良好的氛圍。在市委、市政府的統一領導下,各縣區、各部門把制度建設納入重要議事日程,結合各自實際,建立了不同層次、各具特色的新制度。

探索建立具有**特色的反腐倡廉制度體系

這幾年，隨著**經濟社會的快速發展，該市不斷加大改革創新力度，努力從源頭上防治腐敗，探索建立具有**特色的反腐倡廉制度體系———

推進經營性土地管理制度改革，打造公開透明的土地供應機制。該市新制定了土地管理制度40多項，首先強化對市轄縣區和開發區土地市場的集中統一管理，對每一宗擬上市的經營性用地的供應方案，包括規劃條件、出讓面積、出讓方式等，都由土地市場管理委員會集體議定。其次是改革經營性用地供應方式，實行“統一收儲、統一規劃、統一定價、統一上市”，采用“政府拆遷、凈地拍賣”的方式，每宗土地出讓拍賣的起拍價一律在監察、公證等部門人員的現場監督下，由市土委會主任會議在開拍前半小時內研究確定，并將拍賣結果通過政務平臺公布,接受監督。再次是對新增工業項目增量用地,實行政府和項目單位“雙向約束”機制,有一個投入、產出、效益以及竣工、投產時間的約束。

積極推行建設工程“六分開”制度，打造高效廉潔的工程建設新體制。**市改變以往工程建設由市建委統包大攬的做法，對工程建設實行規劃、設計、立項、招標、投資、建設“六分開”。如修路架橋等工程建設，先由市規劃局根據城市規劃來安排具體建設規劃，再由市建委進行綜合設計，然后由市發改委審核立項，再交給市招標中心統一招標，建設資金由市建司統一核撥，最后是市重點工程建設管理局組織施工。

積極推進招標投標制度改革，打造公平交易的招標投標平臺。**市對全市建設工程、政府采購、產權交易、土地出讓制度進行系統改革，整合這四個交易中心，建立起了統一的招投標交易平臺，按照“一委一辦一中心”模式規范管理和運行，并頒布施行《**市招標投標監督管理辦法》，先后制定出臺30多項具體操作規定和監督管理制度。特別是為節約建設成本，保證工程質量，實行了“有效最低價中標”制度，即在滿足招標文件實質性要求的前提下，經過充分競爭，接受投標報價最低的投標人為中標候選人。為遏制投標人惡意低價競爭，實行了投標人投標風險自負、資格后審和低價風險保證金等制度。同時，加大督查力度，對惡意低價投標等問題，堅決給予取消中標資格等處理，并在招投標中心網站曝光。

積極推進財政管理體制改革，打造“陽光收支”平臺。**市首先在全市實行“單位開票、銀行代收、財政統管”的非稅收入管理新模式，在此基礎上，再對市本級364家單位982個銀行賬戶進行全面清理，除保留一些工作特殊需要的賬戶外，其余878個銀行賬戶全部撤銷，將21．96億元資金收歸財政管理，市直單位所有經費支付全部通過國庫單一賬戶體系支付。同時，配套推行公務卡業務，市直機關公務員的津貼補貼全部實行“陽光津貼”，由財政部門統一發放。

不斷擴大政務公開，確保權力在陽光下運行。通過“中國·**”門戶網站，整合99家政府部門網站資源，推出“統一政務信息處理平臺”，實行網上辦公、網上審批、網上公開、網上監督。

著力提高反腐倡廉制度的執行力

好的制度關鍵在于執行。**市在推進制度創新的同時，下大力氣提高制度的執行力。

對于每一項重要制度的出臺,該市都廣泛宣傳和動員,努力提高黨員干部特別是領導干部對制度的知情度,增強貫徹執行制度的自覺性,形成嚴格執行制度的氛圍。

第7篇：制度建設范文

關鍵詞：小企業 會計制度 問題

一、引言

隨著我國市場經濟的自由化程度的提高，種類繁多的小型企業在市場中的身影愈來愈多，在經濟體系中開始占據著下游市場的重要位置，對經濟整體發展起到了不可忽視的促進作用。小企業業務活動單一，因而會計核算不像大型企業那樣復雜，會計核算要求也不高。但是小企業數量的增多，其財務經營將會對國民經濟體系的發展起到日益明顯的影響，因而國家也開始重視小企業會計制度建設問題，新的《小企業會計準則》就足以體現出國家改進小企業會計制度現狀的決心。

就小企業自身來講，建立健全會計制度也具有必然性和必要性。首先，建立和健全小企業會計制度可以促進小企業經營的規范化和法制化。管理混亂是大家對小企業的普遍印象，尤其是財務管理上，由于小企業業務簡單，一直以來小企業都不重視會計管理，認為沒有必要，因而小企業會計信息的真實性和可靠性總是備受質疑，從這個角度講，完善內部會計制度不僅可以補充小企業管理制度系統，提高整體經營的水平，而且必將引導小企業會計核算與管理的規范化和法制化，逐步改善會計信息質量。其次，完善小企業會計制度可以提高小企業效益管理的意識，使小企業更重視財務信息管理，重視會計控制，增強追求財務效益的動力。再次，加強會計制度建設也是小企業面對經營環境變化而必然要做好的工作。小企業新的業務類型的開展和經營規模的增大必然會帶來會計核算內容的一定變化，為了適應這些變化，小企業就需要以更新會計制度來打好會計管理轉變的先行基礎。

二、小企業會計制度建設現狀及存在的不足

整體而言，小企業會計制度建設水平良莠不齊，完善程度不一，但缺乏規范化、科學化的會計管理體系是不爭的事實，使得小企業會計核算秩序混亂，會計管理水平相當低。

（一）會計制度基礎極為薄弱

小企業大多規模小，有些甚至會計核算主體都不完善，一直以來也未受到政府較大的管制，因而小企業普遍不重視會計制度的建設和管理系統的規范，有些根本就沒有較為系統的會計制度，即使一些小企業有書面的企業會計制度，但也僅是照搬國家的會計制度，而且常常是為了應付某些信息需求者的要求，內部人員基本不照制度行事。2011年政府頒布新的小企業會計準則代替了舊的小企業會計制度，由于未進行強制性的實施規定，在小企業內部反映平淡，而且制度內容的眾多調整增加了很多小企業的疑慮，大多數小企業依然我行我素，停留在沒有專門的會計制度或者舊會計制度階段，未積極進行制度的更新，

（二）會計組織建設相當滯后

小企業會計核算壓力小，因而組織架構較為簡單。很多小企業甚至沒有專門的會計機構，會計核算采用記賬的方式，這當然對于一些比較小的企業來說可以節省較大的機構設置成本，但由于經營與記賬的分離，使小企業會計核算存在諸多造假的機會，容易誘發做假賬等違法行為，特別是為減少納稅而做出的一些不當行為。一些小企業雖然建立了專門的會計核算組織，配備了會計人員，但是會計人員的素質無法保障，特別是常聘用企業管理者的親屬好友，而這些會計人員并沒有受過必要的培訓就上崗，使會計核算顯得極為隨便。再就是會計人員不夠穩定，人員流動性大，常導致一些會計事項的核算中斷，無法保證小企業企業會計信息的連續記錄，從而降低了會計信息的可比性和可用性。

（三）會計核算過程缺乏必要的規范化管理

首先，小企業普遍做不到崗位職責分離和執行必要的牽制措施，比如出納崗位不實施相關人員回避，由會計主管近親屬擔任，會計憑證編制與出納由同一人兼任，財務印章未實施專門人員保管等等，這些直接對小企業財產資金的安全威脅，違背會計核算的基本原則。其次，會計科目設置不規范，隨意采用，隨意調整，而且缺少明細會計科目的分類核算，無法準確反映業務全貌。會計報表編制極為簡單，格式不符合會計準則規定，項目缺少必要的財務情況說明。會計資料保管很隨意，有些單位依然以手工記賬為主，會計電算化水平相當低，會計資料備份管理難以實施。第三，收入和成本核算與管理不健全。在收入核算上不按照權責發生制及時入賬，或過早入賬，記錯了會計期間，在成本核算上不具備科學管理意識，成本結轉與歸集方法極為簡單，成本發生與責任存在不配比的情況，使成本資料缺乏可靠性。

（四）會計監督與控制弱化嚴重，風險管控意識極低

會計監督與控制的弱化一是體現在上述提到的會計崗位分離及牽制制度的不重視，使會計核算本身存在較多的不安全因素。二是授權與審批制度不嚴格，一些重大資金收支未有統一的手續或憑據要求，審查和批準一人負責，費用報銷控制不嚴，使企業內部形成了不重視會計控制的思想。三是財產物資監控不嚴，定期的清產核資不及時進行，或者進行盤點時沒有必要的第三人監督，對低值易耗物資缺乏單獨的賬簿記錄等，很難保障財產物資的完整性。此外，小企業普遍缺乏風險管理意識，不對潛在的財務風險進行分析平價，日常更沒有實時監控的機制，因而風險防范基礎弱，風險抵御力非常低。

三、健全小企業會計制度體系的措施建議

針對以上對小企業會計制度建設現狀及問題的分析，可以看到小企業極不規范的會計管理已經極大地威脅到了經營的穩定性，必須要引起重視，并加以改進。

第8篇：制度建設范文

一、制度建設是提高離退休管理水平的堅實基礎

一提到制度，通常大家都會說，制度就是管人管事的一個尺度，是規范人們行為一個約定。離退休管理中心所轄退休站的工作制度涉及八個方面42項，對于退休站工作服務范圍、服務內容、工作質量做出了詳細規定。這些工作制度對做好離退休人員的服務起著基礎性、保障性作用，對克拉瑪依的社會穩定與發展發揮了積極的作用。

在長期的工作實踐中，離退休管理中心各部門、各站認真落實各項規章制度，使管理水平不斷攀升，并取得良好效果：獲得全國性獎項兩項、自治區級獎項七項、中國石油天然氣集團公司獎項五項、獲得克拉瑪依市獎項15項。

二、制度建設是提升為老同志服務能力的基本保證

新疆油田廣大離退休干部、職工在不同階段、不同崗位上為油田的建設和克拉瑪依的發展做出了積極貢獻，是新疆油田的寶貴財富，也是克拉瑪依的寶貴財富。在建設美麗克拉瑪依的今天，離不開油田廣大離退休干部、職工的建言獻策，更離不開他們的積極參與。加強制度建設，就是要使各級管理人員充分認識加強新形勢下離退休工作的重要意義。

在新形勢下，認真貫徹執行黨和政府關于離退休工作的各項方針政策和規定，認真落實離退休管理中心的各項工作制度，都顯得尤為重要。它是實踐中國特色社會主義理論體系的具體體現，是深入貫徹落實科學發展觀的具體體現。因此，要從制度建設上保障所有的管理人員都要高度重視離退休管理工作，弘揚大愛精神，努力做到在政治上尊重老同志、思想上關心老同志、生活上照顧老同志；都要加強新時期離退休老同志的思想政治工作，使他們做到“政治堅定，思想常新，理想永存”，使他們為建設美麗克拉瑪依發揮更大的作用，為全面建成小康社會做出新的更大的貢獻。

三、制度落實是做好離退休管理各項工作的根本

首先，在制定出科學嚴謹且切實可行的工作制度的基礎上，還要注重落實執行。制定和落實兩個環節缺一不可，但后者的難度更大些?？v觀各項工作制度，不難發現我們從來都不缺制度的制定，最缺的是制度的執行和落實，沒有制度的執行與落實，制度就只是紙上談兵，如同虛設。從目前來看，我們已經有了相當規范、完備的規章制度，但也有落實不力的問題。這是因為沒有從根本上將制度作為管理工作的標準，這就造成了每個人身上的責任都不明確，每個崗位的工作責任不清晰，每個部門的工作責任不確定。制度只是一種形式上的約束，關鍵還是在于責任的落實。要真正將制度落到實處，執行到位，確保清晰的責任落實才是根本，要把責任具體落實到每個部門、每個崗位、每個管理人員，使他們對于自己的責任有清晰的認識，對于不履行職責有什么的處罰有全面的了解。很多崗位設置以及崗位職責通過規章制度予以清晰的表述，但是在工作實踐中，經常會出現同崗不同勞的現象，有些管理人員做的事情多，責任重，而有些則無事可做，責任輕，這樣勢必會造成員工的不滿情緒和排斥心理。應把責任具體科學分解到每個管理人員，讓每個管理人員都有具體的責任，而不是大鍋飯一起吃，讓做事的人流淚，閑逛的人高興。

四、落實幾項具體工作制度的認識與建議

（一）落實形勢政策教育規定的認識與建議

在離退休人員中開展形勢政策教育是一項十分重要的工作，其目的就是宣傳黨和政府在新時期的各項方針、政策，統一離退休人員的思想認識，準確理解各項方針、政策。

在北區總站管理與服務的實踐中，采取的形勢教育途徑有幾個方式：一是電視教育的形式，這種形式最大的好處就是廣泛性和及時性。比如：北區總站各退休站就利用電話通知收看電視的形式，在規定時間里讓在當地居住的離退休人員通過退休站提供的電視，或者利用自己家中的電視收看有關“十”的系列報道，形成濃厚的宣傳、學習氛圍，不斷提高對“十”精神的理解和認識；二是采用圖片展板的形式，這種形式的最大的好處是直觀性，集中性。新疆烏魯木齊發生“7.5事件”后，北區總站各退休站組織了離退休人員集中觀看“7.5事件”圖片展，使離退休職工對事件的性質有了正確的認識。這樣就澄清了社會上流傳的各種蠱惑性言論，明辨了是非，堅持了正確的政治方向，在大是大非面前經住了考驗；三是報告會的形式。這種形式的最大好處就是通過宣講老師的系統講解，現場直接釋疑解惑。北區總站各退休站通過上述三種形式，取得了較好的效果。

（二）落實喪葬后事處理規定的認識與建議

第9篇：制度建設范文

關鍵詞：內控制度；高等學校；監督與評價

一、高校內部控制制度建設的理論難點

現代的內部控制理論都是針對于企業的，與高校的實際情況有顯著差別。一方面，高校與企業最顯著的差別在于非盈利性。高校的任務就是培養人才，每年的招生計劃和科研課題都是在國家和政府指導下，根據自身的情況而制定的，其大部分的資金來源是財政撥款，自主的營收占比非常少。這就動搖了現代企業內部控制理論的前提。另一方面，高校的情況千差萬別，在排名、教資隊伍等方面就有顯著差別。在資金來源方面，有的高校是直屬于教育部的，有的高校是教育部與地方政府共建的，這就決定了資金安排上的差異。因此，高校的內部控控制制度存在很大差異，沒有一個統一的標準和普適的理論進行建設。

（一）控制論

控制論的核心思想是通過信息的傳遞來進行企業內部的管理，通過信息的反饋對企業的行為進行糾偏。單層的控制行為實際上一種內部牽制，隨著企業業務種類增加，企業規模逐漸擴大，單層的內部牽制會演變成多層網絡體系，進而形成完整的內部控制體系。由此可見，控制論下的內部控制體系的核心要素是信息。然而，在高校體系內，由于各個學院各自獨立，教學及科研任務幾乎互不相關，不具有盈利企業各業務模塊彼此銜接的特征，信息之間的傳導和鏈接被人為地割裂了，導致控制理論在高校內部建設中發揮作用的前提和基礎被動搖，自然也不能具體應用于高校內部建設中。

（二）委托-理論

委托理論在則是建立在信息不對稱的前提上的，解決的方法是激勵相容機制，委托人通過一系列的合同契約用來約束人的行為，盡可能地使得人與自身利益一致，在激勵和懲罰之間平衡，找到成本之和最小的最優合同體系。隨著合同契約體系的完善及固化，逐步形成穩定的內部控制制度。雖然我國的高校體系中也存在著數量眾多的利益群體，之間也存在著委托關系，如政府與學校之間，學校與學院之間，老師與行政人員之間，但這些委托關系相對比較獨立，難以形成全局性的契約關系。并且各利益群體之間的目的不一，不像企業有盈利的統一目標，契約體系要平衡各個利害關系人的權益，合同契約體系更加復雜，也加大了高校內部控制制度建設的難度。

二、高校內部控制制度建設的現實難點

（一）內部控制意識不強

高校普遍都是事業單位，目的是培養人才，為社會輸送高素質人才，它的目標是科研成果、師資力量及招生規模等，這與企業管理目標存在一定的區別，目標不同，這就會導致高校人員對于內部控制制度的認識與企業有顯著區別。一方面，高校內部控制執行人員主觀上就對此重視程度不高。學校管理層乃至內部控制執行人員都沒有充分認識到內部控制制度的重要性，甚至在實際的財務管理工作中還會出現工作崗位分工不清，崗位職責界定不明晰。另一方面，執行人員的主觀意識會影響實際的執行力，在執行中略顯被動。在實際中，部分高校還會存在有制度但輕執行的問題，導致高校的內部控制制度建設流于形式。

（二）內部控制體系不健全

隨著高校合并和新建，高校的經濟業務出現多元化的發展趨勢，不僅局限于基礎建設、修繕維修、物資采購、后勤管理等方面，還會涉及到投資、籌資、外債。有些高校還會有很多附屬機構，如為實現科研成果產業化而建立的校屬企業等。這些方面都會增加高校內部控制管理的復雜性。高?，F有的內部控制制度，如收支審批管理制度、科研及教學經費管理制度、出差管理辦法等一般性內控制度已經無法適應新形勢下的高校業務，沒有覆蓋到的方面必然會出現控制缺失。特別是資金的使用方面，高?，F有的管理制度還停留在過去僅關注資金收支的問題，對于籌資、投資、舉債等方面的控制制度建設不夠。部分高校在治理結構上還存在重大缺陷，科研與行政體系重疊，二者之間的權責分配失衡。

（三）內部控制監督及評價體系不健全

監督與評價體系是內部控制制度的根本，審計的獨立性是內部控制有效性的保證。而現實中，許多高校都沒有設置獨立的審計部門，內部審計缺乏獨立性，導致內部審計的監督功能完全缺失。并且很多高校重科研，輕行政，為了縮減人員編制，甚至會出現身兼數職的情況，工作人員和工作流程上有重疊，達不到內部控制制度中不相容崗位分離的要求。高校還普遍缺乏內部控制制度考核評價機制。由于治理結構不完善，內控體系中沒有明確責任主體，會出現評價主體缺失。內部控制的評價對象是內部控制制度的有效性，而內部控制制度本身的不完善和執行不到位又會導致評價對象的缺失。

三、高校加強內部控制制度建設的措施

（一）提高全體人員對于內部控制制度的認識

高校內部控制制度建設要從頂層入手，首先，上級領導要重視，提升內部制度建設的戰略位置，當作一項重要任務來做，將其上升到學校發展的戰略高度，認識到其與科研、招生等發展目標一樣重要。其次，內部控制建設是全局性的、聯動性的，需要全員的參與。學校要加強對內部控制制度的宣傳，將內控制度的學習和培訓常態化，在提高全員認知高度的基礎上加強理論實踐能力，提升執行人員的執行力。各人員也要更新理念，跟上形勢，加強業務水平，對相關制度爛熟于心，增強工作責任心，各司其職，合理分工，把高校內部控制制度落到實處。

（二）完善內部控制體系的制度設計

完善內部控制體系的根本是完善管理和治理結構。在治理方面，明確各業務模塊的責任人，合理分配權責。在管理方面，內部控制的基本制度要完善，如不相容崗位設置、授權審批制度等。另外，隨著高校業務的多元化，要及時建立健全相關的管理制度。如校辦企業的管理，營利性組織與非營利性組織直接如何協調和平衡，財務信息管理是否統一，高校能否給企業投資、籌資方面的支持等。隨著各方面制度的完善，各部門、各人員相互制衡的內控體系也會隨之建立，這也有助于內控體系中監督和評價機制的建立。

（三）完善內外部監督及評價機制

為了加強內控，高校必須設置稽核等崗位，將內部審計部門獨立出來，維護保證相關業務人員的獨立性，維護內部審計工作的權威性。隨著高校經濟業務趨于復雜，相關崗位的工作人員必須聘請經驗豐富的專業人士，業務實質理解到位可以有效降低內部稽核工作中出現紕漏的可能性，盡可能降低會計處理失誤。在評價機制方面，首先，要明確評價主體。內控制度的評價主體是上級權力機構，要明晰學術體系與內控體系之間的界限，合理分配內控制度中的權責，明確相關的評價主體。其次，從制定評價控制方案、到組織評價工作組、認定控制缺陷，再到匯總評價結果，至少保證每年實施一次完整的內部控制流程。最后，形成有效的信息反饋機制，要根據評價結果及時制定改進措施，讓內控制度的評價真正發揮作用，不斷完善內控體系的建設。

四、結語

隨著教育領域改革的不斷深化，不完善的內控制度會加大高校廉政、財務等方面的風險敞口。因此，高校必須認識到內部控制制度的重要性，調動全員參與的積極性，不僅在制度設計上完善內部控制體系，從執行上將每項制度落實到位，還要打通后續的監督與評價機制與信息反饋的聯動性，讓內部控制制度建設向動態化、常態化方向發展，真正提升財務內控制度的管理質量和水平，提高辦學質量，從而促進高校未來高質量的發展。

參考文獻

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