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第1篇：加強企業稅收管理范文

論文摘要：加強社會福利企業枕收管理，充分發揮稅收政策在促進殘疾人就業和社會福利事業發展中的積極作用，稅務機關必須明確稅收管理的范圍和重點，著重加強稅務登記、納稅申報、稅款征收、發票管理、枕務檢查等環節的日常管理與監督，認真把好稅款退還的審批關。

1994年稅制改革以來，對社會福利企業實行增值稅的“即征即退”、“服務業”(廣告業除外)營業稅的免稅以及企業所得稅的減征或免征等優惠政策。這項稅收優惠政策在實踐中執行得如何，直接關系到殘疾人就業保障和社會福利企業的發展。筆者就如何進一步加強社會福利企業的稅收管理，結合實踐中一些同志存在的不同認識或做法，作如下思考:

    思考之一:社會福利企業設立的審批，稅務機關有無必要介人?

    國家稅務總局《關于民政福利企業征收流轉稅問題的通知》(國稅發〔1994]155號)規定，“一九九四年一月一日以后舉辦的民政福利企業，必須經過省級民政部門和主管稅務機關的嚴格審查批準”，這就是說，凡申辦社會福利企業的，除了必須符合國家規定的社會福利企業應具備的條件、按要求提供有關證明文件及資料外，還必須經過省級民政部門和主管稅務機關(一般認為是縣級稅務機關)的審批，才能設立。這項規定明確了“主管稅務機關”應直接參與社會福利企業設立的審批。我們知道，一般企業的設立是由工商機關審批登記，特殊企業除了工商機關審批登記外，還必須經過行政主管部門的審批。比如設立米粉生產企業，必須經過當地衛生行政管理部門的審批，取得“經營衛生許可證”;設立煙花爆竹生產企業，必須經過公安機關的審批，取得“安全生產許可證”;同樣，設立社會福利企業也需要經過民政部門的審批，取得“社會福利企業資格證書”后方可從事生產經營。但是否需要經過稅務機關的審批，的確是個值得商榷的問題。眾所周知，稅務機關是稅收執法機關，它代表國家行使征稅權力。稅務機關管理的內容是企業設立之后的涉稅事務，對企業設立程序本身的管理，嚴格說來不屬于稅務機關的職責。換句話說，企業辦理稅務登記手續之前的企業設立審批事項，稅務機關一般不應介人。稅務機關的職責是對與稅收有關的企業事務進行管理;米粉生產企業、煙花爆竹生產企業都涉及稅收政策的執行，這些企業的設立審批均不需要稅務機關介人，為什么社會福利企業的設立審批就非要稅務機關介人呢?況且，即使稅務機關參與社會福利企業設立的審批，并不等于稅務機關就可以或一定要根據“設立審批”的決定給予退稅;社會福利企業的退稅條件是動態的，不是固定不變的，究竟是否符合退稅的條件，需主管稅務機關根據日常稅收管理情況進行判定?！霸O立審批”不能代替日常稅收管理，更不能代替退稅審批。因此，筆者認為，稅務機關沒有必要介人社會福利企業設立的審批事項。從社會福利企業設立并辦理稅務登記起，稅務機關才開始行使稅務管理的職能。

    至于是由縣級民政部門審批還是由市(州)級或省級民政部門審批，主要看管理的需要。在《行政許可法》實施的今天，在深化行政審批制度改革的社會氛圍里，社會福利企業的審批最好也放在縣級民政部門，不要集中到省級審批，以減少審批環節，提高工作效率。

    目前，有的省對社會福利企業的設立是由縣、市(州)、省三級的民政、國稅、地稅審批，一共要蓋九個公章，才能批準一戶社會福利企業的設立;有的省是按照國家稅務總局的規定經由主管稅務機關和省級民政部門審批，蓋五個公章就可以設立福利企業。筆者認為，稅務機關把福利企業的設立環節納人稅收管理是不適當的，為此，建議民政部、國家稅務總局修改現行社會福利企業設立審批的有關規定，將社會福利企業的設立審批權授予縣級民政部門即可，稅務機關不介人設立審批。

    思考之二:對社會福利企業的管理，稅務機關應把重點放在哪里?

目前，一些地方將社會福利企業的設立納人了稅務管理的范圍，這給我們造成了一種錯覺，似乎只要把好福利企業的設立關，稅務機關就萬事大吉了，結果稅務機關是“種了別人的地，荒了自已的田”，放松了對社會福利企業的日常稅收監管和退稅審批。其實，加強對社會福利企業日常稅收監管和嚴格退稅審批，才是稅務機關管理的重點。稅務機關應當采取切實有效的措施，加強對社會福利企業的日常稅收監管，包括辦理稅務登記以及之后的納稅申報、稅款征收、發票管理、稅務檢查等環節以及退稅審批環節的管理。

    (一)主管稅務機關應當結合稅收管理員制度的推行，明確稅收管理員職責，要求稅收管理員應當經常深人社會福利企業，了解社會福利企業的生產經營情況，了解殘疾人員的安置及上崗情況，輔導福利企業健全帳務，真實記帳，并寫出社會福利企業的生產經營情況及殘疾人員的安置、上崗及工資發放情況的月度報告。月度報告是主管稅務機關審批社會福利企業能否退稅的主要依據。因此，稅收管理員日常管理工作是否到位，工作細致不細致，了解企業的情況是否真實有效，對稅務機關退稅和社會福利企業的發展起著關鍵性的作用，稅收管理員肩負著稅收管理的重要使命。

    (二)加強對社會福利企業財務核算的管理與監督。社會福利企業必須健全財務制度，規范財務核算。按規定設置“應交稅金”明細帳，準確核算收人、成本、稅金、利潤等科目，真實反映經營成果。

    (三)社會福利企業必須嚴格按月進行納稅申報，稅務機關必須對社會福利企業的納稅申報資料進行嚴格審核;對未按規定進行申報和繳納稅款的，事后被稅務機關查補的稅款，不得再享受有關稅收優惠待遇;對不進行納稅申報的，按有關規定處理。

    (四)加強發票管理。社會福利企業是一般納稅人的，必須使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票;對購進貨物應當取得進項發票的，必須按規定取得，對應取得而不取得或取得不符合規定的發票，稅務機關應當按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則依法作出處理;對取得的進項發票必須按期到稅務機關認證，沒有認證的不得抵扣進項稅額。

    (五)加強稅務稽查。社會福利企業由于享受國家稅收優惠政策，企業在財務會計核算、發票的取得和填開、稅款的繳納等諸環節上可能存在管理的薄弱環節，甚至漏洞;稅務機關也因為社會福利企業享受國家優惠政策，有放松稅收監管的思想。為此，主管稅務機關必須克服管理松懈的思想，充分發揮稅務稽查的鐵拳作用，加強對福利企業用工情況、貨物購銷情況、以及發票的取得、領購開具等情況的檢查，督促福利企業嚴格財務核算，嚴格依法納稅。

    (六)嚴格社會福利企業的退稅審批。根據財政部《關子稅制改革后對某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》(財預1994 55號)規定，社會福利企業增值稅退稅應報省國稅局核準批復。雖然，報經省國稅局核批增加了審批環節，有損行政效率，但是在稅收管理信息化、網絡化發達的今天，由省國稅局審批社會福利企業退稅是可以做到的。為了提高工作效率，減輕省級國稅局核批福利企業退稅的工作量，建議對社會福利企業增值稅退稅實行分級審批。比如對月(筆)退稅額在10萬元(含)以下的，由縣(市、區)國稅局審批;對月(筆)退稅額在10—50萬元(含)的，報由市、州國稅局審批;對月(筆)退稅額在50萬元以上的，報由省局審批。同時，社會福利企業申請退還已繳增值稅應當向縣級國稅局提供退稅申請報告、退稅申請審批表、已繳稅款的《稅收通用繳款書》復印件、殘疾人員上崗情況及工資發放表以及國稅機關要求提供的其他證件資料。

    縣級國稅局根據社會福利企業的退稅申請及提供的證件資料，以及稅收管理員寫出的社會福利企業生產經營情況及殘疾人員的安置、上崗及工資發放情況月度報告嚴格審核，并按照審批權限審批。對經審核符合退稅條件的，縣(市、區)國稅局開具“收人退還書”，由國庫部門按退稅稅種的預算級次分別從中央國庫和地方國庫中退付。

    目前，有的省份為簡化社會福利企業退稅審批程序，對福利企業的退稅均由縣級稅務機關審批。當然，由縣級稅務機關審批，的確有利于提高工作效率，為此，建議財政部將社會福利企業增值稅退稅的審批權限下放到縣級稅務機關;縣級以上稅務機關主要行使對下級稅務機關的行政監督職能，減少行政審批的具體事務。

    (七)上級稅務機關應當充分運用法律賦予的對下級稅務機關實施監督的權力。在對社會福利企業的管理上，應當經常采取調查、檢查等形式了解主管稅務機關在管理上存在的薄弱環節和漏洞，及時糾正執法中的偏差，為加強福利企業的稅收管理提出建設性意見。

第2篇：加強企業稅收管理范文

摘 要 在現代企業管理中，內部控制是一種必不可少的自我約束手段，也是企業提高經營管理水平、增加效益的重要途徑。銷售環節作為內部控制的工作重點，成為提高企業綜合效益的關鍵，因此如何加強企業內控，提高銷售管理水平成為企業重要的研究課題。對此，本文闡述了內控管理在企業銷售管理中的重要作用，并就如何強化企業內部控制，提高其銷售管理水平提出了幾點看法。

關鍵詞 加強 企業內部控制 銷售管理水平

銷售環節是企業經營活動的重點，也是增加企業收入的關鍵，因其直接涉及企業產品的出入和現金流量，一旦控制不嚴，管理不善，很可能會為企業帶來損失，鑒于其關乎企業的穩定生存和健康發展，因此企業應加強內部控制，提高銷售管理水平，增加企業經營效益，避免資產浪費、、風險頻發等不良現象的發生，從而促進企業穩健發展。

一、內部控制在企業銷售管理中的重要作用

1、企業內部控制概述

所謂的內部控制是指企業為了改善經營管理、增加企業收益所形成的一種管理規范，是以完善的管理制度為保障，對企業的生產經營活動進行有效的監督和管理，降低風險，減少損失。

2、企業銷售管理概述

企業銷售管理是對所有銷售活動的綜合管理，涉及銷售預算的編制和執行、訂單的接受和處理、開單發貨、收取貨款、會計核算和記錄等基本環節，而且各個環節間相互銜接，是一個有序、完整的工作流程。

3、內部控制在企業銷售管理中的重要作用

當下企業的銷售管理工作存在諸多問題，資產流失、浪費現象嚴重，而且風險呈上升趨勢，營私舞弊問題較為突出，這些都嚴重損害了企業的合法利益，為其帶來了不必要的損失。而完善的企業內控體系不僅可以優化企業的治理結構，分離不相容職務，使其相互制約，并規范銷售流程和操作，維護財務安全，提高資金使用效率，同時可以督促相關人員嚴于律己、各盡其職，提高經營管理水平，增加企業收益。因此加強企業內部控制，對于提高銷售管理水平具有重要意義。

二、加強企業內部控制提高銷售管理水平的實現途徑

1、嚴密的銷售管理內控制度是基礎

為有效提高企業的銷售管理水平，必須制定嚴密的銷售管理內控制度，其中應明確銷售活動的業務流程，各銷售環節的操作規范和要求，關鍵崗位的設置標準和控制要求，人員輪崗的實施詳情等，針對職責分工和權責分配應予以合理、明確的規定，同時充分利用現代化技術對企業經營的全過程進行控制，并進行定期檢查和評價，通過動態控制保證銷售流程的完整性和規范性，提高銷售管理水平，從而促進經營管理目標和銷售目標盡快實現。

2、強化銷售流程的管理和控制是重點

（1）嚴格編制、審核銷售計劃

合理的銷售計劃可以在最大程度上滿足客戶的多樣化需求，通常是由銷售部門在綜合考慮用戶需求、企業生產狀況和實際庫存的基礎上完成的，然后在銷售管理部門和相關領導的審查和認定后再下達至各部門。因此應嚴格審視計劃中的銷售折扣、銷售獎勵等方式的可行性、盈利性、風險性，盡量提高銷售計劃的編制質量和水平。

（2）加強銷售合同的簽訂與管理

企業應加強管理合同范本，實現合同管理的規范性，以降低合同簽訂風險；加強管理資質信用，針對經銷商構建誠信檔案，規避合同履約風險；加強管理合同會簽，以提高業務流程的規范性和審批合同的效率；此外通過加強管理合同履行，并對其進行統計分析，可以有效監管經營過程，提高企業的管理的精細化程度，也利于企業對自身經營進行正確分析，作出正確決策。

（3）強化開單發貨環節的管理

銷售部門應嚴格按照銷售合同規定開具銷售通知單，經相關人員核實后合理組織發貨，若存在退貨情況，應找出貨物被退回的原因并予以妥善處理，在開設發票時應嚴格遵循相關管理制度。同時還應做好該階段的記錄工作，如實、及時填制憑證，并加強資料核對工作，包括銷售過程中的合同或協議、訂單、通知單、發貨和運輸憑證、發票、回執文件等，最好設置銷售臺賬，以便及時了解和掌握銷售的具體情況。

（4）嚴格控制賬款回收

企業在辦理收款業務時最好選擇銀行轉賬的交易方式，針對商業匯票應認真審查其合法性與真實性，受理范圍應當被明確，并且由專人負責，及時提示付款人進行付款，以此提高資金回收的可靠性與安全性。同時應加強應收賬款管理，通過進一步完善其制度，督促銷售部門及時催收賬款，由財務部門加以監督并對資金進行結算，此時還應明確劃分收款責任，建立合理的獎懲制度和責任追究制。針對應收賬款中的壞賬，企業應探明原因，追究責任，根據相關規定予以妥善處理。

3、切實執行內控制度是保障

為進一步提高銷售管理水平，應認真落實內控制度，通過相關部門對統計資料、會計信息的管理、監督和審計，實現全方位的銷售業務管理體系，同時加強對關鍵崗位和業務人員的監督和管理，切實執行考核制度、獎懲制度、責任追究制，增強崗位人員的責任感，督促其遵紀守法，提高其業務水平，從而促進銷售管理工作有序開展。

三、結束語：

總之，銷售環節在企業經營過程中的地位舉足輕重，只有建立完善的內控體系，規范銷售流程，使銷售各環節間相互制約，提高資金效用和貨款回收率，才能提高銷售管理水平，促進企業健康發展。

參考文獻：

第3篇：加強企業稅收管理范文

關鍵詞：兩稅合并；國際稅收；管理；企業所得稅

新所得稅法實施后，對內、外資兩種類型企業實行同一企業所得稅標準，稅率統一設為25%。隨著兩稅合并的開始，涉外稅收因存在時間的局限性，將逐漸退出歷史的舞臺，而作為國際稅收管理的各項內容將隨著國內市場的進一步成熟，國際資本流動、項目往來頻繁等因素影響將得到加強。兩稅合并以后如何加強國際稅務管理成為當前國際稅務工作者的熱門話題，現通過由過去的涉外稅收管理到國際稅收管理，談合并后如何加強國際稅收管理。

一、涉外稅收與國際稅收的區別

1.概念不同。涉外稅收只是一個國家稅收體系分支，是相當于內資企業和個人稅收而言，但國際稅收則不是分支，國家稅收征管體系不能分為國內稅收和國際稅收。

2.內容不同。涉外稅收是一個國家和地區對外資企業和外籍個人征收的各種稅收，一般情況下是以對外資企業和外籍個人建立相對獨立的稅收制度為前提。而國際稅收則是兩個或者兩個以上的國家或地區對跨國納稅人行使稅收管轄權引起的一系列活動，涉外稅收征收稅種主要有增值稅、消費稅、營業稅和外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等，國際稅收處理協調的是包括對跨國納稅人行使居民和來源地管轄權，避免國際重復征稅，防止國際避稅，稅收協定執行和情報交換為主要內容。

3.范圍不同。涉外稅收是一個國家或地區處理對外資企業和外籍個人就來源于本國或者本地區收入的外國企業和個人征稅，國際稅收是兩個和兩個以上國家或者地區因行使不同稅收管轄權引起的納稅問題。

4.存續時間不同。涉外稅收是一個國家或者地區在特定的歷史條件下國家吸引外資需要而產生，是以建立相對獨立的外資企業所得稅制度為存在前提，一旦統一合并取消單獨稅種時，涉外稅收作為單獨的稅收管理活動將消亡，而國際稅收則不同，只要世界上存在國家和地區，存在行使不同的稅收管轄權，存在跨國交易，國際稅收就將繼續留存。

二、加強國際稅收管理必要性分析

1.國際稅收管理對象增多的需要。截至2006年12月底，全國累計批準外資企業57.9萬戶，實際利用外資6596億美元，中國已成為世界上發展中國家最大的外資流入國，在全球范圍內僅次于美國和英國。兩稅合并后外資企業稅率雖然有所提高，但是外國投資者更是看好國內優越的投資環境和國內潛在的巨大的市場，外資企業戶數仍將逐漸增長，同時外資企業的質量進一步提高，跨國之間資本技術生產要素流動性將更強，國際稅收管理的對象諸如外引進技術、關聯企業業務往來、外國企業承包工程和提供勞務、情報交換等等業務也隨之增多，這就為國際稅收提供了更多的管理對象。

2.涉外稅收政策延續性的需要。在統一內外資企業所得稅率的同時，為了照顧已存在的老外資企業，新所得稅法給予了不超過五年的優惠過渡期，對新法實施前已經成立的外資企業依法享有的優惠政策，可繼續執行，到減免期屆滿為止。也就是說涉外稅收管理在一定時間內將繼續存在。另外由于政策過渡，不可避免出現部分外資企業利用過渡期間濫用優惠政策的問題，這就需要進一步加強國際稅收管理，更加規范執行稅收法律規定，杜絕各種濫用優惠政策的投機行為。

3.經濟全球化發展的需要。近年來，中國經濟越來越多融入經濟全球化、一體化的大潮中，更多的外國企業和個人從國內取得利息、股息、特許權使用費等應稅收入。與此同時，外國企業承包工程和提供勞務也逐年增加，在境外投資、經營的國內企業和個人也有上升趨勢。隨著納稅人跨國經濟活動不斷增加，稅務機關對納稅人各種涉稅信息的依存程度也在增長，這就對外國居民稅收身份認定、預提所得稅管理，常駐代表機構征免稅判定等提出了更高的要求。目前中國已經與89個國家或者地區簽訂了雙邊征稅協定，稅收情報交換已成為國際稅收合作的主要方式及反避稅和離案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加強國際稅收的管理，維護國家稅收利益，履行稅收協定職責，更好地開展國際稅收合作。

三、加強國際稅收管理建議與對策

根據國際稅收特點和管理的必要性，兩稅合并后，國際稅收應從以下幾方面加強管理：

（一）稅收協定的執行

包括居民認定及中國居民身份證明的出具、常設機構認定及管理、限制稅率認定、稅收管轄權判定及稅收管理、境外稅收抵免審核認定及管理、協定特殊條款的執行、研究制定稅收協定執行的管理辦法、對濫用稅收協定的專項調查與處理等。

（二）非居民稅收監管

依據有關稅務管理規范，組織實施對本地區外國公司營業機構場所的稅收管理、外國公司在中國未設立機構而有來源于中國所得的預提所得稅管理、非貿易付匯及部分資本項下售付匯憑證的開具和管理、外國居民個人所得稅稅收管理、外國企業常駐代表機構征免稅判定及其稅收管理，以及對外國居民偷稅問題的調查與處理。要定期與外匯管理局、商務局進行工作反饋，及時掌握非居民納稅情況.

（三）情報交換

組織實施情報交換管理規程，就自動情報交換、自報交換、專項情報交換、行業范圍情報交換和授權代表的訪問所涉及的稅收情報收集、轉發、調查、審核、翻譯和匯總上報，根據情報交換工作保密規則實施稅收情報的定密、解密、制作、使用、保存和銷毀等保密工作，開展跨國同期稅收檢查。

（四）國際稅務管理合作

組織實施對本國居民境外所得的有關稅收管理規范，對本國居民境外經營活動依照稅收協定提供稅收援助，配合國外稅務當局對本國居民境外所得的偷稅問題組織調查，組織實施與國際組織和外國稅務當局有關稅收征管的國際交流與合作事項。

（五）反避稅實施

1.認真按照新所得稅法要求，進行反避稅實施。新企業所得稅法特設了“特別納稅調整”一章，對防止關聯方轉讓定價做了明確規定，引入了獨立交易原則、成本分攤協議、預約定價安排，明確了納稅人的舉證責任以及可比第三方的協助義務，同時增加了核定程序、防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅和對補征稅款按照國務院規定加收利息等條款，強化了反避稅立法，有利于更好地維護國家利益。

2.加大反避稅工作的投入，建立全國轉讓定價信息網絡。參照美國稅法第482節條款的規則，在轉讓定價稅法中引入正常交易值域的概念。建議國家稅務總局與有關部委聯合，定期公布某種行業、某種產品的利潤率區間。在試點城市的基礎上，積極推廣反避稅管理信息系統軟件。成立專門機構或由專門人員負責各種可比信息的采集、整理、分析工作，在全國范圍內建立反避稅價格信息網絡，由國家稅務總局定期通過該系統相關信息，以利于反避稅工作的深入開展，也便于提高各地市的工作效率。

3.加強信息化建設，推進反避稅工作。為了解決反避稅工作中不容易收集非關聯企業可比數據信息的難題，建議省局著手建立反避稅信息庫，通過整合CTAIS系統、涉外企業匯算清繳系統、出口退稅審核系統、政府部門和行業協會統計信息，將各基層單位在歷年反避稅調查審計中積累的零散可比數據信息進行匯總、整理和共享，提高可比數據信息的收集和使用效率，為各地市反避稅選案、審計調整、跟蹤管理等各階段工作提供強有力的數據信息支持。

4.各地市稅務部門應利用預約定價辦法加強對關聯企業稅收征管。

（1）加強開業管理，推行關聯企業申報制度。各基層稅務機關將是否存在關聯企業以及關聯企業的名稱、稅號、經營地址、法人代表、經營狀況等列入對新辦企業開業調查的內容，同時要求企業及時填報關聯企業申報表，一旦企業有新成立的關聯企業須及時向稅務部門報告，將關聯企業管理從源頭抓起，完善關聯企業管理的基礎信息采集制度。

（2）在加強關聯企業開業管理的基礎上，充分利用關聯企業申報的基礎信息資料，將存在不同稅率或享受不同優惠政策的關聯企業作為反避稅重點，加強監管。

（3）對被確定為重點監管對象的企業，征管部門要及時上門對企業提出關聯交易中應遵循稅收方面的要求進行宣傳，并針對企業利用關聯企業避稅的手段和方法，預先制定相對應的定價標準或要求，并將其在《關聯企業稅收管理協議》上列明，在關聯企業開辦之初就與其簽訂，促使企業在一開始就對反避稅工作有一個較為深刻的認識和較全面的了解。在這份《關聯企業稅收管理協議》中，對納稅人與其關聯企業之間在有形財產的購銷和使用、無形財產的轉讓和使用、提供勞務、融通資金等業務往來中的定價原則和計算方法進行明確，特別是對有形財產的購銷定價、提供勞務的定價以及最低利潤率的確定，應從本地同行業中進行測算獲取，以此作為可比數據資料，對不能達到相關數據指標要求的，要明確企業的舉證責任，對無法舉證或舉證不合理的，則明確其應承擔的法律責任。

（4）嚴格執行稅收政策，加強過渡期外資企業的后續監管力度。稅務機關一方面要加強對企業的宣傳和培訓，促使他們依法申報，另一方面要積極利用審核評稅、稅務審計等有效手段，通過加大日常檢查力度，嚴格進行違規處罰的方法來加強事后監督管理，建立稅務機關內部層層監督備案制度。

總之，兩稅合并后國際稅收管理部門應根據形勢需要，及時調整部分職責，實現由涉外稅收為主、國際稅收為輔的原體制到國際稅收管理的轉變，要在重新整合人力資源，提高國際稅收工作質量與效率等方面狠下工夫，切實做好反避稅、非居民稅收管理、稅收情報交換、協定執行等各項特色工作，提高國際稅收管理的水平，充分國際稅收管理在維護國家稅收權益，保障國家經濟安全，創造公平稅收環境等方面發揮重要的作用。

參考文獻：

[1]謝旭人.中國稅收管理[M].北京:中國稅務出版社，2007.

第4篇：加強企業稅收管理范文

關鍵詞：稅收管理員制度　問題　構想　手段

稅收管理員是指稅務機關從事稅源管理和納稅服務的稅收行政執法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現象得到有效緩解，稅收征管的質量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發揮積極作用的同時，由于經營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統管理理念、稅收管理員素質、行政管理體制等諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調查的有關情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。

一、現行稅收管理員制度存在的問題

(一)稅收管理員日常事務性工作較為繁雜

在基層稅務部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發票管理、金稅專票協查、稅控裝置管理、信息采集等內容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調動，影響了稅源管理的質量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現象仍未得到根本轉變。

(二)結合稅源特點實施分類管理不夠深入

在稅源管理工作中，基層稅務部門的分類管理不夠細化，沒有很好地結合轄區納稅戶生產經營規模、性質、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級等要素以及不同行業和類別企業的特點，實施科學合理的分類管理，部分稅收管理員的經驗特長、專業特長沒有得到有效發揮。特別是對那些經營規模較大、會計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業，實施專業化、有針對性的重點管理做得還不到位。

(三)管理幅度過大，征稅成本過高

目前，在稅源管理一線執法的稅務人員較少，實施稅收管理員制度必然導致管理幅度過大。如長春市經濟技術開發區國稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實現精細化管理，則需要增加稅收管理員的數量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實現征管目標的前提相悖。

(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立

稅收管理員擔負著對納稅企業進行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶負全責。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；另一方面，現行稅收管理員制度下，沒有設立相應的獎優懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預期目的。

(五)稅收管理員與稅務機關的法律責任風險加大

稅收管理員每完成一項工作都要給相關職能部門和納稅人出具稅務文書。這種稅務文書導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實等問題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務機關也可能會有連帶責任。仔細分析，問題的癥結在于稅收管理員制度還是建立在對企業直接“管”的基礎上。

二、進一步完善稅收管理員制度的構想

(一)完善稅收管理員的概念

稅收管理員應擴大概念的外延和內涵，外延方面不僅僅基層稅務部門的稅務人員是管理工作員，每一層級的稅務人員都是稅收管理員；內涵方面不僅是管理，而應該是管理與服務并重，這里的服務不是一般意義上的服務，而是要讓納稅人遵從稅收法規的服務。按照稅收風險理念，作為一名稅務人員，每個人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應對納稅人群體；讓一些管理能力強的稅務人員去處理復雜稅收事項，將無差別的對納稅人平均管理轉變為有針對性地加強對特定的納稅人管理。

(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標

明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協作、相互監督，依托稅收基層管理平臺實行層級和崗位之間的考核評價體系、管事和管戶相結合的執法與服務并行，形成“全員管理、專業評估、重點稽查”的稅收風險管理團隊。稅收管理員從層級上應分為總局、省、市、縣、基層五級；從每個層級的崗位分工上應細化為：風險采集、納稅服務、稅源調查、綜合管理、稽查監督等崗位。

完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專項評估相結合、分戶管理和綜合管理相結合、全程管戶和環節管事相結合的系統管理模式。也就是要推行適度的專業化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業、重點企業、重點政策執行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調查等交由專職管事人員負責。同時，專職管事人員要將在分析、評估、重點涉稅事項調查中獲取的信息及時反饋給稅收管理員，由稅收管理員進行跟蹤監控；稅收管理員也要結合日常管理，將發現的疑點及時交給專職管事人員作為分析的依據。

(三)完善稅收管理員制度的原則

推進稅收管理員制度落實和完善工作，應遵循管戶與管事、管理與服務、屬地與專業、集體履職與個人分工相結合的原則。完善稅收管理員制度，將稅收管理權分成若干個環節，分解到不同的崗位，通過流程控制，建立起各個征管業務崗位之間相互銜接和相互監督的征管工作機制，其核心為權力的分解、過程的控制和崗位的制約。分解權力并不等同于弱化責任，要堅持強化稅收管理員的管戶和管事的責任，明晰哪些事情是以管戶的形式出現的，哪些是以管事的形式出現的，通過強化責任，促進征管質量的提高和稅源管理能力、遵從服務能力的提高。

由于稅收管理員是稅收征管的重要抓手和載體，人數眾多，并且有相關的管戶責任，必然會帶來“管戶責任”的執法風險。而一些行政執法的監督部門在監督稅收行政執法過程中，也以此為依據，追究稅收管理員的行政執法責任，這在基層實際工作過程中也屢次出現。因此，在完善稅收管理員制度過程中，要堅持規避風險的原則，對稅收管理員的工作事項進行梳理，減少不必要的簽字等執法風險的事項，同時在管戶上采取集體履職和個人分工相結合等方式，弱化個人管戶的概念，在管事上采取交叉執法等方式規避稅收執法風險。

三、進一步完善稅收管理員制度的手段

(一)合理劃分稅收管理員的基本工作職責

完善稅收管理員制度要合理劃分管戶制稅收管理員與管事稅收管理員的工作職責，明確各自的崗位職責和工作要求。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對象，以特定納稅人的日常涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點事項和一次性(或偶發性)重要涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。具體可以有以下幾種分類方式：

1．按事項分類。管戶制，指稅收管理員以劃定的特定納稅戶為管轄對象，以特定納稅人的稅源管理、納稅服務等為主要職責。管事制，指稅收管理員不以特定的納稅戶為具體管轄對象，而是以不特定納稅人的特定涉稅事項作為稅收執法和納稅服務的主要職責。管事與管戶結合制，指納稅人稅收執法和納稅服務中的日常涉稅事項由管戶的稅收管理員承擔，納稅人的稅收分析、稅源監控、納稅評估等專業涉稅事項由管事的稅收管理員承擔。

2．按級別分類。國家稅務總局級稅收管理員負責特大型企業、企業集團的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；省級稅收管理員負責省級大型企業、企業集團的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；市級稅收管理員負責市區重點稅源、五級風險企業的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；縣級稅收管理員負責全縣重點稅源、五級風險企業的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；基層稅收管理員負責規定區域內的稅源監控及一般事項的稅收風險應對。

3．按崗位分類。風險采集崗，負責日常管理和接收的各種信息，在發現納稅人有涉及稅收風險的可能而計算機又不能自動提取該風險信息的情況下，進行手工錄入異常信息的內容并提交給納稅人所在稅務機關綜合管理崗審核。風險采集為全員采集，對一些特殊任務的風險采集由特定人員采集。納稅服務崗，負責向納稅人進行稅收政策解讀及納稅人到稅務機關申請辦理的各種涉稅事項，除法律、法規、規章和國家稅務總局規范性文件另有明確規定外，統一由辦稅服務廳受理、辦理、傳遞與反饋。稅源調查崗，負責轄區內納稅人的基礎信息的核實、優惠、認定信息的核查、一般涉稅風險的識別與應對、稅收政策和宣傳解讀。綜合管理崗，負責特定納稅人、特定事項的涉稅風險的識別與應對，監控和縮小納稅人納稅遵從偏離度。稽查監督崗，負責追補沒有遵從稅收法規的納稅人的應納稅款，提出稅收管理建議，并對上一環節的稅收管理人員從管理能力、廉潔自律方面實施監督。

(二)合理優化稅收管理員人力資源配備

稅收管理員可按“稅收風險分析、專業納稅評估、大企業的風險監控應對、中小企業的行業性風險監控”等類型配置，也可按行業、產業類型、規模配置，還可聘請“院校管理學者、行業管理大師、標準認證專家”或其他有效方式成立管理員專業管理團隊。從事稅務工作的人員結構應為：行政機關20％左右，稅收服務廳15％左右，稅收管理員65％左右，其中，調查核查人員為30％，納稅評估人員為20％，稅收稽查人員為15％。

(三)逐步建立以流程管理制度為主線的考核機制

第5篇：加強企業稅收管理范文

（長春百益制藥有限責任公司，吉林 長春 130000）

摘　要：稅收是我國財政的主要來源，對于我國各項經濟發展有著宏觀調控的作用。企業的稅收管理作為企業財務管理的重要組成部分在企業的財務制度中也有著重要的作用。對企業中的稅收進行合理的設置和管理，最終實現企業財務管理經濟利益的最大化，具有深遠的現實意義。本文首先介紹了企業財務管理與稅收管理之間的關系，并且闡述了企業實施稅收管理的特殊性，最后討論了如何實現企業內部的稅收管理工作，具有一定的理論意義和實踐意義。

關鍵詞 ：企業；財務管理；稅收管理

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）13-0155-02

一、引言

在許多企業中，財務管理工作戰是企業管理的核心工作。對于企業一切經營活動的經營成果、現金流量或者財務狀況都能夠通過企業的財務管理進行反映。目前我國的稅法體系得到不斷的完善，高科技的征管手段也得到了廣泛的應用，稅收在企業中也變的越來越重要。從企業的經營目標和規避稅務風險兩方面看，都讓企業認識到稅收管理的重要性。可以概括的說財務管理是企業管理的核心，稅收管理時企業財務管理的核心。

二、企業財務管理與稅收管理的關系

稅收管理主要是對企業中涉及到稅務問題的管理，可以從一下兩個方面進行理解。第一就是可以在確保依照相關法律法規的規定，準確的計算出企業應該繳納的稅額，并及時履行稅收征管的義務，進一步作出相應的稅收方案，進行合理的避稅工作。第二就是依法按照國家出臺的相關稅收優惠政策，合法的降低稅收負擔，減輕企業的稅收金額。

稅收管理與企業的財務管理兩者有著密切的聯系，可以說財務管理時稅收管理工作的基礎，同時稅收管理又是企業財務管理的工作核心。首先，財務管理通過升級到稅收管理，計算出相關的各種稅種的應納稅稅額，得出最終的財務管理工作指標，進行相應的企業財務管理工作，實現企業的均衡發展，衡量企業經營、財務管理的成果。其次是看是否依法履行了納稅義務，在合法的情況下進行合理的避稅工作。對于現有的稅收優惠政策，從企業經營的方方面面和納稅的各個環節進行最大程度的減輕稅負的工作，影響企業的盈利水平，進行影響企業的財務管理水平。再次是有關企業財務管理涉及到的工作對象。對于企業中的購進和銷售、日常經營與融資投資、主營業務與其他業務、營業內活動與營業外活動等主要經營業務，最后都要通過稅收進行反映，進而影響企業的稅收義務和應納稅稅額。最后是在進行稅收管理工作的過程中，通過對企業進行財務管理，發現企業整個經營過程中存在的問題。例如以企業所得稅為例，在進行企業所得稅的計算時，需要注意允許扣除的、不允許扣除的、允許部分扣除的等各項指出工作，包括業務招待費按照發生額的60%進行扣除，超過的部分不予以扣除，企業的福利費用按照工資總額的14%進行扣除，對于非金融企業的借款利息進行相應的限制和管理等。在企業的管理工作過程中，企業管理者可以對企業納稅申報表中的財務報表中的問題進行揭示或掩蓋，并且在納稅申報的過程中，要依法進行填寫，做好強有力的外部監督，對企業稅收管理工作中存在的問題，進行及時、深刻、有效的反映和揭示。企業可以通過稅收管理將企業的外部管理和內部管理進行有機的結合，最終形成一個稅務局監督企業的稅收管理、稅收管理監督企業的財務管理、財務管理監督企業的生產經營，進而實現對企業的財務的制約和監督與傳導機制。

三、企業實施稅收管理的特殊性

企業實施稅收管理主要是受到稅收執法環境的影響，并且由于稅收本身自由的風險，兩者的特殊性決定著企業稅收管理的重要性。

1.從稅收的執法環境上看，稅收征管工作的嚴格性越高，其稅收征管的手段就相對來說越先進，一般會對重點的稅源進行重點的監控和管理，這是稅收管理工作的大趨勢。稅收收入在企業中占據著企業的一大部分，稅收越多，企業的經濟利潤就越少。如果企業在稅收繳納過程中進行違規操作其被發現的概率就會很高，對于被納入各級稅務局的企業，就必須加強對稅收管理工作的重視，努力提高企業的經濟效益與綜合競爭力。

2.企業中都存在著一定的稅收風險。在大企業中稅收風險的特點就是企業的工作人員做，生產經營方式復雜，涉及的稅種也多，相應的出現的問題也多。如果稅收的問題較大，就會嚴重影響整個企業的系統性和全局性，不利于企業的進一步發展和進步。但在小企業中起稅收風險就相對較小，因為沒有過多的經濟業務，涉及到的稅收問題也就相對較少。

四、如何做好企業內部的稅收管理工作

在一般的企業中，對于稅收管理工作的重視程度并不是很高。對于企業稅收管理工作的重視不僅僅是來自企業成員思想上的重視，更是需要企業進行科學的機構設置、進行嚴密的管理流程的設計、先進的技術手段做支持以及必要的外部協助。在我國的稅法中，具有一定的復雜性和專業性，一般的企業中會設置專門的機構和專業的稅收管理工作人員，對正規企業的稅收進行管理與規劃。對于不同的企業，需要的辦稅的人員各不相同，同時在比較大的企業中會設置相應的與企業的財務管理部門相平行的稅務管理部門，并且由企業的最高管理人員負責，對企業是稅收進行合理的規劃。

在大部分的企業中一般都會涉及到企業的生產經營活動，這些生產經營活動或多或少的都會影響企業的納稅義務，所以必須要根據企業的實際情況，設計出一套完整的、合理的稅收工作流程，對企業的各項經濟業務進行監督與管理，及時進行了解經營狀況，并且防范企業的經營過程中可能會產生的各項稅收風險。對于企業進行融資、投資時，綜合考慮稅收的影響因素，最大限度的規避稅收風險。同時要利用一定的技術手段，包對財務管理、存貨管理以及行政管理進行兼容性軟件的開發，使得涉稅崗位和稅務工作人員能夠及時全面的了解企業的生產經營活動，準確計算出企業的應納稅稅額，利用稅收優惠政策，做出最大的稅收規避的選擇。另外我們還可以借助外部的力量包括會計使事務所、律師事務所等機構對企業中產生的稅收風險進行很好的規避。通過中介機構里的稅收專家，及時檢查企業中存在的稅收問題和稅收風險，并提出相應的稅收解決對策，做出很好的改進和管理。

企業的財務管理過程中，稅收管理工作占據著重要的地位，對于企業的經營管理有著重要的作用。企業的財務管理工作中的所有決策問題都與企業的稅收問題密切相關，兩者是不可分割的。企業可以通過加強稅收管理工作，對企業中的稅收進行合理的規劃和設計，進行合理的避稅，努力提高企業的資金利潤率，進而獲得更高的經濟利益，使企業的整個經營活動能夠得到良性的循環，使企業的投資、經營行為更加合理，更加合法，最后達到企業經濟效益和經營管理水平的不斷提高。

五、結束語

面對市場經濟體制的不斷完善和進步，企業必須要努力提高自身的綜合競爭力，以此來迎接來自國內的和國際的機遇和挑戰。財務管理活動是我國企業中重要的組成部分，是企業生存、發展和獲利的支撐部分。在企業中加強企業的稅收管理工作，做好企業的資金利用率，使企業能夠在長期的市場經濟下，不斷加強對稅收管理工作的重視程度，努力提高企業的整體的經濟效益和綜合競爭力，使企業成為一個具有發展潛力的企業，發展為自身的經濟優勢。

參考文獻：

[1] 吳廷高，王冬生.稅收管理是大企業財務管理的核心[J].中國稅務，2011，03：52.

[2] 畢筆實.淺析企業財務管理與稅收籌劃的關聯關系[J].經營管理者，2012，02：153.

[3] 王娟.淺析企業財務管理與稅收籌劃[J].經濟研究參考，2004，88：35-40.

第6篇：加強企業稅收管理范文

以跨國納稅人和跨國交易為主要特征的經濟全球化是當今世界經濟發展潮流。**期間，**大力推進經濟國際化戰略，進一步加深與世界經濟的融合，實際利用外資額連續7年保持全國第二，到**年累計利用外資超過578億元，占全國總額的比重達到19%。在總量持續快速增長的同時，利用外資呈現出新的趨勢：一是外資來源更加廣泛。已有60多個國家和地區來我省投資，美國、歐洲、日本、韓國、新加坡等發達國家和新興工業化國家的投資逐步增多，并在經濟總量上占據絕對優勢，打破了90年代初期基本為港、澳、臺投資的格局。二是投資領域全面拓展。由傳統的電子、建筑、紡織、輕工等行業向電子信息、電信通訊、光電一體化、生物醫藥等高新技術行業延伸，幾乎滲透了第二產業的所有行業，并逐步加大對第三產業的投資。三是大型跨國公司更多進入。世界500強企業中已有170多家來我省投資，外商投資主體快速升級，由中小企業零散投資向大公司、大集團系統化大額投資轉變。四是外資進入更傾向于股權控制方式。**年以來外商獨資企業增速最快，年均增幅281%，到**年底已達6071家，占外商投資企業數的354%。

上述變化實質上是密切相關的，即在我省開放政策穩定、投資環境良好的背景下，來自發達國家的跨國公司加大了投資力度，拓展了投資領域，改善了我省利用外資的質量與規模。隨著我省國際化戰略的推進，跨國公司將逐步成為我省經濟運行中重要組成部分，并對我省經濟產生深遠影響。

二、經濟國際化戰略的推進使稅收管理面臨新的課題

經濟國際化戰略吸引著外資特別是跨國公司更多進入，不僅改善了我省利用外資的質量和規模，也使稅收管理面臨新的課題：

1、稅收管理與服務如何適應跨國公司的需要，以提高企業的稅收遵從度。傳統的稅收服務立足于稅務機關，以方便納稅人、優化投資環境為出發點，主要采取政策宣傳與咨詢、積極落實優惠政策等措施。而跨國公司普遍擁有較強的財務核算能力和納稅意識，有些企業還擁有企業的稅收政策研究人員，傳統的稅收服務對它們來說顯得層次低且適宜性不強。它們更傾向稅收服務以規范、高效的行政行為體現出來，稅收管理不僅要解決企業日常涉稅事項，而且應有助于促進企業更規范的財務核算及提高其稅法遵從度。

2、稅收管理如何在制度、方法、手段上不斷創新，以利于對跨國公司的監督。相對于一般企業，跨國公司在管理理念、組織結構、運營方式、核算手段等方面具有獨特的模式，客觀上要求稅收管理必須在制度上、方式上、手段上有別于其他企業。如跨國公司經營的國際化帶來收入和費用在不同國家成員間的劃分，為使集團利益最大化，通過內部安排轉移利潤成為通行做法。**年我省對跨國業務往來的調查顯示，跨國公司在商品購銷中高進低出、在資金融通中資本弱化，而我國在這方面缺乏制度立法，使稅收權益受到損害；跨國公司內部管理信息化、網絡化，財務核算普遍使用集團統一軟件，英文記帳、計算機化管理，對稅收管理的傳統方法、手工查賬提出嚴峻挑戰，特別是稅務人員對國際上通行的財務軟件和英文記帳不熟悉、看不懂，無法深入了解企業內部運作，一方面稅收管理處于被動，另一方面也難以與企業溝通，使稅收服務只能停留在低層次的政策宣傳。

3、稅收管理如何應對跨國涉稅事項的不斷增加，以維護國家稅收權益。**年我省8034戶涉外企業跨國業務往來各類跨國交易申報總額2943億元，交易類型包括貨物貿易、服務貿易、技術貿易、資金融通等?？鐕灰椎拇罅坑楷F和國際稅收事項的顯著增加，大大增加了稅收管理的力度。特別是現有稅收管理對跨國交易在申報、征稅、資金匯出等方面尚未形成有力的監管。**年我省跨國交易調查顯示，跨國公司向境外購買支付額度巨大，僅購買無形資產和勞務就達124億元，這其中隱含著價格支付不合理而國際稅收控管乏力的因素，存在稅款流失的漏洞。

三、經濟全球化大潮中各國稅收管理發生新變化

為應對經濟全球化挑戰，適應跨國公司對稅收征管的需求，各國稅收管理都出現了一些新趨勢：一是更加強調稅收服務理念。以納稅人為中心的治稅思想在發達國家的稅收管理中得到全方位體現，從稅收立法、制度建設、機構設置、業務流程、信息化建設等各個方面都反映了服務納稅人的宗旨。這使稅收服務脫離了大廳建設、資料提供、宣傳培訓等低層次、分散化、隨意性的微觀服務，上升到治稅理念并體現于行政行為，更大幅度地提高了納稅人的滿意度和稅收遵從度。二是推行納稅人分類管理。對納稅人實施分類管理，采取更有針對性的措施，符合稅收管理成本最小化、服務最優化原則。特別是大型企業，涉及大量復雜的稅法問題和會計處理問題，更需要集中專門人員對其進行管理。三是在稅收管理上運用行業分析和風險分析方法。隨著企業組織結構、業務經營、核算手段愈加復雜，準確掌握重點企業、行業的狀況已成為預測稅收收入風險，實施有效稅收管理的重要因素。這有利于逐步改變稅收管理事后型的狀況，增強稅收管理事前預防功能。四是加強國際稅收管理。由于經濟全球化帶來了經濟利益、稅收權益在不同國家間的分配，強有力的國際稅收管理既可以維護國家稅收權益、維護國家經濟安全，也可為跨國納稅人創造公平、公正良好的稅收環境。五是強化稅務機關內部管理。主要發達國家為降低征稅成本、提高工作效率、優化稅收服務，更加注重機關內部建設，普遍引入了稅收管理的績效考核制度，提高內部管理水平。了解國際稅收管理的新理論、新方法、新手段，積極拓展視野，汲取他國所長，有助于我們改進稅收管理，跟上時展步伐和形勢變化的需要。

四、適應經濟國際化要求加強稅收管理的思考

首先，提高稅收管理水平關鍵在人，要從戰略高度抓好人才培養。轉讓定價調查、稅收協定的執行、情報交換等國際稅收工作，均具有專業性強、技能要求高的特點。與跨國公司打交道，解決各種復雜的財務與稅收問題，更需要較高的知識素養和專業技能。培養適應工作需要的專業人才，是當前的緊要任務。在這方面一是要舍得投入，挑選素質較好、年齡較輕的同志進行專業技能培訓，力爭通過專業訓練和實踐鍛煉涌現出一批轉讓定價調查專家、行業分析專家、計算機審計專家等；二是要注意拓展現有業務骨干的視野，使他們能夠了解到最新的國外稅收管理信息，鼓勵他們結合本職工作自我更新，探索適應實際的管理制度和方法；三是專業人才需要長期培養和鍛煉，因此穩定隊伍是提高其專業水平與技能的前提。

其次，對跨國公司的稅收管理與對跨國涉稅事項的稅收管理必須緊密相聯。由于跨國涉稅事項主要發生在跨國公司內部和跨國公司之間，國際稅收管理的難點如轉讓定價、濫用稅收協定、應稅事項判定等也往往源于跨國公司內部安排。因此，深入了解并把握跨國公司運作，強化對跨國公司的稅收管理才能真正做好對跨國涉稅事項的管理。近年來，國內大型企業給紛到海外上市，或吸引外資參股、管理，國際化程度逐步提高，對海外企業境外所得的稅收管理也已提上日程。可以預見，在不久的將來，絕大部分的大企業都將是國際性企業，都會涉及到國際稅收管理問題。從這一角度說，經濟國際化是跨國企業產生的基石，也是跨國企業稅收管理必須與國際稅收事項管理緊密結合的原因所在。

第7篇：加強企業稅收管理范文

關鍵詞:基層稅務單位;稅收管理;責任追究

中圖分類號:F810.42 文獻標識碼:A 文章編號:1674-7712 (2012) 12-0001-01

一、前言

隨著我國市場經濟的快速發展和和城鎮化進程的加快,稅源的隱蔽性和流動性變得越來越大,與此同時,納稅人的經營經營形式和交易方式多樣化,稅源零星分散、隱蔽性強,稅收控管難度加大,稅收流失比較嚴重。因此,有效加強稅收管理也變得越來越重要和復雜。本文就基層稅務單位如何有效加強稅收管理進行探討。

二、開展政策培訓宣傳

基層稅務單位應該定期組織舉辦轄區內企業財務人員和企業稅收管理員參加的政策學習培訓班,學習宣傳國家稅收征管法規政策,解答稅收管理中遇到的政策或征管難題,更新參訓人員政策知識,提高非居民納稅人和扣繳義務人稅法遵從度,提高稅收管理員的業務技能。同時,完善稅收管理機制。注重加強對稅收管理員稅收管理重要意義的宣傳,增強其管理意識,促其履行非居民稅源管理義務,明確管理責任;嚴格落實源泉扣繳制度,擴大對納稅人的稅法宣傳,使納稅人主動履行非居民稅收扣繳義務;加強與商務局、工商局、規劃局等部門協作,暢通外部信息采集渠道,拓展非居民信息獲取范圍,掌握非居民稅源底數,堵塞稅收管理漏洞,提升非居民企業的稅收監管水平。同時,從制度入手,落實責任制,嚴格考核制度,掌握納稅人生產經營、產購銷、納稅申報以及發票的領用存情況,特別是加強重點行業、重點稅源大戶以及納稅異常戶的稅收征管,時時掌握納稅動態,搞好稅源分析和納稅評估。樹立服務意識,全心全意為納稅人服務。在陽光服務、延時服務上打造納稅服務亮點,公開稅收管理員的手機號碼,將工作時間延伸到8小時以外,為納稅人和當地政府提供便捷服務,進一步提高辦稅服務的效率和質量。

三、加強稅收管理員日志管理

一是制定《稅收管理員日志規范》。規定了應該記錄的內容,包括稅務登記管理、資格認定管理、發票管理、申報征收管理、走訪納稅人、月度小結等12個大項、23個小項。規定了記錄的原則、方式、方法,記錄時堅持實事求是、簡便實用、隨時記錄和不重復記錄的原則,必須用鋼筆或圓珠筆記錄,做到字跡工整,記錄清晰,頁面清潔,規范有序。

二是強化監督考核。將工作日志管理納入目標管理考核,實行等級加扣分制,被評為“好”等次的每人次加1分,“一般”等次的不獎不扣,“差”等次的每人次扣1.5分。

三是定期開展展評。按照“分局一月一小評,縣局一季一大評”的形式,定期開展日志展評,搭建觀摩交流平臺,促進相互學習。

四、全面加強個體稅收管理

我們以某基層稅務單位為例,該單位全面加強個體稅收管理,2011年1至10月共組織入庫個體稅收421萬元,同比增收50萬元,增幅達13.5%,主要做法如下:一是指派專人,分頭到戶,督促商貿企業將庫存商品明細帳、銷售明細帳、費用明細帳、銀行存款明細帳、現金日記帳設置齊全,以便核查。要求各分局加強日常巡查,對納稅人在停業期間每月至少應巡查一次,對非正常戶、注銷戶要連續三個月到實地進行核查,對不達起征點戶每季巡查一次。二是加強戶籍管理。定期與工商、地稅等部門比對登記信息,開展個體戶戶籍清理,1-10月份新辦理個體稅務登記234戶,同比增加116戶。三是建立協稅護稅機制,強化定額管理。通過財政、醫保、煙草等部門建立信息共享機制,每季度后取得家電下鄉、醫保刷卡、卷煙批發等信息。同時,做到定額前注重數據采集,定額后比對,以及定前公示、定后公開等工作,實行陽光定稅。1-10月近100戶個體定額戶進行調整,月均增加稅款0.5萬元。四是加強“以票管稅”。加強普通發票核銷,將發票管理與納稅申報、窗口代開發票、定額信息結合,通過系統與各月申報數據比對,監控發票超定額,在發票核銷時進行補稅處理;未達起征點戶達到起征點后,及時調整定額。五是加強“窗口”代開發票管理。規范崗位設置,加強征前審核,規范資料管理,嚴格執行先稅后票制度,對未完稅的一律不得開票。1-10月份代開發票入庫增值稅94萬元,同比增收44萬元。

五、以責任追究為保障,嚴格考核,切實做到“顆粒歸倉”

為確保稅收征收一體化管理落實到位,基層稅務單位應該經濟爭取地方黨政支持,政府將各相關部門稅收征管的協稅護稅工作納入了年度工作考核,對有協稅護稅任務的單位制定了單項考核獎勵辦法。財政部門拿出專項獎勵資金,對完成協稅護稅任務的單位,按入庫稅款數額一定比例給予獎勵,提高部門積極性。同時,規定建設項目實施和項目管理單位以及財政、地稅、建設、國土、房產、交通、公安等職能部門的主要負責人為第一責任人,分管領導及經辦人為具體責任人,全面進行把關。凡因單位或部門把關不嚴造成稅收流失的,追究相關責任人的責任,并限期追繳流失稅款,追繳不回的,財政從其單位經費中劃交;對發現有較大偷稅嫌疑又不及時通報國稅部門的,追究相關責任人責任。對因國稅部門工作人員責任心不強,工作失職造成稅收流失的,除責令相關人員限期追繳流失稅款外,同時追究其責任。政府應該每年組織召開1次聯席會議,總結、分析、研究強化征管措施,優化信息共享方式和協作配合辦法。稅費征管督查辦公室將不定期對有關職能部門的配合協作情況進行督查。通過強化措施,嚴格考核,有效堵塞了稅收征管漏洞,切實做到了“顆粒歸倉”。

參考文獻:

[1]何順梅.房地產行業稅收管理中存在的問題及對策[J].中國工會財會,2011,2:123-126

[2]何旭.稅收管理信息化建設及路徑探討[J].內蒙古科技與經濟,2011,2:122-124

[3]王金城.發揮稅收職能作用助推經濟社會發展[J].中國稅務,2011,1:130-134

第8篇：加強企業稅收管理范文

關鍵詞:稅收管理員問題

實施稅收管理員制度是國家稅務總局加強稅源管理、優化納稅服務、提高征管質量和效率的一項重要舉措．對于解決征管工作中“疏于管理、淡化責任”的問題，推進稅’源管理科學化、精細化發揮了重要作用。但在實際運行當中，也存在一些問題和不足。如何更好地落實稅收管理員制度，發揮其積極作用，仍然是基層地稅機關面臨的一個重要課題。

一、現行稅收管理員制度與基層現狀存在的問題

(一)稅收管理員職崗與部門職責之間存在差距。這種差距具體表現在兩個地方

(1)稅收管理員制度原則上要求“稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩稅和違章處罰等項工作”。但實際情況并不如此。特別是稅收減免稅審批等各種稅收優惠政策，如果上級部門審批，都得要有稅收管理員出具調查報告，而稅收管理員只要出具了調查報告，上級審批機關基本上沒有不審批的。實際上稅收管理員出具的調查報告如何對稅收優惠能否審核起到決定作用。

(2)稅收管理員的工作職責與其他相關部門之間還有劃分不清之處，相互推諉和扯皮現象仍有發生。這一點在實際工作表現為，上級部門需要解決的大部份事情．最終都要落實到稅收管理員身上。

(二)稅收管理員制度要求與現行稅收管理員素質之間存在差距

稅收管理員是在基層稅務機關負責分類、分片管理稅源，負有管戶責任的工作人員。其主要職責是負責稅源管理、日常稅務管理、調查核實、納稅服務等涉稅事宜，是集“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監督員”于一身的稅務人員。現行稅收管理員制度要求稅收管理員要做到“五清一會”，不僅要熟悉稅收業務、計算機基本知識．還要具備一定的企業生產經營和財務管理知識。而實際情況是基層分局很大一部分稅收管理員由于年齡偏大、沒有及時知識更新目前在征管一線的稅收管理人員中，有些人已無法滿足稅收管理員制度的要求?，F有人力資源不能適應信息化建設和現代化管理的需要。主要體現在“三低”：一是計算機應用技能低，常出現錯誤操作的現象，有個別管理員甚至連打字都不會。二是管理質量低，致使管理工作滯留在催報催繳、政策宣傳、審核審批等層面上，不能管得更深、更細。三是財務知識水平低，不能將財務知識與稅收法律法規有機結合起來，致使納稅評估這項重要的工作至今開展不順利。

(三)稅收管理員人員分布與管戶數量之間存在差距

目前．由于案頭事務性的工作增多．已讓稅收管理員顯得疲于應付，而對數量眾多、類型多樣的納稅戶，管理員想扎實走訪調查，深入了解稅源確有困難。而部分稅收管理員還存在“重管事輕管戶”的思想，缺乏深入實際，腳踏實地的精神，調查了解不深入，影響了稅收征管工作的開展。還有的管理員將更多的征管重心和注意力都放到了納稅大戶的重點稅源的管理上，在一定程度上忽視了部分非重點戶、非重點稅源、某些行業和非重要部位及環節的管理．勢必造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱，給一些蓄意偷逃稅的犯罪分子以可乘之機，存在較大隱患。稅收管理員制度落實以后，基層工作大部分都要靠稅收管理員來完成．而基層稅收管理員數量與管戶之間對比關系差距很大。有的地方一個人管幾十戶企業，的有地方管幾百戶企業，最少的地方一個人也要管十戶企業、幾十個或上百個定額個體戶和眾多未達起征點戶。要想使稅收管理員達到稅收管理員制度要求的“科學化、精細化”管理．難度很大。

(四)稅收管理員制度要求與現有相關信息數據需求量之間存在差距

稅收管理員制度要求稅收管理員全面掌握企業經營情況，而實際工作當中，稅收管理員掌握企業信息來源渠道比較少。這主要表現在兩個方面。

(1)稅務部門內部表現在同級稅務機關、上下級稅務機關信息不共享的情況也比較嚴重。稅收征管與稅務稽查信息交換機制不健全；征管部門內部之間的信息交換機制不健全，主要表現在稅收分析、日常管理、稅政管理、信息管理之問信息交換機制不健全．在實際工作中各部門各自為政的情況比較普遍，直接影響了稅收部門內部信息共享，同時直接影響征管效率的提高。

(2)稅務部門外部表現在稅務部門與其它部門之間信息交換機制不健全。主要表現在國、地稅之間信息交換機制不健全；稅務部門與工商部門信息交換機制還有待進一步完善；特別是稅務部門與銀行系統之間信息交換嚴重不足。稅收征管缺乏關聯信息的有力支持。

二、完善稅收管理員制度的幾點建議

稅收管理員制度是強化稅源管理，解決“淡化責任、疏于管理”問題的主要著力點，應結合本地實際情況，合理配備人力資源，明確職責，實現最佳稅收管理。我認為應從以下幾方面著手．落實稅收管理員制度。

(一)建立完善的稅務培訓制度

現階段．稅收管理員不僅要完成稅收征收管理的各項組織管理和協調配合工作，還承擔著納稅評估等一些研究性和技術性較強的工作，這就對稅收管理員的知識和技能提出了更高的要求，因此．加強有關業務知識培訓，不斷提高稅收管理員隊伍的業務素質和實際操作能力尤為重要。一方面，制定征管業務培訓計劃．采取以會代訓、一案一分析等形式，開展計算機知識、法律知識、財務會計、分行業稅收政策等培訓或開展崗位練兵活動，不斷提高稅收管理員的業務水平，增強其開展稅源監控管理的業務技能。另一方面，加強對稅收管理員的教育引導，轉變觀念，樹立正確的權力觀，增強稅收管理員的工作素養及其管理意識和責任意識，促進稅管員的稅源管理水平和效率逐步提升。

(二)積極推廣稅務

稅務是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶，它有利于促進依法治稅．完善稅收征管的監督制約機制，增強納稅人自覺納稅的意識和維護納稅人的合法權益。目前稅收管理員的事情太多．實際上許多工作可以由稅務完成．如稅收宣傳、稅務咨詢、納稅申報等等。由稅務幫助納稅人辦理稅務事宜，既可節省納稅人的成本，又可節省國家的征稅成本．還可以使稅務機關將主要精力放在征收和稽查方面。

(三)建立合理的人才流動機制

一是現在每年都招錄不少公務員，可分到基層稅務機關每年很少，即使偶爾進來一兩個，都是外地人他們呆了一兩年就調走了，留下的還是些老面孔，沒有新鮮血液輸入，就缺少活力：現在基層不少稅收管理員已明顯不能適應現行稅工作需要．有的在工作崗位上還起著反作用。

第9篇：加強企業稅收管理范文

一、企業的稅收管理與財務管理的總體概括

（一）稅收管理的相關概念

企業的稅收管理主要是指企業內部的相關工作圍繞如何納稅、具體納稅額的多少等方面問題所展開的經營活動。這是企業在社會經營過程中必須履行的義務，從而向社會的經濟發展做出自己應有的貢獻。在進行稅收管理的過程中，具體表現形式有：（1）企業依法進行的稅收管理是為了減少自己稅收費用的支出。在依照國家法律法規的前提條件下，企業在內部開展一系列的稅收管理工作，通過不同的方式進行稅收管理工作，從而達到降低企業稅收成本費用支出的最終目的。這也是企業稅收管理工作的關鍵點，是保證企業正常經營的有效措施。在進行相關的準確計算后，企業必須按期繳納相應的稅額。同時，相關的財務管理人員必須履行納稅工作過程中的相應義務，這樣企業可以根據納稅過程中的綜合影響因素進一步完善稅收管理機制，從而消除未來納稅工作中的一系列不安全隱患;（2）在國民經濟的長遠發展過程中，社會的各項事業建設需要大量的資金投入。而作為國家財政收入的主要經濟來源，納稅工作的有效開展實施具有重要的戰略意義。這是反映國家財政狀況的最好方式，也是國家進行各項經濟建設的有力保障。在出臺相關的稅收政策之前，國家的相關部門也會結合企業的實際經營狀況進行預先的評估，從而使出臺實施的各項稅收政策給予企業最大的優惠，將這些費用控制在一定的范圍內，不超出企業所能承受的最大心理底線。稅收管理是企業與國家最新的相關稅收政策有效的結合點。通過稅收管理工作的有效開展，企業可以及時地了解到國家最新的稅收優惠政策。企業根據這些政策的要求，從而對自己接下來的經濟活動部署做出相應調整，保證自己生產活動效益的最大化。依法納稅是任何企業必須履行的義務，做好納稅工作，是企業經營活動有效開展的保障。通過科學有效的稅收管理工作，企業可以隨時地掌握國家稅收政策的動態變化。這對企業的經營范圍提供了更多靈活自由的選擇，也為企業的生產經營提供的科學有效的政策指導，從而使企業可以在法律規定的范圍內做出一些必要的納稅調整措施，減輕自己的納稅負擔，創造更大的經濟效益?？茖W合理的稅收管理工作，是企業創造更多利潤價值的前提，也是企業增強自身綜合競爭力的有效措施。

（二）財務管理的相關概念

財務管理是企業進行自身經濟活動的核心工作，它關系著企業內部的資金安全，是企業進行投資規劃的重要指導部門。財務管理工作的科學有效，是保障企業自身正常經營活動的關鍵所在，是企業進行項目預估時的重要參考依據。財務管理部門所發揮的職能作用，是企業內部正常經濟秩序維持的可靠保證，也是維系企業對外交流活動的橋梁。做好財務管理工作，有利于為企業整體的經濟規劃提供現實的參考依據，也是企業投資信心的主要來源。做好財務管理工作，需要財務管理部門的相關工作人員最大限度地做好自己的本職工作，充分發揮出自己工作崗位的最大職能，真正地為企業的未來發展做出自己應有的貢獻。同時，財務管理部門應該及時地完善自己的相關工作機制，加強員工自身的綜合素質，從而提高自己部門整體的工作效率。同時，財務管理關系著企業內部所有的資金安全，必須時刻對相關的財務管理工作者提高安全教育，從而使他們真正意識到自己工作崗位的特殊性，在未來的工作中更好地為企業的發展履行自己應盡的崗位職責。

（三）財務管理與稅務管理的關系

在企業長期的發展過程中，財務管理與稅收管理是一個統一的整體，二者相互協作、互相配合，將企業的相關工作落到了實處，這對企業的長遠發展，起著巨大的推動作用。在具體的工作內容中，企業的稅收管理工作的一切來源基礎是財務管理，財務管理的最終歸宿是稅收管理。當企業在具體經營活動中創造的利潤價值較小時，相應的納稅總額也會減少。財務管理的有效開展，促進了稅收管理的科學規范。當企業在實際納稅工作中出現偷稅漏稅的違法行為時，其財務管理工作也出現了一定的問題。為了規避這些風險，企業在實際工作過程中應該加強對這兩方面工作的管理，保證二者正常工作的協調性。同時，企業也應該依法規范自己的納稅行為，保證其符合國家的相關法律法規，避免自己受到執法部門的調查處罰。

二、企業開展稅收管理工作的重要性

（一）避免執法人員的審查

當企業通過稅收管理對于稅源的主要組成部分進行監督核實，就能找到其中多余的或是可以省略的稅源，這對企業減少納稅成本具有一定的意義。稅收主要來源于企業社會經營活動中創造的利潤。稅額的多少與企業的利潤成反比關系，稅額越大，企業獲利的部分就越少。但是，企業必須依照國家的法律法規調整自己的經營活動。利用偷稅、漏稅從而達到減少自己納稅額度的行為，必將受到國家相關執法部門的審查。為了避免受到執法人員的審查，企業必須認真做好自己的稅收管理工作。

（二）降低相關的稅收風險

在企業的日常經營過程中，由于自身產品的市場定位，以及銷售過程的各種問題，企業的業務就會受到影響。此時，規模相對較小的企業，由于自身業務的局限性，不會受到太大的稅收風險。但是，對于一些大型的社會企業，面對自己種類繁多的產品，當其銷量受到一些不良的影響時，納稅種類的增多就會為財務工作者帶來一定的工作壓力。他們在實際工作過程中往往會因為產品的種類豐富而造成稅種的重復計算，這就客觀增加了企業的稅收風險。如果企業無法對這些風險做出及時的應對措施時，企業未來的發展就會受到嚴重影響，造成了大量的資產損失。這是任何企業在稅收管理方面不愿看到的局面。

三、改善企業財務管理和稅收管理工作的有效措施

（一）加強相關工作人員的綜合素質

在企業的發展過程中，財務管理和稅收管理一直都是企業工作的重點。財務管理工作的有效性保證了企業自身經濟的正常運轉，是企業資金流動不受危害的重要保障。而稅收管理是企業在從事相關的社會經濟活動時，依據國家的法律法規進行依法納稅過程中所展開的管理工作。這保證了企業在社會經營活動中地位的合法性，也體現了作為納稅如人必須履行的義務的必然要求。但是，在某些企業的相關工作人員進行財務管理和稅務管理工作的過程中，由于自己綜合素質的影響，造成了企業資金的損失，降低了企業的經濟效益。他們在工作崗位上的意識觀念淡薄、專業能力不高，已經影響到了企業的正常發展。因此，只有加強相關工作人員的整體素質，企業才能在稅收管理和財務管理方面做的更加出色。

（二）完善企業的監管機制

在企業的實際工作部署中，上級領導的決策往往決定了企業未來的發展方向。無論是財務管理部門，還是稅務管理部門，對于企業的經濟發展都有重要影響。這些部門能否在自己的工作崗位上發揮出自己最大的職能作用，除了自身的業務水平需要提升外，也需要企業的上級領導加大重視程度，盡快完善相應的監管機制。規范合理的監管機制，可以使得企業的財務管理和稅務管理更加透明化，對于企業的發展發揮更大的推動作用。監管機制的成立，也使得企業的財務管理和稅務管理方面的工作人員更加的盡心盡力，創造更大的經濟價值。